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5/24/2018 Bases Para Determinar Autoretenciones Cree
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VENDEDOR1 Mantenimiento Comn
2 Publicidad Comn - Autoretenedor Renta
3 Comercializacin Comn - Gran contribuyente
4 Conf y Seminarios ESAL - No contribuyente de renta
5 Transporte con vehculo ajeno Comn
6 Editora Comn
7 Supermercado Comn8 Colegio Comn
9 Aseo - Vigilancia - AIU Comn - Autoretenedor Renta
10 Servicios Temporales empleo Comn
11 Gasolinera factura a empresas RC Comn
12 Gasolinera ventas a terceros Comn
13 Obra civil AIU Comn
14 Empresa beneficiada Ley 1429 Comn
CASOS ESPECIALES AUTORREGIMEN
NO. ACTIVIDAD ECONOMICA
En el artculo 4 del Decreto 1828 de 2013 se establecieron algunos casos especial
ilustramos ejemplos con dichos caso:
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VENDEDOR
COMPRADOR RFTE RENTA RFTE ICA AUTOCREEComn X X X
Comn X X
Comn X X X
Persona natural
Comn X X X
Persona natural X
Persona natural XPersona natural X
Comn X X
Comn X X X
Comn X X X
Persona natural X
Comn X X X
Comn X X
ETENCIN CREECOMPRADOR
es para determinar la autoretencin del CREE. A continuacin
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Actividad Principal de la empresa: Venta de servicios de mantenimien
CIIU Vendedor: 4322
Regimen vendedor: ComnTrifa ICA vendedor 1.1%Tarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 4.0%
Comprador:
Valor Servicio 6,800,000
Descuento a pie de factura 10% 680,000
Valor Factura Antes Impuesto 6,120,000
CODIGO
415540
240801
13551501
135518
13551502
23657501130505
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor su
Retencion S/renta a la equidad CREE
CUENTA
Otras retenciones CREEDeudores nacionales
SUMAS IGUALES
Instalaciones de fontanera, calefa
Regimen Comn
Mantenimiento y reparacin de maquinaria
Iva generado
Retencin por renta
Impuesto de industria y comercio retenido
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to aire acondicionado
DEBITO CREDITO
6,120,000
979,200
244,800
67,320
36,720
36,7206,787,080
7,135,920 7,135,920
eto pasivo del Impuesto CREE
cin y aire
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Actividad Principal de la empresa: Venta de pauta publicitaria en pagi
CIIU Vendedor: 7310
Regimen vendedor: Comn - Autoretenedor rentaTrifa ICA vendedor 1.1% CaliTarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 11.0%
Comprador:
Valor publicidad 6,700,000
Descuento a pie de factura 3% 201,000
Valor Factura Antes Impuesto 6,499,000
CODIGO
415555
240801
13551501
135518
13551502
2365750123657502
130505
Publicidad
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor s
Publicidad
Regimen Comn
CUENTA
SUMAS IGUALES
Iva generado
Retencin por renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
Autoretencin Renta
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na web
DEBITO CREDITO
6,499,000
1,039,840
714,890
71,489
38,994
714,89038,994
7,467,351
8,292,724 8,292,724
jeto pasivo del Impuesto CREE
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Actividad Principal de la empresa: Comercializacin de productos ele
CIIU Vendedor: 4659
Regimen vendedor: Comn - Gran contribuyente
Trifa ICA vendedor 0.77%
Tarifa del ReteCREE 0.3%
Trifa de Retencion en la fuente 3.5%
Comprador:
Valor Compra 30,200,000
Descuento a pie de factura 10% -
Valor Factura Antes Impuesto 30,200,000
CODIGO
4135
240801
13551501
135518
13551502
23657502
130505
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor su
Comercio al por mayor de otros tip
Regimen Comn
CUENTA
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
Comercio al por mayor y por menor
Iva generado
Retencin en la fuente por renta
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trnicos especializados
DEBITO CREDITO
30,200,000
4,832,000
1,057,000
232,540
90,600
90,600
33,742,460
35,122,600 35,122,600
eto pasivo del Impuesto CREE
os de equipos n.c.p.
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Actividad Principal de la empresa: Venta de Seminarios y conferencia
CIIU Vendedor: 8559
Regimen vendedor: ESAL - No contribuyente impuestoTrifa ICA vendedor No sujetoTarifa del ReteCREE No sujetoTrifa de Retencion en la fuente No sujeto
Comprador:
Valor Servicio 650,000
Descuento a pie de factura 0% -
Valor Factura Antes Impuesto 650,000
CODIGO
41
130505
SUMAS IGUALESDeudores nacionales
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj
Otros tipos de educacin n.c.p.
Persona natural
CUENTA
Actividades de enseanza
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de renta
DEBITO CREDITO
650,000
650,000
650,000 650,000
to pasivo del Impuesto CREE
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Actividad Principal de la empresa: Servicio Transporte carga en vehculo
Propietario del Vehculo Persona natural
CIIU Empresa Transportadora: 4923
Retencin propietario vehculo 1.0%
Retencin Empresa Transportadora 1.0%Tarifa del ReteCREE 0.6%
Comprador:
Valor Transporte 31,000,000
Total Ingresos para terceros 80% 24,800,000
Ingresos propios 20% 6,200,000
CODIGO
414505
281505
13551501
13551501
13551502
23657502130505
servicio de Transporte
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suje
Transporte de carga por carretera
Regimen Comn
CUENTA
Retencion S/renta a la equidad CREE
SUMAS IGUALES
Retencin por renta - propia
Retencin por renta - terceros
Ingresos Recibidos para terceros
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
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ajeno
DEBITO CREDITO
6,200,000
24,800,000
62,000
248,000
37,200
37,200
30,690,000
31,037,200 31,037,200
o pasivo del Impuesto CREE
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Actividad Principal de la empresa: Elaboracin y edicin de l
CIIU Vendedor: 5811
* Actividad Exenta de renta
Regimen vendedor: ComnTarifa del ReteCREE 0.6%
Comprador:
Valor venta 620,000
Descuento a pie de factura 0% -
Valor Factura Antes Impuesto 620,000
CODIGO
41
13551502
23657502
130505
SUMAS IGUALES
Retencion S/renta a la equidad CRE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedo
Edicin de libros*
Persona natural Rgimen
CUENTA
Ingresos venta de libros
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ibros
y excluda de IVA - ISBN
DEBITO CREDITO
620,000
3,720
3,720
620,000
623,720 623,720
sujeto pasivo del Impuesto CREE
simplificado
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Actividad Principal de la empresa: Supermercado
CIUU Vendedor: 4729
Regimen vendedor: ComnTarifa del ReteCREE 0.3%
Comprador:
Valor factura en el da 234,000
Descuento a pie de factura 2% 4,680
Valor Factura Antes Impuesto 229,320
CODIGO
4135
240801
13551502
23657502
1110
SUMAS IGUALES
Iva generado
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Caja
Comercio al pro mayor y al por menor
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor sujeto
Comercio al por menor de otros pr
Personas naturales
CUENTA
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DEBITO CREDITO
229,320
36,691
688
688
266,011
266,699 266,699
asivo del Impuesto CREE
ductos alimenticios n.c.p.
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Actividad Principal de la empresa: Educacin primaria y secundaria -
CIIU Vendedor: 8530
Regimen vendedor: Regimn comnTrifa ICA vendedor 0.22% CaliTarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente No sujeto
Comprador:
Valor Mensualidad 327,000
Descuento a pie de factura 0% -
Valor Factura Antes Impuesto 327,000
CODIGO
416005
13551502
23657502
130505
Enseanza
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj
Establecimientos que combinan di
Persona natural
CUENTA
SUMAS IGUALES
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
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xcludo
DEBITO CREDITO
327,000
1,962
1,962
327,000
328,962 328,962
to pasivo del Impuesto CREE
erentes niveles de educacin.
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Actividad Principal de la empresa: Aseo integral
CIIU Vendedor: 8129
Regimen vendedor: Comn - Autorretenedor rentaTrifa ICA vendedor 1.1%Tarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 2.0%
Comprador:
Valor Servicio 8,600,000
AIU 10% 860,000
Valor Factura Antes Impuesto 9,460,000
CODIGO
41 Valor servicio
41 AIU
240801
13551501
13551813551502
23657501
23657502
130505
Retencion S/renta a la equidad CREE
Autoretenciones CREE
Deudores nacionales
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj
Otras actividades de limpieza de e
Regimen comun
CUENTA
SUMAS IGUALES
Autorretenciones Renta
Iva generado
Retencin por Servicios generales
Impuesto de industria y comercio retenido
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DEBITO CREDITO
8,600,000
860,000
137,600
17,200
9,4605,160
17,200
5,160
9,588,140
9,619,960 9,619,960
to pasivo del Impuesto CREE
ificios e instalaciones industriales
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Actividad Principal de la empresa:
CIIU Vendedor: 7820
Regimen vendedor: Rgimen comnTrifa ICA vendedor 1.1%Tarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 1.0%
Comprador:
Valor Servicio 9,230,000AIU 923,000
Valor Factura Antes Impuesto 10,153,000
CODIGO
41
41
24080113551501
135518
13551502
23657501
130505
Costo Personal
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj
Actividades de agencias de empleo
Rgimen comn
CUENTA
Empresas de empleo temporal, sin
de trabajo asociado o sindicato
SUMAS IGUALES
AIU
Iva generadoRetencin por renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
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DEBITO CREDITO
9,230,000
923,000
147,6809,230
10,153
5,538
5,538
10,281,297
10,306,218 10,306,218
10153
to pasivo del Impuesto CREE
temporal
importar si es prestado por una empresa, precooperativa, cooperativas
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Actividad Principal de la empresa: Venta de combustibles
CIIU Vendedor: 3520
Regimen vendedor: ComnTrifa ICA vendedor 0.3% CaliTarifa del ReteCREE 1.5%Trifa de Retencion en la fuente 0.1%
Comprador:
Valor Venta 100 8,731,000
Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustique se calcula as:
Precio de Venta 1gl 8,731
Costo de comercializacin 1gl 6,520
Margen por Galn 2,211
Margen de la factura $2.211 X 100 galones
Base para Clculo de autoretencin 221,100
CODIGO
41
13551501
135518
13551502
23657501
130505
venta de combustibles
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj
Produccin de gas; distribucin de
Regimen Comn -
CUENTA
SUMAS IGUALES
Retencin renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
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100 galones
les, se hace con base al margen de contribucin
221,100
DEBITO CREDITO
8,731,000
8,731
28,812
3,317
3,317
8,693,457
8,734,317 8,734,317
to pasivo del Impuesto CREE
ombustibles gaseosos por tuberas
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Actividad Principal de la empresa: Venta de combustibles
CIIU Vendedor: 3520
Regimen vendedor: ComnTrifa ICA vendedor 0.3% CaliTarifa del ReteCREE 1.5%Trifa de Retencion en la fuente 0.1%
Comprador:
Valor Venta da 2345 8,860
Para calcular la autorretencin que se practicaran los distribuidores de combustique se calcula as:
Precio de Venta 1gl 8,860
Costo de comercializacin 1gl 6,545
Margen por Galn 2,315
Margen de la factura 2,315 $2.315 X 2.345 galones
Base para Clculo de autoretencin 5,428,675
CODIGO
41
13551501
135518
13551502
23657501
130505
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor suj
Produccin de gas; distribucin de
Persona natural
CUENTA
venta de combustibles
Retencin renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
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26/30
20,776,700
les, se hace con base al margen de contribucin
5,428,675
DEBITO CREDITO
20,776,700
-
-
81,430
81,430
20,776,700
20,858,130 20,858,130
to pasivo del Impuesto CREE
ombustibles gaseosos por tuberas
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Actividad Principal de la empresa: Obra civil
CIIU Vendedor: 4290
Regimen vendedor: ComnTrifa ICA vendedor 0.33% CaliTarifa del ReteCREE 0.6%Trifa de Retencion en la fuente 1.0%
Comprador:
Valor Servicio 62,000,000
AIU 15% 9,300,000
Valor Factura Antes Impuesto 71,300,000
CODIGO41 Valor obra
41 AIU
240801
13551501
135518
1355150223657502
130505
Autoretenciones CREE
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor s
Construcciones de obra de ingenie
Rgimen comn
CUENTA
Deudores nacionales
SUMAS IGUALES
Iva generado
Retencin por Renta
Impuesto de industria y comercio retenido
Retencion S/renta a la equidad CREE
5/24/2018 Bases Para Determinar Autoretenciones Cree
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DEBITO CREDITO62,000,000
9,300,000
1,488,000
713,000
235,290
427,800427,800
71,839,710
73,215,800 73,215,800
jeto pasivo del Impuesto CREE
ia civil
5/24/2018 Bases Para Determinar Autoretenciones Cree
29/30
Actividad Principal de la empresa: Comercializacin de productos ele
CIIU Vendedor: 4754 .
Regimen vendedor: Comn
Trifa ICA vendedor 0.77% Cali
Tarifa del ReteCREE 0.3%
Trifa de Retencion en la fuente 3.5%
Comprador:
Valor Compra 1,845,000
Descuento a pie de factura 10% -
Valor Factura Antes Impuesto 1,845,000
CODIGO
4135
240801
13551501
135518
13551502
23657501
130505
CUENTA
Comercio al por mayor y por menor
SUMAS IGUALES
Contabilizaciones de autorretenciones para el vendedor s
Iva generado
Retencin en la fuente por renta
Deudores nacionales
Retencion S/renta a la equidad CREE
Otras retenciones CREE
Impuesto de industria y comercio retenido
Comercio al por menor de electrod
Regimen Comn -
5/24/2018 Bases Para Determinar Autoretenciones Cree
30/30
todomsticos
DEBITO CREDITO
1,845,000
295,200
-
14,207
5,535
5,535
2,125,994
2,145,735 2,145,735
ujeto pasivo del Impuesto CREE
omsticos y gasodomsticos de uso domstico, m