DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

AUDITORA DE GESTIN APLICADA A LOS DEPARTAMENTOS DE CRDITO Y COBRANZAS Y RECURSOS HUMANOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO VIRGEN DEL CISNE, UBICADA EN LA PROVINCIA DE COTOPAXI, CIUDAD DE LATACUNGA, PERODO COMPRENDIDO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

AUTORA: EDITH MARLENE SINCHIGUANO MOLINA

Dr. Eduardo Ron Dr. Anbal Altamirano DIRECTOR CODIRECTOR

SANGOLQU, JULIO 2.012

Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la necesidad de interrelacionarse con los de su misma especieNace en la ciudad de Rochadle en Escocia en el ao de 1844, con el nombre de Sociedad de los Probos Pioneros de Rochadle Las Cooperativas de Ahorro y Crdito en el Ecuador, desde hace 5 dcadas constituyen un instrumento alternativo de desarrollo para los sectores populares, principalmente microempresariosEn donde las comunidades primitivas cooperaban entre s en las actividades bsicas con el fin de mejorar las condiciones de vida y solucionar las necesidades conjuntas

RESEA HISTRICA2005Satisfacer la progresiva demanda de crditos a corto, mediano y largo plazo, as como captar recursos financieros en relacin a los requerimientos de ahorro, vivienda y apertura de negocios

En febrero del 2006, obtuvo la personera jurdica con su Acuerdo Ministerial 00708 de febrero 10 del 2006, inscrita en el Registro General de Cooperativas con el N de Orden 6857 del 04 de Mayo del 2006.

2000 dlares por cada socio, multiplicado por los 40 socios contaba con 80.000 dlares, de los cuales se destinaron:20.000 y 60.000 dlares.Es una sociedad de hecho dedicada a los micro crditos productivos, en la actualidad cuenta con ms de 7000 socios.

Comerciantes, agricultores, artesanos, empleados pblicos, privados y sobre todo industrias bloqueras.

Servicios que ofrece la cooperativa Ahorros a la VistaInversiones a Plazo FijoCuenta ManitosMicrocrditosCrdito de Consumo

ESTRUCTURA ORGANIZACIONALOrganigrama Estructural ProporcionadoOrganigrama Estructural PropuestoOrganigrama Funcional ProporcionadoOrganigrama Funcional PropuestoOrganigrama Personal

Organigrama EstructuralEs aquella grfica que representa la organizacin de una empresa, mostrando su esqueleto y su constitucin interna, pero no su funcionamiento, ni su dinmica.

Organigrama Estructural (Propuesto)

Somos una Institucin de Intermediacin Financiera con productos y servicios oportunos, que contribuye al desarrollo socio-econmico de nuestros socios y clientes, a travs de una adecuada y eficiente administracin de sus recursos.Ser su cooperativa de confianza, con cobertura regional especializada en micro crditos manejando estndares de calidad en nuestros productos y servicios, con un personal competitivo y comprometido con la Institucin.

Promover la promocin econmica, cultural y social de sus miembros y la comunidad, fortaleciendo su economa y propiciando oportunidades de desarrollo de su personalidad y participacin social, mediante la captacin de depsitos, la concesin de prstamos y otros servicios financieros que le fueron autorizados.

Brindar servicios de captacin de ahorros y concesin de crditos a sus socios y, eventualmente a terceros.Fomentar el ahorro y los principios de autoayuda, autogestin y autocontrol, como base fundamental del funcionamiento y desarrollo de la cooperativa.Suscribir convenios de cooperacin con otras entidades cooperativas o de apoyo al movimiento, nacionales o extranjeras.Gestionar y canalizar los recursos financieros de fuentes internas o externas, necesarios y convenientes, para su desarrollo institucional y el de sus asociados.Promover la informacin cooperativa y la capacitacin de sus directivos, socios y empleados.

INFLUENCIAS MACROECONMICASINFLUENCIAS MICROECONMICASFACTOR POLTICOFACTOR ECONMICO FACTOR SOCIALFACTOR TECNOLGICOCLIENTESPROVEEDORESCOMPETENCIA

FACTOR POLTICOInestabilidadCorrupcin2006 alcanza una holgada victoria el Eco. Rafael Vicente Correa DelgadoconvocaA Consulta Popular para instaurar una Asamblea ConstituyenteTeniendo una gran acogida y ganando el 30 de septiembre del 2008

FACTOR ECONMICO

2011 se promulg la poltica econmicaIncentivar el desarrollo de la produccin a travs de los microcrditos, para mejorar los niveles de vida de los ms pobres con la duplicacin de los bonos de Desarrollo Humano y de Vivienda, dando un incremento de los subsidios.Afecta, ya que por el amparo del presente Gobierno especialmente a los ms necesitados, ha trado tan solo resultados desconcertantes, pues para algunas familias es de gran ayuda, para otras es un facilismo que los llevo a una vida mediocre.

Genera fuentes de trabajo, incluso para aquellas personas discapacitadas.Los malos gobiernos afectan a la sociedad Ecuatoriana, lo que ha dado lugar :al desempleo, la pobreza, la migracin y la delincuencia.Muchas personas han volcado la confianza a entidades ms pequeas como son las Cooperativas de Ahorro y Crdito.

DATACOOP

En el aspecto legal la Cooperativa esta se encuentra regida por:

Constitucin Poltica de la Repblica del EcuadorDireccin Nacional de CooperativasLey de Cooperativas Cdigo de TrabajoLey Orgnica de Rgimen Tributario InternoLey de Seguridad SocialLey de Registro nico de ContribuyenteEstatutos de la Empresa

Nuestro ordenamiento jurdico, est compuesto de un sistema catico de normas o unidades incoherentes, siendo la principal la ley de leyes, denominada Constitucin Poltica del Estado, que con sus falencias y fortalezas, viene a ser la expresin jurdica del poder del Estado.

El total de socios que posee la Cooperativa es 7000Socios Activos: 6820 Socios Pasivos: 180Clientes potenciales, (permanentes) renovan continuamente los crditosTiene como mercado Latacunga, Pujil, La Man y Moraspungo. Es una entidad relativamente conocida

ENCUESTAS REALIZADAS

La principal importancia de conseguir un buen proveedor es la tranquilidad que ste genera a la Cooperativa y la seguridad de que los procesos y procedimientos que se ejecuten sean de manera eficaz y eficiente.

- Empresa Elctrica Provincial Cotopaxi s.a.- Corporacin Nacional de Telecomunicaciones- Empresa de Agua Potable - Radio Color Streo - Tv Color- Solintha s.a.- Corporacin de Estudios y Desarrollo Cooperativo

La tasa de inters es el precio del producto llamado dinero, el inters que manejaba la Cooperativa a diciembre del 2011 fue:

Crdito de Consumo 16%Crdito Vivienda 11%Microcrdito25%

Tasa activa mxima establecida por el Banco Central del Ecuador:.Crdito de Consumo 16.30%Crdito Vivienda11.33%Microcrdito25.50%

Es el examen que se realiza a una entidad con el propsito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el EnteMejora los resultados tomando en cuenta las 5 E (eficiencia, eficacia, economa, tica y ecologa)Evaluar la forma de llevar la empresa, la correcta toma de decisiones en base a que son tomadas e identifica reas problemticas.

Conocimiento general de la organizacin, de sus principales caractersticas y del medio externo en que se desenvuelve, el conocimiento de la base legal, antecedentes, organizacin, operaciones, autoridades, responsabilidad, propsito, financiamiento.Evaluar el control interno, calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los procedimientos de auditora a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecucin mediante los programas respectivos.

Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre s, se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de sus funciones, sus objetivos y la finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o grupos de inters que deben atender.

RA = RI* RC*RD

Constituyen los elementos de prueba que obtiene el auditor sobre los hechos que examina, siendo el respaldo del examen y sustentan el contenido del informe

Incluye pruebas de:CumplimientoSustantivasPROGRAMA DE AUDITORAEstn diseadas para obtener seguridad razonable de que se cumplen los procedimientos establecidos de control interno.Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las transacciones y de los saldos de las cuentas de los estados financieros.

TCNICAS DE AUDITORASon mtodos de investigacin y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria.

Lo que no se mide no se controla, lo que no se controla no puede mejorarse

Archivo CorrienteArchivo PermanenteArchivo de PlanificacinSon los registros en los que se describen las tcnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.

HALLAZGOS DE AUDITORASon las diferencias significativas encontradas en el trabajo de auditora con relacin a lo normado o a lo presentado por la gerencia.

COMUNICACIN DE RESULTADOSBORRADOR DEL INFORMEINFORME DE AUDITORAProducto final del trabajo del auditor donde constarn sus comentarios, hallazgos, conclusiones y recomendaciones , en relacin con los aspectos examinados, los criterios de evaluacin utilizados, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto que sea relevante.

RIESGO INHERENTE

EQUIPO DE TRABAJODISTRIBUCIN DEL TIEMPO

EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje ObtenidoRiesgo de control = 100% - 94%Riesgo de control = 6%De acuerdo a la Evaluacin del Control Interno del Departamento de Crdito y Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crdito VIRGEN DEL CISNE, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 6% equivalente a un nivel del Riesgo: BAJO - BAJO y un Nivel de Confianza del 94%; es decir, en un nivel de confianza ALTO ALTO.

EQUIPO DE TRABAJODISTRIBUCIN DEL TIEMPO

EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

De acuerdo a la Evaluacin del Control Interno del Departamento de Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito VIRGEN DEL CISNE, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 35% equivalente a un nivel del Riesgo: MEDIO - BAJO y un Nivel de Confianza del 65%; es decir, en un nivel de confianza MEDIO - ALTO.Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje Obtenido

Riesgo de control = 100% - 65%

Riesgo de control = 35%

CONCLUSIONES1) Se cumpli los objetivos planteados en el plan de tesis para las cuales se examin y se revis los procesos administrativos de los Departamentos de Crdito y Cobranzas y Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Virgen del Cisne, logrando evaluar su eficiencia, eficacia y economa en las actividades.2) La Cooperativa se desenvuelve en un sector donde la oferta es variada, por lo que es imprescindible encontrar alternativas encaminadas a la captacin de clientes y por ende de recursos econmicos.3) La Cooperativa no cuenta con indicadores de gestin lo que impide notablemente medir el nivel y el logro de los objetivos establecidos.4) El personal que labora en la Cooperativa desde su inicio ha sido contratado por afinidad y parentesco, generando conflictos en el desempeo de sus funciones que no garantizan el fiel cumplimiento de las responsabilidades asignadas.5) El no detallar los datos solicitados en los formularios de solicitud de crdito, no permite mantener un correcto seguimiento a los socios, lo que incrementa el riesgo para la recuperacin de cartera.

recomendaciones1) La tesis realizada podr servir como gua de consulta para los estudiantes no solo de la carrera de Finanzas y Auditora, sino para todos aquellos que se encuentran en especialidades similares, lo que les permitir desarrollar y perfeccionar el proceso educativo del alumno.2) Se deber crear productos nuevos y diferentes a los que ofrece la competencia, a fin de lograr preferencia y por ende incrementar el nmero de socios.3) Los empleados debern capacitarse en cuanto a los Indicadores de Gestin y Financieros, con el fin de implementarlos y lograr medir la eficiencia, eficacia y economa de sus procesos. 4) La Cooperativa al momento de contratar personal debe basarse en una seleccin exhaustiva, que garantice que el personal cuente con conocimientos, experiencia y sea competente para desarrollar las funciones.5) El Departamento de Crdito y Cobranzas deber cumplir con los procesos establecidos con el fin no solo de mejorarlos, sino de reducir la cartera vencida y as contar con activo circulante que sirva para cubrir con obligaciones inmediatas, revisando adems minuciosamente la informacin detallada en los formularios de crdito, puesto que dicha informacin sirve de gran ayuda y respaldo para la base de datos que se maneja en la Cooperativa.