COMUNE D NOLI A · 2019. 2. 8. · BILANCIO DI PREVISION 201E 4 7 1. Verifica pareggi finanziario eo d equivalenz dea servizi pei r c/terz 7 i 2. Verifica equilibri corrento ee d

C O M U N E DI N O L A

Provincia di Napoli COMUNE DI NOLA

Provincia di Napoli Prot. 2014 0023844 Uscita (>e: 17.21 del 25/09 2014 Dest.:PRESIDENTE DEL CONSIGLIO CC

PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 2014

E DOCUMENTI ALLEGATI

L'ORGANO DI REVISIONE

Dott. GIOVANNI GRECO Dott. FRANCESCO TERRACCIANO Dott. ALBERTO MARIA BORRELLI

Comune di Nola

Comune di Nola

Collegio dei Revisori

Verbale del 25 settembre 2014

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2014

Il Collegio dei Revisori

Premesso che l'organo di revisione nelle riunioni in data 18,19, 23, 24 e 25 settembre 2014 ha:

- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2014, unitamente agli allegati di legge;

- ri levato che nel suo operato si è uniformato allo statuto e al regolamento di contabilità;

- visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull 'ordinamento degli enti

locali» (TUEL);

- visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194;

- visti i principi contabil i per gli enti locali emanati dall'Osservatorio per la finanza e

contabil ità degli enti locali;

- visti i principi di vigilanza e control lo dell 'organo di revisione degli enti locali approvati dal

Consiglio nazionale dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili;

all 'unanimità di voti

Delibera

di approvare l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per

l'esercizio 2014, del Comune di Nola che forma parte integrante e sostanziale del presente

verbale.

Nola, li 25 settembre 2014


. Francesco Terracciano Dott. Alberto Maria Borrelli

Parere dell'Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 l /1 Pagina 13 di 29

Comune di Nola

Sommario

VERIFICHE PRELIMINARI 4 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI 6

GESTIONE DELL'ESERCIZIO 2013 6 BILANCIO DI PREVISIONE 2014 7

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi 7 2. Verifica equil ibrio corrente ed in conto capitale anno 2014 8 3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate 9 4. Verifica del l 'ef fett ivo equil ibrio di parte corrente 9 5. Verifica dell 'equil ibrio di parte straordinaria 10 6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell'avanzo 11

BILANCIO PLURIENNALE 12 7. Verifica dell 'equil ibrio corrente nel bilancio pluriennale 12

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 13 8. Verifica della coerenza interna 13 9. Verifica della coerenza esterna 15

VERIFICA ATTENDI BIUTA' E CONGRUITÀ' DELLE PREVISIONI ANNO 2014 17 ENTRATE CORRENTI 17 SPESE CORRENTI 20

ORGANISMI PARTECIPATI Errore. Il segnalibro non è definito. SPESE IN CONTO CAPITALE 22

VERIFICA ATTENDIBILITA' E CONGRUITÀ' BILANCIO PLURIENNALE 2014-2016 25 O S S E R V A Z I O N I 27 C O N C L U S I O N I 29


Comune di Nola

VERIFICHE PRELIMINARI

I sottoscritti dott. Giovanni Greco, dott. Francesco Terracciano e dott. Alberto Maria Borreili, revisori ai sensi dell'art. 234 e seguenti del TUEL:

• ricevuto in data 18 settennbre 2014 lo schema del bilancio di previsione per l'esercizio 2014, approvato dalla giunta municipale in data 12/09/2014 con delibera n. 81 e i relativi seguenti allegati obbligatori:

• bilancio pluriennale 2014/2016;

• relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale;

• rendiconto dell'esercizio 2012;

• la delibera di giunta municipale n. 16 del 14.02.2014 avente ad oggetto il programma triennale dei lavori pubblici e l'elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'articolo 128 del D.Lgs. 163/2006;

• la delibera di giunta municipale n. 62 del 23.05.2014 avente ad oggetto la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001):

• la delibera di giunta municipale n. 12 del 10.02.2014 di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada;

• la delibera di giunta municipale n. 80 del 12.09.2014 piano delle alienazioni n. 77 del 12.09.2014 la delibera sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;

• la delibera di giunta municipale n. 81 del 12.09.2014 con la quale si conferma la delibera di consiglio comunale n. 01 del 27.01.2012 avente ad oggetto lai conferma dell'addizionale comunale Irpef;

• la delibera di giunta municipale n. 71 n. 72 del 01.08.2014 di determinazione delle aliquote base dell'I.M.LI., modalità di riscossione lUC, componente TARI e TASI approvate dal consiglio comunale in data 09.09.2014 con delibera N. 21 come consentito dai commi da 6 a 10 dell'art.l3 del D.L 6/12/2011 n. 201:

• le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio 2014, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi;

• la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-Interno 18/2/2013):

• prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno;

• piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008):

• piano triennale di contenimento delle spese di cui all'art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007:

• manca il programma delle collaborazioni autonome di cui^^ll'art. 46, comma 2, Legge 133/2008;.-


Comune di Nola

• manca la determinazione del limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art. 46, comma 3, Legge 133/2008):

• manca la determinazione del limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con collaborazioni coordinate e continuative (art.9, comma 28 del D.L.78/2010. come modificato dall'art. 4, comma 102 della Legge 12/11/2011. n.l83):

e i seguenti documenti messi a disposizione:

• i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

• elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità;

• quadro analitico delle entrate e delle spese previste (o il conto economico preventivo) relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi);

• prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 (o 562 per i Comuni non soggetti al patto di stabilità) deH'art.l della Legge 296/2006 e dall'art.76 della Legge 133/2008:

• prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada:

• dettaglio dei trasferimenti erariali;

• prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi;

• elenco delle spese da finanziare mediante mutui e prestiti da assumere;

• viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL:

• visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all'organo di revisione;

• visti i postulati dei principi contabili degli enti locali ed il principio contabile n. 1 approvati

dell'Osservatorio per la finanza e contabilità presso il Ministero dell'Interno;

• visto il regolamento di contabilità;

• visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

• visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data 09.09.2014 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale;

hanno effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall'art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL.


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VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

GESTIONE DELL'ESERCIZIO 2013

L'organo consiliare ha approvato con delibera n. 17 del 31.07.2014 il rendiconto per l'esercizio 2013.

Da tale rendiconto risulta che:

sono salvaguardati gii equilibri di bilancio;

è possibile rispettare gli obiettivi del patto di stabilità;

è possibile rispettare le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;

non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.

La gestione dell'anno 2013 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall'art. 31 della Legge 12/11/2011. n.l83 ai fini del patto di stabilità interno.

La gestione dell'anno 2013 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto all'esercizio precedente, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 dell 'art. l della Legge 296/2006 e dall'art.76 della Legge 133/2008.

Dalle comunicazioni ricevute risultano i seguenti debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare per euro 1.146.283,05 come da dettagliato elenco allegato alla presente relazione.

La situazione di cassa dell'Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:

Tab. 1 - 2011 2012 2013 Disponibilità 0,00 0,00 0,00 Anticipazioni 0,00 652.539,00 0,00

L'organo di revisione rileva, pertanto, che la gestione finanziaria complessiva dell'ente nel 2013 risulta in equilibrio e che l'ente potrà rispettare gli obiettivi di finanza pubblica.


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BILANCIO DI PREVISIONE 2014

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi

Il bilancio r ispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo del le previsioni di competenza 2014, il pr incipio del pareggio f inanziar io (art. 162, comma 5, del TU EU e del l 'equivalenza f ra en t ra te e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del TUEL):

Tab. 2 -

Quadro generale riassuntivo 2014 Entrate

Titolo I: Entrate tributarie Titolo II: Entrate da contributi e

trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici

Titolo III: Entrate extratributarie Titolo IV: Entrate da alienazioni, da

trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti

Titolo V: Entrate derivanti da accensioni di prestiti

Titolo VI: Entrate da servizi per conto di terzi

Totale

Avanzo amministrazione 2013

Totale complessivo entrate

27.284.886,51

6.799.667,85

4.147.810,56

20.663.039,72

9.077.185,00

9.863.291,00

77.835.880,64

6.833.213,00

84.669.093,64

Spese Titolo I: Spese correnti

Titolo II: Spese in conto capitale

Titolo III: Spese per rimborso di prestiti

Titolo IV: Spese per servizi per conto di terzi

Totale Disavanzo amministrazione 2013

presunto

Totale complessivo spese

43.919.762,92

20.663.039,72

10.223.000,00

9.863.291,00

84.669.093,64

0,00

84.669.093,64

I saldo ne t to da f inanziare o da impiegare risulta il seguente:

Tab. 3 -

equilibrio finale

entrate finali (titoli 1,11,111 e IV) + 58.895.404,64

spese finali (titoli 1 e II) -64.582.802,64

saldo netto da finanziare - -5.687.398,00

saldo netto da impiegare +


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2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2014

Suddivisione gestione corrente e conto capitale

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE ; >

Tab. 4 - 2012 Consuntivo 2013 Consuntivo 2014 Previsione Entrate titolo 1 20.534.621,61 19.639.927,09 27.284.886,51

di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà Entrate titolo II 8.554.735,50 13.374.220,79 6.799.667,85 Entrate titoloni 2.481.777,53 3.371.661,65 4.147.810,56 Totale titoli (l+ll+lll) (A) 31.571.134,64 36.385.809,53 38.232.364,92 Spese t i tolo 1 (B) 27.065.785,29 27.022.256,46 43.919.762,92 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 1.641.963,48 995.815,48 2.545.815,00 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 2.863.385,87 8.367.737,59 -8.233.213,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente {+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) 0,00 0,00 6.833.213,00

Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 238.764,89 488.339,57 0,00

Contributo per permessi di costruire 238.764,89 488.339,57

Plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 0,00 0,00 0,00

Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 0,00 0,00 0,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS 0,00 0,00

Altre entrate (specificare)

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 3.102.150,76 8.856.077,16 -1.400.000,00

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Tab. 5- 2012 Consuntivo 2013 Consuntivo 2014 Previsione Entrate t i tolo IV 1.663.270,48 1.086.491,07 20.663.039,72 Entrate t i tolo V * * 652.539,00 4.502.001,69 9.077.185,00 Totale titoli (IV+V) (M) 2.315.809,48 5.588.492,76 22.063.039,72 Spese t i tolo II (N) 985.504,33 460.397,39 20.663.039,72 Differenza di parte capitale (P=M-N) 1.330.305,15 5.128.095,37 1.400.000,00 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 238.764,89 488.339,57 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 0,00 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 0,00 0,00 Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 1.091.540,26 4.639.7^5,81 1.400.000,00


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3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate

La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio:

Tab. 8 - Entrate Spese

Per funzioni delegate dalla Regione 185.000,00 185.000,00

Per fondi comunitari ed internazionali

Per imposta di scopo 150.000,00 150.000,00

Per contributi in c/capitale dalla Regione 9.696.960,00 9.696.960,00

Per contributi in c/capitale dalla Provincia 112.000,00 112.000,00

Per contributi straordinari

Per monetizzazione aree standard

Per proventi alienazione alloggi e.r.p.

Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale

Per sanzioni amministrative pubblicità

Per imposta pubblicità sugli ascensori

Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 280.000,00 140.000

Per proventi parcheggi pubblici 40.000,00

Per contributi in conto capitale

Per contributi c/impianti

Per mutui 1.400.000,00 1.400.000,00

Totale 11.863.960,00 11.683.960,00

4. Verifica dell'effettivo equilibrio di parte corrente

La situazione corrente dell'esercizio 2014 è influenzata dalle seguenti entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive:

Parere dell'Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 l /1 Pagina 13 di 29 Pagina 9 di 29

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Tab. 9 -

Entrate eccezionali correnti o in c/capitale destinate a spesa corrente Tipologia Accertamenti Contributo rilascio permesso di costruire 1.100.000,00 Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni 100.000,00 Recupero evasione tributaria 300.000,00 Entrate per eventi calamitosi Canoni concessori pluriennali Sanzioni per violazioni al codice della strada 280.000,00 Plusvalenze da alienazione 0,00 Altre (da specificare)

Totale entrate 1.780.000,00 Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali Tipologia Impegni Consultazioni elettorali o referendarie locali 85.000,00 Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi Oneri straordinari della gestione corrente 138.705,56 Spese per eventi calamitosi Sentenze esecutive ed atti equiparati 420.000,00 Finanziamento spese fuori bilancio - transazioni 2.381.752,77

Totale spese 3.025.458,33 Sbilancio entrate meno'spese non ripetitive •1.245.458,33

5. Verifica deirequilibrio di parte straordinaria

Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi:

Tab. 10-

Mezzi propri - avanzo di amministrazione 2013 (presunto) -

- avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni 6.570.000 - contributo permesso di costruire - altre risorse

Totale mezzi propri 6.570.000

Mezzi di terzi - mutui - prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi comunitari - contributi statali 1.440.124 - contributi regionali 9.696.960 - contributi da altri enti 1.483.956 - altri mezzi di terzi 1.472.000

Totale mezzi di terzi 14.093.040 TOTALE RISORSE 20.663.040

TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA 2(; .663.040


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6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell'avanzo

È stato iscritto in bilancio il presunto avanzo d'amministrazione dell'esercizio 2013, finalizzato alle spese di cui alle lettere a), b) e c) del T comma dell'art. 187 del TUEL così distinto:

vincolato per spese correnti

vincolato per investimenti

per fondo ammortamento

euro 3.362.161,00

euro 2.021.121,00

euro 1.449.931,00

Come stabilito dal comma 3 bis art. 187 TUEL l'avanzo d'amministrazione non vincolato non potrà essere utilizzato nel caso in cui l'ente si trovi in una delle situazioni previste dagli artìcoli:

• 195 - utilizzo di entrate a specifica destinazione • 222-anticipazione di tesoreria.

L'avanzo non vincolato può in ogni caso essere utilizzato per i provvedimenti di riequilibrio di cui all'art. 193 del TUEL.

L'avanzo presunto previsto nel bilancio 2014, non si può considerare realizzabile in modo certo in quanti correlato all'esigibilità dei residui attivi.

Tab. 11 -Bilancio di previsione 2014

Avanzo vincolato applicato alla spesa corrente 6.833.212,34 Avanzo vincolato 3.362.160,76 Avanzo disponibile applicato per il finanziamento di debiti fuori bilancio di parte corrente

Avanzo disponibile applicato per il finanziamento di debiti fuori bilancio di parte capitale

Avanzo disponibile applicato per il finanziamento di altre spese correnti non ripetitive

Avanzo disponibile applicato per il finanziamento di altre spese in c/capitale

2.021.120,84

Avanzo disponibile applicato per l'estinzione anticipata di prestiti

Avanzo vincolato applicato per il reinvestimento delle quote accantonate per ammortamento 1.449.930,74

Totale avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente o al rimborso della quota capitale di mutui o prestiti 6.833.212,34

Totale avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale

6.833.212,34


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BILANCIO PLURIENNALE

7. Verifica deirequilibrio corrente nel bilancio pluriennale

EQUILIBRIO Di PARTE CORRENTE PLURIENNAL -

Tab. 12- 2015 Previsione 2016 Previsione Entrate titolo 1 27.694.159,80 27.830.584,24 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà

Entrate titolo II 6.901.662,87 6.935.661,21 Entrate titolo III 4.210.027,72 4.230.766,77 Totale titoli (l+||+|||) (A) 38.805.850,39 38.997.012,22 Spese titolo 1 (B) 44.473.311,16 44.659.493,92 Rinnborso prestiti parte del Titolo Ili* (C) 1.165.752,23 1.170.731,30 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) -6.833.213,00 -6.833.213,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00 Contributo per permessi di costruire 0,00 0,00 Plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 0,00 0,00 Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 0,00 0,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS 0,00 0,00 Altre entrate (specificare)

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) -6.833.213,00 -6.833.213,00

1 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE PLURIENNALE Tab. 13- 2015 Previsione 2016 Previsione

Entrate titolo IV 14.031.329,72 0,00 Entrate titolo V ** 0,00 0,00 Totale titoli (IV+V) (M) 14.031.329,72 0,00 Spese titolo II (N) 14.031.329,72 0,00 Differenza di parte capitale (P=M-N) 0,00 0,00 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) -6.833.213,00 -6.833.213,00 Entrate correnti destinate a spese di investinnento (G) 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 0,00 0,00 Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 6.833.213,00 6.833.213,00

La differenza negativa di parte corrente per l'anno 2015 e 2016 è finanziata con fondi derivanti da a l i ^ ioni del patrimonio comunale.


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VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

8. Verifica della coerenza interna

L'organo di revisione rilevato che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni pluriennali 2015 e 2016 non siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato (piano generale di sviluppo) e gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici) richiede un'esplicita e motivata modifica agli strumenti di programmazione prima o contestualmente alla deliberazione del bilancio.

8.1. Verifica adozione strumenti obblìpatorì di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni

8.1.1. programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al DM 11/11/2011 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed adottato dall'organo esecutivo entro il 15 ottobre 2013. Lo schema di programma è stato pubblicato per 60 giorni consecutivi. Nello stesso sono indicati:

a) i lavori di singolo importo superiore a 100.000 euro;

b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall'art. 128 del D.Igs. 163/2006, considerando comunque prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario;

Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all'Osservatorio dei lavori pubblici.

8.1.2. Programmazione del fabbisogno del personale

La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall'art. 39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall'art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto n. 62 del 30.05.2014 ed è allegata alla relazione previsionale e programmatica. Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell'ente. L'atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d'ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell'atto di programmazione del fabbisogno.

8.2. Verifica contenuto informativo ed illustrativo della relazione previsionale e programmatica e della coerenza con le previsioni La relazione previsionale e programmatica predisposta dall'organo esecutivo e redatta sullo schema approvato con D.P.R. 3 agosto 1998, n. 326. contiene l'illustrazione della previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale conformemente a quanto^ntenuto neir(grt^70 del TUEL, nello statuto e nel regolamento di contabilità dell'ente.

Parere dell'Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014 l / 1 Pagina 13 di 29

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Gli obiettivi contenuti nella relazione sono coerenti con le linee programmatiche di mandato e con il piano generale di sviluppo dell'ente.

In particolare la relazione:

a) è stata redatta secondo fasi strategiche caratterizzate da: ricognizione delle caratteristiche generali; individuazione degli obiettivi; valutazione delle risorse; scelta delle opzioni; individuazione e redazione dei programmi e progetti;

b) rispetta i postulati di bilancio in particolare quello della economicità esprimendo una valutazione delle attività fondata sulla considerazione dei costi e dei proventi;

c) per l'entrata comprende una valutazione generale sulle risorse più significative ed individua le fonti di finanziamento della programmazione annuale e pluriennale;

d) per la spesa è redatta per programmi, per progetti;

e) non risulta indicato per ciascun programma: le scelte adottate e le finalità da conseguire, le risorse umane da utilizzare, le risorse strumentali da utilizzare;

f) non individua i responsabili dei programmi e degli eventuali progetti attribuendo loro gli obiettivi generali e le necessarie risorse;

g) non motiva e spiega in modo trasparente e leggibile le scelte, gli obiettivi, le finalità che s'intende conseguire e fornisce adeguati elementi dimostranti la coerenza delle stesse con le previsioni annuali e pluriennali, con gli obiettivi di finanza pubblica, nonché con:

le linee programmatiche di mandato (art. 46, comma 3, TUEL): il piano generale di sviluppo dell'ente (art. 165, comma 7, TUEL): gli strumenti urbanistici e relativi piani d'attuazione; il programma triennale e l'elenco annuale dei lavori pubblici; la programmazione del fabbisogno di personale;

h) non contiene un bilancio consolidato delle previsioni delle aziende o enti collegati e partecipati e per la parte investimenti un bilancio allargato di tutt i gli interventi pubblici programmati sul territorio;

i) non elenca analiticamente i progetti di opere pubbliche finanziate negli anni precedenti e non ancora, in tutto o in parte realizzati;

j) non contiene considerazioni sulla coerenza dei programmi rispetto ai piani regionali di sviluppo, ai piani regionali di settore ed agli atti programmatori della regione;

k) non contiene parametri potenzialmente utili a misurare il grado di raggiungimento del risultato e di riferimento per il controllo, tesi ad evidenziare in termini unitari i costi, i modi e i tempi dell'azione amministrativa;

I) definisce i servizi e le attività dell'ente e i rispettivi responsabili di procedimento e d'obiettivo, affidando a ciascuno gli obiettivi, le risorse e i tempi d'attuazione;

m) complessivamente assicura ai cittadini, agli organismi di partecipazione ed agli altri utilizzatori del bilancio la conoscenza dei contenuti significativi e caratteristici del bilancio annuale, dei suoi allegati e del futuro andamento dell'ente. / \ /


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9. Verifica della coerenza esterna

9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità

Come disposto daH'art.Sl della Legge 183/2011 gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delie uscite), consenta il raggiungimento dell'obiettivo programmatico del patto per gli anni 2014-2015 e 2016. Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo.

Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta:

1. spesa corrente media 2009/2011

Tab. 18 -anno spesa corrente media 2009 29.360.109,08 2010 28.625.546,67 2011 28.017.905,43 28.667.853,73

2. saldo obiettivo (art.31 - comma 6)

nel caso di applicazione del comma 2 dell'art. 31 diminuire il coefficiente deir i%

Tab. 19-spesa corrente obiettivo di

anno media 2009/2011 coefficiente competenza mista 2014 28.667.853,73 15,07 4.320.245,56 2015 28.667.853,73 15,07 4.320.245,56 2016 28.667.853,73 15,62 4.477.918,75

3. saldo obiettivo con neutralizzazione riduzione trasferimenti e pagamenti non considerati

Tab. 20 -anno saldo obiettivo rid. Trasferim.

pag. esclusi obiettivo da conseguire

2014 4.320.245,56 1.534.000,00 2.786.245,56 2015 4.320.245,56 4.320.245,56

4. obiettivo per gli anni 2014/2016


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Tab. 21 -« . '

2014 2015 2016 1 entrate correnti prev. accertamenti 58.895.404,64 52.837.180,11 48.694.012,22 spese correnti prev. impegni 55.832.762,92 48.504.311,16 44.189.493,92 differenza 3.062.641,72 4.332.868,95 4.504.518,30 risorse ed irriDeani esclusi (commi da 7 a16 art,31 leaae 183/2011) obiettivo di parte corrente 3.062.641,72 4.332.868,95 4.504.518,30 previsione incassi titolo IV previsione pagamenti titolo II

differenza 0,00 0,00 0,00 incassi e Daaamenti esclusi (commi da 7 a16 art,31 leaae 183/2011) 0,00 0,00 0,00 obiettivo di parte capitale 0,00 0,00 0,00 obiettivo previsto 3.062.641,72 4.332.868,95 4.504.518,30

dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi risultano così conseguibili:

Gli obiettivi risultano così conseguibili Tab. 22 -

anno Saldo previsto Saldo obiettivo differenza

2014 3.062.641,72 2.786.245,56 276.396,16

2015 4.332.868,95 4.320.245,56 12.623,39

2016 4.504.518,30 4.477.918,75 26.599,55

Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagannento delle spese del titolo II, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l'obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno.


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VERIFICA ATTENDIBILITA' E CONGRUITÀ' DELLE PREVISIONI ANNO 2014

Ai fini della verifica dell'attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l'esercizio 2014, alla luce della manovra disposta dall'ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.

ENTRATE CORRENTI

Entrate tributarie

Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2012 e al rendiconto 2013:

Tab. 23 -

Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Previsione

2014

Categoria 1 - Imposte

I.M.U. 10.680.265,60 9.524.437,23 10.650.058,70

I.M.U. rimborso x esenzione abitaz.principale

I.C.I. recupero evasione 149.630,00 264.442,40 300.000,00

Trasferimento IIVIU prima casa 959.168,42

Addizionale I.R.P.E.F. 1.101.120,84 1.183.771,59 1.091.000,00

Imposta di scopo

Compartecipazione Irpef-Add. E.E. 41.707,22 20.000,00

Altre imposte - TASI 311,21 17.788,91 1.057.427,78

Totale categorìa 1 11.973.034,87 11.949.608,55 13.118.486,48

Categoria II - Tasse

Entrate una tantum 600.000,00

Tassa rifiuti solidi urbani 7.927.665,82 7.685.944,29 152.163,50

Vendita carta cartoni plastica - ruolo 4.799,03

TARES

Recupero evasione tassa rifiuti

TARI 8.219.222,93

Totale categorìa II 8.532.464,85 7.685.944,29 8.371.386,43

Categoria III - Tributi speciali

Diritti sulle pubbliche affissioni 29.121,89 4.374,25 49,406,00

Fondo sperimentale di riequilibrio

Fondo solidarietà comunale 5.745.607,60

Altri tributi propri

Totale categorìa III 29.121,89 4.374,25 5.795.013,60

Totale entrate tributarie 20.534.621,61 19.639.927,09 27.284.886,51

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Imposta municipale propria Il gettito è determinato sulla base dell'art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228. Il gettito derivante dall'attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è previsto in euro 300.000,00 sulla base del programma di controllo da parte dell'ufficio tributi. L'ente dovrà provvedere a norma dell'art. 31, comma 19 della Legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto.

Addizionale comunale Irpef Il Consiglio dell'ente ha disposto la riconferma dell'addizionale Irpef da applicare per l'anno 2014 nella misura di cui alla deliberazione citata n. 1 del 27.01.2012. Il gettito è previsto in euro 1.091.000=.

Fondo di solidarietà comunale Il fondo di solidarietà comunale di cui al comma 380 dell'art. 1 della Legge 24/12/2012 n. 228 è stato previsto tenendo conto della comunicazione del Ministero degli Interni, dip. Finanza locale. Le entrate per IMU e fondo sperimentale di riequilibrio e fondo di solidarietà comunale hanno subito la seguente evoluzione:

lab. 24 -Accertamento 2012 Rend/Assest. 2013 Previsione 2014

IMU 9.524.437,23 10.650.058,70 10.650.058,70 IMU ristoro dallo Stato 0,00 4.374,25 49.406,00 Fondo sperimentale di riequilibrio 0,00 0,00 0,00 Fondo di solidarietà comunale 0,00 0,00 5.745.607,60

totale 9.524.437,23 10.654.432,95 16.445.072,30

TARI L'ente ha previsto nel bilancio 2014, tra le entrate tributarie la somma di euro 8.219.222,93= per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell 'art.l della legge 147/2013 (legge di stabilità 2014). La previsione comprende il tributo provinciale nella misura deliberata dalla provincia ai sensi del comma 666 dell'art. 1 della legge 147/2013. La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento. La disciplina dell'applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale del 09.09.2014. Il Consiglio Comunale ha approvato anche le relative tariffe.

TASI L'ente ha previsto nel bilancio 2014, tra le entrate tributarie la somma di euro 1.057.427,78 per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell 'art. l della legge 147/2013. La disciplina dell'applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale del 09.09.2014

Trasferimenti correnti dallo Stato Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base della risultanze Ministero degli Interni dipartimento della Finanza Locale in euro 5.890.008,47=.

sito Internet del V


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Contributi per funzioni delegate dalla regione I contributi per funzioni delegati dalla Regione sono previsti in euro 185.000,= e sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal D.P.R. n. 194/96 riportante il quadro analitico per funzioni, servizi ed interventi delle spese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensi dell'articolo 165, punto 12, del TUEL.

Contributi da parte di organismi comunitari e internazionali Non esistenti.

Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di entrata e spesa dei servizi dell'ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi è il seguente:

Tab. 26 -Servizi a domanda individuale

Entrate/prov. prev. 2014

Spese/costi prev. 2014

% copertura

2014

Asilo nido 140.000,00 253.500,00 55,23% Impianti sportivi Mattatoi pubblici Mense scolastiche 107.100,00 330.000,00 32,45% Stabilimenti balneari Musei, pinacoteche, gallerie e mostre Uso di locali adibiti a riunioni Altri servizi

Totale 247.100,00 583.500,00 42,35%

La percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 42,35%.

Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2014 in euro 280.000 e sono destinati con atto G.C. n. 12 del 10.02.2014 per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.

L'entrata presenta il seguente andamento:

Tab. 27 -

Accertamento 2012 Rendic/Assest. 2013 Previsione 2014 764.035,39 183.719,29 280.000,00

La parte vincolata dell'entrata (50%) risulta destinata come segue:


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Tab. 28 -Accertamento 2012 Rendic/Assest. 2013 Previsione 2014

Sanzioni CdS a Spesa Corrente 382.017,70 91.859,65 140.000,00

Pere. X Spesa Corrente 50,00% 50,00% 50,00%

Spesa per investimenti 382.017,70 91.859,65 140.000,00

Pere. X Investimenti 50,00% 50,00% 50,00%

Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche)

L'ente ha istituito, ai sensi dell'art. 63 del D.Igs. n. 446/97, il canone per l'occupazione di spazi e aree pubbliche. Il gettito del canone per il 2014 è previsto in euro 340.000,00= sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il 2014.

SPESE CORRENTI

Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2012 e previsioni definitive 2013, è il seguente:

Tab. 29 -

Classificazione delle spese correnti per intervento Rendiconto

2012 Rendiconto 2013 Previsione 2014

Var. ass. 2014-2013

Var. % 2014-2013

01 - Personale 7.972.571,51 7.629.136,80 8.052.422,00 423.285,20 5,55%

02 - Acquisto beni di consumo e/o materie prime 1.880.438,25 1.590.917,88 1.983.215,00 392.297,12 24,66%

03 - Prestazioni di servizi 11.203.346,93 11.401.453,27 18.293.868,63 6.892.415,36 60,45%

04 - Utilizzo di beni di terzi 454.000,00 237.968,87 384.000,00 146.031,13 61,37%

05 - Trasferimenti 2.968.200,14 4.472.987,24 5.321.703,73 848.716,49 18,97%

06 - Interessi passivi e oneri finanziari diversi 1.110.724,12 1.037.706,83 1.110.959,00 73.252,17 7,06%

07 - Imposte e tasse 636.085,90 574.442,67 670.545,00 96.102,33 16,73%

08 - Oneri straordinari della gestione corrente 840.418,44 77.642,90 558.705,56 481.062,66 619,58%

09 - Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

10- Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 7.184.344,00 7.184.344,00 0,00%

11 - Fondo di riserva 0,00 0,00 360.000,00 360.000,00 0,00%

Totale spese correnti 27.065.785,29 27.022.256,46 43.919.762,92 16.897.506,46 1,95


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Spese di personale

La spesa del personale prevista per l'esercizio 2014, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:

• dei vincoli disposti dall'art. 76 del D.L. 112/2008 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato;

• dei vincoli disposti dair i /1/2013 dall'art. 9, comma 28 del D.L 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

• dell'obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall'art. 1 comma 557 della Legge 296/2006:

• degli oneri relativi alla contrattazione decentrata.

L'organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell'articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall'articolo 39 della Legge n. 449/1997.

Gli oneri della contrattazione decentrata previsti per l'anno 2014, non supera il corrispondente importo impegnato per l'anno 2010. Il trattamento economico complessivo previsto per gli anni dal 2014 al 2016 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio, non deve superare il trattamento economico spettante per l'anno 2010, come disposto dairart.9, comma 1 del D.L. 78/2010..

Limitazione spese di personale

Le spese di personale, come definite dall'art.l, comma 557 (o comma 562) della Legge 296/2006, subiscono la seguente variazione:

Tab. 30 -

anno Importo 2011 8.071.131,63 2012 7.972.571,51 2013 7.629.136,80 2014 8.052.422,00 2015 8.173.208,35 2016 8.213.470,44

Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:

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Tab. 31 -

Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Previsione 2014

spesa intervento 01 7.972.571,51 7.629.136,80 8.052.422,00 spese incluse nell'int.OS 0,00 0,00 0,00 irap 0,00 0,00 0,00 altre spese incluse 0,00 0,00 0,00 Totale spese di personale 7.972.571,51 7.629.136.30 8.052.422,00 spese escluse 0,00 0,00 0,00 Spese soggette al limite (c. 557 o 562) 7.972.571,51 7.629.136,80 8.052.422,Oi Spese correnti 36.445.427,21 33.628.115,78 84.669.093,64 Incidenza % su spese correnti 21,88% 22,69% 22,69%

Limitazione trattamento accessorio L'ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell'esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all'eventuale riduzione del personale in servizio come disposto dal comma 2 bis dell'art. 9 del D.L 78/2010.

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008. n. 112 - conv. nella Legge 133/2008)

Non previste alla data di stesura della presente relazione.

Fondo svalutazione crediti

L'art. 6, comma 17 del D.L. 6/7/2012. n.95. convertito in Legge 135/2012. ho posto l'obbligo di iscrivere in bilancio un fondo svalutazione crediti di importo non inferiore al 25% dei residui attivi di cui ai titoli I e III, aventi anzianità superiore a 5 anni. L'entità stimata dei residui attivi dei titoli I e III costituiti ante 2009 è di euro 2.642.406,03.

Fondo di riserva

La consistenza del fondo di riserva ordinario, pari ad euro 170.000,00=, rientra nei limiti previsti dall'articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,39% delle spese correnti.

Nel corso del 2013 l 'ente non ha alcuna partecipazione in altri organismi.

SPESE IN CONTO CAPiTALE L'ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro 20.663.039,79, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di Legge, come dimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri. Tali spese sono coperte dalle entrate derivanti da alienazioni, trasferimenti di capitali e da riscossioni di crediti.

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La spesa prevista nell'anno 2014 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall'art.l, comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.

Limitazione acquisto autovetture

La spesa prevista nell'anno 2014 per acquisto autovetture rientra nei limiti disposti dall'art.1, comma 143 della Legge 24/12/2012 n.228.

INDEBITAMENTO

L'ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile per l'anno 2014 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall'articolo 204 del TUEL come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto.

Tab. 38 -

Verifica della capacità di indebitamento

Entrate correnti (Tìtoli 1, II, III) Rendiconto 2012 Euro 31.571.134,64

Limite di impegno di spesa per interessi passivi 8,00% Euro 2.525.690,77

Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro 1.110.959,00

Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 3,52%

Importo impegnabi le per interessi su nuovi mutui Euro 1.414.731,77

L'incidenza degli interessi passivi, sulle entrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del TUEL:

Tab. 39 -

2014 2015 2016

Interessi passivi 1.110.959,00 1.127.623,40 1.133.178,18

entrate correnti 38.232.364,92 38.805.850,39 38.997.012,22

% su entrate correnti 2,91% 2,91% 2,91%

Limite art.204 TUEL 8,00% 8,00% 8,00%

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Tab. 41 -

A n n o 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Oneri f inanziari 1.074.067,60 1.110.724,12 1.037.706,83 1.110.959,00 1.127.623,40 1.133.178,18 Quota capitale 922.241,96 1.641.963,48 995.815,48 2.545.815,00 1.165.752,23 1.170.731,30

Totale fine anno 1.996.309,56 2.752.687,60 2.033.522,31 3.656.774,00 2.293.375,63 2.303.909,48

Parere dell'Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2014

Comune di Nola

Anticipazioni di cassa E' stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nel limite del 25% delle entrate correnti previsto dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto:

Tab. 42 -

Entrate correnti (Titolo 1, II, III) Euro 38.232.364,92

Anticipazione di cassa Euro 7.677.185,00

Percentuale 20,08%

Fino al 31/3/2014 II l imite massimo è elevato a 5/12 (41,67%) sulla base del l 'ar t . l . comma 12 del d.l. 133/2013.

Anticipazioni di liquidità Cassa Depositi e Prestiti per paga debiti

L'ente per far fronte ai pagamenti dei debiti certi liquidi ed esigibili maturati alla data del 31/12/2013, a causa della carenza di liquidità ha richiesto alla Cassa Depositi e Prestiti Spa, ai sensi del comma 13 dell 'art.l del D.L. 35/2012. DL 31.08.2013 n. 102 e DM MEF del 10.02.2014 in deroga agli articoli 203 e 204 del Tuel, un anticipazione di liquidità di complessivi euro 5.888.916,66 da restituire a rate costanti comprensive di capitale ed interessi per un periodo di anni 30.

CONTRATTI DI LEASING

L'ente non ha in corso i seguenti contratti di locazione finanziaria:


Comune di Nola

VERIFICA ATTENDIBILITA' E CONGRUITÀ' BILANCIO PLURIENNALE 2014-2016

Il bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall'articolo 171 del TUEL e secondo lo schema approvato con il D.P.R. n. 194/1996.

Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi. Le spese correnti sono ripartite tra consolidate e di sviluppo.

Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa.

Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio pluriennale tengono conto:

• dell'osservanza dei principi del bilancio previsti dall'articolo 162 del TUEL e dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1;

• dei mezzi finanziari destinati alla copertura delle spese correnti e al finanziamento delle spese di investimento;

• della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di f inanziamento ai sensi dell'articolo 204 del TUEL:

• degli impegni di spesa già assunti ai sensi dell'articolo 183, commi 6 e 7, dell'articolo 200 e dell'articolo 201, comma 2, del TUEL;

• delle previsioni contenute nel programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici;

• delle previsioni contenute negli strumenti urbanistici;

• dei piani economici-finanziari approvati e della loro ricaduta nel triennio;

• della manovra tributaria e tariffaria deliberata o attuabile in rapporto alla normativa vigente;

• della programmazione triennale del fabbisogno di personale di cui all'art. 91 del TUEL:

• del rispetto del patto di stabilità interno e dei vincoli di finanza pubblica;

• del piano delle alienazioni e valorizzazione del patrimonio immobiliare;

• delle riduzioni dei trasferimenti e dei vincoli sulle spese di personale.

Le previsioni pluriennali 2014-2016, suddivise per titoli, presentano la seguente evoluzione: Tab. 45 -

Entrate Previsione 2014

Previsione 2015

Previsione 2016

Totale triennio

Titolo 1 27.284.886,51 27.694.159,80 27.830.584,24 82.809.630,55 Titolo II 6.799.667,85 6.901.662,87 6.935.661,21 20.636.991,93 Titolo III 4.147.810,56 4.210.027,72 4.230.766,77 12.588.605,05 Titolo IV 20.663.039,72 14031.329,72 0,00 34.694.369,44 Titolo V 9.077.185,00 0,00 0,00 9.077.185,00

Somma 67.972.589,64 52,837.180,11 38.997.012,22 159.806.781,97 Avanzo presunto 6.833.213,00 6.833.213,00 6.833.213,00 20.499.639,00

Totale 74.805.802,64 59.670.393,11 45.830.225,22 180.306.420,97


Comune di Nola

Tab, 46 -

Spese Previsione 2014

Previsione 2015

Previsione 2016

Totale triennio

Titolo 1 43.919.762,92 44.473.311,16 44.659.493,92 133.052.568,00 Titolo II 20.663.039,72 14.031.329,72 0,00 34.694.369,44 Titolo III 10.223.000,00 1.165.752,23 1.170.731,30 12.559.483,53

Somma 74.805.802,64 59.670.393,11 45.830.225,22 180.306.420,97 Disavanzo presunto 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 74.805.802,64 59.670.393,11 45.830.225,22 180.306.420,97

Le previsioni pluriennali di spesa corrente suddivise per intervento presentano la seguente evoluzione:

Tab. 47 -

Classif icazione delle spese correnti per intervento

Previsioni 2014

Previsioni 2015

var.% su 2014

Previsioni 2016

var.% su 2015

01 - Personale 8.052.422,00 8.173.208,35 1,50% 8.213.470,44 0,49% 02- Acquisto di beni di consunno e materie prime 1.983.215,00 2.012.963,24 1,50% 2.022.879,30 0,49% 03- Prestazioni di servizi 18.293.868,63 18.463.028,41 0,92% 18.521.081,74 0,31% 04- Utilizzo di beni di terzi 384.000,00 389.760,00 1,50% 391.680,00 0,49% 05- Trasferimenti 5.321.703,73 5.401.529,28 1,50% 5.428.137,81 0,49% 06- Interessi passivi e oneri finanziari 1.110.959,00 1.127.623,40 1,50% 1.133.178,18 0,49% 07- Imposte e tasse 670.545,00 680.603,18 1,50% 683.955,90 0,49% 08- Oneri straordinari della gestione corrente 558.705,56 567.086,14 1,50% 569.879,67 0,49% 09- Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00% 10- Fondo svalutazione crediti 7.184.344,00 7.292.109,16 1,50% 7.328.030,88 0,49% 11 - Fondo di riserva 360.000,00 365.400,00 1,50% 367.200,00 0,49%

Totale spese correnti 43.919.762,92 44.473.311,16 1,26% 44.659.493,92 0,42%

Per quanto riguarda le spese di personale è stato previsto un andamento coerente con quanto indicato nell'atto di programmazione triennale del fabbisogno e con la rideterminazione della pianta organica dell'ente.

Le risorse derivanti da indebitamento sono integralmente destinate a spese d'investimento.


Comune di Nola

OSSERVAZIONI

L'organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera:

Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2014 1) Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base:

a) delle risultanze del rendiconto 2013; b) degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano giuridicamente

l'ente; c) degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l'ente ha attuato sulle entrate e sulle spese; d) dei vincoli sulle spese e riduzioni dei trasferimenti erariali; e) dei vincoli disposti per il rispetto del patto di stabilità interno e delle norme relative al concorso

degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica. 2) Che le previsioni di entrata, pur complessivamente attendibili e congrue, devono essere verificate

relativamente all'avanzo di amministrazione il quale va utilizzato nel limiti della disponibilità di legge previa verifica e sussistenza dei residui attivi e passivi (art. 186 del TUEL 267/2000).

Riguardo alle previsioni parte pluriennale 2015 e 2016

Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano: a) i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nella relazione previsionale e

programmatica e nel programma triennale del fabbisogno di personale; b) gli oneri indotti delle spese in conto capitale; c) gli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti; d) la mancanza di previsione per l'anno 2015 per la parte entrate Titolo V Entrate derivanti da

accensione di prestiti; e) la mancanza di previsione per l'anno 2016 per la parte entrate Titolo IV Entrate derivanti da

alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossione di crediti e Titolo V Entrate derivanti da accensione di prestiti; per la parte Spese del Titolo II Spese in conto capitale.

Riguardo alle previsioni per investimenti

Coerente limitatamente per l'anno 2014 la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo, il piano generale di sviluppo dell'ente, il piano annuale dei lavori pubblici, ritenendo che la realizzazione degli interventi previsti per l'anno 2014 sarà possibile a condizione che siano concretamente reperiti le relative fonti.

Riguardo agli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità)

Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l'ente può conseguire negli anni 2014, 2015 e 2016, gli obiettivi di finanza pubblica.

Riguardo al sistema informativo contabile L'organo di revisione, al fine di consentire il controllo delle limitazioni disposte, ritiene necessario che il sistema informativo - contabile sia organizzato per la rilevazione contestuale delle seguenti spese: - spese di personale come individuate dall'art.l comma 557 (o 562) della Legge ^96/2006,

spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 Legge 133/08): spese sottoposte ai limiti di cui all'art.6 del D.L. 78/2010:


Comune di Nola

- spese sottoposte ai limiti dell'art. 1, commi 138,141 e 143 della Legge 228/2012.

Salvaguardia equilibri

In sede di salvaguardia degli equilibri sarà possibile modificare le tariffe ed aliquote dei tributi di propria competenza in deroga all'art.1, comma 169 della Legge 296/2006. In sede di salvaguardia degli equilibri i proventi di alienazione potranno essere utilizzati solo per ripristinare gli equilibri di parte capitale.


Comune di Nola

CONCLUSIONI

In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l 'articolo 239 del TUEL e tenuto conto:

1. del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario; 2. delle variazioni rispetto all 'anno precedente;

l 'organo di revisione:

A. ha verificato che il bilancio è stato redatto nell'osservanza delle norme di Legge, dello statuto dell 'ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall 'articolo 162 del TUEL. dei postulati dei principi contabil i degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali;

B. ha ri levato l imitatamente per l 'annualità 2014 nel suo complesso la coerenza interna, la congruità esterna e l 'attendibil i tà contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progett i ;

C. ha ri levato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsioni proposte di rispettare i l imiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiett ivi di finanza pubblica

ed esprime, pertanto,

p a r e r e f a v o r e v o l e

sulla proposta di bilancio di previsione annualità 2014 e sui documenti allegati relativamente a: 1. osservanza delle norme di Legge, dello statuto dell 'ente, del regolamento di contabilità,

dei principi previsti dall 'articolo 162 del TUEL, dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali;

2. coerenza interna, congruità e attendibil i tà contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti;

e,

r a c c o m a n d a

in relazione agli atti di programmazione 2015 e 2016, relativamente al mancato rispetto del principio della coerenza interna, congruità e attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, di adeguare gli strumenti di programmazione al rispetto di detto criterio.

Nola, data il 25 settembre 2014


/Dok Francesco Terracciano Dott. Alberto Maria Borrelli


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COMUNE D NOLI A · 2019. 2. 8. · BILANCIO DI PREVISION 201E 4 7 1. Verifica pareggi finanziario eo d equivalenz dea servizi pei r c/terz 7 i 2. Verifica equilibri corrento ee d