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Dirección General
de Presupuesto
Público - MEF
Programación y
Formulación Anual
del Presupuesto del
Sector Público, con
una perspectiva de
Programación
Multianual
Abril 2013
Programación Multianual
Programación Multianual de
Ingresos y Gastos
MEF-DGPP
Justificación de la programación multianual
Contar con una programación de mediano plazo, sobre la basede una planificación de los objetivos y metas a alcanzar.
Conocer el impacto de las medidas gubernamentales (nuevaspolíticas y programas)
Definir un espacio fiscal dado el peso creciente de los gastossociales
Dimensionar el impacto de ciertos gastos significativos (PP y dela inversión pública multianual)
Generar una previsión para mejorar la toma de decisiones enmateria de políticas globales y sectoriales
Permite construir un escenario más predecible para laasignación y ejecución de los recursos públicos
Sirva de orientación a las entidades, políticos, así como a losoperadores económicos
MEF-DGPP
Definición Programación Multianual
Es un proceso donde se contempla las previsiones de ingresos y gastopor un periodo de tres años fiscales de manera referencial, para elcumplimiento de los objetivos y metas de mediano plazo.
La programación multianual es una etapa previa para la programacióny formulación presupuestaria anual.
La programación multianual del gasto público permitirá que lasentidades públicas planteen la programación de recursos para elcumplimiento de sus objetivos y metas, en un período de tres años,de acuerdo a las prioridades establecidas en los Planes EstratégicosNacionales, Sectoriales, Institucionales y los Planes de DesarrolloConcertado.
MEF-DGPP
Programación Multianual
PROGRAMACION MULTIANUAL
Previsiones Financieras de Gastos y Recursos
Planes, Programas y Proyectos
Para cumplimiento de objetivos y metas
SATISFACER NECESIDADES DE LA POBLACION
MEF-DGPP
PROGRAMACIÓN MULTIANUAL
Programación Multianual del Gasto Público (PMGP)
(Tres días antes de reunión)
Año t
Proyecto de Presupuesto Anual
(Junio-Agosto)
Asignación MEFAjuste de PMGP
Año t
Año t+1 Año t+2
Presupuesto multianual
(Setiembre)
Ajustes de años t+1 y t+2 en base a proyecto de presupuesto
MEF-DGPP
Ejercicio de Programación Mmultianual
Revisar y actualizar la Escala de prioridades de corto y mediano plazo
Determinar la programación de gastos multianuales (3 años consecutivos)
Estimar los recursos públicos que administra la entidad parafinanciar la programación de gastos
Determinar la Estructura Funcional y EstructuraProgramática para Acciones Centrales y APNOP. En PP deacuerdo a lo establecido en los diseños
Vinculación de los proyectos a PP Registro de programación física y financiera
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas sociales:
• Considerar la planilla continua, sin reajustes, incrementos, nuevasescalas remunerativas, bonificaciones dietas, incentivos, y beneficiosde toda índole, cualquiera sea su forma o modalidad.
• Incluir los aguinaldos y escolaridad según año vigente.
• para el caso de las entidades del GN y GR , se considera lainformación registrada en el Aplicativo Informático para el RegistroCentralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos delSector Público a cargo de la Dirección General de Gestión de RecursosPúblicos,.
• En los GL se toma en cuenta el reporte del “Módulo de Programacióny Formulación SIAF-SP”; y para los organismos públicos y empresasno financieras de los GR y GL se considera la información del formato“Resumen de Personal”, conforme a la planilla de abril, así como losgastos ocasionales y variables que se prevén incurrir.
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
a) En materia de personal activo, pensionista, CAS y cargas sociales:
• Los costos correspondientes a la reforma del servicio civil, lanueva estructura de ingresos del personal militar y policial, laReforma magisterial, entre otros, es evaluada por la DGPP para suprevisión correspondiente.
• Sólo se deben considerar acciones de personal que esténpermitidas por la norma correspondiente.
• Incluir aquellos gastos de carácter eventual, tales como cese oretiro del personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios,según corresponda, que se prevean puedan producirse durantecada año fiscal materia de la programación multianual de losgastos.
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
b) En materia de bienes, servicios y equipamiento
• Se debe tomar en cuenta el stock de bienes con los que cuenta
la entidad y se programara la diferencia de los bienes
necesarios para garantizar la operatividad.
• Asegurar las obligaciones contractuales, tales como, los
servicios básicos (luz, agua, teléfono), seguros, entre otros.
• Mantenimiento de infraestructura
• Los bienes y servicios de las Acciones Centrales y APNOP
deben mantener los niveles previstos en el presupuesto
vigente
MEF-DGPP
c) En materia de Otros gastos:
• Sólo se programan las transferencias financieras que conforme a lanormatividad vigente estén permitidas
• Las subvenciones se programan siempre y cuando tengan eldispositivo legal que autorizaron, previo informe de la Oficina depresupuesto.
• Se debe asegurar los pagos de impuestos y arbitrios
d) En materia de Contrapartidas
• Asegurar aquellos contratos o convenios suscritos y vigentes
• En el caso de endeudamiento se toma en cuenta el cronograma dedesembolsos establecidos por la DGETP y los contratoscorrespondientes
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
e) En inversiones.-
• En el caso de entidades sujetas al SNIP la programaciónmultianual de la inversión pública se sujetan a la información deviabilidad y expediente técnico, al cronograma de ejecución sinser mayor al costo vigente del proyecto.
a partir del primer año se sujetan a:
-Proyectos de inversión en liquidación
-Proyectos de inversión en ejecución
-Proyectos de inversión en buena pro
-Proyectos de inversión en proceso de contratación
-Proyectos de inversión con estudio definitivo o expediente
técnico aprobado y registrado en el Formato SNIP 15
-Expedientes técnicos de proyectos nuevos viables
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
e) En inversiones.-
A partir del segundo año se sujetan a:
• Culminación o continuidad de los proyectos programados
en el primer año
• Proyectos nuevos viables que no cuentan con expediente técnico
• Proyectos nuevos en formulación en el marco del SNIP
En el caso de entidades no sujetas al SNIP se sujeta al siguiente
orden de prioridad:
- Proyectos de inversión en liquidación.
- Proyectos de inversión en ejecución física.
- Proyectos de inversión con Buena Pro.
- Proyectos de inversión en proceso de contratación.
- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente
técnico aprobado.
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público
e) En inversiones.-
• Además, en el caso de los Gobiernos Locales deben considerar los
compromisos asumidos respecto al cofinanciamiento de proyectos,
lo que incluye a las Mancomunidades y al FONIPREL, entre otros.
• En los proyectos de inversión que se financian con recursos por
Operaciones Oficiales de Crédito se considera los recursos de
acuerdo al programa de desembolsos establecidos por la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público-DGTEP, y los
contratos suscritos, así como su respectiva contrapartida.
• Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboración de
los estudios de preinversión (perfil y factibilidad)
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual del Gasto Público: Programas Presupuestales
Asegurar el financiamiento de los recursos humanos y
materiales para la entrega de los productos, de acuerdo con los
indicadores de producción física.
En caso de los PP que cuentan con indicadores definidos se
toma en cuenta las metas fijadas a alcanzar en los años de la
programación
En el caso de los PP que no cuenten con líneas de base la
programación se sujeta al presupuesto del año vigente.
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual de los Ingresos
En Recursos Determinados, (rubros : “Canon, Sobrecanon, Regalías,Rentas de Aduanas y Participaciones” y “FONCOMUN”), se toma encuenta como referencia el Presupuesto Institucional de Apertura del añovigente.
En Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, acordado por elGobierno Nacional, se debe considerar el cronograma de desembolsosestablecido por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público–DGETP y los contratos respectivos
En cuanto a las F.F.: “Recursos Directamente Recaudados” y “RecursosDeterminados” (rubros: “Contribuciones a Fondos” y “Otros ImpuestosMunicipales”), la proyección debe efectuarse sobre la base de laejecución financiera de Ingresos informada para la elaboración de laCuenta General de la República del año anterior en el que se trabaja laprogramación multianual, de los comportamientos registrados hastaabril y de las proyecciones al cierre del año fiscal vigente.
MEF-DGPP
Criterios para la Programación multianual de los Ingresos
En “Donaciones y Transferencias”, se debe considerar losrecursos provenientes de donaciones acordadas con otros países,Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidadesno domiciliadas en el país de acuerdo a los respectivos Contratoso Convenios suscritos; así como las donaciones de carácterinterno.
Finalmente, la programación multianual del gasto públicoestimada estrictamente en función a los criterios establecidos enel artículo 8 de la Directiva y que no haya sido financiada con laprogramación de los recursos de las demás fuentes, se prevéncon Recursos Ordinarios
MEF-DGPP
Programación multianual
Consideraciones a tener en cuenta
Determinación de los objetivos y metas de mediano y largo plazo.
Determinación de ingresos y gasto de mediano plazo.
Determinación de las fuentes de financiamiento estructuralmentesostenibles.
La programación multianual está concebida para operar comopuente entre el Plan y el Presupuesto.
Los mayores gastos deben debe estar orientados a la obtención deresultados, en el marco del presupuesto por resultados
MEF-DGPP
Programación multianual
Registro y revisión de programación multianual
El registro de la programación multianual se realizará en elAplicativo que para tal efecto la DGPP pondrá a disposición delas entidades.
En el caso del GN y GR la información debe registrarse hastatres días hábiles antes a la fecha de revisión de laProgramación Multianual
Las entidades deben presentar la información dos díashábiles antes de la reunión de acuerdo al cronograma delosAnexos 1 y 2.
La revisión de la programación se efectuará en la segundaquincena de mayo de acuerdo al cronograma de reuniones
MEF-DGPP
Programación y formulación presupuestaria anual
Programación y Formulación Anual
del Presupuesto del Sector Público
MEF-DGPP
Programación y formulación presupuestaria Anual
Consideraciones para la programación y formulación anual:
Se determina la Asignación Presupuestaria Total.- que comprende:
Asignación Presupuestaria Entidad.- Es el monto estimado parafinanciar la programación de gastos del primer año consideradoen la programación multianual en: RDR, Donaciones yTransferencias y Recursos Determinados en los rubrosContribuciones a Fondos e Impuestos Municipales.
Asignación Presupuestaria MEF.- corresponde a los recursos delas fuentes “Recursos Ordinarios”, “Recursos por OperacionesOficiales de Crédito” y “Recursos Determinados” en los rubros“Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas yParticipaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”,comunicados por la DGPP, DETP y DGDFAS, según corresponda.
MEF-DGPP
Programación y formulación presupuestaria Anual
Revisión y ajustes de objetivos y prioridades establecidos durante laprogramación multianual.
Revisión y ajustes de la programación de gastos del primer año realizadaen la programación multianual, en base a la Asignación PresupuestariaTotal
Las estructuras presupuestarias establecidas en la programaciónmultianual pueden ser ajustadas.
Las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales revisan yajustan hasta tres días antes de las reuniones de sustentación suinformación (ver cronograma de plazos).
Los Gobiernos Locales revisan y ajustan su información hasta el 21 dejulio del año vigente (ver cronograma de plazos).
MEF-DGPP
Programación y formulación presupuestaria (cronograma)
MEF-DGPP
GN y GR hasta3 días antes
GL 31 May
10 al 31mayo
03 al 14junio
08 al 26julio
Entidades
Elaboran
PMGP
Capacita
y
asesora
Sustentan
PMGP
Comunica
Asignación a
pliegos
30Ago
Pre
se
nta
pro
ye
cto
de
Pre
su
pu
es
to A
nu
al
Revisa PMGP
GN y GR
Revisa
GL hasta 15 de
junio
Hasta 3 días Antes dereunión
Sustentan
proyecto de
ppto
Revisa
proyecto deppto anual
Elaboran
proyecto
de ppto
Ago20Set
Ac
tua
liza
PM
GP
MEF-DGPP
ME
F-D
GP
P
Programación Multianual y Formulación Anual
Instrumentos para la programación
multianual y formulación anual
MEF-DGPP
Clasificadores de ingresos y gastos
Clasificador funcional
Clasificador institucional
Clasificador geográfico
Otros catálogos presupuestarios
• Categorías Presupuestarias
• Productos
• Actividades y Acciones y/u Obras
• Finalidades
Instrumentos de programación y formulación
MEF-DGPP
Los Programas Presupuestales cuentan con EstructurasProgramáticas definidas y asociadas a la correspondienteEstructura Funcional.
En las Acciones Centrales, la entidad selecciona la Función, segúnle corresponda, dado que la estructura programática, la divisióny el grupo funcional ya están definidas
En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y laestructura funcional de los catálogos correspondientes.
Para efecto de determinar la Estructura Programática de losproyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a lascategorías presupuestarias.
Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar lacausalidad entre el producto final del proyecto y el resultadoespecífico del PP.
Instrumentos de programación y formulación
MEF-DGPP
Estructura programática
Acciones comunes
Proyecto 1
Acciones de inversión/obra
Proyecto 2
Proyecto 1
Proyecto 1
Actividades Producto 1
Actividades Producto 2
Actividades
Acciones de inversión/obra
Acciones de inversión/obra Acciones
Centrales
Actividades
Acciones de inversión/obra
APNOP
Actividades
Programa Presupuestal
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
Programa Presupuestal
Productos
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Acciones comunes
Actividades
Instrumentos de programación y formulación
MEF-DGPP
Estructura programática del Programa Presupuestal
Categoría Presupuestal
ProyectosActividades/
Acciones - Obras
Acción Central
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Acción Central
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Actividades
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Acción Central
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
ACTIVIDADES FUNCIONDIVISION
FUNCIONALGRUPO FUNCIONAL
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 01, 02, 03, 04,
05, 06, 07, 08,
09,10, 11, 12,
15, 16, 17, 18,
19, 20, 21, 22,
23, 24
004 PLANEAMIENTO
GUBERNAMENTAL
0005 PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 006 GESTION 0007 DIRECCION Y SUPERVISION
SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 0008 ASESORAMIENTO Y APOYO
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS 0011 PREPARACION Y
PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS
HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 0012 CONTROL INTERNO
5000007 DFENSA JUDICIAL DEL ESTADO 018 SEGURIDAD
JURIDICA
0039 DEFENSA DE LOS DERECHOS
CONSTITUCIONALES Y LEGALES
NOTA: LA FUNCION VARIA DEPENDIENDO DEL SECTOR CORRESPONDIENTE
Acción Central
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
APNOP
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
APNOP
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Toda las codificaciones tienen 7 dígitos, podrán diferenciarlos por el primer dígito, de acuerdo a:
Proyectos : empiezan con 2
Productos : empiezan con 3
Actividades : empiezan con 5
Acciones : empiezan con 6
Obras : empiezan con 4
Codificaciones
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Proyectos: 2002060: Rehabilitación y Mejoramiento de CarreteraTingo María – Aguaytía – Pucallpa
Productos: 3000040: Conservación de Bosques
Actividades: 5000274: Gestión de la información para la conservación de bosques
Acciones: 6000001: Expediente Técnico
Obras: 4000091: Rehabilitación de la Rd Vial Nacional
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Ejemplo codificaciones
Donaciones y Transferencias
Transferencias Financieras facultado mediante norma legal
Para ejecución de gasto corriente:
Seguro integral de salud 2.4.1 3.1 2 A otras Unidades delGobierno Regional
Para ejecución de gastos de capital
Proyectos y Equipos 2.4.2 3 A otras Unidades deGobierno
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Afectación de gastos de proyectos
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Meta
La meta es la expresión cuantificada de los resultados,productos y actividades. En el caso de los proyectos es laexpresión cuantificada de las acciones de inversión y/u obra.
La meta tiene las siguientes dimensiones
a) Dimensión física
b) Dimensión financiera
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Re
gist
ro d
e m
etas
Resultado Indicador de Desempeño
- Unidad de medida- Valor proyectado
Producto
Actividades/Acciones de
inversión y/u obras
Indicador de Desempeño
Indicador de Producción física(Dimensión física)
- Unidad de medida- Valor proyectado
- Unidad de medida- Valor proyectado
Indicador de Producción física(Dimensión física)
Indicador de Producción física
(Dimensión financiera )
- Unidad de medida- Valor proyectado- Ubigeo
- Valor monetario
ProyectoIndicador de
Producción física(Dimensión física)
- Unidad de medida- Valor proyectado
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Cadenas de gasto asociadas a actividades
Gasto Corriente
Personal y Obligaciones
Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones
Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencia
Otros Gastos
Gasto de Capital
Adquisición de Activos no Financieros
Adquisición de Activos
Financieros
Servicio de la Deuda
Servicio de la Deuda
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Gasto de Capital
Adquisición de Activos no Financieros
MEF-DGPP
Cadenas de gasto asociadas a proyectos
Instrumentos de programación y formulación
Cadenas de gasto para las Transferencias financieras
Para atender un gasto corriente
Se afecta a Actividad
Cadena de gasto 2.4.1
Para adquisición de equipos y ejecución de
proyectos
Se afecta a Actividad
Cadena de gasto 2.4.2
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Para atender gasto
corriente
Se afecta a Actividad
Cadena de gasto 2.5.2.1
Para atender gasto de capital
Se afecta a Actividad
Cadena de gasto 2.5.2.2
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Cadenas de gasto para las Transferencias a instituciones privadas
Tipos de proyectos
• Proyectos viables de acuerdo al SNIP
• Proyectos PROCOMPITE
• Proyectos exonerados del SNIP por norma expresa
• Proyectos no sujetos al SNIP
• Proyectos de emergencia
• Proyectos Genéricos entidades no sujetos al SNIP
MEF-DGPP
Instrumentos de programación y formulación
Gracias por su atención
Esta presentación se encuentra en la siguiente dirección electrónica
http://www.mef.gob.pe/(Sección Novedades)
Dirección General
de Presupuesto
Público - MEF
Programación y
Formulación Anual
del Presupuesto del
Sector Público, con
una perspectiva de
Programación
Multianual