INFORME FINAL DE AUDITORÍA · 1. DICTAMEN INTE GRAL 4 2 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA 8 2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 8 2.1.1 Gestión presupuestal 8 2.1.2 Ejecución presupuestal

_________________________________________________________________________ Calle 9 N° 19-58. Yopal -Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co [email protected]

INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR A LA ALCALDÍA DE OROCUÉ-

CASANARE, VIGENCIAS 2012-2013

PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS – 2014

OROCUÉ, DICIEMBRE DE 2014

mailto:[email protected]


CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ Contralora

Departamento de Casanare

FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA

Vicecontralor

ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO

Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

YENNY MABEL ORTIZ GUTIERREZ Profesional Universitario

Coordinadora

TATIANA LUCIA JARA NIÑO Profesional Universitario

Auditora

LEIDY TATIANA BARRERA RODRIGUEZ Profesional Universitario

Auditora

HENRY ARLEY WILCHES TORRES Profesional Universitario

Auditor

ANDRES MAURICIO MORENO GUTIERREZ Profesional Universitario

Auditor



TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTE GRAL 4

2 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA 8

2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 8

2.1.1 Gestión presupuestal 8

2.1.2 Ejecución presupuestal de ingresos 8

2.1.3 Ejecución presupuestal de gastos 11

2.1.4 Estados contables 22

2.1.5 Gestión financiera 50

2.2 CONTROL DE GESTIÓN 52

2.2.1 Rendición y revisión de la cuenta 52

2.2.2 Gestión ambiental 60

2.2.3 Control fiscal interno 69

2.2.4 Gestión contractual 70

3 OTRAS ACTUACIONES 97

3.1 DENUNCIAS 97

3.1.1 Denuncia N° 900.19.3.167-2011 97

TABLA DE OBSERVACIONES 101



Yopal, 22 de Diciembre de 2014

Doctor MONCHY YOBANY MORENO GUALDRON Alcalde Municipio de Orocué Yopal

1. DICTAMEN INTEGRAL

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorías PGA- para la vigencia fiscal 2014, realizar una Auditoría Modalidad regular a la Alcaldía de Orocué-Casanare, vigencias 2012- 2013.

Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución N° 039 de 2014, mediante la cual se adopta la tercera versión del Proceso Auditor; y las normas de general aceptación contenidas en la guía de auditoría territorial- GAT; así mismo se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada con el fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en el periodo evaluado para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor.

Basados en la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría, este Ente de Control, tiene como responsabilidad, realizar un pronunciamiento a través de un documento integral, sobre el fenecimiento de la cuenta, basado en los resultados sobre la gestión adelantada por la Administración de la Entidad, en las áreas o procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados.

En este orden, se evaluó los procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Contratación, Almacén e Inventarios, Fiducias, Sentencias Judiciales y Control Interno, tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente los respectivos hallazgos, así como las recomendaciones pertinentes para que la entidad elabore el Plan de Mejoramiento.



Concepto sobre el Fenecimiento

Con base en la calificación total de 80.6 puntos sobre la evaluación de los componentes de Gestión, Resultados y Financiero, la Contraloría Departamental de Casanare, FENECE, la cuenta de la Entidad para las vigencias fiscales 2012 y 2013, dado que la opinión de los Estados Contables del municipio de Orocué es de abstención y el concepto sobre el control de resultados es favorable.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

MUNICIPIO DE OROCUÉ

VIGENCIAS 2012 Y 2013

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Control de Gestión 94.5 0.8 75.6

2. Control Financiero 25.0 0.2 5.0

Calificación total 1.00 80.6

Fenecimiento FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal

FAVORABLE

Los rangos utilizados por el equipo auditor, en la evaluación para el fenecimiento y para emitir el concepto de la gestión fiscal y de cada uno de los componentes fue:

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:

Control de gestión

La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta, Legalidad, Gestión Ambiental, Control Fiscal Interno, lo que arrojó



una calificación de 94.5 puntos, resultante de ponderar los factores como se relacionan a continuación:

CONTROL DE GESTIÓN



Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 97.0 0.70 68.4

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 92.9 0.02 11.1

3. Legalidad 85.6 0.13 4.1

4. Gestión Ambiental 82.6 0.05 4.1

5. Control Fiscal Interno 89.9 0.10 9.0


Concepto de Gestión a emitir Favorable

Control Financiero y Presupuestal

La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría desarrollada, precisa que el control financiero y presupuestal es DESFAVORABLE, como resultado de la evaluación de los Estados Contables, la gestión presupuestal y financiera, lo que arrojó una calificación de 25 puntos, proveniente de ponderar los factores que a continuación se relacionan.

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL



Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 0.0 0.70 0.0

2. Gestión presupuestal 100.0 0.10 10.0

3. Gestión financiera 75.0 0.20 15.0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Desfavorable

Opinión sobre los Estados Contables La opinión de los Estados Contables es CON ABSTENCIÓN, basados en el resultado de la revisión y análisis de la información suministrada por la Administración Municipal tomada fielmente de los libros oficiales a 31 de diciembre de 2012 y a 31 de diciembre de 2013, así como el resultado de la actividad financiera, económica y social y los cambios en el estado de patrimonio, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación.



Plan de Mejoramiento

La Administración Municipal deberá elaborar y presentar dentro de los ocho (08) días hábiles siguientes a la fecha de recibo, un plan de mejoramiento para subsanar las falencias señaladas en los hallazgos administrativos contenidos en el referido informe, de conformidad con los parámetros establecidos en la Resolución N° 339 de 2014, emitida por este órgano de control, la cual puede ser consultada en la página Web www.contraloriacasanare.gov.co, link “publicaciones”

Cordialmente,

CARMENZA MOTTA RODRÍGUEZ Contralora Departamento de Casanare


http://www.contraloriacasanare.gov.co/


8

2 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.1.1 Gestión presupuestal

Aspectos Presupuestales Vigencia 2012 - 2013

El Honorable Concejo Municipal de Orocué, mediante Acuerdo N° 011 del 30 de noviembre de 2011, aprobó el Presupuesto de rentas y gastos para la vigencia comprendida entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2012, el Alcalde Municipal en uso de sus facultades constitucionales y legales, procedió a emitir el Decreto N° 066 del 27 de diciembre del 2011, por medio del cual se liquidó el presupuesto de rentas e ingresos y los gastos e inversión para la Administración Central por la vigencia en mención, por valor $29.374.669 miles.

Mediante Acuerdo N° 014 de 2012, el Honorable Concejo de Orocué aprobó el Presupuesto de rentas y gastos para la vigencia comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2013, posteriormente el Alcalde Municipal en uso de sus facultades constitucionales y legales, procedió a emitir el Decreto N°092 del 21 diciembre del 2013, por medio del cual se liquidó el presupuesto de rentas e ingresos y los gastos e inversión para la Administración Central por la vigencia en mención, por valor de $31.498.416 miles.

2.1.2 Ejecución presupuestal de ingresos

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Mediante Acuerdo número de 011 de noviembre de 2011, y Acuerdo No 014 de del 2012, el Concejo Municipal de Orocué, aprobó un Presupuesto Inicial de Ingresos y Gastos, para la vigencia 2012 por el valor de $29.374.669 miles y para el 2013, por la suma de $31.498.416 miles. De conformidad con la información reportada en la cuenta fiscal, la Alcaldía de Orocué presentó la siguiente estructura en el presupuesto de ingresos:

Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifras en miles

AÑOPRESUPUESTO

INICIALADICIONES REDUCCIONES

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL

RECAUDO% RECAUDO

2012 29,374,669 96,293,806 11,433,315 114,235,160 119,379,259 104.50%

2013 31,498,416 111,038,884 846,750 141,690,550 143,638,103 101.37%



9

Se observa que durante la vigencia 2012, recaudó ingresos por valor de $119.379.259 miles equivalentes al 104% del valor presupuestado, igualmente para la vigencia 2013 recaudó $143.638.103 miles, valor que alcanzó el 101% del valor presupuestado.

2.1.2.1 Modificaciones al presupuesto

El presupuesto de la Alcaldía Municipal de Orocué, presentó las siguientes modificaciones:

Vigencia 2012

MODIFICACIÓN VALOR

REDUCCIONES 11.433.315.287

ADICIONES 96.293.806.079


Vigencia 2013

MODIFICACION VALOR

REDUCCIONES 846.750.058

ADICIONES 111.038.883.856


COMPORTAMIENTO DE RECAUDO VIGENCIA 2012

A continuación se refleja el comportamiento del recaudo por cada uno de los conceptos de rentas, donde en términos generales cada concepto del ingreso alcanzó y en la mayoría superó, la meta de recaudo. La mayor representatividad está dada por los Ingresos Corrientes que alcanzaron el 116% del presupuesto definitivo, representado en los Impuestos Tributarios y los no Tributarios.



10

Fuente: Ejecuciones Presupuestales – Secretaria de Hacienda municipal, cifras en miles. <

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO VIGENCIA 2013

A continuación se refleja el comportamiento del recaudo por cada uno de los conceptos de rentas, donde en términos generales el ingreso total alcanzó el 101% y en la mayoría de conceptos superó la meta de recaudo, la mayor participación está dada por los Ingresos Corrientes que alcanzaron el 132% del presupuesto definitivo, donde se encuentran los Ingresos Tributarios con un 143% y los no tributarios un 105%. De los ingresos de capital la participación fue del 101%, la cual el mayor porcentaje de recaudo está dado por recuperación de cartera con un 1255%, seguido por rendimientos con un porcentaje de 421%, como se muestra en el siguiente cuadro:

APROPIACION APROPIACION %

INICIAL DEFINITIVA RECAUDO RECAUDO

INGRESOS 29,374,669 96,293,806 11,433,315 114,235,160 119,379,259 105%

INGRESOS

CORRIENTES21,426,011 2,834,506 6,943,834 17,316,683 20,065,421 116%

TRIBUTARIOS 4,439,176 1,691,393 - 6,130,568 8,962,191 146%

NO

TRIBUTARIOS16,986,835 1,143,113 6,943,834 11,186,115 11,103,230 99%

INGRESOS DE

CAPITAL4,635,742 50,871,323 4,325,000 51,182,064 50,582,430 99%

RECURSOS

DEL CREDITO4,325,000 4,325,000 - 0%

RECURSOS

DEL BALANCE23,836,973 23,836,973 23,836,973 100%

VENTAS DE

ACTIVOS4,198 4,197 - 0%

RENDIMIENTOS 299,944 299,944 547,691 183%

RECUPERACIO

N DE CARTERA6,600 6,600 13,782 209%

OTROS

INGRESOS DE

CAPITAL

5,556,733 5,556,732 5,556,733 100%

APORTE Y/O

CONFINANCIA

CION

21,477,617 21,477,616 20,627,251 96%

FONDO

LOCAL DE

SALUD

3,312,916 1,577,187 164,481 4,725,622 4,558,730 96%

SUBCUENTA

REGIMEN

SUBSIDIADO

3,004,319 910,169 3,914,489 3,821,148 98%

SUBCUENTA

SALUD

PUBLICA

308,597 667,016 164,481 811,133 737,582,308 91%

SISTEMA

GENERAL DE

REGALIAS

- 41,010,790 - 41,010,790 44,172,678 108%

ASIGNACIONE

S DIRECTAS41,010,791 41,010,790 44,172,678 108%

NOMBRE DE

RUBROADICIONES REDUCCIONES



11

Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifras en miles.

2.1.3 Ejecución presupuestal de gastos

Presupuesto de Gastos

Durante la vigencia fiscal 2012, la Alcaldía Municipal de Orocué, contó con un presupuesto Definitivo de $114.235.160, de los cuales comprometió la suma de $54.690.174, ejecutándose el 47.88% en la vigencia 2012, y para la vigencia 2013 el presupuesto definitivo fue de $141.690.550, y se comprometió la suma de $116.611.635, de los cuales se ejecutó el 82.30%, como se puede observar en la siguiente tabla:

APROPIACION APROPIACION %

INICIAL DEFINITIVA RECAUDO

INGRESOS 31,498,417 111,038,884 846,750 141,690,550 143,638,103 101%

INGRESOS

CORRIENTES9,953,627 4,627,143 36,388 14,544,382 19,165,301 132%

TRIBUTARIOS 6,119,963 4,027,371 10,147,334 14,540,520 143%

NO

TRIBUTARIOS3,833,664 599,772 36,388 4,397,048 4,624,781 105%

INGRESOS DE

CAPITAL16,892,602 50,338,272 - 67,230,874 67,716,289 101%

RECURSOS

DEL CREDITO-

RECURSOS

DEL BALANCE16,769,516 13,132,923 29,902,439 29,902,439 100%

VENTAS DE

ACTIVOS42,280 42,280 - 0%

RENDIMIENTOS 73,547 73,547 309,312 421%

RECUPERACIO

N DE CARTERA7,260 7,260 91,114 1255%

OTROS

INGRESOS DE

CAPITAL

8,179,019 8,179,019 8,179,019 100%

APORTE Y/O

CONFINANCIA

CION

29,026,330 29,026,330 29,234,406 101%

FONDO

LOCAL DE

SALUD

4,652,187 1,495,666 810,363 5,337,491 4,404,885 83%

SUBCUENTA

REGIMEN

SUBSIDIADO

4,308,678 1,461,790 809,124 4,961,344 4,108,978 83%

SUBCUENTA

SALUD

PUBLICA

343,508 33,877 1,239 376,146 295,907 79%

SISTEMA

GENERAL DE

REGALIAS

- 54,577,802 - 54,577,802 52,351,629 96%

ASIGNACIONE

S DIRECTAS

MUNICIPALES

12,748,670 12,748,670 17,967,485 141%

ASIGNACIONE

S DIRECTAS

DEPARTAMENT

ALES

7,444,989 7,444,989 0%

RECURSOS

FORTALECIMIE

NTO DEL

SISTEMA

73,500 73,500 73,500 100%

RECURSOS DE

CAPITAL34,310,644 34,310,644 34,310,644 100%

NOMBRE DE

RUBROADICIONES REDUCCIONES RECAUDO



12

Fuente: Secretaria Hacienda Municipal-Presupuesto, cifra en miles.

COMPORTAMIENTO DE COMPROMISOS VIGENCIA 2012

La Alcaldía municipal de Orocué durante la vigencia fiscal 2012, comprometió recursos por valor de $54.690.174 miles, equivalente al 48% frente a la apropiación definitiva; observándose que se asumieron compromisos dentro del límite presupuestal establecido para el mismo, como se muestra en el siguiente cuadro:

RUBRO DESCRIPCION APROPIACION INICIAL

ADICIONES REDUCCIO

NES

APROPIACION

DEFINITIVA COMPROMISOS

% EJECUC

ION

2 GASTOS

29,374,669

96,129,325

11,268,834

114,235,160 54,690,174 48%

201 CONCEJO

140,740

10,760

-

151,501 140,735 93%

20101 FUNCIONAMIENTO

140,740

10,760

-

151,501

140,735 93%

202 PERSONERIA

83,634

1,371

-

85,005,000 84,973 100%


83,634

1,371

-

85,005

84,973 100%

203 SECRETARIA DE GOBIERNO

3,484,723

2,104,709

-

57,701,467

3,656,182 63%


2,152,429

467,000

-

2,616,429

2,407,100 92%

20303 INVERSION

1,332,294

1,637,708

-

3,153,717 1,249,081 40%

204

SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL

5,605,568

3,724,665

50,326

9,327,588

6,912,673 74%

20403 INVERSION

5,605,568

3,724,665

50,326

9,327,588 6,912,673 74%

2040306 CULTURA

352,654

704,080

11,264

1,100,470 622,747 57%

2040308 DEPORTE Y RECREACION

87,906

100,219

15,018

241,509

223,334 92%

2040309 DESARROLLO COMUNITARIO

24,000

30,000 29,170 97%

2040310 EDUCACION

501,949

857,020

24,044

1,234,710 580,446 47%

2040314 GOBIERNO

113,000

79,291

67,440 85%

2040317 POBLACION VULNERABLE

670,141

904,039

1,711,058 998,201 58%

2040318 PROMOCION DEL DESARROLLO

543,000

522,000 420,728 81%

AÑOAPROPIACION

INICIALADICIONES REDUCCIONES

APROPIACION

DEFINITIVOCOMPROMISOS % EJECUCIÓN

2012 29,374,669 96,293,806 11,433,315 114,235,160 54,690,174 47.88%

2013 31,498,417 111,038,884 846,750 141,690,551 116,611,635 82.30%



13


ADICIONES REDUCCIO

NES

APROPIACION


% EJECUC

ION

2040319 FONDO LOCAL DE SALUD

3,312,916

1,159,307

4,408,552 3,970,607 90%

205 SECRETARIA DE HACIENDA

2,475,269

45,845

-

4,247,725

4,247,133 100%

20501 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

221,104

45,845

-

199,163

198,570 100%

2050101 SERVICIOS PERSONALES

132,000

-

65,134 64,974 100%

2050102 GASTOS GENERALES

49,408

-

48,488 48,056 99%

2050103 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

39,695

45,845

-

85,541

85,541 100%

20502 SERVICIO DE LA DEUDA

2,204,166

-

-

4,008,562

4,008,562 100%

2050220 TRANSPORTE

2,204,166

-

-

4,008,562 4,008,562 100%

20503 INVERSION

50,000

-

-

40,000 40,000 100%

2050314 GOBIERNO

50,000

-

-

40,000 40,000 100%

206 SECRETARIA DE OBRAS

1,260,174

26,199,057

113,595

31,100,680

17,094,625 55%


37,992

20,000

-

87,992

86,300 98%

2060101 SERVICIOS PERSONALES

37,992

20,000

-

87,992

86,300 98%

20603 INVERSION

1,222,182

26,179,057

113,595

31,012,688 17,008,325 55%

2060301 ACUEDUCTO

424,734

467,629

72,112

885,503 656,629 74%

2060303 ALCANTARILLADO

100,000

1,192,254

1,230,052 1,092,235 89%

2060304 ASEO

210,000

30,000

41,484

198,516 142,803 72%

2060308 DEPORTE Y RECREACION

34,215

143,099

98,458 69%

2060310 EDUCACION

50,000

718,975

125,953

49,838 40%

2060311 ENERGIA ELECTRICA

20,000

450,000

470,000 361,391 77%

2060312 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL

65,000

125,000

2,493,200 2,396,285 96%

2060313 GAS DOMICILIARIO

50,000

2,356,733

3,945,533 3,235,472 82%

2060316 MEDIO AMBIENTE

25,000

-

30,000 29,170 97%

2060320 TRANSPORTE

277,448

20,804,251

21,490,831

8,946,043 42%

207 SECRETARIA DE PLANEACION

767,905

8,384,342

-

7,894,681

2,293,580 29%


50,000

-

-

-

- 0

2070101 GASTOS DE PERSONAL

50,000

-

-

-

- 0%



14


ADICIONES REDUCCIO

NES

APROPIACION


% EJECUC

ION

20703 INVERSION

717,905

8,384,342

-

7,894,681 2,293,580 29%

2070302 AGROPECUARIO

190,800

2,850,424

2,577,074 1,594,217 62%

2070312 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL

84,500

2,562,676

435,020 226,499 52%

2070314

GOBIERNO PLANEACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL

200,000

80,000

482,040 427,222 89%

2070316 MEDIO AMBIENTE

215,483

215,483

0%

2070321 VIVIENDA

242,605

2,675,759

4,185,064

45,642 1%

208 CREO

77,280

-

-

77,280 77,280 100%

20801 Transferencias para funcionamiento

77,280

-

-

77,280

77,280 100%

209 IDRO

63,840

-

-

63,840 63,840 100%


63,840

-

-

63,840

63,840 100%

210 INARCO

63,840

-

-

63,840 63,840 100%


63,840

-

-

63,840

63,840 100%

211

REGALIAS ARTICULO 144 DECRETO LEY 4923 DE 2011 CAUSADOS Y NO RECAUDADOS

11,026,694

-

6,779,913

-

- 0%

21101

Regalías articulo 144 decreto ley 4923 de 2011 causados y no recaudados

11,026,694

-

6,779,913

-

- 0%

212 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

-

41,010,791

-

41,010,791

6,749,147 16%

21201 GASTOS DE INVERSION

-

41,010,791

-

41,010,791

6,749,147 16%

290 REZAGO PRESUPUESTAL

4,325,000

14,647,784

4,325,000

14,442,082

13,306,167 92%

29090 RESERVAS PRESUPUESTALES LEY 819

13,391,395

13,391,395

12,943,995 97%

29092

RESERVAS PRESUPUESTALES CREDITOS AUTORIZADOS NO DESEMBOLSAD

4,325,000

4,325,000 0%



15


ADICIONES REDUCCIO

NES

APROPIACION


% EJECUC

ION

OS VIGENCIAS ANTERIORES

29095 VIGENCIAS EXPIRADAS

1,256,389

1,050,687

362,173 34%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales

En la ejecución total del presupuesto, los gastos de la administración fue relativamente baja, solo alcanzaron el 48% del total presupuestado, donde el servicio de la deuda alcanzó el 100%, los gastos de funcionamiento el 100% y los gastos de inversión el 55%. De otra parte los Gastos con Recursos de Regalías alcanzaron el 16%, de donde se ejecutó el 16% en Gastos de Inversión. COMPORTAMIENTO DE COMPROMISOS VIGENCIA 2013

La Alcaldía municipal de Orocué, durante la vigencia fiscal 2013, comprometió recursos por valor de $116.611.635 miles, equivalente al 82% frente a la apropiación definitiva proyectada para la vigencia, como se observa en el siguiente cuadro:

RUBRO DESCRIPCION APROP. INICIAL

ADICIONES REDUCCIONES APROP.

DEFINITIVA COMPROM.

ACUMULADOS %

EJECUCION

2 GASTOS

31,498,417

111,038,884

846,750

141,690,550

116,611,635 82%

201 CONCEJO

146,940

61,656

-

208,597

194,792 93%

20101 Funcionamiento

146,940

61,656

-

208,597

194,792 93%

202 PERSONERIA

87,746

679

-

88,425

86,888 98%

20201 Funcionamiento

87,746

679

-

88,425

86,888 98%

203 ALCALDIA

31,048,330

110,976,549

846,750

141,178,129

116,114,554 82%

20303 SECRETARIA DE GOBIERNO

5,354,896

2,890,583

-

8,124,479

5,091,117 63%

2030301 VIGENCIA ACTUAL

4,699,896

2,890,583

-

7,469,479

4,498,420 60%


2,492,730

1,443,650

-

3,876,380

3,373,264 87%

203030103 INVERSION

2,207,166

1,446,933

-

3,593,099

- 0%

2030304 VIGENCIAS FUTURAS

655,000

-

-

655,000

592,697 90%

203030403 INVERSION

655,000

-

-

655,000

592,697 90%

20304 SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL

7,521,080

5,133,070

835,795

12,848,154

10,092,174

79%


7,413,080

5,133,070

835,795

12,740,154

9,984,178 78%

203040103 INVERSION

7,413,080

5,133,070

835,795

12,740,154

9,984,178 78%


108,000

-

-

108,000

107,996 100%

203040403 INVERSION

108,000

-

-

108,000

107,996 100%



16



DEFINITIVA COMPROM.

ACUMULADOS %

EJECUCION

20305 SECRETARIA DE HACIENDA

715,624

67,345

-

866,170

270,667 31%


715,624

67,345

-

866,170

270,667 31%


675,624

67,345

-

741,170

270,667 31%

203050103 INVERSION

40,000

-

-

125,000

40,000 32%

20306 SECRETARIA DE OBRAS

16,623,078

42,970,875

10,956

57,647,837

49,030,675 85%


4,423,499

42,970,875

10,956

45,449,758

36,833,257 81%


106,000

-

-

61,500

57,950 94%

203060103 INVERSION

4,317,500

42,970,875

10,956

45,388,258

36,775,307 81%


12,199,579

-

-

12,198,079

12,197,418 100%

203060403 INVERSION

12,199,579

-

-

12,198,079

12,197,418 100%

20307 SECRETARIA DE PLANEACION

833,652

4,363,438

-

6,140,252

3,903,328 64%


710,327

4,363,438

-

6,023,752

3,787,168 63%


66,000

10,000

-

44,388

39,902 90%

203070103 INVERSION

644,327

4,353,438

-

5,979,365

3,747,266 63%

2030704 VIGENCIA FUTURAS

123,325

-

-

116,500

116,159 100%

203070403 INVERSION

123,325

-

-

116,500

116,159 100%

20312 CAPITULO SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

-

54,577,802

-

54,577,802

47,024,594

86%


-

54,577,802

-

54,577,802

47,024,594 86%

203120101

GASTOS OPERATIVOS DE INVERSION

-

122,500

-

122,500

72,660 59%


-

54,455,302

-

54,455,302

46,951,933 86%

20390 REZAGO PRESUPUESTAL

-

973,435

-

973,435

702,000 72%

2039095 VIGENCIAS EXPIRADAS

-

973,435

-

973,435

702,001 72%

203909501

SALDOS RESOLUCION 05 DE 2009

-

170,000

-

170,000 0

203909502


-

157,115

-

157,115

149,183 95%

203909503


-

260,819

-

260,819

251,864 97%

203909504


-

385,500

-

385,501

300,954 78%

208 CREO

81,200

-

-

81,200

81,200 100%


81,200

-

-

81,200

81,200

100%

209 IDRO

67,100

-

-

67,100

67,100 100%


67,100

-

-

67,100

67,100

100%

210 INARCO

67,100

-

-

67,100

67,100 100%



17



DEFINITIVA COMPROM.

ACUMULADOS %

EJECUCION


67,100

-

-

67,100

67,100

100%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales, cifras en miles.

En la ejecución total del presupuesto 2013, los gastos de la Administración Central alcanzó el 82% del total presupuestado, donde la Secretaria de Obras tuvo una participación del 85%.De otra parte los Gastos con Recursos de Regalías alcanzaron el 86%, de donde se ejecutó el 86% en Gastos de Inversión. RENTAS

Este Ente de Control, teniendo en cuenta los diferentes reportes de la Administración y la no coincidencia de las mismas, realizó el análisis basado en las ejecuciones presupuestales suministradas por el funcionario responsable de Presupuesto.

Industria y Comercio

Para la vigencia 2013, el recaudo de Industria y Comercio se realizó según lo estipulado en el Acuerdo N° 016 de 2012, donde establece: “(...) Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, están obligados a presentar en los formularios oficiales una declaración con liquidación privada del impuesto, dentro de los plazos que para el efecto señale la Tesorería Municipal”.

A continuación se observa el comportamiento de las siguientes rentas.

CONCEPTO RECAUDOS VARIACION

2012 2013 $ %

INDUSTRIA Y COMERCIO 3,715,541 7,175,323 3,459,782 93%

AVISOS Y TABLEROS 191,014 129,760 -61,254 -32%

SOBRETASA BOMBERIL 190,429 296,182 105,753 56%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales Ingresos, cifra en miles

El impuesto de industria y Comercio (ICA) presentó un recaudo para la vigencia 2013 de $7.175.322.975, obteniéndose un crecimiento considerable respecto al año anterior (93%). Sin embargo, obsérvese que pese a que este impuesto incrementó, no pasó lo mismo con el impuesto de avisos y tableros, el cual debería tener un crecimiento proporcional, teniendo en cuenta que se calcula con



18

base en el valor liquidado de Industria y Comercio, presentando una disminución del 32%.

Gestión de recaudo Industria y Comercio

En el área de impuestos existen inconvenientes para obtener el valor de la cartera de Industria y Comercio, debido a que la Entidad no ha identificado en su totalidad los contribuyentes de este tributo.

Según los estados financieros de la Administración Municipal, la cartera contablemente no está plenamente identificada, sin embargo en las ejecuciones presupuestales existen recaudos por vigencias anteriores donde se pudo evidenciar lo siguiente:

El impuesto de industria y Comercio de vigencias anteriores, presentó un recaudo para la vigencia 2013 de $11 miles, mostrando un recaudo inferior respecto al año anterior, teniendo en cuenta que en la vigencia 2012 se recaudó $7,082 miles, disminuyendo en un 99.84%.

Por otra parte, el valor presupuestado a recaudar en la vigencia 2013, en los tributos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Sobretasa Bomberil por vigencias anteriores fue de $127.093 miles, obteniendo un recaudo de $58 miles.

Por lo anterior, este Ente de Control analizó la gestión de recaudo, para las vigencias 2012 y 2013, con base en la ejecución presupuestal, observando ausencia de gestión de recaudo de los tributos, como se observa en el siguiente cuadro.


2012 2013 2012 2013 $ % $ %

Vigencia anterior 68,868$ 124,401$ 7,082$ 11$ (61,786)$ 10.28% (124,390)$ 0.009%

Vigencia actual 2,544,586$ 6,257,768$ 3,715,541$ 7,175,323$ 1,170,955$ 146.02% 917,555$ 114.663%

Vigencia anterior 5,751$ 2,692$ 25$ 47$ (5,726)$ 0.43% (2,645)$ 1.75%

Vigencia actual 186,161$ 209,768$ 191,014$ 269,760$ 4,853$ 102.61% 59,992$ 128.60%

Vigencia actual 127,078$ 83,513$ 190,429$ 296,182$ 63,351$ 149.85% 212,669$ 354.65%

SOBRETASA BOMBERIL

GESTIÓN DE

RECAUDO 2012

GESTIÓN DE

RECAUDO 2013

AVISOS Y TABLEROS

INDUSTRIA Y COMERCIO

CONCEPTOAPROPIACIÓN DEFINITIVA RECAUDO



19

H1 Gestión de recaudo vigencias anteriores

En ese orden de ideas, se evidencia la falta de gestiones tributarias para llegar a obtener valores exactos y reales en busca de reconocer la existencia real de cartera. (Impuestos, sanciones e intereses). No existe un registro integral de contribuyentes ni mucho menos un procedimiento aplicado claro de fiscalización de tributos, deficiencias que se constituyen en un hallazgo administrativo.

Impuesto Predial Unificado

El impuesto Predial presentó presupuestalmente un recaudo para la vigencia 2013 de $478.752 miles, aumentan do en $132,418 miles, que equivale al 38% respecto de la vigencia inmediatamente anterior; igualmente el recaudo de la Sobretasa Ambiental alcanzó para la vigencia 2013 la suma de $ 50,895 miles, aumentando respecto del año anterior en $3,093 miles, que equivale al 6%, respecto a la vigencia anterior.

CONCEPTO RECAUDOS VARIACION

2012 2013 $ %

PREDIAL $ 346,334 $ 478,752 $ 132,418 38%

SOBRETASA AMBIENTAL $ 47,802 $ 50,895 $ 3,093 6%


Gestión de recaudo Impuesto Predial El Impuesto Predial de vigencias anteriores, presentó un recaudo para la vigencia 2013 de $340.250 miles, mostrando un recaudo superior respecto al año anterior, teniendo en cuenta que en la vigencia 2012 se recaudó $227.811, aumentando en un 49%. Así mismo la sobretasa ambiental presentó un incremento del 38% para el 2013, respecto a la vigencia anterior.

Por otra parte, el valor presupuestado a recaudar en la vigencia 2013, en los tributos de predial unificado y sobretasa ambiental por vigencias anteriores fue de $309.751 miles, obteniendo un recaudo de $399.274 miles.

Por lo anterior, este Ente de Control, analizó la gestión de recaudo, para las vigencias 2012 y 2013, con base en la ejecución presupuestal, observando que el recaudo de los tributos Predial y Sobretasa Bomberil, tuvo un comportamiento positivo, como se observa en el siguiente cuadro.



20

H2 Uniformidad de cartera El Municipio de Orocué, por concepto de Predial presenta una cartera morosa según el catálogo de cuentas a Diciembre 31 de la vigencia 2012, por valor de $37.312 miles y en el informe de cartera de la División de Rentas asciende a $491.534 miles, Así mismo en el 2013, por concepto de Predial presenta una cartera morosa según el catálogo de cuentas a Diciembre 31 de la vigencia 2013, por valor de $0 y en el informe de cartera de la División de Rentas asciende a $776,385 miles, saldos no concordantes y que deja de manifiesto la falta de uniformidad en la razonabilidad de las cifras.

La oficina de recaudo, presenta dificultad para identificar pagos de contribuyentes por carencia de soportes, debido a que los contribuyentes cancelan en redes bancarias y estas no reportan información a la Alcaldía. Lo anterior, evidencia un hallazgo administrativo para este Ente de Control.

FIDUCIAS

De acuerdo con los informes de inversiones en fiducias reportados a la Contraloría Departamental, a través del SIA, por los bimestres de las vigencias 2012 y 2013, se evidenció que “el municipio no ha invertido recursos en Fideicomisos o negocios Fiduciarios”.

VIGENCIAS FUTURAS

El artículo N° 12 de la Ley 819 de 2003, otorga facultades a los Entes Territoriales para comprometer, bajo respectiva autorización, vigencias futuras ordinarias a iniciativa del gobierno local. Mediante acta N° 15 de octubre de 2012, el Consejo Municipal de Política Fiscal-COMFIS concedió al municipio aprobación para constituir vigencias futuras del 2013 y 2014.

2012 2013 2012 2013 $ % $ %

Vigencia anterior 169,387$ 239,575$ 227,811$ 340,250$ 58,424$ 134.49% 100,675$ 142%

Vigencia actual 278,253$ 234,113$ 346,334$ 478,752$ 68,081$ 124.47% 244,639$ 204%

Vigencia anterior 32,524$ 70,176$ 42,866$ 59,024$ 10,342$ 131.80% (11,152)$ 84%

Vigencia actual 49,211$ 55,798$ 47,082$ 50,895$ (2,129)$ 95.67% (4,903)$ 91%

PREDIAL

SOBRETASA AMBIENTAL

CONCEPTOAPROPIACIÓN DEFINITIVA RECAUDO GESTIÓN DE GESTIÓN DE



21

El Concejo Municipal de Orocué, mediante Acuerdo N° 010 del 4 de octubre de 2012, autoriza comprometer vigencias futuras por valor de $12.079.634.584, para ser ejecutado en la vigencia fiscal 2013, el cual presento la siguiente ejecución.

2012

APROPIACION X VIGENCIA EJECUCIÓN % EJECUCION

2013 2013 2013

$12.079.634.584 12.327.858.378,86 14%

El Concejo Municipal de Orocué, mediante Acuerdo N° 007 del 16 de octubre de 2013, autoriza comprometer vigencias futuras por valor de $5.962.392.386, para ser ejecutado en la vigencia fiscal 2014, el cual presento la siguiente ejecución.

2013

APROPIACION X VIGENCIA EJECUCIÓN % EJECUCION

2014

2013

$2.322.733.168 5.962.392.386,32 14%

Como se observa, la Entidad durante la vigencia 2013, sólo comprometió el 14% de la apropiación programada, estos proyectos son financiados con recursos de ICLD y SGP. Según acta N° 013 del 10 de Agosto de 2013 y Acta N° 018 del 25 de septiembre del 2013, el Consejo Municipal de Política Fiscal-COMFIS concedió la aprobación de constituir vigencias futuras para las vigencias 2014 y 2015. De esta manera en la vigencia 2013, el Concejo Municipal expidió el acuerdo N° 015 de septiembre 23, donde se comprometieron vigencias futuras por valor de $2.016.883.171, para ser ejecutados en las vigencias 2014 y 2015, y el Acuerdo N°.016 de Octubre 22 por valor de $16.596.247.396, para ser ejecutado en el 2014. Dentro de los requisitos y procedimientos establecidos por el artículo N° 12 de la Ley 819 del 2003, para comprometer vigencias futuras se pudo evidenciar la apropiación mínima del 15% del presupuesto de la vigencia en la que fue autorizada las vigencias futuras, además se comprometieron durante el periodo gubernamental que va hasta el 2015, y los recursos están destinados al cumplimiento de proyectos de Funcionamiento e Inversión contenidos en el Plan de Desarrollo municipal.



22

2.1.4 Estados contables

2.1.4.1. Aspectos Contables Y Financieros Vigencias 2012 – 2013

Para el desarrollo de la auditoría contable y financiera, se aplicaron conceptos normativos y técnicos que enmarcan y condicionan el sistema integrado contable público y que buscan como objetivo, que la información generada en los estados financieros de los entes públicos sea confiable, oportuna, comprensible, periódica y comparable, siguiendo las mejores prácticas contables y asumiendo que el ente público debe ser responsable de su información contable y financiera.

Durante la fase operativa, se tuvieron en cuenta los estados financieros de las vigencias 2012 y 2013 de la Alcaldía Municipal de Orocué, y se realizaron algunas pruebas sustantivas en cuanto a los soportes y documentos contables que la sustentan; a efecto de indicar su realidad financiera y fiscal; Aplicando los principios de Contabilidad y manejo financiero, homologados y aceptados; orientados por la Ley 43 de 1990, y las demás normas que regulan la actividad y de quienes tienen a su cargo las funciones y responsabilidades en el manejo económico de la Entidad, conforme a las Leyes del país; por consiguiente, se deben aplicar las competencias y principios de contabilidad para la adecuada organización, elaboración, causación, procesamiento de los asientos y documentos de contabilidad y las demás operaciones inherentes; con el fin de presentar conforme las normas, la información financiera de la Entidad de la manera más clara y sólida posible, a su vez que sus estados financieros reflejen en forma fidedigna la razonabilidad de sus cifras. La Entidad para efectos de preparación, consolidación y presentación de la información contable maneja tres módulos o contabilidades independientes para el manejo de recursos como son el Fondo Local de Salud y el nuevo Sistema General de Regalías, las cuales se incorporan al módulo principal de contabilidad general del municipio. Observaciones a los Estados Financieros

A continuación se detallan los hechos relevantes que fundamentan la abstención de opinión a los Estados Financieros que emite Esta Contraloría:

Diferencias Libros oficiales de contabilidad vs Reporte SIA (Sistema Integral de Auditoría)

Al momento de revisar la información financiera del municipio, de las vigencias 2012 y 2013, se contó con los estados financieros reportados en el Sistema Integral de Auditoría (SIA) y la información en el software contable PROSOFT; se constató que esta, presentaba diferencias, situación por la cual se realizó un



23

comparativo para las dos vigencias, del balance general y estado de resultados reportados en el SIA y balance general y estado de resultados en el sistema contable; comparativo que se detalla en los siguientes cuadros: COMPARATIVO VIGENCIA 2012

Balance general

CUENTAS DE BALANCE VIGENCIA 2012

(Cifras en miles de pesos)

AC

TIV

OS

COD CUENTA INFORMACION REPORTADA

SIA

INFORMACION EN SISTEMA

DIFERENCIAS

DISPONIBLE

73,751,461

73,770,487

19,026

1105 CAJA

796

796

-

1110 BANCOS

73,750,665

73,769,691

19,026

INVERSIONES

271,600

271,600

-

1208 INV. PATRIMONIALES MET. DE PART.

271,600

271,600

-

RENTAS POR COBRAR

1,760,922

1,633,927

(126,995)


1,713,128

1,586,133

(126,995)

1310 VIGENCIA ANTERIOS

47,794

47,794

-

1400 DEUDORES

84,041,928

83,014,496

(1,027,432)

1400 Cuenta no identificada

2,430

2,430

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS POR COBRAR

717,006

(83,910)

(800,916)

1407 PRESTACIONES DE SERVICIOS

(9)

(9)

1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

-

(228,927)

(228,927)

1415 PRESTAMOS CONCEDIDOS

4,189,530

4,147,439

(42,091)

1420 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS

79,135,392

78,827,033

(308,359)

1422 ANT. SAL. A FAVOR X IMP. Y CONTR

132,349

132,349

1425 DEPOSITOS ENTREGADOS

-

176,000

176,000

1470 OTROS DEUDORES

42,091

42,091

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

88,278,871

88,476,869

(197,998)

1605 TERRENOS

29,476,935

29,156,732

320,203

1610 SEMOVIENTES

408,360

408,360

-

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO

327,424

327,424

-



24



AC

TIV

OS


SIA


DIFERENCIAS

1640 EDIFICACIONES

24,973,305

24,973,305

-

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES

32,042,353

32,042,353

-

1650 REDES, LINEAS Y CABLES

3,691,905

3,691,905

-

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

1,668,722

1,668,722

-

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

432,105

432,105

-

1665 MUEBLES Y ENSERES

4,432,211

4,630,210

(197,999)

1670 EQUEPO DE COMUNICACIÓN

6,420,879

6,420,879

-

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE

1,300,596

1,300,596

-

1680 EQUIPO DE COMEDOR

399,685

399,685

-

1685 DEPRECIACION ACUMULADA (17,243,685)

(17,243,687)

2

1686 AMORTIZACION ACUMULADA

(51,924)

268,280

(320,204)

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

1,829,251

1,799,271

29,980

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO-EN SERV

3,022,953

3,007,145

15,808

1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES

93,358

93,358

-

1785 AMORTIZACION ACOMULADA

(1,287,060)

(1,301,232)

14,172

OTROS ACTIVOS

17,521,763

18,153,167

631,404

1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

14,952,042

16,135,252

1,183,210

1910 GASTOS DIFERIDOS

1,880,441

1,328,635

(551,806)

1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

62,313

62,313

-

1925 AMORTIZ. ACUM.BIEN.ENTREG A TERC

-

(7,846)

(7,846)

1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA

629,216

629,216

-

1970 INTANGIBLES

175,975

175,975

-

1975 AMORTIZACION ACUM. DE INTANG

(178,224)

(170,378)

7,846

TOTAL ACTIVO

267,455,796 267,119,817 335,979

COD CUENTA

INFORMACION REPORTADA

SIA


DIFERENCIAS

PA

SIV

OS

CUENTAS POR PAGAR

59,516,879

39,705,082

(19,811,797)

2401 ADQUISICION DE BIENES Y



25



AC

TIV

OS


SIA


DIFERENCIAS

SERVICIOS 5,784,227 5,982,227 198,000

2425 ACREEDORES

50,107,703

30,094,318

(20,013,385)

2436 RETENCIONES EN LA FUENTE

85,343

88,931

3,588

2453 RECURSOS RECBDOS EN ADMON

3,539,606

3,539,606

-

OBLIGACIONES LABORALES

67,963

20,067,349

19,999,386

2501 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON

19,999,386

19,999,386

2505 SALARIOS Y PRESTACION SOCIAL

67,963

67,963

-

PASIVOS ESTIMADOS

6,732,933

6,432,438

(300,495)

2715 PROV. PARA PRESTACIONES SOCIALES

128,504

(10,571)

(139,075)

2720 PROVISION PARA PENSIONES

6,604,429

6,443,009

(161,420)

OTROS PASIVOS

1,777,822

1,792,815

14,993

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

1,777,822

1,792,815

14,993

TOTAL PASIVO

68,095,597 67,997,684 (97,913)

PA

TR

IMO

NIO


SIA


DIFERENCIAS

HACIENDA PUBLICA 176,119,512

151,375,184

(24,744,328)

3105 CAPITAL FISCAL 176,119,512

151,375,184

(24,744,328)

RESULTADO DEL EJERCICIO

33,596,526

58,918,134

25,321,608

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO

33,596,526

58,918,134

25,321,608

SUPERAVIT

492,991

45,021

(447,970)

3117 SUPERAVIT

492,991

45,021

(447,970)

PROV. AGO. DEPRECIACION Y AMORTIZA

(10,848,830)

(10,318,502)

530,328

3128 PROVISIONES Y AMORTIZACIONES

(10,848,830)

(10,318,502)

530,328

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

-

(897,706)

(897,706)

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO

-

(897,706)

(897,706)

TOTAL PATRIMONIO

199,360,199

199,122,131

(238,068)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

267,455,796

267,119,815

(335,981)



26

En el balance general, entre la información reportada en el SIA y la información en el sistema de la Entidad, se evidencia una diferencia en total pasivo patrimonio de $335.981miles. Estado de resultados

CUENTAS DE RESULTADO VIGENCIA 2012



SIA


DIFERENCIAS

ING

RE

SO

S

4100 INGRESOS FISCALES

41,430,460

21,711,565

19,718,895

4105 INGRESOS TRIBUTARIOS

6,248,885

6,233,949

(14,936)

410507 Predial Unificado

534,395

494,826

(39,569)

410508 Industria y Comercio

5,127,530

5,128,481

951

410521 Avisos, Tableros y Vallas

190,110

211,761

21,651

410526 Degüello de Ganado Mayor

12,039

12,174

135

410535 Sobretasa a la Gasolina Motor

112,819

112,819

-

410585 Otros Impuestos Municipales

271,992

273,888

1,896

4110 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

35,181,575

15,477,616

(19,703,959)

411001 Tasas

101,832

1,036

11,324

411003 Intereses

100,796

411004 Sanciones

11,324

411010 Regalías

-

10,766,365

10,766,365

411027 Estampillas

2,597,602

2,597,602

-

411032 Publicaciones

5,197

5,197

-

411046 Licencias

16,328

16,327

(1)

411061 Contribuciones

-

1,978,403

1,978,403

411090 Otros Ingresos no Tributarios

32,460,616

566

(32,460,050)

4300 VENTA DE SERVICIOS

14,113

13,991

(122)

4390 Servicio de Matadero Ganado Mayor

14,113

13,991

(122)

4400 TRANSFERENCIAS

5,715,151

19,668,550

13,953,399

4408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

4,512,449

4,512,451

2



27




SIA


DIFERENCIAS

Participación para Educación

380,513

(380,513)


-

380,514

380,514

Participación Propósito General

2,694,550

2,694,551

1

Participación Pensiones-Fonpet

779,445

779,445

-

Participación alimentación Escolar

70,455

70,455

-

Participación para Agua Potable y SNMNTO BSCO

587,486

587,486

-


-

15,156,099

15,156,099

Asignaciones Directas

15,156,099

15,156,099

OTRAS TRANSFERENCIAS

1,202,702

-

(1,202,702)

Otras transferencias

1,202,702

-

(1,202,702)

4700 OPERACIONES INSTITUCIONAL

4,405,351

(4,405,351)

4705 Fondos Recibidos

975,644

4720 Opera. Enlace situac. De Fondos

192,318

4722 Operc. Sin flujo de efectivo

3,237,389

4800 OTRO INGRESOS

980,444

996,229

15,785

4805 Financieros

964,419

980,209

15,790

4810 Extraordinarios

15,002

14,997

(5)

4815 Ajustes de Ejercicios Anteriores

1,023

1,023

-

TOTAL INGRESOS

48,140,168

46,795,686

(1,344,482)

COD CUENTA

INFORMACION REPORTADA

SIA


DIFERENCIAS

GA

ST

OS

5100 GASTOS DE ADMINISTRACION

5,011,183

5,040,719

29,536

5101 Sueldos y Salarios

3,450,635

3,487,755

37,120

5103 Contribuciones Efectivas

162,796

162,796

-

5104 Aportes sobre la Nomina

31,419

31,417

(2)

5111 Generales

1,339,388

1,331,806

(7,582)

5120 Impuestos contribuciones y tasas

26,945

26,945

-

5300 PROV. AGOTM. DEPRES Y AMORTIZACIONES

-

29,971

29,971



28




SIA


DIFERENCIAS

5330 De Propiedad Planta y Equipo

29,971

29,971

5500 GASTO SOCIAL

3,478,127

3,998,616

520,489

5501 Educación

983,161

1,503,650

520,489

5502 Salud

760,584

760,584

-

5503 Agua Potable

65,848

65,848

-

5504 Vivienda

31,052

31,052

-

5505 Recreación y Deporte

101,358

101,358

-

5506 Cultura

614,747

614,746

(1)

5507 Desarrollo Comunitario y Bien. Soci

560,336

560,336

-

5550 Subsidios Asignados

361,041

361,042

1

5700 OPERACIONES INSTITUCIONALES

-

3,453,399

3,453,399

5705 Fondos Girados

-

216,010

216,010

5722 Operaciones sin Flujo de Efectivo

-

3,237,389

3,237,389

5800 OTROS GASTOS

6,054,332

2,439,967

(3,614,365)

5801 Intereses

116,062

116,062

5802 Comisiones

5,659

5,659

5805 Financieros

2,600,934

14

(2,600,920)

5808 Otros Gastos Ordinarios

242,636

242,636


3,453,398

938

(3,452,460)

5815 Ajuste de Ejercicios Anteriores

2,074,658

2,074,658

TOTAL GASTOS

14,543,642

14,962,672

419,030

UTILIDAD DEL EJERCICIO

33,596,526

31,833,014

(1,763,512)

En el Estado de resultados, se evidencian diferencias en la utilidad del ejercicio entre la información reportada en el SIA y la información reportada en el sistema por un valor de $1.763.512 miles.



29

COMPARATIVO VIGENCIA 2013

Balance General




SIA


DIFERENCIAS

AC

TIV

OS

DISPONIBLE

63,853,054

63,852,880

(174)

1105 CAJA

156

156

-

1110 BANCOS

63,852,898

63,852,724

(174)

INVERSIONES

271,600

271,600

-

1208 INV. PATRIMONIALES MET. DE PART.

271,600

271,600

-

RENTAS POR COBRAR

-

(1,182)

(1,182)


(1,182)

(1,182)

1310 VIGENCIA ANTERIOS

-

1400 DEUDORES

60,358,598

60,412,716

54,118

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS POR COBRAR

169,922

162,650

(7,272)

1407 PRESTACIONES DE SERVICIOS

(18)

(18)

1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

62,393

62,393

1415 PRESTAMOS CONCEDIDOS

4,447,628

4,447,628

1420 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS

59,841,717

55,393,104

(4,448,613)

1422 ANT. SAL. A FAVOR X IMP. Y CONTR

128,868

128,868

-

1425 DEPOSITOS ENTREGADOS

176,000

176,000

-

1470 OTROS DEUDORES

42,091

42,091

-

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

127,091,172

127,404,922

(313,750)

1605 TERRENOS

41,003,684

41,003,684

-

1610 SEMOVIENTES

998,615

998,615

-

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO

30,653,973

30,653,972

1

1640 EDIFICACIONES

25,357,446

25,357,446

-

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES

32,042,353

32,042,352

1

1650 REDES, LINEAS Y CABLES

3,691,905

3,691,905

-

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO



30




SIA


DIFERENCIAS

1,690,712 1,690,712 -

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

432,105

432,105

-

1665 MUEBLES Y ENSERES

4,978,384

4,980,813

(2,429)

1670 EQUEPO DE COMUNICACIÓN

6,574,351

6,574,351

-

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE

1,886,495

1,886,495

-

1680 EQUIPO DE COMEDOR

412,475

412,475

-

1685 DEPRECIACION ACUMULADA

(22,475,664)

(22,475,665)

1

1686 AMORTIZACION ACUMULADA

(155,662)

155,662

(311,324)

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

1,267,174

1,267,173

1

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO-EN SERV

2,991,337

3,007,145

(15,808)

1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES

123,358

123,358

-

1785 AMORTIZACION ACOMULADA

(1,847,521)

(1,863,330)

15,809

OTROS ACTIVOS

10,065,805

10,065,806

1

1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

7,956,234

7,956,234

-

1910 GASTOS DIFERIDOS

1,425,888

1,425,889

1

1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

62,313

62,313

-

1925 AMORTIZ. ACUM.BIEN.ENTREG A TERC

(7,846)

(7,846)

-

1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA

629,216

629,216

-

1970 INTANGIBLES

175,975

175,975

-

1975 AMORTIZACION ACUM. DE INTANG

(175,975)

(175,975)

-

TOTAL ACTIVO

262,907,403

263,273,915

(366,512)


SIA


DIFERENCIAS

PA

SIV

OS

CUENTAS POR PAGAR

95,197,475

75,213,413

(19,984,062)

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

6,043,142

6,043,142

-

2425 ACREEDORES

64,371,897

64,387,222

15,325

2436 RETENCIONES EN LA FUENTE

104,536

104,534

(2)

2453 RECURSOS RECBDOS EN ADMON

24,677,900

4,678,515

(19,999,385)

OBLIGACIONES LABORALES



31




SIA


DIFERENCIAS

91,772 20,090,810 19,999,038

2501 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON

19,999,386

19,999,386

2505 SALARIOS Y PRESTACION SOCIAL

91,772

91,424

(348)

PASIVOS ESTIMADOS

6,442,469

6,442,469

-

2715 PROV. PARA PRESTACIONES SOCIALES

-

-

-

2720 PROVISION PARA PENSIONES

6,442,469

6,442,469

-

OTROS PASIVOS

2,843,461

2,842,968

(493)

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

2,843,461

2,842,968

(493)

TOTAL PASIVO

104,575,177

104,589,660

14,483


SIA


DIFERENCIAS

PA

TR

IMO

NIO

HACIENDA PUBLICA

198,598,244

198,802,524

204,280

3105 CAPITAL FISCAL

198,598,244

198,802,524

204,280

RESULTADO DEL EJERCICIO

(33,331,867)

(14,134,089)

19,197,778

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO

(33,331,867)

(14,134,089)

19,197,778

SUPERAVIT

271,600

(18,778,428)

(19,050,028)

3117 SUPERAVIT

271,600

(18,778,428)

(19,050,028)

PROV. AGO. DEPRECIACION Y AMORTIZA

(7,205,751)

(7,205,751)

-

3128 PROVISIONES Y AMORTIZACIONES

(7,205,751)

(7,205,751)

-

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

-

-

-

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO

-

-

TOTAL PATRIMONIO

158,332,226

158,684,256

352,030

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

262,907,403

263,273,916

366,513

En el balance general, entre la información reportada en el SIA y la información en el sistema de la Entidad, se evidencia una diferencia en total pasivo patrimonio de $336.513 millones de pesos.



32

Estado de resultados




SIA


DIFERENCIAS

ING

RE

SO

S

4100 INGRESOS FISCALES

12,517,799

13,150,927

633,128


6,214,272

6,214,265

(7)


-


-


-

410526 Degüello de Ganado Mayor

-


-


-


6,303,527

6,706,910

403,383

411001 Tasas

- 411003 Intereses

411004 Sanciones

411010 Regalías

-

411027 Estampillas

-


-

411046 Licencias

-

411061 Contribuciones

-


-

4111 REGALIAS PETROLERAS

-

229,752

229,752

411101 Regalías Petroleras

229,752

4300 VENTA DE SERVICIOS

18,009

18,009

-

4360 Servicios de Documentación e identificación

1,749

1,749

-

4390 Otros servicios

16,260

16,260

-

4400 TRANSFERENCIAS

26,380,845

23,691,767

(2,689,078)

4408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

4,891,767

5,089,599

197,832


-



33




SIA


DIFERENCIAS


-

Participación Propósito General

-

Participación Pensiones-Fonpet

-

Participación alimentación Escolar

-


-


18,579,990

18,579,990

-

Asignaciones Directas

-

4421 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

2,909,088

2,909,088

-

Fosyga

4428 OTRAS TRANSFERENCIAS

-

(2,886,910)

(2,886,910)


-

-

4700 OPERACIONES INSTITUCIONAL

3,783,024

3,984,428

201,404


107,460

107,460

-


201,404

201,404


3,675,564

3,675,564

-

4800 OTRO INGRESOS

1,978,267

2,306,024

327,757

4805 Financieros

1,737,900

1,744,802

6,902


23,061

23,065

4


217,306

538,157

320,851

TOTAL INGRESOS

44,677,944

43,151,155

(1,526,789)

COD CUENTA INFORMACION

REPORTADA SIA


DIFERENCIAS

GA

ST

OS

5100 GASTOS DE ADMINISTRACION

5,303,673

4,635,578

(668,095)


2,941,472

2,273,376

(668,096)

5103 Contribuciones Efectivas

339,200

339,201

1

5104 Aportes sobre la Nomina

33,217

33,218

1

5111 Generales

1,984,142

1,984,141

(1)




34




SIA


DIFERENCIAS

5,642 5,642 -

5200 GASTOS DE OPERACIÓN

4,403,834

4,403,833

(1)


4,081,309

4,081,308

(1)

5211 Generales

294,168

294,168

-


28,357

28,357

-

5500 GASTO SOCIAL

12,699,538

12,699,539

1

5501 Educación

2,811,364

2,811,364

-

5502 Salud

536,541

536,541

-

5503 Agua Potable

89,605

89,605

-

5504 Vivienda

6,836,914

6,836,914

-

5505 Recreación y Deporte

171,185

171,185

-

5506 Cultura

815,093

815,093

-


779,413

779,413

-

5550 Subsidios Asignados

438,323

438,324

1

5705 Fondos Girados

221,100

221,100

-

5700 OPERACIONES INSTITUCIONALES

3,675,564

3,675,564

-

5705 Fondos Girados

-

-


3,675,564

3,675,564

-

5800 OTROS GASTOS

51,927,202

33,463,148

(18,464,054)

5801 Intereses

-

5802 Comisiones

219,177

219,220

43

5805 Financieros

10

(10)

5808 Otros Gastos Ordinarios

7

(7)


218

238

20


51,707,790

33,243,690

(18,464,100)

TOTAL GASTOS

78,009,811

58,877,662

(19,132,149)

UTILIDAD DEL EJERCICIO

(33,331,867)

(15,726,507)

17,605,360



35

En el Estado de Resultados, entre la información reportada en el SIA y la información en el sistema de la Entidad, se evidencia una diferencia en la utilidad del ejercicio por valor de $17.605.360 miles. De las pruebas de auditoría aplicadas en la visita de auditoría se determinó que Las cifras de los libros oficiales presenta inconsistencias en cuanto a:

Tres fuentes de información con diferentes saldos: En la visita de auditoría la Administración Municipal aportó una información (Balance de Prueba), la información reportada en el SIA (balance General y estados de Resultados), y por último, la información reconsolidada enviada al correo electrónico institucional (Balance de Prueba) para las dos vigencias auditadas, información que se detalla a manera de grupo en los siguientes cuadros:

VIGENCIA 2012

VIGENCIA 2013

INFORMACION INFORMACION

REPORTADA EN VISITA

SIA

TOTAL ACTIVO 267,455,796 267,653,791 267,119,817

TOTAL PASIVO 68,095,597 67,997,684 67,997,684

TOTAL PATRIMONIO 199,360,199 198,084,062 199,122,131

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 267,455,796 266,081,746 267,119,815

DIFERENCIAS ECUACION PATRIMONIAL 0 1,572,045 2

TOTAL INGRESOS 48,140,168 45,221,660 46,795,686

TOTAL GASTOS 14,543,642 14,429,119 14,962,672

UTILIDAD DEL EJERCICIO 33,596,526 30,792,541 31,833,014

CUENTA

CUENTAS DE BALANCE

CUENTAS DE RESULTADO

COMPARTIVO INFORMACION FINANCIERA

VIGENCIA 2012


INFORMACIÓN

RECONSOLIDADA

INFORMACION INFORMACION

REPORTADA EN VISITA

SIA

TOTAL ACTIVO 262,907,403 263,273,914 263,273,915

TOTAL PASIVO 104,575,177 104,596,560 104,589,660

TOTAL PATRIMONIO 158,332,226 158,677,355 158,684,256

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 262,907,403 263,273,915 263,273,916

DIFERENCIAS ECUACION PATRIMONIAL 0 -1 -1

TOTAL INGRESOS 44,677,944 43,144,252 43,151,155

TOTAL GASTOS 78,009,811 58,877,662 58,877,662

UTILIDAD DEL EJERCICIO -33,331,867 -15,733,410 -15,726,507

CUENTAS DE RESULTADO

VIGENCIA 2013


CUENTAINFORMACIÓN

RECONSOLIDADA

CUENTAS DE BALANCE

COMPARTIVO INFORMACION FINANCIERA



36

De lo anterior, se puede observar diferencias en la ecuación patrimonial para la

vigencia 2012, con respecto a la información suministrada por la Administración

Municipal en visita de campo, por un valor de $ 1.572.045 miles.

Se observa claramente las diferencias entre información de los diferentes grupos tanto en las partidas del balance como las de resultado en las dos vigencias.

No obstante a lo anterior, la información reconsolidada enviada posterior a la visita, al correo electrónico institucional, y de acuerdo a manifestaciones realizadas por parte de los funcionarios responsables de la información, en las que afirmaron que tales diferencias obedecían a un proceso de retroalimentación y reconsolidación en el software contable PROSOFT; se procedió a revisarla nuevamente. Aun así, este Ente de Control en esta última información enviada, encontró las siguientes inconsistencias:

Inconsistencias en la cuenta patrimonio:

La estructura en la cuenta del patrimonio para las dos vigencias es la siguiente:

Se evidencia que existe la cuenta 3117 denominada Superávit por método de Participación patrimonial, la cual representa el valor correspondiente a la variación patrimonial, originada en las variaciones patrimoniales distintas de los resultados, que presentan las entidades receptoras de la inversión y que, a través del método de participación patrimonial debe ser registrado por la Entidad inversora, esta dinámica de acuerdo al catálogo de cuentas de la Contaduría General de la Nación. Esta cuenta 3117 Para las dos vigencias está conformada por las siguientes subcuentas:

COD CUENTAVIGENCIA

2012

VIGENCIA

2013

31Saldo del Patrimonio a

Diciembre 31199,122,131 158,684,286

3105 Capital Fiscal 151,375,184 198,802,524

3110 Resultado del Ejercicio 58,918,134 (14,134,089)

3117Superavit metodo de

participacion45,021 (18,778,428)

3128 Provisiones y Amortizaciones (10,318,502) (7,205,721)

3230 Resultados del ejercicio (897,706) -

PATRIMONIO

A DICIEMBRE 31 DE 2013 COMPARADO CON EL 2012

Cifras en miles de pesos



37

La variación es desproporcional en esta cuenta, ya que para el 2012, está por un valor de $45.021 miles y para el año 2013 reporta un saldo de $ -18.778.428, no es claro en primer lugar por qué se está afectando esta cuenta y el saldo negativo a 31 de diciembre de 2013. Adicionalmente pese a que la contrapartida de esta cuenta 3117 es la cuenta 1208, en esta última no se registra ningún movimiento para el año 2013.

Salvedad de la contadora. En la visita de Auditoría, se encontró un oficio con fecha de 16 de octubre de abril del 2013, dirigido al señor Monchy Yobany Moreno Gualdron, Alcalde municipal, por la Contadora Publica, en el cual manifiesta los hallazgos encontrados por ella en la contabilidad a corte de 15 de abril del año 2013. Dentro de ellos, están, la diferencia en saldos del sistema contable PROSOFT, con el físico firmado por el anterior contador, a 31 de diciembre de 2012; además, la diferencia de $1.572.045.190 millones, a 31 de diciembre de 2012. En cuanto inventarios, manifestó, que para el año 2012 no se hicieron las bajas del inventario durante los meses de enero, febrero, abril, mayo, julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre, razón por la cual refleja el incremento de los inventarios. También manifiesta que a la fecha del oficio, no se han podido encontrar las anteriores inconsistencias que afectan la presentación de los informes trimestrales, debido a que no se cuenta con una información confiable.

Aclara además, que no es de su responsabilidad la información que dejó el señor Jorge Eduardo Rodríguez Aguirre, en su momento.

COD CUENTAVIGENCIA

2012

VIGENCIA

2013


participacion45,021 18,778,429

311730 INVERSIONES EICE SOCIETARIAS (45,021) 18,778,429

31173000101 Recaudos ica salud - (144)

31173000102 Recaudos avisos salud - 121

31173000103 Recaudos Salud procultura - (364)

31173000104 Recaudos salud s. tasa bomberil - -

31173000105 Recaudos salud instts ac017/04 -

31173000106 Recaudos salud retefuente 3,466 (5,438)

31173000107 Traslado fondos salud (51,207) 83,443

31173000109 Recaudos salud proadulto - 808

31173000207 Traslado fondos uaesp 2,720 2,720

31173000307 ************* 18,697,283

PATRIMONIO





38

Notas de los Estados Financieros: Las notas a los estados financieros hacen parte de estos, como un todo indivisible, por tanto deben dar descripción conceptual de cada una de las partidas de balance y resultados. Por lo anterior, las notas que hacen parte de los Estados Financieros del Municipio de Orocué, no revelan de manera específica cada una de las partidas a los estados financieros para las dos vigencias.

Otras observaciones de razonabilidad:

Cuenta de Efectivo

Consignaciones sin identificar

De igual manera se puedo evidenciar en las conciliaciones de las cuentas de impuesto de rentas municipales, que existen “valores no registrados en libros” producto de las consignaciones o pagos que realizan los contribuyentes, y que a su vez duran varios meses en la conciliación, sin identificar como se muestra a continuación.

MES VIGENCIA 2012 VIGENCIA 2013

ENERO 6,728,660 87,770,800

FEBRERO 674,540 151,019,843

MARZO 170,844,687 189,598,022

ABRIL 680,925,500 702,491,258

MAYO 13,864,120 79,853,862

JUNIO 671,400 8,106,887

JULIO 56,263,580 54,094,422

AGOSTO 11,041,228 1,450,993

SEPTIEMBRE 79,228,286 70,450,638

OCTUBRE 1,674,780 283,456,763

NOVIEMBRE 12,649,742 47,755,717

DICIEMBRE 15,650,169 17,364,096 Fuente: Conciliaciones Bancarias 2012-2013

Así por ejemplo, en todos los meses no es posible conocer de las consignaciones

sin identificar a cual impuesto corresponde cada una, para las vigencias 2012 y

2013, la Entidad causa dichos valores de recaudo sin identificación de los

terceros, ni el soporte respectivo, basado exclusivamente en el reporte de ingreso

que contienen los extractos bancarios; evidenciándose pérdida de control sobre

las partidas individuales pagadas por cada contribuyente, ocasionando riesgo que

se esté cobrando a los contribuyentes por valores ya cancelados.



39

Otros aspectos contables

Manual de Procesos y Procedimientos Administrativos de contabilidad No existe la oficina de Control Interno y no se ha implementado para cada dependencia los manuales de procedimientos respectivos, para el caso del área financiera no está establecido las actividades y procedimientos de políticas para contabilidad, presupuesto, almacén y tesorería, así mismo de los responsables por cada una de las funciones en todas las áreas.

Inconsistencias en los Principales Libros de Contabilidad

Se pudo verificar que los libros principales Diario Columnario, Libro de inventarios y Libro Mayor y Balance, se llevan de manera sistematizada en un Software llamado PROSOFT, que además cuenta con su respectiva licencia de operatividad y demás permisos y actualizaciones otorgados por el proveedor. La Secretaria de Hacienda Municipal es la dependencia encargada de manipular la información y registrar todos los hechos económicos que alimentan el software contable, notándose que la información que allí registran no guarda uniformidad con los saldos que son llevados a las principales cuentas del balance general y estados de resultados para la elaboración y presentación de informes a los diferentes Entes de Control, según se pudo establecer para las vigencias auditadas.

Comprobantes de Ingresos y Egresos

Se determinó que la Administración Municipal, clasifica y archiva los respectivos Comprobantes de Egreso en forma cronológica conservando su consecutivo.

Revisadas las deducciones aplicadas en cada uno de los pagos, se evidenció que estas se realizan teniendo en cuenta la aplicabilidad de lo establecido en el Estatuto de Rentas y la Norma tributaria.

Soportes de pago

Sin embargo, de acuerdo con la muestra verificada (comprobantes del mes de julio y diciembre), se evidenció que existen comprobantes de egreso sin la firma del beneficiario, y en la mayoría no se encuentra la firma del ordenador del gasto, en algunos casos carecen de soportes esenciales que son requisito para efectuar el pago, estipulados en el mismo contrato (informe de actividades, pagos de seguridad social).

En cuanto a los comprobantes de Ingresos, no hay causación del ingreso principalmente en el recaudo del impuesto del ICA y del Predial. Por otra parte,



40

estos se archivan de manera cronológica y consecutiva y de igual manera se aplica lo establecido en el Estatuto de rentas, según la fuente que los genera.

Propiedad Planta y Equipo

Avalúo técnico de los inmuebles

La Secretaria de Hacienda del Municipio de Orocué, no ha implementado el avalúo de bienes inmuebles realizado, mediante contrato No.1108 del 2.013, y a la fecha de la auditoría la Entidad no ha cumplido con el avalúo de los demás bienes que integran los estados financieros de la Entidad. H3 Inconsistencias proceso contable

Las observaciones descritas anteriormente, constituyen una limitación en el alcance de la auditoría financiera, lo cual es un factor determinante para la opinión a los Estados Financieros con abstención.

Por lo anterior, este Ente de Control, señala un hallazgo administrativo y exhorta a la Administración municipal a realizar acciones correctivas para llevar en debida forma los libros de registro de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y los de contabilidad Financiera, así mismo adelantar las gestiones necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna y la implementación y evaluación del Control Interno Contable.

Vigencia 2012- 2013

Balance General 2012 y 2013

Para efectos del presente análisis financiero a los Estados Contables se toman las cifras de los libros de contabilidad remitidos a Esta Entidad posterior a la visita de auditoría:

La variación relativa refleja el comportamiento de las cuentas mayores dentro del grupo que representan y se hacen por cada vigencia, mientras que la variación absoluta refleja el comportamiento de las cuentas entre un periodo y otro.

BALANCE GENERAL CONSOLLIDADO A DICIEMBRE 31 DE 2013 COMPARADO CON EL 2012




41

COD CUENTAS

VIGENCIA 2012 VIGENCIA 2013 VARIACION

BALANCE %

PART. BALANCE

% PART.

ABSOLUTA PORCENT

UAL

DISPONIBLE 73,770,487 27.62% 63,852,880 24.25%

(9,917,607)

-13.44%

1105 CAJA 796 0.00% 156 0.00%

(640)

-80.40%

1110 BANCOS 73,769,691 27.62% 63,852,724 24.25%

(9,916,967)

-13.44%

INVERSIONES 271,600 0.10% 271,600 0.10% -

0.00%

1208 INV. PATRIMONIALES MET. DE PART. 271,600 0.10%

271,600 0.10% -

0.00%

RENTAS POR COBRAR 1,633,927 0.61% (1,182) 0.00%

(1,635,109)

-100.07%

1305 VIGENCIA ACTUAL 1,586,133 0.59% (1,182) 0.00%

(1,587,315)

-100.07%

1310 VIGENCIA ANTERIOS 47,794 0.02% 0.00% (47,794)

-100.00%

DEUDORES 83,014,496 31.08% 60,412,716 22.95%

(22,601,780)

-27.23%

1400 ********************

2,430 0.00% 0.00% (2,430)

-100.00%

1401

INGRESOS NO TRIBUTARIOS POR COBRAR (83,910) -0.03%

162,650 0.06%

246,560

-293.84%

1407 PRESTACIONES DE SERVICIOS (9) 0.00%

(18) 0.00%

(9)

100.00%

1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR (228,927) -0.09%

62,393 0.02%

291,320

-127.25%

1415 PRESTAMOS CONCEDIDOS 4,147,439 1.55%

4,447,628 1.69%

300,189

7.24%

1420 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS 78,827,033 29.51%

55,393,104 21.04%

(23,433,929)

-29.73%

1422 ANT. SAL. A FAVOR X IMP. Y CONTR 132,349 0.05%

128,868 0.05%

(3,481)

-2.63%

1425 DEPOSITOS ENTREGADOS 176,000 0.07%

176,000 0.07% -

0.00%

1470 OTROS DEUDORES 42,091 0.02% 42,091 0.02% -

0.00%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 88,476,869 33.12%

127,404,922 48.39%

38,928,053

44.00%

1605 TERRENOS 29,156,732 10.92% 41,003,684 15.57%

11,846,952

40.63%

1610 SEMOVIENTES 408,360 0.15% 998,615 0.38%

590,255

144.54%

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 327,424 0.12%

30,653,972 11.64%

30,326,548

9262.16%

1640 EDIFICACIONES 24,973,305 9.35% 25,357,446 9.63%

384,141

1.54%

1645 PLANTAS, DUCTOS Y 32,042,353 12.00% 12.17% 0.00%



42

TUNELES 32,042,352 (1)

1650 REDES, LINEAS Y CABLES 3,691,905 1.38% 3,691,905 1.40% -

0.00%

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,668,722 0.62% 1,690,712 0.64%

21,990

1.32%

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 432,105 0.16%

432,105 0.16% -

0.00%

1665 MUEBLES Y ENSERES 4,630,210 1.73% 4,980,813 1.89%

350,603

7.57%

1670 EQUEPO DE COMUNICACIÓN 6,420,879 2.40%

6,574,351 2.50%

153,472

2.39%

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE 1,300,596 0.49%

1,886,495 0.72%

585,899

45.05%

1680 EQUIPO DE COMEDOR 399,685 0.15% 412,475 0.16%

12,790

3.20%

1685 DEPRECIACION ACUMULADA (17,243,687) -6.46%

(22,475,665) -8.54%

(5,231,978)

30.34%

1686 AMORTIZACION ACUMULADA 268,280 0.10%

155,662 0.06%

(112,618)

-41.98%

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO 1,799,271 0.67%

1,267,173 0.48%

(532,098)

-29.57%

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO-EN SERV 3,007,145 1.13%

3,007,145 1.14% -

0.00%

1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES 93,358 0.03%

123,358 0.05%

30,000

32.13%

1785 AMORTIZACION ACOMULADA (1,301,232) -0.49%

(1,863,330) -0.71%

(562,098)

43.20%

OTROS ACTIVOS 18,153,167 6.80% 10,065,806 3.82%

(8,087,361)

-44.55%

1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 16,135,252 6.04%

7,956,234 3.02%

(8,179,018)

-50.69%

1910 GASTOS DIFERIDOS 1,328,635 0.50% 1,425,889 0.54%

97,254

7.32%

1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 62,313 0.02%

62,313 0.02% -

0.00%

1925

AMORTIZ. ACUM.BIEN.ENTREG A TERC (7,846) 0.00%

(7,846) 0.00% -

0.00%

1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA 629,216 0.24%

629,216 0.24% -

0.00%

1970 INTANGIBLES 175,975 0.07% 175,975 0.07% -

0.00%

1975 AMORTIZACION ACUM. DE INTANG (170,378) -0.06%

(175,975) -0.07%

(5,597)

3.29%

TOTAL ACTIVOS 267,119,817 100% 263,273,915 100%

(3,845,902)

-1.44%

CUENTAS POR PAGAR 39,705,082 14.86% 75,213,413

28.57% 35,508,331 89.43%

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 5,982,227 2.24%

6,043,142

2.30% 60,915 1.02%

2425 ACREEDORES 30,094,318 11.27% 24.46% 113.95%



43

64,387,222 34,292,904

2436 RETENCIONES EN LA FUENTE 88,931 0.03%

104,534

0.04% 15,603 17.55%

2453 RECURSOS RECBDOS EN ADMON 3,539,606 1.33%

4,678,515

1.78% 1,138,909 32.18%

OBLIGACIONES LABORALES 20,067,349 7.51%

20,090,810

7.63% 23,461 0.12%

2501 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON 19,999,386 7.49%

19,999,386

7.60% - 0.00%

2505 SALARIOS Y PRESTACION SOCIAL 67,963 0.03%

91,424

0.03% 23,461 34.52%

PASIVOS ESTIMADOS 6,432,438 2.41% 6,442,469

2.45% 10,031 0.16%

2715 PROV. PARA PRESTACIONES SOCIALES (10,571) 0.00%

-

0.00% 10,571 -100.00%

2720 PROVISION PARA PENSIONES 6,443,009 2.41%

6,442,469

2.45% (540) -0.01%

OTROS PASIVOS 1,792,815 0.67% 2,842,968

1.08% 1,050,153 58.58%

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 1,792,815 0.67%

2,842,968

1.08% 1,050,153 58.58%

TOTAL PASIVO 67,997,684 25.46% 104,589,660

39.73% 36,591,976 53.81%

HACIENDA PUBLICA 151,375,184 56.67% 198,802,524

75.51% 47,427,340 31.33%

3105 CAPITAL FISCAL 151,375,184 56.67% 198,802,524

75.51% 47,427,340 31.33%

RESULTADO DEL EJERCICIO 58,918,134 22.06%

(14,134,089)

-5.37% (73,052,223) -123.99%

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 58,918,134 22.06% (14,134,089)

-5.37% (73,052,223) -123.99%

SUPERAVIT 45,021 0.02% (18,778,428)

-7.13% (18,823,449)

-41810.38

%

3117 SUPERAVIT 45,021 0.02% (18,778,428)

-7.13% (18,823,449)

-41810.38

%

PROV. AGO. DEPRECIACION Y AMORTIZA (10,318,502) -3.86%

(7,205,751)

-2.74% 3,112,751 -30.17%

3128 PROVISIONES Y AMORTIZACIONES (10,318,502) -3.86%

(7,205,751)

-2.74% 3,112,751 -30.17%

PATRIMONIO INSTITUCIONAL (897,706) -0.34%

-

0.00% 897,706 -100.00%

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO (897,706) -0.34%

-

0.00% 897,706 -100.00%

TOTAL PATRIMONIO 199,122,131 74.54% 158,684,256

60.27% (40,437,87) -20.31%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 267,119,815 100% 263,273,916 100%

(3,845,899) -1.44%

Fuente: Estados Financieros PROSOFT



44

Realizado el análisis de la variación absoluta del balance general de las vigencias 2012 y 2013, se observa que de acuerdo a las cifras reportadas se presentó un aumento significativo dentro del grupo de activos, en la propiedad planta y equipo, puntualmente la cuenta de Construcciones en curso, variación por valor de $30.326.548 miles, equivalente a un 9262.16% del total del activo, producto del valor de las construcciones de algunos parques, malecón, pavimentación, puentes y auditorios de Orocué.

Dentro del grupo de los pasivos el incremento fue de $36.591.976 miles, equivalente al 53.81%, donde las cuentas por pagar representan el 89.43%, que obedece principalmente a los acreedores por valor de $34.292.904 miles, equivalente al 114%.

Observaciones al Activo 2013

Los activos corresponden a los bienes y derechos que posee la Entidad en determinado momento.

De acuerdo con las cifras anteriores, las variaciones más significativas dentro del grupo de los activos, se dieron en la cuenta mayor de Rentas por Cobrar (vigencias anteriores) que disminuyó en un 100% y la cuenta Deudores (Ingresos no tributarios) que disminuyó en un 294%, lo cual obedeció principalmente a la falta de gestión de recaudo de industria y comercio de vigencias anteriores y actual.

Dentro de las variaciones significativas del activo está el aumento del grupo de propiedad planta y equipo, donde se destaca la cuenta construcciones en curso, que se incrementó en un 9262%, principalmente por la gestión adelantada de la Alcaldía municipal para promover recursos del orden departamental y nacional.

Bancos: Según la revisión de la muestra seleccionada de las conciliaciones bancarias que maneja la Entidad, se verificó que estas se realizaron durante la vigencia fiscal 2012 y 2013, evidenciándose que las afectaciones de ingreso y gasto financieros de las cuentas bancarias son contabilizadas. Propiedad planta y equipo: la Alcaldía cuenta con el programa PROSOFT, que posee el módulo de almacén, pero no cuentan con la individualización de los bienes muebles, ni la asignación de la responsabilidad a cada uno de los funcionarios que prestan sus servicios en las diferentes sedes, por medio de un soporte documental debidamente firmado por el responsable del mismo. En lo que respecta a los bienes inmuebles, se encuentran registrados a nombre del municipio, y son contabilizados a costo histórico, así mismo los bienes de uso público son amortizados porcentualmente.



45

Cargos diferidos: Se evidenció que esta cuenta aumentó en 7.32% de una vigencia a otra, debido a que al final de la vigencia se realizaron compras de bienes de consumo para el servicio.

Observaciones Pasivo 2013

Los pasivos constituyen lo que la Entidad adeuda a otros en la forma de compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios en el futuro.

El total de pasivos para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $104.590 miles, con una variación absoluta en $36.592, equivalentes a un incremento del 54% con relación a la vigencia 2012. Dicha variación obedece al incremento de los Pasivos de acreedores (114%) y del recaudo a favor de terceros con un incremento del 59%.

COMPARATIVO DE INGRESOS 2012 – 2013

Los ingresos representan los flujos de recursos generados por el municipio de Orocué y que son susceptibles de incrementar el patrimonio público, ya sea porque se genera un incremento en los activos o por un decremento en los pasivos.

Los ingresos fiscales son los recursos que obtiene el Ente Territorial sustentado en la aplicación de las leyes y normatividad que avalan el cobro de impuestos, tasas, rentas, parafiscales y otros derivados del poder impositivo del estado, obtenidos en desarrollo de su cometido estatal.

Analizadas las vigencias 2012 – 2013 en cuanto a la variación absoluta se evidenció que el total de los ingresos netos presento una disminución por valor de $3.644.533 miles, equivalente al 7.79%.

COD CUENTAS VIGENCIA

2012 (miles de $)

VIGENCIA 2013

(miles de $)

VARIACION PARTICIP. AÑO 2013

$ % %

INGRESOS FISCALES 21,711,565 13,150,926

(8,560,639) -39.43% 30.48%


6,233,949 6,214,264

(19,685) -0.32% 14.40%


494,826

446,325

(48,501) -9.80% 1.03%


5,128,481 5,142,224

13,743 0.27% 11.92%



46


2012 (miles de $)

VIGENCIA 2013

(miles de $)


$ % %

410519 Delineacion Urbana

- (7)

(7)

- 0.00%


211,761

252,913

41,152 19.43% 0.59%

410526 Deguello de Ganado Mayor

12,174

11,244

(930) -7.64% 0.03%

410528 Impuesto Rifas y apuestas

- 1,274

1,274

- 0.00%


112,819

150,309

37,490 33.23% 0.35%


273,888

209,982

(63,906) -23.33% 0.49%


15,477,616 6,706,910

(8,770,706) -56.67% 15.54%

411001 Tasas

1,036 270

(766)

-73.94% 0.00%

411002 Multas - (38)

(38)

- 0.00%

411003 Intereses

100,796 283,289

182,493

181.05% 0.66%

411004 Sanciones

11,324 403,458

392,134

3462.86%

0.93%

411010 Regalías 10,766,365 614,281

(10,152,084) -94.29% 1.42%

411027 Estampillas 2,597,602 2,846,449

248,847 9.58% 6.60%


5,197 10

(5,187)

-99.81% 0.00%

411046 Licencias

16,327 11,339

(4,988)

-30.55% 0.03%

411048 Registro y Salvoconducto

- 2,031

2,031

- 0.00%

411061 Contribuciones 1,978,403 2,545,583

567,180 28.67% 5.90%


566

238

(328) -57.95% 0.00%

4111 REGALIAS PETROLERAS

- 229,752

229,752

- 0.53%

411101 Regalías Petroleras

- 229,752

229,752

- 0.53%

VENTA DE SERVICIOS

13,991 18,009

4,018

28.72% 0.04%

4360 Servicio de Matadero Ganado Mayor

- 1,749

1,749

- 0.00%

4390 Servicio de 16,260 16.22% 0.04%



47


2012 (miles de $)

VIGENCIA 2013

(miles de $)


$ % %

Matadero Ganado Mayor

13,991 2,269

TRANSFERENCIAS 19,668,550 23,691,766

4,023,216 20.46% 54.90%

4408

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

4,512,451 5,089,598

577,147 12.79% 11.79%

440817 Participación para Salud

- 536,039

536,039

- 1.24%

440818 Participación para Educación

380,514

415,249

34,735 9.13% 0.96%

440819 Participación Propósito General

2,694,551 2,871,932

177,381 6.58% 6.66%

440820 Participación Pensiones-FONPET

779,445

-

(779,445) -

100.00% 0.00%

440821 Participación alimentación Escolar

70,455

507,020

436,565 619.64% 1.17%

440824


587,486

561,525

(25,961) -4.42% 1.30%

440825 Atención integral primera infancia

- 197,833

197,833

- 0.46%


15,156,099 18,579,990

3,423,891 22.59% 43.06%

441301 Asignaciones Directas

15,156,099 18,579,990

3,423,891 22.59% 43.06%

4421

SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

- 2,909,088

2,909,088

- 6.74%

442101 FOSYGA - 2,909,088

2,909,088

- 6.74%

4428 OTRAS TRANSFERENCIAS

- (2,886,910)

(2,886,910)

- -6.69%


- (2,886,910)

(2,886,910)

- -6.69%

OPERACIONES INSTITUCIONAL

4,405,351 3,984,428

(420,923) -9.55% 9.23%



48


2012 (miles de $)

VIGENCIA 2013

(miles de $)


$ % %


975,644

107,460

(868,184) -88.99% 0.25%


192,318

201,404

9,086 4.72% 0.47%


3,237,389 3,675,564

438,175 13.53% 8.52%

OTRO INGRESOS

996,229 2,306,024

1,309,795

131.48% 5.34%

4805 Financieros

980,209 1,744,802

764,593

78.00% 4.04%


14,997 23,065

8,068

53.80% 0.05%


1,023

538,157

537,134 52505.7

7% 1.25%

TOTAL INGRESOS 46,795,686 43,151,153

(3,644,533) -7.79% 100.00%

Fuente: Estados Financieros Secretaria de Hacienda municipal, Cifras en miles

De las cuentas más representativas, que se afectaron dentro de los ingresos operacionales están las Transferencias, con un incremento en el 2013 del 20.46% respecto al año 2012, dado principalmente por un aumento de transferencias del Sistema General de Regalías con un 23%; Por otro lado los ingresos fiscales, presentaron una disminución del 39%, dentro de los cuales los ingresos no tributarios, presentaron una disminución del 56.67% en comparación al año 2012.

COMPARATIVO DE GASTOS 2012 – 2013

Los gastos representan erogaciones o flujos de salida de recursos, los cuales son susceptibles de disminuir el patrimonio público durante el periodo contable, bien sea por disminución de activos o por aumento de pasivos.

Analizadas las vigencias 2012 – 2013, en cuanto a la variación absoluta se evidenció que el total de los gastos netos, presentó un incremento por valor de $43.914.990 miles, equivalente al 293.50%.

COD CUENTAS VIGENCIA 2012 (en miles)

VIGENCIA 2013 (en miles)

VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

PARTICIP. AÑO 2013

GASTOS DE ADMINISTRACION 5,040,719 4,635,578 (405,141) -8.04% 7.87%

5101 Sueldos y Salarios 3,487,755 2,273,376 (1,214,379) -34.82% 3.86%

5103 Contribuciones Efectivas 162,796 339,201 176,405 108.36% 0.58%

5104 Aportes sobre la Nomina 31,417 33,218 1,801 5.73% 0.06%



49

COD CUENTAS VIGENCIA 2012 (en miles)

VIGENCIA 2013 (en miles)

VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

PARTICIP. AÑO 2013

5111 Generales 1,331,806 1,984,141 652,335 48.98% 3.37%


26,945 5,642 (21,303) -79.06% 0.01%

GASTOS DE OPERACIÓN - 4,403,833 4,403,833 - 7.48%

5202 Sueldos y Salarios 4,081,308 4,081,308 - 6.93%

5211 Generales 294,168 294,168 - 0.50%


28,357 28,357 - 0.05%

PROV. AGOTM. DEPRES Y AMORTIZACIONES

29,971 - (29,971) -100.00% 0.00%


29,971 - (29,971) -100.00% 0.00%

GASTO SOCIAL 3,998,616 12,478,439 8,479,823 212.07% 21.19%

5501 Educación 1,503,650 2,811,364 1,307,714 86.97% 4.77%

5502 Salud 760,584 536,541 (224,043) -29.46% 0.91%

5503 Agua Potable 65,848 89,605 23,757 36.08% 0.15%

5504 Vivienda 31,052 6,836,914 6,805,862 21917.63% 11.61%

5505 Recreación y Deporte 101,358 171,185 69,827 68.89% 0.29%

5506 Cultura 614,746 815,093 200,347 32.59% 1.38%


560,336 779,413 219,077 39.10% 1.32%

5550 Subsidios Asignados 361,042 438,324 77,282 21.41% 0.74%

OPERACIONES INSTITUCIONALES 3,453,399 3,896,664 443,265 12.84% 6.62%

5705 Fondos Girados 216,010 221,100 5,090 2.36% 0.38%


3,237,389 3,675,564 438,175 13.53% 6.24%

OTROS GASTOS 2,439,967 33,463,148 31,023,181 1271.46% 56.84%

5801 Intereses 116,062 (116,062) -100.00% 0.00%

5802 Comisiones 5,659 219,220 213,561 3773.83% 0.37%

5805 Financieros 14 (14) -100.00% 0.00%

5808 Otros Gastos Ordinarios 242,636 (242,636) -100.00% 0.00%

5810 Extraordinarios 938 238

(700) -74.63% 0.00%


2,074,658 33,243,690

31,169,032 1502.37% 56.46%

TOTAL GASTOS 14,962,672 58,877,662 43,914,990 293.50% 100.00%

Los Gastos Operacionales incrementaron en un 103% debido principalmente al incremento en el gasto social de un 212.07% respecto al año 2012, por el aumento de gasto social en vivienda, que presentó una variación porcentual del 2197.63%.



50

VARIACIONES PATRIMONIALES

Esta cuenta esta presentada por las siguientes subcuentas:

El saldo de patrimonio refleja una disminución del 20.31% en el año 2013, en comparación al año 2012, debido a una reducción del 41810%, de la subcuenta superávit método de participación.

Depreciación de activos

Las propiedades, planta y equipo se reconocen y clasifican de acuerdo a su naturaleza en bienes depreciables, se registran por su costo histórico y su depreciación es por línea recta, de acuerdo con su vida útil.

Reconocimiento de gastos

Todos los gastos se llevan al estado de Actividad financiera económica y social por el sistema de causación.

2.1.5 Gestión financiera

2.1.5.1 Riesgos financieros

A. PROCESOS JUDICIALES – (Pasivos Contingentes)

Durante la vigencia 2012 y 2013, la Administración Municipal adelantó 14 procesos siendo la parte demandada el municipio por un valor de $1.599.054.648 y de la cual ya ha sido condenado a cancelar la suma de $176.920.118.

La Contraloría Departamental encuentra, que la situación relacionada con los 19 procesos judiciales que se adelantan en contra de la Administración Municipal, en su mayoría se tratan de demandas de reparación directa por fallas en el servicio como también las demandas contractuales, en cuantía aproximada de $1.599.054.648, situación que implica un alto riesgo a las finanzas del municipio,

COD CUENTAVIGENCIA

2012

VIGENCIA

2013

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

31Saldo del Patrimonio a

Diciembre 31199,122,131 158,684,286 (40,437,845) -20.31

3105 Capital Fiscal 151,375,184 198,802,524 47,427,340 31.33

3110 Resultado del Ejercicio 58,918,134 (14,134,089) (73,052,223) -123.99


participacion45,021 (18,778,428) (18,823,449) -41810.38

3128 Provisiones y Amortizaciones (10,318,502) (7,205,721) 3,112,781 -30.17

3230 Resultados del ejercicio (897,706) - 897,706 -100.00

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES





51

una vez en sentencias desfavorables a la Administración, estas deben ser cubiertas con recursos propios, comprometidos para garantizar el pago de la deuda publica adquirida y de las vigencias futuras. Este riesgo se agrava al no contar con un fondo de contingencias donde se provisione y permita garantizar el pago oportuno de los fallos en los que resultara condenado.

H4 Provisionamiento de Pasivos Contingente

A la vez, los procesos judiciales que se adelantan en contra de la Administración, se deben provisionar como pasivos contingentes en atención a las disposiciones del Régimen de Contabilidad Pública contenida en la dinámica de la cuenta 2710 provisión para contingencias.

La omisión en la constitución de este pasivo afecta igualmente los resultados del ejercicio en el mismo valor. Por consiguiente, se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Entidad para que realice las medidas pertinentes.

2.1.5.1 Indicadores financieros

NOMBRE

DEL INDICAD

OR

CUENTA VIGENCIA 2012 INDICADOR

2012 VIGENCIA 2013

INDICADOR 2013

VARIACION PORCENTUAL

Y EN $ INTERPRETACION

End

eu

dam

ien

to

Total Pasivo

67,997,684,229

25.46

104,589,658,200

39.73

14.27

El municipio de Orocué por cada $100, que dispone, tiene comprometidos $39.73, el cual señala que los activos están siendo financiados por terceros. Este indicador incremento en 14.27 puntos. El indicador resulta de

aplicar la siguiente formula.

Pasivo total / activo total

Total Activo

267,119,815,766 263,273,914,379

Solv

en

cia

Total Activo

267,119,815,766

392.84

263,273,914,379

251.72

(141.12)

El municipio de Orocué, por cada $1 que se adeuda, cuenta con $ 251.72 para responder a sus obligaciones. Este indicador disminuyo en 141.12 puntos

Total Pasivo

67,997,684,229 104,589,658,200



52

NOMBRE

DEL INDICAD

OR

CUENTA VIGENCIA 2012 INDICADOR

2012 VIGENCIA 2013

INDICADOR 2013

VARIACION PORCENTUAL

Y EN $ INTERPRETACION

Mar

gen

de

Re

nta

bili

dad

de

l

Pat

rim

on

io

Excedente o

Déficit del

Ejercicio

58,918,134,089 35.47

(14,134,088,720)

-8.91

(44.37)

El Municipio de Orocué, por cada $ 100 que tiene en su patrimonio, está generando un déficit de $ -8.91. Este indicador disminuyo en 44.37 puntos Patrim

onio 166,122,131,537

158,684,256,289

Re

laci

ón

de

Gas

tos

Tota

les

a

Ingr

eso

s To

tale

s

Gastos Totales

14,962,675,139

31.97

58,877,662,352

136.45

104.47

El Municipio de Orocué, por cada $ 100 de sus ingresos operacionales comprometió $ 136.45. Este indicador presenta un incremento de 104.47

Ingresos

Totales 46,795,683,671

43,151,153,582

2.2 CONTROL DE GESTIÓN

2.2.1 Rendición y revisión de la cuenta

H5 Información reportada en la cuenta fiscal

El municipio de Orocué, rindió la cuenta para la vigencia 2012 y 2013. Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto con deficiencias de acuerdo a lo contenido en la Resolución de rendición electrónica de cuentas de la Contraloría Departamental de Casanare.

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta

100.0 0.10 10.0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

100.0 0.30 30.0

Calidad (veracidad) 88.2 0.60 52.9

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1.00 92.9



53

De acuerdo con las variables evaluadas, se conceptúa que la rendición de la cuenta del municipio de Orocué para la vigencia 2012 como para la vigencia 2013 es con deficiencias, debido a la calificación de 92.9 puntos sobre 100 puntos, observándose que sus falencias se encuentran en la calidad (veracidad) de la información suministrada en los formatos relacionados con el área contable y presupuestal: F021A, F02B, F03, F04, F05A, F06, F07, F10 y F11; la cual el equipo auditor observó que no es coherente la información reportada en la Rendición de Cuentas por el Municipio de Orocué, a través del aplicativo SIA vigencias 2012 y 2013, con respecto a la información contenida en el software implementado de PROSOFT y la realidad de los estados contable y presupuestales de la Entidad; La cual se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Entidad para que realice las medidas pertinentes.

Legalidad

La contratación en sus etapas precontractual, contractual, pos- contractual, debe estar dirigida al cumplimiento de los fines esenciales del Estado, los principios de la función administrativa, consagrados en el artículo 2 y 209 de la Constitución Política de Colombia, los principios de la gestión fiscal determinados en el artículo 3° de la Ley 610 de 2000, la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007, la Ley 1450 de 2011, el Decreto 0734 de 2012 y Decreto 1510 de 2013, el Estatuto Anticorrupción o Ley 1474 de julio de 2011, y demás normas que rigen la contratación estatal. El resultado de la calificación de legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte del municipio de Orocué, de las normas que le son aplicables, a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada. Teniendo en cuenta lo anterior, el equipo auditor emite el concepto FAVORABLE, producto del resultado de 83.8 puntos sobre 100, con base en las siguientes variables evaluadas:

8

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera 95.8 0.40 38.3

De Gestión 75.7 0.60 45.4

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1.00 83.8

En los aspectos financieros, la Contraloría Departamental de Casanare, no realizó la actualización catastral conforme al Artículo 5° de la Ley 14 de 1983, y carece de gestión de la recuperación de cartera, según Ley 1066 de 2006.

En cuanto al examen de legalidad de la gestión, se presenta de manera detallada lo observado por el equipo auditor a continuación:



54

Proceso de talento humano

Estructura Organizacional

La Alcaldía de Orocué, en su estructura organizacional definida por el Decreto N° 001 del 2 de enero de 2011, está conformada por el Despacho del señor alcalde, el Concejo Municipal y la Personería; cinco (5) secretarias (Desarrollo social, obras públicas, general y de gobierno, planeación y hacienda); una (1) oficina de asesoría jurídica, un consejo de gobierno, y nueve (9) juntas, comités y fondos, como se evidencia en la gráfica:

Fuente: http://www.orocue-casanare.gov.co/

Revisión Hojas de vida del Personal de planta

A fin de constatar el cumplimiento de la normatividad vigente para la vinculación de los funcionarios, el equipo auditor revisó el 47% de hojas de vida de funcionarios en carrera administrativa para el año 2012 y 2013.

Se verificó en cada expediente de hoja de vida, la existencia de los siguientes documentos de conformidad con la circular 004 de 2003, emitida por el Archivo General de la Nación, así:

Decreto de nombramiento

Acta de posesión

Hoja de vida en formato de la Función Pública actualizado

Formato de declaración de rentas y bienes


http://www.orocue-casanare.gov.co/


55

Afiliación al sistema de seguridad social en salud, Pensión, Riesgos Profesionales y Cajas de compensación familiar

Actos Administrativos de liquidación de vacaciones

Acto administrativo de liquidación de cesantías

Actos Administrativos de novedades de personal (permiso, licencias, renuncia, viáticos, etc.)

Certificado de antecedentes fiscales, disciplinarios y judiciales.

Declaración extra proceso.

De la muestra seleccionada, no se observó documentos faltantes en las carpetas de hoja de vida de los funcionarios.

Liquidación de Nómina

En la visita de auditoría se verificaron las planillas de nómina del mes de diciembre de la vigencias 2012 y 2013, emitidas por el módulo de nómina, observándose que los salarios se ajustan a la escala de remuneración fijada mediante los Acuerdos 003 del 22 de Mayo de 2012, y 002 del 29 de mayo de 2013. No obstante, se encontraron los siguientes aspectos relevantes:

En la nómina del mes de diciembre de 2012, el neto a pagar para un empleado que conforma la planta de personal de la Alcaldía Municipal de Orocué, refleja pagos inferiores al salario mínimo legal como se observa a continuación:

N° NOMBRE SUELDO BASICO- DIC

2012 VALOR PAGADO -DIC 2012

1 MALAGON BERNAL CARMEN YESENIA $907,700 $ 273,031

Fuente: Información suministrada por la oficina de talento humano y pagos realizados por tesorería.

La anterior situación evidencia que la Administración Municipal autorizó descuentos por libranza, sin garantizar el salario mínimo vital, sin embargo, a la fecha ya no existe funcionario que presente esta irregularidad.

Viáticos

H6 Viáticos

La Administración Municipal, durante el mes de diciembre de la vigencia 2012, realizó pago de viáticos a 8 funcionarios por valor de $5.859.019 y en el 2013 viaticaron un total de 10 funcionarios por valor de $ 6.763.132, según Auxiliar Contable y Resoluciones de comisión por funcionarios emitidas por la Administración.



56

Si bien es cierto, el gobierno nacional fija la escala de viáticos, es importante que las entidades territoriales reglamenten el procedimiento para el reconocimiento y legalización de los mismos, con el fin de dar cumplimiento del artículo 3°, numeral 21 de la ley 734 de 2002 “Vigilar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar que sean utilizados debida y racionalmente”, sin embargo, se observa que la administración no posee un mecanismo de control interno ni procedimiento alguno en la legalización de viáticos, situación que pone en riesgo los recursos en la medida que existen algunos funcionarios que legalizan las diferentes comisiones, solo hasta el cierre contable; es decir, en el mes de diciembre los viáticos.

Así mismo, es evidente el desorden administrativo de los documentos de legalización de viáticos, toda vez que no se encuentran en el archivo correspondiente los respectivos soportes y documentos exigidos por la Administración, por lo anterior se configura un hallazgo administrativo y se exhorta a las dependencias responsables que tome las medidas necesarias que garanticen una mejora de estos procesos.

Programa de Bienestar y Estímulos, Programa de Capacitación y programa

de Salud Ocupacional.

La Administración Municipal a través de la Resolución Nº 042 del 22 de febrero de 2012, se crea el programa de bienestar social y de incentivos, dirigido a los servidores públicos de la Administración Municipal, para las vigencias 2012 y 2013; la cual incluyen los siguientes programas:

1. Deportivos, recreativos y vacacionales.

2. Artísticos y culturales.

3. Promoción y prevención de la salud.

4. Capacitación informal en artes y artesanías u otras modalidades que conlleven la recreación y el bienestar del empleo y que puedan ser gestionadas en convenio con cajas de compensación u otros organismos que faciliten subsidios o ayudas económicas.

5. Promoción de programas de vivienda ofrecidos por el fondo nacional del ahorro, los fondos de cesantías, las cajas de compensación u otras entidades que hagan sus veces, facilitando los tramites.



57

Con base en la revisión de los planes para el año 2012 y 2013, se encontró que de los 5 programas planteados, se observó un cumplimiento del 67% para las dos vigencias auditadas.

Almacén Municipal

H7 Almacén Municipal

Para las vigencias 2012 y 2013, Almacén Municipal, no contaba con un Manual de Procedimientos de Almacén, toda vez, que hasta el año 2014 se expide el Decreto N° 034 de 2014, “por medio de la cual se adopta el manual de procedimientos de almacén e inventarios del municipio de Orocué- Casanare y se reglamenta su funcionamiento”, en cumplimiento al plan de mejoramiento firmado con este Ente de Control en la vigencia anterior, pese a que se adoptó el manual de mejoramiento, aún no se realiza la depuración, identificación y actualización en la cuenta de inventarios, así mismo no se observa los bienes plaqueteados y asignados a los funcionarios.

Respecto a las bodegas donde se guardan los elementos, la Administración suscribió el contrato N° 336 de 2013, cuyo objeto es: “Reparación y mantenimiento de las instalaciones del almacén municipal de Orocué, Departamento de Casanare”, por valor de $ 25.927.387; observándose unas instalaciones acordes a los bienes a salvaguardar y así mismo una reducción del stock, pero aún se encuentran Existencias significativas de estos elementos por entregar y a la vez no se han realizado los Actos Administrativos para dar de baja los respectivos bienes catalogados como inservibles.

El siguiente registro fotográfico, evidencia las instalaciones y condiciones de los elementos adquiridos por la Administración Municipal en el año 2012-2013.

Registro fotográfico (Almacén Municipal)

Elementos deportivos. Elementos tecnológicos.



58

Útiles escolares. Instalaciones oficina de Almacen.

Motocicleta sin dar de baja Ayudas humanitarias <

Por lo anterior, este Ente de Control, determina un hallazgo administrativo, con el fin de exhortar a la Administración Municipal a continuar con el proceso de mejora en el área de almacén.

Sentencias judiciales

Durante la vigencia 2012 y 2013, la Administración Municipal adelantó 14 procesos, siendo la parte demandada el municipio y 5 correspondientes a las acciones judiciales adelantadas por el municipio como parte activa, para un total de 19 procesos judiciales, como se evidencia en los siguientes cuadros:

PROCESOS EN LOS QUE ES DEMANDADO EL MUNICIPIO

VIGENCIA

Cuantía Solicitada Nº

Procesos

Nº Procesos absueltos

Nº Procesos condenas

Valor Pagado

Estado

2007 $147.225.883 1 1 $112.375.828

Se condenó al municipio en el 2012 y a la fecha está Pendiente de pago.

2008

Proceso 2008-028:

$203.731 Proceso 2008-115:

Cuantía indeterminada

2 1 $64.915.618

1 Proceso en curso(2008-028), 1 proceso (2008-115)pendiente de pago

2009 Proceso: 3 1 Procesos en curso



59

VIGENCIA

Cuantía Solicitada Nº

Procesos



Valor Pagado

Estado

2009-274:

$48.512.672

2011

Procesos: 2011-285:

$204.222.573 2011-325:

$94.740.569 2011-208:

$163.247.680 2011-255:

$236.089.040 2011-045:

$280.012.500 Total: $1.163.112,362

7 1 5 $112.004.500 Procesos en trámite (Acción de Repetición)

2012 $240.000.000 1 En proceso

TOTAL $1.599.054.648 14 2 7 $176.920.118

PROCESOS EN LOS QUE ES DEMANDANTE EL MUNCIPIO

Vigencia Cuantía Solicitada Nº Procesos



Valor Pagado

Estado

2012

Procesos:

2012-104:

$14.368.500 2012-107:$39.373.094 2012-076:

$238.000.000 Total: $314.657.884

4 2 2 $226.916.290

2 absueltos, 1 pendiente de pago (2012-076), 1 pagado ( 2012-208)

2013 $141.675.000 1 1 pendiente de pago

TOTAL $456.332.884 5 2 3 $226.916.290

H8 Omisión al pago oportuno del valor de las condenas.

La Contraloría, observa que la Administración Municipal, no cuenta con copia de los expedientes o de las gestiones adelantadas por parte de la asesoría externa frente a la gestión de los procesos en los que el municipio es parte, dificultando control y seguimiento al estado actual de cada uno de los procesos judiciales.

De lo anterior, este Ente de control encuentra que en los procesos de radicados N°2007-066, 2008-115 y 2011-700, presentan descuido en el pago del valor condenado a pagar por parte del municipio, incurriendo en el pago de intereses moratorios por la omisión al pago oportuno del valor de las condenas, los cuales al realizarse su pago constituirán un detrimento patrimonial, configurándose un hallazgo administrativo y se exhorta a la administración a tomar los correctivos pertinentes.



60

2.2.2 Gestión ambiental

El resultado de la calificación de la gestión ambiental, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte del Municipio de Orocué, de planes, programas y proyectos ambientales.

GESTIÓN AMBIENTAL

VARIABLES A EVALUAR

Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales.

78.8 0.60 47.3

Inversión Ambiental 88.2 0.40 35.3

CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL 1.00 82.6

La Administración Municipal, no ha alcanzado los indicadores esperados, en las vigencias 2012 y 2013, observando un cumplimiento de gestión ambiental para estos dos años de 82.6 puntos sobre 100.

Esta Contraloría, realizó una revisión a planes programas y proyectos planteados y ejecutados por la Alcaldía Municipal de Orocué, respecto al ámbito ambiental, durante las vigencias 2012 y 2013, con el fin observar el avance respecto a los factores de eficacia y eficiencia.

Área Ambiental En el plan de desarrollo “Con Dios y el Pueblo Gobernaremos - Todos a Trabajar” 2012 – 2015, se mencionan algunas características del municipio relevantes como: “El Municipio de Orocué es rico en cuanto a biodiversidad, suelo y recurso hídrico; pero

esta riqueza sufre un acelerado deterioro de los ecosistemas con exterminio de la flora; limitando el aprovechamiento a las generaciones presentes y futuras. En general se presenta un alto nivel de deterioro de los bosques y capa vegetal de las áreas aledañas a las microcuencas y otras zonas de conservación ambiental; dicho deterioro obedece a que se están ocupando dichas áreas para el desarrollo de actividades agropecuarias sin medir el impacto ambiental que esto genera y sin que sin que exista una reversión a los daños ocasionados” El Municipio de Orocué presenta alta incidencia de enfermedades como las del sistema digestivo, infecciosas y parasitarias, del sistema genitourinario, de la piel y del tejido subcutáneo. El Municipio presenta deficiencias en la prestación del servicio de acueducto



61

que garanticen cobertura y calidad en el área urbana y rural de conformidad con lo preceptuado en los artículos 334, 335, 336 y 370 de la Constitución Política y atendiendo lo consagrado en el artículo 2° de la Ley 142 de 1994. En el área urbana no se suministra el servicio acueducto de manera continua pese que se cuenta con coberturas de redes 100% y dos plantas para el tratamiento que generan un servicio de 3 horas diarias (12,5%) observándose problemas de presurización de la red, optimización del sistema de tratamiento y de distribución del agua, en calidad del agua y en la operación del servicio por parte del municipio.”

El Municipio de Orocué presenta ineficiencias en el sistema de manejo, aprovechamiento y disposición final de residuos sólidos; al respecto, el sistema de tratamiento de residuos sólidos del municipio de Orocué carece de insuficiente implementación de procesos para el manejo, aprovechamiento y disposición final de los residuos sólidos.”

OBJETIVOS DEL PLAN DE DESARROLLO

Se puede determinar del plan de desarrollo los objetivos establecidos para el

cuatrienio encaminados a la protección del medio ambiente, así:

- “Se propone incrementar la cobertura de los servicios, mejorar la calidad del agua

para consumo humano; fortalecer la gestión ambiental en la prestación de los

servicios de agua y saneamiento, realizar protección a cuencas abastecedoras y

fortalecer la prestación de los servicios públicos.

- La Administración Municipal apoyará el fortalecimiento de la EMSPO para garantizar

la adecuada prestación de los servicios públicos.

- Implementar las acciones correspondientes a la gestión del riesgo en el Municipio

Orocué.

- Gestionar la protección, conservación y cuidado del medio ambiente del municipio.”

PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL A CORPORINOQUIA Artículo 44º.- Porcentaje Ambiental de los Gravámenes a la Propiedad Inmueble. Modificado el art. 110, Ley 1151 de 2007, Modificado por el art. 10, Decreto Nacional 141 de 2011. Establéese, en desarrollo de lo dispuesto por el inciso 2o. del artículo 317 de la Constitución Nacional, y con destino a la protección del medio ambiente y los recursos naturales renovables, un porcentaje sobre el total del recaudo por concepto de impuesto predial, que no podrá ser inferior al 15% ni superior al 25.9%. El porcentaje de los aportes de cada municipio o distrito con cargo al recaudo del impuesto predial será fijado anualmente por el respectivo Concejo a iniciativa del alcalde municipal….”

Mediante acuerdo Nº 016 de diciembre de 2012, el Consejo Municipal de Orocué, establece el impuesto ambiental con destino a Corporinoquia, destinando el


http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=25932#110




62

(1.5x1000) sobre el avalúo de los bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial unificado urbano y rural, en cumplimiento de la norma citada. De acuerdo con la información suministrada, durante las vigencias 2012 y 2013 el municipio ha realizado transferencias a Corporinoquia trimestralmente.

SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL MUNICIPAL

H9. SIGAM no se encuentra establecido El documento SIGAM, no se encuentra elaborado e implementado en términos municipales, e igualmente no presenta acto administrativo de adopción.

Este Ente de Control, realiza un hallazgo administrativo y advierte la necesidad de adelantar las actuaciones administrativas pertinentes a fin de no incumplir los mandatos constitucionales, el artículo 65 de la Ley 99 de 1993, y la Ley 136 de 1994.

DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS Y SERVICIO DE ASEO

La planta de tratamiento y relleno sanitario se encuentra ubicado en la zona suburbana, en un terreno de la Gobernación de Casanare, denominado granja el Bogante, vereda de Remolinos, del Municipio de Orocué; a una distancia de 2.3 km alejada de la cabecera Municipal; tiene una extensión de 82 hectáreas, en el cual se construyó la planta de tratamiento de residuos sólidos, hacia la parte occidental del casco urbano, cuenta con una vía de acceso conformada en material de cantera. Cuyas coordenadas geográficas son E: 968000 y N: 1020500.

El municipio tiene implementado la separación en la fuente de los residuos sólidos, esta práctica se ha venido aplicando desde hace unos diez (10) años, mediante sensibilización y concientización a la comunidad, se ha entregado a cada vivienda dos canecas una negra y otra verde, donde deben disponer los residuos generados en el hogar de forma separada y la recolección se realiza cuatro veces a la semana, Domingos y miércoles se hace recolección de los residuos inorgánicos, lunes y jueves recogen los residuos orgánicos. Registro fotográfico planta recicladora



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Clasificación de material orgánico e inorgánico.

El relleno está compuesto por seis celdas, dos ya están clausuradas, una llena por clausurar, una en uso, una terminada sin usar y una por terminar de construir, estas celdas son tipo terraplén para disposición final de residuos; todo el sistema sanitario de las seis celdas están conectados al tanque de lixiviados, donde se neutralizan los lixiviados para estabilizar el pH de este flujo.

Celda clausurada Celda en proceso de clausura

De la visita practicada al sitio de interés se logró determinar que sólo se cuenta con un operario que realice el control de entrada y salida de personas, de los residuos sólidos; se realiza separación de papel vidrio y plástico y metales para ser lavado, embalado y almacenado para su comercialización, en la planta existen cuartos para almacenar dichos residuos aprovechables. También se cuenta con un horno incinerador para los residuos que no se pueden reciclar para reducir su volumen. Una vez revisada la documentación aportada por la Administración, se evidencia que la Licencia ambiental otorgada por Corporinoquia para el relleno sanitario se encuentra vencida ya que fue otorgada en el año 2005 por un término de 6 años.



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H10 Vencimiento licencia ambiental

Según información suministrada por la Administración Municipal, la Empresa de Servicios Públicos de Orocué S.A. E.S.P, mediante radicado Nº 4015 de fecha 03 de abril de 2014, presentó solicitud tendiente a obtener la licencia ambiental para la construcción del relleno sanitario como sistema constitutivo de la planta de tratamiento de residuos sólidos del municipio de Orocué, dentro del cual se incluyeron permisos ambientales como concesión de aguas subterráneas y emisiones atmosféricas.

Es importante aclarar que pese a la gestión adelantada a la fecha, la Autoridad ambiental no ha aprobado a la Empresa Municipal de Servicios Públicos de Orocué, EMPSO, la licencia ambiental para el funcionamiento del relleno sanitario, de lo actuado se allega certificación emitida por la autoridad ambiental, configurándose un hallazgo administrativo por este Ente de Control.

Este Ente de Control, advierte sobre la necesidad de continuar con las gestiones pertinentes a fin de no incurrir en el incumplimiento del Decreto 838 de 2005, la resolución N° 1390 de 2005 y 1822 de 2009, del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Territorial cual establece: "Artículo 1°. Parágrafo 3°. Las actividades de cierre, clausura y restauración ambiental de las celdas transitorias, no podrán superar el término de un año contado a partir del 30 de Septiembre de 2009.

Para el efecto del cierre, clausura y restauración de las celdas de disposición final transitoria, se podrá continuar con la disposición final de residuos sólidos provenientes del servicio de aseo siempre y cuando estos residuos se utilicen para lograr una adecuada conformación geomorfológica de las celdas transitorias y el prestador del servicio público de aseo esté dando total cumplimiento a las condiciones establecidas en los numerales 1, 2 y 3 del presente artículo, y a las modificaciones al Plan de Manejo Ambiental que considere pertinentes la autoridad ambiental competente.

Dentro del término establecido, se deberán culminar las actividades de reacomodación de la totalidad de los residuos, la cobertura de los mismos e inicio de la restauración paisajística en las zonas aledañas a la celda para la disposición final transitoria; asimismo, dentro de dicho término, esto es antes del 30 de Septiembre de 2010, deberá haberse obtenido licencia ambiental en los términos del Decreto 1220 de 2005 o el que lo modifique, sustituya o derogue para el relleno sanitario que sustituirá la disposición de residuos en las mencionadas celdas, o en su defecto haberse contratado dicha disposición en un relleno sanitario que cuente con la debida licencia ambiental.".

TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES

El municipio de Orocué cuenta con Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimiento- PSMV con su respectivo acto administrativo aprobado por la autoridad ambiental por un término de 10 años y se tiene una cobertura del 100%.



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En visita realizada a la planta de tratamiento de aguas residuales con acompañamiento de la Ingeniera Ambiental Mariela Rodríguez Caro Directora EMSPO S.A ESP, se explica el proceso de tratamiento como retención de arenas, sólidos y grasas el cual es realizado mediante bacterias aerobias, la cual cuentan con remociones en un 90%.

Así mismo, se manifiesta a este Ente de Control, que no hay ningún vertimiento a los ríos o caños domésticos o industriales y que la planta se encuentra en buen estado.

Registro fotográfico Planta de tratamiento de aguas residuales

Tanque de almacenamiento Sedimentador válvulas con perilla

AGUA POTABLE El sistema de acueducto del casco urbano del municipio Orocué, cuenta con dos plantas de tratamiento de agua potable, la Manga y Bello Horizonte. Actualmente se prestan 5 horas diarias de suministro con un 100% de cobertura en el área urbana. La calidad y abastecimiento de agua es una de las grandes problemáticas del municipio de Orocué, en el plan de desarrollo “Con Dios y el Pueblo Gobernaremos - Todos a Trabajar”, se relaciona que tiene una cobertura del 100%, pese a que en la actualidad se cuenta con dos concesiones de agua subterránea para igual número de plantas de tratamiento de agua potable, estas se encuentran deterioradas, razón por la cual se han presentado deficiencias en el suministro en cuanto a su calidad. De la documentación aportada se da a conocer que “existen problemas de presión, acumulación de aire en las tuberías, en el tratamiento no opera la coagulación y floculación y en el caso de la PTAP, la Manga el sistema de



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filtración y el tanque de almacenamiento elevado, se encuentra en grave estado de deterioro” [SIC].

Registro fotográfico Sistema de acueducto del casco urbano

Plantas de tratamiento agua potable

De igual forma, se evidencia requerimiento de la Procuraduría 23 judicial II ambiental y agraria, con ocasión del informe allegado por la Secretaria de Educación Departamental, cuyo resultado IRCA consolidado, evidencia que la calidad del agua que está siendo suministrada a la población, presenta niveles inconstantes en la potabilidad del recurso hídrico. Las muestras de agua se califican en nivel de “RIESGO MEDIO Y ALTO” desde el punto de vista fisicoquímico y microbiológico por lo tanto el agua no es apta para el consumo humano y exhorta al municipio para que adelante las actuaciones administrativas pertinentes. Ante dicho requerimiento manifiesta la Administración Municipal que ha emprendido una incansable gestión de recursos de la Gobernación del Casanare pues ya se cuenta con un proyecto formulado tendiente a realizar la modernización para las plantas de tratamiento de agua potable La Maga y Bello Horizonte radicado en la Secretaria Técnica del OCAD Departamental. H11. Agua en nivel de “riesgo medio y alto” Dicha situación conlleva al incumplimiento de ley 142 de 1994, la resolución 2115 de 2007 del MPS y lo establecido dentro del Plan de Desarrollo Municipal, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Administración para que tome las medidas pertinentes, toda vez que ya existe un requerimiento de la Procuraduría 23 Judicial II Ambiental y Agraria.

H12. Adquisición o legalización de áreas de protección

A la fecha no se ha realizado compra de los terrenos aledaños a las fuentes que surten el acueducto municipal como lo es el Caño San Miguel. Razón por el cual



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se realiza un hallazgo administrativo y se advierte a la Administración Municipal sobre la necesidad de realizar las gestiones pertinentes a fin de no incurrir en incumpliendo de la norma en el artículo 111 de la ley 99 de 1993, Modificado por el art. 106, Ley 1151 de 2007, Modificado por el art. 210, Ley 1450 de 2011. Reglamentado por el Decreto Nacional 953 de 2013.

La alcaldía Municipal, allega oficio con fecha de 23 de octubre de 2013, dirigido a la Corporación Autónoma Regional de la Orinoquía CORPORINOQUIA, la cual solicita apoyo técnico, dado que no existen instrumentos de planificación de la cuenca Caño San Miguel, donde se pueda identificar, delimitar y priorizar las áreas de importancia para ser adquiridas por parte del Municipio. Lo anterior, permite conocer la gestión del municipio.

LICENCIAS AMBIENTALES

En Orocué, durante la administración “Con Dios y el Pueblo Gobernaremos - Todos a Trabajar”, se han venido impulsando espacios incluyentes y participativos, involucrando todos los actores incidentes en las decisiones sobre el medio ambiente (Administración Municipal, empresa privada, sociedad civil); buscando armonizar los esfuerzos hacia un fin común, garantizar la protección, conservación y uso sostenible de nuestros recursos naturales.

La administración cuenta con un profesional de apoyo - Gestión Ambiental de la Secretaría de Planeación de profesión Ingeniero Civil, designado al seguimiento y evaluación de las licencias ambientales, quien atiende las denuncias de los ciudadanos.

A continuación se relacionan los proyectos ejecutados por la Administración Municipal durante los años 2012 y 2013 que fueron objeto de permisos ambientales por parte de Corporinoquia.

PROYECTO TIPO DE PERMISO ACTO ADTIVO QUE

OTORGA PERMISO

ESTADO DEL

PERMISO

MEDIDA DE

COMPENSACION

Plazoleta Multifuncional en el Parque Principal La Candelaria

Aprovechamiento forestal único

Res. 500.41-12.1763 del 27 de Diciembre de 2012

Vigente

En proceso.

Puente Vehicular Sobre el Caño San Miguel

Ocupación de cauce y aprovechamiento forestal único

Res. 500.41.12 1704 del 18 de Diciembre de 2012

Vigente

En proceso.

Por otra parte, existen empresas privadas que desarrollan diversas actividades en jurisdicción de Orocué, principalmente en la industria de hidrocarburos. Dichas actividades han sido objeto de un fiel seguimiento y control por parte de la








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administración, en el marco de sus competencias, pues la única autoridad competente para realizar estricta vigilancia y control de estas actividades, es aquella que otorga la licencia, en este caso la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA). Sin embargo, algunas de las consideraciones de las Licencias Ambientales, así como de la normatividad vigente, reglamenta espacios participativos entre empresa privada, comunidades y autoridades locales, los cuales han sido aprovechados con fines informativos y de conciliación, manifestando

inconformidades, y direccionando acciones concertadas hacia la búsqueda de un beneficio mutuo en armonía con el ambiente. En la actualidad se tiene conocimiento de más de 20 proyectos en el sector de hidrocarburos en diferentes etapas a lo largo y ancho de la jurisdicción. A continuación se relacionan las licencias ambientales otorgadas a la empresa privada del sector de hidrocarburos de los años 2012 y 2013.

PROYECTO OPERADORA ACTO ADMINISTRATIVO DE LA LICENCIA

APE Llanos 29 Parex Resources Res. 414, 31 de Mayo de 2012

AD Llanos 30 Norte Parex Resources Res 010, 11 de Enero de 2012

APE Llanos 23 Sur Canacol Energy Res. 1180, 22 de Noviembre de 2013

APE Casanare Este 2 Petrominerales Res. 0698, 28 de Agosto de 2012

AD Casimena Petrominerales Res. 0375, 24 de Mayo de 2012

EDUCACIÓN AMBIENTAL La Administración Municipal, ha realizado diversas campañas de educación ambiental mediante difusión radial. Adicionalmente, se ha apoyado en conjunto con el sector privado, la elaboración de los PRAES (Proyectos Ambientales Escolares) en pro de fomentar la educación ambiental del municipio de Orocué, con especial énfasis en la protección y conservación de los recursos naturales. Por otra parte, en conjunto con el CIDEA (Comité Técnico Interinstitucional de Educación Ambiental), se articuló el PROCEDA (Proyecto Ciudadano de Educación Ambiental) en busca de gestionar y realizar acciones que contribuyan a la resolución de problemas y al fortalecimiento de potencialidades ambientales, enmarcados en las estrategias de la Política Nacional de Educación Ambiental. Por lo anterior, este Ente de Control, concluye que:

La Administración Municipal, no cuenta con dependencia asignada al sector ambiental, no se cuenta con un sistema de gestión ambiental, que consolide y



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lleve a término los planes y proyectos contemplados dentro del Plan de Desarrollo Municipal.

Dadas las condiciones en que se presta el servicio de agua para el consumo humano, la Administración Municipal debe hacer una gestión inmediata en torno a la solución de la problemática en cumplimiento de la normatividad exigida.

La gestión adelantada por la Administración vigencia 2012-2013 en cumplimiento del componente ambiental del plan de desarrollo fue del 73,9%.

Aun cuando se cuenta con un banco de proyectos, las inversiones para el componente ambiental no se está cumpliendo, ya que la ejecución de los contratos no están encaminados al cumplimiento de los indicadores previstos en el Plan de Desarrollo.

2.2.3 Control fiscal interno

H13 planes de mejoramiento internos

La Administración Municipal, ha realizado controles en función a las acciones correctivas frente a las observaciones y/o hallazgos de los Entes de Control, la cual se da una calificación de 80.1 puntos sobre 100. Sin embargo, la Contraloría Departamental de Casanare, observa que el Municipio de Orocué no cuenta con creación de la Oficina de Control Interno, en el momento de la auditoría, quien tiene asignadas las funciones es el Secretario de Gobierno de la Administración Municipal, la cual en el informe pormenorizado del estado de control interno en cumplimiento de la Ley 1474 de 2011, refleja las dificultades y avances de los subsistemas de control estratégico, de gestión y de evaluación durante las vigencias auditadas.

Con base en los informes pormenorizados, se identifica debilidades en el fortalecimiento de estrategias, planes, programas, proyectos y/o actividades de divulgación y socialización y sostenibilidad con el fin de generar mejoras en el conocimiento interiorización y apropiación del sistema de control interno de la Entidad.

TABLA 1-7

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

92.4 0.30 27.7

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

88.8 0.70 62.2

TOTAL 1.00 89.9



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De otra parte la Contraloría Departamental de Casanare, revisó los documentos de las auditorías programadas para la vigencia 2012 y 2013, observando que no existen auditorías internas que se hubiesen programado para las vigencias auditadas, puesto que se encuentra es la socialización de los hallazgos de los Entes de Control que los auditan y sus respectivos planes de mejoramiento; configurándose un hallazgo administrativo y exhortando a la Administración Municipal a realizar los correctivos pertinentes.

2.2.4 Gestión contractual

2.2.5.1 Proceso de Contratación

Durante la vigencia 2012, la Administración Municipal suscribió 252 contratos con recursos propios por valor de $4,805 millones y en la vigencia 2013, suscribió 407 contratos por valor de $13,667 millones.

Para efectos de evaluar la contratación ejecutada por la Administración Municipal, con base en los procedimientos señalados en la Resolución No. 386 de 2011“Por la cual se adopta la tercera versión del Proceso Auditor para la Contraloría Departamental de Casanare”, se procedió a tomar una muestra de 40 procesos contractuales de las dos (2) vigencias 2012 y 2013, por valor de $7,062 millones, como se aprecia en el siguiente cuadro:

AÑO CLASE CONTRATACIÓN TOTAL MUESTRA SELECCIONADA PARTICIPACIÓN

CANT. V/R CANT. V/R V/R CANT.

2012

C1- CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

145 1,510,289,708 2 59,080,000 4% 1%

C2- CONSULTORIA E INTERVENTORIA

5 58,528,901 1 6,665,801 11% 20%

C5- CONSTRUCCIÓN

6 310,426,945 5 290,426,947 94% 83%

C6- SUMINISTRO 35 1,461,090,091 2 182,331,680 12% 6%

C12 TRANSPORTE 1 15,750,000 0 0 0% 0%

C17 CONVENIOS 4 347,000,000 3 332,000,000 96% 75%

C19 OTROS 56 1,102,036,906 2 289,800,000 26% 4%

Subtotal 252 4,805,122,551 15 1,160,304,428 24% 6%

2013

C1- CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

304 3,942,541,464 8 389,183,200 10% 3%

C2- CONSULTORIA 3 228,073,600 0 0 0% 0%

C3- INTERVENTORIA

3 412,190,000 1 101540000 25% 33%

C5- OBRA 13 2,733,560,968 6 - 0% 46%

C6 SUMINISTRO 53 4,015,065,692 5 1,425,295,986 35% 9%

C9 ARRENDAMIENTO

3 33,985,667 0 0 0% 0%

C17 CONVENIO 19 1,053,117,694 3 547,202,868 52% 16%

C19 OTROS 9 1,248,120,266 2 850,000,000 68% 22%

Subtotal 407 13,666,655,351 25 5,901,819,637 43% 6%



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Fuente: Reporte SIA.

Tabla: Evaluación de Gestión Contractual

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto de gestión contractual, es “Eficiente”, con una calificación de 97.0, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan en la siguiente tabla:


VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderaci

ón

Puntaje Atribui

do

Prestación Servicios

Q

Contratos

Suministros

Q

Contratos

Consultoría y Otros

Q

Contratos

Obra Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

100 7 100 2 100 16 100 14 100.00 0.50 50.0

Cumplimiento deducciones de ley

100 8 100 2 100 16 100 14 100.00 0.05 5.0

Cumplimiento del objeto contractual

100 5 100 2 95 15 100 12 97.70 0.20 19.5

Labores de Interventoría y seguimiento

89 9 100 2 84 16 88 12 87.18 0.20 17.4

Liquidación de los contratos

100 9 100 1 100 16 100 11 100.00 0.05 5.0

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1.00 97.0

La fuente de financiación de los contratos seleccionados, corresponde a recursos propios reportados por la Administración y una vez evaluados conforme a la normatividad aplicable a las etapas pre-contractual, contractual y pos -contractual, se obtuvieron los resultados señalados a continuación:

DENUNCIA N. 900.19.3.167-2011 1 30,000.00 1 30,000,000.00 1 100%

TOTAL 659 18,471,807,902 41 7,092,124,065 38% 6%



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VIGENCIA 2012

CONTRATO Nº 8452482012001 DEL 23 DE ENERO DE 2012

CLASE: CONVENIO DE COPERACIÓN

OBJETO: AUNAR ESFUERZOS PARA LA REALIZACION DE MUESTRAS ARTISTICAS Y CULTURALES EN EL MARCO DE LAS FERIAS Y FIESTAS EN HONOR A LA VIRGEN DE LA CANDELARIA DEL MUNICIPIO DE OROCUE CASANARE.

CONTRATISTA: CORPORACION FOLCLORICA EL GAVAN DE ORO

VALOR: $ 281.800.000

PLAZO: QUINCE (15) DIAS CALENDARIO

OBSERVACIONES

H14 Fuente de financiación

Revisado el convenio, se observó que tanto en el estudio previo como en la minuta, no determinan el presupuesto oficial por cada una de las actividades por fuente de financiación, situación que no permite evaluar la destinación de los recursos, por lo cual se establece un hallazgo administrativo, a fin de que la Entidad realice acciones pertinentes, de tal forma que al elaborar los estudios previos se establezcan los valores teniendo en cuenta los recursos con los cuales se van a ejecutar.

OBSERVACIONES

H16- Archivo de documentos contractuales

En la carpeta contractual, reposa Certificado de Disponibilidad Presupuestal N° 00871 de fecha de expedición 22 de noviembre de 2012, cuya fuente de financiación son recursos del Fondo de Seguridad, donde el valor presupuestado es de $19.999.918, cuyo objeto es “Realizar la instalación del

CONTRATO: 174/05 DE DICIEMBRE DE 2012

CLASE: CONTRATO DE OBRA

OBJETO: REALIZAR LA INSTALACIÓN DEL ALUMBRADO PÚBLICO EN EL FOCO DE INSEGURIDAD DEL PARQUE EL SERRAPIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: OROCAM S.A.S. R/L LUIS ALBERTO CAMARGO TURMEQUÉ

VALOR: $ 19.999.918

PLAZO VEINTE (20) DÍAS



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alumbrado público en el foco de inseguridad del parque el Serrapio del Municipio de Orocué”, este Ente de Control evidenció que dicho documento no se encuentra con las firmas correspondientes. (Folio 7 del archivo PDF).

En la carpeta contractual no se encontraron los siguientes documentos: El acta de inicio del contrato y el acto administrativo de la asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro de la carpeta contractual, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo.

Razón por la cual, se determina un hallazgo administrativo y se exhorta a la Administración para que tome las acciones correctivas en la mejora de los procesos de gestión documental y revisión contractual.

Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:

Registro fotográfico

Alumbrado público del Parque El Serrapio



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OBJETO: CONSTRUCCIÓN, ADECUACIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE LAS INSTALACIONES FÍSICAS DEL CUERPO TÉCNICO DE INVESTIGACIONES CTI SECCIONAL OROCUE Y CESPA DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: OMAR ORTIZ ORTIZ

VALOR: $ 133.202.071

PLAZO DOS (2) MESES

OBSERVACIONES

En la carpeta contractual, no se encontraron los siguientes documentos: El acto administrativo de la asignación de la supervisión, antecedentes fiscales, disciplinarios y penales; documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.



Instalaciones físicas del cuerpo técnico de investigaciones CTI seccional Orocué y CESPA del municipio de Orocué



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OBJETO: INTERVENTORÍA ADMINISTRATIVA, TÉCNICA, FINANCIERA Y LEGAL PARA EL CONTRATO CUYO OBJETO ES CONSTRUCCIÓN, ADECUACIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE LAS INSTALACIONES FÍSICAS DEL CUERPO TÉCNICO DE INVESTIGACIÓN-CTI- SECCIONAL OROCUE Y CESPA DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: CIVING LTDA R/L ÁNGEL ANTONIO BECERRA

VALOR: $ 6.665.800.

PLAZO TRES (3) MESES

OBSERVACIONES

En la carpeta contractual, no se encontró el Acto Administrativo de la asignación de la supervisión; documentos que deben reposar dentro de expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.



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CONTRATO: 031/27 DE JULIO DE 2012


OBJETO: ADECUACIÓN DE VIGA CANAL, INSTALACIONES INTERNAS Y VÍAS DE ACCESO INTERNAS EN LA PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE

CONTRATISTA: INGELECTRISIS R/L AUDENAR FLÓREZ SANABRIA

VALOR: $ 27.842.969.

PLAZO UN (1) MES

OBSERVACIONES

H17 Estudio de mercado presupuesto oficial

En la carpeta contractual, no se evidenciaron las cotizaciones con base en las cuales se elaboró el estudio de mercados, en el estudio previo no se discriminó el presupuesto oficial por cada una de las actividades, en el numeral 4.3 del estudio previo “SOPORTE ECONÓMICO” no se estableció el análisis económico realizado por la Administración Municipal para determinar el presupuesto oficial, situación que constituye un hallazgo administrativo.

En la carpeta del contrato no se encontró el Acto Administrativo de asignación de la supervisión; documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.




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Planta de Beneficio Animal del Municipio de Orocué





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Terminada la visita de inspección a las instalaciones del Matadero Municipal, se pudo observar que las instalaciones presentan problemas de humedad, es de mencionar, que la visita de este Ente de Control, fue realizada dos años después de la liquidación del contrato; a este tipo de infraestructura es recomendable hacerle mantenimientos anuales ya que esto ayuda a la conservación y así evitar el deterioro progresivo; según lo manifestado por el señor Alcalde Municipal, no se han invertido más recursos en esta infraestructura, ya que está en proceso de contratación los estudios y diseños del nuevo Matadero Municipal, en razón a que el existente no estaría cumpliendo con las normas que exige el INVIMA.

CONTRATO: 162/20 DE NOVIEMBRE DE 2012


OBJETO: SUMINISTRO E INSTALACIÓN A TODO COSTO DE LUCES Y ACCESORIOS NECESARIOS PARA DECORAR CON ILUMINACIÓN NAVIDEÑA LAS PRINCIPALES CALLES Y PARQUE EL SERRAPIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: INGELECTRISIS R/L AUDENAR FLÓREZ SANABRIA

VALOR: $ 20.000.000.

PLAZO UN (1) MES

OBSERVACIONES

En la carpeta contractual, no se encontró el Acto Administrativo de asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.



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CONTRATO: 150/DEL 20 DE NOVIEMBRE DE 2012


OBJETO: ADECUACIÓN Y OPTIMIZACIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA DEL HOGAR DÍA EL ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: JAIME CEPEDA FONSECA

VALOR: $ 89.249.862.

PLAZO UN (1) MES

OBSERVACIONES

En la carpeta contractual, no se encontró el Acto Administrativo de asignación contractual, documentos que deben reposar dentro de expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo“H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.



Hogar día el adulto mayor



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VIGENCIA 2013

OBSERVACIONES H15 HD1 HF1 “Registros no válidos

La Ley 1276 de 2009, a través de la cual se modifica la Ley 687 del 15 de agosto de 2001, y se establecen nuevos criterios de atención integral del adulto mayor en los centros vida, el artículo 6°, establece como beneficiarios los siguientes criterios: “Serán beneficiarios de los Centros Vida, los adultos mayores de niveles I y II

de SISBÉN o quienes según evaluación socioeconómica, realizada por el profesional

CONTRATO Nº 8313-298 DEL 31 DE JULIO DE 2013

CLASE: SUMINISTRO

OBJETO: SUMINISTRO DE DOS MIL SETECIENTOS (2.700) PAQUETES NUTRICIONALES PARA GARANTIZAR LA ASISTENCIA ALIMENTARIA DE NOVECIENTOS (900) ADULTOS MAYORES DEL AREA URBANA, RURAL Y COMUNIDADES INDIGENEAS DEL MUNICIPIO DE OROCUE- CASANARE.

CONTRATISTA: FUNDACIÓN INTEGRAL PARA EL DESARROLLO DE CASANARE- FIDECA R/L ANDREA CAROLINA CALDERON MEDINA

VALOR: $ 374.547.240

PLAZO: CINCO (05) MESES



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experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte social”.

En el estudio previo señala en el numeral 2. Definición de la necesidad Con esta actividad contractual la Administración Municipal busca garantizar asistencia alimentaria a los adultos mayores más vulnerables del municipio, resaltando que mayores de 60 años son alrededor de (700) adultos mayores y los doscientos (200) restantes son personas mayores de 55 años que viven en condiciones adversas, precarias y con necesidades básicas insatisfechas que ponen en riesgo la seguridad alimentaria de

los mismos (...). (SIC) [Subrayado nuestro]. Lo anterior, deja claro los criterios y parámetros de la Administración Municipal de la población beneficiaria, con el fin de suplir la necesidad de este grupo poblacional, motivo por el cual la Contraloría Departamental procedió a verificar que los beneficiarios cumplieran con los criterios plasmados en la Ley 1276 de 2009 y en mitigar la problemática planteada en el estudio previo, para lo cual observa lo siguiente:

Al realizar una exhaustiva revisión de las planillas que registraron los beneficiaros de los paquetes nutricionales y revalidando con la base de datos SISBEN a corte 18 de julio de 2014, se identifica y cuantifica un total de 282 registros no válidos, correspondientes a:

No aparece en el municipio de Orocué (67)

Adultos mayores que no aparecen en el municipio de Orocué primera y segunda entrega

N°

NOMBRES Y APELLIDOS SISBEN

CEDULA DE CIUDADANIA

PLANILLA PG PDF ITEM MUNICIPIO SISBEN

14 PAULINA PONARE CATIMAY 23830020 70 6 BOGOTA

20 CRISTOBAL CATIMAY 4186198 81 1 SANTA ROSALÍA,

VICHADA

23 RAMON EMILIO PINEDA 13249377 101 4 YOPAL, CASANARE

25 LUIS FERNANDO NIÑO C 9651397 106 5 YOPAL, CASANARE

26 DANIEL JIMENEZ MORENO 11235047 106 7 PUERTO GAITAN, META

27 MARIA DE LA CRUZ YAYES 23834759 109 9 YOPAL, CASANARE

28 DANIEL ALBERTO PEREZ 4186506 112 8 YOPAL, CASANARE

30 LUIS ALEJANDRO DIAZ 74846136 113 10 YOPAL, CASANARE


50 AGUSTINA MALDONADO 2747251 189 2 PUERTO GAITAN, META

51 JORGE MARIA ESPINEL 6609105 189 8 YOPAL, CASANARE


Adultos mayores que no aparecen en el municipio de Orocué tercera entrega

N°



PLANILLA PG ITEM MUNICIPIO SISBEN

53 MARIA ISABEL ANGEL 24190215 30 12 YOPAL CASANARE

54 PAULINA PONARE CATIMAY 23830020 34 11 BOGOTA



82

Adultos mayores que no aparecen en el municipio de Orocué primera y segunda entrega

N°



PLANILLA PG PDF ITEM MUNICIPIO SISBEN

55 CRISTOBAL CATIMAY 4186198 37 1 SANTA ROSALÍA,

VICHADA



No aparece en la base de datos del SISBEN (188)

Adultos mayores que no aparecen en la base de datos Sisbén primera y segunda entrega

N° NOMBRES Y APELLIDOS

N° IDENTIFIC

A CIÓN

PLANILLA PG PDF ITEM

2 CLEOFELINA PONARE 23834086 41 11

3 OFELIA HERRERA 23835060 47 2

4

JOSE JUAQUIN YAVIMA CHIPIAJE 6845934 47 7

8

ANALIA PONARE CATIMAY 23834574 49 10

16 RAUL GARCIA 2747096 65 4

19 EULOGIO HOPA UMEJE 8190563 77 7

22

LIBIA GUACARAPARE 23835324 84 4

23

GLORIA MERCEDES PONARE 23835022 86 7

24

MARIA JUSTINA GUACARAPARE 23835119 86 8

25 MAXIMINA CATIMAY 23836031 86 9

26

SUNILDA GUACARAPARE 23836011 86 10

27

JORGE ANTONIO CATIMAY 74846182 86 11

28

OCTAVIO GUACARAPARE 7760085 86 12

29

MARIA ROSALITA ERRENUMA 23835189 88 6

30

PABLO JESUSU DARAPO 74846547 88 11

31

JOSE JAVIER PONARE DARAPO 74848601 89 5

32

CENEYDA YAVIMAY PONARE 23835545 89 6

33

MARIA ALARA PONARE 23835416 89 7

34 AGUEDA PONARE 23835108 89 8

35

MARIA EDUVINA CARIBANA GUACAVARE 23834907 89 9

36

MARGARITA PUMENE PONARE 23835391 89 10

37 JUAN JOSE PUMENE 74846064 89 11

38 GONZALO ERRENUMA 74846192 89 12

39 MILTON JOSE YAVIMAY 74846338 93 1

40

LUIS BELTRAN YAVIMAY DARAPO 74846596 93 2



N° IDENTIFIC

A CIÓN


41

BENEDO PONARE DARAPO 74848650 93 3

42

WILFRIDO YAVIMAY DARAPO 4186398 93 4

43 ADELIA QUITEVE 23835105 93 7

46 MARIA CRUZ PONARE 23834506 98 4

52 ANA PONARE DE GUACAR 23834722 101 7

56 SALVADOR MALDONADO 9652555 105 3

60 CLEOFELINA PONARE 23834086 119 6

CEDE62

JERONIMO LARA 4186209 128 9

63 DOMINGO CATIMAY 4186202 136 10

66

PEDRO ELIAS GUACARAPARE 18255080 137 11

67 JOSE JAVIER PANARE 74848601 138 5




73

CECILIA ALDANA ANABE 23835582 140 10

74 JUANA DARAPO 23834517 142 9

76 MARGARITA PONARE 23835415 144 6

78

GLORIA MERCEDES PANARE 23835022 146 1

79

MARIA JULIETA ERRENAMA 23835111 146 2

80

LUIS BELTRAN YAVIMAY 74846596 146 3

81

JOSE JUAQUIN YAVIMAY 6845934 146 4

82

BENEDO PONARE DARAPA 74848650 146 5

83 WILFRIDO YAVIMAY 4186398 146 6

84

JOSE ANTONIO CATIMAY 74846182 146 7

85

PABLO JESUS DARAPO 74846547 146 10

86


87

LIBIA GUACARAPORE 23835324 149 9

93

EULOGIO HOROPA UMEJE 8190563 164 11



N° IDENTIFIC

A CIÓN


95


96 AGUEDA POMENE 23835108 171 9

97

MARAI EDELMIRA CARIBANA 23839901 171 10

98 MARGARITA POMENE 23835391 171 11


100

MARIA ALCIRA PONARE 23835416 172 1

101 CENAYDA YAUMAY 23835545 172 2

102 OFELIA HERRARA 23835060 172 3



120 ANDRES MURIN 74795766 189 3


N° IDENTIFICA CIÓN

PLANILLA PG ITEM

128 RAIMUNDO GUTIERREZ 4185649 19 6

129 CARINO ZULIAGA 2463895 20 2

133 JOSE MARIA TANGANTE 2478006 29 5

134

EULOGIO HOROPA UMEJE 8190563 15 9

135 GREGORIO CATIMAY 4186259 30 3

137

ROSA MERCEDES UNDA 23835729 35 1

138 CARLOS CATIMAY 4186112 36 10

139

GILVERTO MARULANDAS 6671557 36 11

140 M° JOAQUINA YAGUIDOA 41250346 36 12

141 CANDIDA DARAPO 30939486 37 10

142

MARIA VICTORIA YAVIMAY 23836374 37 11

143

EUFRASIA GUACARAPARE DARAPO 23834493 38 5

144

PEDRO GUACARAPARE 74846241 41 3

146

ESTEBAN GUACARAPARE 74849210 43 7

147 PAULINA CARIBANA 23835483 46 10


151

GLORIA MERCEDES PONARE 23835022 55 7



83



N° IDENTIFIC

A CIÓN


152

MARIA JUSTINA GUACARAPARE 23835119 55 8


154


155

JORGE ANTONIO CATIMAY 74846182 55 11

156


157

MARIA JULIETA ERRENUMA 23835111 56 1

158 AGUEDA UMEJE 23834711 57 1

159

MARIA ROSALITA ERRENUMA 23835189 61 8

160

JOSE JAVIER PONARE DARAPO 74848601 61 9



N° IDENTIFIC

A CIÓN


161

CENEYDA YAVIMAY PONARE 23835545 61 10

162

MARIA ALARA PONARE 23835416 61 11

163 AGUEDA PONARE 23835108 61 12

164

MARIA EDUVINA CARIBANA GUACAVARE 23834907 62 1

165

MARGARITA PUMENE PONARE 23835391 62 2




169

LUIS BELTRAN YAVIMAY DARAPO 74846596 62 6

170 JOSE 6845934 62 7



N° IDENTIFIC

A CIÓN


JUAQUIN YAVIMA CHIPIAJE

171

BENEDO PONARE DARAPO 74848650 62 8

172

WILFRIDO YAVIMAY DARAPO 4186398 62 9

173

PABLO JESUSU DARAPO 74846547 62 10

174 OFELIA HERRERA 23835060 62 11

175 ADELIA QUITEVE 23835105 63 2

178

HILDA MARIA COBA BENITES 23878810 68 7


Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y un presunto alcance fiscal, por valor de $17,062,683; por 123 registros no válidos, por los motivos descritos anteriormente y se registra el cálculo de las entregas que este Ente de Control desestima, tal como se refleja en el siguiente cuadro:

TOTAL MERCADOS

CONTRATADOS

VALOR TOTAL MERCADOS

INCLUYENDO TRANSPORTE

VALOR UNITARIO MERCADO

REGISTROS VÁLIDOS DE

LAS DOS ENTREGAS

TOTAL VALOR REGISTROS

VALIDOS

REGISTROS NO

VALIDOS

TOTAL VALOR REGISTROS NO

VALIDOS

(a) (b) (c )= b/a (d) ( E)= d*c F= a-d G= f *c

2700 $374,547,240 $138,721 2577 $357,484,017 123 $17,062,683

CONTRATO Nº 7313-0338 DE 2013

CLASE CONSULTORIA

OBJETO REALIZAR EL ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL PARA EL RELLENO SANITARIO DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA DELCY YANIRA SANABRIA

VALOR 99.945.600

PLAZO CUATRO (4) MESES

OBSERVACIONES

Una vez revisada la carpeta contractual, no se evidencia la certificación de aportes parafiscales relativos al Sistema de Seguridad Social Integral, por la cual, se configura un hallazgo administrativo y se exhorta a la Administración Municipal a tomar los correctivos pertinentes. La cual se adiciona al hallazgo H16 “Archivo de documentos contractuales”, por tratarse de una situación similar.



84

CONTRATO Nº: 8313-428 DE 8 DE NOVIEMBRE DE 2013

OBJETO: AUNAR ESFUERZOS PARA LA REALIZACION DE ACTIVIDADES ARTISTICAS, CULTURALES, DEPORTIVAS Y AUTOCTONAS EN EL MARCO DEL EVENTO, OROCUE ETNICO Y CULTURAL EN HONOR A LA VIRGEN DE LA CANDELARIA 2014 A DESARROLLARSE EN EL MUNICIPIO DE OROCUE, CASANARE.

CONTRATISTA: CORPORACION FOLCLORICA EL GAVAN DE ORO R/L. NEBARDO TABACO ORTIZ.

CLASE: CONVENIO DE COOPERACION

VALOR: $ 450.000.000

PLAZO: TRES (3) MESES

OBSERVACIONES

El ítem 4.1 Especificaciones técnicas del producto a contratar del estudio previo,

no se observa que la Administración Municipal, haya realizado un estudio de

mercado acorde a las necesidades del producto a contratar, que establecieran las

variables y factores que dieran origen al monto del presupuesto oficial, situación

que evidencia incumplimiento al artículo 20 numeral 4 del Decreto 1510 de 2013,

por consiguiente este ente de control determina un hallazgo administrativo con un

presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1° del artículo 34 de

la Ley 734 de 2002, la cual se adiciona al hallazgo H17 “Estudio de mercado”,

por tratarse de una situación similar.

CONTRATO: 159/ DEL 11 DE ABRIL DE 2013


OBJETO: REALIZAR LA ADECUACIÓN DEL PARQUE LAS PALMAS DEL BARRIO SAN GREGORIO Y DEL PARQUE UBICADO CALLE 3B CON CARRERA 18 EN EL BARRIO BELLO HORIZONTE, MEDIANTE EL SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE COMPONENTES Y ELEMENTOS MODULARES METÁLICOS QUE CONFORMAN UN PARQUE INFANTIL MODULO TIPO III LÍNEAS EXPEDICIÓN EN EL MUNICIPIO DE OROCUE DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: OSCAR SÁNCHEZ GONZÁLEZ

VALOR: $ 74.970.848

PLAZO DOS (2) MESES



85

OBSERVACIONES

Revisado el convenio, se observó que tanto en el estudio previo como en la minuta, no determinan el presupuesto oficial por cada una de las actividades por fuente de financiación, situación que no permite evaluar la destinación de los recursos, por lo cual se configura como un hallazgo administrativo, a fin de que la Entidad realice acciones pertinentes, de tal forma que al elaborar los estudios previos se establezcan los valores teniendo en cuenta los recursos con los cuales se van a ejecutar. La cual se adiciona al hallazgo “H14. Fuente de financiación” por tratarse de una situación similar. En la carpeta del contrato no se encontró el acto administrativo de asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo“H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.


Parque las Palmas del Barrio San Gregorio



86

Parque las Palmas del Barrio San Gregorio

Parque ubicado Calle 3b con carrera 18 en el barrio Bello Horizonte

Parque ubicado Calle 3b con carrera 18 en el barrio Bello Horizonte



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CONTRATO: 336/ DEL 04 DE SEPTIEMBRE DE 2013


OBJETO: REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LAS INSTALACIONES DEL ALMACÉN MUNICIPAL DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: EDUAR MIGUEL REGULAR VILLALOBOS

VALOR: $ 25.878.219

PLAZO UN (1) MES

OBSERVACIONES

En la carpeta contractual, no se encontró el acto administrativo de asignación de la supervisión, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar. Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:

Registro fotográfico instalaciones de almacén

Instalaciones de Almacén del Municipio de Orocué



88



CONTRATO: 443/ DEL 26 DE NOVIEMBRE DE 2013


OBJETO: CONSTRUCCIÓN AUDITORIO MUNICIPAL, CASA DE LA CULTURA, SEDE DEL CONCEJO Y PERSONERÍA DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE

CONTRATISTA: CONSORCIO OROCUE 041 R/L MARCEL ALFREDO VALERO ROMERO

VALOR: $ 2.030.781.218

PLAZO DIEZ (10) MESES

OBSERVACIONES

En la carpeta del contrato no se encontró el acto administrativo de asignación contractual, documentos que deben reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual



89

se adiciona al hallazgo“H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.

Este contrato presenta acta de inicio de fecha 18 de diciembre de 2013, la cual se le giró al contratista un anticipo del 40% por valor de $ 812.312.487.21, se ha generado el acta parcial N° 1 de fecha 28 de mayo de 2014 por un valor de $313.922.852; el 30 de mayo de 2014 el contratista solicita una suspensión del contrato por un tiempo de cuarenta y dos (42) días calendario esta suspensión fue aprobada, se emitió acta de reinicio del contrato de fecha 11 de julio de 2014, en la cual se menciona que la nueva fecha de terminación del contrato es del 01 de diciembre de 2014.

El contrato a la fecha de la visita se encuentra en ejecución, presentando un avance de obra del 40.01%, las obras han venido ejecutándose debidamente y como lo establecen las normas, evidenciándose que las estructuras construidas están en buen estado y que los materiales implementados son de buena calidad tal y como se puede observar en el siguiente registro fotográfico.

Registro fotográfico.

Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué



90






91



En razón, a que el contrato está vigente y no existe acta de liquidación del contrato de obra, no es posible emitir un concepto definitivo y contundente, por lo tanto, se

exhorta a la Entidad contratante velar porque las actividades programadas se

cumplan, manteniendo como base la programación de la obra, la cual debe estar aprobada por la interventoría y la supervisión de la Administración Municipal; por otra parte, la interventoría debe velar porque los tiempos establecidos se cumplan y que cada una de las actividades que se están ejecutando se hagan de la mejor manera, con esto se evitan posibles retrasos en las actividades del contrato. Este Ente de Control le hará seguimiento a este contrato, mediante el plan de mejoramiento con el fin de verificar que se le haya dado cumplimiento.

CONTRATO: 455/DEL 6 DE DICIEMBRE DE 2013


OBJETO: CONSTRUCCIÓN Y DOTACIÓN DE UN PARQUE BIOSALUDABLE PARA LOS ADULTOS MAYORES DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.



92


VALOR: $ 221.203.108

PLAZO UN (1) MES

OBSERVACIONES

En la carpeta contractual, reposan cotizaciones por parte de las empresas Royca Gym representante legal Fernando Cárdenas y Multi Parques representante legal Jeannette Díaz Martínez, en la cual, estas no presentan fecha de emisión y no está firmadas por quien la emite. (Ver folios 470-489, 491-506).

La cotización presentada por la empresa Multi Parques, esta no presenta una fecha específica de emisión y no está firmada por quien la emite, esta cotización reposa en el archivo magnético en los folios (491-506).

El comprobante de egreso N° 03969 de fecha 30 de diciembre de 2013, no presenta firma de quien lo emite, la cual se evidencia en el folio (52) del archivo; documento que debe estar debidamente diligenciado en el expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona al hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar. A continuación se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del

proyecto.


Parque biosaludable para los adultos mayores



93






94

CONTRATO: 416/DEL 07 DE NOVIEMBRE DE 2013


OBJETO: AMPLIACIÓN, MANTENIMIENTO Y DOTACIÓN DE LAS INSTALACIONES DE LA BIBLIOTECA MUNICIPAL DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE.


VALOR: $ 297.775.344

PLAZO TRES (03) MESES

OBSERVACIONES

En la carpeta del contrato no se encontró el acta de liquidación, documento que debe reposar dentro del expediente del contrato, incumpliendo los procedimientos establecidos para el manejo de archivo; la cual se adiciona a la hallazgo “H16- Archivo de documentos contractuales” por tratarse de una situación similar. Realizada la visita al lugar donde se ejecutaron de las actividades del contrato, se pudo evidenciar el cumplimiento del objeto contractual, como se puede observar el registro fotográfico de la ejecución del proyecto:


Instalaciones de la Biblioteca Municipal de Orocué



95






96




97

3 OTRAS ACTUACIONES

3.1 DENUNCIAS

3.1.1 Denuncia N° 900.19.3.167-2011

En desarrollo de la auditoría, se efectuó seguimiento a la siguiente denuncia ciudadana:

Denuncia No. 900.19.3.167-2011: “Por presuntas irregularidades en la contratación de un buldócer para la construcción de terraplenes en los predios ribereños del Río Meta, en la jurisdicción de Orocué, en el expediente se relaciona documentación relacionada con el contrato N° 7220312011002, del 5 de mayo de 2011.

CONTRATO Nº: 7220312011002/ DEL 05 DE MAYO DE 2011

CONTRATANTE: MUNICIPIO DE OROCUE R/L REINALDO GUIO CISNEROS

OBJETO: CONSTRUCCIÓN DE TERRAPLENES PARA SALVAGUARDAR LAS GANADERÍAS EN ÉPOCA INVERNAL EN EL VALLE Y LLANURA ALUVIAL ALREDEDOR DE LOS RÍOS META, CRAVO SUR GUARIAMANIA, DUYA Y GUANAPALO DEL MUNICIPIO DE OROCUE.

CONTRATISTA: JULIÁN GUTIÉRREZ RODRÍGUEZ

VALOR: $ 30.000.000.

CLASE: OBRA PÚBLICA

PLAZO: DOS (2) MESES

OBSERVACIONES

H18 HD2“Falencias en supervisión

Se procedió a revisar la documentación en la carpeta contractual, observándose que este contrato se encuentra liquidado.

Así mismo se evidencia que el municipio de Orocué efectuó giros al contratista por valor de $15.000.000, correspondientes al 50% del valor total de la obra contratada, se encontró dentro del expediente del contrato el acta de inicio de



98

fecha 09 de mayo de 2011, se evidencio acta de suspensión N° 1 de fecha 07 de junio de 2011 por un tiempo de cinco (5) meses y quince (15) días, la justificando para el trámite de esta acta es debido a los inconveniente por la ola invernal los cuales imposibilitan el acceso de la maquinaria, el acta de reinicio N° 1 tiene como fecha 21 de noviembre de 2011, después de haber y transcurrido el reinicio de las actividades del contrato pasaron 21 días para que suspendiera nuevamente el contrato según el acta de suspensión N° 2 de fecha 12 de diciembre de 2011, esta suspensión la sustentaron en problemas relacionados con la ola invernal solicitando un tiempo de 4 meses, estas actas fueron suscritas por el supervisor del contrato Helman Vega Otálora y el contratista Julián Gutiérrez Rodríguez. Se evidencio oficio de fecha 04 de enero de 2012, en el cual le informan al contratista Julián Gutiérrez Rodríguez, que se debe presentar el día 12 de enero de 2012 en la oficina de planeación municipal de Orocué con el fin de adelantar el trámite para retomar las actividades del contrato debido a que la ola invernal ya finalizo e inicio el verano, según oficio relacionado en de fecha 10 de abril de 2012, emitido por el señor Julián Gutiérrez Rodríguez, en calidad de contratista solicita la terminación bilateral del contrato y su posterior liquidación. Según oficio de fecha 01 de agosto del 2012, en el cual la Administración Municipal solicita la información contractual del contrato de obra pública N° 7220312011002 del 05 de mayo de 2011, al señor Julián Gutiérrez Rodríguez, en su calidad de contratista, allegue las certificaciones y pagos seguridad social y parafiscales, estos documentos son necesarios para realizar la liquidación bilateral del contrato. Esta contraloría solicitó a la Administración Municipal de Orocué, mediante oficio de fecha 13 de diciembre de 2012, el estado actual del contrato, copia del acta de liquidación y el último informe de interventoría o supervisión. Según información suministrada por la Administración Municipal, en el informe que relaciona la supervisora “Secretaria de Planeación Municipal Arquitecta Erika Paola Aguilar Cristancho” y en donde menciona lo siguiente “(…) en calidad de supervisor se revisó el procedimiento del contrato, no se encontró listado de beneficiarios para realizar la obra, la segunda suspensión el motivo no es valedero ya que en ese tiempo nos encontrábamos en tiempo de verano, no se encontró ningún informe por parte del supervisor anterior comunicando las condiciones del contrato, o hasta que porcentaje quedo la obra (…)”. Una vez analizado los soportes de la carpeta contractual, y según lo manifestado por la secretaria de planeación, se realizó la suspensión N° 2 de fecha 12 de



99

diciembre de 2011, esta suspensión no se debió dar ya que en esta época del año en este sector no se presenta ola invernal, dada esta circunstancia esta suspensión también conllevo a que los tiempos del contrato se amplíen y que cambien las condiciones iniciales, esta situación permitió que no se le diera el cumplimiento del 100% de las actividades contractuales ya que de los 15 beneficiarios tan solo a 7 de estos se les realizo los terraplenes incumpliendo con el alcance inicial del proyecto, conforme a lo anterior, se observa deficiencias en la labor de la supervisión, puesto que no se exigió el cumplimiento a cabalidad de las actividades contratadas, siendo su obligación principal hacerlo, en consecuencia se constituye un hallazgo administrativo, con un presunto alcance disciplinario por inobservancia al numeral 1º del artículo 34 de la ley 734 de 2002. De otra parte la ejecución de los 7 terraplenes están sustentados con la respectiva certificación del propietario como lo son:

Certificación por parte del señor Néstor Javier Pérez identificado con cedula N° 74.080.176 y el cual es el propietario de la finca la Española de la Vereda Caracaro.

Certificación por parte del señor Jaime Rodríguez Toledo identificado con cedula N° 17.545.458 y el cual es el propietario de la finca la Fortuna de la Vereda Caracaro.

Certificación por parte del señor Pablo José Franco Roa identificado con cedula N° 17.142.018 y el cual es el propietario de la finca Isla Negra de la Vereda Caracaro.

Certificación por parte del señor Luis Vera J identificado con cedula N° 5.475.286 y el cual es el propietario de la finca Buena Vista de la Vereda Caracaro

Certificación por parte del señor José Guillermo Cordero Sancuyu, identificado con cedula N° 4.186.399, y el cual es el encargado De la finca Buena Vista de la Vereda Caracaro.

Certificación por parte del señora Luz María Sambrano identificada con cedula N° 23.725.256 propietaria De la finca Buena Vista de la Vereda Caracaro.



100

Certificación por parte del señora Víctor Manuel Pérez Soler identificado con cedula N° 9.645.470. propietario De la finca el Progreso de la Vereda Nueva Reforma.

El contrato inicialmente estaba por valor de $ 30.000.000, dados los inconvenientes que se presentaron en el transcurso de la ejecución del contrato no se cumplió con el alcance inicial del proyecto, se realizó acta de terminación del contrato de fecha 18 de abril de 2012, este presenta una ejecución parcial correspondiente al 50% según el informe de ejecución del contratista y en el cual anexan un registro fotográfico de los predios intervenidos , el acta de liquidación fue suscrita el 23 de abril de 2012, en esta se ve reflejado que tan solo se le canceló al contratista la suma de $ 15.000.000, valor correspondiente a los 7 terraplenes que el contratista suministro según certificaciones anexas al expediente, de esto se puede concluir que no se presentó detrimento alguno ya que valor restante del contrato no se canceló al contratista.



101

TABLA DE OBSERVACIONES

CÓDIGO DESCRIPCIÓN OA OF OD

H1 Gestión de recaudo vigencias anteriores: Un bajo recaudo y falta de gestiones tributarias para llegar a obtener valores exactos y reales en busca de reconocer la existencia real de cartera.

X

H2 Uniformidad de cartera: saldos no concordantes en cartera morosa del catálogo de cuentas VS Informe de la División de Rentas

X

H3 Inconsistencias proceso contable X

H4 Provisionamiento de Pasivos Contingente: procesos judiciales que se adelantan en contra de la Administración, se deben provisionar como pasivos contingentes, La omisión en la constitución de este pasivo afecta igualmente los resultados del ejercicio en el mismo valor.

X

H5 Información reportada en la cuenta fiscal X

H6 Viáticos: Legalización de las diferentes comisiones solo hasta el cierre contable; Así mismo, es evidente el desorden administrativo de los documentos de legalización de viáticos.

X

H7 Almacén Municipal: Aún no se actualizado la depuración, identificación y actualización en la cuenta de inventarios, así mismo no se observa los bienes plaqueteados y asignados a los funcionarios.

X

H8 Omisión al pago oportuno del valor de las condenas: Presentan descuido en el pago del valor condenado a pagar por parte del municipio, incurriendo en el pago de intereses moratorios por la omisión al pago oportuno del valor de las condenas, los cuales al realizarse su pago constituirán un detrimento patrimonial

X

H9 El SIGAM " Sistema de Gestión Ambiental Municipal", no se encuentra establecido

X

H10 Vencimiento licencia ambiental DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS Y SERVICIO DE ASEO

X

H11 Agua en nivel de “riesgo medio y alto”

X

H12 Adquisición o legalización de áreas de protección X

H13 planes de mejoramiento internos: No realizan auditorías internas ni planes de mejoramientos

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H14 Fuente de financiación: En el estudio previo como en la minuta, no determinan el presupuesto oficial por cada una de las actividades por fuente de financiación, situación que no permite evaluar la destinación de los recursos.

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8452482012001 del 23 de enero de 2012

159/ del 11 de abril de 2013

H15 HD1 HF1

Registros no validos: Correspondientes a reporte de fallecidos, que no aparecen en el registro del municipio, no aparecen en la base

X X X



102

CÓDIGO DESCRIPCIÓN OA OF OD

datos SISBEN, reportan ingresos superiores a 36 salarios mínimos. (...)

8313-298 del 31 de julio de 2013

H16 Archivo de documentos contractuales

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174/05 de diciembre de 2012

189 13 de diciembre de 2012

201/19 de diciembre de 2012

031/27 de julio de 2012

162/20 de noviembre de 2012

150/del 20 de noviembre de 2012

7313-0338 de 2013

159/ del 11 de abril de 2013

336/ del 04 de septiembre de 2013

443/ del 26 de noviembre de 2013

455/del 6 de diciembre de 2013

416/del 07 de noviembre de 2013

H17 Estudio de mercado presupuesto oficial: No se evidenciaron las cotizaciones con base en las cuales se elaboró el estudio de mercados, en el estudio previo no se discrimino el presupuesto oficial por cada una de las actividades, no se estableció el análisis económico realizado por la Administración Municipal para determinar el presupuesto oficial.

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031/27 de julio de 2012

8313-428 de 8 de noviembre de 2013

H18 HD2 Falencias en supervisión X X

RESUMEN VALOR PRESUNTAS OBSERVACIÓNES FISCALES

DESCRIPCIÓN

VALOR PRESUNTO FISCAL

H15 HD1 HF1

Registros no validos

8313-298 del 31 de julio de 2013 $17.062.683

TOTAL $17.062.683


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INFORME FINAL DE AUDITORÍA · 1. DICTAMEN INTE GRAL 4 2 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA 8 2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 8 2.1.1 Gestión presupuestal 8 2.1.2 Ejecución presupuestal