Upload
internet
View
108
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Estudo de Impacto do Capital de Risco Baseado no
Risco de Mercado2ª Reunião
DITEC/CGSOA/COARI/DIRIS
05/08/2013
Etapas do Estudo de Impacto
Bases de Dados
Detalhamento de Quadros e Campos
Pontos de dúvidas mais constantes (abordados na FAQ)
Exemplos
Validações Básicas
2
Risco de Mercado O que veremos a seguir
Risco de Mercado Etapas do Estudo de Impacto
3
1ª Reunião com empresas selecionadas – Apresentação de conceitos e base de dados proposta1 17/05/13
2ª Reunião com empresas selecionadas – Alinhamento de procedimentos e dúvidas pontuais2 05/08/13
Reuniões pontuais para alinhamento de definições3 A definir
Término do prazo de entrega dos dados4 30/08/13
Etapas do Estudo de Impacto
Bases de Dados
Detalhamento de Quadros e Campos
Pontos de dúvidas mais constantes (abordados na FAQ)
Exemplos
Comparações Básicas
4
Risco de Mercado O que veremos a seguir
Campo Posição Inicial Tamanho Formato Descrição
ESRSEQ 1 6 nnnnnn Número da linha do arquivoENTCODIGO 7 5 nnnnn Código do ente supervisionado pela SUSEPMRFMESANO 12 8 aaaammdd Mês de referência no formato AAAAMMDD onde o dia será o último dia do mês
QUAID 20 3 nnn Código do quadro - Quaid (a ser definido)ATCODIGO 23 5 ccccc Código do tipo de ativo (vide tabela ATCODIGO)TPPOSICAO 28 1 c Definição do tipo da posição (vide tabela TPPOSICAO)
FATORCODIGO 29 3 ccc Código do fator de risco (vide tabela FATORCODIGO)
LOCALREGISTRO 32 3 ccc Local de registro (vide tabela LOCALREGISTRO)CODCARTEIRA 35 2 nn Código referente à posição do ativo (vide tabela CODCARTEIRA)
TPEMISSOR 37 4 cccc Código referente ao tipo de emissor (vide tabela TPEMISSOR)
PRAZOFLUXO 41 5 nnnnn Prazo em dias úteis entre a data-base até o vencimento
VLREXPRISCO 46 13 nnnnnnnnnn,nn Valor exposto ao risco utilizando premissas realistas
Importante: O valor exposto ao risco deve ser fornecido independente da classificação contábil do ativo
CNPJFUNDO 59 14 nnnnnnnnnnnnnn CNPJ do fundo
CODISIN 73 12 nnnnnnnnnnnn Código ISIN
CODCUSTODIA 85 12 cccccccccccc Código da câmara de custódia.
MULTIPLOFATOR 97 1 n Código utilizado quando o registro for referente a ativos que estão sujeitos a mais de um fator de risco
TXCONTRATADO 98 6 nnn,nn Percentual de remuneração contratado de ativos de renda fixa indexados ao CDI ou SELICTXMERCADO 104 6 nnn,nn Percentual de remuneração média praticado pelo mercado para um determinado ativo de renda
fixa indexado ao CDI ou SELICTPREMUNTAXA 110 1 n Campo que deve ser exclusivamente preenchido quando o fluxo for remunerado por um
percentual (%) ou acrescido de um percentual (+%) de uma taxa de juros referência de mercado (DI, SELIC ou outras). (vide tabela TPREMUNTAXA)
5IMPORTANTE: foram excluídos do relatório inicial os campos TPMARCACAO, VALORMNC e VALORFUTURO e incluídos os campos TXCONTRATADO, TXMERCADO e TPREMUNTAXA
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e CamposQuadro de Ativos Financeiros
ATCODIGO Descrição
A0001 Disponibilidades e aplicações de liquidez
A1001 Títulos de renda fixa
A1002 Títulos de renda variável
A1003 Cotas de fundos (composição desconhecida)
A1004 Aplicações no exterior
A9999 Demais ativos financeiros
D0001 Futuro
D0002 Termo
D0003 Swap
D1001 Opções padronizadas – Call
D1002 Opções não padronizadas – Call
D1003 Opções embutidas em instrumento fin. não der. – Call
D1004 Opções embutidas em instrumento fin. der. – Call
D2001 Opções padronizadas – Put
D2002 Opções não padronizadas – Put
D2003 Opções embutidas em instrumento fin. não der.– Put
D2004 Opções embutidas em instrumento fin, der. – Put
D3001 Opções sobre swap
D9999 Demais derivativos
6
Derivativos
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e CamposQuadro de Ativos Financeiros
Ativos
TPPOSICAO Descrição
+ Posição comprada
- Posição vendida
FATORCODIGO DescriçãoJJ1 Prefixado
JM1 Cupom de moeda – Dólar dos EUA
JM2 Cupom de moeda – Euro
JM3 Cupom de moeda – Iene
JM4 Cupom de moeda – Libra Esterlina
JM9 Cupom de moeda – outros
JT1 Cupom de taxa de juros - TR
JT9 Cupom de taxa de juros – outros
JI1 Cupom de índice de preços – IPCA
JI2 Cupom de índice de preços – IGP-M
JI8 Cupom de índice de preços – Outros (Agrupados ao IPCA)
JI9 Cupom de índice de preços – Outros (Agrupados ao IGP-M)
ME1 Moeda estrangeira – Dólar dos EUA
ME2 Moeda estrangeira – Euro
ME3 Moeda estrangeira – Iene
ME4 Moeda estrangeira – Libra Esterlina
ME5 Ouro
ME9 Moeda estrangeira – outras
7
Ren
da F
ixaM
oed
a Estran
geira
Açõ
es
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e CamposQuadro de Ativos Financeiros
FATORCODIGO Descrição
AA1 Ações – emissores no Brasil
AA2 Ações – emissores na ALe Caribe, exceto BR
AA3 Ações – emissores nos EUA e Canadá
AA4 Ações – emissores na União Europeia
AA9 Ações – outros
TXS (1) Taxa de Mercado (SELIC)
TXD (1) Taxa de Mercado (DI)
MC1 Mercadorias – Commodities
FF1 (2) Fundos – composições desconhecidas
998 (3) Sem remuneração
999 (4) Demais fatores de risco
(1) Fluxo referente a instrumentos que possuem remuneração atrelada ao DI e SELIC.(2) Quando o fundo de investimento não for aberto, no modelo proposto é considerado o maior fator de risco (equivalente à ação)(3) Semelhante a um prefixado com taxa zero.(4) Outros fatores de riscos que não são contemplados no escopo e serão associados risco zero.
CODCARTEIRA Descrição
01 Carteira própria
E1 FIE constituído (referente a planos de BD)
E2 FIE constituído (referente a benef. a conceder de planos de CV/CD.
E3 FIE constituído (referente a benef. concedidos de planos CV/CD
02 Fundo DPVAT
03 Demais fundos de investimento (exceto E1, E2, E3 e 02)
LOCALREGISTRO Descrição
N01 No país – SELIC
N02 No país – CETIP
N03 No país – BM&F
N04 No país – CBLC
N05 No país – demais locais
E01 No exterior
TPEMISSOR Descrição
PU01 Emissão pública
PR01 Emissão privada
8
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e CamposQuadro de Ativos Financeiros
TPREMUNTAXA Descrição
1 Percentual de taxa referência de mercado (1)
2 Taxa referência de mercado + spread(2)
(1) Exemplos: 90% DI, 100% DI, 110% DI etc.(2) Exemplos: DI + 2%, DI + 5%, etc. (1) e (2) Consideramos como ‘taxa de mercado’, na prática, DI e SELIC
Campo Inicial Tamanho Formato Descrição
ESRSEQ 1 6 nnnnnn Número da linha do arquivo
ENTCODIGO 7 5 nnnnn Código da sociedade supervisionada na SUSEP
MRFMESANO 12 8 aaaammdd Mês de referência no formato AAAAMMDD onde o dia será o último dia do mês
QUAID 20 3 nnn Código do quadro - Quaid (a ser definido)
ODCODIGO 23 5 ccccc Código do tipo de obrigação ou direito (vide tabela ODCODIGO)
TPFLUXO 28 1 c Definição do tipo do fluxo (vide tabela TPFLUXO)
FATORCODIGO 29 3 ccc Código do fator de risco (vide tabela FATORCODIGO) (1)
RAMCODIGO 32 4 nnnn Código referente ao tipo de ramo.
PLNCODIGO 36 6 nnnnnn Código referente ao plano (vide tabela Planos, do FIP)
PRAZOFLUXO 42 5 nnnnn Prazo em dias úteis entre a data-base até a efetivação financeira
VLREXPRISCO 47 13 nnnnnnnnnn,nn Valor exposto ao risco utilizando premissas realistas.
MULTIPLOFATOR 60 1 n Código utilizado quando o registro for referente a direitos e obrigações que estão sujeitos a mais de um fator de risco
9
Para o Estudo de Impacto poderão ser preenchidos com zeros
0000
000000
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e CamposQuadro de Direitos o Obrigações relacionados a contratos
(1) Idem aos fatores utilizados no FATORCODIGO do quadro de ativos financeiros.
TPPOSICAO Descrição
+ Posição credora
- Posição devedora
ODCODIGO Descrição
D0001 Sinistros ocorridos e ainda não pagos integralmente e benefícios de planos de benefício definido cujo evento gerador já tenha ocorrido
D0002 Benefícios de planos de contribuição definida ou contribuição variável cujo evento gerador já tenha ocorrido
D0003 Sinistros a ocorrer e benefícios de planos de benefício definido cujo evento gerador ainda não ocorreu
D0004 Benefícios de planos de contribuição definida ou contribuição variável cujo evento gerador ainda não ocorreu
D0005 Despesas administrativas relacionadas a riscos cujas vigências tenham se iniciado até a data-base e, na modalidade de extensão de garantia do seguro de garantia estendida, os riscos que tenham sido contratados até a data-base
D0006 Despesas alocáveis relacionadas aos sinistros e benefícios
D0007 Despesas não alocáveis relacionadas aos sinistros e benefícios
D0008 Despesas de comercialização incidentes sobre contribuições e prêmios futurosD9999 Outras despesas diretamente relacionadas aos contratos e certificados
CC001 Opção de conversão em renda
CC002 Pagamento de excedentes financeiros
CC003 Demais clausulas contratuais
C0001 Prêmios e contribuições emitidos a vencer e não recebidos
C0002 Prêmios e contribuições emitidos já vencidos pendentes de pagamento
C0003 Prêmios e contribuições futuros
C0004 Salvados Disponíveis para Venda
C0005 Expectativa de Salvados e Ressarcimentos
C9999 Outras receitas diretamente relacionadas aos contratos e certificados
CDP01 Direitos de contratos e certificados relativos aos ramos DPVAT e DPEM
DDP01 Obrigações de contratos e certificados relativos aos ramos DPVAT e DPEM
CR001 Recebíveis de resseguro
DR002 Obrigações relativas a cessões de resseguro
CCP01 Receita obtida com os títulos de capitalização vendidos
CCP02 Outras receitas diretamente relacionadas à operação de capitalização
DCP01 Custeio dos sorteios a realizar
DCP02 Pagamentos dos sorteios realizados
DCP03 Pagamento dos resgates
DCP04 Despesas administrativas até o resgate do total das provisões matemáticas e a realização e o pagamento de todos os sorteios previstos dos títulos já disponibilizados
DCP05 Outras despesas diretamente relacionadas à operação de capitalização10
Débitos em geral
Cláusulas Contratuais
Créditos em geral
Fluxos DPVAT/DPEM
Fluxos provenientes de resseguros (Ressegurador é a contraparte)
Fluxos relacionados a títulos de capitalização
Base de Dados – Detalhamento de Quadros e CamposQuadro de Direitos o Obrigações relacionados a contratos
DPVAT ESTÁ SUSPENSO
11
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesAtivos Financeiros
• Qual o ID dos quadros, campo QUAID?
• O que se busca com os campos TXCONTRATADO e TXMERCADO? Como devo preenchê-los?
• Preciso preencher o campo TPREMUNTAXA para fluxos diferentes de taxas distintas de DI e SELIC? Por exemplo, fluxos que remuneram cupom de índice?
• Devo efetuar somente um registro para os títulos com pagamentos de cupons? Ou um para cada cupom e principal?
• Ativos de características idênticas devem ter seus fluxos registrados separados ou posso consolidar as quantidades?
12
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesAtivos Financeiros
• Estou com dificuldades para conseguir os códigos ISINs para a data-base dezembro/2012 para instrumentos financeiros já inativos, como procedo?
• Qual é o objetivo do campo MULTIPLOFATOR? Títulos indexados a IPCA, IGP-M etc. devo informar dois registros e como MULTIPLOFATOR 1?
• Devo considerar reinvestimentos?
• O que considerar com o código A0001 (Disponibilidades)?
• Como tratar ativos sintéticos?
13
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesAtivos Financeiros – Fundos de Investimento
• Como devemos tratar os FIDC’s? Há risco? Como abrir?
• Quais códigos utilizo para os fluxos pertencentes a ativos de fundos de investimento? Descrições do fundo ou do ativo?
• Como devo segregar os fluxos de ativos de fundos de investimentos de planos de previdência do tipo CV? V/PGBL? E os FGB’s?
• Como devo informar a minha participação no fundo DPVAT?
• Quais códigos (FATORCODIGO e ATCODIGO) devo informar para FII’s e imóveis? E para participações societárias?
14
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesAtivos Financeiros - Derivativos
• Qual o VLREXPRISCO de derivativos?
• O que se considera como comprado ou vendido nos contratos futuros de DI? Taxa ou PU?
• Como será tratada a exposição prefixada de contratos futuros?
15
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesDireitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• Como devo tratar as opções embutidas em contratos de previdência?
• Como devemos tratar os Prêmios de Riscos Vigentes porém não Emitidos?
• Os produtos tradicionais do tipo CV, com garantias (FGB’s), terão o mesmo tratamento do que os produtos PGBL? Isso não geraria uma não mensuração dos riscos deste produto?
• O intervalo temporal dos passivos pode ser no máximo anual ou trimestral?
• Devemos segregar salvados, expectativas de salvados e ressarcimentos?
16
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesDireitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• O que devemos considerar como recebíveis de resseguro? Somente o que está na IBNR ou também a parcela de sinistros futuros?
• O que devemos considerar como obrigações de resseguro?
• Podemos considerar que o código D0001 (sinistros ocorridos e ainda não pagos e planos BD cujo evento gerador já ocorreu) se refere a IBNR + PSL para uma empresa de danos?
• Podemos comparar o código D0003 (sinistros a ocorrer e planos BD cujo evento gerador ainda não ocorreu) com a PPNG para uma empresa de danos?
17
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesDireitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• Para que serve os códigos Demais Créditos (C9999) e Demais Débitos (D9999)?
• O que será alocado no código C0003 (Prêmios e contribuições futuros)? e D0008 (despesas incidentes sobre contribuições e prêmios futuros)
• O somatório dos fluxos de despesas (D0005 – administrativas, D0006 - Despesas alocáveis e D0007 - Despesas não alocáveis) devem ser necessariamente iguais aos valores contábeis?
• A PPNG é o valor de referência para o código C0001 (Prêmios e contribuições emitidos a vencer e não recebidos)?
18
Base de Dados – Pontos de dúvidas mais constantesDireitos e Obrigações Relacionados a Contratos
• Para empresas de danos, o código C0002 (prêmios e contribuições emitidos já vencidos pendentes de pagamento) se refere ao direito creditório ou PLCD (Provisão para crédito de liquidação duvidosa )?
19
Base de Dados – ExemplosAtivos remunerados a um percentual do CDI O reporte do fluxo deverá conter o valor presente, a taxa contratada e a taxa atualmente
praticada pelo mercado.
Internamente a SUSEP calculará a exposição prefixada gerada pela diferença entre a taxa contratada e a taxa praticada pelo mercado para o título (a posfixada não tem risco).
A exposição prefixada será calculada pela SUSEP para dois cenários de taxas de mercado:
Cenário 1 (benchmark): Exposição = (100% - TXCONTRATADO) x VLREXPRISCO
Cenário 2 (calibragem): Exposição = (TXMERCADO - TXCONTRATADO) x VLREXPRISCO
Para ativos cuja remuneração é um percentual do CDI o campo TPREMUNTAXA deve ser preenchido com “1” (vide tabela abaixo)
Valor Descrição 1 Quando o fluxo for remunerado a um % de um a taxa de juros referência de mercado. Exemplos:
90% DI, 100% DI, 110% DI etc.2 Quando o fluxo for remunerado um a taxa de mercado + SPREAD (x%). Exemplos: DI + 2%, DI +
5%, etc.
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro 0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01QD3ZZZXXXXXXXXX0110,00105,001
A Susep gerará as seguintes exposições:• Benchmark: Exposição = (100% – 110%) x 10.000 = - 1.000 • Calibragem: Exposição = (105% – 110%) x 10.000 = - 500
Base de Dados – ExemplosExemplo 1: Remuneração do ativo superior a 100% do DI
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro 0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01T21ZZZXXZXXXXXX0095,00098,001
A Susep gerará as seguintes exposições:• Benchmark: Exposição = (100% – 95%) x 10.000 = 500• Calibragem: Exposição = (98% – 95%) x 10.000 = 300
Base de Dados – ExemplosExemplo 2: Remuneração do ativo inferior a 100% do DI
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro 0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01T21ZZZXXZXXXXXX0095,00098,001
A Susep gerará as seguintes exposições:• Benchmark: Exposição = (100% – 100%) x 10.000 = 0• Calibragem: Exposição = (105% – 100%) x 10.000 = 500
Base de Dados – ExemplosExemplo 3: Remuneração do Ativo igual a 100% do DI Taxa de Mercado diferente de 100% do DI
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro 0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01T21ZZZXXZXXXXXX0100,00100,001
A Susep gerará as seguintes exposições:• Benchmark: Exposição = (100% – 100%) x 10.000 = 0• Calibragem: Exposição = (100% – 100%) x 10.000 = 0
Base de Dados – ExemplosExemplo 4: Remuneração do Ativo igual a 100% do DI Taxa de Mercado igual a 100% do DI
24
Base de Dados – ExemplosAtivos remunerados a CDI + Spread
O reporte do fluxo deverá conter o valor presente, o spread contratado e o spread atualmente praticado pelo mercado.
O tratamento do risco de mercado dos ativos remunerados a CDI + spread ainda se encontra em discussão no GT do Risco de Mercado, porém esta indefinição não tem impacto na forma de reporte dos fluxos dos ativos
Para ativos cuja remuneração é CDI + spread o campo TPREMUNTAXA deve ser preenchido com “2” (vide tabela abaixo)
Valor Descrição 1 Quando o fluxo for remunerado a um % de um a taxa de juros referência de mercado. Exemplos:
90% DI, 100% DI, 110% DI etc.2 Quando o fluxo for remunerado um a taxa de mercado + SPREAD (x%). Exemplos: DI + 2%, DI +
5%, etc.
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Registro 0000011234520121231001A1001+TXDN0201PR01004090000010000,0000000000000000BRHSBCC01XXXXXXXXXZZZZZZ0002,00005,002
Base de Dados – ExemplosExemplo 5: Remuneração do Ativo é CDI + SPREAD (X%)
Os contratos futuros, apesar de serem indexados a diferentes fatores de riscos sempre carregam uma exposição ao risco prefixado, com o mesmo valor e mesmo prazo, mas de sinal contrário à Contrato de DI Futuro
Dessa forma, haverá um tratamento para que tal exposição ao fator de risco prefixado seja considerada no cálculo do Requerimento de Capital do Risco de Mercado.
Entretanto, tal tratamento será interno (Susep), isto é, as empresas não terão que considerar esta particularidade no momento de gerar os fluxos para reporte.
IMPORTANTE: Para fins de acompanhamento na SUSEP, os contratos/ativos subjacentes são considerados comprado e vendido em PU, logo se a empresa estiver comprada num contrato deverá ser informado o TPPOSICAO “+” e se tiver vendida TPPOSICAO “-“.
Base de Dados – ExemplosContrato de DI Futuro
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Ponta Única 0000011234520121231001D1001+TXDN0301PR01000610000098335,6000000000000000BRBMEFD1I1V50000000DIJ130000,00000,00
Base de Dados – ExemplosExemplo 6: Contrato de DI Futuro
As opções de IDI, apesar de terem como ativo subjacente o IDI (Índice DI) carregam uma exposição ao risco prefixado, com o mesmo valor e mesmo prazo, mas de sinal contrário à do fator de risco do ativo subjacente (TXD).
Dessa forma, haverá um tratamento para que tal exposição ao fator de risco prefixado seja considerada no cálculo do Requerimento de Capital do Risco de Mercado.
Entretanto, tal tratamento será interno (Susep), e por isso não haverá diferença na geração dos fluxos dessas opções em relação aos das demais opções, isto é, as empresas não terão que considerar esta particularidade no momento de gerar os fluxos para reporte.
IMPORTANTE: Para fins de acompanhamento na SUSEP, os contratos/ativos subjacentes são considerados comprado e vendido em PU, logo se a empresa estiver comprada num contrato deverá ser informado o TPPOSICAO “+” e se tiver vendida TPPOSICAO “-“.
Base de Dados – ExemplosOpção de IDI
Exposição ao Risco
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Ponta Única 0000011234520121231001D1001+TXDN0301PR01000610000131779,4400000000000000BRBMEFCXXXXXXXXXXXXXXZZZ0000,00000,00
Base de Dados – ExemplosExemplo 7: Opção de IDI
Cada cupom é um fluxo específico.
Se o último pagamento de cupom coincidir com a data do pagamento do principal os dois podem ser acumulados em um único registro.
O VLREXPRISCO de cada fluxo é o seu valor presente.
O somatório do VLREXPRISCO de todos os fluxos (cupons + principal) deve ser igual ao valor de mercado da posição no ativo em questão.
Base de Dados – ExemplosAtivos com pagamento de cupom
Fluxo formatado no Layout do arquivo de envio
Base de Dados – ExemplosExemplo 8: Ativo com pagamento de Cupom
Principal + Cupom 4 0000011234520121231001A1001+JI1N0101PU01004090000022373,1900000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Cupom 3 0000021234520121231001A1001+JI1N0101PU01002860000000650,7300000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Cupom 2 0000031234520121231001A1001+JI1N0101PU01001570000000656,6300000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Cupom 1 0000041234520121231001A1001+JI1N0101PU01000310000000656,7100000000000000BRSTNCNTB3930000007601990000,00000,000
Etapas do Estudo de Impacto
Bases de Dados
Detalhamento de Quadros e Campos
Pontos de dúvidas mais constantes (abordados na FAQ)
Exemplos
Validações Básicas
32
Risco de Mercado O que veremos a seguir
33
Validações BásicasAtivos Financeiros
Validação da Exposição por tipo de Ativos
1) Posição em Títulos Públicos
Soma de VLREXPRISCO *= Quantidades de Títulos (Q17 T) x Pu Mercado (Ambinma) Neste caso não usamos “Valor de Avaliação (Q 17T)” pois alguns títulos estão avaliados na curva
(mantidos até o vencimento)
2) Posição em Ações
Soma de VLREXPRISCO *= Valor de Avaliação (Q 18T)
3) Posição em Disponibilidades e Demais Ativos
Soma de VLREXPRISCO *= Valor de Avaliação (Q 20T)
4) Posição em Fundos de Investimento
Soma de VLREXPRISCO ** = Valor de Avaliação (Q 20T)
* Chave = CODCUSTODIA / CODCARTEIRA = 01;** Chave = CNPJFUNDO
34
Validações Básicas Direitos e Obrigações Relacionados a Contratos
ODCODIGO Descrição Comparação – Repart. Simples Comparação - Capitalização
D0001 Sinistros ocorridos e ainda não pagos integralmente e benefícios de planos de benefício definido cujo evento gerador já tenha ocorrido
PSL/PBAR + IBNR PSL/PBAR + PBC + PCC(PBC) 1
D0002 Benefícios de planos de contribuição definida ou contribuição variável cujo evento gerador já tenha ocorrido
N/A PSL/PBAR + PBC + PEF2 + PCC(PBC)1
D0003 Sinistros a ocorrer e benefícios de planos de benefício definido cujo evento gerador ainda não ocorreu
Saldo a menor que PPNG + PCC(PPNG) – Despesas administrativas/sinistros a ocorrer – DCD/PPNG + Prêmios Futuros
PBAC + PCC(PBAC) 1
D0004 Benefícios de planos de contribuição definida ou contribuição variável cujo evento gerador ainda não ocorreu
N/A PBAC + PEF2 + PCC(PBAC) 1
[1] Embora hoje seja informado somente o saldo positivo para a Susep.[2] Aplicável para os planos CV/CD com pagamento de excedentes, por exemplo FGB’s para esses casos desconta-se o valor das contribuições futuras.
ODCODIGO Descrição Comparação
C0001 Prêmios e contribuições emitidos a vencer e não recebidos Prêmios a receber
C0002 Prêmios e contribuições emitidos já vencidos pendentes de pagamento
PDD3
C0004 Salvados Disponíveis para Venda Valor contabilizado como ativo no balanço
C0005 Expectativa de Salvados e Ressarcimentos Valor redutor da PSL4
[3] Podendo ser diferente, pois não deve ser aplicada a regra padrão contábil e sim o valor da melhor estimativa, caso a empresa já adote metodologia próprianão devemos ter diferenças.[4] Dado a ser detalhado no FIP futuramente (projetos).
Mais dú[email protected]