I Z V J E Š T A J O ANALIZI DOKUMENTACIJE PO ZAHTJEVU ZA …regagen.co.me/cms/public/image/uploads/2017.10.26... · 2017. 10. 26. · regulatorna agencija za energetiku i z v j e

Regulatorna agencija za energetiku

I Z V J E Š T A J

O ANALIZI DOKUMENTACIJE PO ZAHTJEVU ZA UTVRĐIVANJE NAKNADE ZA RAD ''CRNOGORSKOM OPERATORU TRŽIŠTA

ELEKTRIČNE ENERGIJE'' DOO PODGORICA ZA REGULATORNI PERIOD OD 01.01.2018. DO 31.12.2018. GODINE,

SA PREDLOGOM PRIHODA I NAKNADE

Podgorica, 18. oktobar 2017. godine

1

SADRŽAJ

I. UVOD 2

II. PREDLOŽENI REGULATORNO DOZVOLJENI PRIHOD I NAKNADA ZA RAD OPERATORA TRŽIŠTA 6

III. UTVRĐIVANJE REGULATORNO DOZVOLJENOG PRIHODA I NAKNADE ZA RAD OPERATORA TRŽIŠTA 7

A. Troškovi poslovanja .......................................................................... 7

B. Trošak amortizacije ........................................................................ 24

C. Razumna dobit od obavljanja energetske djelatnosti ...................... 24

D. Ostali prihodi .................................................................................. 24

E. Korekcije iz prethodnog perioda (01.01-31.12.2016.godina) .......... 25

F. Regulatorno dozvoljeni prihod i naknada za rad Operatora tržišta

za 2018. godinu .............................................................................. 28

2

I. UVOD

U skladu sa članom 14 Metodologije za utvrđivanje regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade za rad operatora tržišta električne energije (''Službeni list CG'', broj 41/16), (u daljem tekstu: Metodologija), Regulatorna agencija za energetiku (u daljem tekstu: Agencija) je pripremila Izvještaj o analizi dokumentacije po Zahtjevu DOO Crnogorski operator tržišta električne energije Podgorica (u daljem tekstu: COTEE) za utvrđivanje regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade za rad za 2018. godinu, koji je objavljen na internet stranici Agencije, radi davanja mišljenja i primjedbi od strane zainteresovanih lica.

U skladu sa članom 59 stav 1 Zakona o energetici (''Službeni list CG'', br. 5/16 i 51/17), (u daljem tekstu: Zakon), kojim je propisano da se zahtjev za utvrđivanje regulatorno dozvoljenog prihoda i cijena ili naknada podnosi najkasnije četiri mjeseca prije isteka perioda važenja odluke o utvrđivanju cijena, COTEE je, u skladu sa članom 11 Metodologije, podnio Zahtjev za utvrđivanje regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade za rad za 2018. godinu (u daljem tekstu: Zahtjev), broj C-62-12/17 od 31.08.2017. godine, u Agenciji zaveden istog dana pod brojem 17/2595-2. Uz Zahtjev je dostavljen Dodatak ''O''.

Metodologijom, članom 13 stav 1, propisano je da Agencija na internet stranici objavljuje Zahtjev sa dokumentacijom, dok je stavom 2 propisano da mišljenja i primjedbe na Zahtjev mogu dostaviti zainteresovana lica u roku od osam dana od dana njegovog objavljivanja. Agencija je, poštujući navedene odredbe, objavila Zahtjev sa dokumentacijom na svojoj internet stranici. U ostavljenom roku nijesu dostavljena mišljenja i primjedbe na objavljeni Zahtjev.

Nakon pregleda Zahtjeva i prateće dokumentacije, Agencija je utvrdila da COTEE nije predložio iznos regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade, kao i da Zahtjev nije dostavljen u skladu sa članom 11 Metodologije. Shodno tome, Agencija je dana 07.09.2017. godine, dopisom broj 17/2595-2, obavijestila subjekta o nedostacima u Zahtjevu, sa upozorenjem da je nedostatke dužan otkloniti u roku od deset dana od dana prijema dopisa, u skladu sa članom 13 stav 4 Metodologije.

Navedenim dopisom od subjekta je traženo da dostavi: popunjen Dodatak ''O3 – Bilans stanja'' podacima za 2017 i 2018. godinu; popunjen Dodatak ''O4 – Bilans uspjeha'' podacima o procijenjenim troškovima i prihodima za 2018. godinu, uz prateće obrazloženje svih troškova i prihoda pojedinačno, kao i prateću dokumentaciju na osnovu koje su planirani troškovi i prihodi; popunjen Dodatak ''O3.1.1. – Vrijednost osnovnih sredstava sa obračunom amortizacije''; popunjen Dodatak ''O – Obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade''; popunjen Dodatak ''O4.1. – Drugi prihodi''; poslovni plan za 2018. godinu (koji sadrži: projekciju finansijskih iskaza, projekciju kapitalnih ulaganja, projekciju troškova poslovanja i prihoda, projekciju otplate kredita); troškove poslovanja za godinu koja prethodi godini podnošenja zahtjeva; registar osnovnih sredstava, sa obračunom amortizacije; popis svih dugoročnih i kratkoročnih kredita sa podacima o valuti kredita, izvornoj vrijednosti kredita, vrijednosti kredita na kraju regulatorne godine, kamatnu stopu i raspored otplate duga; detaljan obračun predloženog prihoda i naknade, u skladu sa Metodologijom; zaključni list za prethodnu godinu sa otvorenim saldima (nezaključen); plan rada za 2018. godinu; podatke o elementima za utvrđivanje iznosa korekcija, odnosno o ostvarenim troškovima koji se ne mogu kontrolisati, drugim prihodima, prihodima po osnovu naknade za rad Operatora tržišta, za 2016. godinu, uz prateću dokumentaciju i analitičke kartice.

3

Postupajući u skladu sa članom 13 stav 4 Metodologije, COTEE je dostavio dopis, broj 17/2595-3 od 18.09.2017. godine, u kome je navedeno da nije moguće dostaviti projekciju bilansa stanja koja bi realno prikazala sliku potraživanja, novčanih sredstava i obaveza za 2017 i 2018. godinu, imajući u vidu situaciju na tržištu električne energije. Uz navedeni dopis dostavljena je sljedeća dokumentacija: predlog Poslovnog plana DOO ''Crnogorski operator tržišta električne energije'' za 2018. godinu, sa projekcijom finansijskih iskaza, kapitalnih ulaganja i troškova poslovanja i prihoda; obrasci, sa dopunjenim dodacima ''O1'', ''O4'', ''O3.1.1'', ''O'' i ''O4.1''; detaljan obračun predloženog prihoda i naknade; zaključni list za prethodnu godinu sa otvorenim saldima (nezaključen); pregled ostvarenja troškova poslovanja za 2016. godinu, kartice glavne knjige za period 01.01.2016 – 31.12.2016. godine (5540 – Troškovi članarina poslovnim udruženjima, 5547 – Prirez na porez, 5549 – Drugi troškovi članarina pretplate sl.l. (Službeni list), 5552 – Prirez na porez, 5563 – Troškovi udruženja sredstava za solidarnu stambenu izgradnju, 5564 – Troškovi doprinosa privrednim komorama, 5591 – Troškovi oglasa, 5599 – Drugi nematerijalni troškovi, 5554 – Troškovi taksa, 5592 – Troškovi taksi sudski administrativni lokalni, 5121 – Troškovi kancelarijskog materijala, 5129 – Drugi troškovi režijskog materijala, 5130 – Troškovi električne energije, 5132 – Troškovi upotrebljene vode, 5200 – Troškovi neto zarada, 5210 – Troškovi poreza na zarade i naknade zarada na teret, 5220 –Troškovi naknada po ugovoru o djelu, 5260 – Troškovi naknada članovima upravnog i nadzornog odbora, 5296 – Isplate za 8. mart, novu godinu i sl., 5297 – Putni nalog - troškovi, 5299 – Ostale naknade troškova zaposlenima, poslod. i drugima, 5311 – Troškovi usluga prevoza u inostranstvu, 5312 – Troškovi PTT usluga u zemlji, 5319 – Drugi troškovi transportnih usluga, 5320 – Troškovi usluga održavanja osnovnih sredstava u zemlji, 5329 – Drugi troškovi usluga održavanja, 5334 – Troškovi zakupa poslovnog prostora, 5390 – Troškovi usluga zaštite na radu, 5391 – Troškovi komunalnih usluga, 5399 – Troškovi drugih proizvodnih usluga, 5400 – Troškovi amortizacije nematerijalnih ulaganja obračunati, 5404 – Troškovi amortizacije osnovnih sredstava obra. proporcionalno, 5501 – Troškovi advokatskih usluga, 5504 – Troškovi savjetovanja i drugih intelektualnih usluga, 5506 – Troškovi komunalnih usluga, 5509 – Troškovi drugih neproizvodnih usluga, 5510 – Troškovi reprezentacije u zemlji, 5523 – Troškovi premija osiguranja od odgovornosti prema trećim, 5524 – Troškovi osiguranja zaposlenih u toku rada, 5529 – Drugi troškovi premija osiguranja, 5530 – Troškovi platnog prometa u zemlji, 5532 – Troškovi platnog prometa u inostranstvu, 610221 – Prihodi RDP).

Agencija je dopisom broj 17/2595-4 od 22.09.2017. godine tražila od COTEE da u skladu sa članom 11 stav 4 Metodologije, vezano za:

1) troškove zarada i drugih ličnih primanja, dostavi:

a) sistematizaciju radnih mjesta,

b) dokaz za iznos bruto zarade po zaposlenom za avgust 2017. godine, naveden u dokumentu ''Detaljan obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i cijena Crnogorskog operatora tržišta električne energije za 2018. godinu'',

c) dokumentaciju na osnovu koje je planiran iznos otpremnina za penziju, pomoći zaposlenima i naknada za rad članova Odbora direktora,

d) analitički prikaz ostvarenja svih kategorija ovih troškova u 2014 i 2015. godini.

2) troškove rezervnih djelova i materijala, dostavi analitički prikaz ostvarenja ovih troškova u 2014 i 2015. godini.

4

3) troškove usluga trećih lica, dostavi analitički prikaz ostvarenja svih kategorija ovih troškova u 2014 i 2015. godini. U okviru ove kategorije troškova, takođe, je potrebno:

a) dostaviti pojašnjenje i dokumentaciju na osnovu koje su planirani troškovi zakupa poslovnog prostora i opreme, troškovi obuke, školarine, savjetovanja i drugih intelektualnih usluga pravnih lica,

b) navesti poslove za čiju realizaciju u 2018. godini je potrebna konsultantska pomoć (akta koja je COTEE dužan da usvoji u toku 2018. godine itd.),

c) dostaviti ugovor za pružanje usluga higijenskog održavanja.

4) troškove tekućih bankarskih usluga, poštanske troškove i troškove osiguranja, dostavi analitički prikaz ostvarenja svih kategorija ovih troškova u 2014 i 2015. godini.

5) troškove usluga telekomunikacija, dostavi ugovore sa operaterima, kao i analitički prikaz ostvarenja svih kategorija ovih troškova u 2014 i 2015. godini.

6) troškove poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom, dostavi pojašnjenje i dokumentaciju na osnovu koje su ovi troškovi planirani, kao i analitički prikaz ostvarenja svih kategorija ovih troškova u 2014 i 2015. godini.

7) ostale troškove poslovanja, dostavi pojašnjenje i dokumentaciju na osnovu koje su ovi troškovi planirani, kao i analitički prikaz ostvarenja svih kategorija ovih troškova u 2014 i 2015. godini.

Takođe je traženo dostavljanje usklađenih podatke o ostvarenim drugim prihodima u 2016. godini koji su sadržani u obrascima, sa podacima iz analitičkih kartica, kao i dostavljanje analitičkih kartica troškova koji se ne mogu kontrolisati, drugih prihoda i prihoda po osnovu naknade za rad Operatora tržišta, razvrstane po navedenim kategorijama.

Osim navedenog, od subjekta je traženo da uskladi zahtijevani iznos regulatorno dozvoljenog prihoda koji je naveden u dokumentu ''Detaljan obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i cijena Crnogorskog operatora tržišta električne energije za 2018. godinu'' i u Obrascima – ''RDP i naknade''. Subjektu je ukazano i da sva dokumentacija mora biti potpisan i ovjerena od strane Društva.

Postupajući u skladu sa dopisom broj 17/2595-4 od 22.09.2017. godine COTEE je Agenciji dostavio Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije i sljedeću dokumentaciju: korigovani Dodatak ''O4 – Bilans uspjeha''; korigovani Dodatak ''O4 – Drugi prihodi u skladu sa zakonom''; korigovani Dodatak ''O4 – Obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade''; Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta DOO ''Crnogorski operator tržišta električne energije'', broj 8-1/17 od 05.09.2017. godine, uz Odluku o njegovom donošenju, broj 8-2/17 od 05.09.2017. godine; specifikaciju za mjesec avgust 2017. godina – zarade; Ugovor o vršenju usluga održavanja higijene, broj 195 od 01.03.2016. godine, zaključen sa DOO ''Clean Express'' Podgorica, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1924 od 25.03.2014. godina, zaključen sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica, Ugovor o poslovnoj saradnji (telekomunikacione usluge), broj 28-28548 od 03.12.2012. godina, zaključen sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1920 od 25.03.2014. godina, zaključen sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1921 od 25.03.2014. godina, zaključen sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1922 od 25.03.2014.

5

godina, zaključen sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1923 od 25.03.2014. godina, zaključen sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica, karticu glavne knjige za period 01.01.2016-31.12.2016. godina za konto broj 5509 – Troškovi drugih neproizvodnih usluga; kartice glavne knjige za period 01.01.2015 – 31.12.2015. godine i 01.01.2014 – 31.12.2014. godina (52600 – Troškovi neto naknada – Odbor direktora, 52601 – Troškovi poreza – Odbor direktora, 52602 – Troškovi doprinosa PIO – Odbor direktora, 52603 – Troškovi prireza – Odbor direktora, 5120 – Troškovi materijala za održavanje higijene, 5121 – Troškovi kancelarijskog materijala, 51210 – Troškovi materijala – toneri, 51230 – Troškovi računarskog inventara, 51231 – Troškovi sitnog inventara, 5124 – Troškovi ostalog materijala (samo za 2014.), 53200 – Troškovi održavanja softvera Korona, 5334 – Troškovi zakupa poslovnog prostora, 5506 – Troškovi usluga obezbjeđenja (samo za 2014.), 55041 – Troškovi edukacije i spec. kurseva, 5503 – Troškovi usluga računovodstva i revizije, 5220 – Troškovi ugovora o djelu – neto, 52201 – Trošak poreza – ugovor o djelu, 52202 – Trošak prireza porezu za ugovor o djelu, 55021 – Troškovi održavanja zajedničkih djelova stambene zgrade (samo za 2014.), 55091 – Troškovi preseljenja kanc. inventara i dr. (samo za 2014.), 55092 – Troškovi usluga privremenog zapošljavanja radnika (samo za 2014.), 53100 – Troškovi taksi usluga, 53111 – Troškovi avio – prevoza, 5501 – Troškovi advokatskih usluga (samo za 2014.), 52500 – Troškovi poreza po osnovu dopunskog rada (samo za 2014.), 52501 – Troškovi doprinosa PIO na teret zap. – dopunski rad (samo za 2014.), 52502 – Troškovi doprinosa PIO na teret posl. – dopunski rad (samo za 2014.), 52503 – Troškovi prireza porezu – dopunski rad (samo za 2014.), 5250 – Troškovi neto po osnovu dopunskog rada (samo za 2014.), 5507 – Troškovi notarskih usluga, 55040 – Troškovi seminara i kongresa, 5320 – Troškovi usluga održavanja osnovnih sredstava u zemlji (samo za 2015.), 5329 – Drugi troškovi usluga održavanja (samo za 2015.), 5504 – Troškovi savjetovanja i drugih intelektualnih usluga pravnih lica (samo za 2015.), 5509 – Troškovi drugih neproizvodnih usluga (samo za 2015.), 52203 – Troškovi doprinosa PIO za ugovor o djelu (samo za 2015.), 55021 – Troškovi održavanja zajedničkih djelova stambene zgrade (samo za 2015.), 5595 – Troškovi javnog oglašavanja (samo za 2015.), 5530 – Troškovi platnog prometa u zemlji, 5532 – Troškovi platnog prometa u inostranstvu, 53120 – Troškovi poštanskih usluga, 5524 – Troškovi osiguranja zaposlenih u toku rada (samo za 2014.), 55300 – Troškovi e-banking (samo za 2015.), 53141 – Troškovi mobilne telefonije, 5314 – Troškovi telefonskih usluga, 53140 – Troškovi integris usluga, 5557 – Takse, 55590 – Troškovi PDV koji se ne može odbiti, 55910 – Troškovi licence RAE, 5130 – Troškovi električne energije, 5134 – Troškovi vode, 55022 – Troškovi odvoza komunalnog otpada, 5508 – Troškovi kataloga propisa, 5509 – Troškovi drugih neproizvodnih usluga, 55090 – Troškovi izrade vizit kartica, 55093 – Troškovi usluga digitalnog sertifikata, 5510 – Troškovi reprezentacije u zemlji, 5549 – Drugi troškovi članarina, 5591 – Troškovi licenci, 55930 – Troškovi pomoći, 55942 – Troškovi pretplate na Službeni list, 5599 – Drugi nematerijalni troškovi, 5629 – Rashodi drugih kamata (samo za 2014.), 5920 – Rashodi iz prethodnih izvještajnih perioda (samo za 2014.)); kartice glavne knjige za period 01.01.2016 – 31.12.2016. godine (60301 – Prihodi RDP INO partneri, 610221 – Prihodi RDP, 6403 – Prihodi od donacija, 6610 – Prihodi od kamata iz odnosa sa ostalim, 610220 – Prihodi od uplata za podatke); račun za vodu za mjesec jul 2017. godine; račun za električnu energiju za mjesec jul 2017. godine; pretplatni račun za Službeni list za 2017. godinu broj 03-1-3635/76-2017; račun broj 001-489 od 14.11.2016. godine, izdat od strane Instituta računovođa i revizora; račun FP broj 92 od 30.06.2017. godine, izdat od strane DOO ''Planet'' Podgorica.

6

Agencija je dopisom broj 17/2595-7 od 05.10.2017. godine tražila od COTEE da dostavi Kolektivni ugovor, Ugovor zaključen sa AD ''Pošta Crne Gore'' Podgorica i Ugovor zaključen sa DOO ''Uniqa osiguranje'' Podgorica.

Postupajući u skladu sa dopisom broj 17/2595-7 od 05.10.2017. godine COTEE je Agenciji dostavio Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije, broj C-62-12/17 od 06.10.2017. godine, i sljedeću dokumentaciju: Ugovor o javnoj nabavci zaključen sa DOO ''Uniqa osiguranje'' Podgorica, broj JN-3/12 od 29.12.2016. godine, i Ugovor o javnoj nabavci zaključen sa AD ''Pošta Crne Gore'' Podgorica, broj JN-13/11 od 26.05.2017.godina.

Agencija je dopisom broj 17/2595-9 od 06.10.2017. godine tražila od COTEE da dostavi obrazloženje za povećanje broja izvršilaca na radno mjesto zamjenika izvršnog direktora, kao i proračune na osnovu kojih su predloženi troškovi naknade za rad članova Odbora direktora i otpremnine za odlazak u penziju.

Postupajući u skladu sa dopisom broj 17/2595-9 od 06.10.2017. godine COTEE je Agenciji dostavio Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije, broj C-62-12/17 od 12.10.2017. godine, u kome je dat proračun predloženih troškova naknade za rad članova Odbora direktora i otpremnina za odlazak u penziju.

II. PREDLOŽENI REGULATORNO DOZVOLJENI PRIHOD I NAKNADA ZA RAD OPERATORA TRŽIŠTA

Predloženi regulatorni prihod COTEE za period 01.01 - 31.12.2018. godina iznosi 686.799,02 €. Struktura navedenog prihoda data je u Tabeli 1:

Tabela 1. Struktura predloženog regulatornog prihoda za 2018. godinu

Kategorije obračuna €

a. TROŠKOVI POSLOVANJA (1+2+3+4+5+6+7+8) 669.936,21

1 Troškovi zarada i drugih ličnih primanja 506.661,52

2 Troškovi rezervnih djelova i materijala 4.500,00

3 Troškovi usluga trećih lica 86.775,00

4 Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja 17.000,00

5 Troškovi usluga telekomunikacija 7.100,00

6 Finansijski troškovi 0

7 Troškovi poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom 2.500,00

8 Ostali troškovi poslovanja 45.399,69

b. AMORTIZACIJA 4.402,00

c. RAZUMNA DOBIT OD OBAVLJANJA ENERGETSKE DJELATNOSTI 12.460,81

PREDLOŽENI REGULATORNO DOZVOLJENI PRIHOD (a+b+c) 686.799,02

d. OSTALI PRIHODI 162.323,14

e. KOREKCIJE PRETHODNOG PERIODA 0

REGULATORNO DOZVOLJENI PRIHOD ZA TRANSPONOVANJE U NAKNADU (a+b+c-d±e)

524.475,88

7

U dokumentu ''Detaljan obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i cijena Crnogorskog operatora tržišta električne energije za 2018. godinu'' predložena je naknada za rad Operatora tržišta za 2018. godinu od 0,0155 c€/kWh. U Zahtjevu je navedeno da je pri obračunu naknade korišćen podatak iz Dugoročnog energetskog bilansa Crne Gore za period od 2017. do 2019. godine, o električnoj energiji planiranoj za regulatornu godinu za isporuku kupcima priključenim na prenosni sistem i kupcima priključenim na distributivni sistem, uključujući i kupce priključene na zatvorene distributivne sisteme, kao i podatak o energiji planiranoj za izvoz električne energije za 2017. godinu.

III. UTVRĐIVANJE REGULATORNO DOZVOLJENOG PRIHODA I NAKNADE ZA RAD OPERATORA TRŽIŠTA

Članom 59 stav 6 Zakona propisano je da je regulatorno dozvoljeni prihod Operatora tržišta električne energije ukupan godišnji prihod koji pokriva ukupne opravdane troškove poslovanja, uključujući i obaveze iz potvrđenih međunarodnih ugovora, koje Agencija utvrđuje na osnovu analize zahtijevanih troškova poslovanja, amortizacije i razumne dobiti, uz primjenu odgovarajuće korekcije po osnovu odstupanja energetskih i finansijskih vrijednosti u odnosu na primijenjene u prethodnom periodu. Stavom 8 istog člana propisano je da se u cijene i naknade po kojima korisnici sistema plaćaju električnu energiju i usluge transponuje tako utvrđen regulatorno dozvoljeni prihod, umanjen za ostale prihode od energetske djelatnosti i prihoda ili dio prihoda od neenergetske djelatnosti, u slučaju kada nije moguće izvršiti razdvajanje troškova koji su zajednički za obavljanje tih djelatnosti.

Članom 4 stav 1 Metodologije propisano je da regulatorno dozvoljeni prihod, kao prihod imaoca licence koji se ostvaruje obavljanjem energetske djelatnosti na godišnjem nivou, predstavlja zbir troškova poslovanja, amortizacije i razumne dobiti od obavljanja energetske djelatnosti.

U skladu sa navedenim odredbama Zakona i Metodologije, Agencija je izvršila analizu i utvrdila elemente regulatorno dozvoljenog prihoda.

A. Troškovi poslovanja

Članom 5 stav 1 Metodologije propisano je da troškovi poslovanja obuhvataju tehno-ekonomski opravdane troškove koji su u funkciji obavljanja djelatnosti, i to: troškove zarada i drugih ličnih primanja, troškove rezervnih djelova i materijala, troškove usluga trećih lica, troškove tekućih bankarskih usluga, poštanske troškove i troškove osiguranja, troškove usluga telekomunikacija, finansijske troškove, troškove koji se odnose na poreze na imovinu, takse i naknade u skladu sa zakonom i ostale troškove poslovanja.

Članom 5 stav 2 Metodologije propisano je da se troškovi poslovanja utvrđuju na osnovu finansijskog plana, plana rada i dokumentacije dostavljene u skladu sa članom 12, kao i dokumentacije i podataka kojima raspolaže Agencija, dok je stavom 3 istog člana propisano da je obaveza Operatora tržišta da troškove poslovanja dokaže računovodstvenom dokumentacijom i evidencijama koje se vode u skladu sa

8

zakonom kojim je uređeno računovodstvo, računovodstvenim standardima koji se primjenjuju u Crnoj Gori i računovodstvenim politikama energetskog subjekta.

Članom 5 stav 5 Metodologije propisana je obaveza Operatora tržišta da opravda potrebu postojanja predloženih troškova poslovanja, kao i da obrazloži odstupanja troškova od utvrđenih za prethodni period.

Članom 19 stav 3 Zakona o računovodstvu (''Službeni list RCG'', broj 52/16) propisano je da su poslovne knjige: dnevnik, glavna knjiga i pomoćne evidencije. Troškove poslovanja iskazane računovodstvenom dokumentacijom energetski subjekti evidentiraju na odgovarajućim analitičkim karticama glavne knjige. Računovodstvena evidencija mora biti zasnovana na vjerodostojnoj računovodstvenoj dokumentaciji, u skladu sa pravilima urednog knjigovodstva i mora da prikazuje istinito finansijsko stanje i rezultate poslovanja u skladu sa članom 19 stav 6 Zakona o računovodstvu.

Zakonom o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom sektoru, članom 2, (''Službeni list CG'', br. 73/08, 20/11, 30/12 i 34/14) propisano je da se javnim sektorom smatraju: korisnici sredstava budžeta Crne Gore, budžeta opština, državni fondovi, nezavisna regulatorna tijela, akcionarska društva i druga pravna lica u kojima država ili opštine imaju većinski vlasnički udio, dok je članom 5 propisano da se finansijsko upravljanje i kontrola uvodi radi unapređenja finansijskog upravljanja i odlučivanja u realizaciji postavljenih ciljeva subjekta, a naročito: 1) obavljanja poslovanja u skladu sa zakonima, podzakonskim i internim aktima, ugovorima i propisanim postupcima; 2) obezbjeđenja pouzdanog, potpunog i blagovremenog finansijskog i poslovnog izvještavanja; 3) pravilnog, ekonomičnog, efikasnog i efektivnog korišćenje sredstava; 4) zaštite imovine, obaveza i drugih resursa od gubitaka koji mogu nastati neodgovarajućim upravljanjem, neopravdanim trošenjem i korišćenjem, kao i od nepravilnosti i prevara.

Shodno odredbama navedenih zakona, podnosilac Zahtjeva je odgovoran za tačnost računovodstvenih evidencija, obračuna, izvještaja i podataka dostavljenih uz Zahtjev za utvrđivanje regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade.

Pri opredjeljivanju za prihvatanje opravdanosti postojanja troškova i utvrđivanja njihovog nivoa u određenom iznosu, u svim slučajevima koji sadrže i zahtijevaju slobodnu ocjenu, Agencija je nakon izvođenja dokaza i utvrđivanja činjeničnog stanja, postupala u skladu sa načelom zakonitosti i opravdanih očekivanja stranaka utvrđenim članom 5 stav 4 Zakona o upravnom postupku (''Službeni list CG'', br. 56/14, 20/15, 40/16 i 37/17), krećući se u okvirima datih ovlašćenja i cilja utvrđenog primijenjenim odredbama.

U tabelama koje slijede dat je:

- pregled utvrđenih i ostvarenih troškova u periodu 01.08.2014 – 31.07.2015. godina i u 2016. godini (Tabela 2),

- pregled ostvarenih troškova u periodu 01.08.2014 – 31.07.2015. godina, u 2016. godini i predloženih za 2018. godinu (Tabela 3), i

- pregled utvrđenih troškova u periodu 01.08.2014 – 31.07.2015. godini, u 2016. godini i predloženih za 2018. godinu (Tabela 4).

9

Tabela 2. Pregled utvrđenih i ostvarenih troškova u periodu 01.08.2014 – 31.07.2015. godina i u 2016. godini

Troškovi

01.08.2014-31.07.2015. godina 2016. godina

Utvrđeno (€)

Ostvareno (€)

Odstupanje (€)

Odstupanje (%)

Utvrđeno (€)

Ostvareno (€)

Odstupanje (€)

Odstupanje (%)

1. 2. 2.-1. 2./1.-1 3. 4. 4.-3. 4./3.-1

1 Troškovi zarada i drugih ličnih primanja (TZ) 389.946 353.356 -36.590 -9,38% 379.987 354.399 -25.588 -6,73

2 Troškovi rezervnih djelova i materijala (Trdm) 9.223 3.372 -5.851 -63,44% 3.397 3.785 388 11,41

3 Troškovi usluga trećih lica (Tutl) 96.858 72.135 -24.723 -25,52% 68.616 57.114 -11.501 -16,76

4 Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja (Tbpo) 2.165 5.037 2.872 132,66% 7.640 8.381 741 9,70

5 Troškovi usluga telekomunikacija (Tt) 8.064 7.235 -829 -10,28% 6.888 6.110 -779 -11,31

6 Troškovi poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom (Tbpo) 27.880 3.232 -24.648 -88,41% 4.286 2.107 -2.179 -50,84

7 Ostali troškovi poslovanja (To) 21.032 6.785 -14.247 -67,74% 17.761 6.834 -10.926 -61,52

Troškovi poslovanja (TP) (1+2+3+4+5+6+7) 555.168 451.152 -104.016 -18,74% 488.575 438.730 -49.845 -10,20

10

Tabela 3. Pregled ostvarenih troškova u periodu 01.08.2014 – 31.07.2015. godini, u 2016. godini i predloženih za 2018. godinu

Troškovi

Ostvareno 01.08.2014-31.07.2015.

(€)

Predloženo 2018.

(€)

Odstupanje (€)

Odstupanje (%)

Ostvareno 2016.

(€)

Predloženo 2018.

(€)

Odstupanje (€)

Odstupanje (%)

1. 2. 2.-1. 2./1.-1 3. 4. 4.-3. 4./3.-1

1 Troškovi zarada i drugih ličnih primanja (TZ) 353.356 506.662 153.306 43,39% 354.399 506.662 152.263 42,96

2 Troškovi rezervnih djelova i materijala (Trdm) 3.372 4.500 1.128 33,45% 3.785 4.500 715 18,90

3 Troškovi usluga trećih lica (Tutl) 72.135 86.775 14.640 20,30% 57.114 86.775 29.661 51,93

4

Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja (Tbpo) 5.037 17.000 11.963 237,50% 8.381 17.000 8.619 102,85

5 Troškovi usluga telekomunikacija (Tt) 7.235 7.100 -135 -1,87% 6.110 7.100 990 16,21

6 Troškovi poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom (Tbpo) 3.232 2.500 -732 -22,65% 2.107 2.500 393 18,65

7 Ostali troškovi poslovanja (Tot) 6.785 45.400 38.615 569,12% 6.834 45.400 38.565 564,28

Troškovi poslovanja (TP) (1+2+3+4+5+6+7)

451.152 669.936 218.784 48,49% 438.730 669.936 231.207 52,70

11

Tabela 4. Pregled utvrđenih troškova u periodu 01.08.2014 – 31.07.2015. godini, u 2016. godini i predloženih za 2018. godinu

Troškovi

01.08.2014-31.07.2015. godina 2016. godina

Utvrđeno (€)

Predloženo (€)

Odstupanje (€)

Odstupanje (%)

Utvrđeno (€)

Predloženo (€)

Odstupanje (€)

Odstupanje (%)

1. 2. 2.-1. 2./1.-1 3. 4. 4.-3. 4./3.-1

1 Troškovi zarada i drugih ličnih primanja (TZ) 389.946 506.662 116.716 29,93% 379.987 506.662 126.675 33,34

2 Troškovi rezervnih djelova i materijala (Trdm) 9.223 4.500 -4.723 -51,21% 3.397 4.500 1.103 32,46

3 Troškovi usluga trećih lica (Tutl) 96.858 86.775 -10.083 -10,41% 68.616 86.775 18.159 26,47

4

Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja (Tbpo) 2.165 17.000 14.835 685,22% 7.640 17.000 9.360 122,51

5 Troškovi usluga telekomunikacija (Tt) 8.064 7.100 -964 -11,95% 6.888 7.100 212 3,07

6

Troškovi poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom (Tbpo) 27.880 2.500 -25.380 -91,03% 4.286 2.500 -1.786 -41,67

7 Ostali troškovi poslovanja (Tot) 21.032 45.400 24.368 115,86% 17.761 45.400 27.639 155,62

Troškovi poslovanja (TP) (1+2+3+4+5+6+7)

555.168 669.936 114.768 20,67% 488.575 669.936 181.361 37,12

12

Troškovi poslovanja predloženi su u iznosu od 669.936 €, a prikazani su u dokumentu ''Dodatak O – Obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i naknade''. Strukturu troškova poslovanja čine sljedeće kategorije:

1) Troškovi zarada i drugih ličnih primanja predloženi su u iznosu od 506.661,52 € za 20 zaposlenih, što je prikazano u dokumentu ''Detaljan obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i cijena Crnogorskog operatora tržišta električne energije za 2018. godinu''.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 354.399,00 € (za 16 zaposlenih), što je za 25.588,00 € ili za 6,73% manje od utvrđenog iznosa od 379.987,00 € (za 17 zaposlenih), dok su u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 353.356,00 € (za 14 zaposlenih od 01.08. do 30.11.2014. godine i 16 zaposlenih od 01.12.2014. godine do 31.07.2015. godine), što je za 36.590 € ili za 9,38% manje od utvrđenog iznosa od 389.946 € (za 16 zaposlenih).

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 152.263,00 € ili za 42,96% u odnosu na ostvareni iznos u 2016. godini, odnosno za 153.306,00 € ili za 43,39% u odnosu ostvareni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 126.675,00 € ili za 33,34% u odnosu na utvrđeni iznos u 2016. godini, odnosno za 116.716,00 € ili za 29,93% u odnosu na utvrđeni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

Troškovi zarada i drugih ličnih primanja sastoje se od sljedećih stavki, u vezi sa kojima je izvršena analiza:

a. Troškovi bruto zarada i drugih ličnih primanja zaposlenih planirani su u iznosu od 456.648,64 €. U Zahtjevu je navedeno da ova kategorija troškova obuhvata i dnevnice u zemlji i inostranstvu, troškove prevoza i ishrane na službenim putovanjima, troškove naknada za rad u komisijama, jubilarne nagrade i ostale lične rashode za zaposlene. Polaznu osnovu za obračun predloženog iznosa ove kategorije troškova čini nivo prosječne bruto zarade po zaposlenom za avgust mjesec 2017. godine u iznosu od 1.840,56 €, jer je po prvi put isplaćen iznos zarada za 19 zaposlenih, za cio mjesec. Zahtjevom je obuhvaćen i projektovani trošak zarade planiran za još jedno mjesto zamjenika direkora.

COTEE je, uz Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije broj C-62-12/17, dostavio Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta DOO ''Crnogorski operator tržišta električne energije'', broj 8-1/17 od 05.09.2017. godine, uz Odluku o njegovom donošenju, broj 8-2/17 od 05.09.2017. godine, kojim je broj zaposlenih povećan sa 19 na 20 i broj izvršilaca za mjesto zamjenika izvršnog direktora je povećan sa jedan na dva. Takođe, dostavljena je specifikacija zarada za mjesec avgust 2017. godine, kao dokaz za iznos bruto zarade po zaposlenom. U specifikaciji je prikazano da je sa žiro računa COTEE isplaćeno 34.970,72 € na ime bruto zarada i naknada zarada, što znači da prosječna bruto zarada za avgust 2017. godine iznosi 1.840,56 €.

Analizom podataka dostavljenih uz Zahtjev i podaka kojima raspolaže Agencija utvrđeno je da je COTEE u prethodnom regulatornom periodu povećao broj zaposlenih i da je sa odobrenim troškovima zarada i drugih ličnih primanja uspješno obavljao poslove vezane za funkcionalnost domaćeg elektroenergetskog tržišta.

13

S obzirom da COTEE nije obrazložio predloženo povećanje broja izvršilaca na jasan i provjerljiv način, koji dokumentuje njegovu opravdanost, troškovi bruto zarada i drugih ličnih primanja zaposlenih utvrđeni su za 19 zaposlenih u iznosu od 419.647,68 € (1.840,56 € * 12 * 19).

b. Troškovi naknade za rad članova Odbora direktora predloženi su u iznosu od 22.012,88 €. U Odgovoru na Zahtjev za dopunu dokumentacije broj C-62-12/17 navedeno je da je Vlada Crne Gore na sjednici održanoj 14.09.2017. godine donijela Zaključak broj 07-2426 od 21.09.2017. godine o usvajanju Odluke o naknadi Odbora direktora DOO ''Crnogorski operator tržišta električne energije'' Podgorica, kojom je umanjen prvobitni predlog Odbora o iznosu naknade. Ovom odlukom je utvrđeno da naknada za Predsjednika Odbora direktora iznosi 50%, a naknada za članove Odbora direktora 40% prosječne zarade zaposlenih u COTEE u prethodnoj godini. Navedeno je da projekcija prosječne zarade zaposlenih za 2017. godinu iznosi 1.089,64 € (neto), iz čega proizilazi da je za naknade za rad članova Odbora direktora potrebno 22.012,88 € (bruto).

U cilju dokumentovanja opravdanosti troškova naknade za rad članova Odbora direktora COTEE je, uz Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije, broj 17/2595-10 od 12.10.2017. godine, dostavio proračun predloženih troškova u kome je navedeno da ukupan bruto iznos za godišnje naknade iznosi 24.111,17 €, čime je izmijenjen početni predlog.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, kao i da je COTEE dokumentovao njihovu opravdanost na jasan i provjerljiv način, isti su utvrđeni u iznosu od 24.111,17 €.

c. Otpremnine za odlazak u penziju predložene su u iznosu od 23.000,00 € u bruto iznosu. U Odgovoru na Zahtjev za dopunu dokumentacije broj C-62-12/17 navedeno je da je Kolektivnim ugovorom, a u postupku usklađivanja sa Granskim ugovorom za oblast energetike, utvrđeno da iznos otpremnine prilikom odlaska u penziju iznosi najmanje šest prosječnih neto zarada zaposlenog ili najmanje šest prosječnih neto zarada u Društvu, pa je za ovu namjenu planiran trošak za isplatu otpremnine za dva zaposlena, koja ostvaruju pravo na penziju u 2018. godini.

U cilju dokumentovanja opravdanosti ovih troškova COTEE je, uz Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije, broj 17/2595-10 od 12.10.2017. godine, dostavio proračun predloženih troškova u kome je navedeno da je za ovu namjenu potrebno obezbijediti sredstva u iznosu od 9.560,00 €, za jednog zaposlenog, čime je izmijenjen početni predlog.

S obzirom da se troškovi ne mogu utvrditi na osnovu nezaključenog kolektivnog ugovora, isti su ocijenjeni kao neopravdani.

d. Pomoći zaposlenima predložene su u iznosu od 5.000 €. U Odgovoru na Zahtjev za dopunu dokumentacije broj C-62-12/17 navedeno je da se ovi troškovi odnose na pomoć zaposlenima u slučaju duže i teže bolesti, nabavke ljekova i liječenja zaposlenih, smrti zaposlenog ili člana porodice i drugo. Takođe je navedeno da troškovi pomoći nastaju usljed okolnosti koje se ne mogu unaprijed predvidjeti, ali da predstavljaju utvrđenu obavezu poslodavca, te su planirane u najmanjem mogućem iznosu za 20 zaposlenih.

U dokumentu ''Ostvarenje troškova poslovanja za 2016. godinu'' navedeno je da ovog troška nije bilo u 2016. godini.

14

S obzirom da COTEE nije obrazložio predloženo povećanje broja izvršilaca sa 19 na 20, a cijeneći da ovi troškovi nastaju po osnovu utvrđenih obaveza poslodavca i usled okolnosti koje se ne mogu predvidjeti, isti su utvrđeni za 19 zaposlenih u iznosu od 2.000,00 €, kao što je bilo utvrđeno za 2017. godinu.

Na osnovu prethodno navedenog, troškovi zarada i drugih ličnih primanja utvrđeni su u iznosu od 445.758,85 € (a. 419.647,68 € + b. 24.111,17 € + c. 0,00 € + 2.000,00 €).

2) Troškovi rezervnih djelova i materijala predloženi su u iznosu od 4.500,00 €, što je prikazano u dokumentu ''Detaljan obračun regulatorno dozvoljenog prihoda i cijena Crnogorskog operatora tržišta električne energije za 2018. godinu''.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 3.785,00 €, što je za 388,00 € ili za 11,41% više od utvrđenog iznosa od 3.397,00 €, dok su u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 3.372,00 €, što je za 5.851,00 € ili za 63,44% manje od utvrđenog iznosa od 9.223,00 €.

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 715,00 € ili za 18,90% u odnosu na ostvareni iznos u 2016. godini, odnosno za 1.128,00 € ili za 33,45% u odnosu ostvareni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 1.103,00 € ili za 32,46% u odnosu na utvrđeni iznos u 2016. godini, odnosno manji za 4.723 € ili za 51,21% u odnosu na utvrđeni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

U Zahtjevu je navedeno da osnov za planiranje ovih troškova predstavljaju postojeća osnovna sredstva, ostvarenje u prethodnom periodu i povećan broj zaposlenih u drugoj polovini 2017. godine sa planiranim dodatnim zapošljavanjem u 2018. godini. Troškovi rezervnih djelova i materijala obuhvataju troškove materijala za održavanje higijene, troškove kancelarijskog materijala, troškove materijala (toneri), troškove računarskog inventara, troškove sitnog inventara i troškove ostalog materijala.

U cilju dokumentovanja opravdanosti ovih troškova, COTEE je dostavio dokument ''Ostvarenje troškova poslovanja za 2016. godinu'' i analitičke kartice za 2015 i 2014. godinu.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, i da je izvjesno da će u narednom periodu biti potrebno više sredstava za ovu namjenu usljed većeg broja zaposlenih i većeg poslovnog prostora, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 4.500,00 €.

3) Troškovi usluga trećih lica predloženi su u iznosu od 86.775,00 €.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 57.114,00 €, što je za 11.501,00 € ili za 16,76% manje od utvrđenog iznosa od 68.616,00 €, dok su u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 72.135,00 €, što je za 24.723,00 € ili za 25,52% manje od utvrđenog iznosa od 96.858 €.


15

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 18.159,00 € ili za 26,47% u odnosu na utvrđeni iznos u 2016. godini, odnosno manji za 10.083,00 € ili za 10,41% u odnosu na utvrđeni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

U Zahtjevu je navedeno je da se troškovi usluga trećih lica sastoje od sljedećih stavki, u vezi sa kojima je izvršena analiza:

a. Troškovi usluga održavanja predloženi su u iznosu od 16.300,00 €, a odnose se na troškove usluga za tekuće održavanje u iznosu od 4.300,00 € i troškove usluga za održavanje softvera u iznosu od 12.000,00 €. Navedeno je da se troškovi usluga za tekuće održavanje odnose na održavanje hardverske opreme Operatora tržišta, kao i druge materijalne opreme koja je ili će biti sastavni dio registra osnovnih sredstava. Takođe je navedeno da se troškovi usluga za održavanje softvera odnose na redovno mjesečno održavanje nematerijalne imovine, obezbjeđenje otklanjanja problema u radu platforme za obavljanje aktivnosti organizovanja i upravljanja tržištem električne energije, operacionalizaciju aktivnosti na unapređenju platforme. U cilju dokumentovanja opravdanosti ovih troškova COTEE je dostavio analitičke kartice i prikaz ostvarenja u 2014. godini (27.000,00 €), 2015. godini (22.000,00 €) i 2016. godini (12.000,00 €).

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, i da je izvjesno da će u narednom periodu biti potrebno više sredstava za održavanje opreme usljed većeg broja zaposlenih i većeg poslovnog prostora, kao i da je COTEE dokumentovao opravdanost ovih troškova, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 16.300,00 €.

b. Ostali troškovi usluga predloženi su u iznosu od 70.475,00 €, a odnose se na:

Troškove zakupa poslovnog prostora i opreme u iznosu od 43.975,00 €. U Zahtjevu je navedeno da je Licencom za djelatnost Operatora tržišta utvrđena obaveza imaoca licence da je finansijski, tehnički i kadrovski osposobljen da poštuje sve relevantne zakone i propise, kao i da je adekvatan poslovni prostor jedan od osnovih preduslova za poštovanje propisanih obaveza. Ovaj trošak je planiran za 12 mjeseci zakupa postojećeg poslovnog prostora, uz zakup dodatnog poslovnog prostora koji bi na adekvatan način obezbijedio uslove za obavljanje djelatnosti. Procijenjeno je od strane Društva da bi uz dodatnih 1.000 € na mjesečnom nivou tj. 12.000 € na godišnjem nivou (u odnosu na postojeći trošak) bilo obezbijeđeno dovoljno sredstava za zakup adekvatnog, kompletno opremljenog, poslovnog prostora. Obavljanje djelatnosti u tekućoj godini značilo je i povećanje broja zaposlenih, pa trenutno 19 izvršilaca poslove obavlja u prostoru od 193 m2, što je ograničavajuće za efikasno vršenje djelatnosti. U cilju stvaranja uslova za nesmetano obavljanje djelatnosti potrebno je obezbijediti finansiranje proširenja poslovnog prostora tj. zakupa dodatnog kompletno opremljenog prostora.

U dokumentu ''Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije'', broj 17/2595-6 od 29.09.2017. godine, prikazano je ostvarenje troškova zakupa u iznosu od 23.191,89 € u 2014. godini, u iznosu od 31.911,72 € u 2015. godini, a u dokumentu ''Ostvarenje troškova poslovanja za 2016. godinu'' prikazano je ostvarenje ovih troškova u 2016. godini u iznosu od 31.489,60 €. U cilju dokumentovanja opradanosti ovih troškova dostavljene su i analitičke kartice za navedene godine. Ostvarenje troškova zakupa poslovnog prostora i

16

opreme zavisi od sprovedenog postupka javne nabavke, zaključenog ugovora, odnosno najpovoljnije ponude.

Analizom podataka dostavljenih uz Zahtjev i podaka kojima raspolaže Agencija utvrđeno je da je COTEE tokom 2016 i prve polovine 2017. godine funkcionisao sa manjim brojem zaposlenih od odobrenog, a da je u drugoj polovini 2017. godine povećao broj zaposlenih do odobrenog iznosa, što ukazuje na potrebu za dodatnim poslovnim prostorom i obezbjeđenjem uslova za efikasno obavljanje poslova.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, kao i da je jedan od osnovnih ciljeva Plana rada za 2018. godinu obezbjeđivanje neophodne infrastrukture za uspješno obavljanje licencirane djelatnosti (obezbjeđivanje adekvatnog poslovnog prostora, dalji razvoj informatičke infrastrukture, zapošljavanje neophodnog broja izvršilaca i kontinuirana edukacija zaposlenih), isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 43.975,00 €.

Trošak računovodstvene revizije u iznosu od 2.500,00 €. U Zahtjevu je navedeno da je obavljanje revizije finansijskih iskaza Društva nastavak prakse iz proteklog perioda poslovanja, što je i Statutom utvrđena obaveza Operatora tržišta. Imajući u vidu da je suština obavljanja revizije davanje mišljenja od strane nezavisnog revizora da li finansijski iskazi sadrže materijalno bitna pogrešna iskazivanja, odnosno da li su isti sačinjeni u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja, navedeni troškovi su neophodni za potrebe angažovanja revizorskog društva i obavljanje navedenih usluga.

U skladu sa članom 19 stav 6 Zakona o računovodstvu (''Službeni list CG'', broj 52/16) računovodstvena evidencija mora biti zasnovana na vjerodostojnoj računovodstvenoj dokumentaciji, u skladu sa pravilima urednog knjigovodstva i mora da prikazuje istinito finansijsko stanje i rezultate poslovanja.

U skladu sa članom 2 stav 1 Zakona o reviziji (''Službeni list CG'', broj 1/17) propisano je da je revizija postupak provjere i ocjene finansijskih izvještaja, kao i podataka i metoda koji se primjenjuju pri sastavljanju finansijskih izvještaja na osnovu kojih se daje nezavisno stručno mišljenje o tome da li finansijski izvještaji u svim materijalno značajnim aspektima daju istinit i pošten prikaz finansijskog stanja i rezultata poslovanja pravnog lica primjenom Međunarodnih standarda revizije i Kodeksa etike za profesionalne računovođe. Svrha vršenja revizije iskaza je i davanje predloga za otklanjanje uočenih nepravilnosti i slabosti u sistemu.

U cilju dokumentovanja opravdanosti ovog troška COTEE je dostavio prikaz ostvarenja u 2014. godini (2.000,00 €), u 2015. godini (1.313,00) i u 2016. godini (1.890,00 €), kao i analitičke kartice. Ostvarenje troškova računovodstvene revizije zavisi od sprovedenog postupka javne nabavke, zaključenog ugovora, odnosno najpovoljnije ponude.

S obzirom da revizija omogućava svim zaintersovanim licima da imaju sigurnost u iskaze koje primaju od odnosnih kompanija i na osnovu njih donose odluke, a cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, kao i da je COTEE dokumentovao njihovu opravdanost, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 2.500,00 €.

17

Konsultantske provizije i troškove u iznosu od 6.500,00 €. U Zahtjevu je navedeno da se ovi troškovi odnose na angažovanje stručnih konsultanta za pružanje usluga, kao što su izrada podzakonskih akata iz oblasti energetike. Do kraja 2017. godine će biti donijeti novi Zakon o privrednim društvima i Zakon o radu, što će usloviti potrebu donošenja novih, odnosno usklađivanje postojećih akata Operatora tržišta u 2018. godini (Statut Operatora tržišta, Kolektivni ugovor i Pravilnik o rješavanju stambenih pitanja). Naglašeno je da se vrši usklađivanje navedenih zakona sa evropskim zakonodavstvom, što će donijeti nova zakonska rješenja, u čijoj će primjeni, posebno kod izrade akata Operatora tržišta, biti potrebne konsultacije sa ekspertima koji su specijalizovani u ovim oblastima. Imajući u vidu da se radi o aktima kojima se uređuju osnovna pitanja od značaja za rad Operatora tržišta i pitanjima koja se tiču neposrednih prava i obaveza zaposlenih za duži vremenski period, ista je neophodno kvalitetno uraditi, kako se kasnije u praksi, zbog eventualno nedefinisanih ili drugih pitanja, ne bi uzrokovale štetne posljedice po Operatora tržišta.

Osim navedenog, u Zahtjevu je navedeno da su konsultantske usluge potrebne za ispunjavanje sljedećih obaveza koje proističu iz Zakona o energetici, Tržišnih pravila, obaveza učešća u regionalnom povezivanju tržišta i zahtjeva za transparentnošću podataka:

- Finalizacija integralne funkcije tržišta, povezivanje veleprodajnog i maloprodajnog tržišta

Potreban je konsultant sa poznavanjem tržišta električne energije za razmatranje problema razvoja maloprodajnog tržišta, procedura funkcionisanja u uslovima povezivanja sa maloprodajnim tržištem i organizacije poslova između Operatora tržišta i Operatora distributivnog sistema. Takođe je potrebna informaciona tehnologija koja bi funkcionalno povezala ova dva tržišta.

- Razvoj veleprodajnog bilateralnog tržišta u uslovima uključenja u regionalno tržište

Potreban je konsultant sa poznavanjem tržišta električne energije za razmatranje problema razvoja bilateralnog (OTC) tržišta u uslovima regionalnog povezivanja tržišta, kao i uspostavljanje procedura rada ovog tržišta u regionalnom okviru. Takođe je potrebna informatička infrastruktura.

- Razvoj regionalnog tržišta dan unaprijed

Potreban je konsultant sa poznavanjem tržišta električne energije za razmatranje problema razvoja dan unaprijed tržišta u uslovima regionalnog povezivanja tržišta, uspostavljanje procedura rada ovog tržišta u regionalnom okviru, donošenje kriterijuma rada i načina nadzora ovog tržišta. Takođe je potrebna informatička infrastruktura.

- Razvoj regionalnog tržišta balansne energije

Potreban je konsultant sa poznavanjem tržišta električne energije za razmatranje problema razvoja balansnog tržišta u uslovima regionalnog povezivanja tržišta, uspostavljanje procedura funkcionisanja ovog tržišta u regionalnom okviru, donošenje kriterijuma rada i načina nadzora ovog tržišta. Takođe je potrebna informatička infrastruktura.

- Razvoj energetskog HUB-a na nacionalnom nivou

18

Potreban je konsultant sa poznavanjem propisa vezanih za transparentnost tržišta i objavljivanje podataka. Takođe se zahtijeva poznavanje potrebnih informatičkih procedura, pravila i tehnologije kojima bi se uspostavila transparentnost tržišta električne energije u Crnoj Gori.

COTEE je, takođe, dužan da usvoji sljedeća akta:

- Pravilnik o načinu obračuna odstupanja predaje i prijema električne energije od voznih redova,

- Pravilnik o obuci i osposobljavanju učesnika na tržištu,

- Uputstvo za prijavu i izradu voznih redova,

- Uputstvo o komunikaciji,

- druga pravila, uputstva i obrasci po ukazanoj potrebi.

Uklanjanje barijera za povezivanje tržišta električne energije, stvaranje regionalnog tržišta i omogućavanje daljeg povezivanja i integracije sa budućim jedinstvenim slobodnim evropskim energetskim tržištem predstavlja cilj i obavezu prepoznatu u programu tzv. ''mekih mjera'' u oblasti energetike, utvrđenih na Samitu zemalja Zapadnog Balkana. Uzimajući u obzir da Operator tržišta ima značajnu ulogu u sprovođenju ''mekih mjera'' i da je jedan od osnovnih ciljeva Plana rada za 2018. godinu obezbjeđivanje neophodne infrastrukture za uspješno obavljanje licencirane djelatnosti (dalji razvoj informatičke infrastrukture, zapošljavanje neophodnog broja izvršilaca i kontinuirana edukacija zaposlenih), a cijeneći da se radi o troškovima koji su neophodni za obavljanje djelatnosti i unapređenje poslovanja, kao i da je COTEE dokumentovao njihovu opravdanost, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 6.500,00 €.

Troškove javnog oglašavanja u iznosu od 1.500,00 €. Navedeno je da se ovi troškovi najvećim dijelom odnose na troškove oglašavanja za potrebe raspisivanja tenderskih postupaka Operatora tržišta, imajući u vidu da je Zakonom o javnim nabavkama precizirano da se informacije za sve oblike tendera između ostalog objavljuju i u nekim od dnevnih novina, čime se obezbjeđuje transparetnost postupaka javnih nabavki. Takođe, postoji obaveza objavljivanja određenih akata u Službenom listu Crne Gore, što predstavlja trošak koji se neminovno javlja u poslovanju Operatora tržišta.

U dokumentu ''Ostvarenje troškova poslovanja za 2016. godinu'' navedeno je da su ovi troškovi ostvareni u iznosu od 200,00 €.

Analizom podataka dostavljenih uz Zahtjev i podaka kojima raspolaže Agencija utvrđeno je da je predloženi iznos precijenjen. Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja i da predstavljaju zakonsku obavezu preduzeća koji su obveznici Zakona o javnim nabavkama, isti su utvrđeni u iznosu od 200,00 €, na osnovu ostvarenja u prethodnoj godini.

Troškove usluga kopiranja i koričenja u iznosu od 3.000,00 €. Navedeno je da se ovaj trošak neminovno javlja tokom poslovanja i da je važno istaći dodatno angažovanje na izradi i realizaciji podzakonskih akata u nadležnosti Operatora tržišta koje će zahtijevati i povećanu potrebu za uslugama kopiranja i koričenja.

Cijeneći da su ovi troškovi neophodni za rad i poslovanje subjekta, ali da je predloženi iznos precijenjen, isti su utvrđeni u iznosu od 1.000,00 €, kao što je bilo utvrđeno za 2017. godinu. Navedeni iznos je dovoljan za kopiranje

19

oko 20.000 do 30.000 stranica, računajući sa prosječnom cijenom od 0,05€ do 0,03€ po stranici kopiranog teksta, uključujući i koričenje materijala.

Troškove obuke, školarine, savjetovanja i drugih intelektualnih usluga pravnih lica u iznosu od 7.500,00 €. Navedeni troškovi se odnose na potrebe zaposlenih za stručnim usavršavanjem i osposobljavanjem iz domena oblasti kojima se u profesionalnom smislu bave, a planirani su za 20 zaposlenih. Ovi troškovi uključuju razne oblike seminara, kongresa, stručnih kurseva, radionica, posjeta energetskim subjektima i drugim institucijama u regionu i šire, obuke i usavršavanja u dijelu implementacije novih zakonskih i podzakonskih akata (Zakon o javnim nabavkama, Zakona o računovodstvu, Zakon o reviziji itd.). Mogućnost usavršavanja obezbjeđuje da se stručno-tehnička i kadrovska osposobljenost Operatora tržišta iz godine u godinu podiže na veći nivo. Istaknuto je da se za odgovarajuća stručna znanja, bez kojih nije moguće kvalitetno obavljanje djelatnosti, licence obnavljaju na godišnjem nivou, upravo kroz pohađanje seminara, obuka i savjetovanja.

Analizom podataka dostavljenih uz Zahtjev i podaka kojima raspolaže Agencija utvrđeno je da je predloženi iznos precijenjen. Cijeneći da se radi o troškovima koji su neophodni za unapređenje poslovanja i obavljanje djelatnosti na kvalitetan i efikasan, kao i da je jedan od osnovnih ciljeva Plana rada za 2018. godinu obezbjeđivanje neophodne infrastrukture za uspješno obavljanje licencirane djelatnosti (zapošljavanje neophodnog broja izvršilaca i kontinuirana edukacija zaposlenih), isti su utvrđeni u iznosu od 4.574,05 €, kao što je bilo utvrđeno za 2017. godinu.

Troškove usluga higijenskog održavanja u iznosu od 3.000,00 €. Navedeno je da se ovi troškovi odnose na angažovanje pravnog lica za pružanje usluga higijenskog održavanja, a procijenjeno je da će sa većim poslovnim prostorom i većim brojem angažovanih izvršilaca ovi troškovi biti neophodni u predloženom iznosu. Uz Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije broj C-62-12/17 dostavljen je Ugovor o vršenju usluga održavanja higijene, broj 195 od 01.03.2016. godine, zaključen sa DOO ''Clean Express'' Podgorica, u kome je navedeno da mjesečni trošak po ovom osnovu iznosi 213,01 € (sa PDV).

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, i da je izvjesno da će u narednom periodu biti potrebno više sredstava za usluge higijenskog održavanja zbog većeg poslovnog prostora, kao i da je COTEE dokumentovao opravdanost predloženog iznosa, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 3.000,00 €.

Troškove komunalnih usluga u iznosu od 500,00 €. Navedeno je da su ovi troškovi planirani na osnovu zakonske obaveze da privredni subjekti izmiruju obaveze po osnovu odvoza i deponovanja komunalnog otpada koje nastaju prema DOO ''Čistoća'' Podgorica i DOO ''Deponija'' Podgorica.

U cilju dokumentovanja opravdanosti troškova komunalnih usluga COTEE je dostavio analitičke kartice u kojima je navedeno da mjesečni iznos ovih troškova iznosi 19,30 € za postojeći poslovni prostor.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, i da je izvjesno da će u narednom periodu biti potrebno više sredstava za ovu namjenu zbog većeg poslovnog prostora, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 500,00 €.

20

Ostale troškove u iznosu od 2.000,00 €. Navedeno je da se ovi troškovi odnose na troškove koji mogu nastati u toku poslovanja Operatora tržišta i predstavljaju ostale nematerijalne troškove kao što su toškovi izrade pečata, troškovi dostavljanja dnevne štampe, izrade vizit kartica i drugo.

U dokumentu ''Ostvarenje troškova poslovanja za 2016. godinu'' navedeno je da su ovi troškovi ostvareni u iznosu od 3.372,93 €.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, kao i da je COTEE dokumentovao njihovu opravdanost, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 2.000,00 €.

Ostali troškovi usluga utvrđeni su u iznosu od 64.249,05 € (43.975,00 € + 2.500,00 € + 6.500,00 € + 200,00 € + 1.000,00 € + 4.574,05 € + 3.000,00 € + 500,00 € + 2.000,00 €)

Na osnovu prethodno navedenog, troškovi usluga trećih lica utvrđeni su u iznosu od 80.549,05 € (a. 16.300,00 € + b. 64.249,05 € ).

4) Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja predloženi su u iznosu od 17.000,00 €.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 8.381,00 €, što je za 741,00 € ili za 9,70% više od utvrđenog iznosa od 7.640,00 €, dok su u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 5.037,00 €, što je za 2.872,00 € ili za 132,66% više od utvrđenog iznosa od 2.165,00 €.



U Zahtjevu je navedeno da se ovi troškovi sastoje od sljedećih stavki, u vezi sa kojima je izvršena analiza:

a. Troškovi tekućih bankarskih usluga predloženi su u iznosu od 14.000,00 €. Navedeno je da ovi troškovi nastaju po osnovu brojnih poslova u kojima banke naplaćuju provizije (otvaranje i vođenje računa, uplate i isplate, doznake u zemlji i inostranstvu, kupovina i prodaja efektive, obrada kreditnih zahtjeva i podizanje gotovine sa ATM uređaja i na šalterima), kao i da su troškovi planirani na osnovu ostvarenih vrijednosti u prethodnom periodu i očekivanom povećanju za narednu godinu, posebno u dijelu otkupa električne energije od povlašćenih proizvođača i učestvovanju u mehanizmu finansijskog poravnanja balansnog obračuna.

U cilju dokumentovanja ovih troškova COTEE je dostavio prikaz ostvarenja u 2014. godini u iznosu od 2.865,09 €, u 2015. godini u iznosu od 3.960,72 € i u 2016. godini u iznosu od 5.417,24 €.

Analizom podataka dostavljenih uz Zahtjev i podaka kojima raspolaže Agencija, utvrđeno je da će troškovi tekućih bankarskih usluga u narednom periodu biti veći zbog većeg otkupa električne energije od povlašćenih proizvođača nego u prethodnom periodu. COTEE je tokom 2016. godine bio u obavezi da otkupi oko 50 GWh električne energije proizvedene iz obnovljivih

21

izvora, dok je u Zahtjevu za sticanje statusa povlašćenog proizvođača električne energije, broj 17/2693-1 od 11.09.2017. godine, navedeno da će se u 2018. godini povećati količina električne energije proizvedene iz obnovljivih izvora za oko 210 GWh. Navedeno povećanje će usloviti nastanak većih troškova tekućih bankarskih usluga.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, kao i da je njihova opravdanost dokumentovana, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 14.000,00 €.

b. Troškovi poštanskih usluga predloženi su u iznosu od 1.000,00 €. Navedeno je da je Operator tržišta tokom 2017. godine sproveo šoping postupak javne nabavke poštanskih usluga i u tom postupku sa AD ''Pošta Crne Gore'' Podgorica zaključio ugovor na iznos od 1.000 €.

U cilju dokumentovanja opravdanosti ovih troškova, COTEE je dostavio Ugovor o javnoj nabavci zaključen sa AD ''Pošta Crne Gore'' Podgorica, broj JN-13/11 od 26.05.2017.godina. U Ugovoru je navedeno da ukupna vrijednost za obavljanje poštanskih usluga za potrebe COTEE iznosi 1.000,00 €.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, kao i da je COTEE dokumentovao njihovu opravdanost, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 1.000,00 €.

c. Troškovi osiguranja zaposlenih predloženi su u iznosu od 2.000,00 €. Navedeno je da je u šoping postupku javne nabavke usluga osiguranja zaposlenih, sprovedenom krajem 2016. godine, kao prvorangirana izabrana ponuda ponuđača DOO ''Uniqa Osiguranje'' Podgorica za iznos osiguranja od 90,90 € po licu za godinu. Predloženi trošak po ovom osnovu predstavlja iznos koji će biti neophodan za planirani broj zaposlenih.

U cilju dokumentovanja opravdanosti ovih troškova, COTEE je dostavio Ugovor o javnoj nabavci zaključen sa DOO ''Uniqa osiguranje'' Podgorica, broj JN-3/12 od 29.12.2016. godine. U Ugovoru je navedeno da cijena premije po zaposlenom iznosi 90,90 €, odnosno ukupno 1.636,20 €.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, kao i da je COTEE dokumentovao njihovu opravdanost, isti su utvrđeni u iznosu od 1.636,20 €.

Na osnovu prethodno navedenog, troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja utvrđeni su u iznosu od 16.636,20 € (a. 14.000,00 € + b. 1.000,00 € + c. 1.636,20).

5) Troškovi usluga telekomunikacija predloženi su u iznosu od 7.100,00 €.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 6.110,00 €, što je za 779,00 € ili za 11,31% manje od utvrđenog iznosa od 6.888,00 €, dok su u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 7.235,00 €, što je za 829,00 € ili za 10,28% manje od utvrđenog iznosa od 8.064,00 €.

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 990,00 € ili za 16,21% u odnosu na ostvareni iznos u 2016. godini, odnosno manji za 135,00 € ili za 1,87% u odnosu ostvareni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 212,00 € ili za 3,07% u odnosu na utvrđeni iznos u 2016. godini, odnosno manji za 964,00 € ili za 11,95% u odnosu na utvrđeni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

22

U Zahtjevu je navedeno da se ovi troškovi odnose na troškove usluga fiksne telefonije, troškove usluga mobilne telefonije i integris usluga.

U cilju dokumentovanja opravdanosti ovih troškova COTEE je dostavio sljedeće ugovore zaključene sa AD ''Crnogorski Telekom'' Podgorica: Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1924 od 25.03.2014. godina, Ugovor o poslovnoj saradnji (telekomunikacione usluge), broj 28-28548 od 03.12.2012. godina, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1920 od 25.03.2014. godina, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1921 od 25.03.2014. godina, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1922 od 25.03.2014. godina, Ugovor o pretplatničkom odnosu/korišćenju usluge, broj 10/01-1923 od 25.03.2014. godina. Takođe je dostavljen analitički prikaz ostavrenja ovih troškova u 2014. godini (8.353,18 €), u 2015. godini (6.554,05 €) i u 2016. godini (6.109,65 €), što u prosjeku iznosi 7.005,63 €.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, i da je izvjesno da će u narednom periodu biti potrebno više sredstava za ovu namjenu zbog većeg broja zaposlenih, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 7.100,00 €.

6) Troškovi poreza na imovinu, takse i naknade u skladu sa zakonom predloženi su u iznosu od 2.500,00 €.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 2.107,00 €, što je za 2.179,00 € ili za 50,84% manje od utvrđenog iznosa od 4.286,00 €, dok su u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 3.232,00 €, što je za 24.648,00 € ili za 88,41% manje od utvrđenog iznosa od 27.880,00 €.

Predloženi iznos ovih troškova je veći za 393,00 € ili za 18,65% u odnosu na ostvareni iznos u 2016. godini, odnosno manji za 732,00 € ili za 22,65% u odnosu ostvareni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

Predloženi iznos ovih troškova je manji za 1.786,00 € ili za 41,67% u odnosu na utvrđeni iznos u 2016. godini, odnosno manji za 25.380,00 € ili za 91,03% u odnosu na utvrđeni iznos u regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina.

Odredbama Zakona propisano je: članom 3 stav 1 tačka 5 da je energetska djelatnost organizovanje i upravljanje tržištem električne energije, članom 65 stava 1 da se energetske djelatnosti mogu obavljati samo na osnovu licence, koju izdaje Agencija, i članom 67 stav 1 da je energetski subjekat dužan da plati godišnje naknade za period za koji je izdata licenca u visini u kojoj utvrdi Agencija.

COTEE je imalac Licence za organizovanje i upravljanje tržištem električne energije, iz čega proizilazi njegova zakonska obaveza da plaća godišnju naknadu po osnovu korišćenja licence, koja pripada ovoj kategoriji troškova.

Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji proističu iz zakonskih obaveza i koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, isti su utvrđeni u predloženom iznosu od 2.500,00 €.

7) Ostali troškovi poslovanja predloženi su u iznosu od 45.399,69 €.

Ovi troškovi su u 2016. godini ostvareni u iznosu od 6.834,00 €, što je za 10.926,00 € ili za 61,52% manje od utvrđenog iznosa od 17.761,00 €, dok su u

23

regulatornoj godini 01.08.2014-31.07.2015. godina ostvareni u iznosu od 6.785,00 €, što je za 14.247,00 € ili za 67,74% manje od utvrđenog iznosa od 21.032,00 €.



U Zahtjevu je navedeno da se ovi troškovi odnose na rashode električne energije, vode, naknade za korišćenje puteva, troškove dnevne štampe, pretplate na Službeni list, troškove reprezentacije i ostalo. Takođe je navedeno da je polazna osnova za planiranje ostalih troškova poslovanja za 2018. godinu njihovo ostvarenje u prethodnom periodu i planirano povećanje troškova po osnovu useljenja u novi, veći poslovni prostor. U okviru ove kategorije troškova predviđena je i obaveza poslodavca da izdvaja 0,7 % bruto zarada za potrebe Sindikata, što na godišnjem nivou iznosi 3.546,63 €. Takođe je planiran trošak za izdvajanja u stambeni fond, koji prema Predlogu kolektivnog ugovora iznosi 6% bruto zarada zaposlenih, po osnovu čega je izmijenjen početni predlog iznosa ostalih troškova poslovanja za 30.399,69 €.

Uz Odgovor na Zahtjev za dopunu dokumentacije broj C-62-12/17 dostavljene su fakture za mjesec jul 2017. godine FC Snabdijevanje za utrošenu električnu energiju i DOO ''Vodovod i kanalizacija'', za Službeni list, stručne časopise i mjesečne troškove dnevne štampe.

Analizom podataka dostavljenih uz Zahtjev i podaka kojima raspolaže Agencija utvrđeno je da je predloženi iznos precijenjen i da se isti ne mogu utvrditi na osnovu nezaključenog kolektivnog ugovora. Cijeneći da se radi o troškovima koji se javljaju u toku redovnog poslovanja, koji su neophodni za obavljanje djelatnosti, isti su utvrđeni u iznosu od 17.760,78 €, kao što je bilo utvrđeno za 2017. godinu.

23

***

Troškovi poslovanja predloženi su u iznosu od 669.936 €, a utvrđeni su u iznosu od 574.804,88 €. Troškovi koje je subjekat predložio u okviru ove kategorije, koji nijesu bili potkrijepljeni validnom dokumentacijom, nijesu prihvaćeni kao opravdani, odnosno isti ne mogu biti nadoknađeni iz naknade. Troškovi su utvrđeni u nivou koji obezbjeđuje održivost poslovanja subjekta i obavljanje energetske djelatnosti na kvalitetan način. Važno je napomenuti da će prilikom utvrđivanja prihoda i naknade za naredni regulatorni period, u skladu sa članom 10 Metodologije, biti izvršene korekcije po osnovu razlika između utvrđenih i ostvarenih veličina na osnovu konačnih podataka. Struktura utvrđenih troškova prikazana je u Tabeli 5.

Tabela 5. Struktura predloženih i utvrđenih troškova poslovanja

Kategorije obračuna

Predloženo €

Utvrđeno €

Razlika €

Razlika %

1. 2. 2.-1. 2./1.-1

1 Troškovi zarada i drugih ličnih primanja 506.661,52 445.758,85 -60.902,67 -12,02

2 Troškovi rezervnih djelova i materijala 4.500,00 4.500,00 0,00 0,00

3 Troškovi usluga trećih lica 86.775,00 80.549,05 -6.225,95 -7,17%

4 Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja 17.000,00 16.636,20 -363,80 -2,14

5 Troškovi usluga telekomunikacija 7.100,00 7.100,00 0,00 0,00

6 Finansijski troškovi 0 0 0,00 -

7 Troškovi poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom 2.500,00

2.500,00 0,00 0,00

8 Ostali troškovi poslovanja 45.399,69 17.760,78 -27.638,91 -60,88

Ukupno (1+2+3+4+5+6+7+8) 669.936,21 574.804,88 -95.131,33 -14,20%

24

B. Trošak amortizacije

U skladu sa članom 6 stav 1 Metodologije, trošak amortizacije za 2018. godinu utvrđuje se na osnovu: vrijednosti osnovnih sredstava na kraju 2016. godine, korisnog vijeka upotrebe osnovnih sredstava i primjene proporcionalne metode amortizacije.

Troškovi amortizacije i rezervisanja predloženi su u iznosu od 4.402,00 € i odnose se na troškove amortizacije sredstava za obavljanje regulisane djelatnosti koji obuhvataju amortizaciju materijalnih sredstava (IT oprema neophodna za rad aplikacije, nova računarska oprema i drugo).

Iz dostavljenog obračuna amortizacije za 2018. godinu utvrđeno je da nabavna vrijednost osnovnih sredstava COTEE, na dan 31.12.2016. godine, iznosi 248.590,87 €. COTEE je naveo da je amortizacioni vijek softvera istekao i u 2017. godini ostaje samo rezidualna virjednost, što znači da u 2018. godini za postojeći program nema amortizacije. U skladu sa članom 6 stav 1 Metodologije utvrđen je trošak amortizacije u iznosu od 4.402,00 €, koji se odnosi na amortizaciju materijalnih sredstava. na osnovu vrijednosti osnovnih sredstava na kraju 2016. godine, korisnog vijeka upotrebe osnovnih sredstava

U skladu sa članom 6 stav 2 Metodologije na utvrđeni trošak amortizacije primjenjuje se projektovana inflacija za godinu t+1, koja za 2018. godinu iznosi 2% i objavljena je od strane Ministarstva finansija Crne Gore u dokumentu ''Smjernice makroekonomske i fiskalne politike za period 2015-2018. godine''. Utvrđen je trošak amortizacije za regulatornu godinu u iznosu od 4.490,04 €.

C. Razumna dobit od obavljanja energetske djelatnosti

U skladu sa članom 7 stav 1 Metodologije, razumna dobit od obavljanja energetske djelatnosti utvrđuje se primjenom stope koja je jednaka prosjeku mjesečnih prosječnih ponderisanih pasivnih kamatnih stopa na depozite pravnih lica ročnosti od jedne do tri godine za godinu t-1 koje objavljuje Centralna banka Crne Gore, dok je stavom 2 istog čalan propisano da se stopa utvrđena na ovaj način primjenjuje na ukupne utvrđene troškove poslovanja za regulatornu godinu.

Utvrđeni troškovi poslovanja za 2018. godinu iznose 574.804,88 €, a prosjek mjesečnih prosječnih ponderisanih pasivnih kamatnih stopa na depozite pravnih lica ročnosti od jedne do tri godine za 2016. godinu iznosi 1,8551 %1. Razumna dobit od obavljanja energetske djelatnosti za 2018. godinu utvrđena je u iznosu od 10.663,21 €.

D. Ostali prihodi

U skladu sa članom 8 Metodologije ostali prihodi su prihodi od obavljanja neenergetske djelatnosti, prihodi od premija, subvencija, donacija, prihodi od naknada za pružanje usluga evidentiranja bilateralnih ugovora i drugi prihodi koji nijesu posebno specificirani, a mogu se pojaviti u poslovanju.

1 http://www.cb-cg.org/index.php?mn1=statistika&mn2=statistika_kamatnih_stopa

http://www.cb-cg.org/index.php?mn1=statistika&mn2=statistika_kamatnih_stopa

25

U Zahtjevu je predloženo da se ostali prihodi utvrde u ukupnom iznosu od 162.009,13 €, koliko iznose planirane naknade za evidentiranje ugovora. Prihod od donacija se odnosi na godišnju amortizaciju doniranog hardvera i softvera koji se koriste za potrebe izrade okvirnog voznog reda. Navedeni prihodi nijesu planirani iz razloga što je amortizacioni vijek softvera istekao i ostaje samo rezidualna virjednost.

Prihodi po osnovu naknade za evidentiranje ugovora odnose se na naknadu koja se naplaćuje od trgovaca električnom energijom za energiju koja je isporučena za konzum, shodno Cjenovniku usluga evidentiranja ugovora. Ovi prihodi su, prema

podacima iz Obrasca ''O4'', u 2016. godini ostvareni u iznosu od 118.229,68 €, dok su

za 2017. godinu projektovani u iznosu od 205.788,58 €. Subjekat je navedene prihode za 2018. godinu planirao na osnovu prosjeka 2016 i 2017. godine i to u iznosu od 162.009,13 €.

Ostali prihodi Operatora tržišta utvrđeni su za 2018. godinu u predloženom iznosu od 162.009,13 €.

U skladu sa članom 4 stav 2 Metodologije, propisano je da se regulatorno dozvoljeni prihod operatora tržišta, koji se transponuje u naknadu, umanjuje za utvrđene ostale prihode. Saglasno navedenom, regulatorno dozvoljeni prihod operatora tržišta, koji se transponuje u naknadu, za 2018. godinu umanjuje se za navedeni iznos.

E. Korekcije iz prethodnog perioda (01.01-31.12.2016.godina)

1) Korekcija troškova poslovanja koje energetski subjekat ne može kontrolisati

Odlukom o utvrđivanju naknade za rad Crnogorskom operatoru tržišta električne energije DOO Podgorica, broj 15/2574-17 od 27.11.2015. godine, (u daljem tekstu: Odluka broj 15/2574-17) utvrđeni su troškovi poslovanja koji se ne mogu kontrolisati za 2016. godinu u iznosu od 4.286,00 €.

Uz dopis broj C-62-12/17 od 18.09.2017. godine, u Agenciji zaveden istog dana pod brojem 15/2595-3, dostavljena je dopuna dokumentacije i analitičke kartice za troškove koji se ne mogu kontrolisati za 2016. godinu.

Analizom dokumentacije i analitičkih kartica za troškove koji se ne mogu kontrolisati utvrđeno je sledeće:

- U Analitičkoj kartici broj 5554 prikazan je trošak taksi (administrativne sudske republičke) za period 01.01-31.12.2016. godine u iznosu od 37,00 €, dok je u analitičkoj kartici broj 5592 prikazan trošak taksi (administrativne sudske lokalne) za period 01.01-31.12.2016. godine u iznosu od 54,00 €. Shodno navedenom, trošak taksi za 2016. godinu prethodnog regulatornog perioda ostvaren je u iznosu od 91,00 €.

- Uvidom u Odluku o utvrđivanju naknada za licence za 2016. godinu (''Službeni list CG'', broj 78/15) utvrđena je naknada za licencu za operatora tržišta za 2016. godinu u iznosu od 2.016,00 €.

Na osnovu navedenog, troškovi poslovanja koje energetski subjekat ne može kontrolisati ostvareni su u 2016. godini u ukupnom iznosu od 2.107,00 € (91,00 € + 2.016,00 €).

26

Kako su ukupni troškovi koje subjekat ne može kontrolisati u 2016. godini ostvareni u iznosu od 2.107,00 €, a utvrđeni u iznosu od 4.286,00 €, utvrđuje se korekcija u iznosu od 2.179,00 €, u korist kupaca (4.286,00 € - 2.107,00 €).

2) Korekcija drugih prihoda

Odlukom broj 15/2574-17 utvrđeni su drugi prihodi za 2016. godinu u iznosu od 127.017,00 €.

Uz dopis broj C-62-12/17 od 18.09.2017. godine, u Agenciji zaveden istog dana pod brojem 15/2595-3 i dopis broj C-62-12/17 od 29.09.2017. godine, u Agenciji zaveden istog dana pod brojem 15/2595-6, dostavljena je dopuna dokumentacije i analitičke kartice za druge prihode za 2016. godinu.

Analizom dostavljene dokumentacije utvrđeno je da su drugi prihodi u periodu 01.01-31.12.2016. godine ostvareni u iznosu od 251.706,91 € (42.558,64 € + 118.857,70 € + 16,10 € + 217,07 € + 90.057,40 €). Druge prihode, za 2016. godinu, čine prihodi od donacija u iznosu od 42.558,64 €, prihodi od naknade za evidentiranje bilateralnih ugovora u iznosu od 118.857,70 €, prihodi od neenergetske djelatnosti u iznosu od 16,10 €, ostali prihodi 217,07 i prihodi po osnovu naknade za izvoz u iznosu od 90.057,40 €.

Kako su drugi prihodi u 2016. godini ostvareni u iznosu od 251.706,91 €, a utvrđeni u iznosu od 127.017,00 €, utvrđuje se korekcija u iznosu od 124.689,91 €, u korist kupaca (127.017,00 € - 251.706,91 €).

3) Korekcija prihoda po osnovu naknade za rad operatora tržišta

Odlukom broj 15/2574-17 utvrđen je regulatorno dozvoljeni prihod po osnovu naknade za rad za 2016. godinu u iznosu od 301.193,00 €.

Uz dopis broj C-62-12/17 od 18.09.2017. godine, u Agenciji zaveden istog dana pod brojem 15/2595-3 i dopis broj C-62-12/17 od 29.09.2017. godine, u Agenciji zaveden istog dana pod brojem 15/2595-6, dostavljena je dopuna dokumentacije i analitičke kartice za prihode po osnovu naknade za rad za 2016. godinu.

Analizom dostavljene dokumentacije utvrđeno je da je prihod od naknade za rad operatora tržišta u periodu 01.01-31.12.2016. godine ostvaren u iznosu od 275.734,57 € (369.899,47 € - 4.107,50 € - 90.057,40 €). U analitičkoj kartici broj 610221 prikazan je prihod RDP, za period 01.01-31.12.2016. godine u iznosu od 369.899,47 €. Uz dopis broj C-62-12/17 od 29.09.2017. godine, COTEE je naveo da je u pomenutoj kartici prikazan i prihod za Petrol Crna Gora u iznosu od 4.107,50 € i prihod po osnovu naknade za izvoz u iznosu od 90.057,40 €. Navedeni prihodi spadaju u kategoriju drugih prihoda, pa ih je potrebno oduzeti od prihoda po osnovu naknade za rad.

Kako je prihod od naknade za rad operatora tržišta u 2016. godini ostvaren u iznosu od 275.734,57 €, a utvrđen u iznosu od 301.193,00 €, utvrđuje se korekcija u iznosu od 25.458,43 €, u korist energetskog subjekta (301.193,00 € - 275.734,57 €).

27

Ukupna korekcija regulatornog perioda 01.01-31.12.2016. godina

U regulatornom periodu 01.01-31.12.2016. godine korekcija po osnovu troškova koje energetski subjekat ne može kontrolisati iznosi 2.179,00 € u korist kupaca, po osnovu drugih prihoda 124.689,91 € u korist kupaca i po osnovu prihoda od naknade za rad Operatora tržišta iznosi 25.458,43 € u korist energetskog subjekta. U skladu sa navedenim, kumulativno odstupanje u prethodnom regulatornom periodu utvrđeno je u iznosu od 101.410,48 €, u korist kupaca (2.179,00 € +124.689,91 € - 25.458,43 €), i prikazano je u Tabeli 6. Tabela 6. Prikaz ukupne korekcije za prethodni regulatorni period

R.b. Korekcije prethodnog regulatornog perioda Iznos korekcija

€ U korist

1 Troškovi poslovanja koji se ne mogu kontrolisati 2.179,00 kupaca

2 Drugi prihodi 124.689,91 kupaca

3 Fakturisana realizacija 25.458,43 energetskog subjekta

Ukupno (1 + 2 - 3) 101.410,48 kupaca

Shodno navedenom, utvrđuje se ukupna korekcija za prethodni regulatorni period u iznosu od 101.410,48 €, u korist kupaca.

28

F. Regulatorno dozvoljeni prihod i naknada za rad Operatora tržišta za 2018. godinu

Na osnovu prethodno navedenog, regulatorno dozvoljeni prihod Operatora tržišta za 2018. godinu utvrđuje se prema sljedećoj tabeli:

Tabela 7. Struktura regulatorno dozvoljenog prihoda

Kategorije obračuna

Predloženo €

Utvrđeno €

Razlika €

Razlika %

1. 2. 2.-1. 2./1.-1

a. Troškovi poslovanja (1+2+3+4+5+6+7+8) 669.936,21 574.804,88 -95.131,33 -14,20

1 Troškovi zarada i drugih ličnih primanja 506.661,52 445.758,85 -60.902,67 -12,02

2 Troškovi rezervnih djelova i materijala 4.500,00 4.500,00 0,00 0,00

3 Troškovi usluga trećih lica 86.775,00 80.549,05 -6.225,95 -7,17

4 Troškovi tekućih bankarskih usluga, poštanski troškovi i troškovi osiguranja

17.000,00 16.636,20 -363,80 -2,14

5 Troškovi usluga telekomunikacija 7.100,00 7.100,00 0,00 0,00

6 Finansijski troškovi 0 0 0,00 -

7 Troškovi poreza na imovinu, taksi i naknada u skladu sa zakonom

2.500,00 2.500,00 0,00 0,00

8 Ostali troškovi poslovanja 45.399,69 17.760,78 -27.638,91 -60,88

b. Troškovi amortizacije 4.402,00 4.402,00 0,00 0,00

c. Razumna dobit od obavljanja energetske djelatnosti

12.460,81 10.663,21 -1.797,60 -14,43

d. Ostali prihodi 162.323,14 162.323,14 0,00 0,00

e. Korekcije prethodnog perioda 0 101.410,48 101.410,48 -

REGULATORNO DOZVOLJENI PRIHOD ZA TRANSPONOVANJE U NAKNADU (a+b+c-d-e)

524.475,88 326.136,47 -198.339,41 -37,82

29

U skladu sa članom 9 Metodologije propisano je da naknada za rad Operatora, odnosno prihod koji se transponuje u naknade izračunava se na osnovu troškova poslovanja, troškova amortizacije i razumne dobiti, umanjeno za ostale prihode, uz primjenu odgovarajućih korekcije.

Naknada za rad Operatora za 2018. godinu, izračunata kao količnik utvrđenog regulatorno dozvoljenog prihoda od 326.136,47 € i količine električne energije od 3.955.000 MWh, dobijene kao zbir električne energije planirane Dugoročnim energetskim bilansom Crne Gore za period od 2017 do 2019. godine, za isporuku kupcima priključenim, na prenosni sistem i kupcima priključenim na distributivni sistem, uključujući i kupce priključene na zatvorene distributivne sisteme (3.175 GWh) i električne energije planirane Energetskim bilansom za izvoz za 2017. godinu (780 GWh), iznosi 0,0082 c€/kWh.

PREDLAŽE SE

1. Da se DOO ''Crnogorski operator tržišta električne energije'' Podgorica utvrdi regulatorno dozvoljeni prihod za 2018. godinu u iznosu od 326.136,47 €, koji će se transponovati u naknadu za rad,

2. Da se utvrdi naknada za rad od 0,0082 c€/kWh.

Broj:17/2595-11

U Podgorici, 18. oktobar 2017. godine

REGULATORNA AGENCIJA ZA ENERGETIKU

Documents

I Z V J E Š T A J O ANALIZI DOKUMENTACIJE PO ZAHTJEVU ZA …regagen.co.me/cms/public/image/uploads/2017.10.26... · 2017. 10. 26. · regulatorna agencija za energetiku i z v j e