Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE-0454-2017 ... CUC Presupuesto...Índice de Tablas Tabla 1 CUC: ... Decretos Ejecutivos No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política

DE-0454-2017 CUC: Presupuesto ordinario 2018 Página 1 de 16

Colegio Universitario de Cartago (CUC)

DE-0454-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017


Índice

Objetivo General ....................................................................................................................... 4

Resumen Ejecutivo .................................................................................................................. 5

Introducción ............................................................................................................................. 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ......................................................... 7

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................ 7

1.2 Análisis de los ingresos ................................................................................................. 7

1.3 Análisis de los gastos presupuestados .......................................................................... 9

1.4 Empleo y Salarios ....................................................................................................... 11

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ......................................................................... 12

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ............................................. 14

Capítulo III: Disposiciones ..................................................................................................... 15

Bibliografía ............................................................................................................................. 16

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CUC: Composición de los ingresos presupuestado, 2018 ............................................ 8

Índice de Tablas

Tabla 1 CUC: Ingresos presupuestados 2014-2018 en millones de colones y porcentajes ........ 9 Tabla 2 CUC: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes 2014-2018 ......... 10 Tabla 3 CUC: Gastos presupuestados Datos en millones de colones y porcentajes 2014-2018 .................................................................................................................................................. 10 Tabla 4 CUC: Gastos presupuestados y ejecutados 2014-2017 ................................................ 11


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Colegio Universitario de Cartago, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Resumen Ejecutivo El Colegio Universitario de Cartago tiene a su cargo, ofrecer de manera exclusiva carreras cortas a personas egresadas de la educación diversificada; así como brindar servicios de capacitación y asesoría técnica a nivel comunal. El presupuesto ordinario para el periodo 2018 tiene como principal fuente de financiamiento las transferencias corrientes que recibe por parte del Ministerio de Educación Pública. En lo que respecta a los gastos, la partida de “Remuneraciones” es la que muestra una mayor porción de los recursos estimados para el periodo 2018 (78,5%), mismo que considera la cancelación de los salarios, incentivos y cargas sociales de los colaboradores que laboran para la institución, quienes deben atender el quehacer institucional en lo concerniente al ofrecimiento de carreras cortas que acojan las necesidades de formación requerida por la comunidad y los sectores productivos del país; el restante 21,5% está consignado para cubrir gastos operativos, entre los que destacan la contratación de diversos servicios de carácter profesional, mantenimiento de instalaciones, entre otros. Para el periodo 2018, el Colegio incorpora en su presupuesto ordinario las remuneraciones para 220 plazas (123 puestos docentes y 97 cargos fijos), dato que difiere de los puestos autorizados para el año 2017 según Acuerdo N° 11753, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 04-2017, mismo que señala un total de 211 plazas (121 puestos docentes y 90 cargos por fijos); las cuales se encuentran homologadas al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Gerente (Decano), Auditor y Asistente Profesional que son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Asimismo, se debe mencionar que dentro del Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante”, el Colegio Universitario de Cartago, se ubica en el Sector Educativo, el cual tiene como objetivo sectorial “Una educación equitativa y de calidad que forme personas integralmente para que contribuyan al desarrollo del país”; para cumplir tal cometido, el Colegio tiene previsto realizar 9 metas institucionales, las cuales están vinculadas con el combate a la pobreza y la reducción de la desigualdad. Finalmente, con relación al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 del Colegio, cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que la suma total presupuestada (¢4.685,7 millones), se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0564-2017 del 19 de abril del presente año.


Introducción El presente documento tiene como intención presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2018, remitidos por el Colegio Universitario de Cartago. El estudio tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como analizar la orientación de los recursos al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno, a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo. De tal manera que el informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2018 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas. Además, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo.

En el penúltimo apartado se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018 y se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el DE-124-2016, respecto a la Sectorización de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que el Colegio Universitario de Cartago, se ubica en el Sector Educación. Lo anterior al considerar lo dispuesto en la Ley No. 6541 “Ley que Regula las Instituciones de Enseñanza Superior “Parauniversitaria” la cual le establece al CUC lo siguiente:

Ofrecer programas de formación, capacitación o perfeccionamiento a los miembros de la

comunidad.

Promover y participar, para bien de la comunidad, en labores de acción social y de

investigación de los problemas de ésta.

Propiciar el avance del país hacia la construcción de una sociedad cada vez más justa,

libre, próspera y democrática.

Ofrecer al educando oportunidades de nivelación académica que le permitan cursar

carreras de la educación superior parauniversitaria sobre bases más sólidas.

El Colegio cuenta con tres programas presupuestarios “Administración General”, “Desarrollo Académico” y “Acción Social”, a través de los cuales distribuye la asignación de sus recursos, con el fin de atender las actividades programadas respecto al quehacer institucional, mismo que tiene como objetivo ofrecer carreras cortas a personas egresadas de la educación diversificada. Finalmente cabe mencionar que para el periodo 2018, el Colegio distribuye su presupuesto ordinario por un monto de ¢4.685,7 millones, de la siguiente manera.

Programa N° 1 “Administración General” ¢1.883,3 millones: Dicta las políticas para

administrar la entidad, con el objeto de cumplir con lo establecido en la Ley 6541.

Programa N° 2 “Desarrollo Académico” ¢2.344,0 millones: Propone carreras cortas a

nivel de diplomado para estudiantes graduados de educación diversificada.

Programa N° 3 “Acción Social” ¢458,4 millones: Ofrece servicios de capacitación y

de asistencia con el fin de brindar habilidades, destrezas y conocimientos en

especialidades técnicas que demanda el mercado laboral a los miembros de la

comunidad.

1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por el Colegio en el presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2018 ascienden a ¢4.685,7 millones, suma que porcentualmente se distribuye de la siguiente forma.


Gráfico 1 CUC: Composición de los ingresos presupuestado, 2018 Porcentajes

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario CUC 2018.

De lo anterior se observa, que las “Transferencias Corrientes” (¢3.583,3 millones) que proyecta recibir la entidad por parte del Ministerio de Educación Pública, representan el 76,5% del presupuesto estimado para el periodo 2018, lo que significa que es la principal fuente de recursos con que cuenta el Colegio. Sobre el particular es importante indicar que al verificar la suma antes consignada (¢3.583,3 millones), respecto al monto que proyecta trasladar el Ministerio de Educación Pública al CUC según el proyecto del Presupuesto de la República para el año 2018, el monto a transferir es inferior a la suma de cita, motivo por lo cual en el apartado de disposiciones se le indicará al Colegio que debe ajustar el presupuesto ordinario del 2018 en ¢97,5 millones. Los “Ingresos No Tributarios” constituyen el 22,8% del presupuesto (¢1.022,2 millones) y son generados producto del alquiler del parqueo, la soda y la fotocopiadora; así como del pago de matrícula de los cursos libres y técnicos que el Colegio brindan a la comunidad, de las asesorías a empresas de la Dirección de Educación Comunitaria y Asesoría Técnica; entre otros. Asimismo los ¢80,2 millones que incorporan de “Ingresos Tributarios” representan el 1,7% del presupuesto y los fundamentan en lo dispuesto en el inciso d) artículo 3 de la Ley No. 6849 “Ley Impuesto Cinco por Ciento sobre la Venta del Cemento producido en Cartago, San José y Guanacaste”. Del mismo modo es importante indicar que, al considerar los presupuestos definitivos 2014-2016, el presupuesto al segundo trimestre 2017 y el presupuesto ordinario 2018, se determinó que los ingresos del Colegio muestran una estructura similar, tal como se observa a continuación:


Tabla 1 CUC: Ingresos presupuestados 2014-2018 en millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, ***Presupuesto Ordinario 2018.

Las “Transferencias Corrientes” representan la mayor participación relativa de los presupuestos en el periodo 2014-2018, porcentajes que fluctúan entre 69,5% y 76,5%, por cuanto la mayor cantidad de recursos que percibe el Colegio, proviene del Ministerio de Educación Pública. El incremento en el monto estimado de los “Ingresos No Tributarios” para el año 2018, respecto al presupuesto del periodo vigente, es producto de la venta de servicios mediante contrataciones que se han presentando (capacitaciones) por parte del Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU). Asimismo la disminución de los “Ingresos Tributarios” presupuestados para el año 2018, en relación al monto considerado para este periodo, obedece a la estimación que realiza el Colegio, con base en los recursos percibidos al final del 2016, de conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 6849 “Ley Impuesto Cinco por Ciento sobre la Venta del Cemento producido en Cartago, San José y Guanacaste”.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados Según se observa a continuación, la estructura del presupuesto de gastos del Colegio Universitario de Cartago para el periodo 2018 tiene como principales componentes las partidas de “Remuneraciones” y “Servicios”, que en conjunto suman ¢4.360,3 millones, monto que equivale al 93,1% del presupuesto total (¢4.685,7 millones).

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos Corrientes 3.799,8 4.009,1 4.431,6 4.555,6 4.685,7 100,0% 95,5% 92,9% 97,3% 100,0%

Ingresos Tributarios 75,0 85,7 97,2 100,2 80,1 2,0% 2,0% 2,0% 2,1% 1,7%

Impuestos sobre Bienes y Servicios 75,0 85,7 97,2 100,2 80,1 2,0% 2,0% 2,0% 2,1% 1,7%

Ingresos No Tributarios 872,0 919,9 1.021,3 1.009,8 1.022,2 22,9% 21,9% 21,4% 21,6% 21,8%

Venta de Bienes y Servicios 233,1 278,8 369,8 319,6 332,0 6,1% 6,6% 7,8% 6,8% 7,1%

Derechos Administrativos 635,9 638,0 650,2 689,0 689,0 16,7% 15,2% 13,6% 14,7% 14,7%

Ingresos a la Propiedad 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Multas Sanciones, remates 2,0 2,0 0,3 0,2 0,2 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Transferencias Corrientes 2.852,8 3.003,5 3.313,0 3.445,5 3.583,3 75,1% 71,5% 69,5% 73,6% 76,5%

Transferencia Corrientes del Sector Público 2.852,8 3.003,5 3.313,0 3.445,5 3.583,3 75,1% 71,5% 69,5% 73,6% 76,5%

Financiamiento 0,0 189,4 337,1 124,9 0,0 0,0% 4,5% 7,1% 2,7% 0,0%

Superávit Libre 86,8 237,1 124,9 0,0 0,0% 2,1% 5,0% 2,7% 0,0%

Superávit Específico 102,6 100,0 0,0 0,0 0,0% 2,4% 2,1% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 3.799,8 4.198,5 4.768,6 4.680,5 4.685,7 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA


Tabla 2 CUC: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes 2014-2018

Fuente: Presupuesto Ordinario CUC 2018.

Sobre el particular cabe señalar que, los recursos presupuestados en la partida de “Remuneraciones”, corresponden al desembolso que el Colegio destina para la cancelación de los salarios, incentivos y cargas sociales de los colaboradores. En lo que respecta a la partida de “Servicios”, la entidad presupuesta las obligaciones que contrae por la contratación de diversos servicios de carácter profesional; mantenimiento de los edificios institucionales; contratación de seguridad privada, misceláneos; entre otros. El restante 6,9% del presupuesto (¢325,4 millones), se distribuye entre las partidas de “Materiales y Suministros”, “Bienes Duraderos” y “Transferencias Corrientes”, con lo que cubren los gastos operativos de la entidad, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores, a excepción de la partida de “Bienes Duraderos”, tal como se observa en la Tabla N° 3.

Tabla 3 CUC: Gastos presupuestados Datos en millones de colones y porcentajes

2014-2018

Fuente: STAP *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, ***Presupuesto Ordinario 2018.

Al respecto la entidad señala que, producto del Acuerdo tomado por el Consejo Directivo, de no subir los aranceles para el año 2018, la estimación de los recursos institucionales se mantiene similar al periodo vigente; situación que provocó la disminución del monto destinado para los “Bienes Duraderos" durante el periodo 2018, en proporción a las sumas asignadas para dicha partida en años anteriores.

Monto % Part.

Remuneraciones 3.677,3 78,5%

Servicios 683,0 14,6%

Materiales y Suministros 93,2 2,0%

Bienes Duraderos 35,2 0,8%

Transferencias Corrientes 196,9 4,2%

Total Egresos 4.685,7 100,0%

TotalDetalle

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Remuneraciones 2.964,1 3.193,9 3.431,1 3.495,7 3.677,3 70,0% 78,0% 76,1% 72,0% 74,7% 78,5%

Servicios 499,9 526,4 597,2 613,3 683,0 11,6% 13,2% 12,5% 12,5% 13,1% 14,6%

Materiales y Suministros 80,6 62,8 65,8 77,8 93,2 1,8% 2,1% 1,5% 1,4% 1,7% 2,0%

Bienes Duraderos 155,6 334,1 566,4 255,2 35,2 14,6% 4,1% 8,0% 11,9% 5,5% 0,8%

Transferencias Corrientes 96,9 81,3 108,2 182,0 196,9 1,9% 2,5% 1,9% 2,3% 3,9% 4,2%

Cuentas Especiales 2,6 0,0 0,0 56,6 0,0 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% 1,2% 0,0%

Total Egresos 3.799,8 4.198,5 4.768,6 4.680,5 4.685,7 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA


Igualmente mencionan que el incremento en el monto presupuestado de las partidas “Materiales y Suministros” y “Transferencias Corrientes” para el año 2018, es producto de la adquisición de herramientas para el mantenimiento de las redes y telefonías de servicios operativos, para la compra y colocación de detectores de fuga de gas, entre otros; así como de la previsión del pago de prestaciones legales de los funcionarios administrativos y académicos con que cuenta la entidad. De igual manera cabe indicar que, al comparar los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2014-2016 y lo estimado para el 2017, el Colegio presenta un nivel promedio de ejecución del 95,0%; producto principalmente de las partidas de “Remuneraciones” y “Servicios”, tal como se observa a continuación:

Tabla 4 CUC: Gastos presupuestados y ejecutados 2014-2017 en millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017.

Dicho comportamiento obedece principalmente a la cancelación del salario del personal administrativo y docente con que cuenta el Colegio, el cual debe atender lo dispuesto en la Ley 6541, respecto al quehacer institucional en lo referente al ofrecimiento de carreras cortas que acogen las necesidades de formación técnico superior, demandadas por los miembros de la comunidad y los sectores productivos del país; así como de la divulgación de las ofertas académicas y lo relativo a los cursos y servicios que ofrece la Dirección de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica, el mantenimiento de los sistemas informáticos, entre otros. En lo referente a los proyectos de carácter plurianual, se debe indicar que el Colegio no tiene presupuestado ninguno para concluir o iniciar durante el año 2018.

1.4 Empleo y Salarios El Colegio Universitario de Cartago, presupuesta 220 plazas para el periodo 2018 (123 puestos docentes y 97 cargos fijos), información que difiere con la cantidad de puestos autorizados para el año 2017 de 211, de conformidad con el Acuerdo N° 11751, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 04-2017 (121 puestos docentes y 90 cargos por fijos); lo anterior obedece a que el Colegio está incorporando 9 plazas nuevas, que no han sido creadas por la Autoridad Presupuestaria, razón por lo cual no pueden ser consideradas hasta que cuenten con la autorización respectiva.

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos

%

Ejecuc.

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos

%

Ejecuc.

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos

%

Ejecuc.

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos

al 30 de

junio 2017

Gastos

Estimados al

31/12/2017

% Ejecuc.

Remuneraciones 2.964,1 2.943,1 99,3% 3.193,9 3.128,1 97,9% 3.431,1 3.251,8 94,8% 3.495,7 1.697,1 3.368,3 96,4%

Servicios 499,9 420,2 84,1% 526,4 490,5 93,2% 597,2 541,8 90,7% 613,3 216,7 564,0 92,0%

Materiales y Suministros 80,6 59,3 73,6% 62,8 57,1 91,0% 65,8 58,8 89,3% 77,8 26,1 70,1 90,1%

Bienes Duraderos 155,6 135,9 87,4% 334,1 259,1 77,5% 566,4 533,9 94,3% 255,2 30,7 219,2 85,9%

Transferencias Corrientes 96,9 87,1 89,9% 81,3 71,0 87,4% 108,2 102,1 94,4% 182,0 61,0 165,3 90,9%

Cuentas Especiales 2,6 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 56,6 0,0 0,0 0,0%

TOTAL EGRESOS 3.799,8 3.645,8 95,9% 4.198,5 4.005,9 95,4% 4.768,6 4.488,4 94,1% 4.680,5 2.031,6 4.435,6 94,8%

Detalle

2014* 2015* 2016* 2017**


Asimismo cabe señalar que dentro de la relación de puestos, el CUC incorpora un puesto por cargos fijos, dividido en dos medios tiempos (Profesor 4 e Inspector de Asistencia 1); y a uno de estos medios tiempos lo quieren reasignar a tiempo completo, lo cual no es procedente toda vez que éste puesto pertenece al otro 50% de la plaza, lo que sí se puede hacer es volver a refundir los dos medios tiempos en una sola plaza con una jornada de 8 horas. Por tanto se le solicitará al Colegio que corrija la situación antes descrita. Del mismo modo es importante indicar que los puestos con que cuenta el CUC se encuentran homologados al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Gerente (Decano), Auditor y Asistente Profesional las cuales son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. En lo que respecta a la valoración de puestos, se determinó que para el caso del Decano, se le asignó un salario incorrecto, por cuanto al salario establecido para el I semestre del año 2017 le están presupuestando el incremento por costo de vida para el periodo 2018, situación que no es procedente, debido a que dicho puesto se mantiene fijo, de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo N°11885, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinario N° 09-2017, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 8° del Decreto N° 40634-MTSS-H. Asimismo para el caso de los puestos de “Profesional Especializado 2” y “Profesional Especializado Informática 2”, verificar el salario base asignado al I semestre 2017, por cuanto el monto considerado (¢675.650,00) no coincide con los datos señalados en la “Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, Primer Semestre de 2017”. La entidad no incorpora dentro del presupuesto ordinario 2018 nuevos pluses salariales y los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, dedicación exclusiva, carrera profesional. Finalmente, cabe señalar que para el periodo 2018 el Colegio estima un aumento anual del 4% por concepto de costo de vida, el cual deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y acuerde la Autoridad Presupuestaria, según corresponda. Igualmente, se debe indicar que el CUC incorpora dentro del presupuesto ¢3,0 millones por concepto de jornales, para el pago de la limpieza de tuberías de aguas pluviales y canoas de los diferentes edificios, tanto del campus como de las antiguas instalaciones de la entidad; además no cuenta con puestos por servicios especiales.

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND El Colegio Universitario de Cartago está ligado al Sector Educativo del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial “Una educación equitativa y de calidad que forme personas integralmente para que contribuyan al desarrollo del país”. El cumplimiento de dicho objetivo procura principalmente incrementar la cobertura de estudio de los niños a partir de los 4 años, así como disminuir la deserción en las aulas de los estudiantes de colegio. Sobre el particular, tomando como referencia la Matriz de Articulación Plan Presupuesto, se pudo observar que está se vincula con las metas del PND 2015-2018.


Del mismo modo se verificó que para el periodo 2018 el Colegio incluye 9 metas institucionales, las cuales están relacionadas con el combate a la pobreza y la reducción de la desigualdad, a través del otorgamiento de becas a estudiantes en condición de vulnerabilidad, así como a la capacitación de personas por medio de las instituciones sociales del gobierno. Finalmente cabe señalar que mediante oficio DM-0600-05-2017, la Ministra de Educación Pública indica lo siguiente respecto a la vinculación de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) para el año 2018.

“…se dictamina que la programación establecida en la MAPP 2018 del Colegio Universitario de Cartago, está en concordancia con lo establecido en el PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Por tanto, se brinda el aval de vinculación…”


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, y comunicado en el oficio STAP-0564-2017 del 19 de abril del presente año.

El Colegio incorpora ¢5,2 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

Asimismo se verifico que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del I semestre del 2017; así como con el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre 2017. El Colegio no ha presentado los informes de títulos valores, conciliaciones bancarias y flujo de caja correspondientes al mes de setiembre del año en curso.


Capítulo III: Disposiciones

Se debe ajustar el Presupuesto Ordinario 2018 del Colegio Universitario de Cartago por la suma de ¢97,5 millones, de conformidad con el monto que el Ministerio de Educación Pública programa transferir al Colegio Universitario de Cartago para el periodo 2018, según lo establecido en el proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el próximo año.

En lo referente a las 220 plazas presupuestadas para el periodo 2018 (123 puestos docentes y 97 cargos fijos), se les recuerda que dicha cantidad no es igual a la cantidad de puestos autorizados para el año 2017 (211), de conformidad con el Acuerdo N° 11751, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N° 04-2017 (121 puestos docentes y 90 cargos por fijos); lo anterior obedece a que el Colegio está incorporando 9 plazas nuevas, que no han sido creadas por la Autoridad Presupuestaria, razón por lo cual no pueden ser consideradas hasta que cuenten con la autorización respectiva.

Adecuar el salario asignado al Decano, según el acuerdo N°11885, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinario N° 09-2017, de conformidad con lo señalado en el artículo 8° del Decreto N° 40634-MTSS-H.

Ajustar el salario base de los puestos de “Profesional Especializado 2” y “Profesional Especializado Informática 2”, según lo determinado en la “Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, del Primer y Segundo Semestre de 2017”

En cuanto al puesto por cargos fijos, que está dividido en dos medios tiempos (Profesor 4 e Inspector de Asistencia 1) y a unos de estos puestos medios tiempos lo quieren reasignar a tiempo completo (Inspector de Asistencia 1), se les recuerda que dicha variación no es procedente, toda vez que éste puesto forma parte del otro 50% de la plaza; lo que sí se puede hacer es volver a refundir los dos medios tiempos en una sola plaza con una jornada de 8 horas.

En la partida de “Remuneraciones”, para el periodo 2018, el Colegio está considerando un 4% anual por aumento por costo de vida, lo cual deberá ajustarse con el aumento que decrete el Poder Ejecutivo y las resoluciones que emita la Autoridad Presupuestaria, según corresponda.

Se debe presentar la información relacionada con los títulos valores, conciliaciones bancarias y flujo de caja al mes de setiembre del año 2017 y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense SICCNET.

La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado.


Bibliografía

Página Web del CUC.

Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante.

Presupuesto Ordinario 2018, elaborado por el CUC.

Liquidaciones Presupuestarias, 2014-2015-2016 y Ejecución Presupuestaria a Junio

2017.

Elaborado por: Marjorie Mora Solano

Analista Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Documents

Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE-0454-2017 ... CUC Presupuesto...Índice de Tablas Tabla 1 CUC: ... Decretos Ejecutivos No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política