Dare de Seama Cotruta Viorica

8/17/2019 Dare de Seama Cotruta Viorica

1/24

Dare de seamă

privind practica de produc ie înțcadrul CAPC „Sînziana” din s.

Selemet, r-ul Cimi liaș

A elaborat: Cotru aț Viorica,Studenta facultă ii de Economie,țspecialitatea „Finan e i Bănci”,ț ș

anul de studii III


2/24

Con inut:ț• Rolul finan elor n acti!itatea ntreprinderiiț

• Situa ia economico"financiară a CA#C „Sn$iana”ț• Sistemul de impo$itare a CA#C „Sn$iana”

• #olitica de in!esti ii a ntreprinderiiț

• %ana&ementul riscului financiar

• #olitica de credite• Asi&urarea i reasi&urarea ntreprinderiiș

• 'r&ani$area i controlul acti!ită ii financiareș ț

• Conclu$ii i propuneriș


3/24

CAPC „Sînziana”

• Text


4/24

Caracteristica &enerală a ntreprinderii• (enumirea completă: Cooperativa

Agricolă de Produc ie i Consumț ș„Sînziana”,

• (enumirea prescurtată: CAPC„Sînziana”;

• Sediul: M!"#$%, s& Selemet, r!n&Cimi lia&ș

• Fondul Funciar la nre&istrare: "#' (a,în prezent: ) *+ (a

• Capitalul Statutar nre&istrat deCamera )nre&istrării de Stat la*+*+-**-: $"*-* lei

• .enul de acti!itate: cultivarea gr.ului,

orzului, porum/ului i 0loarea soarelui&ș


5/24

Sc/ema rela iilor financiareț


6/24

Marfa livrată urnizorul De unde se livrează

Distan a deț

la punctul de

livrare, !m

"olumul

livrării

#nitatea

de măsură

Motorină

S$% ”&asaPetrol” s. Mi'ailovca, rn. Cimi liaș ( )*+(, litri

S$% ”DanPetrol” s. &aurci, #..A. ă/ăuzia 01 )0+ litri

S$% ”2ner/oPetrol” or. Cimi liaș )3 ++)4 litri

5M ”ire6 Petrol” or. Cimi liaș )3 4+,4+) litriS$% ”Avante” or. Comrat 0* 07*4 litri

az 5M ”ire6 Petrol” or. Cimi liaș )3 )41 litri

Pesticide, ier8icide, fun/icide

Silitră amoniacală (0,09SC ”loarea "iei” s. Mi'ailovca, rn. Cimi liaș ( *1 tone

randStar :%D 4 ;S$% ”"adale6A/ro” "atra, C'i inăuș 3 *( 8uc


7/24

Semin eț

@ondi sem de floarea-

soareluiB S$% ”"adale6A/ro” "atra, C'i inăuș

3

)+ sac

Pioneer P+0 %2)) sem

de fl-soareluiB S$% ”"adale6A/ro” "atra, C'i inăuș

3

(( sac

%#C5#S sem de

porum8B S$% ”"adale6A/ro” "atra, C'i inăuș

3

*) sac

Materiale, piese de sc'im8

Cement S$% ”Cătădeni-%u6” s. Mi'ailovca, rn. Cimi liaș ( +11 !/

=isip S$% ”Cătădeni-%u6” s. Mi'ailovca, rn. Cimi liaș ( (+ sac

#nsoare te'nică5M ”ire6 Petrol” or. Cimi liaș )3 )) !/

#lei 5M ”ire6 Petrol” or. Cimi liaș )3 *11 litri

Piese de sc'im8 S$% ”"ultan-S"” s. Mi'ailovca, rn. Cimi liaș ( *7 8uc

Servicii

Arenda terenurilor S$% ”Consoliterra” s. Selemet, rn. Cimi liaș 1 (0, )(4* 'a

$evizia te'nică S$% ”5nte'a/ro” or. Cimi liaș )3 )( 8uc

$ecoltarea cult

cerealiere S$% ”Alvar-Service” s. Selemet, rn. Cimi liaș 1 )(1 'a

$ecoltarea cult

cerealiere cu Com8ina

C%ASS Dominator Persoană fizică s. Selemet, rn. Cimi liaș 1 )(1 'a

Sursa: ealizat de autor în baza !o"u#enta iei pri$ind pro"urările de #ăr%uri i ser$i"ii.ț ș


8/24

Marfa vndută CumpărătorulPunctul de

vnzare

Cantitatea

, !/

Porum8%a pia ăț

s. Selemet, rn.

Cimi liaș *(4031

S$% ”lorisol-A/ro”

or. 5ar/ara, rn.

%eova *+111

loarea-soareluiS$% ”Arveal-A/ro”

s. Mi'ailovca, rn.

Cimi liaș *0411

ru

SC ”Cimeltrans-

$#P” S$% or. Cimi liaș )+)*1

S$% ”Molda/ro-Prim”

or. 5ar/ara, rn.

%eova )411

S$% ”=ostlin-A/ro”

s. Selemet, rn.

Cimi liaș (((11

5CS ”Ar/oleon

Consultin/” S$%

or. Căinari, rn.

Cău eniș ))0+11

De euri de /ruș

folositoare %a pia ăț

s. Selemet, rn.

Cimi liaș 3(11

:rz

S$% ”=ostlin-A/ro”

s. Selemet, rn.

Cimi liaș 037)1

Cota din anul *1)(

ru s. Selemet, rn.

Cimi liaș *111

Porum8 s. Selemet, rn.

Cimi liaș 11

Plata adău/ătoare

ru s. Selemet, rn.

Cimi liaș *)7))

:rz s. Selemet, rn.

Cimi liaș (411

Tabelul 1.2. Analiza

"onsu#atorilor întreprinderii în

ulti#ul an

Sursa: ealizat de autor în baza

!o"u#enta iei pri$ind li$rărileț

produselor a&ri"ole.

Fi&. 1.1. 'ene%i"iarii produ" iei a&ri"ole $(nduteț

de CAPC „Sînziana” de la în"eputul anului 2014.

Sursa: ealizat de autor în baza !o"u#enta ieiț pri$ind li$rările produselor a&ri"ole.


9/24

Tabelul 1.). Contribu*iile de asi&urare so"ială a CAPC „Sînziana” pe anii 2011+201)

Sursa: ealizat de autor în baza For#elor 4+'ASS.

Contribu ii pentru asi&urările sociale i medicaleț ș

Analizând tabelul, observăm că în cadrul trimestrelor sumele variază pentru fiece an, ceea ce se datorează numărului diferit de persoane asigurate. În anul2013 sa înregistrat cea mai mare sumă de !!"##,$% lei, însă nu cu mare diferen ăț fa ă de anii preceden i analiza i consecutiv. În 2013 numărul persoanelorț ț ț asigurate este mai mare decât în anii preceden i, unde numărul mediu pe an a fostț de 1$ persoane, pe când în 2013 & 1% persoane.


10/24

Tabelul 1.4. Pri#ele a",itate de CAPC „Sînziana” în FA-A în anii 2011+201).

Sursa: /laborat de autor în baza For#ularelor /!0.

'e baza tabelului iară i se observă faptul că în 2013 sa înregistrat cea mai mare sumă & deș2%0"0,02 lei, pe când cea mai mică a fost în anul 2011 & de 2103$,1# lei. (iferen ele totalurilorț în func ie de an sunt de 1#"2,1$ lei în 2012 fa ă de 2011, i respectiv 21"3, ! lei în 2013 fa ă deț ț ș ț2012.

*1)) *1)* *1)( *1)0

rimestrul ), lei (131,13 *+,31 01*1,)3 477,00

rimestrul *, lei (73+,41 )+40,0+ *1+4,30 +(43,11

Tabelul 1.. Pri#ele a",itate de CAPC „Sînziana” în FA-A în tri#estrele 1 i 2 ai anilor 2011+2014. ș Sursa: /laborat de autor în baza For#ularelor /!0.

Analizând tabelul se observă în 201$ o cre tere considerabilă a plă ilor în )A*A+ș ț

o cre tere datorată ma-orării cotei primelor de asigurare, mai ales in trimestrul 2, aniiș201$ fa ă de 2013/ o cre tere de $22,1" lei.ț ș


11/24

Anali$a economico"financiară a CA#C„Sn$iana”

• eniturile din $(nzări

Tabelul 2.1. !ina#i"a $eniturilor din $(nzări i "osturile $(nzărilor ș Sursa: /laborat de autor în baza apoartelor Finan"iare.

ste reprezentat indicatorul veniturilor în compara ie cu costurile pentru a elucida faptulț că întreprinderea ia acoperit costurile de produc ie din contul veniturilor din vânzări. Înș ț 2012 avem o scădere bruscă atât a veniturilor cât i costurilor dar aceasta se datoreazăș

factorilor climaterici nefavorabili din anul respectiv, recolta fiind mai mică.


12/24

• Pro%itul 3pierderea

Fi&. 2.2. !ina#i"a pro%itului brut pentru anii 2011+201)

Sursa: /laborat de autor în baza apoartelor Finan"iare.

'e parcursul anilor analiza i întreprinderea aț înregistrat doar profit brut, maim fiind în anul 2013 &

3%%#"2 lei, iar minim, în 2012 & !!"!2 lei.


13/24

(ia&nosticul ntreprinderii

-*00 -*0- -*01 Abaterea23,"4 -*0-fa ă de -*00ț

Abaterea23,"4 -*01fa ă de -*0-ț

Re 0+,50 6,+* 70,68 "9,-0 317,08

Rf "1,*8 "-8,8+ 7-,*- "--,80 3+6,85

RV! 5,*0 0-,08 05,51 37,07 3+,+5

Rp 0*5,60 001,51 0-1,81 38,0- 39,6

ursa/ 4ealizat de autor în baza 4apoartelor )inanciare ale 5A'5 6înziana7


14/24

ic/iditatea 1 capacitatea 0irmei de a!2i putea trans0orma, rapid 2i 0ără pierdere de valoare,mi3loacele materiale, crean4ele, titlurile comerciale, monetare sau 0inanciare pe care le posedă înmonedă, /ani lic(izi sau mi3loace agreate pentru a 0ace plă i&ț


15/24

Analiza impozitelor ac8itate de 5A'56înziana7 la 9ugetul de tat i cel local ș

;a0#2011, ;>12 20122013 i =A?0.ș

(atorită faptului că în anii 2011 i 2012șîntreprinderea a înregistrat pierderi, aceasta aac8itat doar =mpozit pe venit din sursele salariale i alte plă i suportate de patron înș ț folosul anga-a ilor în sumă de "$,00 lei iț ș!1%,00 lei. În 2013 au fost ac8itate ambele

forme de impozit pe venit, în sumă totală de1$$20,$# lei.

I it l f i ; t ă ; t >


16/24

Impo$itul funciar ;a10201112 i )@>13 20131$.ș

În anul 2011 sumaimpozitului este mai maredatorită suprafe ei mai mari aț terenurilor, începând cu 2012 seobservă o scădere u oară, careșdevine mai semnificativă în201$.

;rim

estrul

I

;rimes

trul II

;rimes

trul III

;rime

strul

IV

;ot

al

-*00 1*,9* 90,5* 9*,1* 000,+* 1-7

,1*-*0- -8,8* 008,-* " " 07*

,6*

-*01 " -+,7* 79,8* +1,** 015

,9*

:abelul 3.$. umele taei pentru apă ac8itate de 5A'57înziana7 pentru anii 20112013,lei

ursa/ laborat de autor înbaza )ormelor :A0#

(in cauza problemelor te8nice

a fântânii arteziene din localitate, pentru trimestrele === i =; an.2012 iș ș = an. 2013 nu au fost întocmite dăride seama la acest capitol. 4eie indșdin datele insuficiente pentru ultimii2 ani, în 2011 sa înregistrat cea maimare sumă a taei pentru apă &32$,30 lei.

;rime

strul I

;rimes

trul II

;rimes

trul

III

;rimes

trul IV

;ot

al

-*

00

01*,*

*

01*,** 08*,** 07*,** 88*

,**

-*

0-

08*,*

*

01*,** 01*,** 00*,** 8-*

,**

-*

01

-7*,*

*

-+*,** 1**,** -5*,** 0*5

*,*

*

:abelul 3.%. umele taei pentru amena-area teritoriului pentru anii 20112013, lei

ursa/ laborat de autor înbaza )ormelor :A:0! 201112 iș:?13 2013

:aa pentru amena-areateritoriului a înregistrat cea maimare sumă în anul 2013 & 10#0,00lei, cea mai mică fiind în %20,00lei. >umărul mediu scriptic alucrătorilor a fost cel mai mare în2013, trimestrul ===, atunci

înregistrânduse o sumă mai marea taei respective.


17/24

#olitica de in!esti iiț• Politica de investi ii a întreprinderii este o parte a strategiei 0inanciare a entită iiț ț

economice, care se include în alegerea i realizarea căilor mai ra ionale deș țe5tindere i înnoire a poten ialului productiv&ș ț

6n procesul alegerii politicii de investi ii se ine cont de:ț ț• 7/ inerea e0ectului economic, te(nico! tiin i0ic i social pozitivț ș ț ș &• 7/ inerea de către entitatea economică a veniturilor ma5ime, dar în acela i timp,ț ș

cu c(eltuieli minime de investi ii&ț

• 8tilizarea ra ională a resurselor la realizarea proiectelor investi ionaleț ț &• 9ene0icierea de către entitatea economică a sus inerii din partea statului pentruțma3orarea e0icien ei investi iilor&ț ț

• Atragerea su/ven iilor i granturilor organiza iilor 0inanciar!creditareț ș ținterna ionale i investitorilor străini priva i&ț ș ț

• Asigurarea minimizării riscurilor în urma realizării unor proiecte concrete&• Asigurarea lic(idită ii investi iilor ț ț &


18/24

%ana&ementul riscului financiar• Managementul 0inanciar reprezintă sistemul principiilor i metodelor de ela/orare iș ș

realizare a deciziilor legate de 0ormarea, împăr irea i utilizarea resurselor 0inanciareț ș

ale întreprinderii i organizarea 0lu5urilor /ăne ti din cadrul acesteia&ș ș• ipurile de /ază a riscurilor cu care se con0runtă întreprinderile: de produc ie,ț

comercial i financiarș

Riscul financiar

• iscurile cu care se con0runtă CAPC „Sînziana” sunt în special riscul de produc ieț


19/24

#olitica de credite• Creditul 1 împrumutarea unei sume de /ani su/iec ilor economici care se con0runtă cu oț

nevoie temporară de capital circulant& Creditarea se realizează îndeplinind principiile:ram/ursare, scaden ă, do/.ndă, ga3, scopul creditării&ț

Institu iile financiare acordă mai multe tipuri de credite:ț

Calcularea creditelor:


20/24

Asi&urarea i reasi&urarea ntreprinderiiș

CAPC „Sînziana” nu dispune de nici un contract de asigurare, motivele:

•>ipsa asigurării CA 1 întreprinderea nu de ine, cu drepturi patrimoniale, nici unțve(icul auto& Cele utilizate în activitatea de /ază 0iind înc(iriate sau apar in.ndțlucrătorilor întreprinderii, care primesc o anumită plată pentru serviciile acordate&

•>ipsa asigurării culturilor 1 cu toate ca a su0erit pierderi din cauza condi iilorțnaturale, întreprinderea nu a apelat niciodată la serviciile companiilor deasigurări, motiv.nd aceasta cu aceea i lipsă de resurse 0inanciare, suportulșnesemni0icativ din partea statului


21/24

'r&ani$area i controlul acti!ită ii financiareș ț• 7rganizarea activită ii 0inanciare:ț

• 5estiunea în"asărilor ! metode, te(nici, mi3loace 2i instrumente prin intermediulcărora se asigură derularea tuturor 0lu5urilor /ăne2ti, urmărindu!se o/iectivul deasigurare a ec(ili/rului între încasări 2i plă4i pe intervale determinate&

• 5estiunea plă*ilor ! modul de ordonare în timp a tuturor datoriilor /ăne2ti, a așca să 0ie posi/ilă o mai /ună corelare cu încasările, iar întreprinderea să!2i păstreze 2i să!2i îm/unătă4ească pozi4ia de4inută în raport cu ter4ii&

7rganizarea controlului 0inanciar:Controlul %inan"iar intern se e5ecută de persoane a/ilitate cu 0unc ii în acest domeniuț


22/24

Conclu$ie• 6n concluzie, nu pot spune că rezultatele 0inanciare ale întreprinderii sunt rele,

dar totu i necesită o aten ie mult mai sporită din punct de vedere alș ț

dezvoltării, deoarece în economia de pia ă supravie uiesc doar 0irmele via/ileț ți /ine pregătite; nu este cazul ca 0irmele să activeze ca pe timpul economieișcentralizate deoarece veniturile i, ulterior i pro0iturile vor 0i la niveleș șminime sau c(iar vor lipsi, aceasta 0iind cauza neadaptării la condi iile noi iț șlipsa de ac iune din partea conducerii în speran a că nimic nu se va sc(im/a iț ț ștotul va veni de la sine&

# i


23/24

#ropuneri:• Procurarea utila3ului agricol

modern este un element de

primă necesitate, în acestsens se ia în vedere apelareala 0ondurile europenedestinate dezvoltăriiagriculturii, contractareaunui credit sau contract deleasing&


24/24

• Asigurarea culturilor ar tre/ui să 0ie esen ială, deoarece orice pierdere cauzatățde 0or ele naturii nu poate 0i recuperată în nici un alt mod i în condi iileț ș țîntreprinderii date, orice pierdere e5cep ională agravează i mai mult situa iaț ș țsa&

• Statul ar tre/ui să se implice direct în solu ionareaț pro/lemelor cu care se con0runtă întreprinderile

agricole su/ven ion.nd riscurile i pierderileț șe5cep ionale i nu în ultimul r.nd ar tre/ui săț șacorde 0acilită i pentru contractarea unui credit cuțdestina ie agricolă i procurarea com/usti/iluluiț șutilizat în procesul activită ii întreprinderilorț

agricole

Documents

Dare de Seama Cotruta Viorica