Az önkéntes egészség és nyugdíjpénztárakban rejlő … · [email protected] . Pénzügy Tanszék az előadás letölthető: ww.patikapenztar.hu/ magánszemélyeknek

Pénzügy Tanszék

Az önkéntes egészség- és

nyugdíjpénztárakban rejlő

lehetőségek

Heller Farkas Tavaszi Konferencia

az öngondoskodásról

2016. április 26.

dr. Lukács Marianna [email protected]

[email protected]

Pénzügy Tanszék

az előadás letölthető: ww.patikapenztar.hu/

magánszemélyeknek/

Budapesti Corvinus Egyetem

Az önkéntes egészség- és nyugdíjpénztárakban rejlő lehetőségek,

2016. április 26. dr. Lukács Marianna

Pénzügy Tanszék 4

Mi az önkéntes pénztár?



Pénzügy Tanszék

Az önkéntes pénztár (1993)

bevezetésének célja

Felkészülve az első pillér szolgáltatásainak

elégtelenségére az egyéni és munkaadói

öngondoskodás intézményének megteremtése

A pénztárak típusai:

– Nyugdíjpénztár

– Egészségpénztár

– Önsegélyező pénztár

– ÚJ! Egészség- és önsegélyező pénztár (2016)

5 Az önkéntes egészség- és nyugdíjpénztárakban rejlő lehetőségek,


Pénzügy Tanszék

Az önkéntes pénztárak jogszabályi háttere

Az önkéntes egészségpénztárakat szabályozó törvény: az

1993. évi XCVI. tv. (nem vonatkozik a HPT, a GT, a PTK és

a BIT), tehát a jogi forma PÉNZTÁR

A pénztári működésre vonatkozó részletszabályok külön-

külön kormányrendeletekben

gazdálkodás és befektetések

könyvvezetési és nyilvántartási kötelezettség

MNB adatszolgáltatási kötelezettség

saját tulajdonban álló egészségügyi intézmények

működésére vonatkozó szabályok



Pénzügy Tanszék

Az önkéntes egészségpénztár szolgáltatásai

Adómentesen (kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatás)

Gyógyszertár: gyógyszer, csecsemőápolási termékek, illetve

minden OGYÉI, ORKI, MEEI engedélyszámmal ellátott termék

Optika

Gyógyászati segédeszköz

Orvosi ellátás, fogászat

Gluténmentes speciális élelmiszerek

Nem kártyával – keresőképtelenség idejére táppénz

Adókötelesen (életmódjavító szolgáltatás)

Sporteszközök

Természetgyógyászat

Fog- és szájápolási termékek




Az önkéntes nyugdíjpénztár szolgáltatásai

Nyugdíjba vonuláskor az egyéni számla fedezetének egyösszegű

kifizetése

Fix időtartamra járadék biztosítása

10 év várakozási idő után hozzáférhető a hozam SZJA-fizetés

nélkül

Az egyéni számla egyenlege banki kölcsön fedezetéül is

szolgálhat

Az egyéni számla halál esetén örökölhető




Az önkéntes pénztári adókörnyezet (2016)

Adókedvezménnyel közel havi 95,8 ezer forint fizethető be önkéntes

pénztárba (egyéni befizetés havi 62,5 ezer forint, munkáltatói hozzájárulás havi

33,3 ezer forint)

Céges befizetés (cafeteria felső határ évi 450 ezer forint)

a havi minimálbér 30%-át meg nem haladó összeg lehet (havi 33,3 ezer

forint)

évi 200 ezer forintig 34,51%-os (15% SZJA valamint 14% EHO 1,19

szorosa), afelett 49,98%-os (15% SZJA valamint 27% EHO 1,19 szorosa)

cafeteria adó terheli

Egyéni befizetés

a befizetések 20%-a SZJA-kedvezményben részesül max. évi 150 ezer

forint erejéig (éves szinten 750 ezer, havonta 62,5 ezer forint befizetés az

SZJA-kedvezmény maximális kihasználásához)




Az önkéntes pénztárakra vonatkozó

jogszabályok jelentősebb szigorításai Az 1993. évi adókedvezmény elerodálódott

Céges befizetés: korlát nélkül max. az egyén havi jövedelmének 25%-ig

megengedett, azonban a céges befizetés egyéni jövedelemnek minősült

Magánbefizetés: korlát nélkül az egyéni befizetés 50%-a (pénztártípustól

függetlenül) közvetlenül az egyéni adóalapot csökkentette

2008. év: a finanszírozható szolgáltatások egy részének adókötelesség válása

(egészségpénztár)

Kiegészítő egészségbiztosítási – gyógyító - szolgáltatások (adómentes)

Életmódjavító – prevenciós – szolgáltatások (adóköteles)

2010. év: a munkáltatói hozzájárulás 25%-os cafeteria-adóval történő

megterhelése (jelenleg 34,51%, illetve 49,98% a cafeteria-adó mértéke)

2013. a prevenciós szolgáltatások teljesen átkerülnek a SZÉP-kártyára




Önkéntes egészségpénztárak:

az 50-60 milliárdos szektor

219,07

358,46

490,88

614,72

733,23

842,12

899,44

958,44 980,52

1 041,371 033,62 1 021,53

1 045,96

9,22

15,01

19,58

27,4333,90

39,92

51,30

56,2755,89 56,73

56,99

55,5252,913

7,08

13,09

20,60

28,72

37,91

44,02

49,42 53,89

55,84

61,1559,28 60,21 58,54

12,31

20,67

25,04

35,02

35,10

44,06 50,0152,26

50,73

55,88

50,92

52,98

49,55

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

60

65

70

75

80

85

90

0

200

400

600

800

1 000

1 200

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

mil

liá

rd f

orin

t

eze

r fő

taglétszám (ezer fő) szolgáltatási kiadás (milliárd forint) vagyon (milliárd forint) bevétel (milliárd forint)

Forrás: www.mnb.hu/felugyelet




Az önkéntes egészségpénztári szektor

legfontosabb jellemzői

Működés: 1994 óta

Szereplők: 26 db

Konszolidáció: induláskor még 35 szereplő

Oligopol helyzetű piac, az első öt banki/független szereplő

pénztár a tagság, vagyon, bevétel 70-75%-át realizálja

Az első öt szereplő:




Önkéntes nyugdíjpénztárak: a

legfontosabb mutatószámok

1 2081 249 1 293

1 358 1 386 1 370 1 328 1 2981 267

1 2271 185 1 170 1 150

12,673,1

66,5 50,142,1

-81,9

113,1 65,95,8

12072 89

48

434511

590661

744 750 756811 836 846 926 1098

1162

-200

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

1 600

-200

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

milliárd

fo

rin

t

ezer

fő

taglétszám (ezer fő) befektetési tevékenység eredménye (milliárd forint) vagyon (milliárd forint)

Forrás:www.mnb.hu/felugyelet




Az önkéntes nyugdíjpénztári szektor

legfontosabb jellemzői

Működés: 1994 óta

Szereplők: 44 db

Konszolidáció: induláskor még 89 szereplő

Oligopol helyzetű piac, a banki/biztosítói pénztárak a

tagság, vagyon, bevétel 80%-át birtokolják

Legsikeresebb befektetési tevékenység: munkahelyi és

ágazati és független pénztárak

Az első öt szereplő:




Mekkora a teljes egészség- és nyugdíjpiac?




Közel negyedszázada hatályos a 60/1991.

(X.29.) országgyűlési határozat Az állampolgárok nyugdíjának, egészségi és baleseti

ellátásának, valamint szociális ellátásának optimális

esetben öt forrással kell rendelkeznie:

1. a kötelező és általános társadalombiztosítás,

2. az állami-önkormányzati szociális ellátás,

3. a privát (magán és non-profit) biztosítók által kínált

magánbiztosítások,

4. az önszerveződő, önsegítő intézmények - alapítványok,

egyesületek, klubok,

5. az önkéntes kölcsönös kiegészítő pénztár.



Pénzügy Tanszék

A három pilléren nyugvó

magyar szociális állam Rászorultság: a szociális segélyek

Kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás

Társadalombiztosítás

Csak nyugdíj esetében: magánnyugdíjpénztárak

Önkéntes biztosítási formák (öngondoskodás)

önkéntes nyugdíjpénztár

üzleti nyugdíjbiztosítás

NYESZ

foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató

Nyugdíjbiztosítás Egészségbiztosítás

önkéntes egészségpénztár

üzleti betegségbiztosítás




Mekkora az egészségpiac Magyarországon?



Pénzügy Tanszék

Az intézményesített egészségbiztosítási

formák bevétele (2015)

Forrás: www.mnb.hu/felugyelet, www.oep.hu



Pénzügy Tanszék

A felnőtt lakosság éves TB-n kívüli

egészségfogyasztásának megoszlása

Magyarországon (GfK, 2011)

Forrás: GfK Hungária Piackutató Intézet

20

2011: 2 251 milliárd forint

2015: 2 412 milliárd forint önkéntes egészségpénztárral együtt

inflációval növelten

Egészségügyi ellátás

381 milliárd forint

Egészségmegtartók: 935 milliárd forint

Betegség melletti egészségmegtartás: 935 milliárd forint

Önkéntes Egészségpénztár 60 milliárd forint



Pénzügy Tanszék

Összesített egészségügyi célú kiadás

2015-ben: 4 593 milliárd Ft. (a magyar GDP 30 812 milliárd Ft.)

21

Forrás: www.mnb.hu/felugyelet, www.oep.hu. www.kormany.hu GfK Hungária, www.patikapenztar.hu)




Mekkora a magyar nyugdíjpiac?



Pénzügy Tanszék

Összesített nyugdíjcélú kifizetés

2015-ben: 2 476 milliárd forint

23

Forrás: www.mnb.hu/felugyelet, www.onyf.hu




Önkéntes egészségpénztár

Potenciális mozgástér és a korlátok



Pénzügy Tanszék

Milyen szerepet tölthet be

az önkéntes pénztár?

25

FUNKCIÓ ami az intézmény természete

TREND amerre a világ megy - az egészségipar a XXI.

század egyik húzóágazata

MAKROGAZDASÁG aminek az állam teret enged (amit a

jogszabály enged)

MIKROGAZDASÁG amire kereslet van



Pénzügy Tanszék

Tisztázandó kérdés 1:

Mi az egészség?

26

Gyógyulás – előre nem látható betegségek kiadásainak

fedezése

Egészségmegőrzés – előre jól tervezhető kiadások




Az egészségügyi kiadások alakulása az

életkor előrehaladtával



Pénzügy Tanszék

Tisztázandó kérdés 2:

Kinek a feladata az emberek

egészségének biztosítása?

28

állam

munkáltató

egyén (család)




Az állam feladata?



Pénzügy Tanszék

Összes állami költés: 1946,4 milliárd forint OEP: állami kiadás 1 955,3 milliárd forint (előzetes adatok alapján)

Önkéntes egészségpénztári egyéni SZJA-jóváírás: állami kiadás 3,6 milliárd forint

Önkéntes egészségpénztári munkáltatói hozzájárulás után beszedett cafeteria-

adó: állami bevétel 12,5 milliárd forint

30

1. A magyar állam mennyit költ az emberek

egészségére?

Forrás: www.ksh.hu, www.oep.hu



Pénzügy Tanszék

Az öngondoskodást

(egyéni felelősségvállalást)

gyengítő állami intézkedések

31

magánnyugdíjpénztári rendszer átalakítása

önkéntes pénztári működést szigorító szabályok

devizahitel átváltási szabályok

rezsicsökkentés

Questor-kártalanítás

legújabb: cafeteria teljes megszüntetésének lebegtetése



Pénzügy Tanszék

Illúzió vagy realitás, hogy a magyar állam

teljeskörűen tud gondoskodni állampolgárai

nyugdíjáról és az egészségéről?

32

Demográfia (öregedő társadalom)

Az egészségügyi kiadások természete, hogy infláció felett

nő az áruk (kereslet húzta kínálat)

Az aktuális politikai hatalom (Magyarországon 4 év) a

következő kurzusra tolja a probléma megoldását

illúzió az állami gondoskodás, mint mesterterv




A munkáltató feladata?



Pénzügy Tanszék

A munkáltatói szerepvállalás korlátai

34

Nem minden ellátásra jogosult munkavállaló (2016-ban

Magyarországon 10 millió lakosra jut 4,2 millió

foglalkoztatott)

A munkáltatói befizetést az adópolitika és a foglalkoztatási

politika együttesen befolyásolja, aminek a kereteit

egyébként az állam határozza meg

a munkáltató nem tud az egész ország teljes

lakosságáról gondoskodni




Az egyén / a család feladata?



Pénzügy Tanszék

Az egyéni/családi szerepvállalás az

egészségügyi kiadások finanszírozásában

36

Kizárva az állami és munkáltatói szerepvállalást, nem

maradt más, mint az egyéni szerepvállalás, az

öngondoskodás?

Egészségügyi kiadások finanszírozása: egyéni

adókedvezménnyel az önkéntes egészségpénztár az

egyetlen támogatott intézmény

az öngondoskodás Magyarországon kényszerűség,

nem szabadon választott lehetőség - az állam a

gondoskodás hamis illúzióját nyújtja



Pénzügy Tanszék

Önkéntes egészségpénztári

jövőbeni feladatok

37

egészségmegőrzés

gyógyítás

megtakarítás: az egészségpénztári tagság a nyugdíjas

években is (előny: kamatadómentes hozam a fel nem

használt pénzre)

időskori ápolás: a magyar állami egészségügyi

rendszerben még gondolati szinten sem merül fel, az

önkéntesek ezt, mint a TB-t kiegészítő feladatot vállalják



Pénzügy Tanszék

Ezzel szemben a valóság

38

a prevenció (egészségmegőrzés) teljesen kikerült az

egészségpénztári körből

az eredeti (1993) céges és magán adókedvezmények

elolvadtak

sőt különadók kerültek bevezetésre (céges és egyéni

oldalról)

nem vicc: 2016-tól bővült az önkéntes egészségpénztárak

által finanszírozható szolgáltatások köre:

– lakáshitel-törlesztés

– rezsi támogatása

– elemi- és tűzkár finanszírozása Az önkéntes egészség- és nyugdíjpénztárakban rejlő lehetőségek,



Az önkéntes nyugdíjpénztár

mozgástere és felelőssége



Pénzügy Tanszék

A nyugdíjrendszer megjelenése

Elsőként a vállalati nyugdíjalapok jelentek meg

a munkavállalók nyugdíját a mérlegben a vállalat jövőbeni

kötelezettségeként feltüntetve (vállalati PAYG)

majd a tőkepiac kialakulását követően megjelentek az ingatlanba

fektető tőkefedezeti elven működő nyugdíjalapok (DB)

Jellemzően a XX. század első harmadában megjelent a kitüntetett

foglalkozási csoportokra vonatkozó kötelező nyugdíjbiztosítás (PAYG)

Németország: 1883

Svédország: 1914

Ausztria: 1921

Magyarország: 1929

USA: 1935

Anglia: 1946

40



Pénzügy Tanszék

Nyugdíjrendszer és civilizáció

Civilizáció: társadalmi, gazdasági, szellemi

művelődés, műveltség fogalom eredete: Rotterdami Erasmus

(De morum puerilium 1530)

Civilizáció megjelenése:

Kr. e. 3500

sumérek (Mezopotámia) Ékírás: Lu-Enna levele az ie. 24. sz. elejéről

Az 5,5 ezer éves civilizáció története alatt az utolsó 50-60 évben

a világ országai közül néhány helyen működik mindenkire

kiterjedő állami nyugdíjrendszer

41



Pénzügy Tanszék

A PAYG alapú nyugdíjrendszer

általános kockázatai

Erkölcsi kockázat (Moral Hazard) - pl. járulékfizetési morál, idő

előtti nyugdíjba vonulás

A PAYG nyugdíj biztosítási kényszertakarékosságot kapcsol

össze egy újraelosztási rendszerrel, mely során két egymással

ellentétes, hosszútávon összeegyezhetetlen érdek feszül

egymásnak:

• a résztvevők elvárása, hogy legyen összefüggés a befizetések és

kifizetések között

• az állam törekvése az igazságosság és a szolidaritás ideájának való

megfelelésre

42



Pénzügy Tanszék

100 egység

100 egység

20 éves befektetése után a

+1%-os hozam 122 egységnyi,

míg a -1%-os hozam

82 egységnyi fedezetet biztosít

A tőkefedezeti nyugdíjat nyújtó intézmény felelőssége

43



Pénzügy Tanszék

A Helleresek hogyan tervezik meg már most

azokat a mindennapjaikat, amikor nyugdíjasok lesznek?

44

A most azonnal esedékes kérdés, amire a

jó válasz csak leghamarabb

fél évszázad múlva derül ki




Milyen valódi probléma húzódik az

alábbi hírek hátterében?



Pénzügy Tanszék

http://www.napi.hu/nemzetkozi_gazdasag/elkeszult_a_nagy_nyugdijkatasztrofa_forgatokonyve.611853.html

46

Az OECD országok sokkal több

nyugdíj kifizetésére tettek

ígéretet állampolgáraiknak, mint

amennyire előre láthatóan lesz

elegendő pénzük. Ez akár

államcsődhöz is vezethet.

Gazdasági aspektus

Elkészült a nagy

nyugdíjkatasztrófa

forgatókönyve 2016. március 20.



Pénzügy Tanszék

http://index.hu/gazdasag/2016/03/23/korhazi_onkentesek/

47

Kíváncsiak voltunk arra, hány

orvos dolgozik a fővárosi

kórházakban önkéntes

segítőként. Ez azért érdekes,

mert az egészségügyet

ismerők szerint ők az

átlagosnál is nagyobb eséllyel

várnak el hálapénzt a

betegeiktől.

Társadalmi aspektus

Nincs már fizetés sem,

csak a hálapénz számít?

2016. március 23.



Pénzügy Tanszék

Ajánlott irodalom – egészség I.

Barr, Nicholas: A jóléti állam gazdaságtana, Akadémiai, Budapest, 2009.

Stiglitz, Joseph E.: A kormányzati szektor gazdaságtana, KJK-KERSZÖV, Budapest, 2000.

Dr. Lukács, Marianna: Egészségfinanszírozási pillérek 2007:

http://www.penztarszovetseg.eu/kozlemenyek/egeszsegfinanszirozasi_pillerek.pdf

Dr. Kovács Erzsébet - Szüle Borbála - Fliszár Vilmos - Vékás Péter (2011): Pénzügyi adatok statisztikai

elemzése : Egyetemi tankönyv. Tanszék Kft., Budapest.

Kaló Zoltán-Inotai András-Lukovics Miklós: Egészség-gazdaságtani fogalomtár II., Az egészségügy

piacának, finanszírozásának és beruházásainak gazdasági elemzése, 2010.

CEMI: Makro egyensúly és gazdasági növekedés

– http://www.cemi.hu/data/uploadfile/en_1606/php302d9k.Macro%20balance%20and%20growth.pdf

Dr. Bodrogi József (szerk.): A magyar egészségÜGY, Társadalmi-gazdasági megfontolások és ágazati

véleménytérkép, Semmelweis, Budapest, 2010.

Botos Katalin: Matuzsálemek kora, Nyugdíj, gazdaság, társadalom, Kairosz, 2012.

Glatz Ferenc (szerk.): Egészségügy és piacgazdaság, Magyarország az ezredfordulón – Stratégiai

kutatások a Magyar Tudományos Akadémián V. Az életminőség tényezői Magyarországon, MTA, Budapest,

1998



Pénzügy Tanszék

Ajánlott irodalom – egészség II.

Glatz Ferenc (szerk.): Egészségügy Magyarországon, Magyarország az ezredfordulón – Stratégiai kutatások a Magyar Tudományos Akadémián V. Az életminőség tényezői Magyarországon, MTA, Budapest, 2001.

Kopp Mária (szerk.): Magyar lelkiállapot 2008, Esélyerősítés és életminőség a mai magyar társadalomban, Semmelweis, Budapest, 2008.

Dr. Lukács Marianna: Egészségügyből vaskarika: a reform kritikája 2008

http://www.es.hu/index.php?view=doc;18967

Kovács Erzsébet (2001): Biztosítási és pénzügyi számítások. AULA, Budapest

Dr. Lukács Marianna – Dr. Bánfi Tamás: Verseny a sorban állásért és a hálapénzért? 2008

http://www.patikapenztar.hu/sajtoszoba/02_mi_irtuk/2008/2008-06-08_verseny-a-sorban-allasert-es-a-

halapenzert.pdf

Kovács Erzsébet (1997): Kárstatisztikai elemzések. AULA, Budapest

Kollányi Zsófia-Imecs Orsolya: Az egészség – befektetés, Az egészségi állapot hatása a gazdasági

teljesítőképességre és az életminőségre, Demos



Pénzügy Tanszék

Ajánlott irodalom nyugdíj I.

Az előadás elérhető:

www.patikapenztar.hu / magánszemélyeknek/Corvinus Egyetem

Barr, Nicholas: A jóléti állam gazdaságtana, Akadémiai, Budapest, 2009.

Stiglitz, Joseph E.: A kormányzati szektor gazdaságtana, KJK-KERSZÖV, Budapest, 2000.

Dr. Lukács Marianna: Nyugdíjfinanszírozási pillérek 2010

http://www.tradiciopenztar.hu/alap.php?inc=gyik&menu_id=30

Nyugdíj- és Időskori Kerek Asztal Jelentése, 2009. december

CEMI: Makro egyensúly és gazdasági növekedés

http://www.cemi.hu/data/uploadfile/en_1606/php302d9k.Macro%20balance%20and%20growth.pdf

MNB tanulmány: Kihívások előtt a magyar nyugdíjrendszer

http://www.mnb.hu/engine.aspx?page=mnbhu_mnbtanulmanyok&ContentID=8683

MNB tanulmány: A magyar nyugdíjrendszer fenntarthatósága


50



http://www.tradiciopenztar.hu/alap.php?inc=gyik&menu_id=30

http://www.cemi.hu/data/uploadfile/en_1606/php302d9k.Macro balance and growth.pdf


Pénzügy Tanszék

Ajánlott irodalom nyugdíj II.

MNB tanulmány: A magánnyugdíjpénztárak működése és fenntarthatósága


Banyár J. – Mészáros I. (2003): Egy lehetséges és kívánatos nyugdíjrendszer, Gondolat Kiadói Kör,

Budapest

Botos K. (2010): Demográfia és nyugdíjrendszer. Polgári Szemle, pp. 46-55

Kovács E. (2010): A nyugdíjreform demográfiai korlátai. Hitelintézeti Szemle, pp. 101-112

Simonovits A. (2009): Népességöregedés, TB-nyugdíj és megtakarítás. Parametrikus nyugdíj-reformok.

Közgazdasági Szemle, pp. 297-321

Lukács Marianna: Második pillér kritika

http://www.portfolio.hu/cikkek.tdp?k=7&i=74988

Augusztinovics M. (2007): Elmulasztott lehetőség, Nyugdíjreformok Közép-Kelet-Európában. In: Lentner

Csaba (szerk). Pénzügypolitikai stratégiák a XXI. század elején. Akadémia Kiadó, pp. 245-256

OECD nyugdíjkilátások 2012 http://browse.oecdbookshop.org/oecd/pdfs/free/9789264169401-sum-hu.pdf

51




http://browse.oecdbookshop.org/oecd/pdfs/free/9789264169401-sum-hu.pdf





Documents

Az önkéntes egészség és nyugdíjpénztárakban rejlő … · [email protected] . Pénzügy Tanszék az előadás letölthető: ww.patikapenztar.hu/ magánszemélyeknek