150703_UWIN-LPA01-s41

Bachelor in Economics (S.E): Manajemen

Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1507LPA01)

online.uwin.ac.id

Session Topic : Pengertian Dasar

Course: Lab. Pengantar Akuntansi

By Wrin B. Djamaludin, SE, MBA, M.Ak

UWIN eLearning Program

Lecturer Profile

Wrin B. Djamaludin, SE, MBA, M.Ak

Senior Lecturer, Bachelor Program

Universitas Wiraswasta Indonesia

Experience : Jan 2007 - present Lecturer at: Dharma Persada Univ., Bung Karno Univ., STIE

Swadaya, Univ. Wiraswasta Indonesia, Jakarta.

May 1991 - present Immigration Case Analyst, Canadian Embassy, Jakarta Nov 1989 - April 1991 Purchasing Secretary, PT. Mecoindo Schlumberger

Contact:E-mail: [email protected]

Tel : +62 87889636494

Education :2008 - 10 STIE Swadaya, Jakarta M.Ak, Master of Accountancy

1999 - 99 Jakarta Institute of Management Studies MBA, Majoring in Finance

1993 - 97 STIE Swadaya, Jakarta SE, Bachelor in Economics

Powered by HarukaEdu.com - 1507LPA01- Hal 4

Content

Part 1 Pengantar

Part 2 Jurnal

Part 3 Buku Besar

Part1: Pengantar


Pengantar: Lab. Pengantar Akuntansi

Mata kuliah Lab. Akuntansi Keuangan ini,

diberikan dgn maksud memberikan pelatihan utk pengembangankemampuan professional (professional skills)

mahasiswa UWIN yg telah menempuh mata kuliah PengantarAkuntansi Keuangan.

Proses pembelajaran yg diberikan disini menekankan kepadaaplikasi praktis dari bidang yg telah dipelajari

dalam suatu simulasi atas situasi nyata yg disajikan secarakomprehensif.


Pengantar: Lab. Pengantar Akuntansi (Lanjut)

Pada proses pembelajaran laboratorium Akuntansi Keuangan ini,

mahasiswa diharapkan mampu menerapkan standar akuntansikeuangan utk suatu siklus akuntansi secara lengkap.

Hal ini mencakup aspek,a. penilaian & pengukuran,

b. pencatatan serta

c. pelaporan

berdasarkan PSAK & IFRS dalam setting simulasi transaksi& formulir nyata

yg disajikan secara komprehensif & relevan dgn bisnis masakini.



Dalam bahan pelatihan ini,

mahasiswa seolah-olah berada pada sebuah perusahaan, baik itu perusahaan jasa ataupun perdagangan.

Agak berbeda dgn mahasiswa regular (non e-learning), dimana mahasiswa ditugaskan

utk menyelenggarakan pencatatan transaksi yg terjadiselama 1 bulan (sebagai periode akuntansi) &

menyusun laporan keuangan pada akhir bulan tersebut. & mahasiswa diberikan bahan pelatihan yg terdiri dari 2

(dua) buku yaitu buku,

a. 1 berisi data keuangan & kertas kerja, sedangkan

b. 2 berisi bukti transaksi.



Sementara utk mahasiswa e-learning,

dosen akan meng-guide mahasiswa step by step & dgnberbagai contoh jenis usaha dari berbagai macam

perusahaan.

Hal ini dimaksudkan agar mahasiswa benar2 bisa memahamisecara komprehensif seluruh proses siklus akuntansi secara

lengkap.

Mahasiswa akan diperkenalkan & mengaplikasikan,

seluruh proses pencatatan akuntansi yg ada di semua jenisperusahaan,

baik itu perusahaan jasa maupun perusahaan dagang.



Utk itu, kita akan melihat konsep dasar dari Laporan Posisikeuangan,

a. Berawal dari dokumen dasar, penjurnalan,

b. Dilanjutkan dgn posting ke buku besar,

c. Menyiapkan neraca saldo/trial balance,

Menyusun,

d. Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, &

e. Neraca lajur serta

f. Membuat Jurnal Penutup sebagai step akhir dari suatu

periode akuntansi tertentu.


Pengantar: Laporan Posisi Keuangan

Laporan Posisi Keuangan

Harta

Kekayaan

Perusahaan

Sumber

Daya

Liabilitas/

Kewajiban

Ekuitas:

-Modal Saham

-Laba Ditahan

Asal

Sumber

Dana

Perusahaan


Pengantar: Persamaan Akuntansi

Aset (Harta) = Kewajiban (Utang) + Ekuitas

Aset (Harta) - Kewajiban (Utang) = Ekuitas

Persamaan akuntansi

Defn: Persamaan yg,

menunjukkan jumlah harta kekayaan perusahaan yg selalu samadgn jumlah liabilitas & ekuitas perusahaan tersebut.

Dgn rumus lainnya berarti jumlah aset yg dimiliki perusahaandikurangi dgn jumlah liabilitasya sama dgn jumlah ekuitas.


Pengantar: Perubahan Ekuitas

Aset EkuitasKewajiban= +

+

+ --

Laba DitahanModal Saham

Pendapatan DividenBeban


Pengantar: Kelompok Akun

Aset Kewajiban Ekuitas

DividenPendapatan Beban

+

+ +

+ +

+

- - -

- - -

Part2: Jurnal


Jurnal: Definisi

Buku Jurnal/Journal Book. Defn:

Media yg digunakan utk mencatat transaksi perusahaan secara ringkas, permanen, & lengkap, serta

disusun secara kronologis utk referensi dimasa depan.

Bentuk Buku Jurnal

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Beberapa hal yg harus dicantumkan dalam aktivitas pencatatan transaksi

secara sistematis & kronologis ini adalah:

1. Akun2 yg digunakan

2. Nilai rupiah transaksi

3. Tanggal transaksi

4. Deskripsi singkat transaksi & kode akun.


Jurnal: Bukti Kas Masuk

PT. Computa BUKTI KAS MASUK No. : 01/CRD/I/2013

Tanggal : 03 Januari 2013

Diterima dari : Toko Prima Komputer

Jumlah dalam Angka : Rp. 155.242.780,-

Jumlah dalam Huruf : Seratus Lima Puluh Lima Juta, Dua Ratus Empat Puluh Dua Ribu Tujuh

Ratus Delapan Puluh Rupiah.

Cek Tunai No. /Bank : 201/BCA

Keterangan: Menerima pembayaran dari took Prima Komputer sesuai faktur No.

26/F/XII/2013

Dengan perincian sbb: Harga barang Rp. 144.010.000,-; PPN 10%, Potongan 2%.

No. Akun Debit Kredit Disetujui oleh: Diterima oleh:

Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------ ------------------ -------------------


Jurnal: Faktur

PT. Dynasti Computer FAKTUR Faktur No.19/F/I/2013


PT. Computa

Jakarta Pusat

No Kode Keterangan Qty Harga/Unit Total

1 110005 HP Pavilion t230d 5 6.615.000 Rp. 33.075.000

2 111002 HP Proliant ML370TG3 2 26.812.800 Rp. 53.625.600

3 101001 Quantum Mouse Trans.Clr 30 20.930 Rp. 627.900

4 103001 Enhanced Keyboard Turbo-2000 serial

Pajak Masukan 10%

30 27.930 Rp. 937.900

Rp. 88.166.400

Rp. 8.816.640

Total Rp. 96.983.040

Sembilan Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Tiga Ribu Empat Puluh

Rupiah

Dibuat Oleh : Disetujui Oleh :

------------------ -------------------


Jurnal: Bukti Kas Keluar

PT. Computa BUKTI KAS KELUAR No. : 01/CRD/I/2013


Diterima Oleh : PT. Dynasti Computer


Jumlah dalam Huruf : Delapan Puluh Lima Juta Dua Ratus Lima Puluh Enam Ribu Sembilan

Ratus Sembilan Rupiah.

Cek Tunai No. /Bank : BC00331 / BCA

Keterangan : Membayar utang bulan desember 2012 dengan perincian sbb :

Harga Barang Rp. 88.166.400,-; PPn 10%; Potongan 3%; Uang Muka Rp.

8.816.640,-

No. Akun Debit Kredit Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

--------------Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------





Diterima dari : UD. Starcom


Jumlah dalam Huruf : Seratus Tiga Belas Juta Dua Ratus Tiga Belas Ribu Seratus Rupiah

Cek Tunai No. /01/LIPPO

Keterangan : Menerima pembayaran dari UD Starcom sesuai faktur No. 20/F/XII/02

Dengan perincian sbb : Harga Barang Rp. 102.921.000,-; PPN 10%.


Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------ ------------------ -------------------



PT. Computa BUKTI KAS KELUAR No. : 02/PPK/I/2013


Diterima Oleh : Asaba Computer


Jumlah dalam Huruf : Sembilan Puluh Juta Lima Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Lima

Lima Puluh Rupiah.


Keterangan : Membayar utang bulan Desember 2012 dengan perincian sbb;

- Harga Barang Rp. 93.662.100,- ; PPn 10%, Potongan 3%;

- Uang Muka Rp. 9.366.210,-



--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------


Jurnal: Bukti Kas Keluar (Lanjut)



Diterima Oleh : PT. Asuransi Central Asia, Gajah mada


Jumlah dalam Huruf : Tiga Belas Juta Lima Ratus Ribu Rupiah


Keterangan : Membayar premi asuransi persediaan barang dagangan



--------------------

Hal:JKM

-----------------

-

-------------------


Jurnal: Faktur

PT. Computa FAKTUR Faktur No.2/F/I/2013


PT. Asri Media


1 106002 EpsonStylusC41SX 6 600.000 Rp. 3.600.000

2 103001 Enhanced Keyboard Turbo 2000 serial 10 39.900 Rp. 399.000

3 108002 HP Scanjet 1400 4 4.500.000 Rp. 18.000.000

4 109003 NEC VT 460 5 12.600.000 Rp. 63.000.000

5 110001 Acer Power SD 7 6.300.000 Rp. 44.100.000

Pajak Keluaran 10%

Rp. 129.099.000

Rp. 12.909.900

Tota Rp. 142.008.900

Seratus Empat Puluh Dua Juta Delapan Ribu Sembilan Ratus Rupiah


------------------ -------------------


Jurnal: Faktur (Cont.)

PT. Asaba Computer FAKTUR Faktur No.25/F/I/2013


PT. Computa

Jakarta Pusat


1 106006 Canon Bubble Jet Printer XNU i255 10 472.500 Rp. 4.725.000

2 110001 Acer Power SD 10 4.410.000 Rp. 44.100.000

3 107003 Toshiba Satelite 5200-A750 10 17.885.700 Rp. 178.857.000

Pajak masukan 10%

Rp. 227.682.000

Rp. 22.768.200

Total Rp. 250.450.200

Dua Ratus Lima Puluh Juta Empat Ratus Lima Puluh Ribu Dua Ratus Rupiah


------------------ -------------------





Diterima Oleh : Kasir kas Kecil


Jumlah dalam Huruf : Satu Juta Tujuh Ratus Dua Puluh Dua Ribu Rupiah


Keterangan : Pengisian kembali kas kecil dengan perincian sbb ;

- Biaya Rapat dan keperluan Rp. 972.000,-

- Biaya Penjualan Rp. 750.000,-



--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------





Diterima dari : Hartono, Jakarta Pusat


Jumlah dalam Huruf : Tujuh Belas Juta Rupiah

Cek Tunai No.Bank: 210/BCA

Keterangan : Hasil Penjualan SUZUKI PICK UP dengan perincian ;

Harga Perolehan Rp. 56.000.000 ; Akumulasi Depresiasi Rp. 41.000.000,-


Dibukukan Oleh:

--------------------

Hal:JKM

------------ ------------------ -------------------





Diterima Oleh : PT. Buana Indomobil Trada, bekasi


Jumlah dalam Huruf : Empat Juta Enam Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah


Keterangan : Ganti Oli Mesin dan service rutin mobil kantor



--------------------

Hal:JKM

------------------ -------------------


Jurnal: Akun

No/Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit

1/3 Cash

Sales Discount2%

VAT-out (PPN Keluaran)

Account Receivable

(Receive Payment from Toko Prima Komputer)

01/CRD/I

155.242.780

2.880.200

288.020

158.411.000

2/3 Inventory/Persediaan Barang

VAT in (PPN Masukan)

Account Payable

(Purchase Credit from PT. Dynasty Computer)

01/VC/I

88.166.400

8.816.640 96.983.040

3/3 Account Payable

Sales Discount 3%

VAT-in

Bank/Cash

Down Payment

(Payment to PT Dynasty Computer)

01/PPK/I

96.983.040

2.644.992

264.499

85.256.909

8.816.640

4/3 Cash

Account Receivable

(Received Payment from UD Starcom)

02/CDR/I/2014

113.213.100

113.213.100


Jurnal: Akun (Lanjut)


5/3 Account Payable

Sales Discount 3%

VAT-in

Bank

Down Payment

(Payment to PT. Asaba)

02/PPK/I/2014

103.028.310

2.809.864

280.986

90.571.250

9.366.210

6/5 Prepaid Insurance

Bank

(Inventory Insurance coverage for 2014)

03/PPK/I/2014

13.500.000

13.500.000

7/5 Account Receivable

VAT out

Inventory/Persediaan

(Sales Credit to PT. Asri Media)

02/F/I/2014

142.008.900

12.909.900

129.099.000

8/10

Inventory/Persediaan

VAT in

Account Payable

(Purchase Credit to PT. Asaba Computer)

25/F/I/2014

227.682.000

22.768.200 250.450.200


Jurnal: Akun (Lanjut)


9/15 Petty Cash

Bank

(Cash Reimbursement)

Other Admin Expense

Other Selling Expense

Petty Cash

(Payment of Admin & Selling Expenses from

Petty Cash)

04/VC/I/2014

1.722.000

972.000

750.000

1.722.000

1.722.000

10/16 Cash

Accumulated Depreciation

Other Revenue

Vehicle

(Selling Suzuki Pick-up B841008)

03/CRD/I/2014

17.000.000

41.000.000 2.000.000

56.000.000

11/17 Repair & Maintenance Exp

Bank

(Repair Vehicle to PT. Buana Indomobil Trada)

06/PPK/I/2014

4.685.400

4.685.400

Part3: Buku Besar


Buku Besar: PT. Domino Printing

Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo Dr

1/1 Saldo awal 102.800.000

2/1 Membayar Toko Matahari 16.500.000 86.300.000

3/1 Pesanan PT. Pelangi 15.000.000 101.300.000

6/1 Pesanan PT. ABC 8.000.000 109.300.000

7/1 Printing Supplies 5.000.000 104.300.000

10/1 Pelunasan Pak Timbul 6.000.000 110.300.000

12/1 Printing Supplies 14.200.000 96.100.000

13/1 Purchase Office Equipment 4.000.000 92.100.000

16/1 Purchase Pick-up for operational 36.000.000 56.100.000

18/1 Payment from PT. Pelangi 33.000.000 89.100.000

19/1 Utilities expense Jan 2013 3.200.000 85.900.000

21/1 Payment from PT. ABC 18.000.000 103.900.000

22/1 Paid to PT. Sinar Tjemerlang 19.000.000 84.900.000

23/1 Dividen jan 2013 3.500.000 81.400.000

28/1 Gaji Pegawai Jan 2013 8.500.000 72.900.000

29/1 Bank Interest Jan 2013 4.800.000 68.100.000

Nama Akun: Kas/Cash No. Akun:


Neraca Saldo: PT. Domino Printing

Neraca Saldo/Trial Balance

PT. Domino Printing

Per 31 Januari 2013

Description Debet Credit

Kas/Cash 68.100.000

Piutang Usaha/Account Receivable 18.700.000

Perlengkapan Cetak/Printing Supplies 6.200.000

Sewa Kantor di Bayar Dimuka/Prepaid Office Rent 33.000.000

Peralatan Kantor/Office Equipment 90.000.000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor/Depreciation

Accumulated Office Equipment 7.600.000

Kendaraan/Vehicles 126.000.000

Depresciation Accumulated - Vehicles 7.500.000

Utang Usaha/Account Payable 87.700.000

Utang Bank/Bank Loan 120.000.000

Modal Saham/Share Capital 100.000.000

Laba Ditahan/Retained Earning 11.000.000


Neraca Saldo: PT. Domino Printing (Lanjut)


Pendapatan/Revenue 74.000.000

Dividen 3.500.000

Utilities expense 3.200.000

Gaji & Upah/Salary expense 8.500.000

Bunga Bank/Bank Interest 4.800.000

Biaya Perlengkapan Cetak/Printing Supllies expense 36.700.000

Biaya Sewa Kantor/Rent Expense 3.000.000

Biaya Depresiasi Kendaraan/Vehicle Depreciation exp 2.500.000

Biaya Depresiasi Peralatan Kantor/Off.Equipment Dep 3.600.000

Total 407.800.000 407.800.000


Laba Rugi: PT. Domino Printing

Profit & Loss Statement

(Laporan Laba Rugi)

PT. Domino Printing

Periode 1- 31 Jan 2013

1. Revenue/Pendapatan 74.000.000

1. Operation Expenses

- Utilities

- Salary

- Printing Supplies

- Office Rent

- Bank Interest

- Vehicles Depreciation

- Office Equipment Depreciation

3.200.000

8.500.000

36.700.000

3.000.000

4.800.000

2.500.000

3.600.000

Total Operation Expenses (62.300.000)

EBIT/Laba Sebelum Bunga & Pajak 11.700.000


Laporan Perubahan Ekuitas: PT. Domino Printing

Laporan Perubahan Ekuitas

Changed of the Equity Statement

PT. Domino Printing

Periode Jan 2013

# Beginning Balance/Saldo awal Rp. 100.000.000

# Retained Earning/Laba Ditahan Rp. 11.000.000

# Perubahan

EBIT Jan 2013 Rp. 11.700.000

Dividend (Rp. 3.500.000)

Laba Ditahan Rp. 8.200.000

-----------------------

# Laba Ditahan Baru/New Retained Earning Rp. 19.200.000

# Total Ekuitas Baru/New Total Equity Rp. 119.200.000

==============


Laporan Keuangan: PT. Domino Printing

Laporan Keuangan/Financial Report Statement

PT. Domino Printing

Per 31 Januari 2013


Kas/Cash 68.100.000

Piutang Usaha/Account Receivable 18.700.000

Perlengkapan Cetak/Printing Supplies 6.200.000

Sewa Kantor di Bayar Dimuka/Prepaid Office Rent 33.000.000

Peralatan Kantor/Office Equipment 90.000.000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor/Depreciation

Accumulated Office Equipment 7.600.000

Kendaraan/Vehicles 126.000.000

Depresciation Accumulated - Vehicles 7.500.000

Utang Usaha/Account Payable 87.700.000

Utang Bank/Bank Loan 120.000.000

Modal Saham/Share Capital 100.000.000

Laba Ditahan/Retained Earning 19.200.000



Pendapatan/Revenue

Dividen

Utilities Expense

Gaji & Upah/Salary Expense

Bunga Bank/Bank Interest

Biaya Perlengkapan Cetak/Printing Supllies expense

Biaya Sewa Kantor/Rent Expense

Biaya Depresiasi Kendaraan/Vehicle Depreciation exp

Biaya Depresiasi Peralatan Kantor/Off.Equipment Dep

Total 342.000.000 342.000.000

Laporan Keuangan: PT. Domino Printing


Neraca Lajur: PT. Lintas Cepat

PT. Lintas Cepat

Neraca Lajur

Per 31 Januari 2013 (dalam Jutaan)


Jurnal Penutup: PT. Domino Printing

JURNAL PENUTUP JAN 2013

1. Menutup Akun Pendapatan

Pendapatan Rp. 36.000.000

Ikhtisar Laba Rugi Rp. 36.000.000

2. Menutup Akun Biaya

Ikhtisar Laba Rugi Rp.11.300.000

Beban Gaji & Upah Rp. 4.400.000

Beban Bunga Rp. 1.500.000

Beban Dep.Gedung Rp. 1.000.000

Beban Dep. Peralatan Rp. 500.000

Beban Pemakaian perlengkapan Rp. 3.900.000

3. Menutup Akun Laba Ditahan

Ikhtisar Laba Rugi Rp. 24.700.000


4. Menutup Akun Dividen


Dividen Rp. 8.000.000


online.uwin.ac.id

Associate Partners :

Powered by HarukaEdu.com

Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1507LPA01)

Documents

150703_UWIN-LPA01-s41