Informe del revIsor fIscal s estados fInancIeros de ...€¦ · sobre estados fInancIeros de Períodos IntermedIos ... Mi revisión fue realizada de acuerdo con la Norma Internacional

Informe Anual a la Asamblea General

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Informe Revisor Fiscal

Informe del revIsor fIscalsobre estados fInancIeros de Períodos IntermedIos

13 de mayo de 2019

A la Asamblea de Miembros del INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO

Introducción

He efectuado una revisión de los estados financieros intermedios del INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO,al30deabrilde2019,loscualesincluyenelestadodesituaciónfinancierayelestadodeactividadesporelperiodo de doce meses terminado en esa fecha y las correspondientes notas que contienen el resumen de las principales políticas contables aplicadas y otras notas explicativas. La Administración del Instituto es responsable de la preparación y presentaciónrazonabledeestainformaciónfinancieraintermediadeacuerdoconNormasdeContabilidadydeInformaciónFinanciera aceptadas en Colombia para pequeñas y medianas empresas. Mi responsabilidad es expresar una conclusión sobreestainformaciónfinancieraintermediaconbaseenmirevisión.

Alcance de la revisión

Mi revisión fue realizada de acuerdo con la Norma Internacional para Trabajos de Revisión 2410, Revisión de información financiera intermedia realizadapor el auditor independiente de la entidad.Una revisiónde los estados financieros deperíodos intermedios consiste en llevar a cabo investigaciones, principalmente con el personal responsable de los asuntos financierosycontables,asícomoenaplicarprocedimientosanalíticosyotrosprocedimientosderevisión.Unarevisióndelosestadosfinancierosintermediosal30deabrilde2019essustancialmentemenorenalcancequeunaauditoríarealizadade conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión en relación con losestadosfinancierostomadosensuconjuntoy,enconsecuencia,nopermitetenerlaseguridaddeconocertodoslosasuntosimportantesquepudieranidentificarseenunaauditoría.Consecuentemente,noexpresounaopinióndeauditoría.

Conclusión

Con base en mi revisión, no tuve conocimiento de situación alguna que llamara mi atención para considerar que la información financieraintermediaqueseacompañanopresenterazonablemente, en todos los aspectos importantes, lasituaciónfinancieradel INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO al 30 de abril de 2019, y los resultados de sus operaciones, por el periodo de doce meses que terminó en esa fecha, de conformidad con los Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia para pequeñas y medianas empresas.

DIANA MARCELA RAMÍREZ RÍOSRevisor FiscalTarjeta Profesional No. 173.804-TDesignada por CROWE CO S.A.S.


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Certificación de Estados Financieros

CertifiCaCión De estaDos finanCieros

Nosotros, MAURICIO PIÑEROS PERDOMO, como Presidente y Representante Legal y OLGA ROCIO CÓMBITA RODRÍGUEZ, como Contador, declaramos que hemos preparado los Estados Financieros comparativos: Estado Situación Financiera y Estado de Actividades al 30 de abril de 2019 y 2018 del INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO Nit. 860.015.764 aplicando para su elaboración las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia para pequeñas y medianas empresas en forma uniforme con el año anterior, aseverando que presentanrazonablementelaposiciónfinancieraal30deabrilde2019y2018yque,además:

1. Somos responsables por la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros de la sociedad, incluyendolasnotasexplicativasydeclaramosquelascifrashansidofielmentetomadasdeloslibrosoficialesdecontabilidad y de sus auxiliares respectivos.

2. No tenemos conocimiento de:

• Irregularidades que involucren a miembros de la administración o a empleados, y que puedan tener incidencia enlosestadosfinancierosdelINSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO.

• Comunicaciones de entes reguladores que por ley deben ejercer control sobre la sociedad, concernientes al incumplimiento de las disposiciones legales vigentes o a la presentación incorrecta de la información solicitada.

• Posibles violaciones de leyes o reglamentos que puedan generar demandas o imposiciones tributarias y cuyos efectosdebenserconsideradospararevelarlosenlosEstadosfinancierosotomarcomobaseparaestimarpasivos contingentes.

• Activos o pasivos diferentes a los registrados en los libros, ingresos o costos que afecten los resultados y que deban ser revelados en las notas de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia para pequeñas y medianas empresas.

3. El Instituto tiene satisfactoriamente protegidos todos los activos que posee y los de terceros en su poder. Los gravámenes que afectan los activos fueron debidamente revelados en las Notas a los Estados Financieros.

4. El Instituto ha cumplido con todos los aspectos de acuerdos contractuales cuyo incumplimiento pudiera tener un efecto sobre los Estados Financieros.

5. No ha sucedido ningún acontecimiento con posterioridad a la fecha del Estado de Situación Financiera que pudiera requerirajusteorevelaciónadicionalenlosestadosfinancierosal30deabrilde2019y2018.

MAURICIO PIÑEROS PERDOMO OLGA ROCÍO CÓMBITA RODRÍGUEZC.C. No. 79.272.194 de Bogotá C.C. No. 52.172.626 de BogotáPresidente – Representante Legal T.P. No. 156.212-T Contadora


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Carta Gerencia Abril 2019

Carta De gerenCia abril 2019

Bogotá, mayo 13 de 2019

SeñoresCROWE CO S.A.S.Atn: Diana Marcela Ramírez RíosRevisor FiscalCarrera 16 No. 93 – 92 ChicoCiudad

Valores expresados en miles de pesos colombianos

Respetados señores:

EstacartademanifestacionesseproporcionaenrelaciónconsuauditoríadelosestadosfinancierosdelInstitutoColombianode Derecho Tributario (en adelante “El Instituto”) correspondientes al ejercicio contable terminado el 30 de abril de 2019, con elpropósitodeexpresarunaopiniónsobresiloscitadosestadosfinancierossepresentanrazonablemente,entodoslosaspectos materiales, de conformidad con las Normas de contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia para pequeñas y medianas empresas.

Confirmamosanuestromejorsaberyentender,yhabiendollevadoacabolasindagacionesqueconsideramosnecesariascon el propósito de informarnos adecuadamente para manifestar lo siguiente:

Con relación a los Estados financieros

• Hemos cumplido nuestras responsabilidades, tal como se establecen en los términos del contrato de Revisoría Fiscal de 1dejuliode2018,conrespectoalacorrectapreparaciónypresentacióndeestosestadosfinancierosdeacuerdoconNormas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, para pequeñas y medianas empresas.

• Las hipótesis significativas que hemos empleado en la realización de estimaciones contables, incluidas lasestimaciones medidas a valor razonable, son razonables.

• TodosloshechosocurridosconposterioridadalafechadelosestadosfinancierosyconrespectoalosquelasNormasInternacionales de Información Financiera exigen un ajuste, o que sean revelados, han sido ajustados o revelados.

• La selección y aplicación de políticas contables son adecuadas y se han reconocido, medido y revelado de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia para pequeñas y medianas empresas, con relación a los siguientes aspectos:— Losplanesolasintencionesquepuedanafectaralvalorcontableolaclasificacióndeactivosypasivos,— Los pasivos, ya sean reales o contingentes,— La titularidad o el control de activos, los derechos de retención o gravámenes sobre activos, y activos pignorados

como garantía; y— Los aspectos de las disposiciones legales y reglamentarias y de los acuerdos contractuales que puedan

afectaralosestadosfinancierosincluidoelincumplimiento

El Instituto tiene el compromiso de conservar un manual de políticas contables formalizado con el debido control de cambios, dadosuefectoenlosestadosfinancieros.

• Todos los fondos en caja, bancos, otros bienes y activos del Instituto según nuestro conocimiento, han sido incluidos enlosestadosfinancierosal30deabrilde2019.


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• El Instituto tiene títulos satisfactorios de los activos de su propiedad y no existen embargos o restricciones sobre los mismos, ningún activo ha sido entregado en prenda como colateral; todos los activos de su propiedad, gravámenes, cargaseinteresesdeobligacionesdeimportanciasobrecualquieractivo,serevelanenlosestadosfinancierosoen las notas sobre los mismos.

• Noexistíandeudas,al30deabrilde2019quenoestuvieranincluidasenlosestadosfinancieros.Noexistenotrospasivossignificativos,utilidadesopérdidascontingentesquedebanserregistradosoreveladosen losestadosfinancierosdeacuerdoconlosprincipiosdecontabilidadgeneralmenteaceptados,nijuiciosoreclamosimpositivosque a juicio de nuestros asesores legales pudieran ser exigibles y que deban ser divulgados.

• Estimamos que no se presentaran pérdidas al cumplir con los compromisos de créditos que existen por operaciones futuras ni tampoco por incapacidad para cumplir con estos compromisos.

• Losestadosfinancierosysusnotasincluyentodaslasrevelacionesnecesariasparaunapresentaciónrazonabledelasituaciónfinancieraylosresultadosdelasoperacionesdelaentidaddeacuerdoconprincipiosdecontabilidadgeneralmente aceptados y las revelaciones a las cuales está sujeto el Instituto.

• No conocemos la existencia de otros convenios fuera del curso normal de los negocios.• A la fecha de esta carta no tenemos conocimiento de que haya ocurrido ningún suceso o acontecimiento que afecte

sustancialmentelosestadosfinancierosolasdivulgacionesenrevelacionesporelperiodoqueterminóel30deabrilde2019oque,auncuandonohayanafectadotalesestadosfinancierosorevelaciones,hayaoriginadooesposiblequeoriginealgúncambiodeimportancia,adversoodeotranaturaleza,enlaposiciónfinancieraoenlosresultadosdeoperacionesdelInstituto.Notenemosningúnproyectoquepuedasignificativamenteafectarelvalorenlibrosolaclasificacióndenuestrosactivosypasivos.

• Losestadosfinancierosysusnotas,loscualesformanparteintegraldeestacarta,incluyentodaslasrevelacionesqueseconsiderannecesariasparaunapresentaciónrazonabledelasituaciónfinanciera,losresultadosintegrales,loscambiosenelpatrimonioy losflujosdeefectivodel InstitutodeacuerdoconnormasdecontabilidadydeinformaciónfinancieraaceptadasenColombiaparamedianasypequeñasempresas.

Con relación a la Información proporcionada

• Les hemos proporcionado: • Acceso a toda la información de la que tenemos conocimiento y que es relevante para la preparación de los estados

financieros,talcomoregistros,documentaciónyotromaterial;• Informaciónadicionalquenoshansolicitadoparalosfinesdelaauditoría;y• Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales ustedes consideraron necesario obtener evidencia de

auditoría. • Todaslastransaccionessehanregistradoenlosregistroscontablesysereflejanenlosestadosfinancieros.La

contabilidad del Instituto se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable.• Leshemoscomunicadotodaslasdeficienciasdecontrolinternoeincumplimientosnormativosdelasquehemos

tenido conocimiento, así como las operaciones sospechosas entendidas como aquella operación que por su número, cantidad o características no se enmarcan dentro del sistema y prácticas normales del negocio, de una industria o de un sector determinado y, además que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se trate, no ha podidoserrazonablementejustificada.

• La última reunión realizada por la Asamblea General fue el 19 de marzo de 2019 quedando plasmada en el Acta No. 59registradaenellibrooficialdeActas,asímismolaúltimareuniónrealizadaporelConsejoDirectivocorrespondea la efectuada el 23 de abril de 2019 según acta No. 1338. A la fecha no se tienen más actas o resúmenes de decisiones de reuniones recientes de las cuales aún no se preparen las actas.

• La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y conservan debidamente.• A la fecha de esta carta, todos los aplicativos, software y bienes utilizados en la operación del Instituto Colombiano de

Derecho Tributario, se encuentran debidamente licenciados y legalizados con la documentación respectiva; de acuerdo con lo establecido en la Ley 603 de 2000 en cuanto a las normas de propiedad intelectual y derechos de autor.

• ExisteconcordanciaentrelosestadosfinancierosyelinformedegestiónpreparadoporlaadministracióndeElInstituto. Se dejó constancia en el informe de gestión de que la administración del Instituto no entorpeció la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores y proveedores.


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• La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, enparticularlarelativaalosafiliadosyasusingresosbasedecotización,hasidoapropiadamentecontabilizaday cuenta con los soportes contables. El Instituto no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social integral.

• LosestadosfinancierosrevelantodoslosasuntosimportantesdelInstituto,incluyendolascondiciones,eventossignificativos,atenuantes,planesydecisionesnecesariasparaasegurarsedecontinuarcomounnegocioenmarcha.

Con Relación al Control Interno

• Reconocemos que es responsabilidad de la Administración: (a) diseñar, implementar y mantener el control interno relevanteparaquelosestadosfinancierosesténlibresdeerroresdeimportanciarelativadebidoafraudeoerror; (b) seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas y (c) establecer los estimados contables que sean razonables

• Existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes del Instituto y los de terceros que están en su poder.

• Leshemoscomunicadotodaslasdeficienciasenelcontrolinternodelascualestenemosconocimiento.

Con Relación a la gestión

• Se ha dado cumplimiento a las instrucciones impartidas por la Asamblea General y el Consejo Directivo.• No se han dado casos de extralimitación de las funciones establecidas en los estatutos, todos los asuntos que

debieron ponerse en consideración del consejo directivo o asamblea general fueron gestionados.

Fraude e incumplimiento de Leyes y regulaciones

• Reconocemos nuestra responsabilidad por el diseño, implementación y mantenimiento del control interno para prevenir y detectar el fraude.

• Contamosconmedidasapropiadasdeadministraciónycontrolsobrelosprocedimientosparalaidentificaciónodetección de posibles riesgos frente a las operaciones catalogadas como sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2 del artículo 102 del Decreto Ley 663 de 1993 y por lo tanto no tenemos conocimiento frente a que sehubiesenrealizadodentrodelgiroordinariodelInstitutoysehanadoptadomedidaseficientesdeprevenciónycontrol para minimizar el riesgo de LA/FT.

• Leshemosreveladolosresultadosdenuestravaloracióndelriesgodequelosestadosfinancierospuedanconteneruna incorrección material debida a fraude.

• Les hemos revelado toda la información relativa al fraude o a indicios de fraude de la que tenemos conocimiento y que afecta a el Instituto e implica a: — La dirección; — Empleadosquedesempeñanfuncionessignificativasenelcontrolinterno;u— Otros,cuandoelfraudepudieratenerunefectomaterialenlosestadosfinancieros.

• Les hemos revelado toda la información relativa a denuncias de fraude o a indicios de fraude que afectan a losestadosfinancierosdelaentidad,comunicadaporempleados,antiguosempleados,analistas,autoridadesreguladoras u otros.

• Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de incumplimiento de las disposiciones legalesyreglamentariascuyosefectosdeberíanconsiderarseparaprepararlosestadosfinancieros.

• El Instituto cuenta con mecanismos internos efectivos de anticorrupción que promueven la transparencia y contribuyen a la prevención de conductas corruptas y no se ha detectado ningún acto de corrupción por parte de empleados o colaboradores.

• El Instituto no ha omitido declarar y/o pagar en todo o en parte los tributos que le correspondan de acuerdo con la ley, y en las declaraciones tributarias no existe omisión de activos y no se presenta información inexacta en relación con estos ni se han declarado pasivos inexistentes.


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Litigios y reclamaciones

• Les hemos dado a conocer todos los litigios y reclamaciones actuales y los que podrían llevarse a cabo cuyos efectosdebenconsiderarseenlapreparacióndelosestadosfinancierosyhansidodebidamentecontabilizadosyreveladosdeacuerdoconnormasdecontabilidadydeinformaciónfinancieraaceptadasenColombia.

• A la fecha no conocemos procesos en contra de El Instituto distintos a los comunicados a ustedes.

Asuntos de cumplimiento legal, licencias de funcionamiento y Medioambientales

• Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de incumplimiento de las disposiciones legalesyreglamentariascuyosefectosdeberíanconsiderarseparaprepararlosestadosfinancieros.

• El Instituto ha atendido las comunicaciones recibidas de los diferentes entes de control o autoridades, emitiendo las respuestas requeridas. Todos los asuntos de importancia relacionados con este aspecto han sido debidamente revelados.

• No existen situaciones de incumplimiento en relación con permisos o habilitaciones requeridas por las autoridades legales para el desarrollo del objeto social de El Instituto. Los planes de mejoramiento indicados por las autoridades o entes de control han sido aplicados o se encuentran en proceso.

• Exceptuandolosasuntosreveladosenlosestadosfinancieros,noestamosaltantodeningunaresponsabilidadocontingencia derivada de asuntos medioambientales, incluyendo aquellos que resulten de actos delictivos o posibles actosdelictivosocualquierotroasuntomedioambientalquepudieratenerunimpactosobrelosestadosfinancieros.

Atentamente,

MAURICIO PIÑEROS PERDOMORepresentante Legal

OLGA ROCÍO CÓMBITA RODRÍGUEZ SONIA PINZÓN SOSAContadora Coordinadora Administrativa y Financiera


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Estados Financieros

INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en pesos colombianos)

Años terminados en abril 30 deACTIVO Notas 2.019 2.018

ACTIVO CORRIENTEEfectivo y Equivalentes 7 2.547.098.528 2.121.555.043Deudores Comerciales y Otros 8 279.367.253 226.995.832Inventario de Publicaciones 9 97.000.923 119.025.609Activosnofinancieros 12 0 122.610Total Activo Corriente 2.923.466.704 2.467.699.094

ACTIVO NO CORRIENTEPropiedades, planta y equipo 10 2.577.691.002 2.626.016.368Intangibles 11 155.819.535 160.859.341Total Activo no Corriente 2.733.510.537 2.786.875.709Total Activo 5.656.977.241 5.254.574.803

PASIVOPASIVO CORRIENTEProveedores 13 34.770.046 80.834.958Otras cuentas por pagar 14 84.853.561 146.641.579Impuestos, gravámenes y tasas 15 8.245.274 36.391.021Beneficiosaempleados 16 113.968.612 92.773.254Provisiones 17 0 1.618.070Ingresos recibidos por anticipado 18 241.145.440 175.413.870Ingresos recibidos para terceros 19 2.029.224 9.451.321Total Pasivo corriente 485.012.157 543.124.073

Total Pasivo 485.012.157 543.124.073ACTIVO NETO 20Reinversiónbeneficioneto 21.797.842 0Excedente del ejercicio 466.769.677 206.385.896Asignaciones Permanentes 1.889.103.327 1.710.770.596Adopción NIIF 2.794.294.238 2.794.294.238Total Activo Neto 5.171.965.084 4.711.450.730Total Pasivo y Activo Neto 5.656.977.241 5.254.574.803

Lasnotas1a32sonparteintegrantedelosestadosfinancieros

MAURICIO PIÑEROS PERDOMO OLGA ROCÍO COMBITA R DIANA MARCELA RAMÍREZ RÍOSPresidente Contadora Revisor Fiscal TP 156210-T T.P.. 173.804-T Designada por Crowe Horwath Co S.A. (Ver informe adjunto)


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Estados Financieros

INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIOESTADO DE ACTIVIDADES

(Expresado en pesos colombianos)

NotasDel 1 de mayo de

2018al 30 de abril

2019

Del 1 de mayo de 2017

al 30 de abril 2018

Ingresos operacionales CuotasdeAfiliación 21 9.243.000 7.100.000Cuotas de Sostenimiento 22 1.250.320.856 1.232.021.337Jornadas Tributarias 23 1.654.290.452 1.553.765.874Eventos de Extensión Académica 24 387.089.501 471.694.780Secretaria de Hacienda 25 372.882.214 167.892.916Ventas de Publicaciones 26 232.354.649 186.624.039Total Ingresos operacionales 3.906.180.672 3.619.098.946

Costos de ventas y operaciónJornadas Tributarias 23 832.335.330 831.232.355Publicaciones 26 152.044.238 140.316.952Eventos de extensión Académica 24 162.911.359 183.287.923Secretaria de Hacienda 25 95.339.530 52.266.848Total Costos de venta y operación 1.242.630.457 1.207.104.078

Excedente Bruto 2.663.550.215 2.411.994.868

Gastos Operacionales de Administración 27 2.220.615.070 2.210.300.344Total Gastos operacionales 2.220.615.070 2.210.300.344

Excedente operacional 442.935.145 201.694.524

Otros Ingresos 28 131.862.124 128.988.446Otros Gastos 29 102.115.379 128.554.051Total Ingresos no operacionales 29.746.745 434.395

Excedente antes de impuesto 472.681.890 202.128.919

Impuesto de renta y complementarios 30 5.912.213 -4.256.977Excedente del ejercicio 466.769.677 206.385.896

Lasnotas1a32sonparteintegrantedelosestadosfinancieros.

MAURICIO PIÑEROS PERDOMO OLGA ROCÍO COMBITA R DIANA MARCELA RAMÍREZ RÍOSPresidente Contadora Revisor Fiscal TP 156210-T T.P.. 173.804-T Designada por Crowe Horwath Co S.A. (Ver informe adjunto)


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Estados Financieros

PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

abr-30 VAR % INTERPRETACIÓN2019 2018

Total del Activo 5.656.977.241 5.254.574.803 7,66%Total Activo Corriente 2.923.466.704 2.467.699.094 18,47%Total Pasivo 485.012.157 543.124.073 -10,70%Total Inventarios 97.000.923 119.025.609 -18,50%Total Patrimonio 5.171.965.084 4.711.450.730 9,77%Cartera Total 185.252.329 187.380.648 -1,14%Provisiones de cartera 1.455.193 1.538.968 -5,44%

CAPITAL DE TRABAJOActivo Corriente - Pasivo Corriente 2.438.454.547 1.924.575.021 Representa el margen de seguridad

que tiene el ICDT para cumplir sus obligaciones de corto plazo.Mide la liquidez necesaria para que el ICDT continúe funcionando fluidamente.

SOLVENCIAPatrimonio / Activos 91,43% 89,66% Por cada peso invertido por el ICDT,

corresponden unos excedentes de $89,66 en el 2018 y $91,43 en el año 2019,

EFICIENCIAGastos operacionales / Activo total 39,25% 42,06% Porcentaje de los gastos que son

destinados al cubrimiento de los activosparaaumentarsueficiencia.Para el año 2018 fue de 42,06 % y para el año 2019 de 39.25%

RENTABILIDADUtilidad / Activo 8,25% 3,93% Representa la efectividad del ICDT

para producir utilidades con sus activos.Por cada $100 de activo total se genera de excedente neto $3.93 en el 2018 y $8.25 en el 2019.

LIQUIDEZActivo corriente / Pasivo corriente 6,03 4,54 Indica que por cada peso de deuda

corriente se tiene de respaldo en activo corriente para el año 2018 $4,54 y para el año 2019 $6,03

ENDEUDAMIENTOPasivo total / Activo total 8,57% 10,34% Refleja el grado de endeudamiento

que corresponde a la participación de los acreedores en los activos del ICDT. Indica que hay utilizados recursos externos por cada $100 de activos $10,34 por el año 2018 y $8,57 por el 2019.


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Estados Financieros

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSA 30 de abril de 2019 y 2018

Cifras expresadas en Pesos Colombianos

NOTA 1 ENTIDAD REPORTANTE

El Instituto Colombiano de Derecho Tributario, es una asociación civil, sin ánimo de lucro, fundada el 9 de septiembre de 1963, con personería jurídica No. 4413 de diciembre 20 de 1963, otorgada por el Ministerio de Justicia, y con matrícula No. 00005542 de la Cámara de Comercio de Bogotá, con una duración hasta el 9 de septiembre de 2062.

El objeto del Instituto es el estudio, investigación, divulgación y perfeccionamiento del derecho tributario y demás temas jurídicos,económicosyfinancierosconélrelacionados.

El domicilio del Instituto se encuentra en la calle 75 No. 8 - 29 en la ciudad de Bogotá y cuenta con una sede propia para laatencióndesusafiliadosypersonasengeneralquerequierandelosserviciosofrecidosporelInstituto.

NOTA 2 BASES DE PRESENTACIÓN

Losestadosfinancieroshansidopreparadosdeacuerdocon lasNormasdeContabilidadyde InformaciónFinancieraaceptadasenColombia (NCIF),establecidasen laLey1314de2009,parapreparadoresde la informaciónfinancierapertenecientesalGrupo2,reglamentadasporelDecretoÚnicoReglamentario2420de2015modificadoporelDecreto2496 de 2015 y por el decreto 2131 de 2016, y reglamentando con el decreto 2170 de 2018 por el cual se establece el Régimen Normativo para los preparadores de Información Financieros que conforman el grupo 2.

Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) en Colombia – NIIF para las PYMES, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB.

NOTA 3 APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

LosEstadosfinancierosconcorteal30deabril2019hansidoautorizadosporlaDirecciónEjecutivaposteriormenteseránpresentados y aprobados por el Comité Administrativo y Financiero el día 23 de mayo de 2019 y Consejo Directivo el día 04 de junio de 2019; posteriormente serán presentados Asamblea Ordinaria la cual se llevará a cabo el día 25 de junio de 2019, quienes pueden aprobar o improbar los mismos.

NOTA 4 MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las transacciones en moneda distinta a la moneda funcional de la entidad (moneda extranjera) son registradas utilizando los tiposdecambiovigentesenlafechaqueseefectúanlasoperaciones.Alfinaldecadaperíodo,laspartidasmonetariassonreconvertidas a los tipos de cambio de cierre. Las partidas no monetarias registradas al valor razonable son reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a la fecha en que se determinó el valor razonable. Las partidas no monetarias que se miden en términos del costo histórico no han sido reconvertidas.

Las diferencias en cambio se reconocen en resultados en el período en que se producen.

NOTA 5 HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA

El Instituto prepara sus Estados Financieros sobre la base que está en funcionamiento, y continuará sus actividades de operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o cortar de forma importante la escala de las operaciones del Instituto, dichos estados deberán prepararse sobre una base diferente y, si así fuera, se revelará información sobre la base utilizada en ellos.


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Estados Financieros

NOTA 6 RESUMEN POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Lasprincipalespolíticas contablesquesehanutilizadoen lapreparacióndeestosestadosfinancieros se resumenacontinuación.Estaspolíticascontablessehanutilizadoalolargodetodoslosperíodospresentadosenlosestadosfinancieros.

6.1. CONVERSIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

Las operaciones con monedas extranjeras se convierten a pesos colombianos utilizando los tipos de cambio prevalecientes en las fechas de las operaciones (tipo de cambio TRM – Tasa Representativa del Mercado). Las ganancias y pérdidas cambiariasresultantesdelaliquidacióndedichasoperacionesydelamodificacióndelamedicióndelaspartidasmonetariasaltipodecambiodelcierredelañosereconocenenresultadoscomoingresosogastosfinancieros.

6.2. EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Paraclasificarunatransaccióncomoefectivoyequivalentesdeefectivo,sedebentenerencuentalossiguientesconceptos:

a) Efectivo: Corresponde a los recursos que el Instituto ha mantenido en caja o depósitos a la vista; representados en moneda ya sea local o extranjera.

b) Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que el Instituto mantiene en el corto plazo, es decir inferiores a un año; que se caracterizan por ser de gran liquidez o fácilmente convertibles en efectivo, su riesgo por cambio de valoresinsignificanteycuyoplazodevencimientonosuperelostresmeses.

6.3. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

6.3.1. Deudores comerciales y Otras Cuentas por Cobrar

Se consideran cuentas por cobrar todos aquellos valores que se generan por los servicios prestados en el desarrollo de actividadesacadémicas, cuotasdeafiliación y sostenimiento, ejecucióndeproyectos, venta depublicaciones y otrasactividades para el sostenimiento del Instituto, que permitan cumplir oportunamente con las obligaciones inherentes al desarrollo de la misma.

También se consideran cuentas por cobrar las que se generan por concepto de anticipos a proveedores, empleados y contratistas; cuentas por cobrar por concepto de arrendamiento y en general las salidas de recursos a favor de terceros de lascualesseesperaunacontraprestaciónobeneficiofuturo.

6.3.1.1. MEDICIÓN INICIAL:

La medición inicial de los ingresos de actividades ordinarias y de las cuentas por cobrar será por el valor a recibir, descrito en la respectiva factura, cuenta de cobro, recibo de caja, contrato, documento equivalente o cualquier otro documento con el que se pueda evidenciar la existencia de la cuenta por cobrar.

6.3.1.2. MEDICIÓN POSTERIOR:

La medición posterior de las cuentas por cobrar, en la fecha sobre la que será al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, el cual está descrito desde el párrafo 11.15 hasta el párrafo 11.20 de la sección 11 – Instrumentos Financieros Básicos, del estándar NIIF para PYMES.

Alfinaldecadaperiodo(mes)sobreelqueseinformaelInstitutoevaluarásiexistenevidenciasdefinanciaciónsobrelasdiferentes cuentas por cobrar.


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6.3.1.3. DETERIORO

ElInstitutoevaluaráalfinaldecadaperíodo(mes)sobreelqueseinformasiexisteevidenciaobjetivadeldeteriorodelascuentasporcobrar;casoenelcualreconocerádichodeteriorosi,ysólosisehaverificadoydocumentadolaexistenciadel mismo.

La evidencia objetiva se determinará con base en lo establecido en el párrafo 11.22 de la Norma Internacional de Información FinancieraNIIFparaPequeñasymedianasEntidades(PYMES)olasnormasquelemodifiquen.

El Instituto, medirá una pérdida por deterioro del valor de las cuentas por cobrar, utilizando la tasa de interés efectiva actual emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Si, en periodos posteriores, el importe de una pérdida por deterioro del valor disminuyese y la disminución puede relacionarse objetivamenteconunhechoocurridoconposterioridadalreconocimientodeldeterioro(talcomounamejoraenlacalificacióncrediticia del deudor), el Instituto revertirá la pérdida por deterioro reconocida con anterioridad, ya sea directamente o medianteelajustedeunacuentacorrectora.Lareversiónnodarálugaraunimporteenlibrosdelactivofinancieroqueexceda al importe en libros que habría tenido si anteriormente no se hubiese reconocido la pérdida por deterioro del valor. El Instituto reconocerá el importe de la reversión en los resultados inmediatamente obtenidos.

Eldeteriorodecarteraserácalculadoporeláreafinancieradelinstituto,previaautorizacióndelComitéAdministrativoyFinancieroestoconelfindegarantizarladebidasegregacióndefuncionesyconservacióndelosactivosdelInstituto.

Se entenderá que existe riesgo por incumpliendo cuando se cumplan los siguientes plazos:

Cliente Días Holgura Periodo Normal del Crédito(en días) %

Tipo 1 31 60 90 0Tipo 2 91 90 180 Tasa de MercadoTipo 3 181 70 250 3Tipo 4 251 108 359 5Tipo 5 Superiores a 360 0 360 100

6.4. PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR

Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no tienen intereses.

6.4.1. MEDICIÓN INICIAL:

La medición inicial de las cuentas por pagar será por el valor a cancelar, descrito en la respectiva factura, cuenta de cobro, contrato, documento equivalente o cualquier otro documento con el que se pueda evidenciar la existencia de la cuenta por pagar.

6.4.2. MEDICIÓN POSTERIOR:

La medición posterior de las cuentas por pagar, será igual a la medición inicial de acuerdo con las condiciones de crédito pactadas por el proveedor.

Seconsideraqueexistefinanciacióncuandoenunarelacióndecompradebienesoprestacióndeservicios,elpagoseaplazamásalládelostérminoscomercialesnormalesosefinanciaaunatasadeinterésquenoesunatasademercado.En este caso el Instituto cancelará el valor del interés calculado y cobrado por el proveedor.


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6.5. INVENTARIO DE PUBLICACIONES

Se reconocerán inventarios cuando sean transferidos los riesgos de las mercancías, aunque no se hayan recibido las facturas de compra. No se reconocerán inventarios por la expedición de órdenes de compra.

Se reconocerán como inventarios los activos que posee el Instituto y que se mantienen para ser vendidos en el curso normal de la operación (así no sean editados por el Instituto).

Los suministros consumibles en el curso normal de las operaciones del Instituto tales como, papelería, útiles de aseo, y cafetería se reconocerán como gastos. No obstante, cuando se adquieran estos elementos para ser consumidos en varios períodosyenactividadesidentificables,sepodránreconocercomoinventarios,segúnseevalúeencadacasolarespectivatransacción, se reconocerá como gasto o costo en la medida en que se consuman, según el control de consumo de inventario que se realice. En ningún caso se reconocerán estos elementos como activos diferidos.

Los Inventarios son contabilizados al costo por el sistema de inventario permanente. El método de costo utilizado ha sido el de promedio ponderado.

6.5.1. DETERIORO

Sereconoceráundeterioroalosinventariosdeacuerdoasurotaciónyobsolescenciaclasificadosasíentresgrupos:

a) Disponible para la venta: se consideran todas aquellas publicaciones que no cumplan en stock un tiempo superior a dos años a su fecha de edición.

b) De baja rotación: Se consideran en este grupo todas aquellas publicaciones que, desde su fecha de edición, lleven en stock un tiempo entre dos y tres años. Sobre este rango se aceptará efectuar la venta, al costo que tiene el inventario, sin obtener margen de utilidad.

c) Obsoletos: Se consideran dentro de este grupo todas aquellas publicaciones que, desde su fecha de edición, superen un tiempo de tres años o que adicionalmente se encuentren en mal estado o su tema haya tenido afectación por normatividad posterior.

Se evaluará en cada fecha sobre la que se informa si ha habido un deterioro del valor de los inventarios. El Instituto realizará la evaluación comparando el importe en libros de cada partida del inventario con su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Si una partida del inventario (o grupo de partidas similares) ha deteriorado su valor, el Instituto reducirá el importe en libros del inventario a su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor y se reconoce inmediatamente en resultados.

6.6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Registra los activos adquiridos que se usan en forma permanente en el desarrollo del objeto social. Este rubro está conformado por muebles y enseres, equipo de computación y comunicaciones y el inmueble de la sede ubicado en la calle 75 No. 8-29 registrado al costo, incluyendo como mayor valor del activo las remodelaciones y mejoras; y cómo menor valor la depreciación acumulada la cual se calcula en línea recta sobre las siguientes vidas útiles:

CLASE DE ACTIVO VIDA ÚTILConstruccionesyEdificaciones 70añosMaquinaria y Equipo 10 añosEquipo de Cómputo y Comunicación 5 años


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6.6.1. MEDICIÓN INICIAL

La entidad medirá y registrará las partidas de propiedades al valor razonable, y los muebles, enseres, equipo de cómputo ycomunicacionesalcostoenelmomentodelreconocimientoinicial.Elcostodelosactivosfijoscomprende:

Precio de compra + impuestos pagados no recuperables + costos directamente atribuibles - descuentos o rebajas

6.6.2 COMPONENTES DEL COSTO

El costo o valor económico de adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente:

a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de importación (este último si llegase a dar el caso particular) y los impuestos no recuperables (ej. IVA), después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

b) Todos los costos relacionados directamente con la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de acuerdo a lo previsto por el Instituto. Estos costos pueden incluir los costos de preparación, (colocación, ubicación, etc.), los costos de entrega, los de instalación y montaje y los de revisión o comprobación de que el activo funcione adecuadamente.

c) Los valores económicos asociados con las operaciones durante la construcción o desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados (ingresos o gastos) si esas operaciones no son necesarias para ubicar el elemento de propiedad, planta y equipo, en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos.

6.6.3 MEDICIÓN INICIAL DEL COSTO

El costo o valor económico de adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo, será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valorpresentedetodoslospagosfuturos.Elcostodelosactivosfijoscomprende:

a) Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio.

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

c) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

6.6.4. MEDICIÓN POSTERIOR

El Instituto medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado.

El Instituto reconocerá las cuantías o valores económicos del mantenimiento de una partida de propiedad, planta y equipo, en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.

Siexistealgúnindiciodequesehaproducidouncambiosignificativoenvidaútildeunactivo,serevisaladepreciacióndeeseactivodeformaprospectivaparareflejarlasnuevasexpectativas.


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6.6.5. DETERIORO

ElInstitutoestablecerá,paracadafechasobrelaqueinforma;sisusactivosclasificadoscomoPropiedadPlantayEquipohan sufrido algún tipo de deterioro. Para esto deberá observar los lineamientos establecidos en los párrafos 17.24 a 17.26 de la sección 17 – Propiedades, Planta y Equipo – de la NIIF para PYMES; así como de las normas que le adicionen, modifiquenosustituyan,lasreparacionesymantenimientosecarganaresultadosdelperiodo.

6.7 INTANGIBLES

ElInstitutoconsideraactivointangible,aquelactivoidentificable,decarácternomonetarioysinaparienciafísica.Paraqueesteactivoseaidentificabledebecumplirconlassiguientescaracterísticas:

a) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido del Instituto y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o

b) Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables del Instituto o de otros derechos y obligaciones.

c) La vida útil de los Intangibles del ICDT es de cinco años o dos mil unidades vendidas, lo que suceda primero.

6.8. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

El gasto de impuestos reconocido en el resultado del periodo comprendido entre el 1 de mayo de 2018 al 30 de abril de 2019 incluye el cálculo del impuesto corriente por renta sobre los egresos no procedentes de acuerdo con el decreto 2150 de 2017, articulo 1.2.1.5.124 parágrafo 4 el cual regula a las entidades sin ánimo de lucro.

6.9. BENEFICIOS A EMPLEADOS

Son todas aquellas contraprestaciones que el Instituto entrega a todos sus empleados vinculados mediante un contrato laboral establecido conforme a la normatividad vigente, a cambio de sus servicios.

Acontinuación,semencionanalgunosdelosbeneficiosalosempleados,queseclasificancomodecortoplazo,asaber:

a) Sueldos, salarios y aportes al sistema de seguridad social, prestaciones legales y extralegales dentro de esta se encuentra la prima de navidad, la cual es cancelada proporcionalmente al tiempo de servicio durante el año a cada funcionario.

b) Ausencias remuneradas a corto plazo (tales como los derechos las ausencias remuneradas por enfermedad o calamidad con base en la legislación laboral establecida al respecto y vigente a la fecha), cuando se espere que tengan lugar dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios relacionados.

c) Bonificacionespagaderasdentrodelosdocemesessiguientesalcierredelperiodoenelquelosempleadoshanprestado los servicios correspondientes o de acuerdo a las condiciones estipuladas en el contrato de trabajo; y

d) BeneficiosnomonetariosalosempleadosactualeslacualcorrespondeabonosdenavidaddeBigPass.

6.10. ACTIVO NETO

Dentro de este grupo se encuentra el rubro de Asignaciones Permanentes que está constituido por los excedentes, que sedestinanacapitalizarseconelfindedesarrollarlasactividadesseñaladasenlosartículos772.1delestatutotributarioy artículo 1.2.1.5.1.34 del decreto 2150 de 2017.


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Laadopciónporprimeravez,reflejaelefectosobreelActivoNetooriginadoporlosajustesgeneradosenlaimplementacióndelasNIIFsobreaquellosactivosypasivosquenocumplenconlascaracterísticasyquegeneranbeneficioseconómicosfuturos para el ICDT.

6.11 DISTRIBUCIÓN DE LOS EXCEDENTES

De conformidad con los artículos 1.2.1.5.1.27 del Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, es la Asamblea General quien aprueba la destinación del excedente contable para las actividades que se relacionan a continuación,

a) Organización y realización de Jornadas, Seminarios, Diplomados, Congresos y eventos académicos en general para la divulgación del Derecho Tributario.

b) Innovación y mantenimiento de los servicios informáticos del Instituto, incluyendo la adquisición de software y hardware, así como la consolidación de la página web.

c) Desarrollo de Bases de Datos para la organización de la legislación, la jurisprudencia y la doctrina tributaria, a través del Estatuto Tributario virtual del ICDT.

d) Trabajos de investigación en el campo del Derecho Tributario y la Hacienda Pública, así como la edición y publicación de libros y revistas para la divulgación de tales investigaciones.

6.12. INGRESOS

El Instituto medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta el valor de cualquier descuento comercial, descuento por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por el Instituto.

Cuandoelresultadodeunatransacciónqueinvolucrelaprestacióndeserviciospuedaserestimadoconfiabilidad,elInstitutoreconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción, por referencia al grado de terminación de la transacciónalfinaldelperiodosobreelqueseinforma.Elresultadodeunatransacciónpuedeserestimadoconfiabilidadcuando se cumplan todas las siguientes condiciones:

a) Elvalordelosingresosdeactividadesordinariaspuedamedirseconfiabilidad.

b) EsprobablequeelInstitutoobtengalosbeneficioseconómicosderivadosdelatransacción.

c) Elgradodeterminacióndelatransacción,alfinaldelperiodosobreelqueseinforma,puedasermedidoconfiabilidad.

d) Loscostosincurridosenlatransacción,yloscostosparacompletarla,puedanmedirseconfiabilidad.

Para calcular el porcentaje de terminación o prestación de un servicio se hará conforme a lo establecido en los párrafos 23.21 a23.27delasección23–IngresosdeactividadesordinariasdelasNIIFparaPYMES,olasnormasquelamodifiquen,adicionen o sustituyan.

Cuandolosserviciosseprestenatravésdeunnúmero indeterminadodeactosa lo largodeunperiodoespecifico,elInstitutoreconocerálosingresosdeactividadesordinariasdeformalinealalolargodelperiodoespecificado,amenosquehaya evidencia de que otro método representa mejor el grado de terminación.

Cuandounactoespecíficoseamuchomássignificativoqueelresto,elInstitutopospondráelreconocimientodelosingresosde actividades ordinarias hasta que el mismo se ejecute.


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Cuandoelresultadodelatransacciónqueinvolucrelaprestacióndeserviciosnopuedaestimarsedeformafiable,elInstituto reconocerá los ingresos de actividades ordinarias solo en la medida de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

Cuandoexistaevidenciadefinanciación;esdecir,cuandosedifierenlasentradasdeefectivooequivalentesalefectivoyelacuerdoconstituyeefectivamenteunatransacciónfinanciera,elvalorrazonabledelacontraprestacióneselvalorpresentede todos los cobros futuros determinados utilizando una tasa de interés imputada.

La política contable para cada grupo de ingresos es la siguiente:

a) CuotasdeAfiliación:correspondealvalorfacturadoalosaspirantesasermiembrosdelInstitutoporunaúnicavez

b) Cuotas de Sostenimiento: Son el valor que cancelan de forma mensual o anticipada por la prestación de los diferentes servicios que ofrece el Instituto.

c) Venta de Libros: Son las publicaciones que edita el Instituto o que terceros dejan para ser comercializadas a cambio de una utilidad por la venta de la misma.

d) Eventos Académicos: Son los diferentes eventos como mesas redondas, seminarios, foros, diplomados que dicta el Instituto para capacitar a contadores, abogados, economistas y todas aquellas personas que lo requieran, sean o no miembros del Instituto.

6.13. OTROS INGRESOS

Los otros ingresos están representados en:

a) Rendimientos Financieros: los cuales son percibidos mensualmente sobre los CDT´S y cuentas de ahorro que posee el instituto.

b) Otros Servicios: Los conforman la venta de fotocopias, cd de eventos académicos, envío de publicaciones

c) Reintegro de costos y gastos: Corresponde a los costos y gastos incurridos en eventos conjuntos con otras agremiaciones, y pago de incapacidades.

6.14. GASTOS Y COSTOS

Ocasionados en el desarrollo de las actividades realizadas en función de los objetivos señalados en los Estatutos, cargándose a resultados mediante el sistema de causación.

6.15. NORMAS E INTERPRETACIONES NUEVAS EMITIDAS POR EL IASB Y ADOPTADAS POR EL GOBIERNO COLOMBIANO

Durante la vigencia mayo 1 de 2018 a abril 30 de 2019 no se presentaron nuevas normas e interpretaciones para el marco normativo pymes, luego de la emisión de la Ley 1314 de 2009, se han expedido diferentes decretos que contienen Las normastécnicasaplicablesparalaspymes.Conelfindeorganizarestareglamentación,elMinisteriodeHaciendayCréditoPúblico emitió el decreto 2483 de 2018, en el que en su Anexo Técnico compilatorio NO 2 de las Normas de Información FinancieraNIIF–Grupo2,compilalasquereúneeldecreto2420de2015ylasmodificacionesyadicionesrealizadasporlos decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017.


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NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 7 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de abril de 2019 – 2018 incluyen los siguientes componentes:

2.019 2.018ABRIL ABRIL

Caja Principal 1.892.142 918.541Caja Menor 1.000.000 1.000.000Bancos Cuentas corrientes (1) 91.155.338 50.093.599Banco Cuentas de ahorro (1) 707.124.361 401.891.184Moneda Extranjera (2) 11.665.810 4.004.562Fiducuenta Bancolombia (3) 372.968.124 360.715.456Itaú (Cdt) (3) 539.868.723 883.726.156AV Villas (Cdt) (3) 821.424.030 419.205.545TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2.547.098.528 2.121.555.043

(1) El incremento en las cuentas corrientes y de ahorro corresponden al buen comportamiento y recaudo de la cartera por las diferentes actividades realizadas por el Instituto, principalmente las jornadas de derecho tributario llevadas a cabo en el mes de febrero de 2019, y la ejecución durante el año 2018 del convenio con la SHD.

(2) El saldo en moneda extranjera corresponde a US$3.592 liquidados a la TRM de 30 de abril de 2019 de $3.247,72 Al 30 de abril de 2018 el sado corresponde a US$1.427 liquidados a una TRM de $2.806.28

(3) Elsaldoa30deabrilde2019de$1.734.260.877,comprendeninversionesencertificadosdedepósitoatérminocon vencimiento menor a un año y Fiducuenta que devengan intereses entre el 4% y 5% efectivo anual. Dichos activos generaron ingresos por intereses de $80.013.232 (2019). Para el año 2018 el saldo es de $1.663.647.157 con vencimiento inferior a un año y Fiducuenta que devengan intereses entre el 4% y el 6% efectivo anual. Dichos activos generaron ingresos por intereses de $76.459.720.

NOTA 8 DEUDORES COMERCIALES Y OTROS


CUENTAS POR COBRAR Deudores Nacionales (1) 29.489.661 61.704.210Cuotadeafiliación 692.500 71.200Cuotas de Sostenimiento (2) 113.738.153 76.515.767Cuotas Jornadas Tributarias (3) 13.956.957 28.654.571Eventos académicos (4) 19.669.225 14.888.400Conceptos Varios 7.705.833 5.546.500

185.252.329 187.380.648MENOS: PROVISIÓN CTAS POR COBRAR Saldo Deterioro año anterior 1.538.968 6.255.893Mas Deterioro presente ejercicio 6.579.439 9.278.081Menos reversiones y castigos de cartera (5) (6.663.214) (13.995.006)

1.455.193 1.538.968


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ANTICIPOS Y DEPÓSITOS Proveedores y Contratistas (6) 20.726.021 5.518.636

20.726.021 5.518.636OTROS DEUDORES Retención en la Fuente (7) 4.459.620 4.285.839Saldo a favor (8) 6.282.000 3.653.000Retenciones ICA (9) 5.330.631 5.370.123Deudores Varios (10) 58.771.845 22.326.554

74.844.096 35.635.516

TOTAL DEUDORES 279.367.253 226.995.832

(1) Se genera disminución en los deudores nacionales debido a la buena gestión de recaudo realizado por el área de cartera, la cual se viene manejando entre 45 y 60 días.

(2) La variación en el rubro de cuotas de sostenimiento corresponde a suspensiones a clientes correspondientes a más de tres cuotas vencidas de acuerdo con el reglamento de tesorería.

(3) La disminución en el rubro de jornadas tributarias 2019 al igual que en el 2018 es por la buena acogida de pagos con descuentos, saldos por concepto de no asistencia y casos aislados de mora en el pago por trámites internos de algunas empresas al cual se le viene realizando seguimiento semanal.

(4) La variación con los eventos académicos es debido a que se viene solicitando el pago antes de la realización de estosyenelcasodediplomadossedebeestarapazysalvoparalaentregadelcertificado.

(5) Para el año 2019 se realiza bajas de cartera sobre facturas superiores a 360 días de vencimiento por valor de $3.332.997 el valor remanente de $3.330.216, corresponde a las reversiones del deterioro por pago, durante el ejercicio 2019.

(6) Se genera un aumento durante el año 2018 por concepto de anticipos los cuales corresponden a $577.150 por el pago de publicación de vacantes, $7.500.000 girados en julio de 2018 a Daniel Corrales por concepto de revisión delaactualizacióndelRTNyquealafechadecierredeestosestadosfinancierosnohasidoposiblequelegalice,$10.898.231 girados a Ishop Colombia por concepto de equipos de cómputo, $1.728.540 por concepto de viaje a Cartagena para realizar las primeras pre inspecciones de jornadas 2020, y 22.100 correspondiente a saldo de anticipo girado a la directora ejecutiva para los viajes a Cali y Medellín por concepto de creación de los Consejos Regionales los cuales reembolsa en el mes de mayo.

(7) El saldo corresponde a las Retenciones en la fuente por concepto de renta por valor de $4.459.620 que le han sido aplicadasalICDTdurantelavigenciamayo2018aabril2019porpartedelasentidadesfinancieras.

(8) Se genera saldo a favor por concepto de impuesto de renta por valor de $6.282.000.

(9) Anticipo de impuesto de ICA de la ciudad de Cartagena por valor de 5.330.631.

(10) El saldo de $58.771.845 está conformado $1.050.000 corresponde a saldos pendientes de facturar a Cemex y Laboratorios Baxter los cuales son cruzados en el mes de mayo, recaudos Payú por valor de $54.888.506 los cuales se cruzan contra la factura generada por concepto de comisiones en el mes de mayo de 2019, reclamación a Servientrega y saldo a favor con Sociedad Hotelera Cien por valor de $2.833.339.


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NOTA 9 INVENTARIO DE PUBLICACIONES


PRODUCTOS EN PROCESO Revista en Edición 218.593 1.532.1226 actualización RTN H.S. 0 18.019.870Régimen Aduanero Colombiano 0 383.000LaClasificaciónArancelaria 0 171.100Entidades del Régimen Tributario Especial 0 50.420Estatuto Tributario de Bogotá 14.671.100 7.171.100

TERMINADOS30 años de Impuestos y algo mas 537.785 627.4164ta Actualización RTN H.S. 858.641 05ta Actualización RTN H.S. 280.867 85.8366ta Actualización RTN H.S. 183.540 07ta Actualización RTN H.S. 356.216 0Aplicación Técnica de Sanciones Tributarias 0 453.912Arancelyclasificaciónarancelaria 3.353.438Boletín 2203 164.500 168.000Boletín 2204 217.000 220.500Boletín 2205 199.500 203.000Boletín 2206 227.500 231.000Boletín 2207 328.191 341.724Boletín 2208 318.929 315.572Boletín 2209 317.771 321.600Boletín 2210 306.286 313.944Boletín 2211 715.886 735.772Boletín Niif 001 843.500 857.500Boletín Niif 002 94.087 110.888Boletín reforma tributaria 517.326 555.708Código General del Proceso 53.878 53.878Comentarios a la Reforma Tributaria Ley 1819 0 28.316Comentarios a la regulación aduanera 654.168 1.700.838Decreto Único Reglamentario DUR 1.005.964 1.169.093Derecho Tributario Iberoamericano 2.847.702 694.660DerechoTributarioReflexiones 2.205.029 0El derecho Tributario Actual 5.230.267 6.997.075El Impuesto Sobre la Renta en el Derecho Comp 8.495.976 8.997.848El Impuesto Predial 631.884 789.855Estatuto Tributario de Bogotá 2012 132.000 132.000Estatuto Tributario de Bogotá 2013 724.040 1.484.281Estatuto Tributario de Bogotá 2015 1.961.912 2.376.931Estatuto Tributario Nacional 2012 280.861 280.861Estudios Críticos Tomo I 1.008.000 1.188.000Estudios Críticos Tomo II 0 40.000Estudios Críticos Tomo III 7.785.000 7.965.000Estudios Críticos Tomo IV 2.955.442 3.166.545Estudios Críticos Tomo V 2.972.698 3.731.685Estudios Críticos Tomo VI 4.134.520 5.201.492Estudios Críticos Tomo VII 3.514.429 5.979.774Estudios Críticos Tomo VIII 3.969.509 0


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Estudios de Der Trib Der aduanero y Cio 2015 3.605.000 3.745.000Estudios de Der Trib Der aduanero y Cio 2016 202.633 246.054Estudios de Der Trib Der aduanero y Cio 2017 137.289 192.205Incidencia del Origen de la mercancía 3.171.840 3.681.600Institucionalidad de Control en el Gasto Público 4.207.444 5.452.504La Actividad aduanera y los retos del futuro 55.556 55.556La Armonización Fiscal en la Comunidad Andina 6.730.597 0La dimensión económica del derecho tributario 2.791.750 3.070.925La Revolución Fiscal 24.265 24.265Memorias 7 y 8 Reunión Mundial 50.000 50.000Memorias 36 40.000 40.000Memorias 37 80.000 120.000Memorias 38 1.140.000 1.160.000NuevafiscalidadEstudiosenHomenajea 2.964.414 4.120.033Principiodenoconfiscación 5.691.692 6.315.942Régimen Tributario Nacional 121.277.865 125.817.678Régimen Tributario Nacional Abreviado 2015 634.116 780.450Régimen Tributario Nacional Abreviado 2016 2.083.460 2.144.738Régimen Tributario Nacional Abreviado 2017 1.874.878 1.891.041Régimen Tributario Nacional Abreviado 2018 5.164.413 28.099.002Régimen Tributario Nacional Abreviado 2019 5.059.010 0Resultado Plan de Acción BEPS 442.000 0Relevancia Tributaria 2.780.424 3.351.744Revista ICDA 5 300.000 340.000Revista ICDA 6 4.540.000 4.600.000Revista ICDA 7 2.660.000 2.640.000Revista ICDT 60 17.000 25.500Revista ICDT 61 8.500 17.000Revista ICDT 62 25.500 34.000Revista ICDT 63 8.500 17.000Revista ICDT 65 20.000 20.000Revista ICDT 66 5.000 5.000Revista ICDT 67 110.500 110.500Revista ICDT 68 450.500 459.000Revista ICDT 69 308.770 326.414Revista ICDT 70 1.722.369 1.731.201Revista ICDT 71 109.704 120.675Revista ICDT 72 676.575 688.241Revista ICDT 73 1.016.763 1.041.563Revista ICDT 74 1.331.192 1.352.663Revista ICDT 75 562.008 562.008Revista ICDT 76 0 58.829Revista ICDT 77 259.719 340.521Revista ICDT 78 203.288 0Revista ICDT 79 97.684 0Sostenibilidad Fiscal y Regla Fiscal 7.520.793 7.721.730Insumos de papelería 2.039.960 2.384.720

269.476.906 299.803.418MENOS: DETERIORO DE INVENTARIO (172.475.983) (180.777.809)

TOTAL INVENTARIO DE PUBLICACIONES 97.000.923 119.025.609


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El inventario comprende los libros editados por el ICDT que se encuentran disponibles para la venta.Adicionalmente implementos de cafetería cómo lo son gaseosas, pulpas de fruta y aguas para ofrecer a los participantes y conferencistas de los eventos de tipo académico realizados por el Instituto al igual que implementos de papelería representados en bolígrafos y libretas.El ICDT en el año 2018, realiza un deterioro de Inventario de baja rotación por valor de $180.777.809, con previa aprobación del Comité Administrativo y Financiero, a abril 30 de 2019 hay saldo de $172.475.982.73 el cual se ha venido reversado a medida que se realizan venta de estas publicaciones.Adicionalmente para el año 2018 se realizaron bajas y la correspondiente destrucción sobre tacos de la segunda actualización del RTN, cuadernillos de actualización del mismo correspondientes al año 2015 e índices del boletín informativo los cuales ya se encontraban totalmente desactualizados y no presentaban rotación desde hace más de un año por valor de $3.109.649.

NOTA 10 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO


PROPIEDADES Y EQUIPOTerrenos 252.546.093 252.546.093OficinaSedeICDT 2.422.824.126 2.422.824.126EquipodeOficina(1) 187.589.478 248.978.250Equipo de Computación (2) 241.706.617 514.095.884

3.104.666.314 3.438.444.353DEPRECIACIÓN ACUMULADAOficinaSedeICDT 182.745.410 139.996.819EquipodeOficina(1) 154.821.273 210.398.111Equipo de Computación (2) 189.408.629 462.033.055

526.975.312 812.427.985

TOTAL PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 2.577.691.002 2.626.016.368

(1) Paraelaño2018serealizaronbajassobreequipodeoficinaporvalorde$71.537.300yequipodecomputacióny comunicaciones por valor de $320.090.173 los cuales ya se encontraban totalmente depreciados y fuera de uso despuésderealizarunalaborconjuntadeverificaciónentreeláreaadministrativaydetecnología.

Para el Estado de Situación Financiera de apertura se toma como medición inicial el monto del avalúo realizado por lafirmaJiménezNassarenfecha1deabrilde2015,poruntotalde$2.358.956.023,adicionalporlaantigüedadde la casa es considerada un bien de interés cultural.

Terrenos Construcciones y edificaciones

Equipo de oficina

Equipo computación y comunicación

Total

Costo A 30 de abril de 2018 252.546.093 2.422.824.126 248.978.250 514.095.885 3.438.444.353Adiciones 0 0 0 23.296.842 23.296.841Bajas 0 0 61.388.772 295.686.109 357.074.881A 30 de abril de 2019 252.546.093 2.422.824.126 187.589.478 241.706.618 3.104.666.314Depreciación AcumuladaA 30 de abril de 2018 139.996.819 210.398.111 462.033.055 812.427.985Depreciación 0 42.748.591 -55.576.838 -272.624.426 -285.452.673A 30 de abril de 2019 0 182.745.410 154.821.273 189.408.629 526.975.312Valor neto en libros A 30 de abril de 2018 252.546.093 2.282.827.307 38.580.139 52.062.830 2.626.016.368A 30 de abril de 2019 252.546.093 2.240.078.716 32.768.205 52.297.989 2.577.691.002


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NOTA 11 INTANGIBLES


Régimen Tributario Nacional (1) 43.333.332 108.333.333Licencia App RTN (2) 112.486.203 52.526.008TOTAL INTANGIBLES 155.819.535 160.859.341

(1) El rubro está conformado por la compra de derechos de autor a los herederos de Fernando Núñez Africano sobre la ObraEstatutoTributario,lacualseactualizómodificóynacióelRégimenTributarioNacional,elcualseamortizarásobre un lapso de cinco años o dos mil unidades vendidas, lo que suceda primero, a continuación, se muestra el movimiento correspondiente que ha presentado la obra a corte de 30/04/2019.

(2) Durante el año 2018, se inicia contrato con la compañía IJ International Legal Group para el desarrollo de una aplicación app para dispositivos del Régimen Tributario Nacional, para facilitar la consulta del mismo a miembros y suscriptores antiguos y nuevos de la obra.

DERECHOS DE AUTORCosto 325.000.000A abril 30, 2018 108.333.333Amortización 65.000.001A abril 30, 2019 43.333.332IJ INTERNATIONAL LEGAL GROUPCosto 114.392.749A abril 30, 2018 52.526.008Adiciones 61.866.741 Amortización 1.906.546A abril 30, 2018 112.486.203

NOTA 12 ACTIVOS NO FINANCIEROS


Servicios (1) 0 122.610TOTAL ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 122.610

(1) La disminución del rubro corresponde a que en el año 2018 el pago del servicio de correo se realizaba mensualmente por anticipado a Mailchimp, el cual se iba amortizando de acuerdo con los consumos por publicidad de los diferentes eventos académicos, boletín diario, y titulares de prensa que envía el Instituto a sus miembros y funcionarios, para finalesdelmismoañoelproveedormodificaelsistemadefacturaciónysecomienzaamanejarcomounacuentapor pagar.

NOTA 13 PROVEEDORES


Proveedores (1) 34.770.046 80.834.958TOTAL PROVEEDORES 34.770.046 80.834.958

(1) Corresponde a los valores pendientes de cancelar por concepto de compras de implementos de aseo y cafetería, vigilancia, y servicios. Para abril de 2018 se tenía obligaciones pendientes de pago con Panamericana Formas e Impresos por valor de $25.006.554, Gun Club por concepto de atención a miembros por $10.518.757, Hoteles Estelar por concepto de realización seminario por valor de $6.703.400, Servientrega por concepto de envío de libros por valor de $3.836.201.


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NOTA 14 OTRAS CUENTAS POR PAGAR


Tarjetas de Crédito Bancolombia (1) 532.520 4.024.632Honorarios (2) 15.293.932 75.435.469Servicios Públicos 13.250 37.180Otras cuentas Por Pagar (3) 9.745.142 1.643.000Retención en la Fuente 5.805.000 8.628.000ICA y Reteica por Pagar (4) 16.776.000 16.365.000Retenciones y Aportes de Nomina 20.751.517 23.070.898Acreedores Varios 15.936.200 17.437.400TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR 84.853.561 146.641.579

(1) Se presenta disminución en el saldo de tarjetas ya que la administración decidió dejar al mínimo el saldo por pagar por los consumos realizados al corte de abril 30.

(2) Al 30 de abril se presenta una disminución en el saldo de honorarios ya que se realiza gestión con los conferencistas para que realicen el cobro respectivo por los servicios prestados en los diferentes eventos desarrollados por el Instituto.

(3) Se genera un incremento en otras cuentas por pagar ya que se encuentra pendiente de pago el impuesto de valorización al 30 de abril por valor de 9.242.000.

(4) El saldo por impuesto de ICA está conformado por lo causado sobre los ingresos gravados recibidos en Bogotá y Cartagena y que serán cancelados en el mes de enero y abril de 2020 respectivamente.

NOTA 15 IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS


Vigenciafiscalcorriente(1) 1.235.274 2.713.021Impuesto a las ventas (2) 7.010.000 33.678.000

8.245.274 36.391.021

(1) Corresponde a la provisión realizada durante los años 2019 y 2018 por impuesto de renta sobre aquellos gastos ordinariosyextraordinariosquenosonreconocidosfiscalmenteaunatarifadel20%,paralasentidadessinánimode lucro del régimen tributario especial ya que no tienen ganancias si no que el total de sus excedentes deben ser reinvertidos, tampoco se tienen vinculados económicos, ni se han realizado revaluaciones sobre activos para realizar cálculo de impuesto diferido.

(2) Corresponde al saldo por concepto de impuesto a las ventas por el segundo bimestre 2019.

NOTA 16 BENEFICIOS A EMPLEADOS


Cesantías Consolidadas (1) 20.545.410 18.697.928Intereses sobre Cesantías 2.465.452 2.243.749Prima de Servicios 20.545.410 18.294.352Vacaciones (2) 57.921.491 41.571.390Prima Extralegal de Navidad (3) 12.490.849 11.965.835TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS 113.968.612 92.773.254

(1) Las Cesantías y los Intereses sobre cesantías son canceladas a los fondos y empleados respectivamente de acuerdo con la ley laboral colombiana.


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(2) Corresponde a las vacaciones pendientes de disfrute por parte de los empleados del ICDT al 30/04/2019.

(3) Corresponde a la prima extralegal de navidad, la cual será aprobada por el Comité Administrativo y Financiero de acuerdo con los resultados durante el ejercicio del año y se cancelará en el mes de diciembre proporcionalmente de acuerdo al tiempo laborado.

NOTA 17 PROVISIONES


Publicaciones ICDT (1) 0 1.618.070TOTAL PROVISIONES 0 1.618.070

(1) Corresponde a cobros pendientes sobre publicaciones por concepto de empaques, y diagramación para el corte a abril 30 de 2018, para el corte a abril 30 de 2019 estos conceptos fueron cobrados en su totalidad

NOTA 18 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO


Cuotas de Sostenimiento (1) 241.145.440 175.413.870TOTAL INGRESOS REC. X ANTICIP. 241.145.440 175.413.870

(1) Corresponde a cuotas de sostenimiento pagadas anticipadamente por los miembros del ICDT, esta partida durante lavigenciamayo2018aabril2019hatenidoincrementodebidoalaafiliacióndenuevosmiembrosquienesdebenrealizarestepagocomomínimoporseismesesparaobtenerunbeneficioenlatarifaparalaasistenciaalasjornadastributarias.

NOTAS 19 OTROS PASIVOS


Reintegros por pagar (1) 879.224 5.274.819Recaudosporidentificar(2) 150.000 3.176.502Libros de Terceros (3) 1.000.000 1.000.000TOTAL OTROS PASIVOS 2.029.224 9.451.321

(1) Corresponde a pagos realizados por miembros y particulares sobre diferentes conceptos como son eventos académicos, los cuales se encuentran pendientes de cruce o devolución del dinero respectivo, ya que los mismos no han indicado como cruzar dichos valores.

(2) Losrecaudosporidentificarcorrespondenavaloresconsignadosennuestrascuentasbancarias,loscualesnohansidoposibleidentificarsuprocedencia.

(3) Los libros de terceros, son publicaciones que recibe el Instituto en consignación para ser promocionados y comercializados.


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NOTA 20 ACTIVO NETO


ReinversióndeBeneficioNeto(1) 21.797.842 0Asignaciones Permanentes (2) 1.889.103.327 1.710.770.596Adopción por primera vez (3) 2.794.294.238 2.794.294.238Excedente del Ejercicio 466.769.677 206.385.896TOTAL ACTIVO NETO 5.171.965.084 4.711.450.730

(1) LareinversióndelBeneficionetoestáconformadadelasiguientemanera:

AÑO GRAVABLE

EXCEDENTE O DÉFICIT DEL EJERCICIO

VR TOMADO APROBADO ASAMBLEA

NUEVO SALDO

ACTA DE APROBACIÓN OBSERVACIÓN

2018 6.255.323 1.215.628.087 ACTA 055 Marzo 20/2018

El monto fue tomado para ejecución de mesas redondas y seminario Ley de financiamiento

2018 447.399.041 447.399.041 1.663.027.128 ACTA 058 marzo 19/2019

El monto va a ser destinado para la virtualización de algunas obras del ICDT, Renovación tecnológica, creación de los consejos regionales y realización de eventos académicos

2019 -21.797.842 1.641.229.285 ACTA 058 marzo 19/2019

Renovación tecnológica, compra de 5 portátiles, para el área académica.

2019 247.874.041 1,889,103,326 Corresponde al excedente generado entre el 1 de mayo y el 31 de diciembre de 2018

(2) Las asignaciones permanentes corresponden a los valores acumulados de los excedentes que ha generado el Instituto hasta el año 2017, a partir del 2018 con la entrada en vigor del Decreto 2150 se obliga a reinvertir el monto delbeneficionetodelañoinmediatamenteanterior,yelcualseexplicaenelnumeral(1)deestaNota.

(3) Adopción por Primera vez: Corresponde a los ajustes que se realizaron en el Estado de Situación Financiera de Apertura por concepto de Revaluación del costo del Inmueble, baja de depreciación del inmueble, ajustes con deudores comerciales, ajuste de inventario, ajuste a cuentas por pagar y baja de la revalorización del patrimonio.

NOTA 21 CUOTAS DE AFILIACIÓN


Cuotasdeafiliación(1) 9.243.000 7.100.000TOTAL CUOTAS DE AFILIACIÓN 9.243.000 7.100.000

(1) Sonlasafiliacionesdenuevosmiembrosrealizadasdemayo1de2018aabril30de2019.


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NOTA 22 CUOTAS DE SOSTENIMIENTO


Cuotas de sostenimiento (1) 1.250.320.856 1.232.021.337TOTAL CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 1.250.320.856 1.232.021.337

(1) Son las cuotas facturadas y amortizadas de pagos anticipados por este concepto durante el periodo mayo 1 de 2018 a abril 30 de 2019

NOTA 23 JORNADAS TRIBUTARIAS

2.019 2.018XLIII XLII

INGRESOSMiembros 760.869.556 700.199.289Particulares 566.521.269 515.397.286Acompañantes, Estudiantes, otros 79.344.534 66.079.584Patrocinios 236.010.000 263.129.715Otros Conceptos 11.545.093 8.960.000TOTAL INGRESOS 1.654.290.452 1.553.765.874

COSTOSCostos Logísticos Jornadas Tributarias 832.335.330 831.232.355TOTAL COSTOS 832.335.330 831.232.355

EXCEDENTE POR JORNADAS 821.955.122 722.533.519

Excedentes obtenidos durante las vigencias 2019 y 2018 en la realización de las 43 y 42 jornadas de derecho tributario en la ciudad de Cartagena.

NOTA 24 EVENTOS DE EXTENSIÓN ACADÉMICA


INGRESOS Ingreso Seminarios, Mesas Redondas, Conversatorios, Foros 241.555.253 106.891.298Ingreso Diplomado Tributación Internacional 87.369.958 81.109.239Ingreso Diplomado Niif 58.416.391 139.613.441Jornadas Internacionales de Derecho Tributario 0 21.235.000Ingresos Diplomado Instrumentos Promoción Cio Exterior -252.101 37.983.198Ingreso Diplomado en Procedimiento Tributario 0 84.862.604TOTAL INGRESOS 387.089.501 471.694.780

COSTOSSeminarios, Mesas Redondas, Conversatorios, Foros, Simposios 79.767.879 56.342.853Diplomado Tributación Internacional 25.812.249 614.570Diplomado Niif 29.044.255 57.776.504Diplomado en Procedimiento Tributario 0 33.613.681Diplomado Derecho Tributario Internacional 0 140.137Diplomado Instrumentos Promoción Cio Exterior 28.286.976 408.350Jornadas Internacionales de Derecho Tributario 0 34.391.828TOTAL COSTOS 162.911.359 183.287.923

EXCEDENTE EVENTOS DE EXTENSIÓN 224.178.142 288.406.857


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Excedentes generados por la realización de eventos académicos durante los periodos mayo 1 a abril 30 de los años 2019 y 2018 como son: mesas redondas, seminarios, foros, diplomados y convenios con diferentes entidades del sector privado y público a nivel nacional.

(1) En el rubro de seminarios, mesas redondas, simposios, conversatorios, foros se presenta incremento ya que para finalesdel2018yprincipiosde2019serealizaronseminariosdereformatributaria.

NOTA 25 SECRETARIA DE HACIENDA

Ingresos SHD 372.882.214 167.892.916TOTAL INGRESOS 372.882.214 167.892.916

COSTOS OTROS EVENTOS ACADÉMICOSSHD 95.339.530 52.266.848TOTAL COSTOS 95.339.530 52.266.848

EXCEDENTE SHD 277.542.684 115.626.068

Corresponde a la facturación de la licitación a medida que se fueron ejecutando los eventos de capacitación el cual comenzó a regir a partir del mes de noviembre del año 2017, y culminó con una adición en diciembre de 2018.

NOTA 26 VENTA DE PUBLICACIONES

2.019 2.018INGRESOS ABRIL ABRILPublicaciones ICDT 109.152.030 135.718.616Boletines 185.000 515.500RTN 122.647.333 50.593.423Libros de Terceros 1.034.500 270.500Devoluciones -664.214 -474.000TOTAL INGRESOS 232.354.649 186.624.039

COSTOSPublicaciones ICDT 151.711.808 139.195.745Boletín 174.459 53.485Libros de Terceros 157.971 1.067.722TOTAL COSTOS 152.044.238 140.316.952

EXCEDENTE VENTA PUBLICACIONES 80.310.411 46.307.087

Durante las vigencias mayo 1 de 2018 a abril 30 de 2019 se presentó excedente sobre la venta de publicaciones gracias a la comercialización y renovaciones del RTN hojas sustituibles, venta de RTN abreviado, y de nuevas publicaciones como monografías y boletines ofrecidas y editadas por el Instituto.


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NOTA 27 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN


GASTOS DE PERSONALSalario Integral (1) 198.907.959 221.885.932Sueldos (2) 673.436.424 638.766.755Contrato de aprendizaje 8.794.179 6.589.263Horas Extras 9.969.119 8.224.457Comisiones (3) 1.075.000 725.000Viáticos (4) 4.481.794 3.309.187Incapacidades 7.398.733 6.175.450Subsidio de Transporte 15.769.479 14.053.477Cesantías 65.545.254 58.755.758Intereses sobre cesantías 6.681.769 6.384.453Prima de Servicios 64.974.333 60.256.370Vacaciones 68.218.145 54.692.824Prima Extralegal 33.465.007 43.356.113Bonificaciones 17.504.000 15.551.380Dotaciones 8.088.908 7.355.452Indemnizaciones (5) 6.914.267 5.097.600Aportes salud, pensión y riesgos prof. 193.218.549 185.250.564Subsidio Familiar y Sena 55.549.312 53.277.972ICBF 27.776.507 26.640.007Gastos Médicos y drogas 1.229.173 990.305Otros (6) 2.506.103 28.000

1.471.504.014 1.417.366.319LOS OTROS GASTOS COMPRENDEN


Honorarios (7) 63.089.412 70.674.243Impuestos (8) 117.988.511 102.282.630Arrendamientos (equipos, stand, plataformas, información) 5.867.997 11.574.798ContribucionesyAfiliaciones 6.137.725 6.413.188Seguros 10.160.007 9.041.636Servicios (9) 288.108.724 194.227.622Gastos Legales 5.245.000 3.024.000Mantenimiento y reparaciones 25.247.508 22.375.385Adecuaciones e Instalaciones 12.268 0Gastos de Viaje (10) 13.014.353 8.625.459Depreciaciones 70.123.208 68.353.648Amortizaciones (11) 67.627.342 45.660.633Diversos 72.904.170 71.221.963Deterioro de Cartera 3.584.831 4.483.589Deterioro de Inventario 0 174.975.231 749.111.056 792.934.025 TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 2.220.615.070 2.210.300.344


80

Estados Financieros

(1) La disminución en los salarios integrales corresponde a que actualmente solo se encuentra bajo esta condición laboral la directora ejecutiva.

(2) El incremento en los salarios corresponde a la contratación en el área académica del coordinador del área.

(3) El incremento en las comisiones corresponde a las nuevas suscripciones al Régimen Tributario Nacional.

(4) El incremento en los viáticos corresponde a los viajes realizados por la directora ejecutiva a eventos de tipo académico realizados y a los cuales el Instituto ha sido invitado.

(5) Las indemnizaciones corresponde a la salida de la persona que se venía desempeñando como coordinador de publicaciones y el web master, el cual es contratado a través de outsourcing.

(6) El incremento se genera por concepto de compra de implementos para el copasst, como son implemento para los botiquines, capacitaciones al grupo de funcionarios sobre salud ocupacional e implemento para la adecuación de los puestos de trabajo.

(7) Honorariosprestadospor conceptode revisoría fiscal, revisióndelRTN,elaboraciónde talleresde rentaparapersonas naturales y jurídicas como orientación para la elaboración de las declaraciones correspondientes los cuales son facilitados a los miembros del Instituto de forma gratuita en la página web.

(8) Comprende los gastos por impuestos de Industria y Comercio, estampillas, GFM, Impo-consumo, predial y valorización causados y cancelados durante los periodos de mayo 1 a abril 30 de 2019 y 2018.

(9) El rubro más representativo corresponde al soporte técnico contratado con la compañía PAM Solutions desde el mes de septiembre de 2017 y que para la vigencia mayo 1 de 2018 a abril 30 de 2019 suma $134.705.121, adicional se adquieren servicios por concepto de mensajería y transporte de libros, licencias para diagramación, publicidad, polígrafo, internet, servidor de correo electrónico.

(10) Presencia de funcionarios en actividades de tipo académico desarrolladas a nivel nacional e internacional para fortalecer la imagen del Instituto.

(11) El aumento en las amortizaciones corresponde a que en el corte 2017-2018 se realizó ajuste sobre el monto de los derechos de autor para ajustar de acuerdo con el tiempo restante, adicional en el mes de abril de 2019 se inicia la amortización de la licencia adquirida con IJ para el RTN.

NOTA 28 OTROS INGRESOS


Financieros (1) 80.013.232 76.459.720Servicios (Fax, Fotocopias) 11.743.275 20.222.278Recuperaciones (Reversión de deterioros) (2) 9.025.737 0Recuperaciones (Reintegro Provisiones) (3) 17.240.909 0Recuperaciones (Reintegro otros costos y gastos) (4) 8.900.296 19.638.360Indemnizaciones 53.500 0Diversos (5) 4.885.175 12.668.088TOTAL OTROS INGRESOS 131.862.124 128.988.446

(1) IngresosfinancierosgeneradosporlasinversionesenCDT´SyFiducuenta, igualmentelosrendimientosdelascuentas de ahorro por valor de $76.459.720, diferencia en cambio por valor de $1.769.481 comisiones por cheques devueltos y multas por valor de $191.981.

(2) Corresponde a las reversiones por concepto de reversión de la provisión del deterioro de cartera del año 2017-2018 e inventario por concepto de la venta de las publicaciones que ya fueron provisionadas.


81

Estados Financieros

(3) Reintegro de provisiones por concepto del costo editorial de la obra de entidades sin ánimo de lucro por valor de $7.826.689, recobro por compra de tiquetes acompañantes a jornadas tributarias por valor de $2.492.480, recobro de avisos de condolencia por valor de $3.084.800 y pago de incapacidades por valor de $3.836.940.

(4) Ingresos por concepto de aprovechamientos, regalías por la venta de publicaciones, excedentes por pagos en exceso y ajuste al peso y reversión de deterioro de cartera e inventario del año 2017.

(5) La disminución presentada en el año 2019 corresponde a que para el mismo periodo de 2018 se realizaron reversiones de deterioro por valor de $6.993.827, y se recibió donación por la liquidación del ICDA representada en un equipo de cómputo y dinero en efectivo por valor de $ 2.531.682.

NOTA 29 OTROS GASTOS


FINANCIEROSGastos Bancarios 342.887 50.000Comisiones (1) 47.720.359 43.806.046Intereses 1.377.667 930.771Diferencia en Cambio 1.009.345 391.273Descuentos Comerciales 0 89.871otros 345 4.670TOTAL GASTOS FINANCIEROS 50.450.603 45.272.631

(1) Lapartidamásrepresentativacorrespondeacomisionesgeneradasporlosserviciosfinancierosencuentasdeahorro, corriente y consumos con tarjetas de crédito, para el pago de los diferentes requerimientos del Instituto.

DIVERSOS Impuestos asumidos 10.300.597 5.189.933No deducibles 912.078 1.285.970Atenciones miembros, empleados, proveedores 34.927.280 71.132.966Otros 5.524.820 5.672.551TOTAL GASTOS DIVERSOS 51.664.775 83.281.420TOTAL OTROS GASTOS 102.115.379 128.554.051

Los costos y gastos no procedentes corresponden a aquellos valores por concepto de impuestos asumidos, en la ejecución del contrato con IJ International Legal Group, en el desarrollo de la app para el RTN, los gastos por concepto de atención a miembros, proveedores, funcionarios y directivas del Instituto, gastos cuyos soportes no estaban a nombre del instituto o que no tienen ninguna relación de causalidad con el objeto social.

NOTA 30 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Impuesto de renta (1) 5.912.213 -4.256.977TOTAL IMPUESTO DE RENTA 5.912.213 -4.256.977

(1) Durante la vigencia mayo 1 2018 a abril 30 de 2019 se realiza provisión del impuesto de renta del 20% sobre gastos ordinarios y extraordinarios del Instituto los cuales no son deducibles por la calidad de Régimen Tributario Especial del ICDT, como son impuestos asumidos y la diferencia sobre el 1% del total de ingresos en gastos de atención a deudores, proveedores y funcionarios y otros gastos extraordinarios.


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Estados Financieros

El impuesto se reconoce en el estado de resultados, o directamente en el patrimonio. El cargo por impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas y vigentes a la fecha del balance general. Para el casoconcretodelosaños2018y2017,esimportantemencionarqueelreconocimientodealgunaspartidasfiscalessufriómodificacionesrespectodeltratamientoaplicablealperiodo2016porlaentradaenvigordeloscambiosintroducidosporlaLey1819de2016,principalmenteporlainterrelaciónexistenteentrelasbasesfiscalesylasNormasInternacionalesdeInformación Financiera (NIIF).

DISPOSICIONES FISCALES

LasdisposicionesfiscalesvigentesaplicablesalInstitutoColombianodeDerechoTributarioestipulanque:

1.SegúnlaLey1819de2016,yreglamentadoconeldecreto2150de2017lasrentasfiscalesquecorrespondenalosegresos no procedentes se gravan a la tarifa del 20% a título de impuesto de renta y complementarios para el año gravable 2017 y subsiguientes.

Paraefectosfiscales,apartirdelañogravable2017deacuerdoconelartículo21-1delestatutotributario(adicionadopor el artículo 22 de la Ley 1819 de 2016), para efectos de determinar el impuesto sobre la renta, el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, deben aplicarse los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, es decir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Laspérdidasfiscalesreajustadasfiscalmenteapartirde2007yhastaelaño2016,podráncompensarseconlasrentaslíquidas ordinarias sin límite, en los siguientes años a su ocurrencia. Sin embargo, con la Ley 1819 de 2016, a partir del año gravable 2017, el exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes.

Las Declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2017, 2016, 2015 y 2014 se encuentran sujetasarevisiónyaceptaciónporpartedelasautoridadestributariashasta(dosañosfirmezageneralotresañosapartirdel2017)(cincoañosparacompensacióndepérdidasfiscales)(6añosapartirdelaño2017paradeclaracionespresentadaspor obligados al régimen de precios de transferencia) después de presentada la respectiva declaración. Sin embargo, la administración del Instituto Colombiano de Derecho Tributario estima que no se presentarán diferencias de importancia que impliquen una provisión adicional para cubrir posibles cuestionamientos o diferencias con la autoridad tributaria.

NOTA 31 REMUNERACIÓN PERSONAL CLAVE

Durante los cierres a abril 30 de 2019 y 2018 los valores cancelados al personal de apoyo a la Dirección comprendían:


Salarios,Bonificaciones,comisiones,auxilios 479.112.336 455.978.308479.112.336 455.978.308

NOTA 32 HECHOS SUBSECUENTES

ElInstitutonotieneconocimientodeningúneventosubsecuentequehayaocurridoentrelafechadelosestadosfinancierosylafechadeautorizacióndelosmismosquerequieraunamodificacióndelascifraspresentadasenlosestadosfinancierosodivulgacióndelasnotasalosestadosfinancieros.


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Balance Social y Financiero 2018 - 2019

balance socIal y fInancIero 2018 - 2019

COMPOSICIÓN DE CARTERA TOTAL VARIACIÓN%

Eventos académicos 19.669.225,00 11%Cuotadeafiliación 692.500,00 0%Cuotas de Sostenimiento 113.738.153,00 61%Cuotas Jornadas Tributarias 41.764.118,00 23%Libros 9.388.333,00 5%TOTAL CARTERA 185.252.329,00 100%

INVERSIÓN VALOR VARIACIÓN%

Fiducuenta Bancolombia 372.968.124,00 22%AV Villas (CDT) 539.868.723,00 31%Itaú (CDT) 821.424.030,00 47%TOTAL INVERSIONES 1.734.260.877,00 100%

Eventos academicos

Cuota de afiliación

Cuotas de Sostenimiento

Cuotas Jornadas Tributarias

Libros

COMPOSICION DE LA CARTERA


84


2019 2018TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.923.466.704 2.467.699.094 18%TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.733.510.537 2.786.875.709 -2%TOTAL ACTIVO 5.656.977.241 5.254.574.803

2019 2018PASIVO 485.012.157 543.124.073 -11%PATRIMONIO 5.171.965.084 4.711.450.730 10%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5.656.977.241 5.254.574.803

0

1.000.000.000

2.000.000.000

3.000.000.000

4.000.000.000

5.000.000.000

6.000.000.000

2019 2018

VARIACIÓN PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO PATRIMONIO


85


2019 2018INGRESOS 3.906.180.672 3.619.098.946COSTOS Y GASTOS 3.463.245.527 3.417.404.422EXCEDENTES 442.935.145 201.694.524

MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABRIngresos 1 0 2 3 4 1 8 2 3 19 4 2Retiros 7 7 10 8 3 3 4 1 1 6 3 3suspensiones 7 3 11 11 6 2 6 7 6 3 8 7Reactivaciones 1 0 5 7 5 2 0 5 3 11 2 4

0

500.000.000

1.000.000.000

1.500.000.000

2.000.000.000

2.500.000.000

3.000.000.000

3.500.000.000

4.000.000.000

INGRESOS COSTOS Y GASTOS EXCEDENTES

INGRESOS VS GASTOS Y COSTOS

201 9 201 8

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR

ROTACIÓN DE MIEMBROS MAYO 2018 - ABRIL 2019

Ingresos Re tiro s su spensiones Re activacione s


86


MIEMBROS A NIVEL NACIONAL

TOTAL MIEMBROS 765 100%Barranquilla 30 4%Bogotá 561 73%Cali 64 8%Medellín 52 7%Otras Ciudades 58 8%

Barranquilla

Bogotá

Cali

Medellín

Otras Ciudades

MIEMBROS A NIVEL NACIONAL ABRIL 30 DE 2019

Ingresos49

Retiros 56

Suspensiones77

Reactivaciones45

ROTACION DE MIEMBROS MAYO 2018 - ABRIL 2019


87


MIEMBROS CLASIFICADOS POR PROFESIÓN

Abogados 328 43%Contadores Públicos 359 47%Abogado Contador 48 6%Otras Profesiones 30 4%TOTAL MIEMBROS POR PROFESIÓN 765 100%

MIEMBROS POR CALIDAD Abril 2019 Abril 2018HONORARIOS 24 23VITALICIOS 21 15ACTIVOS 720 759TOTAL MIEMBROS 765 797

0100200300400500600700800

HONORARIOS VITALICIOS ACTIVOS TOTALMIEMBROS

Abril 2019 24 21 720 765Abril 2018 23 15 759 797

MIEMBROS POR CALIDAD 2019-2018

0 50 100 150 200 250 300350 400

Abogados

Contadores Públicos

Abogado Contador

Otras Profesiones

MIEMBROS POR PROFESION

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Informe del revIsor fIscal s estados fInancIeros de ...€¦ · sobre estados fInancIeros de Períodos IntermedIos ... Mi revisión fue realizada de acuerdo con la Norma Internacional