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I.6. SECRETARÍA DE MOVILIDAD
I.6.1. AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
I.6.1.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES”
Auditoría ASCM/24/18
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, Base II, sexto
y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la
Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del
Congreso de la Ciudad de México, 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I,
II, IV, VI, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22;
24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la
Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del
Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, y de conformidad con
el Programa General de Auditoría aprobado.
ANTECEDENTES
La Secretaría de Movilidad (SEMOVI) ocupó el octavo lugar respecto del presupuesto
ejercido en 2018 por las 22 dependencias de la Ciudad de México (82,316,737.9 miles de
pesos), con un monto de 2,165,037.5 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la
Cuenta Pública de la Ciudad de México del mismo año. Ese importe representó el 2.6% del
total erogado por las dependencias y fue superior en 18.0% (330,253.4 miles de pesos) al
presupuesto asignado originalmente (1,834,784.1 miles de pesos) e inferior en 14.4%
(364,598.9 miles de pesos) al ejercido en 2017 (2,529,636.4 miles de pesos).
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En el capítulo 3000 “Servicios Generales”, la SEMOVI ejerció 1,640,913.2 miles de pesos,
cantidad que representó el 75.8% del total erogado (2,165,037.5 miles de pesos) y fue superior
en 40.5% (472,932.6 miles de pesos) al presupuesto aprobado (1,167,980.6 miles de pesos), pero
inferior en 17.2% (340,357.2 miles de pesos) al ejercido en 2017 (1,981,270.4 miles de pesos).
En dicho capítulo, destacaron las partidas 3381 “Servicios de Vigilancia”, con 1,247,560.8 miles
de pesos; y 3362 “Servicios de Impresión”, con 294,029.2 miles de pesos, que en conjunto
representaron el 93.9% (1,541,590.0 miles de pesos) del total erogado en el capítulo.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con el siguiente criterio general de selección,
contenido en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:
“Importancia Relativa”. Se consideró el capítulo 3000 “Servicios Generales” porque el
presupuesto ejercido en 2018 (1,640,913.2 miles de pesos) significó un incremento de 40.5%
(472,932.6 miles de pesos) respecto de su asignación original (1,167,980.6 miles de pesos)
y una disminución de 17.2% (340,357.2 miles de pesos) en relación con lo ejercido en 2017
(1,981,270.4 miles de pesos).
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la SEMOVI
con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad y
ordenamientos aplicables, y destinado al cumplimiento de sus funciones y atribuciones.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se revisó, en cuanto a los elementos que integraron el objetivo de la auditoría, de manera
enunciativa, mas no limitativa, lo siguiente:
Registros Contable y Presupuestal
Se verificó que las operaciones del sujeto fiscalizado se encontraran registrados contable
y presupuestalmente, que los registros reflejaran las operaciones de cada uno de los
momentos contables del gasto y que explicaran la evolución del ejercicio presupuestal.
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Gasto Aprobado
Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización del
presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que existiera congruencia entre
la documentación soporte, como el Programa Operativo Anual (POA), el techo presupuestal, el
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal.
Gasto Modificado
Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones del
presupuesto se hayan justificado y autorizado, y que se hayan orientado al cumplimiento
de las metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Gasto Comprometido
Se verificó que los procesos de programación (Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios [PAAAPS]), solicitud, autorización, adjudicación,
contratación y reporte de las operaciones a las instancias correspondientes se hayan
sujetado a la normatividad que los regula.
Gasto Devengado
Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto se encontraran debidamente
soportados con la documentación e información que comprobara la recepción de los
servicios, conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento de los instrumentos
jurídicos formalizados.
Gasto Ejercido
Se verificó, mediante la revisión a la información del sujeto fiscalizado, que se haya
expedido y resguardado la documentación soporte justificativa y comprobatoria de las
operaciones y que ésta reuniera los requisitos establecidos en la normatividad aplicable.
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Gasto Pagado
Se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido mediante
el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la normatividad
aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación.
Cumplimiento
Se verificó que las acciones emprendidas con cargo al rubro sujeto a revisión por la
dependencia se hayan destinado al cumplimiento de sus funciones y atribuciones.
El gasto de la SEMOVI con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” ascendió a
1,640,913.2 miles de pesos y se erogó mediante 527 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC)
y 20 documentos múltiples, los cuales se pagaron con recursos fiscales (1,040,550.1 miles
de pesos) y con recursos de origen federal (600,363.1 miles de pesos). Derivado de los
trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría y del estudio y
evaluación del diseño del control interno, se determinó revisar un monto de 245,857.1 miles
de pesos, por medio de 28 CLC expedidas con cargo a dos de las 35 partidas de gasto que
integraron el presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión, así como su documentación
justificativa y comprobatoria, que representó el 15.0% del total ejercido en el rubro examinado.
Para determinar la muestra, se consideraron los criterios siguientes:
1. Se integraron las cantidades consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México
de 2018 y en la base de datos de las CLC que la Secretaría de Administración y
Finanzas proporcionó a esta entidad de fiscalización, correspondientes a la SEMOVI.
2. Se integró el presupuesto ejercido en cada partida de gasto del capítulo 3000 “Servicios
Generales” y se seleccionaron las partidas de gasto más representativas.
3. Se eligieron las partidas 3362 “Servicios de Impresión” (294,029.2 miles de pesos) y
3381 “Servicios de Vigilancia” (1,247,560.8 mies de pesos), que en conjunto
representaron 93.9% (1,541,590.0 miles de pesos) del total erogado en el capítulo 3000
“Servicios Generales”.
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4. Se integraron las CLC emitidas con cargo a las partidas 3362 “Servicios de Impresión”
y 3381 “Servicios de Vigilancia”, en las que se ejercieron recursos con cargo al capítulo
3000 “Servicios Generales”; y los contratos de prestación de servicios celebrados por
la SEMOVI con cargo a dichas partidas.
5. De la partida 3362 “Servicios de Impresión”, se integró el presupuesto ejercido por
contrato de prestación de servicios suscrito con cargo al capítulo 3000 “Servicios
Generales” y se seleccionó el más representativo en cuanto a presupuesto ejercido.
6. De la partida 3381 “Servicios de Vigilancia”, se integró el presupuesto ejercido por tipo de
convenio administrativo de colaboración consolidado suscrito y por las bases de colaboración
institucional correspondientes a los servicios de seguridad, protección y vigilancia celebradas;
se seleccionaron las bases de colaboración institucional en virtud de que se celebraron para
proporcionar el servicio de seguridad, protección y vigilancia integral en las instalaciones del
Sistema de Transporte Colectivo, derivado del incremento en los índices de delincuencia al
interior de dicho transporte, lo cual incide directamente sobre la ciudadanía.
Asimismo, se integraron los servicios prestados durante los 12 meses del ejercicio
de 2018 y se seleccionaron como muestra los meses de junio, julio y agosto, para la
aplicación de pruebas de controles y procedimientos sustantivos de auditoría.
Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría, se
determinó revisar un monto de 245,857.1 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra Cantidad Presupuesto
ejercido % Cantidad Presupuesto
ejercido Porcentaje
de la partida
CLC Documento Múltiple
CLC Documento Múltiple
3362 “Servicios de Impresión” 62 0 294,029.2 17.9 26 0 164,186.1 55.8 3381 “Servicios de Vigilancia” 70 0 1,247,560.8 76.0 2 0 81,671.0 6.5 Otras 33 partidas del capítulo 3000 “Servicios Generales” 395 20 99,323.2 6.1 0 0 0.0 0.0 Total capítulo 3000 “Servicios Generales” 527 20 1,640,913.2 100.0 28 0 245,857.1 15.0
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Respecto al origen de los recursos, el universo del presupuesto ejercido (1,640,913.2 miles
de pesos) y la muestra sujeta a revisión (245,857.1 miles de pesos), correspondieron a
los recursos y fondos o programas siguientes:
(Miles de pesos)
Origen de los recursos Fondo o programa al que pertenecen
los recursos de origen federal Locales Federales Universo Muestra
Universo Muestra Universo Muestra Denominación del fondo
o programa
Importe Denominación del fondo
o programa
Importe
1,040,550.1 106,165.6 600,363.1 139,691.5
Participaciones en ingresos federales 600,363.1
Participaciones en ingresos federales 139,691.5
1,040,550.1 106,165.6 600,363.1 139,691.5 600,363.1 139,691.5
El contrato de prestación de servicios y las bases de colaboración institucional seleccionados
fueron los siguientes:
(Miles de pesos)
Número de contrato o pedido Nombre del prestador de servicios Objeto del contrato
Importe Total Muestra*
GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018 y sus convenios modificatorios
Corporación Mexicana de Impresión, S.A. de C.V.
Servicios de impresión 164,186.1 164,186.1
Bases de Colaboración Institucional de Seguridad y Vigilancia
Secretaría de Seguridad Pública (Policía Bancaria e Industrial)
Servicios de vigilancia 443,193.5 81,671.0
Total 607,379.6 245,857.1
* Se revisó el monto ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales”.
La muestra del universo por auditar de las partidas 3362 “Servicios de Impresión” y 3381
“Servicios de Vigilancia”, como la selección del contrato de prestación de servicios y bases
de colaboración se determinó mediante un método de muestreo no estadístico, con
fundamento en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría”,
emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), la Norma Internacional de
las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por
el Comité de Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y en el Manual del Proceso General de Fiscalización
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
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Los trabajos de auditoría se efectuaron en las Direcciones Generales de Transporte
Particular, del Servicio de Transporte Público Individual y de Ruta y Especializado de la
Subsecretaría del Transporte y en las Direcciones de Recursos Materiales y Servicios
Generales y de Recursos Financieros de la Dirección General de Administración y Finanzas
en la SEMOVI, por ser las unidades administrativas encargadas del registro, aprobación,
modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago de las operaciones con cargo al
capítulo 3000 “Servicios Generales”, según las atribuciones y funciones previstas en los
manuales administrativos de la SEMOVI y de la Dirección General de Administración en la
dependencia, vigentes en 2018.
PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
A fin de evaluar el diseño y la efectividad del control interno implementado por la SEMOVI
y por la Dirección General de Administración en la dependencia y contar con una base para
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, en cuanto al
diseño, se analizaron las atribuciones de la dependencia y la Dirección General de
Administración en ésta, el marco normativo y su manual administrativo, vigentes en 2018;
se aplicó un cuestionario de control interno, en particular, a servidores públicos de la
SEMOVI responsables del registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo, y
ejercicio del presupuesto, así como del pago de las operaciones con cargo al capítulo 3000
“Servicios Generales” en relación con los cinco componentes del control interno (Ambiente
de Control, Administración de Riesgos, Actividades de Control Interno, Información y
Comunicación y Supervisión y Mejora Continua); se requisitó la cédula de evaluación del
ambiente de control con base en las respuestas obtenidas; y se elaboraron tres matrices:
una de riesgos, para identificar los riesgos a que están sujetas las operaciones del rubro en
revisión; otra de control, para analizar la probabilidad de ocurrencia y el impacto de cada
riesgo; y una de unidades administrativas, para determinar la participación conforme a las
funciones y atribuciones de cada una de las áreas de la dependencia relacionadas con
las operaciones del rubro en revisión.
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En cuanto a la efectividad del control interno, durante la etapa de ejecución de la auditoría,
se aplicaron pruebas de controles y procedimientos sustantivos, que incluyeron pruebas de
detalle y analíticos sustantivos, para determinar la idoneidad, eficacia, eficiencia en la
aplicación del control interno en las unidades administrativas, así como en los procesos,
funciones y actividades de la dependencia.
La evaluación se realizó tomando como parámetro la Ley de Auditoría y Control Interno de
la Administración Pública de la Ciudad de México publicada en la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México núm. 146 Ter el 1o. de septiembre de 2017 y su modificación publicada
en el mismo medio el 27 de noviembre de 2018; los Lineamientos de Control Interno de la
Administración Pública de la Ciudad de México publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad
de México el 8 de enero de 2018; el Manual del Proceso General de Fiscalización, en lo
relativo a la evaluación del ambiente de control; y el Modelo de Evaluación del Control
Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México de la
Auditoría Superior de la Ciudad de México, elaborado con base en el Marco Integrado de
Control Interno, para ser aplicado a los sujetos de fiscalización de la Ciudad de México, con
objeto de diagnosticar el estatus de su control interno establecido y proponer acciones de
mejora dirigidas a su fortalecimiento.
Ambiente de Control
Se identificaron las unidades administrativas de la SEMOVI y de la Dirección General de
Administración en la dependencia que estuvieron relacionadas con el registro, aprobación,
modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como con el pago de
las operaciones con cargo al rubro en revisión; las funciones, objetivos, actividades y
procedimientos aplicados; las normas, procesos y estructura orgánica que proporcionan la
base para llevar a cabo el control interno en el sujeto fiscalizado, así como la normatividad
que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los
objetivos institucionales; y se verificó si la dependencia y su Dirección General de
Administración establecieron y mantuvieron un ambiente de control que implicara una
actitud de respaldo hacia el control interno, como se indica a continuación:
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Secretaría de Movilidad
1. Durante 2018, la SEMOVI dispuso de la estructura orgánica núm. D-SEMOVI-24/110817,
dictaminada favorablemente por la entonces Oficialía Mayor y notificada a la dependencia
por medio del oficio núm. OM/0532/2017 del 29 de agosto de 2017, vigente a partir del
11 del mismo mes y año.
En dicha estructura orgánica se previeron 202 plazas: 15 en la Oficina de la SEMOVI;
27 en la Subsecretaría de Planeación; 40 en la Subsecretaría de Desarrollo de
Movilidad; 82 en la Subsecretaría del Transporte; 22 en la Dirección General Jurídica y
de Regulación; y 16 en la Dirección Ejecutiva de Sistemas de Información y Comunicación.
2. En 2018, la SEMOVI contó dos manuales administrativos. El primero elaborado
conforme al dictamen de estructura orgánica núm. D-SEMOVI-3/180116, registrado por
la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) con el núm.
MA-09/230817-D-SEMOVI-3/180116, y notificado al titular de la SEMOVI con el oficio
núm. OM/CGMA/1754/2017 del 23 de agosto de 2017. Se publicó en la Gaceta Oficial
de la Ciudad de México núm. 210 Bis el 1o. de diciembre de 2017, el Aviso por el cual
se da a conocer el Enlace Electrónico, donde podrá ser Consultado el Manual Administrativo
de la SEMOVI con Número de Registro MA-09/230817-D-SEMOVI-3/180116, Validado por la
Coordinación General de Modernización Administrativa, mediante oficio OM/CGMA/1754/2017
de Fecha 23 de Agosto de 2017, y vigente hasta el 28 de noviembre de 2018.
El segundo fue elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica
núm. D-SEMOVI-24/110817, registrado por la CGMA con el núm.
MA-29/261118-D-SEMOVI-24/110817, y notificado al titular de la SEMOVI con el oficio
núm. OM/CGMA/3332/2018 del 26 de noviembre de 2018. Se publicó en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México núm. 461 el 28 de noviembre de 2018, el Aviso por el
cual se da a conocer el Manual Administrativo de la Secretaría de Movilidad con Número
de Registro: MA-29/261118-D-SEMOVI-24/110817, Validado por la Coordinación General de
Modernización Administrativa Mediante Oficio Número M/CGMA/3332/2018 de Fecha
26 de Noviembre de 2018, en cuya consulta se comprobó su publicación y vigencia a
partir del día siguiente de ésta.
14 VOLUMEN 2/8
Los manuales citados se integraron por los apartados de marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura
básica; organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Dirección General de Administración en la Secretaría de Movilidad
1. Durante 2018, la Dirección General de Administración en la SEMOVI contó con dos
estructuras orgánicas autorizadas por la entonces Oficialía Mayor con los dictámenes
núms. D-SEFIN-27/010917 y D-SEFIN-13/160618. La primera vigente a partir del
1o. de septiembre de 2017 hasta el 15 de junio de 2018, y la segunda vigente a partir
del 16 de junio de 2018. Dichas estructuras fueron notificadas al titular de la Secretaría de
Finanzas (SEFIN) con los oficios núms. OM/0616/2017 del 16 de octubre de 2017 y
OM/0431/2018 del 20 de julio de 2018.
En dichas estructuras orgánicas, se previeron 37 plazas: 3 en la Dirección General de
Administración; 7 en la Dirección de Finanzas; 6 en la Dirección de Innovación y
Calidad; 7 en la Dirección de Recursos Humanos; 6 en la Dirección de Recursos
Materiales y Servicios Generales, y 8 en la Dirección Ejecutiva de Administración en la
Coordinación de los Centros de Transferencia Modal.
2. La Dirección General de Administración en la SEMOVI no contó con un manual
administrativo actualizado con base en su estructura orgánica vigente; no obstante, en 2018
operó con un manual administrativo, elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica
núm. D-OM-4/2014, registrado por la CGMA con el núm. MA-28/300715-D-OM-4/2014,
notificado al titular de la entonces Oficialía Mayor con el oficio núm. OM/CGMA/1427/2015
del 30 de julio de 2015, y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 164
el 27 de agosto de 2015, el “Aviso por el cual se da a conocer el Manual Administrativo
de la Oficialía Mayor, con Número de Registro MA-28/300715-D-OM-4/2014, Validado
por la Coordinación General de Modernización Administrativa, Mediante Oficio Número
OM/CGMA/1427/2015 de Fecha 30 de Julio de 2015, a través de su Enlace
Electrónico”, con vigencia a partir del día siguiente de la misma.
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El manual citado se integró por los apartados de marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura
básica; organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Sin embargo, dicho manual administrativo no se encontró actualizado con base en la
última estructura orgánica autorizada.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General
de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la
dependencia, no presentó información relacionada con la presente observación, por lo
que ésta no se modifica.
Por no actualizar e iniciar el proceso de registro de su manual administrativo, con base
en la última estructura orgánica autorizada, la Dirección General de Administración en
la SEMOVI incumplió los lineamientos Quinto, fracciones I y III, en relación con el
lineamiento Décimo Segundo, fracción III, inciso a), de los Lineamientos Generales para
el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración
Pública de la Ciudad de México publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
el 1o. de junio de 2018, que establecen lo siguiente:
“Quinto. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos
tendrán las siguientes obligaciones, según corresponda:
”l. Realizar el proceso de registro de sus Manuales conforme a los presentes
Lineamientos y demás disposiciones aplicables, a fin de mantenerlos actualizados y
vigentes, en estricto apego al marco jurídico vigente [...]
”III. Elaborar y aprobar, en los términos de los presentes Lineamientos, el Manual
Administrativo por conducto de la persona servidora pública que sea titular del Órgano de
la Administración Pública, en estricto apego a la estructura orgánica dictaminada vigente.”
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“Décimo segundo. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos
iniciarán el proceso de registro de sus Manuales ante la Coordinación General cuando
se configuren los supuestos siguientes: […]
”III. Se requiera actualizar los contenidos de los Manuales derivado de los siguientes
supuestos:
”a) Se haya emitido un Dictamen de Estructura Orgánica por parte de la Oficialía con
motivo de la modificación o cancelación de puestos de estructura orgánica que integran
el Órgano de la Administración Pública.”
3. La SEMOVI dispuso de unidades administrativas encargadas de cumplir las
obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización,
rendición de cuentas y armonización contable, así como de administrar los recursos
humanos y financieros, para lo cual implementó procedimientos que se formalizaron
con su registro en la CGMA y se incorporaron a su manual administrativo.
Con base en lo anterior, se determinó que la SEMOVI y la Dirección General de
Administración en la dependencia contaron con una estructura orgánica, un manual
administrativo dictaminado por la CGMA y con unidades administrativas encargadas de
cumplir las obligaciones en materia de fiscalización, rendición de cuentas y armonización
contable, por lo que estableció y mantuvo un ambiente de control que implicó una actitud
de respaldo hacia el control interno; no obstante, que el manual administrativo de la
Dirección General de Administración en la dependencia no se encontró actualizado con
base en la última estructura orgánica autorizada.
Administración de Riesgos
Se revisó si la dependencia contó con un Comité de Administración de Riesgos y Evaluación
de Control Interno (CARECI) que le haya permitido desarrollar respuestas al riesgo, así
como administrarlo y controlarlo; y con un Órgano Interno de Control que lo vigiló y, en su
caso, que hubiese practicado auditorías al rubro sujeto a revisión, como se indica a
continuación:
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1. La SEMOVI contó con un CARECI, el cual fue constituido de conformidad con los
Lineamientos de Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México.
Dicho comité contó con unidades administrativas encargadas de atender, dar
seguimiento y cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la
Información; actualmente con un portal de transparencia y ventanilla única en el sitio
web de la SEMOVI; con un área de armonización contable; y con áreas para la
administración de recursos humanos y financieros.
En el CARECI participó en el Órgano Interno de Control en la dependencia; tuvo un Programa
de Revisión de Control Interno, integrantes nombrados y/o ratificados, y un Manual de
Integración y Funcionamiento del Comité de Administración de Riesgos y Evaluación
de Control Interno Institucional con número de registro MEO-26/250518-D-SEMOVI-24/110817
publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 14 de agosto de 2018; y en su
operación dio seguimiento a las observaciones determinadas por el Órgano Interno de
Control en las revisiones de control interno practicadas y en áreas identificadas de alto
riesgo, derivado de lo cual propició la implementación de controles internos.
2. El Órgano Interno de Control en la SEMOVI, adscrito a la Secretaría de la Contraloría
General de la Ciudad de México, dispuso de atribuciones para inspeccionar y vigilar que la
dependencia cumpliera las normas y disposiciones en materia de información, estadística,
organización, procedimientos, sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de
personal, contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos,
conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e
inmuebles, almacenes y demás activos; y en su “Programa de Auditorías” no consideró
revisiones a la dependencia relativas al capítulo 3000 “Servicios Generales” por el
ejercicio de 2018, ni realizó auditorías de control interno.
En la revisión al Programa Anual de Control Interno (PACI) de la dependencia, proporcionado
por la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, no se observó la
implementación de controles internos relacionados con el rubro en revisión.
Con base en lo anterior, se determinó que la dependencia dispuso de mecanismos de
control efectivos para garantizar el control de sus operaciones, como son el CARECI, que
18 VOLUMEN 2/8
le permitió desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo; con un
Órgano Interno de Control que lo vigiló, el cual no auditó el rubro sujeto a revisión en el ejercicio
de 2018 ni realizó auditorías de control interno a la dependencia; y con un PACI en el que no
se observó la implementación de controles internos relacionados con el rubro en revisión.
Actividades de Control Interno
Se verificó si la SEMOVI y la Dirección General de Administración en la dependencia
contaron con procedimientos que les hayan permitido prevenir, minimizar y responder a los
riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro en revisión
y garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones; y si dispusieron de actividades de
control para asegurarse de que los informes y reportes que generó el sujeto fiscalizado
fueron presentados oportunamente y con información confiable, como se indica a continuación:
1. En 2018, la SEMOVI contó con 49 procedimientos integrados al manual administrativo
que la CGMA registró con el núm. MA-09/230817-D-SEMOVI-3/180116, y con 80
procedimientos integrados al manual administrativo que la CGMA registró con el
núm. MA-29/261118-D-SEMOVI-24/110817. Por su parte, la Dirección General de
Administración en la SEMOVI dispuso de 14 procedimientos integrados al manual
administrativo que la CGMA registró con el núm. MA-28/300715-D-OM-04/2014.
Del total de 143 procedimientos que estuvieron vigentes en 2018, 2 tuvieron relación
con los momentos contables del gasto en las operaciones del capítulo 3000 “Servicios
Generales” y son los que se describen a continuación:
Momento contable Procedimiento
Gastos aprobado, modificado, ejercido y pagado
“Seguimiento y Control del Ejercicio del Presupuesto”
Gasto devengado “Recepción, Registro, Control y Despacho de Bienes Muebles en Almacén”
Sin embargo, el sujeto fiscalizado careció de un procedimiento que regulara las
actuaciones de los servidores públicos encargados de llevar las acciones del momento
contable del gasto comprometido.
19 VOLUMEN 2/8
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia, no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
Por no contar con procedimientos que regularan las actividades y delimitaran las responsabilidades de los servidores públicos respecto del momento contable del gasto comprometido, la SEMOVI incumplió el lineamiento quinto, fracción II, de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México, en relación con el numeral 7.4.1, “Procedimientos”, párrafos primero y tercero, del apartado 7, “Organización, Procesos y Procedimientos”, del capítulo III, “Elaboración e Integración del Manual Administrativo y Específico de Operación”, de la Guía Técnica y Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta Oficial de
la Ciudad de México el 28 de febrero de 2017, ambos vigentes en 2018.
El lineamiento quinto, fracción II, de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México vigentes en 2018 establece lo siguiente:
“Quinto. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos tendrán las siguientes obligaciones, según corresponda […]
”II. Cumplir con los criterios, requisitos, plazos, mecanismos y formalidades del proceso de registro, establecidos en los presentes Lineamientos, la Guía Técnica y Metodológica y demás instrumentos técnicos, tecnológicos, jurídicos o administrativos que emitan la Oficialía o la Coordinación General.”
El numeral 7.4.1, “Procedimientos”, párrafos primero y tercero, del apartado 7, “Organización, Procesos y Procedimientos”, del capítulo III, “Elaboración e Integración del Manual Administrativo y Específico de Operación”, de la Guía Técnica y Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México vigente en 2018 establece lo siguiente:
20 VOLUMEN 2/8
“7. Organización, Procesos y Procedimientos
”El apartado de organización, procesos y procedimientos refleja la parte medular del manual administrativo, el ¿qué hace? y ¿cómo lo hace?, y para su desarrollo se considerarán los siguientes elementos [...]
”7.4.1 Procedimientos
”Un procedimiento es un curso de actividades secuenciales, precisas y vinculadas entre sí que describen la forma de realizar algo. Los procedimientos en el contexto de los Manuales [Administrativos] son la base de las operaciones que derivan de los procesos institucionales de los Órganos de la Administración Pública […]
”Es importante señalar que los procedimientos norman el funcionamiento interno de la organización, por lo que únicamente aplican para delimitar las responsabilidades de las personas servidoras públicas que participan en su desarrollo.”
2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras, la Dirección General de Administración en la SEMOVI dispuso del Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), cuyas políticas y lineamientos de seguridad fueron establecidos por la SEFIN, como autoridad administradora del sistema.
Con base en lo anterior, se determinó que la SEMOVI y la Dirección General de Administración en la dependencia, contaron con procedimientos que les permitieron prevenir, minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro en revisión y asegurar la eficacia y eficiencia de las operaciones, aun cuando carecieron de procedimientos relativos al momento contable del gasto comprometido.
Información y Comunicación
Se revisó si la SEMOVI y la Dirección General de Administración en la dependencia contaron con líneas de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores con las personas servidoras públicas a su cargo que le permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como los objetivos y metas institucionales; y si generaron información necesaria, oportuna, veraz y suficiente, tanto al interior como al exterior del sujeto fiscalizado, como se indica a continuación:
21 VOLUMEN 2/8
1. En las respuestas del cuestionario de control interno, así como de la información
y documentación analizadas, se observó que la SEMOVI dispuso de líneas de
comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores con el
personal a su cargo que le permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como
los objetivos y metas institucionales.
2. La dependencia generó reportes e informes sobre la gestión de los recursos humanos
y financieros, así como en materia de transparencia y acceso a la información,
fiscalización, rendición de cuentas y contabilidad gubernamental.
Sin embargo, presentó deficiencias en la entrega de informes, las cuales se detallan
en el resultado núm. 5.
3. La Dirección General de Administración en la SEMOVI contó con el SAP-GRP para
gestionar la información relativa a los recursos financieros y presupuestales con
unidades administrativas externas.
Con base en lo anterior, se determinó que la dependencia aun cuando contó con líneas de
comunicación e información reguladas, no generó información necesaria, oportuna, veraz
y suficiente tanto al interior como al exterior.
Supervisión y Mejora Continua
Se verificó si los manuales administrativos de la SEMOVI y de la Dirección General de
Administración en la dependencia consideraron actividades de supervisión, a fin de verificar
si las operaciones institucionales relacionadas con el rubro en revisión se ajustaron a las
líneas de mando y actividades establecidas en los citados manuales administrativos, como
se indica a continuación:
1. En las respuestas al cuestionario de control interno, así como de la información y
documentación analizadas, se determinó que la dependencia no promovió el
seguimiento y mejora de los controles internos, ni supervisó que las operaciones
relacionadas con el rubro en revisión cumplieran sus objetivos para el ejercicio de 2018.
22 VOLUMEN 2/8
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia, no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
2. El CARECI de la dependencia estableció controles para supervisar las actividades susceptibles de corrupción, contó con planes y programas para supervisar las actividades de control interno y las operaciones del rubro en revisión, llevó a cabo autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno y cumplimiento de metas y objetivos, y elaboró un programa de acciones para resolver las problemáticas detectadas.
3. En el manual administrativo de la SEMOVI se encuentran plasmados los tramos de control y supervisión en los diferentes niveles jerárquicos para el cumplimiento de los objetivos de la dependencia.
Sin embargo, se presentaron deficiencias en las operaciones de los momentos contables del gasto aprobado, modificado, comprometido y devengado, que denotaron debilidades en los procesos de supervisión, tal como se detalla en los resultados núms. 3, 4, 5 y 8 del presente informe.
Con base en lo anterior, si bien la dependencia no acreditó haber emprendido acciones de supervisión y monitoreo para el ejercicio 2018, el CARECI, conforme a sus funciones y atribuciones, permitió que dispusiera de mecanismos que definieron los tramos de responsabilidad y supervisión en la operación del rubro en revisión.
Por lo expuesto, se determinó que el diseño del control interno de la dependencia es apropiado, toda vez que el sujeto fiscalizado cuenta principalmente con riesgos controlados y de seguimiento; no obstante que se observaron deficiencias en materia de ambiente de control pues la Dirección General de Administración en la SEMOVI no actualizó su manual administrativo conforme a la última estructura orgánica autorizada, y en materia de actividades de control no contó con procedimientos relativos al momento contable del gasto comprometido; en materia de información y comunicación la SEMOVI no generó información necesaria, oportuna y suficiente hacia el exterior de la dependencia; y presentó deficiencias respecto a los procesos de supervisión.
23 VOLUMEN 2/8
Asimismo, el control interno de la SEMOVI es apropiado, ya que la dependencia, de manera
general, se sujetó a los controles establecidos y cumplió la normatividad aplicable en la materia.
Sin embargo, se observaron debilidades en el componente de información y comunicación
y supervisión como se detalla en los resultados núms. 3, 4, 5 y 8 del presente informe.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido y con base en las
herramientas utilizadas, se determinó que, en general, el sujeto fiscalizado tuvo un control
interno apropiado, que permitió el cumplimiento de la normatividad, debido a que las
condiciones de los elementos de control estuvieron documentadas, lo cual generó una
seguridad razonable de ejecución de las operaciones y la consecución de los objetivos de
la dependencia, pues las deficiencias ya señaladas no impactaron.
En la revisión de la Cuenta Pública de 2017, el informe de la auditoría con clave ASCM/9/17,
practicada a la Secretaría de Administración y Finanzas, resultado núm. 1, recomendación
ASCM-9-17-1-SEFIN, considera el mecanismo para que se lleven a cabo las acciones que
garanticen que las Direcciones Generales de Administración en las dependencias actualicen el
manual administrativo con base en la estructura orgánica vigente, por lo que se dará
tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
Recomendación ASCM-24-18-1-SEMOVI
Es necesario que la Dirección General de Administración y Finanzas en la Secretaría de
Movilidad implemente mecanismos de control y de supervisión a fin de asegurarse de que
sea elaborado un procedimiento que regule las actuaciones de los servidores públicos
encargados de las actividades del momento contable del gasto comprometido, conforme a
la normatividad aplicable.
Recomendación ASCM-24-18-2-SEMOVI
Es conveniente que la Secretaría de Movilidad implemente mecanismos para asegurar que
se promueva el seguimiento y mejora de los controles internos y que se supervisen sus
operaciones y las actividades de los servidores públicos, a fin de fortalecer el control interno.
24 VOLUMEN 2/8
Registros Contable y Presupuestal
2. Resultado
Con objeto de verificar que las operaciones del sujeto fiscalizado se encuentren
registradas contable y presupuestalmente, que reflejen las operaciones de cada uno de los
momentos contables del gasto y que expliquen la evolución del ejercicio presupuestal, se
revisó que la SEFIN haya efectuado los registros contable y presupuestal de los momentos
contables del gasto aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado del
sujeto fiscalizado con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, en las cuentas contables
y de orden presupuestarias y por los importes correspondientes, de conformidad con el Manual
de Contabilidad de la Ciudad de México Poder Ejecutivo, publicado en la Gaceta Oficial de
la Ciudad de México núm. 53 del 24 de abril de 2017, en correspondencia con las normas
quinta a la undécima de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos
Contables de los Egresos, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 674 el 11 de septiembre
de 2009 y su actualización emitida por el Consejo de Armonización Contable del Distrito
Federal (CONSAC-DF) el 7 de noviembre de 2011, ambos vigentes en 2018, y que la SEMOVI
haya registrado el gasto en la partida que le corresponde de acuerdo con su naturaleza y
con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 1o. de julio de 2010 y sus modificaciones publicadas por el mismo
medio el 31 de diciembre de 2014 y 21 de septiembre de 2015. Asimismo, que los registros
contables y presupuestales del rubro sujeto a revisión contenidos en reportes auxiliares coincidan
con los importes manifestados en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018.
Al respecto, en respuesta al oficio núm. ACF-A/19/0554 del 28 de junio de 2019, mediante
los oficios núms. SAF/SE/DGACyRC/3389/2019, SAF/SE/DGACyRC/3489/2019 y
SAF/SE/DGACyRC/3702/2019 del 8 y 12 de julio y 6 de agosto de 2019, en ese orden, la
Dirección General de Armonización Contable y Rendición de Cuentas de la Secretaría de
Administración y Finanzas proporcionó las pólizas de diario y de egresos por medio de las
cuales se realizó el registro contable y presupuestal, en cuentas contables y de orden
presupuestarias de los momentos contables del gasto aprobado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado de la dependencia. En su análisis, se determinaron los
registros contables y presupuestales siguientes:
25 VOLUMEN 2/8
Gasto Aprobado
(Miles de pesos)
Cuenta Importe
Debe Haber
8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 1,834,784.1 8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 1,834,784.1
Total 1,834,784.1 1,834,784.1
Gasto Modificado
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 472,932.6 8231000000 “Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 472,932.6
Total 472,932.6 472,932.6
* El monto registrado corresponde al rubro sujeto a revisión.
Gasto Comprometido
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 245,857.1 8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 245,857.1
Total 245,857.1 245,857.1
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Gasto Devengado
1. Registro contable:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
2112100001 “Proveedores Nacionales” 245,857.1 5133133621 “Servicios de Impresión Gasto Corriente” 81,671.0 5133133811 “Servicios de Vigilancia de Gasto Corriente” 164,186.1
Total 245,857.1 245,857.1
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
26 VOLUMEN 2/8
2. Registro presupuestal:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 245,857.1 8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 245,857.1
Total 245,857.1 245,857.1
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Gasto Ejercido
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 245,857.1 8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 245,857.1
Total 245,857.1 245,857.1
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Gasto Pagado
1. Registro contable:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
1112102753 “BBVA Bancomer Dispersora” 245,857.1 2112100001 “Proveedores Nacionales” 245,857.1
Total 245,857.1 245,857.1
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
2. Registro presupuestal:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 245,857.1 8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 245,857.1
Total 245,857.1 245,857.1
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
27 VOLUMEN 2/8
Las cuentas contables y de orden presupuestarias afectadas, así como los asientos
realizados para registrar contable y presupuestalmente las transacciones en el SAP-GRP,
son los que establece la normatividad; los montos registrados son congruentes con la
documentación justificativa y comprobatoria de la muestra seleccionada para su revisión,
con la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018 y con los informes y registros
auxiliares de la dependencia; además, los recursos ejercidos fueron registrados por la
SEMOVI en las partidas presupuestales, atendiendo la naturaleza de las operaciones,
conforme a lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto.
Por lo anterior, se concluye que el gasto se registró en las partidas correspondientes
de acuerdo con su naturaleza, con el Clasificador por Objeto del Gasto, y con el Manual de
Contabilidad de la Ciudad de México Poder Ejecutivo, en correspondencia con las normas
quinta a la undécima de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos
Contables de los Egresos emitidas por el CONSAC-DF; que las operaciones reflejaron el
momento contable del gasto y su evolución dentro del ejercicio presupuestal. Asimismo, los
asientos realizados para registrar contable y presupuestalmente las transacciones, contenidos en
reportes auxiliares del rubro sujeto a revisión, coincidieron con los importes manifestados
en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018. La información contable y financiera
se concentró en la SEFIN, según lo establecido en los artículos 122 y 124 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
Gasto Aprobado
3. Resultado
De conformidad con la norma sexta de las Normas y Metodología para la Determinación de
los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del gasto
aprobado considera el registro de las asignaciones presupuestarias anuales contenidas en
el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México.
Con objeto de comprobar que el proceso de programación, presupuestación, integración
autorización del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que exista
congruencia entre la documentación soporte, como el POA, el techo presupuestal, el
28 VOLUMEN 2/8
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal, se verificó que en el POA del sujeto fiscalizado se haya reflejado de forma
desglosada el presupuesto asignado al rubro en revisión y servido de base para la
integración de su anteproyecto de presupuesto anual; que se hayan considerado elementos
reales de valoración para la determinación de sus metas físicas y financieras y que éstas
hayan sido congruentes con las necesidades operativas del sujeto fiscalizado; y que se haya
tramitado oportunamente ante la SEFIN, la aprobación del anteproyecto y proyecto de
presupuesto de egresos del sujeto fiscalizado, conforme a la normatividad aplicable. Al respecto,
se determinó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/5098/2017 del 3 de noviembre de 2017, la Subsecretaría de
Egresos de la SEFIN comunicó a la SEMOVI el techo presupuestal preliminar, por un monto
de 2,017,227.5 miles de pesos; de los cuales 1,350,132.2 miles de pesos se destinarían
a otros gastos, entre ellos el correspondiente al capítulo 3000 “Servicios Generales”.
La SEFIN indicó que los plazos establecidos para la entrega de los Módulos de
Integración por Resultados y de Integración Financiera, serían el 10 y 17 de noviembre
de 2017, respectivamente, mientras que la versión impresa el 22 de noviembre de 2017.
Mediante el oficio núm. DGA-2031-2017 del 21 de noviembre de 2017, con sello de
recepción del 22 de noviembre de 2017, la Dirección General de Administración en la
SEMOVI remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, en forma impresa, el
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018, en el que se incluyó la información
de los Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera. Sin embargo,
la SEMOVI no proporcionó dicho Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018
y la información relativa a sus módulos.
Con el oficio núm. SM/DGAyF/2816/2019 del 18 julio de 2019, la Dirección General de
Administración y Finanzas en la SEMOVI proporcionó a esta entidad superior
de fiscalización una nota sin número de la misma fecha, con la cual la Coordinación de
Finanzas comunicó que “se realizó una búsqueda exhaustiva en los archivos de la
Coordinación de Finanzas y no se localizó documentación adicional”.
29 VOLUMEN 2/8
Lo anterior, denota que la SEMOVI no conservó ni resguardo la información original
relativa a su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018, ni de la información
de los Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General
de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia,
no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no
se modifica.
Por no resguardar y conservar la documentación relativa a su Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos para 2018, la SEMOVI incumplió el artículo 9 de la Ley de Fiscalización
Superior de la Ciudad de México, vigente en 2018, que establece lo siguiente:
“Artículo 9. Los sujetos de fiscalización […] que […] ejerzan recursos públicos
[…] deben proporcionar a la Auditoría Superior contratos, convenios, documentos, datos
libros, archivos, información y/o documentación justificativa y comprobatoria de la Cuenta
Pública relativa al […] gasto público y cumplimiento de los objetivos de los programas
de los sujetos de fiscalización, así como la demás información que resulte necesaria para la
revisión y fiscalización de la Cuenta Pública […] para tal efecto se encuentran obligados
a conservarla en original y/o copia certificada durante los términos que determinen
las leyes y normas que regulan la conservación y preservación de archivos públicos.”
En consecuencia, la dependencia no acreditó que en su proceso de programación-
presupuestación de las metas y recursos del capítulo 3000 “Servicios Generales” haya
considerado elementos reales de valoración.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General
de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia,
no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no
se modifica.
Por no haber considerado elementos reales de valoración en su proceso de programación
presupuestación, la SEMOVI incumplió la fracción VI, de los “Lineamientos para la
30 VOLUMEN 2/8
Presupuestación”, numeral 1, “Lineamientos Generales”, párrafo décimo quinto, del Manual de
Programación y Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos 2018, que establece lo siguiente:
“1. Lineamientos Generales
”En la formulación de su respectivo Anteproyecto de Presupuesto, las Unidades
deberán atender los siguientes Lineamientos Generales […]
”Al presupuestar los bienes y servicios por adquirir, se deberán considerar elementos
reales de valoración, tales como: catálogos de precios unitarios […] cotizaciones con
proveedores […] así como licitaciones del ejercicio anterior y su comportamiento histórico.”
2. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 230, tomo II, del 31 de diciembre de 2017,
se publicó el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de
México para el Ejercicio Fiscal 2018, en cuyos artículos 5 y 13 se estableció que a la
SEMOVI se le asignó un presupuesto de 1,834,784.1 miles de pesos.
3. Mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/0173/2018 del 8 de enero de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la SEMOVI el Analítico de Claves y el
Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para
el Ejercicio Fiscal 2018, correspondiente al presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, por 1,834,784.1 miles de pesos, de los cuales 1,167,980.6 miles de
pesos se destinaron al capítulo 3000 “Servicios Generales”. Se etiquetaron recursos
por 767,655.0 miles de pesos para la partida 3381 “Servicios de Vigilancia”, en
específico, para los servicios de vigilancia en organismos de transporte, y a la partida
3362 “Servicios de Impresión” se le asignaron 121,900.0 miles de pesos.
4. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/0469/2018 del 29 de enero de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó al titular de la SEMOVI el Calendario Presupuestal
y el POA definitivos para ese ejercicio fiscal de 2018, por un monto de 1,834,784.1 miles
de pesos, importe que coincidió con la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2018.
31 VOLUMEN 2/8
5. En el Analítico de Claves, se asignaron 1,167,980.6 miles de pesos al capítulo 3000
“Servicios Generales”, los cuales fueron reportados en el Informe de la Cuenta Pública
de 2018 de la SEMOVI y, en específico, en las partidas 3362 “Servicios de Impresión” y
3381 “Servicios de Vigilancia” seleccionadas como muestra, se asignaron 121,900.0 miles
de pesos y 767,655.0 miles de pesos, respectivamente, los que se programaron ejercer
en los ejes, finalidades, subfunciones y actividades institucionales del POA que se
indican a continuación:
(Miles de pesos)
Partida / Eje / Finalidad / Función / Subfunción / Actividad institucional Importe
3362 “Servicios de Impresión” 4 “Habitabilidad y Servicios, Espacio Público e Infraestructura”
3 “Desarrollo Económico” 5 “Transporte”
6 “Otros Relacionados con Transporte” 365 “Acciones para la regulación de concesiones de transporte escolar, de personal y especializado” 1,700.0 366 “Acciones para la regulación de transporte de carga” 1,700.0 368 “Acciones para la regulación de transporte de carga” 6,800.0 369 “Acciones para la regulación del servicio de transporte individual de pasajeros” 110,000.0 396 “Acciones para la regulación de transporte público” 1,700.0
Subtotal 121,900.0 3381 “Servicios de Vigilancia”
5 “Equidad e Inclusión para del Desarrollo Humano” 1 “Gobierno”
8 “Otros Servicios Generales” 5 “Otros”
329 “Gestión del servicio de vigilancia en sector transporte” 767,655.0 Subtotal 889,555.0 Otras 37 partidas 278,425.6
Total 1,167,980.6
Por lo anterior, se concluye que la SEMOVI estimó originalmente recursos para el capítulo
3000 “Servicios Generales”, por 1,167,980.6 miles de pesos, los cuales programó ejercer
con cargo a 39 partidas de gasto, entre ellas, la 3362 “Servicios de Impresión” y 3381
“Servicios de Vigilancia” seleccionadas para su revisión; sin embargo, no resguardó la
documentación original de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018 ni de
la información de los Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera, y
no consideró los elementos reales de valoración para planear las contrataciones de
servicios en la presupuestación de los recursos del capítulo 3000 “Servicios Generales”.
32 VOLUMEN 2/8
Recomendación ASCM-24-18-3-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad implemente mecanismos de control y supervisión a
fin de asegurarse de que la documentación original de su Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos y la información de los Módulos de Integración por Resultados y de Integración
Financiera del ejercicio que correspondan sea debidamente conservada y resguardada, y
se encuentre disponible para su revisión, en cumplimiento de la normatividad aplicable.
Recomendación ASCM-24-18-4-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad establezca mecanismos de supervisión para
asegurarse de que en la elaboración de su anteproyecto de presupuesto de egresos se
consideren elementos reales de valoración al presupuestar los servicios a contratar con
recursos del capítulo 3000 “Servicios Generales”, en cumplimiento del Manual de
Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos del ejercicio que corresponda.
Gasto Modificado
4. Resultado
De conformidad con la norma séptima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto modificado refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar el registro
de las adecuaciones presupuestarias autorizadas por la SEFIN y que afectan las
asignaciones previstas en el presupuesto aprobado.
Con objeto de comprobar que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones
del presupuesto se hayan justificado y autorizado, y que se hayan orientado al cumplimiento de
metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable, se analizaron 60 afectaciones
presupuestarias y su documentación soporte, a fin de verificar que las modificaciones
al presupuesto original asignado al rubro en revisión se hayan sujetado a los montos
aprobados y contado con las justificaciones y autorizaciones correspondientes, en las que
se identifiquen las causas que las originaron; y que dichas afectaciones presupuestarias
33 VOLUMEN 2/8
hayan sido consecuencia de un proceso de programación-presupuestación y calendarización
eficiente, y hayan contribuido al cumplimiento de las metas y objetivos del sujeto fiscalizado.
Se determinó que en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018, la SEMOVI reportó
en el capítulo 3000 “Servicios Generales” un presupuesto original de 1,167,980.6 miles de
pesos, el cual se incrementó en 472,932.6 miles de pesos (40.5%), para quedar en
1,640,913.2 miles de pesos, importe que fue ejercido por el sujeto fiscalizado, como se
muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Concepto Número de movimientos
Importe Parcial Total
Presupuesto original 1,167,980.6 Más:
Adiciones compensadas 10 61,526.0 Adiciones líquidas 5 204,459.5 Ampliaciones compensadas 753 510,568.4 Ampliaciones líquidas 6 393,946.2 1,170,500.1
Menos: Reducciones compensadas 828 (606,872.5) Reducciones líquidas 156 (90,695.0) (697,567.5)
Modificación neta 472,932.6
Presupuesto modificado y ejercido 1,640,913.2
Los movimientos se soportaron con 60 afectaciones presupuestarias autorizadas por la
SEFIN, por conducto de la Dirección General de Egresos “B”, en el caso de las afectaciones
compensadas; y por medio de la Dirección General de Política Presupuestal, cuando se
trató de afectaciones líquidas, ambas áreas de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN.
Lo anterior, en cumplimiento de los artículos 68, fracción V; y 71, fracción VI, del
Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal; y de los numerales 77
y 79 del apartado A, “Adecuaciones Presupuestarias Compensadas”; y 80 y 83 del apartado
B, “Adecuaciones Presupuestarias Líquidas”, de la sección tercera, “Adecuaciones
Presupuestarias”, del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario
de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 4 de diciembre de 2012, vigente hasta el 30 de octubre de 2018; y de los
numerales 78 y 80 del apartado A, “De las Adecuaciones Presupuestarias Compensadas”;
34 VOLUMEN 2/8
y 81 y 84 del apartado B, “De las Adecuaciones Presupuestarias Líquidas”, de la sección
tercera, “Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de Reglas y Procedimientos para el
Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México publicado en
la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 30 de octubre de 2018, vigente a partir del día
siguiente de su publicación.
Las afectaciones programático-presupuestarias con las que se modificó el presupuesto
asignado al capítulo 3000 “Servicios Generales” fueron elaboradas, autorizadas y
tramitadas por los servidores públicos facultados para ello, en cumplimiento del artículo 78
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018. Los
movimientos se originaron para disponer de recursos conforme a lo siguiente:
1. Las adiciones compensadas, por un monto de 61,526.0 miles de pesos, tuvieron por
objeto cubrir los bienes y servicios devengados en ejercicios anteriores; la difusión
sobre programas y actividades gubernamentales; las obligaciones fiscales derivadas
de la nómina emitidas por el Sistema Integral Desconcentrado de Nómina (SIDEN)
(aguinaldo Programa de Estabilidad Laboral), para subsanar el descuento por concepto
del Impuesto sobre Automóviles Nuevos de procedencia extranjera embargados,
aplicado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); el servicio de
impresión de diversas formas valoradas y garantizar el abastecimiento de insumos a
los diferentes módulos de control vehicular; el curso denominado “Gestión Documental,
Organizacional y Conservación de Archivos”; y el arrendamiento de grúas de arrastre
para el traslado de remolques (módulos móviles).
2. Las adiciones líquidas, por un monto de 204,459.5 miles de pesos, tuvieron por objeto
disponer de los recursos para el pago del servicio consolidado de vigilancia,
proporcionado por la Policía Auxiliar de la Ciudad de México; para cubrir los servicios
de vigilancia que prestó la Policía Bancaria Industrial de la Ciudad de México (PBI), en
las instalaciones de diversas Líneas del Sistema de Transporte Colectivo; y para la
adquisición con Corporación Mexicana de Impresión, S.A. de C.V. (COMISA), de
Tarjetas de Circulación, Licencias de Conducir, Matriculas y Engomados.
35 VOLUMEN 2/8
3. Las ampliaciones compensadas, por un monto de 510,568.4 miles de pesos, tuvieron
por objeto cubrir la adquisición de 53,301 placas con COMISA, para la identificación vehicular
de motocicletas.
4. Las ampliaciones líquidas, por un monto de 393,946.2 miles de pesos, tuvieron por
objeto incrementar el presupuesto para cubrir los gastos por los servicios de vigilancia
que otorgó la PBI; cubrir el cargo consolidado del servicio de vigilancia proporcionado
por la Policía Auxiliar, y con ello salvaguardar las instalaciones de diversas líneas del
Sistema de Transporte Colectivo.
5. Las reducciones compensadas, por un monto de 606,872.5 miles de pesos, se realizaron
con la finalidad de adecuar los recursos y disponer de suficiencia presupuestal para
cubrir en tiempo y forma los compromisos del capítulo 3000 “Servicios Generales”.
6. Las reducciones líquidas, por un monto de 90,695.0 miles de pesos, se tramitaron para
cumplir las obligaciones laborales del Gobierno de la Ciudad de México, aportaciones
patronales y obligaciones fiscales de la SEMOVI, por las economías generadas en
los procesos de contratación, a los procedimientos de austeridad, a los pagos de las
obligaciones fiscales derivadas de una relación laboral adscritos a la dependencia, y a
los pagos de sueldos prestaciones de los trabajadores.
No obstante, los movimientos registrados en las afectaciones no fueron consecuencia de un
proceso de programación, presupuestación y calendarización eficiente ni contribuyeron al
óptimo cumplimiento de objetivos y metas programados, pues aunque las afectaciones contaron
las justificaciones correspondientes, se tramitaron para aumentar el presupuesto asignado
en un 40.5%; además de que se tramitaron 1,581 movimientos compensados, y la SEMOVI
no acreditó haber realizado una evaluación respecto del cumplimiento de sus objetivos y
metas y, en su caso, contado con el resultado correspondiente y considerado las situaciones
coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidieron en el desarrollo de sus funciones.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General de
Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia, no
presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se modifica.
36 VOLUMEN 2/8
Por no acreditar que realizó una evaluación respecto del cumplimiento de los objetivos y
metas y, en su caso, si contó con el resultado correspondiente y si tomó en cuenta las
situaciones coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidieron en el desarrollo
de sus funciones, la SEMOVI incumplió los artículos 77, fracciones I y II, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; y 37, fracción IV, de su reglamento,
ambos vigentes en 2018.
El artículo 77, fracciones I y II, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de
México vigente en 2018 establece lo siguiente:
“Artículo 77. Las adecuaciones presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un
mejor cumplimiento de los objetivos y metas de las funciones a cargo de las Dependencias,
[...] mismas que tomarán en cuenta:
”I. El resultado de la evaluación que realicen respecto del cumplimiento de los objetivos y
metas que lleven a cabo mensualmente, y
”II. Las situaciones coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidan en el desarrollo
de las funciones.”
El artículo 37, fracción IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de
la Ciudad de México vigente en 2018 establece lo siguiente:
“Artículo 37. En la elaboración de sus respectivos calendarios presupuestarios, las dependencias
[…] deberán estar a lo siguiente: […]
”IV. Se procurará una presupuestación eficiente que reduzca las solicitudes de Adecuaciones
Presupuestarias.”
Por lo expuesto, se determinó que el incremento neto por 472,932.6 miles de pesos, realizado
al presupuesto asignado al capítulo 3000 “Servicios Generales”, por 1,167,980.6 miles de
pesos, para quedar con un presupuesto modificado y ejercido de 1,640,913.2 miles de pesos,
se sujetaron a los montos aprobados y contaron con las justificaciones correspondientes,
37 VOLUMEN 2/8
conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la
Administración Pública del Distrito Federal, y el Manual de Reglas y Procedimientos para el
Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México, vigentes en 2018,
y que los montos de los presupuestos autorizado, modificado, y ejercido por la dependencia
coincidieron con los reportados en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018; sin
embargo, la dependencia no acreditó haber realizado una evaluación respecto del cumplimiento
de los objetivos y metas ni haber tomado en cuenta las situaciones coyunturales,
contingentes y extraordinarias que incidieran en el desarrollo de sus funciones.
Recomendación ASCM-24-18-5-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad establezca mecanismos de control para
asegurarse de que, al tramitar afectaciones programático-presupuestarias, se considere el
resultado de la evaluación respecto del cumplimiento de los objetivos y metas, así como las
situaciones coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidan en el desarrollo de sus
funciones, de conformidad con la normatividad aplicable.
Gasto Comprometido
5. Resultado
De conformidad con la norma octava de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto comprometido refleja el registro de los documentos que considera la aprobación de
la autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza
una relación jurídica con terceros para la contratación de servicios.
Con objeto de comprobar que los procesos de programación y reporte de las operaciones
a las instancias correspondientes se hayan sujetado a la normatividad que los regula, se
verificó que los reportes mensuales de presupuesto comprometido se hayan presentado a
la SEFIN en los plazos establecidos y que las cantidades reportadas concordaran con las
operaciones del sujeto fiscalizado; que el PAAAPS se haya presentado a la instancia
administrativa correspondiente, que se haya publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de
México en los plazos establecidos, que sus modificaciones se hayan capturado en el sitio
web establecido para tal efecto y que las cifras reportadas concordaran con las operaciones
38 VOLUMEN 2/8
del sujeto fiscalizado; y que los informes sobre las operaciones realizadas al amparo de
los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal se hayan presentado
a la instancia administrativa correspondiente. Al respecto, se determinó lo siguiente:
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
1. Mediante el oficio núm. DGA/0085/2018 del 17 de enero de 2018, la Dirección General
de Administración en la SEMOVI remitió el PAAAPS 2018 de la dependencia a la
Dirección General de Política Presupuestal de la SEFIN para su validación y autorización,
de conformidad con el artículo 19, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente en 2018.
Con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGPP/0189/2018 del 29 de enero de 2018, la SEFIN
comunicó la aprobación del PAAAPS a la Dirección General de Administración en la
SEMOVI, por un importe de 1,061,936.6 miles de pesos, en virtud de que se ajustó a
los importes autorizados mediante el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad
de México para el Ejercicio Fiscal 2018.
2. De conformidad con el artículo 44 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad
de México para el Ejercicio Fiscal 2018, los montos máximos de adjudicación directa
y de adjudicación mediante invitación restringida a cuando menos tres proveedores
aplicables a la SEMOVI ascendieron a 410.0 miles de pesos y 8,500.0 miles de pesos,
respectivamente, para el ejercicio 2018.
3. Con el oficio núm. DGA/0240/2018 del 31 de enero de 2018, la Dirección General de
Administración en la SEMOVI remitió su PAAAPS de 2018 a la Dirección General
de Recursos Materiales y Servicios Generales de la entonces Oficialía Mayor, con sello de
recibido de la misma fecha, con copia de la validación y autorización presupuestal
de la SEFIN, de conformidad con el numeral 4.2.1, segundo párrafo, de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,
Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y
Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno), publicada en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 179, tomo I, el 18 de septiembre de 2015,
vigente en 2018.
39 VOLUMEN 2/8
4. La SEMOVI publicó su PAAAPS de 2018 en la Gaceta Oficial la Ciudad de México el
1o. de febrero de ese año, en lugar de hacerlo el 31 de enero de ese año.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General
de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia,
no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no
se modifica.
Por no haber publicado su PAAAPS en la Gaceta Oficial la Ciudad de México en el
plazo establecido, la SEMOVI incumplió el artículo 19, párrafo segundo, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018, que establece lo siguiente:
“Artículo 19. […] Las dependencias […] a más tardar el 31 de enero de cada año,
publicarán en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, sus programas anuales de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios.”
5. El PAAAPS de 2018 de la SEMOVI y los montos máximos de actuación, se presentaron
al Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios de la
dependencia en la tercera sesión ordinaria de 2018, celebrada el 29 de marzo de 2018,
en cumplimiento del numeral 4.1.10, fracciones V y IX, de la Normatividad en materia
de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades
Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de
la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2018.
6. La Dirección General de Administración de la dependencia capturó en el sitio web
establecido por la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de
la Oficialía Mayor, las modificaciones trimestrales de su PAAAPS 2018, así como las
síntesis que identificaron los movimientos efectuados, dentro del plazo establecido, de
conformidad con el numeral 4.2.1, párrafo quinto, de la Normatividad en materia
de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades
Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de
la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2018.
40 VOLUMEN 2/8
Reportes Mensuales del Presupuesto Comprometido
La SEMOVI presentó a la Dirección General de Egresos B de la SEFIN los reportes
mensuales del presupuesto comprometido de enero a diciembre de 2018 en el plazo
establecido, de conformidad con el artículo 56 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal, vigente en 2018.
Los reportes del presupuesto comprometido consignaron los recursos fiscales, crediticios y
provenientes de transferencias federales que se encontraban comprometidos a la fecha de
su presentación por la SEMOVI. En el informe correspondiente a los meses de marzo a
octubre de 2018, se incluyó la información relativa a los contratos seleccionados como muestras,
relacionado con las partidas 3362 “Servicios de Impresión” y 3381 “Servicios de Vigilancia”,
por un monto total de 356,884.2 miles de pesos, por lo que sí reflejaron las operaciones de
la dependencia.
Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
La SEMOVI presentó a la SEFIN, con copia al Órgano Interno de Control en la dependencia,
los informes mensuales sobre las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios
dentro del plazo establecido, excepto los correspondientes a los meses de enero, mayo y
octubre, que fueron presentados con desfases de 1 y hasta 13 días naturales. Asimismo,
se observó que dichos informes no fueron remitidos a la Dirección General de Recursos
Materiales y Servicios Generales de la entonces Oficialía Mayor.
Mediante nota informativa sin número, del 18 de julio de 2019, el titular de la Jefatura de
Unidad Departamental de Compras y Control de Materiales de la Coordinación de Recursos
Materiales, Abastecimientos y Servicios en la SEMOVI informó a esta entidad superior de
fiscalización que “en los expedientes que obran en la actual Jefatura de Unidad Departamental
de Compras y Control de Materiales, no se encontró evidencia documental de la entrega de
la copia de conocimiento a la [Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales
en la] Oficialía Mayor, de los Informes Mensuales de las Operaciones autorizadas al amparo de
los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal correspondientes al
ejercicio de 2018, mismos que la SEMOVI entregó mensualmente a la Secretaría de Finanzas”.
41 VOLUMEN 2/8
Lo anterior confirma que los Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios no fueron remitidos a la Oficialía Mayor.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General de
Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia,
no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no se
modifica.
Por no haber presentado a la SEFIN los Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios de los meses de enero, mayo y octubre de 2018 en el plazo
establecido, y no haber remitido copia a la Oficialía Mayor de los citados informes por el ejercicio
de 2018, la SEMOVI incumplió el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal vigente en 2018, que establece lo siguiente:
“Artículo 53. Los titulares de las dependencias […] a más tardar dentro de los primeros diez
días naturales de cada mes, enviarán un informe a la Secretaría, una copia a la Contraloría
y otra a la Oficialía, en el que se referirán las operaciones autorizadas de conformidad con
los artículos 54 y 55 de la Ley, realizadas en el mes calendario inmediato anterior…”
Por lo anterior, se concluye que la SEMOVI incurrió en las irregularidades siguientes:
público su PAAAPS de 2018 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México con desfase; y los
informes sobre las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, relativos a
los meses de enero, mayo y octubre fueron presentados con desfase, y no se remitieron
a la Oficialía Mayor todos los del ejercicio de 2018.
Recomendación ASCM-24-18-6-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad establezca mecanismos de control y
supervisión a fin de asegurarse de que su Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios sea publicado en la Gaceta Oficial la Ciudad de
México en el plazo establecido, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal.
42 VOLUMEN 2/8
Recomendación ASCM-24-18-7-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad establezca mecanismos de control y supervisión a
fin de asegurarse de que los informes mensuales sobre las adquisiciones, arrendamientos y
prestación de servicios sean presentados a las autoridades administrativas competentes en el
plazo establecido, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
6. Resultado
Con objeto de comprobar que los procesos de solicitud, autorización, adjudicación,
contratación se hayan sujetado a la normatividad que los regula, se verificó que las órdenes
de servicio hayan contado con suficiencia presupuestal en las partidas seleccionadas como
muestra; que la contratación de servicios se haya ajustado a los procedimientos de adjudicación
(directa, invitación restringida a cuando menos tres proveedores y licitación pública nacional
o internacional) o, en su caso, a procesos de adquisición y contratación consolidados, y que
dichos procedimientos se hayan sujetado a lo establecido en la normatividad aplicable; en
su caso, que los convenios celebrados con instancias gubernamentales para la contratación
de servicios se hayan elaborado y formalizado conforme a la normatividad aplicable; que
los contratos se hayan elaborado y formalizado con prestadores de servicios en los plazos
y con los requisitos establecidos en la normatividad, y que éstos hayan entregado la
totalidad de la documentación relativa, que hayan manifestado que se encontraron al
corriente en el pago de sus obligaciones fiscales, que no estuvieran inhabilitados por las
autoridades administrativas correspondientes y que hayan presentado las garantías
correspondientes en los plazos establecidos conforme a la normatividad aplicable; que el
sujeto fiscalizado no haya suscrito convenios modificatorios de los contratos con
prestadores de servicios por montos y plazos superiores al 25.0%; y que se haya contado
con la autorización expresa por el titular del sujeto fiscalizado, y con la justificación fundada
y motivada para realizar un procedimiento de adjudicación directa por excepción a la
licitación pública. Al respecto, se determinó lo siguiente:
En 2018, la SEMOVI ejerció 1,640,913.2 miles de pesos con cargo al capítulo 3000
“Servicios Generales”, de los cuales 294,029.2 miles de pesos (17.9% del total del capítulo)
correspondieron a la partida 3362 “Servicios de Impresión”, 1,247,560.8 miles de pesos
43 VOLUMEN 2/8
(76.0% del total del capítulo), a la partida 3381 “Servicios de Vigilancia” y 99,323.2 miles de
pesos, a otras 33 partidas de gasto en el capítulo.
Se analizó un contrato administrativo abierto y sus cuatro convenios modificatorios con
cargo a la partida 3362 “Servicios de Impresión”, por un importe de 164,186.1 miles de
pesos, seleccionado como muestra, los cuales se desglosan como sigue:
(Miles de pesos)
Contrato Fecha Vigencia Prestador de Servicio Objeto
Importe (IVA incluido) Contratado Pagado
GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018 18/XII/17 Del 2 de enero al 31
de diciembre de 2018.
Corporación Mexicana
de Impresión, S.A. de C.V.
Prestación de servicios de impresión de “Tarjetas de Circulación Vehicular de PVC poliéster de alta seguridad y Tarjeta para Licencia de Conducir de alta seguridad con chip”.
64,119.0 64,119.0 GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C1/2018 21/II/18 2,900.0 2,900.0 GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C2/2018 3/V/18 40,105.0 40,105.0 GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C3/2018 29/VI/18 62,340.0 57,062.1 GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C4/2018 3/IX/18 (4,319.5)
Total 165,144.5 164,186.1
Al respecto, se observó lo siguiente:
1. Mediante la requisición de servicio núm. SC-0001/2018 del 7 de diciembre de 2017, la
Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales solicitó el servicio de impresión de
tarjeta de circulación vehicular y tarjeta para licencia de conducir, para el ejercicio de 2018.
Dicha requisición contó con la autorización de la Dirección General de Administración
en la dependencia.
2. Con los oficios núms. DF-1256-2017 del 18 de diciembre de 2017; y DF-0212-2018,
DF-0507-2018 y DF-0732-2018 del 20 de febrero, 3 de mayo y 29 de junio de 2018, en ese
orden, la Dirección de Finanzas de la Dirección General de Administración en la SEMOVI
otorgó la suficiencia presupuestal por un importe de 165,144.5 miles de pesos para la
celebración del contrato núm. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018 y sus convenios modificatorios
núms. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C1/2018, GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C2/2018,
GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C3/2018 y GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C4/2018, en
cumplimiento de los artículos 51, fracción I, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
de la Ciudad de México; 28 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, y 13,
fracción I, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
Municipios, todas vigentes en 2018.
44 VOLUMEN 2/8
3. Con los oficios núms. OM/CGCS/DII/1200/2017 del 23 de mayo de 2017 y
OM/CGCS/DII/SAD/0098/2018 del 6 de febrero de 2018, la Dirección de Imagen
Institucional de la Coordinación de General de Comunicación Social de la entonces
Oficialía Mayor autorizó a la SEMOVI, la utilización de la imagen gráfica y el nuevo
diseño para las licencias de conducir, y con los oficios núms. OM/CGCS/1083/2016 y
OM/CGCS/1761/2016 del 8 de septiembre y 28 de octubre de 2016, respectivamente;
y OM/CGCS/DII/0631/2017 del 15 de marzo de 2017, la imagen gráfica y diseño de las
Tarjetas de Circulación. Por su parte, mediante el oficio núm. 4.2.5.1-674/2017 del
4 de abril de 2017, la Dirección de Normatividad de la Secretaría de Comunicaciones y
Transportes autorizó a la SEMOVI el uso de diseño de la Tarjeta de Circulación que
identificó al parque vehicular del servicio de transporte publico individual.
Lo anterior, en cumplimiento de la fracción I y párrafo último, del numeral 11.3.1 de la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias,
Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo,
Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal
(Circular Uno), vigente durante 2018.
4. En la revisión del contrato núm. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018 y sus convenios
modificatorios, se observó lo siguiente:
a) Con los oficios núms. DGA-0297-2018, SRM-044-2018, SRM-089-2018,
SRM-090-2018 y DRMSG-627-2018 del 13 y 14 de febrero, 13 de marzo y
2 de julio de 2018, en ese orden, la Dirección General de Administración en la
SEMOVI solicitó a COMISA, la cotización de 750,000 Tarjetas para Licencia de
Conducir Tipo A; 50,000 Tarjetas para Licencia de Conducir Tipo B; 16,200 Tarjetas
para Licencia de Conducir Tipo C, Colectivo con Chip; 4,700 Tarjetas para Licencia
de Conducir Tipo D, Carga con Chip; 8,800 Tarjetas para Licencia de Conducir
Tipo E, en su diferentes modalidades con Chip; y 150,000 Tarjetas de Licencia de
Conducir Tipo A. Las cotizaciones fueron presentadas por COMISA y fueron
aceptadas por SEMOVI.
45 VOLUMEN 2/8
b) Con los oficios núms. SRM-0084-2018, DRMSG-825-2018, DRMSG-915-2018,
DRMSG-1042-2018 del 7 de marzo, 14 y 25 de agosto y 11 de octubre
de 2018, respectivamente, la Dirección General de Administración en la SEMOVI
solicitó a COMISA, las cotizaciones de 460,000 Tarjetas de Circulación; 3,000
Tarjetas de Circulación Vehicular Tipo E; 30,000 Tarjetas de Circulación de Taxi;
460,000 Tarjetas de Circulación Vehicular y 750 Tarjetas de Circulación Vehicular
Tipo E. Las cotizaciones fueron presentadas por COMISA, y aceptadas por SEMOVI.
c) El 18 de diciembre de 2017, la SEMOVI suscribió con COMISA el contrato
administrativo abierto núm. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018, por un monto mínimo y
máximo de 6,411.9 miles de pesos y 64,119.0 miles de pesos, respectivamente,
para la prestación de servicios de impresión de Tarjeta de Circulación Vehicular
de PVC Poliéster de Alta Seguridad y Tarjeta para Licencia de Conducir de Alta
Seguridad con Chip, por el período del 2 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Dicho contrato fue celebrado al amparo del artículo 1o. párrafo segundo, de la Ley
de Adquisiciones para el Distrito Federal, y el numeral 11.5, de la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,
Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y
Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno), ambas
vigentes en 2018.
d) El 21 de febrero, 3 de mayo, 29 de junio y 31 de septiembre 2018, la SEMOVI
suscribió con COMISA los convenios modificatorios al contrato administrativo abierto
núms. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C1/2018, GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C2/2018,
GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C3/2018 y GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C4/2018, con
la finalidad de incrementar su monto y con ello garantizar el servicio de impresión
de las Tarjetas de Circulación Vehicular de PVC Poliéster de Alta Seguridad y las
Tarjetas para Licencia de Conducir de Alta Seguridad con Chip. El presupuesto
máximo de los tres primeros convenios incrementó el monto del contrato por
2,900.0 miles de pesos, 40,105.0 miles de pesos y 62,340.0 miles de pesos (IVA
incluido), respectivamente, y el último convenio redujo el monto del contrato por
4,319.5 miles de pesos.
46 VOLUMEN 2/8
e) El contrato y sus convenios modificatorios fueron firmados por los titulares de la
SEMOVI, de la Dirección General de Administración, de la Dirección de Recursos
Materiales y Servicios Generales y de la Dirección General Jurídico y de
Regulación, así como por el apoderado legal de COMISA.
Con base en lo anterior, se concluye que la SEMOVI cumplió el proceso de solicitud,
autorización, adjudicación y contratación del contrato abierto y sus convenios modificatorios
para los servicios de impresión de Tarjeta de Circulación Vehicular de PVC Poliéster de Alta
Seguridad y Tarjeta para Licencia de Conducir de Alta Seguridad con Chip.
7. Resultado
Con objeto de comprobar que el proceso de solicitud, autorización y contratación, se haya
sujetado a la normatividad que las regula, se verificó que la contratación del servicio y los
instrumentos jurídicos celebrados con instancias gubernamentales se hayan ajustado, elaborado
y formalizado conforme a la normatividad aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
En la revisión de las Bases de Colaboración Institucional de Seguridad, Protección y Vigilancia
con cargo a la partida 3381 “Servicios de Vigilancia”, por un importe de 81,671.0 miles de
pesos, seleccionado como muestra, se observó lo siguiente:
1. El 30 de diciembre de 2017, la SEMOVI suscribió con la Secretaría de Seguridad
Pública, con la participación del Sistema de Transporte Colectivo y de la PBI, las Bases
de Colaboración Institucional para el Otorgamiento de Seguridad, Protección y Vigilancia
Integral del Grupo Estratégico en el Sistema de Transporte Colectivo para el Ejercicio
de 2018 y las Bases de Colaboración Institucional para el Otorgamiento de Seguridad,
Protección y Vigilancia Integral en las Líneas 2, 3 y 8 del Sistema de Transporte Colectivo
para el Ejercicio de 2018, por el período del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2018,
con cargo a la partida 3381 “Servicios de vigilancia”.
2. Las Bases de Colaboración Institucional para el Otorgamiento de Seguridad, Protección
y Vigilancia Integral del Grupo Estratégico en el Sistema de Transporte Colectivo para
el ejercicio de 2018 establecieron lo siguiente:
47 VOLUMEN 2/8
a) En la base primera, “Objeto,” se indicó que la PBI proporcionaría el servicio de
seguridad, protección y vigilancia integral del Grupo Estratégico en el Sistema
de Transporte Colectivo.
b) En la base segunda, “Estado de Fuerza”, se indicó que para el cumplimiento del
objeto se desplegarían 680 elementos con las tarifas siguientes:
(Pesos)
Grado
Cantidad de elementos / Jornadas
(1)
Días laborados por plaza mensual
(2)
Costo unitario por plaza*
(3)
Costo mensual*
(2) * (3) (4)
Primer Oficial 3 (12x24) 60 1,990.23 119,413.80 Suboficial 3 (12x24) 60 1,253.17 75,190.20 Suboficial 14 (16x32) 210 1,670.87 350,882.70 Policía Primero 3 (12x24) 60 1,056.87 63,412.20 Policía Primero 25 (16x32) 375 1,409.13 528,423.75 Policía Segundo 6 (Escribiente 12 x 24) 120 1,154.96 138,595.20 Policía Segundo 16 (12x24) 320 1,025.67 328,214.40 Policía Segundo 37 (16x32) 555 1,367.53 758,979.15 Policía 234 (12x24) 4,680 961.91 4,501,738.80 Policía 339 (16x32) 5,085 1,282.57 6,521,868.45 Total 680 11,525 13,386,718.65
* Los importes se expresan en pesos a efecto de evitar diferencias por el redondeo.
c) En la base tercera, “Control de los elementos de la ‘P.B.I’”, se asentó que el Sistema
de Transporte Colectivo debía notificar a la PBI los servicios no cubiertos, además de
los descuentos aplicados por incumplimientos de las funciones asignadas al estado
de fuerza, a fin de que se realizara la respectiva conciliación y, en su caso, efectuar
las deducciones correspondientes en el pago por el servicio prestado.
d) En la base quinta, “Forma de Pago”, se convino que la SEMOVI pagaría a la PBI
por el número de elementos y turnos efectivamente cubiertos y que los importes se
actualizarían con un incremento máximo del 5% a partir del 16 de febrero de 2018,
sin necesidad de formalizar un convenio modificatorio, de igual forma si se
incrementara el Estado de Fuerza por necesidades del servicio.
También, que mensualmente la PBI debía presentar a la SEMOVI un recibo
denominado “Informe Presupuestal de Liquidación”, que incluiría el número de
48 VOLUMEN 2/8
elementos y turnos efectivamente cubiertos, así como las deducciones que
resultaran de la Conciliación de Fatigas 2018, que también debería adjuntar al
referido informe de liquidación, debidamente validado y firmado por el representante
del Sistema de Transporte Colectivo y de la PBI.
3. Las Bases de Colaboración Institucional para el Otorgamiento de Seguridad, Protección
y Vigilancia Integral en las Líneas 2, 3 y 8 del Sistema de Transporte Colectivo para el
ejercicio de 2018 establecieron lo siguiente:
a) En la base primera, “Objeto”, se estableció que la PBI proporcionaría el servicio
de seguridad, protección y vigilancia integral en las Líneas 2, 3 y 8 del Sistema de
Transporte Colectivo.
b) En la base segunda, “Estado de Fuerza”, se indicó que el Estado de Fuerza para
el cumplimiento del objeto se desplegaría una cantidad de 685 elementos con las
tarifas siguientes:
(Pesos)
Grado
Cantidad de elementos / Jornadas
(1)
Días Laborados por plaza quincenal
(2)
Costo unitario por plaza*
(3)
Costo mensual*
(2) * (3) * 2 (4)
Segundo Inspector 1 (Gpo. de comando) 10 5,619.85 112,397.00 Subinspector 1 (Jefe de servicio) 10 3,742.51 74,850.20 Primer Oficial 1 (Gpo. de comando) 10 2,535.89 50,717.80 Primer Oficial 1 (Gpo. de comando) 10 2,176.99 43,539.80 Primer Oficial 3 (Jefe de Línea) 30 1,990.20 119,412.00 Segundo Oficial 6 60 1,534.96 184,195.20 Segundo Oficial 1 10 2,178.66 43,573.20 Suboficial 2 (Gpo. de comando) 20 1,474.03 58,961.20 Suboficial 24 240 1,253.15 601,512.00 Policía Primero 2 (Gpo. de comando) 20 1,284.41 51,376.40 Policía Primero 42 420 1,056.85 887,754.00 Policía Segundo 6 (Escribientes) 60 1,154.94 138,592.80 Policía Segundo 171 1,710 1,025.65 3,507,723.00 Policía 424 4,240 961.95 8,157,336.00
Total 685 6,850 14,031,940.60
* Los importes se expresan en pesos a efecto de evitar diferencias por el redondeo.
49 VOLUMEN 2/8
c) En la base tercera, “Control de los Elementos de la ‘P.B.I’”, se convino que el
Sistema de Transporte Colectivo deberá notificar a la PBI los servicios no cubiertos,
además de los descuentos aplicados por incumplimientos de las funciones asignadas
al estado de fuerza, a fin de que se realizará la respectiva conciliación y, en su caso,
efectuar las deducciones correspondientes en el pago por el servicio prestado.
d) En la base quinta, “Forma de Pago”, se estableció que la SEMOVI pagaría a la PBI
por el número de elementos y turnos efectivamente cubiertos y que los importes se
actualizarían con un incremento máximo del 5% a partir del 16 de febrero de 2018,
sin necesidad de formalizar un convenio modificatorio, de igual forma si se
incrementara el Estado de Fuerza por necesidades del servicio.
También, que mensualmente la PBI debía presentar a la SEMOVI un recibo
denominado “Informe Presupuestal de Liquidación”, que incluiría el número de
elementos y turnos efectivamente cubiertos, así como las deducciones que
resultaran de la Conciliación de Fatigas 2018, que también debería adjuntar al
referido informe de liquidación, debidamente validado y firmado por el representante
del Sistema de Transporte Colectivo y de la PBI.
Con base en lo anterior, se confirmó que la SEMOVI cumplió el proceso de autorización
y contratación del servicio de vigilancia.
Gasto Devengado
8. Resultado
De conformidad con la norma novena de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto devengado refleja el registro de la solicitud de la CLC o documento equivalente,
debidamente aprobado por la autoridad competente de las Unidades Responsables del
Gasto, mediante el cual reconocen una obligación de pago a favor de terceros por la
recepción de conformidad de los servicios oportunamente contratados; así como de las
obligaciones que derivan de leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
50 VOLUMEN 2/8
Con objeto de comprobar que los pagos realizados con cargo al presupuesto del sujeto
fiscalizado se encontraran debidamente soportados con la documentación e información
que comprobara la recepción de servicios, conforme a la normatividad aplicable y en
cumplimiento de los instrumentos jurídicos formalizados, se verificó que los servicios se hayan
recibido oportunamente a entera satisfacción o que correspondan al objeto y a las condiciones
establecidas en los contratos celebrados. Al respecto, se determinó lo siguiente:
Partida 3362 “Servicios de Impresión”
Se constató el cumplimiento de las condiciones pactadas en las cláusulas primera, cuarta y
quinta del contrato administrativo abierto, y de sus convenios modificatorios celebrados,
y de las correspondientes cotizaciones relativas a la prestación de servicios de impresión
por un total 953,750 tarjetas de circulación vehicular y 979,700 tarjetas para licencia de
conducir, por un importe de 164,186.1 miles de pesos, mediante 58 formatos denominados
“Entradas de Almacén ‘2018’” emitidos entre el 2 de marzo al 8 de noviembre de 2018.
Los formatos “Entradas de Almacén ‘2018’” contaron con el nombre y firma de los servidores
públicos de la SEMOVI encargados de su elaboración, recepción y autorización.
En la recepción de las tarjetas, las 953,750 de circulación vehicular y las 979,700 para
licencia de conducir correspondieron a las contratadas, de acuerdo con las especificaciones
requeridas en el contrato suscrito.
Partida 3381 “Servicios de Vigilancia”
Se verificó el cumplimiento de las Bases de Colaboración Institucional para el Otorgamiento
de Seguridad, Protección y Vigilancia Integral del Grupo Estratégico en el Sistema de
Transporte Colectivo, y de las Bases de Colaboración Institucional para el Otorgamiento
de Seguridad, Protección y Vigilancia Integral en las Líneas 2, 3 y 8 del Sistema de
Transporte Colectivo. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Mediante minuta de trabajo del 16 de julio de 2019, se solicitaron las listas de asistencia
(fatigas) del servicio, correspondientes a los meses de junio, julio y agosto de 2018,
51 VOLUMEN 2/8
seleccionados como muestra, para comprobar que la información asentada en las
conciliaciones de fatigas estuviera debidamente sustentada y los servicios efectivamente
cubiertos por los elementos del PBI.
Al respecto, mediante el oficio núm. SM/DGAyF/3233/2019 del 21 de agosto de 2019,
la Dirección General de Administración en la SEMOVI informó a esta entidad de
fiscalización, con los oficios núms. SM/DGAyF/3080/2019 y SM/DGAyF/3210/2019
del 7 y 20 agosto de 2019, respectivamente, que había solicitado a la Subdirección
General de Administración y Finanzas en el Sistema de Transporte Colectivo, copia
certificada de las listas de asistencia (fatigas) requeridas que respaldaron las conciliaciones
de fatigas, toda vez que la SEMOVI no las tenía bajo su resguardo.
Sin embargo, dichas listas de asistencia (fatigas) no fueron proporcionadas, lo que
imposibilita la constatación de que los servicios fueron prestados efectivamente.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General
de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia,
no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no
se modifica.
Por no contar con las listas de asistencia (fatigas) del servicio en las que se sustentara
la prestación de los servicios de vigilancia, la SEMOVI incumplió el artículo 44, párrafo
primero, de la Ley del Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, y el
numeral 9.7.1, párrafo último de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas
de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la
Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno), ambas vigentes en 2018.
El artículo 44, párrafo primero, de la Ley del Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad
de México vigente en 2018 establece lo siguiente:
“Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores públicos
encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable del Gasto,
52 VOLUMEN 2/8
serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos [...] de que los
compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la
guarda y custodia de los documentos que los soportan...”
El numeral 9.7.1, párrafo último, de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas
de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2018 establece lo siguiente:
“9.7.1 [...]
”Asimismo, para tal efecto y sin excepción alguna, deberá contar invariablemente con
la conciliación mensual de turnos, sustentada con la lista de asistencia debidamente
firmada (fatigas) y validada tanto por parte de la DGA, como por el prestador o
colaborador del servicio, ya que dicha conciliación es la autorización expresa de la DGA
para elaborar el documento que se establezca en el contrato o convenio de colaboración,
para el pago y/o aplicación del pago o cargo centralizado correspondiente.”
2. Se analizaron las Conciliaciones de Fatigas relativas a los meses de junio, julio y agosto
por un monto de 81,671.1 miles de pesos, en las cuales se asentó que se tuvo un
Estado de Fuerza de 685 elementos y que únicamente existieron 79 jornadas no cubiertas.
Dicha información sirvió de base para la elaboración de los Informes Presupuestales de
Liquidación, como se muestra a continuación:
(Horas)
Mes Horario de trabajo
Jornadas (conciliación) Informe presupuestal de liquidación Programadas No cubiertas Laboradas
Junio 12x12 960 0 960 960 12x24 12,740 35 12,705 12,705 Subtotal 13,700 35 13,665 13,665 Julio 12x12 960 2 958 958 12x24 12,740 17 12,723 12,723 Subtotal 13,700 19 13,681 13,681 Agosto 12x12 960 0 960 960 12x24 12,740 25 12,715 12,715 Subtotal 13,700 25 13,675 13,675 Total 41,100 79 41,021 41,021
53 VOLUMEN 2/8
Por lo que corresponde a las conciliaciones de fatigas relativas a las Bases de
Colaboración Institucional para el Otorgamiento de Seguridad, Protección y Vigilancia
Integral del Grupo Estratégico en el Sistema de Transporte Colectivo, por los meses de
junio, julio y agosto, se observó que existió un Estado de Fuerza de 680 elementos, y
que se dejaron de cubrir 392 jornadas. Dicha información sirvió de base para la
elaboración de los Informes Presupuestales de Liquidación, como se muestra a continuación:
(Horas)
Mes Horario de trabajo
Jornadas (conciliación) Informe presupuesta
de liquidación Programadas No cubiertas Laboradas
Junio 12x12 60 0 60 60 12x24 5,240 87 5,153 5,153 16x32 6,225 245 5,980 5,980 Subtotal 11,525 332 11,193 11,193 Julio 12x12 60 0 60 60 12x24 5,240 14 5,226 5,226 16x32 6,225 18 6,207 6,207 Subtotal 11,525 32 11,493 11,493 Agosto 12x12 60 0 60 60 12x24 5,240 12 5,228 5,228 16x32 6,225 16 6,209 6,209 Subtotal 11,525 28 11,497 11,497
Total 34,575 392 34,183 34,183
Las conciliaciones de fatigas estuvieron acompañadas de su desglose de descuentos
y soportaron la gestión de solicitud de pago por los servicios de vigilancia
proporcionados; y fueron suscritas por el Subdirector General de Administración y
Finanzas, por el Subdirector Operativo Área Centro y el Jefe de Sector “F”, servidores
públicos adscritos al Sistema de Transporte Colectivo y a la PBI, respectivamente.
No obstante, las conciliaciones de fatigas carecieron de la firma del titular de la
Dirección General de Administración de la SEMOVI.
En la reunión de confronta, celebrada el 20 de septiembre de 2019, el Director General
de Administración y Finanzas en la SEMOVI, en representación del titular de la dependencia,
no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que ésta no
se modifica.
54 VOLUMEN 2/8
Por no contar las conciliaciones de fatigas con la firma del titular de la Dirección General
de Administración en la SEMOVI, la dependencia incumplió el numeral 9.7.1, párrafo
último, del apartado 9.7 “Servicios de vigilancia”, de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,
Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y
Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2018.
Por lo anterior, se concluye que los servicios contratados correspondieron con las
condiciones establecidas en el contrato núm. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018 y sus cuatro
convenios modificatorios, así como con las Bases de Colaboración Institucional de
Seguridad, Protección y Vigilancia correspondientes; sin embargo, la dependencia no
dispuso de las fatigas de servicio de vigilancia, y las conciliaciones de fatigas carecieron de
la firma del titular de la Dirección General de Administración en la SEMOVI.
Recomendación ASCM-24-18-8-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad establezca mecanismos de control y
supervisión a fin de asegurarse de que se cuente con las listas de asistencia (fatigas) en
las que se sustenten la prestación de los servicios de vigilancia y comprueben que los
compromisos sean efectivamente devengados, en cumplimiento de la normatividad
aplicable.
Recomendación ASCM-24-18-9-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad establezca mecanismos de control
y supervisión a fin de asegurarse de que las conciliaciones de fatigas relativas a los
servicios de vigilancia cuenten con la firma del titular de la Dirección General de
Administración, en cumplimiento de la normatividad aplicable.
55 VOLUMEN 2/8
Gasto Ejercido
9. Resultado
De conformidad con la norma décima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto ejercido refleja el registro de una CLC o documento equivalente debidamente
aprobado por la autoridad competente.
Con objeto de comprobar que se haya expedido y resguardado la documentación soporte
justificativa y comprobatoria de las operaciones y que ésta reúna los requisitos establecidos
en la normatividad aplicable, se verificó que no se hayan efectuado pagos de adeudos de
ejercicios anteriores o de pasivos sin que éstos se hubieran registrado y reportado a la
SEFIN en el ejercicio en que se devengaron; que, en su caso, se hayan aplicado las penas
convencionales o sanciones a los prestadores de servicios por incumplimiento de los contratos;
que los prestadores de servicios hayan entregado comprobantes de pago a nombre del
Gobierno de la Ciudad de México, con los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal
de la Federación vigente en 2018; que se haya resguardado y conservado la documentación
original justificativa y comprobatoria de los pagos realizados; que las CLC indiquen el
importe, fuente de financiamiento, temporalidad, número de oficio mediante el cual se
autorizó por el titular y hayan cumplido los requisitos establecidos en la normatividad
aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Las CLC núms. 10 C0 01 con terminaciones 100453, 100499, 100512, 100577, 100658,
100680, 100939, 100940, 101013, 101014, 101273, 101278, 101294, 101466, 101525,
101545, 101609, 101621, 101651, 101667, 101726, 101727, 101760, 102003, 102146
y 102168, emitidas entre el 13 de abril y el 31 de diciembre de 2018, por un monto
de 164,186.1 miles de pesos (IVA incluido), con cargo a la partida 3362 “Servicios de
Impresión”, fueron tramitadas para pagar al prestador de servicios COMISA los servicios
de impresión de 1,933,450 Tarjetas de Circulación Vehicular de PVC Poliéster de Alta
Seguridad y Tarjetas para Licencia de Conducir de Alta Seguridad con Chip; ampararon
el contrato núm. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018 y sus convenios modificatorios
núms. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C1/2018, GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C2/2018,
56 VOLUMEN 2/8
GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C3/2018 y GCDMX-SEMOVI-CSC-001/C4/2018, seleccionados
como muestra; y se encontraron soportadas con 60 facturas expedidas a nombre del
Gobierno de la Ciudad de México/Secretaría de Movilidad, junto con los documentos que
acreditaron la recepción de los servicios. Las CLC fueron elaboradas y autorizadas por
los servicios públicos facultados para ello, y tienen los comprobantes fiscales
correspondientes a resguardo de la SEMOVI.
2. Las CLC núms. 10 C0 01 101721 y 10 C0 01 101722 ambas emitidas el 5 de noviembre
de 2018, por un monto de 81,671.0 miles de pesos, con cargo a la partida 3381
“Servicios de Vigilancia” fueron tramitadas para pagar los servicios de vigilancia al
prestador de servicios PBI (GDF Secretaría de Finanzas/Tesorería GDF) ampararon
las Bases de Colaboración Institucional para el Otorgamiento de Seguridad, Protección
y Vigilancia Integral del Grupo Estratégico y las Bases de Colaboración Institucional
para el Otorgamiento de Seguridad, Protección y Vigilancia Integral en las Líneas 2, 3
y 8, seleccionados como muestra; y se encontraron soportadas con los Informes
Presupuestales de Liquidación con núms. R-8156, R-8158, R-8225, R-8228, R-8296 y
R-8297 expedidos a nombre de la SEMOVI, junto con los documentos que acreditaron
la prestación de los servicios. Las CLC fueron elaboradas y autorizadas por los servicios
públicos facultados para ello, y tienen los comprobantes fiscales correspondientes a
resguardo de la dependencia.
3. Los comprobantes fiscales revisados reunieron los requisitos fiscales y administrativos
establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en
2018; y se confirmó su autenticidad mediante la consulta realizada en la página del
Sistema de Administración Tributaria (SAT) de la SHCP.
4. Las cifras reportadas por la SEMOVI coincidieron con las reflejadas en la Cuenta
Pública de la Ciudad de México de 2018, en cumplimiento del artículo 44 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, y del Manual de Reglas
y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la
Ciudad de México, ambos vigentes en 2018.
57 VOLUMEN 2/8
5. Mediante el oficio núm. SM/DGAF/0163/2019 del 10 de enero de 2019, con sello de
recibido en la misma fecha, la Dirección General de Administración y Finanzas en la
SEMOVI remitió a la Subsecretaría de Egresos, el pasivo circulante correspondiente
a la dependencia que se constituyó al 31 de diciembre de 2018, el cual incluyó
las operaciones de las partidas 3362 “Servicios de Impresión”, del contrato
núm. GCDMX-SEMOVI-CSC-001/2018, por un importe de 1,967.7 miles de pesos.
El pasivo correspondió a los compromisos no cubiertos por la SEMOVI durante el
ejercicio de 2018, y se reportó dentro del plazo establecido en el oficio circular de cierre
núm. SFCDMX/SE/4461/2018 del 19 de octubre de 2018, firmado por la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN, en cumplimiento de los artículos 60 y 70 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; y 13, fracción VIII, de la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, ambas vigentes
en 2018.
6. Al 31 de diciembre de 2018, la SEMOVI no contó con recursos no devengados que
tuviera que enterar a la SEFIN, relacionados con la muestra revisada.
Por lo anterior, se determinó que la SEMOVI dispuso de la documentación comprobatoria
original de los pagos efectuados por los servicios contratados, la cual cumplió los requisitos
fiscales y administrativos establecidos en la normatividad aplicable y reportó cantidades que
coinciden con las reflejadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018.
Gasto Pagado
10. Resultado
De conformidad con la norma undécima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto pagado refleja el registro de la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago
documentadas mediante CLC o documento equivalente, que se concreta mediante
el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
58 VOLUMEN 2/8
Con objeto de comprobar que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan
extinguido mediante el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de
la normatividad aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación,
se verificó la efectiva extinción de las obligaciones de pago a cargo del sujeto fiscalizado; y
que dichos pagos se hayan realizado por los medios establecidos en la normatividad
aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. ACF-A/19/0729 del 13 de agosto de 2019, se solicitó a COMISA
información de las operaciones realizadas con la SEMOVI para el período del 1o. de enero
al 31 de diciembre de 2018.
En respuesta, con el oficio núm. COMISA/DG/494/2019 del 23 de agosto de 2019, la
prestadora de servicios confirmó las operaciones realizadas, proporcionando los
contratos y convenios modificatorios, facturas, relación de pagos recibidos y
comprobantes de movimientos bancarios, con los cuales se verificó la transferencia de
los recursos, cuyos montos coinciden con los informados por la SEMOVI.
2. En la revisión de los Reportes de Pago de 2018 emitidos por el SAP-GRP, se comprobó
que de las obligaciones derivadas de la contratación de servicios de impresión, así
como de los servicios de vigilancia, sus pagos fueron cubiertos mediante transferencias
electrónicas, por un importe de 164,186.1 miles de pesos de la partida 3362 “Servicios de
Impresión” y 81,671.0 miles de pesos de la partida 3381 “Servicios de Vigilancia”.
Con base en lo anterior, se concluye que los prestadores de servicio de impresión y de
vigilancia recibieron el pago por las cantidades pactadas en los instrumentos jurídicos
administrativos correspondientes.
De Cumplimiento
11. Resultado
Se verificó que la SEMOVI haya cumplido la normatividad aplicable, garantizando la observancia
de las leyes, reglamentos, lineamientos, normas, políticas, manuales, instrumentos jurídicos
o cualquier otro mecanismo en vigor establecido para regular las acciones y atribuciones de
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sus servidores públicos en relación al rubro en revisión y para que las unidades
administrativas a las que están adscritos dichos servidores públicos funcionen correctamente y
éstos realicen sus actuaciones conforme a la legalidad; que haya implementado acciones
de control y vigilancia para tal efecto; y que existiera congruencia entre la programación del
gasto, su ejercicio y el cumplimiento de los objetivos y metas del sujeto fiscalizado. Al respecto,
se determinó lo siguiente:
1. Los servicios de impresión de tarjetas de circulación vehicular y de licencias de conducir,
así como de vigilancia, se realizaron para cumplir sus funciones establecidas en el
artículo 31, fracciones XI, XVII y XXI de la Ley Orgánica de la Administración Pública
de la Ciudad de México, vigente en 2018.
2. La SEMOVI suscribió instrumentos jurídicos en los que se establecieron derechos y
obligaciones tanto para la dependencia como para los prestadores de servicios
contratados, de acuerdo con la normatividad aplicable, los cuales conformaron un
marco de referencia para el actuar de los servidores públicos que intervinieron en las
operaciones del control y supervisión de los servicios de impresión y de vigilancia.
3. La SEMOVI cumplió las actividades institucionales 365 “Acciones para la regulación de
concesiones de transporte escolar, de personal y especializado”, 366 “Acciones para la
regulación de transporte de carga”, 368 “Acciones para la regulación de transporte de
carga”, 369 “Acciones para la regulación del servicio de transporte individual de pasajeros”,
396 “Acciones para la regulación de transporte público” y 329 “ Gestión del servicio de
vigilancia en sector transporte” establecidas en su apertura programática.
4. En el análisis de las operaciones del sujeto fiscalizado relacionadas con los momentos
contables del gasto, se observó lo siguiente:
a) En el momento contable del gasto aprobado, la SEMOVI no resguardó la documentación
original de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018 ni de la información de
los Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera, y no consideró los
elementos reales de valoración para planear las contrataciones de servicios en la
presupuestación de los recursos del capítulo 3000 “Servicios Generales”.
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b) En el momento contable del gasto modificado, la dependencia no acreditó haber
realizado una evaluación respecto del cumplimiento de los objetivos y metas ni
haber tomado en cuenta las situaciones coyunturales, contingentes y
extraordinarias que incidieran en el desarrollo de sus funciones.
c) En el momento contable del gasto comprometido, la SEMOVI cumplió el proceso
de solicitud, autorización y adjudicación de los instrumentos jurídicos con los cuales
se formalizó la contratación de los servicios de impresión y de vigilancia requeridos.
d) En el momento contable del gasto devengado, la SEMOVI dispuso de los
elementos para demostrar que los servicios contratados fueron recibidos de
conformidad con los instrumentos jurídicos suscritos, aun y cuando careció de las
fatigas de los servicios de vigilancia.
e) En el momento contable del gasto ejercido, SEMOVI dispuso de la documentación
comprobatoria original de los pagos efectuados por los servicios contratados,
la cual cumplió los requisitos fiscales y administrativos establecidos en la
normatividad aplicable.
f) En el momento contable del gasto pagado, los prestadores de servicio de impresión
y de vigilancia recibieron el pago por las cantidades pactadas en los instrumentos
jurídicos administrativos correspondientes.
Por lo anterior, se concluye que la SEMOVI realizó acciones de acuerdo con sus
atribuciones y cumplió las leyes, reglamentos, lineamientos, manuales, instrumentos
jurídicos o cualquier otro mecanismo establecido para regular la aplicación del presupuesto
en los momentos contables del gasto comprometido, ejercido y pagado; sin embargo, en
las operaciones relacionadas con los momentos contables del gasto aprobado, modificado
y devengado presentó incumplimiento de diversas disposiciones normativas.
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RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron 11 resultados, de los cuales 5 resultados generaron 10 observaciones, por
las que se emitieron 9 recomendaciones; de éstas, 1 podría generar probables potenciales
promociones de acciones.
Del total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, a una
observación se le dará tratamiento mediante la implementación de mecanismos que eviten
su recurrencia, como parte del seguimiento de la recomendación ASCM-9-17-1-SEFIN.
La información contenida en el presente apartado refleja las acciones derivadas de la
auditoría que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y
procedimientos de auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones
adicionales a las señaladas, producto de los procesos institucionales, de la recepción de
denuncias y del ejercicio de las funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta
entidad de fiscalización superior.
JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES
La documentación e información presentadas por el sujeto fiscalizado mediante el oficio
núm. SM/DGAyF/3664 del 19 de septiembre de 2019, aclaró y justificó parcialmente las
observaciones incorporadas por la Auditoría Superior de la Ciudad de México en el Informe
de Resultados de Auditoría para Confronta, por lo que se modificaron los resultados como se
plasman en el presente Informe Individual, que forma parte del Informe General Ejecutivo
del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México.
DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y lineamientos
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales del Sistema de
Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores,
emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y
demás disposiciones de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.
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Este dictamen se emite el 18 de octubre de 2019, una vez concluidos los trabajos de la
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado,
que es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría,
cuyo objetivo fue verificar que el presupuesto aplicado por la Secretaría de Movilidad con
cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad y ordenamientos
aplicables, y destinado al cumplimiento de sus funciones y atribuciones, y específicamente
respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance y
determinación de la muestra, se concluye que, en términos generales, el sujeto fiscalizado
cumplió parcialmente las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras
públicas de la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de
la auditoría:
Persona servidora pública Cargo
L.C. María Guadalupe Xolalpa García Directora General L.C. y L.D. Christian Tinajero Santana Director de Auditoría “C” C.P. Patricia Carmela Rodríguez Pérez Subdirectora de Área L.C. Rafael Martínez Rodríguez Auditor Fiscalizador “D” C.P. Laura González Martínez Auditora Fiscalizadora “C”
