8/14/2019 Expertiza financiara si contabila-Raport de expertiza contabila judiciara

1/3

udecatoria BucurestiDOSAR Q/16109

RAPORT DE EXPERTIZ CONTABIL JUDICIAR

Capitolul I. Introducere

Subsemnata Ionescu Alina, exert contabil, domiciliat !n municiiul Bucuresti, str Soldanului, municiiuBucuresti, osesor al carnetului de exert contabil nr"##/ $00%, !nscris !n &AB'O(' )*+)RI'OR -O.&ABI'I i-O.&ABI'I'OR A(&ORIAI din RO2.IA 3-)--AAR4 !n artea I , o5iia 1# "

Am 7ost numit rin Ordonan8 emis8 de Insectoratul de +oliie a uniciiului Bucuresti Biroul -ercet8ri

+enale !n data de 16 ianuarie $01:, exert contabil !n dosarul enal nr"Q/16109/$010, 8rile imlicate 7iind ;

1" C !lora RL cu sediul !n Str" 'otru $#, Sector 1, uniciiul Bucuresti, care 7ormulea58 la ;

$" ?.@I.(I&)I +O+)S-( ARIA , domiciliat8 !n Bucuresti , Sector :, osesoare a -"I" seria S nr"0:10, cod numeric ersonal $690$0$0$#% salariat8 a C !lora RL

?mreur8rile i circumstanele !n care a luat natere liti=iul sunt;

:" ?n urma e>alu8rii re5ultatelor in>entarierii sa constatat c8 lisete din =estiune suma de 1#"000 ron, sum8rere5entaloarea m8r7urilor >area acestei cau5e sa disus roba cu exerti5a contabil8, c8reia i sau 7ixat urm8toarelebiecti>e;

a4"@eri7icaistabilii dac8 contra>aloarea 7acturilor 1$1000 1$1006 din :1"1$"$01$ au 7ost !ncasate idecontate de c8tre !n>inuit8E

b4"+reci5ai dac8 monetarul #6%:00 este !nre=istrat !n re=istrul de cas8 a7erent 5ilei !ncas8riiE

c4"+reci5ai dac8 !n erioada ianuarie $01$ decembrie $01$ identi7icai monetare care nu re5int8 semn8turade rimire, !nre=istrate !n re=istrul de cas8"

'ucr8rile exerti5ei contabile sau e7ectuat !n erioada 01 7ebruarie $01: 10 martie $01: la sediul social alS- )*+)R& SA, societate de exerti58 contabil8 la care exertul contabil este asociat"

aterialul documentar care a stat la ba5a e7ectu8rii exerti5ei const8 !n ; Dosarul de urm8rire enal8 nr"Q/16109 cu iesele comonente, re=istrele de cas8 din erioada ianuarie decembrie $01$ !mreun8 cu actele

usti7icati>e !nre=istrate !n aceste re=istre, 7acturile 7iscale nr"1$1000 1$1006 din :1 decembrie $011, Raortul 5ilnicde =estiune din erioada ianuarie decembrie $01$"

1

8/14/2019 Expertiza financiara si contabila-Raport de expertiza contabila judiciara

2/3

Redactarea re5entului raort de exerti58 contabil8 sa 78cut !n data de $0 martie $01:" ?n cau58 nu sau7ectuat alte exerti5e contabile udiciare"

Data entru deunerea re5entului raort de exerti58 contabil8 a 7ost 7ixat8 la $# martie $01:"

Capitolul II. De"#$%urarea e&perti'ei conta(ile

Obiecti>ul a"Verificai-stabilii dac contravaloarea facturilor 121000 121006 din 31.12.2012 au fost

ncasate i decontate de ctre nvinuit;

+entru a r8sunde la obiecti>ul a4" sau examinat urm8toarele documente i acte ; Dosarul de urm8rire enal8nr"Q/16109 cu iesele comonente, re=istrele de cas8 din erioada ianuarie decembie $01$ !mreun8 cu acteleusti7icati>e !nre=istrate !n aceste re=istre, 7acturile 7iscale nr"1$1000 1$1006 din :1 decembrie $011, Raortul 5ilnic

de =estiune din erioada ianuarie decembrie $01$"

?n con7ormitate cu actele i documentele exerti5ate 7ormule5, la obiecti>ul a4" urm8torul r8suns; Cacturileiscale nr"1$1000 !n sum8 total8 de $"000 RO., nr"1$1001 !n sum8 total8 de :"000 RO. , nr"1$100$ !n sum8 total8 de"000 RO. , nr"1$100: !n sum8 total8 de 1000 RO. , nr"1$100% !n sum8 total8 de 1"000 RO. , nr"1$100# !n sum8

otal8 de 1"000 RO. i nr"1$1006 !n sum8 total8 de %"000 RO. sunt !nre=istrate !n raortul 5ilnic de =estiune dindata de :1"1$"$00F, la rubrica intrari"-ontra>aloarea 7acturilor 7iscale 1$1000 1$1006 !n sum8 total8 de 1#"000 RO. a 7ost !ncasat8 cu urm8toarele

Gitane 7iscale ; cGit"nr"6F:1$/1#"01"$009 !n sum8 de $"000 RO. , cGit"nr"6F:1$F/1#"01"$01$ !n sum8 de :"000RO. , 6F:1$9/1#"01/$01$ !n sum8 de :"000 RO. , cGit"nr"6F:1:0/1#"01"$01$ !n sum8 de 1"000 RO.,Git"nr"6F:1:1/1#01"$01$ !n sum8 de 1"000 RO. , cGit"nr"6F:1:$/1#"01"$01$ !n sum8 de 1"000 RO. i cGit"nr"F:1::/1#"01"$01$ !n sum8 de %"000 ron "

+entru suma de 1#"000 ron rere5entaloarea 7acturilor 7iscale 1$1000 1$1006, !ncasat8 cuGitanele 7iscale nr"6F:1$ 6F:1:: din1#"01"$01$, a 7ost !ntocmit monetarul nr" #6%:00 din 1#"01"$01$, monetarare este nesemnat de casierul rimitor, de unde re5ult8 7atul c8 aceast8 sum8 a 7ost nedecontat8 c8tre >an5ator"

?n con7ormitate cu re>ederile OC nr"$0##/199F ri>ind alicara coresun58toare a H F:1/199 entru

utili5area 7ormularelor comune ri>ind acti>itatea 7inanciar8 i contabil8 i a normelor metodolo=ice ri>indntocmirea i utili5area acestora, monetarul 3cod 1%#0614 ser>ete ca docuent !ustificativ "e ba#a cruia se "reduerarul ncasat "rin cas de ctre casier$van#ator la casieria central a a%entului econoic.&

Obiecti>ul b4"'reci#ai dac onetarul #6%:00 din 1#"01"$01$ este nre%istrat n re%istrul de cas aferentilei ncasrii;

+entru a r8sunde la obiecti>ul b4" sau examinat urm8toarele documente i acte;Re=istrul de cas8 din 5iua de#"01"$01$, monetarul nr" #6%:00 din 1#"01"$01$"

?n con7ormitate cu actele i documentele exerti5ate 7ormule5, la obiecti>ul b4" urm8torul r8suns;onetarulnr" #6%:00 din 1#"01"$01$ !n sum8 de 1#"000 lei este !nre=istrat !n re=istru de cas8 din data de 1#"01"$01$ 3o5iia areia de la rubrica !ncas8riK4"

Obiecti>ul c(. 'reci#ai dac n "erioada ianuarie- decebrie 2012 identificai onetare care nu "re#intentura de "riire) nre%istrate n re%istrul de cas.

+entru a r8sunde la obiecti>ul c4" sau examinat urm8toarele documente i acte ; Re=istru de cas8 a7erenterioadei ianuarie decembrie$01$ !mreun8 cu monetarele anexate la re=istru de cas8 a7erent acestei erioade"

$

8/14/2019 Expertiza financiara si contabila-Raport de expertiza contabila judiciara

3/3

?n con7ormitate cu actele i documentele exerti5ate 7ormule5, la obiecti>ul c4" urm8torul r8suns; Din>eri7icarea monetarelor ataate la re=istru de cas8, !n erioada exerti5at8, resecti> 01 ianuarie :1 decembrie $01$u 7ost identi7icate urm8toarele monetare nesemnate de rimireK a sumelor i !nre=istrate !n re=istru de cas8 ;

onetarul nr. #6%:00 $1*.01.2012, !n sum8 de 1#000, !nre=istrat !n re=istrul de cas8 din data de1#"01"$01$E

onetarul nr. +**622$2,.03.2012) !n sum8 de 00 ron, !nre=istrat !n re=istrul de cas8 din data$F"0:"$01$"E

onetarul nr. **6,+$22.0,.2012) !n sum8 de #00 ron, !nre=istrat !n re=istrul de cas8 din data$$"0F"$01$"E

Capitolul III.Conclu'ii

?n con7ormitate cu examin8rile materialului documentar menionat !n introducerea i curinsul re5entuluiaort de exerti58 contabil8 7ormule5 urm8toarele conclu5ii la obiecti>ele 7ixate acesteia;

La o(iecti)ul a*.

-ontra>aloarea 7acturilor 1$1000 1$1006 din 1#"01"$01$ a 7ost !ncasat8 cu cGitanele 7iscale nr" "6F:1$,F:1$F, 6F:1$9, 6F:1:0, 6F:1:1, 6F:1:$, 6F:1:: din data de 1#"01"$01$ i a 7ost decontat8 de c8tre !n>inuit8, 7ate5ultat din deunerea monetarului %F006 din 1#"01"$01$) si inre%istrarea acestuia in re%istrul de casa din*.01.200+) ciar daca invinuita a ois sa urareasca senarea onetarului de catre casier"

+rin inre=istrarea monetarului in re=istrul de casa din 1#"01"$01$ , casierul recunoaste rimirea sumei de#"000 ron"

La o(iecti)ul (*.

onetarul 7iscal nr" #6%:00/1#"01"$01$ !n sum8 de 1#"000 ron lei este !nre=istrat !n re=istru de cas8 din data de#"01"$01$"

La o(iecti)ul c*.

?n erioada exerti5at8 au 7ost identi7icate urm8toarele monetare nesemnate de rimireK a sumelor inre=istrate !n re=istru de cas8 ; monetarul nr" #6%:00$1*.01.2012 -1*.000 ron) +**622$2,.03.2012- /00 ron,

**6,+$22.0,.2012 #00 ron

In conclu5ie, in>inuita +oescu aria nu este >ino>ata de lisa sumei de1#"000 ron, >ino>at este casierula>rilescu Ion, deoarece a omis sa semne5e de rimirea banilor monetarul #6%:00 /1#"01"$01$ 3si altele dua cum se

bser>a din cercetarea e7ectuata4 dar la inscris in re=istrul de casa din 1#"01"$01$, deci recunoaste ca a rimit banii"'a s7arsitul 5ilei are obli=atia sa 7aca >eri7icarea scritica si 7atica a casieriei" Daca ar 7ii 7acut acest lucru si ar 7ionstatat di7erenta intre soldul scritic si soldul 7atic ar 7i sesi5at in aceeasi 5i di7erenta, ar 7i anuntat ersoanelendretatite 3contabil se7, comartimentul uridic,etc" 4 de lisa banilor si sar 7i 7acut cercetari imediate" 'isa celor#"000 sa sesi5at de comisia de in>entariere constituita cu oca5ia in>entarierii de s7arsit de an $01$, ceea ce il 7ace

>ino>at de tainuirea lisei banilor in erioada ianuariedecembrie $01$, si in acelasi tim nu are do>e5i ca nu a rimitanii, atata tim cat monetarul in discutie a 7ost inre=istrat in re=istrul de casa"

EXPERT CONTABILIonescu Alina

: