ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), TINGKAT …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/37255/2/RISYA... · 2014 - 2015 : Pendidikan Fotografi Jurnalistik KMF

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), TINGKAT BAGI

HASIL, FINANCING DEPOSIT RATIO (FDR) DAN CAPITAL ADEQUACY

RATIO (CAR) TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN MUDHARABAH

(Studi Kasus Pada Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Umum Syariah

(BUS) di Indonesia Periode 2012-2016)

Skripsi

Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Untuk Memenuhi Syarat-syarat Meraih Gelar Sarjana Ekonomi

Oleh:

RISYA FITRIANA

NIM : 1112085000032

JURUSAN PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1438 H/2017 M

v

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

(Curriculum Vitae)

Data Pribadi

Nama : Risya Fitriana

Tempat & Tanggal Lahir : Jakarta, 13 Maret 1994

Jenis Kelamin : Perempuan

Agama : Islam

Alamat : Jln. Tegalparang Selatan 1 RT/RW 006/007 No.35

Mampang Prapatan Jakarta Selatan

No Telepon : 085782211741

Email : [email protected]

Pendidikan Formal

2000 - 2006 : SDN Mampang Prapatan 05 Pagi

2006 - 2009 : MTS Darunnajah Bogor

2009 - 2012 : MA Darunnajah Bogor

2012 - 2017 : Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta

Pendidikan Non Formal

2013 - 2014 : Pendidikan Fotografi Darwis Triadi

2014 - 2015 : Pendidikan Fotografi Jurnalistik KMF KALACITRA

2015- 2016 : International Laguae Program (ILP)

mailto:[email protected]

vi

Pengalaman Organisasi

1. OSIS MA Darunnajah Bogor, Divisi Keamanan 2010 – 2011

2. HMJ Perbankakan Syariah, Divisi Keagamaan 2013 – 2014

3. KMF KALACITRA, Bendahara 2015

Pengalaman Aktivitas

1. Magang Bank Mandiri Syariah, Sekertaris, 2014

2. Magang Bank Muammalat Indonesia, Div. Consumer Liability, 2016

vii

ABSRACT

This study aims to analyze to the influence of Third Party Funds

(DPK), rate of profit sharing, Financing Deposit Ratio (FDR) and Capital

Adequacy Ratio to the Volume Mudharabah Financing on Sharia Buisness

Unit and Sharia Commercial Bank in Indonesia. The data used are the

monthly time series data taken from Islamic Banking Statistic period January

2012 to December 2016 by using multiple linear regression analysis method

which tesed through SPSS version 22

The result in this study indicate that DPK, TBH, FDR and CAR

stimultaneousesly have signifikan effect on the volume Mudharabah financing.

While DPK and CAR variable insignificantly affect on the volume

Mudharabah financing. Adjusted R² of 0.861 wich mean that the model is able

to explain about 86.1% the affecting factors to the volume Mudharabah

financing and the remaining 13.9% explained by other variables, wich is not

included in this reserch

Keywords : Islamic banking, DPK, TBH, FDR, CAR Volume Mudharabah

financing

viii

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Dana Pihak

Ketiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan

Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Volume Pembiayaan Mudharabah

Pada Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia.

Data yang digunakan adalah data time series bulanan yang diambil dari

Statistik Perbankan Syariah (SPI) Januari 2012 – Desember 2016 dengan

menggunakan analisis regresi linear berganda dengan menggunakan software

SPSS versi 22

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa DPK, TBH, FDR dan CAR secara

stimultan berpengaruh terhadap volume pembiayaan Mudharabah, sedangkan

variable TBH dan CAR tidak berpengaruh secara parsial terhadap volume

pembiayaan Mudharabah. Niai Adjusted R² sebesar 0.861 memberikan makna

bahwa variable volume pembiayaan mudharabah mampu dijelaskan dengan

oleh variable DPK, TBH, FDR dan CAR sebesar 86.1% sedangkan sisanya

13.9% dijelaskan oleh variable lain yang tidak termasuk dalam penelitian ini.

Kata Kunci : DPK, TBH, FDR, CAR, Volume Pembiayaan Mudharabah

xi

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ........................................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN UJIAN KOMPREHENSIF ............................................ ii

LEMBAR PENGESAHAN UJIAN SKRIPSI ............................................................ iii

LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH .................................... iv

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ......................................................................................v

ABSTARCT .................................................................................................................. viii

ABSTRAK ..................................................................................................................... ix

KATA PENGANTAR .....................................................................................................x

DAFTAR ISI................................................................................................................ xiv

DAFTAR TABEL ....................................................................................................... xvi

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................. xvii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................. xviii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Penelitian ........................................................................................1

B. Rumsan Masalah ....................................................................................................11

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..............................................................................12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Perbankan Syariah .................................................................................................14

1. Pengertian Bank Syariah ..................................................................................14

2. Fungsi dan Peran Bank Syariah .......................................................................18

B. Jenis Kegiatan Usaha Perbankan Syariah ..............................................................19

1. Penghimpun Dana ............................................................................................19

2. Penyaluran Dana ..............................................................................................20

3. Jasa ...................................................................................................................21

C. Pembiayaan Mudharabah .......................................................................................22

1. Pengertian Pembiayaan ....................................................................................22

2. Fungsi Pembiayaan ..........................................................................................24

3. Tujuan Pembiayaan ..........................................................................................25

4. Pembiayaan Menurut Islam .............................................................................26

5. Rukun Mudharabah ..........................................................................................29

D. Dana Pihak Ketiga ................................................................................................30

xii

E. Tingkat Bagi Hasil ................................................................................................33

F. Financing Deposit Ratio ......................................................................................35

G. Capital Adequacy Ratio ........................................................................................36

H. Penelitian Terdahulu .............................................................................................38

I. Kerangka Penelitian .............................................................................................41

BAB III METODELOGI PENELITIAN

A. Ruang Lingkup Penelitian......................................................................................44

B. Metode Penentuan Sample .....................................................................................45

C. Metode Pengumpulan Data ....................................................................................46

D. Metode Analisis Data .............................................................................................47

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian ..........................................................64

B. Analisis dan Pembahasan .......................................................................................73

1. Asumsi Klasik ..................................................................................................73

2. Uji Hipotesis ....................................................................................................78

3. Analisis Resresi Linear Berganda ....................................................................82

BAB V KESIMPULAN IMPLIKASI DAN SARAN

A. Kesimpulan ............................................................................................................89

B. Implikasi ................................................................................................................90

C. Saran .........................................................................................................................

DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................................93

LAMPIRAN...................................................................................................................96

xiii

DAFTAR TABEL

1.1 : Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia ..............................................3

1.2 : Komposisi Pembiayaan yang Dikeluarkan Perbankan Syariah .......................4

1.3 : Komposisi Pembiayaan Bagi Hasil .................................................................6

1.4 : Komposisi DPK, Tingkat Bagi Hasil, TBH dan Mudharabah .........................7

1.5 : Ringkasan Resech GAP .................................................................................10

2.1 : Prinsip Penghimpunan Dana Bank Syariah ...................................................20

2.2 : Prinsip-prinsip yang Dianut Dalam Produk Pembiayaan ..............................21

2.3 : Matrik Peringkat Permodalan ........................................................................37

2.4 : Matrik Peringkat Komposit ...........................................................................37

2.5 : Penelitia Terdahul ..........................................................................................38

3.1 : Oprasional Variable Penelitian ......................................................................61

4.1 : Data Perkembangan BUS dan UUS...............................................................65

4.2 Data Mudharabah ............................................................................................66

4.3 : Data Dana Pihak Ketiga .................................................................................68

4.4 : Data Tingkat Bagi Hasil ................................................................................70

4.5 : Data Financing Deposit Ratio ........................................................................71

4.6 ; Data Capital Adequacy Ratio ........................................................................72

4b.1 : Uji Normalitas..............................................................................................74

4b.2 : Uji Normalitas Probability Plot ...................................................................75

4b.3 : Uji Multikolinearitas ....................................................................................76

4b.4 : Uji Heteroskedasitas ....................................................................................77

xiv

4b.5 : Uji Autokorelasi ...........................................................................................78

4b.6 : Uji t ..............................................................................................................79

4b.7 : Uji F .............................................................................................................81

4b.8 : Uji Koefisian Deteminasi (Adjusted R²) ......................................................82

4.b.9 : Uji Regresi Linear Berganda ......................................................................83

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Penelitian

Kegiatan perekonomian suatu Negara dijalankan oleh dua sektor, yaitu

sektor rill dan sektor moneter yang saling berinteraksi dan mempengaruhi

satu sama lain. Sektor rill akan bekerja dengan baik jika sektor moneter

bekerja dengan baik. Sektor rill adalah sektor ekonomi yang bergerak di

bidang produksi seperti manufaktur, pertanian, transportasi dll. Sedangkan

sektor moneter adalah sektor ekonomi yang bergera dibidang keuangan

seperti halnya perbankan.. Maka dari itu, pembangunan ekonomi tidak

pernah lepas dari peran sektor perbankan yang merupakan agent of

development.

Bank mempunyai peran dalam menghimpun dana masyarakat, kerena

merupakan lembaga yang dipercaya oleh masyarakat dari berbagai macam

kalangan dalam menempatkan dananya secara aman. Masyarakat percaya

bahwa dana yang ditempatkan di bank keamanannya lebih terjamin

dibandingkan menyimpan uang sendiri. Disisi lain bank berperan dalam

menyalurkan dana kepada masyarakat

Bank juga merupakan lembaga yang dapat memberikan pinjaman

kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Masyarakat dapat secara

langsung mendapatkan pinjaman dari bank, sepanjang masyarakat pengguna

dana tersebut dapat memenuhi persyaratan yang diberikan oleh bank. Pada

dasarnya bank mempunyai peran dalam dua sisi lain yaitu : menghimpun

2

dana nasabah yang kelebihan dana dan menyalurkannya kepada nasabah

yang membutuhkan dana untuk memenuhi kebutuhannya atau disebut

intermediasi keuangan (perantara).

Perkembangan perbankan syariah di Indonesia dimulai tahun 1992

ketika berdirinya bank umum syariah pertama di Indonesia yaitu Bank

Muamalat Indonesia (BMI). Dalam upaya mempercepat pertumbuhan

perekonomian syariah di Indonesia, pemerintah merubah UU Perbankan

Syariah No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan menjadi UU No. 10 Tahun

1998 dimana berisi tentang arahan bagi Bank Konvensional dalam membuka

Unit Usaha Syariah (UUS) atau mengkonvensi menjadi Bank Umum

Syariah (BUS) namun, hingga memasuki pertengahan tahun 2000 tidak

banyak tercatat berdirinya BUS yang baru, hanya sebatas membuka UUS

Hal ini bisa terjadi dikarenakan para pakar ekonomi berpendapat

bahwa UU No. 10 Tahun 1998 belum sepenuhnya bahas tentang perbankan

syariah. Oleh karena itu, pada tanggal 16 Juli 2008 pemerintah berhasil

membuat suatu ladasan hukum yang secara penuh dan spesifik mengatur

tentang perbankan syariah yaitu UU No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan

syariah.

Perubahan peraturan UU yang dilakukan oleh pemerintah memberikan

dampak yang positif terhadap perkembangan bank syariah di Indonesia. Hal

ini dapat dilihat dari bertambahnya jumlah unit bank syariah di Indonesia,

berikut ini data perkembangan jumlah kantor maupun kantor cabang syariah

di Indonesia.

3

Tabel 1.1

Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia

Indikator 2012 2013 2014 2015 2016

Bank Umum Syariah

Jumlah Bank 11 11 12 12 12

Jumlah Kantor 1.745 1.998 2.151 2.151 1.869

Unit Usaha Syariah

Jumlah Bank umum

yang memiliki UUS 23 24 24 23 22

Jumlah Kantor 262 336 517 590 332

Sumber : Statistik Perbankan Syari’ah Tahun 2016

Berdasarkan tabel 1.1 di atas perkembangan perbankan syariah dari

tahun 2012 hingga tahun 2016 mengalami peningkatan yang tidak terlalu

signifikan. Akan tetapi, perkembangan perbankan syariah ini tentunya juga

harus didukung oleh sumber daya insani yang memadai, baik dari segi

kualitas maupun kuantitasnya. Namun, realitas yang ada menunjukkan

bahwa masih banyak sumber daya insani yang selama ini terlibat di institusi

syariah tidak memiliki pengalaman akademis maupun praktis dalam Islamic

banking, tentunya kondisi ini cukup signifikan mempengaruhi produktivitas

dan profesionalisme perbankan syariah itu sendiri, ini lah yang memang

harus mendapatkan perhatian. Institusi pendidikan bisa banyak membantu

dalam mencetak sumber daya insani yang mampu mengamalkan ekonomi

syariah di semua lini karena semua sistem yang baik tidak mungkin dapat

berjalan bila tidak didukung oleh sumber daya insani yang baik pula. Selain

itu juga perlunya sosialisasi kepada masyarakat tentang perbankan syariah

itu sendiri.

Pertumbuhan jaringan kantor perbankan syariah ini membawa

peningkatan yang signifikan pada volume pembiayaan yang disalurkan oleh

bank syariah dari tahun 2011-2015.

4

Bagan 1.2

Komposisi Pembiayaan yang dikeluarkan Perbankan Syari’ah

Sumber: Statistik Perbankan Syariah Desember 2016

Pada Bagan 1.2 terlihat bahwa pembiayaan yang disalurkan perbankan

syariah mengalami peningkatan setiap tahunnya hal ini berbanding lurus

dengan meningkatnya kuantitas bank syariah. Secara garis besar produk

pembiayaan syariah terbagi ke dalam empat katagori yang dibedakan

berdasarkan tujuan penggunaannya, yaitu : pembiayaan dengan prinsip jual-

beli, pembiayaan dengan prinsip sewa, pembiayaan dengan prinsip akad

pelengkap dan pebiayaan dengan prinsip bagi-hasil.

Bila dilihat sepintas Musyarakah mirip dengan mudharabah. Namun,

bila dilihat dengan seksama, musyarakah dan mudharabah berbeda. Adapun

perbedaan yang paling mencolok diantara keduanya adalah pada

mudharabah, seluruh modal berasal dari pemilik dana dan pengelolaanya

hanya menyediakan keahlian dan tenaga kerja untuk untuk menjalankan

usahanya. Sedangkan pada musyarakah, modal berasal dari kedua belah

pihak yaitu pemilik dana dan pengelola sehingga terjadi percampuran dana

di dalam musyarakah (IBI, 2001)

147505 184122 199330 212996

248007

2012 2013 2014 2015 2016

5

Menurut pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No 88

Musyarakah adalah akad kerjasama diantara para pemilik modal yang

mencampurkan modal mereka untuk tujuan mencari keuntungan. Dalam

musyarakah, mitra dan bank sama-sama menyediakan modal untuk

membiayai suatu usaha tertentu baik yang sudah berjalan maupun yang baru

akan dijalankan. Selanjutnya mitra dapat mengembalikan modal tersebut

berikut bagi hasil yang telah disepakati secara bertahap atau seluruhnya

kepada bank

Sedangan mudharabah menurut PSAK 59 adalah akad kerjasama uaha

antara sahibul maal (pemilik dana) dan Mudharib (pengelola dana) dengan

bagi hasil menurut esapakatan dimuka

Al-Hadist yang berhubungan dengan mudharabah adalah Hadist

Riwayat Ibnu Majah, yang artinya :

Dari bin Shuhaib R.A bahwa Rasulullah SAW bersabda : “tiga hal yang

didalamnya terdapat keberkahan adalah jual beli secara tangguh,

muqaradhah (mudharabah) dan mencampur gandum dengan tepung untuk

keperluan rumah, bukan untuk dijual”

Menurut hasil penelitian Moch Ridlo Darajat (2007) produk

pembiayaan mudharabah sebagai core product bank syariah merupakan

tulang punggung bank syariah dalam melaksanakan fungsi intermadiasinya.

Produk pembiayaan mudharabah memiliki ciri pokok dengan produk kredit

bank konvensional, yaitu dalam hal pemberian imbalan kepada mudharib

(debitur) berupa nisbah bagi hasil yang disepakati kedua belah pihak. Nisbah

bagi hasil dikatakan rasional bagi kedua belah pihak jika pertimbangan

mudharib mengakomondasi pertimbangan bank (kreditur) dalam penetapan

nisbah bagi hasil (Arianto, 2011)

6

Menurut (Muhammad 2001) bahwa tingkat pembiayaan perbankan

syariah dengan akad mudharabah lebih rendah dari pada murabahah,

meskipun jika dibandingkan dengan Negara lain nilai pembiayaan

mudharabah di Indonesia lebih tinggi. Pembiayaan murabahah tumbuh

sebesar 57.71% sedangkan mudharabah hanya sebesar 8.44%. salah satu

penyebab fenomena ini dikarenakan nasabah cenderung konsumtif sehingga

berdampak pada pemilihan produk murabahah yang sifatnya konsumtif.

Selain itu jika ditinjau dari segi risiko, mudharabah memiliki risiko yang

tinggi, sehingga pengajuan pembiayaan mudharabah cukup selektif. Pada

pembiayaan mudharabah, bank syariah wajib mencadangkan dana sebesar

15% di Bank Indonesia (BI) dari pinjaman yang diberikan kepada nasabah,

sedangkan pembiayaan murabahah hanya 5%

Produk mudharabah dengan system bagi hasilnya mempunyai

kontribusi bagi pembiayaan usaha mikro, kecil dan menengah untuk

mengembangkan usahanya. Dengan tetap hidup dan berkembangnya usaha

kecil secara langsung juga akan tetap memberikan lapangan pekerjaan bagi

masyarakat. Ketersediaan pembiayaan atau modal yang memadai terhadap

dunia usaha, melalui produk pembiayaan mudharabah oleh perbankan

syariah membawa pengaruh yang cukup urgen baik secara mikro maupun

makro, yaitu : urgensi yang bersifat mikro antara lain : memaksimalkan laba,

meminimalisir risiko kekurangan modal pada suatu usaha, pendayagunaan

sumber daya ekonomi, penyaluran kelebihan dana dari yang surplus dana ke

yang minus dana. Sedangkan urgensi secara makro adalah : peningkatan

ekonomi ummat, artinya : masyarakat yang tidak dapat akses secara

7

ekonomi, dengan adanya pembiayaan mereka dapat melakukan akses

ekonomi, kemudian tersedianya dana bagi peningkatan usaha, dana

tambahan ini dapat diperoleh dari pembiayaan, serta dapat meningkatkan

produktivitas dan memberi peluang bagi masyarakat untuk meningkatkan

daya produksinya dan membuka lapangan kerja baru.

Pembiayaan diharapkan dapat mendorong perkembangan

perekonomian suatu Negara. Tujuan dan fungsi perbankan syariah dalam

perekonomian adalah kemakmuran ekonomi yang meluas, tingkat kerja

penuh dan tingkat pertumbuhan ekonomi yang optimum, keadilan social-

ekonomi dan distribusi pendapatan serta kekayaan yang merata, stabilitas

uang, mobilisasi dan investasi tabungan yang menjamin adanya pengambilan

yang adil dan pelayanan yang efektif (Rimadhani, 2012)

Berdasarkan dari data Otoritas Jasa Keuangan (OJK), menunjukkan

masih rendahnya penyaluran pembiayaan bagi hasil terutama mudharabah,

nilai pembiayaannya masih tergolong rendah jika dibandingkan dengan jenis

pembiayaan bagi hasil musyarakah. Nilai pembiayaan bagi hasil dari tahun

2012-2016 dapat dicermati sebagai berikut

Gambar 1.3

Komposisi Pembiayaan bagi hasil yang dikeluarkan oleh bank Desember 2016

Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2012-2016

Mudharabah 20%

Musyarakah 80%

8

Gambar 1.3 membutikan bahwa masih rendahnya komposisi

penyaluran bagi hasil mudharabah dibandingkan dengan penyaluran dana

musyarakah, hal ini dikarenakan ciri khas pembiayaan mudharabah yang

menuntut saling percaya yang tinggi antar nasabah dengan bank. Kenyataan

ini menjadikan pembiayaan mudharabah sebagai pembiayaan yang beresiko

tinggi, Karena akan selalu menghadapi permasalahan assymmetric

infotmation dan moral hazrd (Karim, 2011). Bank syariah tidak dapat

menyalurkan begitu saja sejumlah dana kepada mudharib atas dasar

kepercayaan, karena ada risiko bahwa pembiayaan yang telah diberikan

kepada mudharib tidak dipergunakan sebagaimana mestinya untuk

memaksimalkan keuntungan kedua belah pihak. Begitu dana dikelola oleh

mudharib, maka akses informasi bank terhadap usaha mudharib menjadi

terbatas.

Masalah masih rendahnya porsi pembiayaan bagi hasil atau dominasi

pembiayaan non bagi hasil terutama murabahah pada portofolio pembiayaan

bank syariah ternyata merupakan fenomena global, tidak terkecuali di

Indonesia. Fenomena ini disebabkan Karena pembiayaan berbasis bagi hasil

cenderung memiliki risiko tinggi jika dibandingkan pembiayaan lainnya,

yaitu terjadinya moral hazrd dan biaya transaksi yang tinggi (Veitzhal, 2008)

Berikut ini merupakan data tabel yang menggabarkan secara umum

tentang Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat bagi hasil, Financing Deposit

Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan pembiayaan Mudharabah

yang terjadi pada tahun 2012 sampai dengan 2016

9

Tabel 1.4

Komposisi DPK, Tingkat bagi hasil, TBH dan Mudharabah

Tahun

DPK

(Rp)

TBH

(%)

FDR

(%)

CAR

(%)

MUDH

(Rp)

2012 147512 14.9 100 14.13 12023

2013 183534 14.4 100.32 14.42 13625

2014 217858 12.79 91.5 16.1 14354

2015 231175 12.21 88.03 15.02 14820

2016 279335 12.29 85.99 15.95 15292


Tabel 1.4 terlihat peningkatan pembiayaan mudharabah pada periode

2012-2016 yang diikuti dengan peningkatan Dana Pihak Ketiga. Hal ini

menunjukkan dana yang dihimpun melalui dana pihak ketiga tersalurkan

dengan baik melalui pembiayaan mudharabah. Dana yang disimpan oleh

nasabah pada bank syariah berupa tabungan, giro maupun deposito akan

mempengaruhi pembiayaan mudharabah, analisa sementara, diduga bahwa

Dana Piha Ketiga berpengaruh positif terhadap pembiayaan mudharabah

Tabel diatas juga menunjukkan nilai tingkat bagi hasil yang setiap

tahunnya mengalami penurunan pada periode 2012-2016 hal ini tidak

berbanding lurus dengan volume pembiayaan mudharabah yang dikeluarkan

oleh perbankan syariah yang meningkat setiap tahunnya. Diduga bahwa

tingkat bagi hasil tidak berpengaruh terhadap volume pembiayaan

mudharabah

Tingkat bagi hasil merupakan presentase pendapatan dari sebuah akad

pembiayaan bagi hasil perbankan syariah. Tingkat bagi hasil atau nisbah

bagi hasil ini berbasis Natural Uncertainy Contract (NUC), yakni akad

bisnis yang tidak memberikan kepastian pendapatan (return), baik dari segi

10

jumlah (amount), maupun waktu (timing) seperti mudharabah dan

musyarakah. Tabel 1.4 di atas memperlihatkan semakin kecilnya nisbah bagi

hasil yang diberikan oleh pihak perbankan, pada awal tahun 2012 angkanya

mencapai 14.9% dan di akhir tahun 2016 hanya mencapai 12.29%, tentunya

hal ini tidak selaras dengan volume pembiayaan yang diberikan oleh bank

setiap tahunnya yang selalu meningkat. Menurut (Dumairy di dalam

Andraeny 2011) DPK dan tingkat bagi hasil memiliki pengaruh yang

signifikan terhadap penyaluran pembiayaan.

Kondisi persaingan antar bank ini semakin ketat. Dalam menghadapi

persaingan, bank syariah perlu mengetahui serta menjaga kesehatan

banknya. Untuk mengetahui tingkat kesehatan bank dapat dilihat dari

analisis laporan keuangan bank tersebut. Laporan keuangan merupakan

sebuah informasi penting dalam mengukur tingkat kinerja keuangan bank

untuk melakukan investasi maupun pembiayaan. Keuangan yang biasanya

disajikan dalam menejemen perbankan yang sesuai digunakan untuk

memprediksi keuntungan yang diperoleh meliputi neraca, laporan laba rugi

dan laporan bagi hasil. Hal ini tidak relevan jika tidak menggunakan analisis

rasio keuangan yang biasanya menjadi alat ukur suatu bank untuk

mengetahui apakah kinerja keuangan yang selama periode berjalan

menguntungkan bagi bank dalam mengolah dana nasabah atau malah

merugikan bank. Adapun beberapa rasio keuangan yang sering digunakan

untuk menilai kondisi internal peusahaan antara lain rasio likuiditas bank

yang diwakili oleh Financing Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy

Ratio (CAR)

11

Financing Deposit Ratio (FDR) adalah ratio antara jumlah kredit yang

diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. FDR dihitung dari

perbandingan antara total pembiayaan yang diberikan bank dengan dana

pihak ketiga. Dana pihak ketiga yang dimaksud antara lain tabungan, giro

dan deposito. Pada kolom Financing Deposit Ratio (FDR) terlihat bahwa

nilai FDR mengalami peningkatan penurunan dari tahun 2012 100 % hingga

tahun 2016 dengan angka 85.99%.

Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio permodalan yang

menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan

pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian yang

diakibatkan oprasional bank, menurut Kusumo di dalam Rina Destiana

semakin besar rasio tersebut maka semakin baik posisi modal. Seperti yang

kita lihat tabel di atas menunjukkan data pertahun Captal Adecuacy Ratio

(CAR), data tersebut menunjukkan CAR mengalami peningkatan pada tahun

2014 yaitu mencapai angka 16.10% akan tetapi, pada akhir tahun 2016

mengalami penurunan hingga menunjukkan angka 15.59%.

Hal ini sangat menarik untuk diteliti oleh penenliti apakah pengaruh

DPK, Tingkat Bagi Hasil, FDR dan ROA terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah. Penelitian ini pernah dilakukan.

Berbagai penelitian terdahulu yang terkait dengan pengaruh variabel

independen terhadap dependen, yang hasilnya juga menimbulkan

inkonsistensi hasil penelitian. Oleh karena itu, untuk lebih jelas, secara

ringkas research GAP antara hasil penelitian terdahulu dapat dilihat pada

tabel research GAP

12

Tabel 1.5

Ringkasan Reserch GAP

No Hubungan Variabel Hasil Penelitian Peneliti (Tahun)

1 DPK terhadap

pembiayaan mudharabah

DPK berpengaruh positif terhadap

penyaluran pembiayaan Mudharabah Akhyar, 2015

DPK tidak berpengaruh terhadap jumlah

penawaran pembiayaan bagi-hasil, dan

memiliki hubungan positif

Desti Anggraeni, 2005

2

Tingkat Bagi hasil

terhadap pembiayaan

mudharabah

Tingkat Bagi Hasil berpengaruh

signifikan Dita Andraeni, 2011

Tingkat Bagi Hasil Tidak berpengaruh

positif signifikan Isnaini Fajin, 2012

3 FDR Terhadap

pembiayaan

FDR tidak berpengaruh positif terhadap

pembiayaan mudharabah Wahab, 2014

FDR berpengaruh terhadap pembiayaan Meydianawathi, 2016

4 CAR Terhadap

Penyaluran Pembiayaan

CAR tidak berpengaruh terhadap

penyaluran pembiayaan Meydinawati, 2007

CAR berpengaruh terhadap penyaluran

pembiayaan Wuri, 2011

Sumber : Berbagai Jurnal

Beberapa penelitian yang terkait dengan variabel DPK, Tingkat Bagi

Hasil FDR dan CAR terhadap pembiayaan bank syariah, diantranya : (Desti

Anggraini 2005) yang menyatakan bahwa DPK tidak perpengaruh terhadap

penyaluran pembiayaan bagi hasil, sebaliknya dalam penelitian (Akhyar

Adnan 2015) menyatakan bahwa DPK berpengaruh signifikan terhadap

penyaluran pembiayaan perbankan syariah.

13

Penelitian (Dita Andraeni 2011) menyatakan bahwa tingkat bagi hasil

dan DPK berpengaruh terhadap volume pembiayaan mudharabah.

Sebaliknya penelitian Isnaini Fajrin menyatakan bahwa Tingkat Bagi Hasil

tidak berpengaruh terhadap penyaluran pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan bagi hasil khususnya dengan akad mudharabah

merupakan jenis pembiayaan yang dapat mewujudkan tujuan perbankan

syariah yaitu untuk mengupayakan terciptanya distribusi pendapatan

masyarakat. Pada saat ini pembiayaan mudharabah masih kecil disbanding

pembiayaan musyarakah, karena itu perlu dilakukan penelitian mengenai

faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan mudharabah. Apakah faktor

DPK, Tingkat Bagi Hasil, FDR dan CAR juga mempengaruhi jumlah

penyaluran pembiayaan mudharabah.

Berdasarkan dari hasil-hasil penelitian dan data-data diatas yang

memberikan hasi berbeda atas penelitian yang satu dengan yang lainnya

(resecrch gap) makadari itu, peneliti tertarik untuk mengadakan penelitian

lebih lanjut dan mendalam, maka penelitian ini mengangkat judul :

“Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingat Bagi Hasil, Financing

Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap

Volume Pembiayaan Mudharabah (Studi Kasus Unit Usaha Syariah

(UUS) dan Bank Umum Syaiah (BUS) Periode 2012-2016)”

14

B. Perumusan Masalah

Berdasarkan uraian latar belakang dan penjelasan di atas, maka

perumusan masalah dalam penelitian ini adalah :

a. Apakah Dana Pihak Ketiga (DPK) merupakan faktor yang berpengaruh

secara parsial terhadap volume pembiayaan Mudharabah ?

b. Apakah Tingkat Bagi Hasil merupakan faktor yang berpengaruh secara

parsial terhadap volume pembiayaan Mudharabah?

c. Apakah Financing Deposit Ratio (FDR) merupakan faktor yang

berpengaruh secara parsial terhadap volume pembiayaan Mudharabah?

d. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan faktor yang

berpengaruh secara parsial terhadap volume pembiayaan Mudharabah?

e. Apakah Dana Pihak Ktiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil, Financing

Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh

secara simultan terhadap volume pembiyaan Mudharabah ?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Berdasarkan pada perumusan masalah tersebut, maka tujuan dari

penelitian ini adalah :

a. Menganalisa pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terbahap volume

pembiayaan Mudharabah pada UUS dan BUS ?

15

b. Menganalisa pengaruh tingkat bagi hasil bank terhadap volume

pembiayaan Mudharabah pada UUS dan BUS?

c. Menganalisa pengaruh Financing Deposit Ratio (FDR) terhadap

volume pembiayaan Mudharabah pada UUS dan BUS?

d. Menganalisa pengaruh Return On Assets (ROA) terhadap volume

pembiayaan Mudharabah pada UUS dan BUS ?

e. Menganalisa apakah Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat Bagi HasiL

Financing Deposit Ratio (NPF) dan Return On Assets (ROA) secara

bersama-sama berpengaruh terhadap volume pembiayaan Mudharabah

pada UUS dan BUS ?

2. Manfaat Penelitian

Beberapa manfaat yang diperoleh dari penelitian “pengaruh dana pihak

ke tiga, tingkat bagi hasil dan, Financing Deposit Ratio, Capital

Adequacy Ratio terhadap volume pembiayaan Mudharabah perbankan

syariah di Indonesia periode 2012-2016” adalah :

Bagi Masyarakat

Diharapkan dapat memberikan informasi dan masukan

mengenai pembiayaan Mudharabah pada UUS dan BUS

Dapat dijadikan acuan dalam melakukan pembiayaan

Bagi Perbankan

Memberikan informasi kepada masyarakat khususnya para

praktisi lembaga keuangan yang mempunyai komitmen dalam

lembaga keuangan mengenai peran lembaga keuangan untuk

mengembangkan dunia usaha.

16

Bagi Akademisi

Menambah wawasan mengenai faktor-faktor yang

mempengaruhi volume pembiayaan Mudharabah pada UUS

dan BUS, serta dapat digunakan sebagai pembanding hasil

penelitian atau riset terkait dengan pembiayaan Mudharabah.

17

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori

1. Pengertian pembiayaan

Pembiayaan atau financing adalah pendanaan yang diberikan oleh satu

pihak ke pihak lain untuk mendukung investasi yang telah direncanakan.

Dalam kaitannya dengan pembiayaan pada perbankan syariah atau istilah

teknis nya disebut sebagai aktiva produktif, menurut ketentuan bank

Indonesia aktiva produktif adalah penanaman dana bank baik dalam rupiah

maupun valuta asing dalam modal. Pembiayaan merupakan salah satu

tugas pokok bank yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk

memenuhi pihak-pihak yang merupakan deficit unit (Antonio : 2001)

Menurut Undang-Undang No 21 Tahun 2008 tentang Perbankan

Syariah yang dimaksud dengan pembiayaan adalah penyediaan dana atau

tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa

a. Transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah

b. Transaksi sewa menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam

bentuk ijarah muntahiya bittamlik

c. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam dan

ishtisna

d. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qaradh

e. Transaksi sewa menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi

multijasa

18

Berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara Bank Syariah

dan/atau Unit Usaha Syariah (UUS) dan pihak lain yang mewajibkan

pihak yang dibiayai dan/atau diberi fasilitas dana untuk

mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan

imbalan ujroh, tanpa imbalan atau bagi hasil. Adapun secara garis

besar pembiayaan dapat dibagi menjadi dua jenis, yaitu :

1) Pembiayaan Konsumtif

Yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk pembiayaan yang

bersifat konsumtif seperti, pembiayaan untuk pembelian

rumah, kendaraan bermotor, pembiayaan pendidikan dan

apapun yang sifatnya konsumtif

2) Pembiayaan produktif

Yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk pembiayaan sektor

produktif, seperti pembiayaan modal kerja, pembiayaan

pembelian barang modal dan lainnya yang mempunyai

tujuan untuk pemberdayaan sektor rill

A. Fungsi pembiayaan

Keberadaan bank syariah yang menjalanan pebiayaan

berdasarkan prinsip syariah bukan hanya mencari keuntungan dan

meramaikan bisnis perbankan di Indonesia, tapi juga menciptakan

lingkunan bisnis yang aman (Yusuf dan Abdul : 2009)

Pembiayaan Sebagai penggerak Ekonomi

Pembiayaan dapat diartikan sebagai aktivitas menyalurkan dana

yang terkumpul kepada nasabah atau pengguna dana, memiliki

19

jenis usaha dan menentukan nasabah mana yang akan dibiayai agar

diperoleh jenis usaha yang produtif atau menguntungkan serta

dikelola nasabah yang jujur dan bertanggung jawab.

Pembiayaan Sebagai Aktiva Produktif

Aktiva produktif adalah penempatan dana oleh bank dalam asset

yang menghasilkan pendapatan untuk menutupi beban-beban yang

dikeluarkan oleh bank, dari aktiva ini bank mengharapkan adanya

selisih keuntungan dari kegiatan pengumpuan dan penyaluran dana.

Penanaman dana bank pada aktiva produktif wajib dilaksanakan

berdasarkan prinsip kehati hatian

Pembiayaan Sebagai Proses Intermediasi

Bank syariah dalam melakukan intermediasi keuangan mempunyai

cara yang sangat berbeda dengan bank-bank konvensional karena

model pendanaan dan investasi system profit and lost sharing

dalam perdagangan dan perniagaan sangat menonjol dalam

aktivitas-aktivitas intermediasi (Maryanah, 2008)

B. Pembiayaan menurut islam

Dalam islam, manusia diwajibkan untuk berusaha agar ia

mendapatkan rezeki guna memenuhi kebutuhan kehidupannya. Islam

juga mengajarkan kepada manusia bahwa Allah SWT tidak hanya

memberikan rezeki kepada kaum muslimin saja tetapi juga kepada

siapa saja yang bekerja keras (Antonio 2001).

Banyak ayat Al-quran dan hadist yang memerintahkan manusia

untuk bekerja. Manusia dapat bekerja apa saja yang penting tidak

20

melanggar garis-garis yang telah ditentukan oleh Allah SWT. Manusia

dapat melakukan kegiatan produksi ataupun distribusi. Untuk memulai

usaha seperti ini manusia membutuhkan modal. Modal yang

dibutuhkan tidak harus besar tapi juga berawal dari modal yang kecil.

Tidak semua orang memiliki modal sendiri pada saat memulai

usahanya.

Beberapa orang meminjam sejumlah dana kepada temannya

Bahkan ada yang meminjam dari bank atau lembaga keuangan lainnya.

Dalam islam, hubungan pinjam menimjam tidak dilarang bahkan

dianjuranagar terjadi hubungan saling menguntungkan yang pada

gilirannya berakibat pada hubungan persaudaraan. Hal yang perlu

diperhatikan adalah apabila hubungan ini tidak mengikuti aturan yang

diajarkan oleh islam.

Pada saat sekarang ini banyak bermunculan bank-bank syariah

yang berusaha menjembatani pihak pemilik modal dan pihak yang

membutukan mdal dengan tetap memperhatikan syariah dalam

oprasionalnya. Menurut Antonio (2001), dalam perbankan syariah,

sebenarnya penggunaan kata pinjam-meminjam kurang tepat karena

dalam islam, pinjam meminjam adalah akad social bukan akad

komersial. Artinya bila seorang meminjam sesuatu maka ia tidak boleh

disyaratkan untu memberikan tambahan atas pokok pinjamannya. Hal

ini didasarkan pada hadist Nabi SAW yang menyatakan “setiap

pinjaman yang menghasilkan manfaat adalah ribba” dan para ulama

21

sepakat bahwa ribba itu haram. Karena itulah maka dalam perbankan

syariah, pinjaman tidak disebut kredit tetapi pembiayaan (financing).

Pada saat pemberian pinjaman, pihak perbankan syariah juga

menenetapkan syarat-syarat untuk sebuah pembiayaan menurut Antonio

(2010) adalah :

a. Surat permohonan tertulis dengan dilampiri proposal yang memuat

gambaran umum usaha, rencana atau prospek usaha, rincian dan

rencana penggunaan dana, jumlah kebutuhan dana dan janga waktu

penggunaan dana

b. Legalitas usaha seperti identitas diri, akta pendrian usaha, surat izin

umum perusahaan dan tanda daftar perusahaan

c. Laporan keuangan seperti neraca dan laporan laba rugi, data

persediaan akhir, data penjualan dan fotokopi rekening bank

Mudharabah berasal dari kata dharb, berarti memukul atau

berjalan. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya

adalah proses seseorang memukulkan kakinya dalam menjalankan

usaha. Mudharabah adalah kerja sama antara dua atau lebih pihak,

pengelola modal (shaibul maal) mempercayakan sejumlah modal

kepada pengelola (mudharib) denga suatu perjanjian pembagian

keuntungan. Sementara kerugian apabila bukan oleh kelalaian si

pengelola maka kerugian ditanggung oleh si pemilik modal, namun

apabila pengelola dengan sengaja melakukan kecurangan atau

kelalaian maka pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian

tersebut. Bentuk ini menegaskan kerja sama dalam paduan

22

kontribusi modal dari shahibul maal dan keahlian mudharib.

Aplikasi mudharabah pada pembiayaan dapat diterapkan untuk

pembiayaan modal kerja (mudharabah mutlaqah) maupun investasi

khusus dimana sumber dana khusus dengan penyaluran khusus dan

dengan syarat syarat tertentu yang telah diterapkan oleh pihak bank

(mudharabah muqayyadah).

Akad mudharabah dibenarkan dalam islam, karena bertujuan

selain membantu antara pemilik modal dan orang yang

membuthkan uang. Sebagai landasannya adalah firman Allah yang

artinya :

“ ….dan orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari

sebagian karunia Allah” (Al-Muzammil:20)

“tidak ada dosa bagimu untuk mencari karunia (rezeki hasil

perniagaan) dari Tuhanmu…” (Al-Baqarah:198)

Kedua ayat tersebut secara umum memperbolehkan

mudharabah. Disamping itu ada alasan lain yang dipergunakan

oleh para ulama, yaitu kasus mudharabah yang dilakukan oleh

Abbas bin Abd Muthalib dan Rasulullah pun mengakui akad

tersebut.

Pada pinsipnya, mudharabah sifatnya mutlak di mana shaibul al

mal tidak menetapkan restreksi atau syarat-syarat tertentu kepada

di mudharib. Bentuk mudharabah ini disebut mudharabah

mutlaqah

Faktor-faktor yang harus ada (rukun) dalam akad mudharabah

adalah :

23

a. Pelaku (pemilik modal maupun pelaksana usaha)

Jelaslah bahwa rukun dalam akad mudharabah sama dengan rukun

dalam akad jual beli ditambah satu faktor tambahan, yakni nisbah

keuntungan. Factor pertama (pelaku) kiranya sudah cukup jelas.

Dalam akad mudharabah, harus ada minimal dua pelaku. Pihak

pertama bertindak sebagai pemilik modal (shahib al-mal),

sedangkan pihak ke dua bertindak sebagai pelaksana usaha

(mudharib atau amil). Tanpa dua pelaku ini, maka akad

mudharabah tidak ada

b. Objek mudharabah (modal dan kerja)

Merupakan konsekuensi logis dari tindakan yang dilakukan oleh

para pelaku. Pemilik modal menyarankan modalnya sebagai objek

mudharabah, sedangkan pelaksana usaha menyerahkan kerjanya

sebagai objek mudharabah. Modal yang diserahkan bisa berbentuk

uang atau barang yang dirinci berapa nilai uangnya. Sedangkan

kerja yang diserahkan bisa berbentuk keahlian, keterampilan,

selling skill, management skill, dll. Tanpa dua objek ini akad

mudharabah pun tidak akan ada

c. Persetujuan kedua belah pihak (ijab-qobul)

Factor ketiga yakni persetujuan kedua belah pihak, merupakan

konsekuensi dari prinsip an-taraddin minkum (sama-sama rela). Di

sini kedua belah pihak harus secara rela bersepaka untuk

mengikatkan diri dalam akad mudharabah. Si pemilik dana setuju

dengan perannya untuk mengkontibusikan dana, sementara si

24

pelaksana usaha pun setuju dengan perannya untuk

mengkontribusikan kerja

d. Nisbah keuntungan

Factor keempat yakni nisbah. Nisbah adalah rukun yang khas

dalam akad mudharabah, yan tidak ada dalam akad jual beli.

Nisbah ini mencerminkan imbalan yang berhak diterima oleh

kedua belah pihak yang bermudharabah. Mudharib mendapatkan

imbalan atas kerjanya sementara sahib al-mal mendapat imbalan

atas penyertaan modalnya. Nisbah keuntungan inilah yang akan

mencegah terjadinya perselisihan antara kedua belah pihak

mengenai cara pembagian keuntungan.

d. Volume Pembiayaan Mudharabah

Menurut Annisa (2015) Volume pembiayaan berbasis bagi hasil

adalah jumlah agregat nilai pembiayaan mudharabah dan

musyarakah yang disalurkan oleh Bank Umum Syariah yang

dinyatakan dalam milyaran rupiah.

25

2. Dana Pihak Ketiga (DPK)

Menurut Undang-Undang tentang perbankan syariah No 21 Tahun

2008 tentang perbankan syariah disebutkan bahwa simpanan adalah dana

yang dipercayakan oleh nasabah kepada Bank Syariah atau Unit Usaha

Syariah berdasarkan akad wadi’ah atau akad lain yang tidak bertentangan

dengan prinsip syariah dalam bentuk giro, tabungan dan deposito.

a. Tabungan adalah simpanan berdasarkan akad wadiah atau investasi

dana berdasarkan akad Mudharabah atau akad lain yang tidak

bertentangan dengan Prinsip Syariah yang penarikannya hanya dapat

dilakukan menurut syarat dan ketentuan yang disepakati, tetapi tidak

dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan/atau alat lainnya yang

dipersamakan dengan itu.

b. Deposito adalah investasi dana berdasarkan akad mudharabah atau

akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah yang

penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan

berdasakan akad antara nasabah penyimpan dan Bank Syariah dan/atau

UUS

c. Giro adalah simpanan berdasarkan akad wadiah atau akad lain yang

tidak bertantangan dengan prinsip syariah yang penarikannya dapat

dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana

perintah pembayaran lainnya atau dengan perintah pemindahbukuan.

Simpanan merupakan dana yang berasal dari masyarakat baik

perorangan maupun badan usaha yang diperoleh bank dengan

menggunaan berbagai instrumen produk simpanan yang dimiliki oleh

26

bank dan ini sesuai dengan fungsi bank sebagai penghimpun dana dari

pihak yang kelebihan dana dalam masyarakat dengan pihak yang

membutuhkan dana (kuncoro dan suharjono : 2002)

3. Tingkat Bagi Hasil

Menurut Adnan (2005) Bank Syariah menerapkan nisbah bagi hasil

terhadap produk-produk pembiayaan yang berbasis Natural Uncertainty

Contract, (NUC) yakni akad bisnis yang tidak memberikan kepastian

pendapatan baik dari segi jumlah maupun waktu, seperti mudharabah dan

musyarakah.

Penerapan nisbah bagi hasil pembiayaan ditentukan dengan

mempertimbangkan referensi tingkat margin keuntungan dan perkiraan

tingkat keuntungan bisnis/proyek yang dibiayai. Referensi tingkat margin

keuntungan adalah referensi tingkat margin keuntungan yang ditetepkan

oleh rapat ALCO.

Ikatan Akuntansi Indonesia (2002) dalam Wahab (2014) menjelaskan

bahwa bagi hasil (profit sharing) adalah pembagian keuntungan dihitung

dari pendapatan setelah dikurangi beban yang berkaitan dengan pengelolaan

dana. Serta nisbah adalah rasio atau perbandingan keuntungan (bagi hasil)

antara sohibul maal (pemilik dana) dan mudharib (pengelola dana)

Ada beberapa betuk skema bagi hasil, yang dalam hal ini dibedakan

menurut dasar perhitungan pendapatan bagi hasil untuk masing-masing

pihak, antara lain :

27

a. Profit-Sharing

Sebagai dasar perhitungan adalah profit yang diperoleh dari usaha

yang dibiayai dengan kredit/pembiayaan. Profit merupakan selisih antara

penjualan/pendapatan usaha dan biaya-biaya usaha, baik berupa harga

poko penjualan/biaya produksi, biaya penjualan dan biaya umum dan

administrasi. Penggunaan istilah profit-sharing dalam hal ini juga merujuk

pada istilah profit-and-loss sharing, mengingat besaran profit yang bisa

bertanda positif (untung) atau negative (rugi)

b. Gross Profit Sharing

Dasar perhitungan adalah gross profit (laba kotor), yakni penjualan

atau pendapatan usaha dikurangi dengan harga pokok penjualan/biaya

produksi. Dengan skema ini, pihak-pihak yang berkontrak tidak

menghadapi kepstian di sisi biaya penjualan dan baya umum dan

administrasi

c. Revenue Sharing

Dasar perhitungan adalah penjualan/pendapatan usaha. Dalam hal ini

pemilik dana hanya menghadapi kepastian atas tinggi rendahnya

penjualan/pendapatan usaha dan tidak menghadapi ketidakpastian atas

biaya-biaya (harga pokok penjualan/biaya produksi, biaya penjualan dan

biaya umum dan administrasi.

Profit pada penelitian ini adalah pendapatan bagi hasil yang berhak

diterima oleh bank dari pembiayaan yang telah diberikannya. Semakin

besar jumlah pendapatan bagi hasil makan semakin besar pula keinginan

28

bank untuk memberikan pembiayaan mudharabah dan musyarakah (Desti

2005)

4. Financing Deposit Ratio (FDR)

Financing Deposit Ratio (FDR) adalah perbandingan antara jumlah

pembiayaan yang sudah disalurkan bank syariah dengan Dana Phak Ketiga

(DPK) yang dapat dihimpun oleh bank. FDR dapat menunjukan tingkat

kemampuan bank dalam menyalurkan DPK yang dihimpun bank yang

bersangkutan.

Dendawijaya (2005) Loan to Deposit Ratio (LDR) menyatakan

seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana

yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan

sebagai sumber likuiditasnya

Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.26/5/BPPP tanggal 29

Mei 1993, besarnya FDR ditetapkan oleh Bank Indonesia tidak boleh

melebihi 110%, yang berarti bank boleh memberikan kredit atau

pembiayaan melebihi 110%. Apabila suatu bank melebihi angka yang

telah ditetapkan oleh BI, maka bank dalam hal ini dapat dikatakan tidak

menjalankan fungsinya sebagai intermediasi tidak baik (Muhammad,

2008)

Akan tetapi jika FDR suatu bak syariah jauh diatas 110% hal tersebut

juga mengindikasikan bank syariah belum bisa menghimpun DPK yang

cukup untuk menyalurkan pembiayaan yang berasal dari sumber lain

seperti modal atau hutang. Rumus untuk mengukur FDR yaitu :

29

FDR = Total pembiayaan yang diberikan bank x 100%

Dana Pihak Ketiga

5. Capital Adequacy Ratio (CAR)

CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi

penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-kerugian bank yang

disebabkan oleh aktiva yang berisiko (Lukman, 2009 : 121).

Semaki tinggi nilai CAR (sesuai ketentuan BI 8%) maka semakin baik

pula kinerja keuangan, namun jika nilai CAR rendah dibawah 8% maka

kinerja keuangan buruk.

Berdasarkan PBI No 13 /1/PBI/2011 pasal 8 ayat (5) tentang penetapan

peringkat faktor permodalan diatur bahwa :

1) Penetapan peringkat faktor permodalan Bank dilakukan berdasarkan

analisis secara komprehensif terhadap parameter atau indikator

permodalan dengan memperhatikan signifikansi masing-masing

parameter atau indikator serta mempertimbangkan permasalahan lain

yang mempengaruhi permodalan Bank.

Tabel 2.1

Matrik Penetapan Peringkat Permodalan

Faktor Peringkat

1 2 3 4 5

Capital CAR > 11

% 9,5% < CAR

< 11% 8% < CAR

< 9,5% 6,5% < CAR

< 8% CAR < 6,5%

Sumber : SE BI No.6/23/DPNP 2004

30

Peringkat komposit tingkat kesehatan Bank ditetapkan berdasarkan

analisis secara komprehensif dan terstruktur terhadap peringkat setiap

faktor. Berikut kategori peringkat komposit :

Tabel 2.2

Matrik Peringkat Komposit Peringkat Penjelasan

PK 1 Mencerminkan kondisi Bank yang secara umum sangat sehat sehingga

dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari

perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari

faktor-faktor peringkat penilaian; profi risiko, penerapan GCG,

rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat baik. Apabila

terdapat kelemahan maka secara umum kelemahan tersebut tidak

signifikan.

PK 2 Mencerminkan kondisi Bank yang secara umum sehat sehingga diniliai

mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan

kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari faktor-faktor

peringkat nilai; profil risiko, penerapan GCG, rentabilitas dan

permodalan yang secara umum sangat baik. Apabila terdapat kelemahan

maka secara umum kelemahan tersebut kurang signifikan

PK 3 Mencerminkan kondisi Bank yang secara umum cukup sehat sehingga

dinilai cukup mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari



rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat baik. Apabila

terdapat kelemahan maka secara umum kelemahan tersebut cukup

signifikan. Dan apabila tidak berhasil diatasi dengan baik oleh

manajemen dapat mengganggu kelangsungan usaha bank

PK 4 Mencerminkan kondisi Bank yang secara umum kurang sehat sehingga

dinilai kurang mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan

dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari


rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat baik. Terdapat

kelemahan secara umum signifikan dan tidak dapat diatasi dengan baik

oleh manajemen serta mengganggu kelangsungan usaha bank .

PK 5 Mencerminkan kondisi Bank yang secara umum tidak sehat sehingga

dinilai tidak mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari



rentabilitas dan permodalan yang secara umum sangat baik. Terdapat

kelemahan yang secara umum signifikan. Sehingga utuk mengatasinya

dibutuhkan dukungan dana dari pemegang saham atau sumber dana dari

pihak lain untuk memperkuat kondisi keuangan bank.

Sumber : SE BI No.13/24/DPNP

31

6. Perbankan Syariah

TPerbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang

Bank Umum dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan

usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya (Pasal

1 angka 1 UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah). (Hasan

2009)

Bank syariah yang dimaksud di sini adalah bank islam, bank yang

melaksanakan kegiatan usahanya berdasaran prinsip islam. Yaitu aturan

perjanjian (akad) antara bank dengan pihak lain (nasabah) berdasarkan

hukum islam. Sehingga perbedaan antara bank islam (syariah) dengan

bank konvensional terletak pada prinsip dasar oprasionalnya yang tidak

menggunakan bung, akan tetapi menggunakan prinsip-prinsip bagi hasil,

jual beli dan prinsip dan prinsip lain yang sesuai dengan syariah islam,

karena bunga diyakini mengandung riba yang diharamkan (diarang) oleh

agama islam.

Bank syariah merupakan lembaga intermediasi dan penyedia jasa

keuangan yang bekerja berdasarkan etika dan sistem nilai islam,

khususnya yang bebas dari bunga (riba), bebas dari kegiatan spekulatif

yang non produktif seperti perjudian (maysir), bebas dari hal-hal yang

tidak jelas meragukan (gharar), berprinsip keadilan, dan hanya membiayai

kegiatan usaha yang halal. Bank syariah sering dipersamakan dengan bank

tanpa bunga. Bank tanpa bunga merupakan konsep yang lebih sempit dari

bank syariah, ketika sejumlah instumen atau oprasinyabebas dari bunga.

Bank syariah, selain menghindari bunga, juga secara aktif turut beradaptasi

32

dalam mencapai sasaran dan tujuan dari ekonomi islam yang berorientasi

pada kesejahteraan social (Rivai, Veitzhal & idroes 2007)

B. Keterkaitan Antar Variabel Bebas dan Variabel Terikat

1. Hubungan Danan Pihak Ketiga (DPK) dengan pembiayaan

Mudharabah

Setelah Dana Pihak Ketiga dikumpulkan oleh bank, maka sesuai

dengan fungsi intermediary nya maka bank berkewajiban menyalurkan

dana tersebut untuk pembiayaan. Dalam hal ini, bank harus

mempersiapkan strategi penggunaan dana-dana yang dihimpunnya sesuai

dengan rencana alokasi berdasarkan kebijakan yang telah dogariskan

(Muhammad, 2004). Maka makin besar dana pihak ketiga maka semakin

besar pembiayaan yang tersalurkan khususnya mudharabah.

Menurut (As’Yari : 2004) (dalam Candra Dedi Hermawan : 2013)

pembiayaan adalah salah satu aktiva produktif yang berhubungan dengan

dana pihak ketiga (DPK). Karenanya permintaan dan penawaran terhadap

pembiayaan tentungan juga harus mempertimbangkan factor likuiditas

disamping factor rentabilitas dalam penghimpun dana pihak ketiga, karena

dengan semakin banyak dana pihak ketiga yang dikumpulkan bank syariah

maka kemungkinan semakin banyak juga pembiayaan atau penyaluran

dana yang diberikan oleh bank syariah kepada masyarakat

Dapat disimpulkan bahwa hubungan Dana Pihak Ketiga dan

Pembiayaan Mudharabah memiliki hubungan yang positif. Semakin

33

banyak dana yang dihimpun dari masyarakat maka semakin banyak juga

dana yang disalurkan kepada masyarakat memalui pembiayaan.

Penelitian Akhyar Adnan (2005) memiliki hubungan yang signifikan

dan perpengaruh positif terbahadap pembiayaan bank syariah

2. Hubungan Tingkat Bagi Hasil dengan Pembiayaan Mudharabah

Maryanah (2006) menjelaskan bahwa semakin besar jumlah

pendapatan bagi hasil yang diterima oleh bank maka semakin besar pula

keinginan bank untuk memberikan pembiayaan bagi hasil. Sebaliknya

semakin kecil jumlah pendapatan bagi hasil yang diterima oleh bank maka

semakin kecil keinginan bank untuk memberikan pembiayaan bagi hasil

Tingkat bagi hasil merupakan proposi pembagian hasil usaha yang

akan diterima oleh kedua belah pihak yang melakukan perjanjian

pembiayaan mudharabah. Bearnya proporsi nagi hasil sesuai dengan

kesepakatan yang telah disepakati kedua pihak tersebut di awal akad. Bagi

hasil dalam sistem perbankan syariah merupaan ciri khusus yang

ditawarkan kepada masyarakat, dan di dalam aturan syariah yang berkaitan

dengan pembagian hasil usaha harus ditentukan terlebih dahulu pada awal

terjadinya kontrak (akad). Besarnya penentuan porsi bagi hasil antara

kedua belah pihak ditentukan sesuai kesepakatan bersama, dan harus

terjadi dengan adanya kerelaan di masing-masing pihak tanpa adanya

unsure paksaan. Semakin besar tingkat bagi hasil yang dihasilkan dalam

pembiayaan mudharabah makan akan merangsang terciptanya akad bagi

hasil tersebut, sehingga perpengaruh pada peningkatan jumlah pembiayaan

mudharabah yang disalurkan.

34

3. Hubungan Financing Deposit Ratio (FDR) dengan Pembiayaan

Mudhrabah

Menurut Dendi Wijaya (2005) (didalam Wahab (2014)) menyatakan

seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana

yang dilakukan deposan dengan mengandalkan keredit yang dibrikan

sebagai sumber likuiditas.

Menurut Wibowo (2007) risiko likuiditas bank adalah rasio

untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka

pendeknya dan permohonan kredit atau pembiayaan dengan cepat.

Financing Deposit Ratio (FDR) diartikan sebagai perbandngan antara

pembiayaan yang diberikan dengan dana yang diterima bank. FDR ini

menjadi salah satu rasio likuiditas bank yang berjangka waktu agak

panjang

Dalam penelitian Meydinawati (2016) bahwa FDR berpengaruh

signifikan terhadap pembiayaan Mudharabah. Semakin tinggi FDR

maka pembiayaan yang disalurkan juga semakin meningkat. Demikian

sebaliknya, jika terjadi penurunan FDR maka pembiayaan yang

disalurkan juga mengalami penurunan. Sehingga FDR juga

berpengaruh positif terhadap pembiayaan mudharabah

4. Hubungan Capital Adequacy Ratio (CAR) dengan Pembiayaan

Mudharabah

Menurut Dendawijaya (2000) mengungkapkan CAR adalah

rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang

mengundang risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada

35

bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping

memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana

masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain.

Menurut Wuri (2011) tingat kecukupan modal bank memiliki

kaitan dengan penyaluran pembiayaan karena terdapat ketentuan yang

disyaratkan oleh otoritas monenter terkait masalah permodalan ini

sehingga berakibat meningkatnnya CAR.

Denagn kata lain, modal bank adalah aspek penting bagi suatu

bisnis bank, sebab beroprasi tidaknya atau dipercaya tidaknya suatu

bank, salah satunya sangat dipengaruhi oleh kondisi kecukupan

modalnya.

Menurut Luh Gede Meydinawati (2007) dan Desi Arisni, CAR

berpengaruh positif signifikan terhadap penyaluran pembiayaan.

Tingkat kecukupan modal bank memiliki kaitan dengan penyaluran

pembiayaan karena terdapat ketentuan yang disyaratkan oleh otoritas

moneter terkait masalah permodalan ini.

C. Penelitian Terdahulu

Beberapa penelitian sebelumnya akan disajikan secara ringkas karena

penelitian ini mengacu pada beberapa penelitian sebelumnya yang sudah

terlebih dahulu dilakukan. Meskipun ruang lingkup dalam penelitian ini dan

penelitian sebelumnya hampir sama, namun karena objek, periode, waktu

variabel dan alat analisis yang digunakan berbeda, maka penelitian

sebelumnya digunakan sebagai refrensi untuk melengkapi penelitian.

36

Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu

No Penenliti

(Tahun)

Judul

Penelitian

Metode Penelitian Hasil Penelitian

Persamaan Perbedaan

3

Mustika

Rimadhani dan

Osni Erza (2011)

Analisis Variabel-

variabel yang

Mempengaruhi

Pembiayaan

Murabahah pada

Bank Syariah

- DPK, Margin

Keuntungan,

FDR

- Perbankan

Syariah di

Indonesia

- Regresi Linear

Berganda

- NPF

- Periode Juni

2010 s/d

September

2013

DPK, Margin

Keuntungan, NPF,

dan FDR secara

bersama-sama

berpengaruh secara

signifikan terhadap

penyaluran

pertumbuhan

pembiayaan

murabahah pada

Bank Syariah

4 Desti Anggraini

(2005)

Faktor-faktor yang

Mempengaruhi

Penawaran

Pembiayaan

Mudharabah dan

Musyarakah

- DPK dan

Menggunakan

- Regresi Linear

Berganda

- Profit dan

NPF

- Variabel Y

Musyarakah

- Studi Kasus

BSM

Seluruh variabel

berpengaruh secara

postif dn signifikan

5

Wuri Arianti

Novi Pratami

(2011)

Analisis Pengaruh

Dana Pihak Ketiga

(DPK), Capital

Adequacy Ratio

(CAR), Non

Peforming

Financing (NPF)

dan Return On

Assets (ROA)

Terhadap

Pembiayaan pada

Perbankan Syariah

- DPK, CAR

- Regresi Linear

Berganda

- NPF dan

ROA

- Studi kasus

BMI periode

2001-2011

DPK berpengaruh

positive, sedangkan

NPF, ROA dan

CAR menyatakan

hasil yang tidak

signifikan sehingga

tidak berpengaruh

terhadap

pembiayaan

mudharabah

6

Anastasya Sri,

Ratna Anggraini,

Etty G dan

Nurmala

Hasanah (2013)

The Influence of

Third-Party Funds,

CAR, NPF and

ROA Againts The

Financing of A

General Sharia

Based Bank in

Indonesia

- DPK, CAR

- Regresi Linear

Berganda

- NPF dan

ROA

- Studi kasus

BUS

Non Peforming

Financing variabel

have a significant

effect on the

financinf profit

sharing. Third party

find, CAR, NPF and

ROA simultaneously

have significant

influence on the

financing profit

sharing

7

Laila Mugi

Harfiah, Atiek

Sri Purwati,

Permata Ulfah

The Impact Of

ROA, BOPO and

FDR to Indonesia

Islamic Bank's

Mudharabah

Deposit Profit

Sharing

- DPK, FDR

- Multiple

Regression

- BOPO, ROA

-Mudharabah

Deposit

ROA has positive

significant impact,

BOPO positive sig

effect, FDR have

positive sig effect


37

No Penenliti

(Tahun) Judul Penelitian

Metode Penelitian Hasil Penelitian

Persamaan Perbedaan

8

Agung

Yulianto dan

Badingatus

Solikhah

(2016)

The Internal

Factor of

Indonesian

Sharia Banking

to Predict The

Mudharabah

Deposits

FDR dan

Regresi Linear

Berganda

NPF and

Mudharabah

Deposit

NPF has positive

impact, FDR has

no effect to the

mudharabah

deposit

9

Lintang Nurul

Annisa dan

Rizal Yaya

Pengaruh Dana

Pihak Ketiga,

Tingkat Bagi

Hasil dan Non

Peforming

Financing

Terhadap

Volume dan

Porsi

Pembiayaan

Berasis Bagi

Hasil Pada

Perbankan

Syariah di

Indonesia

- Tingkat Bagi

Hasil , Dana

Pihak Ketiga

dan Variabel -

- (Y) Volume

Pembiayaan

Bagi Hasil

- BUS & UUS

- Multi

Regression

- NPF

DPK, Tingkat Bagi

Hasil dan NPF

berpengaruh

signifikan terhadap

Volume

Pembiayaan Bagi

Hasil

10 Akhyar

Adnan 2005

Analisis

Hubungan

Simpanan,

Modal Sendiri,

NPL, Presentase

Bagi Hasil dan

Markup

Keuntungan

Terhadap

Pembiayaan

Pada Perbankan

Syariah Stud

Kasus Pada

Bank Muamalat

Indonesia

- Bagi Hasil,

Simpanan dan

Modal

-Regresi

Linear

- Markup dan

NPL

- Studi Kasus

Muammalat

Simpanan memiliki

pengaruh yang

signifikan terhadap

pembiayaan

sedangkan variabel

lain tidak


38

D. Kerangka Penelitian

Variabel Dependen (Y):

Pembiayaan Mudharabah

Variabel Independent (X) :

DPK (X1), Tingkat Bagi Hasil

(X2), FDR (X3), CAR (X4)

Asumsi Klasik :

Uji Normalitas

Uji Multikolinieritas

Uji Heteroskedasitas

Uji Autokorelasi

Metode Regresi Linear

Berganda

“Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil,

Financing Deposit Ratio dan Capital Adequacy

Ratio Terhadap Pembiayaan Mudharabah Pada

Bank Umum Syariah Periode 2012-2016

Uji Segnifikan Parameter

Individual (Uji t Statistik

parsial)

Uji Segnifikansi F

(Uji F Statistik

simultan)

Uji Kofisien

Determinasi

(Adjusted R² square)

Interpretasi/Pembahasan

Kesimpulan dan implikasi

39

E. Hipotesis

Penelitian ini menggunakan variabel bebas (Independen) seperti : Dana

Pihak Ketiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR),

Capital Adequacy Ratio (CAR) yang diduga memberi pengaruh terhadap

variabel dependen pembiayaan Mudharabah pada Bank Umum Syariah di

Indonesia. Berdasarkan kerangka pemikiran di atas, maka disusun hipotesis

sebagai berikut :

1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) (X1) Terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah

Ho : Variabel DPK secara parsial tidak berpengaruh terhadap volume


Ha : Variabel DPK secara parsial berpengaruh terhadap volume

pembiayaan Mudharabah

2. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil (X2) Terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah

Ho : Variabel Tingkat bagi hasil secara parsial tidak berpengaruh terhadap

volume pembiayaan Mudharabah

Ha : Variabel tingkat bagi hasil secara parsial berpengaruh terhadap

volume pembiayaan Mudharabah

40

3. Pengaruh Financing Deposit Ratio (FDR) (X3) Terhadap Volume


Ho : Variabel FDR secara parsial tidak berpengaruh terhadap volume

pembiayaan Mudharabah

Ha : Variabel FDR secara parial berpengaruh terhadap volume pembiayaan

Mudharabah

4. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) (X4) Terhadap Volume

Pembiayaan mudharabah

Ho : Variabel CAR secara parsial tidak berpengaruh terhadap volume

Pembiayaan mudharabah

Ha : Variabel CAR secara parsial berpengaruh terhadap volume pembiayaan

Mudharabah

5. Pengaruh DPK (X1), Tingkat Bagi Hasil (X2), FDR (X3), CAR (X4)

Terhadap Volume Pembiayaan Mudharabah

Ho : Variabel DPK, Tingkat Bagi Hasil, FDR dan CAR secara simultan tidak

berpengaruh terhadap volume pembiayaan Mudharabah

Ha : Variabel DPK, Tingkat Bagi Hasil, NPF dan CAR secara simultan

berpengaruh terhadap volume pembiayaan Mudharabah

41

BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

A. Ruang Lingkup Penelitian

`penelitian ini dilakukan untuk menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga

(DPK), Tingkat Bagi Hasil, Financing Deposit Ratio (FDR) dan Capital

Adequacy Ratio (CAR) terhadap volume Pembiayaan Mudharabah.

Penelitian ini menggunakan metode penelitian Explanatory reaserch.

Menurut (sugiyono 2010) penelitian eksplanasi adalah penelitian yang

digunakan untuk menjelaskan kedudukan-kedudukan dari variabel-variabel

yang diteliti serta hubungan antara satu variabel dengan variabel lainnya. Maka

penelitian yang dilakukan untuk menguji hubungan variabel independen yaitu

Dana Pihak Ketiga (X₁), Tingkat Bagi Hasil (X₂), Financing Deposit Ratio (X₃)

dan Capital Adequacy Ratio (X₄) dengan variabel dependen Volume

Pembiayaan Mudharabah (Y)

Di bawah ini merupakan tabel yang menampilkan data yang digunakan dalam

penelitian berupa laporan keuangan Perbulan Januari 2012-Desember 2016

:

42

Tabel 3.1

Data Laporan Keuangan

No Laporan Keuangan Jumlah

1. Januari – Desember 2012 12




5. Januari - Desember 2016 12

Total laporan keuangan 60

Sumber: Statistik Perbankan Syariah 2012 - 2016

B. Metode Penentuan Sampel

Sampel merupakan bagian dari populasi yang diambil atau ditentukan

berdasarkan karakteristik tertentu. Jika populasinya besar, dengan menyeleksi

bagian dari elemen-elemen populasi, maka kesimpulan tentang keseluruhan

populasi dapat diperoleh sebaik seperti menggunakan populasi (generalisasi)

hasilnya lebih baik cermat dan akurat jika populasi homogeny. Maka dari itu

sample yang diambil haruslah representative (Toni, Metodologi Penelitian

Ekonomi dan Bisnis, 2013)

Metode penentuan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah

purposive sampling. Purposive sampling adalah teknik pemilihan sampel

berdasarkan pada kriteria-kriteria tertentu. Tujuan penelitian ini adalah

menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil

Financing Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

volume pembiayaan Mudharabah. Sampel penelitian ini diambil dari laopran

43

statistik perbankan syariah yang dipublikasi oleh Bank Indonesia (BI) dan

Otoritas Jasa Keuangan (OJK), maka sample penelitian diambil dengan kriteria :

1. Laporan statistik perbankan syariah yang dipublikasi setiap bulan selama

periode tahun 2012-2016

2. Bank umum syariah dan unit usaha syariah yang tercantum dalam laporan

statistic perbankan syariah selama periode 2012-2016

Sampel pada penelitian ini sejumlah 13 Bank Umum Syariah dan 21 Unit Usaha

Syariah sebagaimana tersaji pada tabel dibawah ini :

Tabel 3.2

Data BUS dan UUS

No Nama Bank Umum Syariah (BUS)

1 Bank Syariah Mandiri (BSM)

2 Bank Muamalat Indoneia (BMI)

3 Bank Negara Indonesia Syariah (BNIS)

4 Bank Mega Syariah

5 Bank Jabar Banten Syariah (BJBS)

6 Bank Bukopin Syariah

7 Bank Panin Syariah

8 Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRIS)

9 Bank Victoria Syariah

10 Bank Central Asia Syariah

11 Bank Mybank Syariah

12 Bank Aceh Syariah

13 Bank Tabungan Pensiun Nasional

Syariah


44

Sumber : Statistik Perbankan Syrariah Indonesia 2012-2016

No Nama Unit Usaha Syariah (UUS)

1 Bank Danamon, Tbk

2 Bank Permata, Tbk

3 Bank International Indonesia, Tbk

4 Bank CIMB Niaga,Tbk

5 Bank OCBC NISP, Tbk

6 Bank Sinarmas

7 Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk)

8 BPD DKI

9 BPD Daerah Istimewa Yogyakarta

10 BPD Jawa Tengah

11 BPD Jawa Timur, Tbk

12 BPD Sumatra Utara

13 BPD Jambi

14 BPD Sumatra Barat

15 BPD Riau dan Kepulauan Riau

16 BPD Sumatra Selatan dan Bangka Belitung

17 BPD Kalimantan Selatan

18 BPD Kalimantan Barat

19 BPD Kalimantan Timur

20 BPD Sulawesi selatan dan barat

21 BPD Nusa Tenggara Barat

45

C. Metode Pengumpulan Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data

sekunder adalah data yang diperoleh secara tidak langsung dari sumbernya yang

berupa brosur, literarur, majalah dan bacaan lainnya yang berhubungan dengan

penelitian (Sunyoto, 2009)

Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian iani diantaranya :

1. Library Research

Teori-teori yang mendasari masalah dan bidang yang akan diteliti dapat

ditemukan dengan melakukan studi kepustakaan atau library research. Untuk

melakukan studi kepustakaan, perpustakaan merupakan suatu tempat yang

tepat guna memperoleh bahan-bahan dan informasi yang relevan untuk

dikumpulkan, dibaca dan dikaji, dicatat dan dimanfaatkan (Roth 1986). Maka

dari itu, penulis menggunakan metode studi kepustakaan untu memperoleh

bahan penelitian yang dibutuhkan yang sudah teruji validitasnya.

2. Internet Research

Terkadang referensi atau literature yang dimiliki maupun yang diperoleh

dari library research tidak sepenuhnya menunjang penelitian yang dilakukan.

Sumber bahan yang terbatas bahkan terkadang ketinggalan zaman menjadi

salah satu alas an peneliti untuk memperoleh bahan atau materi dari sumber

lainnya ialah berupa informasi yang bisa diakses dan diperoleh melalui

internet yang terkadang lebih banya pilihan dan terbaharui

46

3. Field research

Penggunaan data dalam penelitian ini berupa laporan bulanan yang

diperoleh dari situs resmi lembaga terkait (ojk.go.id) penggunaan data dari

laporan keuangan menggunakan runtun waktu bulanan dari Januari 2012 –

Desember 2016. Dalam penelitian ini penulis menggunakan jenis data time

series berskala perbulan.

1. Metode Analisis Data

Penelitian ini menganalisis bagaimana pengaruh Dana Pihak Ketiga

(DPK), Tingkat Bagi Hasil dan Financing Deposit Ratio (FDR), Capital

Adequacy Ratio (CAR) terhadap volume pembiayaan Mudharabah. Penelitian

ini menggunakan metode regresi linear berganda dengan menggunakan program

computer Statistical Package for Social Sciences (SPSS) Statistic versi 2.2 dan

Microsoft Office Exel 2007. Factor-faktor yang mempengaruhi volume

pembiayaan mudharabah dalam penelitian ini dinyatakan dalam fungsi :

Mudharabah = DPK + TBH + FDR + CAR

Persamaan umum regresi yang digunakan untuk lebih dari dua variabel

independen dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

Dimana :

Y = Variabel dependen volume pembiayaan mudharabah

a = Konstanta

Y = e

47

X₁ = Variabel independen Dana Pihak Ketiga (DPK)

X₂ = Variabel independen Tingkat Bagi Hasil

X₃ = Variabel independen Financing Deposit Ratio (FDR)

X₄ = Variabel independen Capital Adequacy Ratio (CAR)

e = Residual

Nilai koefisien regresi sangat berarti sebagai dasar analisis koefisien akan

bernialai positif jika menunjukkan hubungan searah antara variabel independen

dengan variabel dependen, artinya kenaikan nilai variabel independen akan

mempengaruhi kenaikan nilai variabel dependen, demikian pula sebaliknya. Jika

nilai negtif maka menunjukkan hubungan yang berlawanan, artinya jika nilai

variabel independen mengalami kenaikan, maka nilai variabel dependen akan

mengalami penurunan

.

2. Uji Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik dilakukan untuk mendeteksi apakah terdapat

multikolieritas, heteroskedastisitas dan autokorelasi. Uji asumsi klasik penting

dilakukan untuk menghasilkan estimator yang linier tidak bias dengan varian yang

minimum (Best Liniear Unbiased Estimator = BLUE), yang berarti model regresi

tidak mengandung masalah. Untuk itu diperlukan pendeteksian lebih lanjut

diantaranya :

48

b. Uji Normalitas

Uji asumsi normalitas menguji data variabel bebas (X) dan data

variabel terikat (Y) pada persamaan regresi yang dihasilkan, apakah

berdistribusi normal atau berdistribusi tidak normal. Persamaan regresi

dikatakan baik jika mempunyai data variabel bebas dan data variabel

terikat berdistribusi mendekati normal atau normal sama sekali (Sunyoto,

2009)

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model

regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal.

Seperti diketahi bahwa uji t dan f mengasumsikan bahwa nilai residual

mengikuti distribusi normal. Kalau asumsi ini dilanggap maka uji statistik

menjadi tidak valid untuk jumlah sampel kecil. Untuk mendeteksi apakah

residual berdistibusi normal atau tidak dapat digunakan analisis grafik

(Ghazali, 2013)

Salah satu cara untuk melihat atau mendeteksi apakah data

berdistribusi normal atau tidak slah satunya dengan cara analisis grafik

yaitu grafik histogram dan P-Plot. Cara lain untuk melihat apakah data

terdistribusi dengan normal atau tidak dengan cara analisis statistik yaitu

uji Kolmogorov-Smirnov. Dalam penelitian ini, uji normalitas dilakukan

dengan menggunakan analisis grafik dan grafik P-Plot

Pengujian normalitas menggunakan analisis grafik dilakukan

dengan menggunakan histogram dengan menggunakan variabel dependen

49

sebagai sumbu vertikal sedangkan nilai residual terstandarisasi

digambarkan sebagai sumbu horizontal. Jika Histogram Satandardized

Regression Residual membentuk kurva seperti lonceng maka nilai residual

tersebut dinyatakan normal. Cara lain untuk menguji normalitas dengan

pendekatan grafik adalah menggunakan Normal Probability P-P Plot,

yaitu dengan distribusi kumulatif dari distribusi normal. Distribusi normal

digambarkan dengan sebuah garis diagonal lurus dari kiri bawah ke kanan

atas (Suliyanto, 2011)

c. Uji Multikolinieritas

Uji asumsi klasik jenis ini diterapkan untuk analisis regresi berganda yang

terdiri atas dua atau lebih variabel bebas/independen variabel (x1, x2, x3,

x4, ….xn), dimana akan diukur tingkat asosiasi (keeratan)

hubungan/pengaruh antar variabel tersebut melalui besaran koefisien dan

korelasi (r). dikatakan terjadi multikolinieritas jika koefisian korelasi antar

variabel bebas (x1 dan x2, x2 dan x3, x3 dan x4 dan seterusnya) lebih

besar dari 0,60 (pendapat lain : 0,50 dan 0,90). Dikatakan tidak terjadi

multikolinieritas jika koefisien dan korelasi antar variabel bebas lebih

kecil atau sama dengan 0,60 (r 0,60)

Makin kecil korelasi antar variabel independen, makin baik untuk

model regresi yang dipergunakan (Nisfisanoor 2009:92) jika variabel

independen saling berkorelasi, maka variabel-variabel ini tidak

50

orthogonal. Variabel orthogonal adalah variabel independen yang nilai

korelasi antar sesama variabel independen sama dengan nol. Untuk

mendeteksi ada atau tidaknya multikolinieritas di dalam model regresi

adalah sebagai berikut :

1. Nilai R₂ yang dihasilkan oleh suatu estimasi model regresi empiris sagat

tinggi, tetapi secara individual variabel-variabel independen banyak yang

tidak segnifikan mempengaruhi variabel dependen.

2. Menganalisis matrik korelasi variabel-variabel independen. Jika antara

variabel independen ada korelasi cukup tinggi (umumya diatas 0,90)

maka hal ini merupakan indikasi adanya multikolinieritas. Tidak berarti

bebas dari multikolinierias dapat disebabkan karena adanya efek

kombinasi dua atau lebih variabel independen.

3. Multikolinieritas dapat juga dilihat dari nilai Tolerance dan Variance

Inflation Factor (VIF) , kedua ukuran ini menunjukan setiap variabel

independen manakah yang dijelaskan oleh variabel independen lainnya.

Dalam pengertian sederhana setiap variabel independen menjadi variabel

dependen (terikat) dan diregeresi terhadap variabel independen lainnya.

Tolerance mengukur variabeilitas variabel independen yang terpilih yang

tidak dijelaskan oleh variabel lainnya. Jadi nilai tolerance yang rendah

sama dengan nilai VIF tinggi (karena VIF = 1/Tolerance). Nilai cut off

yang umum dipakai untuk menunjukan adanya multikolinieritas adalah

nilai tolerance ≥ 10. (Ghazali, 2013)

51

d. Uji heterokedastisitas

Uji heterokedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model

regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamata ke

pengamatan yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke

pengamatan lain tetap, makan disebut homokedastisiatas dan jika berbeda

disebut heteroskedasitas. Model regresi yang baik adalah yang

homoskedastisitas atau tidak terjadi heteroskedastisitas.

Dalam persamaan regresi berganda perlu juga diuji mengenai sama

atau tidak varians dari residual dari observasi yang satu dengan yang lain.

Jika residualnya mempunyai varians yang sama, disebut terjadi

homoskedastisitas. Persamaan regresi yang baik adalah jika tidak terjadi

heteroskedastisitas (Sunyoto, 2009)

Untuk mendeteksi ada atau tidaknya heteroskedastisitas di dalam

model regresi, dapat dilakukan dengan cara melihat Grafik Plot antara

nilai prediksi variabel terikat (dependen) yaitu ZPRED dngan residualnya

SRESID. Deteksi ada tidaknya pola heteroskedastisitas data dilakukan

dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik scatterplot antara

SRESID dan ZPRED dimana sumbu Y adalah Y yang diprediksi, dan

sumbu X adalah residual (Y prediksi – Y sesungguhnya) yang telah di-

studentized.

Dasar analisis :

52

1. Jika ada pola tertentu, seperti titik-titik yang ada membentuk pola

tertentu yang teatur (bergelombang, melebar kemudian menyempit),

maka mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas.

2. Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di

bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

e. Uji Autokorelasi

Autokorelasi dapat didefinisikan sebagai “korelasi diantara anggota observasi

yang diurut menurut waktu (seperti deret berkala) atau ruang (seperti data lintas-

sektoral)” (Gujarati, 2006).

Adanya autokorelasi dapat mengakibatkan penaksir mempunyai varians tidak

minimum dan uji-t tidak dapat digunakan, karena akan memberikan kesimpulan

yang salah. Ada beberapa cara untuk mendeteksi ada tidaknya masalah

autokorelasi, yaitu menggunakan metode Durbin-Watson dan run-test. Uji

Durbin-Watson (Uji DW) merupakan uji yang sangat populer untuk menguji ada

tidaknya masalah autokorelasi dari model empiris yang diestimasi (Gunawan,

2005).

Menurut Oramahi (2007), untuk mendeteksi terjadi autokorelasi atau tidak

dapat dilihat melalui nilai Durbin Watson (DW) untuk dijadikan pengambilan

keputusan:

1) Bila nilai DW < -2, terjadi autokorelasi positif.

53

2) Bila nilai DW diantara -2 sampai dengan +2, tidak terjadi autokorelasi.

3) Bila nilai DW > +2, terjadi autokorelasi negatif.

Jika terdapat masalah autokorelasi, maka model regresi yang seharusnya

signifikan (lihat nilai F dan signifikansinya), menjadi tidak layak untuk dipakai.

Autokorelasi dapat diatasi dengan berbagai cara antaralain dengan melakukan

transformasi data atau menambah data obeservasi.

1. Analisis Regesi Linear Berganda

Metode analisis data yang digunakan adalah model linear berganda,

analisis ini untuk meramalkan variabel dependen jika variabel independen

dinaikkan atau diturunkan (Priyanto 2013:47) Menurut Suliyanto (2011:53),

pada analisis regresi berganda bahwa variabel terikat dipengaruhi oleh dua atau

lebih variabel bebas, sehingga hubungan fungsional antara variabel terikat (Y)

dengan variabel bebas (X₁, X₂, ….Xⁿ) kemudian dapat ditulis sebagai berikut Y

= f (X₁, X₂, …. Xn)

Keterangan :

Y : Variabel tergantung atau terikat (dependen)

X₁, X₂…Xn :Variabel bebas (Independen)

Dalam model di atas terlihat bahwa variabel terikat dipengaruhi dua atau

lebih variabel bebas, sehingga regresi linier berganda dapat dituliskan sebagai

berikut :

Y = a + b₁X₁ + b₂X₂ + bnXn + e

54

Keterangan :

Y = Variabel terikat X₁ = Variabel bebas pertama

a = Intercept (konstanta) X₂ = Variabel bebas kedua

b₁ = Koefisien regresi untuk X₁ Xn = Variabel bebas ke-n

b₂ = Koefisien untuk X₂ e = Nilai residu

bn = Koefisien untuk Xn

Berdasarkan pemaparan di atas maka model persamaan regresi linier berganda

pada penelitian ini adalah sebagai berikut :

P.MUR = a + b₁ DPK + b₂TBS + b₃FDR + b₄CAR + e

Keterangan :

Y = Pembiayaan Mudharabah

a = Intercept (Konstanta)

b = Koefisien regresi dari variabel independen

X₁ = Dana Pihak Ketiga (DPK)

X₂ = Tingkat Bagi Hasil (TBS)

X₃ = Financing Deposit Ratio (FDR)

X₄ = Capital Adequacy Ratio (CAR)

e = Nilai residual

55

1. Uji Statistik

Data yang digunakan untuk mengetahui hubungan dari variabel-variabel

yang akan diteliti. Pengolahan data menggunakan Excel 2007 dan SPSS.

Dalam pengujian ini menggunakan Uji statistic uji-t dan uji-F

a. Uji Parsial (Uji-t)

Uji t untuk mengetahui pengaruh variabel independen secara parsial

terhadap variabel dependen, apakah pengaruhnya segnifikan atau tidak

(Priyanto 2013:51)

Uji statistik t pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu

variabel penjelas/independen secara individual dalam menerangkan variasi

variabel dependen (Ghazali 2013:98)

Menurut Suliyanto (2011:45) dalam tabel distribusi t terdapat istilah one

tail dan two tail. penggunaan tabel one tail atau two tail tergantung pada

hipotesis yang diajukan sudah menunjukkan arah, misalkan terdapat

pengaruh positif, maka menggunakan one tail sebelah kanan. Akan tetapi

jika belum menunjukan arah, misalnya terdapat pengaruh (tidak menunjukan

pengaruh positif negative atau positif) maka menggunakan two tail, jika

menggunakan one tail makan df : α, n-k, tetapi jika menggunakan two tail

maka derajat bebasnya adalah df : α/2, n-k. keterangan : n = jumlah

pengamatan (ukuran sampel) : dan k = jumlah variabel bebas dan terikat.

Dalam menentukan pengujian hipotesis uji t adalah sebagai berikut :

56

1) Hipotesis:

Ho : thitung < ttabel, artinya masing-masing variabel bebas tidak berpengaruh

terhadap variabel terikat.

Ha : thitung > ttabel, artinya masing-masing variabel bebas memiliki pengaruh


2) Signifikansi:

Bila probabilitas (Sig.) > α (5%), artinya variabel bebas tidak signifikan


Bila probabilitas (Sig.) < α (5%), artinya variabel bebas signifikan terhadap

variabel terikat.

b. Uji Fisher (Uji-F)

Uji F atau koefisien regresi secara serentak, yaitu untuk

mengetahui pengaruh variabel independen secara serentak terhadap

variabel independen secara serentak terhadap variabel dependen, apakah

pengaruhnya segnifikan atau tidak (Priyanto 2013:48)

Uji F sstatistik pada dasarnya menunjukan apakah semua variabel

independen atau bebas yang dimasukkan dalam model mempunyai

pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen/terkait

(Ghazali 2013:98)

Adapun cara pengujian dalam uji F ini, yaitu dengan menggunakan

suatu tabel yang disebut dengan tabel ANOVA (Analysis Of Variance)

57

dengan melihat nilai signifikansi (Sig.0,05 atau 5%). Jika nilai

segnifikansi > 0,05 maka H₁ ditolak, sebaliknya jika nilai segnifikansi <

0.05 maka H₁ diterima

Selain itu, dapat juga dilihat dengan membandingkan nilai F hitung

dengan nilai F tabel dengan drajat bebas : df: α (k-1), (n-k) dimana : n =

jumlah pengamatan (ukuran sampel), k = jumlah variabel bebas dan

terikat, jika nilai F hitung > nilai F tabel maka dapat disimpulkan bahwa

model persamaan regresi yang terbentuk masuk keriteria (cocok)

c. Uji Koefisien Determinasi (R²)

Analisis koefisien deteminasi (R²) digunakan untuk mengetahui

seberapa besar presentase sumbangan pengaruh variabel independen

secara serentak terhadap variabel dependen (Prianto 2013:56)

Koefisien determinasi (R²) pada intinya mengukur seberapa jauh

kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai

koefisien determinasi adalah antara nol dan satu. Nilai R₂ yang kecil

berarti kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan

variasi variabel dependen amat terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti

variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi yang

dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen

Kelemahan mendasar penggunaan koefisien determinasi adalah

bias terhadap jumlah variabel independen yang dimasukkan kedalam

58

model. Setiap tambahan satu variabel independen, maka R₂ pasti

meningkat tidak peduli apakah variabel tersebut berpengaruh secara

signifikan terhadap variabel dependen. Oleh karena itu banyak peneliti

menganjurkan untuk menggunakan nilai Adusted R₂ pada saat

mengevaluasi mana model regrsi terbaik tidak teperti R₂, nilai Adjusted

R₂ dapat naik atau turun apabila satu variabel independen ditambahkan

kedalam model (Ghazali 2013:97)

2. Oprasional Variabel Penelitian

Oprasional variabel penelitian adalah spesifikasi kegiatan penelitian dalam

mengukur suatu variabel. Spesifikasi tersebut menujukkan pada indikator-

indikator dari variabel peneliti yang diperoleh melalui pengamatan dan penelitian

terdahulu. Berikut penjelasannya.

Variabel bebas (independen) adalah variabel yang mempengaruhi

(stimulus) atau variabel yang nilainya tidak dipengaruhi oleh variabel yang

nilainya tidak dipengaruhi oleh variabel lain. Variabel independen (X) yang

peneliti gunakan diantaranya DPK (X₁), Tingkat Bagi Hasil (X₂), FDR (X₃) dan

CAR (X₄). Sedangkan variabel terikat (dependen) adalah variabel yang

dipengaruhi (respon) atau variabel yang nilainya tergantung oleh perubahan

variabel lain. Variabel Dependen (Y) pada penelitian ini adalah Volume

Pembiayaan Mudharabah.

59

Tabel 3.3 Operasional Variabel Penelitian

Variabel Konsep Variabel Indikator

Volume

Pembiayaan

mudharabah (Y)

(Annisa 2015)

Volume Pembiayaan Bagi Hasil adalah

jumlah agregat nilai pembiayaan

mudharabah dan musyarakah yang

disalurkan oleh Bank Umum Syariah yang

dinyatakan dalam Miliar rupiah

Komposisi Pembiayaan yang dikeluarkan

oleh Bank Umum Syariah dan Unit Usaha

Syariah periode Januari 2012-Desember

2016

DPK (X₁) (UUD No

21 th 2008

Dana Pihak Ketiga (DPK) adalah simpanan

nasabah dalam bentuk tabungan, goro, dan

deposito dalam rupiah dan valuta asing yang

dihimpun bank syariah pada saat tertentu

DPK = (Giro + Tabungan + Deposito)

TBH (X₂) (IAI

2002)

Tingkat Bagi Hasil adalah pembagian

keuntungan dihitung dari pendapatan setelah

dikurangi beban yang berkaitan dengan

pengelolaan dana

TBH = ( Bagi Hasil Yang dierima /Jumlah

Pembiayaan Bagi Hasil)

FDR (X₃) (Dendawijaya 2005)

Financing Deposit Ratio (FDR) merupakan

perbandingan antara jumlah pembiayaan

yang diberikan oleh bank, dengan jumlah

DPK

FDR = (Total Pembiayaan Bank / Dana

Piha Ketiga x 100 %)

CAR (X₄) (Lukman

2009)

CAR merupakan indicator terhadap

kemampuan bank untuk menutupi

penurunan aktiva sebagai akibat dari

kerugian-kerugian bank yang disebabkan

oleh aktiva yang beresiko

CAR = Modal / ATMR X 100%

60

BAB IV

ANALISI DAN PEMBAHASAN

A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian

a. Sejarah Perkembangan Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha

Syariah (UUS) di Indoneisa

Di Indonesia bank syariah yang pertama didirikan pada tahun 1992 adalah

Bank Muamalat Indonesia (BMI). Walaupun perkembangannya agak

terlambat bila dibandingkan dengan Negara-negara muslim lainnya,

perbankan Indonesia terus berkembang (Karim, 2011). Perkembangan ini

terutama terlihat sejak dikeluarkannya ketentuan Bank Indonesia yang

member izin untuk pembukaan bank syariah yang baru maupun izin pendirian

Unit Usaha Syariah (UUS) untuk bank-bank konvensional.

Perkembangan perbankan syariah di Indonesia didukung secara intensif

oleh tiga lembaga, yitu BI, Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia

(DSN-MUI), dan Dewan Standar Akuntansi Syariah-Ikatan Akuntansi

Indonesia (DSAS-IAI). Bank Indonesia (BI) mendapatkan regulator bagi

perkembangan seluruh bank umum dan BPR di Indonesia, termasuk BUS dan

BPR Syariah. Sebagai regulator, bank Indonesia telah mengupayakan adanya

hukum bagi berkembangnya bank syariah di Indonesia, yaitu dengan

masuknya istilah prinsip syariah dalam UU Nomor 10 Tahun 1998 tentan

perbankan

61

Kemudian BI mengupayakan berbagi upaya untuk mengatasi berbagai

persoalan yang dihadapi bank syariah serta untuk mengembangkan pangsa

bank syariah. Beberapa upaya yang dilakukan untuk mengatasi persoalan bank

syariah adalah Peraturan Bank Indonesia (PBI) tentang Pasar Uang antar Bank

Berdasarkan Prinsip Syariah, Fasilitas Pembiayaan Jangka Pendek bagi Bank

Syariah, Kualitas Aset Produktif, Office Chanelling, dan lain sebagainya.

Peran lain BI dalam pengembangan perbankan syariah adalah menyediakan

instrument keuangan guna membentu bank syariah menyimpan kelebihan

likuiditasnya. Saat ini jenis instrumen yang digunakan oleh BI adalah

Srtifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) yang sebelumnya dikenal dengan

Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI)

Selain itu, guna memastikan adanya landasan hukum terhadap fatwa yang

dikeluarkan oleh DSN sebagai lembaga yang memiliki otoritas dalam

mengeluarkan fatwa, BI berdasarkan UU Nomer 21 Tahun 2008 telah

membetuk Komite Perbankan Syariah yang bertugas menyusun peraturan BI

terkait fatwa yang telah dikeluarkan oleh DSN.

Pada tahun 2002, BI menerbitkan “Cetak Biru Pengembangan Perbankan

Syariah di Indonesia”. Cetak biru (blue print) dibuat untuk memberikan

arahan yang ingin dicapai seta tahapan-tahapan untuk mewudjudkan sasaran

pengembangan jangka panjang. Perbedaan operasi Bank Umum Syariah

(BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) hampir tidak ada, kecuali dalam hal

kebebsan kebijakan management. UUS merupakan bagian dari bank

62

konvensional induknya sehingga kurang memiliki kebebasan dalam

mementukan kebijakan management, sedang kan BUS merupakan badan

usaha sendiri yang memiliki indenpendensi kebijakan sehingga memiliki

otonomi dalam memilih stategi bisnis dan pengebangannya (Ascarya, 2011)

Pada awal periode bank syariah ini hanya memiliki satu kantor, namun

dalam waktu yang tidak terlalu lama bank syariah ini menujukkan kemajuan

yang signifikan, bila pada periode tahun 1992-1998 hanya ada satu unit bank

syariah, maka pada tahun 2011 bank syariah di Indonesia telah bertambah

menjadi 36 unit, yaitu 11 Bank Umum Syariah dan 25 unit Unit Usaha

Syariah. Pada akhir 2015 tercatat jumlah Bank Umum Syariah mencapai 12

Unit dan 23 jumlah Unit Usaha Syariah, adanya penurunan Unit Usaha

Syariah yaitu berkurang sebanyak 3 Unit. Perkembangan jumlah Unit Usaha

Syariah dan Bank Umum Syariah periode tahun 2012-2016 dapat dilihat dapa

gambar 4.1 dibawah ini :

Tabel 4.1

Jumlah Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) di

Indonesia tahun 2012-2016

Indikator 2012 2013 2014 2015 2016

Bank Umum Syariah

Jumlah Bank 11 11 12 12 12

Jumlah Kantor 1.745 1.998 2.151 2.151 1.869

Unit Usaha Syariah

Jumlah Bank umum

yang memiliki UUS 23 24 24 23 22

Jumlah Kantor 262 336 517 590 332

Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2016

63

b. Perkembangan Volume Pembiayaan Mudharabah Bank Umum Syariah

dan Unit Usaha Syariah

Mudharabah merupakan bentuk kerja sama antara dua atau lebih pihak

dimana pemilik modal (sahib al-mal) mempercayakan sejumlah modal kepada

pengelola (mudharib) dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk

ini menegaskan kerja sama dalam paduan kontribusi 100% modal kas dari

shahib al-mal dan keahlian dari mudharib. Perkembangan volume

pembiayaan mudharabah di Indonesia periode 2012-2016 dapat dilihat pada

gambar 4.2 berikut

Tabel 4.2

Perkembangan Volume Pmbiayaan Mudharabah Periode 2012-2016

MDH/Bulan 2012 2013 2014 2015 2016

Januari 10133 12027 13322 14207 14469

Februari 10122 12056 13300 14147 14268

Maret 10039 12102 13498 14136 14273

April 10349 12026 13802 14388 14239

Mei 10482 12168 13869 14906 14856

Juni 10904 12629 14312 15667 15298

Juli 11023 13281 14559 15729 14789

Agustus 11180 13299 14277 15676 14577

September 11359 13364 14356 15144 14696

Oktober 11438 13664 14371 14925 14590

November 11527 13878 14307 14680 14374

Desember 12023 13625 14354 14820 15292

Sumber : Statistik Perbakan Syariah 2016 (data diolah)

Berdasarkan Tabel 4.2 di atas dapat disimpulkan bahwa volume pembiayaan

mudharabah mengalami peingkatan yang cukup signifikan. Dari tahun 2012

64

sebesar Rp 12 Miliar, di tahun 2016 volume pembiayaan yang dikeluarkan

untuk mudharabah mencapai Rp 15 Miliar

c. Perkembangan Dana Pihak Ketiga (DPK) pada Bank Umum Syariah

(BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS)

Dana Pihak Ketiga adalah simpanan nasabah, baik nasabah perorangan,

lembaga atau instansi dalam bentuk tabungan, giro dan deposito dalam rupiah

dan valuta asing yang dihimpun pada saat tertentu dalam milar rupiah. Prinsip

orpasional syariah yang ditetapkan dalam penghimpunan dana pihak ketiga

dari masyarakat adalah prinsip wadi’ah dan mudharabah. Data perkembangan

Dana Pihak Ketiga (DPK) Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah

periode 2012-2016 dapat dilihat pada gambar berikut :

Tabel 4.3

Perkembangan Dana Pihak Ketiha BUS dan UUS di Indonesia periode

2012-2016

DPK/Bulan 2012 2013 2014 2015 2016

Januari 116518 148731 177930 210761 229094

Februari 114616 150795 178154 210297 231819

Maret 119639 119639 180945 212988 232657

April 114018 158519 185508 213973 233808

Mei 115206 163858 190783 215339 238366

Juni 119279 163966 191470 213477 240886

Juli 121018 166453 194299 216083 243184

Agustus 123673 170222 195959 216356 244388

September 127678 171701 197141 219313 263522

Oktober 134453 174018 207121 219478 264678

November 138671 176292 209644 220635 270480

Desember 147512 183534 217858 231175 279335

Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2016 (data sudah diolah)

65

Berdasarkan Tabel 4.3 dapat disimpulkan bahwa nilai DPK mengalami

peningkatan yang signfikan dimana mencapai titik terbesar pada tahun 2016

yaitu sampai dengan Rp 279 miliar. Hal ini menunjukkan bahwa kepercayaan

masyarakat terhadap perbankan syariah untuk menyimpan dan mengelola

dana masyarakat semakin meningkat dari tahun ke tahun.

d. Perkembangan Tingkat Bagi Hsil Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha

Syariah (UUS) di Indonesia periode 2012-2016

Tingkat bagi hasil (equivalent rate) adalah rata-rata tingkat imbalan atas

pembiayaan mudharabah dan dinyatakan dalam bentuk presentae. Penetapan

nisbah bagi hasil pembiayaan ditentukan dengan mempertimbangkan sebagai

berikut : pertama, refrensi tingkat (margin) keuntungan kedua, perkiraan

tingkat keuntungan bisnis/proyek yang dibiayai. Dalam hal ini nisbah bagi

hasil pembiayaan untuk bank ditentukan berdasarkan pada tingkat keuntungan

yang diperoleh nasabah dibagi dengan refrensi tingkat keuntungan yang telah

ditetapkan dalam rapat ALCO (Karim, 2011). Data perkembangan Dana Pihak

Ketiga (DPK) Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah periode 2012-

2016 dapat dilihat pada gambar berikut

66

Tabel 4.4

Perkembangan Tingkat Bagi Hasil BUS dan UUS di Indonesia periode

2012-2016

TBH/Bulan 2012 2013 2014 2015 2016

Januari 15.99 16.10 14.42 12.92 12.32

Februari 16.06 15.78 14.35 12.67 12.29

Maret 16.03 15.77 14.29 12.63 12.22

April 15.88 15.61 14.13 12.67 12.25

Mei 15.82 15.49 21.32 12.06 12.04

Juni 16.02 14.93 21.87 12.10 12.11

Juli 15.76 16.03 18.23 12.13 12.82

Agustus 16.08 15.35 21.37 11.64 12.75

September 15.94 15.04 20.75 11.64 12.71

Oktober 15.95 15.19 12.77 12.1 12.69

November 15.72 14.55 12.74 11.98 12.72

Desember 14.90 14.40 12.79 12.21 12.29

Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2016 (data sudah diolah)

Berdasarkan tabel 4.4 perkembangan tingkat bagi hasil pembiayan terus

mengalami penurunan dari 14.9 persen di tahun 2012 menjadi 12.29 persen ditahun

2016.

e. Perkembangan Financing Deposit Ratio (FDR) Bank Umum Syariah (BUS) dan

Unit Usaha Syariah (UUS)

Salah satu rasio yang digunakan sebagai sumber informasi dan analisis adalah

rasio likuiditas atau lebih spesifiknya Loan to Deposit Ratio (LDR), dalam bank

syariah rasio ini dikenal dengan Financing Deposit Ratio (FDR)

FDR diartikan sebagai perbandingan antara pembiayaan yang diberikan dengan

dana yang diterima bank. FDR ini menjadi salahsatu rasio likuiditas bank yang

berjangka waktu agak panjang. Rasio ini dugunakan untuk mengetahui apakah bank

dapat menjalankan fungsinya dengan baik atau tidak sebai alat intemediasi antara

67

orang yang kelebihan dana dan kekurangan dana. Semakin tinggi rasio FDR maka

bank tersebut semaki baik dalam menjalankan fungsi intermediasinya

Berikut adalah data perkembangan NPF pada Bank Umum Syariah (BUS) dan

Unit Usaha Syariah (UUS) di Indonesia periode Januari 2011-Desember 2015 :

Tabel 4.5

Perkembangan FDR UUS dan BUS di Indonesia Periode Januari 2012-2015

FDR/Bulan 2012 2013 2014 2015 2016

Januari 87.27 100.63 100.07 88.85 87.86

Februari 90.49 102.17 102.03 89.37 87.03

Maret 87.13 102.62 102.22 89.15 87.52

April 95.39 103.08 95.50 89.57 88.11

Mei 97.95 102.08 99.43 90.05 89.31

Juni 98.59 104.43 100.80 92.56 89.32

Juli 99.91 104.83 99.89 90.13 87.58

Agustus 101.03 102.53 98.99 90.72 87.53

September 102.10 103.27 99.71 90.82 86.43

Oktober 100.84 103.03 98.99 90.67 86.88

November 101.19 102.58 94.62 90.26 86.27

Desember 100.00 100.32 91.50 88.03 85.99 Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2016 (data sudah diolah)

Berdasarkan Tabel 4.5 di atas dapat disimpulkan bahwa FDR mengalami

penurunan yang tidak terlalu signfikan, artinya penurunan dan kenaikan nya masih

dai dalam batas wajar, tabel di atas menunjukkan fungsi intermediasi bank syariah

pada tahun 2012-2016 baik

f. Perkembangan Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Umum Syariah (BUS) dan

Unit Usaha Syariah (UUS)

Bank sebagai unit bisnis membutuhkan darah bisnis, yaitu berbentuk modal.

Dengan kata lain, modal bank adalah aspek penting bagi unit bisnis bank. Sebab

68

beroprasi tidaknya atau dipercaya tidaknya suatu bank, salah satunya sangat

dipengaruhi oleh kondisi kecukupan modalnya. Capital Adequacy Ratio (CAR)

adalah rasio yang memperhitungkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang

mengundang risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut

dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari

sumber-sumber di luar bank seperti, masyarakat, pinjaman (hutang), dan lain-lain.

Tabel 4.6

Perkembangan CAR UUS dan BUS di Indonesia Periode 2012-2016

CAR/Bulan 2012 2013 2014 2015 2016

Januari 16.27 15.29 16.76 14.16 15.11 Februari 15.91 15.2 16.71 14.38 15.44

Maret 15.33 14.3 16.2 14.43 14.9 April 14.97 14.72 16.68 14.5 15.43 Mei 13.4 14.28 16.85 14.37 14.78 Juni 16.12 14.3 16.21 14.09 14.72 Juli 16.12 15.28 15.62 14.47 14.86

Agustus 15.63 14.71 14.73 15.05 14.87 September 14.98 14.19 14.54 15.15 15.43 Oktober 14.54 14.19 15.25 14.96 15.27

November 14.82 12.23 15.66 15.31 15.78 Desember 14.13 14.42 16.1 15.02 15.95

Sumber : Statistik Perbankan Syariah 2016

Tabel 4.6 menunjukkan laporan Capital Adequacy Ratio (CAR) selama 5 tahun.

Perkembangan nya tidak terlihat signifikan akan tetapi masi didalam batas likuid,

artinya selama 5 tahun belakangan ini kondisi kecukupan modal bank sangat baik.

69

B. Analisis dan Pembahasan

Semua data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder deret

waktu (time series) dalam bentuk data bulanan dimulai pada periode Januari 2011-

Desember 2015. Adapun variabel-variabel yang digunakan pada penelitian ini adalah

volume pembiayaan mudharabah variabel dependen (Y) dan tiga variabel independen

diantaranya, Dana Pihak Ketiga (X1), Tingkat Bagi Hasil (X2) dan Financing Deposit

Ratio (X3) dan Capital Adequacy Ratio (X4)

Semua data yang digunakan dalam penelitian ini bersumber dari laporan statistik

bulanan perbankan syariah yang dikeluarkan oleh Otoritas Jasa Keuangn (OJK)

periode Januari 2012-2016, total data yang diperoleh terdiri dari 60 bulan. Sehingga

diharapkan data-data tersebut dapat mempresentasikan factor-faktor apa saja yang

dapat mempengaruhi volume pembiayaan mudharabah pada perbankan syariah di

Indonesia.

Model analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linear

berganda. Analisis regresi bertujan untuk mengukur kekuatan hubungan antara dua

variabel atau lebih. Sedangkan analisis regresi linear berganda digunakan untuk

melihat pengaruh sejumlah variabel independen terhadap variabel dependen.

1. Asumsi Klasik

Uji asumsi klasik dilakukan untuk mengetahui kondisi data yang ada agar

dapat menentukan model analisis yang paling tepat digunakan. Uji asumsi klasik

dalam penelitian ini terdiri uji non-paramaetrik kolomogorv smirov untuk menguji

normalitas data, uji multikolinieritas dengan menggunakan nilai tolerance dan

70

Variance Inflation factors (VIP), uji Heteroskedisitas menggunakan hasil olah data

berupa scatterplot, serta uji autokorelasi dengan menggunakan uji Durbin-Waston

(DW test)

a. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi,

variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal, jika asusmsi ini

dilanggar maka uji statistik menjadi tidak valid untuk jumlah sampel kecil.

Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan analisis grafik dengan melihat hasil

grafik histogram dan normal probability plot

1) Uji normalitas dengan menggunakan uji analisis grafik dalam

penelitian ini setelah diolah dengan bantuan SPSS 22 hasilnya sebagai

berikut :

Gambar 4B.1

Historgam

71

Berdasarkan gambar 4B.1 di atas, histogram Regression Residual

membentuk kurva seperti lonceng maka nilai residual tersebut dinyatakan

normal atau data berdistribusi normal

2) Uji Normalitas dengan menggunakan Uji Normal Probability Plot

(Normal P-Plot

Gambar 4B.2 P-Plot

Berdasarkan gambar 4B.2, terlihat bahwa penyebaran data (titik)

menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal yang berarti

bahwa data berdistribusi normal atau model regresi memenuhi asumsi normalitas.

f. Uji Multikolonieritas

Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah model regresi

ditemukn adanya korelasi antar variabel bebas (independen). Model regresi yang

baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara varibel independen. Jika variabel

independen saling berkorelasi, maka variabel-variabel ini tidak orthogonal.

Variabel orthogonal adalah variabel independen sama dengan nol.

72

Gambar 4B.3

Uji Multikolonieritas dangan tolerance dan VIF

Coefficients

a

a. Dependent Variabel: Ln_MDH

Berdasarkan gambar 2B.3 di atas terlihat bahwa nilai Tolerance

menunjukkan seluruh variabel independen memiliki lebih dari 0,10 dan begitu

juga hasil Variant Inflation Factor (VIF) menunjukkan hal yang sama yaitu,

kurang dari 10. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi

multikolinieritas pada variabel independen.

g. Uji Heteroskedhasitas

Uji Heteroskedasitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi

terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan

yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap,

dan jika berbeda maka disebut Heteroskedasitas. Model regresi yang baik adalah

yang Homoskedasitas atau tidak terjadi Heteroskedasita Pengujian

heteroskedasitas pada penelitian ini menggunakan analisis grafik dan uji statistik

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 (Constant)

DPK .554 1.805

TBH .543 1.840

FDR .472 2.116

CAR .917 1.091

73

Gambar 4B.3

Uji Heteroskedasitas Scatterplot

Berdasarkan grafik Scatterplot pada gabar 4B.3 terlihat bahwa titik-titik

menyebar baik di atas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y. hal ini dapat

disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedasitas pada model regresi, sehingga

model regresi layak dipakai untuk memprediksi nilai volume pembiayaan

mudharabah

h. Autokorelasi

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah model regresi linear ada

korelasi anatara kesalahan pengganggu dalam periode t dengan kesalahan

pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Autokorelasi muncul karena

observasi yang berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama yang lainnya.

Masalah ini timbul karena residual (kesalahan pengganggu) tidak bebas dari satu

74

observasi ke observasi lainnya. Model regresi yang baik adalah regresi yang

bebas dari autokorelasi. Salah satu ukuran dalam menentukan ada tidaknya

masalah autokorelasi adalah dengan uji Durbin-Watson (DW). Berikut adalah

hasil uji Autokorelasi dengan mrtode Durbin-Watson (DW) dalam penelitian ini :

Tabel 4B.4

Uji Autokorelasi Durbin-Watson

Model Summaryb

Mod

el R

R

Square

Adjusted R

Square

Std. Error

of the

Estimate

Durbin-

Watson

1 .933a .870 .861 589.094 .424

Dari tabel 4B.4 di atas, nilai Durbin-Watson sebesar 0,424. Nilai DW yang

sebesar 0.424 ini berada diantara -2 sampai dengan +2. Maka, dapat dikatakan

bahwa tidak terjadi autokorelasi pada persamaan model penelitian.

2. Uji Hipotesis

a. Uji Parsial (Uji t)

Uji t bertujuan untuk menguji apakah ada pengaruh antara variabel

independen yang terdiri Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil (TBH),

Financing Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

variabel dependen yaitu Volume pembiayaan Mudharabah.Untuk menguji

hipotesis ini digunakan kriteria pengambilan keputusan sebagai berikut :

1) Quick Look : Apabila jumlah degree of freedom (df) adalah 20 atau lebih dan

derajat kepercayaaan 5%, maka Hₒ ditolak bila nilai t lebih besar dari 2 (dalam

75

nilai absolut). Dengan kata lain, hipotesis alternatif yang menyatakan bahwa

semua variabel independen secara parsial (individual) mempengaruhi variabel

dependen

2) Membandingkan nilai statistik t dengan nilai kritis menurut tabel. Apabila nilai

statistik t hasil perhitungan lebih tinggi dibandingkan nilai t tabel, maka Hₒ

ditolak dan menerima Hₐ.

Gambar 4B.5

Hasil Uji Signifikansi Parsial (t)

Sumber: Hasil olah data dengan SPSS

1) Pengaruh DPK terhadap volume pembiayaan mudharabah :

Berdasarkan hasil uji pada tabel 4B.5, nilai thitung DPK adalah 16.423 dan t

tabel sebesar 2,004 (df (n-k) 60-5 = 55, α = 0,05), sehingga t hitung > t tabel.

Dilihat dari nilai diatas sig menunjukkan angka 0,000 > 0,05. Maka Hₒ

ditolak dan Hα diterima sehingga dapat disimpulkan bahwa DPK secara

parsial berpengaruh terhadap volume pembiayaan mudharabah

2) Pengaruh TBH terhadap volume pembiayaan mudharabah :

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 2023.194 2397.802 .844 .402

DPK .038 .002 1.072 16.423 .000

TBH -11.566 42.060 -.018 -.275 .784

FDR 68.173 17.630 .273 3.867 .000

CAR -132.677 93.887 -.072 -1.413 .163

76

Berdasarkan hasil uji pada tabel 4B.5, nilai thitung TBH adalah -275 dan t

tabel sebesar 2,004 (df (n-k) 60-5 = 55, α = 0,05), sehingga t hitung < t tabel.

Dilihat dari tabel diatas nilai sig menunjukkan anga 0,784 >0,05. Maka Hₒ

diterima dan menolak Hₐ sehingga dapat disimpulkan bahwa TBH secara

parsial tidak berpengaruh terhadap volume pembiayaan mudharabah.

3) Pengaruh FDR terhadap volume pembiayaan mudharabah :

Berdasarkan hasil uji pada tabel 4B.5, nilai thitung FDR adalah 3.867 dan t

tabel sebesar 2,004 (df (n-k) 60-5 = 55, α = 0,05), sehingga t hitung > t tabel.

Dilihat dari tabel diatas nilai sig menunjukan anga 0,000<0,05. Maka Hₒ

ditolak dan Hₐ diterima sehingga dapat disimpulkan bahwa FDR secara parsial

berpengaruh terhadap volume pembiayaan mudharabah.

4) Pengaruh CAR terhadap volume pembiayaan mudharabah :

Berdasarkan hasil uji pada tabel 4B.5, nilai thitung CAR adalah -1.413 dan t

tabel sebesar 2,004 (df (n-k) 60-5 = 55, α = 0,05), sehingga t hitung < t tabel.

Dilihat dari tabel diatas nilai sig menunjukan angka 0,163 > 0,05 Maka Hₒ

diterima dan Hₐ ditolak sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR secara

parsial tidak berpengaruh terhadap volume pembiayaan mudharabah

b. Uji Simultan (Uji F)

Uji F ini juga sering disebut sebagai uji simultan, untuk menguji apakah

variabel bebas yang digunakan dalam model mampu menjelaskan perubahan

nilai variabel terikat atau tidak. Adapun cara pengujian uji F ini, yaitu dengan

menggunakan suatu tabel yang disebut dengan tabel ANOVA (Analysis of

77

Variznce) dengan melihat nilai signifiknsi (Sig < 0,05 atau 5%), jika nilai

signifikansi > 0,05 maka H₁ ditolak, sebaliknya jika nilai signifiknsi < 0,05

maka H₁ diterima.

Gambar 4B.6

Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F)

Sumber : Hasil olah data SPSS

Berdasarkan tabel di atas nilai Sig < 0,05 maka kesimpulannya adalah

menerima H₁ dan menolak Hₒ ini berarti DPK, TBH, FDR dan CAR secara

simultan berpengaruh terhadap volume pembiayaan mudharabah

c. Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R²)

Koefisien determinasi atau R² digunakan untuk mengetahui seberapa besar

peran atau kontribusi variabel independen yang terdapat dalam persamaan

regresi dalam menjelaskan nilai variabel dependent

Tabel 4B.7

Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R²)

Dependent Variabel: MDH

ANOVAa

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 127987726.881 4 31996931.720 92.202 .000b

Residual 19086736.769 55 347031.578 Total 147074463.650 59

a. Dependent Variabel: MDH b. Predictors: (Constant), CAR, DPK, TBH, FDR

Mod

el R

R

Square

Adjusted R

Square

Std. Error

of the

Estimate

1 .933a .870 .861 589.094

78

Dari tabel 4B.7 diatas menunjukkan besarnya R² adalah sebesar 0,861 hal ini

berarti 86,1% volume pembiayaan bagi hasil dapat dijelaskan oleh variabel

Dana Pihak Ketiga (DPK), Tingkat Bagi Hasil (TBH) dan Financing Deposit

Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Sedangkan sisanya sebesar

13,9% dijelaskan oleh factor lain seperti NPF dan ROA

3. Analisis Regresi Linear Berganda

Analisis regresi linear berganda digunakan untuk melihat pengaruh

sejumlah variabel independen terhadap variabel dependen Y atau juga untuk untuk

memprediksi nilai suatu variabel dependen Y berdasarkan nilai variabel-variabel

independen. Berikut adalah hasil analisis regresi linear berganda pada penelitian

ini dengan program SPSS

Tabel 4B.8

Analisi Regresi Linear Berganda

Coefficientsa

Model


Standardized

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 2023.194 2397.802 .844 .402

DPK .038 .002 1.072 16.423 .000

TBH -11.566 42.060 -.018 -.275 .784

FDR 68.173 17.630 .273 3.867 .000

CAR -132.677 93.887 -.072 -1.413 .163

a. Dependent Variabel: MDH

79

Berdasarkan tabel 4B.8 di atas, diperoleh model persamaan regresi sebagai

berikut :

Y = 2023.194 + 0,038X₁ -11.566X₂ +68.173X₃ -132.677X₄

Keterangan :

Y : Mudharabah

X₁ = Dana Pihak Ketiga (DPK)

X₂ = Tingkat Bagi Hasil (TBH)

X₃ = Financing Deposit Ratio (FDR)

X₄ = Capital Adequacy Ratio (CAR)

Adapun interpretasi statistik penulis pada model persamaan regresi di atas

adalah sebagai berikut :

a. Apabila X₁, X₂, X₃ dan X₄ bernilai 0, maka nilai Y adalah 2023.194.

maksudnya adalah pembiayaan mudharabah tidak melakukan kegiatan

oprasional dapat dikatakan bahwa dalam periode 2012-2016 jumlah

pembiayaan mudharabah sebesar 2023.194.

b. Nilai koefisien regresi DPK (X₁) sebesar 0,038 maksudnya adalah jika setiap

kenaikan DPK sebesar 1% akan menyebabkan kenaikan Y sebesar 0,038%

dengan catatan variabel lain dianggap konstan

c. Nilai koefisien regresi TBH (X₂) sebesar -11.566 maksudnya adalah jika setiap

kenaikan TBH sebesar 1% akan menyebabkan penurunan Y sebesar -11.566


80

d. Nilai koefisien regresi FDR (X₃) sebesar 68.173 maksudnya adalah jika setiap

kenaikan FDR sebesar 1% akan menyebabkan kenaikan Y sebesar 68.173


e. Nilai koefisien regresi FDR (X₄) sebesar 132.677 maksudnya adalah jika

setiap kenaikan CAR sebesar 1% akan menyebabkan kenaikan Y sebesar -

132.677 dengan catatan variabel lain dianggap konstan

C. Interpretasi

Berdasarkan hasil penelitian, dapat dijelaskan pengaruh antara variabel

independen terhadap variabel dependen sebagai berikut :

1. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah

Hasil dari pengujian yang dilakukan menunjukkan bahwa secara parial

variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh terhadap volume pembiayaan

mudharabah yang dibuktikan dari hasil signifikansi 0,000 < 0,05

Pertumbuhan bank sangat dipengaruhi oleh kemampuan suatu bank untuk

menghimpun dana masyarakat. Baik bersekala kecil maupun sebaliknya

dengan masa pengendapan yang memadai. Secara oprasional perbankan, dana

pihak ketiga merupakan sumber likuiditas untuk penyaluran pembiayaan.

Semakin besar sumber dana yang ada maka bank akan dapat menyalurkan

81

pembiayaan semakin besar pula, sehingga dana pihak ketiga yang dimiliki

akan meningkat.

Hasil penelitian ini sesuai dengan penelitian sebelumnya yang dilakukan

oleh Akhyar Adnan (2015) yang menyatakan DPK mempunyai hubungan

positif signifikan. Peneliti juga mendapatkan hasil bahwa setiap bertamhanya

Dana Pihak Ketiga yang dihimpun oleh perbankan syariah, akan berdampak

pada kenaikan pembiayaan termasuk volume pembiayaan mudharabah. Hal

ini sesuai dengan laporan keuangan bank syariah yang dipublikasikan oleh

Otoritas Jasa Keuangan (OJK), terlihat jelas sejak tahun 2012 sampai tahun

2016 DPK yang meningkat sesalu diikuti denangan kenaikan penyaluran

pembiayaan termasuk pembiayaan mudharabah. Hal ini dikarenakan

pembiayaan mudharabah yang tersalurkan mengikuti jumlah DPK yang

dihimpun atau diterima oleh bank.

2. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil (TBH) terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah

Hasil dari pengujian menunjukan bahwa secara parsial variabel Tingkat

Bagi Hasil tidak berpengaruh terhadap volume pembiayaan bagi hasil terihat

dari nilai signifikansi 0,784 > 0,05, hal ini selaras dengan hasil penelitian

Isnaini Fajrin dan Nadia Palupi yang menyatakan tingkat bagi hasil tidak

akan berpengaruh terhadap volume pembiayaan bagi hasil. Hal ini

82

dikarenakan besar kecilnya bagi hasil yang diterima nasabah, juga akan

mempengaruhi besar kecilnya risiko yang akan diterima oleh nasabah.

Hasil ini sesuai dengan penelitian Isnaini Fajrin yang mengatakan bahwa

variabel tingkat bagi hasil tidak berpengaruh pada volume pembiayaan

mudharabah, menurutnya hal ini dikarenakan besar kecilnya bagi hasil yang

dterima pihak nasabah juga akan mempengaruhi besar kecilnya rissiko yang

anak diterima oleh nasabah.

Menurut penulis sendiri Tingkat Bagi Hasil tidak berpengauh terhadap

volume pembiayaan Mudharabah karena tingakat bagi hasil merupakan

pendapatan bank yang sebagian dananya akan disalurkan kembali sebgai bagi

hasil dana pihak ketiga. Semakin tinggi keuntungan yang diperoleh bank,

semakin tinggi pula bagi hasil yang diberikan bank kepada dana pihak ketiga

(Karim, 2011)

3. Pengaruh Financing Deposit Ratio (FDR) terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah

Hasil dari pengujian menunjukkan bahwa secara parsial variabel

Financing Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap besar atau kecilnya

volume pembiayaan mudharabah yang dikeluarkan oleh bank hal ini

dibuktikan dengan hasil analisis peneliti yang menunjukkan angka signifikansi

0,000 < 0,05

83

Semakin tinggi FDR maka pembiayaan yang disalurkan juga semakin

meningkat. Karena apabila FDR meningkat sampai mendekati angka 110% ,

maka fungsi intermediasi semakin banik, hampir seluruh dana pihak ketiga

bank syariah tersebut dikelola dan disalurkan menjadi pembiayaan dan

terserap pada sektor rill.

Berdasarkan hasil penelitian, peneliti mendapatkan hasil bahwa

setiap bertambahnya FDR akan mempengaruhi besarnya pembiayaan yang

diberikan, karena FDR merupakan perbandingan antara pembiayaan yang

diberikan dengan dana yang diterima oleh bank. Sehingga semakin tingginya

FDR maka akan menigkatnya pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah.

Hasil ini sesuai dengan peneitian yang dilakukan oleh perry Wrjio (2004)

yang dilakukan oleh wahab (2014) menerangan bahwa FDR mempengaruhi

penawaran kredit yang dilakukan oleh pihak ban. Semakin tinggi nilai FDR

pada suatu bank, maka pihak bank akan menurunkan jumlah penawaran kredit

yang dilakukan atau kalau dalam Bank Syariah Pembiayaan yang disalurkan.

4. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Volume Pembiayaan

Mudharabah

Berdasarkan hasil regresi menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh

terhadap volume pembiayaan mudharabah, artinya kenaikan atau penurunan

CAR dalam penelitian ini tersebut tidak memiliki pengaruh yang signifikan

terhadap volume pembiayaan yang dikeluarkan oleh bank syariah. Peneliti

84

berpendapat Variabel ini tidak berpengaruh terhadap volume pembiayaan

karena modal bank tidak seluruhnya untuk membackup risiko kredit

akantetapi dialoksikan untuk ke pasar modal kemudian alasan berikutnya

adalah karena Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia belum seluruhnya

menggunakan akad Mudharabah untuk pembiayaan nya

CAR digunakan untuk mengukur rasio kecukupan modal yang dimiliki

oleh suatu bank. Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/21/PBI/2001,

bank wajib menyediakan modal minimum sebesar 8% dari aktiva tertimbang

menurut risiko yang dinyatakan dalam Capital Adequacy Ratio (CAR)

CAR yang dimiliki oleh Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Umum

Syariah (BUS) pada tahun 2012-2016 berada diantara 14,13 sampai 15, 95

artinya dalam batas wajar sesuai dengan ketentuan yang diberikan oleh Bank

Indonesia, oleh karena itu CAR pada periode penelitian tersebut tidak

memiliki pengaruh terhadap pembiayaan mudharabah.

D. Saran

1. Penelitian selanjutnya diharapkan dapat meneliti dengan variabel-variabel lain

diluar variabel ini agar memperoleh hasil yang lebih bervariatif yang dapat

menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap volume

pembiayaan

2. Diharapkan untuk menggunakan beberapa metode sebagai pembanding dalam

melakukan prediksi diperoleh hasil prediksi yang akurat

85

DAFTAR PUSTAKA

Algifari. Analisis Regresi : Teori, Kasus dan Solusi. Yogyakarta: BPFE-

Yogyakarta, 2013

Arianto, D. A. Peran Al-Mudhrabah Sebagai Salahasatu Produk Perbankan

Syariah Dalam Upaya Mengentaskan Kemiskinan di Indonesia. Jurnal

Ekonomi & Pendidikan , Vol.168, 2011

Ascarya. Akad dan Produk Bank Syariah . Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2011

Andreny Dita. “Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil dan

Non Peforming Financing Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis

Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah di Indonesia” simposium Nasional

Akuntansi XIV Aceh 2011, 2011 : 12

Arianti, Wuri. “Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non Peforming Financing (NPF) dan Return On Assets

(ROA) Terhadap Pembiayaan Pebankan Syariah.” Skripsi, 2011

Abdullah Saeed, PhD. Menyoal Bank Syariah. Paramadina, 2006

Desti Anggraini. Faktor Yang Mempengaruhi Penawaran Pembiayaan

Mudharabah dan Musyarakah. Tesis UI, 2005

86

Ghazali, I. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program ibm spss 21.

Semarang : Badan Penerbit Universitas Diponogoro 2013

Gurjati, Damodar N. Dasar-dasar Ekonomatrika Jilid 2. Jakarta : Erlangga,

2006.

Karim, A. W. Islamic Banking. Jakarta : Salemba Empat, 2011

Oramahi, H. A. “Analisis Data dengan SPSS & SAS. Aradana Media,

Yogyakarta, 2007.

Maryanah. Faktor-faktor yang Mmempengaruhi Pembiayaan Bagi Hasil di

Bank Syariah Mandiri. Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam,

2008

Muhammad. Management Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP, AMP,

YKPN, 2008

Nafisanoor, Muhammad. Pendekatan Statistika Modern Untuk Ilmu Sosial.

Jakarta : Salemba Humanka, 2009.

Perwataatmadja, K. A. Bank Syariah. Jakarta: Celestial Publishing, 2007

Prianto, Duwi. Analisis Korelasi, Regresi dan Multivariant dengan SPSS.

Yogyakarta : Gava Media, 2013.

87

Qolby, M. L. Faktor-faktor yang mempengaruhi pembayaan pada perbanka

syariah di Indonesia periode 2007-2013. Economics Develompment

Analysis Journal Vol 2 No 4, 2013

Rimadhani, M. Analisis variabel-variabel yang mempengaruhi pembiayaan

mudharabah pada bank syariah mandiri periode 2008.12-2011.12. 28,

2012

Rivai, V. A. Bank and Financial Institution Management. Jakarta: PT raja

Grafindo Persada, 2007

Rianto N, Muhammad. Dasar-dasar Ekonomi Islam. Solo : PT ERA Adicitra

Intermedia, 2011

Suliyanto. Ekonometrika Terapan : Teori & Aplikasi dengan SPSS .

Yogyakarta: Andi, 2011

Suntoyo. Uji Kuadrat dan Regresi untuk Penelitian . Yogyakarta: Graha Ilmu,

2010

Sunyoto, D. Analisis Regresi dan Uji Hipotesis. Jakarta: PT Buku Kita, 2009

Toni, W. Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: Graha Ilmu,

2013

www.OJK.go.id

http://www.ojk.go.id/

88

s

Lampiran 1 : Data Variabel Penelitian

Tahun

DPK X1

(Rp)

TBH X3

(%)

FDR X4

(%)

CAR X5

(%)

MUDH Y

(Rp)

2012-1 116518 15.99 87.27 16.27 10133

2012-2 114616 16.06 90.49 15.91 10122

2012-3 119639 16.03 87.13 15.33 10039

2012-4 114018 15.88 95.39 14.97 10349

2012-5 115206 15.82 97.95 13.4 10482

2012-6 119279 16.02 98.59 16.12 10904

2012-7 121018 15.76 99.91 16.12 11023

2012-8 123673 16.08 101.03 15.63 11180

2012-9 127678 15.94 102.10 14.98 11359

2012-10 134453 15.95 100.84 14.54 11438

2012-11 138671 15.72 101.19 14.82 11527

2012-12 147512 14.90 100.00 14.13 12023

Tahun

DPK X1

(Rp)

TBH X3

(%)

FDR X4

(%)

CAR X5

(%)

MUDH Y

(Rp)

2013-1 148731 16.10 100.63 15.29 12027

2013-2 150795 15.78 102.17 15.2 12056

2013-3 119639 15.77 102.62 14.3 12102

2013-4 158519 15.61 103.08 14.72 12026

2013-5 163858 15.49 102.08 14.28 12168

2013-6 163966 14.93 104.43 14.3 12629

2013-7 166453 16.03 104.83 15.28 13281

2013-8 170222 15.35 102.53 14.71 13299

2013-9 171701 15.04 103.27 14.19 13364

2013-10 174018 15.19 103.03 14.19 13664

2013-11 176292 14.55 102.58 12.23 13878

2013-12 183534 14.40 100.32 14.42 13625

Tahun

DPK X1

(Rp)

TBH X3

(%)

FDR X4

(%)

CAR X5

(%)

MUDH Y

(Rp)

2014-1 177930 14.42 100.07 16.76 13322

2014-2 178154 14.35 102.03 16.71 13300

2014-3 180945 14.29 102.22 16.2 13498

2014-4 185508 14.13 95.5 16.68 13802

2014-5 190783 21.32 99.43 16.85 13869

2014-6 191470 21.87 100.8 16.21 14312

2014-7 194299 18.23 99.89 15.62 14559

2014-8 195959 21.37 98.99 14.73 14277

2014-9 197141 20.75 99.71 14.54 14356

2014-10 207121 12.77 98.99 15.25 14371

2014-11 209644 12.74 94.62 15.66 14307

2014-12 217858 12.79 91.5 16.1 14354

Tahun

DPK X1

(Rp)

TBH X3

(%)

FDR X4

(%)

CAR X5

(%)

MUDH Y

(Rp)

2015-1 210761 12.92 88.85 14.16 14207

2015-2 210297 12.67 89.37 14.38 14147

2015-3 212988 12.63 89.15 14.43 14136

2015-4 213973 12.67 89.57 14.5 14388

2015-5 215339 12.06 90.05 14.37 14906

2015-6 213477 12.10 92.56 14.09 15667

2015-7 216083 12.13 90.13 14.47 15729

2015-8 216356 11.64 90.72 15.05 15676

2015-9 219313 11.64 90.82 15.15 15144

2015-10 219478 12.1 90.67 14.96 14925

2015-11 220635 11.98 90.26 15.31 14680

2015-12 231175 12.21 88.03 15.02 14820

Tahun

DPK X1

(Rp)

TBH X3

(%)

FDR X4

(%)

CAR X5

(%)

MUDH Y

(Rp)

2016-1 229094 12.32 87.86 15.11 14469

2016-2 231819 12.29 87.03 15.44 14268

2016-3 232657 12.22 87.52 14.9 14273

2016-4 233808 12.25 88.11 15.43 14239

2016-5 238366 12.04 89.31 14.78 14856

2016-6 240886 12.11 89.32 14.72 15298

2016-7 243184 12.82 87.58 14.86 14789

2016-8 244388 12.75 87.53 14.87 14577

2016-9 263522 12.71 86.43 15.43 14696

2016-10 264678 12.69 86.88 15.27 14590

2016-11 270480 12.72 86.27 15.78 14374

2016-12 279335 12.29 85.99 15.95 15292

Lampiran 2 : Tabel model summary, Anova, Coefficient

Coefficients

Model


Standardized

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) 2023.194 2397.802 .844 .402

DPK .038 .002 1.072 16.423 .000

TBH -11.566 42.060 -.018 -.275 .784

FDR 68.173 17.630 .273 3.867 .000

CAR -132.677 93.887 -.072 -1.413 .163

Model Summary

Model R

R Square

Adjusted R Square

Std. Error of the

Estimate

1 .933a .870 .861 589.094

Lampiran 3 : Asumsi Klasik

ANOVAa

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 127987726.881 4 31996931.720 92.202 .000b

Residual 19086736.769 55 347031.578 Total 147074463.650 59

a. Dependent Variable: MDH b. Predictors: (Constant), CAR, DPK, TBH, FDR

Coefficients

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 (Constant)

DPK .554 1.805

TBH .543 1.840

FDR .472 2.116

CAR .917 1.091

Documents

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA (DPK), TINGKAT …repository.uinjkt.ac.id/dspace/bitstream/123456789/37255/2/RISYA... · 2014 - 2015 : Pendidikan Fotografi Jurnalistik KMF