实验资料

一、企业概况及会计方法东风公司是一家 2010年 12月 1日刚成立的中小企业，注册资本 40万元，公司注册地北京市民主路

125号，主要生产W、D两种产品，期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一生产车间进行两种产品的生产。假定公司被税务机关定为增值税一般纳税人，纳税人识别号：420183456000111，增值税税率为

17%，其他税费暂不考虑。公司在中国工商银行民主路办事处开设银行结算账户，账号为 88665544-7221。公司原材料按实际成本法核算，发出材料按一次加权平均法核算，库存商品发出按一次加权平均法核

算，月末集中结转产品成本，月末制造费用按产品工时比例计入W、D产品成本，产品成本月末集中结转，公司按月结转损益，暂不考虑进行利润分配。公司采用专用记账凭证，记账凭证月末汇总一次，登记总分类账。公司总经理：王正财务主管：冯欢会计：李华出纳：李丽

二、12 月份发生的经济业务及原始凭证1、12月 2日收到股东红星公司投资款。

2、为弥补流动资金不足，12月 4日从银行贷款 100 000.00元，期限由 2010年 12月 1日至 2011

年 3月 31日。

3、2010年 12月 5日，东风公司购入材料一批，以银行信汇支付五一工厂货款 33930元，材料验收入库。(学生练习填写信汇凭证，一式三联，第一联汇出银行给汇款人的回单，第二联汇出行作借方凭证，第三联汇出行凭以汇出汇款；练习填写收料单，一式四联，第一联存根，第二联财务记账凭据，第三联仓库保管记账凭据，第四联交供货单位留存）

4、2010年 12月 5日，东方公司签发现金支票一张，提现 4500元备用。

（学生练习签发现金支票，出票日期使用大写，收款人为东方公司，大小写金额一致，用途为备用金，存根上的出票日期、收款人、金额、用途填写完整。）

5、2010年 12月 12日，东风公司签发转账支票一张，用于支付印刷费。（学生练习填写转账支票，日期大写，收款人为新华印刷厂，用途为印刷费，大小写金额一致）

6、2010年 12月 12日，东风公司技术员周景出差预借差旅费 2000元，以现金支付。（学生练习填写借据，技术部主管为马翔，按要求将各项内容填写完整）

7、2010年 12月 13日，东风公司销售给红光公司（开户行：北京市建行，账号：005678779991）W产品 100台，单价 230元，货款 23000元，销项税 3910元，价税合计 26910元，收到转账支票一张出纳填写进账单后连同支票送交银行进账，会计开具增值税发票。（目前机打的增值税发票一式三联，第一联付款人记账联，第二联付款人抵扣联，第三联收款人记账联，学生按资料所给信息填写发票；练习填写进账单，进账单一式三联，第一联银行办理进账后给持票人的回单，第二联收款单位银行作贷方凭证第三联收款单位收账通知；练习填写产品出库单，出库单一式四联，第一联销售部门留存，第二联财务部门记账用，第三联仓库发货后登记账簿。）

8、2010年 12月 13日，东方公司从江西工厂公司 e材料一批。(学生练习填写电汇凭证，电汇凭证一式三联，第一联汇出银行给汇款人的回单，第二联汇出行作借方凭证，第三联汇出行凭以汇出汇款；练习填写收料单，一式四联，第一联存根，第二联财务记账凭据，第三联仓库保管记账凭据，第四联交供货单位留存）

9、东方公司 2010 年 12 月 15 日，购买银行承 兑汇票工本费 5.5 元，以银行存款转讫。

10、2010年 12月 16日，东方公司出纳员将超过库存限额的现金 2050元（销售款）送存银行。其中面额 100

元 10张，面额 50元 21张。请填写现金存款凭条。（学生练习填写现金存款凭条，存款凭条一式二联，第一联回单，第二联收款银行作贷方凭证。）

11、2010年 12月 16日，技术科周景出差回来（12月 12日-12月 15日去昆明，原借 2000元），经批准报销差旅费 1100元（长沙和昆明往返火车费 650元，旅店费 200元，交通补助 50元，伙食补助 200元），余款以现金退回，由出纳开具收款收据。（学生练习填写差旅费报销单，要求内容填写完整、正确；练习填写收款收据，交来的款项总额 2000元，注明其中差旅费报销单 1100元，收回现金 900元。）

12、2010年 12月 16日，东方公司向沈阳通泰公司（开户行：沈阳市建行，账号：000235688933，纳税识别号：210102771256856）销售D产品 10 件，单位售价 1000元/件（不含税价），价款

10000元，增值税销项税 1700元，开具增值税专用发票，货已发出，暂未收到款项，有销售部门出具的信用证明，同意赊销。

（目前机打的增值税发票一式三联，第一联付款人记账联，第二联付款人抵扣联，第三联收款人记账联，学生按资料所给信息填写完整；练习填写产品出库单，出库单一式三联，第一联销售部门留存，第二联财务部门记账用，第三联仓库发货后登记账簿。）

13、2010年 12月 17日，东方公司公司销售婷婷办公文具店 W、D产品，价款共计 15500元，会计开具普通发票，收到现金。（学生练习填写普通发票，普通手工发票一式三联，第一联存根，第二联发票联，第三联记账联，要求内容填写完整，正确练习填写产品出库单，出库单一式三联，第一联销售部门留存，第二联财务部门记账用，第三联仓库发货后登记账簿。）

销售清单如下：品名 单位 数量 单价 金额

W产品 件 10 250 2500

D产品 件 10 1300 13000

14、12月 17日以现金支付车间刘华报销资料费用 350元。

15、2010年 12月 18日，东方公司让长江有限公司为其打造产品广告，支付广告服务费 3000元，收到服务业统一发票一张，出纳以现金付讫。

16、 12月 25日，车间技术员刘明去广东出差，借款 1500元，出纳以现金付讫。

17、12月 18日，东方公司从 公司购入原材料 e材料 1000kg，不含税单价 9元；A材料 2000kg,不含税单价6.5元，材料验收入库，尚未支付款项。（学生练习填写收料单）

18、计提本月借款利息支出 500元。

19、12月 31日，根据从仓库稽核带回的领料单，编制“车间领料凭证汇总表”，并结转本月领用的原材料成本。

领 料 单

领料部门:生产车间 日期 2010年 12月 第 1 号

6日材料类别

名称及规格 单位 数量 金额 用途 请领 实领 单价 金额

A材料 kg 500 500 用于W产品A材料 kg 2000 2000 用于D产品

A材料 kg 200 200

车间管理部门领用

合计主管：李欢 领料：李丽 发料：李斯

领 料 单

领料部门:行政管理部门日期：2010年 12

月 14 第 2 号材料类别

名称及规格 单位 数量 金额 用途 请领 实领 单价 金额

e材料 kg 100 100

合计主管：李欢 领料：李丽 发料：李斯

领 料 单

领料部门：生产车间日期：2010年 12月

14日 第 3 号材料类别

名称及规格 单位 数量 金额 用途 请领 实领 单价 金额

e材料 kg 3000 3000 用于W产品e材料 kg 4000 4000 用于D产品

合计主管：李欢 领料：张枫 发料：李斯

领 料 单

领料部门：生产车间 日期：2010年 12月 第 4 号

19日材料类别

名称及规格 单位 数量 金额 用途 请领 实领 单价 金额

e材料 kg 2000 2000 用于W产品A材料 kg 2000 2000 用于D产品

合计主管：李欢 领料：张枫 发料：李斯

领 料 单

领料部门：销售部门日期：2010年 12月

19日 第 5 号

材料类别

名称及规格 单位 数量 金额

用途 请领 实领 单价

金额

e材料 kg 100 100

合计主管：李欢 领料：刘树 发料：李斯

材料领用汇总表 日期： 单位：元

领用部门 项目 A材料 e材料 合计领用数量 加权单价 金额 领用数量 加权单价 金额

生产车间

W产品D产品

行政管理部门销售部门合计制表人：李斯 复核：李欢

20、2010年 12月 31日各部门报来工资费用。生产车间工人的工资 15 000元，W产品定额工时为 1300小时，D产品定额工时为 6500小时；生产车间管理人员工资为 3800元；行政管理部门人员工资为 3500元。填制工资费用分配表，并计提工资。(学生练习填写工资费用分配表）

21、2011年 12月 31日结转车间制造费用（W、D产品所耗工时为 1:5），编制制造费用分配表。

制造费用分摊表

年 月 日 单位：元科目名称

摊入项目合计数 材料费 工资 办公费

其他生产成本

W产品（分摊率 %）

D产品（分摊率 %）

合计制表人： 复核：

22、2010年 12月 31日，结转生产车间完工W产品 300 件，D产品产品 60 件，验收入库。（学生练习填写产品成本计算表和产品入库单）

产品成本计算表

年 月 日 单位：元产品名称 生产数量（件） 单位成本 合计金额 直接材料 直接人工 制造费用

W产品 300

D产品 60

合计制表人： 复核：

23、2010年 12月 31日，根据仓库部门、销售部门和财务部门稽核的产品出库单，结转 12月份销售产品成本，产品出库单如下：

产品出库单

用途（部门）：红光公司 日期：2010年 月 13 日 第 1 号

材料类别 名称及规格 单位 数量 金额

备注应发 实发 单价 金额

W产品 件 100 100

合计保管人：李斯 经发人： 出库人：

产品出库单

用途（部门）：通泰公司 日期：2010年 月 16 日 第 2 号材料类别

名称及规格 单位 数量 金额

备注应发 实发 单价 金额

D产品 件 10 10

合计保管人：李斯 经发人： 出库人：

产品出库单

用途（部门）：婷婷文具 日期：2010年 月 17 日 第 3 号材料类别

名称及规格 单位 数量 金额

备注应发 实发 单价 金额

W产品 件 10 10

D产品 件 10 10

合计保管人：李斯 经发人： 出库人：24、12月 31日，结转收入。25、12月 31日，结转成本费用