Embed Size (px)
Citation preview
Tribunalul GorjDosar nr. 4025/95/2015
PLAN DE REORGANIZARESC COREMI INTER SA
Propus de către administratorul special al societății
CUPRINS
I. EXPUNERE DE MOTIVE-------------------------------------------------------------------------------4
1
II. PREZENTAREA SOCIETĂŢII LA DATA DESCHIDERII PROCEDURII---6
II.1. Prezentarea generală a debitorului----------------------------------------------------------------------------6
II.2 Conducerea societăţii:---------------------------------------------------------------------------------------------------6
III. ANALIZA SITUATIEI PATRIMONIALE SI A CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE A SC COREMI INTER SA PANA LA DATA DESCHIDERII PROCEDURII GENERALE A INSOLVENTEI-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------7
III.1. Analiza situatiei patrimoniale-----------------------------------------------------------------------------------7
III.2. Analiza contului de profit și pierdere-----------------------------------------------------------------------11
III.3. Principalele cauze care au determinat ajungerea Societății în stare de insolvență----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------13
IV. PREZENTAREA SITUATIEI GENERALE A SC COREMI INTER SA LA DATA PROPUNERII PLANULUI DE REORGANIZARE------------------------------14
IV.1. Situatia patrimoniului SC COREMI INTER SA la data intocmirii planului de reorganizare------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------14
IV.2. Situatia contului de profit și pierdere----------------------------------------------------------------------16
V. PREZENTAREA PASIVULUI SC COREMI INTER SA LA DATA INTOCMIRII PLANULUI DE REORGANIZARE------------------------------------------19
V.1. Tabelul definitiv de creante impotriva averii debitoarei-------------------------------------------19
V.2. Situaţia comparativă reorganizare-faliment--------------------------------------------------------------20
V.3. Regimul creantelor defavorizate--------------------------------------------------------------------------------21
V.4. Situaţia comparativă reorganizare-faliment--------------------------------------------------------------21
VI. ROLUL ŞI SCOPUL PLANULUI DE REORGANIZARE--------------------------26
VI.1. Reglementări legale ce stau la baza întocmirii planului de reorganizare-------------26
VI.2. Autorul planului şi durata acestuia--------------------------------------------------------------------------26
VI.3. Obiectivele planului de reorganizare------------------------------------------------------------------------27
VII. STRATEGIA DE REORGANIZARE ŞI PRINCIPALELE SURSE DE FINANŢARE ALE PLANULUI DE REORGANIZARE-----------------------------------28
VII.1. Strategia de reorganizare.----------------------------------------------------------------------------------------28
VII.2. Principalele surse de finantare a platilor ce se estimeaza a se efectua pe perioada reorganizarii--------------------------------------------------------------------------------------------------------28
VII.2.1. Previziuni privind bugetul de venituri si cheltuieli---------------------------------------------29
VII.2.2. Previziuni privind fluxul de numerar--------------------------------------------------------------------29
VIII. PROGRAMUL DE PLATĂ AL CREANŢELOR--------------------------------------30
2
VIII.1. Plata datoriilor generate şi neachitate în perioada de observație și neînscrise în tabelul definitiv---------------------------------------------------------------------------------------------------------------30
VIII.2. Programul de plată al creanţelor înscrise în tabelul definitiv-----------------------------30
VIII.3. Distribuirea creanţelor înscrise în tabelul definitiv---------------------------------------------30
VIII.4. Plata remuneraţiei administratorului judiciar------------------------------------------------------31
IX. CONDUCEREA ACTIVITĂŢII PE PERIOADA REORGANIZĂRII----------32
X. DESCĂRCAREA DE RĂSPUNDERE ŞI OBLIGAŢII--------------------------------33
A DEBITORULUI--------------------------------------------------------------------------------------------33
I. EXPUNERE DE MOTIVE
Prin incheierea nr. 45 din data de 30.06.2015, pronunţată în dosarul nr. 4025/95/2015, Tribunalul Gorj - Sectia a II-a Civilă a dispus deschiderea procedurii generale de insolvenţă împotriva SC Coremi Inter SA, numind ca administrator judiciar societatea profesională Siomax SPRL.
Planul de reorganizare al SC Coremi Inter SA este propus de către administratorul special al societății d-l Jurge Cristian Remus, desemnat în
3
această calitate prin hotârârea adunării generale a actionarilor din data de 17.08.2015 în colaborare cu administratorul judiciar Siomax SPRL cu sediul în Târgu-Jiu, str. Unirii, nr. 3, P+E, jud. Gorj, înmatriculată la Registrul Formelor de Organizare al U.N.P.I.R. sub nr. RFO II-0024/2006.
Prin prisma acestor prevederi legale se acordă oportunitatea debitorului faţă de care s-a deschis procedura generala de insolventa prevazută de legea mai sus menţionată să-şi continuie activitatea reorganizându-şi activitatea pe baza unui plan de reorganizare care, conform art. 133 alin. (1) “Planul de reorganizare va indica perspectivele de redresare în raport cu posibilităţile şi specificul activităţii debitorului, cu mijloacele financiare disponibile şi cu cererea pieţei faţă de oferta debitorului, şi va cuprinde măsuri concordante cu ordinea publică, inclusiv în ceea ce priveşte modalitatea de selecţie, desemnare şi înlocuire a administratorilor şi a directorilor.”
Condiţiile preliminare pentru depunerea planului de reorganizare a activităţii SC Coremi Inter SA, conform art. 132 alin. (1) lit. a) din Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă au fost îndeplinite, după cum urmează: - Intenția de reorganizare a activității Societății a fost exprimată prin cererea introductivă de deschidere a procedurii;
- Posibilitatea reorganizării a fost analizată de către administratorul judiciar în cadrul Raportului prevăzut de art. 97 din Legea insolvenței privind cauzele şi împrejurărilor care au dus la apariţia insolvenţei debitoarei, raport care a fost depus la dosarul cauzei si prezentat creditorilor cu ocazia primei adunari generale a acestora care a avut loc în data de 14.08.2015. Administratorul judiciar a arătat faptul că activitatea debitoarea Coremi Inter SA poate fi reorganizată pe baza unui plan rațional de activitate și și-a exprimat intenția de a colabora, la cererea debitorului sau a creditorilor, la intocmirea unui plan de reorganizare a societatii SC Coremi Inter SA
- tabelul definitiv de creanţe împotriva SC Coremi Inter SA a fost depus la dosarul cauzei în data de 26.01.2016 şi publicat în Buletinul Procedurilor de Insolvenţă nr. 1657/26.01.2016; tabelul definitiv modificat de creanţe împotriva SC Coremi Inter SA a fost depus la dosarul cauzei în data de 29.01.2016 şi publicat în Buletinul Procedurilor de Insolvenţă nr. 1974/29.01.2016; tabelul definitiv modificat de creanţe împotriva SC Coremi Inter SA a fost depus la dosarul cauzei în data de 24.03.2016 şi publicat în Buletinul Procedurilor de Insolvenţă nr. 6048/24.03.2016
- În ceea ce privește termenul pentru depunerea planului de reoganizare, administratorul judiciar a înaintat instanței o cerere prin care a solicitat prelungirea termenului stabilit pentru depunerea planului de reorganizare. Astfel, la data de 23.02.2016 instanța a admis cererea administratorului judiciar și, în consecință, termenul pentru depunerea planului de reorganizare a fost prelungit cu 30 de zile - până la data de 26.03.2016. În aceste condiții, prezentul plan de reorganizare este depus în termenul stabilit de catre judecatorul sindic.
- SC Coremi Inter SA nu a mai fost subiect al procedurii instituite în baza Legii 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă. Nici societatea debitoare şi nici un membru al organelor de conducere al acesteia nu a fost condamnat definitiv pentru nici una dintre infracţiunile prevăzute la art. 132 alin. (4) din Legea 85/2014.
Scopul principal al planului de reorganizare este acoperirea în proporţie cât mai mare a pasivului debitorului în insolvenţă.
Principala modalitate de realizare a acestui scop, în accepţiunea legii, este reorganizarea debitorului şi menţinerea societăţii în viaţa comercială, cu toate implicaţiile sociale şi economice care decurg din aceasta. Astfel, este
4
relevantă funcţia economică a procedurii instituite de Legea 85/2014, respectiv necesitatea salvării societăţii aflată în insolvenţă, prin reorganizare.
Reorganizarea prin continuarea activităţii debitorului presupune efectuarea unor modificări structurale în activitatea curentă a societăţii aflată în dificultate, menţinându-se obiectul de activitate, şi conformând modul de desfăşuare a activităţii la noua strategie, în acord cu resursele existente şi cu cele care urmează a fi atrase, toate aceste operaţiuni ţintind să rentabilizeze activitatea debitoarei.
Planul de reorganizare, potrivit Legii nr. 85/2014, trebuie să satisfacă scopul reorganizării, în sens extins, respectiv menţinerea debitoarei în viaţa economică şi socială.
Totodată, reorganizarea înseamnă protejarea intereselor creditorilor, care au o şansă în plus pentru realizarea creanţelor lor, fiind mult mai probabil ca o afacere funcţională să producă resursele necesare acoperirii pasivului decât lichidarea averii debitoarei aflate în faliment.
Cu privire la durata de implementare a planului de reorganizare, în vederea acoperirii într-o măsura cât mai mare a pasivului societăţii debitoare, se propune implementarea acestuia pe o perioadă maximă prevăzută de art. 133 alin. (3) din Legea 85/2014, şi anume trei ani de la data confirmării planului de reorganizare.
Pe durata de implementare a planului de reorganizare, cu respectarea prevederilor art. 133 alin. (5) lit. A din Legea 85/2014, se propune păstrarea, în întregime, de către debitoare, a conducerii activităţii sale, inclusiv a dreptului de dispoziţie asupra bunurilor din averea sa, cu supravegherea activităţii sale de către administratorul judiciar.
În conformitate cu art. 139 alin. (5) din Legea 85/2014 “Modificarea planului de reorganizare, inclusiv prelungirea acestuia se poate face oricând pe parcursul procedurii de reorganizare, fără a se putea depăşi o durată totală maximă de 4 ani de la confirmarea iniţială. Modificarea poate fi propusă de către oricare dintre cei care au vocaţia de a propune un plan, indiferent dacă au propus sau nu planul. Votarea modificării de către adunarea creditorilor se va face cu creanţele rămase în sold, la data votului, în aceleaşi condiţii ca şi la votarea planului de reorganizare. Modificarea planului va trebui să fie confirmata de judecătorul-sindic.”
Măsurile de punere în aplicare ale planului de reorganizare sunt prevăzute în cuprinsul acestui plan şi prevăd măsuri adecvate dintre cele menţionate la art. 133 alin. (5) din Legea 85/2014.
II. PREZENTAREA SOCIETĂŢII LA DATA DESCHIDERII PROCEDURII
II.1. Prezentarea generală a debitoruluiSC Coremi Inter SA si-a inceput activitatea in 2001, înmatriculată la
Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Gorj sub nr. J18/88/22.03.2001, având Cod Unic de Înregistrare RO 13812247, are ca obiect principal de activitate cod CAEN 4120 „Lucrări de construcţii clădiri rezidenţiale şi nerezindenţiale”, avand printre activitățile secundare autorizate 4211 „Lucrări de construcţii a drumurilor si autostrazilor”, 4213 „Constructia de poduri si tuneluri, 4941 ,,Transporturi rutiere marfuri, 4690 - Comert cu ridicata nespecializat, 4639 - Comert cu ridicata nespecializat de produse
5
alimentare, bauturi si tutun, 4619 - Intermedieri in comertul cu produse diverse.
Sediul social al SC Coremi Inter SA este in Rovinari, Str. Muncii, Bloc C7, Scara 1, Ap. 3, jud. Gorj. Societatea SC Coremi Inter SA este o societate pe actiuni avand capitalul social divizat in 48000 actiuni impartite intre actionari dupa cum urmeaza:
- SC Succes Nic Com SRL cu cota de participare la beneficii si pierderi de 99,99%, si
- Voiciloiu Gr. Ion cu cota de participare la beneficii si perderi de 0,01%. Structura actionarilor şi capitalului social este următoarea:
Specificatie Nr. actiuni Procent
SC Succes Nic Com SRL 47999 99,99%Voiciloiu Gr. Ion 1 0,01
%Total 48000 100%
Domeniul in care actioneaza este cel al constructiilor industriale si civile. De asemenea, societatea desfasoara si alte activitati conexe celei principale, respectiv: productia de prefabricate, confectii metalice, productie de beton, mortar, productia de mixturi asfaltice si exploatare agregata naturale, intermedieri in comertul cu produse alimentare etc.. Aceste activitati conexe suplinesc necesarul de materii prime si materiale specifice acestui domeniu al constructiilor si veniturile inregistrate de societate.
II.2 Conducerea societăţii:In urma deschiderii procedurii generale a insolventei, la data de
30.06.2015, inceteaza mandatul de administrator al domnului Iliescu Constantin si a fost desemnat administratorul special în persoana domnului Turtoi Tudor Constantin, conform Hotărârii Adunării Generale Extraordinare a Actionarilor SC Coremi Inter SA, in baza caruia a fost intocmit de către administratorul judiciar Procesul Verbal al Adunării Generale a Acţionarilor nr. 3/03.07.2015, depus la Tribunalul Gorj. Conform Hotărârii Adunării Generale Extraordinare a Actionarilor SC Coremi Inter SA nr.3/17.08.2015, prezidata de administratorul judiciar, depusa la Tribunalul Gorj, a fost revocat din functia de administrator special domnul Turtoi Tudor Constantin si numit in functia de administrator special domnul Jurge Cristian Remus.
În prezent, administrarea societății se realizează de către administratorul special Jurge Cristian Remus, desemnat prin Adunarea Generală a Asociaților din data de 17.08.2015
Menționăm faptul că administrarea societății se realizează de către administratorul special sub supravegherea administratorului judiciar, potrivit revederilor art. 87 alin. 1 lit. a din Legea insolvenței nr. 85/2014.
III. ANALIZA SITUATIEI PATRIMONIALE SI A CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE A SC COREMI INTER SA PANA LA DATA DESCHIDERII PROCEDURII GENERALE A INSOLVENTEI
III.1. Analiza situatiei patrimonialeLa data deschiderii procedurii generale de insolventa, situatia SC Coremi
Inter SA era critica datorata blocajului financiar in ce priveste existenta surselor financiare care sa asigure capitalul de lucru necesar pentru
6
continuarea activitatii si asigurarii stocurilor de materii prime indreptate acestui deziderat.
In cele ce urmeaza vom analiza situatia economico-financiara a debitoarei pana la data de 31.05.2015, in baza bilanturilor contabile, a balantelor de verificare si a altor informatii intocmite de debitor si prezentate administratorului judiciar.
7
ACTIV ( lei ) dec.12 Dec.13 dec.14 mai.15 PASIV ( lei ) dec.12 dec.13 dec.14 mai.15
Disponibilități bănești142.71
63.068.37
11.426.71
61.287.12
3 Buget 51.509 149.200 161.2944.072.07
7
TVA neex aferent cumpararilor 54.324 53.355 48.710Sume datorate
asociatilor 10.071 10.000 10.000 10.000
Creante curente3.160.6
095.611.80
415.248.8
5412.897.6
86 Salariați 56.747 78.554 265.643 420.597
Op. In curs de clarificare 0 0 8.000 8.000Alte datorii in leg cu
personalul 772 772 4.241 4.506Contr pt concedii si
indemnizatii 22.378 12.366 13.941 17.937 Furnizori 3.495.0
068.778.74
517.845.3
5114.250.3
86Debitori diversi 7.924 240.815 241.040 22.554 Furnizori imobilizari 0 0 0 191.145
CASH SI CREANTE3.333.
6278.987.6
8016.991.
90614.282.
010Furnizori facturi
nesosite 0 12.127 11.434 26.819
Materii prime251.15
2 89.702 345.317 140.539 Creditori diverși 41.467 41.439 41.467 41.467
Materiale aux. 0 165.817 70.979 55.523 Credit pe term scurt 0 024.566.2
51 965.552
Combustibili 93 33.469 10.542 39.491 DATORII PE T.S3.655.
5729.070.8
3742.905.
68119.982.
549
Piese de schimb 124 5.511 292 413 Dat term lung 01.590.48
71.609.19
91.453.52
4
Lucr si serv in curs de ex2.111.05
71.941.25
1 TOTAL DATORII3.655.
57210.661.
32444.514.
88021.436.
073
Produse finite 30.107 21.882 5.087 5.088 Capital social120.00
0 120.000 120.000 120.000
Marfuri371.75
0 906.8795.145.30
2 127 Rezerve din reevaluare650.84
6 650.846 650.846 650.846
Diferenta de pret la marfuri 0 -4.382 -160 -10 Rezerve 1.067.2
811.117.17
21.337.01
51.402.71
3TVA neex 0 -10.144 0 -19 Profit/pierdere 49.892 219.842 65.582 -336.980
Ambalaje 8.288 15.367 397.477 36.890 CAPITAL PROPRIU1.888.
0192.107.8
602.173.4
431.836.5
79
STOCURI661.51
41.224.1
018.085.8
932.219.2
93 Provizioane pt litigii-151 0 0 0 0
ACTIVE CIRCULANTE3.995.
14110.211.
78125.077.
79916.501.
303CAPITALUL
PERMANENT1.888.
0193.698.3
473.782.6
423.290.1
03IMOBILIZARI
NECORPORALE 0 0 0 0 Venituri avans 02.491.86
8 80.645 80.645
Terenuri856.88
6 856.8862.911.54
92.911.54
9 PASIV TOTAL5.543.
59115.261.
05246.768.
96823.353.
297
Constructii394.35
02.367.60
32.858.08
22.858.08
2
Masini utilaje (mijl. trans.)419.75
12.153.20
61.962.66
31.962.66
3Mobilier 10.693 14.483 14.483 14.483Imobilizari in curs 0 355.252 647.842 672.494
8
Amortizari
-633.23
0 -816.559
-1.335.77
3
-1.583.22
6
IMOBILIZARI CORPORALE1.048.
4504.930.8
717.058.8
466.836.0
45
ACTIVE IMOBILIZATE1.048.
4504.930.8
717.058.8
466.836.0
45
Chelt inregistrate in avans500.00
0 118.40014.632.3
23 15.949
ACTIV TOTAL5.543.
59115.261.
05246.768.
96823.353.
297
9
În cele ce urmează vom prezenta analiza principalelor elemente de activ și pasiv la momentul deschiderii procedurii insolvenței și variația lor față de perioada precedentă:
a) Creanțe și debitori diverși-reprezintă ansamblul sumelor pe care societatea urmează să le recupereze într-o perioadă mai mică de 1 an. La momentul deschiderii procedurii insolvenței situația acestora era următoarea :
LeiACTIV ( lei ) dec.12 Dec.13 dec.14 mai.15
Disponibilități bănești 142.716 3.068.371 1.426.716 1.287.123TVA neex aferent cumpararilor 54.324 53.355 48.710
Creante curente 3.160.609 5.611.80415.248.85
4 12.897.686Op. In curs de clarificare 0 0 8.000 8.000Contr pt concedii si indemnizatii 22.378 12.366 13.941 17.937
Debitori diversi 7.924 240.815 241.040 22.554
CASH SI CREANTE 3.333.6278.987.68
016.991.9
0614.282.01
0
Creanțele curente dețin o pondere semnificativă în totalul sumelor de recuperat cu o lichiditate mai mică de 1 an, respectiv 90%.
b) Stocuri - reprezintă, materiale, lucrări și servicii destinate să fie consumate la prima lor utilizare, să fie vândute după ajungerea acestora la starea de marfă sau produse rezultate din prelucrare, precum și producția în curs de execuție.
In intervalul 2012 -2014 si la finele lunii anterioare deschiderii procedurii insolvenței structura stocurilor era următoarea:
LeiACTIV ( lei ) dec.12 dec.13 dec.14 mai.15
Materii prime 251.152 89.702 345.317 140.539
Materiale aux. 0 165.817 70.979 55.523
Combustibili 93 33469 10542 39491Piese de schimb 124 5.511 292 413
Lucr si serv in curs de ex 2.111.057 1.941.251Produse finite 30.107 21.882 5.087 5.088Marfuri 371.750 906.879 5.145.302 127Diferenta de pret la marfuri 0 -4.382 -160 -10
TVA neex 0 -10.144 0 -19
Ambalaje 8.288 15.367 397.477 36.890
STOCURI 661.5141.224.10
18.085.89
3 2.219.293
c) Active imobilizate - reprezintă totalitatea bunurilor care au o durata de utilizare mai mare de un an și participă la mai multe faze de exploatare.
In intervalul 2012 -2014 si la finele lunii anterioare deschiderii procedurii insolvenței structura activelor imobilizate era următoarea:
LeiACTIV ( lei ) dec.12 dec.13 dec.14 mai.15
IMOBILIZARI NECORPORALE 0 0 0 0
Terenuri 856.886 856.886 2.911.549 2.911.549
Constructii 394.350 2.367.603 2.858.082 2.858.082
Masini utilaje (mijl. trans.) 419.751 2.153.206 1.962.663 1.962.663
Mobilier 10.693 14.483 14.483 14.483
Imobilizari in curs 0 355.252 647.842 672.494
Amortizari -633.230 -816.559 -1.335.773 -1.583.226
10
IMOBILIZARI CORPORALE 1.048.450 4.930.871 7.058.846 6.836.045
ACTIVE IMOBILIZATE 1.048.450 4.930.871 7.058.846 6.836.045
d) Datorii – cuprind ansamblul obligațiilor bănești pe care societatea debitoare le are față de furnizorii curenți, instituțiile bancare, bugetul de stat și local, alți creditori, etc atât pe termen scurt cât și pe termen lung. Structura datoriilor la finele lunii anteriorare deschiderii procedurii sunt prezentate mai jos:
LeiPASIV ( lei ) dec.12 dec.13 dec.14 mai.15
Buget 51.509 149.200 161.294 4.072.077Sume datorate asociatilor 10.071 10.000 10.000 10.000Salariați 56.747 78.554 265.643 420.597Alte datorii in leg cu personalul 772 772 4.241 4.506Furnizori 3.495.006 8.778.745 17.845.351 14.250.386Furnizori imobilizari 0 0 0 191.145Furnizori facturi nesosite 0 12.127 11.434 26.819Creditori diverși 41.467 41.439 41.467 41.467Credit pe term scurt 0 0 24.566.251 965.552
DATORII PE T.S 3.655.572 9.070.837 42.905.681 19.982.549Dat term lung 0 1.590.487 1.609.199 1.453.524
TOTAL DATORII 3.655.572 10.661.324 44.514.880 21.436.073
e) Furnizori:Astfel cum este prezentat în situația de mai sus societatea debitoare
deține la momentul solicitarii deschiderii insolvenței, luna anterioară deschiderii procedurii insolvenței, o structură a datoriilor în care furnizorii curenți detin o pondere importantă, 67%, din totalul datoriilor, urmați de creditorii bugetari care dețin 19 % din totalul datoriilor.
f) Credite bancare pe termen scurt și lung:Debitorul are angajat un credit bancar pe termen scurt care este scadent
la data deschiderii procedurii. g) Datorii bugetare: Din informațiile prezentate de societatea debitoare la momentul
solicitarii deschiderii procedurii insolvenței aceasta prezintă următoarea structură a datoriilor bugetare:
Nr.
crt. Contributie Valoare1 Contributia unitatii la asigurarile sociale 167.4762 Contributia personalului la asigurarile sociale 83.0453 Contributia unitatii la asigurari de sanatate 54.7824 Contributia personalului la asigurari de sanatate 47.2655 Fond accidente si boli profesionale 2.8696 Contributia unitatii la fondul de somaj 5.2697 Contributia personalului la fondul de somaj 4.0958 Fond garantare creante salariale 2.6349 Impozit pe profit 41.28410 TVA de plata 3.547.41011 Impozit pe salarii 88.757
11
12 Fonduri speciale 18.19113 Alte dat la bug statului 9.000
T O T A L 4.072.077
III.2. Analiza contului de profit și pierderePe baza bilanturilor si balanțelor contabile transmise de către societatea
debitoare, a fost întocmit contul de profit și pierdere al societății, pe cei trei ani anteriori deschiderii procedurii.
Explicatii dec.-12 dec.-13 dec.-14 Mai-15I. ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
Venituri din exploatare, din care: 6.535.94022.182.5
8240.748.
78751.685.5
28
Cifra de afaceri 6.505.83321.835.5
5530.366.
29630.188.0
50Venituri din productie + vz semifabricatelor 0 286.647 554.466 0
Venituri din lucrari servicii 5.852.91916.558.65
816.940.5
86 1.653.753Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii 0 28.600 8.800 22.000
Venituri din vanzare de marfuri 0 4.419.38911.870.0
6428.102.02
0Venituri din activitati diverse 652.914 542.261 992.380 410.277Venituri din subv.exploatare aferente cifrei de
afaceri 0 0 0 0
Variatia stocurilor 30.107 -8.2258.060.77
021.444.45
0Prod. realiz.de entit.ptr. scopurile proprii si
capitaliz. 0 355.252 104.219 0
Alte venituri din exploatare 0 02.217.50
2 53.028
Cheltuieli de exploatare, din care: 6.471.79521.816.4
7740.441.
65051.231.0
03
Materii prime, mat.consumabile 2.521.594 7.945.17812.260.2
78 714.667Alte chelt. materiale 36.454 31.120 142.977 794.834Energia si apa 69.685 102.218 61.762 39.993
Marfuri 0 4.239.45613.187.7
4345.418.47
2Chelt cu serviciile, intretinerea si reparatii 40.091 21.078 42.473 3.199Chirii 31.480 59.810 6.000Chelt cu primele de asigurare 26.032 129.440 94.647 6.921Cheltuieli studii cercetari 0 0 0 0Cheltuieli comisioane onorarii 1.314 14.904 41.766 12.765Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate 2.472 14.252 16.508 1.223
Transport si delegatii 405.813 3.303.4054.878.71
0 1.192.121Cheltuieli postale si taxe telecom. 5.971 8.058 7.881 1.518Comisioane bancare 15.201 28.576 106.578 6.833
Alte cheltuieli cu serv.terti 1.649.629 4.155.6214.322.13
0 399.989Taxe 67.186 71.743 148.441 20.275
Cheltuieli cu personalul 1.532.572 1.460.8512.792.56
4 1.806.801Despagubiri,amenzi si penalitati, donatii + alte
ch 2.884 62.2971.602.10
3 557.939EBITDA = Rezultat operational 159.042 562.905 982.416 701.978
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea 94.897 196.800 675.279 247.453EBIT = Rezultat din exploatare 64.145 366.105 307.137 454.525
II. ACTIVITATEA DE VALORIFICARI DE ACTIVEVenituri din vanzare de active si alte op. de 0 0 2.075.00 0
12
capital 0
Chelt privind activele cedate 0 01.502.82
7 0Rezultat din investitii 0 0 572.173 0
III. ACTIVITATEA FINANCIARA Venituri financiare total, din care: 4.598 1.035 5.942 1.210
Dobanzi 2.731 1.035 4.250 1.149Cheltuieli financiare: 8.603 91.809 215.938 750.627Rezultat financiar -4.005 -90.774 -209.996 -749.417
VENITURI TOTALE 6.540.53822.183.6
1740.754.
72951.686.7
38
CHELTUIELI TOTALE 6.480.39821.908.2
8640.657.
58851.981.6
30PROFIT BRUT 60.140 275.331 97.141 -294.892Impozit pe profit 10.248 55.489 31.559 42.088Profit net 49.892 219.842 65.582 -336.980
a) Evoluția cifrei de afaceriEvoluției cifrei de afaceri în perioada analizată este următoarea:
Lei Explicatii dec.-12 dec.-13 dec.-14 mai.-15
Cifra de afaceri 6.505.833 21.835.555 30.366.29630.188.05
0Cifra de afaceri medie lunară 542.153 1.819.630 2.530.525 6.037.610
Evolutia cifrei de afaceri
Lei
Explicatii dec.-12Proce
nt dec.-13Proce
nt dec.-14Proce
nt Mai-15Proce
nt
Cifra de afaceri6.505.
833 100%21.835.
555 100%30.366.
296 100%30.188.
050 100%
Venituri din lucrari servicii5.852.9
19 90%16.558.6
58 76%16.940.5
86 56%1.653.75
3 5%Venituri din vanzare de marfuri 0 0%
4.419.389 20%
11.870.064 39%
28.102.020 93%
Astfel cum este prezentat în tabelul de mai sus societatea a realizat profit in intervalul 2012 - 2014 si pierdere in anul 2015 conform datelor inregistrate in luna anterioara deschiderii procedurii.
Din analiza ultimilor trei ani, se poate constata ca in perioada 2012-2014 nivelul veniturilor au inregistrat un trend ascendent. Desigur ca cresterea semnificativa a veniturilor nu se putea realiza fara o crestere semnificativa a cheltuielilor, pe fiecare componenta in parte.
13
Permanent pe perioada fiecarui an fiscal societatea s-a confruntat cu ritmul lent al incasarilor. Aici avem in vedere decalajul mare intre executia lucrarilor, acceptarea la decontare a situatiilor de lucrari si termenul de plata al acestora.
In vederea derularii contractului de achizitie publica perfectat cu Ministerul Fondurilor Europene nr. 10236/02.12.2014 avand ca obiect furnizarea pachetelor alimentare sociale, societatea a apelat in luna decembrie 2014 la un credit bancar pe termen scurt in valoare de 27.000.000 lei. La data de 30.06.2015 societatea Coremi Inter SA inregistreaza un debit in cuantum de 969.468,35 lei la care se adauga dobanzi si penalitati de intarziere.
Incepand cu anul 2015 societatea a avut deficit de resurse pentru acoperirea nevoilor de lichiditati pentru salarii, taxe si impozite, materii prime etc.
III.3. Principalele cauze care au determinat ajungerea Societății în stare de insolvență
Insolventa societatii SC Coremi Inter SA este rezultatul coroborat al unor factori externi si interni care si-au pus amprenta asupra situatiei actuale a societatii.
Cauze obiective, independente de voinţa şi posibilităţile societatiiAstfel, principalele forme de risc la care societatile comerciale avand
obiectul de activitate similar cu al societatii debitoare, sunt expuse urmatoarelor riscuri:
1.Riscuri financiare, aferente obtinerii si utilizarii capitalurilor de imprumut si proprii. Acestea sunt: riscul ramanerii fara lichiditati (scadentele de imprumut si cuantumurile mari ale ratelor la credite), riscul amplificarii prea mari a cheltuielilor.
2.Riscuri economice, care au fost determinate atat de evolutiile contextuale ale firmei, cat si de calitatea activitatii economice din cadrul sau. Acestea sunt: amplificarea ratei dobanzii la credite, modificarea ratei de schimb valutar si riscul investitional;
3.Riscuri juridice, ce decurg din incidenta legislatiei nationale asupra societatii. Acestea sunt: riscul neincasarii sumelor cuvenite pentru operatiunile economice efectuate, riscul platii de impozite si taxe majorate.
Cauze subiective, legate de administrarea societatiiSintetizând, se poate constata că incetarea de plăţi a fost determinată de
concurenţa mai multor factori, după cum urmează:- Aplicarea unei politici de investiţii deficitară, de unde rezultă o
gestionare precară a activelor imobilizate.- Dificultăţile intampinate in privinţa recuperării unor debite restante,
dar şi intarzierile inregistrate pană la momentul incasării acestor creanţe;- Disponibilităţi băneşti reduse, insuficiente acoperirii obligaţiilor de
plată acumulate de debitoare pe parcursul perioadei, neachitarea acestora ducand la dificultăţi de ordin financiar şi agravand situaţia financiară in care se afla societatea;
- Fonduri insuficiente pentru susţinerea activităţii si apelarea la credite pe termen scurt la care dobânzile aferente au condus la rezultate financiare negative (pierdere), care la randul lor au diminuat rezultatul net al exerciţiului. In consecinta se poate concluziona ca nivelul ridicat al dobanzilor la creditul pe termen scurt contractat, imobilizarea de resurse finaciare sub forma garantiilor pentru contractele de lucrarii (1.405.466 lei), decalajul existent intre executarea lucrarilor si plata acestora la care se adauga rezilierea unor contracte inainte de termen cu consecinta calcularii si de
14
penalitati sunt generatoare de dezechilibre financiare greu de contracarat prin masuri economice.
IV. PREZENTAREA SITUATIEI GENERALE A SC COREMI INTER SA LA DATA PROPUNERII PLANULUI DE
REORGANIZARE
IV.2. Situatia patrimoniului SC COREMI INTER SA la data intocmirii planului de reorganizare
În cele ce urmează vom prezenta evoluția elementelor patrimoniale ale debitoarei pe parcursul perioadei de observație:
ACTIV ( lei ) mai.15 feb.16 PASIV ( lei ) mai.15 Feb.16
Disponibilități bănești1.287.12
31.557.05
4 Buget4.072.07
74.199.22
2
TVA neex aferent cumpararilor 48.710 42.878Sume datorate
asociatilor 10.000 0
Creante curente12.897.6
8613.084.0
76 Salariați 420.597 259.803
Impozit pe profit 963Alte datorii in leg cu
personalul 4.506 2.525
Op. In curs de clarificare 8.000 8.001
Contr pt concedii si indemnizatii 17.937 26.599 Furnizori 14.250.3
8615.578.1
43
Debitori diversi 22.554 12.503 Furnizori imobilizari 191.145 313.321
CASH SI CREANTE14.282.
01014.732.
074Furnizori facturi
nesosite 26.819 64.800Materii prime 140.539 58.658 Creditori diverși 41.467 60.000
Materiale aux. 55.523 78.476 Credit pe term scurt 965.5521.082.20
1
Combustibili 39.491 20.994 DATORII PE T.S19.982.
54921.560.
006
Piese de schimb 413 413 Dat term lung1.453.52
4 290.829
Lucr si serv in curs de ex1.941.25
11.444.94
7 TOTAL DATORII21.436.
07321.850.
835Produse finite 5.088 1.320 Capital social 120.000 120.000Marfuri 127 247.043 Rezerve din reevaluare 650.846 650.846
Diferenta de pret la marfuri -10 -25.071 Rezerve 1.402.71
31.402.59
7
TVA neex -19 -13.619 Rezultatul reportat
-1.804.53
4
Ambalaje 36.890 36.500 Profit/pierdere -336.980 -774.747
STOCURI2.219.2
931.849.6
61 CAPITAL PROPRIU1.836.5
79
-405.83
8
ACTIVE CIRCULANTE16.501.
30316,581.
735 Provizioane pt litigii-151 0 0
IMOBILIZARI NECORPORALE 0 0CAPITALUL
PERMANENT3.290.1
03
-115.00
9
Terenuri2.911.54
92.911.54
9 Venituri avans 80.645 3.226
Constructii2.858.08
2 884.829 PASIV TOTAL23.353.
29721.448.
223
Masini utilaje (mijl. trans.)1.962.66
31.957.43
6Mobilier 14.483 14.483
15
Imobilizari in curs 672.494 682.863
Amortizari
-1.583.22
6
-1.585.90
7
IMOBILIZARI CORPORALE6.836.0
454.865.2
52
ACTIVE IMOBILIZATE6.836.0
454.865.2
52Chelt inregistrate in avans 15.949 1.236
ACTIV TOTAL23.353.
29721.448.
223
16
Analizând evoluția structurii patrimoniale prezentate mai sus rezultă următoarele :
debitoarea nu a reușit recuperarea creanțelor aflate în sold la momentul deschiderii procedurii insolvenței, datorita faptului ca o parte din clienti sunt in procedura de insolventa, faliment sau reorganizare. La finele lunii februarie 2016 debitoarea înregistra clientii neincasati in suma de 13.078.972 lei care includ si garantiile facturate aferente contractelor in curs.
activele imobilizate au înregistrat o scădere ca urmare a scoaterii din evidente a bunului in leasing restituit in luna februarie 2016 (Statie de asphalt AMMANN).
datoriile din perioada de observație acestea au scazut față de furnizorii comerciali si bugetul consolidat.
In ceea ce priveste creanta debitoarei Coremi Inter S.A. detinuta impotriva Copisa Constructora Pirenaica S.A. Barcelona - Sucursala Bucuresti, precum si creanta detinuta impotriva Ministerului Fondurilor Europene, invederam ca, acestea sunt contestate de catre cele doua debitoare care sustin ca nu datoreaza sumele pretinse de subscrisa si pentru care s-au promovat actiuni in instanta.
Astfel, pe rolul Tribunalului Gorj este inregistrat dosarul nr. 6833/95/2015, pentru a carui solutionare se impune efectuarea de expertiza tehnica de specialitate - constructii cai ferate, drumuri si poduri, pe de o parte si expertiza contabila, pe de alta parte. Suma in litigiu este de 1.929.636,90 lei parata Copisa Constructora Pirenaica S.A. Barcelona avand pretentii impotriva subscrisei de 8.925.432,92 lei.
Aceeasi situatie se regaseste si in dosarul nr. 32230/3/2015 inregistrat pe rolul Tribunalului Bucuresti, cu termen de judecata la data de 28.04.2016, parata Ministerul Fondurilor Europene si chematele in garantie - primariile din judetele Gorj, Dolj, Valcea aratand in intampinarile depuse ca nu datoreaza suma de 6.855.767,90 lei, ca pretentiile Coremi Inter S.A. ar fi nefondate. Referitor la creantele Coremi Inter S.A. detinute impotriva debitorilor mentionati in anexa nr.1 cu titlu de garantii de buna executie mentionam urmatoarele:
- Garantia de buna executie se restituie, esalonat, potrivit contractelor perfectate intre debitoare, in calitate de executant si autoritatile publice mentionate in calitate de beneficiar, in termen de 14 zile de la data incheierii procesului verbal de receptie la terminarea lucrarilor (70% din valoarea garantiei), respectiv la expirarea perioadei de garantie a lucrarilor executate, pe baza procesului verbal de receptive finala (diferenta de 30%).
- In acest moment aceste creante sunt incerte caracterul cert si exigibil al acestora fiind strans legat de modul in care s-a realizat contractual, de corespondenta dintre calitatea lucrarilor executate si cea pretinsa de autoritatea publica beneficiar al lucrarilor, corelarea cu specificatiile tehnice din caietul de sarcini, modul in care s-au respectat proiectele, prescriptiile tehnice, normativele in vigoare si standardele de calitate etc. Referitor la creantele Coremi Inter S.A. detinuta impotriva debitorilor
aflati sub incidenta legii insolventei (Legea 85/2006 sau Legea 85/2014) indiferent de stadiul procedurii - observatie, reorganizare, faliment, mentionam faptul ca in prezent nu avem nicio garantie ca se pot recupera prin raportare la pasivul total pe care il inregistreaza aceste societati (potrivit tabelelor suplimentare/definitive/consolidate). Sustinem acestea din ratiuni
17
practice, prin raportare inclusiv la categoriile de creditori pe care le au societatile falite – garantati, privilegiati etc., subscrisa detinand doar o creanta chirografara impotriva oricareia dintre societatile falite.
Pentru recuperarea celorlalte creante, in cuantum total de 1.920.663 lei, Coremi Inter S.A. va intreprinde toate masurile pentru executarea acestora, va formula actiuni in instanta, acolo unde nu se poate realize executarea voluntara a creantelor, pe cale amiabila.
IV.2. Situatia contului de profit și pierdere
Pe baza balanțelor contabile transmise de către societatea debitoare, a fost întocmit contul de profit și pierdere al societății, in perioada critica a deschiderii procedurii si promovarii planului de reorganizare.
lei
Explicatii Mai-15 Feb.-16I. ACTIVITATEA DE EXPLOATAREVenituri din exploatare, din care: 51.685.528 1.483.800
Cifra de afaceri 30.188.050 397.491
Venituri din productie + vz semifabricatelor 0 0
Venituri din lucrari servicii 1.653.753 43.466
Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii 22.000 115.110
Venituri din vanzare de marfuri 28.102.020 236.965
Venituri din activitati diverse 410.277 1.950Venituri din subv.exploatare aferente cifrei de
afaceri 00
Variatia stocurilor 21.444.450 0Prod. realiz.de entit.ptr. scopurile proprii si
capitaliz. 00
Alte venituri din exploatare 53.028 1.086.309
Cheltuieli de exploatare, din care: 51.231.003 2.258.902
Materii prime, mat.consumabile 714.667 38.046
Alte chelt. materiale 794.834 0
Energia si apa 39.993 22.269
Marfuri 45.418.472 215.130
Chelt cu serviciile, intretinerea si reparatii 3.199 0
Chirii 6.000 13.500
Chelt cu primele de asigurare 6.921 595
Cheltuieli studii cercetari 0 0
Cheltuieli comisioane onorarii 12.765 6.374
Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate 1.223 417
Transport si delegatii 1.192.121 20.966
Cheltuieli postale si taxe telecom. 1.518 501
Comisioane bancare 6.833 479
Alte cheltuieli cu serv.terti 399.989 39.720
Taxe 20.275 3.350
Cheltuieli cu personalul 1.806.801 325.360Despagubiri,amenzi si penalitati, donatii + alte
ch 557.9391.531.544
EBITDA = Rezultat operational 701.978 -734.451
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea 247.453 40.651
18
EBIT = Rezultat din exploatare 454.525 -775.102
II. ACTIVITATEA DE VALORIFICARI DE ACTIVEVenituri din vanzare de active si alte op. de
capital 01.082.359
Chelt privind activele cedate 0 1.512.828
Rezultat din investitii 0 -430.469
III. ACTIVITATEA FINANCIARAVenituri financiare total, din care: 1.210 355
Dobanzi 1.149 355
Cheltuieli financiare: 750.627 0
Rezultat financiar -749.417 355
VENITURI TOTALE 51.686.738 1.484.155
CHELTUIELI TOTALE 51.981.630 2.258.902
PROFIT BRUT -294.892 -774.747
Impozit pe profit 42.088 0
Profit net -336.980 -774.747
a) Evoluția cifrei de afaceriEvoluției cifrei de afaceri în perioada analizată este următoarea:
Lei Explicatii iun.-15 iul-15 aug-
15sept-
15oct-15
Nov-15 dec-15 ian-16
Feb-16
Cifra de afaceri 99.315653.1
66358.7
49440.0
45681.3
631.392.678
1.643.608
94.506
397.491
Din analiza evoluției structurii veniturilor și cheltuielilor înregistrate de debitoare în perioada de observație, rezulta următoarele :- Debitoarea a desfășurat în perioada de observație o activitate relativ constanta in intervalul iulie-septembrie 2015 inregistrand o evolutie pozitiva pana la sfasitul anului 2015. Cifra de afaceri a crescut în ultimul trimestru al anului 2015 datorita decalajului dat de intervalul de timp dintre executarea lucrarilor si facturarea acestora pe transe conform contractelor in derulare. - Avand in vedere specificul activitatii de baza a debitorului, respective constructii civile si rezidentiale precum si lucrari de infrastructura (drumuri), contractele perfectate cu autoritatile contractante prevad facturarea in raport de transe de executare. Scaderea cifrei de afaceri in luna ianuarie 2016 s-a datorat imposibilitatii de realizare a lucrarilor specifice pe fondul conditiilor meteorologice, a temperaturilor scazute. In aceasta perioada angajatii direct productivi ai debitoarei au efectuat concediul de odihna aferent anului 2016.
19
Cifra de afaceri inregistrata in luna ianuarie 2016 este rezultatul veniturilor din vanzari de marfuri si chirii. Activitatatea de constructii a fost reluata incepand cu luna februarie 2016, uramand ca in perioada urmatoare cifra de afaceri sa inregistreze o evolutie pozitiva datorata contractelor in curs de derulare precum si a contractelor care vor fi atribuite urmare a participarii la procedurile prevazute de OUG nr. 34/2006 (anexa nr. 6).
V. PREZENTAREA PASIVULUI SC COREMI INTER SA LA DATA INTOCMIRII PLANULUI DE REORGANIZARE
V.1. Tabelul definitiv de creante impotriva averii debitoareiTabelul definitiv cuprinde toate creanţele asupra averii debitorului la
data deschiderii procedurii, acceptate în tabelul preliminar şi împotriva cărora nu s-au formulat contestaţii în conformitate cu prevederile art. 111, precum şi creanţele admise în urma soluţionării contestaţiilor. În acest tabel se arată suma solicitată, suma admisă şi rangul de prioritate a creanţei.
20
Tabelul definitiv, a fost afisat la Tribunalul Gorj la data de 26.01.2016, fiind publicat în BPI nr. 1657/26.01.2016. În data de 29.01.2016 administratorul judiciar a publicat un tabel definitiv modificat în BPI nr. 1974/29.01.2016. Ulterior, în data de 24.03.2016 a fost depus la dosarul cauzei si publicat in în BPI nr. 6048 un tabel definitiv modificat (prezentat integral în anexănr.4)
Repartizarea pasivului pe grupe de creanțe se prezintă în felul următor:
Lei Grupa Creanţa acceptată
Creanţe garantate - art.159 pct. 3 4.018.584,00Creanţe salariale - art. 161 pct. 3 153.753,00Creanţe bugetare - art. 161 pct. 4 62.762,24Creanţe bugetare (sub condiție) - art. 161 pct. 4 1.000.650,00Creanţe chirografare - art. 161 pct. 8 14.522.610,04TOTAL din care 19.758.359,28sub condiție 1.000.650,00
Tabelul definitiv este întocmit în conformitate cu dispozițiile Legii Insolvenței, creanțele creditorilor fiind admise în categoriile de creanțe care le corespund după cum urmează:
creanţe care beneficiază de o cauză de preferinţă sunt acele creanţe care sunt însoţite de un privilegiu şi / sau de un drept de ipotecă şi / sau de drepturi asimilate ipotecii, potrivit art. 2.347 din Codul civil, şi / sau de un drept de gaj asupra bunurilor din patrimoniul debitorului, indiferent dacă acesta este debitor principal sau terţ garant faţă de persoanele beneficiare ale cauzelor de preferinţă. În cazul în care debitorul este terţ garant, creditorul care beneficiază de o cauză de preferinţă va exercita drepturile corelative numai în ceea ce priveşte bunul sau dreptul respectiv. Aceste cauze de preferinţă au înţelesul dat lor de Codul civil, dacă prin lege specială nu se prevede altfel;
creanţe salariate sunt creanţele ce izvorăsc din raporturi de muncă şi raporturi asimilate între debitor şi angajaţii acestuia. Aceste creanţe sunt înregistrate din oficiu în tabelul de creanţe de către administratorul judiciar / lichidatorul judiciar;
creanţe bugetare reprezintă creanţele constând în impozite, taxe, contribuţii, amenzi şi alte venituri bugetare, precum şi accesoriile acestora. Îşi păstrează această natură şi creanţele bugetare care nu sunt acoperite în totalitate de valoarea privilegiilor, ipotecilor sau a gajurilor deţinute, pentru partea de creanţă neacoperită;
creditori chirografari sunt creditorii debitorului înscrişi în tabelele de creanţe care nu beneficiază de o cauză de preferinţă. Sunt creditori chirografari şi creditorii care beneficiază de cauze de preferinţă, ale căror creanţe nu sunt acoperite în totalitate de valoarea privilegiilor, a ipotecilor sau a gajurilor deţinute, pentru partea de creanţă neacoperită. Simpla înscriere în Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare a unei creanţe
21
nu determină transformarea acesteia în creanţă care beneficiază de o cauză de preferinţă.
Conform prevederilor Legii insolvenței nr. 85/2014, în temeiul art. 103,, creanțele beneficiare ale unei cauze de preferințe se înscriu în tabelul definitiv până la valoarea garanției stabilită prin evaluare, dispusă de administratorul judiciar sau de lichidator. În cazul în care valorificarea activelor asupra cărora poartă garanția se va face la un preț mai mare decât suma înscrisă în tabelul definitiv sau definitiv consolidat, diferența favorabilă va reveni tot creditorului garantat, chiar dacă o parte din creanța sa fusese înscrisă ca și creanță chirografară, până la acoperiea creanței principale și a accesoriilor ce se vor calcula.
Administratorul judiciar a dispus efectuarea unei evaluări a bunurilor aflate în patrimoniul Societății în scopul determinării valorii de piață și a valorii de lichidare a acestor garanții si activelor imobilizate, pentru estimarea comparativă a valorilor de valorificare a bunurilor în cazul intrării în faliment și în cazul derulării procedurii de reorganizare judiciară. Evaluarea a fost întocmită cu respectarea prevederilor legale, de către evaluatorul SC Office Group INT SRL, membru ANEVAR în conformitate cu Standardele Internaționale de Evaluare (IVS).
În urma confirmării rezultatelor raportului de evaluare, creditorii beneficiari ai unor cauze de preferință au fost înscriși în tabelul definitiv de creanțe la valoarea stabilită prin evaluare, tabelul definitiv de creanțe fiind astfel corectat, cu rezultatele evaluării.
Lei
Grupa Creanţa acceptată
Creanţa după evaluarea garantiilor
sub condiție DefinitivăCreanţe garantate - art.159 pct. 3
4.018.584,00 0 4.018.584,00
Creanţe salariale - art. 161 pct. 3
153.753,00 0 153.753,00
Creanţe bugetare - art. 161 pct. 4
1.063.412,24 1.000.650,00 62.762,24
Creanţe chirografare - art. 161 pct. 8
14.522.610,04 14.522.610,04
TOTAL 19.758.359.28 1.000.650,00 18.757.709,2
8
V.2. Categoriile de creantePotrivit dispoziţiilor art. 138, alin. 3 din Legea 85/2014 si a cererilor de
creante din prezentul dosar, următoarele creanţe se constituie in categorii distincte, care votează separat: garantate, salariale, bugetare si chirografare.
Creantele sub conditie suspensiva nu participa la vot sau distributii decat dupa indeplinirea conditiei (solutionarea irevocabila a contestatiei).
V.3. Regimul c reanţ elor defavorizate Potrivit art. 5 punctul 16, categoria de creanţe defavorizate este
considerată a fi categoria de creanţe pentru care planul de reorganizare
22
prevede cel puţin una dintre modificările următoare pentru creanţele categoriei respective: a) o reducere a cuantumului creanţei şi/sau a accesoriilor acesteia la care creditorul este îndreptăţit potrivit prezentei legi; b) o reducere a garanţiilor ori reeşalonarea plăţilor în defavoarea creditorului, fără acordul expres al acestuia;
Potrivit dispoziţiilor art. 139 alin.1, lit.E din Legea 85/2014, vor fi considerate creanţe nedefavorizate şi vor fi considerate că au acceptat planul, creanţele ce se vor achitata în întregime în termen de 30 de zile de la confirmarea planului.
Prin tratament corect si echitabil se înţelege situaţia în care: nici un creditor din nici o categorie de creanţe nu va primi mai mult
decât cuantumul creanţei înscrise în tabelul definitiv al creanţelor asupra averii debitoare;
nici un creditor nu va primi mai puţin decât ar primi în cazul falimentului;
toţi creditorii dintr-o categorie de creanţe primesc acelaşi procent de recuperare din valoarea absolută, certă a creanţelor.
V.4. Situa ţ ia comparativ ă reorganizare-faliment In favoarea reorganizarii judiciare a entitatii economice pledeaza
argumentele de ordin teoretic decurgand dintr-o analiza comparativa a procedurii falimentului si a celei a reorganizarii:
- Spre deosebire de procedura de faliment, reorganizarea unui contribuabil presupune pastrarea in fiinta a acestuia. La finalul procedurii, debitoarea isi continua activitatea in conditii normale de existenta, cu masa pasiva acoperita in cadrul procedurii conform unui program de plati aprobat de catre creditorii acesteia – ca orice societate normala, viabila in contextul pietei.
- Deschiderea procedurii insolventei unei societati conduce la o situatie duala in ceea ce priveste relatia debitor – creditori; Pe de o parte, procedura situeaza debitoarea si creditorii pe pozitii contradictorii, debitoarea urmarind mentinerea ei in viata comerciala, in timp ce creditorii doresc recuperarera integrala a creantei impotriva averii debitoarei, uneori cu orice pret – inclusiv acela al radierii debitoarei. Pe de alta parte, debitoarea si creditorii pot urmarii acelasi scop si anume plata datoriilor si mentinerea partenerului in circuitul comercial.
- Daca in cazul falimentului interesele creditorilor exclud posibilitatea salvarii debitorului, a carui avere este vanduta (lichidata) in intregime, in cazul reorganizarii cele doua deziderate converg, debitorul continuandu-si activitatea, cu consecinta cresterii sale economice, iar creditorii profita de pe urma maximizarii averii acesteia si a lichiditatilor suplimentare generate, realizandu-si in acest fel creantele.
Demararea procedurii de reorganizare a societăţii şi încheierea unor noi contracte vor crea posibilitatea de generare a unor fluxuri de numerar suplimentare ce vor permite efectuarea de distribuiri către creditori.
În timp ce, vânzarea în acest moment al întregului patrimoniu al SC Coremi Inter SA în cazul falimentului ar reduce şansele de recuperare a creanţelor pentru creditori şi ar duce la înstrăinarea acestui patrimoniu la o valoare inferioară faţă de valoarea sa reală, votarea planului şi demararea procedurii reorganizării sunt măsuri menite prin finalitatea lor să satisfacă interesele tuturor creditorilor, precum şi interesele debitoarei care îşi va continua activitatea, cu toate consecinţele economice şi sociale aferente.
23
Făcând o comparaţie între gradul de satisfacere a creanţelor în cadrul celor două proceduri, arătăm că în ambele cazuri există un patrimoniu vandabil destinat plăţii pasivului, dar că în procedura reorganizării, la lichidităţile obţinute din eventuala vânzare a bunurilor din patrimoniul debitoarei care nu sunt necesare reuşitei planului se adaugă profitul substanţial rezultat din continuarea activităţii debitoarei, toate destinate plăţii pasivului. Continuând activitatea, creşte considerabil gradul de vandabilitate al bunurilor în situaţia valorificării patrimoniului unei societăţi „active”, faţă de o societate „moartă”, nefuncţională (patrimoniu care, nefolosit, este supus degradării inevitabile până la momentul înstrăinării).
Valorificarea activelor societăţii debitoare într-o procedură de faliment se realizează în condiţii speciale care nu permit obţinerea în schimbul activelor societăţii debitoare a valorii de piaţă a acestora. Pentru corecta evaluare a valorii ce urmează a se obţine în procedura de lichidare a activelor societăţii debitoare se utilizează valoarea de lichidare definită ca „suma care ar putea fi primită, în mod rezonabil, din vânzarea unei proprietăţi, într-o perioadă de timp prea scurtă pentru a fi conformă cu perioada de marketing necesară specificată în definiţia valorii de piaţă.”
În lichidări, valoarea multor active necorporale (de exemplu fondul comercial) tinde spre zero, iar valoarea tuturor activelor corporale reflectă circumstanţele lichidării. Şi cheltuielile asociate cu lichidarea (comisioane pentru vânzări, onorarii, impozite şi taxe, altecosturi de închidere, cheltuielile administrative pe timpul încetării activităţii şi pierderea devaloare a stocurilor) sunt calculate şi deduse din valoarea estimată a întreprinderii. In evaluarea realizata de societatea de evaluarea angajata s-a urmarit determinarea valorii de piata a activelor imobilizate ale Societatii. La valoarea activelor imobilizate in suma de 6.523.593 lei se adauga creantele certe in suma de 1.920.663 lei (conform anexa nr.2), valoarea stocurilor in suma de 159.861 lei si astfel a fost aproximata suma de 8.604.117 lei care ar putea fi obtinuta in cazul in care nu s-ar aproba un plan de reorganizare si debitorul ar intra in faliment iar activele sale ar fi lichidate.
La aceasta aproximare s-au avut in vedere urmatoarele restrictii:-evaluarea activelor fixe;-gradul de specializare a stocurilor ce implica o valorificare greoaie si la un prêt mai redus;-creantele incerte si gradul de recuperare a diferitelor tipuri de creante;
Astfel, in situaţia trecerii la faliment, sumele total estimate a se recupera sunt de 8.604.117 lei. Din aceasta suma circa 15% reprezinta cheltuielile de procedura ce vor fi efectuate pe perioada desfasurarii procedurii falimentului (1.290.618 lei) si cheltuieli in perioada de observatie in suma de 1.427.564 lei rezultand astfel o suma de 5.885.935 lei destinata creditorilor, din care avand in vedere prevederile art. 158 alin.1 pct.3 si art. 161 din lege suma de 4.018.584 lei s-ar distribui creantelor garantate, suma de 153.753 lei s-ar distribui creantelor salariale, suma de 1.063.412,24 lei s-ar distribui creantelor bugetare si suma de 650.185,76 ar fi distribuita la creanţele chirografare. Asadar, creantele garantate ar fi platite in proportie de 100%, creantele salariale ar fi platite in proportie de 100%, creantele bugetare ar fi platite in proportie de 100% iar cele chirografare ar fi platite in proportie de 4,48%.
In aceasta situatie, avantajele unui plan de reorganizare sunt multiple si evidente, rezultand avantaje pentru toate categoriile de creditori:
24
- instituie un regim riguros de control al plăţilor făcute la bugetele locale ca urmare a derulării activităţii curente;
- continuarea activităţii, presupune plata contribuţiilor curente salariale la bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, contribuind la creşterea resurselor bugetare, pe când în cazul falimentului, aceste bugete ar fi private de resurse bugetare importante;
- prezintă beneficii pentru creditorii bugetari prin posibilitatea acestora de a avea atât pe durata planului de reorganizare cât şi ulterior un important contribuabil, care achitând impozite şi taxe aferente activităţii curente întregeşte resursele financiare publice pe când în cazul falimentului, va dispărea un important contribuabil;
- SC Coremi Inter SA susţine financiar numeroşi salariaţi, care în caz de faliment ar trebui susţinuţi prin diferite programe sociale, de către bugetul de stat prin ajutoare sociale, indemnizaţii de şomaj, etc
- Continuarea activităţii comerciale a societăţii implică în mod necesar şi continuarea colaborărilor cu anumiţi creditori chirografari ai societăţii.
Pornind de la scopul unui plan de reorganizare de a îndestula creditorii într-o măsură mai mare decât în cazul falimentului, analiza acestei din urmă ipoteze are un rol de referintă în elaborarea planului.
Despagubirile ce urmeaza a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creante, in comparatie cu valoarea estimativa ce ar putea fi primita prin distribuire in caz de faliment, au fost determinate tinand cont de prevederile art. 159 si art. 161 din Legea nr.85/2014.
În ipoteza in care fata de societatea debitoare se va deschide procedura falimentului, activitatea ar fi intrerupta si activele societatii debitoare ar fi valorificate. În conformitate cu raportul de evaluare a activelor imobilizate din patrimoniului debitoarei la care se aduga valoarea creantelor certe si valoarea stocurilor, valoarea de lichidare a patrimoniului societatii debitoare este 8.604.117 lei.
Situația, exprimată în lei, se prezintă după cum urmează:
Explicație Temei legal (Legea
85/2014)
Creanțe conform
tabel definitiv**
Ordinea distribuir
ii activului
Distribuire din activ
garantat
Distribuire din activ negaranta
t
Procent distribu
ireDistribuiri + cheltuieli de procedură 8.604.117,00
4.908.622,00
3.695.495,0
0
Cheltuieli de procedura
art.159 alin.1 pct.1
736.294,00 554.324,00
Garantați **Administratia Judeteana a Finantelor Publice Gorj – pura
art. 158 alin. 1 pct.
3
4.018.584,00
4.018.584,00
4.018.584,00
4.018.584,00
4.018.584,00
4.018.584,00
0
0
100%
100%
Salariați** art. 161 pct. 3
153.753,00
153.753,00
153.744,00 9 100%
25
Observatie art. 161 pct. 4
1.427.564,00
1.427.564,00 100%
Bugetari**Administratia Judeteana a Finantelor Publice Gorj - sub cond Consiliul LocalTargu Jiu
art. 161 pct 5
1.063.412,24
1.000.650,00
62.762,24
1.063.412,24
1.000.650,00
62.762,24
1.063.412,24
1.000.650,00
62.762,24
100%100%
100%
Chirografari**Chirografari cf. Tabel definitiv
art. 161 pct 8
14.522.610,04
14.522.610,04
650.195,00
650.195,00
00
650.185,76
650.185,764,48%4,48%
Total masa credala**
19.758.359,28
A.Sume aferente masei credale
5.885.935,00
4.172.328,00
1.713.607,00
B.Cheltuieli de procedura
1.290.618,00
736.294,00 554.324,00
C.Cheltuieli perioada observatie
1.427.564,00
1.427.564,00
Total generalA+B+C
8.604.117,00
4.908.622,00
3.695.495,00
Distribuirile au fost simulate în felul urmator:i. au fost calculate sumele rezultate în urma tuturor valorificarilor, pe fiecare
creditor garantat în parte;ii. fiecare creditor garantat a primit suma obtinuta din valorificarea activelor
aflate in propria garantie, diminuate pro-rata cu suma ramasa neacoperită din cheltuielile aferente procedurii;
Respectandu-se prevederile art. 159 si 161 din Legea 85/2014, din valoarea totala a sumelor obtinute in ipoteza lichidarii patrimoniului societatii, suma de 4.018.584 lei ar urma sa fie distribuită creditorilor din categoria creantelor garantate, aceștia fiind îndestulati pe total grupa în proportie de 100%.
Creditorii salariați care detin creanțe în valoare de 153.753, ar beneficia de distribuiri de sume in procent de 100% din totalul creanței deținute.
Creditorii bugetari care detin creanțe în valoare de 1.063.412,24 lei din care suma de 62.762,24 lei reprezintă creanță pură ar beneficia de distribuiri de sume in procent de 100% din totalul creanței deținute. S-a avut în vederea și suma de 1.000.650 lei reprezentând sumă distribuită către creditorul bugetar A.J.F.P.Gorj din totalul sumei de 1.063.412,24 lei, aceasta
26
reprezentând creanța bugetara sub condiție, care in cazul de față a fost provizionată conform prevederilor art 165 pct 1 din Legea nr. 85/2014.
Creditorii chirografari aflati sub incidenta art. 161 pct. 8 avand o creanta in cuantum total de 14.522.610,04 lei ar beneficia de distribuiri de sume in procent de 4,48% din totalul creanței deținute.
Au fost luate în considerare cheltuieli în perioada de observație (perioada între deschiderea procedurii și până la deschiderea procedurii de faliment) în valoare de aprox. 1.427.564 lei reprezentând datoriile acumulate către bugetul de stat, furnizori și salariați la 29.02.2016.
De asemenea, s-a luat in considerare suma de 1.290.618 lei, reprezentand costuri aferente procedurii de faliment: onorariul fix si variabil al lichidatorului judiciar ce urmează a fi desemnat în această calitate, 2% contributie UNPIR, servicii de contabilitate, juridic, administrativ efectuate de salariați în perioada de faliment, taxe și impozite locale, alte cheltuieli de conservare a activului: paza, asigurare, utilitati, arhivare, impozite, etc. care se vor naște pe parcurs.
În concluzie, procentul estimat de acoperire a masei credale într-o procedură de faliment este 31,38 % raportat la totalul pasivului societății.
Prin planul de reorganizare au fost prezentate urmatoarele distribuiri de sume: - creantele garantate 100 %
- creantele salariale 100 %- creantele bugetare 100 %- creantele chirografare 100 % (cu exceptia creantelor apartinand
creditorilor care direct sau indirect controleaza, sunt controlati sau se afla sub controlul comun cu debitorul) mai mult decat ar fi luat in caz de faliment (4,48%).
VI. ROLUL Ş I SCOPUL PLANULUI DE REORGANIZARE
27
Conceptual reorganizarea înseamnă trasarea realistă a unor obiective ce trebuie atinse în orizontul de timp planificat, sub aspectul angajării unor noi afaceri a îmbunătăţirii calităţii şi cantităţii produselor şi serviciilor existente. Planul de reorganizare constituie o adevarată strategie de redresare bazată pe adoptarea unei politici corespunzătoare de management, marketing, organizatoric şi structural, toate menite să transforme societatea din una aflată în dificultate într-un competitor viabil generator de plus-valoare şi beneficii.
Principalul scop al planului de reorganizare coincide cu scopul Legii 85/2014, exprimat la art. 2, şi anume acoperirea pasivului debitorului în insolvenţă. De asemenea, unul din scopurile propunerii prezentului plan este asigurarea pentru creditorii societăţii a unui nivel al recuperării creanţelor superior celui de care aceştia ar avea parte în cadrul unei ipotetice proceduri de faliment.
VI.1. Reglementări legale ce stau la baza întocmirii planului de reorganizare
Reglementarea legală care stă la baza întocmirii prezentului “Plan de reoganizare”, este Legea 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei si de insolventa.
Planul de reorganizare al SC Coremi Inter SA, este propus de catre administratorul special al debitoarei.Planul de reorganizare este întocmit cu respectarea prevederilor legale exprese prevazute de articolul 132 alin. 1 lit. a) din Legea nr. 85/2014.
Intentia de reorganizare a debitorului a fost sustinuta de argumente de ordin teoretic ce au decurs dintr-o analiza comparativa a procedurii falimentului si celei a reorganizarii.
VI.2. Autorul planului ş i durata acestuia Intenția de reorganizare a activității Societății a fost exprimată prin
cererea introductivă de deschidere a procedurii;În temeiul prevederilor art. 132 din Legea 85/2014, un plan de
reorganizare va putea fi propus de către:a) debitor, cu aprobarea adunării generale a acţionarilor/asociaţilor, în
termen de 30 de zile de la publicarea tabelului definitiv de creanţe, cu condiţia formulării intenţiei de reorganizare potrivit art. 67 alin. (1) lit. g), dacă procedura a fost declanşată de acesta, şi în termenul prevăzut de art. 74, în cazul în care procedura a fost deschisă ca urmare a cererii unuia sau mai multor creditori;
b) administratorul judiciar, de la data desemnării sale şi până la îndeplinirea unui termen de 30 de zile de la data publicării tabelului definitiv de creanţe;
c) unul sau mai mulţi creditori, deţinând împreună cel puţin 20% din valoarea totală a creanţelor cuprinse în tabelul definitiv de creanţe, în termen de 30 de zile de la publicarea acestuia; administratorul judiciar este obligat să pună la dispoziţia acestora informaţiile existente şi necesare pentru redactarea planului. În acest sens, debitorul, prin administrator special, sau administratorul judiciar, în măsura în care acesta din urmă le deţine, dacă dreptul de administrare i-a fost ridicat debitorului, au obligaţia ca, în termen de maximum 10 zile de la primirea solicitării, să pună la dispoziţia creditorului actele şi informaţiile prevăzute de art. 67 alin. (1) lit. a), b) şi e), actualizate corespunzător depunerii tabelului definitiv de creanţe. Se va pune la dispoziţia creditorului şi lista tuturor creanţelor născute în timpul procedurii, precum şi
28
orice alte documente solicitate, care sunt utile pentru redactarea unui plan de reorganizare.
Prezentul Plan de reorganizare al SC Coremi Inter SA, a fost întocmit de administratorul special. Ca atare, Planul de reorganizare a activității Coremi Inter SA va fi supus aprobării Adunării Creditorilor şi confirmării judecătorului-sindic.
Perioada de executare a prezentului plan de reorganizare se propune a fi durata maximă prevăzută de art. 133 alin. 3 din Legea nr. 85/2014 şi anume trei ani de la data confirmării acestuia de către judecătorul sindic, cu posibilitatea prelungirii cu încă o perioadă de 1 an.
In conformitate cu art. 139 alin. (5) din Legea 85/2014 “Modificarea planului de reorganizare, inclusiv prelungirea acestuia se poate face oricand pe parcursul procedurii de reorganizare, fara a se putea depasi o durata totala maxima de 4 ani de la confirmarea initiala. Modificarea poate fi propusa de catre oricare dintre cei acre au vocatia de a propune un plan, indiferent daca au propus sau nu planul. Votarea modificarii de catre adunarea creditorilor se va face cu creantele ramase in sold, la data votului, in aceleasi conditii ca si la votarea planului de reorganizare. Modificarea planului va trebui sa fie confirmata de judecatorul-sindic.”
Modificările care vor fi aduse Planului de reorganizare vor fi prezentate creditorilor cu respectarea condiţiilor de vot şi de confirmare impuse de lege.
VI.3. Obiectivele planului de reorganizare- Reorganizarea şi continuarea activităţii SC Coremi Inter SA, susţinută
de posibilităţile reale de a aplica prevederile planului prezentat. - Planul de reorganizare are la bază, pentru acoperirea necesarului de
resurse financiare ale societății, cumularea următoarelor măsuri: lichidarea parţială a activelor debitorului combinat cu restructurarea şi continuarea activităţii debitorului;
VII. STRATEGIA DE REORGANIZARE ŞI PRINCIPALELE SURSE DE FINANŢ ARE ALE PLANULUI DE REORGANIZARE
VII.1. Strategia de reorganizare . 29
Raportat la valoarea masei credale, strategia de reorganizare constă în continuarea activităţii societăţii în paralel cu lichidarea parțială a activelor societății pentru obținerea sumelor necesare plății datoriilor societăţii.
Dintre măsurile adecvate reușitei planului, prevăzute de art. 133 alin. 5 din Legea 85/2014, considerăm că se impun, raportat la specificul activității și al activelor detinute de aceasta, următoarele măsuri :
Art. 133 alin 5 lit. A. Conducerea de către administratorul special a activității debitoarei sub supravegherea administratorului judiciar .
Art.133 alin 5 lit. B. Resursele financiare pentru susținerea realizării planului sunt cele obținute din activitatea curentă, precum și din valorificarea bunurilor aflate în patrimoniul societății
Art. 133 alin 5 lit F Lichidarea parțială a activului debitorului în vederea executării planului. Sumele de bani obținute după vânzarea unor bunuri asupra cărora poartă cauze de preferință, potrivit prevederilor Codului Civil, vor fi distribuite, obligatoriu, creditorilor titulari ai cauzelor de preferință, cu respectarea dispozițiilor art. 159 alin.(1) și (2), în termen de 5 zile de la data efectuării valorificării. Strategia de valorificare si regulamentul va fi aprobat în cadrul adunării generale a creditorilor SC Coremi Inter SA.
Etapele de urmat de la data punerii în aplicare a Planului sunt: Continuarea activității curente în vederea generării disponibilului
necesar acoperirii sumelor propuse a fi plătie prin programul de plăți; Valorificarea activului mentionat in bugetul de venituri si cheltuieli; Recuperarea creantelor restante; Diversificarea obiectului de activitate și creșterea cifrei de afaceri din
activitatea de prestări servicii.
VII.2. Principalele surse de finantare a platilor ce se estimeaza a se efectua pe perioada reorganizarii
Raționamentul acestei strategii de reorganizare este următorul: datoriile pe care le are societatea în prezent nu pot fi achitate doar din profitul obținut în urma desfășurării activității curente, ceea ce determină necesitatea valorificării parțiale a activelor societății.
Conform prevederilor art. 133 alin. 5 lit. B din legea nr. 85/2014 planul de reorganizare trebuie să prevadă sursele de finanțare ale acestuia, respectiv sursele necesare finanțării continuării activității și plății datoriilor angajate prin tabelul creditorilor, a datoriilor născute în perioada de observaţie şi a datoriilor angajate în perioada curentă. Previziunea fluxurilor de numerar a fost realizată pornind de la premiza continuării activităţii SC Coremi Inter SA pe perioada reorganizării. Au fost previzionate veniturile/incasarile din activitatea curentă şi plăţile datoriilor născute după data deschiderii procedurii.
Dintre cele mai importante surse de finanțare ale prezentului plan de reorganizare putem enumera:
Încasări din activitatea curentă; Încasări din recuperarea creanţelor; Încasări din lichidarea parţială a bunurilor din averea debitoarei;
VII.2.1. Previziuni privind bugetul de venituri si cheltuieli Bugetul de venituri si cheltuieli este un document care fundamentează
activitatea financiară și direcționează executarea acesteia pe o perioada de gestiune determinată. În acelasi timp, Bugetul de Venituri și Cheltuieli
30
constituie instrumentul de realizare a autonomiei financiare și reflectă toate resursele unei societăți și destinația lor.
A fost elaborată structura bugetului de venituri și cheltuieli a activității societății pe cele 36 luni ale planului de reorganizare. Bugetul venituri și cheltuieli întocmit este prezentat în Anexa nr. 2 la prezentul plan de reorganizare
VII.2.2. Previziuni privind fluxul de numerarReferitor la sursele de finanțare a programului de plăți, potrivit
prevederilor art. 133 alin. 5, lit. B) din Legea insolvenței, cu modificările și completările ulterioare, planul de reorganizare prevede sursele de finanțare ale acestuia.
Situația completă a fluxului de numerar pentru cei 3 ani ai planului de reorganizare este prezentată în Anexa nr.2 - Fluxul de numerar
VIII. PROGRAMUL DE PLATĂ AL CREANŢELOR
VIII.1. Plata datoriilor generate şi neachitate în perioada de observa ț ie ș i neînscrise în tabelul definitiv
Pentru creanțele generate în perioada de observație, ca urmare a derulării activității curente precum si creantele care s-au născut după data depunerii planului și pana la data confirmării planului de reorganizare, debitoarea urmează a le achita conform prevederilor art. 102 alin 6 din Legea nr. 85/2014.
VIII.2. Programul de plată al creanţelor înscrise în tabelul definitiv
31
Tabelul următor prezintă situaţia centralizatoare a platilor ce urmează a fi efectuate de societate în perioada de reorganizare. Acest tabel este prezentat în detaliu în Anexa nr.7 “Situaţia plăţilor către creditori”, la prezentul Plan de reorganizare.
Cu privire la creanţele acceptate sub conditie suspensiva în tabelul definitiv de creanţe, menţionăm faptul că acestea vor fi achitate în momentul soluţionării definitive a contestaţiilor.
VIII.3. Distribuirea creanţelor înscrise în tabelul definitivDistribuiri către creditorii garantatiCreanţele față de creditorii garantati vor face obiectul distribuirilor în
perioada de reorganizare într-o proporţie de 100%.Prin programul de plăți se propune achitarea creanțelor garantate în
cuantum de 4.018.584 lei în procent de 100%, în 36 tranșe, într-un termen de 36 de luni de la confirmarea planului de reorganizare, de către judecătorul sindic.
Nr.
crt.
Creditor
Creanţa acceptata Total An 1 Total An
2Total An
3
I. Creanțe privilegiate
1Administratia Judeteana a Finantelor Publice Gorj
CREANTA PURA 4.018.584,00120.000 240.000
3.418.584
TOTAL GRUPA I 4.018.584,00 120.000 240.0003.418.58
4
Distribuiri către creditorii salariaţi Salariații dețin creanțe în valoare totală de 153.753 lei. Planul prevede
pentru această categorie de creditori recuperarea în integralitate a creanţelor în 36 tranșe, într-un termen de 36 de luni de la confirmarea planului de reorganizare.
Plata creanței se va efectua astfel :Nr.
crt.
Creditor
Creanţa acceptata
Total An
1Total An 2
Total An 3
II. Creanțe Salariale2 SALARIATI 153.753,00 51.2
5252.25
252.24
9TOTAL GRUPA II 153.753,00 51.2
5252.25
252.24
9
Distribuiri către creditorii bugetariCreanţele față de creditorii bugetari vor face obiectul distribuirilor în
perioada de reorganizare într-o proporţie de 100%.Prin programul de plăți se propune achitarea creanțelor bugetare în
cuantum de 1.063.412,24 lei în procent de 100%, în 36 tranșe, într-un termen de 36 de luni de la confirmarea planului de reorganizare, de către judecătorul sindic pentru creditorul Consiliul Local Tg. Jiu si în 12 tranșe într-un termen de 12 de luni, incepand cu anul 3 din planul de reorganizare pentru creditorul Administratia Judeteana a Finantelor Publice Gorj, conform sumelor mentionate in anexa 5.Nr.
crCreditor
Creanţa acceptata
Total An 1
Total An 2 Total An 3
32
t. I. Creanțe privilegiate
1Administratia Judeteana a Finantelor Publice Gorj
CREANTA SUB CONDITIE 1.000.650,00
0 01.000.650,
002 Consiliul Local Tg. Jiu CREANTA PURA 62.762,24 20.928,0
020.928,0
0 20.906,24TOTAL GRUPA III 1.063.412,24 20.928,0
020.928,
001.021.556
,24
Distribuiri către creditorii chirografariCreanţele față de creditorii chirografari (cu exceptia creantelor
apartinand creditorilor care direct sau indirect controleaza, sunt controlati sau se afla sub controlul comun cu debitorul) vor face obiectul distribuirilor în perioada de reorganizare într-o proporţie de 100%, mai mult decat ar fi luat in caz de faliment (4,48%). Suma ce va fi achitata este de 3.468.376,64 lei, în 12 tranșe într-un termen de 12 de luni, incepand cu anul 3 din planul de reorganizare, conform sumelor mentionate in anexa 5.
VIII.4. Plata remuneraţ iei administratorului judiciar Potrivit prevederilor art. 140 alin 6 din Legea nr. 85/2014 programul de
plăți trebuie să precizeze și cum va fi asigurată plata administratorului judiciar. Sumele estimate a fi achitate administratorului judiciar au fost incluse în fluxurile de numerar.
Onorariul administratorului judiciar Siomax SPRL, în sumă de 6.000 lei/lună, inclusiv TVA şi onorariul variabil, dupa cum urmeaza: 1% +TVA din sumele distribuite din vânzari active, recuperări creanțe,
anulari, alte actiuni in procedura intreprinse in vederea maximizării averii debitoarei, doar in situatia aportului direct al administratorului judiciar – pentru primul an de la aprobarea onorariului sau de la data aprobării raportului de evaluare în cazul vânzărilor de active;
0,5% +TVA din sumele distribuite din vânzări active, recuperări creanțe, anulări, alte actiuni in procedura intreprinse in vederea maximizarii averii debitoarei, doar in situatia aportului direct al administratorului judiciar –în cel de-al doilea an de la aprobarea onorariului sau de la data aprobării raportului de evaluare în cazul vânzărilor de active;
0,4% +TVA din sumele distribuite din vânzări active, recuperări creanțe, anulari, alte actiuni in procedura intreprinse in vederea maximizarii averii debitoarei, doar in situatia aportului direct al administratorului judiciar – după cel de-al doilea an de la aprobarea onorariului sau de la data aprobării raportului de evaluare în cazul vânzărilor de active;
Plata onorariului se va incasa lunar, conform prevederilor art. 102 alin 6 din Legea nr. 85/2014, pe baza facturilor fiscale emise de către acesta.
IX. CONDUCEREA ACTIVITĂŢII PE PERIOADA REORGANIZĂRII
Conducerea activităţii va fi exercitată de debitoare, prin administrator special, sub supravegherea administratorului judiciar, în conformitate cu prevederile Legii 85/2014.
33
Supravegherea constă în analiza permanentă a activităţii acestuia şi avizarea prealabilă atât a măsurilor care implică patrimonial debitorul, cât şi a celor menite să conducă la restucturarea/reorganizarea acesteia. Supravegherea operatiunilor de gestionare a patrimoniului debitorului se face prin avizul prealabil acordat asupra următoarelor operaţiuni:
Avizarea plăţilor, atât prin contul bancar, cât şi prin casierie, aceasta se poate realiza fie prin avizarea fiecărei plăţi, fie prin instrucţiuni generale cu privire la efectuarea plăţilor;
Avizarea tuturor operatiunilor juridice în litigiile în care este implicat debitorul;
Avizarea măsurilor propuse privind recuperarea creanţelor; Avizarea operaţiunilor contabile care implică diminuarea patrimoniului; Avizarea tranzacţiilor propuse de către debitor; Avizarea mandatelor pentru adunarile şi comitetele creditorilor ale
societăţilor aflate în insolvenţă la care societatea debitoare deţine calitatea de creditor, precum şi în adunările generale ale acţionarilor la societăţile la care debitorul deţine participaţii.
Continuarea activităţii curente se va efectua sub supravegherea creditorilor şi a administratorului judiciar care prin intermediul rapoartelor financiare vor cunoaşte permanent evoluţia societăţii şi vor putea lua măsuri în timp real pentru ameliorarea unor eventuale abateri de la plan.
Planul cuprinde în principal o restructurare financiară a societăţii prin reducerea datoriilor firmei până la nivelul posibilităţilor de generare de excedent de numerar (dar nu sub valoarea de lichidare a întreprinderii) precum şi o eşalonare a datoriilor rămase pe perioada reorganizării. În paralel vor fi valorificate activele care nu sunt indispensabile pentru continuarea activităţii.
X. DESC Ă RCAREA DE R Ă SPUNDERE Ş I OBLIGA Ţ II A DEBITORULUI
De la data confirmării acestui plan de reorganizare debitoarea SC Coremi Inter SA, este obligata, pe parcursul procedurii de reorganizare judiciara, doar la valoarea obligaţiilor pe care le are ca rezultat al confirmarii planului şi cea rezultata din activitatea curenta.
34
Administrator special, Jurge Cristian Remus
35
