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1
Analisi dell’incidenza
Incidenza delle imposte
• Imposte sul consumo (domanda)• Imposte sulla produzione (offerta)• Imposte sul reddito
2
Imposte sul consumo
• Imposta specifica: somma applicata ad ogni unità di bene scambiato/consumato
• Imposta ad valorem: percentuale applicata al prezzo del bene
( )€0,10
G T Q
G Q
= ⋅= ⋅
( )0,20
G t P
G P
= ⋅= ⋅
Effetto di un’imposta specifica
Ammontare T dell’imposta specifica
P
Q O
Domanda
( )
prima dell'imposta
dopo l'imposta
P a bQ
P T a bQ
P a T bQ
= −+ = −= − −
3
fig
Effetto di un’imposta ad valorem
S
P
Q O
(1 ) (1 )
P a bQ
P Pt a bQ
a bP Q
t t
= −+ = −
= −+ +
D
Effetto di un’imposta specifica
Ammontare T dell’imposta specifica
P
Q O
Offerta( )
prima dell'imposta
dopo l'imposta
P c dQ
P c dQ
P c T dQ
= − += − += − + +
4
Analisi dell’incidenza
Effetto delle impostein concorrenza perfetta
S
P
Q O
P1
Q1
D
5
Imposta specifica
• Supponiamo che un’imposta specifica sia fatta gravare sui produttori
• L’imposta ha lo stesso effetto di un incremento del costo marginale di produzione
CMg c dQ
CMg c dQ T
= += + +
1P
T
1q2q
Effetto sul singolo produttore
6
S + imposta specifica
S
O
P1 + T
P1
Q1
D
P
Q
Effetto dell’imposta
• I produttori dopo l’imposta richiedono un prezzo più alto per produrre la stessa quantità prodotta prima dell’imposta
• (oppure) I produttori dopo l’imposta sono disposti a produrre una quantità inferiore al vecchio prezzo
7
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q1Q2
D
P
Q
2P T−
Onere dell’imposta
• Nel nuovo equilibrio i consumatori pagano un prezzo più elevato, , quindi non vi è completa traslazione dell’imposta
• L’incremento di prezzo misura la parte dell’imposta che viene traslata sui consumatori
( )2 1 2P P Q−
2 1P P T< +
8
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q1Q2
D
P
Q
2P T−
Effetto dell’imposta
• Nel nuovo equilibrio i produttori ricevono un prezzo lordo , pagano l’imposta T e quindi trattengono un prezzo netto pari a
• Il gettito totale è
2P
2P T−
2T Q⋅
9
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q1Q2
D
P
Q
2P T−Quota a carico dei produttori
Equivalenza • Gli effetti di una imposta possono essere
visti o come spostamento verso il basso della curva di domanda o come spostamento verso l’alto della curva di offerta
• A parità di imposta, l’effetto economico è il medesimo, sia che l’imposta sia posta a carico dei consumatori, sia che l’imposta sia messa a carico dei produttori
10
Imposta specifica a carico dei consumatori
• Partendo dal medesimo equilibrio di mercato, supponiamo che il governo metta l’imposta formalmente a carico dei consumatori
• All’atto dell’acquisto, il consumatore pagherà il bene il prezzo più l’imposta specifica T
S
P
Q O
P1
Q1
D
11
S
P
Q O
P1
Q1
D
P2
P2+T
Q2
Il consumatore paga P2 + TIl produttore riceve P2
Equivalenza
S’
S
O
P1
Q1
D
P
Q Q2
PS
D’
PD
12
Equivalenza
• Nel caso di imposta applicata sui produttori, essi riceveranno il nuovo prezzo PS, pagheranno l’imposta, e terranno
PS – T = PD
• Nel caso di imposta applicata sui consumatori, essi pagheranno PD ai produttori e T allo stato, in totale
PD + T = PS
Imposta ad valorem
S
P
Q O
D
1P
2P
( )2 1P t+
2P
( )2 1P t+
1Q2Q
13
Equivalenza 2
• Un’imposta ad valorem è equivalente ad una imposta specifica T nel senso che produce i medesimi effetti sul mercato (a parità di gettito)
• L’effetto dell’imposta, in un mercato concorrenziale, dipende dalla differenza calcolata nel nuovo equilibrio tra il prezzo pagato dai consumatori ed il prezzo ricevuto dai produttori (cuneo tra i prezzi)
tP
Analisi dell’incidenza
Effetti delle elasticità:chi sopporta l’onere dell’imposta
in misura maggiore?
14
Caso della domanda rigida
S
O
P1
Q1
D
P
Q
Caso della domanda rigidaS + imposta specifica
S
O
P1
Q1
D
P
Q
15
Caso della domanda rigida
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q2 Q1
D
P
Q
Caso della domanda rigida
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q2
D
Quota deiconsumatori
Quota deiconsumatori
P
Q Q1
16
fig
Caso della domanda rigida
S + imposta specifica
S
O
P2 - T
P1
P2
Q2 Q1
D
Quota deiconsumatori
Quota deiconsumatori
produttoriproduttori
P
Q
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q2 Q1
D
Caso della domanda elasticaP
Q
17
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q2 Q1
D
consumatoriconsumatori
Caso della domanda elasticaP
Q
S + imposta specifica
S
O
P2 - T
P1
P2
Q2 Q1
D
consumatoriconsumatori
produttoriproduttori
Caso della domanda elasticaP
Q
18
Offerta rigidaS + imposta specifica
S
O
P1
Q1
D
P
Q
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q2 Q1
D
P
Q
Offerta rigida
19
S + imposta specifica
S
O
P1
P2
Q2 Q1
D
P
Q
consumatoreconsumatore
Offerta rigida
S + imposta specifica
S
O
P2 - T
P1
P2
Q2 Q1
D
P
Q
consumatoreconsumatore
produttoreproduttore
Offerta rigida
20
Offerta elasticaS + imposta specificaP
Q O
P1
Q1
D
S
Offerta elasticaS + imposta specificaP
Q O
P1
P2
Q2 Q1
D
S
21
Offerta elasticaS + imposta specificaP
Q O
P1
P2
Q2 Q1
D
Sconsumatoreconsumatore
Offerta elasticaS + imposta specificaP
Q O
P2 - T
P1
P2
Q2 Q1
D
Sconsumatoreconsumatore
produttoreproduttore
22
Traslazione dell’imposta
Monopolio
Traslazione dell’imposta nel monopolio
• Supponiamo che l’imposta specifica T venga applicata al monopolista
• Nuovi costi MC + T• La funzione di costo marginale si sposta
verso l’alto• Troviamo un nuovo equilibrio MR = MC• La quantità prodotta si riduce• Il prezzo aumenta
23
Il caso del monopolioP
Q
MR
CMg
q1
P1
AR=D
Il caso del monopolioP
Q
AR=DMR
CMg
CMg+T
q1
P1
q2
P2
24
Il caso del monopolioP
Q
AR=DMR
CMg
CMg+T
q1
P1
q2
P2
consumatori
I consumatori subiscono
un aumento del prezzo
Come si ripartisce l’imposta T
2
2
2
22
2
2
T
P a bQ
MR a bQ
MC c T
a c TMR MC a bQ c T Q
ba c T
P a bb
a c T
= −= −= +
− −= → − = + → =
− −= −
+ +=
25
Calcolo la variazione di P
2 1
1
2 2 2
a c T a cP P T
+ + +− = − =
• In presenza di domanda lineare, l’onere dell’imposta si divide a metà tra produttori e consumatori
Imposta ad valorem
• In monopolio l’imposta ad valorem modifica la curva di domanda e quella del ricavo marginale
• Dopo l’imposta la quantità ottima del monopolista si riduce ed il prezzo aumenta
26
Imposta ad valoremP
Q
MR
CMg
q1
P1
AR=Dq2
P2
Imposta ad valoremP
Q
MR
CMg
AR=Dq2
P2
( )
2
2
spesa tot del consumatore
prezzo ricevuto dal monopolista al netto di t
1S
S
P
P
P P t
=== +
PS
27
Incidenza dell’imposta ad valorem in monopolio
• L’onere dell’imposta non si ripartisce uniformemente tra produttori e consumatori
• L’imposta specifica e ad valorem non sono equivalenti in monopolio (a parità di gettito generano un equilibrio diverso, mentre a parità di equilibrio l’imposta ad valorem genera un maggiore gettito)
Teoria dell’Incidenza
Incidenza dell’imposta sul reddito da lavoro
28
Offerta di lavoro elastica
O
Sal
ario
Quantità di lavoro
S
D
W1
Q1
Offerta di lavoro elastica
O
Sal
ario
Quantità di lavoro
S
D
W1
Q1
S + tax
29
O
Quantità di lavoro
S
D
S + tax
W1
Q1
W2
Q2
Sal
ario
O
Sal
ario
Quantità di lavoro
S
D
S + tax
W1
Q1
W2
Q2
W2 - tax
30
O
Sal
ario
Quantità di lavoro
S
D
S + tax
W1
Q1
W2
Q2
W2 - tax A
A: quota del lavoratore
O
Sal
ario
Quantità di lavoro
S
D
S + tax
W1
Q1
W2
Q2
W2 - tax
B
A B: quota dell’impresa
A: quota del lavoratore