Buhalterijos uzadvinys

Sąlyga

UAB „Gika“ veiklos sritis – kompiuterių pardavimas ir taisymas. 2005 m. gruodžio 1 d.

šios įmonės bandomasis balansas buvo toks:

UAB “Gika”

Bandomasis balansas

SĄSKAITOSLikučiai

Debetas KreditasPastatas 33800

Pastato nusidėvėjimas 938,60Iš anksto sumokėta patalpų nuoma 260

Pirkėjų skola 4550Sąskaita banke 80600

Kasa 11007,10Prekės (kompiuteriai) 3900

Akcinis kapitalas 65000Ilgalaikė banko paskola 39000

Mokėtinas darbo užmokestis 4160Mokėtinos socialinio draudimo įmokos 1293,50

Mokėtinos palūkanos 325Skola tiekėjams 3900

Pardavimai 65000Parduotų prekių savikaina 45500

Iš viso: 179617,1 179617,1

Įmonė naudoja nuolat apskaitomų atsargų būdą. Gruodžio mėnesį įmonė atliko tokias

ūkines operacijas:

Eil. Nr.

Data Dokumentas Operacijos turinys Suma

1. 12.01 SF 11235678 Nupirktas garažas. Jis bus naudojamas 10 m. 78002. 12.02 SF 23366987 Skolon įsigyta detalių. 32503. 12.03 MP 110 Sumokėta skola “Sodrai”. 1293,504. 12.03 KIO 85 Išmokėtas darbuotojams atlyginimas. 4160

5. 12.04SF 33569872

MP 111Įsigyti trys vienos markės kompiuteriai. 11700

6. 12.06 MP 136 Pirkėjai sumokėjo praeito mėnesio skolą. 45507. 12.08 MP 112 Sumokėta skola tiekėjams pagal SF 23366987. 32508. 12.10 KPO 3369856 Už sutaisytą kompiuterį klientai sumokėjo. 6509. 12.10 Važtaraštis 55 Kompiuteriui taisyti sunaudota detalių. 45510. 12.11 MP 113 Sumokėtos bankui priklausančios palūkanos. 332,5011. 12.12 Banko išrašas Paimta trumpalaikė (trims mėnesiams) banko 52000

paskola su 5 proc. metinėm palūkanom.12. 12.13 MP 156 Parduotas vienas kompiuteris. 507013. 12.13 Važtaraštis 56 Nurašoma parduotų prekių savikaina. 3900

14. 12.15 MP 99Klientai avansu apmokėjo už kompiuterių

taisymą.1235

15. 12.20 SF 11268910 Parduotas pirkėjams skolon vienas kompiuteris. 500516. 12.20 Važtaraštis 57 Nurašoma parduotų prekių savikaina. 390017. 12.21 MP 157 Sumokėta skola tiekėjams už praeitą mėnesį. 390018. 12.22 SF 52697892 Skolon įsigyti du vienos markės kompiuteriai. 780019. 12.24 KPO 3369857 Sutaisytas klientams kompiuteris, gauta į kasą. 78020. 12.24 Važtaraštis 53 Sunaudota detalių kompiuterio taisymui. 624

21. 12.25 SF 11268911Sutaisyti kompiuteriai už kurių taisymą klientai

apmokėjo 12.15 d.1235

22. 12.25 Važtaraštis 59 Sunaudota detalių kompiuterio taisymui. 102723. 12.27 MP 158 Sumokėta skola tiekėjams pagal SF 52697892 780024. 12.28 KIO 86 Sumokėta už reklamą. 39025. 12.29 MP 159 Įmonė nupirko biuro baldus savo reikmėms. 195026. 12.29 MP 159 Biuro baldų atsivežimo išlaidos. 18227. 12.30 MP 160 Sumokėta už komunalines paslaugas. 45528. 12.30 MP 161 Sumokėta už elektros energiją. 33829. 12.30 MP 162 Sumokėta “Telekomui” už ryšio paslaugas. 48130. 12.31 DUŽ 12 Priskaičiuotas atlyginimas darbuotojams. 403031. 12.31 DUŽ 12 Priskaičiuotos socialinio draudimo įmokos. 120932. 12.31 SF 11268912 Parduoti skolon du kompiuteriai. 1040033. 12.31 Važtaraštis 60 Nurašoma parduotų prekių savikaina. 780034. 12.31 Banko išrašas Sumokėta bankui už suteiktas paslaugas. 19,50

Reikia:

1. Ūkines operacijas užregistruoti Bendrame žurnale.

2. Sumas perkelti į Didžiosios knygos sąskaitas.

3. Atlikti koreguojančius ir uždarančius įrašus.

4. Sudaryti Darbinę atskaitomybės lentelę.

5. Sustatyti Balansą ir Pelno (nuostolio) ataskaitas.

Papildoma informacija koregavimams:

1. Pastatas, kurio vertė 33800 Lt, bus naudojamas 30 metų.

2. Ilgalaikė banko paskola 39000 Lt paimta trims metams su 8 metinėmis palūkanomis.

3. Patalpų nuoma 3120 Lt, sumokėta 2005 m. sausio 2 d. (ataskaitinių metų pradžioje) už

visus metus į priekį.

4. Įmonė moka 15 pelno mokestį.

2

Bendrasis žurnalas

Eil.

Nr.

Data Operacija pp Debetas Kreditas

1. 12.01 Garažas

Sąskaita banke

Nupirktas garažas

12

27

7800

7800

2. 12.02 Detalės

Skola tiekėjams

Skolon pirktos prekės

20

450

3250

3250

3. 12.03 Mokėtinas “Sodrai” mokestis

Sąskaita banke

Sumokėta skola “Sodrai”

47

27

1293,50

1293,50

4. 12.03 Mokėtinas atlyginimas

Pinigai

Sumokėtas darbuotojams atlyginimas

4440

27

4160

4160

5. 12.04 Kompiuteriai (prekės)

Sąskaita banke

Pirkta kompiuterių

20

27

11700

11700

6. 12.06 Sąskaita banke

Pirkėjų skola

Pirkėjai sumokėjo skolą

240

27

4550

4550

7. 12.08 Skola tiekėjams

Sąskaita banke

Sumokėta skola tiekėjams

450

27

3250

3250

8. 12.10 Pinigai

Pajamos

Sumokėta už atliktą darbą

27

52

650

650

9. 12.10 Detalių sąnaudos (veiklos)

Detalės

Sunaudota detalių

62

20

455

455

10. 12.11 Palūkanų sąnaudos

Sąskaita banke

Sumokėtos palūkanos bankui

48

27

332,50

332,50

3

11. 12.12 Pinigai

Skola bankui

Paimta banko paskola

27

44

52000

52000


Pardavimų pajamos

Parduotas kompiuteris

27

50

5070

5070

13. 12.13 Parduotų prekių savikaina

Kompiuteriai (prekės)

Nurašoma parduotų prekių savikaina

60

20

3900

3900


Išankstiniai apmokėjimai

Iš anksto apmokėta už darbus

27

46

1235

1235

15. 12.20 Pirkėjų skola

Pardavimų pajamos

Pirkėjams skolon parduotas kompiuteris

240

50

5005

5005




60

20

3900

3900


Sąskaita banke


450

27

3900

3900

18. 12.22 Kompiuteriai (prekės)

Skola tiekėjams

Skolon pirktos prekės

20

450

7800

7800

19. 12.24 Pinigai

Pajamos

Už paslaugas gauti pinigai į kasą

27

52

780

780


Detalės

Detalės sunaudotos taisymui

62

20

624

624

21. 12.25 Išankstiniai apmokėjimai

Pajamos

Atliktos paslaugos

46

52

1235

1235


Detalės

Detalės sunaudotos taisymui

62

20

1027

1027

4


Sąskaita banke


450

27

7800

7800

24. 12.28 Reklamos sąnaudos (veiklos)

Pinigai

Sumokėta už reklamą

61

27

390 390

210

25. 12.29 Baldai

Sąskaita banke

Įsigyta baldų

20

27

1950

1950

26. 12.29 Veiklos sąnaudos

Sąskaita banke

Sumokėta už baldų atsivežimą

611

27

182

182


Sąskaita banke

Sumokėta už komunalines paslaugas

611

27

455

455


Sąskaita banke

Sumokėta už elektros energiją

611

27

338

338


Sąskaita banke

Sumokėta už ryšio paslaugas

611

27

481

481

30. 12.31 Darbo užmokesčio sąn. (veiklos)

Mokėtinas atlyginimas

Priskaičiuotinas atlyginimas

611

47

4030

4030

31. 12.31 Socialinio draudimo sąnaudos (veiklos)

Mokėtinas “Sodrai” mokestis

Priskaičiuotas “Sodrai” mokestis

47

47

1209

1209

32. 12.31 Pirkėjų skola

Pardavimų pajamos

Skolon parduoti du kompiuteriai

240

50

10400

10400




60

20

7800

7800

34. 12.31 Banko paslaugų sąnaudos (veiklos)

Sąskaita banke

Sumokėta už banko paslaugas

611

27

19,50

19,50

5

Didžiosios knygos sąskaitos

D 120 Pastatas K D 120 Pastato nusidėv. K D Iš anksto sumok.

patalpų nuoma KLik. 33800 Lik. 505,4

33800 1k. 50,55 Lik. 140 3k. 140

0

D 27 Kasa K

Lik.5926,9 4)2240

8)350 24)210

19)420

6696,9 2450

4246,9

D 24 Pirkėjų skola KD 27 Sąskaita banke

K

Lik. 2450 Lik. 43400 1)4200

6) 2450 11)2800 3)696,5

15)2695 12)2730 5)6300

32)5600 14)665 7)1750

13195 10)175

17)2100

23)4200

25)1050

26)98

27)245

28)182

29)259

34)10,5

9)245

49595 21511

28084

6

D 47 Mok. darbo

užmok. K

D 47 Mokėt. soc.

draud. Įmokos K

D 48 Mokėtinos

palūkanos K

4)2240 Lik.2240 3)696,5 Lik.696,5 10)175 Lik.175

30)2170 31)651 2k.46,66

2170 651 4k.466,66

513,32

D 450 Skola

tiekėjams KD 50 Pardavimai K D 60 Parduotų prekių

savikaina K7)1750 Lik.2100 Lik.35000

17)2100 2)1750 12)2730 Lik.24500

23)4200 18)4200 15)2695 13)2100

0 32)5600 16)2100

46025 33)4200

32900

D 12 Garažas K D 20 Detalės K D 50 Pajamos K

1)4200 2)1750 9)245 24)1435 8)350

4200 20)336 19)420

22)553 21)665

1750 1134 1435 1435

616 0

D 20 Prekės K

Lik. 2100 13)2100

5)6300 16)2100

18)4200 33)4200

12600 8400

4200

D 301 Akcinis

kapitalas KD 44 Ilgalaik. banko

paskola K Lik.35000

35000 Lik. 21000

21000

7

D 44 Trumpalaik.

skola bankui K

D 46 Avansu gautos

sumos K

D 20 Balda Ki

25)1050

11)28000 21)665 14)665 1050

28000 0

D 611 Veiklos sąn. K D 47 Socialinio

draudimo sąn. K

D 63 Palūkanų sąnaudos

K

9)245 2k. 46,66 1u. 513,32

20)336 31)651 4k.466,66

22)553 651 513,32 513,32

24)210 0

26)98

27)245

28)182

29)259

30)2170

34)10,5

4308,5 1u.513,32

0

D 62 Patalpų

nuomos sąn. K

D 63 Pelno mokesčio

sąn. K

D 47 Mokėtinas pelno

mokestis K

3k. 140 5k.215,25 5k. 215,25

D 120 Garažo

nusidėv. Sąnaudos K

D 120 Garažo

nusidėvėjimas K

D 611 Pastato nusidėv.

Sąnaudos K

8

6k. 35 6k. 35 1k. 50,55

D 39 Pajamų ir sąnaudų

suvestinė K

D 34 Nepaskirstytas

pelnas K

1u. 4821,82 2u.1435 Lik. -

3u.3386,82 Lik.3386,82 3u. 3386,82

0 Lik. 3386,82

Eil.

Nr.

Koregavimai Debetas Kreditas

1 k. Pastato nusidėvėjimas

(18200:30 m = 606,66:12 = 50,55)

Pastato nusidėvėjimas

Priskaičiuotas pastato nusidėvėjimas

50,55

50,55

2 k. Palūkanų sąnaudos

(21000*8:36 mėn = 46,66)

Mokėtinos palūkanos

Priskaičiuotos palūkanų sąnaudos

46,66

46,66

3 k. Patalpų nuomos sąnaudos

(1680:12 mėn = 140)

Iš anksto sumokėta patalpų nuoma

Priskaičiuotos patalpų nuomos sąnaudos

140

140

4 k. Palūkanų sąnaudos

(28000*5:3 mėn =466,66)

Mokėtinos palūkanos

466,66

466,66

9

Priskaičiuotos palūkanų sąnaudos

5 k. Pelno mokesčio sąnaudos

(1435*15:100 = 215,25)

Mokėtinas pelno mokestis

Mokamas pelno mokestis

215,25

215,25

6 k. Garažo nusidėvėjimo sąnaudos

(4200:10 m = 420:12 mėn = 35)

Garažo nusidėvėjimas

Priskaičiuotas garažo nusidėvėjimas

35

35

Uždarantys įrašai

1 u Pajamų ir sąnaudų suvestinė

Veiklos sąnaudos

Palūkanų sąnaudos

Uždaromos sąnaudų suvestinės

4821,82

4308,5

513,32

2 u Pajamos

Pajamų ir sąnaudų suvestinė

Uždaromos pajamų sąnaudos

1435

1435

3 u Pajamų ir sąnaudų suvestinė

Nepaskirstytas pelnas

Pelnas iškeliamas į balansą ir uždaroma pajamų ir sąnaudų

suvestinė

3386,82

3386,82

10

Darbinė atskaitomybės lentelė

Sąskaitų pavadinimai Sąskaitų Nr.

Bandomasis balansas Koregavimai

Koreguotas bandomasis

balansas

Pelno ataskaitos

sąskaitos Balanso sąskaitos

D K D K D K D K D K

Pastatas 120 18200 18200 18200

Pastato nusidėvėjimas 120 505,4 50,55 555,95 555,95

Iš anksto sumokėta nuoma 12 140 140 140 140

Pirkėjų skola 24 13195 13195 13195

Sąskaita banke 27 28084 28084 28084

Kasa 27 4246,9 4246,9 4246,9

Prekės 20 4200 4200 4200

Akcinis kapitalas 301 35000 35000 35000

Ilgalaik. banko paskola 44 21000 21000 21000

Mokėtinas darbo užmokestis 47 2170 2170 2170

Mok. soc. draudimo įmokos 47 651 651 651

Pardavimai 50 46025 46025 46025

Parduotų prekių savikaina 60 32900 32900 32900

Garažas 12 4200 4200 4200

Detalės 20 616 616 616

Pajamos 50 1435 1435 1435

Trumpalaik. banko paskola 44 28000 28000 28000

Baldai 20 1050 1050 1050

Veiklos sąnaudos 611 4308,5 4308,5 4308,5

Social. draudimo sąn. 47 651 651 651

viso: 110741,4 583613,4

Pasato nusidėv. sąn. 611 50,55 50,55 50,55

Palūkanų sąn. 63 513,32 513.32

Mokėtinos palūkanos 48 513,32 513,32

Patalpų nuomos sąn. 62 140 140 140

Pelno mokesčio sąn. 63 215,25 215,25 215,25

Mokėtinas pelno mokestis 47 215,25 215,25 215,25

Garažo nusidėv. sąn. 120 35 35

Garažo nusidėvėjimas 120 35 35

viso: 954,12 954,12 112745,52 135705,52

Nepaskirstytas pelnas 34

viso: 37614,3 47460 74442,9 68041,2

12

Documents

Buhalterijos uzadvinys