Cuadro Compararivo Pcgr y Pcge

8/18/2019 Cuadro Compararivo Pcgr y Pcge

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CUADRO COMPARATIVOPCGR-PCGE

P.C.G.R. P.C.G.E.

CLASE 1 CLASE 110 CAJA Y BANCOS

101 Caja

102 Fondos Fijos

103 Remesas en Tránsito

104 Cuentas Corrientes

105 Certificados Bancarios

106 Depósitos a pa!o

10" #tros depósitos

10$ Fondos sujetos a restricción

10 CAJA Y BANCOS 101 Caja

102 Fondos Fijos

103 %fecti&o en Tránsito

104 Ctas' Ctes' en instituciones financieras

1041 Ctas ctes' operati&as

1042 Ctas ctes' para fines espec(ficos



1052 #tros 106 Depósitos en instituciones financieras

1061 Depósitos de a)orro

1062 Depósitos a pa!o

10* Fondos sujetos a restricción

10*1 Fondos +ujetos a Restricción

BAJO LOS CODIGOS CONTABLES DEL PCGR SE UTILIZA LA

CUENTA 31 VALORES

11 INVERSIONES AL VALORRAZONABLE Y DISPONIBLES

PARA LA VENTA

111 ,n&ersiones a &aor ra!ona-e 1111 .aores emitidos o /aranti!adosor e %stado

1112 .aores emitidos por e sistema

Financiero

1113 .aores emitidos por empresas

1114 #tros t(tuos representati&os de

Deuda

1115 articipaciones en entidades

122 nticipos de cientes

123 etras por co-rar

1231 %n cartera 1232 %n co-ran!a

1233 %n descuento

12$ Co-ran!a dudosa

12$1 Facturas -oetas otros

compro-antes por co-rar

12$3 etras por co-rar

12 CLIENTES

121 Facturas por co-rar

12 CUENTAS POR COBRARCOMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas -oetas otros compro-antes por co-rar

1211 o emitidas 1212 %mitidas en cartera


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122 nticipos reci-idos

123 etras o efectos7 por co-rar

12$ Co-ran!a dudosa

1213 %n co-ran!a

1214 %n descuento

122 nticipos de cientes


1231 %n Cartera

1232 %n co-ran!a 1233 %n descuento

12$ Co-ran!a dudosa



BAJO LOS CODIGOS CONTABLESDEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA12 VALORES

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS 131 Facturas -oetas otros


1311 o emitidas 1312 %mitidas en cartera

1313 %n co-ran!a

1314 %n descuento

132 nticipos reci-idos


1331 %n cartera

1332 %n co-ran!a

1333 %n descuento

13$ Co-ran!a dudosa



13$3 etras por co-rar

14 CUENTAS POR COBRAR AACCIONISTAS (O SOCIOS) YPERSONAL

141 restamos a persona

3! A"#$%&' "# R#*+%, 34 E&'+#/% % +#&"+ ,*#&'%

144 ccionistas o socios7 suscripciones pendientes de canceación 142 restamos a accionistas o socios7

143 restamos a directores

14 CUENTAS POR COBRAR ALPERSONALACCIONISTAS (SOCIOS)

DIRECTORES Y GERENTES 141 ersona

1411 restamos

1412 deanto de remuneraciones

1413 %ntre/as a rendir cuenta

142 ccionistas o socios7

1421 +uscripciones por co-rar a socios o accionistas

1422 restamos

143 Directores

144 8erentes

14" Di&ersas

14$ Co-ran!a dudosa

14$1 ersona

14$2 ccionistas o socios7

14$3 Directores

14$4 8erentes

14$" Di&ersas


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4/29

1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 161 restamos a terceros

162 Recamos de terceros

163 ,ntereses por co-rar

164 Depositos en /arantia

16" #tras cuentas por co-rar di&ersas

16$ Co-ran!a dudosa

1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 161 restamos 1611 Con /arantia

1612 +in /arantia

162 Recamaciones a Terceros 1621 Compa9ias ase/uradoras

1622 Transportadoras

1623 +er&icios pu-icos

163 ,ntereses re/aias di&idendos

1631 ,ntereses

1632 Re/aias

1633 Di&idendos

164 Depositos otor/ados en /arantia

1641 restamos de instituciones

no financieras

1642 restamos de institucionesFinancieras

165 .enta de acti&o inmo&ii!ado

1651 ,n&ersion mo-iiaria

1652 ,n&ersion inmo-iiaria

1653 ,mnue-es ma:uinarias e:uipo

1654 ,ntan/i-es

1655 cti&os -ioo/icos

166 cti&os por instrumentos

financieros deri&ados

1661 Cartera de ne/ociación

1662 ,nstrumentos de co-ertura

16" #tras cuentas por co-rar di&ersas

16$ Co-ran!a dudosa

16$1 restamos

16$2 Recamaciones a terceros

16$3 ,ntereses re/aias di&idendos

16$4 Depositos otor/ados en /arantia

16$5 .enta de acti&os inmo&ii!ados

16$" #tras cuentas por co-rar di&ersas

BAJO LOS CODIGOS CONTABLESDEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

- RELACIONADAS 1*1 restamos 1*11 Con /arant(a

1*12 +in /arant(a

1*2 ,ntereses re/aias di&idendos

1*21 ,ntereses

1*22 Re/aias

1*23 Di&idendos

1*3 Depositos otor/ados en /arantia

1*4 .enta de acti&o inmo&ii!ado

1*41 ,n&ersión mo-iiaria

1*42 ,n&ersión inmo-iiaria 1*43 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo


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1*44 ,ntan/i-es

1*45 cti&os Bioo/icos

1*5 cti&os por instrumentos financieros

deri&ados

1*" #tras cuentas por co-rar di&ersas

1*$ Co-ran!a dudosa 1*$1 restamos

1*$2 ,ntereses re/aias di&idendos

1*$3 Depositos otor/ados en /arantia

1*$4 .enta de acti&os inmo&ii!ados

1*$" #tras cuentas por co-rar di&ersas

3 CARGAS DIERIDAS 3"1 ,ntereses por de&en/ar 3"2 +e/uros pa/ados por adeantado

3"3 :uieres pa/ados por adeantado

3"$ #tras car/as diferidas

1 SERVICIOS Y OTROSCONTRATADOS POR ANTICIPADO

1"1 ,ntereses 1"2 +e/uros

1"3 :uieres

1"4 rimas pa/adas por opciones 1"5 ;antenimiento de acti&os inmo&ii!ados

1"$ #tros /astos contratados por anticipado

1 PROVISION PARA CUENTAS DECOBRANZA DUDOSA

1$2 Cientes

1$6 Cuentas por co-rar di&ersas

1 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 1$1 Cuentas por co-rar comerciaestracción

203 ;ercaderias a/ropecuarias piscicoas

2031 De ori/en anima 2032 De ori/en &e/eta


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204 ;ercaderias inmue-es

20" #tras mercaderias

20$ ;ercaderias des&aori!adas

20$1 ;ercaderias manufacturadas

20$2 Recursos e>traidos

20$3 roductos a/ropecuarios iscicoas

20$4 ,nmue-es

20$" #tras mercaderias

21 PRODUCTOS TERMINADOS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 roductos manufacturados 212 roductos de e>tracción terminados

213 roductos a/ropecuarios piscicoas

Terminados

2131 De ori/en anima

2132 De ori/en &e/eta

214 roductos inmue-es 215 %>istencias de ser&icios terminados

21* #tros productos terminados

21" Costos de financiación = productos

Terminados

21$ roductos terminados des&aori!ados

21$1 roductos manufacturados

21$2 roductos de e>tracción terminados

21$3 roductos a/ropecuarios pisc(coas

terminados

21$4 roductos inmue-es

21$5 %>istencias de ser&icios terminados

21$* #tros productos terminados

21$" Costos de financiacion = roductos

Terminados

22 SUBPRODUCTOS DESEC5OSY DESPERDICIOS

22 SUBPRODUCTOS DESEC5OSY DESPERDICIOS

221 +u-productos 222 Desec)os desperdicios

22$ +u-productos desec)os desperdicios

Des&aori!ados

22$1 +u-productos 22$2 Desec)os desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 roductos en proceso de manufactura

232 roductos e>traidos en proceso de

Transformación

233 roductos a/ropecuarios piscicoas en

roceso



234 roductos inmue-es en proceso

235 %>istencias de ser&icios en proceso 23* #tros productos en proceso


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23" Costos de financiaciontraidos en proceso de Tranformacion

23$3 roductos a/ropecuarios piscicoas

%n proceso

23$4 roductos inmue-es en proceso

23$5 %>istencias de ser&icios en proceso

23$* #tros productos en proceso

23$" Costos de financiación = roductos

%n proceso

24 MATERIAS PRIMAS 24 MATERIAS PRIMAS 241 ;aterias primas para productos ;anufacturados 242 ;aterias primas para productos de

%>tracción

243 ;aterias primas para productos

/ropecuarios pisc(coas

244 ;aterias primas para productos inmue-es

24$ ;aterias primas des&aori!adas

24$1 ;aterias primas para productos

;anufacturados

24$2 ;aterias primas para productos de

%>tracción


/ropecuarios pisc(coas


inmue-es

BAJO LOS CODIGOS CONTABLESDEL PCGR SE UTILIZA LAS CUENTAS24 MATERIAS PRIMAS Y2 SUMINISTROS DIVERSOS SEG6NCORRESPONDA

2! MATERIALES AU7ILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 ;ateriaes au>iiares 252 +uministros

2521 com-usti-es

2522 u-ricantes

2523 %ner/(a 2524 #tros suministros

253 Repuestos

25$ ;ateriaes au>iiares suministros

Repuestos des&aori!ados

25$1 ;ateriaes au>iiares

25$2 +uministros

25$3 Repuestos

2 ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA 2*1 ,n&ersiones inmo-iiarias


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2*11 Terrenos

2*12 %dificaciones

2*2 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo

2*21 Terrenos

2*22 %dificaciones

2*23 ;a:uinas e:uipos de e>potación 2*24 %:uipo de transporte

2*25 ;ue-es enseres

2*26 %:uipos di&ersos

2*2* ?erramientas unidades de reempa!o

2*3 ,ntan/i-es

2*31 Concesiones icencias derec)os

2*32 atentes propiedad industria

2*33 ro/ramas de computadora soft@are7

2*35 Formuas dise9os prototipos

2*4 cti&os -ioó/icos

2*41 cti&os -ioó/icos en producción 2*42 cti&os -ioó/icos en desarroo

2 E7ISTENCIAS POR RECIBIR 2 E7ISTENCIAS POR RECIBIR 2"1 ;ercaderias 2"4 ;aterias rimas

2"5 ;ateriaes au>iiares suministros

Repuestos

2"6 %n&ases em-aajes

2"$ %>istencias por reci-ir des&aori!adas

2"$1 ;ercaderias

2"$2 ;aterias primas

2"$3 ;ateriaes au>iiares suministros

Repuestos

2"$4 %n&ases em-aajes

2 DESVALORIZACION DE

E7ISTENCIAS2 DESVALORIZACION DE

E7ISTENCIAS 2$1 ;ercaderias 2$11 ;ercaderias manufacturadas

2$12 ;ercaderias de e>tracción

2$13 ;ercaderias a/ropecuarias

iscicoas 2$14 ;ercaderias inmue-es

2$1" #tras mercaderias

2$2 roductos terminados

2$21 roductos manufacturados


2$24 roductos inmue-es


2$2* #tros productos terminados

2$2" Costos de financiacion = productos

Terminados

2$3 +u-productos desec)os desperdicios 2$31 +u-produsctos


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2$32 Desec)os desperdicios

2$4 roductos en proceso

2$41 roductos en proceso de manufactura

2$42 roductos e>traidos en proceso de

Transformación

2$43 roductos a/ropecuarios piscicoas%n proceso

2$44 roductos inmue-es en proceso

2$45 %>istencias de ser&icios en proceso

2$4* #tros productos en proceso

2$4" Costos de financiacion = productos en

roceso

2$5 ;aterias primas


;anufacturados

2$52 ;aterias primas para productos de

%>tracción 2$53 ;aterias primas para productos

/ropecuarios piscicoas


,nmue-es

2$6 ;aterias au>iiares suministros repuestos

2$61 ;ateriaes au>iiares

2$62 +uministros

2$63 Repuestos

2$* %n&ases em-aajes

2$*1 %n&ases

2$*2 %m-aajes

2$" %>istencias por reci-ir

2$"1 ;ercaderias

2$"2 ;aterias primas

2$"3 ;aterias au>iiares suministros

Repuestos

2$"4 %n&ases em-aajes

CLASE 3 CLASE 3

BAJO LOS CODIGOS CONTABLESDEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA31 VALORES

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 301 ,n&ersiones a ser mantenidas )asta e

.encimiento 3011 ,nstrumentos financieros representa<

ti&os de deuda

302 ,nstrumentos finacieros representati&os de

derec)o patrimonia

3021 Certificados desuscripcion preferente

3022 cciones representati&as de capita

+ocia

3023 cciones de in&ersion

3024 Certificado de participación de fondos

3025 sociaciones en participación

Consorcios 302" #tros tituos representati&os de patri


10/29

monio

30$1 ,n&ersiones a ser mantenidas )asta e

.encimiento

30$2 ,nstrumentos financieros representati&os

De derec)o patrimonia

31 VALORES 311 cciones 314 #tros tituos representati&os de

derec)o patrimonia

315 Ceduas ?ipotecarias

316 Bonos de tesoro

31* Bonos di&ersos

31" #tros tituos representati&os de

creencias

31$ ro&isión para fuctuación de &aores

31 INVERSIONES INMOVILIARIAS

311 Terrenos 3111 Terrenos

3112 Ruraes

312 %dificaciones

3121 %dificaciones

32 ACTIVOS AD8UIRIDOS ENARRENDAMIENTO INANCIERO

321 ,n&ersiones inmo-iiarias 3211 Terrenos

3212 %dificaciones

322 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo

3221 Terrenos

3222 %dificaciones

3223 ;a:uinarias e:uipos de e>potacion

3224 %:uipo de transporte

3225 ;ue-es enseres

3226 %:uipos di&ersos

322* ?erramientas unidades de reempa!o

33 INMUEBLES MA8UINARIA Y E8UIPO 331 Terrenos 3311 Terrenos

332 %dificaciones

3321 %dificaciones administrati&as

3322 macenes

3323 %dificaciones para producción

3324 ,nstaaciones




3341 .e)icuos motori!ados 3342 .e)icuos no motori!ados


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33 INMUEBLES MA8UINARIA YE8UIPO

331 Terrenos 332 %dificios otras construcciones

333 ;a:uinaria e:uipo otra unidades

De e>potacion 334 Anidades de transporte

335 ;ue-es enseres


33* Anidades de reempa!o

33" Anidades por reci-ir

33$ Tra-ajos en curso

3! VALORIZACION ADICIONAL DE INMUEBLES MA8UINARIA Y

E8UIPO 351 Terrenos

352 %dificios otras construcciones


De e>potacion

354 Anidades de transporte

355 ;ue-es enseres


34 INTANGIBLES 341 Concesiones derec)os

342 atentes marcas

344 8astos de e>poracion desarroo

345 8astos de estudios proectos

34* 8astos de emision de acciones

o-i/aciones

335 ;ue-es enseres

3351 ;ue-es

3352 %nseres


3361 %:uipo para procesamiento de

,nformación de computo7 3362 %:uipo de comunicación

3363 %:uipo de se/uridad

336$ #tros e:uipos


33*1 ?erramientas

33*2 Anidades de reempa!o

33" Anidades por reci-ir

33"1 ;a:uinarias e:uipos de e>potacion

33"2 %:uipo de transporte

33"3 ;ue-es enseres

33"6 %:uipos di&ersos 33"* ?erramientas unidades de reempa!o

33$ Construcciones o-ras en curso

33$1 daptacion de terrenos

33$2 Construcciones en curso

33$3 ;a:uinarias en montaje

33$4 ,n&ersion inmo-iiaria en curso

33$* Costo de financiacion = in&ersiones

,nmo-iiarias

33$" Costo de financiacion = inmue-e

;a:uinaria e:uipo

33$$ #tros acti&os en curso

3! ACTIVOS BIOLOGICOS 351 cti&os -ioo/icos en producción



352 cti&os -ioo/icos en desarroo



34 INTANGIBLES 341 Concesiones icencias otros derec)os

3411 Concesiones

3412 icencias

341$ #tros derec)os

342 atentes propiedad industria

3421 atentes

3422 Costos de desarroo

343 ro/ramas de computadora soft@are7

3431 picaciones informaticas

344 Costos de e>poracion desarroo 3441 Costos de e>poracion


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3442 Costos de desarroo

345 Formuas dise9os prototipos

3451 Formuas

3452 Dise9os prototipos

346 Reser&as de recursos e>tra(-es

3461 ;ineraes 3462 etroeo /as

3463 ;adera

346$ #tros recursos e>tra(-es

34* us&aia mercanti

34*1 us&aia mercanti

34$ #tros acti&os intan/i-es

32 PROVISIONES PARA DESVALORI-

ZACIONES DEL ACTIVO IJO 321 Terrenos

322 %dificios otras construcciones


De e>potacion

324 Anidades de transporte

325 ;ue-es enseres


32* Anidades de reempa!o

32" ,ntan/i-es

3 DESVALORIZACION DE ACTIVO

INMOVILIZADO 361 ,n&ersiones inmo-iiarias 3611 Terrenos

3612 %dificaciones

363 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo

3631 Terrenos

3632 %dificaciones

3633 ;a:uinarias e:uipo de e>potacion


3635 ;ue-es enseres



364 ,ntan/i-es

3641 Concesiones icencias otros derec)os

3642 atentes propiedad industria

3643 ro/ramas de computadora soft@are7

3644 Costos de e>potacion desarroo

3645 Formuas dise9os prototipos

364$ #tros acti&os intan/i-es


3651 cti&os -ioo/icos en producción

3652 cti&os -ioo/icos en desarroo

3 CARGAS DIERIDAS 3"$ #tras car/as diferidas

3 ACTIVO DIERIDO 3*1 ,mpuesto a a renta diferido 3*2 articipaciones de os tra-ajadores diferidas

3*3 ,ntereses diferidos

3*31 ,ntereses no de&en/ados en

Transacciones con terceros

3*32 ,ntereses no de&en/ados en medicion

&aor descontado


13/29

3 OTROS ACTIVOS 3"1 Bienes de arte cutura 3"11 #-ras de arte

3"12 Bi-ioteca

3"13 #tros

3"2 Di&ersos 3"21 ;onedas joas

3"22 Bienes entre/ados en comodato

3"23 Bienes reci-idos en pa/o adjudica<

dos reai!a-es7

3 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 3$3 Depreciación inmue-es ma:uinaria e:uipo

3$4 morti!ación intan/i-e

3 DEPRECIACION AMORTIZACION YAGOTAMIENTO ACUMULADOS

3$1 Depreciacion acumuada 3$11 ,n&ersiones inmo-iiarias

3$12 cti&os ad:uiridos en arrendamiento

Financiero

3$13 ,nmue-es ma:uinaria e:uipotrai-es

CLASE 4 CLASE 440 TRIBUTOS POR PAGAR 401 8o-ierno centra

4011 ,mpuesto /enera a as &entas

e ,;

4014 Canones

4015 Derec)os aduaneros

401* ,mpuesto a a renta

401$ #tros tri-utos

402 8o-ierno centra = certificados

Tri-utarios 4022 Certificado de de&oucion de

Credito fisca

402$ #tros certificados tri-utarios

403 Contri-uciones a instituciones

u-icas

405 8o-iernos7 ocaes7

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 8o-ierno centra

4011 ,mpuesto /enera a as &entas

4012 ,mpuesto seecti&o a consumo

4013 Canon

4015 Derec)os aduaneros

401* ,npuesto a a renta

401" #tros impuestos

402 Certificados tri-utarios 403 ,nstituciones pu-icas

4031 %++AD

4032 #

4033 Contri-ucion a +%T,

4034 Contri-ucion a +%C,C#

403$ #tras instituciones

405 8o-iernos re/ionaes

406 8o-iernos ocaes

4061 ,mpuestos

4062 Contri-uciones

4063 Tasas 40* dministradoras de fondos de pensiones


14/29

40" %mpresas prestadoras de ser&icios de saud

40"1 Cuenta propia

40"2 Cuenta de terceros

40$ #tros costos administrati&os e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pa/ar

412 .acaciones por pa/ar

413 articipaciones por pa/ar

4*1 Compensacion por tiempo de

+er&icios

4*3 u-iacion

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pa/ar

4111 +uedos saarios por pa/ar

4112 Comisiones por pa/ar

4113 Remuneraciones en especie por pa/ar

4114 8ratificaciones por pa/ar

4115 .acaciones por pa/ar

413 articipacion de os tra-ajadores por pa/ar

415 Beneficios sociaes de os tra-ajadores por

a/ar

4151 Compensacion por tiempo de ser&icios 4152 deanto de compensación por tiempo

De ser&icios

4153 ensiones ju-iaciones

41$ #tras remuneraciones participaciones por

pa/ar

42 PROVEEDORES 421 Facturas por pa/ar

422 nticipos otor/ados

423 etras o afectos7 por pa/ar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –TERCEROS

421 Facturas -oetas otros compro-antes por a/ar

4211 o emitidas

4212 %mitidas

422 nticipos a pro&eedores

423 etras por pa/ar

424 ?onorarios por pa/ar

BAJO LOS CODIGOS CONTABLESDEL PCGR SE UTILIZA LA CUENTA42 PROVEEDORES

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- RELACIONADAS 431 Facturas -oetas otros compro-antes por a/ar

4311 o emitidas

4312 %mitidas

432 nticipos a pro&eedores 433 etras por pa/ar

463 restamos de accionistas o socios7

45 D,.,D%D#+ #R 8R

46$ #tras car/as por pa/ar di&ersas

414 Remuneraciones participaciones directorio

44 CUENTAS POR PAGAR A LOSACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES

441 ccionistas o socios7 4411 restamos

4412 Di&idendos

441$ #tras cuentas por pa/ar

442 Directores

4421 Dietas 442$ #tras cuentas por pa/ar


15/29

46 CA%T+ #R 8R

D,.%R++di&isionarias

%specificas7

443 8erentes

4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 461 restamos de terceros

46$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas

465 Bonos u o-i/aciones

466 ,nterese por pa/ar

461 restamos de terceros

4! OBLIGACIONES INANCIERAS 451 restamos de instituciones financieras otras

%ntidades 4511 ,nstituciones financieras

4512 #tras entidades

452 Contratos de arrendamiento financiero

453 #-i/aciones emitidas

454 #tros instrumentos financieros por pa/ar

4541 etras

4542 apees comerciaes

4543 apees comerciaes

4544 a/ares

4545 Facturas conformadas

454$ #tras o-i/aciones financieras 455 Costos de financiacion por pa/ar

4551 restamos de instituciones financieras

otras entidades

4552 Contratos de arrendamiento financiero

4553 #tros instrumentos financieros por pa/ar

456 restamos con compromisos de recompra

4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

462 Recamaciones de terceros

46* Depositos de /arantia


4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 461 Recamaciones de terceros 464 asi&os por instrumentos financieros deri&ados

4641 Cartera de ne/ociación

4642 ,nstrumentos de co-ertura

465 asi&os por compra de acti&o inmo-ii!ado

466 asi&os financieros


16/29

45 D,.,D%D#+ #R 8R



4*33 sociadas

4*34 +ucursaes

4*4 Re/aias

4*41 ;atri!

4*42 +u-sidiarias

4*43 sociadas 4*44 +ucursaes

4*5 Di&idendos

4*51 ;atri!

4*52 +u-sidiarias

4*53 sociadas

4*54 +ucursaes

4** asi&o por compra de acti&o inmo&ii!ado

4**1 ;atri!

4**2 +u-sidiarias

4**3 sociadas

4**4 +ucursaes 4*$ #tras cuentas por pa/ar di&ersas

4*$1 ;atri!

4*$2 +u-sidiarias

4*$3 sociadas

4*$4 +ucursaes

4 PROVISIONES DIVERSAS 4"3 ro&isiones para perdidas por iti/io

4"1 8arantias so-re &entas

4"2 ro&isiones para perdidas en &entas

a futuro

4"4 ro&ision para autose/uro

4"5 ro&ision para in&esti/ación

Cientifica tecnoo/ica

4 PROVISIONES 4"1 ro&ision para iti/ios 4"2 ro&ision por desmanteamiento retiro o

Re)a-iitación de inmo&ii!ado

4"3 ro&ision para reestructuraciones

4"4 ro&ision para proteccion remediación de

;edio am-iente

4"5 ro&ision para /astos de responsa-iidad socia

4"$ #tras posiciones

4 GANANCIAS DIERIDAS 4$$ #tras /anancias diferidas

4$$ #tras /anancias diferidas

4$3 ,ntereses diferidos

4 PASIVO DIERIDO 4$1 ,mpuesto a a renta diferido 4$11 ,mpuesto a a renta diferido


17/29

CLASE ! CLASE !!0 CAPITAL 501 Capita por aportes

502 Capita persona

503 Capita por &aori!ación adiciona

50$ Cuenta persona de propietario

!0 CAPITAL 501 Capita socia 5011 cciones

5012 articipaciones

502 cciones en tesorer(a

!! ACCIONARIADO LABORAL 551 cciones a-oraes

552 Remanente para acciones a-oraes

553 ccionariado a-ora por &aori!a<

cion adiciona

55* Certificados pro&isionaes de

articipación patrimonia 55$ cciones a-oraes por emitir

!1 ACCIONES DE INVERSION 511 cciones de in&ersion 512 cciones de in&ersion en tesoreria

! CAPITAL ADICIONAL 561 Donaciones 562 rima de emisión

563 #tros aportes de accionistas o

+ocios7

!2 CAPITAL ADICIONAL

521 rimas descuento7 de acciones 522 Capitai!aciones en tramite

5221 portes

5222 Reser&as

5223 creencias

5224 Atiidades

523 Reducciones de capita pendientes de

formai!ación

! RESULTADOS NO REALIZADOS 561 Diferencia de cam-io de in&ersiones )ermanen< tes en entidades financieras

562 ,nstrumentos financieros = co-ertura de fujo de

%fecti&o

563 8anancia o perdida en acti&os o pasi&os finan<

cieros disponi-es para &enta 5631 8anancia

5631 erdida

! E7CEDENTE DE REVALUACION 5*3 .aori!acion adiciona

! E7CEDENTE DE REVALUACION 5*1 %>cedente de re&auacion

5*11 ,n&ersiones inmo-iiarias

5*12 ,nmue-es ma:uinaria e:uipos

5*13 ,ntan/i-es

5*2 %>cedente de re&auacion = acciones i-eradas

Reci-idas

5*3 articipacion en e>cedente de re&auacion =

,n&ersiones en entidades reacionadas


18/29

! RESERVAS 5"1 Reser&a para rein&ersiones 5"2 Reser&a e/a

5"3 Reser&as contractuaes

5"4 Reser&as estatuarias

5"5 Reser&as facutati&as 5"$ #tras reser&as

! RESERVAS 5"1 Rein&ersion 5"2 e/a

5"3 Contractuaes

5"4 %statutarias

5"5 Facutati&as 5"$ #tras reser&as

! RESULTADOS ACUMULADOS ! RESULTADOS ACUMULADOS 5$1 Atiidades no distri-uidas

5$2 erdidas acumuadas

5$1 Atiidades no distri-uidas

5$11 Atiidades acumuadas

5$12 ,n/resos de a9os anteriores



5$22 8astos de a9os anteriores

CLASE CLASE 0 COMPRAS 601 ;ercaderias

604 ;aterias primas au>iiares

604 ;aterias primas au>iiares606

+uministros di&ersos

605 %n&ases em-aajes

60$ 8astos &incuados con as compras

0 COMPRAS 601 ;ercaderias 6011 ;ercaderias manufacturadas

6012 ;ercaderias de e>tracción


6014 ;ercaderias inmue-es

601" #tras mercaderias

602 ;aterias primas

6021 ;aterias primas para productos manufac<

rados

6022 ;aterias primas para productos de

%>tracción 6023 ;aterias primas para productos a/rope<

cuarios piscicoas


603 ;aterias au>iiares suministros repuestos

6031 ;ateriaes au>iiares

6032 +uministros

6033 Repuestos


6041 %n&ases

6042 %m-aajes

60$ Costos &incuados con as compras 60$1 Costos &incuados con as compras de

;ercaderias

60$2 Costos &incuados con as compras de

;aterias primas materiaes suministros

repuestos

1 VARIACION DE E7ISTENCIAS611 ;ercaderias

1 VARIACION DE E7ISTENCIAS 611 ;ercaderias 6111 ;ercaderias manufacturadas

6112 ;ercaderrias de e>tracción


6114 ;ercaderias inmue-es 6115 #tras mercaderias


19/29

614 ;aterias primas au>iiares

614 ;aterias primas au>iiares616

+uministros di&ersos


612 ;aterias primas

6121 ;aterias primas para productos manufac<

rados

6122 ;aterias primas para productos de

%>tracción

6123 ;aterias primas para productos a/rope<cuarios piscicoas


613 ;aterias au>iiares suministros repuestos

6131 ;ateriaes au>iiares

6132 +uministros

6133 Repuestos


6141 %n&ases

6142 %m-aajes

2 CARGAS DEL PERSONAL

620 +uedos 621 saarios 623 Comisines

624 Remuneraciones en especie

626 .acaciones

625 #tras remuneraciones

62$ #tras car/as de persona


620 +uedos

62* +e/uridad pre&ision socia

62" Remuneraciones a directorio


6"6 Compensacion por tiempo de

+er&icios

6"* u-iación

2 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y

GERENTES 621 Remuneraciones 6211 +uedos saarios

6212 Comisiones

6213 Remuneraciones en especie

6214 8ratificaciones

6215 .acaciones

622 #tras remuneraciones

623 ,ndenmi!aciones a persona

624 Capacitacion

625 tencion a persona

626 8erentes

62* +e/uridad pre&ision socia

62*1 Re/imen de prestaciones de saud

62*2 Re/imen de pensiones

62*3 +e/uro compementario de tra-ajo de

Ries/o accidentes de tra-ajo enferme<

dades profesionaes

62*4 +e/uro de &ida

62*5 +e/uros particuares de prestaciones de

+aud = %+ otros particuares

62*6 Caja de -eneficios de se/uridad socia de escador

62" Remuneraciones a directorio

62$ Beneficios sociaes de os tra-ajadores

62$1 Compensacion por tiempo de ser&icio

62$2 ensiones ju-iaciones

62$3 #tros -eneficios post


20/29

630 Transporte amacenamiento 631 Correo teecomunicaciones

632 ?onorarios comisiones corretajes

633 roduccion encar/ada a terceros

634 ;antenimiento reparaciones

635 :uieres

636 %ectricidad a/ua

63* u-icidad pu-icaciones

reaciones pu-icas

63" +er&icios de persona

63$ #tros ser&icios

6311 Trasnporte

6312 Correos

6313 ojamiento

6314 imentacion

632 ?onorarios comisiones corretajes

6321 ?onorarios 6322 Comisiones

6323 Corretajes

633 roduccion encar/ada a terceros

634 ;antenimiento reparaciones

635 :uieres

6351 Terrenos

6352 %dificaciones




636 +er&icios -asicos 6361 %ner/ia eectrica

6362 8as

6363 /ua

6364 Teefono

6365 ,nternet

6366 Radio

636* Ca-e

63* u-icidad pu-icaciones reaciones pu-icas

63" +er&icios de contratistas

63$ #tros ser&icios prestados por terceros

63$1 8astos -ancarios

63$2 8astos de a-oratorio

4 TRIBUTOS641 ,mpuestos a as &entas

643 Canones

646 Tri-uto a /o-iernos ocaes

64* Coti!aciones con carácter de

Tri-utos 64$ #tros tri-utos

4 GASTOS POR TRIBUTOS 641 ,mpuesto /enera a as &entas 642 Canones derec)os

6421 Canones

6422 Derec)os

643 Tri-utos a /o-ierno centra

645 Tri-utos a /o-iernos re/ionaes ocaes

646 Coti!aciones con carácter de tri-uto

64$ #tros tri-utos

! CARGAS DIVERSAS DE GESTION 651 +e/uros

652 re/aias

653 +uscripciones coti!aciones

662 Costo neto de enajenación de

,nmue-es ma:uinaria e:uipo

663 costo neto de enajenación de

,ntan/i-es

! OTROS GASTOS DE GESTION 651 +e/uros

652 re/aias

653 +uscripciones coti!aciones

654 icencias derec)os de &i/encia

655 Costo neto de enajenación de acti&os inmo&ii<

!ados operaciones discontinuadas

6551 Costo neto de enajenación de acti&os

inmo&ii!ados

6552 #peraciones discontinuadas 656 +uministros


21/29

65$ #tras car/as di&ersas de /estios

654 Donaciones

666 +anciones administrati&as fiscaes

65* 8astos de in&esti/ación desarroo

65" 8estion medioam-ienta

65$ #tros /astos de /estion

65$1 Donaciones

65$2 +anciones administrati&as

CARGAS E7CEPCIONALES CONCEPTO ELIMINADO ENUNCION A LOS CAMBIOS

EN LA NORMA CONTABLE PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO INANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 661 cti&o ra!ona-e 6611 ;ercaderias

6612 roductos en proceso

6613 cti&os no corrientes mantenidos para a

.enta 662 cti&o inmo&ii!ado

6621 ,n&ersiones inmo-iiarias


663 #-i/aciones financieras

664 articipacion en os resutados de su-sidiarias

fiiadas -ajo e metodo de &aor patrimonia

665 8astos por participaciones en ne/ocios

Conjuntos

CARGAS INANCIERAS

6*1 ,ntereses /astos de prestamos6*2 ,ntereses /astos de so-re/iros

6*1 ,ntereses /astos de prestamos

6*3 ,ntereses reati&os a -onos emitidos

otras o-i/aciones a pa!o

6*4 ,ntereses /astos de documentos

Descontados

6*1 ,ntereses /astos de prestamos6*2 ,ntereses /astos de so-re/iros

6*1 ,ntereses /astos de prestamos

6*3 ,ntereses reati&os a -onos emitidos

otras o-i/aciones a pa!o

6*4 ,ntereses /astos en documentos

Descontados

6*5 Descuentos concedidos por pronto

pa/o

6*6 Diferencia de pa/o

GASTOS INANCIEROS 6*1 8astos en operaciones de endeudamiento otros 6*11 restamos de instituciones financieras

#tras entidades

6*12 Contratos de arrendamiento financiero

6*13 %mision coocacion de instrumentos

Representati&os de deuda patrimonio

6*14 Documentos &endidos o descontados

6*2 erdida por instrumentos finacieros deri&ados

6*3 ,ntereses por prestamos otras o-i/aciones

6*31 restamos de instituciones financieras #tras entidades

6*32 Contratos de arrendamiento financiero

6*33 #tros instrumentos financieros por pa/ar

6*34 Documentos &endidos o descontados

6*35 #-i/aciones emitidas

6*36 #-i/aciones comerciaes

6*3* #-i/aciones tri-utarias

6*5 Descuentos concedidos por pronto pa/o

6*6 Diferencia de pa/o 6** erdida por medicion de acti&os pasi&os


22/29

6*" 8astos de compras de &aores

6*$ #tras car/as financieras

Financieros a &aor ra!ona-e

6*$ #tros /astos financieros

6*$1 rimas por opciones

6*$2 8astos financieros en medicion a &aor

Descontado PROVISIONES DEL EJERCICIO

6"1 Depreciacion inmue-e ma:uinaria

e:uipo

6"4 Cuentas de co-ran!a dudosa

6"5 Des&aori!acion de e>istencias

6"3 Fuctuacion de &aores

6"$ #tras pro&isiones de ejercicio

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 6"1 Depreciacion 6"11 Depreciacion de in&ersiones inmo-iiarias

6"12 Depreciacion de acti&os ad:uiridos en

rrendamiento financiero


23/29

6"$ #tras pro&isiones de ejercicio

6"61 ro&ision para iti/ios

6"62 ro&ision por desmanteamiento retiro o

Re)a-iitación de inmo&ii!ado

6"63 ro&ision para reestructuraciones

6"64 ro&ision para proteccion remediación de

;edio am-iente 6"65 ro&ision para /astos de responsa-iidad

+ocia

6"6$ #tras pro&isiones

COSTO DE VENTAS 6$1 ;ercaderias

6$2 roductos terminados

6$3 +u-productos desec)os

desperdicios

COSTO DE VENTAS 6$1 ;ercaderias

6$11 ;ercaderias manufacturadas

6$12 ;ercaderias de e>tracción

6$13 ;ercaderias a/ropecuarias piscicoas

6$14 ;ercaderias inmue-es

6$1" #tras mercaderias

6$2 roductos terminados 6$21 roductos manufacturados


6$23 roductos a/ropecuarios piscicoas

Terminados

6$24 roductos inmue-es terminados


6$26 Costos de financiacion = productos

Terminados

6$3 +u-productos desec)os desperdicios

6$31 +u-productos

6$32 Desperdicios

6$4 +er&icios

6$41 Terceros

6$42 Reacionadas

CLASE CLASE 0 VENTAS *01 ;ercaderias

*02 roductos terminados

*03 +u-productos desec)os desperdicios

0 VENTAS *01 ;ercaderias

*011 ;ercaderias manufacturadas

*012 ;ercaderias de e>tracción

*013 ;ercaderias a/ropecuarias piscicoas

*014 ;ercaderias inmue-es *015 ;ercaderias otras

*02 roductos terminados

*021 roductos manufacturados

*022 roductos de e>tracción terminados

*023 roductos a/ropecuarios piscicoas

Terminados

*024 roductos inmue-es terminados

*025 %>istencias de ser&icios terminados

*026 Costos de financiacion = productos

Terminados

*03 +u-productos desec)os desperdicios *031 +u-productos


24/29

*0* restacion de +er&icios

*0$ De&ouciones so-re &entas

*032 Desperdicios

*04 restacion de +er&icios

*041 Terceros

*042 Reacionadas

*0$ De&ouciones so-re &entas

*0$1 ;ercaderias = terceros *0$2 ;ercaderias = reacionadas

*0$3 roductos terminados = terceros

*0$4 roductos terminados = reacionados

*0$5 +u-productos desec)os desperdicios <

terceros

*0$6 +u-productos desec)os desperdicios =

Reacionados

*0$* restacion de ser&icios

1 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

*11 .ariacion de productos terminados

*12 .ariacion de su-productos

desec)os desperdi<

cios

*13 .ariacion de roductos en proceso

*15 .ariacion de en&ases em-aajes

1 VARIACION DE LA PRODUCCIONALMACENADA

*11 .ariacion de productos terminados *111 roductos manufacturados

*112 roductos de e>tracción terminados

*113 roductos a/ropecuarios piscicoas

Terminados

*114 roductos inmue-es terminados

*115 %>istencias de ser&icios terminados

*12 .ariacion de su-productos desec)os desperdi<

cios

*121 +u-productos

*122 Desec)os desperdicios

*13 .ariacion de roductos en proceso

*131 roductos en proceso de manufactura

*132 roductos e>traidos en proceso de transfor<

;acion'

*133 roductos a/ropecuarios piscicoas en

roceso

*134 roductos inmue-es en proceso

*135 %>istencias de ser&icios en proceso

*13" #tros productos en proceso

*14 .ariacion de en&ases em-aajes

*141 %n&ases *142 %m-aajes

*15 .ariacion de e>istencias de ser&icios

2 PRODUCCION INMOVILIZADA *21 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo

*21 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo

2 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO *21 ,n&ersiones inmo-iiarias *211 %dificaciones

*22 ,nmue-es ma:uinari e:uipo

*221 %dificaciones

*222 ;a:uinarias otros e:uipos de e>potacion

*223 %:uipo de transporte

*224 ;ue-es enseres

*225 %:uipos di&ersos *226 %:uipo de comunicación


25/29

*22 ,ntan/i-es



*22 intan/i-es

3 DESCUENTOS REBAJAS YBONIICACIONE OBTENIDOS *31 Descuentos re-ajas

-onificaciones o-tenidos

4 DESCUENTOS REBAJAS YBONIICACIONE CONCEDIDOS *41 Descuentos re-ajas

-onificaciones concedidos

! INGRESOS DIVERSOS *51 %>potacion de ser&icios en

Beneficio de persona

*52 Comisiones corretajes

*53 Re/aias

*54 :uieres de terrenos*55 a:uie<

res di&ersos

*64 Recuperacion de casti/os de cuentas

,nco-ra-es

*65 de&oucion de pro&iciones de

%jercicios anteriores

*62 %najenacion de inmue-es ma:ui< naria e:uipo

*22* %:uipo de se/uridad

*22" #tros e:uipos

*23 ,ntan/i-es

*231 ro/ramas de computadora soft@are7

*232 Costos de e>poracion desarroo

*233 Formuas dise9os prototipos *24 cti&os -ioo/icos

*241 cti&os -ioo/icos en desarroo de ori/en

nima

*242 cti&os -ioo/icos en desarroo de ori/en

.e/eta

*25 Costos de financiacion capitai!ados

*251 Costos de financiacion = ,n&ersiones

,nmo-iiarias

*252 Costos de financiacion = inmue-es

;a:uinaria e:uipo

*253 Costos de financiacion = intan/i-es *254 Costos de financiacion = acti&os -ioo/icos

%n desarroo

3 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIICACIONE OBTENIDOS *31 Descuentos re-ajas -onificaciones o-tenidos *311 Terceros

*312 Reacionadas

4 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIICACIONE CONCEDIDOS *41 Descuentos re-ajas -onificaciones concedidos

*411 Terceros

*412 Reacionadas

! OTROS INGRESOS DE GESTION *51 +er&icios en -eneficio de persona

*52 Comisiones corretajes

*53 Re/a(as

*54 :uieres

*541 Terrenos

*542 %dificaciones *543 ;a:uinarias e:uipos de e>potación

*544 %:uipo de transporte

*545 %:uipos di&ersos

*55 Recuperación de cuentas de &auación

*551 Recuperacion = cuentas de co-ran!a dudosa

*552 Recuperación = des&aori!ación de e>isten<

Cias

*553 Recuperación = des&aori!ación de in&er<

siones mo-iiarias

*56 %najenación de acti&os inmo&ii!ados


26/29

*63 %najenación de intan/i-es

*65 De&oución de pro&isiones de

%jercicios anteriores

*5$ #tros in/resos de /estión

*5" +u-sidios reci-idos

*66 De&oución de impuestos

INGRESOS E7CEPCIONALES C#C%T# %,;,D# %

FAC,# #+ C;B,#+ % #R;T,. C#TB%

*561 ,n&ersiones inmo&ii!adas

*562 cti&os ad:uiridos en arrendamiento

Financiero

*563 ,nmue-es ma:uinaria e:uipo *564 ,ntan/i-es

*565 cti&os -ioó/icos

*5* Recuperación de deterioro de cuentas de acti&os

,nmo&ii!ados

*5$ #tros in/resos de /estión

*5$1 +u-sidios /u-ernamentaes

GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NOINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

*61 cti&o reai!a-e *611 ;ercader(as

*612 roductos en proceso

*613 cti&os no corrientes mantenidos para a

.enta

*62 cti&o inmo&ii!ado

*621 ,n&ersiones inmo&ii!adas

*622 cti&os -ioó/icos

*63 articipación en os resutados de su-sidiarias

asociaciadas -ajo e mEtodo de &aor patri<

;onia

*64 ,n/resos por participaciones en ne/ocios

conjuntos

INGRESOS INANCIEROS

**4 ,ntereses so-re depositos

**2 ,ntereses so-re cuentas por co-rar;ercanties

**1 ,ntereses so-re prestamos otor/ados

**3 ,ntereses perci-idos so-re -onos

otros tituos simiares

**3 ,ntereses perci-idos so-re -onos

otros tituos simiares

*** Di&idendos

**5 Descuentos o-tenidos por pronto

a/o

**6 8anancia por diferencia de cam-io

INGRESOS INANCIEROS **1 8anancia por instrumento financiero deri&ado

**2 rendimientos /anados

**21 Depósitos en instituciones financieras

**22 Cuentas por co-rar comerciaes

**23 restamos otor/ados

**24 ,n&ersiones a ser mantenidas )asta e

.encimiento

**25 ,nstrumentos financieros representati&os de

Derec)o patrimonia

**3 Di&idendos

**5 Descuentos o-tenidos por pronto pa/o

**6 Diferencia de cam-io

*** 8anancia por medición de acti&os pasi&osFinancieros a &aor ra!ona-e


27/29

**$ #tros in/resos financieros **$ #tros in/resos financieros

**$2 ,n/resos financieros en medición a &aor

descontado'

CARGAS CUBIERTAS PORPROVISIONES

CARGAS CUBIERTAS PORPROVISIONES

*"1 Car/as cu-iertas por pro&isiones CARGAS IMPUTABLES A

CUENTAS DE COSTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS *$1 Car/as imputa-es de costos /astos *$2 8astos financieros imputa-es a cuentas de

e>istencias

CLASE CLASE 0 MARGEN COMERCIAL 0 MARGEN COMERCIAL

"01 ;ar/en comercia1 PRODUCCION DEL EJERCICIO 1 PRODUCCION DEL EJERCICIO

"11 roducción de -ienes "12 roducción de ser&icios

"13 roducción de acti&o inmo&ii!ado

2 VALOR AGREGADO 2 VALOR AGREGADO "21 .aor a/re/ado

3 E7CEDENTE(O INSUICIENCIA) BRUTO DE E7PLOTACION

3 E7CEDENTE(O INSUICIENCIA) BRUTO DE E7PLOTACION "31 %>cedente o insuficiencia7 -ruto de e>potación

4 RESULTADO DE E7PLOTACION 4 RESULTADO DE E7PLOTACION "41 Resutado de e>potación

! RESULTADOS ANTES DE

PARTICIPACIONES EIMPUESTOS

! RESULTADOS ANTES DE

PARTICIPACIONES EIMPUESTOS "51 Resutados antes de participaciones e impuestos

DISTRIBUCION LEGAL DE LARENTA NETA

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES "*1 articipación de os tra-ajadores = corriente "*2 articipación de os tra-ajadores = diferida

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION "*1 ;ar/en comercia "*2 roducción de ejercicio

"*3 .aor a/re/ado

"*4 %>cedente o insuficiencia7 -ruto de %>potación

"*5 Resutado de e>potación

"*6 Resutado antes de participaciones

e impuestos

IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA ""1 ,mpuesto a a renta < corriente

""1 ,mpuesto a a renta < diferido

RESULTADO DEL EJERCICIO DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO "$1 Atiidad "$2 erdida


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Documents

Cuadro Compararivo Pcgr y Pcge