Departamento Nacional de Planeación¡n... · Documento CONPES Formalización Empresarial Septiembre 2018 Antecedentes en políticas de formalidad y desarrollo empresarial El país

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Octubre 2018dnp.gov.co

Juan Sebastián RobledoDirector de Innovación y Desarrollo EmpresarialDirector Nacional de Planeación

FORMALIZACIÓN EMPRESARIAL

AGENDA - Septiembre 2018

@DNP_Colombia

1. Antecedentes2. Marco conceptual3. Limitada información para tomar decisiones de política pública4. Reducción del precio relativo de la formalidad

DOCUMENTO CONPES


Documento CONPES Formalización EmpresarialSeptiembre 2018

Antecedentes en políticas de formalidad y desarrollo empresarialEl país ha recorrido un largo camino de normas, políticas y programas.

Fuente: DNP

PND de 1998-2002 y 2002-

2006

Ley 1014-2006: Redes de

emprendimiento

- PND 2010 – 2014: Formalización laboral y

empresarial

- Ley 1429-2010: Formalización y Generación

de Empleo

Ref. tributaria 2012: Eliminación de

parafiscales

Colombia Se Formaliza (2012-

2014)

Red Nal. de Formalización Laboral y Acuerdos de Formalización (2014 - hoy)

Ley 1819: Monotributo y Proyecto BID-Fomin de Formalización

2006

1998

2010

PND de 1998-2002 y 2002-

2006

1998 2012

2012

2016

2005

Dec. 1465-2005: Creación de la

PILA

Creación de los CAE

2008

2014

Empresarial

Laboral

2010


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DOCUMENTO CONPES



Marco conceptualLa formalidad es un proceso multidimensional, no un estado binario. Una empresa es totalmente formal cuando cumple todas las normas que le aplican en la jurisdicción en donde desarrolla su objeto social.

Fuente: DNP

• Registro mercantil• RUT

• Contratación de mano de obra

• Uso del suelo• Títulos de propiedad

• Normas sanitarias• Reglamentos técnicos• Calidad de producto • Normas ambientales

De entrada De insumos De producción Tributaria

• Contabilidad• Declaración • Pago


1. Las empresas son racionales: se formalizan sólo si los beneficios son mayores a loscostos.

2. Las unidades productivas de subsistencia no hacen parte del alcance de la política.Estas deben ser apoyadas por políticas de inclusión productiva enfocada en personasnaturales.

3. A nivel macro, un mayor nivel de formalidad tiene grandes beneficios sociales yeconómicos.

4. A nivel micro de la empresa, la formalidad es una condición necesaria pero nosuficiente para crecer.

Marco conceptualRelación entre formalidad y productividad, racionalidad, tipo de empresas informales.


@DNP_Colombia


DOCUMENTO CONPES



54,4

26,817,4 15,8 13,6

15,8

20,8

18,6 15,6 14,1

13,4

22,8

25,626,3

25,5

16,129,5

38,5 42,3 46,8

0

20

40

60

80

100

2009-T4 2010 +2011

2012 2014 2016

Porc

enta

je (

%)

Menos de 3 años De 3 a 5 años

De 5 a 10 años De 10 y más años

Encuesta de microestablecimientos

Retos de las fuentes oficiales sobre la formalidad2009 – 2018 Periodo de transición con cambios de operativos, fuentes y escala.

Módulo de micronegocios (GEIH)

Solo cinco preguntas a empleadores o cuentapropia.

• Tenencia de registro

• Tipo de registro

• Empleados

• Ingresos

• Salarios

Persona jurídica; 1,1%

Persona natural; 24,3 %

No se ha registrado; 74,6 %

Fuente: Anexos encuesta de micronegocios-DANE. Elaboración DNP -DIDE.

Resultados 2015


Propuesta: medición integral de la formalidad

Encuesta económica a micronegocios

2019: Operativo estadístico.

2020: Publicación de resultados.

Realizar una encuesta económica a micronegocios, fortalecer el RUES y crear el índice de formalidad empresarial (IFE)

Fortalecimiento del RUES +

Censos empresariales

Revisión de variables clave formulario RUES.

Implementación de censos empresariales.

Construcción del Índice de Formalidad Empresarial (IFE)

Nuevo Módulo de Micronegocios

Dimensión Variables

De entrada- Registro mercantil

- RUT

De insumos- Aportes a pensión (empleador y empleados)

- Aportes a ARL (empleador y empleados)- Pago de prestaciones sociales (cesantías, intereses, vacaciones) a empleados

De producción - Monto único para impuestos (predial, rodamiento, SOAT, Sayco)

Tributaria

- Formas de pago: efectivo, cheque, transferencia bancaria, crédito- Monto único para impuestos (predial, rodamiento, SOAT, Sayco)

- Contabilidad: libro de registro diario de operaciones, P y G o balance general, otro tipo de cuentas, no lleva contabilidad

Mejora de la información


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DOCUMENTO CONPES


Reducción del costo de la carga regulatoria de ser formal

Aproximación a los costos de las mipymesCostos salariales, tributarios y laborales representan hasta el 45% de la utilidad bruta

Fuente: DNP con base en promedios para sector y tamaño de la EAM, EAC y microestablecimientos.* Insumos corresponden a costos laborales. Cifras a 2016

** Impuestos incluidos: Renta, IVA, ICA y Riqueza

Ejemplo de costos adicionales de ser formal

21,36%

22,83%

14,47%

0,92%

1,96%

2,22%

21,87%

9,03%

12,17%

1,07%

1,43%

4,81%

0,68%

0,03%

0,65%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%

Empresa Mediana

Empresa Pequeña

Microempresa

Como % de la utilidad bruta

Tributarios-Nacional Tributarios-Local Insumos De entrada De producción


Formalidad tributaria: Monotributo vs renta personas naturales*En la mayoría de los casos el pago por monotributo es mayor que en el régimen ordinario

Fuente: DNP con base en Ley 1819 de 2016

INGRESOS BRUTOS TOTALES EN UVT

PA

GO

TO

TA

L E

N U

VT

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

2000

10

0 2

00

30

0 4

00

50

0 6

00

70

0 8

00

90

0 1

.00

0 1

.10

0 1

.20

0 1

.30

0 1

.40

0 1

.50

0 1

.60

0 1

.70

0 1

.80

0 1

.90

0 2

.00

0 2

.10

0 2

.20

0 2

.30

0 2

.40

0 2

.50

0 2

.60

0 2

.70

0 2

.80

0 2

.90

0 3

.00

0 3

.10

0 3

.20

0 3

.30

0 3

.40

0 3

.50

0 3

.60

0 3

.70

0 3

.80

0 3

.90

0 4

.00

0 4

.10

0 4

.20

0 4

.30

0 4

.40

0 4

.50

0 4

.60

0 4

.70

0 4

.80

0 4

.90

0 5

.00

0 5

.10

0 5

.20

0 5

.30

0 5

.40

0 5

.50

0 5

.60

0 5

.70

0 5

.80

0 5

.90

0 6

.00

0

Monotributo Monotributo + BEPS

Renta Gravable=40% Renta ordinaria Renta Gravable=30% Renta Ordinaria

Renta Gravable=20% de Renta Ordinaria

* Personas naturales no asalariados no obligados a llevar contabilidad.


Tributo Mes de pago

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

Renta X X

IVA X X X

Predial X X X X

ICA X X X X X X

Registro

MercantilX

Fuente: Elaboración propia a partir del Decreto 2105 de 22 de diciembre de 2016. Para el caso de los tributos regionales se consultaron las fechas de pago definidas para el caso de Bogotá D.C. para el año 2017.

Formalidad tributaria: costos administrativosLos costos fijos de preparación, declaración y pago de impuestos son altos, lo cual es especialmente oneroso para empresas pequeñas


Propuestas: formalidad tributaria

CORTO PLAZO

Instrumento tributario para la formalización:

Promover la formalidad tributaria de las personas naturales con ingresos inferiores a 3500 UVT.• Aplicación a todos los sectores económicos

• Simplificación de registro (a través de la VUE), declaración y pago

• Posibilidad de inclusión de pagos de seguridad social

• Deducción del 4x1000

ICA:• Integrar al instrumento tributario

• Estandarización de tarifas y actividades económicas

• Virtualización del trámite

• Uso de nuevo formulario único y evaluación del mismo en el reporte de buenas prácticas de las entidades territoriales


Formalidad de insumos: salario mínimo y formalidad laboralEl crecimiento del salario mínimo vs el crecimiento de la productividad es un determinante clave de la formalidad laboral en el largo plazo

17%

34%

65%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2015 2025 2035

% d

e la

fu

erza

lab

ora

l fo

rmal ∆PMgL<∆SMMLV

∆PMgL=∆SMMLV

∆PMgL>∆SMMLV

Actual

Mantener diferencia

Reforma

Nota: Diferencia entre el crecimiento de la productividad laboral y el crecimiento del salario mínimo legal es de medio punto porcentual (-0,5pp actual, +0,5pp reforma, 0pp mantener diferencias en niveles)Fuente: Loaiza, N. (2016) “Informality in the Process of Development and Growth”.

Simulación del crecimiento de la fuerza laboral formal

32%


Formalidad de insumos: afiliación a seguridad socialLa afiliación al sistema seguridad social en Colombia del empleador y sus trabajadores es dispendiosa: cada entidad requiere formularios y procesos distintos

• Cada empleado elige su EPS (44 posibles)Entidad Prestadora de

Salud

• Cada empleado elige su AFP (5 posibles)Administradora Fondos

de Pensión

• Empresa elige su ARLAdministradora de Riesgos Laborales

• Empresa elige su CCFCaja de Compensación

Familiar

Pasos actuales para afiliar a un empleado al sistema de seguridad social

Registro de primer empleado

toma 6 días hábiles, hasta 8

formularios y hasta 12 trámites


Propuestas: formalidad de insumosVentanilla Única Empresarial (VUE):• Piloto en Bogotá incluirá inscripción de empleadores a entidades de seguridad social

• Expansión a dos ciudades en 2018

Inscripción de trabajadores a seguridad social:• Formulario único de afiliación al SGSS en papel

• Portal Único Transaccional: Mi Seguridad Social

Costos de la contratación formal:• Metodología y proceso para definir el aumento anual del salario mínimo enfocada en reducir la brecha

respecto al crecimiento de la productividad laboral

• Alternativas de flexibilización de los costos laborales no salariales con consideraciones específicas para zonas rurales

MEDIANO PLAZO

Virtualización total de trámites:• Expansión de la VUE a todas las cámaras de comercio (57)

• Inscripción de trabajadores a todo el Sistema General de Seguridad Social en línea a través del Portal Único Transaccional

CORTO PLAZO


Formalidad de entrada: creación de empresasLa tarifa del registro mercantil es alta comparada con la de otros países

Fuente: Elaboración propia con base en (Salazar, Mesa, & Navarrete, 2017


Propuestas: formalidad de entrada

CORTO PLAZO

Reforma a tarifa de registro mercantil neutral en recaudo:

• Tarifa indexada al IPC con criterios de simplicidad, eficacia, eficiencia y transparencia

Comité VUE* - Instancia para revisión de trámites empresariales:• Simplificación, automatización o eliminación bajo una coordinación

interinstitucional para implementación de reformas.

* VUE: Ventanilla Única Empresarial.


Formalidad de producción: procesos y costos críticosLos procesos, trámites y solicitudes de requisitos para temas empresariales son un obstáculo para la formalización y supervivencia de los negocios

Cumplimiento de contratosHacer cumplir contratos vía disputa comercial tarda 1.288 días y cuesta el 45,8% del valor de lademanda (el doble que en la OCDE).

Procesos y costos administrativos910 requisitos/trámites/procesos empresariales identificados por los empresarios*

* Campaña Menos Trámites, Más Simples.

Cumplimiento de estándares mínimos de calidadRegistro sanitario demorado y en físico con alta incidencia de errores (1.800 solicitudes de corrección alINVIMA al año). Intermediación prevalente aumenta costos indirectos.

Otros17.000 establecimientos comerciales cerrados aplicando el nuevo código de policía + bomberos, derechos de autor, ambientales,…


Propuestas: formalidad de producción

Comité VUE - Instancia para simplificación de trámites empresariales:• Revisión y priorización de los trámites empresariales para su simplificación y

automatización. Coordinación interinstitucional para implementación de reformas.

Registro sanitario:• Implementación de las fases II y III de INVIMA a un clic

Reglamentación del Código de Policía

CORTO PLAZO

Facilidad de negocios para las Mipymes• Filtros y escenarios específicos en los AIN para regulaciones que impacten a las Mipymes

• Identificación de procedimientos, prácticas y sanciones lesivas que afectan a las Mipymes

MEDIANO PLAZO


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DOCUMENTO CONPES


Aumento de los beneficios de la formalidad


Apoyo empresarial basado en nivel de desarrollo

Emprendimiento

Escalamiento

Desarrollo de habilidades blandas

Calidad

Extensionismo tecnológico

Innovación

Piloto de exportaciones

Financiamiento

Nivel de desarrollo empresarial

Centros de Desarrollo Empresarial

Apoyo en la ideación y estructuración de emprendimientos y proyectos

Capacitación a los emprendedores en habilidades gerenciales, costos y formalización

Financiamiento (FE)

Política de Desarrollo Productivo


Aumento de los beneficios de ser formalMedidas para materialización efectiva de los beneficios de la formalidad

CORTO PLAZO

Programa de desarrollo empresarial para la formalización• Selección rigurosa para identificar las empresas con potencial de crecimiento• Asistencia técnica segmentada por actividad económica• Apoyo para estructurar estrategia de negocio enfocada en mercado

Facilitar acceso al financiamiento:• Promoción del uso de garantías mobiliarias• Línea de Bancóldex y garantía del FNG para el apoyo a la formalización empresarial• Potencialización de nuevas alternativas de financiación

Potenciar las actividades de apoyo empresarial de las cámaras de comercio:• Priorización de acciones de desarrollo empresarial básico basados en lecciones aprendidas• Reporte anual de actividades, costos e impacto para cada objetivo de política pública

Ofrecer beneficios de registro:• Facilitación del acceso a compras públicas• Información del RUES disponible y gratuita para empresas registradas• Servicios de arbitraje en línea


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DOCUMENTO CONPES


Fortalecimiento de la inspección, vigilancia y control


Inspección, vigilancia y control en ColombiaAltos costos administrativos, bajo cubrimiento y ausencia de seguimiento y control

Ilegal No registrado Registrado

Cierre y sanción

* Fiscalía* Policía* Alcaldías

Inspección Vigilancia y Control

* Secretarías* Superintendencias* Agencias del Gobierno. Ej. INVIMA, ICA, Salud* Ministerios* Privados (p.e. Sayco y Acinpro)* Alcaldías …+ de 50 entidades

Fuerte incentivo a mantenerse completamente informal

Mayoría de cruces de bases de datospara identificar posible evasión se basaen el universo de empresas con ciertogrado de formalidad (RUES, PILA, DIAN,etc.)


Inspección, vigilancia y control inteligentePropuesta: inspección, vigilancia y control (IVC) objetiva más amplia y basada en riesgos

• Base de datos de censos empresariales ya hechos centralizada a disposición de entidades de IVC

• Matrices de riesgo objetivas en diseño y aplicación de regulaciones con IVC

• Inclusión etapa de información y persuasión en los procesos de IVC.

• Sanciones proporcionales y objetivas en función del riesgo y población afectada

CORTOPLAZO

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