1. VJEBE IZ KOLEGIJA UVOD U KONTROLING07.11.2012.

Zadatak 1. Upravljake veliine

Za poduzee koje proizvodi jedan proizvod poznati su sljedei podatci za razdoblje:Vrijednosti

Proizvedena i prodana koliina proizvoda9000 komada

Koliina angairanih imbenika (jedne vrste imbenika)4000 komada

Prodajna cijena po komadu6 eura

Vrijednost po vrsti angairanog imbenika 3 eura

Imovina (uloeni kapital) 90000 eura

Vlastiti kapital (nominalno)30000 eura

Tui kapital (nominalno) 70000 eura

Kamatna stopa za tui kapital10% godinje

Dobitak 4800 eura

Izraunajte za promatrano razdoblje:Rjeenja:

1) Produktivnost9000/4000=2,25 komad/ komad

2) Ekonominost(9000*6)/ (4000*3)=4,5 (bez dimenzija)

3) Isplativost vlastitog ulaganja(4800*100)/30000=16%

4) Isplativost ukupnog ulaganja((4800+7000)*100):100000=11,8%

Zadatak 2. Pokazatelji prodaje

U planu prodaje mogu se uzeti u obzir primjerice sljedee mjerne veliina (pokazatelji)to oznaava svaki od navedenih pokazatelja?

promet poduzea*100/ promet gospodarske granetrini udjel

promet jedne skupine proizvoda*100/ ukupni promet poduzeastruktura prometa

promet sa stalnim kupcima*100/ ukupni promet poduzeazadovoljstvo kupaca

promet/ broj narudabaveliina narudaba

poveanje cijena*100/ poveanje trokovaporavnanje (usklaivanje) trokova

fiksni trokovi podijeljeni s 1- (varijabilni jedinini trokovi) i to u odnosu na odreeni proizvodnajmanji promet

broj reklamacija kupaca*100/ broj isporuenih proizvoda ili obavljenih uslugauestalost teta

Zadatak 3. Pokazatelji proizvodnje

Pri planiranju proizvodnje u obzir se mogu uzeti primjerice sljedee mjerne veliine (pokazatelji):to oznaava svaki od navedenih pokazatelja?

dugotrajna materijalna imovina/ bilanna svotaintenzitet dugotrajne imovine

aktualna vrijednost strojeva postrojenja u proizvodnji/ plae u proizvodnjistupanj automatizacije

sati proizvodnje*100/ kapaciteti u satimastupanj iskoritenosti

ostvareni uinak*100/ planirani uinakstupanj zaposlenosti

koliina robe s grekom*100/ ukupna koliina proizvodnjekvota otpada

vraena koliina*100/ ukupna koliina proizvedenogkvaliteta proizvodnje

4. Bilanni i financijski pokazatelji

U planiranje bilance i financiranja u obzir se mogu uzeti primjerice sljedee mjerne veliine (pokazatelji)to oznaava svaki od navedenih pokazatelja?

vlastiti kapital*100/ ukupni kapitalstopa vlastitog kapitala

tui kapital*100/ vlastiti kapitalstupanj zaduenosti

tui kapital minus likvidna sredstva (novani tok (cash flow))trajanje razduivanja (u godinama)

dugotrajna imovina/= vlastiti i tui dugoroni kapitalstupanj pokria dugotrajne imovine

novani tok (cash flow)/ investiranje u dugotrajnu imovinusnaga unutarnjeg financiranja

trina vrijednost vlastitog kapitala minus vrijednost nematerijalne imovineknjigovodstvena vrijednost vlastitog kapitala (tangible net worth)

5. Globalni pokazatelji

U poslovnom sustavu ranog upozorenja zahtijeva se prema mogunosti odustati od visoko agregiranih pokazatelja, budui da odstupanja postaju vidljiva tek kada nie agregirani podatci pokau znatna odstupanja.

Pokaite ispravnost tih zahtjeva na primjeru sustava pokazatelja "return on investment" uz koritenje podataka:

Pojedinani indikatori (u tisuama eura) t0t1t2

ukupan promet100001100012100

smanjenje prihoda200220242

promjene u zalihama600100-200

ostala vlastita proizvodnja rasporeena u aktivu505560

ukupan troak103501086011634

izravni trokovi518049004500

dugotrajna imovina100015002490

materijal (sirovine, pomoni i proizvodni)4004501750

poluproizvodi600650500

gotovi proizvodi200150100

ostale beskamatne obveze100100100

neutralni (ne poslovni) rezultat 7007601000

kapital100200400

REZULTATI:

Privremeni rezultati (u tisuama eura)t0t1t2

uinak se izraunava kao (ukupan promet-smanjenje prihoda+promjene u zalihama+ostala vlastita proizvodnja rasporeena u aktivu)104501093511718

-troak (zadan u zadatku, ne izraunava se!)103501086011634

= poslovni rezultat1007584

+ kamate na tui kapital100200400

ukupan rezultat (EBIT)200275484

Privremeni rezultati (u tisuama eura)t0t1t2

obrtni kapital (working capital) se izraunava kao (materijal+poluproizvodi+gotovi proizvodi)100012502350

+dugotrajna imovina100015002490

=investirani kapital200027504840

Komponenta ROI-at0t1t2

profitna mara (u%) se izraunava kao (EBIT*100)/Ukupan promet(200*100)/10000=2, 0(275*100)/11000=2,5(484*100)/12100=4,0

obrtaj investiranog kapitala se izraunava kao ukupan promet/investirani kapital (10000/2000)=5,0(11000/2750)=4,0(12100/4840)=2,5

Rezultat: ROI kao vrni pokazatelj ostaje s po 10% jednak, jer se profitna mara i obrtaj investiranog kapitala kreu upravo obrnuto. Kako se moe vidjeti, neki od prethodnih pokazatelja se djelomice bitno mijenjaju.