Auditoria Por Ciclo de Transaciones

8/18/2019 Auditoria Por Ciclo de Transaciones

1/23

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIA AUDITORIA VLIC. Oscar Noé López Cordón

AUDITORIA POR CICLOS

SALON !"!Ed#$#c#o s%

G&a'e(a)a* "! de $e+rero de !",-

No. CARNE: NOMBRE COMPLETO, !",!, /00 Mar1#n Es'&ardo Ve)#z Mon'eros.

! !",!,2", Sandra E)#sa+e' Mora)es G'zo)% !",!,2 % Eze3e) 4ón A53&6

1


2/23


3/23

CIC&" DE IN'(E)")__________________________________________________1%

Funciones Típicas del Ciclo de Ingresos_____________________________1*

CICLO DE IN*OR!ACION *INANCIERA___________________________'#

Funciones Típicas del Ciclo de In+ormación Financiera_____________1,

CONCL SION+_____________________________________________________((

3


4/23

INTRODUCCIÓN

La a&d#'or6a por c#c)os cons'#'&8e &na :erra(#en'a de con'ro) #n'erno* en )a c&a)nos per(#'e de'ec'ar )os p&n'os de #n$)e=#ón 3&e se enc&en'ran 1&)nera+)es

den'ro )a rea)#zac#ón de )os proceso de )a e(presa*De )os c#c)os a e1a)&ar se der#1an e) c#c)o de 'esorer6a* c#c)o de nó(#na* c#c)ode e;resos* 8 c#c)os de con1ers#ón.

Es'os cons'#'&8en )a es'r&c'&ra opera'#1a de )a e(presa desde )a ;enerac#ónde) e$ec'#1o 8 s& (ane5o :as'a e) ;as'o e #n1ers#ón de )os (#s(os.

Por e))o en e) presen'e 'ra+a5o de #n1es'#;ac#ón se presen'an )as de$#n#c#ones 8carac'er6s'#ca de cada c#c)o 8 &n e5e(p)o pr>c'#co de) proceso de c#c)o denó(#na.

4


5/23

AUDITORIA POR CICLO DE TRANSACCIONES

La a&d#'or6a por c#c)o de 'ransacc#ones se +asa en 1er#$#car 8 ana)#zar )osd#$eren'es procesos 3&e se dan a) :acer )os re;#s'ros con'a+)es de cada e1en'oeconó(#co. La a&d#'or6a por c#c)o de 'ransacc#ones e1a)?a e) con'ro) #n'erno#n:eren'e a )as d#$eren'es c&en'as 3&e $or(an )os es'ados $#nanc#eros 8 )osres&)'ados esperados prod&c'o de :acer &n car;o 8 &n a+ono s#;endo )a)ó;#ca con'a+)e. Med#an'e &na re1#s#ón ana)6'#ca #n#c#a) de )a #n$or(ac#óncon'en#da en )os es'ados $#nanc#eros se p&eden #den'#$#car por s#(p)eco(parac#ón )a e=#s'enc#a de errores o con$#r(ar )a 1a)#dez de )as(an#$es'ac#ones con'a+)es. La re1#s#ón ana)6'#ca es &na :erra(#en'a 3&eper(#'e conocer )a rea)#dad econó(#ca de &n ne;oc#o* se ap)#ca :ac#endoco(parac#ones de )a #n$or(ac#ón con'a+)e de &na $ec:a ac'&a) con &na $ec:aan'er#or* co(parando #n$or(ac#ón con'a+)e con'ra e) pres&p&es'o o :ac#endo&n an>)#s#s porcen'&a) de )os res&)'ados a &na $ec:a de'er(#nada* en're o'ras$or(as de ap)#cac#ón. La co(parac#ón de+e #nc)r )a asoc#ac#ón )ó;#ca de )are)ac#ón de c&en'as por c#c)o de 'ransacc#ones.

La re1#s#ón de a&d#'or6a de )os es'ados $#nanc#eros por c#c)o de 'ransacc#onesre3ere 3&e )as c&en'as con'a+)es se a;r&pen de $or(a ordenada 8 s#;endo)a )ó;#ca con'a+)e de )a par'#da do+)e* se de+en asoc#ar )as c&en'as se;?n s&na'&ra)eza para 3&e )os res&)'ados p&edan con$#r(ar n&es'ras aprec#ac#ones o+#en #n1es'#;ar e) por3&é de )os res&)'ados* en 'a) sen'#do* )a re1#s#ón por c#c)ode 'ransacc#ones p&ede se;r e) s#;en'e orden* orden 3&e s&;er#(os co(o#)&s'rac#ón

En cada &na de )as re1#s#ones de )os c#c)os de 'ransacc#ones se de+e re1#sar )aap)#cac#ón de )as po)6'#cas de con'ro) #n'erno de$#n#das por )a ad(#n#s'rac#ón*d#sc&'#r )os res&)'ados* con$#r(ar )as aprec#ac#ones* 1a)#dar )a doc&(en'ac#ónde sopor'e.

La re1#s#ón de a&d#'or6a por c#c)os de 'ransacc#ones* )e per(#'e a) re1#sor conocer en $or(a r>p#da )a e1o)&c#ón de )os ne;oc#os de &na en'#dad*

5


6/23


7/23

ESQUEMA DE ENLACES DE LOS CICLOS

CICLO DE TESORERIA

E) c#c)o de 'esorer6a de &na en'#dad #nc)&8e a3&e))as $&nc#ones 3&e 'ra'an des&s $ondos de cap#'a)* es dec#r* e) (ane5o de e$ec'#1o 8 )a e(#s#ón de

7


8/23

o+)#;ac#ones de de&da 8 de acc#ones de cap#'a). Las $&nc#ones de) c#c)o de'esorer6a co(#enzan con e) reconoc#(#en'o de )as neces#dades de e$ec'#1o.Inc)&8en )a d#s'r#+&c#ón de) e$ec'#1o d#spon#+)e a )as operac#ones corr#en'es 8o'ros &sos 8 se 'er(#nan con )a de1o)&c#ón de e$ec'#1o a )os #n1ers#on#s'as 8 a)os acreedores.

La (a8or par'e de )as $&nc#ones re)ac#onadas con &n c#c)o de 'esorer6a p&edene$ec'&arse en )a o$#c#na de) 'esorero en &na soc#edad anón#(aB s#n e(+ar;o* )ao$#c#na de) secre'ar#o de )a soc#edad 8 )a o$#c#na de) con'ra)or p&eden 'a(+#én'ener par'#c#pac#ón. No es poco $rec&en'e 3&e a);&nas de )as $&nc#ones* see5ec&'an por (#e(+ros de )a a)'a ;erenc#a 3enes par'#c#pan 'a(+#én en )a

$&nc#ón de) p)anea(#en'o $#nanc#ero 8 con'ro). De+#do a )as $&nc#ones 3&e e)c#c)o de 'esorer6a rea)#za den'ro de &na en'#dad* )as c&a)es #nc)&8en e) (ane5ode $ondos* e(#s#ón de o+)#;ac#ones 8 cap#'a)* es #nd#spensa+)e rea)#zar &nae1a)&ac#ón 3&e #nc)&8a )os s#;en'es 'ér(#nos.

E) c#c)o de 'esorer6a #nc)&8e )os s#;en'es r&+ros

Ca5a ;enera)

Fondos $#5os 8 ca5as c:#cas

Depós#'os +ancar#os

Fondos en 'r>ns#'o

In1ers#ones

An'#c#pos 8 c&en'as por co+rar a acc#on#s'as

Prés'a(os

D#1#dendos 8 c&en'as por pa;ar a acc#on#s'as

Funciones Típicas e! Cic!os De Teso"e"ía

Funci#n e E$ecuci#n

8


9/23

• In1ers#ones• Co(pra de 1a)ores* rec#+#r #n;resos per#ód#cos 8 1en'a de 1a)ores.• F#nanc#a(#en'o• E(#s#ón de o+)#;ac#ones 8 acc#ones de) cap#'a) soc#a)* pa;o de

#n'ereses 8 d#1#dendos* red#(#r o+)#;ac#ones 8 read3s#c#ón deacc#ones.

Funci#n e Re%is&"o

• In1ers#ones• Con'a+#)#zar )as 'ransacc#ones 8 pase a) (a8or •

Ac'&a)#zar e) (a8or a&=#)#ar de #n1ers#ones• F#nanc#a(#en'o• Con'a+#)#zar )as 'ransacc#ones en d#ar#os 8 (a8or • Ac'&a)#zac#ón de )os (a8ores a&=#)#ares

Funci#n e Cus&o ia

In1ers#ones• Pro'ecc#ón de 1a)ores• Man'ener correc'os )os sa)dos de )as #n1ers#ones• F#nanc#a(#en'o• Ase;&rarse de )a correcc#ón de )os sa)do de )os pas#1os 8 de) cap#'a)

soc#a)

Asien&os Co'unes

Inc&rr#r en de&das 8 pa;ar)as* e(#'#r 8 re'#rar acc#ones* ad3r#r 8 1ender acc#ones de 'esorer6a.

Docu'en&os U&i!i(a os: Cer'#$#cados o '6'&)os de acc#ones* Doc&(en'os por

pa;ar* E(#s#ón de o+)#;ac#ones* Acc#ones* +onos 8 o'ros de #n1ers#ón*Con1en#os para p)an de +ene$#c#os* C:e3&es de d#1#dendos e #n'ereses.

9


10/23

Funciones e! con&"o! In&e"no

E$#c#enc#a Opera'#1a A&'or#zac#ón* se;re;ac#ón de F&nc#ones* proced#(#en'osde doc&(en'ac#ón.

In$or(ac#ón F#nanc#era Con$#a+)e 8 Opor'&na Se;re;ac#ón de $&nc#ones*re;#s'ros con'a+)es 8 proced#(#en'os.

Adec&ada C&s'od#a de )os Ac'#1os

). CICLO DE E*RESOS COMPRAS

L)a(ado 'a(+#én de ad3s#c#ón 8 pa;o* c)as#$#ca )a ad3s#c#ón de rec&rsosen're c&en'as de ac'#1o 8 ;as'o.

Ta(+#én a$ec'a c&en'as por pa;ar 8 pas#1os ac&(&)ados* por )as d#$erenc#as en'#e(po 3&e e=#s'en en're e) rec#+o de rec&rsos 8 e) dese(+o)so de e$ec'#1o.

10


11/23


12/23

E""o"es Po&encia!es:

Co(pra +#enes o ser1#c#os con'a+#)#zados pero no rec#+#dos* no a&'or#zados*rec#+#das* pero no con'a+#)#zadas* $ac'&ra con'a+#)#zada #ncorrec'a(en'e.

Pa;os con'a+#)#zados* pero no e$ec'&ados o 1#ce1ersa* con'a+#)#zados enper6odo #nde+#do* pa;os no a&'or#zados.

CICLO DE NOMINA

In1o)&cra e1en'os 8 'ransacc#ones de re(&nerac#ones a e5ec&'#1os 8 e(p)eados

Inc)&8en persona) asa)ar#ado* o+reros por :ora o #ncen'#1o* co(#s#ones a1endedores* pre(#os a e5ec&'#1os* p)anes de pens#ón* par'#c#pac#ón de&'#)#dades* 1acac#ones pa;adas* pres'ac#ones a e(p)eados se;&ro (éd#co

Funciones Típicas De! Cic!o e N#'ina

Funciones e E$ecuci#n Rec)&'a(#en'o* con'ra'ac#ón* pro(oc#ón 8 desp#dode persona)* Capac#'ac#ón 8 e1a)&ac#ón de persona)* Preparac#ón de #n$or(esde as#s'enc#a* Preparac#ón* a&'or#zac#ón* c>)c&)os* con'ro) 8 pa;o de nó(#nas* A&'or#zac#ón* pa;o 8 rec&perac#ón de an'#c#pos 1ar#os.

Funciones e "e%is&"o Con'a+#)#zac#ón de 'ransacc#ones de nó(#na a pase a)(a8or* Ac'&a)#zar re;#s'ro de e(p)eados* De'er(#nar cos'o de (ano de o+ra.

Funciones e cus&o ia Pro'ecc#ón de $ondos de nó(#na* Pro'ecc#ón dere;#s'ros de nó(#na* Man'ener correcc#ón de c&en'as +ancar#as.

Asien&os co'unes

Nó(#nas pa;adas* +ene$#c#os de e(p)eados* d#s'r#+&c#ones de (ano de o+ra*

a5&s'es de nó(#na* pa;os an'#c#pados.

12


13/23

Docu'en&os U&i!i(a os: So)#c#'&d de e(p)eo* en're1#s'a 8 pr&e+as* se)ecc#ónpre)#(#nar* e=>(enes $6s#cos* con'ra'os de 'ra+a5o* a1#so de pro(oc#ón* a1#sode a&(en'o sa)ar#a)* desp#do de persona)* )#3dac#ón a) persona).

Funciones e! Con&"o! In&e"no

E$#c#enc#a opera'#1a A&'or#zac#ón* se;re;ac#ón de $&nc#ones* con'ro)es $6s#cos 81er#$#cac#ón #n'erna #ndepend#en'e.

In$or(ac#ón $#nanc#era razona+)e 8 opor'&na Se;re;ac#ón de $&nc#ones*re;#s'ros con'a+)es 8 proced#(#en'os 8 1er#$#cac#ón #n'erna #ndepend#en'e.


P)an#))as #n$)adas con persona) no e=#s'en'e

Pa;os por 'ra+a5o no rea)#zado

Aprop#ac#ón de sa)ar#os no rec)a(ados

Inde(n#zac#ones pa;adas no con'a+#)#zadas

Con'a+#)#zac#ón 8 o pa;o #nde+#do de sa)ar#os 8 o pres'ac#ones )a+ora)es

Errores en c>)c&)os o s&(as

CICLO DE CON+ERSION

Mane5a a;r&pac#ones de rec&rsos* co(o In1en'ar#os* Prop#edades 8 E3posDeprec#a+)es* Rec&rsos Na'&ra)es e=#s'en'es* Se;&ros Pa;ados por Ade)an'ado 8 o'ros ac'#1os no (one'ar#os

En &n ne;oc#o de Man&$ac'&ra* Mon'a5e o Proceso )o (>s #(por'an'e es )aprod&cc#ón de &n ar'6c&)o 'er(#nado por e) &so de rec&rsos ad3r#dos

13


14/23

Inc)&8e proceso 8 (o1#(#en'o de 'odos )os rec&rsos re)ac#onados conIn1en'ar#o :as'a a)(acenar )os prod&c'os 'er(#nados

Es (>s e='enso en )as #nd&s'r#as de (an&$ac'&ra

En en'#dades de ser1#c#os* p&eden no e=#s'#r $&nc#ones de es'e C#c)o 3&e seanpercep'#+)es

Funciones Típicas De! Cic!o e Con,e"si#n

Funciones e e$ecuci#n E=ped#c#ón de órdenes de prod&cc#ón* Re3s#c#ónde (a'er#as pr#(as* Procesa(#en'o de (a'er#as pr#(as* Trans$erenc#a deprod&c'os 'er(#nados para a)(acena(#en'o* Deprec#ac#ón 8 a(or'#zac#ón deac'#1os.

Funciones e Re%is&"o Trans$erenc#a de In1en'ar#os en proceso a prod&c'o'er(#nado * Ap)#cac#ón de cos'o de (ano de o+ra* Ap)#cac#ón de c&o'a de;as'os de $a+r#cac#ón* Deprec#ac#ón 8 a(or'#zac#ón de ac'#1os $#5os*De'er(#nac#ón de 1ar#ac#ones en prec#os 8 ca)#dad.

Funciones e Cus&o ia: Pro'e;er prod&c'os en proceso 8 'er(#nados*G&ardar adec&ada(en'e re;#s'ros de (an&$ac'&ra

Asien&os Co'unes: Deprec#ac#ón 8 a(or'#zac#ón de cos'os de$er#dos* #nc)&sode prop#edades* re'#ro de prop#edades* 'rans$erenc#a de #n1en'ar#os* ;as'os de$a+r#cac#ón.

Docu'en&os U&i!i(a os: Orden de prod&cc#ón* re3s#c#ón de (a'er#a)es*+o)e'as de r&'a* #n$or(es de prod&cc#ón* :o5as de cos'os* :o5as de 'ra+a5o deap)#cac#ón de ;as'os de $a+r#cac#ón* 'ar5e'as de '#e(po (ano de o+ra

O-$e&i,os e Con&"o! In&e"no

E$#c#enc#a Opera'#1a A&'or#zac#ón* Se;re;ac#ón de F&nc#ones* Proced#(#en'osde Doc&(en'ac#ón.

14


15/23

In$or(ac#ón F#nanc#era Adec&ada 8 Opor'&na A&'or#zac#ones* Se;re;ac#ón deF&nc#ones* Re;#s'ros Con'a+)es 8 Proced#(#en'os.

C&s'od#a de In1en'ar#os


In1en'ar#os Ano'ado (o1#(#en'os* s#n 3&e )o :a8aB en'rada o sa)#da NOcon'a+#)#zadaB can'#dades ano'adas #ncorrec'a(en'e.

Prod&cc#ón Trans$erenc#as 6n'er depar'a(en'a)es #ncorrec'as.

Prod&cc#ón en Proceso Mano de o+ra o ;as'o #nd#rec'o #ncorrec'o* Gas'os

c)as#$#cados #ncorrec'a(en'e* Prod&cc#ón 'er(#nada* NO descar;ada.

CICLO DE IN*RESOS

A+arca )as 'ransacc#ones 3&e se re3eren para ca(+#ar por e$ec'#1o )osprod&c'os o ser1#c#os

Inc)&8e 'o(ar ped#dos* e(+arcar prod&c'os* conceder ser1#c#os* (an'ener 8co+rar c&en'as 8 rec#+#r e$ec'#1o

La $&nc#ón con'a+)e de de'er(#nar e) cos'o de 1en'as se :ace a3&6

Funciones Típicas e! Cic!o e In%"esos

Funciones e E$ecuci#n

Ven'as To(a de ped#dos* e1a)&ac#ón 8 apro+ac#ón de créd#'o* despac:o de)ped#do* pres'ac#ón de) ser1#c#o* $ac'&rac#ón.

In;resos de E$ec'#1o rec#+#r re(esas de e$ec'#1o por correo* rec#+#r d#nero

de 1en'as a) (os'rador* s&(ar 'o'a) de en'radas de e$ec'#1o* depos#'ar en e)9anco* de'er(#nac#ón de c&en'as #nco+ra+)es.

15


16/23

Funciones e Re%is&"o

Ven'as Con'a+#)#zar )a $ac'&ra* con'a+#)#zar co(#s#ones* Con'a+#)#zar ;aran'6as o'or;adas por 1en'as* e(#'#r no'as de créd#'o 8 a5&s'es de c)#en'es*

de'er(#nar e) cos'o de 1en'as.

In;resos de E$ec'#1o Con'a+#)#zar en e) D#ar#o )as en'radas de e$ec'#1o 8e$ec'&ar pase a) Ma8or* con'a+#)#zar 'ransacc#ones de a5&s'es a 1en'as*ac'&a)#zac#ón de Ma8ores A&=#)#ares de C)#en'es ano'ar re+a5as .

Funciones e Cus&o ia

Ven'as Pro'e;er e) Ma8or A&=#)#ar de C)#en'es* Man'ener ac'&a)#zados )ossa)dos* In;resos de E$ec'#1o* L)e1ar e) con'ro) correc'o de )os sa)dos dee$ec'#1o* L)e1ar &n con'ro) aprop#ado de )os sa)dos de )os c)#en'es.

Asien&os Co'unes Las 1en'as* cos'o de 1en'as* #n;resos de Ca5a*de1o)&c#ones 8 re+a5as en 1en'as* pro1#s#ones para c&en'as d&dosas.

Fo"'as Docu'en&os +i&a!es

Ven'as Ped#dos* rdenes 8 Conoc#(#en'os de E(+ar3&e* Fac'&ras de Ven'a*Rec#+os

In;resos de E$ec'#1o A1#sos de re(esas de $ondos* c:e3&es* c#n'as de(>3nas re;#s'radoras* depós#'os +ancar#os

O-$e&i,os e Con&"o! In&e"no

E$#c#enc#a Opera'#1a A&'or#zac#ón* Se;re;ac#ón de F&nc#ones* Proced#(#en'osde Doc&(en'ac#ón.

In$or(ac#ón F#nanc#era Razona+)e 8 Opor'&na As#;nac#ón deResponsa+#)#dades para cada $&nc#ón.

Adec&ada C&s'od#a de Ac'#1os

16


17/23


Ven'as

Fac'&rada* NO despac:ada

Despac:ada* NO $ac'&rada

Fac'&rada* NO con'a+#)#zada

I(por'e con'a+#)#zado #ncorrec'a(en'e

Co+ros

Co+rado* NO depos#'ado Co+rado* No con'a+#)#zado

Depos#'ado* NO con'a+#)#zado

CICLO DE INFORMACION FINANCIERA

No procesa 'ransacc#ones* o+'#ene #n$or(ac#ón de Con'a+#)#dad 8 Operac#onesde o'ros C#c)os

17


18/23

Ana)#za* e1a)?a* res&(e* conc#)#a* a5&s'a 8 rec)as#$#ca esa #n$or(ac#ón* para#n$or(ar a )a Gerenc#a 8 o'ros

A3&6 oc&rre )a recop#)ac#ón de da'os para s& e=pos#c#ón en )os Es'ados

F#nanc#eros

Asien&os Con&a-!es

Va)&ac#ones s# no se preparan en o'ro C#c)o

E)#(#nac#ones 8 rec)as#$#cac#ones.

Docu'en&os U&i!i(a os: Pó)#zas de D#ar#o* D#ar#o Genera) 8 S&+s#d#ar#as*

Ma8or Genera)* A&=#)#ares de Ma8ores* Es'ados e In$or(es F#nanc#eros.

Funciones Típicas e! Cic!o e In/o"'aci#n Financie"a

Inc)&8e )as ac'#1#dades +>s#cas Or#;#nar 8 preparar pó)#zas de D#ar#o* Re;#s'rar operac#ones en e) D#ar#o* Ma8or#zar operac#ones* A;r&pa #n$or(ac#ón dere1e)ac#ón s&p)e(en'ar#a* Or#;#nar* preparar* conso)#dar 8 re e=presar #n$or(es8 Es'ados F#nanc#eros* Con1ers#ón (one'ar#a* O+'ener #n$or(ac#ón de o'rosC#c)os* C&s'od#a de $or(&)ar#os 8 L#+ros de Con'a+#)#dad.

O-$e&i,os e Con&"o! In&e"no:

A&'or#zac#ón

C)as#$#cac#ón 8 Procesa(#en'o de Transacc#ones

Docu'en&os e In/o"'es U&i!i(a os0

18


19/23

Tipos e In/o"'es:

9a)ance de Co(pro+ac#ón

Es'ados F#nanc#eros 9>s#cos

Es'ados 8 Ane=os ;erenc#a)es

Dec)arac#ones F#sca)es


Se #nc)&8en

As#en'os No A&'or#zados As#en'os e In$or(ac#ón O(#'#dos

As#en'os con Errores de Ano'ac#ón o S&(a

As#en'os o Pó)#zas de D#ar#o #ncorrec'os

Uso o d#s'r#+&c#ón de doc&(en'ac#ón s#n a&'or#zac#ón pre1#a

Es'ados F#nanc#eros o Es'ad6s'#cos presen'ados #nde+#da(en'e.

ESTUDIO 1 E+ALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

E) Con'ro) In'erno co(prende e) p)an de or;an#zac#ón* (é'odos coord#nados 8(ed#das adop'adas den'ro de) ne;oc#o* para sa)1a;&ardar ac'#1os* 1er#$#car )acon$#a+#)#dad 8 correcc#ón de )os da'os con'a+)es* pro(o1er e$#c#enc#a opera'#1a8 $o(en'ar ad:es#ón a po)6'#cas ad(#n#s'ra'#1as.

E) es3&e(a a o+ser1ar para Es'&d#o de cada C#c)o es e) s#;en'e

19


20/23

,. H&e )as 'ransacc#ones se e5ec&'en adec&ada(en'e e$#c#enc#a opera'#1a

!. H&e )as 'ransacc#ones es'én de+#da(en'e re;#s'radas o+'enc#ón de#n$or(ac#ón $#nanc#era razona+)e 8 opor'&na

%. C&s'od#a de )os ac'#1os pro'ecc#ón a )os ac'#1os

EMPRESA Los Po))os S.A. PT N.!.,

CICLO DE EGRESOS NOMINA Jec:o por R


21/23

A )os e(p)eados en p)an#))a no se )es en're;an )as+o)e'as de s&e)do* para s& $#r(a 8 apro+ac#ón.

2E) proceso de 1a)#dac#ón 8 pa;o de p)an#))a se rea)#za*por dos personas apro+adoras de pa;os.

-

Los an'#c#pos de s&e)do no se enc&en'ran per(#'#dos en)a pr#(era 3ncena de) (es , a) ,2 sa)1o es'e sea por c&es'#ones (éd#cas o de &r;enc#a )as c&a)es de+er>nser doc&(en'adas 8 de+#da(en'e a&'or#zadas por e)Geren'e de) >rea.

/

Para e) proceso de a)'as* es necesar#o 3&e e)depar'a(en'o de rec&rsos :&(anos co(p)e'e 8 'ras)adee) e=ped#en'e de) n&e1o e(p)eado a )a secc#ón denó(#nas de con'a+#)#dad con 'oda )a doc&(en'ac#ónnecesar#o carne de IGSS* NIT* DPI* e'c.

7

La ;es'#ón de )a aper'&ra de )a c&en'a 9ancar#a de )ose(p)eados )o e5ec&'a d#rec'a(en'e de )a e(presa con e)9anco 44. Con e) c&a) se '#ene con'ra'o para pro1eer a)os e(p)eados de) no. De c&en'a* 'ar5e'a de dé+#'o 8 &n'a)onar#o de 2" c:e3&es es'e 'r>(#'e es #n(ed#a'o a)(o(en'o de )a con'ra'ac#ón.

21


22/23

CONCLUSION:

La a&d#'or6a por c#c)os* es &na (anera de #den'#$#car )os r#es;os de (anera (&8espec6$#ca 8 ser 'ra'ados por >reas* por e5e(p)o e) >rea de Nó(#nas* en )asc&a)es se (ane5an d#1ersos '#pos de r#es;os* por e5e(p)o )a (a)a e5ec&c#ón de)os da'os de) persona) para e(#s#ón de s& s&e)do (ens&a)* 8 as6 en 'odas )as>reas* Tesorer6a* In;resos* E;resos* In;resosB de es'a $or(a se $ac#)#'a )ae1a)&ac#ón 8 'ra'ar )os r#es;os de (anera #n(ed#a'a.

Es #(por'an'e 3&e )a #n$or(ac#ón 3&e se (ane5a en )as d#s'#n'as >reas por c#c)o*sea $e:ac#en'e* 1a)#do* 8 1eraz* para 'ener res&)'ados rea)es en )os Es'adosF#nanc#eros* de es'a $or(a )os res&)'ados presen'ados a )a A)'a Gerenc#a seacon$#a+)e* con e) $#n de #n1er'#r* o 'ener n&e1os re'os en e) ne;oc#o en (arc:a.

22


23/23

23

Documents

Auditoria Por Ciclo de Transaciones