ESTADOS FINANCIEROS JULIO 2014 - CCECR...Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 31 DE JULIO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones) 2.1 Moneda y transacciones en moneda

ESTADOS FINANCIEROS JULIO 2014

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 31 DE JULIO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones

NOTAS julio-14 julio-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja General 3 320,000 400,000 80,000 - -20%

Caja Chica 3 3,450,000 3,050,000 400,000 13%

Cuentas transitorias 3 1,235,885 1,219,350 16,535 1%

Bancos 3 88,312,011 99,285,557 10,973,546 - -11%

Inversiones Transitorias 4, 4.1 1,222,245,492 908,192,819 314,052,673 35%

Intereses acum por Cobrar 3 18,795,357 6,000,673 12,794,684 213%

Total efectivo y equivalente de efectivo 1,334,358,745 1,018,148,399 316,210,346 31%

Cuentas por Cobrar Colegiados 5 206,410,882 204,655,859 1,755,023 1%

Estimación CxC Incobrables 31,135,465 - 7,543,887 - 23,591,578 - 313%

Total Cuentas por Cobrar 175,275,417 197,111,973 21,836,557 - -11%

Otras Cuentas por Cobrar 5 16,757,063 15,568,589 1,188,474 8%

Total Cuentas por cobrar y Otras 192,032,479 212,680,562 20,648,083 - -10%

Inventarios 6 16,804,873 16,263,677 541,196 3%

Gastos diferidos 7 14,470,297 11,213,160 3,257,137 29%

Total Activos Corrientes 1,557,666,394 1,258,305,798 299,360,596 24%

Activos no Corrientes -

Total Terrenos 8 314,379,377 314,379,377 - 0%

Edificios 8 1,088,766,637 1,083,822,548 4,944,089 0.5%

Depreciación acum.Edificios 237,673,206 - 214,425,274 - 23,247,932 - 11%

Total Edificios 851,093,431 869,397,274 18,303,843 - -2%

Instalaciones de finca y parqueos 8 197,718,118 197,718,118 0 0%

Depreciación acum. Instalaciones de finca y parqueos 77,769,194 - 68,236,624 - 9,532,570 - 14%

Total Instalaciones de finca y parqueos 119,948,924 129,481,494 9,532,570 - -7%

Mejora estructural-Remodelación Edifico Sede 74,511,093 - 49,942,029 0%

Obras en Proceso 74,511,093 - 74,511,093 0%

Mobiliario y Equipo 8 340,430,192 331,770,865 8,659,327 3%

Depreciación acum. Mobiliario y Equipo 232,086,502 - 217,730,969 - 14,355,533 - 7%

Total Mobiliario y Equipo 108,343,691 114,039,896 5,696,205 - -5%

Vehículos 8 42,196,685 42,196,685 0 0%

Depreciación acum. Vehículos 9,231,248 - 5,011,579 - 4,219,669 - 84%

Total Vehículos 32,965,437 37,185,106 4,219,669 - -11%

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y obras en proceso1,501,241,952 1,464,483,147 36,758,805 3%

Sistemas de informacion y licencias de computo 79,908,438 71,434,223 8,474,215 12%

Amortizacion acum. sistemas de inf. y licencias de computo 70,143,793 - 58,824,165 - 11,319,628 - 19%

Otros Activos no corrientes 20,798,330 24,298,330 3,500,000 - -14%

Total Otros Activos no corrientes 30,562,975 36,908,388 6,345,413 - -17%

Total Activos no corrientes 1,531,804,927 1,501,391,535 30,413,392 2.0%

Total Activos 3,089,471,321 2,759,697,331 329,773,990 12%

Lic. Gerardo Gutiérrez Villafuerte MBA. Zoila R. Víquez Ramírez

Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i.

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 31 DE JULIO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones

NOTAS julio-14 julio-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

PASIVOS -

Pasivo Corriente -

Cuentas por pagar 9 340,765,209 301,385,957 39,379,252 13%

Deposito de Garantía 9 6,535,075 7,679,975 1,144,900 - -15%

Depositos pendientes de registro 9 60,170,324 55,851,826 4,318,498 8%

Depósitos sin identificar 9 6,685,592 3,510,314 3,175,278 90%

Gastos Acumulados por Pagar 9 38,416,205 39,538,309 1,122,104 - -3%

Retenciones por Pagar 9 5,801,707 6,069,778 268,071 - -4.4%

Otras Cuentas por Pagar 9 - 106,834 106,834 - -100%

Productos Diferidos 9 17,239,400 18,283,210 1,043,810 - -6%

Provisiones Acumuladas 9 84,286,043 75,580,488 8,705,555 12%

Pasivos Contingentes 9 15,000,000 5,500,000 9,500,000 173%

Total Pasivo Corriente 574,899,555 513,506,691 61,392,864 12%

Pasivo No Corriente -

Documentos por Pagar Largo Plazo 10 - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivo no corriente - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivos 574,899,555 513,988,641 60,910,914 12%

PATRIMONIO -

Donaciones 11 2,573,328 2,573,328 - 0%

Excedente del período 11 46,374,537 17,946,771 28,427,766 158%

Excedentes acumulados 11 2,465,623,901 2,225,188,590 240,435,311 11%

Total Patrimonio 2,514,571,766 2,245,708,690 268,863,076 12%

Total Pasivos y Patrimonio 3,089,471,321 2,759,697,331 329,773,988 12%



COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

AL 31 DE JULIO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones)

Ingresos julio-14 julio-13

Variación

absoluta

Variación

relativa

Ingresos de Operación 142,797,667 128,767,621 14,030,046 11%

Ingresos Financieros 7,561,953 6,286,270 1,275,683 20%

Ingresos Comisiones 20,232,552 4,401,328 15,831,224 360%

Ingresos por Alquileres 1,250,000 2,720,000 -1,470,000 -54%

Ingresos Actividades Sociales y Culturales 1,748,000 161,000 1,587,000 986%

Total Ingresos 173,590,173 142,336,219 31,253,954 22%

Costo de Ventas 152,123 243,538 -91,415 -38%

Gastos

Gastos personales 55,982,494 56,662,453 -679,959 -1%

Gastos no personales 60,082,492 57,045,488 3,037,004 5%

Gastos financieros 3,059,561 3,664,924 -605,363 -17%

Gastos de Depreciación y amortizaciones 7,987,223 7,287,346 699,877 10%

Total Gastos 127,111,768 124,660,211 2,451,557 2%

Total Costo de Ventas y Gastos 127,263,892 124,903,749 2,360,143 2%

Otros Ingresos 48,464 522,152 -473,688 -91%

Otros Gastos 208 7,850 -7,642 -97%

Excedente del período 46,374,537 17,946,771 28,427,766 158%



COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE JULIO DE 2014

julio-14 julio-13 VAR CREC

ACTIVIDADES DE OPERACION

Excedente del periodo 46,374,537 17,946,771 28,427,766 61%

Cargos a resultados que no requieren efectivo: -

Gastos de Depreciación 6,436,842 - 6,051,102 - 385,740 - 6%

Gastos de Amortizacion de Programas y licencias de computo 936,961 - 671,063 - 265,898 - 28%

Provisiones Acumuladas 1,733,838 - 532,926 2,266,764 - 131%

Pasivos Contingentes - - 0%

Estimación CxC Incobrables 984,647 1,424,372 - 2,409,019 245%

Total de cargos a resultados que no requieren efectivo 8,122,995 - 7,613,611 - 509,384 - 6%

Cambios en activos y pasivos de operación: -

Cuentas por Cobrar 7,247,206 - 7,651,617 14,898,823 - 206%

Inventarios 1,326,188 274,626 - 1,600,814 121%

Gastos diferidos 5,933,013 3,169,182 2,763,831 47%

Cuentas por pagar 63,764,912 - 67,955,784 131,720,696 - 207%

Cuotas y Pólizas Expedidas - 0%

Deposito de Garantía 795,000 - 210,877 1,005,877 - 127%

Depósitos Sin Identificar 783,583 - 24,258,999 - 23,475,416 -2996%

Gastos Acumulados por Pagar 1,447,997 - 4,004,050 - 2,556,053 -177%

Retenciones por Pagar 325,241 279,912 - 605,153 186%

Otras Cuentas por Pagar - - 0%

Productos Diferidos 460,400 623,030 162,630 - -35%

Efectivo neto provisto en actividades de operación 65,993,855 - 50,792,903 116,786,758 - 177%

ACTIVIDADES DE INVERSION -

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y equipo y obras en proceso24,316,736 304,262 24,012,474 99%

Otros Activos no corrientes 247,623 291,666 - 539,289 218%

Efectivo neto (usado) en actividades de inversión 24,564,359 12,596 24,551,763 100%

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

Documentos por Pagar Corto Plazo - - - 0%

Documentos por Pagar Largo Plazo - - - 0%

Efectivo neto (usado) en actividades de financiamiento - - - 0%

Aumento (disminución) en efectivo 95,927,026 - 25,245,117 121,172,143 - 126%

-

Efectivo al inicio del período 1,238,431,719 1,043,393,515 195,038,204 16%

Efectivo al final del período 1,334,358,745 1,018,148,398 316,210,347 24%



COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE JULIO 2014 y 2013 (expresado en colones)

Total Patrimonio al 30/06/2014 2,573,328 2,223,938,590 241,685,312 2,468,197,230

Donaciones

Excedentes periodos anteriores

Excedente del periodo 46,374,537

Total Patrimonio al 31/07/2014 2,573,328 2,465,623,901 46,374,537 2,514,571,766



Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 31 DE JULIO 2014 y 2013

(Cifras expresadas en colones 1- CONSTITUCION Y OPERACIONES El Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas fue fundado en 1970 por la primera generación de egresados en Ciencias Económicas de la Universidad de Costa Rica, la cual se componía de 400 profesionales. El proyecto de ley fue enviado a la Asamblea Legislativa para ser aprobado como Ley No.4505 el 18 de diciembre de 1969. En enero de 1970, se convocó a la primera Asamblea General para elegir la primera Junta Directiva y demás autoridades dispuestas por dicha ley. La ley del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales experimentó su primera reforma en el año 1988 al promulgarse la Ley No. 7105 cuando cambió su nombre al de Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica. Los objetivos son los siguientes: a. Promover el progreso de las Ciencias Económicas en el ejercicio de la profesión.

b. Fomentar las investigaciones científicas y las actividades profesionales en los campos de las Ciencias Económicas y en cualquier otro vinculado con ellas.

c. Colaborar con los centros de enseñanza y de investigación en el desarrollo de las Ciencias Económicas, y cooperar con las instituciones públicas y privadas en todo aquello que coadyuve al desarrollo del país.

d. Promover la dignificación, la solidaridad y el mejoramiento profesional, social, cultural y económico de sus miembros.

e. Promover el reconocimiento y la defensa de los derechos y prerrogativas de sus miembros, gestionar y procurar su protección.

f. Expresar opinión sobre asuntos atinentes a las disciplinas de su competencia, en respuesta a consultas o por propia iniciativa.

g. Fomentar el espíritu de unión entre los miembros de los diferentes colegios profesionales, así como también la colaboración recíproca entre ellos.

h. Otros acordes con la ley. Se consideran profesionales en Ciencias Económicas los graduados en: Administración: incluye a aquellos graduados universitarios en Administración de Negocios, administración Pública, Finanzas, Gerencia, Mercadeo, Banca, Recursos Humanos, Contabilidad y otras carreras y especialidades afines.




(Cifras expresadas en colones)

Pertenecerán al Fondo de Mutualidad y Subsidios, con sus derechos, obligaciones y beneficios que se otorgarán a todos los miembros inscritos del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas que soliciten su adscripción y que se encuentren al día en el pago de sus obligaciones. Los miembros del Colegio que se encuentren eximidos del pago de la cuota de colegiatura, que deseen pertenecer a este Fondo y disfrutar de sus beneficios, deberán cancelar la aportación mensual fijada. El Fondo de Mutualidad y Subsidio opera bajo la cédula jurídica del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, por lo que es parte integral del mismo.

2. Políticas Contables Significativas: Los estados financieros del colegio se preparan y presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Costa Rica.

Fondo de Mutualidad En agosto 2006 inicia sus funciones el Fondo de Mutualidad y Subsidio del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de conformidad con lo dispuesto en el artículo N° 51 de la Ley N° 7105– “Modificaciones a la ley orgánica del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales”. Este brindara auxilio económico por una sola vez a los beneficiarios del miembro colegiado fallecido o a sus herederos, así como para brindar cualquier otro servicio solidario que en el futuro llegare a establecer la asamblea general.





2.1 Moneda y transacciones en moneda extranjera - Los registros contables del Colegio se mantienen en colones costarricenses (¢), moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran de acuerdo a la tasa de cambio vigente del Banco de Costa Rica en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada periodo contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registradas contra resultados del período en que ocurrieron. La tasa de cambio prevaleciente al 31 de Julio de 2014 fue de ¢542,00 la venta. 2.2 Período económico – Se establece como período económico del 01 de julio al 30 de junio del año siguiente. 2.3 Inversiones transitorias – Las inversiones transitorias están valuadas al costo el cual no excede el valor de mercado. (Valor realizable neto). 2.4 Estimación para Cuentas Incobrables-El monto registrado como estimación para las cuentas de cobro dudoso, se determina del monto de los colegiados que se encuentran suspendidos a la fecha. 2.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Estos activos son registrados al costo de adquisición o construcción, según corresponda. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran los activos fijos ni alargan la vida útil, se cargan a gastos. 2.6 Depreciación – La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se determina usando el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos. 2.7 Reconocimiento de Ingresos – Los ingresos por cuotas ordinarias se registran utilizando la base contable de devengo




(Cifras expresadas en colones 2.8 Prestaciones Legales – El Colegio traspasa mensualmente a la Asociación Solidarista de Empleados del Colegio de Ciencias Económicas (ASOLCE) el 5.33% para los empleados asociados. 2.9 Riesgo de Crédito- Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan al riesgo de crédito consiste principalmente de efectivo, equivalentes de efectivo, inversiones transitorias y cuentas y documentos por cobrar. El efectivo y su equivalente así como sus inversiones transitorias se mantienen con instituciones financieras sólidas, y generalmente son redimibles a la vista o negociables en un mercado líquido 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Está compuesta por once cajas generales, seis en Sede Central, una en cada filial y centro de recreo, cajas chicas, se compone de seis, una en Sede, una en cada filial y centro de recreo, existen diez cuentas bancarias, inversiones transitorias e intereses acumulados por cobrar, el detalle de esta cuenta se detalla al 31 de Julio 2014 y 2013. 2014 2013 Caja General 320.000 400.000 Caja Chica 3.450.000 3.050.000 Cuentas Transitorias 1.235.885 1.219.350 Bancos 88.312.011 99.285.557 Inversiones transitorias 1.222.245.492 908.192.819 Int. Acumulados por cobrar 18.795.357 6.000.673 ---------------------- ---------------------- Total efectivo y equivalente de efectivo ¢1.334.358.745 ¢1.018.148.399 4. INVERSIONES PROPIAS Al 31 de Julio 2014 y 2013 las inversiones del colegio se detallan como sigue: 2014 2013 Banco Popular Des.Com. ¢708.201.983 ¢300.000.000 Banco de Costa Rica (Vista) 150.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 470.456 164.885.310 Banco Nacional Plazo Fijo 246.797.479 200.000.000 BCR SAFI 145.202.725 ___________ ___________ Total ¢1.100.672.642 ¢ 814.885.310




(Cifras expresadas en colones 4.1 INVERSIONES FONDO DE MUTUALIDAD Al 31 de Julio 2014 y 2013 las inversiones del Fondo de Mutualidad se detallan como sigue: 2014 2013 Coopeande ¢ 60.000.000 ¢ 30.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 50.000.000 18.307.508 Certificado a plazo fijo (Vista) 11.572.850 45.000.000 –––––––––––– ––––––––––––– Total ¢121.572.850 ¢ 93.307.508 5. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a cuotas pendientes de pago por parte de los colegiados. Un detalle de las cuentas por cobrar al 31 de Julio de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Cuentas por Cobrar Colegiados 206.410.882 204.655.859 Estimación CXC Incobrables -31.135.465 - 7.543.887 Otras cuentas por cobrar 16.757.063 15.568.589 ____________ _____________ Total ¢ 192.032.479 ¢ 212.680.562 Composición de las cuentas por cobrar de acuerdo a la antigüedad de las cuotas al 31 de Julio de 2014 y 2013.

CUOTAS PENDIENTES Julio/2014

Julio/ 2013

1 59,0%

44,0%

2 20,0% 36,0%

3 8,0% 9,0%

4 6,0% 5,0%

5 3,0% 3,0%

6 2,0% 2,0%

Más de 7 cuotas 2,0%

1,0%

100%

100%




(Cifras expresadas en colones 6. INVENTARIOS Los inventarios están valuados al costo promedio, que no excede al precio de mercado. El detalle de inventarios al 31 de Julio de 2014 y 2013 es el siguiente: 2014 2013 Inventarios Inventario Consignación Banco Crédito 292 .692 260.544 Inventario Timbres Edificio Sede 411.908 417.428 Inventario Bodega General 16.100.274 15.585.705 __________ __________ Total ¢ 16.804.873 ¢ 16.263.677 7. GASTOS DIFERIDOS Un detalle de los gastos diferidos al 31 de Julio de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Diferido póliza de incendio ¢ 2.665.171 ¢2.657.321 Diferido Póliza de Omisiones y errores 2.276 950 2.085.116 Diferido Seguro de Fidelidad 57203 109.028 109.027 Diferido Seguro de Responsabilidad Civil 2.826.714 2.606.858 Diferido Seguro Moto 60.838 31.873 Diferido Seguros de Riesgos del Trabajo 1.079.226 985.999 Diferido Suscripciones 2.728.730 238.907 Marchamo 301.724 364.266 Diferido contrato de actualización y soporte SAP 1.608.754 1.367.582 Diferido valores en tránsito 366.553 366.553 Diferido seguro de vehículo 367.032 341.105 Diferido seguro equipo electrónico 79.578 58.552 ––––––––––– –––––––––– Total diferidos ¢14.470.297 ¢11.213.160





8. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO El detalle de los inmuebles, maquinaria y equipo, neto, al 31 de Julio de 2014 y 2013, se presentan a continuación: 2014 2013 Total Terrenos ¢ 314.379.377 ¢ 314.379.377 Edificios 1.088.766.637 1.083.822.548 Depreciación acum. -237.673.206 -214.425.274 –––––––––––– –––––––––––– Total Edificios ¢ 851.093.431 ¢ 869.397.274 Mejora estructural –Remodelación Edifico Sede 74.511.093 - ___________ ____________ Total Obras en Proceso ¢ 74.511.093 - Mobiliario y equipo 340.430.192 331.770.865 Depreciación acum. -232.086.502 -217.730.969 –––––––––––– ––––––––––– Total Mobiliario y Equipo ¢108.343.691 ¢ 114.039.896 Instalaciones de Finca 197.718.118 197.718.118 Depreciación acum. - 77.769.194 -68.236.624 ––––––––––– ––––––––––– Total Instalaciones de Finca ¢ 119.948.924 ¢ 129.481.494 Vehículos 42.196.685 42.196.685 Depreciación acum. -9.231.248 -5.011.579 –––––––––––– ––––––––––– Total Vehículos ¢ 32.965.437 ¢37.185.106

___________ ___________ Total ¢ 1.501.241.952 ¢1.464.483.147





9. CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, por la generación de una deuda comercial derivada de las actividades de la entidad. Esta cuenta corresponde al total de pasivo corriente, al 31 de Julio de 2014 y 2013. 2014 2013 Cuentas por pagar ¢ 340.765.209 ¢ 301.385.957 Depósito de Garantía 6.535.075 7.679.975 Depósitos pendientes de registro 60.170.324 55.851.826 Depósitos sin identificar 6.685.592 3.510.314 Gastos Acumulados por Pagar 38.416.205 39.538.309 Retenciones por Pagar 5.801.707 6.069.778 Otras Cuentas por Pagar 106.834 Productos Diferidos 17.239.400 18.283.210 Provisiones Acumuladas 84.286.043 75.580.488 Pasivos Contingentes 15.000.000 5.500.000 ___________ ____________ Total ¢ 574.899.555 ¢ 513.506.691 10. DEUDA A LARGO PLAZO Los documentos por pagar a largo plazo al 31 de Julio del 2014 y 2013, se componen así: 2014 2013 Documentos a pagar LP ¢ ¢ 481.950 _________ _________ Total Documentos a pagar LP ¢ 481.950



11. PATRIMONIO A continuación se detallan las partidas que componen el Patrimonio del Colegio. 2014 2013 Donaciones ¢ 2.573.328 ¢ 2.573.328 Excedentes del periodo 46.374.537 17.946.771 Excedentes acumulados 2.465.623.901 2.225.188.590 ______________ ____________ Total Patrimonio ¢ 2.514.571.766 ¢ 2.245.708.690



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ESTADOS FINANCIEROS JULIO 2014 - CCECR...Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 31 DE JULIO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones) 2.1 Moneda y transacciones en moneda