Clinic de Polo Corporate Governance Transparencia, Fluidez e Integridad de la Información Argen-Team Polo Club S.A

Clinic de Polo Corporate Governance

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Transparencia, Fluidez e Integridadde la Información

Argen-Team Polo Club S.A.

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Clinc Polo “El Corporate Governance”

La Pregunta Básica:Principios de Buen Gobierno Corporativo... Para qué?

- Expectativas de la Sociedad

- Valores Corporativos

- Principios del Negocio

- Construir valor a largo término y una- marca sólida

- Ganancias

Organización Basada en Valores

Hace Sentido


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La Pregunta Básica:Principios de Buen Gobierno Corporativo... Para qué?

Una nueva forma de ganar

“Hemos encontrado una nueva forma de ganar en el mercado... una que no es a expensas de nuestros nietos o la naturaleza, pero sí a expensas del competidor ineficiente”

Ray Anderson

CEO, Interface, Inc

Hace Sentido (continuación)


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Transparencia, Fluidez e Integridad de la Información: Quién necesita claridad?

1. Creación de confianza y credibilidad

2. Estrategia de comunicación

3. Transparencia

4. Por qué validar?


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1. Creación de confianza y credibilidad – La encuesta MORI (U.K.)

“El 66% de la opinión pública Británica cree que la industria y el comercio no presta

suficiente atención a sus responsabilidades sociales”.

“Sólo el 15% de los Británicos creen que las multinacionales son honestas y justas”.


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2. Estrategia de Comunicación: El Proceso de Compromiso con los Interesados (“Stakeholders”)

Integridad, Transparencia,

Responsabilidad,

Revisar políticas

relevantes y puntos

potenciales Establecer puntos

potenciales para

discusión

Revisar prácticas internas

existentes

Seguimiento al Dialogue con

“Stakeholders”

Publicación del informe

Verificación externa

Acuerdo de objetivos

Preparación de informes externos e

internos

Análisis independiente

de los resultados

Efectuar encuestas

Finalizar el cuestionario,

establecer estrategia de

muestras y ciclosde encuestas

Grupo de Enfoque


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3. Transparencia: El emergente mundo del “Muéstreme”

A medida que la confianza disminuye, la exigencia de transparencia en la forma de mecanismos de

aseguramiento aumenta.

Alta

Baja Alta

“Confíe en mí”

Con

fianz

a

Transparencia

Tendencia

“Dígame”

“Muéstreme”

“Involúcreme”


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4. Por qué validar?

“Las Auditorías se necesitan cuando la

responsabilidad ya no se puede apoyar

únicamente en relaciones informales de

confianza, sino que debe formalizarse,

hacerse visible y sujeta a validación

independiente.”

Audit Explosion, Michael Power


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4. Por qué validar? (continuación)

“La verificación añade valor ...[1]: “monitoreo propio”, que es muy valioso internamente...[2] el mundo exterior esperará que usted verifique

aquellas medidas”

“...credibilidad y calidad de la información reportada... puede ser mejorada por...la garantía de un tercero independiente...”

Cor Herkströter, Former Chairman Royal Dutch/Shell Group – Enero, 2000

GRI (Global Reporting Initiative) – Enero, 2000


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Instituciones de Validación

• Autocontrol

• Junta Directiva– Comité de Auditoría

• Auditoría Interna

• Auditoría Independiente

Concepto de Control Interno (COSO) : “Proceso realizado por la Junta Directiva, Administradores y demás personal de una entidad, diseñado para proporcionarseguridad razonable a fin de lograr objetivos en las siguientes categorías: Efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables”.


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ESTÁNDARES IMPLEMENTACIÓN RESULTADOS

Certificación

EstructuraInterna de

AseguramientoVerificación

Externa

Mecanismos de Aseguramiento

Sistema interno de información y gerencia


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Métodos Convencionales de Validación (Auditoría)

1. Objetivos de una Auditoría de

Cumplimiento

2. Aspectos al Preparar Informes de

Auditoría Financiera...

3. ....Y cuando se preparan informes de

Auditoría no Financiera

4. Diferencias Clave


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1. Objetivos de una auditoría de cumplimiento

Se focaliza a Informaciones/ aseveraciones

- Es útil y relevante?

- Es confiable?

- Se le ha realizado “benchmarking”, es comparable?

Trae como resultado el aumento de la

confianza

- Para cumplir las demandas de los inversionistas

Métodos Convencionales de Validación (Auditoría)


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1. Objetivos de una Auditoría de Cumplimiento

...Y presenta una apreciación

documentada de qué tan bien se

administra el negocio

Para suministrar recomendaciones

de mejoramiento


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2. Aspectos al Preparar Informes de Auditoría Financiera...

Auditor

InformaciónCualitativa

InformaciónCuantitativa

InformaciónFinanciera

Compañía “Stakeholders”

Es útil y relevante?

Es completa?

Es fiable?

Es comparable?Calidad de la

Evidencia

Opinión

Cubrimiento

MaterialidadGAAP


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3. ...Y al Preparar Informes de AuditoríaNo - Financiera

Auditores y Profesionales de los Asuntos en Referencia

InformaciónCualitativa

InformaciónCuantitativa

InformaciónNo Financiera

Compañía “Stakeholders”

Es útil y relevante?

Es completa

Es fiable?

Es comparable?

Opinión

Materialidad

Calidad de Evidencia

Protocolos

Cubrimiento


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Estándares Profesionales en

Desarrollo

Expectativas Diferentes

Proceso de Reporte y Planeación

Experimentando Pruebas

Basadas en la Red

4. Diferencias Clave


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Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría)

1. Enfoque Integral de Desempeño Gerencial

2. Sistemas Integrados de Información y Reportes

3. Enfoque de la Auditoría Basada en Riesgos

4. Plataforma de la Metodología


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##

Ap

ren

der

Visióny

Valores

Act

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Imp

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Seguimiento

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rin

cip

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y E

s tra

teg

ias

Principios y Estrategia

Plan de Implementación

Estructura de Auditoría

Lineamientosde Reporte

Medición y Seguimiento

Reporte Interno y Externo

Stakeholders

Hacer

Stakeholders

Ob

jeti

vos,

ta

rget

s &

KP

Is


1. Enfoque Integral de Desempeño Gerencial


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2. Sistemas Integrados de Informacióny Reportes

Valores yMisión

Estrategia yGobierno

Corporativo

OperacionesEstándares de

Medición yReporte

DesempeñoFinanciero No Financiero

“Stakeholders”Externos

“Stakeholders”Externos

Conductores de CambioRevisión y

retroalimentaciónProblemas en el Desempeño

Áreas de Negocio

“StakeholdersExternos”



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3. Enfoque de Riesgos en Procesos Críticos

OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO

REPORTE DEAUDITORÍA

Parámetros

Cómo encaja el negocio

“Stakeholders” Internos y Externos

Entendimiento del NegocioObjetivos & estrategias

Riesgos Asociados con los reportes de información no financiera (“Riesgo Total”)

Cómo responde la organización a tales riesgos) (Gerencia y Control del Riesgo)

Riesgo Residual

Pruebas de Auditoría


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4. Plataforma Metodológica

Análisis Estratégico

Análisis de Procesos del

Negocio

Enfoque Holístico Basado en el Riesgo Enfocado en el

Proceso Conocimiento de la

Industria Equipo

multidisciplinario Servicio continuo Soporte tecnológico


Mejoram

iento Contínuo M

edic

ión

del N

egoc

io


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Resultados

Nivel EstratégicoEvaluación

Estratégica del Riesgo

Reporte de Observaciones a Alto Nivel

Universo de Auditoría

Perfiles de Riesgo

Plan de Auditoría

Nivel Unidad / Proceso

Análisis Estratégico (Revisión)

Análisis de los Procesos del

Negocio

(Revisión)

Evaluación del Riesgo Unidad

/ Proceso

Evaluación del Desempeño del Negocio

Programa de Auditoría

Papeles de Trabajo

Reporte

Evaluación del control

Análisis de los Procesos del Negocio

Análisis Estratégico


4. Plataforma Metodológica (Cont.)


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RIESGOS CONTROLES

En equipo con los participantes del proceso, se identifican riesgos clasificados en:

• De negocio• Financieros• Operativos (incluye

tecnología, logística)• De cumplimiento• Fraude

Cada riesgo se asocia con sus respectivos controles de:

• Informática• Atribuciones• Procedimientos• Documentación• Sistema de información

gerencial

ACTIVIDADES DEL PROCESO




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Probabilidad de Ocurrencia

0 Es improbable que ocurra

1 Es poco probable que ocurra

2 Ocurrencia media

3 Es altamente probable que ocurra

Impacto en la Compañía

0 No impactaría

1 Sería de bajo impacto

2 Sería de mediano impacto

3 Sería de alto impacto

Efectividad Actual del Control

Interno

0 Cubre la totalidad del riesgo

1 Cubre en gran parte el riesgo

2 Cubre medianamente el riesgo

3 No existe ningún tipo de medida

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

1 2 3

3

2

1

Impacto En La Organización

PROBABILIDAD

Alto 3

Medio 2

Bajo 1

Riesgo

Efectividad actual del control interno

1 2 3

3

2

1

CRITICIDAD

DEL

RIESGO




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CONCLUSIONES

Prácticas Buen Gobierno: Hace sentido

En escenarios de BAJA confianza, la

exigencia de transparencia, vía

aseguramiento de terceros

independientes, aumenta

Es esencial fortalecer las Instituciones de

Validación (Auditoría).


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CONCLUSIONES

Es esencial unificar estándares de

certificación y de preparación de

información

- Información financiera

- Información no financiera


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CONCLUSIONES

Es conveniente adoptar enfoques

contemporáneos de validación para

medir el Desempeño Gerencial (Análisis

de Riesgos en procesos)

- Aspectos financieros

- Aspectos no financieros

Corporate Governance Corporate Governance

Transparencia, Fluidez e Integridadde la Información


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