Upload
vukhuong
View
218
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
2
3
I. BILANCI,
II.PASQYRA E TË ARDHURAVEDHE SHPENZIMEVE (PA&SH),
III. PASQYRA E RRJEDHËS SËPARAVE.
Pasqyrat kryesore të bankës
Mjedisi Bankar
3
3
Struktura e bilancit:
përcaktohet nga aktiviteti që kryenvetë banka;
përcakton shkallën e rrezikut me të clinpërballet banka;
qëndron në themel të manaxhimit tëpërditshëm të bankës.
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
4
3
Bilanci dhe manaxhimi i bankave:
Gjatë viteve ‘70 mbizotëronte njëmanaxhim bankar që pasqyronte njëbanking tradicional (grumbullimdepozitash dhe dhënie huash; vëmendjakryesore orientohej drejt cilësisë sëaktiveve dhe manaxhimit tëshpenzimeve administrative);
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
5
3
Bilanci dhe manaxhimi i bankave:
Gjatë fundit të viteve ’70 dhe fillimit tëviteve ’80, recesioni, inflacioni i lartëdhe luhatja e normave të interesitnxorri imperativ manaxhimin e aktivevedhe pasiveve, për të ruajtur një shkallëtë kënaqshme të ecurisë dhe aktivitetittë bankave;
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
6
3
Bilanci dhe manaxhimi i bankave:
Procesi i derregullimit gjatë viteve ’80dhe rritja e konkurrencës për fonde rritikompleksitetin menaxhimit të bilancitbankar.
Konkurrencës për fonde iu shtuan dheinstitucionet jobanka (kryesisht fondete investimeve dhe të tregut të parasë).
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
7
3
BILANCI:
AKTIVET PASIVET
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
TOTALI I AKTIVEVE =TOTALI I DETYRIMEVE+KAPITALI
8
3
Struktura e bilancit:
PASIVET Burimet e fondeve
AKTIVET Përdorimet e fondeve
Bankingu: Biznesi i marzhit(spread business)
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
9
3
Manaxhimi i aktiveve dhe pasivevepërfshin planifikimin strategjik dhezbatimin në praktikë të proceseve tëkontrollit që përcaktojnë vëllimin, gamën,maturimin, ndjeshmërinë e normave tëinteresit, cilësinë dhe likuiditetin eaktiveve dhe pasiveve bankare.Qëllimi kryesor i manaxhimit të aktivevedhe pasiveve bankare është sigurimi i njëfluksi cilësor, të qëndrueshëm dhe nërritje të të ardhurave neto nga interesat.
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
10
3Rrjedha e fondeve në banka:
Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
BANKA A, B, C
BANKA
BANKA QENDRORE
‐ Individët
‐ Bizneset
‐ Qeveria
‐ Individët
‐ Bizneset
‐ Qeveria
mbledh
depozita
jep
Hua
jep hua me çmimim“ASK”
merr huame çmimim
“BID”
rezerva e detyrueshme
11
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
AKTIVET BANKARE
HuaCash dhe
likuiditete
Letra
me Vlerë
Investimefikse
Hua përbiznes
Hua përindividë
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
CASH-i dhe likuiditete:Mbahen si rezervë likuide, kryesisht në formë:
- Rezerve të detyrueshme pranë bankësqendrore. Bankat qendrore përcaktojnë njënivel të caktuar të kësaj rezerve ndajdepozitave, si pjesë e politikës monetare dhe epërdorin si mjet për kontrollin e ofertës sëparasë.
- Monedhash dhe kartëmonedhash në arkë, përqëllime pagesash ditore dhe manaxhimlikuiditeti.
- Depozitash pranë bankave korrespondente. 12
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
CASH-i dhe aktivet likuide:Në tregjet në zhvillim, ku likuiditeti i shumëpretendimeve financiare varet thuajse krejtësishtnga afati i maturimit të tyre dhe jo ngatregtueshmëria e tyre, bankat tentojnë të mbajnënjë nivel relativisht të lartë të aktiveve likuide. Këtoaktive përbëjnë nga 10 - 20% të totalit të aktiveve.Në tregjet e zhvilluara dhe me thellësi, rritetfleksibiliteti i manaxhimit afatshkurtër tëlikuiditetit, që zvogëlon nevojën për të mbajtur sasitë mëdha të aktiveve likuide. Në këto tregje aktivetlikuide zakonisht përbëjnë rreth 5 % të totalit tëaktiveve.
13
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Letrat me vlerë:Përfaqësojnë investimet në letra me vlerë, meqëllim sigurimin e një rrjete mbrojtëse likuiditeti, tëqëndrueshme dhe fitimprurëse:- letra të ndryshme me vlerë,- valuta të ndryshme,- aksione,- mallra.Klasifikohen si:- Të tregtueshme (trading);- Gati-për-shitje (available-for-sale);- Për investim (held-to-maturity(investment)). 14
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Letrat me vlerë:
Pjesa më e madhe përbëhet nga letrat mevlerë të:
- qeverisë qendrore,- pushtetit vendor,- agjencive qeveritare dhe- letrat me vlerë të kolateralizuara.
15
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Huatë:Përfaqësojnë biznesin kryesor të bankave (bread-and-butter business), duke qenë kategoria kryesorenë bilanc:
Klasifikohen në 4 kategori kryesore:
- Hua biznesi (Commercial & Industrial);- Hua konsumatore (consumer);- Hua hipotekore (Real estate/mortgage);- Hua ndërbankare (interbank).
16
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Huatë për biznes:
- Nevoja afatshkurtra;
- Blerje aktivesh afatgjata (makineri, toka,ndertesa).
Jepen kundrejt një kolaterali, por mund të jependhe pa kolateral (garanci).
17
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Huatë konsumatore:
- Automobila;
- Pajisje të ndryshme (durables);
- Riparime dhe mobilime;
- Kartat e kreditit.
18
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Huatë hipotekore:- Apartamente / shtëpi banimi;
- Troje.
19
Huatë ndërbankare:
- Kryesisht njëditore;- Në vlera shumë të mëdha.
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Përbërja e aktiveve të bankave tregtare në SHBA
21
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Përbërja e huave të bankave tregtare në SHBA
22
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
Investimet fikse:
Përfaqësojnë infrastrukturën e bankës, si:- Ndërtesat dhe ambjentet funksionale;- Pajisjet e ndryshme,- Sistemet kompjuterike,- Etj.
23
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
PASIVET BANKARE
Detyrime tëtjera
Depozitat e klientëve
Depozitatndërbankare
Borxhiafatgjatë
Kapitaliaksioner
24
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
25
Depozitat (fondet) ndërbankare:
- Depozita;
- Hua;
- Paradhënie.
Janë hua me afate shumë të shkurtra maturimidhe synojnë mbulimin e nevojave afatshkurtra tëbankës.
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
26
Depozitat e klientëve:- Depozita të individëve;- Depozita të bizneseve.
Klasifikohen:- Depozita pa afat (kryesisht pa interes ose me
interes të negociueshëm –NOW);- Depozitat e kursimit (deri në $100,000);- Depozitat me afat (depozitat në shumë të
madhe ($100,000+, çertifkatat e depozitave)
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
27
Detyrimet e tjera:
- Huamarrje nga Banka Qendrore;
- Marrëveshjet e Riblerjes (REPO).
3Pasqyrat kryesore të bankës - BILANCI
Mjedisi Bankar
28
Borxhi Afatgjatë:- Obligacione të emetuara nga banka;
- Borxhi i varur (subordinated debt). Llogaritet sipjesë e kapitalit të bankës.
Kapitali Aksioner:- Aksione të zakonshme;- Fitimi i pashpërndarë;- Aksione të preferuara.
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
31
Përfitueshmëria është aftësia e bankës për tëmarrë përsipër rrezik dhe/ose për të rriturkapitalin e saj.Fitimi i pashpërndarë – burimi më i rëndësishëm irritjes dhe gjenerimit të kapitalit.
PA&SH pasqyron:Burimet që gjenerojnë fitimet e bankës, në sasidhe cilësi,Cilësinë e portofolit të kredisë,Orientimin e shpenzimeve administrative.
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
32
TE ARDHURAT (FITIMI) I BANKES
Të ardhura ngakomisionet
Të ardhura ngainteresi
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
34
SHPENZIMET E BANKES
Shpenzime përkomisione
Shpenzime përinteresa
Shpenzimeadministrative
Amortizimi dhezhvlerësimi
Provigjonet
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
36
Të ardhurat nga interesi:
Interesa dhe komisione nga huatë;
Interesa nga depozitat me bankat;
Interesa nga operacionet në tregun e parasë;
Interesa dhe dividendë nga investimet në letratme vlerë.
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
37
Shpenzimet për interesa:
Interesa për depozitat;
Interesa nga operacionet në tregun e parasë;
Interesa për fondet e marra hua;
Interesa për borxhin afatgjatë.
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
38
Të ardhura nga komisionet dhe të ardhura të tjera
Shpenzimet për komisione
3Pasqyrat kryesore të bankës – PA&SH.
Mjedisi Bankar
39
Shpenzimet administrative:
- Kosto e stafit (paga, sigurime, pensione);- Qeraja;- Shërbime utilitare;- Mirëmbajtja;- Auditimi dhe konsulenca;- Shpenzime administrative.
Amortizimi dhe zhvlerësimi: