Embed Size (px)
Citation preview
Adóegyetem összesített tematika
Botka Erika Számviteli törvény 2020. évi változásai a T/13.258-as számú törvényjavaslat
alapján, fejlesztési tartalék számvitele 90 perc
Számviteli törvény 2020. évi változásai a T/13.258-as számú törvényjavaslat alapján
tőketartalék változásainak elszámolása
elengedett osztaléktartozás új elszámolási szabálya
új nettósított gazdasági események
átalakulás (egyesülés, szétválás) esetén a tulajdonosnál a részesedések ki- és
bevezetésének időpontja
lekötött tartalék képzése
közzétételi határidőben bekövetkező változás
határértékek számításánál a létszámfogalmak pontosítása
hatálybaléptetés
Fejlesztési tartalék számvitele
Fejlesztési tartalék képzésének megváltozott szabályai:
o a 2019-es lezárt üzleti évhez kapcsolódóan önellenőrzés keretében
o a 2020-as üzleti évre
Fejlesztési tartalék felhasználásának számvitele
Példák:
o a lezárt 2019-es üzleti évre történő képzés önellenőrzés keretében
o fejlesztési tartalékból megvalósított eszköz értékcsökkenése
Konzultáció
Dr. Bokor Csaba Az adóeljárási jogszabályok 2020. évi módosítása 90 perc
Évközi jogszabály-változások
Az adózás rendjéről szóló törvény módosításai
o Egészségügyi szolgáltatási járulék elszámolása, visszatartási jog gyakorlása
o EKEAR bejelentési kötelezettség módosítása: előzmények (Európai Unió
Bizottságának felszólításai), törvénymódosítás (bejelentés tárgyának szűkítése,
szankcionálási szabályok pontosítása, új bírságolási tényállási elem)
o NAV adatszolgáltatási kötelezettség bővülése: járási hivatalok felé hivatalból,
szociális rászorultság megállapításával összefüggésben, a térítésmentes
egészségügyi ellátáshoz való jogosultság folyamatos biztosítása érdekében
o Különös eljárások: hivatkozási jogalap bővítése (Európai Unió kötelező jogi
aktusa)
o „Delphi-kamat” számításával összefüggő módosítások: adóhatóság által
fizetendő kamat mértékének növelése
Az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló törvény
módosításai
o Egészségügyi szolgáltatási járulék elszámolása
o Végrehajtható okiratok körének bővülése az egészségügyi szolgáltatási
járulékfizetési kötelezettség adóhatóság által történő előírásával összefüggésben
A veszélyhelyzettel összefüggő adóeljárási jogszabály-módosítások
o Végrehajtás
o Fizetési kedvezmények
o Adózói minősítés
o Közzététel
o EKAER
o Pénztárgépek, automaták felülvizsgálata
Őszi jogszabály-változások
A T/13258. és T/13262. számú törvényjavaslat alapján
o kötelező szakmai képviselet alóli kivételek bővítése
o hirdetményi közlés eseteinek bővítése
o ellenőrzési határidő túllépése: kifogás benyújtási határidő számítása, ellenőrzési
határidő meghosszabbítása
o felügyeleti intézkedés: új bizonyítékok benyújtásának korlátozása
o súlyosítási tilalom alóli kivételek pontosítása
o kedvezőbb szabályok alkalmazásának pontosítása
o automatikus okmánykiállítás, okmánycsere
o hatósági bizonyítvány tartalmának bővítése
o csoportos adóalany megbízható adózóvá történő minősítése
o tartós feltételes adómegállapítás megszüntetése
o fizetési könnyítés: kizárással érintett csoportos adóalanyok körének bővítése
o adóhiány számítása: túlfizetés figyelembevétele
o adótanácsadói, adószakértői nyilvántartás: nyilvántartásba vételi feltételek
változása
o kezdő vállalkozások támogatása: mentorálási időszak kiterjesztése
o végrehajtási kifogás benyújtási határidő kezdő időpontja
o megkeresés a végrehajtási eljárásban: illetékességi területen kívüli eljárás
kiterjesztése
o meghatározott cselekmények végrehajtása: harmadik személy tájékoztatása a
végrehajtási ügy állásáról
o adószám törlés, ismételt megállapítás joghatása az áfa-levonási jogra
Adóigazgatási eljárás részletszabályairól szóló kormányrendelet módosításai
o Általános adóigazolás: tartalmi szűkítés
o Jövedelemigazolás: kiadás megtagadása alóli kivételek bővülése
o Adófizetési biztosíték nyújtása: teljesítés figyelembevétele átutalás esetén
NAV feladatok bővülése (2020-2021)
Különleges adóztatási övezettel összefüggő adóztatási feladatok
Egyéni vállalkozók nyilvántartása
Gépjárművek adójának megállapítása
Áfa-bevallások kiajánlása
HIPA-bevallások: bevallási kötelezettség NAV felé történő teljesítése
Joggyakorlat: bíróságok ítélkezési gyakorlata (nemzeti bíróságok, Európai Unió
Bírósága), egyes jogintézmények rendeltetésszerű alkalmazása (kata, munkaerő
kölcsönzés)
Konzultáció
Dr. Kovács Ferenc Az adóeljárási jogszabályok változásai 2020. évben (2020. és 2021. évi
hatályba lépéssel) 90 perc
2020 évi LVIII. törvény
Veszélyhelyzet után megmaradt átmeneti szabályok
o Bevallási rendelkezések változásai
o Minősítés specialitásai
o Pénztárgép és AFE felülvizsgálata
2020. évi LXXVI. törvény
Évközi adócsomag
o Adófizetés változásai az EFER-ben
o EKAER újraszabályozása az Európai Uniós szabályoknak megfelelően
(kockázatos termékek)
o NAV adatszolgáltatás módosításai
o EKAER mulasztási bírság változásai, adózók számára kedvező változás
o Visszatérítési igény EU jogba ütközés miatt – kamat mértékének változása
o Helyi iparűzési adó bevallása: feltöltési kötelezettség
o Egészségügyi szolgáltatási járulékra vonatkozó adóeljárási, adóvégrehajtási
változások
T/13258. törvényjavaslat
Őszi adócsomag
o Törvény hatályának kiterjesztése az ÁFA törvény módosításaira figyelemmel
o Adózóra nézve kedvezőbb szabályok alkalmazásának feltételei
o Adatszolgáltatási változások a gépjárműadó adóztatási szervének állami
adóhatósághoz telepítése miatt
o Adatfeldolgozási szabályok módosítása
o Hatósági bizonyítvány
o Megbízható adózói feltételek csoportos adóalany esetén
o Automatikus részletfizetési szabályok kibővítése
o Adótanácsadói, -szakértői továbbképzések pontosítása
o Újabb adóhatósági adóbevallás tervezetek, mint adóhatósági szolgáltatás (ÁFA
bevallás „kiajánlása”)
o Helyi Iparűzési Adóbevallások adminisztráció egyszerűsítése
o Hirdetményi közlés módosításai
o Kötelező szakmai képviselet kiegészítése
o Eljárási határidő túllépésével kapcsolatos panasz
o Bizonyítási korlát felügyeleti intézkedésnél
o Végrehajtási kifogás
o Tartozások megfizetése végrehajtás esetén
o Tájékoztatás végrehajtási ügy állásáról.
Konzultáció
Széll Zoltánné: A társadalombiztosítás fedezeti rendszerét érintő 2021. évi, az új Tbj.
2020. évi évközi bevezetésével kapcsolatos gyakorlati tudnivalók 90 perc
A társadalombiztosítás fedezeti rendszerét érintő változások (a 1358. számú és a 13261
számú törvényjavaslat alapján)
Biztosítottak körének változása 2021. január 1-jétől
Járulékalapot képező jövedelem fogalmi pontosítása [Tbj. 27. § b) pont]
o gyakorlati példák a kiküldött munkavállaló járulékalapjának megállapítására és
ehhez kapcsolódóan a szociális hozzájárulási adó alap meghatározása példákon
keresztül (a törvényjavaslatban foglalt arányosítási rendelkezések)
o a munkaviszonyban álló biztosított járulékfizetési alsó határának megállapítása
alól történő új mentesítési okok, a szabályok visszamerőleges alkalmazása a
gyakorlatban
a tanulószerződések foglalkoztatott személy társadalombiztosítási jogállása,
járulékalapja, fizetendő járuléka [Tbj. 105. §]
A mezőgazdasági őstermelő
A családi gazdaságról szóló T/13261 számú törvényjavaslat alapján a
mezőgazdasági őstermelők járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettségét
érintő változások 2021. január 1-jétől
o a családi mezőgazdasági társaságokra, valamint a családi gazdaságokra
vonatkozó szabályozás átalakításával összefüggő fogalmi változások
o a családi mezőgazdasági társaság megítélése a társadalombiztosítási
szabályokban
o mezőgazdasági őstermelő biztosítási kötelezettsége (milyen hatása van a
törvényjavaslat szerinti szabály elfogadásának a nyugdíj megállapításra)
o járulékfizetési kötelezettség, az őstermelői tevékenységre tekintettel kapott
támogatások megítélése a járulékalap megállapításakor
a mezőgazdasági őstermelő szociális hozzájárulási adófizetése
o a biztosított mezőgazdasági őstermelő hozzájárulás fizetési kötelezettsége
figyelemmel az átalányadózókra vonatkozó szabályokra
o a biztosítási jogviszonnyal nem rendelkező mezőgazdasági őstermelő szociális
hozzájárulási adókötelezettsége
o ki mentesül a szociális hozzájárulási adó megfizetése alól (bevételi értékhatár)
Az új járuléktörvény [2019. évi CXXII. törvény] gyakorlata a szociális hozzájárulási adó
kapcsolódó szabályainak bemutatásával
biztosítottak köre
o a nyugdíj mellett munkát (tevékenységet) végzők mentesítése a biztosítási
kötelezettség alól (gyakorlati példa: választott tisztségviselő jogállásának
változása, a biztosítási a 2020. július 1-jét megelőző időszakra kifizetett
tiszteletdíj utáni járulékkötelezettségének megállapítása)
o a 2020. július 1-jét megelőző időszakra vonatkozó biztosítási- és járulékfizetési-
kötelezettség megállapítása a gyakorlatban, 08-as bevallás teljesítése
járulékalapot képező jövedelem meghatározásával összefüggő gyakorlat
o mit tekintünk a tevékenység ellenértékének
o a munkaviszonyban állókra vonatkozó járulékfizetési alsó határ (ki után kell
fizetni, mikortól kell fizetni ,mentesített személyek köre, arányosítási szabályok,
a foglalkoztató kötelezettségei)
o hatások: családi járulékkedvezmény, ellátások, a szociális hozzájárulási adóalap
alakulása
o gyakorlati kérdések: felmentési időre előre történő kifizet, utólagos kifizetések
kezelése a járulékbevallásban
járulékok
o a társadalombiztosítási járulék bevezetésének hatásai (jogviszonyok közötti
különbség felszámolása, családi járulékkedvezmény magasabb összegben
történő érvényesítése),
speciális elévülési szabályok bevezetése a járulékokra
o foglalkoztatót érintő feladatok
az egészségügyi szolgáltatási járulékfizetés reformjával összefüggő gyakorlati
tudnivalók
o előírás hivatali automatizmus alapján, mikor van helye a bejelentkezésnek (új
adatlap), befizetések teljesítése „régi és új” kötelezetteknek
o a fizetési kötelezettség elmulasztásának- és a jogalap nélküli bejelentkezésnek a
jogkövetkezményei, foglalkoztató feladatai
o a NAV értesítés követő jogorvoslati lehetőségek, mentesítés, fizetési könnyítési
Konzultáció
Dr. Bogdán Zsuzsanna Év végi változások a társadalombiztosítás területén 90 perc
A benyújtásra kerülő T/13261. számú törvényjavaslatban foglaltak alapján a 2019. évi
CXXII. törvény (az új Tbj.) szabályait érintő módosítások, pontosítások ismertetése.
biztosítottak köre (kiegészítve a törvényjavaslatban foglaltakkal)
a nyugdíj mellett munkát (tevékenységet) végzők mentesítése a biztosítási
kötelezettség alól (gyakorlati példa: választott tisztségviselő jogállásának változása)
járulékalapot képező jövedelem meghatározása
kiküldött munkavállaló járulékalapja és ehhez kapcsolódóan a szociális
hozzájárulási adó alap meghatározása példákon keresztül (kiegészítve a
törvényjavaslatban foglalt arányosítási rendelkezések)
felszolgálási díj (a szociális hozzájárulási adóban történő kezelése figyelemmel a
törvényjavaslat szerinti várható módosításra),
járulékok
a társadalombiztosítási járulék bevezetésének hatásai (jogviszonyok közötti
különbség felszámolása, családi járulékkedvezmény magasabb összegben történő
érvényesítése),
átmeneti rendelkezés alkalmazása a családi járulékkedvezmény igénybevételére
vonatkozóan (törvényjavaslat alapján),
speciális elévülési szabályok bevezetése a járulékokra,
foglalkoztatót érintő feladatok
a munkaviszonyban állókra vonatkozó járulékfizetési alsó határ
arányosítási szabályok,
a CSED-en lévő biztosítottakra vonatkozó szabályok (kiegészítve a törvényjavaslat
szerinti visszamenőlegesen alkalmazható szabályokkal),
családi járulékkedvezmény, ellátások, a szociális hozzájárulási adóalap alakulása,
a minimum járulékalap bevezetésével összefüggő gyakorlati kérdések (felmentési
időre előre történő kifizet, utólagos kifizetések)
a foglalkoztató kötelezettségei
az egészségügyi szolgáltatási járulékfizetés reformjával összefüggő gyakorlati
tudnivalók
előírás hivatali automatizmus alapján, mikor van helye a bejelentkezésnek (új
adatlap), hogyan kell teljesíteni a "korábbi" és az "új” kötelezettségeket
a fizetési kötelezettség elmulasztásának- és a jogalap nélküli bejelentkezésnek a
jogkövetkezményei,
foglalkoztató feladatai, esetleges mulasztás jogkövetkezményei
a tanulószerződéssel foglalkoztatott személy (tb. jogállása, járulékalapja,
járulékfizetése) a törvényjavaslat szerinti átmeneti szabály alapján.
A családi gazdaságról szóló T/13261 számú törvényjavaslat alapján a mezőgazdasági
őstermelők járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettségét érintő változások
a családi mezőgazdasági társaság megítélése a társadalombiztosítási szabályokban
mezőgazdasági őstermelő biztosítási kötelezettsége (milyen hatása van a
törvényjavaslat szerinti szabály elfogadásának a nyugdíj megállapításra)
járulékfizetési kötelezettség, az őstermelői tevékenységre tekintettel kapott
támogatások megítélése a járulékalap megállapításakor
a mezőgazdasági őstermelő szociális hozzájárulási adófizetése
a biztosított mezőgazdasági őstermelő hozzájárulás fizetési kötelezettsége
a biztosítási jogviszonnyal nem rendelkező mezőgazdasági őstermelő SZOCHO
kötelezettsége
ki mentesül a szociális hozzájárulási adó megfizetése alól (bevételi értékhatár)
Az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásait, valamint a családtámogatási rendszert érintő
várható módosítások ismertetése.
Dr. Csátaljay Zsuzsanna ÁFA változások 120 perc
Az elektronikus adatszolgáltatás 2020. júliustól hatályos szabályai
A távértékesítés (e-kereskedelem) és a nem adóalany részére nyújtott szolgáltatások
szabályai 2021. júliustól: az egyablakos rendszer
Az adóbevallási tervezet adóhatósági kiajánlása
Az 5 %-os lakásáfa visszavezetése
Új lehetőség: a rozsdaövezeti lakásokra vonatkozó 5 %-os áfa kulcs
A behajthatatlan követelésre vonatkozó adóalapcsökkentés már magánszemély adós
esetén is lehetséges
A számlakibocsátót megillető új különleges adóvisszatérítés
A törölt majd ismételten megállapított adószámú adóalany áfalevonási jogának újra
éledése
A csoportos adóalanyiságra vonatkozó szabályok kiegészítése
A nyugtaadási lehetőség kibővülése
Konzultáció
Czinege Attila Az általános forgalmi adó változásai 120 perc
Online számlaadat-szolgáltatás
2020. július 1-től
o Minden belföldi adóalany részére kiállított számláról adatot kell szolgáltatni –
emiatt a számla kötelező adata lesz az adóalany vevő adószáma.
o Azokról a számlákról, amelyek alapján adólevonás történik, változatlanul a
bevallás M lapján kell adatot szolgáltatni, a 100 000 forintos értékhatár
megszűnik.
o A számlát 15 nap helyett 8 napon belül kell kiállítani.
o Egyes adómentes ügyletekről számviteli bizonylat helyett számlát (nyugtát) kell
kiállítani:
adómentes ingatlanértékesítés
adómentes egyéb oktatás
fogorvos, fogtechnikus adómentes ügylete
az olyan adómentes egészségügyi szolgáltatás, amit nem közszolgáltatóként
nyújtanak
az együttműködő közösség adómentes szolgáltatása.
2021. január 4-től
o 2021. január 4-től minden számláról (kivéve azokról, amelyeket a MOSS
rendszeren keresztül vall be, és a teljesítés helye nem belföld) adatot kell
szolgáltatni.
o Nem adóalany természetes személy részére kiállított számla esetén az
adatszolgáltatás nem terjed ki a vevő nevére és címére.
Belföldi összesítő jelentés (befogadott számlákról)
2020. július 1-től
o Áfa tv. 10. számú melléklet 9-14. pont (számla befogadása) alapján a 100 000 Ft-
ot el nem érő áthárított adót tartalmazó számlák esetében is adatot kell
szolgáltatni, arról az adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásban,
amelyben az ügylet teljesítését vagy az előleg megfizetését tanúsító számla
alapján adólevonási jogot gyakorol.
o Szankciómentes időszak -> 2020. szeptember 30-ig
o A járvány miatti felkészülési nehézségekre tekintettel a NAV nem szab ki
bírságot
a 100 ezer forint alatti áfatartalmú számlákkal (bejövő és kimenő) kapcsolatos
mulasztások esetében (még akkor sem, ha az adóalanynak már 2020. július 1.
előtt is keletkezett számlaadat-szolgáltatási kötelezettsége);
a 100 ezer és 500 ezer forint közötti áfatartalmú kézi számláknál pedig akkor,
ha az új 4 napos határidő helyett még a régi 5 napos határidővel teljesítik az
adatszolgáltatást.
A számlakibocsátó adóalanyok közül azok, akiknek eddig nem keletkezett online
számlaadat-szolgáltatási kötelezettsége, kizárólag akkor mentesülnek a szankció
alól, ha legkésőbb az adatszolgáltatási kötelezettséggel érintett első számla,
számlával egy tekintet alá eső okirat (módosító, érvénytelenítő számla)
kiállításának napjáig regisztrálnak a NAV Online Számla rendszerében.
Esettanulmányok
Rozsdaövezeti lakások (5%-os áfa a rozsdaövezeti lakásokra)
Behajthatatlan követeléshez kapcsolódó általános forgalmi adó visszaigénylése
2021. január 4-től
Csoportos adóalanyiság
Adólevonási jog elenyészése
A munkaerő-kölcsönzésre vonatkozó fordított adózás kivezetése
Távértékesítés
2021. július 1-től
2021. április 1-től
Konzultáció
Dr. Kovács Attila Helyi adók, illetékek, gépjárműadó, kiskereskedelmi adó, különleges
gazdasági övezet „megyei adói”, turizmusfejlesztési hozzájárulás 90 perc
Helyi adók
2020. évközi változások
a veszélyhelyzet megszűnésével összefüggő átmeneti szabályok
o helyi iparűzési adóban a 2019. adóévi adó és a 2020-ben kezdődő előlegfizetési
időszak előlege 2020. 09. 30-ig volt bevallható -> példa
o az idegenforgalmi adót a 2020.04.26-12.31. közötti időszakra nem kell fizetnie
az adóbeszedésre kötelezett a be nem szedett adóról havi bevallásra kötelezett ->
példa
az iparűzési adóban megszűnt az előleg-kiegészítési kötelezettség -> példa
a reklámhordozók utáni építményadó törvényi szabályinak hatályon kívül
helyezésével megszűnt ezen adófajta (adóévi kivető határozat módosításaként
csökken az éves adó) -> példa
állami tulajdonban lévő épület, telek után a vagyonkezelő alapítvány mentes a helyi
adó alól
2021. évtől hatályba lépő változások
helyi iparűzési adó
o adóalap-komponensek korrekciója: kapcsolt felek közti ügyeleteknél a szokásos
piaci ár alkalmazása kötelező, adóalap csökkentéséhez az üzleti partner
nyilatkozata kell
o ideiglenes iparűzési adókötelezettség megszűnik -> példa
o számviteli hiba iparűzési adóalapra gyakorolt hatása (önellenőrzés/ellenőrzés) -
> példa
o adóbevallást a NAV-hoz kell benyújtani, kivéve: őstermelő - papír alapon
o új telephelyfogalom az építőipari tevékenység végzésére -> példa
o bérbe, lízingbe adott gépkocsik eszközértéke megállapításának új szabálya ->
példa
o őstermelők családi gazdaságának tagjainak együttes adókötelezettségét egy tag
is megállapíthaja és bevallhatja -> példa
o mezőgazdasági őstermelő akkor iparűzési alany, ha bevétele az adóévben az éves
minimálbér 50%-át meghaladja -> példa
helyi adók bevallási, adatbejelentési, bejelentkezési, változásbejelentési
nyomtatványait nem az önkormányzati adóhatóság rendszeresíti, azok a
Pénzügyminisztérium honlapján érhetők el
Illetékek
2020. évközi változások
testvérek közötti ajándékozás és öröklés illetékmentesé vált (nincs bejelentési
kötelezettség a NAV-hoz) -> átmeneti szabály -> példa
ellenőrzött bejelentés illetéke az engedélyezési illeték 50%-a
adós magánszemély lakásvásárlása akkor illetékmentes, ha az eladó a „Lebonyolító”
eljárási illetékmentesség: útdíjkötelezettség alóli mentességre való jogosultság,
illetve túlsúlyos, -méretes járművel való közlekedéshez közútkezelői hozzájárulás
bejelentése
2021. évtől hatályosuló változások
megszűnik (egyes okmányok kivételével) az általános tételű eljárási
illetékkötelezettség
elsőfokú közigazgatási hatósági eljárások kapcsán az Itv. új mellékletekben
szabályozza az illetékköteles/illetékmentes tényállásokat (mértékek nem változnak!)
-> példa
új illetékmentes tényállások
o őstermelők (családi gazdasága és családi mezőgazd-i társaság nyilvántartási
eljárása
o mezőgazdasági szaktanácsadók nyilvántartásba vétele
Gépjárműadó
2021. január 1-jei hatályba lépő változások
közúti közlekedés-igazgatási szabályozással való jogharmonizáció (új fogalmak)
az adóigazgatási feladatokat a NAV látja el
az önkormányzati adóhatóság
o adóigazgatási hatásköre 2020.12.31-ig fennáll, kapcsolódó átmeneti szabályok
o a NAV részére 2021.01.15-ig adatokat szolgáltat egyes adómentes gépjárművek
adatairól, illetve az adófizetési kötelezettség szünetelésének eseteiről
Kiskereskedelmi adó - új adónem (2020.05.01-től 109/2020. (IV.14.) Korm. rendelet,
2020.06.10-től 2020. évi XLVI. törvény)
adóköteles kiskereskedelmi tevékenység fogalma - TEÁOR’08
adóalany, adóalap (nettó árbevétel) -> példa
sávosan progresszív adómértékek (pl. 500 M Ft-ig 0%) -> példa
2020. 04.14-ét követően szétválással létrejött, vagy adóköteles tevékenységét
lehetővé tevő eszközeit átadó kapcsolt vállalkozásokra speciális adómegállapítás
irányadó -> példa
o összeszámítási kötelezettség alóli lehet mentesülni -> példa
adóévi eljárási kötelezettségek általános rendje -> példa
mikor nem kell adóbevallást benyújtani
speciális szabályozás az „első” adóévi
o adóalap és összeg megállapítására -> példa
o adóelőleg összegére, bevallására és megfizetésére -> példa
a Korm. rendelet hatályon kívül helyezéséhez kapcsolódó átmeneti szabályok
Különleges gazdasági övezet „megyei adói” (2020.06.18-tól)
Kormány rendelet határozza meg az „övezetet”
megyei önkormányzat képviselő-testülete - a Htv. keretei között – helyi adókat
vezethet be – rendelettervezet véleményezésének joga
a helyi adókból származó bevételt a megyei önkormányzat használja fel -> több
megye területét érintő „övezet” esetén az adóalany által használat terület arányában
az adóigazgatási hatáskört a NAV gyakorolja
a helyi iparűzési adó alanyának adókötelezettsége az „övezet” létrejöttét megelőző
napon a megszűnik a települési önkormányzatnál (székhelyáthelyezés, telephely
megszűnés - analógia), míg a megyei önkormányzatnál az „övezet” létrejötte napján
keletkezik
építmény-, telekadó és magánszemély kommunális adója NAV általi kivetéséhez a
települési önk-i adóhatóság az adózó hozzá korábban benyújtott bevallását,
adatbejelentését átadja
példa -> a 294/2020. (VI.18.) Korm. rendelet Göd város területén „övezetet” jelöl ki
Turizmusfejlesztési hozzájárulás
a 2020.03.01-12.31. közötti időszakra nem kell megállapítani, bevallani és
megfizetni
Konzultáció
Németh Nóra, Ácsné Molnár Judit A társasági adó és a kisvállalati adó változásai 90 perc
Társasági adó
Fogalmi változások a társasági adótörvényben
o A telephely keletkezésének esetei
o Az ellenőrzött külföldi státusz alóli mentesülés esetei
A korrekciós tételeket érintő változások
o A fejlesztési tartalék 50%-os korlátjának, majd pedig 10 milliárd forintos
maximumának eltörlése
o Az adóalapnál elismert képzési költségeket érintő változások
o A reklám-közzétételi költségek elismerése az adóalap megállapításánál
o A ki nem fizetett osztalék elengedése esetén alkalmazandó szabályok
o Az ellenőrzött külföldi társaság felosztott nyereségéhez kapcsolódó korrekció
o Az ellenőrzött külföldi társaságban fennálló részesedés kivonásához kapcsolódó
korrekció
o A kapcsolt vállalkozással szembeni behajthatatlan követelés kivezetéséhez
kapcsolódó korrekció és adminisztrációs kötelezettség
o A termőföldből átminősített ingatlan kivezetéséhez kapcsolódó korrekció
A tőkekivonási adó részletekben történő megfizetését érintő módosítások
Az adókedvezményeket érintő változások
o Értékhatár csökkenés a fejlesztési adókedvezmény kis- és középvállalkozásokra
irányadó tényállásánál
o Az energiahatékonysági beruházás, felújítás adókedvezményének megszüntetése
a személygépkocsi és elektromos személygépkocsi esetén
A kettős adóztatás elkerülésére vonatkozó szabályokat érintő változások
o Pontosítások a csoportos társasági adóalanyok vonatkozásában
o A belföldi illetőségű adózó adóalapjának csökkentése a külföldi telephely
bizonyos költségeivel
Kisvállalati adó
A belépési feltételek változása
o A bevételi értékhatár 3 milliárd forintra emelkedése
o A mérlegfőösszeg maximális határának növekedése (3 milliárd forintra)
A személyi jellegű kifizetések átmeneti mentesítésének feltételei
o Egyes meghatározott tevékenységek tényleges főtevékenységként való végzése
o Az átmeneti mentesítés érvényesítése az elszámoló bevallásban
Az adómérték csökkenése 2021-től
Az adóalanyiság megszűnése eseteinek változása
o A bevételi értékhatár 6 milliárd forintra emelkedése
o Könnyítés az adótartozáshoz kapcsolódó feltétel vonatkozásában
Az áttérési különbözet meghatározása a társasági adó hatálya alá történő
át/visszatéréskor
o A kisvállalati adóalanyiság alatt keletkezett nyereség/veszteség és az annak
összegét csökkentő tételek
o Az opcionálisan megképzendő lekötött tartalék pozitív áttérési különbözet esetén
o Az elhatárolt veszteség kezelése negatív áttérési különbözet esetén
Konzultáció
Szatmári László A személyi jövedelemadózást, kisadózó vállalkozások tételes adóját,
szociális hozzájárulási adót érintő változások (90 p)
Személyi jövedelemadó
A Széchenyi Pihenőkártyára adott munkáltatói hozzájárulás béren kívüli juttatásnak
minősülő keretösszegének emelése a 2020. évre és 2021. június 30-ig
o a szálláshely alszámla esetében évi 225 ezer forintról 400 ezer forintra,
o a vendéglátás alszámla esetében évi 150 ezer forintról 265 ezer forintra,
o a szabadidő alszámla esetében évi 75 ezer forintról 135 ezer forintra.
Az előzőek szerint 2020. április 22-december 31. között adott juttatás mentesítése a
szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség alól
Az őstermelői adózásra vonatkozó változások
o az adó alól mentesítet bevétel
o az őstermelő átalányadózása
o a tételes költségelszámolás
o az őstermelők családi gazdasága
o a méhészeti tevékenység „adómentessége”
o a mezőgazdasági családi gazdaság tagja egyes juttatásai adómentessége
o eljárási és adóelőleg megállapítási szabályok
A szűrővizsgálatok adómentessége
A lakás-felújítási támogatás adómentessége
Kisadózó vállalkozások tételes adója
Változás 2021. január 1-jétől
o 40 százalékos mértékű adó az ugyanazon kifizetőtől (vállalkozástól) származó, 3
millió forintot meghaladó bevételre,
o a kisadózóként történő többszörös bejelentés lehetőségének a megszüntetése,
o 40 százalékos mértékű adó a kapcsolt vállalkozásnak juttatott bevétel után
o kiegyenlítő szorzó a külfölditől származó bevétel esetén
Szociális hozzájárulási adó
a szociális hozzájárulási adó mértékének csökkentése 2020. július 1-jétől 17,5
százalékról 15,5 százalékra
az őstermelők szochó fizetési kötelezettsége
Konzultáció
Dr. Honyek Péter Személyi jövedelemadó, kisadózó vállalkozások tételes adója 90 perc
A szociális hozzájárulási adó 2020. július 1-jétől irányadó mértéke miatt szükséges 87%-
os szabály
Az Országos Betétbiztosítási Alap által adott kártérítés, kártalanítás szabályai
A személyi kedvezmény adóalap kedvezménnyé való átalakítása
Az adóelőleg továbbításának szabályai
A cafeteria 2020-2021-re vonatkozó szabályozása, különös tekintettel a SZÉP Kártya
juttatásokra, rekreációs keretösszegre vonatkozó szabályokra
A kisvállalkozások adókedvezményének bővítése
Új adómentességek: Az orvosok támogatásával összefüggő juttatások, a Honvédség
árváinak adott juttatások és a járványügyi szűrővizsgálat, a nyugdíjasok tizenharmadik
havi ellátása
Saját autó céges használatának bizonylatolása
A kisadózó vállalkozások tételes adóján belül a 3 millió forint feletti megbízói
kifizetéseket terhelő 40%-os különadóra vonatkozó rendelkezések
A hálapénz, mint jogszerű bevétel kivezetésére vonatkozó módosítás
Fejlesztési tartalék adóalap csökkentő hatása – 2020-ra is
A távmunkával kapcsolatban adható költségtérítés változatlan, felértékelődő szabályai
Konzultáció
Czöndör Szabolcs, Auth Szabolcs Online számlaadat-szolgáltatás 120 perc
Online számlaadat-szolgáltatás tapasztalatok és változások
Adóalany fogalmának jelentősége az adatszolgáltatásban
Gyakori technikai problémák az adatszolgáltatások teljesítésével kapcsolatban
Jellemző számlakiállítási problémák, hiányosságok, például
o Előleg-végszámla kezelése
o Mentes ügyletek
o Áfa csoporttal kapcsolatos kérdések
o Elszámoló számlák, jóváírások kezelése
o Árfolyam meghatározása
o Számla kötelező tartalmi elemei
Adatszolgáltatás változása 2020. július 1-től
Nyomtatvány alapú számlázás jövője
Elektronikus számlázás és adatszolgáltatás
Adatszolgáltatás változása 2021. január 4-től
Online számlaadat-szolgáltatás gyakorlata
Konzultáció
