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Gestão das Recomendações do
Controle Interno Estadual do RS
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• Ensaio elaborado para conclusão do Curso “Theory and Operation of a Modern National Economy” na George Washington University
• Título “Framework for Management of Internal Control Recommendations: A Case Study of the State of Rio Grande do Sul”
Etapas de desenvolvimento
• Identificação do processo de auditoria de acordo com referenciais teóricos;
• contextualização do processo de auditoria no controle interno estadual – foco após a emissão dos relatórios;
• Identificação da situação problemática.
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Etapas da Pesquisa
Identificação:Processo de monitoramento do TCUProcesso de monitoramento da CGUProcesso de Monitoramento do GAO -
U.S.Government Accountability Office (GAO) - Controle Externo
Processo de Monitoramento dos IGs - Inspector General – Controle Interno
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Pesquisa
IdentificaçãoProcesso de Monitoramento do Estado de Nova
YorkProcesso de Monitoramento no Canadá:
Controle Interno e Controle Externo
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Proposta
Sistema de Gerenciamento das Recomendações do Controle Interno Estadual do RS
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Metodologia Proposta
Definir uma Unidade Técnica responsável pelo monitoramento e gestão das recomendações junto aos administradores públicos
Utilizar sistema que permita acompanhar o status das ações de gestão sobre as recomendações do controle interno
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do Controle Interno Estadual do RS
Metodologia Proposta• Fases
1. Identificar irregularidades com respectivas recomendações e registrar em sistema que propicie monitoramento
2. Elaborar Plano de Ação
Observar características de materialidade, relevância e criticidade das recomendações.
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Metodologia Proposta
• Identificar ações ou medidas para corrigir as deficiências e fragilidades ou mitigar o risco de sua ocorrência
• Identificar recomendações-chave que deverão ter acompanhamento especial
• Encaminhar aos gestores para proposição de ações ou validação das ações propostas
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Metodologia Proposta
• Estabelecer cronograma identificando as pessoas responsáveis, atividades e prazos para a implementação das ações propostas.
• Incluir representantes da equipe de auditoria na construção do Plano de Ação
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Metodologia Proposta
• Enviar aos gestores Plano de Ação pactuado que será objeto de monitoramento
• Os gestores são responsáveis pela implementação do Plano de Ação
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Metodologia Proposta
• Identificar e registrar os benefícios esperados após a implementação das ações corretivas
Benefícios devem ser estimados durante a auditoria. Podem ser financeiros ou não financeiros.
Ex: redução de custos, aumento de receitas, eliminação de desperdício e melhoria no desempenho, tais como: melhorias organizacionais, melhoria dos controles internos, benefícios sociais e econômicos
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Metodologia Proposta
3 . Monitoramento• Acompanhamento das medidas adotadas pelos
administradores em relação às recomendações e ações propostas para a correção
• Interação com os gestores, a fim de maximizar a probabilidade de que as recomendações sejam adequadamente adotadas
• Feedback aos gerentes para verificar se as ações que vêm adotando têm contribuído para alcançar os resultados desejados
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Metodologia Proposta
• Classificar as ações de acordo com o grau de implementação:
a) implementada
b) não implementada;
c) parcialmente implementada;
d) em implementação;
e) não mais aplicável.
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Metodologia Proposta
• Obter evidências de que as ações foram adequadamente implementadas antes de fechar uma recomendação.
entrevistar funcionários obter documentos acessar bancos de dados
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Requisitos
• Ato formal do Poder Executivo com regras mínimas e atribuição de responsabilidades específicas
• Sistema Informatizado
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Benefícios• Suporte a Estratégia de Combate à Corrupção
Painel de monitoramento das ações dos gestores públicos para a correção de irregularidades.
• Monitoramento como ferramenta indispensável para:
Auditorias baseadas em risco
Auditoria de tecnologia da informação
Auditoria em programas de governo
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Benefícios• Indicadores de Desempenho
• Recomendações de Auditoria
Podem ser utilizadas como elementos para medir e avaliar o desempenho do órgão de controle
- indicadores podem ser tanto financeiros e não-financeiros
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Benefícios
Instituições que utilizam recomendações como elemento de mensuração de resultadosExemplos:• United Kingdom National Audit Office (NAO)• GAO - U.S. Government Accountability Office• Australian National Audit Office (ANAO)
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BenefíciosReferências• Australian National Audit Office (ANAO)
Agreement to Recommendations in Performance Audit Reports, 2009–10 to 2011–12
Recommendations fully agreed (%) Recommendations agreed with
some qualification (%)
Recommendations not
agreed (%)
2011–12 95.1 4.9 0.0
2010–11 95.1 4.2 0.7
2009–10 93.1 6.2 0.7
Source: The Auditor-General - Annual Report 2011–2012
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Obrigada!
Susana Fagundes Garcia
Contadoria e Auditoria-Geral do Estado
E-mail: [email protected]
Fone: (51)3288-5200