INFORME DE AUDITORÍA CON ENFOQUE … · La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en el proceso

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INFORME DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Exprés

ESE CAMU PUERTO ESCONDIDO VIGENCIA 2015 INFORME FINAL

CGDC- JULIO DE 2016

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Emilio Otero Dajud

Vicecontralor Julio Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

María del Pilar Arrieta Argel

Integrantes del Equipo Auditor

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TABLA DE CONTENIDO

Página

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4 1.2 RESULTADO DE AUDITORIA 5 1.3 CONCLUSIONES 14

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Montería, Doctor ALFREDO RAFAEL CUERVELO GASCON Gerente ESE Camu Puerto Escondido – Córdoba Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Territorial, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Exprés a la Ese Camu Puerto Escondido, vigencia 2015, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal fundamentados en la eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un Informe de Auditoría Exprés que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General del Departamento de Córdoba; consecuentes con las normas de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en el proceso de presupuesto, no cumplió con los principio de la gestión fiscal fundamentados en la eficiencia y eficacia.

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La ESE Camu Puerto Escondido, en la vigencia 2015 adquirió compromisos sin contar con recursos disponibles. RELACIÓN DE HALLAZGOS El desarrollo de la presente Auditoria Exprés, originó que se estructura un (1) Hallazgo administrativo, con presunto alcance disciplinario. 1. RESULTADO DE LA AUDITORIA 1.1 ANTECEDENTES

En el proceso de Participación Ciudadana se radicó denuncia bajo el No. 09 de fecha 21 de enero de 2016, en la cual el denunciante argumenta los siguientes hechos: “Presuntas irregularidades en el manejo presupuestal de la ESE Camu Puerto Escondido, al igual que irregularidades en varias cuentas y gastos que no tienen soportes legales ni presupuestales”. La Contraloría General del Departamento de Córdoba, de acuerdo a sus procedimientos determina adelantar Auditoria Exprés. Mediante comunicación No. 0337 de fecha 14 de julio de 2016, se comisiona para adelantar la Auditoría Exprés, los días del 15 y 19 del mes de julio de 2016. 1.2 DESARROLLO DE LA AUDITORIA EXPRÉS Desarrollo de la Auditoria Exprés (denuncia No. 09 de 2016), que hace referencia a “Presuntas irregularidades en el manejo presupuestal de la ESE Camu Puerto Escondido, al igual que irregularidades en varias cuentas y gastos que no tienen soportes legales ni presupuestales”.

En el desarrollo de la Auditoria Exprés se procedió a solicitar la siguiente información:

Cuentas y gastos sin soportes legales denunciadas

Cuentas por pagar legalmente constituida vigencia 2015

Hallazgo No. 01, Cuentas por pagar sin el lleno de los requisitos legales Por parte de la entidad fueron suministrados documentos, los cuales evidencian facturas y cuentas de cobros por pagar de la vigencia 2015, las cuales se relacionan a continuación:

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BENEFICIARIO VALOR CONCEPT

O FECHA OBSERVACIÓN

Zulma Elena Sánchez Sánchez

2.568.000 Prestar servicios para suministrar alimentos durante el mes de octubre de 2015

Mes de octubre

Presenta anexo solamente cuenta de cobro firmada por Zulma Sánchez, Se anexan planillas del suministro de alimento a pacientes médicos, en las planillas se evidencia fecha de la prestación de servicio del mes de octubre, noviembre y diciembre.

Estación Las Cruces

7.747.700 Suministro de gasolina mes de diciembre

31/012/2015

Anexan solamente dos Cuentas de cobros mes de diciembre firmada por la beneficiaria, anexan copia de cedula y Rut de la empresa

11.203.200

Multisuministros y asesorías SAS

758.796 Suministro de medicamentos y material médico quirúrgico según requerimiento mes de noviembre 2015

28 de Noviembre/2015

Anexan cuenta de cobro firmada por el beneficiario, factura No. 3418 de fecha 28/11/2015, orden de entrada de fecha 28/11/2015 firmada por Yeny Doria-Regente de farmacia, cámara de comercio, Rut, copia de cedula, antecedentes judiciales fecha 27/11/2015, antecedentes disciplinarios fecha 27/11/2015 antecedentes fiscales fecha 27/11/2015


4.573.362 Suministro de medicamentos y material médico quirúrgico según requerimiento mes de noviembre 2015

26 de Noviembre/2015

Anexan cuenta de cobro firmada por el beneficiario, factura No. 3417 de fecha 26/11/2015, orden de pedido de fecha 24/11/2015, orden de entrada de fecha 26/11/2015 sin firma, cámara de comercio, Rut, copia de cedula, antecedentes judiciales fecha 27/11/2015, antecedentes disciplinarios fecha 26/11/2015 antecedentes fiscales fecha 26/11/2015, planilla de aporte salud mes de noviembre


295.800 Suministro de medicamentos y material médico quirúrgico según requerimiento mes de

23/11/2015 Anexan cuenta de cobro firmada por el beneficiario, factura No. 3419 de fecha 23/11/2015, , orden de entrada de fecha 23/11/2015 firma Yeny Doria, regente farmacia,, cámara de comercio, Rut, copia de cedula, antecedentes judiciales fecha 27/11/2015, antecedentes disciplinarios fecha 26/11/2015 antecedentes fiscales fecha 26/11/2015, planilla de aporte salud mes de

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noviembre 2015

noviembre

Comercializadora Soluciones SAS

7.133.768 Productos de aseo

13/11/2015 Anexan factura No. 23 de fecha 13/11/2015, antecedentes fiscales fecha 7/12/2015, cámara de comercio, Rut,


348.000 Suministro de medicamentos mes de diciembre 2015

22/12/2015 Anexan cuenta de cobro firmada por el beneficiario, factura No. 3473 de fecha 22/12/2015 valor 348.000, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa) 24/12/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 24/12/2015,, pago salud mes de diciembre


2.927.229 Suministro de medicamentos mes de diciembre 2015

21/12/2015 Anexan cuenta de cobro firmada por el beneficiario, factura No. 3455 de fecha 21/12/2015, por valor de $2.927.229, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa )21/12/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 21/12/2015,antecedentes judiciales fecha 21/12/2015, pago salud mes de diciembre



05/12/2015 Anexan cuenta de cobro sin firma del beneficiario, factura No. 3436 de fecha 05/12/2015, por valor de $4.556.669, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa )10/12/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 10/12/2015,antecedentes judiciales fecha 10/12/2015, pago salud mes de diciembre



05/12/2015 Anexan cuenta de cobro sin firma del beneficiario, factura No. 3435 de fecha 05/12/2015, por valor de $5.124.536, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa )10/12/2015,


1.377.200 Suministro de medicamentos mes de noviembre 2015

14/11/2015 Anexan cuenta de cobro firma beneficiario, factura No. 3391 de fecha 14/11/2015, por valor de $1.377.200, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa )29/10/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 29/10/2015,antecedentes judiciales

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fecha 06/11//2015, pago salud mes de noviembre



10/11/2015 Anexan cuenta de cobro firma beneficiario, factura No. 3389 de fecha 10/11/2015, por valor de $7.692.199, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa) 29/10/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 29/10/2015, antecedentes judiciales fecha 06/11/2015.


1.703.740 Suministro de medicamentos mes de septiembre 2015

7/09/2015 Anexan cuenta de cobro firma beneficiario, factura No. 2572 de fecha 07/09/2015, por valor de $1.703.740, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa) 7/09/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 07/09/2015, antecedentes judiciales fecha 02/09/2015. Pago salu mes de junio



10/11/2015 Anexan cuenta de cobro firma beneficiario, factura No. 3390 de fecha 10/11/2015, por valor de $5.127.992, cámara de comercio, rut, copia de cedula, antecedentes fiscales (represéntate legal y empresa) 29/10/2015, antecedentes disciplinarios (represéntate legal y empresa) fecha 29/10/2015, antecedentes judiciales fecha 06/11/2015. Pago salud mes de noviembre

Servicios Integrales Biomédicos

1.465.982 Suministro de medicamentos

02/12/2015 Solo anexan factura No. 2833 de fecha 02/12/2015 por valor de 1.465.982, sin firma de recibido de la ESE Camu.



14/12/2015 Solo anexan factura No. 2848 de fecha 14/12/2015 por valor de $6.877.073, sin firma de recibido de la ESE Camu.





823.600 Suministro de medicamentos

02/12/2015 Solo anexan factura No. 2835 de fecha 02/12/2015 por valor de 823.600, sin firma de recibido de la ESE Camu.


3.085.101 Suministro de medicame


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ntos









02/12/2015 anexan factura No. 2834 de fecha 02/12/2015 por valor de 870.696, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales (empresa-representante legal) fecha 10/11/2015, antecedentes judiciales fecha 10/11/2015, antecedentes disciplinarios (empresa-representante legal) fecha 10/11/2015 pago salud mes noviembre,



10/11/2015 anexan factura No. 2794 de fecha 10/11/2015 por valor de 1.869.456, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 23/09/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 23/09/2015 pago salud mes septiembre.



18/08/2015 Anexan factura No. 2668 de fecha 18/08/2015 por valor de 2.309.486, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 11/08/2015, antecedentes judiciales fecha 11/08/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 11/08/2015, pago salud mes agosto



17/12/2015 Anexan factura No. 2851 de fecha 17/12/2015 por valor de 1.991.256, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan remisión de medicamentos a la ese 16/12/2015, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 14/12/2015, antecedentes judiciales fecha 15/12/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 14/02/2015, pago salud mes diciembre.



30/11/2015 Anexan factura No. 2822 de fecha 30/11/2015 por valor de 9.004.588, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan orden de pedido de fecha

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24/11/2015, orden de entrada a la ESE fecha 30/11/2015 firma regente farmacia, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 10/11/2015, antecedentes judiciales fecha 10/11/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 10/11/2015, pago salud mes noviebre



10/11/2015 Anexan factura No. 2795 de fecha 10/11/2015 por valor de 1.117.800, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan orden de entrada fecha 10/11/2015, firma regente farmacia, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 10/11/2015, antecedentes judiciales fecha 10/11/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 10/11/2015, pago salud mes noviembre



06/11/2015 Anexan factura No. 2793 de fecha 06/11/2015 por valor de 250.641, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan orden de pedido firma gerente fecha 27 de octubre de 2015, orden de entrada de fecha 6 de noviembre de 2015 firma regente de farmacia, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 10/11/2015, antecedentes judiciales fecha 10/11/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 10/11/2015, pago salud mes noviembre.



05/11/2015 Anexan factura No. 2789 de fecha 05/11/2015 por valor de 1.919.730, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan orden de pedido firma gerente fecha 27 de octubre de 2015, orden de entrada de fecha 6 de noviembre de 2015 firma regente de farmacia, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 09/10/2015, antecedentes judiciales fecha 09/10/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 09/10/2015, pago salud mes octubre.



16/10/2015 Anexan factura No. 2754 de fecha 16/10/2015 por valor de 2.238.087, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan, orden de entrada de fecha 16

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de noviembre de 2015 firma regente de farmacia, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 10/11/2015, antecedentes judiciales fecha 10/11/2015,, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 10/11/2015, pago salud mes noviembre.



16/10/2015 Anexan factura No. 2752 de fecha 16/10/2015 por valor de 9.658.083, sin firma de recibido de la ESE Camu. Anexan orden de pedido firma gerente Aileen Rodríguez Ruiz de fecha 13 de octubre de 2015, orden de entrada de fecha 6 de noviembre de 2015 firma regente de farmacia, cámara de comercio, rut, copia cedula, antecedentes fiscales representante legal fecha 23/11/2015, antecedentes disciplinarios representante legal fecha 23/11/2015, pago salud mes septiembre.

HUMALIB laboratorio clínico especializado SAS

777.000 Prestación de servicios de laboratorio en el mes de octubre de 2015

4/11/2015 Anexan Factura No. 5768 fecha 4/11/2015 valor 777.000 Anexan recetarios médico de pacientes, con sus respectiva copia de identificación (cedula-tarjeta de identidad) mes de octubre de 2015.


500.000 Prestación de servicios de laboratorio en el mes de diciembre de 2015

23/12/2015 Anexan Factura No. 6771 fecha 23/12/2015 valor $500.000 Anexan recetarios médico de pacientes, con sus respectiva copia de identificación (cedula-tarjeta de identidad) mes de noviembre de 2015.


510.000 Prestación de servicios de laboratorio en el mes de agosto de 2015

08/09/2015 Anexan Factura No. 5310 fecha 08/09/2015 valor $510.000, Anexan recetarios médico de pacientes, con sus respectiva copia de identificación (cedula-tarjeta de identidad) mes de agosto de 2015.

129.791.710

De las anteriores cuentas por pagar vigencia 2015, la contadora actual (2016) CHANET VERGARA PADILLA y la anterior contadora (2015) manifiestan que estas no cuentan con disponibilidad presupuestal, ni registro presupuestal.

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Revisadas las cuentas denunciadas y relacionadas en el cuadro anterior, se pudo evidenciar que efectivamente éstas no cuentan con disponibilidad presupuestal ni registro presupuestal, así mismo como se describió en el cuadro algunas de éstas cuentas carecen de soportes como: contrato u orden de suministro o contrato de prestación de servicios, hoja de vida del contratista con sus respectivos soportes, entrada a almacén, salida de almacén, recibido a satisfacción; documentos que permitan verificar cumplimiento de objeto contratado u adquirido. En forma general todas soportan solamente la factura de venta y/o cuenta de cobro del bien adquirido o del servicio prestado. Por otra parte, en algunas de estas cuentas se evidencian que aportan antecedentes fiscales, disciplinarios, y judiciales los cuales a la fecha de la factura en algunas compras fueron aportados posterior a éstas, es decir no se verificaron antecedentes que previnieran la contratación con personas incursas en inhabilidades. De acuerdo a lo evidenciado se podría inferir que la entidad adquirió compromisos sin contar con recursos disponibles para cumplir con sus obligaciones, generando un déficit presupuestal para la ESE en la suma de $129.791.710; vulnerando los principios presupuestales establecidos en el Decreto 115 de 1996 art 2. Las anteriores cuentas por pagar sin el lleno de los requisitos legales, al presentar inconsistencias como la falta de certificados y registro presupuestales; igualmente, al no presentar los soportes que evidencien el cumplimiento del servicio prestado o bien adquirido, vulneran lo establecido en el Decreto 115 de 1996 arts. 21 y 22 los cuales expresan respectivamente: Artículo 21. Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales, deberán contar con los certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal para que los recursos no sean desviados a ningún otro fin. En este registro se deberá indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. Esta operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos. En consecuencia, no se podrán contraer obligaciones sobre apropiaciones inexistentes, o en exceso del saldo disponible, con anticipación a la apertura del crédito adicional correspondiente, o con cargo a recursos del crédito cuyos contratos no se encuentren perfeccionados, o sin que cuenten con el concepto de la Dirección General de Crédito Público para comprometerlos antes de su perfeccionamiento, o sin la autorización para comprometer vigencias futuras por el Consejo Superior de Política Fiscal, Confis, o quien éste delegue. El funcionario que lo haga responderá personal y pecuniariamente de las obligaciones que se originen.

Artículo 22. “No se podrá tramitar o legalizar actos administrativos u obligaciones que afecten el

presupuesto de gastos cuando no reúnan los requisitos legales o se configuren como hechos cumplidos...”

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La conducta del representan legal de la ESE Camu Puerto Escondido al asumir compromisos sin contar con recursos suficientes para cumplir con sus obligaciones se constituye en una posible falta disciplinaria al tenor de lo consagrado en la Ley 734 de 2002 Articulo 35 numeral 16. “Asumir obligaciones o compromisos de pago que

superen la cuantía de los montos aprobados en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC)”.

Así mismo, falta disciplinaria gravísima de acuerdo a lo consagrado en la Ley 734 de 2002 Articulo 48 numeral 22 y 23. Criterio: Decreto 115 de 1996 arts. 21 y 22; Ley 734 de 2002 Articulo 35 numeral 16 y artículo 48 numerales 22 y 23. Causa: Debilidades en el control y manejo del sistema presupuestal Efecto: Déficit presupuestal Este hallazgo de tipo administrativo, con presunto alcance disciplinario CUENTAS POR PAGAR LEGALMENTE CONSTITUIDAS VIGENCIA FISCAL 2015:

Se requirió a la ESE Camu Puerto Escondido, las cuentas por pagar legalmente constituidas en la vigencia 2015; la entidad suministró la información solicitada, en la cual se identifican las siguientes cuentas por pagar:

BENEFICIARIO VALOR CONCEPTO

Servicios integrales Biomédicos 17.500.000 Mantenimiento hospitalario

Marcos García 2.777.778 Asesor calidad

Medardo Urango 801.521 Mensajero

Yosimar Salinas 1.750.000 Medico

Elkin Rojas 2.000.000 Abogado

Elkin Rojas 2.000.000 Abogado

Luis Fernando Peñates 3.708.514 Medico

Martha Urango 500.000 Arriendo

Bioresiduos 6.750.000 Recolección desechos

Jose Trinidad 160.000 Arriendo

Jose Trinidad 160.000 Arriendo

Luis Manuel Villadiego 3.708.514 Medico

Maira Vergara 1.432.400 Auxiliar contable

Agente Experto (RMO) 1.350.000 Recolección líquidos

Jose Villareal 3.708.514 Medico

Javier Lindo 3.708.514 Médico C.E

Javier Lindo 3.708.514 Medico urg

Martha Rhenals 1.311.272 Secretaria Gerencia

David Palomeque 3.708.514 Medico

Isbelia Olivero 1.767.150 Contadora

Alejandra PyP 1.900.000 Coordinadora PYP

Narly Blanco 3.888.889 Auditora

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Norberto Galván 1.000.000 Facturador

Viviana Graciela 1.019.545 Auxiliar enfermería

Multisol Emanuel 671.700 Papelería

Vanessa Barrera 506.666 Jefe PYP

Total 71.498.005

En el cuadro se observa que las cuentas por pagar suministradas como consecuencia de la denuncia, no se encuentran incluidas en la anterior relación, es decir efectivamente las cuentas denunciadas no quedaron legalmente constituidas. 1.3. CONCLUSIONES El desarrollo de la presente Auditoria Exprés, originó que se estructura un (1) hallazgo administrativo, con presunto alcance disciplinario, la cual fue generada por la siguiente causa:

Falta de control y seguimiento en el proceso presupuestal Además se conceptúa que no se cumplió con los principio de la gestión fiscal fundamentados en la eficiencia y eficacia; toda vez que no se evidencia una adecuada relación entre los recursos e insumos utilizados frente a los resultados obtenidos. _____________________________ Auditor

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