El Camino hacia la Reforma Fiscal - SMScomunicaciones.sms.com.ar/imagenes/Newsletters/... · Title: Microsoft PowerPoint - Leonel Zanotto - Presentacion BAHIA 2017 Author: gbaldini

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El Camino hacia la Reforma Fiscal“Racconto de Novedades Fiscales”

Expositor: Leonel ZanottoCargo: Gerente – Asesoramiento FiscalFirma: SMS Buenos Aires


Tributación Internacional BEPS

Acuerdos de Intercambio

TributaciónNacional IVA Ganancias

Tributación Local IIBB

Tasas municipales

Reforma Tributaria


Cómo reparto??

Cómo gasto??

Cómo recaudo??

Las Tres aristas de la Reforma Fiscal


Coparticipación Federal

Coordinación Gasto Publico

Política Tributaria

Coordinación de las Finanzas Publicas


El Camino a… ¿¿??

Sinceramiento Fiscal

Modificación impuestos

patrimoniales

Reforma Tributaria

(Parte I)

Ley PyME / Emprendedores

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ARMONIZACIÓN FISCAL


Orden jurídico del Sinceramiento

Aplicativo

Resoluciones AFIP

Decretos PEN

Ley 27.260

CONSULTAS WEB Y A FUNCIONARIOS DEL

FISCO

“LO QUE ESCUCHÉ DE LAS CONSULTAS”


Sinceramiento FiscalEl día después

• Mix de normas de Valuación

• Cumplimientos de requisitos post-sinceramiento:

– Cambios de titularidad

– Tenencia de Bonos

• Nueva metodología de fiscalización: Instrucción (AFIP) 1008/2017

• Beneficios de contribuyentes cumplidores y “tapón fiscal”.


Modificación de impuestos patrimoniales

• Modificaciones de mínimos y alícuotas en el impuesto sobre los Bienes Personales.

– Personas Humanas: Cambio a modalidad de mínimo no imponible y tasa fija.

– Personas Jurídicas: Reducción de la tasa.

• Derogación del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta para período fiscal 2019.

• Reconocimiento de la doctrina “Hermitage” y “Diario Perfil” por parte del fisco. Instrucción General (AFIP) 2/2017.


Reforma Tributaria (Parte I)Ley 27.346

• Impuesto al Valor Agregado:– Se incorpora la figura del “responsable sustituto”->

Tributación de sujetos del exterior que prestan servicios en Argentina.

• Regimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo):– Se actualizaron tablas de categorías y cánones mensuales.

– Re inclusión de excluidos de pleno derecho.



• Impuesto a las Ganancias:– Exención de la diferencia del valor entre horas extras y

horas ordinarias.

– Actualización y modificación de las deducciones personales del art 23. (Ganancia no Imponible, cargas de familia y la deducción especial).

– Mecanismo de actualización por coeficiente de variación de la RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de Trabajadores Estables) a partir de 2018.



• Impuesto a las Ganancias:– Nueva alícuota para Rentas derivadas de explotación de

juegos de azar aplicable a personas humanas y jurídicas: 41,50%

– Modificaciones en la determinación de la renta del trabajo (cuarta categoría)

– Nueva deducción: 40% de las sumas pagadas por alquileres destino casa-habitación con límite.

– Actualización de la tabla progresiva del Art 90 (Escalas y alícuotas) –> Cómputo de las horas extras.


Nuevos ImpuestosLey 27.346

• Impuesto específico a la realización de apuestas:– Alícuota: 0,75% sobre el valor de cada apuesta.

– Sujeto: Quien explote las máquinas.

• Impuesto indirecto sobre apuestas online:– Alícuota: 2% sobre el valor de la apuesta.

– Sujeto: Aquel que efectúe la apuesta.


Nuevos ImpuestosLey 27.346

• Impuesto Extraordinario a operaciones financieras especulativas “dólar futuro”– Alícuota: 15%

– Objeto: • Personas Humanas: utilidades percibidas en 2016.

• Personas Jurídicas: utilidades devengadas en ejercicios fiscales en curso a la entrada en vigencia de la ley.

– Reglamentación: Resolución General (AFIP) 4078-E (BO: 14-06-2017)


Beneficios para las PyMESLey 27.264

• Mecanismos de pago a cuenta en impuesto a las ganancias.– Inversiones Productivas.

– Impuesto a los débitos y créditos bancarios.

• Diferimiento en el pago del IVA.

• Estabilidad Fiscal

• Exclusión de Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

• Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura

• Creación de un Registro.


Apoyo al Capital EmprendedorLey 27.349

• “Emprendimiento”: a cualquier actividad con o sin fines de lucro desarrollada en Argentina por una persona jurídicanueva o cuya fecha de constitución no exceda los 7 años.

• “Emprendedores”: Personas humanas que den inicio a nuevos proyectos productivos en Argentina o desarrollen y lleven a cabo un “Emprendimiento”.

• Creación de Instituciones de Capital Emprendedor -> Figura del “Inversor”


Apoyo al Capital EmprendedorLey 27.349

• Beneficio Impositivo: El aporte a la Institución de Capital Emprendedor será deducible en impuesto a las Ganancias con limitaciones:– Hasta el 75% de los aportes

– Hasta 10% de la Ganancia Neta sujeta a impuesto

• Creación de la Sociedad Anónima Simplificada (SAS)– Mayor celeridad para la constitución e inscripción en organismos de

contralor.


Hacia la Armonización Fiscal

Sinceramiento Fiscal

Modificación impuestos

patrimoniales

Reforma Tributaria

(Parte I)

Ley PyME / Emprendedores

Reingeniería de Impuestos Nacionales

Coordinación Fiscal Tributación

Local

Coparticipación Federal

Coordinación del Gasto Publico

ARMONIZACIÓN FISCAL


Qué nos falta…?

• Exenciones para productos básicos en el IVA y otros impuestos a los consumos.

• Sustitución del impuesto sobre los Ingresos Brutos.

• Regímenes de Recaudación más razonables y homogéneos.

• Coordinación de la tributación municipal.

• Armonización de normas de procedimiento fiscal locales.

• Nueva Ley de Coparticipación Federal.


Consideraciones Finales

• La administración tributaria debe dar mayores herramientas que faciliten el cumplimiento a los contribuyentes.

• Las mejoras en tecnología y los acuerdos de intercambio de información nos presentan un cambio de paradigma.

• La Reforma Fiscal será un proceso lento y que debe ser llevado adelante de una manera seria y con intervención de profesionales y distintas asociaciones.

• Debemos estar atentos al camino recorrido y también al que nos queda por recorrer…


¡Muchas gracias!

Leonel [email protected]

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