Inspectia Fiscala Persoane Fizice

PRIMARIA

PAGE

Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de tiine Economice i Administraie Public

Specializarea: Audit si Guvernnta Corporativa

Proiect Masterand: Saltan (Puiu) Oana Specializarea: AGC, anul I

2014PROCEDURA:INSPECTIA FISCALA PERSOANE FIZICECONTROL CONSTATAREA SITUATIEI FAPTICE EXISTENTELista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei proceduriiResponsabiliNume i prenumeFuncieSemnturaData

AprobatPrimar

Preedinte Comisie SCIM

Verificat

Elaborat

Not: Acest document conine informaii care sunt proprietatea aparatului propriu al Primarului Unitii Administrativ Teritoriale i este destinat utilizrii exclusive pentru propriile cerine. Utilizarea integral sau parial a acestei proceduri n orice scop sau activitate sau reproducerea parial sau integral n orice publicaie i prin orice procedeu (electronic, mecanic, fotocopiere, microfilmare,etc) este interzis fr acordul scris al primarului.1. SCOP

1.1. Prezenta procedur stabilete modul de efectuare a controlului.

2. DOMENIU DE APLICARE

2.1. Prezenta procedur se aplic de Compartimentul Buget Finane Contabilitate, Impozite i taxe si se realizeaza prin activitatea de control in teren.3. DEFINITII SI ABREVIERI

3.1. Definitii:

3.1.1. Control intern = Ansamblul politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i personalul entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un mod economic, eficient si eficace; respectarea regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului; protejarea bunurilor i a informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor; calitatea documentelor de contabilitate si producerea n timp util de informaii de ncredere, referitoare la segmentul financiar si de management.

3.1.2. Standarde de control intern = Un minim de reguli de management, menit s creeze un model de control managerial uniform i coerent. De asemenea, standardele constituie un sistem de referin, n raport cu care se evalueaz sistemele de control intern, se identific zonele i direciile de schimbare.

3.1.3. Audit intern = Activitate funcional independent i obiectiv, care d unei organizaii o asigurare n ceea ce privete gradul de control asupra operaiunilor, o ndrum pentru a-i mbunti operaiunile i contribuie la adugarea de plus valoare. Ajut organizaia s i ndeplineasc obiectivele, evalund printr-o abordare sistematic i metodic, procesele sale de management bazate pe riscuri, sisteme de control i de administrare, fcnd propuneri pentru a le consolida eficacitatea.

3.1.4. Conform O.G. nr. 92/2003 republicat cu completrile i modificrile ulterioare.3.1.5. Conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal republicat cu modificrile i completrile ulterioare;

3.2. Abrevieri:

3.2.1. Ed.

= Editie

3.2.2. Rev.

= Revizie

3.2.3. PO

= Procedura operationala

3.2.4. CI

= Coordonator implementare

3.2.5. PC

= Presedintele comisiei

3.2.6. SCIM

= Sistem de control intern/managerial

3.2.7. Comisie

= Comisia de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control intern/managerial.

3.2.8. O.G.

= Ordonanta de Guvern

3.2.9. Art.

= articol

3.2.10. Alin.

= Aliniat

3.2.11. lit.

= Litera

4. DOCUMENTE DE REFERINTA

4.1. Ordin nr. 946 din 4 iulie 2005 (*republicat*) - pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzand standardele de control intern/managerial la entitatile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial. 4.2. O.G. nr. 92/2003 republicata cu completarile si modificarile ulterioare.

4.3. Legea nr. 571/2003 cu completrile i modificrile ulterioare.

4.4. Decizie privind constituirea si stabilirea atributiilor Comisiei de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control managerial.4.5. Regulament de organizare si de lucru al Comisiei de monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a dezvoltarii sistemului de control managerial.5. RESPONSABILITATI

5.1. Primarul 5.1.1. Aproba prezenta procedur, ct i reactualizrile ulterioare.5.2 Responsabilul de activitate5.2.1. Verific conformitatea i standardele din cadrul procedurii.5.2.2. Rspunde de monitorizarea i aplicarea integral a procedurii.5.5. Persoanele nominalizate pentru efectuarea diferitelor comunicri

5.5.1. Rspund de aplicarea direct a procedurii.6. DESCRIEREA PROCEDURII

6.1 Controlul se desfasoara conform diagramei de flux:RESPONSABILITIDoc. utilizate

DESFURARE

Doc. rezultateUtilizator

RspundeColaboreaz

FunctionarSef comp.

FunctionarFunctionarFunctionar

Sef compInspector registratura ContribuabilSef. comp

FunctionarFunctionarFunctionar

RESPONSABILITIDoc. utilizate

DESFURARE

Doc. rezultateUtilizator

RspundeColaboreaz

FunctionarFunctionarFunctionarFunctionar

Contribuabil

Instanta judecatoreasca

Org. de politie, jandarmerie

ontribuabil

Contribuabil

Functionarontribuabil

7. EVIDENTE SI INREGISTRARI

7.1. Ordin de serviciu;

7.2. Legitimatie de control;7.3. Adresa de solicitare informatii de la terti;

7.4. Invitatie de prezentare a documentelor la sediul contribuabilului;7.5. Adresa de solicitare a Ordonantei Presedintiale;

7.6. Proces Verbal de constatare a contraventiei;

7.7. Proces Verbal de control;

7.8. Decizia de impunere;

7.9. Raport de Inspectie fiscala;

7.10. Nota explicativ;

7.11. Adres solicitare informaii;7.12. Anex calcul impozit/taxa;7.13. Anex calcul majorri de intarziere;7.14. Anex calcul penaliti de intrziere;7.15. Anex stingere obligaii;7.16. Anex centralizator obligaii fiscale;7.17. Punct de vedere.

8. ANEXE8.1. Anexa 1 - Ordin de serviciu;

8.2. Anexa 2 - Legitimatie de control;8.3. Anexa 3 - Invitatie de prezentare a documentelor la sediul contribuabilului; 8.4. Anexa 4 - Proces Verbal de constatare a contraventiei;8.5. Anexa 5 - Proces Verbal de control; 8.6. Anexa 6 - Raport de Inspectie fiscala;8.7. Anexa 7 - Nota explicativ, formular; 8.8. Anexa 8 - Punct de vedere.

ORDIN DE SERVICIU

Dl/D-na ....................... avnd funcia de .......................................... este delegat() pentru efectuarea ..........................................................................1), la contribuabilul: ........................................................................................., cu domiciliul fiscal/sediul n ROMNIA/.............................................................., judeul ............................................, codul potal ...................................., municipiul/oraul/comuna ............................................................., satul/sectorul ....................................................., str. ...................................................................., nr. ........, bl. .........., sc. ....., et. ...., ap ......, identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ................ nr. ........................................., C.I.F.*)........................................................, tel./fax.................................................................., e-mail ......,Data nceperii inspeciei fiscale: ............................

Se legitimeaz cu legitimaia de inspecie fiscal nr.: ..................

Conductorul organului fiscal local,

.........................................

L E G I T I M A I E

pentru funcionarul public din compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale cu atribuii n stabilirea, constatarea i controlul impozitelor i taxelor locale

Fa

70 mm 100 mm

Verso

*) Se menioneaz denumirea judeului;

**) Se menioneaz categoria i denumirea unitii administrativ-teritoriale;

NOT: 1. R O M N I A va fi nscris pe un fundal care reprezint Drapelul Romniei, n urmtoarea ordine a culorilor: albastru galben rou;

2. n cazul judeelor adnotrile *) i **) din antetul legitimaiei se nlocuiesc prin CONSILIUL JUDEEAN ................*), iar semnatarul legitimaiei este PREEDINTELE CONSILIULUI JUDEEAN ...................*);

3. n cazul municipiului Bucureti, adnotrile *) i **) din antetul legitimaiei se nlocuiesc prin PRIMRIA GENERAL A MUNICIPIULUI BUCURETI, iar semnatarul legitimaiei este PRIMARUL GENERAL AL MUNICIPIULUI BUCURETI;

4. n cazul sectoarelor municipiului Bucureti, Judeul .........*) din antet se nlocuiete prin MUNICIPIUL BUCURETI, iar adnotrii **) i corespunde meniunea SECTORULUI ....... .

5. La ncetarea raporturilor de serviciu cu autoritatea administraiei publice locale, titularul are obligaia s depun legitimaia. n caz de pierdere se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a III a;

6. Evidena legitimaiilor se ine ntr-un registru special condus de ctre secretarul unitii administrativ-teritoriale. La nivelul municipiului Bucureti acest registru se conduce de ctre secretarul general al municipiului Bucureti i respectiv de ctre secretarii sectoarelor acestuia.

7. Acest formular se execut la nivelul fiecrei autoriti a administraiei publice locale.

JUDEUL........................

COMUNA.......................

INVITAIE

Domnului/Doamnei ................................................................................................., n calitate de ........................................................... al/a ..................................................................................................V informm c n data de .......................... organe de inspecie fiscal din cadrul . s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/punctul de lucru al ......................................................................... de la adresa .........................................................................................................................., n vederea1): ....................................................................................................................................................................Inspecia fiscal nu s-a putut efectua, drept care, n baza art. 50 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare, v invitm n data de ................................., ora ........, la sediul nostru, camera ..........., telefon ............................., n vederea efecturii inspeciei fiscale, ocazie cu care vei prezenta, conform art. 56 i 94 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare, urmtoarele documente:

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

Neprezentarea n condiiile precizate mai sus constituie contravenie conform art. 219 alin. (1) lit. c) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare, i se sancioneaz cu amend conform art. 219 alin. (2) lit. a) din acelai act normativ, cu excepia cazului n care nu sunt ntrunite elementele constitutive ale unei infraciuni.

Prezenta se ntocmete n dou exemplare2).

Conductorul organului fiscal local,

L.S.

(prenumele, numele i semntura)

Anexa 4JUDEULCOMUNA

PROCES VERBAL DE CONSTATARE A

CONTRAVENIEI NR. ..... ncheiat astzi, .................. 20.., ora .........., la ..............................*1)

Agentul constatator ......................................... avnd funcia de .......................... n cadrul ......................................, identificat prin legitimaia nr. ..../20.., avnd n vedere prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare i pe cele ale Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, coroborate cu cele ale Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, cu modificrile i completrile ulterioare, am constatat c:

> PERSOANA FIZIC > D .........................., avnd CNP ............., nscut() n ...................... judeul .................., fiul/fiica lui ......................... i a .........................., domiciliat() n ................................, str. ....................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul ............, judeul ..............., legitimat cu ..........*), seria ...., nr. ..................., emis() de ..........................................., la data ........................, avnd ocupaia de ..................., la locul de munc ..................., cu sediul n ..................................., str. ........................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul ......., judeul ..............

> PERSOANA JURIDIC > ......................................, avnd CODUL DE IDENTIFICARE FISCAL ....................., cu sediul n ................., str. ....................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul .........., judeul .................., reprezentat prin ...................... avnd CNP .........................., nscut() n ........................ judeul ......................., fiul/fiica lui ........................ i a ............................, domiciliat() n ........................, str. ......................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul .............., judeul ................, legitimat cu ...........*), seria ...., nr. ..................., emis() de .................................., la data ................, avnd ocupaia de ............................; persoana juridic are conturile bancare: 1. ............................. deschis la ........................ i 2. ............................... deschis la ...............................,

a svrit n ziua de ..........., luna .........., anul 20.., urmtoarea/urmtoarele contravenie/contravenii:

1. ....................................................................... fapt prevzut la art. ....... alin. (....) lit. ....) din ...................;

2. ....................................................................... fapt prevzut la art. ....... alin. (....) lit. ....) din ...................;

3. ....................................................................... fapt prevzut la art. ....... alin. (....) lit .....) din ...................;

n urma svririi contraveniei s-au cauzat pagube evaluate conform ....................., n valoare de ............. lei.

Semntura Semntura Semntura

agentului constatator martorului contravenientului

................................................................................

*1) Se nscrie unitatea administrativ-teritorial/sectorului municipiului Bucureti la nivelul creia/cruia se face constatarea.

o o o o

X ............................. X aici se detaeaz X ................... X

o o o o

PROCESUL-VERBAL DE NDEPLINIREA PROCEDURII*)

Astzi, .................. 20.., agentul procedural .................., din cadrul ......................., avnd de nmnat Procesul-verbal de constatare a contraveniei nr. ......... din ................... 20.. cu ntiinarea de plat nr. ....... din .................... 20.., m-am deplasat la domiciliul fiscal al ...................... din ......................., str. ............................ nr. ...., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul ............, judeul ................., codul potal ..............., gsind pe contravenient sau pe .................., rud cu acesta/persoan care locuiete la aceeai adres/administrator/portar/mputernicitul contravenientului, care primind actul a semnat n faa noastr.

Semntura primitorului,

..........................

Primitorul are CNP ............................ i se legitimeaz cu ..........*), seria .., nr. ..............., emis() de ....................., la data ..................... .

->

i se sancioneaz potrivit:

1. art. ....... alin. (....) lit .....) din ............................. cu amend de la ......... lei la ........ lei i stabilesc amenda contravenional n cuantum de ......... lei;

2. art. ....... alin. (....) lit .....) din ............................. cu amend de la ......... lei la ........ lei i stabilesc amenda contravenional n cuantum de ......... lei;

3. art. ....... alin. (....) lit .....) din ............................. cu amend de la ......... lei la ........ lei i stabilesc amenda contravenional n cuantum de .......... lei;

ALTE MENIUNI, inclusiv obieciunile fcute de contravenient cu privire la coninutul prezentului proces-verbal:

..............................................................................

..............................................................................

..............................................................................

..............................................................................

Suma total a amenzii de ............. lei se va achita n termen de 15 zile de la data prezentului proces-verbal la Trezoreria ............................. n contul nr. ...................................... sau la casieriile ........................... din str. ......................... nr. ...........

Prezentul proces-verbal constituie ntiinare de plat. n termen de 15 zile de la comunicare acesta devine titlu executoriu. n caz de neachitare a amenzii la termenul stabilit se va trece la executarea silit, conform prevederilor legale n vigoare la data prezentului proces-verbal.

Contravenientul se/nu se angajeaz (dac se prevede aceast posibilitate n actul normativ de instituire a contraveniei) s achite jumtate din minimul amenzii, adic ......... lei n cel mult 48 de ore de la data ncheierii prezentului proces-verbal i de a prezenta, n acelai termen, documentul de plat agentului constatator sau instituiei din care acesta face parte.

n baza art. ....... alin. (....) lit .....) din ........................ dispun urmtoarele sanciuni complementare:

1. .......................................................................

2. confiscarea/ridicarea n vederea confiscrii a bunurilor/sumei de .......... lei, prevzute n anexa care face parte integrant din prezentul proces-verbal, aparinnd ..................................., avnd CNP ......................, domiciliat() n ..............................., str. ................................. nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul ............, judeul ................., legitimat cu ...............*), seria .., nr. .............., emis() de .............................., la data ....................., care vor fi depuse la ...................... pn la valorificare.

Contravenientul (nu) este de fa/refuz/nu poate lua la cunotin de prezentul proces-verbal, fapt atestat de martorul ............................, identificat prin CNP ................................., domiciliat() n .........................., str. ................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., sectorul .............., judeul ....................., legitimat cu ................*), seria ......, nr. ..................., emis() de .........................., la data ................................ fiind de fa, i s-a nmnat un exemplar din prezentul proces-verbal.

Cu drept de plngere n termen de 15 zile de la data nmnrii/primirii/comunicrii la ......................................... .

Semntura Semntura Semntura

agentului constatator martorului contravenientului

................................................................................

*) Se nscrie actul de identitate, respectiv: C.I. - cartea de identitate; C.I.P. - cartea de identitate provizorie; B.I. - buletinul de identitate; P - paaportul. Prin CNP se nelege codul numeric personal.

NOT:

Prin CODUL DE IDENTIFICARE FISCAL se nelege: codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau codul unic de nregistrare.

o o o o

X ............................. X aici se detaeaz X ................... X

o o o o

Refuznd primirea/negsind nici o persoan s-a afiat prezentul proces-verbal pe ua principal la domiciliul fiscal al contravenientului.

Drept pentru care s-a ncheiat prezentul proces-verbal.

Semntura agentului procedural, Martor,

.............................. Prenume i nume ..................

CNP ............. B.I./C.I.P./C.I.

serie ... nr. ....................

...........................

data ...../......20..

NOT:

1. Aceast parte se detaeaz de prezentul proces-verbal i se anexeaz exemplarului transmis compartimentelor de specialitate spre executare silit.

2. n caz de afiare se va lipi numai la coluri.

PROCES-VERBAL1) ncheiat astzi ....../........./............., ora.CAP. 1

Subsemnaii ......................................................................................................................................2), avnd funcia de ................................................................., n cadrul primriei Comunei....................., n baza titlului VII din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu legitimaia de inspecie fiscal nr. .................................. i cu Ordinul de serviciu nr. ..................../ ..............................., am efectuat inspecia fiscal, n vederea soluionrii adresei nr. ...................../.................................., emis de ctre.................................................................., .........................................................................................................................................................................................................3) la ..................................................................................., cu domiciliul fiscal/sediul n ROMNIA, judeul, codul potal ..................., str. ......................................................................................, nr. .........., C.I.F.*) ............................., tel. /fax......................................... , e-mail Controlul s-a desfurat la ........................................................................, str. .........................................................................4), .......................................................................................................... 5)Contribuabilul este reprezentat de d-l ............................................................................................6) .

CAP. 2 Constatri:

Urmare controlului efectuat au rezultat urmtoarele: (constatri, consecine, responsabiliti, msuri dispuse):

1. Descrierea faptei

....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

2. Prevederile legale nclcate:

............................................................................................................................................................................................................................................3. Consecine:

............................................................................................................................................................................................................................................La terminarea controlului au fost restituite toate actele i documentele puse la dispoziia organelor de inspecie fiscal, cu excepia celor reinute pentru care s-a ntocmit proces-verbal de ridicare de nscrisuri.

Prezentul proces-verbal s-a ntocmit n 3 exemplare, nregistrate n Registrul unic de control sub nr. ........../ ............................, din care un exemplar a fost lsat contribuabilului, iar 2 exemplare au fost luate de organele de inspecie fiscal. Organe de inspecie fiscal,

Reprezentant legal,

L.S..........

L.S..........



L.S.......... (prenumele, numele i semntura)

JUDEUL

COMUNA

ROMNIA

Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul

Denumirea compartimentului de specialitate

Codul de identificare fiscal: ........

Nr. ..........//20.

Adres/Cont IBAN/tel/fax/e-mail

Aprobat,

Conductor organ fiscal local,

L.S..........................................


RAPORT DE INSPECIE FISCALncheiat la data de ..........................

CAPITOLUL I Date despre inspecia fiscal i contribuabilSubsemnaii ............1), avnd funcia de .. n cadrul , n baza titlului VII din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu legitimaia de inspecie fiscal nr. i cu Ordinele de serviciu nr. ./ am efectuat, n perioada .., un control ............................................................., n vederea....................................................................................................

...................................................................................................2)la .................................., cu domiciliul fiscal/sediul n ROMNIA/........................................., judeul ......................................................, codul potal ........................., municipiul/ oraul/comuna ..................................... satul/sectorul ............................, str. ..........................................................................., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap ........, identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. .............., C.I.F.*) ..................................................., tel./fax........................................ , e-mail , codul CAEN al activitii principale desfurate ........................................, contul bancar ............................................................Contribuabilul a fost ntiinat de nceperea inspeciei fiscale prin Avizul de inspecie fiscal ............/. Numrul i data acordului, precum i noul termen aprobat**) ...................................................................

Inspecia fiscal a fost nregistrat in Registrul Unic de Control, la poziia ...../..

Perioada supus inspeciei fiscale: ..............................................................................., conform avizului de inspecie fiscal;

................................................................................, pentru urmtoarele motive......................................................

.................................................................................................................................................................................................***)Controlul s-a desfurat n perioada ................................................... la .................

.........................................................3) unde contribuabilul sus-menionat are 4)Contribuabilul este reprezentat de ....................................................5), n calitate de

Obiectul inspeciei fiscale:

verificarea bazelor de impunere;

verificarea realitii declaraiilor fiscale i informative n corelaie cu datele din evidena contabil, registrele societii sau orice alte documente justificative existente n societate ori obinute prin controale ncruciate, precum i cu alte declaraii depuse n conformitate cu legile speciale; verificarea corectitudinii si exactitii ndeplinirii obligaiilor de ctre contribuabil;

verificarea respectrii prevederilor legislaiei fiscale si contabile;

stabilirea diferenelor obligaiilor de plat, precum i a accesoriilor aferente acestora;

altele: ................................................................................................................................................................Obligaiile fiscale care fac obiectul inspeciei fiscale sunt urmtoarele :

.....................................................................................................................................

.........................................................................................................................................

......................................................................................................................................................................................Ultima inspecie fiscal: a fost consemnat prin Actul de control.................. din data de .............................. i s-a efectuat pentru perioada ..............................................CAPITOLUL II Anexe Pentru fiecare impozit, tax sau contribuie verificat, la Raportul de inspecie fiscal se vor anexa situaii, tabele, copii de pe documente, note explicative, necesare susinerii constatrilor, fiind parte integrant din Raportul de inspecie fiscal.

1. Constatri fiscale (se completeaz pentru fiecare obligaie fiscal verificat):

A. Informaii despre obligaia fiscal:

- denumirea obligaiei fiscale;

- perioada supus inspeciei fiscale;

- prezentarea procedurii de control utilizate. n cazul controlului prin sondaj, selectarea documentelor i a operaiunilor semnificative se apreciaz de organul de inspecie fiscal in funcie de natura activitii contribuabilului;

- facilitile fiscale (scutiri, reduceri, ajutor de stat, subvenii) de care a beneficiat contribuabilul n perioada supus inspeciei fiscale i modul de respectare a acestora.

B. Baza de impunere

a) n cazul n care se constat aspecte care modific baza de impunere, se vor meniona:

- elementele identificate n activitatea contribuabilului care au influenat baza de impunere;

- punctul de vedere al inspeciei fiscale fa de interpretarea contribuabilului;

- consecinele fiscale ale abaterilor constatate, motivele de drept i temeiul legal pentru modificarea bazei de impunere;

- modul de calcul al bazei impozabile i stabilirea eventualelor diferene, precum i calculul impozitului, taxei sau al contribuiei stabilite suplimentar. Pentru obligaiile fiscale pentru care legea prevede dreptul contribuabilului de a efectua deduceri/reduceri se va verifica modul de exercitare a acestui drept i corectitudinea calculului sumei deduse;

- calculul obligaiilor fiscale accesorii la diferenele de impozite, taxe sau contribuii stabilite de inspecia fiscal;

- stabilirea responsabilitilor pentru aplicarea sau determinarea eronat a bazei impozabile i efectuarea de propuneri pentru sancionare conform prevederilor legale, acolo unde este cazul.

b) n cazul n care baza de impunere nu se modific, se va meniona acest lucru. n aceast situaie se vor prezenta urmtoarele:

- perioadele efectiv verificate;

- documentele care au stat la baza concluziei c obligaia fiscal este corect determinat. 2. Alte constatri .....................................................................................................................................................................................................

..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................3. Discuia final cu contribuabilul

A. Prezentarea sintezei punctului de vedere al contribuabilului:

- se vor consemna, n mod obligatoriu, numrul i data documentului prin care contribuabilul este ntiinat despre data, ora i locul de desfurare a discuiei finale;

- n caz de refuz al contribuabilului de a se prezenta la discuia final, acest fapt va fi menionat expres n raport;

- de asemenea, se va prezenta o sintez a punctului de vedere al contribuabilului pentru fiecare diferen de impozit, tax, contribuie;B. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului:

- se va prezenta rezultatul analizei efectuate de echipa de inspecie fiscal fa de punctul de vedere al contribuabilului.

- argumentele organelor de inspecie fiscal vor fi prezentate pentru fiecare impozit, tax sau contribuie pentru care contribuabilul a prezentat punctul su de vedere.

4. Sinteza constatrilor inspeciei fiscale

Pentru fiecare impozit, tax sau contribuie la care s-au calculat diferene sau accesorii n sarcina contribuabilului se vor prezenta urmtoarele informaii:

Nr.

crt

Denumirea obligaiei fiscale

Perioada verificat/Perioada pentru care s-au calculat obligaiile fiscale accesorii

Obligaie fiscal stabilit suplimentar de plat

De la data

Pn la data

Raportul a fost ntocmit n 3 (trei) exemplare, dintre care unul pentru contribuabil, unul pentru organele de inspecie fiscal i unul pentru organul fiscal de administrare competent, unde contribuabilul este luat n eviden ca pltitor de impozite i taxe. Avizat,

ef compartiment,

ntocmit,

L.S..........................................

L.S..........................................



Nr. .........//20.

NOT EXPLICATIV Subscrisa

, C.I.F.*)

, cu sediul n ROMNIA, judeul

, codul potal

, municipiul

, str. , , tel./fax

, reprezentat prin........................................................2) n calitate de proprietar/coproprietar/mandatar/acionar unic/asociat/ administrator/mputernicit cu domiciliul n ROMNIA/ ............................., judeul ............................................, codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna....................................., satul/sectorul .................................., str. ......................................................................, nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap ........, identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. .............., C.I.F.*)..............................................., la ntrebrile puse de , n baza art. 94 alin. (3) lit. c) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare, dau urmtoarele explicaii:1. ntrebare:

1. Rspuns: ...

...

2. Rspuns: ...

...

3. Rspuns: ...

...

...

4. Dac mai avei ceva de adugat? .....

...

Prezenta se ntocmete n dou exemplare3).

Termen: 5 zile lucratoare de la primirea prezentei, conform punctului 91.2 din H.G. nr. 1050/2004 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala cu modificarile si completarile ulterioare.

Data

Semntura i tampil

..........................................

.......................................................

Nr. .........//20.

punct de vedere

al contribuabilului la constatrile inspeciei fiscale

D-le./D-n ........................................,

Subscrisa ................................................................, C.I.F.*) ..................................., cu sediul n ROMNIA/ ..............................., judeul ............................................, codul potal ................., municipiul/oraul/comuna......................................, satul/sectorul .................................., str. ......................................................................, nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap ........, tel./fax .................................., e-mail ...................................................................... reprezentat prin.................................

................................................................2) n calitate de proprietar/coproprietar/mandatar/acionar unic/asociat/ administrator/mputernicit cu domiciliul n ROMNIA/ ............................., judeul ............................................, codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna....................................., satul/sectorul .................................., str. ......................................................................, nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap ........, identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. .............., C.I.F.*)..............................................., declar pe propria rspundere, n conformitate cu art. 107 alin (4) din Ordonana Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare, declar urmtoarele:........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................................

.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................,

probnd aceasta cu urmtoarele documente:

.................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................Data

Semntura i tampil..........................................

.......................................................

Anexa nr. 8

Model 2009 ITL 052

Anexa nr. 7

Model 2009 ITL 050

Anexa nr. 6

Model 2009 ITL 053

Anexa nr. 5

Model 2009 ITL 049

Anexa nr. 3

Model 2009 ITL 047

Titularul prezentei legitimaii se bucur de protecia legii i este nvestit cu exerciiul autoritii publice, pe timpul i n legtur cu ndeplinirea atribuiilor i ndatoririlor de serviciu, n limitele competenelor stabilite prin lege.

Organele de poliie, jandarmerie i orice ali ageni ai forei publice au obligaia s dea concursul titularului legitimaiei, la cererea acestuia, n ndeplinirea, potrivit legii, a activitii de stabilire, constatare i control.

Identificarea funcionarului public se face prin prezenta legitimaie nsoit de actul de identitate, precum i de delegaia semnat de conductorul compartimentului de specialitate.

Prezenta legitimaie s-a emis n baza Dispoziiei primarului ................................................................**) nr. ..... din ...... ...... 20..... i este valabil pn la revocarea acesteia.

Loc

pentru

fotografie

R O M N I A

Stema unitii administrativ-teritoriale

- color -

Stema

Romniei

- color -

J u d e u l ...............................*)

P R I M R I A

.......................................**)

30 mm

LEGITIMAIA NR. ./ 20 .....

Dl./Dna. ..........................................................

n calitate de ............................................. 35 mm

este mputernicit s stabileasc, s constate,

i s controleze impozitele i taxele locale.

PRIMARUL/ CONDUCTORUL UNITII FISCALE...................................................................**)

Posed actul de identitate

L.S. seria ...... nr. ....................

(prenumele i numele)

..

(semntura)

Anexa nr. 2

Model 2009 ITL 043

Anexa nr. 1

Model 2009 ITL 045

1) Se va nscrie obiectul inspeciei fiscale.

*) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau codul unic de nregistrare, dup caz); actul de identitate seria, numrul; numrul de nregistrare la instana judectoreasc, etc.

1) Se nscrie obiectul aciunii:

- prezentarea de nscrisuri n conformitate cu art. 56 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare;

- efectuarea unei cercetri la faa locului n conformitate cu art. 57 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare;

- efectuarea unei inspecii fiscale conform art. 94 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare

2) Exemplarul 1 va fi remis contribuabilului prin pot cu confirmare de primire sau nmnat personal reprezentantului societii comerciale, cu meniunea pe exemplarul 2 a calitii reprezentantului, datelor de identificare (BI/CI/paaport nr., serie, domiciliu), datei i semnturii;

Exemplarul 2 va fi reinut de echipa de inspecie fiscal i va fi anexat la raportul de inspecie fiscal/procesul-verbal de control

1) Se va ntocmi numai n cazul controlului inopinat, ncruciat i pentru constatarea unor situaii faptice existente la un moment dat (art. 57). Nu are ca rezultat ntocmirea deciziei de impunere. Se anexeaz la Raportul de inspecie fiscal;

2) Nume, prenume organe de inspecie fiscal;

3) Denumirea exact a tematicii i perioada supus controlului;

*) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc.

4) Se va preciza adresa la care s-a desfurat controlul, dac acesta a avut loc n alt loc dect domiciliul fiscal, precum i modul de deinere al spaiului;

5) Menionarea tipului de spaiu (punct de lucru, sucursal, subunitate, o alt proprietate);

6) Nume, prenume, funcie, date identitate, CNP;

1) Nume, prenume organe de inspecie fiscal;

2) Denumirea exact a tematicii i perioada supus controlului;

*) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc.

**) Se va completa n cazul n care data nceperii inspeciei fiscale a fost amnat;

***) Se va completa n cazul n care verificarea se face pentru o perioad diferit de cea din avizul de inspecie fiscal, prin nscrierea perioada verificat efectiv;

3) Se va preciza adresa la care s-a desfurat controlul, dac acesta a avut loc n alt loc dect domiciliul fiscal, precum i modul de deinere al spaiului;

4) Menionarea tipului de spaiu (punct de lucru, sucursal, subunitate, o alt proprietate);

5) Nume, prenume, funcie, date identitate, CIF;

*) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau codul unic de nregistrare, dup caz); numrul de nregistrare la instana judectoreasc, etc.

2) Se completeaz n cazul persoanelor juridice;

3) - Exemplarul unu va fi anexat la Raportul de inspecie fiscal/Procesul-verbal de control;

- Exemplarul doi va rmne la persoana care a dat explicaii

*) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau codul unic de nregistrare, dup caz); numrul de nregistrare la instana judectoreasc, etc.

2) Se completeaz n cazul persoanelor juridice;

PAGE

Documents

Inspectia Fiscala Persoane Fizice