Guide til

Opus -økonomi i Norddjurs kommune

Kontaktpersoner Begreber i Opus

Bogføring / regninger Bilagshåndtering

Nye brugere Opbygning af kontoplan

Konteringsvejledning

7. udgave 18.06.2013 revideret 5.9..2013

2

Indholdsfortegnelse.

Begreber i OPUS-økonomi .......................................................................................... 3 - 4 Bogføring ..................................................................................................................... 4 Debet / Kredit ............................................................................................................... 4 Budget .......................................................................................................................... 4 Udskrivning af enkeltregninger – salgsmodul ............................................................. 4 Anlægsstyring .............................................................................................................. 5 Nye medarbejdere – oprettelse i Opus-økonomi .......................................................... 5 Kontante udlæg, papirfaktura og boner ........................................................................ 5 Modersystemer – omsætningstabel .............................................................................. 5 Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål til Opus .................................................. 6 Bilagshåndtering .......................................................................................................... 7

Konteringsvejledning – indledning .............................................................................. 8 - 9 Artskontoplan/Konteringsvejledning:

Budget ................................................................................................................... 11 Indtægter ............................................................................................................... 11 E-indkøb ................................................................................................................ 12 Personale ............................................................................................................... 13 - 15 Materiale/aktivitetsudgifter, tilskud/overførsler ................................................... 16 - 19 It, inventar, materiel .............................................................................................. 19 - 20 Grunde og bygninger............................................................................................. 21 - 23 Betaling andre offentlige myndigheder ................................................................. 23 - 24 Anlæg .................................................................................................................... 24 Hovedkonto 7 ....................................................................................................... 24 Hovedkonto 8/9 ..................................................................................................... 24 Systemkonti........................................................................................................... 25

3

Begreber i OPUS-økonomi: Omkostningsart Alle posteringer foretages på en omkostningsart. Hvilke omkost-

ningsarter, der skal anvendes, fremgår af konteringsvejledningen. Omkostningsartens 2 første cifre er altid udgiftsarterne fra Inden-rigs- og Socialministeriets konteringsregler.

Kostbærer:

Omkostningssted og PSP-element

Kostbærer er en fællesbetegnelse for de elementer, som anven-des i forbindelse med bogføring. Ved bogføring anvendes en om-kostningsart og enten et omkostningssted eller et PSP-element. Omkostningsstedet afspejler en enhed, som er ansvarlig for de anvendte omkostninger. På omkostningssteder indgår bl.a. altid lønudgifter. Der kan ikke bogføres indtægter på et omkostnings-sted. Omkostningsstedet består af et 10 cifferet nummer. PSP-elementet anvendes typisk hvor der ikke er et omkostning-sted. PSP-elementet anvendes bl.a. til indtægter og underopde-ling af udgifter. PSP-elementet består af et 10 cifferet nummer med en foranstillet kode: XA – Anlæg, XG – drift, XM – maskiner (anvendes p.t. kun af budget og regnskab). Nye omkostningssteder og PSP-elementer oprettes af kontoplan-konsulenterne i Budget og regnskab. Anette Bang aneb@norddjurs.dk, Britt Kjeldsen brk@norddjurs.dk og Dorte Johansen doj@norddjurs.dk.

Profitcenter og profitcenterknuder.

Profitcentret er typiske en institution/enhed med budgetansvar. Profitcenter anvendes til opsamling af registreringer fra omkost-ningssteder og PSP-elementer. Profitcentret består af 10 cifre. (f.eks Auning skole = 2020250600). En institution kan bestå af to eller flere profitcentre, (f.eks Skole og SFO). Er det tilfældet, samles disse i en profitcenter knude, som består af 4-8 cifre (f.eks Auning skole = 20202506). Nye profitcentre oprettes af kontoplankonsulenterne i Budget og regnskab. Anette Bang aneb@norddjurs.dk, Britt Kjeldsen brk@norddjurs.dk og Dorte Johansen doj@norddjurs.dk.

Kapitalmidler (politisk sty-ring mm)

Benyttes til den overordnede økonomistyring. Kapitalmidlerne anvendes i Norddjurs Kommune til opdeling af budgetter og regnskaber i:

4

• Politiske udvalg 1. Overførselsadgang 2. Ikke overførselsadgang 3. Anlæg 4. Renter 5. Balanceforskydninger 6. Afdrag på lån 7. Finansiering 8. Likvide aktiver

Hovedkonto 6 (Indenrigs- og Socialmini-steriets hovedkonto 7)

Hovedkonto 6 omfatter renter og finansiering.

Hovedkonto 9 (Indenrigs- og Socialmini-steriets hovedkonto 8 + 9)

Hovedkonto 9 omfatter finansforskydninger og status. Indeholder samtlige mellemregningskonti mm.

Bogføring. Betalingsfrister:

OPUS er sat op med en betalingsfrist på 30 dage for e-fakturer. Hvis der skal anvendes en afvi-gende betalingsfrist, skal denne afvigelse indberettes til leverandørregistret. Indberetningen sker ved at sende en mail til Bogholderiet@norddjurs.dk med oplysninger om CVR (SE) nummer og betalingsfrist. OPUS er sat op til, at udbetalinger til cpr.numre sker samme dag som bogføringsdagen. Det be-tyder i praksis, at kreditor modtager pengene 2 dage efter bogføringsdagen.

Debet / Kredit Debet anvendes ved bogføring af en udgift. Ved bogføring af en tilbagebetaling af en tidligere betalt regning (kreditnota) anvende kredit på samme udgiftsart som blev anvendt ved bogføringen af ud-giften. Kredit anvendes ved bogføring af indtægter. Ved en kreditpost anvendes alle arterne 7. Budget. Se brugervejledning ”Budgetlægning og budgetopfølgning” fra KMD samt ”Principper for økono-mistyring i Norddjurs kommune” Udskrivning af manuelle regninger der ikke er sendt elektronisk – salgsmodul. Se brugervejledning ”Salgsstyring” fra KMD. Enkeltregninger som udskrives i ”salgsmodulet” udarbejdes decentralt (institutioner, afdelinger m.fl.) Regningerne til ikke offentlige myndigheder udskrives på fakturablanketter på én printer, som er placeret i Økonomi- og lønafdelingen. Bogholderiet sørger herefter for udsendelse af breve. Der kan evt. laves særskilte aftaler, hvis der er brug for at medsende materialer med regningen.

5

Anlægsstyring. Se brugervejledning ”Anlægsprojekter og anlægsbevillinger” fra KMD. Anlægsbevillinger og rådighedsbeløb indberettes til OPUS af Gitte Jacobsen/gij@norddjurs.dk, Budget og regnskab Nye medarbejdere (oprettelse i Opus-økonomi): Når der ansættes en ny medarbejder i kommunen, skal lederen udfylde skemaet, der hedder ”opret-telse – ændring af bruger”. Skemaet findes på F-drevet: F:\Oprettelse - ændring af bruger.doc

Kontante udlæg Kontante udlæg laves som et udgiftsbilag. Dokumentation/boner kan opbevares på 2 måder.

1. Betal beløbet på udgiftsbilag og gem dok/boner hos dig selv i henhold til kassationsreglerne.

2. Inden udbetaling indscannes dok/boner og vedh. udgiftsbilaget. Derefter kan dok/boner smi-des ud.

Modersystemer – fremtiden med Opus (omsætningstabel) Der findes i dag en række modersystemer/fagsystemer, hvorfra der indlæses posteringer i økonomi-systemet. (Et moder-/fagsystem kan fx være KMD-aktiv, pensions-, institutions- og lønsystemet m.v.) Denne funktion fortsætter ved overgangen til Opus. Dvs. at de 10-cifrede registreringskontonr. som i dag anvendes i systemerne også fortsat skal anvendes! Indlæsningen i Opus styres via en omsætningstabel. Tabellen er opbygget med udgangspunkt i de 10-cifrede registreringskontonr. som har været anvendt i samtlige modersystemer/fagsystemer i år 2008 og 2009. Hertil tilknyttes konteringselementerne fra Opus, som udgør en omkostningsart og et omkostningssted/psp-element. Såfremt der kommer nye autoriserede kontoområder fx afledt af konteringsvejledningen fra Inden-rigs- og Socialministeriet, vil der ved henvendelse til kontoplankonsulenterne kunne opret-tes/oplyses et nyt ”gammeldags” 10-cifret registreringskontonr., som kan anvendes i moder-/fagsystemet. Dette nr. vil samtidig blive tilføjet i omsætningstabellen. Den fremtidige vedligeholdelse af omsætningstabellen vil blive foretaget af kontoplankonsulen-terne, men er afhængig af orientering fra de der vedligeholder moder-/fagsystemerne! Det er derfor vigtigt at nævne:

- at de, der vedligeholder moder-/fagsystemerne skal være opmærksomme på, at der sidelø-bende skal ske vedligeholdelse af omsætningstabellen. Dvs. hvis der fx til dagpengekontoret kommer informationsskrivelse fra KMD indeholdende et nyt registreringskontonummer til dagpengesystemet, så skal kontoplankonsulenterne orienteres herom, idet kontoplankonsu-lenterne ikke modtager disse skrivelser!

6

Hvem henvender jeg mig til med spørgsmål vedrørende:

1) Posteringer i supplementsperioden: Frank Kim Jensen 89 59 18 35 2) Faktura og posteringer (fremfinding-, betaling-, annullering- af faktura, udlæg, omposteringer og indscanning af bilag): Anelise Glavind Nielsen 89 59 18 10 Lone Buur 89 59 18 05 Marianne Vogel 89 59 18 19 3) Udskrivning af manuelle regninger (salg) i OPUS (ikke regninger i debitorsystem): Anelise Glavind Nielsen 89 59 18 10 Lone Buur 89 59 18 05 Marianne Vogel 89 59 18 19 4) Budget, budgetomplaceringer og budgetrapporter/opfølgning: Jakob Terchilsen 89 59 30 38 Susanne Smed 89 59 18 34 Hans Henrik Fynbo 89 59 18 33 Gitte Jacobsen 89 59 18 03 Peter Røjkjær 89 59 18 37 Sascha Lund 89 59 18 29 Morten Elgaard 89 59 18 27 Anette Bang 89 59 18 30 Britt Kjeldsen 89 59 18 32 Dorte Johansen 89 59 18 22 Maria Mulvad Sølvkjær 89 59 18 40 Bettina Andersen 89 59 18 38 Peter Christensen 89 59 18 26 Birthe Jensen 89 59 18 18 6) Oprettelse af PSP-elementer og artskonti. Anette Bang 89 59 18 30 Britt Kjeldsen 89 59 18 32 Dorte Johansen 89 59 18 22 8) Afstemning af statuskonti: Frank Kim Jensen 9) Øvrige spørgsmål til OPUS-økonomi: Samtlige medarbejdere i Budget og regnskabsteamet og Bogholderiteamet.

7

10) KMD´s kundenet. På KMD´s kundenet findes en lang række vejledninger, dokumenter, servicebreve mm. Linket til disse skrivelser er: www.kundenet.dk – søg under økonomi og Opus.

Bilagshåndtering: Bilagshåndtering i OPUS-Økonomi i forhold til Norddjurs Kommunes ”Principper for Øko-nomistyring” I forhold til OPUS-Økonomi er der to roller knyttet til bilagshåndteringen:

• Fakturamodtager – en person, der modtager og konterer en E-faktura • Fakturagodkender – en person, der godkender konterede fakturaer, således at disse sendes til

betaling Ud fra et effektiviseringsprincip er det besluttet, at så få personer som muligt skal involveres i bog-føringen af den enkelte transaktion. Det betyder, at Fakturamodtager og Fakturagodkender som ho-vedregel vil være identisk, og at den traditionelle anvisning sker som et led i ledelsestilsynet. Undtagelser:

• Manuelle fakturaer over 50.000 kr. skal påtegnes af to personer • Ingen kan påtegne betalinger til og fra sig selv. Ind- og udbetalinger fra påtegnings-

berettigede skal altid påtegnes af nærmeste leder. Der er ikke noget krav om, følgesedler, mails med godkendelse af bilag o. lign. skal gemmes. Det er tilstrækkeligt at påføre en tekst i bemærkningsfeltet i OPUS-Økonomi om at fakturaen er kontrolle-ret til følgeseddel og/eller godkendt af bestilleren på en given dato. Detaljerede regler om attestation, anvisning og ledelsestilsyn findes i bilaget ”Økonomisk styring og ledelsestilsyn i Norddjurs Kommune”. Roller i forbindelse med bilagshåndtering i OPUS-Økonomi: E-Faktura: Modtager / godkendes af 1 person. Udgiftsbilag: Udarbejdes / udbetales af 2 personer. Posteringsbilag: Udarbejdes / færdiggøres af 2 personer.

8

Konteringsvejledning Til KMD Opus Økonomi.

Formål.

Denne konteringsvejledning til KMD Opus er en hjælp til og en beskrivelse af artskontoplanen generelt, og hvordan der konteres korrekt i forhold til udvalgte dele af artskontoplanen.

Artskontoplanen generelt.

Der eksisterer én samlet artskontoplan for hele Norddjurs Kommune, dvs. der findes kun ét sæt kontonumre. Når man konterer i KMD Opus, skal man vælge en artskonto plus en kostbærer, dvs. et omkostningssted eller et psp-element. Det er kombinationen af disse to elementer, der be-stemmer, hvor udgiften eller indtægten bogføres. F.eks. så har ”el” det samme artskontonummer i hele kommunen, mens det er den kostbærer, der påføres, der bestemmer, f.eks. på hvilken skole, daginstitution eller afdeling, der bogføres. Artskontoplanen er delt op i kontogrupper, f.eks. er der grupper til personale, materiale- og akti-vitetsudgifter, It, inventar og materiel osv. Under hver kontogruppe er der underkontogrupper. F.eks. er der under kontogruppen personale underkontogrupper til fagpersonale, dagpengeindtægter/refusion, kurser og uddannelse osv. Artskontonummeret er på 8 cifre, og er opbygget på den måde, at de to første cifre er den autori-serede art fra Indenrigs- og Socialministeriet, som vi kender den fra tidligere. Man skal altså også i KMD Opus tage stilling til, hvilken autoriseret art man vil bogføre på. Da det er muligt i KMD Opus via artskontonummeret at trække udgifter på tværs af hele kom-munen til f.eks. ”løn til vikarer”, er det vigtigt at ”løn til vikarer” bliver bogført på samme arts-konto i hele kommunen, og det gælder selvfølgelig også udgifter til alt andet.

Opbygning af artskontonummeret.

Artskontonummeret består af 8 cifre. 1 og 2 ciffer angiver den velkendte udgiftsart. For at ”finde” den rette udgiftsart anvendes ”Vejledning i artskontering” udgivet af KL. Den kan rekvireres hos Kommune Information A/S – post@kommuneinformation.dk Artskonti: 1.0 = lønninger 2.2 = fødevarer 2.3 = Brændsel og drivmidler. 2.9 = Øvrige varekøb og anskaffelser 4.0 = Udgifter/tjenesteydelser uden moms 4.5 = Håndværkerudgifter 4.6 = Betalinger til staten 4.7 = Betalinger til kommuner 4.8 = Betalinger til regioner 4.9 = øvrige tjenesteydelser med moms 5.1 = Tjenestemandspensioner 5.2 = Overførsler til personer (overvejende indkomstoverførsler) 5.9 = Tilskud

9

7.1 = Egne huslejeindtægter 7.2 = Salg af produkter og ydelser (brugerbetaling) 7.6 = Betalinger til staten 7.7 = Betalinger fra kommuner 7.8 = Betalinger fra regioner 7.9 = Øvrige indtægter Art 40 anvendes altid og kun til udgifter som ikke indeholder moms. Øvrige udgiftsarter anven-des, når der indgår moms i udgiften. (Det bemærkes, at anlæg har sine egne artskonti som findes i kontogruppen 850) 3 - 5 ciffer angiver underkontogruppen . Kontogrupperne er: 250 Budget 290 Indtægter 300 E-indkøb 400 Personale 500 Materialeudgifter/aktivitetsudgifter/tilskud/overførsler 600 It, inventar og materiel 700 Grunde og bygninger 800 Betaling andre offentlige myndigheder 850 Anlæg 900 Hovedkonto 7 950 Hovedkonto 8/9 999 Systemkonti (art 0) Kontogrupperne er yderligere specificeret med underkontogrupper som indgår i 3-5 ciffer. 6. til 8. ciffer er et løbenummer til yderligere specifikation af samme udgiftsart.

Eksempler:

Omkostningsart 10910000 = 10 omkostningsart for løn 910 løn til fagpersonale 000 løbenummer Omkostningsart 23711000 = 23 omkostningsart for brændsel og drivmidler 711 Varme 000 løbenummer

Artskontoplan for Norddjurs Kommune fordelt på kont ogrupper:

250 Budget Anvendes kun af budget og regnskabsafdelingen og kun i forbindelse med budgetlægning og overførsel af over-/underskud mellem årerne

251 Budgetændringer/besparelser 40251000 Budgetændringer/besparelser, tjenesteyd. uden moms Er spærret for bogføring

252 Overførsler fra forrige regnskabsår 40252000 Overførsler forrige regnskabsår, tjenesteyd. uden moms Er spærret for bogføring

40252850 Anlæg, Overførsler forrige regnskabsår, tjensteydelser uden moms

290 Indtægter Anvendes til indtægter

291 Indtægter 40291000 Henlæggelser 40291001 Lejetab 40292000 Overførte tjenesteydelser fra Entreprenørgården 71291000 Lejeindtægter Anvendes til huslejeindtægter 72291000 Salg af produkter og ydelser Anvendes til salg af egne produkter og ydelser 72291001 Momsundertrykkelse 72291002 Salg af metalskrot fra registreret virksomhed Må kun anvendes af registreret virksomhed 79291000 Øvrige indtægter Anvendes bl.a. til brugerbetaling, øvrige aktiviteter m.v. 79291001 Erstatninger Anvendes til indkomne erstatninger 79910000 Øvrige indtægter (HR) Må kun anvendes af HR 79910001 Tilbagebetaling, el, vand, varme Anvendes ved tilbagebet. vedr. indtægter for el, vand, varme 86291000 Statstilskud Anvendes til bogføring af statsrefusion

12 300 E-indkøb Anvendes til E-indkøb

301 E-indkøb (MM) 22910000 Fødevarer (indkøbssystem) 23910000 Brændsel og drivmidler (indkøbsstystem) 29910000 Indkøb til lager (indkøbssystem) 29920000 Forbrug fra lager (indkøbssystem) 29931000 Beklædning (indkøbssystem) 29932000 Kontorhold (indkøbssystem) 29933000 Driftsmaterialer (indkøbssystem) 29934000 Vedligeholdelse Komponenter, ikke-lagerf 40910000 Afgifter uden moms (indkøbssystem) Udgifter uden moms 40920000 Afrunding/differencekonto Udgifter uden moms 49910000 Fragt inkl. Moms (indkøbssystem) 89910000 Overførte varekøb, varebeholdninger (indkøbssystem) 89920000 Interne indtægter, varebeholdninger (indkøbssystem)

13 400 Personale Anvendes til samtlige udgifter som har med personale at gøre

402 Fagpersonale 10910000 Fagpersonale Løn til fastansat fagpersonale

404 Personale med tilskud 10910074 Løntilskud Løn til ansatte hvortil der ydes tilskud(folk i jobtræning mv) 10910075 Øvrigt personale med tilskud Anvendes bl.a. til skåne jobbere

405 Elever 10910090 Elever Løn til alle grupper af elever

406 TR fagpersonale 10406000 TR Fagpersonale Løntillæg til tillidsrepræsentanter

40406000 TR Fagpersonale, tjenesteydelser uden moms Anvendes bl.a. til tabt arbejdsfortjeneste m.v. i forbindelse

med kurser m.v.

411 Vikarer, eksterne (Bureau) 40411000 Vikarer, uden moms Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune 49411000 Vikarer, eksterne Vikarer, der ikke er ansat ved Norddjurs kommune

412 Hensættelser Anvendes alene af HR 85641203 Hensættelser Pensionshensættelser til tjenestemænd 87041206 Øvrige beregn og overførte udgifter/omkost-obligatorisk Øvrige udgifter/omkostning (HR) 87041207 Feriepenge Feriepenge (HR)

14

420 Uddannelse 22420000 Uddannelse, kurser., personale, Fødevarer Fødevarer indkøbt til kurser(kaffe, brød, frugt, frokost) 29420000 Uddannelse, kurser., personale, Varekøb Øvrige varekøb i forbindelse med afholdelse af kurser 40420000 Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser uden moms Kursusafgifter uden moms – f.eks. interne kurser 49420000 Uddannelse, kurser., personale, Tj.ydelser med moms Tj.ydelser m/moms f.eks. kursusafgifter eksterne kurser

430 Øvrige personaleudgifter 22430000 Øvrige personaleudgifter, Fødevarer Fødevarer(kaffe, brød, frugt, frokost m.v.) 29430000 Øvrige personaleudgifter, Øvrige varekøb Varekøb, beklædning, fodtøj m.v. 40430000 Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms . f.eks. honorar 40430001 Forsikringer, Personaleudgifter, Tjenesteyd. med moms AES, ansvarsforsirkinger m.v. 49430000 Øvrige personaleudgifter, Tjenesteydelse med moms Tjenesteydelser med moms

440 Tjenestemandspensioner Anvendes kun af lønafdelingen 10440000 Tjenestemandspensioner, Lønninger Tjenestemandspensioner 51440000 Tjenestemandspensioner, Tjenestemandspension Tjenestemandspensioner m.v. 79440000 Tjenestemandspensioner, Øvrige indtægter Indtægter vedr. tjenestemandspensioner

450 Kørsel

40450000 Kørsel uddannelse Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i for-

bindelse med kursus

40450001 Kørsel tjeneste Kilometergodtgørelse og transportudgifter uden moms i for-

bindelse med tjeneste 49450000 Øvrige personaleudgifter, Tj. y. med moms

15

460 Møder Anvendes til udgifter ved deltagelse i møder m.v. 22460000 Møder, fødevarer Fødevarer(kaffe, brød, frugt m.v.) i forbindelse m/møder 29460000 Møder, Varekøb Varekøb i forbindelse med møder – materialer m.v. 40460000 Møder, tjenesteydelser uden moms Mødeudgifter uden moms 49460000 Møder, tjenesteydelser med moms Tjenesteydelser med moms i forbindelse med møder 500 Materiale/aktivitetsudgifter./tilskud/overførsler

501 Materiale- og aktivitetsudgifter Anvendes til anskaffelse af materialer, inventar og aktivitets-udgifter

22501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Fødevarer

23501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Brændsel og

drivmidler 29501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, varekøb

40501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Tjenesteydel-

ser Udgifter uden moms

45501000 Materiale, aktiviteter, Entreprenør og håndværkerydel-

ser

49501000 Materialer, inventar og aktivitetsudgifter, Øvrige tjene-

steydelser 50101 Private opholdssteder Må kun benyttes af myndighedsafdelingen 40501010 Private opholdssteder - Tjenesteydelser 49501010 Private opholdssteder, Øvrige tjenesteydelser

502 Administrationsudgifter Anvendes til administrationsudgifter m.v. 50201 Administrationsudgifter Anvendes til administrationsudgifter 22502010 Administrationsudgifter, Fødevarer 29502010 Administrationsudgifter, varekøb 40502010 Administrationsudgifter, Tjenesteydelse Udgifter uden moms 45502010 Administrationsudgifter, Entreprenør- og håndværker-

16udgifter

49502010 Administrationsudgifter, tjenesteydelser med moms 50202 Kontorhold Anvendes til kontorhold 29502020 Kontorhold, varekøb 40502020 Kontorhold, Tjenesteydelse uden moms Udgifter uden moms 49502020 Kontorhold, tjenesteydelser med moms 50203 Telefon Anvendes til telefoni 29502030 Telefon, varekøb 40502030 Telefon, tjenesteydelse uden moms Anvendes til gebyrer ved rykkede m.v. fra TDC 49502030 Telefon, tjenesteydelser med moms 50204 Forsikringer 40502040 Forsikringer, tjenesteydelser uden moms Udgifter uden moms 50205 Annoncer 49502050 Annoncer, tjenesteydelser med moms 50206 Abonnementer 29502060 Abonnementer, varekøb 40502060 Abonnementer, tjenesteydelser uden moms Udgifter uden moms 49502060 Abonnementsudgifter Abonnementsudgifter til bl.a. serviceeftersyn 50207 Møder og repræsentation 22502070 Møder og repræsentation, fødevarer 29502070 Møder og repræsentation, varekøb 40502070 Møder og repræsentation, Tjenesteydelser Tjenesteydelser uden moms 49502070 Møder og repræsentation., tjenesteydelser med moms 50208 Kassedifferencer Anvendes til bogføring af kassedifferencer

17 40502080 Kassedifferencer 50209 Øreafrunding/difference 40502090 Øreafrunding/difference 50210 Tinglysningsafgift 40502100 Tinglysningsafgift, Drift, tjenesterydelser uden moms 49502100 Tinglysningsafgift, Anlæg, tjenesterydelser uden moms

503 Konsulentbistand 40503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 49503000 Konsulentbistand, tjenesteydelser med moms

504 Sygeplejeartikler 29504000 Sygeplejeartikler, varekøb 505 Rengøringsartikler, Varekøb 29505000 Rengøringsartikler, Varekøb

530 Tilskud og overførsler Anvendes kun i forbindelse med udgifter til indkomstover-førsler til personer (anvendes ikke af institutioner)

53001 Tilskud 59530010 Tilskud til foreninger og institutioner Anvendes f.eks. til driftstilskud m.v. 59530020 Tilskud til foreninger og institutioner, Lønfremskrivning Tilskud til foreninger hvor tilskuddet KUN dækker løn 53002 Overførsler uden tilbagebetaling

18

52530020 Overførsler uden tilbagebetaling med skat 52530021 Overførsler uden tilbagebetaling uden skat 59530022 Drift, øvrige tilskud og overførseler

53003 Overførsler med tilbagebetaling

52530030 Overførsler med tilbagebetaling med skat 52530031 Overførsler med tilbagebetaling uden skat 59530030 Drift, øvrige tilskud og overførsler 53004 Overførsler til personer 52530041 Overførsler til personer, skattefrie ydelser 52530042 Overførsler til personer, skattepligtige ydelser 600 It, inventar og materiel

601 Køb it, inventar og materiel, der skal aktiveres Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enhed er over 100.000 kr. excl moms

27601000 Anskaffelser over 100.000 29601000 Anskaffelser varekøb over 100.000 40601000 Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms(intern fordeling af anskaffelser) 49601000 Anskaffelser over 100.000 tjenesteydelser med moms

602 Køb it, inventar og materiel, der ikke skal aktiveres Anvendes til anskaffelser hvor anskaffelsessummen pr. enhed er under 100.000 kr. excl moms

27602000 AnskaSffelser under 100.000 29602000 Anskaffelser under 100.000, varekøb 40602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 45602000 Anskaffelser under 100.000 entreprenør/håndværkudg.

19 49602000 Anskaffelser under 100.000 tjenesteydelser med moms

603 Leje/leasing af it, inventar og materiel Anvendes til leasingudgifter til biler, IT m.v.(Her bogføres ale-ne leasingydelser)

40603000 Leje/leasing, tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 49603000 Leje/leasing, tjenesteydelser med moms

605 Drift og vedligeholdelse Anvendes til drift og vedligeholdelse af – på nær køretøjer 23605000 Drift og vedligeholdelse, Brændsel og drivmidler 29605000 Drift og vedligeholdelse, Varekøb 40605000 Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 45605000 Drift og vedligeholdelse, Entreprenør/håndværkerudgift 49605000 Drift og vedligeholdelse, Tjenesteydelser med moms 45934000 Vedligeholdelse Ekstern serviceydelser (PM) 40605001 Forsikringer, løsøre, Tjenesteydelser uden moms Løsøreforsikringer

606 It-licenser 40606000 Licenser, tjenesteydelser uden moms 49606000 Licenser, tjenesteydelse med moms

608 Drift af køretøjer Anvendes til drift og vedligeholdelse af køretøjer 23608000 Drift af køretøjer, brændsel og drivmidler 29608000 Drift af køretøjer, varekøb 40608000 Drift af køretøjer, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 45608000 Drift af køretøjer, entreprenør/håndværker udgifter 49608000 Drift af køretøjer, tjenesteydelser med moms 40608001 Forsikringer, motorkøretøjer, tjenestyd. u/moms Motorkøretøjsforsikringer

20 700 Grunde og bygninger Samtlige udgifter og indtægter ved drift af bygninger og udenomsarealer

701 Køb af grunde og bygninger – aktiveres Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelses-summen er over 100.000 kr.

25701000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (aktiveres) 26701000 Køb af grunde og bygninger (aktiveres)

702 Køb af grunde og bygninger – ikke aktiveres Anvendes ved køb af grunde og bygninger hvor anskaffelses-summen er under 100.000 kr.

25702000 Køb af jord og bygninger (inkl. moms) (ikke aktiveres) 26702000 Køb af grunde og bygninger (ikke aktiveres)

703 Leje/leasing af grunde og bygninger Anvendes ved leje eller leasing af grunde og bygninger 40703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser u/moms 49703000 Leje/leasing af grunde og bygninger, tj.ydelser m/moms

704 Vedligeholdelse grunde og byg-ninger

Anvendes både ved indvendig og udvendig vedligeholdelse af grunde og bygninger(må ikke anvendes af Miljø og teknik)

29704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Varekøb

40704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteyd. uden moms Tj.ydelser uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgård

45704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Entreprenør og håndværkerudgifter

49704000 Vedligeholdelse, Grunde og bygninger, Tjenesteydelser med moms

707 Vedligeholdelse af udenomsarealer Anvendes til vedligeholdelse af udenomsarealer

23707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, brændsel og driv-

midler

21 29707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, varekøb 40707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser u/moms Udgifter uden moms, feks intern regning fra Entreprenørgård 45707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, entreprenørydelser 49707000 Vedligeholdelse af udenomsarealer, tj.ydelser m/moms

708 Forsikringer Udgifter til forsikringer 40708000 Forsikringer, tjenesteydelse uden moms Udgifter uden moms

709 Skatter og afgifter Anvendes til skatter og afgifter 40709000 Skatter og afgifter, tjenesteydelse uden moms Udgifter uden moms 49709000 Skatter og afgifter, Tjenesteydelser med moms

710 El Anvendes til udgifter til el 23710000 El, brændsel og drivmidler 40710000 El, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 23710001 El, momsundertrykkelse Anvendes til indtægter vedr. statsafgift

711 Varme Anvendes til udgifter til varme 23711000 Varme, brændsel og drivmidler 40711000 Varme, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49711000 Varme, tjenesteydelse med moms

712 Vand Anvendes til udgifter til vand

29712000 Vand, varekøb Spærret i kontoplanen d.11.1.2011,jf.Gitte Jakobsen, da 2.9 men 4.9 skal benyttes, da det er en tjenesteydelse

40712000 Vand, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49712000 Vand, tjenesteydelse med moms

22

713 Renovation Anvendes til udgifter til renovation 40713000 Renovation, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49713000 Renovation, tjenesteydelse med moms

714 Central vedligeholdelse(Miljø og teknik) Må kun og skal anvendes af Miljø og teknik afdelingen 23714000 Central vedligeholdelse, brændsel og drivmidler 29714000 Central vedligeholdelse, varekøb 40714000 Central vedligeholdelse, tjenesteydelser uden moms Tjenesteydelser uden moms 45714000 Central vedligeholdelse, entreprenørydelse 49714000 Central vedligeholdelse, tjenesteydelser med moms

715 Rengøring/vask 29715000 Rengøring/vask, varekøb 40715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse uden moms Tjenesteydelser uden moms 49715000 Rengøring/vask, tjenesteydelse med moms 800 Betaling andre offentlige myndigheder Anvendes i forbindelse med udgifter og indtægter til/fra andre kommuner, staten og regioner

801 Betaling andre offentlige myndigheder 46801000 Betaling andre offentlige myndigheder - til staten 47801000 Betaling andre offentlige myndigheder - til kommune 48801000 Betaling andre offentlige myndigheder - til regionen 76801000 Betaling andre offentlige myndigheder - fra staten 77801000 Betaling andre offentlige myndigheder - fra kommune 78801000 Betaling andre offentlige myndigheder - fra regionen

23

802 Reguleringer vedr. tidligere år 46802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til stat 47802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til kommuner 48802000 Reguleringer vedr. tidligere år - til regionen 76802000 Reguleringer vedr. tidligere år - fra stat 77802000 Reguleringer vedr. tidligere år - fra kommuner 78802000 Reguleringer vedr. tidligere år - fra regionen 850 Anlæg

10850000 Anlæg, lønninger 22850000 Anlæg, fødevarer 23850000 Anlæg, brændsel og drivmidler 25850000 Anlæg, køb af jord og bygninger (inkl. moms) 26850000 Anlæg, køb af jord og bygninger 27850000 Anlæg, anskaffelser 29850000 Anlæg, varekøb 40850000 Anlæg, tjenesteydelser uden moms 45850000 Anlæg, entreprenør og håndværkerydelser m. m 47850000 Anlæg, betaling til andre kommuner 49850000 Anlæg, øvrige tjenesteydelser med moms 52850000 Anlæg, erstatninger 59850000 Anlæg, øvrige tilskud og overførsler 76850000 Anlæg, betalinger fra staten 77850000 Anlæg, betalinger fra andre kommuner 78850000 Anlæg, betaling fra regionen 79850000 Anlæg, øvrige indtægter 85850000 Anlæg, statuskonteringer 86850000 Anlæg, statstilskud 900 Hovedkonto 7 Benyttes primært af økonomi- og lønafdelingen

Har en artskonto, der starter med 6. Kontakt kontoplankonsulenterne

24950 Hovedkonto 8/9

Har èn artskonto, der starter med 9. Kontakt kontoplankonsulenterne

999 Systemkonti (art 0) Benyttes primært af økonomi- og lønafdelingen