Guía Auditoría i 2016 Eco

7/25/2019 Gua Auditora i 2016 Eco

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GUA PROGRAMTICA(EDICIN 2016)

CHIQUIMULA, GUATEMALAENERO 2016

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALACENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTECIENCIAS ECONMICAS

PROGRAMA FIN DE SEMANA

AUDITORA I

PROFESOR

EDY ALFREDO CANO ORELLANA, CPA

Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de

Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A. El CUNORI prohbe cualquier forma de reproduccin, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra,

sin autorizacin por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios.


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AUDITORA I V CICLO A Y B- 2016AUDITOR TCNICO

GUA PROGRAMTICA-2016 PROFESOR: EDY ALFREDO CANO ORELLANA, CPA Pgina 2

PLAN DEL CURSO

CDIGO: 27

PRERREQUISITO: Contabilidad IV Cd. 49

TIPO: Semestral

CARCTER: Obligatorio

HORAS DIRECTAS: 45 horas

NMERO DE CRDITOS: 4SEMESTRE: I / CICLO: V

FECHA DE INICIO: 16 de enero de 2016

HORARIO: Sbado de 13:00 a 15:15 B y de 15:15 a 17:30 A

LUGAR: Saln A-5 seccin A- Saln E-3 seccin B

I. DESCRIPCIN

El curso corresponde al IV ciclo, tiene como prerrequisito el curso de Contabilidad IV; se imparte en el primer semestre en Ciencias Econmicas delPrograma Fin de Semana de la carrera de Contadura Pblica y Auditora, considerando que la misma se ha dividido en Pre-Grado para AuditorTcnico y Contador Pblico y Auditor en el grado acadmico de Licenciado.

El curso se integra al rea de Formacin Profesional Especfica y permite a los estudiantes iniciarse en el estudio de la auditora como un reaparticular diferente a la contabilidad, es decir, con sus propias normas, procedimientos y marcos nacionales e internacionales que orientan elquehacer del profesional de la contadura pblica y auditora. Los contenidos a abordarse se identifican con las Normas Internacionales de Auditoraemitidas por el International Auditing and Assurance Standards Board (IASBB) - Comit Internacional de Auditora y Aseguramiento e InternationalFederation of Accountants (IFAC), Federacin Internacional de Contadores. En Guatemala, existen tres entes que regulan la actividad contable y deauditora, siendo stos: El Colegio de Ciencias Econmicas que incluye a Economistas, Contadores Pblicos y Auditores, Administradores deEmpresas y carrera afines; el Colegio de Contadores Pblicos y Auditores CCPA- exclusivo para Contadores Pblicos y Auditores y el InstitutoGuatemalteco de Contadores Pblicos y Auditores, este ltimo no se regula por la el Decreto 72-2001 del Congreso de la Repblica de Guatemala,Ley de Colegiacin Profesional Obligatoria.

Los Colegios Profesionales han adoptado determinadas normas internacionales; en el caso particular del Colegio de Contadores Pblicos yAuditores, ha aprobado la adopcin de las Normas Internacionales de Auditora, el Cdigo de tica Profesional del IFAC y la Norma Internacional deControl de Calidad 1, entre otras.

El curso tambin abordar la auditora como actividad profesional y el papel del contador pblico en la economa, la responsabilidad legal de loscontadores y se har nfasis en particular a la tica Profesional y la lectura y anlisis del Cdigo de tica Profesional del IFAC. Se consideraimportante conocer los Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAS-que fueron de aplicacin en Guatemala y en algunos casos antienen vigencia.


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Se har lectura, anlisis y discusin de determinadas normas en particular tratando de abordar en su totalidad las contempladas en las NormasInternacionales de Auditora y el Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Auditora, Revisin, Otros Trabajos paraAtestiguar y Servicios Relacionados.

Los descriptores del curso se refieren a: La auditora como actividad profesional. C lasificacin, caractersticas e implicaciones ticas. Normas deauditora generalmente aceptadas. Pronunciamientos sobre auditora emitidos por rganos competentes. Uso del trabajo de otros especialistas,

otros auditores y de la auditora interna. Responsabilidad del auditor para detectar e informar sobre errores e irregularidades. Actos ilegales

cometidos por los clientes. Estimaciones contables para efectos de auditora. Consideraciones del auditor sobre la habilidad de una entidad

para continuar en marcha. Procedimientos y tcnicas de auditora. Planeacin tcnica y administrativa de la auditora. Supervisin de la

auditora.

II. OBJETIVOS Y COMPETENCIAS

Los-as estudiantes

1) Amplan su marco terico referente a las categoras y conceptos relacionados con el curso a travs de las lecturas sobre los contenidospropuestos.

2) Identifican las etapas y conceptos fundamentales de la auditora, a travs de lecturas y consultas de fuentes bibliogrficas primariasconocen e Identificar los conceptos y definiciones del Glosario incluido en las Normas Internacionales de Auditora.

3) Conocen, identifican las etapas de la planeacin de la auditora.4) Comparan las Normas de Auditora Generalmente AceptadasNAGAS- con las Normas Internacionales de Auditora.5) Estudian y analizan el Cdigo de tica Profesional del IFAC.6) Conocen, identifican, distinguen las distintas clases de auditoria.7) Realizan papeles de trabajo relacionados con la planeacin de la auditora.8) Exponen, discuten las NIA que se asignen como lectura No se requerir formacin de grupos previamente, sino de manera espontnea o

selectiva durante el horario de clases.9) Identifican las caractersticas que deben observarse en la realizacin de auditora de estados financieros de conformidad con los

requerimientos de los clientes.10) Listan evidencias de auditora de conformidad con los rubros que se indiquen a travs de laboratorios.11) Realizan investigaciones individuales o grupales segn se asignen por el profesor.12) Aplican tcnicas estadsticas y no estadsticas para la seleccin de muestras.13) Identifican las reas en las que se requiera el uso de un tercero o especialista e investigan y presentan dictmenes de los mismos.14) Identifican el tipo de dictamen a emitir de conformidad con las Secciones 700-799 y 800-899.15) Elaboran dictmenes de conformidad con las Secciones 700-799 y 800-899.


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16) Leen y analizan las Normas Internacionales de Auditora y el Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Auditora,Revisin, Otros Trabajos para Atestiguar y Servicios Relacionados.

17) Investigan sobre los casos ticos paradigmticos a nivel nacional o internacional sobre el quehacer de los profesionales de la auditora.18) Elaboran mapas conceptuales sobre contenidos propuestos por el profesor y diagramas de flujo de conformidad con el contenido que se

desarrolle.19) Participan, opinan, describen aspectos, sobre los temas a desarrollar de acuerdo a la gua programtica, de acuerdo a la lectura querealizan previo a la sesin de clases.

20) Resuelven casos que se les presentan sobre los contenidos expresados en la gua programtica21) Asisten puntualmente a clases y participan activamente en el desarrollo de la misma.22) Manifiestan durante y al final de la clase, conductas sobre el cuidado del ambiente, depositando la basura en su lugar, no dejando las

luces ni ventiladores encendidos.23) Presentan trabajos escritos en el anverso y reverso de las hojas y utilizar hojas reciclables para tener conductas amigables con el medio

ambiente.24) Manifiestan conductas de respeto entre s, no permiten ni hacen uso de lenguaje soez y fuera de la moral.25) Manifiestan valores de responsabilidad, diligencia, puntualidad.26) Son respetuosos para evitar el uso de telfonos celulares y otros dispositivos durante las clases, excepto que sean utilizados para al

aprendizaje de la materia.27) Asumen que el saln de clases es un espacio para el aprendizaje y no para la realizacin de otras actividades.28) No consienten ni permiten copiar trabajos de otros compaeros.29)

III. METODOLOGA Y NORMAS

a) Lecturas.

b) Exposiciones del docente.c) Pruebas cortas.d) Laboratorios y resolucin de casos.e) Investigaciones individuales y grupales.f) Exposiciones grupales.g) Elaboracin de mapas conceptuales y diagramas de flujo.h) No se admitirn trabajos que evidencien ser copia de otro-a compaero-a. El fraude acadmico se sanciona con la anulacin de los trabajos.i) No es aconsejable disponer de alimentos e ingerirlos durante las sesiones de clases, excepto bebidas hidratantes (agua pura, refrescos, etc.)j) No se permite el uso de celular durante las sesiones de clase, se considera una falta de respeto hacia los compaeros y al docente.


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k) Se permite el uso de computadoras porttiles, siempre y cuando se corresponda a actividades del curso.l) En lo referente a la asistencia y evaluacin se atender al Reglamento General de Evaluacin y Promocin del Estudiante de la Universidad

de San Carlos de Guatemala y el Reglamento especfico del Centro Universitario de Oriente.m) Las pruebas cortas o actividades de clase, no admiten reposicin de puntos por ausencia.

IV. CONTENIDO

UNIDAD I: LA PROFESIN DEL CONTADOR PBLICO

1.1 Naturaleza de la auditora1.1Concepto y necesidad de la auditora1.2Distincin entre auditora y contabilidad1.3Demanda econmica de la auditora1.4Servicios de aseguramiento

1.2 Papel del contador pblico en la economaLa funcin de certificacin

1.3 Tipos de auditora1.3.1 Auditora de estados financieros1.3.2 Auditoras de cumplimiento1.3.3 Auditoras operacionales

1.4 Tipos de auditores

1.4.1 Auditores internos1.4.2 Auditores externos1.3.3 Auditores gubernamentales

1.5 Otros tipos de servicios profesionales1.5.1Servicios fiscales1.5.2Servicios de consultora1.5.3Servicios de contabilidad y de revisin1.5.4Servicios de soporte a los litigios


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1.5.5Servicios de investigacin de fraude1.5.6Planeacin de finanzas personales

1.6 Organizacin de la profesin contable

1.6.1 Firmas locales1.6.2 Firmas regionales1.6.3 Firmas nacionales

1.6 Crisis de credibilidad en la profesin contable

FUENTES DE CONSULTA:

Arens, Alvin N. y Randal J. y Beasley, Mark S. Elder. AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL. Trad. Ada Gabriela Valladares Franyuti. Decimoprimera Mxico DF: Pearson Educacin, 2007. Pginas 6-17

Mendvil Escalante, Vctor Manuel. ELEMENTOS DE AUDITORA.Sexta. Mxico DF: CENGAGE Learning, 2011. Pginas 1-3

Whittington O. Ray y Pany, Kurt. PRINCIPIOS DE AUDITORA.Trad. Joaqun Ramos Santalla y Jos C. Pecina Hernndez. Decimo cuarta . MxicoDF: McGraw-Hill Interamericana, 2004. Pginas 1-17

UNIDAD II: NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADASNAGAS-

2.1Normas de Auditora Generalmente AceptadasNAGAS- en Guatemala

2.2 Normas profesionales

2.2.1 Normas generalesa)Formacin y competenciab)Independenciac)Debido cuidado profesional

2.2.2 Normas de ejecucin del trabajoa)Planeacin y supervisin adecuadasb)Suficiente conocimiento del control internoc)Prueba suficientes y competente de auditora


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2.2.3 Normas de informacin

2.3 Tcnicas y procedimientos de auditora

2.3.1 Definicin2.3.2 Clasificacin de las tcnicas de auditora2.3.3 Clasificacin de los procedimientos de auditora2.3.4 Extensin o alcance de los procedimientos2.3.5 Oportunidad de los procedimientos

2.4 Papeles de trabajo2.4.1 Definicin2.4.2 Propiedad y responsabilidad2.4.3 Clasificacin2.4.4 Ordenamiento y archivo -ndices2.4.5 Elementos2.4.6 Marcas

2.5 Planeacin de la auditora2.5.1 Generalidades2.5.2 Definicin2.5.3 Fases de la planeacin

a) Investigacin generalb) Estudio y evaluacin del control internoc) Programa de trabajo

2.5.4 Estudio del riesgo de auditora o riesgo probablea) Anlisis financierosb) Programas de trabajo estndarc) Efectos en el programa de trabajo, de primera auditora y auditora subsecuente

2.6 Control interno2.6.1 Definicin2.6.2 Estudio del control interno2.6.3 Mtodo descriptivo o de memorndum


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2.6.4 Mtodo de cuestionarios2.6.5 Mtodo grfico2.6.6 Evaluacin del control interno2.6.7 Oportunidad y alcance

2.6.8 Influencias en el programa de trabajo


Arens, Alvin N. y Randal J. y Beasley, Mark S. Elder. AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL. Trad. Ada Gabriela Valladares Franyuti. Decimoprimera Mxico DF: Pearson Educacin, 2007. Pginas 33-36; 193-216; 375-398

Instituto Guatemalteco de Contadores Pblicos y Auditores. NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS.Guatemala, s.f


Whittington O. Ray y Pany, Kurt. PRINCIPIOS DE AUDITORA.Trad. Joaqun Ramos Santalla y Jos C. Pecina Hernndez. Decimo cuarta . MxicoDF: McGraw-Hill Interamericana, 2004. Pginas 161-191; 212-238

UNIDAD III: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA Y CONTROL DE CALIDADNIA- Versin 2013

3.1 Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC)

3.2 Principios generales y responsabilidadSeccin 200-299NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realizacin de la auditora de conformidad con las NIA

NIA 210 Acuerdo de los trminos del encargo de auditoraNIA 220 Control de calidad de la auditora de estados financierosNIA 230 Documentacin de auditoraNIA 240 Responsabilidad del auditor en la auditora de estados financieros respecto al fraudeNIA 250 Consideraciones de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditora de estados financierosNIA 260 Comunicacin con los responsables del gobierno de la entidadNIA 265 Comunicacin de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la direccin de la entidad

3.3 Evaluacin del riesgo y respuesta a los riegos determinados - Seccin 300-499


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NIA 300 Planificacin de la auditora de estados financierosNIA 315 Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material mediante el conocimiento de la entidad y de su entornoNIA 320 Importancia relativa o materialidad en la planificacin y ejecucin de la auditoraNIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados

NIA 402 Consideraciones de auditora relativas a una entidad que utilizada una organizacin de serviciosNIA 450 Evaluacin de las incorrecciones identificadas durante la realizacin de la auditora

3.4 Evidencia de auditora Seccin 500-599NIA 500 Evidencia de auditoraNIA 501 Evidencia de auditoraConsideraciones especficas para determinadas reasNIA 505 Confirmaciones externasNIA 510 Encargados iniciales de auditoraSaldos de aperturaNIA 520 Procedimientos analticosNIA 530 Muestreo de auditoraNIA 540 Auditora de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y de la informacin relacionada a revelarNIA 550 Partes vinculadasNIA 560 Hechos posteriores al cierreNIA 570 Empresa en funcionamientoNIA 580 Manifestaciones escritas

3.5 Utilizacin del trabajo de terceros Seccin 600-699NIA 600 Consideraciones especiales Auditoras de estados financieros de grupos (incluido el trabajo de los auditores de los

componentes)NIA 610 Utilizacin del trabajo de los auditores externosNIA 620 Utilizacin del trabajo de un experto del auditor

3.6 Conclusiones y dictamen de auditoraSeccin 700-799NIA 700 Formacin de la opinin y emisin del informe de auditora sobre los estados financierosNIA 705 Opinin modificada en el informe emitido por un auditor independienteNIA 706 Prrafos de nfasis y prrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independienteNIA 710 Informacin comparativaCifras correspondientes de perodos anteriores y estados financieros comparativosNIA 720 Responsabilidad del auditor con respecto a otra informacin incluida en los documentos que contienen los estados financieros

auditados


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3.7 reas especializadas Seccin 800-899NIA 800 Consideraciones especialesAuditoras de estados financieros preparados de conformidad con un marco de informacin con

fines especficosNIA 805 Consideraciones especialesAuditoras de un solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida especficos de un

estado financieroNIA 810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos

3.8 Manual de pronunciamientos internacionales de control de calidad, auditora, revisin, otros trabajos para atestiguar y serviciosrelacionados.3.8.1 Auditoras y revisiones de informacin financiera histrica. Declaraciones Internacionales de Auditora (TAPS) 1000-11003.8.2 Trabajos para atestiguar distintos de auditoras o revisiones de informacin financiera histrica. Normas Internacionales de

Trabajos para Atestiguar (ISAE) 3000-33993.8.3 Servicios relacionados. Normas internacionales de servicios relacionados (ISRS) 4000-4699


International Federation of Accountants (IFAC) -Federacin Internacional de Contadores. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA.Trad.Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Espaa. Mxico DF, 2013.

UNIDAD IV: TICA PROFESIONAL

4.1 Naturaleza de la tica4.1.1 Necesidad de la tica profesional4.1.2 Cdigo de tica Profesional del IFAC


Arens, Alvin N. y Randal J. y Beasley, Mark S. Elder. AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL. Trad. Ada Gabriela Valladares Franyuti. Decimoprimera Mxico DF: Pearson Educacin, 2007. Pginas 73-99

International Federation of Accountants (IFAC) -Federacin Internacional de Contadores. CDIGO DE TICA PROFESIONAL. Mxico DF, 2011.



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Whittington O. Ray y Pany, Kurt. PRINCIPIOS DE AUDITORA.Trad. Joaqun Ramos Santalla y Jos C. Pecina Hernndez. Decimo cuarta . MxicoDF: McGraw-Hill Interamericana, 2004. Pginas 53-77

V. FUENTES DE CONSULTA PROPUESTAS

Arens, Alvin N. y Randal J. y Beasley, Mark S. Elder. AUDITORA UN ENFOQUE INTEGRAL. Trad. Ada Gabriela Valladares Franyuti. Decimoprimera Mxico DF: Pearson Educacin, 2007.

International Federation of Accountants (IFAC) -Federacin Internacional de Contadores. AUDITORA FINANCIERA DE PYMES.Gua para usar losEstndares Internacionales de Auditora en las PYMES. Trad. Samuel Alberto Mantilla. New York, 2007.

----------CDIGO DE TICA PROFESIONAL. Mxico DF, 2011.

----------NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA.Trad. Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Espaa. Mxico DF, 2013.

Instituto Guatemalteco de Contadores Pblicos y Auditores. GUAS DE AUDITORA.Guatemala, s.f.

----------. NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS.Guatemala, s.f.

Mendvil Escalante, Vctor Manuel. ELEMENTOS DE AUDITORA.Sexta. Mxico DF: CENGAGE Learning, 2011.

Osorio Snchez, Israel. AUDITORA 1: FUNDAMENTOS DE AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS. Cuarta. Mxico DF: CENGAGE Learning, 2011.

Whittington O. Ray y Pany, Kurt. PRINCIPIOS DE AUDITORA.Trad. Joaqun Ramos Santalla y Jos C. Pecina Hernndez. Decimo cuarta . MxicoDF: McGraw-Hill Interamericana, 2004.

www.cpa.org.gtwww.iasb.orgwww.ifac.orgwww.igcpa.org.gtwww.imcp.org.mx


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VI. EVALUACIN

Examen parcial I (20-2-2016)................................

Examen parcial II (2-4-2016)............................................

Exposicin individual/grupal ............................................. Investigaciones, mapas conceptuales ..........................

Participacin activa (pruebas orales, pruebas cortas) .......

Dossier (7-5-2016)..

15 puntos15 puntos

10 puntos20 puntos10 untos

5 puntos

Zona 70 puntos

Examen final (14-5-2016) ... 30 puntos

Nota de promocinNota mnima de aprobado

100 puntos61 puntos

ID Y ENSE D TODOS

[email protected], GUATEMALA, 2016

Cuatro caractersticas corresponden al juez:Escuchar cortsmente, responder sabiamente,

ponderar prudentemente y decidirimparcialmente.

(Scrates 470-399 AC)

Adquiere la sabidura ms bien que

el oro;

prefiere el buen juicio al dinero.

Proverbios 16,16
mailto:[email protected]:[email protected]://www.proverbia.net/citasautor.asp?autor=933http://www.proverbia.net/citasautor.asp?autor=933mailto:[email protected]

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