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Universidad de La Salle Universidad de La Salle
Ciencia Unisalle Ciencia Unisalle
Finanzas y Comercio Internacional Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
1-1-2016
Producción y comercialización de ropa adaptable para niños con Producción y comercialización de ropa adaptable para niños con
discapacidad motriz - Tail♡ve discapacidad motriz - Tail ve
Jenyfer Díaz Moncada Universidad de La Salle, Bogotá
Carolina Pinzón Montero Universidad de La Salle, Bogotá
Follow this and additional works at: https://ciencia.lasalle.edu.co/finanzas_comercio
Citación recomendada Citación recomendada Díaz Moncada, J., & Pinzón Montero, C. (2016). Producción y comercialización de ropa adaptable para niños con discapacidad motriz - Tail♡ve. Retrieved from https://ciencia.lasalle.edu.co/finanzas_comercio/307
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1
PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ROPA ADAPTABLE PARA NIÑOS CON
DISCAPACIDAD MOTRIZ -TAIL♡VE
JENYFER DIAZ MONCADA
CAROLINA PINZON MONTERO
Trabajo de grado para optar por el título de Profesional en Finanzas y Comercio Internacional
Director
ALEXANDER SELLAMEN GARZÓN
Docente Académico
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
FINANZAS Y COMERCIO INTERNACIONAL
BOGOTÁ, D. C. 2016
2
Agradecimientos
Agradecimiento inicial a Dios por guiar y acompañar nuestro aprendizaje, a nuestros principales
impulsores de sueños nuestros padres, pues sin ustedes no hubiese sido posible entre los muchos
vaivenes de la vida lograr alcanzar este peldaño, gracias por sus esfuerzos, su dedicación y su
amor por nosotras.
Maestros la vida los puso en la tarea de orientar nuestra vida profesional, hoy culmina lo que
ustedes durante todos estos años han luchado por lograr y es generar en los jóvenes un sentido de
pertenencia y amor por lo que se hace, por eso gracias a ustedes en especial a aquellos maestros
que nos brindaron un acompañamiento en el desarrollo de esta etapa final.
Finalmente gracias a la universidad de la Salle porque se convirtió en nuestro segundo hogar a lo
largo de este recorrido.
3
TABLA DE CONTENIDO
LISTA DE TABLAS ...................................................................................................................... 4
1 PLANEACIÓN ESTRATEGICA ........................................................................................... 9
1.1 JUSTIFICACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................ 9
1.2 UBICACIÓN Y TAMAÑO DE LA EMPRESA ........................................................... 10
1.3 MISIÓN DE LA EMPRESA ......................................................................................... 10
1.4 VISIÓN DE LA EMPRESA .......................................................................................... 10
1.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA .................................................................................. 11
2 MERCADO ........................................................................................................................... 11
2.1 INVESTIGACIÓN DE MERCADO ............................................................................. 11
2.2 ESTRATEGIAS DE MERCADO .................................................................................. 20
2.3 PROYECCIONES DE VENTAS................................................................................... 32
3 OPERACIÓN ........................................................................................................................ 34
3.1 OPERACÍON ................................................................................................................. 34
3.2 PLAN DE COMPRAS ................................................................................................... 38
3.3 COSTOS DE PRODUCCIÓN ....................................................................................... 39
3.4 INFRAESTRUCTURA .................................................................................................. 40
4 ORGANIZACIÓN................................................................................................................. 41
4.1 ESTRATEGIA ORGANIZACIONAL .......................................................................... 41
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ......................................................................... 43
4.3 ASPECTOS LEGALES ................................................................................................. 44
4.4 COSTOS ADMINISTRATIVOS ................................................................................... 45
5 FINANZAS ........................................................................................................................... 48
5.1 INGRESOS - FUENTES DE FINANCIACIÓN ........................................................... 48
5.2 EGRESOS ...................................................................................................................... 49
4
5.3 CAPITAL DE TRABAJO .............................................................................................. 49
6 PLAN OPERATIVO ............................................................................................................. 51
6.1 PLAN OPERATIVO - CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................... 51
6.2 METAS SOCIALES - METAS SOCIALES DEL PLAN DE NEGOCIO .................... 51
7 IMPACTO ECONÓMICO, REGIONAL, SOCIAL, AMBIENTAL .................................... 53
8 RESUMEN EJECUTIVO...................................................................................................... 53
8.1 CONCEPTO DEL NEGOCIO ....................................................................................... 53
9 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .................................................................................. 56
10 ANEXOS ........................................................................................................................... 60
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Sector textil dentro de la industria manufacturera en Colombia (2012-2014) ................ 13
Tabla 2 Competidores directos ..................................................................................................... 17
Tabla 3 Competidores Indirectos ................................................................................................. 20
Tabla 4 Precios de lanzamiento en Colombia ............................................................................... 25
Tabla 5 Proyección precio de venta a 5 años en Colombia .......................................................... 25
Tabla 6 Precios de lanzamiento en Brasil ..................................................................................... 26
Tabla 7 Proyección de ventas a 5 años en Brasil (Pesos) ............................................................. 26
Tabla 8 Proyección precio de venta a 5 años en Brasil (Reales) .................................................. 27
Tabla 9 Presupuesto de la mezcla de mercadeo ............................................................................ 30
Tabla 10 Proveedores de materias primas .................................................................................... 31
Tabla 11 Proyección de ventas primer año mercado nacional ...................................................... 32
5
Tabla 12 Proyección de ventas primer año mercado internacional .............................................. 32
Tabla 13 Proyección de ventas en unidades ................................................................................. 33
Tabla 14 Proyección de ventas en pesos ....................................................................................... 33
Tabla 15 Necesidades y requerimiento 1 ...................................................................................... 37
Tabla 16 Necesidades y requerimientos 2 .................................................................................... 37
Tabla 17 Producción mensual para el primer año en Colombia ................................................... 37
Tabla 18 Producción mensual para el primer año en Brasil ......................................................... 38
Tabla 19 Cantidad y costos unitarios de materias primas 1 .......................................................... 38
Tabla 20 Cantidad y costos unitarios de materias primas 2 .......................................................... 39
Tabla 21 Proyección de costos de producción anual .................................................................... 39
Tabla 22 Descripción de maquinaria y herramientas .................................................................... 40
Tabla 23 Descripción de mobiliario .............................................................................................. 41
Tabla 24 Análisis DOFA .............................................................................................................. 42
Tabla 25 Salario del personal ........................................................................................................ 45
Tabla 26 Total salario causado primer año ................................................................................... 46
Tabla 27 Aportes salariales ........................................................................................................... 46
Tabla 28 Gastos de administración ............................................................................................... 47
Tabla 29 Inversión de TAIL♡VE ................................................................................................. 48
Tabla 30 Características del crédito con BBVA ........................................................................... 49
Tabla 31 Caja acumulada .............................................................................................................. 50
6
Tabla 32 Capital neto de trabajo ................................................................................................... 50
ANEXOS
Tabla 33 Porcentaje de población con discapacidad en Colombia ............................................... 60
Tabla 34 Porcentaje de población con discapacidad en Bogotá ................................................... 60
Tabla 35 Porcentaje de niños de 1 a 14 años con discapacidad en Bogotá .................................. 60
Tabla 36 Diagnostico situación actual mercado nacional (Colombia 2013 – 2015) .................... 61
Tabla 37 Población con discapacidad en posibles mercados potenciales ..................................... 62
Tabla 38 Punto de equilibrio ......................................................................................................... 64
Tabla 39 Resumen nomina fija ..................................................................................................... 78
Tabla 40 Resumen nomina variable .............................................................................................. 78
Tabla 41 Total nomina .................................................................................................................. 78
Tabla 42 Estado de resultados anual ............................................................................................. 79
Tabla 45 Flujo de caja ................................................................................................................... 80
Tabla 46 Balance general proyectado ........................................................................................... 81
Tabla 47 Indicadores financieros .................................................................................................. 82
Tabla 46 TIR ................................................................................................................................. 82
Tabla 47 Calculo del WACC ........................................................................................................ 83
Tabla 48 Valor presente neto de las utilidades ............................................................................. 85
Tabla 49 Periodo de recuperación de la inversión ........................................................................ 85
7
ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Canal De Distribución Directo ................................................................................ 23
Ilustración 2 Canal de Distribución indirecto ............................................................................... 24
Ilustración 3 posición arancelaria de las prendas .......................................................................... 33
Ilustración 4 Ficha técnica camiseta 1 .......................................................................................... 34
Ilustración 5 Ficha técnica pantalón ............................................................................................. 35
Ilustración 6 Ficha técnica chaqueta ............................................................................................. 35
Ilustración 7 Estructura organizacional ........................................................................................ 43
Ilustración 8 Cronograma de actividades. ..................................................................................... 51
ANEXOS
Ilustración 9 Simulación costo publicidad en Facebook. .............................................................. 65
Ilustración 10 Empaque primerio para camisetas y pantalones .................................................... 66
Ilustración 11 Empaque primario para las chaquetas ................................................................... 66
Ilustración 12 Empaque secundario para las prendas ................................................................... 67
Ilustración 13 Empaque terciario para las prendas ....................................................................... 67
Ilustración 14 Vista 1 del empaque terciario ............................................................................... 68
Ilustración 15 Vista 2 del empaque terciario ................................................................................ 68
Ilustración 16 Pallet para distribución internacional .................................................................... 69
Ilustración 17 Medidas contenedor 20 pies .................................................................................. 69
Ilustración 18 Simulación embalaje vista 1 .................................................................................. 70
8
Ilustración 19 Simulación embalaje vista 2 .................................................................................. 70
Ilustración 20 Simulación embalaje vista 3 .................................................................................. 70
Ilustración 21 Simulación embalaje vista 4 .................................................................................. 70
Ilustración 22 Simulación embalaje vista 5 .................................................................................. 70
Ilustración 23 Ficha técnica camiseta 2 ........................................................................................ 71
Ilustración 24 Ficha técnica camiseta 3 ........................................................................................ 71
Ilustración 25 Ficha técnica pantalones 2 ..................................................................................... 72
Ilustración 26 Ficha técnica pantalones 3 ..................................................................................... 72
Ilustración 27 Ficha técnica chaquetas 2 ...................................................................................... 73
Ilustración 28 Proceso de producción prendas ............................................................................. 75
Ilustración 29 Tiempo producción camisetas ............................................................................... 75
Ilustración 30 Tiempo de producción pantalones ......................................................................... 76
Ilustración 31 Tiempo de producción de chaquetas ...................................................................... 76
9
1 PLANEACIÓN ESTRATEGICA
1.1 JUSTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
La idea de crear una empresa de ropa adaptable para niños con discapacidad motriz nació con el
objetivo de dar respuesta a una necesidad evidenciada en los resultados de los indicadores del
Ministerio de Salud, en el cual se evidencia que en Colombia existen 1’259.614 de personas con
discapacidad lo cual equivale al 2,58% de la población total. Específicamente, para Bogotá,
existen 252.347 personas con discapacidad equivalentes al 3,15% de la población, de los cuales
10.600 o el equivalente al 4,20% de la población con discapacidad, son niños y niñas entre 1 mes
a 14 años de edad, ver Anexo 1 (Observatorio Nacional de Discapacidad, 2016).
Esta idea surgió en la ciudad de Bogotá por medio de una experiencia personal al trabajar en una
tienda de ropa para niños en donde se observó en varias ocasiones cómo se dificultaba la postura
de la ropa común a los niños con algún tipo de discapacidad motriz, además de uno de los
testimonios de una de las madres, con un niño que tenía limitaciones en la movilidad de sus
brazos, y manifestó que era muy difícil conseguir ropa que se adecuara a las necesidades de su
hijo, es así como surgió la idea de crear prendas que faciliten la postura para estos niños y que a
su vez estén a la moda para que ellos se sientan bien.
Por otro lado, es importante resaltar que
La discapacidad motriz constituye una alteración de la capacidad del movimiento que
afecta, en distinto nivel, las funciones de desplazamiento, manipulación o respiración, y
que limita a la persona en su desarrollo personal y social. Ocurre cuando hay alteración
en músculos, huesos o articulaciones, o bien, cuando hay daño en el cerebro que afecta el
área motriz y que le impide a la persona moverse de forma adecuada o realizar
movimientos finos con precisión (Consejo Nacional De Fomento Educativo, 2010, pág.
18). Ver anexo 2.
10
Se ha podido evidenciar, según el informe de Orientaciones Pedagógicas del Ministerio de
Educación Nacional, que en los casos de niños con discapacidad motriz se necesita de la
colaboración de una persona para realizar actividades tales como el vestir, el baño y la
alimentación, generando un alto grado de dependencia (Ministero Educación Nacional, 2006,
pág. 21), es por esto que queremos crear TAIL♡VE, una empresa bogotana para la producción,
comercialización y exportación de prendas de vestir adaptables a niños con discapacidad motriz,
con el fin de lograr que las actividades cotidianas sean más eficientes y agradables.
Están prendas serán elaboradas a partir de tela de algodón y cierres magnéticos ubicados
estratégicamente en cada una de las prendas con el propósito de que faciliten el proceso de
vestirse de los niños, además se caracterizan por ser prendas con estilo y a la moda con el fin de
que los niños puedan escoger su vestuario de acuerdo al color y diseño que más les guste.
1.2 UBICACIÓN Y TAMAÑO DE LA EMPRESA
La sede de TAIL♡VE estará ubicada en el barrio Marsella donde se desempeñará labores de
diseño, corte, estampación, y comercialización de las prendas especializadas, la empresa se
ubicará en este punto ya que se considera un punto estratégico para su distribución.
Según la ley la ley 905 del 2004 artículo 2 se considera una microempresa cuando:
La planta de personal no es superior a los diez (10) trabajadores o,
Activos totales excluida la vivienda por valor inferior a quinientos (500) salarios mínimos
mensuales legales vigentes (Alcaldia De Bogotá, 2016).
Por estas razones, TAIL♡VE será una microempresa.
1.3 MISIÓN DE LA EMPRESA
Diseñar, producir, comercializar y exportar ropa adaptable y a la moda para niños con
discapacidad motriz elaborada a partir de telas que cuiden su piel, brindar un acompañamiento al
cliente a través del servicio personalizado en donde el producto se adapte de acuerdo al tipo de
discapacidad motriz que tenga el cliente.
1.4 VISIÓN DE LA EMPRESA
Alcanzar para el año 2021 el reconocimiento a nivel nacional e internacional, caracterizándonos
por ser una mediana empresa competitiva a nivel de producto e innovación, teniendo un alto
11
grado de servicio, así como ser líder en la distribución de prendas de moda para niños con
discapacidad motriz.
1.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
1.5.1 Objetivo General
Fundar la empresa TAIL♡VE, la cual está enfocada en el diseño, fabricación,
comercialización y exportación de prendas adaptables para niños con discapacidad motriz
a partir de telas que cuiden su piel, de este modo se busca incorporar en un nicho de
mercado que no se tiene muy en cuenta por las marcas de ropa que están dirigidas a
niños, como lo es Epk, Offcorss, Willdi, entre otras. De igual manera se desea contribuir
al mejoramiento de la calidad de vida de los niños con discapacidad motriz a través de
prendas que sean maniobrables para ellos desde temprana edad.
1.5.2 Objetivos Específicos
Facilitar la vida cotidiana de nuestros consumidores a través de prendas las cuales les sea
más fácil de manejar.
Contribuir a la individualidad de los niños con discapacidad motriz.
Lograr un reconocimiento nacional e internacional por ser una empresa que brinda en sus
prendas moda y calidad.
Enfocar la empresa en la responsabilidad social empresarial siendo una empresa
reconocida por su compromiso con la sociedad y así tener un impacto positivo en esta.
2 MERCADO
2.1 INVESTIGACIÓN DE MERCADO
2.1.1 JUSTIFICACIÓN Y ANTECEDENTES DEL PROYECTO
La necesidad de crear prendas adaptables para niños con discapacidad motriz en Bogotá se da al
ver que en la ciudad no se encuentran empresas especializadas en prendas para ellos, y a pesar de
que se puede encontrar algunas, estas se caracterizan por ser con colores oscuros y sin ningún
tipo de diseño a la moda.
Esto es lo que motiva a TAIL♡VE a producir prendas que reflejen la esencia de la niñez,
manejando colores vivos que irradien su felicidad; diferentes diseños y estampados para que el
12
niño tenga la posibilidad de elegir lo que más le gusta, logrando que desarrollen su personalidad
a través de opciones con las cuales se sientan cómodos y únicos, prendas que adicionalmente les
ofrezca la facilidad de maniobrarla a la hora de vestirse por su diseño practico y ajustable
pensado en sus necesidades.
TAIL♡VE a través de la iniciativa de lograr una transformación social, por medio de sus prendas
busca aportar al mejoramiento de la calidad de vida de los niños con discapacidad motriz, con el
fin de que ellos se sientan autosuficientes y puedan llevar una vida plena y así poder hablar de
una inclusión social, en la cual la palabra discapacidad no sea un impedimento para un desarrollo
en sociedad adecuado.
2.1.2 ANÁLISIS DE SECTOR
El sector textil es uno de los más importantes y con mayor presencia en las regiones del país ya
que ha tenido una gran trayectoria con el pasar de los años. Sin embargo, su mayor presencia se
encuentra en Antioquia y Bogotá (Superintendencia de Sociedades, 2015). El sector textil se
divide en la obtención y transformación de los insumos: primero se abastecen los insumos
primarios donde se comprenden las fibras, el algodón, la lana, entre otros, estos pasan a manos
de empresas de tejeduría e hiladuría quienes transforman los insumos primarios en punto de hilo
como tejido, estampado, bordado y teñido de las telas. Después del proceso de transformación de
telas las industrias especializadas en confección se encargan de fabricar el producto terminado,
estos productos finales son comercializados al por mayor o al por menor en las diferentes
superficies (Mendoza, 2004).
Para contextualizar el sector textil se hace necesario hacer referencia a la situación de la industria
manufacturera en el país a la cual pertenece el sector, Según (Banco de la República, 2015) la
industria manufacturera tuvo una participación del 11,06% sobre el total del PIB nacional para el
año 2014 representados en 57.181 miles de millones de pesos siendo una de las industrias que
mayor aporte hace al PIB.
13
Tabla 1 Sector textil dentro de la industria manufacturera en Colombia (2012-2014)
Fuente: Elaboración propia con base en datos del Banco De La República (2014)
En la tabla 1 se observa el comportamiento del sector textil frente a la industria manufacturera, a
su vez el sector textil se encuentra desglosado en tres categorías, estas son: preparación e
hilaturas; tejeduría de productos textiles; fabricación de otros productos textiles y por último
fabricación de tejidos y artículos de punto y ganchillo y prendas de vestir; individualmente cada
una de las categorías aportan a la industria manufacturera 1,12%, 1,10%, 6,94% respectivamente,
esto quiere decir, que en total el sector textil tiene una participación del 9,17% sobre la industria
manufacturera (Banco de la República, 2014).
Por otro lado, teniendo en cuenta las exportaciones totales de Colombia para el año 2015 los
sectores agropecuario, minero e industrial tuvieron una participación del 19,2%, 10,2% y 70,6%
respectivamente, lo que quiere decir que el sector industrial es el que mayor participación tuvo
para este año, lo cual estuvo representado en 9.844,3 millones de dólares valor FOB (Banco De
La República, 2015).
Dentro del sector industrial para el año 2015, según datos del DANE los textiles y manufacturas
tuvieron una participación del 8% sobre el sector industrial equivalente a 785 millones de dólares
valor FOB, específicamente los textiles y manufacturas tuvieron una participación del 5,6%
sobre el valor total de las exportaciones colombianas para el año 2015. En términos generales, el
dinamismo del sector textil en Colombia ha presentado una desaceleración, el cual se vio
sustentado por la caída de la demanda interna debido a diversas situaciones económicas que se
han presentado en los últimos años en el país, así como el crecimiento del desempleo y el
1 Industria manufacturera
2 Preparación e hilaturas
3 Fabricación de otros productos textiles
4 Fabricación de tejidos y prendas de vestir
14
incremento ilegal de importaciones por parte de proveedores que manejan costos muy bajos en
comparación a los demás proveedores como lo son China y Panamá; otro tema que ha afectado el
sector textil es el contrabando, ya que se ha observado que se ha venido utilizando este sector
como medio para el lavado de dinero, provocando la disminución de precio por parte de algunos
empresas con el fin de circular el dinero, lo cual genera la competencia desleal dentro del sector
afectando notoriamente su desempeño y desarrollo.
El sector textil en los últimos años ha tenido una fuerte volatilidad con lo que respecta al
crecimiento; este sector tuvo una crisis fuerte que duró aproximadamente cuatro años teniendo
como consecuencia una desaceleración en el crecimiento. Esta crisis se dio a consecuencia de la
crisis económica y financiera a nivel mundial, la cual afectó principalmente a países
desarrollados y a países emergente como Colombia con efectos negativos (SURA, 2014).
Según el análisis del comportamiento y oportunidades del sector del sistema moda presentado
por SURA, la tasa de crecimiento promedio que ha tenido el sector en cuanto al comercio
internacional en los últimos doce años ha sido de 4,85%, lo cual indica una tasa de crecimiento
buena pero que está sustentada por mayores importaciones del sector textil que las exportaciones
del mismo en el país, lo cual muestra que se debe hacer esfuerzos en el sector textil para
incrementar las exportaciones y disminuir las importaciones desde otros países.
El sector textil está compuesto por un 43% de medianas empresas, un 36% por pequeñas
empresas, 20% por grandes empresas y 1% por las micro empresas según la Superintendencia de
sociedades, donde en el informe del desempeño del sector textil-confección se presentó que el
79% de las grandes empresas tuvieron mayores ingresos operacionales en el año 2014.
Para entrar a nuevos mercados en un mediano y largo plazo se han implementado nuevas
estrategias para los empresarios del sector textil como lo es el desarrollo de productos nuevos e
innovadores, generando en cada uno de ellos un valor agregado que tenga una diferenciación, por
otro lado, mejorar la capacidad productiva para así poder disminuir los costos de elaboración de
los productos, pero sin dejar a de lado la calidad en las materias primas utilizadas (Inexmoda,
2016).
15
2.1.3 ANÁLISIS DE MERCADO
TAIL♡VE es una empresa bogotana la cual busca establecerse a nivel nacional e internacional,
por lo cual es oportuno realizar un diagnóstico de estos mercados con el fin de establecer la
situación actual de estos. Para lo cual se realizará una recolección de datos macro y
microeconómicos.
En Colombia se ha presentado un menor dinamismo de la economía como se puede observar en
las variables presentadas analizadas ver Anexo 3, esto acompañado de un crecimiento mundial
débil, así como se puede observar en el informe de evolución de la situación inflacionaria y
decisiones de política monetaria (Banco de la República, 2016), pero a pesar del poco dinamismo
de la economía las proyecciones para el tercer trimestre de 2016 y comienzos de 2017 son
buenos, tiempo en donde la economía empezaría a normalizarse.
Por otro lado, en Colombia hay 1’259.614 de personas con discapacidad equivalentes al 2,58%
de la población total, la ciudad en la que hay mayor concentración de personas con discapacidad
es Bogotá con 252.347 personas, seguido por ciudades como Medellín con 77.063, Cali con
56.099 y Bucaramanga con 23.100. Por esta razón el mercado objetivo en Colombia es Bogotá
debido a la alta concentración de personas con discapacidad motriz, de las cuales 10.600 son
niños y niñas entre 1 mes y 14 años de edad (Observatorio Nacional de Discapacidad, 2016). A
partir de esta información se ha determinado lo siguiente.
Perfil del consumidor: los productos de TAIL♡VE van dirigidos para el uso de niños y
niñas con discapacidad motriz en edades entre 1 mes y 14 años, específicamente están
dirigidos para sus padres quienes son los que comprarán nuestros productos, que cuenten
con un poder adquisitivo medio, medio alto y quieran facilitar la vida de sus hijos y
contribuir a su normal desarrollo.
Productos Sustitutos: los productos sustitos a los que ofrecemos en TAIL♡VE son
aquellos que tengan un método de cierre fácil como cremalleras, ya que estos facilitan la
maniobrabilidad al momento de uso, sin embargo, estos productos no ofrecen una
independencia al 100% lo cual implica una desventaja de estos productos para el uso en
niños con discapacidad motriz.
16
Productos complementarios: los productos complementarios para las prendas de vestir
que se ofrecen en TAIL♡VE son accesorios que le brinden a los niños comodidad, por
ejemplo, cachuchas, gorros, guantes y también zapatos que se adecuen a su necesidad de
manera que le brinde un completo beneficio al momento de usar nuestros productos.
2.1.3.1 MERCADO POTENCIAL
Hay diferentes razones por las cuales existen las discapacidades en las personas, pero la mayoría
de estas se forman mucho antes de que nazca el bebé, lo cual es conocido como malformaciones
congénitas, esto es producido generalmente debido a los malos cuidados prenatales, desnutrición,
y falta de atención en el embarazo y el parto, los cuales en su mayoría de veces suceden debido a
las limitaciones económicas de las familias. Según la OMS en el informe mundial sobre la
discapacidad indica que la prevalencia de la discapacidad es mayor en los países de ingresos
bajos que en los países de ingresos elevados, (Organización Mundial de la Salud & Banco
Mundial, 2011); por otro lado, el Foro económico Mundial muestra que América Latina es la
región más desigual del mundo lo cual se ha visto reflejado en riesgos en cuanto al crecimiento
económico, aumento de la pobreza y la estabilidad social, teniendo en cuenta esto la población
latinoamericana es más propensa a tener problemas de salud, entre los que se encuentra la
discapacidad motriz, por estas razones TAIL♡VE busca expandirse en un principio a los países
de América Latina,
Teniendo esto en cuenta, fue necesario recolectar información de la situación actual de la
discapacidad motriz en estos países. Según la CEPAL en su informe regional sobre la medición
de la discapacidad, Brasil es uno de los países de América Latina con mayor índice de
discapacidad, ya que el 23,9% de la población brasileña, o lo que es igual, 45’606.048 de
habitantes, poseen algún tipo de discapacidad, siendo el mayor país con índice de discapacidad,
esto haciendo una proporción de la población total brasileña y la población en condición de
discapacidad, Brasil es seguido por Uruguay y Argentina quienes tienen un índice de
discapacidad de 15,8% y 14,8% respectivamente ver Anexo 4, (CEPAL, 2014).
De acuerdo a la información presentada por la Secretaria de Derechos Humanos de Brasil del
total de la población brasileña (190.691.024), el 7% posee una discapacidad motriz, lo que indica
que aproximadamente Brasil cuenta con 13’348.371 habitantes con discapacidad motriz, de esta
17
RAZÓN
SOCIALMARCA PRODUCTO VENTAJAS ALCANCE
By Manuela
Echeverri
OMO (On my
own)
Chaquetas, pantalones,
camisetas.Diseños de moda. Pereira Bogotá
Mottana Mottana
Pantalones, camisetas,
y accesorios
funcionales.
Ofrece instructivos de
uso para cada prenda.Bucaramanga
AW
Adaptwear
Aw
AdaptwearxPantalones, camisetas.
Ropa cómoda y con
facilidad para adultos. Brasil
Tommy
Hilfiger
Runway of
dreamsPantalones, camisetas.
Reconocimiento de
marca, comodidad y
facilidad.
Estados Unidos.
población con discapacidad motriz el 1% son niños de edad entre 0 a 14 años, lo que equivale a
133.483 niños que tienen esta discapacidad, los cuales serán nuestro mercado potencial. Las
ciudades en que mayor concentración de personas con discapacidad hay en Brasil son: São
Paulo, Pernambuco y Paraná (Secretaría de Derechos Humanos de Brasil, 2012).
En cuanto al sector textil, Brasil tiene una fuerte posición a nivel mundial, siendo el quinto
productor de textiles y prendas, por debajo de China, Hong-Kong, Italia y Alemania, por otro
lado este sector es parte fundamental de la industria manufacturera y de la economía del país con
más de 30.000 empresas pertenecientes al sector las cuales aportan más de 30.000 millones de
dólares en producción al año, adicionalmente el sector genera alrededor de 1,6 millones de
empleos anualmente, por lo cual es considerado un sector con gran importancia para la economía
brasileña con una tasa crecimiento promedio del 6% anual (ICEX, 2013).
A través del análisis de la información anterior, Brasil se muestra como un mercado potencial
debido a su amplitud como país, pero lo más importante es que el mercado de personas con
discapacidad motriz en Brasil es bastante amplio. Por otro lado, al tener un mercado potencial
tan grande en Brasil vemos la oportunidad de tener un gran mercado para explorar y llegar con
nuestros productos.
2.1.4 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
En Colombia la información que existe sobre empresas que se dedican a la producción de ropa
para personas con discapacidad es limitada, sin embargo, se pudieron identificar los siguientes
competidores directos:
Tabla 2 Competidores directos
Fuente: Elaboración propia, datos obtenidos de la página web oficiales de las empresas.
18
OMO (On my own) una empresa que nace por Manuela Echeverri, una diseñadora de modas
que decidió desde el 2011 crear una línea de ropa para personas en condición de
discapacidad, buscando que sus prendas sean adaptables, dando como valor agregado diseños
de moda (Echeverri, 2015).
Mottana una empresa colombiana que surge en el 2012, para satisfacer necesidades
detectadas a partir de la práctica como profesional en fisioterapia. En el 2011 realizaron una
investigación que culminó con patrones básicos de ropa adaptada a los diferentes tipos de
discapacidad física, tanto temporal como permanente, los cuales fueron probados respecto a
su funcionalidad, estos productos son elaborados con diseños acordes a las últimas
tendencias de la moda (Mottana, 2015).
Se consideran estas dos empresas como los competidores directos puesto que tienen el mismo
objeto social y desarrollan productos con características similares a los producidos en TAIL♡VE,
sin embargo, no son empresas con reconocimiento y/o posicionamiento nacional. Por otro lado,
se encontró la línea Runway of Dreams la cual es una línea que se creó por parte de una
trabajadora de la marca Tommy Hilfiger quien encontró la necesidad de crear este tipo de
prendas por una discapacidad que tiene su hijo, está línea de productos cuenta con toda la
cooperación de la marca Tommy, en el mercado de Estados Unidos (Runway, 2016). Para la
identificación de la competencia en Brasil, fue necesario realizar una investigación de las
empresas que tienen como objeto social la producción y/o comercialización de ropa adaptable
para personas con discapacidad motriz, se tuvo en cuenta el informe de indumentaria adaptada
presentado por el Centro de Tecnologías para la Salud y la Discapacidad, ya que en este informe
se hace énfasis en las empresas a nivel mundial que tienen por objeto social la fabricación de
prendas de vestir para la inclusión de las personas con discapacidades, de este modo se pudo
identificar en Brasil los siguientes competidores:
AW Adaptwear una empresa brasileña que ofrece ropa cómoda y con facilidad y para adultos
con algún tipo de discapacidad y a su vez facilita su uso si la persona está en silla de ruedas.
Lado B moda Inclusiva es una empresa brasileña que se dedica a la confección y
comercialización de indumentaria inclusiva, el principal producto es jean para el uso de silla
de ruedas (Ministerio de Industria, 2016).
19
Al observar estas empresas se encuentra que a pesar de que se ofrece ropa que facilita la
maniobrabilidad para personas con discapacidad, estos no ofrecen productos pensados en los
niños, teniendo esto en cuenta, se encuentra la oportunidad de ingresar al mercado de Brasil con
el fin de incorporar en el nicho de los niños con discapacidad motriz.
TAIL♡VE busca garantizar el acceso de los productos al público, puesto que se sabe que las
situaciones en las que viven estas personas no son en su mayoría las mejores y en muchas
ocasiones no cuentan con suficientes recursos para poder adquirir ciertos productos y menos si
son especialmente diseñados para ellos, puesto que supone un costo mayor, tal como se puede
observar en el informe mundial sobre la discapacidad (Organización Mundial de la Salud &
Banco Mundial, 2011) donde se afirma que: “las personas con discapacidad presentan tasas más
altas de pobreza que las personas sin discapacidad”. TAIL♡VE busca crear lazos con entidades
encargadas de promover el desarrollo de la niñez para así encontrar un apoyo que se vea
reflejado en la reducción de costos y poder ofrecer los productos a un precio asequible esta
población. Por otro lado, y para tener un referente de los precios en el mercado se puede observar
que empresas como OMO, especializadas en la venta de ropa para personas con diferentes
discapacidades ofrecen prendas con variedad de precios que oscilan desde los $40.000 hasta los
$150.000 donde encontramos líneas de producto como: camisas y pantalones, estos precios se
obtuvieron de la página de la empresa tomando las diferentes líneas de producto. De otro modo
se puede observar que las empresas existentes en el mercado se caracterizan por no brindar
múltiples diseños, limitando al consumidor a la utilización de un producto estándar. El estilo
evidenciado en dichos productos se caracteriza por ser conservador, compuesto por tonalidades
oscuras como el gris, negro y azul oscuro, lo cual no permite al consumidor hacer uso de su
elección al no poder seleccionar entre diferentes estilos que concuerden con su perfil, tal como el
gusto, prototipo y comodidad del consumidor.
Estas empresas ya existentes fabrican prendas de vestir a personas que tienen discapacidades
tanto físicas como mentales y están dirigidas a todas las edades, lo cual no indica un alto grado
de especialización en los productos por lo cual las prendas pueden convertirse en un producto
estándar entre los consumidores, estas empresas brindan sus servicios por medio de sus páginas
web a nivel nacional. Es importante resaltar que se identificaron los competidores indirectos que
se muestran en la tabla 3, se consideran así estas empresas puesto que son empresas que tienen
20
RAZÓN
SOCIALMARCA CARACTERISTICAS PRECIO VENTAJAS ALCANCE
· 0-11 años
· Prendas para vestir
· Accesorios
· Zapatos
· 0-12 años
· Prendas para vestir
· Accesorios
· Zapatos
· 0-13 años
· Prendas para vestir
· Accesorios
· Zapatos
· 0-4 años
· Prendas para vestir
· Accesorios
· Zapatos
EPK EPK $16.900-$109.900
Experiencia
internacional en
prendas de estilo
moderno
Colombia
Carter’s Carter’s $10.170-$112.900
Presencia y
reconocimiento a
nivel mundial.
Presencia a nivel
mundial.
Crystal Baby fresh $14.900-$64.900
Productos de
moda para los
niños.
Colombia, Costa
Rica, República
Dominicana,
Guatemala.
Offcorss Offcorss $14.900-$149.900
Diseños
inspirados en
experiencia
internacional.
Colombia, México,
algunos países de
centro y sur
América.
por objeto social la producción y comercialización de prendas de vestir para niños, adicional que
tienen una fuerte posición en el mercado nacional y algunas en el mercado internacional. Se
observa que debido a su posición en el mercado tienen mayor recordación y reconocimiento por
parte de los consumidores, sin embargo, estas empresas no cuentan con líneas especializadas
para la producción de ropa adaptable para niños con discapacidad motriz.
Tabla 3 Competidores Indirectos
Fuente: Elaboración propia, datos tomados de las páginas web oficiales de las empresas.
TAIL♡VE generará un valor agregado en cada una de sus prendas. A diferencia de las empresas
que ofrecen prendas de vestir para todo tipo de personas; TAIL♡VE se caracteriza por buscar la
facilidad y practicidad de las actividades diarias de aquellas personas que no cuentan con
plenitud de sus capacidades para hacerlo, debido a su discapacidad motriz. Ofreciendo prendas
que le garantizan al consumidor una optimización de tiempo, integrado a una multiplicidad de
diseños que se adapten tanto a los requerimientos como a los gustos de los niños.
2.2 ESTRATEGIAS DE MERCADO
2.2.1 CONCEPTO DEL PRODUCTO
En TAIL♡VE nos encargamos de fabricar ropa especialmente diseñada para niños con
discapacidad motriz, estas prendas se caracterizan por su diseño y además por la facilidad que
aportan al niño y a su familia al momento de poner la prenda ya que gracias a su diseño pensado
en esta necesidad se facilita el desarrollo de sus actividades cotidianas.
TAIL♡VE cuenta con 3 productos que son: Camisetas, pantalones, chaquetas, estos productos
son elaborados a partir de telas que brindan comodidad a los niños, las camisetas son elaboradas
en algodón ya que este material es suave y cómodo, además de ser hipo alergénico, no irrita la
21
piel, ni causa alergias sensibles, por lo que se considera un material apto para la utilización de
niños con discapacidad motriz (Pecaltex, 2013).
En cuanto a los pantalones estos se fabricarán en el exterior con tela de jean la cual ofrece el
confort y el toque de moda para los niños y en el interior tendrá forro de algodón ya que este
brinda la comodidad y los beneficios mencionados anteriormente.
Las chaquetas son elaboradas en algodón perchado un material que brinda comodidad y confort
necesario a las prendas debido a su composición de 65% poliéster y 35% de algodón, además, el
algodón perchado es uno de los principales materiales utilizado para la elaboración de chaquetas.
En TAIL♡VE se manejará las 3 líneas de productos mencionadas anteriormente, pero a su vez en
un principio se manejará 3 referencias de camisetas, 3 referencias de pantalones y 2 referencias
de chaquetas, para un total de 8 referencias de productos.
La gran ventaja de los productos de TAIL♡VE es que en el mercado nacional así como en el
internacional están dirigidos a un nicho de mercado que no se tienen muy en cuenta, ya que se
puede observar que no hay una oferta amplia de ropa encaminada a facilitar el desarrollo normal
de niños con discapacidad motriz, ya que alrededor del mundo la tendencia es fabricar prendas
para personas en situación normal y son muy pocas las empresas que buscan crear prendas
específicas para personas en situación de discapacidad motriz, por esto mediante las prendas de
TAIL♡VE se ofrece la facilidad necesaria que brinda un acompañamiento en el desarrollo
normal de los niños
2.2.1.1 EMPAQUE Y EMBALAJE
A continuación, se presentan las características del empaque y el embalaje para los productos
ofrecidos por TAIL♡VE, este se ha determinado de acuerdo al seminario de empaque y embalaje
(Chala, 2014) y a la cartilla empaque y embalaje para exportación (Proexport Colombia, 2003).
Para el empaque primario las prendas se empacarán en bolsas plásticas, esto con el fin de
proteger las prendas de factores externos que pueden afectar como la humedad, el polvo, la
decoloración, suciedad y en general protegerla de factores externos que afecten la calidad de las
prendas, las bolsas plásticas de polietileno ofrecen la ventaja de ser impermeables, además de ser
reutilizables.
22
Para el empaque secundario las prendas se empacarán en cajas de cartón 100% biodegradable,
con el fin de facilitar la manipulación para el almacenamiento, adicional que las cajas de cartón
ofrecen la ventaja de ser económicas, reciclables y de fácil manipulación.
Por otro lado, para el empaque terciario se utilizará cajas de cartón corrugado de onda C, las
cuales brindan la resistencia necesaria para agrupar 84 unidades de empaques secundarios con el
fin de facilitar la manipulación, estas también se utilizarán de este modo para el proceso de
exportación. En cuanto a la unidad de carga se manejará un pallet de medidas 120cm x 100 cm x
90cm en el cual se agrupará 1 caja de empaque terciario. Las especificaciones de dimensiones de
los empaques, así como del embalaje se encuentran en el anexo 8.
2.2.2 ESTRATEGIAS
A continuación, se presentan las estrategias de mercado que se van a utilizar por la empresa con
el fin de darse a conocer por los clientes y tener una planeación estratégica orientada hacia estos.
Para lo cual se hará la mezcla de mercado teniendo en cuenta el modelo de las cuatro “Pes”:
producto, precio, plaza (Distribución) y promoción de Jerome McCarthy ya que se considera
importante integrar las herramientas de este modelo en la empresa con el objetivo de entregar
valor a los clientes. (Kotler, Direccion de mercadotecnia, 1996).
2.2.2.1 ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN
Con el fin de llegar a un nicho desatendido en la industria textil se utilizó una estrategia de
desarrollo de productos nuevos para satisfacer las necesidades de las personas con discapacidad
motriz que no se tenían en cuenta en la industria, es así como se crea la ropa adaptable para niños
con discapacidad motriz para ofrecer un producto nuevo al mercado actual.
En Colombia se venderán los productos a través de tienda propia, esto con el fin de que el
consumidor pueda recordar nuestra marca de forma más directa y no a través de las grandes
cadenas con grandes superficies, adicional esta modalidad de venta es importante ya que se
puede dar el caso que nuestras prendas no se adecuen totalmente a la necesidad del niño para lo
cual es necesario una atención especializada buscando que la prenda cumpla con todas las
características y sea adaptable a la medida y necesidad del consumidor, brindando comodidad y
facilidad al niño, es por esto que se utilizara un canal de distribución directo corto (Fabricante-
consumidor final) como se observa en la ilustración 1.
23
Ilustración 1 Canal De Distribución Directo
Fuente: Elaboración propia – Imágenes tomadas de internet.
Es importante resaltar que los gastos por concepto de arrendamiento, administración y servicios
del punto de venta están discriminados en los gastos de administración de la empresa.
Como se mencionó anteriormente, la distribución de TAIL♡VE será exclusiva, teniendo en
cuenta el modelo de las 4 “Pes” de McCarthy se determinó que la distribución, es decir, la plaza
se realizará a través de un punto de venta exclusivo ubicado en un centro comercial de alta
circulación y este será atendido por dos vendedores. Para lo cual debemos incurrir en gastos de
arrendamiento y ambientación del punto de venta, línea telefónica e internet. Adicionalmente,
TAIL♡VE manejara un modelo de e-commerce (B2C) “Business to consumer”, el cual es una
línea de marketing de comercio de la empresa al consumidor, con el cual el objetivo es llegar a
aquellos consumidores que no pueden acceder al punto de venta, de este modo también se espera
que a través de este medio el consumidor pueda conocer todas las características y los diferentes
diseños de las prendas a profundo y así acercar a los clientes a que realicen una compra directa
y/o conocimiento de nuestra marca.
El proceso de distribución por compra online de la fábrica a la casa o punto de entrega del cliente
se realizará a través de grandes empresas de transporte nacional, es decir, que se va a tercerizar
este proceso dentro de la empresa, se contara con empresas tales como servientrega, FedEx,
DHL.
De acuerdo al informe de canales y estrategias de distribución en Brasil es muy usual que se
utilice un agente o representante comercial para la distribución de productos, esto con el fin de
disminuir las diferencias culturales y lograr un acceso más eficiente de los productos (ICEX,
2014). Por esta razón para la distribución internacional se manejará un contrato de distribución
24
selectiva con un representante comercial en Brasil, en el cual se acuerda con el representante un
mínimo de unidades a vender, fijación de precio internacional, así mismo el representante está en
la libertad de vender otras marcas. Por lo cual una vez los productos lleguen al representante
comercial este se encargara de hacer llegar los productos terminados al consumidor final como se
observa en la ilustración 2.
Ilustración 2 Canal de Distribución indirecto
Fuente: Elaboración propia – Imágenes tomadas de internet.
La información detalle del proceso de distribución internacional se encuentra en el anexo 5.
2.2.2.2 ESTRATEGIAS DE PRECIO
Para establecer los precios de los productos se utilizó el modelo de fijación de precios de costo
más margen de ganancia, de este modo se cubren los costos totales que tenga la empresa y se
obtiene un margen de utilidad para la misma a través del margen de ganancia (Kotler &
Armstrong, Marketing, 2012).
Teniendo en cuenta esto se presenta los precios de lanzamiento de los productos de la empresa,
con un factor de 8,01, este factor se determinó teniendo en cuenta los gastos totales en los que
incurre la empresa, es decir, que teniendo en cuenta este factor para cada uno de los productos se
garantiza que con la venta del producto se cubran estos gastos. Adicionalmente, se tiene un
margen de ganancia del 21%, que se determinó teniendo en cuenta las estrategias de fijación de
precio para productos nuevos (Kotler & Armstrong, Marketing, 2012, pág. 314).
Por otro lado, es importante resaltar que se tendrá un impuesto a las ventas del 16% (IVA). A
continuación, en la tabla 4 se puede observar el precio de lanzamiento de los productos en
Colombia con y sin IVA.
25
2017 2018 2019 2020 2021
CAMISETA 1 $ 77.517 $ 82.479 $ 87.757 $ 93.374 $ 99.350
CAMISETA 2 $ 72.284 $ 76.910 $ 81.833 $ 87.070 $ 92.642
CAMISETA 3 $ 67.923 $ 72.270 $ 76.896 $ 81.817 $ 87.053
PANTALON 1 $ 116.940 $ 124.424 $ 132.387 $ 140.860 $ 149.875
PANTALON 2 $ 116.940 $ 124.424 $ 132.387 $ 140.860 $ 149.875
PANTALON 3 $ 116.940 $ 124.424 $ 132.387 $ 140.860 $ 149.875
CHAQUETA 1 $ 142.113 $ 151.209 $ 160.886 $ 171.183 $ 182.138
CHAQUETA 2 $ 142.113 $ 151.209 $ 160.886 $ 171.183 $ 182.138
PROYECCION PRECIO DE VENTA COLOMBIA
PRODUCTOCOSTO
UNITARIO
CAMISETA 1 7.110,00$
CAMISETA 2 6.630,00$
CAMISETA 3 6.230,00$
PANTALON 1 10.725,87$
PANTALON 2 10.725,87$
PANTALON 3 10.725,87$
CHAQUETA 1 13.034,82$
CHAQUETA 2 13.034,82$
116.939,80$
8,01 116.939,80$
142.113,40$
8,01 56.134,86$ 21%
8,01 59.739,02$
FACTOR
64.064,02$ 8,01
21% 116.939,80$
72.284,21$
PRECIO CON
IVA
89.920,25$
83.849,69$
78.790,88$
135.650,17$ 96.644,47$
67.923,17$
PRECIO
MINIMO
21%
21%
% de Ganancia PRECIO SIN IVA
77.517,46$
164.851,54$
135.650,17$
135.650,17$
164.851,54$
21%
C
O
L
O
M
B
I
A
142.113,40$ 8,01 117.449,09$
8,01 117.449,09$
21%
8,01
21%
96.644,47$
8,01 96.644,47$ 21%
Tabla 4 Precios de lanzamiento en Colombia
Fuente: Elaboración propia
El precio irá aumentando año a año de acuerdo a la inflación esperada para cada año, a
continuación, en la tabla 5 se muestra una proyección estimada de los precios de venta sin IVA,
con una inflación estimada del 6,4% para cada año. (BANREP, 2016).
Tabla 5 Proyección precio de venta a 5 años en Colombia
Fuente: Elaboración propia
Para establecer el precio de lanzamiento en Brasil se tuvo en cuenta los diferentes gastos en los
que puede incurrir TAIL♡VE por concepto de distribución internacional, tal como el pago al
representante comercial en Brasil quien se encargara de distribuir el producto dentro de este,
costos de transporte hasta puerto de embarque y el arancel por concepto de exportación, a partir
del acuerdo de complementación económica N° 59, suscrito entre MERCOSUR y la CAN en el
año 2004 el cual entro en vigencia a partir del año 2005 según el decreto 141, el cual tiene como
fin lograr una zona de libre comercio por lo cual se acordó alcanzar preferencias por subpartidas
arancelarias a 19 años, teniendo en cuenta las partidas arancelarias de nuestros productos
(61.09.90.00, 62.03.42.10), se observa que para estas subpartidas hay una preferencia del 100%
la cual se logró a partir del 01/01/2011 y un arancel del 25,73% para materiales textiles y sus
manufacturas (Mincomercio Industria y Turismo, 2016).
26
PRODUCTOCOSTO
UNITARIO
CAMISETA 1 7.110,00$
CAMISETA 2 6.630,00$
CAMISETA 3 6.230,00$
PANTALON 1 10.725,87$
PANTALON 2 10.725,87$
PANTALON 3 10.725,87$
CHAQUETA 1 13.034,82$
CHAQUETA 2 13.034,82$
FACTORPRECIO
MINIMO
B
R
A
S
I
L
79.150,15$ 92.605,67$
8,01 96.644,47$ 41% 136.268,70$ 159.434,38$
% de Ganancia PRECIO SIN
IVAPRECIO CON IVA
8,01 64.064,02$ 41% 90.330,26$ 105.686,41$
8,01 59.739,02$ 41% 84.232,02$ 98.551,46$
165.603,217$ 193.755,76$
8,01 117.449,09$ 41% 165.603,217$ 193.755,76$
8,01 96.644,47$ 41% 136.268,70$ 159.434,38$
8,01 96.644,47$ 41% 136.268,70$ 159.434,38$
8,01 117.449,09$ 41%
8,01 56.134,86$ 41%
2017 2018 2019 2020 2021
CAMISETA 1 $ 90.330 $ 96.202 $ 102.359 $ 108.910 $ 115.880
PANTALON 1 $ 136.269 $ 145.126 $ 154.559 $ 164.606 $ 175.305
PANTALON 2 $ 136.269 $ 145.126 $ 154.559 $ 164.606 $ 175.305
PANTALON 3 $ 136.269 $ 145.126 $ 154.559 $ 164.606 $ 175.305
CHAQUETA 1 $ 165.603 $ 176.367 $ 187.831 $ 200.040 $ 213.043
CHAQUETA 2 $ 165.603 $ 176.367 $ 187.831 $ 200.040 $ 213.043
PROYECCION PRECIO DE VENTA BRASIL
Teniendo en cuenta lo mencionado anteriormente TAIL♡VE tendrá un margen de ganancia del
20% adicional al precio de lanzamiento en Colombia, esto con el fin de generar ganancias pero a
su vez de cubrir los diferentes gastos que se incurren por concepto de distribución internacional,
es decir un porcentaje de ganancia 41% adicionalmente, se tuvo en cuenta el IVA de Brasil el
cual es del 17% (Seitz, 2016), en la tabla 6 se puede observar el precio de lanzamiento en Brasil
con y sin IVA.
Tabla 6 Precios de lanzamiento en Brasil
Fuente: Elaboración propia
El porcentaje de ganancia establecido en ambos países permite a la compañía hacer promociones
manteniendo un margen de ganancia por la venta de los productos, de igual manera con el precio
de lanzamiento establecido en ambos países se mantiene una relación con los precios que maneja
la competencia directa e indirecta por lo cual se garantiza una aceptabilidad por parte de los
consumidores. Además, este porcentaje de ganancia permite a la compañía tomar decisiones de
reducción de precio de los productos frente a una guerra de precios con la competencia y aun así
continuar con porcentaje de ganancia.
Para la proyección del precio de venta de Brasil inflación esperada del 6,5% (Cronista, 2016). En
la tabla 7 se encuentra la proyección del precio a 5 años en pesos Colombianos, así mismo en la
tabla 8 se encuentra la proyección precio de venta en Reales teniendo en cuenta una tasa de
cambio de 911,43 pesos colombianos por un real tomada del 18/01/2017.
Tabla 7 Proyección de ventas a 5 años en Brasil (Pesos)
Fuente: Elaboración propia
27
Tabla 8 Proyección precio de venta a 5 años en Brasil (Reales)
Fuente: Elaboración propia
La discriminación del punto de equilibrio para la empresa se encuentra en el anexo 6, como se
puede observar el margen de contribución total de la empresa es de $18’136.974 y con este
margen se garantiza que se cubren los costos fijos y la utilidad esperada de la empresa, el punto
de equilibrio en cantidades al año es de 351 prendas. Por otro lado, es importante resaltar que
para el mercado nacional e internacional se tendrá una condición de pago de contado para el 80%
de las ventas y el 20% a crédito.
2.2.2.3 ESTRATEGIAS DE PROMOCION
Con el fin de que los clientes conozcan nuestros productos se va a realizar promociones en el
punto de venta y por compras por medio de la página de internet, estas promociones aplican
únicamente para los primeros 5 días del mes de diciembre, esto teniendo en cuenta que el 3 de
diciembre es el día mundial de las personas con discapacidad y se quiere aumentar las ventas
basados en esta celebración.
Por la compra de una chaqueta, se dará un descuento del 20% en la compra de un Jean
Por la compra de un Jean, se dará un descuento del 25% en la compra de una camiseta.
Por la compra de dos camiseras, se dará un descuento del 20% en la compra de un Jean.
Para este mes en especial se manejará un presupuesto de $1’000.000 por concepto de compra de
recordatorios y detalles para obsequiar a los niños con discapacidad motriz que realicen compra
de nuestros productos.
Teniendo en cuenta que hay meses de baja demanda de los productos como lo son enero, febrero,
julio y agosto, se harán promociones entre el 20% y el 50% de descuento, con el fin de incentivar
a comprar a los clientes y así salir de los saldos de la anterior colección.
2017 2018 2019 2020 2021
CAMISETA 1 $ 99 $ 105 $ 112 $ 119 $ 127
PANTALON 1 $ 150 $ 159 $ 169 $ 180 $ 192
PANTALON 2 $ 150 $ 159 $ 169 $ 180 $ 192
PANTALON 3 $ 150 $ 159 $ 169 $ 180 $ 192
CHAQUETA 1 $ 182 $ 193 $ 206 $ 219 $ 233
CHAQUETA 2 $ 182 $ 193 $ 206 $ 219 $ 233
PROYECCION PRECIO DE VENTA BRASIL
28
2.2.2.4 ESTRATEGIAS DE PUBLICIDAD
Redes Sociales se creará una página en la plataforma de Facebook con el fin de conectar
nuestros productos con posibles clientes potenciales con publicidad a través de la red de
contactos la cual se determina por los intereses escogidos por TAIL♡VE para definir el público,
Facebook ofrece diversas formas de publicidad que se adecuan a la necesidad de la compañía,
principalmente se utilizara un presupuesto de publicidad diaria en Facebook de $5.000 para un
total de $155.000 mensual, como se encuentra en el anexo 7. De igual manera se quiere mantener
un contacto con los clientes a través de cuentas como Instagram y Twitter las cuales no tendrán
costo para su creación, pero si están incluidas en el presupuesto de manejo de las redes sociales y
el sitio web.
Sitio web se considera importante contar con un sitio web en TAIL♡VE ya que se considera un
medio de impacto inmediato y bajo costo, en el sitio web se desarrollará procesos de venta,
promoción y comunicación con los clientes, adicionalmente, habrá detalles a profundidad de las
características de las prendas y comunicación directa en caso de que el cliente requiera una
modificación de la prenda para que se adapte a su necesidad.
A través de la página también se comercializará los productos a través del modelo de negocio de
e-commerce B2C (Business to consumer), es decir la comercialización será directamente con los
clientes los cuales harán el pedido vía web, esto con el fin de que la relación cliente- proveedor
se fortalezca y el cliente tenga la confianza para realizar la compra. La creación de un sitio web
tiene un valor de $800.000 anual. Sin embargo, para el funcionamiento del sitio web es
importante contar con un Hosting el cual tiene un valor de $30.000 mensual y se realizara un
pago de $250.000 mensual para la administración del sitio web y redes sociales.
2.2.2.5 ESTRATEGIAS DE COMUNICACIÓN
TAIL♡VE desea implementar estrategias de comunicación con el fin de mantener conectados a
sus clientes con la empresa y tener un intercambio de información constante con los mismos con
el fin de generar vínculos con los clientes y así lograr la confianza y fidelización por nuestros
productos, Adicionalmente se considera que la publicidad es la mejor manera para capturar y
darnos a conocer por futuros clientes potenciales.
29
Como menciona Armstrong los avances tecnológicos han cambiado la forma en que se
comunican las compañías con los clientes, por lo cual a través del internet se han creado diversas
herramientas útiles de información y comunicación (Kotler & Armstrong, Marketing, 2012, pág.
409). Teniendo en cuenta realizar una publicidad persuasiva, informativa y de recordación se
determinaron las siguientes estrategias de publicidad:
Tarjetas se manejarán tarjetas de presentación las cuales contendrán toda la información
pertinente para el contacto con la empresa. Estas se realizarán trimestral y tiene un valor de
$70.000 mensuales por 1000 unidades de tarjetas.
Participación en eventos que promueve el sector textil con el fin de darnos a conocer en el
sector textil se espera participar en eventos tales como BCapital y Bogotá Fashion Week y
Colombia moda, así como en ferias internacionales, se participara en ferias textiles en Brasil
como Tecnotextil, Go Tex Show y NT & TT Show que se llevan a cabo en Sao Paulo.
Adicionalmente, se busca ser partícipe de eventos que nos acerquen más a los niños con
discapacidad motriz, como teletón, así como planear visitar a fundaciones tanto en Brasil como
en Bogotá.
2.2.2.6 ESTRATEGIAS DE SERVICIO
El principal objetivo de TAIL♡VE no solamente es entregar un producto de buena calidad sino
también dar a sus clientes un servicio eficaz e inolvidable en cada una de las compras que realice
con la empresa y así generar una ventaja en la calidad del servicio post venta.
En TAIL♡VE acogiéndonos al estatuto de protección al consumidor título III, capítulo I
(Supercomercio, 2011) se establecieron las reglas de garantía de la empresa, donde se permite el
cambio de prendas por en un plazo de 30 días los cuales cuentan a partir de la fecha de compra y
el cliente debe contar con la factura de compra, se puede realizar el cambio por talla, color o
referencia de la prenda. La garantía de las prendas se da por costuras y no por deterioro de la
prenda a causa de factores externos ajenos a la confección de esta. No se realiza cambio de
prendas que hayan sido dañadas o usadas, para efectuar la garantía teniendo en cuenta que las
prendas van dirigidas para niños con discapacidad, el cliente podrá acercarse al punto de venta o
podrá solicitar el servicio de que un asesor se acerque a su casa y realice el cambio y o efectuar
30
ESTRATEGIA PERIOCIDADCOSTO
MENSUAL
COSTO
ANUAL
Ambientacion del punto de ventauna vez
3.000.000$
TOTAL ESTRATEGIA DISTRIBUCIÓN 3.000.000$
Obsequios para niños el 25 Abril (Día del niño
Col), 12 Octu (Día del niño Brasil) y 3 Dic (Día
mundial del niño con discapacidad)
Una vez
10.000.000$
TOTAL ESTRATEGIA PROMOCIÓN 10.000.000$
Sitio webUna vez
800.000$
Administracion sitio web y redes socialesMensual
250.000$ 3.000.000$
Hosting Mensual 30.000$ 360.000$
Publicidad en facebook Mensual 155.000$ 1.860.000$
Tarjetas Bimestral 70.000$ 420.000$
Participacion en eventos Mensual 400.000$ 4.800.000$
TOTAL ESTRATEGIA COMUNICACIÓN 905.000$ 11.240.000$
Servicio post venta y garantía Mensual 300.000$ 3.600.000$
TOTAL ESTRATEGIA SERVICIO 3.600.000$
TOTAL PRESUESTO DE MERCADEO 27.840.000$
GASTOS DE ADMINISTRACION 349.727.928$
la garantía de las prendas teniendo en cuenta las especificaciones mencionadas anteriormente y
en un plazo no mayor a 15 días se le realizara el cambio y/o reparación de la prenda.
Para que el cliente siempre tenga la mejor imagen en servicio de nuestra tienda se realizarán
videos explicativos del funcionamiento y características de las prendas los cuales circularan a
través de los diferentes medios escogidos para la publicidad, de este modo se espera brindar
información completa a los clientes de los productos y el correcto uso, y así brindar valor
agregado en el proceso de compra de los clientes. Teniendo en cuenta los gastos por concepto de
servicio post venta y garantía se determinó un presupuesto de estrategias de servicio de $300.000
mensuales.
Para dar al cliente un servicio único se tendrá el servicio puerta a puerta donde los padres podrán
comprar los productos por medio de la página, ya sea pagando con tarjeta o en efectivo al
momento de la entrega del producto y la empresa se los hará llegar a su casa en el menor tiempo
posible.
2.2.2.7 PRESUPUESTO DE LA MEZCLA DE MERCADEO
Tabla 9 Presupuesto de la mezcla de mercadeo
Fuente: Elaboración propia.
De acuerdo a las estrategias de comunicación, promoción, distribución y servicio propuestas se
determinó un presupuesto de mercadeo que se encuentra especificado en la tabla 9, el total del
presupuesto de la mezcla de mercadeo es de $27’840.000 anuales, los cuales distribuidos
mensualmente da un presupuesto de $2.320.000 mensual. Adicionalmente, es importante resaltar
31
PROVEEDOR INSUMOS UNIDAD Cant.COSTO
UNIDAD
COSTO
TOTAL
MANUFACTURAS
SUNRISETela algodón Metro 1
9.600$ 9.600$
MANUFACTURAS
SUNRISETela Jean Metro 1
12.000$ 12.000$
MANUFACTURAS
SUNRISE
Elastico metro 1
1.200$ 1.200$
MANUFACTURAS
SUNRISEFranela forro Metro 1
2.500$ 2.500$
MANUFACTURAS
SUNRISEAlgodón Perchado Metro 1
15.000$ 15.000$
MANUFACTURAS
SUNRISEEstampado Unidad 1
1.500$ 1.500$
ALFA PRINT Etiqueta Externa Unidad 1 100$ 100$
TAIL♡VE Etiqueta Interna Unidad 1 30$ 30$
CASA DEL IMÁN Botones Magneticos Bolsa 100 80$ 8.000$
GREENPACK SAS Empaque- Bolsa Unidad 1 100$ 100$
GREENPACK SAS Empaque- Caja Unidad 1 800$ 800$
que la empresa incurre en gastos de arrendamiento, administración y servicios del punto de
venta, el cual estará ubicado en el centro comercial Hayuelos, sin embargo estos gastos se
encuentran discriminados en los gastos de administración en la tabla 30 más adelante.
2.2.2.8 ESTRATEGIAS DE APROVISIONAMIENTO
Para establecer las estrategias de aprovisionamiento que manejara TAIL♡VE se tuvo en cuenta
considerar estos tres aspectos: realizar una selección de proveedores atendiendo a criterios
indispensables como la calidad, el precio o el plazo de entrega, disponer del espacio necesario
para almacenar en el punto de fábrica y tener un control de la gestión de inventarios, donde se
controle la existencia de productos y así tener disponibilidad de productos para pedidos. La
empresa planea realizar compra de materias primas cada tres meses, con el fin de contar con
disponibilidad de materias primas suficientes en el caso de que se decida aumentar la producción
de prendas en determinados meses, pero adicional se busca reducciones por parte de los
proveedores por compra de volúmenes de materias prima. Lo más importante para TAIL♡VE es
afianzar y fortalecer la relación con los proveedores. En la tabla 10 se presenta los proveedores
de la materia prima.
Tabla 10 Proveedores de materias primas
Fuente: Elaboración propia – información de proveedores.
32
TOTAL
353
294
235
411
235
235
353
235
2351
2
0
1
7
19
160 204 189 210 190 198
CHAQUETA 2 16 20 19
CHAQUETA 1 24
2020 20 22 18
20 2021 20
2934 27
22 1820
30 30
PANTALON 3 16 20 19 21 19
39
20PANTALON 2 16 20 19 21 19 20 20 20
35 35 35 35PANTALON 1 28
30
26 24 26
20
24
CAMISETA 2
16
may-17 jun-17 jul-17
28
CAMISETA 3
VENTA UNIDADES EN COLOMBIA
2425 25
mar-17 abr-17
CAMISETA 1
20
dic-17sep-17 oct-17
30 34
nov-17ago-17Productos/Servicios feb-18
2930
ene-18
27
31 28
31 32 28 30
33
19 21
33
32 28 30
20
36
20
37
24
30
19
22
22 2020
20
34
18 20
31
20 20
20
28 2225 25
18
225 180 196200 200 200
TOTAL
118
82
59
118
82
59
118
59
694
VENTA UNIDADES EN BRASIL
5 6 4 5
47 60 56 62 56 58 59 59 59 66 53 58
CHAQUETA 2 4 5 5 5 5 5 5 5
5 6 4 5
CHAQUETA 1 8 10 9 11 9 10 10 10 10 11 9 10
PANTALON 3 4 5 5 5 5 5 5 5
10 10 11 9 10
PANTALON 2 6 7 7 7 7 7 7 7 7 8 6 7
7 7 8 6 7
CAMISETA 3 4 5 5 5 5 5 5 5 5 6 4 5
oct-17 nov-17 dic-17 ene-18 feb-18
CAMISETA 1 8 10 9 11 9 10 10 10 10 11 9 10
2
0
1
7
Productos/Servicios mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17
CAMISETA 2 6 7 7 7 7 7 7
PANTALON 1 8 10 9 11 9 10 10
2.3 PROYECCIONES DE VENTAS
2.3.1 PROYECCIÓN DE VENTAS Y POLITICA DE CARTERA
Para establecer las unidades a vender en el primer mes se buscó capturar el 3% del mercado
nacional el cual es equivalente a 318 niños partiendo del 100% que es igual a 10600, en Brasil se
buscó capturar solo el 0,1% del mercado el cual es equivalente a 133 niños partiendo del 100%
que es igual a 133483, se determinó esto debido a la amplitud del mercado. Teniendo en cuenta
esto se estimaron unas ventas para el primer mes (marzo) de 160 unidades para el mercado
nacional distribuidas en las 8 prendas como se muestra en la tabla 11 en el primer mes, y de 47
para el mercado internacional como se muestra en la tabla 12, esto teniendo en cuenta posibles
variaciones de la demanda estimada. A partir de este mes se estableció una proyección de
crecimiento del 3% anual.
Tabla 11 Proyección de ventas primer año mercado nacional
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 12 Proyección de ventas primer año mercado internacional
Fuente: Elaboración propia.
A continuación, en la tabla 13 se presenta la proyección de crecimiento de las ventas en unidades
para los próximos 5 años teniendo en cuenta un crecimiento de ventas anual del 3%.
33
2017 2018 2019 2020 2021
CAMISETA 1 $37.841.840 $41.482.534 $45.473.500 $48.892.442 $54.644.295
CAMISETA 2 $28.089.665 $30.791.144 $33.752.438 $36.255.655 $40.556.831
CAMISETA 3 $20.559.388 $22.536.222 $24.703.137 $26.519.960 $29.682.077
PANTALON 1 $63.939.390 $70.088.906 $76.829.879 $82.536.651 $92.319.213
PANTALON 2 $38.590.169 $42.303.253 $46.373.612 $49.874.171 $55.726.977
PANTALON 3 $35.396.031 $38.799.443 $42.530.108 $45.658.040 $51.102.091
CHAQUETA 1 $69.375.758 $76.050.272 $83.366.943 $89.634.918 $100.179.837
CHAQUETA 2 $43.015.723 $47.151.787 $51.685.551 $55.486.831 $62.102.822
TOTAL $336.807.965 $369.203.560 $404.715.167 $434.858.668 $486.314.143
VENTAS -PESOS
2017 2018 2019 2020 2021
CAMISETA 1 470 484 499 504 529
CAMISETA 2 376 387 399 402 423
CAMISETA 3 294 303 312 314 331
PANTALON 1 529 545 561 566 595
PANTALON 2 317 327 337 340 357
PANTALON 3 294 303 312 314 331
CHAQUETA 1 470 484 499 504 529
CHAQUETA 2 294 303 312 314 331
TOTAL 3045 3136 3230 3258 3427
VENTAS- UNIDADES
Tabla 13 Proyección de ventas en unidades
Fuente: Elaboración propia.
De igual manera para la proyección de ventas en pesos se tuvo en cuenta la proyección de ventas
en unidades estimada y la proyección del precio de ventas determinada en la estrategia de
precios, así como se muestra en la tabla 14 de proyección de ventas en pesos.
Tabla 14 Proyección de ventas en pesos
Fuente: Elaboración propia.
En la ilustración 3 se hace una pequeña descripción de las prendas de TAIL♡VE y su posición
arancelaria, así como los precios promedios de lanzamiento de estas en cada uno de los países.
Ilustración 3 posición arancelaria de las prendas
Fuente: Elaboración propia.
34
3 OPERACIÓN
3.1 OPERACÍON
3.1.1 FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO
Con el fin de presentar las características específicas de las prendas, se presentan las fichas
técnicas de las 3 principales líneas de TAIL♡VE. Las especificaciones del tamaño de las prendas
están dadas en medidas de largo y ancho, esto se debe a que no se busca estandarizar las prendas
con tallas, se maneja de esta manera puesto que existen diferentes discapacidades motrices y
teniendo referencias por medidas es más fácil que se adecue la prenda a la necesidad y medidas
del niño, por otro lado es importante resaltar que la misión de TAIL♡VE es producir ropa
adaptable para los niños, por lo cual también se manejara el modelo de producción para casos
específicos en que la prendas no se adapten 100% a la necesidad del niño.
3.1.1.1 Ficha técnica camiseta
A continuación, se presenta la ficha técnica de las camisetas principales de TAIL♡VE, las cuales
se espera sean las más vendidas, las 2 referencias adicionales de camisetas se presentan en el
anexo 9, fichas técnicas camisetas.
Ilustración 4 Ficha técnica camiseta 1
Fuente: Elaboración propia.
35
3.1.1.2 Ficha técnica pantalones 1
A continuación, se presenta la ficha técnica de los pantalones principales de TAIL♡VE, los
cuales se espera sean las más vendidas, las 2 referencias adicionales de pantalones se presentan
en el anexo 9, fichas técnicas pantalones.
Ilustración 5 Ficha técnica pantalón
Fuente: Elaboración propia.
3.1.1.3 Ficha técnica chaqueta 1
A continuación, se presenta la ficha técnica de las chaquetas principales de TAIL♡VE, las cuales
se espera sean las más vendidas, la referencia adicional de chaqueta se presenta en el anexo 9,
ficha técnica chaqueta.
Ilustración 6 Ficha técnica chaqueta
Fuente: Elaboración propia.
36
3.1.2 ESTADO DE DESARROLLO
Actualmente no existe una empresa legalmente constituida en la producción de ropa para
personas con discapacidad en Colombia; pero se han hecho estudios y proyectos sobre esto,
debido a que, al pasar por esta situación, se puede ver más de cerca esta necesidad por la que
pasan personas con discapacidad motriz al momento de vestir. Por ejemplo, Manuela Echeverri,
por medio de su proyecto buscaba mejorar la calidad de vida de estas personas, ya que, al sufrir
un accidente al tener 17 años, permaneció en silla de ruedas un largo tiempo.
Manuela Echeverri dice que “Cuando estás en una silla la gente te mira con lástima, te mira raro,
como si no pertenecieras al mismo grupo de humanos, sentada decidí que quería hacer algo por
las personas que siempre están en esa situación que para mí era momentánea y lo logré cuando
desarrollé mi tesis de grado” (Cromos, 2013).
Otro caso relevante es el de Mónica Güechá y Alejandra Escobar, en la cual nace la idea por
medio de Mónica quien decide diseñarle una prenda a su novio que tenía una discapacidad física
y así poder minimizar las dificultades por las que pasaba como lo era el vestir (El Tiempo, 2005).
3.1.3 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
En el anexo 10 se puede observar gráficamente el proceso de producción de las prendas y el
tiempo estimado de producción de estas detalladamente.
3.1.4 NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS
Las necesidades y requerimientos para el proceso productivo y de comercialización están
conformado por la maquinaria, equipo, los muebles, enseres y utensilios los cuales están
discriminados en la tabla 13, algunos bienes serán comprados, estos son los que tienen el numero
1 al lado, los que no tienen este número significa que serán aportes de los socios de la empresa.
Para poder cumplir con los procesos productivos de TAIL♡VE, se requiere de una maquinaria
especializada, capacidad instalada requerida y un personal calificado para garantizar un servicio
ágil en el momento de la producción y entrega de las prendas. Cabe aclarar que se tercerizan
algunos procesos y que a medida del tiempo al ir aumentando la producción se tendrán en cuenta
para adquirir este tipo de maquinaria.
37
Maquinaria y Equipo Compra = 1
COSTO FIJO
Maquina de cortar 1
Maquina Extremos 1
Mesa Corte 1
Impresora de etiquetas internas
Mesa de diseño 1
Maniquis de diseño 1
Computador para diseño 1
Pistola de Navetes 1
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPRA
OTRA
Muebles, Enseres y Utensilios Compra = 1
GASTO FIJO
Computadores (3)
Sillas (5)
Escritorios (3) 1
Impresoras (2)
Estantes de ropa 1
Vitrinas 1
Espejos 1
Paquete de decoracion 1
Lamparas tienda 1
Ganchos para ropa 1
Maniquis exhibicion 1
Telefonos fijos (2) 1
Muebles, Enseres y Utensilios
COMPRA
OTRO
7.000.000
Valor
2.500.000
300.000
450.000
900.000
1.500.000
35.900
14.185.900
5.000.000
900.000
2.400.000
500.000
14.140.000
6.200.000
7.940.000
300.000
13.885.900
1.250.000
450.000
690.000
1.000.000
750.000
600.000
100.000
500.000
Instalación
1.500.000
Maquinaria y Equipo Compra = 1
COSTO FIJO
Maquina de cortar 1
Maquina Extremos 1
Mesa Corte 1
Impresora de etiquetas internas
Mesa de diseño 1
Maniquis de diseño 1
Computador para diseño 1
Pistola de Navetes 1
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPRA
OTRA
Muebles, Enseres y Utensilios Compra = 1
GASTO FIJO
Computadores (3)
Sillas (5)
Escritorios (3) 1
Impresoras (2)
Estantes de ropa 1
Vitrinas 1
Espejos 1
Paquete de decoracion 1
Lamparas tienda 1
Ganchos para ropa 1
Maniquis exhibicion 1
Telefonos fijos (2) 1
Muebles, Enseres y Utensilios
COMPRA
OTRO
7.000.000
Valor
2.500.000
300.000
450.000
900.000
1.500.000
35.900
14.185.900
5.000.000
900.000
2.400.000
500.000
14.140.000
6.200.000
7.940.000
300.000
13.885.900
1.250.000
450.000
690.000
1.000.000
750.000
600.000
100.000
500.000
Instalación
1.500.000
TOTAL
432
360
288
503
288
288
432
288
2877
PRODUCCIÓN UNIDADES EN COLOMBIA
2
0
1
7
250 225 245200 240 236 247 237 247 249 250 250
CHAQUETA 2 20 24 24
22
PANTALON 3 20 24 24 25 24
CHAQUETA 1 30 36 35 37 36
25
37
24
25
25
37
25
37 37
25 25
31
25 22
PANTALON 1 35 42 41 43 41
24
2425 25 25 22
25 25
25 25
PANTALON 2 20 24 24 25 24 25 25
43 44 44 44
jun-17 jul-17
36 35
ago-17 oct-17
25 25 24
44 39
25
43
31 31 31
CAMISETA 3 20 24 24 25 24 25
31 28CAMISETA 2 25 30 30 31 30 31
24
3737 34
25 22
nov-17 ene-18 feb-18dic-17
3737 37 37 3430 37
mar-17Productos/Servicios
CAMISETA 1 36
abr-17
37
sep-17
37
may-17
Tabla 15 Necesidades y requerimiento 1
Fuente: Elaboración propia
Tabla 16 Necesidades y requerimientos 2
Fuente: Elaboración propia.
3.1.5 PLAN DE PRODUCCIÓN
A continuación, se hace referencia en las tablas 17 y 18 la producción mensual destinada para el
primer año de funcionamiento de la empresa en Colombia y en Brasil respectivamente.
Tabla 17 Producción mensual para el primer año en Colombia
Fuente: Elaboración propia
38
TOTAL
144
101
72
144
101
72
144
72
849
2
0
1
7
Productos/Servicios mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17
CAMISETA 2 7 8 8 9 8 9 9
PANTALON 1 10 12 12 12 12 12 12
oct-17 nov-17 dic-17 ene-18 feb-18
CAMISETA 1 10 12 12 12 12 12 12 12 12 12 11 12
9 9 9 8 9
CAMISETA 3 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
12 12 12 11 12
PANTALON 2 7 8 8 9 8 9 9 9 9 9 8 9
6 6 6 6
CHAQUETA 1 10 12 12 12 12 12 12 12 12 12 11 12
PANTALON 3 5 6 6 6 6 6 6 6
6 6 6 6
59 71 70 73 70 73 74 74 74 74 66 72
CHAQUETA 2 5 6 6 6 6 6 6 6
PRODUCCIÓN UNIDADES EN BRASIL
Tabla 18 Producción mensual para el primer año en Brasil
Fuente: Elaboración propia.
3.2 PLAN DE COMPRAS
3.2.1 CONSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCTO
A continuación, se presenta la cantidad y el costo de las materias requeridas para la fabricación
de cada prenda y el costo unitario por prendas producidas
Tabla 19 Cantidad y costos unitarios de materias primas 1
Fuente: Elaboración propia.
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
Empaque- Caja
Etiqueta Interna
Empaque- Bolsa
Unidad 30
Unidad 800
Unidad
Tela Jean
Elástico
Franela - Forro
Botones magneticos
Etiqueta Externa
1,8
Bolsa x100 8.000 7,69
Metros 2.500
1
1,8
Metros 1.200 2
Metros 12.000
1
Unidad 100
1
1
100
PANTALON 1
6.666,7
10.726$
600,0
800,0
100,0
1.040,3
1.388,9
100,0
30,0
COSTO TOTALPRODUCTO
MATERIA PRIMA
INSUMO
UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
MEDIDA
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA
CAMISETA 3Botones Magneticos Bolsa x100 8.000
30
Empaque- Bolsa Unidad 100
6.230$
Etiqueta Externa Unidad 100 1 100,0
Etiqueta Interna
100,0
800,0
Unidad
1
Empaque- Caja Unidad 800 1
1
20 400,0
30,0
PRODUCTO
MATERIA PRIMA,
INSUMO, MCIA O
SERVICIO
UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA COSTO TOTAL
2 4.800,0 Tela algodón Metro 9.600
CAMISETA 2
Tela algodón Metro
6.630$
Etiqueta Externa Unidad 100 1 100,0
Etiqueta Interna Unidad
2 4.800,0
Bolsa x100 8.000 10 800,0
1
800,0
100,0 1
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA COSTO TOTAL
Empaque- Caja Unidad 800 1
Empaque- Bolsa Unidad 100
30,0
Botones Magneticos
30
9.600
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
MEDIDAPRODUCTO
MATERIA PRIMA,
INSUMO, MCIA O
SERVICIO
UNIDAD DE
MEDIDA
UNIDAD DE
MEDIDAUNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA COSTO TOTAL
Empaque- Caja
CAMISETA 1
Tela algodón
Etiqueta Externa
Etiqueta Interna
Botones Magneticos
Empaque- Bolsa
1 30,0
Bolsa x100 8.000 6,25 1.280,0
Unidad 30
100,0 1
Unidad 800
2 4.800,0
Unidad 100 1 100,0
Metro 9.600
7.110$
PRODUCTO
MATERIA PRIMA,
INSUMO, MCIA O
SERVICIO
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
1 800,0
Unidad 100
39
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
COSTO
UNITARIO
UNIDAD
PRODUCIDA
13.035$
Botones Magneticos Bolsa x100 8.000 5,55 1.441,4
30,0 Unidad
Etiqueta Externa Unidad
Empaque- Caja Unidad 800
Empaque- Bolsa Unidad
1
30 1
100
100 1
1
1
1,8
8.000
CHAQUETA 2
Algodón Perchado Metros 15.000 1,42 10.563,4
100,0
Etiqueta Interna
100,0
800,0
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
INSUMO
UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
MEDIDA
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA COSTO TOTAL
100
100
13.035$
Botones Magneticos Bolsa x100 8.000 5,55 1.441,4
Etiqueta Externa Unidad
100,0
800,0 Empaque- Caja Unidad 800
Empaque- Bolsa Unidad 1
COSTO TOTAL
CHAQUETA 1
Algodón Perchado Metros 15.000 1,42 10.563,4
100,0
Etiqueta Interna
PRODUCTO
1
30 1
100
30,0 Unidad
10.726$
Elástico Metros 1.200 2 600,0
1
MATERIA PRIMA
INSUMO
UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA
7,69
2.500
1
1
800,0 Empaque- Caja Unidad 800 1
Empaque- Caja Unidad 800
100,0
Etiqueta Interna Unidad 30
Etiqueta Externa UnidadPANTALON 3
Tela Jean Metros 12.000 1,8 6.666,7
1.388,9
Botones magneticos
PRODUCTO
MATERIA PRIMA
INSUMO
UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
MEDIDA
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA
100,0
30,0
Empaque- Bolsa Unidad 100
1.040,3 Bolsa x100
COSTO TOTAL
Franela - Forro Metros
600,0
Franela - Forro Metros
100,0
30,0
Empaque- Bolsa Unidad 100 1 100,0
Etiqueta Interna Unidad 30
Etiqueta Externa Unidad 100 1
1,8
8.000 7,69
2.500
1.040,3 Bolsa x100
1
COSTO TOTAL
PANTALON 2
Tela Jean Metros 12.000 1,8 6.666,7
1.388,9
Botones magneticos
PRODUCTO
Elástico
1
800,0
MATERIA PRIMA
INSUMO
UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
DE
LA UNIDAD DE
MEDIDA
UNIDADES PARA
LAS QUE ALCANZA
10.726$
Metros 1.200 2
2017 2018 2019 2020 2021
CAMISETA 1 $3.412.800 $3.740.156 $4.098.912 $4.492.079 $4.922.959
CAMISETA 2 $2.545.920 $2.790.125 $3.057.753 $3.351.053 $3.672.486
CAMISETA 3 $1.869.000 $2.048.274 $2.244.745 $2.460.061 $2.696.030
PANTALON 1 $5.791.969 $6.347.534 $6.956.390 $7.623.647 $8.354.907
PANTALON 2 $3.475.181 $3.808.520 $4.173.834 $4.574.188 $5.012.944
PANTALON 3 $3.217.760 $3.526.408 $3.864.661 $4.235.359 $4.641.615
CHAQUETA 1 $6.256.714 $6.856.858 $7.514.568 $8.235.366 $9.025.302
CHAQUETA 2 $3.910.447 $4.285.537 $4.696.605 $5.147.104 $5.640.814
TOTAL $30.479.791 $33.403.412 $36.607.468 $40.118.856 $43.967.057
COSTOS DE PRODUCCIÓN - PESOS
Tabla 20 Cantidad y costos unitarios de materias primas 2
Fuente: Elaboración propia.
3.3 COSTOS DE PRODUCCIÓN
A continuación en la tabla 21 se puede observar los costos de producción anuales de TAIL♡VE,
donde se tiene en cuenta el costo de producción total para Colombia y Brasil. El plan de compras
se determinó teniendo en cuenta los costos de producción de cada uno de los productos y el total
para el primer año de funcionamiento de la empresa. Para la proyección de los costos de
producción determinantes para el plan de compras de los siguientes años se tuvo en cuenta la
proyección de ventas estimada para los próximos 5 años con un crecimiento del 3% anual.
Tabla 21 Proyección de costos de producción anual
Fuente: Elaboración propia.
40
NOMBRE FUNCIÓN FORMA DE ADQUISICIÓNCOSTO
UNITARIOIMAGEN
Máquina de
corte
Se encarga de cortar los moldes se hicieron y que
queden de forma perfecta para el diseño de cada
prenda.
Inversión Fija $7.000.000
Máquina de
extremos
Esta maquina sirve para estirar la tela con el fin de tener
precision a la hora de hacer los cortes de esta.Inversión Fija $1.500.000
Mesa de
corte
Se utiliza para extender la tela y de esta forma repose y
así poder hacer los moldes adecuados.Inversión Fija $2.500.000
Impresora de
etiqueta
interna
Se encarga de la impresión de la etiqueta interna, para el
uso adecuado de la prenda y material con el que fue
realizado
Inversión Fija $300.000
Mesa de
diseño
Utilizada por el diseñador para crear los diseños de las
prendasInversión Fija $450.000
Maniquís de
diseño
Sera utilizado por el diseñador para ir ajustando la
prenda de que quede perfecta Inversión Fija $900.000
Computador
para diseño
Utilizado por el diseñador para creacion de todos los
diseños de la empresaInversión Fija $1.500.000
Pistola de
navetes
Es la encargada de arrojar navetes para que sostenga la
etiqueta externa mediante estos. Inversión Fija $35.900
MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS
3.4 INFRAESTRUCTURA
3.4.1 INFRAESTRUCTURA
Para el proceso productivo es indispensable la adquisición de maquinaria, herramientas y
mobiliario, sin embargo, se tercerizara el proceso de confección. Para tener un producto
terminado en el momento adecuado y de la mejor calidad se necesita de una infraestructura
pertinente por ende se necesitará lo siguiente:
Tabla 22 Descripción de maquinaria y herramientas
Fuente: Elaboración propia – Imágenes tomadas de Internet.
41
COSTO
UNITARIO
TOTAL
$5.000.000
TOTAL
$750.000
$300.000
TOTAL
$900.000
$225.000
TOTAL
$450.000
TOTAL
$690.000
$600.000
TOTAL
$2.400.000
$100.000
TOTAL
$500.000
$1.250.000
TOTAL
$1.250.000
$250.000
TOTAL
$1.000.000
$500
TOTAL
$500.000
$150.000
TOTAL
$600.000
$50.000
TOTAL
$100.000
Ganchos para ropa 1000
Para que las prendas se mantengas en
el mejor estado y los clientes la
puedan ver mas detalladamente
Inversión Fija
Lámparas tienda 4Para dar mayor iluminacion en las
oficinas Inversión Fija
Inversión Fija
Impresoras Bienes de socios2
3 Inversión Fija
Apoyo para computadores
Hacer formatos, textos requeridos en
la empresa en físico como en papel.
MOBILIARIO
NOMBRE Q FUNCIÓNFORMA DE
ADQUISICIÓNIMAGEN
Computadores Bienes de socios
Sillas
3
Bienes de socios5
3Escritorios
Control para cada una de las
actividades de la empresa.
$1.666.667
Para un mejor trabajo y para mejor
atención a los clientes.
$150.000
Estantería
Para almacenar y poder tener un
inventario más organizado de los
productos
$230.000
Para colocar las prendas y que el
cliente las pueda ver de forma
organizada
Paquete de decoración 1 Dar una mejor imagen al local Inversión Fija
Vitrinas Inversión Fija4
Espejos 5
Para que los clientes puedan ver si la
ropa que se estan midiendo va acorde
a su estilo
Inversión Fija
Maniquís exhibición
tienda4
Se utilizara para la presentación de la
ropa
Teléfonos fijo 2 Para la comunicación con los clientes Inversión Fija
Inversión Fija
Tabla 23 Descripción de mobiliario
Fuente: Elaboración propia – Imágenes sacadas de Internet
4 ORGANIZACIÓN
4.1 ESTRATEGIA ORGANIZACIONAL
4.1.1 ANÁLISIS DOFA
42
Tabla 24 Análisis DOFA
Fuente: Elaboración propia
4.1.2 ORGANISMOS DE APOYO
Es fundamental para la compañía tener un apoyo de entidades externas las cuales promueven y
estimulan el emprendimiento a las empresas PYMES por medio de inversión. Por ello TAIL♡VE
tiene previsto para las diferentes etapas de operación el apoyo de entidades tales como Banco
BBVA que acompaña proyectos empresariales por medio de capacitación académica, acceso a
nuevos mercados y oportunidades de financiación (BBVA, 2015).
También se buscarán entidades como el SENA, la Cámara de Comercio de Bogotá, Destapa
Futuro y fondo emprender que apoyan a los proyectos innovadores que tengan capacidad de
contribuir al crecimiento y desarrollo económico del país, dando apoyo empresarial y técnico a
las empresas (BBVA, 2015).
Por otro lado, en cuanto a las agremiaciones existentes del sector textil en Colombia, se
encuentran las siguientes:
Corporación textil grupo: Es una asociación gremial creada en Bogotá Colombia desde
el año 1977 para representar, orientar y proteger los intereses del sector textil, buscando
preservar las buenas prácticas en el mercado (Corporación Textil Grupo, 2015).
Ascoltex: Asociación colombiana de productores textiles, gremio que convoca a la
industria del sector textil y de los hilados del país (EnColombia, 2016).
43
Acoltex: Es la Asociación Colombiana de Técnicos y Profesionales Textiles y de la
Confección, creada en 1963 con el propósito de unir a los profesionales del sector en
torno a objetivos gremiales y académicos (Asociación Colombiana de Técnicos y
Profesionales Textiles y de la Confección, 2014).
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
En la ilustración 7 se puede observar la estructura organizacional de TAIL♡VE
Ilustración 7 Estructura organizacional
Fuente: Elaboración propia.
La empresa estará conformada por 9 personas, 2 de ellos se encuentran en el nivel gerencial
quienes se encargan de todo el área administrativa y del correcto funcionamiento de la empresa,
en el nivel operacional se encuentra el diseñador gráfico y de modas que se encargan de todo el
diseño y elaboración de plantillas de las prendas, la cortadora quien se encarga de cortar la tela
para enviar los trazos a confección organizador de inventario quien se encarga de toda la parte
operativa dentro de la fábrica, por otro lado está el vendedor quien se encargara del punto de
venta en el centro comercial hayuelos y finalmente la aseadora que se encargara de la parte de
limpieza de la fábrica y finalmente el representante comercial en Brasil quien no esta en cuenta
dentro de la estructura organizacional, pero es importante para todo el proceso de distribución
internacional.
44
4.3 ASPECTOS LEGALES
4.3.1 CONSTITUCIÓN EMPRESA Y ASPECTOS LEGALES
Actualmente la empresa no está legalmente constituida, pero será constituida como una Sociedad
por Acciones Simplificada (S.A.S.), teniendo en cuenta las características dadas en la guía básica
elaborada por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Para la constitución de la empresa
se tendrá en cuenta los artículos que se mencionan en la ley 1258 de 2008 (5 de diciembre) por
medio de la cual se crea la Sociedad por Acciones Simplificada la cual se encuentra en la Guía
básica Sociedad por Acciones simplifica de Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Las
especificaciones de estos artículos se encuentran en el anexo 11.
Según la Cámara de Comercio de Cali para legalizar una empresa es posible crearla por medio de
la página web o de forma presencial en las Cámaras de Comercio, para el proceso se ven
comprometidas entidades las cuales son la DIAN, las Cámaras de Comercio y una entidad
bancaria; para llevarse a cabo el proceso por completo se debe cumplir con los siguientes pasos:
1. Se debe consultar que el nombre de la compañía se pueda registrar, es decir, que no exista
una compañía con el mismo nombre.
2. Preparar, redactar y suscribir los estatutos de la empresa, esto refiere al contrato que
regula la relación entre los socios y la sociedad.
3. Se debe tramitar el PRE-RUT en la Cámara de Comercio antes de hacer el registro, para
ellos se debe presentar los estatutos, formularios diligenciados, la cedula del
representante legal y la de su suplente.
4. Se debe pagar el impuesto de registro, el cual tiene un valor del 0.7% del monto del
capital asignado para que se lleve a cabo la Inscripción en el registro, la Cámara de
Comercio en la cual harán un estudio minucioso para ver la legalidad de los estatutos.
5. Es importante que después de registrar la empresa y de tener el PRE-RUT crear una
cuenta bancaria ya que, sin tener la apertura de la cuenta, la DIAN no registrara el RUT
definitivo.
6. El RUT debe ser llevado a la Cámara de Comercio para que, en el certificado de
existencia y representación legal de la compañía, deje de aparecer como provisional.AL
tener el RUT se le hará la asignación del NIT.
45
1.292.516
750.000 1.216.590
800.000
1.400.000
Diseñador grafico
Diseñador de moda
1.400.000 2.125.928
Prestaciones
Organizador
Total Salario
Gerente Financie
Vendedor
Cargo Salario
Gerente Comer 2.125.928
700.000 Aseadora
Cortadora750.000
1.596.220
1.000.000 1.596.220
1.000.000
1.140.664
1.216.590
7. Para poder contratar servicios laborales, se debe solicitar una resolución de facturación en
la DIAN ya que sin facturas es posible contratar, pero no se pueden cobrar los servicios.
8. La empresa deberá solicitar la Inscripción de Libros en la Cámara de Comercio, los
cuales son el libro de actas y el libro de accionistas, sin tenerse el registro de libros da
como consecuencia la pérdida de los beneficios tributarios.
9. En la Secretaria de Hacienda se hace el registro de Industria y comercio, donde se pide el
certificado del uso del suelo, licencia sanitaria y licencia de seguridad lo que demuestra
que no se incurre en contra del ambiente y la sociedad.
10. Para poder contratar empleados en la compañía se debe registrar a la empresa en el
sistema de Seguridad Social.
4.4 COSTOS ADMINISTRATIVOS
4.4.1 GASTOS DE PERSONAL
TAIL♡VE realizará contrato a término fijo de 9 empleados, se contratará un gerente comercial,
gerente financiero, diseñador gráfico, diseñador de moda, 1 vendedor, un organizador para el
punto de fábrica, 1 cortadora y una persona encargada del aseo de la fábrica y un representante
comercial en Brasil el cual se le pagará por comisión de venta, a continuación se presenta la tabla
25 donde se especifica el salario básico de cada empleado y el salario total que tiene en cuenta
las prestaciones sociales según corresponda.
Tabla 25 Salario del personal
Fuente: Elaboración propia.
Los gastos totales de personal están discriminados en el resumen de nómina fija y nomina
variable que se presentan en el anexo 12 donde se puede encontrar el total de salario pagado por
mes por empleado y el total del salario pagado en el primer año en funcionamiento. La nómina
variable se compone de los pagos que se realizaran a los satélites y a los estampadores, teniendo
46
689.454,00$
77.700,00$
8,50%
12,00%
0,52%
9,00%
30,02%
8,33%
1,00%
8,33%
4,17%
21,83%
51,85%
APORTES SALARIALES
INTERESES/CESANT
Salario Mínimo Legal
APORTES PARAFISCALES
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
PENSION
ARP
Subsidio de Transporte
SEGURIDAD SOCIAL
TOTAL PRESTACIONES
EPS
TOTAL SEGURIDAD SOCIAL
GRAN TOTAL %
VACACIONES
PRIMAS
Salario Causado 154.524.904
Salario Pago 129.790.383
Primas Pago 10.254.776
Cesantías Pago 0
Int.Cesantías pago 0
Cuentas por Pagar 14.479.744
en cuenta que los satélites quienes son los encargados de confeccionar las prendas cobran por
prenda confeccionada, así como el estampado quienes cobran por prenda estampada.
Teniendo en cuenta la información presentada en el anexo 12 se ha determinado que el salario
total causado para el primer año de funcionamiento de la empresa es de $154.524.904 pesos
como se observa en la tabla 26 y en la tabla 27 se puede observar los aportes salariales que se
tuvieron en cuenta para la determinación del salario total de los empleados con nomina fija y a
quienes se les pagara prestaciones sociales. En el cd anexo se encuentra el simulador con todos
los costos más específicos de nómina.
Tabla 26 Total salario causado primer año
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 27 Aportes salariales
Fuente: Elaboración propia.
4.4.2 GASTOS DE PUESTA EN MARCHA
Teniendo en cuenta las tarifas de registro presentadas por confecamaras teniendo en cuenta el
articulo o 2.2.2.46.1.2 del Decreto 1074 de 2015 donde se establecieron los derechos por
matricula mercantil, se determinó que TAIL♡VE deberá incurrir en los siguientes costos de
puesta en marcha y constitución de la empresa (confecámaras, 2016).
47
GASTO AL AÑO
COSTOS FIJOS
Arriendo Punto de fabrica 18.000.000$
Servicios Punto de fabrica 4.800.000$
Aseo 1.200.000$
Mantenimiento 1.200.000$
GASTOS VARIABLES
Arriendo punto de venta 48.000.000$
Administración punto de venta 8.400.000$
Servicios punto de venta 4.800.000$
Papelería y Utiles 1.800.000$
Honorarios 30.000.000$
Imprevistos 1.200.000$
Transporte 2.400.000$
Gastos de Administración
Deberá cancelar un valor de $4.800 del formulario para el registro de la matricula
mercantil.
Teniendo en cuenta el rango de activos determinados por confecamaras para establecer
las tarifas de registro de la matricula se determinó que los activos de TAIL♡VE se
encuentra en un rango de activos entre 24.130.925 y 35.851.660, por los cual deberá
pagar $313.000 COP por el registro de la matrícula mercantil.
Deberá cancelar $116.000 COP por concepto de derechos para poder registrar la
matricula mercantil.
Teniendo en cuenta lo anterior, se determinó que los gastos por concepto de constitución de la
empresa son equivalentes a $433.800 COP.
4.4.3 GASTOS ANUALES DE ADMINISTRACION
En los gastos anuales de administración de TAIL♡VE se incluyen gastos por concepto de
arriendos del punto de fabricación y punto de venta de las prendas, servicios de estos puntos,
gastos de implementos de aseo, papelería, honorarios no previstos en la nómina como lo es el del
contador y una base anual prevista en caso de imprevistos no tenidos en cuenta por la empresa,
teniendo esto en cuenta en la tabla 28 se presenta la discriminación de los gastos anuales
anteriormente mencionados. En el cd de los anexos se encuentra el simulador con la
discriminación detallada de los gastos de administración mes a mes.
Tabla 28 Gastos de administración
Fuente: Elaboración propia.
48
RECURSOS PROPIOS72,60%
RECURSOS FINANCIADOS27,40%
TOTAL RECURSOS
- 27.549.683 - -
27.549.683$
20.000.000$
7.549.683$
Materia Prima y Mercancías
6.500.000
2.539.983
- TOTAL INVERSIÓN
Bienes Aportados
Gastos de constitucion de la empresa 433.800
5 FINANZAS
5.1 INGRESOS - FUENTES DE FINANCIACIÓN
El análisis financiero es de gran importancia para tener una visión de la situación económica de
las diferentes empresas, es por esto que en TAIL♡VE se realizó el análisis financiero con el fin
de determinar la viabilidad del negocio.
En la tabla 29 se puede observar los recursos requeridos para la etapa de implementación de la
empresa, para esta etapa la empresa incurrirá en gastos de inversión de maquinaria, equipo,
muebles y enseres, los cuales se encuentran detalladamente en las necesidades y requerimientos
mencionados anteriormente, en los cuales la empresa tendrá que realizar una compra de estos por
un valor de $21’.825.900, así como el valor de $ 2’750.000 por concepto de adecuaciones del
punto de fábrica, adicionalmente se debe contar con los recursos suficientes para la producción
del primer mes la cual es igual a $2’539.983, y gastos de constitución de la empresa por valor de
$433.800, lo cual da un valor total de inversión por $27’549.683. Por otro lado, los socios
realizaran un aporte en bienes por valor de $6.500.000. Teniendo en cuenta el monto de
inversión de la empresa, los socios aportaran $20.000.000 de pesos en recursos propios, y
realizara una financiación de $30’000.000 con el banco BBVA el cual se destinará para cubrir la
inversión fija y el restante del financiamiento como capital social.
Tabla 29 Inversión de TAIL♡VE
Fuente: Elaboración propia.
Teniendo en cuenta los organismos de apoyo anteriormente mencionados, para la empresa sería
importante poder contar con capital semilla por parte de las entidades que se encargan de
promover el emprendimiento en las pymes, sin embargo, otro opción es realizar un crédito con el
banco BBVA con el cual el crédito de 20’000.000 se realizaría a dos años con una tasa periódica
49
Valor Préstamo 20.000.000
28,90%
30
Periodos de gracia -
Duración del crédito (Periodos) 24
Fecha - Firma pagaré feb-17
04-mar-17
Duración Crédito Meses 24
2,14%
$ 1.074.266
3Mes primera Cuota
Cuota
Periodicidad cuota (Días)
Fecha - Primera Cuota
Tasa Nominal
Tasa Periódica
de 2,14% como se muestra en la tabla 30, la decisión de hacer el crédito con el banco BBVA se
hizo después de comparar las diferentes tasas ofrecidas por los bancos y las preferencias de los
socios por los bancos.
Tabla 30 Características del crédito con BBVA
Fuente: Elaboración propia.
En cuanto a los anexos financieros que se encuentran en las tablas adjuntas en el anexo 13, se
puede observar que, con los niveles proyectados de ingresos y egresos en los siguientes 5 años
ventas se observa una proyección positiva en la caja acumulada en el flujo de caja, lo cual indica
que los flujos de entrada de TAIL♡VE son superiores a los flujos de salida proyectados.
5.2 EGRESOS
Los egresos de TAIL♡VE se dan por concepto de operación y producción de las prendas, pago
de nómina fija y variable, pago del crédito otorgado por el banco BBVA el cual se pagará en los
dos primeros años de funcionamiento de la empresa, gastos de administración y de venta dentro
del cual va incluida la publicidad y los gastos de inversión y puesta en marcha en el año 0.
La inversión inicial de TAIL♡VE es de $27’549.683 dentro de la cual están contemplados los
recursos financiados con el banco BBVA, con el cual se pedirá un crédito por valor de
$20’000.000, pero los recursos necesarios de financiamiento son $7’549.683 y los recursos
propios monetarios los cuales tienen un valor de $20’000.000, así como los recursos en bienes
aportados por los socios por un valor de $6’500.000, por lo cual los gastos de puesta en marcha
de la empresa son $34’049.683 teniendo en cuenta los recursos monetarios financiados, propios
y los bienes aportados por los socios de la compañía.
5.3 CAPITAL DE TRABAJO
Para el capital de trabajo para el primer año de funcionamiento de la empresa se debe contar con
los bienes y recursos propios aportados por los socios a la empresa y la financiación adquirida
50
DESEMBOLSO 2017 2018 2019 2020 2021
Saldo Incial 20.000.000$ 12.884.117$ 10.809.191$ 2.443.771$ 18.421.956$ 39.220.188$
FLUJO DE CAJA
2018 2019 2020 2021
RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS
7.365.339-$ 8.165.030$ 29.246.976$ 73.294.919$
RESULTADOS
2017
CAPITAL NETO DE TRABAJO 1.435.799$
con el banco BBVA se garantiza la disponibilidad de dinero para cumplir con la adquisición de
materia prima necesaria para la producción destinada para cada año, el pago de mano de obra y
demás gastos y costos de administración en los que incurre la empresa, esto también va de la
mano con la proyección de ventas esperada. Una vez proyectados todos estos ingresos y gastos
se pudo determinar el flujo de caja proyectado de la empresa el cual se encuentra en el anexo 13,
observando esto se determinó como se muestra en la tabla 31 que cada uno de los valores de caja
acumulada para cada año es el capital social disponible para cada uno de estos periodos.
Tabla 31 Caja acumulada
Fuente: Elaboración propia.
Sin embargo, el capital neto de trabajo se determinó teniendo en cuenta los activos corrientes de
la empresa menos los pasivos corrientes, de este modo se encontró que el capital neto de trabajo
para cada uno de los 5 años proyectados es el que se encuentra en la tabla 32.
Tabla 32 Capital neto de trabajo
Fuente: Elaboración propia.
Así mismo, se determinó que el periodo de recuperación de la inversión es de 5 años como se
muestra en el cálculo en el anexo 13 - tabla 49, partiendo de que se realiza una inversión de
$40’000.000 y el acumulado de utilidades para este año teniendo en cuenta el valor presente neto
de estas es de $53’355.136, lo que indica que se recupera la inversión y se genera una utilidad de
$13’355.136.
51
ACTIVIDAD DESCRIPCION FECHA INICIAL DURACION FECHA FINAL ANTECEDENTES
A Analisis plan de negocios 1/02/2016 304 1/12/2016 ---
B Aprobación del plan de negocios por la Universidad 1/12/2016 47 17/01/2017 A
C Solicitud y aprobación de la financiación 18/01/2017 7 25/01/2017 B
D Adecuación del punto de producción y venta 26/01/2017 8 3/02/2017 C
E Compra de maquinaria y materias primas para la producción 6/02/2017 4 10/02/2017 D
F Contratación del personal 13/02/2017 4 17/02/2017 E
G Puesta en marcha de la empresa (constitución-documentación) 20/02/2017 4 24/02/2017 F
H Producción de los productos 27/02/2017 --- G
I Exportación de productos 5/02/2018 --- G
J Participación de ferias 5/06/2017 56 31/07/2017 H
K Diseño y lanzamiento de nuevas colecciones 3/04/2017 58 31/05/2017 J
L Diseño e implementacion de estrategias (marketing y ventas) 1/03/2017 364 28/02/2018 K
M Reunión y evaluación de indicadores de gestión 20/02/2018 8 28/02/2018 L
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
6 PLAN OPERATIVO
6.1 PLAN OPERATIVO - CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Ilustración 8 Cronograma de actividades.
Fuente: Elaboración propia.
6.2 METAS SOCIALES - METAS SOCIALES DEL PLAN DE NEGOCIO
TAIL♡VE se ha planteado varias metas una de las principales es ser una marca reconocida en el
mercado nacional e internacional, generando altos beneficios y utilidades, ya que como se pudo
evidenciar en los estados financieros es un plan de negocio bueno de inversión. Es una empresa
de alto impacto social que quiere suplir con las necesidades de un nicho de mercado importante y
que no ha sido tomado muy en cuenta por el sector textil.
Se generarán empleos de calidad y justamente remunerada para cada uno de sus empleados,
convirtiéndose en una empresa de ropa diferente cautivando a cada uno de sus clientes, por su
servicio y calidad en el proceso de fabricación de cada una de sus prendas.
6.2.1 PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
El Congreso de la Republica de Colombia planteo el Plan Nacional de Desarrollo 2014 – 2018
cuyo objetivo es “Construir una Colombia en paz, equitativa y educada, en armonía con los
propósitos del Gobierno Nacional, con los estándares de la Organización para la Cooperación y
el Desarrollo Económico” (Colombia, 2014).
Mediante la creación de TAIL♡VE se aportará en el desarrollo económico de Colombia, puesto
que la empresa aporta al crecimiento no solo del sector textil sino a la disminución de la tasa de
desempleo ya que para el buen desarrollo de los productos se necesitarán de varios empleados.
52
Buscando un país más equitativo y educado nace TAIL♡VE la cual busca llegar a mercados que
en la actualidad no se han tenido en cuenta por marcas y que dejan de lado un mercado
importante, donde se les puede enseñar a que sin importar la discapacidad motriz por la que
pasen pueden hacer actividades y ser autosuficientes.
6.2.2 PLAN REGIONAL DE DESARROLLO
TAIL♡VE cubre varios aspectos descritos en el Plan de Desarrollo Bogotá Humana 2012-2016,
siendo un instrumento importante, al momento de solucionar problemáticas de tipo social como
las que pasan las personas que tiene algún tipo de discapacidad motriz. El Plan de Desarrollo
Bogotá Humana tiene como objetivo general mejorar el desarrollo humano de la ciudad, dando
prioridad a la infancia y adolescencia con énfasis en la primera infancia (Alcaldia Mayor de
Bogota, 2012).
Teniendo en cuenta el plan regional de desarrollo TAIL♡VE quiere contribuir a que los niños
con discapacidad motriz puedan gozar con plenitud las actividades del diario vivir,
transformando el tiempo que se puedan demorar los niños es vestirse en tiempo que ellos puedan
aprovechar en otras actividades tal como la educación, juegos, entre otros y a si brindarles la
oportunidad de tener mejor calidad de vida.
6.2.3 CLUSTER Ó CADENA PRODUCTIVA
TAIL♡VE se asocia al Clúster de prendas de vestir el cual lo conforma las empresas que hacen
parte de la cadena productiva de la industria textil y de confecciones ubicadas en Bogotá y
Cundinamarca, teniendo un acompañamiento por parte de la Cámara de Comercio de Bogotá.
6.2.4 EMPLEO
Contribuyendo a la disminución de la tasa de desempleo con la puesta en marcha de TAIL♡VE
se crearan 8 empleos desde marzo del 2017, de los cuales dos serán gerentes, uno de parte del
área financiera y otro del área comercial siendo las socias quienes ocupen estos cargos, dos
diseñadores uno de moda y otro gráfico, una cortadora que se encargara del corte de las prendas,
un vendedor y un organizador para la parte de ventas y un aseadora para que la fábrica se
encuentre siempre en las mejores condiciones de aseo.
53
6.2.5 EMPRENDEDORES
El equipo de trabajo de TAIL♡VE está compuesto por las emprendedoras Jenyfer Díaz Moncada
y Carolina Pinzón.
7 IMPACTO ECONÓMICO, REGIONAL, SOCIAL, AMBIENTAL
La ejecución de este plan de negocio tendrá un impacto económico y regional en la ciudad de
Bogotá a través de la creación de nuevos empleos los cuales se espera aumente en conjunto con
el crecimiento de la empresa, de este modo se irán incrementando los empleos según sean
requeridos para la producción de las prendas. Con esto se está contribuyendo al crecimiento del
sector textil por medio de la empresa, ya que TAIL♡VE quiere llegar a nuevos mercados
exportando sus prendas.
La solución que está aportando TAIL♡VE a la sociedad, específicamente a los niños con
discapacidad motriz a través de prendas adaptables a sus necesidades genera que socialmente se
comience a cambiar el pensamiento que se tiene hacia las personas con discapacidad motriz, para
que de este modo se contribuya a la inclusión social y que estas personas sean tenidos en cuenta
mayormente en las diferentes industrias con el fin de que sean partícipes en mayor cantidad de
actividades sociales.
Adicional a esto, con el plan de negocios de TAIL♡VE se busca que de una u otra manera se
aporte al cuidado de medio ambiente por lo cual para el empaque de las prendas serán utilizadas
cajas, que podrán ser reutilizadas; Los insumos requeridos para las prendas serán utilizado de
forma que no se desperdicie material.
8 RESUMEN EJECUTIVO
8.1 CONCEPTO DEL NEGOCIO
El plan de emprendimiento descrito consiste en la creación de la empresa TAIL♡VE, esta tendrá
como actividad económica la producción, comercialización y exportación de prendas adaptables
a niños con discapacidad motriz, esta idea nace al observar la dificultad que se presenta en los
niños con discapacidad motriz a la hora de vestirse ya que no se encuentra en el mercado ropa
especialmente diseñada para sus necesidades, puesto que este ha sido un mercado excluido por
las marcas de ropa existentes y reconocidas en el sector textil. Con esta idea de negocio se busca
54
lograr que las actividades cotidianas sean más eficientes y agradables para niños con
discapacidad motriz mediante un acompañamiento en el proceso de desarrollo e individualidad
de ellos a través de prendas las cuales les sean más fácil de manejar.
Adicionalmente se busca lograr un reconocimiento nacional e internacional por ser una empresa
que brinda en sus prendas moda y calidad, es por esto que a través de un análisis de mercado se
determinó que nuestro mercado internacional objetivo es Brasil donde se encontró que gran parte
de la población posee algún tipo de discapacidad motriz, específicamente se encontró que existen
133.483 niños en edad entre 0-14 años los cuales tienen discapacidad motriz y serían nuestro
mercado objetivo, por otro lado, en Bogotá nuestro mercado objetivo es de 10.600 niños los
cuales poseen algún tipo de discapacidad motriz.
Al incorporar en un nicho de mercado desatendido por la industria manufacturera con un
producto nuevo se busca capturar la atención total de este nicho de mercado, por lo que se
considera que será un producto exitoso puesto que ofrece beneficios al desarrollo cotidiano de
los niños con discapacidad motriz, además se considera un producto que contribuye socialmente
a la igualdad, demostrando que el hecho de tener una discapacidad motriz no implica que no se
pueda estar a la moda y este es nuestro valor agregado, moda y diversidad en prendas adaptables
para niños que no han encontrado variedad en el mercado.
Para la puesta en marcha de la empresa es necesario realizar una inversión de $27’549.683, esta
inversión se necesita por concepto de recursos requeridos para la etapa de implementación de la
empresa, para esta etapa la empresa incurrirá en gastos de inversión de maquinaria, equipo,
muebles y enseres, en los cuales la empresa tendrá que realizar una compra de estos por un valor
de $21’.825.900, así como el valor de $ 2’750.000 por concepto de adecuaciones del punto de
fábrica, adicionalmente se debe contar con los recursos suficientes para la producción del primer
mes la cual es igual a $2’539.983, y gastos de constitución de la empresa por valor de $433.800,
lo cual equivale a un valor total de inversión de $27’549.683.
Teniendo en cuenta el monto de inversión de la empresa, los socios aportaran $20.000.000 de
pesos en recursos monetarios propios, y realizara una financiación de $20’000.000 con el banco
BBVA con una tasa periódica mensual de 2,14% el cual se destinará para cubrir el valor restante
de la inversión fija ($7’549.683) y el restante del financiamiento será utilizado como capital
55
social para el funcionamiento de la empresa. Por otro lado, los socios realizaran un aporte
adicional en bienes por valor de $6.500.000, los cuales no se tienen en cuenta dentro de la
inversión inicial a financiar. Es importante resaltar que la empresa intentara obtener capital
semilla a través del fondo emprendes, sin embargo, de no ser así se solicitara el crédito con el
banco BBVA como se mencionó anteriormente.
TAIL♡VE manejara 3 productos entre las que encuentran camisetas con 3 referencias y un
precio promedio de $72.574, pantalones con 3 referencias y un precio promedio de $116.939 y
chaquetas con dos referencias y un precio promedio de $142.113 Se estima una proyección de
ventas de 5 años de 3045, 3136, 3230, 3258, 3427 prendas para los años 2017, 2018, 2019, 2020
y 2021 respectivamente.
A través de las diferentes proyecciones realizadas y los diferentes análisis que se pueden
encontrar en el documento se determinó que este proyecto genera una rentabilidad en términos
de la TIR de 16%, lo cual indica que es el proyecto es rentable teniendo en cuenta que también se
tiene un flujo de caja positivo para los 5 años proyectados y un valor presente neto apositivo de
las utilidades generadas para cada año, con lo cual se determinó que el periodo de recuperación
de la inversión realizada por la empresa es de 5 años donde a final de este se periodo se obtiene
la recuperación de la inversión y una utilidad adicional de $13’355.136, basándonos en esta
información se puede determinar que el proyecto tiene gran potencial de crecimiento por lo cual
e considera un proyecto bueno para invertir.
Se puede concluir que el proyecto adjunto es viable comercial, ambiental, legal y operativamente
a través de las diferentes investigaciones realizadas en el desarrollo del proyecto, donde se
observa que se cumplen las condiciones necesarias para la constitución de la empresa, además de
que se garantiza que no se incurre en operaciones que causen daño en el ambiente, así mismo se
observa que operativamente el proyecto es sustentable en el tiempo y tiene gran potencial de
crecimiento. Este proyecto está conformado por las emprendedoras Jenyfer Díaz Moncada y
Carolina Pinzón Montero estudiantes de finanzas y comercio internacional de la universidad de
la Salle bajo el asesoramiento del economista Alexander Sellamen Garzón docente de la
universidad de la Salle.
56
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60
Población en condicion de discapacidad Bogotá 252.347 100%
Niños de 1 a 14 años con discapacidad en Bogotá 10.600 4,20%
Niños con discapacidad en Bogotá
Población total en Colombia 48.846.856 100%
Población en condicion de discapacidad en
Colombia1.259.614 2,58%
Población con discapacidad en Colombia
Población totala en Bogotá 8.007.731 100%
Población en condicion de discapacidad Bogotá 252.347 3,15%
Población con discapacidad en Bogotá
10 ANEXOS
10.1 ANEXO 1
Tabla 33 Porcentaje de población con discapacidad en Colombia
Fuente: Elaboración propia con base en datos del ministerio de salud (Observatorio Nacional de
Discapacidad, 2016).
Tabla 34 Porcentaje de población con discapacidad en Bogotá
Fuente: Elaboración propia con base en datos del ministerio de salud (Observatorio Nacional de
Discapacidad, 2016).
Tabla 35 Porcentaje de niños de 1 a 14 años con discapacidad en Bogotá
Fuente: Elaboración propia con base en datos del ministerio de salud (Observatorio Nacional de
Discapacidad, 2016).
10.2 ANEXO 2
“La discapacidad motriz constituye una alteración de la capacidad del movimiento que afecta, en
distinto nivel, las funciones de desplazamiento, manipulación o respiración, y que limita a la
persona en su desarrollo personal y social. Ocurre cuando hay alteración en músculos, huesos o
articulaciones, o bien, cuando hay daño en el cerebro que afecta el área motriz y que le impide a
la persona moverse de forma adecuada o realizar movimientos finos con precisión. La
discapacidad motriz se clasifica en los siguientes trastornos:
61
2013 2014 2015
PIB 4,87% 4,38% 3,08%
PIB PER CAPITA (Dólares) 8.067,90 7.943,97 6.049,20
TASA DE DESEMPLEO 9,65% 9,11% 8,90%
INFLACIÓN 1,99% 2,14% 2,60%
POBLACIÓN 47.121.089 47.661.787 48.203.405
IPC 1,94 3,66 6,77
IPP -0,49 6,33 9,57
INFLACIÓN BASICA 2,36 3,26 5,17
TRM 1.926,83 2.392,46 3.149,47
1. Trastornos físicos periféricos. Afectan huesos, articulaciones, extremidades y músculos. Se
presentan desde el nacimiento (por ejemplo, algunas malformaciones de los huesos), o bien, son
consecuencias de enfermedades en la infancia (como la tuberculosis ósea articular). Algunos
accidentes o lesiones en la espalda dañan la médula espinal e interrumpen la comunicación de las
extremidades (brazos y piernas) hacia el cerebro y viceversa.
2. Trastornos neurológicos. Significan el daño originado en el área del cerebro (corteza motora
cerebral) encargada de procesar y enviar la información de movimiento al resto del cuerpo.
Origina dificultades en el movimiento, y en el uso, sensaciones y control de ciertas partes del
cuerpo. Los más comunes son la parálisis cerebral, los traumatismos craneoencefálicos y los
tumores localizados en el cerebro.” (Consejo Nacional De Fomento Educativo, 2010).
10.3 ANEXO 3
Tabla 36 Diagnostico situación actual mercado nacional (Colombia 2013 – 2015)
Fuente: Elaboración Propia a partir de datos del Banco de la republica
62
10.4 ANEXO 4
Tabla 37 Población con discapacidad en posibles mercados potenciales
Fuente: Elaboración propia a partir de datos del informe regional sobre la medición de la
discapacidad – CEPAL Pag.13 (CEPAL, 2014).
10.5 ANEXO 5
La negociación internacional se realizará a través del termino FOB (Free on board), donde
TAIL♡VE deberá asumir costos de transporte nacional desde Bogotá hasta el puerto nacional,
costos de empaque y embalaje, seguro de transporte, costos aduaneros y demás costos que se
deban incurrir en este término.
Después de un año de funcionamiento TAIL♡VE busca alcanzar nuevos mercados, por esto se
hizo un análisis de mercado donde se evidencio que en los países de Latinoamérica existe un alto
índice de personas con discapacidad motriz, de acuerdo a un proceso de selección se pudo
determinar que el país de exportación es Brasil. Teniendo en cuenta las características que tiene
el mercado brasileño al momento de hacer una negociación por ende se planea establecer
relaciones con agencias de Aduanas como lo es BLU LOGISTIC. NIVEL 1, la cual se encargará
de llevar a cabo todo el proceso de exportación y tramitar los diferentes documentos requeridos
para una negociación internacional.
La mercancía que se desea exportar a Brasil será enviada de tal forma que se pueda tener la plena
seguridad de que el producto llegue en perfectas condiciones y se pueda optimizar el espacio
suficiente para él envió de las prendas como se puede evidenciar en las ilustraciones de la 10 a la
22 de anexos, las prendas irán en tres diferentes empaques un primer empaque en bolsas plásticas
de polietileno protegiendo cada prenda de factores externos, como segunda medida cada prenda
PAÍS AÑO
POBLACIÓN
CON
DISCAPACIDAD
POBLACIÓN
TOTALPORCENTAJES
BRASIL 2010 45.606.048 190.691.024 23,90%
URUGUAY 2011 517.771 3.285.877 15,80%
ARGENTINA 2010 5.114.190 34.556.941 14,80%
PARAGUAY 2012 713.972 6.672.631 10,70%
COSTA RICA 2011 452.849 4.301.712 10,50%
63
ira en una caja de cartón la cual tendrá una medida estándar para todas las prendas y un tercer
empaque el cual será cajas de cartón corrugado que brinden una resistencia pertinente para la
manipulación del producto, para la distribución de las cajas se utilizara pallets de 120cm de largo
X 100 cm de ancho y será enviado en un contenedor de 20 pies el cual puede llevar una carga
máxima de 28.180 kg y un máximo peso bruto de 30.480 kg.
Como ruta comercial se tiene previsto como puerto de carga el de Cartagena un puerto tipo
militar, pesquero, comercial, deportivo y de pasajeros, para la descarga se tiene el puerto de
Santos el principal en Brasil y de América Latina localizado en la ciudad de Santos en el Estado
de São Paulo, puesto que esta es una ciudad que se encuentra localizada en un punto
perfectamente adecuado para recibir mercancías del exterior. La ruta comercial por donde se
transportará la naviera será por el océano atlántico desde el puerto de carga Cartagena hasta el
puerto de descargue Santos, sin tener paradas transitorias para tener un envió directo entre los
puertos.
10.6 ANEXO 6
A continuación, se muestra el proceso utilizado para la determinación del punto de equilibrio en
cantidades y precio para la empresa, teniendo en cuenta los costos fijos y gastos variables, de
igual manera en el cd anexo se encuentra el simulador de costos con la formulación
correspondiente para determinar el punto de equilibrio.
Como se puede observar en la tabla 38 el margen de contribución total de la empresa es de
$18’136.974 y con este margen se garantiza que se cubren los costos fijos y la utilidad esperada
de la empresa, el punto de equilibrio en cantidades al año es de 351 prendas.
64
Tabla 38 Punto de equilibrio
Fuente. Elaboración propia.
TOTAL VENTAS
PORCENTAJE
DE
PARTICIPACION
PRECIO VENTA SIN
IVA
COSTO
UNITARIO
GASTO VARIABLE
UNITARIO
MARGEN DE
CONTRIBUCION
UNIT
MARGEN DE
CONTRIBUCION
PONDERADO
CAMISETA 1 37.954.855$ 11% 83.924$ 7.110$ 41.267$ 35.547$ 3.994$
CAMISETA 2 28.173.555$ 8% 78.258$ 6.630$ 41.267$ 30.361$ 2.532$
CAMISETA 3 20.620.788$ 6% 73.537$ 6.230$ 41.267$ 26.039$ 1.589$
PANTALON 1 64.130.345$ 19% 126.604$ 10.726$ 41.267$ 74.611$ 14.164$
PANTALON 2 38.705.418$ 11% 126.604$ 10.726$ 41.267$ 74.611$ 8.549$
PANTALON 3 35.501.741$ 11% 126.604$ 10.726$ 41.267$ 74.611$ 7.841$
CHAQUETA 1 69.582.949$ 21% 153.858$ 13.035$ 41.267$ 99.556$ 20.507$
CHAQUETA 2 43.144.190$ 13% 153.858$ 13.035$ 41.267$ 99.556$ 12.715$
TOTAL 337.813.841$ 100% 514.893$ 71.891$
UNIDADES Q DE
EQUILIBRIO
PESOS Q DE
EQUILIBRIO
GASTOS VARIABLES
CON EL Q DE
EQUILIBRIO
Margen contribucion total
18.136.974$
CAMISETA 1 39 3.305.238$ 1.905.278$ -$
CAMISETA 2 29 2.287.815$ 1.400.239$
CAMISETA 3 21 1.573.472$ 1.016.304$ COSTO FIJO ANUAL 25.200.000$
PANTALON 1 67 8.424.842$ 3.459.866$ GASTO VARIABLE ANUAL 125.640.000$
PANTALON 2 40 5.084.754$ 2.088.178$
PANTALON 3 37 4.663.885$ 1.915.338$ UNIDADES PRODUCIDAS
AL AÑO351
CHAQUETA 1 72 11.108.967$ 3.920.750$
CHAQUETA 2 45 6.888.000$ 2.431.020$
UNIDADES
PRODUCIDAS351 43.336.974$ 18.136.974$
65
10.7 ANEXO 7
A Continuación, se presenta el ejemplo gestionado en la página de Facebook el cual fue
determinante para establecer los costos de la publicidad en esta red social.
Esta simulación se realizó directamente en la página teniendo en cuenta presupuestos diarios de
publicidad de acuerdo al impacto de publicidad que se quiere generar dentro de la página y
dependiendo del público al que se quiere llegar.
Ilustración 9 Simulación costo publicidad en Facebook.
Fuente: Elaboración propia.
10.8 ANEXO 8
A continuación se presenta el empaque y el embalaje de los productos de TAIL♡VE, para la
realización de este se tuvo en cuenta la cartilla empaques y embalajes para exportación
(Proexport Colombia, 2003).
66
10.8.1 Empaque primario
El empaque primario se hará en bolsas plásticas de polietileno, este empaque primario busca
proteger en primera medida a las prendas de factores externos que puedan afectar negativamente
la calidad del producto.
Para las camisetas y los pantalones las bolsas plásticas tendrán una dimensión de:
28 X 18 - (Largo X Ancho)
Ilustración 10 Empaque primerio para camisetas y pantalones
Fuente: Elaboración propia –Imagen tomada de internet.
Para las chaquetas las bolsas plásticas tendrán una dimensión de:
38 x 28 - (Largo X Ancho)
Ilustración 11 Empaque primario para las chaquetas
Fuente: Elaboración propia- Imagen tomada de internet
67
10.8.2 Empaque secundario
El material usado para el empaque secundario es cartón. Para las tres prendas, camisetas,
pantalones y chaquetas se manejará una medida estándar de:
- 40x25x15
- (Largo X Ancho X Alto)
Ilustración 12 Empaque secundario para las prendas
Fuente: Elaboración propia- Imagen tomada de internet.
10.8.3 Empaque terciario
Para el empaque terciario se utilizará cajas de cartón corrugado de onda tipo C, las cuales
brindan la resistencia necesaria para la manipulación del producto, adicional que gracias a la
fabricación de las cajas a partir del cartón corrugado se confiere a estas las características de ser
indeformables (Proexport Colombia, 2003).
La caja para el embalaje tendrá las siguientes medidas:
- 120cm X 100cm X 105 Cm
- (Largo X Ancho X Alto)
Ilustración 13 Empaque terciario para las prendas
Fuente: Elaboración propia – Imagen tomada de internet
Teniendo en cuenta las medidas del empaque secundario de 40X25X15 (LargoXAnchoXAlto),
como se especificó anteriormente, en la caja para el embalaje se ubicarán 84 cajas de prendas.
68
12 cajas ubicadas en la base x 7 cajas ubicadas a lo alto= 84 cajas
Aquí se puede observar la vista desde arriba de la caja del
empaque terciario, como se observa en la imagen, en la
base se ubicarán 12 cajas de esta manera: 3 ubicadas a lo
largo de la caja y 4 a lo ancho de la caja.
Ilustración 14 Vista 1 del empaque terciario
Fuente: Elaboración propia.
En esta ilustración se puede observar la vista de frente
de la caja, a lo alto de esta se pueden ubicar 7 cajas,
cada una de un alto de 15 cm para un total de 105 cm
de alto de la caja
Ilustración 15 Vista 2 del empaque terciario
Fuente: Elaboración propia.
De acuerdo con la información presentada, se realiza el cálculo de empaques que se pueden
embalar en la caja:
La caja de cartón corrugado de medidas: 120cm X 100cm X 90cm tiene capacidad para 84 cajas
de prendas.
Para la distribución internacional se utilizará pallets con dimensiones de 1200mm de largo X
1000 mm de ancho, lo que es igual a 120cm de largo X 100 cm de ancho.
La utilización de pallets se tiene en cuenta para la movilización, el almacenamiento y transporte
de carga, especialmente es utilizado en la distribución internacional.
69
Ilustración 16 Pallet para distribución internacional
Fuente: Elaboración propia –Imagen tomada de internet.
10.8.3.1 Cubicaje dentro del contenedor
A continuación, se presenta el embalaje dentro del contenedor, para lo cual se tomó en cuenta las
dimensiones de un contenedor de 20 pies para carga seca.
Se tuvo en cuenta las medidas para el contenedor de 20pies
presentadas en el informe de empaque y embalaje para
exportación
Ilustración 17 Medidas contenedor 20 pies
Fuente: Tomada del informe de empaque y embalaje para exportación. (Proexport Colombia,
2003)
En las siguientes ilustraciones se puede observar la simulación de la ubicación de la mercancía
dentro de un contenedor de 20 pies, teniendo en cuenta la utilización del pallet y la caja de
empaque terciario con las dimensiones especificadas anteriormente.
Aquí se puede observar la vista desde un ángulo del
contenedor donde se observa el embalaje de la mercancía.
Se ubicarán 8 cajas paletizadas en el lado izquierdo del
contenedor (4 abajo y 4 arriba) y al lado derecho se ubicarán
10 cajas paletizadas (5 abajo y 5 arriba).
70
Ilustración 18 Simulación embalaje vista 1
Fuente: Elaboración propia en el programa Load.
En esta ilustración se observa la ubicación de la mercancía
vista desde la parte de arriba del contenedor.
Ilustración 19 Simulación embalaje vista 2
Fuente: Elaboración propia en el programa Load.
Aquí se observa la vista de la mercancía desde el lado
izquierdo del contendor, donde se ubicarán 8 cajas paletizadas
como se muestra en la ilustración.
Ilustración 20 Simulación embalaje vista 3
Fuente: Elaboración propia en el programa Load.
Aquí se observa la vista de la mercancía desde el lado
derecho del contendor, donde se ubicarán 10 cajas
paletizadas como se muestra en la ilustración.
Ilustración 21 Simulación embalaje vista 4
Fuente: Elaboración propia en el programa Load.
En esta ilustración se observa la ubicación de la mercancía vista
desde el frente del contenedor (Vista puertas abiertas).
Ilustración 22 Simulación embalaje vista 5
Fuente: Elaboración propia en el programa Load.
71
10.9 ANEXO 9
Como se mencionó anteriormente, TAIL♡VE, cuenta con 3 líneas de productos desglosados en 8
referencias, se presentó las fichas técnicas de las 3 referencias principales y a continuación se
presenta las 5 fichas técnicas para las demás referencias.
10.9.1 Fichas técnicas camisetas
Segunda referencia
A continuación, se presenta la ficha técnica de la segunda referencia de camisetas de TAIL♡VE.
Ilustración 23 Ficha técnica camiseta 2
Fuente: Elaboración propia.
Tercera referencia
A continuación, se presenta la ficha técnica de la tercera referencia de camisetas de TAIL♡VE.
Ilustración 24 Ficha técnica camiseta 3
Fuente: Elaboración propia.
72
10.9.2 Fichas técnicas pantalones
Segunda referencia
A continuación, se presenta la ficha técnica de la segunda referencia de pantalones de TAIL♡VE.
Ilustración 25 Ficha técnica pantalones 2
Fuente: Elaboración propia
Tercera referencia
A continuación, se presenta la ficha técnica de la segunda referencia de pantalones de TAIL♡VE.
Ilustración 26 Ficha técnica pantalones 3
Fuente: Elaboración propia
73
10.9.3 Ficha técnica chaqueta
Segunda referencia
A continuación, se presenta la ficha técnica de la segunda referencia de pantalones de TAIL♡VE.
Ilustración 27 Ficha técnica chaquetas 2
Fuente: Elaboración propia.
10.10 ANEXO 10
A continuación, se presenta el proceso de producción para las prendas de TAIL♡VE
APROVISIONAMIENTO en este proceso se recopilarán las materias primas que se
utilizarán para el proceso de producción. Dentro de las que se encuentra la tela de
algodón, algodón perchado, tela jean, forro de franela, botones, elásticos, empaques
(Bolsas y cajas).
PREPARACIÓN TELA una vez decidida la prenda a producir (Camiseta, chaqueta o
pantalones) se debe estirar la tela en la mesa para corte la cual se debe dejar reposar por 2
horas con el fin de que la tela quede completamente estirada y lista para el corte. Este
proceso se realiza en el punto de fábrica de la compañía.
TRAZO PARA CORTE una vez se ha dejado reposando la tela, el siguiente paso es hacer
el trazo de las prendas, donde se dibujará cada una de las partes necesarias para la
74
producción de la prenda determinada. Este proceso se realiza en el punto de fábrica de la
compañía.
CORTE el siguiente paso es cortar cada una de las partes de las prendas y enumerarlas
con el fin de tener cada una de las partes necesarias con el fin de tener todo en orden para
la confección a través de la utilización de la máquina de corte. El proceso de corte se
realiza de 3 a 5 horas y se realizara en el punto de fábrica de la compañía.
ESTAMPADO el proceso de estampación no se realizará en la compañía si no que se
tercerizara este proceso. El proveedor se encarga de recoger las prendas para estampación
y de retornarlas a la compañía sin costo adicional.
CONFECCIÓN el proceso de confección se tercerizara y se utilizara la modalidad de
satélites, los satélites son personas especializadas en la confección de prendas, la forma
de pago con los satélites es por prenda confeccionada, el valor de confección varía entre
1200 y 2500 dependiendo de la prenda confeccionada. Los satélites en el proceso de
confección se encargan de poner los botones, el sesgo y elástico de las prendas, así como
la etiqueta interna la cual ira con costura a uno de los costados internos de las prendas.
Los satélites se encargan de recoger y regresar las prendas al punto de fábrica.
ETIQUETA EXTERNA una vez las prendas están confeccionadas en el punto de fabrica
la persona encargada se encarga de poner las etiquetas externas utilizando la pistola de
navetes que es especial para fijar la etiqueta a la prenda.
10.10.1 Proceso de producción de prendas
En la siguiente ilustración se muestra el proceso de producción utilizado para la producción de
las 3 prendas según lo mencionado anteriormente en el proceso de producción.
75
Ilustración 28 Proceso de producción prendas
Fuente: Elaboración propia.
10.10.2Tiempo de producción de las prendas.
Ilustración 29 Tiempo producción camisetas
Fuente: Elaboración propia.
CAMISETAS(200 unidades)
ACTIVIDAD TIEMPO NORMAL/Hrs TIEMPO OPTIMISTA TIEMPO PESIMISTA
1. Tender tela 2,5 2 3
2. Corte de tela 4 3,5 5
3. Confección 60 48 72
4. Estampación 1,1 1 1,3
5. Pedrería 1 0,4 1,2
HORAS 68,6 54,9 82,5
DIAS 8,575 6,8625 10,3125
76
Ilustración 30 Tiempo de producción pantalones
Fuente: Elaboración propia.
Ilustración 31 Tiempo de producción de chaquetas
Fuente: Elaboración propia.
PANTALONES(200 unidades)
ACTIVIDAD TIEMPO NORMAL/Hrs TIEMPO OPTIMISTA TIEMPO PESIMISTA
1. Tender tela 3 2,5 3,5
2. Corte de tela 5 4 5,5
3. Confección 72 60 84
4. Estampación 1,1 1 1,3
5. Pedrería 1 0,4 1,2
HORAS 82,1 67,9 95,5
DIAS 10,2625 8,4875 11,9375
CHAQUETAS(200 unidades)
ACTIVIDAD TIEMPO NORMAL/Hrs TIEMPO OPTIMISTA TIEMPO PESIMISTA
1. Tender tela 3 2,5 3,5
2. Corte de tela 5 4 5,5
3. Confección 72 60 84
4. Estampación 1,1 1 1,3
5. Pedrería 1 0,4 1,2
HORAS 82,1 67,9 95,5
DIAS 10,2625 8,4875 11,9375
77
Pluralidad de socios Mínimo: 1 accionista Máximo: infinito
Responsabilidad de los
asociados
Limitada, al monto de los aportes, salvo en casos de fraude a la ley o abuso
de la SAS en perjuicio de terceros
Posibilidad de establecer
montos máximos y mínimos de
capital
Es factible crear reglas estatutarias en este sentido, así como las consecuencias
previstas en caso de su incumplimiento.
Conflicto entre accionistas Artículo 16° Cambio de control en la
sociedad accionista
Arbitraje, Superintendencia de Sociedades o por excepción, jurisdicción
ordinaria para todos los efectos.
Administración Artículo 17° Organización de la sociedad Libertad plena para diseñar la estructura de administración.
Revisor Fiscal Artículo 28° Revisoría fiscal
Artículo 10° Clases de accionesTítulos de participación
Si no se exceden los criterios dimensionales señalados podría incluirse la
revisoría fiscal en forma potestativa en las sociedades de responsabilidad
limitada, las empresas unipersonales y en las SAS.
Artículo 1° Constitución
Salvo lo previsto en el artículo 42 de la presente ley, el o los accionistas no
serán responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier
otra naturaleza en que incurra la sociedad.
Documento privado, inscrito en el registro mercantil (si los aportes iniciales
incluyen bienes inmuebles, se requiere escritura pública).
Procesos de constitución
Artículo 2° Personalidad jurídica
Artículo 9° Suscripción y pago de capital
Junta Directiva Artículo 25° Junta directiva
Artículo 11° Voto singular o múltiple
CONSTITUCION Y FUNCIONAMIENTO
Régimen de aportes Pago de los aportes puede diferirse hasta por un plazo máximo de dos años.
Existe libertad para crear diversas clases y series de acciones, incluidas las
siguientes: (I) acciones ordinarias, (II) acciones con dividendo preferencial y
sin derecho a voto, (III) acciones privilegiadas, (IV) acciones con voto
Son oponibles a la sociedad sin importar el material sobre el cual versen. El
representante legal no computa votos emitidos en contra. Puede promoverse
la ejecución específica de las obligaciones ante la Superintendencia de
Si no se crea un régimen estatutario de administración, la asamblea o el
accionista único y el representante legal podrán ejercer todas las funciones
direcciones y administración. Es factible crear junta directiva o cualquier otro
órgano colegiado y designar a sus miembros mediante cualquier sistema de
elección (mayoría simple, cuociente electoral, etc.)
Acuerdos de accionistas
10.11 ANEXO 11
Fuente: Tomado de la Guía básica sociedad por acciones simplifica (Ministerio comercio
industria y turismo, 2011).
78
Cargo TOTAL
Estampador 1.953.517$ Satelite 4.843.515$
TOTAL MES 6.797.032$ 589.404 590.381 590.576 590.615 531.562 578.812 584.010
oct-17 nov-17 dic-17 ene-18 feb-18166.355 169.736
abr-17 may-17 jun-17 jul-17
399.124
mar-17
472.500 567.000 557.550
336.700 404.040 397.306 416.161
560.102 584.520
ago-17 sep-17160.977 135.800 162.960 160.244 167.849
412.457 420.840 378.787 152.775
416.525 420.005 420.701 169.747 420.868
167.995 169.399 169.680
Resumen Nómina Variable
TOTAL
Fija 147.727.872$
Variable 6.797.032$
TOTAL 154.524.904$
-$
Prima 12.305.732$
Cesantías 12.305.732$
Int. Cesantías 123.057$
Nómina Flujo 129.790.383$
Egreso por Prima 10.254.776$
140.045.160$
578.812
ago-17 sep-17abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ene-18oct-17 nov-17 feb-18dic-17mar-17
12.310.656
567.000 557.550 584.010 560.102 584.520
12.310.656
12.900.060 12.901.037 12.868.206 12.894.666 12.870.758 12.895.176
472.500
12.310.656 12.310.656 12.310.656
12.783.156 12.877.656
12.310.656
531.562
12.310.656 12.310.656 12.310.656
590.381
12.310.656 12.310.656
590.576 590.615
12.310.656
589.404
12.842.218 12.889.468
1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478
12.901.232 12.901.271
1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478
1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478 1.025.478
- -
10.781.007 10.828.258 10.840.022 10.840.061
- 6.152.866
10.255 10.255
10.781.007 10.828.258 10.838.850 10.839.827
- -
10.838.850 10.839.827
10.255 10.255
10.840.022 16.992.927
10.255 10.255 10.255 10.255
10.721.946 10.816.446 10.806.996 14.935.367 10.809.547 10.833.966
- - - 4.101.911 - -
10.809.547 10.833.966 10.721.946 10.816.446 10.806.996 10.833.456
10.255 10.255 10.255 10.255
2
0
1
7
Total Nómina
10.12 ANEXO 12
Tabla 39 Resumen nomina fija
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 40 Resumen nomina variable
Fuente: Elaboración propia
Tabla 41 Total nomina
Fuente: Elaboración propia.
10.13 ANEXO 13
A continuación, se presentan los formatos financieros correspondientes para la empresa en los 5
años proyectados.
Cargo TOTAL
Gerente Comer 25.511.136$
Gerente Financie 25.511.136$
Vendedor 15.510.192$
Organizador 14.599.080$
Diseñador grafico 19.154.640$
Diseñador de moda 19.154.640$
Aseadora 13.687.968$
Cortadora 14.599.080$
-$
TOTAL MES -$
147.727.872$ 12.310.656 12.310.656 12.310.656 12.310.656 12.310.656 12.310.656 12.310.656 12.310.656
2.125.928 2.125.928 2.125.928 2.125.928
dic-17 ene-18
2.125.928 2.125.928 2.125.928
2.125.928 2.125.928 2.125.928
2.125.928
mar-17 abr-17 may-17 jun-17
2.125.928
2.125.928 2.125.928 2.125.928 2.125.928 2.125.928
2.125.928 2.125.928
2.125.928 2.125.928
jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17
2.125.928
feb-18
1.292.516 1.292.516 1.292.516 1.292.516 1.292.516 1.292.516
1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590
1.292.516 1.292.516 1.292.516 1.292.516 1.292.516 1.292.516
2.125.928 2.125.928
1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220
1.216.590 1.216.590
1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220
1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590
1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664 1.140.664
1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220 1.596.220
1.216.590 1.216.590
- - - - - - - - - - - -
1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590 1.216.590
12.310.656 12.310.656 12.310.656 12.310.656
Resumen Nómina Fija
79
10.13.1ESTADO DE RESULTADOS
Tabla 42 Estado de resultados anual
Fuente: Elaboración propia.
2017 2018 2019 2020 2021
Ventas 337.813.841$ 370.306.186$ 405.923.848$ 436.157.373$ 487.766.520$
Costos de Ventas 29.857.495$ 33.343.722$ 36.542.052$ 39.173.678$ 43.816.799$
Utilidad Bruta 307.956.346$ 336.962.464$ 369.381.797$ 396.983.695$ 443.949.721$
Margen bruto 91% 91% 91% 91% 91%
Gastos de Administración 124.339.983$ 129.595.200$ 137.889.293$ 146.714.208$ 156.103.917$
Nómina 154.524.904$ 167.927.607$ 178.309.638$ 189.110.819$ 201.075.666$
Depreciación 3.107.590$ 3.109.579$ 3.109.579$ 3.109.579$ 3.109.579$
Gastos de Ventas 29.040.000$ 30.898.560$ 32.876.068$ 34.980.136$ 37.218.865$
gastos de impuestos -$ -$ -$ -$ -$
Utilidad Operacional -3.056.131$ 5.431.519$ 17.197.219$ 23.068.953$ 46.441.694$
Margen Operacional -0,9% 1,5% 4,2% 5,3% 9,5%
Otros Egresos 7.154.856$ 4.819.531$ 3.396.288$ 3.613.650$ 3.844.924$
Otros Ingresos -$
Utilidad Antes de Impuestos -10.210.987$ 611.988$ 13.800.931$ 19.455.302$ 42.596.770$
-3,0% 0,2% 3,4% 4,5% 8,7%
Impuestos -$
impuesto de industria y cio 1.148.567$ 1.259.041$ 1.380.141$ 1.482.935$ 1.658.406$
impuesto de avisos y tableros -$ -$ -$ -$ -$
Utilidad Neta -11.359.554$ -647.054$ 12.420.790$ 17.972.367$ 40.938.364$
Margen Neto -3,4% -0,2% 3,1% 4,1% 8,4%
ESTADO DE RESULTADOS
80
DESEMBOLSO 2017 2018 2019 2020 2021
Saldo Incial 20.000.000$ 12.884.117$ 10.809.191$ 2.443.771$ 18.421.956$ 39.220.188$
INGRESOS
Ventas 332.181.218$ 364.131.793$ 399.155.575$ 428.898.652$ 479.633.623$
Otros Ingresos -$ 5.632.624$ 6.174.393$ 6.768.273$ 7.258.721$
Crédito 20.000.000,00$
Total Ingresos 40.000.000,00$ 345.065.335$ 380.573.607$ 407.773.739$ 454.088.881$ 526.112.531$
EGRESOS
Operativos 2.539.982,57$ 30.479.791$ 33.403.412$ 36.607.468$ 40.118.856$ 43.967.057$
Gastos exportacion 3.000.000$ 3.192.000$ 3.396.288$ 3.613.650$ 3.844.924$
Gastos de Administración 121.800.000$ 129.595.200$ 137.889.293$ 146.714.208$ 156.103.917$
Gastos de Ventas 29.040.000$ 30.898.560$ 32.876.068$ 34.980.136$ 37.218.865$
Nómina 140.045.160$ 152.521.159$ 161.917.178$ 171.669.241$ 182.517.827$
Crédito principal 12.891.194$ 12.891.194$ -$ -$ -$
Legalizaciones y Registros -$ -$ -$ -$ -$
Maquinaria y Equipos 13.885.900,00$ -$ -$ -$ -$ -$
Muebles, Enseres y Utensilios 7.940.000,00$ -$ -$ -$ -$ -$
Adecuaciones 2.750.000,00$ -$ -$ -$ -$ -$
Otros egresos -$ 15.628.311$ 16.665.489$ 17.772.602$ 17.749.314$
Total Egresos 27.115.882,57$ 334.256.144$ 378.129.836$ 389.351.783$ 414.868.693$ 441.401.904$
Caja Acumulada 12.884.117$ 10.809.191$ 2.443.771$ 18.421.956$ 39.220.188$ 84.710.628$
FLUJO DE CAJA
10.13.2FLUJO DE CAJA
Tabla 43 Flujo de caja
Fuente: Elaboración propia.
81
10.13.3BALANCE GENERAL
Tabla 44 Balance general proyectado
Fuente: Elaboración propia.
2018 2019 2020 20212
ACTIVOS
Caja y Bancos 2.443.771 18.421.956 39.220.188 84.710.628
Cuentas por Cobrar 6.174.393 6.768.273 7.258.721 8.132.897
Inventarios 681.986 747.402 1.627.164 897.660
Total Activos Corrientes 9.300.150 25.937.631 48.106.073 93.741.185
Activos Fijos 24.575.900 24.575.900 24.575.900 24.575.900
Depreciacion 6.217.169 9.326.748 12.436.327 15.545.905
Total Activo Largo Plazo 18.358.731 15.249.152 12.139.573 9.029.995
Otros activos 0 0 0 0
Total Activos 27.658.881 41.186.784 60.245.646 102.771.180
PASIVOS
Cuentas por Pagar 15.406.448 16.392.461 17.376.162 18.787.860
Obligaciones Financieras - -
Otras Obligaciones 1.259.041 1.380.141 1.482.935 1.658.406
Otros Pasivos
Total Pasivos 16.665.489 17.772.602 18.859.097 20.446.266
Capital Inicial 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Utilidades retenidas - -8.359.554 -9.006.608 3.414.182 21.386.549
Utilidad del Ejercicio -647.054 12.420.790 17.972.367 40.938.364
Patrimonio 10.993.392 23.414.182 41.386.549 82.324.914
Pasivo + Patrimonio 27.658.881 41.186.784 60.245.647 102.771.180
BALANCE GENERAL
-8.359.554
2017
20.000.000
3.107.590
17.064.110
14.479.744
1.148.567
11.263.663
21.468.310
0
38.532.420
10.809.191
26.891.974
24.575.900
5.632.624
622.296
11.640.446
38.532.420
B A L A N C E
82
Tabla 45 Indicadores financieros
Fuente: Elaboración propia.
10.13.4TIR
Para la determinación de la tasa interna de retorno se tuvo en cuenta la inversión en el momento
0 la cual fue de $27.549.683, y también se tuvo en cuenta la utilidad neta proyectada esperada en
el estado de resultados para los primeros 5 años, una vez determinados se determinó la TIR la
cual para este proyecto de inversión es del 16%.
Tabla 46 TIR
Fuente: Elaboración propia.
10.13.5 WACC
A continuación se presenta la forma en que se calculó el WACC con el fin de calcular la tasa de
descuento necesaria para calcular el valor presente de las utilidades proyectas, así de este modo
calcular el tiempo de retorno de la inversión realiza en el periodo 0.
2018 2019 2020 2021
RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS
0,52 1,42 2,46 4,54
0,60 0,43 0,31 0,20
-0,02 0,30 0,30 0,40
0,01 0,04 0,05 0,10
0,56 1,46 2,55 4,58
7.365.339-$ 8.165.030$ 29.246.976$ 73.294.919$
-5,89 53,05 43,43 49,73
-2,34 30,16 29,83 39,83
48,89 48,89 24,07 48,81
13,39 9,86 7,24 4,75
RESULTADOS
RAZONES DE LIQUIDEZ PRUEBA ACIDA No.1 0,61
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO TOTAL 0,70
RENTABILIDADRENTABILIDAD ACTIVO -0,22
RENTABILIDAD OPERACIONAL -0,01
2017
ROE
ROA
-97,59
-29,48
8,77ROTACION DE ACTIVOS TOTALES
ROTACION INVENTARIO
RAZON CORRIENTE 1,09
CAPITAL NETO DE TRABAJO 1.435.799$
47,98
TIR
0 1 2 3 4 5
-27.549.682,57$ -11.359.554,18$ -647.053,52$ 12.420.789,67$ 17.972.367,41$ 40.938.364,14$
TIR 16%
83
Tabla 47 Calculo del WACC
Fuente: Elaboración propia.
Para poder calcular el wacc primero es necesario primero calcular el modelo CAPM, para el cual
se tuvo en cuenta los siguientes rubros:
RF: Renta fija, donde se utilizó una tasa libre de riesgo, en este caso el TES a 10 años el
cual tiene una tasa de 6.78% efectiva (Banrep, 2016).
E[Rm]: Rentabilidad esperada del mercado se tomó en cuenta una tasa del 2,05% la cual
se tomó del informe de desempeño del sector textil año 2015, específicamente para el
subsector de confecciones se espera esta tasa de rentabilidad (Superintendencia de
Sociedades, 2015).
Beta: Se determinó un beta de 1.06 para las prendas según la información de damodar
(Damodar, 2016).
Riesgo país (RP): La tasa de riesgo país de Colombia se tomó para la fecha del 24 de
noviembre del año 2016 la cual era de 2,63% para esta fecha (JP Morgan, 2016).
Teniendo en cuenta los rubros mencionados anteriormente se determinó que el modelo CAPM es
igual a 1,77% sin tener en cuenta la tasa de riesgo país como se muestra en la ecuación 1, y de
4,40% teniendo en cuenta la tasa de riesgo país como se muestra en la ecuación 2.
84
Ecuación 1
[ [ ] ] [ ] =1,77%
Ecuación 2
[ [ ] ] [ ]
Por otro lado, para el cálculo del wacc se tuvo en cuenta los siguientes rubros:
Ke: Es el valor del modelo CAPM (1,77% o 4,40%)
Kd: Coste de la deuda financiera la cual se determina con el valor del TES más dos
puntos. Por lo cual es igual a 6,78%
E: Son los fondos propios los cuales son iguales a $20’000.000
D: Es la deuda financiera la cual es igual a $30’000.000
T: Tasa impositiva la cual es del 30%
Teniendo en cuenta los rubros mencionados anteriormente, se determinó el valor del WACC el
cual es 4,39408% teniendo en cuenta la tasa de CAPM en la cual no se tuvo en cuenta el riesgo
país como se muestra en la ecuación 3 a continuación, y de 5,44608% teniendo en cuenta el
modelo CAPM en el cual se tuvo en cuenta la tasa de riesgo país como se muestra en la ecuación
4 a continuación:
Ecuación 3
( )
( )
85
Ecuación 4
( )
( )
Una vez determinadas las dos diferentes tasas del WACC se decidió tomar la tasa del WACC en
la cual se tiene en cuenta el riesgo país y se tomó esta tasa de descuento para determinar el valor
presente neto de las utilidades proyectadas. De este modo teniendo en cuenta la tasa de
5,44608% se determinó lo que se presenta a continuación en la tabla 48:
Tabla 48 Valor presente neto de las utilidades
Fuente: Elaboración propia.
Los valores que se encuentras en la fila blanca son las utilidades proyectadas para cada año de
los 5 años proyectados y los valores que se encuentran en la fila azul es el valor presente neto de
cada una las utilidades a precios de hoy teniendo en cuenta la tasa de descuento del 5,44608%.
Una vez realizado esto se pudo determinar que el periodo de recuperación de la inversión es de 5
años, partiendo de que se realiza una inversión de $40,000.000 y el acumulado de utilidades para
este año teniendo en cuenta el valor presente neto de estas es de $53’355.136, lo que indica que
se recupera la inversión y se genera una utilidad de $13’355.136.
Tabla 49 Periodo de recuperación de la inversión
Fuente: Elaboración propia.
2017 2018 2019 2020 2021
-11.359.554$ -647.054$ 12.420.790$ 17.972.367$ 40.938.364$
10.216.459-$ 581.941-$ 11.170.904$ 16.163.835$ 36.818.798$ VPN
VPN
VPN Utilidades netas Acumulado
2017 10.216.459-$ 10.216.459-$
2018 581.941-$ 10.798.401-$
2019 11.170.904$ 372.503$
2020 16.163.835$ 16.536.339$
2021 36.818.798$ 53.355.136$
