Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
00
Skaidrumo pranešimas 2020
UAB „Deloitte Lietuva“ 2020 Balandžio 30 d.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Turinys
01
Turinys
Contents 1
UAB „Deloitte Lietuva“ vadovaujančiojo partnerio laiškas 2
Deloitte tinklas 3
Deloitte audito ir užtikrinimo paslaugų reikšmė kapitalo
rinkoms 6
Išorės ir vidaus audito kokybės stebėsena Error! Bookmark
not defined.
Priedai Error! Bookmark not defined.
A Priedas | ES EEA audito įmonės 19
B Priedas | Finansinė informacija 20
C Priedas | Viešojo intereso įmonės 22
file:///C:/Users/jseewald/Documents/Global%20Reg/Transparency%20Report/Transparency%20Report_Global%20Template_MASTER%20(15Apr2018).docx%23_Toc511630750
Skaidrumo pranešimas 2020 | UAB „Deloitte Lietuva“ vadovaujančiojo partnerio laiškas
2
UAB „Deloitte Lietuva“ vadovaujančiojo
partnerio laiškas
Kokybės ir vientisumo principai, taip pat kaip atsidavimas darbo kokybei, yra giliai
įsišakniję mūsų įmonės kultūroje. Svarbu ne tik tai, ką darome, bet ir tai, kas esame.
Pagrindinis mūsų tikslas yra būti patikimu, nepriklausomu ir objektyviu kliento patarėju
verslo klausimais.
Kompetentingų sprendimų priėmimui bei efektyviam darbui reikalingas objektyvus ir
nešališkas įmonių veiklos įvertinimas – skaidrumu ir tikslumu pagrįsta finansinė
atskaitomybė. Teikdami savo paslaugas auditoriai laikosi vientisumo ir objektyvumo
principų tam, kad finansinė atskaitomybė padėtų įmonėms priimti žinojimu pagrįstus
sprendimus. Esame įgyvendinę įvairias strategijas ir procedūras, siekdami apsaugoti ir
skatinti mūsų įmonės nepriklausomumą, vientisumą bei nešališkumą. Mūsų bendrosios
vertybės – būti pavyzdžiu, elgtis sąžiningai, rūpintis vieni kitais, skatinti įtrauktį bei
bendradarbiauti siekiant išmatuojamo poveikio. Tai yra pagrindiniai principai,
formuojantys „Deloitte“ kultūrą. Šios vertybės yra itin svarbios mūsų įmonės reputacijai
bei sėkmei, taip pat vykdant viešojo intereso įsipareigojimus.
Be to, siekiame sukurti pažangųjį standartą, skatindami nuolatinio tobulėjimo ir
inovacijų kultūrą. Mes stipriname savo audito paslaugų kokybę pasitelkdami naujas
idėjas, nuolatinius tobulinimus, pažangiausias audito paslaugų teikimo priemones bei
nepertraukiamą mokymąsi, kad užtikrintume mūsų audito specialistų gebėjimus teikti
aukštos kokybės audito paslaugas.
Šioje ataskaitoje yra išdėstyta šiuo metu UAB „Deloitte Lietuva“ taikoma praktika ir
procedūros, laikantis Europos Sąjungos reglamento Nr. 537/2014 „Dėl konkrečių
viešojo intereso įmonių teisės aktų nustatyto audito reikalavimų“ reikalavimų.
Tikimės, kad ši ataskaita padės geriau suprasti mūsų įsipareigojimo kokybei, etikos principų bei profesinių standartų
svarbą.
Saulius Bakas
Generalinis direktorius
UAB „Deloitte Lietuva‟
2020 m. balandžio 30 d.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Deloitte tinklas
3
Deloitte tinklas
Deloitte Lietuva: teisinė struktūra
ir nuosavybė
Deloitte tinklui priklausanti UAB „Deloitte Lietuva“
yra Deloitte Central Europe Holdings Limited,
Deloitte Touche Tohmatsu Limited bendrovės
narės, padalinys. UAB „Deloitte Lietuva“ šiame
pranešime toliau vadinama Deloitte Lietuva, o
Deloitte Central Europe Holdings Limited toliau ‒
Deloitte Central Europe. Deloitte Central Europe yra
regioninė Deloitte Central Europe Holdings Limited
subjektų organizacija. Paslaugas teikia Deloitte
Central
Europe Holdings Limited pavaldžios bendrovės ir
filialai, kurie yra atskiri ir nepriklausomi juridiniai
asmenys. „Deloitte Central Europe Holdings Limited“
yra įgaliota teikti specialistų paslaugas „Deloitte“
vardu, kuris apima ir „Deloitte“ Centrinės Europos
įmones jos teritorijoje (į kurią įeina ir Lietuva),
įskaitant „Deloitte Lietuva“. „Deloitte Lietuva“ yra
įgaliota teikti audito paslaugas klientams Lietuvoje.
Tinklo aprašymas
Deloitte tinklas
Deloitte tinklas ‒ tai tarptautinis bendrovių narių ir jų filialų tinklas, veikiantis daugiau nei 150
šalių visame pasaulyje. Šios atskiros ir nepriklausomos bendrovės narės veikia naudodamos
bendrą prekės ženklą.
Deloitte Touche Tohmatsu Limited (DTTL arba Deloitte Global)
Deloitte Touche Tohmatsu Limited yra Jungtinės Karalystės ribotos atsakomybės bendrovė.
Siekiant užtikrinti pastovų, aukštą kokybės, profesinio elgesio ir paslaugų lygį Deloitte tinkle,
DTTL, reikalaudamas laikytis politikų ir protokolų, koordinuoja jam priklausančias įmones nares
ir su jomis susijusius subjektus.
DTTL tiesiogiai neteikia profesionalių paslaugų klientams bei nevaldo, nekontroliuoja ir neturi
jokio intereso nei vienoje įmonėje narėje ar su įmone nare susijusiame subjekte.
Daugiau informacijos apie Deloitte tinklą galite rasti: Apie Deloitte.
Profesiniai
standartai
Bendros
vertybės
Metodikos
Kokybės
kontrolės ir
rizikos
valdymo
sistemos
https://www2.deloitte.com/global/en/pages/about-deloitte/articles/about-deloitte.html
Skaidrumo pranešimas 2020 | Deloitte tinklas
4
Deloitte Lietuva: valdysena – lyderystės
veikloje
UAB „Deloitte Lietuva“ veikia kaip uždaroji akcinė
bendrovė, įsteigta pagal Lietuvos įstatymus,
registruota buveinė Jogailos g. 4, LT-01116 Vilnius,
Lietuva, įmonės kodas 111525235, audito licencijos
Nr. 001275.
„Deloitte Lietuva“ valdymo organas yra atsakingas
už audito ir užtikrinimo paslaugų teikimo valdymą
bei priežiūrą. Konkretūs įsipareigojimai apima vietos
audito ir užtikrinimo paslaugų teikimo strategijos,
verslo planų finansinių aspektų tvirtinimą ir kt.
Remiantis UAB „Deloitte Lietuva“ įstatais,
vienintelis bendrovės valdymo organas –
generalinis direktoriu Saulius Bakas, paskirtas
vienintelio bendrovės akcininko.
Deloitte Lietuva – Generalinis direktorius
Saulius Bakas, generalinis direktorius
Visose savo veiklos srityse Deloitte Lietuva
vyresnieji projektų vadovai yra atsakingi už
svarbiausią ‒ audito kokybės ‒ tikslą, įskaitant
taikomų profesinių standartų ir teisinių reikalavimų
laikymąsi. Deloitte Lietuva strategija yra parengta
remiantis Deloitte tinklo bendrovių bendra
strategine kryptimi.
5
Mūsų tikslai ir įsipareigojimai: skleisti
pasitikėjimą ir užtikrintumą
Deloitte Lietuva tikslas – kurti įtaką darančius pokyčius (make an impact that
matters). Mūsų teikiamų audito ir užtikrinimo paslaugų tikslas yra pareikšti
aukštos kokybės nepriklausomą audito nuomonę bei auginti kapitalo rinkų
dalyvių pasitikėjimą. Tam reikia nuolat tobulinti gebėjimus, padedančius atlikti
aukštos kokybės auditus, ir stipriai prisidėti formuojant auditoriaus profesijos
ateitį.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Deloitte audito ir užtikrinimo paslaugų reikšmė kapitalo rinkoms
6
Deloitte audito ir užtikrinimo paslaugų reikšmė
kapitalo rinkoms
Audito ir užtikrinimo paslaugų
transformacija
Svarbi ateities profesija ir tvari praktika, kuri
vystosi su technologijų ir visuomenės pokyčių
tempu, ‒ tai tikslas, įgyvendinamas Deloitte
audito ir užtikrinimo paslaugų transformacijos
iniciatyva, kurią šiuo metu kuria ir plėtoja
Deloitte Lietuva ir už kurios įgyvendinimą
atsakinga tik ji.
Audito ir užtikrinimo paslaugų transformacija yra
svarbus pokytis Deloitte tinkle dirbančių
profesionalų atžvilgiu ir ji apima:
Deloitte metodika:
audito procesų
standartizavimas,
paremtas
technologijų rinkiniu
Audito kokybės
stebėsena realiu
laiku
Patobulintas talentų
modelis, apimantis
mokymąsi, atlygį ir
pripažinimą,
kompetencijos
centrus ir pristatymo
centrus
Spartus įrankių ir
technologijų
diegimas reaguojant
į besikeičiančią
aplinką
Klientų bei audito užduočių patvirtinimas ir
bendradarbiavimo tęstinumas
Bendrovėje taikoma griežta politika ir procedūros,
patvirtinant būsimus klientus ir audito užduotis, taip
pat vertinant audito užduočių riziką, kad ir kokias
paslaugas numatyta teikti. Ši politika ir procedūros
yra skirtos užtikrinti, kad Deloitte Lietuva bus
patvirtintos tik tos audito užduotys:
kurias įgyvendinti turima pakankamai kompetencijų ir pajėgumų, įskaitant laiką ir išteklius;
kurias įgyvendinant nebus pažeisti tam tikri
etikos reikalavimai, įskaitant nepriklausomumo principus, interesų konfliktų vertinimą ir kitus aspektus;
kurių potencialių klientų valdymo grupės
atitinka sąžiningumo kriterijus.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Deloitte audito ir užtikrinimo paslaugų reikšmė kapitalo rinkoms
7
Mokymosi ir plėtros iniciatyvos
Audito ir užtikrinimo paslaugų transformacijos
iniciatyvos pagrindį dėmesį telkia į įvairius Deloitte
talento modelio patobulinimus:
Pakeistas „Deloitte“ požiūris į audito paslaugų
teikimą suteikia galimybę mūsų specialistams
naudotis pažangesnėmis analitinėmis priemonėmis,
taikyti naujausius įrankius bei technologijas,
pasitelkti kritiškesnį mąstymą, daugiau laiko skirti
profesiniam vertinimui priimant sprendimus ir geriau
suprasti kliento vykdomą veiklą bei jo pramonės
sritį. Visa tai prisideda prie geresnės audito paslaugų
kokybės ir mūsų specialistų gebėjimų tobulinimo.
„Deloitte“ skyrė daug lėšų investicijoms į gebėjimų
tobulinimo bei mokymosi strategijas bei pritaikė
techninio audito programą reikiamo lygio įgūdžių
įgijimui:
Kaip pagrindą, mes taikome vieną privalomą
auditorių techninio mokymo programą,
orientuotą į besimokančiuosius pagal lygmenis,
pasitelkiant dinamiškų tiesiogiai instruktorių
vedamų ir skaitmeninių pagal poreikį
naudojamų mokymo kursų bei mokymų darbo
vietoje derinį.
Visi klientų aptarnavimo specialistai privalo
užbaigti tęstinio kvalifikacijos tobulinimo
mokymus, trunkančius ne mažiau kaip 40
valandų kasmet ir ne mažiau kaip 120 valandų
kas trejus metus, naudodamiesi struktūrizuoto
formalaus mokymosi programomis, tokiomis
kaip vidiniai ar išoriniai kursai, seminarai ar
mokymasis internetu, apimančiomis visas
kompetencijų modelio sritis (pvz.,
pasidalijamosios kompetencijos, specifines
funkcijas atitinkančios techninės kompetencijos
ir specializacijos kompetencijos).
„Deloitte“ taip pat sukūrė atskiras mokymosi
galimybes audito specialistams, padedančias gilinti
jų žinias ir supratimą apie audito procesus.
Patobulintas projektų valdymas, kuris yra laikomas
esminiu gebėjimu vykdant audito užduotis, buvo
įtrauktas į metines plėtros programas. „Deloitte
Lietuva“ kvalifikacijos tobulinimo programos tikslas
yra padėti partneriams bei kitiems specialistams
išlaikyti ir ugdyti savo profesinę kompetenciją bei
užtikrinti audito atlikimo nuoseklumą. Siekdama
praplėsti mokymus darbo vietoje, „Deloitte Lietuva“
siūlo atitinkamų sričių formalių kvalifikacijos
tobulinimo mokymų programas, remiantis „Deloitte
Lietuva“ audito mokymų programa.
Pirmaisiais metais didžiąją mokymų dalį sudaro
privalomieji kursai techninėmis temomis, įskaitant
audito metodikas ir procesus, tačiau vėliau
pasirenkamoji dalis išsiplečia, atsižvelgiant į tai, kad
individualūs poreikiai tampa įvairesni. Individuali
mokymosi programa yra taikoma įgijus apytiksliai
ketverių metų patirtį.
Bendrovėje naudojama automatizuota stebėsenos
sistema suteikia galimybę patikrinti, kiek vidinių ir
išorinių mokymų sudalyvauja kiekvienas auditorius.
Tęstinis mokymasis taip pat yra veiksnys, į kurį
atsižvelgiama, atliekant kasmetinį auditorių
vertinimą ir planuojant jų tolimesnes karjeros
perspektyvas.
Deloitte Lietuva yra apibrėžti terminuoti minimalūs
tęstinio profesinio tobulėjimo lygiai partneriams ir
ekspertams. Padedant išlaikyti mokymosi lygius,
Deloitte Lietuva siūlomos struktūruoto, formalaus
mokymosi programos, pvz., vidiniai arba išoriniai
mokymai, seminarai ar internetiniai mokymai visose
kompetencijų modelio srityse (bendrų
kompetencijų, techninių kompetencijų pagal
konkrečias funkcijas ir kompetencijų pagal
specializacijų sritis mokymai).
Skaidrumo pranešimas 2020 | Deloitte audito ir užtikrinimo paslaugų reikšmė kapitalo rinkoms
8
„Deloitte‟ universitetai
Skirdama lėšų investicijoms į „Deloitte“ universitetus
(DU), „Deloitte“ aktyviai prisideda prie kolektyvinių
profesinių žinių bei įgūdžių ugdymo visame
pasaulyje. Tai yra pažangiausi mokymosi ir plėtros
centrai, orientuoti į „Deloitte“ kultūrą ir pagrįsti
tarpusavio susietumo bei lyderystės principais, kurie
pasižymi itin įtraukiančia mokymosi aplinka1.
1Daugiau informacijos apie „Deloitte“ universitetus, skaitykite Global Impact Report.
Partnerio atlyginimas
Tikimasi, kad visi profesionalai atliks aukštos
kokybės auditus ir tai taps Deloitte bendrovių tinklo
prioritetu. Audito kokybė yra grindžiama veiklos
standartais kiekviename lygmenyje, kuriais
remiantis atliekamas bendras specialistų darbo
vertinimas.
Deloitte Lietuva partneriai vertinami kartą per
metus ir, priklausomai nuo vertinimo, partnerių
atlyginimas gali padidėti arba sumažėti. Partnerių
vertinimas atliekamas, atsižvelgiant į šiuos
veiksnius: kokybę, kompetenciją, sąžiningumą,
profesionalumą, verslumą, nepriklausomumą ir
taisyklių/reikalavimų laikymąsi.
https://www2.deloitte.com/content/campaigns/global/global-report/index.html
9
Ms teikiame aukštos kokybės audito
paslaugas Audito komitetams, investuotojams ir kitiems įmonių suinteresuotiesiems
subjektams pateikiamas kokybiškai atliktas auditas, grindžiamas profesine
patirtimi, apima (bet neapsiriboja):
Aplinkybes atitinkančią audito ataskaita.
Audito atlikimo naujoves.
Daugiau nei proceso pradžioje turimas įžvalgas.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Išorės ir vidaus audito kokybės stebėsena
10
Išorės ir vidaus audito kokybės stebėsena
Audito kokybės stebėsena ir vertinimas
Deloitte prekės ženklas nuolat daug dėmesio skiria
audito kokybei. Itin svarbu tai, kad Deloitte auditas
būtų vykdomas nuosekliai ir kokybiškai,
nepriklausomai nuo to, kurioje pasaulio šalyje jis
būtų vykdomas.
Audito kokybės stebėsenos ir vertinimo (AKSV)
programos tikslai yra:
pakeisti audito kokybės stebėsenos ir vertinimo
metodus bei priemones audito trūkumams
pašalinti; ir
stiprinti vidaus kokybės kontrolės sistemą, kurią
yra įdiegusios visos Deloitte tinklo bendrovės.
AKSV programa didžiausią dėmesį skiria šioms
sritims:
nuolatinei, nuosekliai ir patikimai atliktų ir
tebevykdomų audito užduočių stebėsenai;
esminiam trūkumų suvokimui ir koreguojamųjų
veiksmų įgyvendinimui laiku nuosekliai visose
bendrovėse narėse;
didesniam skaidrumui ir nuoseklumui teikiant
duomenis apie pagrindines audito kokybės priemones.
Deloitte Lietuva politika ir procedūros skatina vidinę
kultūrą, kurioje teikiamų paslaugų kokybė yra
svarbiausias prioritetas. Profesionalumas yra
esminis faktorius, siekiant nuolatinės audito
kokybės.
Daugiadalykis modelis
Auditas yra „Deloitte“ prekės ženklo pagrindas. Tačiau be audito ir užtikrinimo paslaugų, „Deloitte Lietuva“
teikia konsultavimo, finansinio konsultavimo, rizikos valdymo konsultavimo paslaugas ir mokesčių bei
teisines paslaugas. Penkių skirtingų veiklų junginys (daugiadalykis modelis) yra vienas iš pagrindinių
veiksnių, lemiančių aukštos kokybės audito atlikimą.
Daugiadalykio audito modelio pranašumai:
Pramonės įžvalgas galima sukurti pasitelkus keletą perspektyvų, o tai auditoriams leidžia geriau
suprasti su audito atlikimu susijusią verslo riziką.
Auditoriai turi tiesioginę prieigą prie specializuotų išteklių ir patirties kitose verslo srityse. Tai kelia
audito kokybę, nes auditoriai gali naudotis kitų specialistų, turinčių tam tikrą kompetenciją ir
įgūdžius, patarimais.
Įvairialypės veiklos organizacija padeda pritraukti ir išlaikyti geriausius specialistus.
Įmonių tinklas turi intelektinį kapitalą, skirtą audito procesų, technologijų ir kt. tobulinimui.
Neigiamą poveikį turintys įvykiai gali pakenkti bendram „Deloitte“ prekės ženklui. Todėl visas „Deloitte“
teikiamas ne audito paslaugas vienija bendras nustatytas interesas palaikyti audito kokybės iniciatyvas.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Išorės ir vidaus audito kokybės stebėsena
11
Audito kokybės stebėsena ir vertinimas
Skaidrumo pranešimas 2020 | Išorės ir vidaus audito kokybės stebėsena
12
Nuolatinė stebėsena projekto eigoje
Deloitte Lietuva nuolatinė audito kokybės stebėsena
skatina spartesnį audito problemų, susijusių su
vykdomomis audito užduotimis, sprendimą, tai
lėmusių veiksnių nustatymą, laiku priimamus
sprendimus ir laiku atliekamus koreguojamuosius
veiksmus, kuriuos įgyvendina:
Pagrindinių diagnostikos programų diegimas ir
stebėsena, suteikiantys galimybę partneriams ir
komandoms bei Deloitte Lietuva audito kokybės
vadovui(-ams) nuolat vykdyti audito kokybės
stebėseną ir nedelsiant imtis atitinkamų
veiksmų.
Specialioji patikrinimo programa, skirta padėti
Deloitte Lietuva audito kokybės vadovui(-ams)
įvertinti pažangą ir nustatyti galimas
problemas, susijusisas su vykdomomis audito
užduotimis.
Audito užduočių peržiūros
Pagrindiniai audito užduoties peržiūros (vidaus
veiklos peržiūros) elementai apima:
Audito užduočių parinkimą, įvertinant rizikos
laipsnį ir atsižvelgiant į visas pagrindines
Deloitte Lietuva aptarnaujamas pramonės
šakas.
Privalomą patyrusių specialistų grupę,
siekiančią nuoseklumo išvadose ir audito
užduoties vertinime.
Išorės partnerius ir atstovus, vykdančius veiklos
peržiūrą, siekiant padidinti nuoseklumą.
Tinkamų specialistų (iš Deloitte Central Europe
bei kitose šalyse esančių Deloitte tinkle
bendrovių), turinčių reikiamų kompetencijų ir
pramonės patirties, identifikavimą, įskaitant
centrinių peržiūros grupių steigimą.
Kokybės kontrolės sistema (KKS)
KKS apima daugelį elementų, pavyzdžiui, KKS
procesų ir kontrolės pagrindinių sričių
dokumentavimą bei KKS veikimo efektyvumo
tikrinimo procedūras, įskaitant išsamios KKS
peržiūros programos vykdymą.
Naudojant kartu su kitomis metrikomis, audito
kokybės rodikliai (AKR) padeda Deloitte Lietuva
rengti audito kokybės veiksmų planus ir vykdyti jų
stebėseną bei teikti ataskaitas apie audito metu
padarytą pažangą. AKR yra integruoti į vykdomą
audito kokybės stebėsenos ir vertinimo veiklą.
Be to, tinkamas audito veiklos tvarkaraštis ir seka,
įskaitant laiku atliktą įvykdytų darbų peržiūrą ir
nustatytų problemų sprendimą, yra glaudžiai susiję
su aukštos kokybės audito standartais. Audito
kokybės gairės yra skirtos paskatinti audito
užduoties komandų nuoseklumą projektų valdyme,
darbų atlikimą laiku ir dėmesio sutelkimą į audito
užduoties personalą, įskaitant priskirtų specialistų
pakankamumą ir kompetenciją.
Priežastinių ryšių analizė ir identifikuotų
trūkumų sprendimas
Dėmesys nuolatiniam paslaugų tobulinimui yra
būtinas siekiant pagerinti audito kokybę.
Suvokimas, kodėl atsiranda audito trūkumai, yra
labai svarbus, rengiant veiksmingas priemones
skirtas išvadų koregavimui. Be to, nustačius audito
trūkumų audito užduoties atlikimo metu, imamasi
atitinkamų veiksmų. Deloitte Lietuva parengtas
audito kokybės planas numato efektyvų pagrindinių
audito kokybės prioritetų įgyvendinimą ir
stebėseną.
Išoriniai patikrinimai
Be pačios Deloitte Lietuva atliekamos audito
kokybės stebėsenos, mūsų patikrinimą taip pat
vykdo Audito, apskaitos, turto vertinimo ir
nemokumo valdymo tarnyba prie Lietuvos
Respublikos finansų ministerijos.
Paskutinė kokybės užtikrinimo peržiūra, nurodyta
Europos Sąjungos reglamento Nr. 537/2014 dėl
konkrečių viešojo intereso įmonių teisės aktų
nustatyto audito reikalavimų 26 straipsnyje, buvo
atlikta 2018 m. gruodžio 13 d.
Pareiškimas dėl vidaus kokybės kontrolės
sistemos veikimo efektyvumo
Patvirtiname, kad mūsų vidaus kokybės kontrolė ir
sistemos yra patikimos, veikia efektyviai ir leidžia
mums lengvai nustatyti visas galimas tobulintinas
sritis. Mes nuolat tobuliname visus mūsų verslo
aspektus ir naudojame praktikos peržiūros
rezultatus, kitas vidaus peržiūras ir išorės priežiūros
institucijų peržiūras, siekdami stiprinti mūsų
kokybės kontrolės sistemą.
13
Mūsų kuriami
organizaciniai
gebėjimai Deloitte mokymosi programų tiksluose ir organizacinėje kultūroje
darbuotojams skiriama svarbiausia vieta. Deloitte specialistai turi
techninius darbo įgūdžius, laikosi
aukštų etikos standartų, vadovaujasi sąžiningumu, taiko profesinio
skepticizmo ir objektyvumo principus bei nuolat tobulėja.
Deloitte yra įsipareigojusi ugdyti savo
darbuotojus ir spartinti jų karjeros augimą, sukurdama mokymosi visą
gyvenimą aplinką. Mes suteikiame galimybę tobulinti profesines žinias
audito srityje, įvairius kitus gebėjimus bei įgūdžius ir siūlome būsimiesiems
auditoriams patrauklias lanksčias karjeros galimybes.
Be to, mūsų įmonės drausminės atsakomybės principai ir efektyvus
veiklos valdymas bei išskirtinio požiūrio į auditą, žinomą kaip „Deloitte
būdas“ (The Deloitte Way), plėtojimas suteikia pagrindą auditų nuoseklumui.
Mes vykdome tvaraus audito ir
užtikrinimo paslaugų veiklą, leidžiančią darbuotojams skirti tinkamą atlygį bei
lėšas investavimui į mūsų įmonę.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Nepriklausomumas, etika ir papildomi atskleidimai
14
Nepriklausomumas, etika ir papildomi
atskleidimai
Deloitte Lietuva nepriklausomumas
Nustatyta nepriklausomumo politika ir procedūros, pagrįstos Tarptautinių buhalterių
etikos standartų valdybos (angl. International Ethics Standards Board for Accountants)
publikuotu Buhalterių profesionalų etikos kodeksu ir Audito, apskaitos, turto vertinimo ir
nemokumo valdymo tarnybos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos direktoriaus
įsakymu “Dėl nepriklausomumo nuo audituojamos įmonės, konfidencialumo ir profesinės
paslapties principo laikymosi tvarkos aprašo patvirtinimo”. Atliekama visapusiška
nepriklausomumo kokybės kontrolės peržiūra kas trejus metus; metiniai tiksliniai vertinimai ir
nuodugnios tolesnės peržiūros.
Vykdoma nuolatinė įmonių veiklos stebėsena, leidžianti nuolat tobulinti politiką, kokybės
kontrolę, priemones ir praktinę paramą.
Naudojamos informacinės sistemos ir duomenų bazės, siekiant specialistams suteikti
informacijos apie subjektus, kad būtų užtikrintas asmeninių ir profesinių nepriklausomumo
reikalavimų laikymasis, įskaitant finansinius interesus ir paslaugų patvirtinimo apimtį.
Skatinamas nepriklausomumo suvokimas skelbiant periodinę informaciją ir įspėjimus bei
rengiant gaires, mokymus ir instrukcijas.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Nepriklausomumas, etika ir papildomi atskleidimai
15
Deloitte Lietuva nepriklausomumas
Deloitte Lietuva taiko politiką ir procedūras, skirtas
užtikrinti su nepriklausomumu susijusių taikomų
profesinių standartų laikymąsi. Ši politika ir
procedūros grindžiamos Tarptautinių buhalterių
etikos standartų valdybos publikuotu Buhalterių
profesionalų etikos kodeksu ir atitinkamai yra
papildomos nacionaliniais arba regioniniais
reikalavimais, kurie gali būti griežtesni nei
kodeksas. Deloitte Lietuva vadovybė sustiprina
nepriklausomumo ir susijusių kokybės kontrolės
standartų laikymosi svarbą, tokiu būdu
nustatydama tinkamą pavyzdį ir pabrėždama
atitikties svarbą Deloitte Lietuva profesinėms
vertybėms ir kultūrai. Be to, buvo priimtos
strategijos ir procedūros, skirtos informuoti apie
nepriklausomumo svarbą partnerius, kitus
specialistus ir pagalbinį personalą, pabrėžiant
kiekvieno asmens atsakomybę suprasti ir atitikti
nepriklausomumo reikalavimus.
Pagrindiniai kokybės kontrolės sistemos elementai,
kuriuos Deloitte Lietuva įgyvendino remiantis vidine
politika, yra šie:
Audito užduoties patvirtinimas ir stebėsena
Rotacijos reikalavimų laikymosi stebėsena
Verslo santykių vertinimas ir stebėsena
Nepriklausomumo sistemos įrankių taikymas,
įskaitant Deloitte subjektų paieškos ir atitikties
sistemą (angl. Deloitte Entity Search and
Compliance System – DESC), Pasaulinę
nepriklausomumo stebėsenos sistemą (angl.
Global Independence Monitoring System –
GIMS), metinius nepriklausomumo
patvirtinimus ir konsultavimo procedūras,
siekiant stebėti, kaip laikomasi
nepriklausomumo reikalavimų.
Procedūros, skirtos nustatyti ir analizuoti
nepriklausomumo reikalavimų nesilaikymą ir
taikyti susijusias drausmines priemones bei
veiksmus.
Su nepriklausomumu susijęs mokymasis ir
komunikacija.
Atsakomybės už nepriklausomumo sistemas ir
kontrolę priskyrimas.
Per metus buvo atlikta vidaus peržiūra dėl atitikimo nepriklausomumo reikalavimams, o ataskaita buvo paskelbta 2019 m. lapkričio 29 d.
Pagrindinių audito partnerių ir specialistų rotacija
Deloitte Lietuva vadovaujasi politikomis ir
procedūromis, apibrėžiančiomis pagrindinių audito
partnerių ir darbuotojų rotaciją. Tai gali skirtis
priklausomai nuo to, ar įmonė yra viešojo intereso,
remiantis Finansinių ataskaitų audito įstatymu
(toliau – ES VIĮ), ar pati Deloitte Lietuva ją
apibrėžia kaip viešojo intereso įmonę (toliau – kitos
VIĮ). Asmenys, atsakingi už teisės aktų nustatyto
audito atlikimą, negali užimti ES VIĮ pagrindinio
audito partnerio pareigų ilgiau kaip penkerius metus
iš eilės. Pasibaigus šiam laikotarpiui, kitus trejus
metus asmenys negali dalyvauti audituotos ES VIĮ
teisės aktų nustatytame audite. Kitų VIĮ atveju,
asmenys, atsakingi už teisės aktų nustatyto audito
atlikimą, negali užimti pagrindinio audito parnerio
pareigų ilgiau nei septynerius metus iš eilės.
Pasibaigus šiam laikotarpiui, kitus dvejus metus
asmenys negali dalyvauti kitos VIĮ teisės aktų
nustatytame audite. Per minėtą trejų ar dvejų metų
laikotarpį (angl. cooling-off), pagrindinis audito
partneris negali dalyvauti atliekant įmonės auditą,
negali vykdyti audito užduoties kokybės kontrolės,
konsultuotis su audito užduoties komanda ar klientu
dėl techninių ir su veiklos sektoriumi susijusių
klausimų, sandorių ar įvykių arba daryti kitokią
tiesioginę įtaką teisės aktų nustatyto audito
rezultatams.
Nors viena svarbiausių pagrindinių audito partnerių
atsakomybių yra užtikrinti, jog jie laikosi rotacijos
reikalavimų, Deloitte Lietuva įdiegė stebėsenos
procesą, kuris apima, be kita ko, klientų portfelio ir
asmenų, priskirtų atlikti įvairius įstatymų numatytus
auditus, analizę, atsižvelgiant į atitinkamas teisės
aktų nustatytą auditą atliekančių auditorių
kompetencijas, gebėjimus, darbo krūvį ir
užimtumą, kad šie asmenys galėtų tinkamai vykdyti
savo, kaip pagrindinių audito partnerių, pareigas.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Nepriklausomumas, etika ir papildomi atskleidimai
16
Deloitte Lietuva etikos reikalavimai
Bendrovės politika ir procedūros skirtos užtikrinti,
kad ji ir jos vadovaujantysis partneris, ekspertai bei
personalas laikytųsi atitinkamų etikos reikalavimų.
Etikos reikalavimai, taikomi Bendrovės teikiamoms
audito ir susijusioms užtikrinimo paslaugoms,
apibrėžti Lietuvos Respublikos audito įstatyme. Be
to, audito įmonės ir auditoriai turi laikytis Buhalterių
profesionalų etikos kodekso („Kodeksas“), išleisto
Tarptautinių buhalterių etikos standartų valdybos
(angl. International Ethics Standards Board for
Accountants – IESBA), Tarptautinės buhalterių
federacijos (angl. International Federation of
Accountants – IFAC) standartus leidžiančios
institucijos. Kuomet nacionaliniai profesiniai
reikalavimai yra griežtesni nei Kodekso
reikalavimai, Bendrovė vadovaujasi nacionaliniu
lygmeniu taikomais reikalavimais.
Patyrusį partnerį, nesusijusį su Bendrovės
vadovaujančiuoju partneriu, Bendrovė paskyrė
etikos pareigūnu, turinčiu tiesioginę prieigą prie
vadovaujančiojo partnerio ir Bendrovės valdymo
organo. Be to, Bendrovė parengė ir išleido savo
elgesio kodeksą, kuriame išsamiai aprašomas
kritiškai vertinamas specialistų elgesys, atsindintis
vietinius papročius, taisykles ir teisinius
reikalavimus.
Bendrovė suteikia priemones vadovaujančiajam
partneriui, ekspertams ir personalui konsultuotis
etikos klausimais ir pranešti apie tam tikras
problemas. Bendrovė akcentuoja įsipareigojimą
etikos principams ir sąžiningumui komunikacijos
priemonių, mokymosi programų, atitikties
procedūrų ir vertinimo sistemų pagalba.
Kasmet Bendrovė reikalauja patvirtinimo, kad
vadovaujantysis partneris, ekspertai ir personalas
perskaitė ir supranta etikos kodeksą bei suvokia
savo atsakomybę taikyti jo principus veikloje.
The Deloitte Global Ethics
team and member firm
ethics officers work closely
with senior Deloitte
leaders to build and
Skaidrumo pranešimas 2020 | Nepriklausomumas, etika ir papildomi atskleidimai
17
Auditoriaus profesijos ateities formavimas Valdymo grupės, audito komitetai, investuotojai, reguliavimo institucijos ir
standartų rengėjai atlieka svarbų vaidmenį formuodami aplinką, kurioje atliekamas auditas. Su šiomis šalimis stengiamės bendrauti formaliai ir
neformaliai – dalinamės, siūlome, aptariame idėjas siekdami garantuoti audito ir
užtikrinimo paslaugų aktualumą kapitalo rinkų dalyviams.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Nepriklausomumas, etika ir papildomi atskleidimai
18
We strive to engage with these parties, both formally and informally, to share, offer and debate ideas that foster our collective ambition to ensure the ongoing and growing relevance of audit and assurance to the capital markets.
Priedai
Skaidrumo pranešimas 2020 | Priedas A | ES EEE audito įmonės
19
Priedas A | ES EEE audito įmonės
Informacijos atskleidimas pagal ES audito reglamento 13.2 (b)(iv) straipsnį
ES / EEE valstybė narė (ES audito reglamento 13.2 (b)(iii) straipsnis: šalys, kuriose kiekviena audito įmonė,
tinklo narė, yra laikoma teisės aktų numatytu auditoriumi arba turi savo registruotą buveinę, centrinę
administraciją arba pagrindinę verslo vietą)
Audito įmonių, atliekančių įstatymų numatytą auditą kiekvienoje valstybėje narėje, pavadinimas (ES audito
reglamento 13.2 (b)(ii) straipsnis: kiekvienos tinklo narės audito įmonės pavadinimas)
ES/EEE Valstybė narė
Teisės aktų nustatytą auditą kiekvienoje valstybėje narėje atliekantis auditorius arba audito įmonė
Austria Deloitte Audit Wirtschaftsprüfungs GmbH
Deloitte Burgenland Wirtschaftsprüfungs GmbH
Deloitte Niederösterreich Wirtschaftsprüfungs GmbH
Deloitte Oberösterreich Wirtschaftsprüfungs GmbH
Deloitte Salzburg Wirtschaftsprüfungs GmbH
Deloitte Tirol Wirtschaftsprüfungs GmbH
Deloitte Wirtschaftsprüfung Styria GmbH
Belgium Deloitte Bedrijfsrevisoren / Réviseurs d’Entreprises CVBA / SCRL
Bulgaria Deloitte Audit OOD
Croatia Deloitte d.o.o. za usluge revizije
Cyprus Deloitte Limited
Czech Republic Deloitte Audit s.r.o.
Denmark Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Estonia Deloitte Audit Eesti AS
Finland Deloitte Oy
France Deloitte & Associés
Deloitte Marque & Gendrot
Deloitte Marque Gendrot
Audalian Commissaire
BEAS
Cisane
Constantin Associés
Constantin Entreprises
Consultants Auditeurs Associés
DB Consultants
Durand & Associés
ECA Audit
Jacques Serra et Associés
Laurens Michel Audit
Opus 3.14 Audit Et Conseil
Skaidrumo pranešimas 2020 | Priedas B | Finansinė informacija
20
Pierre-Henri Scacchi et Associés
Revi Conseil
Germany Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Deutsche Baurevision GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
SüdTreu Süddeutsche Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Greece Deloitte Certified Public Accountants SA
Hungary Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft.
Iceland Deloitte ehf.
Ireland Deloitte Ireland LLP - Republic of Ireland
Italy Deloitte & Touche S.p.A.
Latvia Deloitte Audits Latvia SIA
Liechtenstein Deloitte (Liechtenstein) AG
Lithuania Deloitte Lietuva, UAB
Luxembourg Deloitte Audit
Malta Deloitte Audit Limited
Netherlands Deloitte Accountants B.V.
Norway Deloitte AS
Poland Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa
Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Portugal Deloitte & Associados, SROC S.A.
Romania Deloitte Audit S.R.L.
Slovakia Deloitte Audit s.r.o.
Slovenia Deloitte Revizija d.o.o.
Spain Deloitte, S.L.
Sweden Deloitte AB
United Kingdom Deloitte LLP
Deloitte Gibraltar Limited
Deloitte NI Limited
Informacijos atskleidimas pagal ES audito reglamento 13.2 (b)(iv) straipsnį
Tinklo narių bendra apyvarta iš teisės aktų nustatyto metinių ir konsoliduotų finansinių ataskaitų audito
paslaugų sudaro 2 milijardus eurų2.
Priedas B | Finansinė informacija2
2Bendra suma nustatyta remiantis kaip įmanoma tiksliau surinktais duomenimis. Tam tikros Deloitte audito įmonės, įregistruotos atlikti
teisės aktų nustatytą auditą atitinkamose valstybėse narėse, teikia įstatymų numatytas audito paslaugas, taip pat kitas audito,
užtikrinimo ir ne audito paslaugas. Nors mes stengiamės rinkti konkrečią informaciją apie kiekvienos ES/EEE Deloitte audito įmonės
apyvartą, tam tikrais atvejais kitų paslaugų apyvarta taip pat buvo įtraukta. Nurodyta apyvartos suma yra už metus, pasibaigusius 2018
m. gegužės 31 d., išskyrus ribotą skaičių atvejų, kai Deloitte audito įmonės finansinių metų pabaigos data skiriasi arba įmonė nėra
galutinai parengusi ataskaitų apie šį laikotarpį. Tokiais atvejais apyvartos suma nurodoma už atitinkamus ar ankstesnius finansinius
metus. Atvejais, kai valstybėje narėje vietinė valiuta yra ne euras, suma eurais buvo perskaičiuojama taikant vidutinį valiutų keitimo
kursą, galiojantį nuo 2017 m. birželio 1 d. iki 2018 m. gegužės 31 d.
Skaidrumo pranešimas 2020 | Priedas B | Finansinė informacija
21
Informacijos atskleidimas pagal ES audito reglamento 13.2 (b)(iv) straipsnį
2019 m. Deloitte Lietuva pajamų paskirstymas:
Pajamos EUR
Viešojo intereso įmonių ir įmonių grupei priklausančių įmonių,
kurių patronuojančioji įmonė yra viešojo intereso įmonė, metinių
finansinių ataskaitų ir konsoliduotųjų finansinių ataskaitų teisės
aktų nustatytas auditas
1,141,734
Kitų įmonių metinių finansinių ataskaitų ir konsoliduotųjų
finansinių ataskaitų teisės aktų nustatytas auditas
680,428
Ne audito paslaugos, suteiktos įmonėms, kurių auditą atlieka
teisės aktų nustatytą auditą atliekantis auditorius arba audito
įmonė
30,304
Ne audito paslaugos, suteiktos kitoms įmonėms 3,031,609
Iš viso 4,884,075
Skaidrumo pranešimas 2020 | Priedas C | Viešojo intereso įmonės
22
Priedas C | Viešojo intereso įmonės
Informacijos atskleidimas pagal ES audito reglamento 13.2 (b)(iv) straipsnį
2019 finansiniais metais įstatymų nustatytais tikslais Deloitte Lietuva audituotos viešojo intereso įmonės:
Pavadinimas
Gjensidige ADB
Swedbank investicijų valdymas UAB and funds:
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo
pensijų fondas “PENSIJA 1”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo
pensijų fondas “PENSIJA 2”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo
pensijų fondas “PENSIJA 3”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo
pensijų fondas “PENSIJA 4”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo
pensijų fondas “PENSIJA 5”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas tikslinės grupės pensijų fondas (gyvenimo ciklo pensijų
fondas) “SWEDBANK PENSIJA 1961-1967”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas tikslinės grupės pensijų fondas (gyvenimo ciklo pensijų
fondas) “SWEDBANK PENSIJA 1968-1974”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas tikslinės grupės pensijų fondas (gyvenimo ciklo pensijų
fondas) “SWEDBANK PENSIJA 1975-1981”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas tikslinės grupės pensijų fondas (gyvenimo ciklo pensijų
fondas) “SWEDBANK PENSIJA 1982-1988”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas tikslinės grupės pensijų fondas (gyvenimo ciklo pensijų
fondas) “SWEDBANK PENSIJA 1989-1995”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas tikslinės grupės pensijų fondas (gyvenimo ciklo pensijų
fondas) “SWEDBANK PENSIJA 1996-2002”
Swedbank investicijų valdymas UAB valdomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo
konservatyvaus investavimo pensijų fondas "Pensijų išmokų fondas"
Telia Lietuva AB
Amber Grid AB
Litgrid AB
Novaturas AB
Swedbank AB
Skaidrumo pranešimas 2020 | Priedas C | Viešojo intereso įmonės
Deloitte yra pasaulyje pirmaujanti audito, verslo bei finansų konsultacijų, rizikos valdymo,
mokesčių ir susijusių paslaugų teikėja. Tarptautinis Deloitte bendrovių ir grupei
priklausančių bendrovių narių tinklas teikia paslaugas keturioms iš penkių Fortune
Global 500® bendrovių daugiau nei 150 šalių ir teritorijų (kartu – „Deloitte organization“)
visame pasaulyje. Sužinokite, kaip apie 312 000 Deloitte profesionalų kuria įtaką darančius
pokyčius (make an impact that matters) www.deloitte.com.
Deloitte yra vadinamos Deloitte Touche Tohmatsu Limited (DTTL) bendrovės ir
grupei priklausančios bendrovės narės (kartu – „Deloitte organization“).
Kiekviena DTTL (dar vadinama „Deloitte Global“) narė ir grupei priklausančios
bendrovės narės yra atskiri ir nepriklausomi juridiniai asmenys, kurie negali
nustatyti tarpusavio įsipareigojimų trečiųjų šalių atžvilgiu. DTTL ir kiekviena
grupei priklausanti bendrovė narė yra atsakingos tik už savo, o ne viena kitos
veiksmus ar neveikimą. DTTL pati savaime paslaugų klientams neteikia.
Daugiau informacijos galite rasti čia www.deloitte.com/about .
Šiame pranešime yra tik bendro pobūdžio informacija, ir niekas iš Deloitte Touche
Tohmatsu Limited (DTTL) ir grupei priklausančių bendrovių narių (kartu – „Deloitte
organization“) šiuo pranešimu neteikia profesionalių konsultacijų ar paslaugų.
Prieš priimami sprendimą ir imdamiesi bet kokių veiksmų, galinčių įtakoti jūsų finansinę
būklę ar veiklą, pasikonsultuokite su kvalifikuotu profesionaliu patarėju.
© 2020. Deloitte Lietuva