Forrás Akadémia GriffSoft Informatikai Zrt. 1041 Budapest, Görgey Artúr utca 69-71. Telefon: +36-1/450-2200, +36-62/549-100 Fax: +36-1/239-0056, +36-62/401-417 Web: www.griffsoft.hu

Főkönyvi zárás a Forrás Integrált

Ügyviteli Rendszerben

oktatási anyag

Főkönyvi zárás oktatási anyag

2 / 18

Dokumentum információ

Készítette: Selmeci-Szabó Viktória Verzió szám: 3.0

Ellenőrizte: Neubauer Andrea Verzió dátum: 2016. 01. 15.

Jóváhagyta: Kraller István Jóváhagyás dátuma: 2016. 01. 15.

Verzió történet

Verzió szám Verzió dátum Leírás Fájl neve

1.0 2015.02.17 Eredeti PENZUGY_fokonyvi_zaras_rovid_okt_v1

2.0 2015.03.13 Javított PENZUGY_fokonyvi_zaras_rovid_okt_v2

3.0 2016.01.15 Aktualizált OKT_DN_Penzugy_fokonyvi_zaras_v3

Főkönyvi zárás oktatási anyag

3 / 18

TARTALOMJEGYZÉK

FŐKÖNYVI ZÁRÁS A FORRÁSBAN .............................................................................. 4

I. Évzárás előtti vegyes ellenőrzések ............................................................................ 4

II. Főkönyvi zárás lépései .......................................................................................... 4

2.1 Naplók nyitása záráshoz .................................................................................. 5

2.2 Naplók feladása ............................................................................................. 6

2.3 Főkönyvi kivonatok készítése az egyes lépések után ........................................... 6

2.4 Javasolt időszakok .......................................................................................... 7

2.5 Az előző pontban részletezett főkönyvi kivonatot a megfelelő időszakra elindítva

tudjuk ellenőrizni a generálások eredményét. Költség átvezetése ráfordításra ................ 8

2.6 Eredményszámlák zárása ................................................................................ 8

2.7 Mérleg szerinti eredmény elszámolása .............................................................. 9

2.8 Mérlegszámlák zárása és költségvetési számlák zárása ....................................... 9

2.9 Főkönyvi kivonat mérlegzáró tételekkel ........................................................... 12

III. A főkönyvi nyitás lépései .................................................................................... 13

3.1 Mérlegzáró napló árnyéktáblájának létrehozása ............................................... 13

3.2 Mérlegzáró napló átemelése .......................................................................... 14

3.3 2016-ös főkönyvi nyitó napló generálása ......................................................... 14

IV. Decemberi bérszámfejtéssel kapcsolatos év végi teendők ....................................... 16

4.1 12. havi bér elhatárolása a bérszámfejtésben a 2015. évi adatbázisban .............. 16

4.2 Évzárás (MÉRLEGSZÁMLÁK ZÁRÁSA) .............................................................. 16

4.3 4421-es főkönyvi számla év eleji nyitása (KÖVETKEZŐ ÉV NYITÓJA) .................. 17

4.4 Időbeli elhatárolás feloldása és a decemberi bér végleges kötelezettségvállalásának

generálása ........................................................................................................... 17

4.5 Decemberi bér januári kifizetése .................................................................... 18

Főkönyvi zárás oktatási anyag

4 / 18

FŐKÖNYVI ZÁRÁS A FORRÁSBAN

I. Évzárás előtti vegyes ellenőrzések

A lista az adott évre megadott időszakig ellenőrzi az alábbiakat, és azokat a

pontokat, ahol eltérést talál, kilistázza. Csak az eltéréseket listázzuk, így ha nincs

eltérésünk vagy hibánk, üres listát kapunk.

- Azoknak a számláknak, amelyeknél a számlatükörben a „KÖLTSÉGVETÉSI

SZÁMLA TÍPUS 3” mező értéke az alábbiak közül valamelyik, egyenlegüknek

nulla kell legyen

o „0” – egyenlege nulla: pl. 499

o „N” - nem lehet rajta forgalom, pl. 3919,

o „E” – egyenlege év végén nulla: technikai számlák, pl. 13101, 42110,

42120,

o és a 6-os számlaosztály számláinak egyenlegét ellenőrzi.

- A program összeveti a 05 és 09 Teljesítési számlák könyvelési tételeiben a

rovatkódot és a főkönyvi számlát. A főkönyvi számla a rovatkód teljesítési

számlájának alábontása kell, hogy legyen.

- Záró számlák ellenőrzése: az évzárás lépéseinél leírt Évzáró számlaszámot

ellenőrzi a nem 0-ás számlaszámoknál.

- A költségvetési főkönyvi számlák könyvelési összefüggéseinek ellenőrzése.

II. Főkönyvi zárás lépései

A zárás menüpontjai mindig az alábbi felépítésű ablakkal indulnak. A napló mezőben

mindig egy Záró naplót kell megadni, a dimenzióbontások közül a szakfeladat

részletező, az egyedi gyűjtő bontás és a rovat bontás kötelezően Igenben áll, a

többi dimenzióbontást az intézményi információs igényeknek megfelelően állítsuk! A

könyvelési tételeket az Igenre állított mezőkre felösszesítve hozzuk létre, a többi

dimenziót pedig figyelmen kívül hagyjuk.

MENÜPONT: FŐKÖNYV MODUL / HAVI ZÁRÁS / T) ÉVZÁRÁS ELŐTTI VEGYES

ELLENŐRZÉSEK

Főkönyvi zárás oktatási anyag

5 / 18

Az egyes menüpontokhoz tartozó évzáró számlaszámok a FŐKÖNYV MODUL / TÖRZSEK

/ SZÁMLA / A) SZÁMLATÜKÖR MENÜPONTBAN az adott számlához rendelt „Évzáró

számla” mezőben találhatóak.

2.1 Naplók nyitása záráshoz

Példa a napló nyitásra:

A naplókat a FŐKÖNYV MODUL / NAPLÓ / A) NYITÁS MENÜPONTBAN nyissuk meg

ZÁRÓ-ként.

Főkönyvi zárás oktatási anyag

6 / 18

2.2 Naplók feladása

2.3 Főkönyvi kivonatok készítése az egyes lépések után

A főkönyvi záró állományok speciális bizonylattípusokkal (FOK07, FOK08, FOK09) jönnek

létre, ezért az ellenőrző kivonatok előállításához olyan főkönyvi kivonat leíró táblát kell

létrehozni, amelyben az erre vonatkozó szűrés az „egyéb szűrés” mezőben nem

szerepel.

A menüpontok futtatása után a naplókat fel kell adni a főkönyv felé a FŐKÖNYV

MODUL / NAPLÓ / J) SAJÁT NAPLÓ AKTUALIZÁLÁSA menüpontban. Ezután

nyissuk meg a következő lépéshez tartozó naplót!

Főkönyvi zárás oktatási anyag

7 / 18

2.4 Javasolt időszakok

- 201512.

o pénzforgalomhoz kapcsolódó bizonylatok teljes körű rögzítése

o 2016.01.10-i kincstári adatszolgáltatásokhoz egyeztetés

- 201513.

o korrekciós időszak pénzügyi és előirányzati bizonylatai �

2016.02.01-i végleges kincstári adatszolgáltatásokkal egyeztetés

o főkönyvi zárlati feladatokhoz kapcsolódó könyvelési bizonylatok

o eszköz, készlet, érték nélküli készletek zárás bizonylatai

o költségek átvezetése ráfordításra

- 201514.

o eredményszámlák zárása

o 492-es átvezetése 416-ra

- 201515. – mérlegzáró időszak mérlegszámlák, költségvetési számvitel

zárása

Főkönyvi zárás oktatási anyag

8 / 18

2.5 Az előző pontban részletezett főkönyvi kivonatot a megfelelő

időszakra elindítva tudjuk ellenőrizni a generálások eredményét.

Költség átvezetése ráfordításra

Feltételek: 6-os másodlagos számlaszámok egyenlege 0 legyen.

Előállított könyvelési tételek:

Az 51-56-os főkönyvi számlák egyenlegét zárjuk a számlatükörben a hozzájuk

tartozó évzáró számlára és másodlagos átvezetési számlára, főkönyvi vegyes

tételekkel (bizonylattípus FOK01).

T 8 – K 51-56

T 591 – K 7

A létrehozott tételek megjegyzése „Költség átvezetése ráfordításra” lesz.

2.6 Eredményszámlák zárása

Feltételek: Az előző pont elvégzése, tehát a 6-os másodlagos, az 51-56-os és a

7-es másodlagos (ahol a főkönyvi számlaszám kezdete 51-56) főkönyvi számlák

egyenlege 0.

Előállított könyvelési tételek:

T 492 - K 57, 8 vagy T 57 – K 492

T 9 – K 492

T 591 – K 7 (57-re vonatkozóan)

Az 5,8,9-es számlaosztályok számlái egyenlegének zárása a számlatükörben lévő

évzáró 492-es főkönyvi számlára.

Menüpont: FŐKÖNV MODUL / ÉVZÁRÁS / KÖLTSÉG ÁTVEZETÉSE RÁFORDÍTÁSRA

Javasolt időszak: 201513

Javasolt napló: KR151331

Menüpont: FŐKÖNV MODUL / ÉVZÁRÁS / EREDMÉNYSZÁMLÁK ZÁRÁSA

Javasolt időszak: 201514

Javasolt napló: EZ151431

Főkönyvi zárás oktatási anyag

9 / 18

A létrejött tételek bizonylattípusa FOK07 – eredményszámlák zárása, megjegyzésük

„Eredményszámlák zárása” lesz.

2.7 Mérleg szerinti eredmény elszámolása

Feltételek: Az előző pontban leírtak elvégzése, tehát a 6-os másodlagos, az 51-

56-os és a 7-es másodlagos főkönyvi számlák egyenlege 0, a 492-es számlának

pedig egyenlege van.

Előállított könyvelési tételek: T 416 - K 492 vagy T 492 – K 416

A 492-es „mérleg szerinti eredmény elszámolása” főkönyvi számla egyenlegének

zárása a számlatükörben lévő évzáró 416-os „mérleg szerinti eredmény” főkönyvi

számlára, bizonylattípus: FOK08 – eredmény elszámolás, a létrehozott tételek

megjegyzése „Mérleg szerinti eredmény elszámolása” lesz.

2.8 Mérlegszámlák zárása és költségvetési számlák zárása

*A mérlegzáró időszak az év utolsó időszaka legyen, megnyitásakor az ÜGYVITELI

SZERVIZ / RENDSZERTÁBLA / N) KÖNYVELÉSI IDŐSZAK NYITÁSA MENÜPONTBAN a

„Mérlegzáró időszak?” mező értéke Igen legyen!

Feltételek: Az előző pontban leírtak elvégzése, tehát a 6-os másodlagos, az 51-

56-os és a 7-es másodlagos főkönyvi számlák egyenlege 0, a 492-es számla

egyenlege 0. Ezen kívül az 1.1 pontban részletezett „különleges számlák” („nulla

Menüpont: FŐKÖNV MODUL / ÉVZÁRÁS / MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY ELSZÁMOLÁSA

Javasolt időszak: 201514

Javasolt napló: ME151431

Menüpont: FŐKÖNV MODUL / ÉVZÁRÁS / MÉRLEGSZÁMLÁK ZÁRÁSA

Javasolt időszak: 201515 – MÉRLEGZÁRÓ IDŐSZAK!*

Javasolt napló: MZ141531

Főkönyvi zárás oktatási anyag

10 / 18

egyenlegű”, „Év végén 0 egyenlegű”, „nem lehet rajta forgalom”) számlák egyenlege

0, és a mérlegzáró időszakon kívül minden időszaknak zártnak kell lenni.

Előállított könyvelési tételek:

- Mérlegszámlák zárása T493/1-4 - K1-4/493

- Pénzügyi teljesítés nyilvántartási számláinak zárása

T003 - K05(3) / T09(3) - K005

- Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség, követelés nyilvántartási

számláinak zárása

T05(2) - K002

T004- K09(2)

- Előirányzatok nyilvántartási számláinak zárása

T001- K05(1)

T09(1)) –K001

A zárás a háttérben, két részletben, kétféleképpen történik.

Először az alábbi számlákra történik a zárás:

a 0,1,2,3,4 számlaosztály számlaszámai, kivéve a 00 kezdetűek (mivel ezek

ellenszámlák), amelyek

o nem kötváll és nem teljesítési számlaszámok,

o nem folyószámlaszámok,

o nem értékvesztési számlaszámok,

o vagy ha mégis az előző három közül valamelyik, akkor üres a

számlahivatkozásuk,

o bizonylattípusa nem bérkötvállalás (FOKK01),

o nem olyan bérszámfejtési naplóba (NJG9) rögzített tétel, amelynek

számlája 442 (decemberi bérszámfejtés elhatárolása).

Az időszakokat az ÜGYVITELI SZERVIZ MODUL / ZÁRÁSOK / H) KÖNYVELÉSI IDŐSZAK

ZÁRÁSA menüpontban zárhatjuk. Sikertelenség esetén az ÜGYVITELI SZERVIZ MODUL /

ZÁRÁSOK / C) KÖNYVELÉSI IDŐSZAK ZÁRÁSI FELTÉTELEINEK VIZSGÁLATA

menüpontban tudjuk megtekinteni az okokat.

Főkönyvi zárás oktatási anyag

11 / 18

Ezeket a tételeket felösszesítjük az indításkor megadott dimenziók

meghagyásával, a 0-ásoknál az eredeti ellenszámlát is hozza, a nem 0-s

számláknak pedig vesszük az évzáró számlaszámát. A tételek FOK09 –

mérlegszámlák zárása bizonylattípussal jönnek létre.

A második részletben történik meg a költségvetési zárásban résztvevő könyvelési

tételek generálása. Az ebben részt vevő számlák az alábbiak:

o Kötváll számla vagy teljesítési számla,

o folyószámlaszám

o értékvesztési számlaszám

o az előző 3 kitétel valamelyike és nem üres a Számlahivatkozás

o bérkötvállalás (FOKK01) bizonylattípussal rögzített tételek,

o vagy Bérszámfejtési naplóba(NJG9) és 442 főkönyvi számlára rögzített

tételek (decemberi bérszámfejtés elhatárolása).

Ezeknél a tételeknél megállapítjuk a költségvetési számlákon – 05(2) 05(3),

09(2), 09(3) -, valamint a folyószámlákon és az értékvesztés számlákon lévő

követelések és kötelezettségek záró egyenlegét. Amely követelésnek,

kötelezettségnek számlahivatkozásonként egyenlege van, azokról tételesen záró

könyvelési tételeket generálunk a megadott főkönyvi záró naplóban.

A nem végleges kötvállalás (proforma) a rá hivatkozó végleges kötvállból

(számla) származó ellenkönyveléssel „pontozódik”. Egy végleges kötvállalás

(számla) a pénzügyi teljesítéssel „pontozódik”. Ezt még bonyolítja a nem végleges

kötvállalással rendelkező kötelezettség esete. Ugyanis itt a nem végleges

kötvállalás, ami a Könyvelési bizonylat mezőben is szerepel, „összeköti” a rá

hivatkozó összes végleges követelést (számlát), és ha csak egynek nem 0 az

egyenlege, akkor a teljes eset nyitottnak minősül.

A fenti könyvelési tételek minden eredeti adatot (bizonylatszám,

bizonylattípus, dimenziók) megörökölnek, csak a naplója lesz a főkönyvi

napló. A 0-ás számláknak az ellenszámlája marad az, ami az eredeti

könyvelési tételben volt, a nem 0-ásoké pedig a számlatükörben található

évzáró számlaszám.

Főkönyvi zárás oktatási anyag

12 / 18

- A 0-egyenlegű kötvállalásokat is lezárja (05(2)-05(3)=0), de ezeket

felösszesíti az indításkor bekért dimenziókra, és elhagyja a Számlahivatkozást

is. Tehát a 0-egyenlegű kötvállalásokat a Kötváll számlaszámra és a Teljesítési

számlaszámra egy összegben zárja, bizonylattípusa FOK09.

Megkülönböztetésként a Megjegyzés: „Mérlegszámlák zárása (kötváll)”.

- A bérkötvállalások zárása: A FOKK01 – bérkötváll – bizonylattípusú 05-ös

számlán lévő könyvelési tételek a bérkötvállalások. Ezekben a könyvelési

tételekben a tárgyévi vagy annál korábbi, vagy üres esedékességű tételekben az

Esedékesség tárgyév dec. 31. lesz, a tárgyév utániakban marad a meglévő. A

Számlahivatkozásukat kiürítjük, és ezen tételeket felösszesítjük

számlaszámokra dimenziókra, esedékességre, és így generálunk záró tételeket.

Az ellenszámlára ellenkönyvelünk, bizonylattípusa marad FOKK01 (bérkötváll),

megjegyzés pedig „Bérkötváll zárása” lesz.

- Decemberi bérszámfejtés zárása: A 442-es számlán Bérszámfejtési naplóban

(NJG9) lévő tételeket is itt zárjuk. A Könyvelési tételek minden eredeti adatot

(bizonylatszám, típus, dimenziók) megörökölnek, csak a naplója lesz a főkönyvi

napló. Az ellenszámla az Évzáró számlaszám, és a Könyvelési bizonylatszám

mezőbe „NJG9/DECBÉR” szöveg kerül.

2.9 Főkönyvi kivonat mérlegzáró tételekkel

Mivel a Mérlegzáró napló az előző pontban leírtak alapján már nem csak FOK09 –

mérlegzárás bizonylattípusú tételeket tartalmaz, így a mérlegzáró tételek kizárására

nem elegendő az egyéb szűrésbe beírható szűrés. Ezért az indítási ablakban megjelenő

kérdésre adott válasszal kérhetjük a Kivonatot Mérlegzáróval, vagy a nélkül. Nem válasz

esetén a program nem válogatja le a Mérlegzáró időszakban lévő Záró naplók könyvelési

tételeit.

Főkönyvi zárás oktatási anyag

13 / 18

III. A főkönyvi nyitás lépései

A következő lépéseket a 2016-ös adatbázisban végezzük el. Központi/ KGR-es

intézményeknél az adatbázisváltás modult a PÉNZÜGYI BIZONYLATOK ÁTEMELÉSE

munkakörben találjuk.

3.1 Mérlegzáró napló árnyéktáblájának létrehozása

A pénzügyi tételek árnyéktáblázásához hasonlóan tölti fel a főkönyvi záró napló

árnyéktábláját is, azaz megnézzük, hogy az adott kódhoz a régi (2015-es) törzsben van-

e rendelve új kód. Ha igen, akkor az fog szerepelni az árnyéktáblában, ha nem, akkor

ellenőrizzük, hogy a régi kód szerepel-e az új törzsben, ha igen, akkor az kerül az

árnyéktáblába. Az árnyéktábla feltöltésekor ellenőrizzük a kötelező dimenziók

kitöltöttségét is, az új törzs szerinti tilosakat pedig leürítjük.

Menüpont: 2016-ÖS ADATBÁZIS / ADATBÁZISVÁLTÁS MODUL / MIGRÁCIÓ TÁMOGATÁSA

/ FŐKÖNYVI ZÁRÓ ÁRNYÉKTÁBLÁZÁSA

Főkönyvi zárás oktatási anyag

14 / 18

3.2 Mérlegzáró napló átemelése

A 2015-es záró naplót könyvelt és zárt státusszal emeljük át az árnyéktábla

adataival. Átemelés előtt ellenőrizzük, hogy a mérlegzáró napló minden egyes tételéhez

megvan-e az árnyéktábla-rekord, és hogy azok hibátlanok-e. Bármilyen hiba vagy

hiányosság esetén nem történik meg az átemelés.

FONTOS!

A feladás során a számlahivatkozásokat is ellenőrizzük, ezért a nyitó napló aktualizálása

csak a nyitó pénzügyi analitikák átemelése után lehetséges.

3.3 2016-ös főkönyvi nyitó napló generálása

Előállított könyvelési tételek:

- A NYITÓ: típusú naplóban:

o Mérlegszámlák nyitása: T1-4/491 K491/1-4

o Költségvetési számlák nyitása: T002 – K05(2) T09(2) – K004

- A FORGALMI típusú átvezetési naplóban:

o Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése a

költségvetési számvitel szerint: T09(2) - K0041 és

T0042 - K09(2)

o Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése a pénzügyi

számvitel szerint: T351 - K352

Menüpont: 2016-ÖS ADATBÁZIS / FŐKÖNYV MODUL / ÉVZÁRÁS / L) KÖVETKEZŐ ÉV

NYITÓJA

Időszak: 201601

Javasolt naplók: - MN160101 – NYITÓ típusú

- MA160101 – FORGALMI típusú

Menüpont: 2016-ÖS ADATBÁZIS / ADATBÁZISVÁLTÁS MODUL / MIGRÁCIÓ TÁMOGATÁSA

/ FŐKÖNYVI ZÁRÓ ÁTEMELÉSE

Főkönyvi zárás oktatási anyag

15 / 18

o Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési

kötelezettségek átvezetése a költségvetési számvitel szerint

T0021/0022 - K05(2) és T05(2) - K0023/0024

o Költségvetési évben esedékes kötelezettségek átvezetése a

pénzügyi számvitel szerint T422 - K421.

o Mérleg szerinti eredmény átvezetése (egyenlegtől függően)

T416/414 - K414/416

A főkönyvi mérlegzáró napló tételeiből nyitó tételeket generálunk. A funkció itt is, mint a

mérlegzárásnál, egy lépésben végzi a kétféle nyitást.

Az első csoport a klasszikus mérlegadatok, vagyis a FOK09 bizonylattípusú tételek

nyitása. A leválogatott tételekből átfordítással generál FOK01 – (Rendező vegyes és

nyitó) típusú nyitó tételeket. Ennek során a nem 0-s számláknál a záró számlát lecseréli

a számlatükörben hozzárendelt nyitó számlára.

A második a „Követelések és kötelezettsége nyitása”, úgynevezett Költségvetési nyitás.

Azokból a tételekből, amiknek megkülönböztetésként a megjegyzése „Mérlegszámlák

zárása (kötváll)” nem generál nyitó tételt. A többi tételből szintén átfordítással

generál könyvelési tételt, valamint a kötelezettségvállalás számláknál lecseréli a

teljesítési számlákat előírás számlákra.

A forgalmi típusú átvezetési naplóban a program a pénzügyi esedékesség alapján a fent

részletezett átkönyveléseket végzi el a követő évi és a tárgyévi számlák között ott ahol

szükséges, valamint megtörténik a 416. Mérleg szerinti eredmény könyvviteli számla

átvezetése a 414. Felhalmozott eredmény könyvviteli számlára. Utóbbi során a program

azokról a nyitó könyvelési tételekről készít átvezetési tételt, amelyek 416 kezdetűek, és

a számlatükörben az előző évi számlaszám mezőjében 414 kezdetű számla van.

Főkönyvi zárás oktatási anyag

16 / 18

IV. Decemberi bérszámfejtéssel kapcsolatos év végi teendők

Az alábbi lépéseket abban az esetben kell elvégezni, ha a decemberi bér utalása 2016

januárjában történik meg, de a decemberi számfejtés összege az követő (2016) évi

előirányzatot terheli.

4.1 12. havi bér elhatárolása a bérszámfejtésben a 2015. évi

adatbázisban

Rögzítendő tételek: T53-55 – K 4421 (a tényleges rovaton és egyedi gyűjtővel)

Az így rögzített tételekhez a napló aktualizálásakor - a szokásos bérszámfejtési

tételekkel ellentétben - NEM KELETKEZNEK KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITELI,

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS KÖNYVELÉSI TÉTELEK.

4.2 Évzárás (MÉRLEGSZÁMLÁK ZÁRÁSA)

Könyvelési tételek: T4421 – K493

A 2.8 Mérlegszámlák zárása fejezetben leírtaknak megfelelően a FŐKÖNYV MODUL /

ÉVES ZÁRÁS / MÉRLEGSZÁMLÁK ZÁRÁSA funkció futtatásával létrejönnek ezek a

könyvelési tételek is, melyek könyvelési bizonylatszáma NJG9/DECBÉR lesz,

valamint lezárjuk a bérkötelezettségvállalás tételeket is, melyek megjegyzése

„Bérkötváll zárása” lesz.

Menüpont: 2015-ES ADATBÁZIS/FŐKÖNYV MODUL / NAPLÓ / -- BÉRSZÁMFEJTÉSI

ADATOK -- / A) NAPLÓ NYITÁS ÉS C) BÉRSZÁMFEJTÉSI ADATOK RÖGZÍTÉSE ÉS E) BÉR-

SZÁMFEJTÉSI NAPLÓ AKTUALIZÁLÁSA

Időszak: 201512

Javasolt naplók: IL1512 – BÉRSZÁMFEJTÉSI NAPLÓ

Rögzítendő tételek: T53-55 – K 4421 (a tényleges rovaton és egyedi gyűjtővel pl.

K1101 és K110101)

Főkönyvi zárás oktatási anyag

17 / 18

4.3 4421-es főkönyvi számla év eleji nyitása (KÖVETKEZŐ ÉV NYITÓJA)

A 3.3 2016-os főkönyvi nyitó napló generálása fejezetben leírtaknak megfelelően a

FŐKÖNYV MODUL / ÉVZÁRÁS / KÖVETKEZŐ ÉV NYITÓJA funkcióban létrehozzuk ezeket

a tételeket is, melyek könyvelési bizonylatszáma NJG9/DECBÉR lesz.

Könyvelési tételek: T491 – K4421

4.4 Időbeli elhatárolás feloldása és a decemberi bér végleges

kötelezettségvállalásának generálása

Könyvelési tételek:

• Időbeli elhatárolás feloldása: T4421 – K42110/42120

• Végleges kötelezettségvállalás tételek T0022 – K 05(2)

BÉRK1601.. számlahivatkozással

Menüpont: 2015-ÖS ADATBÁZIS / FŐKÖNYV MODUL / D) DECEMBERI SZÁMFEJTÉS

GENERÁLÁSA NYITÓBÓL

vagy Kötelezettségvállalás modul használata esetén: 2016-ÖS ADATBÁZIS / KÖTVÁLL

MODUL / SZEMÉLYI JUTTATÁSOK / DECEMBERI SZÁMFEJTÉS GENERÁLÁSA NYITÓBÓL

Időszak: 201601

Javasolt napló: IL1601 – bérszámfejtési napló

Főkönyvi zárás oktatási anyag

18 / 18

A „Mérleg nyitó napló” mezőben a 3.3 Főkönyvi nyitás fejezetben megnyitott naplót

hivatkozzuk be. Az ebben a naplóban található NJG9/DECBÉR könyvelési

bizonylatszámú tételek alapján történik a fenti könyvelési tételek generálása. A funkció

futtatásával a bérszámfejtési naplót egyúttal automatikusan aktualizáljuk is, így azt

feladni már nem kell.

4.5 Decemberi bér januári kifizetése

A december havi bérek és járulékok január hónapban történő utalásának elszámolási

módja megegyezik a korábbi időszakok elszámolásaival, az egyedi gyűjtő K11010013 –

bérelszámolás technikai – előző év december lesz.

Bizonylattípus: banki terhelés (PENB02) vagy kimenő egyéb pénzbekérő

(PENS08)

Pénzügyi jogcím: K11010 FT/FP vagy K200 FT/FP

ERA: K1101/K2

Egyedi gyűjtő: K11010013/K200