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Plano de negocio sobre uma fabrica de isotonico
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1. INTRODUÇÃO
Várias mudanças estão ocorrendo no dia-a-dia, fazendo com que as pessoas procurem
realizar seu próprio empreendimento. A crise na oferta de empregos formais se torna
cada vez mais forte, e os poucos que restam geralmente necessitam de uma alta
escolaridade, ou o salário é pouco atrativo, ou há um nível de exploração muito grande,
entre outros. Com esses fatores o mercado informal cresce cada vez mais rápido, e a
busca por abrir micro e pequenas empresas se torna uma opção a mais.
Porém, muitas vezes, não dá certo, pois não existe uma preparação adequada,
envolvendo um certo conhecimento e competência no ramo de negócio desejado.
Muitos deles são aberto só pela empolgação e ingenuidade de se ter seu negócio próprio
sem saber como montar e administrar.
Dessa forma, percebemos então que a probabilidade de se obter o sucesso é bem menor
que o insucesso. Uma das fórmulas para o sucesso, seria ter um bom planejamento, que
é a elaboração do Plano de Negócio antecedendo a abertura do empreendimento, pois
considera todos os cenários (econômico, político, social, cultural), os diferenciais
competitivos e as competências internas, além de uma avaliação realista dos recursos
necessários para sua montagem.
O objetivo do presente trabalho de conclusão de curso é apresentar uma análise de
viabilidade de projeto, abordando diferentes aspectos empresariais para um produto
inovador no mercado: Energy Life. Esse projeto refere-se a uma bebida isotônica, um
produto que ajude retardar ao máximo a desidratação e permitir que a musculatura
continue hidratada para desempenhar seu papel de contração no nível de fibras nos
exercícios físicos, além de ser consumido por jovens nas danceterias e poder substituir
os refrigerantes e bebidas alcoólicas.
Para a elaboração deste relatório foram necessárias fundamentações teóricas de
gerenciamento de projetos que fornece diretrizes para aplicação de conhecimento,
habilidades, ferramentas e técnicas às atividades do projeto com a finalidade de se
atingir plenamente o sucesso na elaboração do produto.
Foram necessários também conhecimentos teóricos sobre viabilidades de projetos, que
consiste basicamente num estudo com informações financeira, mercadológica e técnica
que procura determinar as possibilidades de sucesso econômico de um determinado
projeto. Através do estudo de viabilidade são efetuadas previsões dos proveitos e dos
custos gerados e calculados indicadores de viabilidades. Essas análises de viabilidade
são necessárias para apoiar a tomada de decisão do investidor em colocar seu dinheiro
em uma nova oportunidade de negócio.
2. Abertura da Empresa
2.1 Pleito
Trata-se de um projeto industrial, em que será necessário um grande volume de capital
para sua implementação e desenvolvimento. O projeto da Energy Life funcionará num
prazo de 01 (um) ano com a fábrica de isotônicos. O mercado terá um raio de atuação de
500 km atingindo as principais cidades do estado de São Paulo. Estima-se que a médio
prazo atinja-se o uma posição de destaque no que se refere a participação relativa de
mercado.
A Energy Life será importante para o desenvolvimento socioeconômico da região tendo
em vista, a geração de empregos diretos e indiretos.
Na implantação do projeto serão necessários recursos da ordem de R$ 1.000.000,00 (um
milhão de reais) dos quais 30% (trinta por cento) serão recursos próprios dos sócios e o
restante, R$ 700.000,00 (setecentos mil reais), serão pleiteados junto às instituições de
crédito do país. Como garantia ao empréstimo, os sócios disponibilizarão diversos bens
pessoais a serem listados num segundo momento.
2.2 Razão social (forma jurídica)
A Indústria e Comércio Energy Life Ltda. se apresentará como uma sociedade por cotas
de responsabilidade limitada, sendo que cinco dos sócios disponibilizarão 15% (doze
por cento) do valor total do investimento, e o sócio gerente arcará com 25% (dezoito por
cento) do valor.
A subscrição e integralização de cotas de capital estão previstas no contrato social, bem
como a determinação dos sócios e dirigentes principais (sócio-gerente) que irão
administrar a organização.
A empresa terá sede e foro no município de São Paulo, estado da São Paulo, e localizar-
se-á na Rua Augusta Jesus, 55 Tremembé - São Paulo-SP CEP: 02315-080, podendo
disseminar-se, através de filiais, por qualquer parte do Brasil.
2.3 Objetivos sociais
A sociedade limitada tem como objetivo a fabricação de bebidas isotônicas. O prazo de
duração da sociedade é por tempo indeterminado.
2.4 Capital social
Como descrito no plano de marketing, o capital social a ser subscrito e integralizado é
da ordem de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais). Esse valor será dividido em 1.000
(cento e trinta mil) cotas com o valor de R$ 100,00 (cem reais) cada. A composição
societária se dará conforme o quadro a seguir:
Sócio N° de Quotas % Valor R$
Alessandro Vieira dos Santos 160 16% R$ 160.000,00
Alexandre Araujo da Silva 160 16% R$ 160.000,00
João Carlos Dionizio Folgueral 160 16% R$ 160.000,00
José Ricardo do N. Ferreira 160 16% R$ 160.000,00
Mariane Lima 160 16% R$ 160.000,00
Sabrina Correa 200 20% R$ 200.000,00
TOTAL 1.000 100% R$ 1.000.000,00
A captação de recursos externos será no montante de R$ 700.000,00 (setecentos mil
reais), se dará através da captação em instituições financeiras conforme especificações
de tipo de empresa e utilização do financiamento.
Foram pesquisadas e avaliadas 3 instituições financeiras nacionais, recursos oriundos do
Fundo de Desenvolvimento Nacional, Banco do Brasil e Caixa Econômica Federal.
1.5 Foro
O foro de instrumento contratual é o da cidade de São Paulo, estado de São Paulo, onde
quaisquer questões de ordem jurídica poderão ser dirimidas, tomando-se como base o
contrato social da organização e a legislação vigente.
1.6 Consulta de Viabilidade
1.7 Registro do Contrato Social e CNPJ
1.8 Alvará Sanitário
1.9 Alvará Municipal
1.10 Inscrição Estadual
3. Investimentos
Esse tópico tem como objetivo explicar onde será destinado o dinheiro do investimento
para a produção da bebida. Os investimentos iniciais serão listado a seguir e já orçados a
preço de mercado após pesquisa em estabelecimentos comercias.
A Energy Life fará investimentos captando recursos destinados a financiamentos de
bens e serviços (construção, reforma de instalação, aquisição de máquinas e/ou
equipamentos indispensáveis ao funcionamento ou ampliação da empresa, e capital de
giro associado, para projetos analisados e aprovados pelas instituições financeiras. O
investimento da empresa refletirá sua preocupação com o futuro, e dividem-se em três
tópicos importantes:
3.1 Investimentos pré-operacionais:
São aqueles gastos feitos antes da empresa entrar em operação (antes de começar a
funcionar).
Para a Energy Life inclui gastos com:
Registro da empresa
Pesquisa e desenvolvimento
Despesas com profissionais para criação da logomarca
Projetos
Registro da marca junto ao INPI (Instituto Nacional da Propriedade Industrial).
Segundo estudo do Ministério do desenvolvimento, indústria e comércio exterior, o
custo para abertura de uma empresa no estado de São Paulo é de R$ 350,00. Este custo
envolve despesas na junta comercial e inscrições em diversos órgãos como corpo de
bombeiros, entre outros. No entanto, existem outros diversos custos, como serviços de
advocacia e assessoria contábil, sendo que a previsão total de gastos com a organização
da firma é de R$ 10.000,00.
3.2 Investimentos fixos:
São os gastos com a aquisição da infra-estrutura básica para a empresa entrar em
funcionamento, ou seja, aqueles gastos feitos com:
Aquisição e instalação de máquinas e equipamentos
Obras e reformas
Móveis e utensílios
Salas
Lotes e galpões
Centrais telefônicas
Aparelhos eletrônicos e de informática
Esse tipo de investimento (fixo) constitui também o patrimônio da empresa e pode ser
vendido e convertido em dinheiro.
3.3 Terreno
Após análise na secretaria de desenvolvimento do município de São Paulo, verificou-se
a alternativa de um terreno de 400 m2, localizado na área industrial fora do raio central
da cidade.
Em visita ao local, constatou-se a necessidade da realização do serviço de
terraplanagem, sendo que a Prefeitura aluga suas máquinas a um preço subsidiado de R$
80,00 a hora. Segundo uma previsão do próprio secretário, seriam necessárias para
completar o serviço no máximo 35 horas de trabalho. Sendo assim, geraria um
desembolso de R$ 2.800,00.
O terreno tem boa localização e completo acesso a serviços de energia elétrica, água e
esgoto. Além da terraplanagem, não haveria a necessidade de nenhum outro gasto e o
terreno estaria pronto para a realização da obra.
3.4 Máquinas
Para os maquinários foi feito uma análise na internet nos principais fornecedores de
máquinas do setor de bebidas do Brasil. Serão necessários as seguintes máquinas:
- Máquina envasadora de pequeno porte,
- embaladora e tanques de armazenagem.
Todas as máquinas são vendidas comercialmente, bastando fechar negócio com o
fornecedor para que a mesma esteja instalada dentro das dependências da fábrica.
O montante de investimento para as máquinas e equipamentos totalizou R$ 200.000,00.
3.5 Construção Civil
Para abrigar a fábrica será necessário construir uma estrutura que comporte toda a área
da produção e da administração. É complicado orçar com exatidão quais serão todos os
custos envolvidos neste tipo de obra, haja vista que envolve muitas miudezas e despesas
imprevisíveis. Sendo assim, comumente, em projetos como este, utiliza-se um índice de
custo por metro quadrado, o CUB ou Custo Unitário Básico.
Segundo a Câmara Brasileira da Indústria da Construção, a CBIC, “o Custo Unitário
Básico constitui um parâmetro para o cálculo do metro quadrado de construção de uma
obra de edificação”. A metodologia para cálculo do CUB leva em conta os lotes básicos
de materiais de construção, equipamentos, despesas administrativas e mão-de-obra com
os seus respectivos pesos constantes na Norma Técnica NBR 12.721:2006, da
Associação Brasileira de Normas Técnicas. No mês de março de 2008, o bando de
dados do CBIC aponta um CUB para São Paulo de R$ 875,00 por metro quadrado.
Para comportar a produção um espaço de 120 m2 é o suficiente. Para área
administrativa são necessários cerca de 40 m2. Sendo assim, a construção terá uma área
total de 160 m2, levando em conta o CUB do Estado, estima-se que o custo total da obra
será de aproximadamente R$ 115.680,00.
3.6 Móveis e utensílios
Na construção civil haverá uma área para a administração. Serão necessários móveis e
utensílios, que estão sintetizados na tabela 5 juntamente com valores aproximados:
Tabela 1: Orçamento de mobiliário e equipamentos
Descrição Preços
Mesa de escritório R$ 250,00
3 Cadeiras R$ 320,00
Computador R$ 1.500,00
Telefone R$ 100,00
Material de escritório R$ 100,00
Material de limpeza R$ 50,00
Outros R$ 400,00
Total R$ 2.720,00
Fonte: Elaborado pelo autor
Material de escritório envolve papéis, canetas, pastas, arquivos, etc. Outros inclui
modem de internet banda larga, fiação e custos extras.
3.7 Capital de giro:
São os gastos operacionais necessários para dar início as atividades da empresa e
colocá-la em funcionamento. Estes serão, posteriormente, cobertos pelas receitas, mas
no início, têm de ser bancados pela Energy Life.
Esses gastos compreenderão:
Aluguel do imóvel
Pró-labore
Salários e encargos
Aluguel de telefone
Luz
Honorários do contador
Materiais de limpeza
Estoques iniciais de materiais diretos (compra de matéria-prima) para o primeiro
mês de operação, etc.
Pode-se considerar também um fundo de reserva para dar suporte para as vendas a
prazo, por exemplo. Esse investimento é de grande importância, pois é dele que a
empresa se manterá até receber dos clientes já que sua falta pode levar ao fracasso do
empreendimento.
O montante necessário para o capital de giro completa o total necessário a ser investido.
No caso da fábrica, o processo de produção demora 15 dias desde a chegada das
matérias primas até o final da maturação. Prevendo um período para transporte e prazo
de pagamento para os clientes de 10 dias, os litros de isotônicos produzidos no primeiro
dia de funcionamento só serão convertidos em entradas no caixa 25 dias depois e, neste
período, há a necessidade de alavancagem de capital de giro para suportar a produção.
Para saber com exatidão, é necessário prever, através de um fluxo diário, quais serão as
necessidades e as coberturas de caixa. O saldo final, acumulado, será a necessidade de
capital de giro no dia. Costuma-se utilizar como necessidade de financiamento o maior
valor do período.
Haverá a necessidade de um pagamento no valor de R$ 85.831,00 financiados pelo
BNDES (Banco nacional de desenvolvimento econômico e social), através do FINAME
(Financiamento de máquinas e equipamentos).
O FINAME é a forma mais barata de conseguir recursos para alavancar o projeto, haja
visto que é um financiamento subsidiado pelo governo. A empresa fornecedora é
cadastrada e já efetuou a mesma operação em negociações anteriores.
A liberação do financiamento é efetuado através de uma instituição financeira
credenciada, geralmente bancos comerciais do mercado. A taxa de juros é o resultado da
soma de: Taxa de juros de Longo Prazo (TJLP), Remuneração do BNDES (1% a.a.),
taxa de intermediação e remuneração da instituição financeira (spread). O Banco do
Brasil e o Bradesco cobram um spread de 5% a.a. de acordo com o cadastro
apresentado. Levando em conta que a TJLP está atualmente em 6,25% a.a., a taxa de
juros do financiamento é de 12,25%. Ressalta-se que a soma das porcentagens, segundo
o BNDES e o Banco do Brasil, é efetuado exatamente desta maneira e não as
multiplicando como geralmente é utilizada na matemática financeira.
Período Saldo devedor Amortização Juros Parcelajan/11 R$ 346.757,24 R$ 3.433,24
fev/11 R$ 343.324,00 R$ 3.399,25 mar/11 R$ 339.924,75 R$ 3.365,59 abr/11 R$ 336.559,15 R$ 3.332,27 mai/11 R$ 333.226,88 R$ 5.954,41 R$ 3.299,28 jun/11 R$ 327.272,47 R$ 5.954,41 R$ 3.240,32 R$ 9.194,73 jul/11 R$ 321.318,06 R$ 5.954,41 R$ 3.181,37 R$ 9.135,78
ago/11 R$ 315.363,65 R$ 5.954,41 R$ 3.122,42 R$ 9.076,83 set/11 R$ 309.409,24 R$ 5.954,41 R$ 3.063,46 R$ 9.017,87 out/11 R$ 303.454,83 R$ 5.954,41 R$ 3.004,51 R$ 8.958,92 nov/11 R$ 297.500,42 R$ 5.954,41 R$ 2.945,55 R$ 8.899,96 dez/11 R$ 291.546,01 R$ 5.954,41 R$ 2.886,60 R$ 8.841,01 jan/12 R$ 285.591,60 R$ 5.954,41 R$ 2.827,64 R$ 8.782,05 fev/12 R$ 279.637,19 R$ 5.954,41 R$ 2.768,69 R$ 8.723,10
mar/12 R$ 273.682,78 R$ 5.954,41 R$ 2.709,73 R$ 8.664,14 abr/12 R$ 267.728,37 R$ 5.954,41 R$ 2.650,78 R$ 8.605,19 mai/12 R$ 261.773,96 R$ 5.954,41 R$ 2.591,82 R$ 8.546,23 jun/12 R$ 255.819,55 R$ 5.954,41 R$ 2.532,87 R$ 8.487,28 jul/12 R$ 249.865,14 R$ 5.954,41 R$ 2.473,91 R$ 8.428,32
ago/12 R$ 243.910,73 R$ 5.954,41 R$ 2.414,96 R$ 8.369,37 set/12 R$ 237.956,32 R$ 5.954,41 R$ 2.356,01 R$ 8.310,42 out/12 R$ 232.001,91 R$ 5.954,41 R$ 2.297,05 R$ 8.251,46 nov/12 R$ 226.047,50 R$ 5.954,41 R$ 2.238,10 R$ 8.192,51 dez/12 R$ 220.093,09 R$ 5.954,41 R$ 2.179,14 R$ 8.133,55 jan/13 R$ 214.138,68 R$ 5.954,41 R$ 2.120,19 R$ 8.074,60 fev/13 R$ 208.184,27 R$ 5.954,41 R$ 2.061,23 R$ 8.015,64
mar/13 R$ 202.229,86 R$ 5.954,41 R$ 2.002,28 R$ 7.956,69 abr/13 R$ 196.275,45 R$ 5.954,41 R$ 1.943,32 R$ 7.897,73 mai/13 R$ 190.321,04 R$ 5.954,41 R$ 1.884,37 R$ 7.838,78 jun/13 R$ 184.366,63 R$ 5.954,41 R$ 1.825,41 R$ 7.779,82 jul/13 R$ 178.412,22 R$ 5.954,41 R$ 1.766,46 R$ 7.720,87
ago/13 R$ 172.457,81 R$ 5.954,41 R$ 1.707,50 R$ 7.661,91 set/13 R$ 166.503,40 R$ 5.954,41 R$ 1.648,55 R$ 7.602,96 out/13 R$ 160.548,99 R$ 5.954,41 R$ 1.589,60 R$ 7.544,01 nov/13 R$ 154.594,58 R$ 5.954,41 R$ 1.530,64 R$ 7.485,05 dez/13 R$ 148.640,17 R$ 5.954,41 R$ 1.471,69 R$ 7.426,10 jan/14 R$ 142.685,76 R$ 5.954,41 R$ 1.412,73 R$ 7.367,14 fev/14 R$ 136.731,35 R$ 5.954,41 R$ 1.353,78 R$ 7.308,19
mar/14 R$ 130.776,94 R$ 5.954,41 R$ 1.294,82 R$ 7.249,23 abr/14 R$ 124.822,53 R$ 5.954,41 R$ 1.235,87 R$ 7.190,28 mai/14 R$ 118.868,12 R$ 5.954,41 R$ 1.176,91 R$ 7.131,32 jun/14 R$ 112.913,71 R$ 5.954,41 R$ 1.117,96 R$ 7.072,37 jul/14 R$ 106.959,30 R$ 5.954,41 R$ 1.059,00 R$ 7.013,41
ago/14 R$ 101.004,89 R$ 5.954,41 R$ 1.000,05 R$ 6.954,46 set/14 R$ 95.050,48 R$ 5.954,41 R$ 941,09 R$ 6.895,50 out/14 R$ 89.096,07 R$ 5.954,41 R$ 882,14 R$ 6.836,55 nov/14 R$ 83.141,66 R$ 5.954,41 R$ 823,19 R$ 6.777,60
dez/14 R$ 77.187,25 R$ 5.954,41 R$ 764,23 R$ 6.718,64 jan/15 R$ 71.232,84 R$ 5.954,41 R$ 705,28 R$ 6.659,69 fev/15 R$ 65.278,43 R$ 5.954,41 R$ 646,32 R$ 6.600,73
mar/15 R$ 59.324,02 R$ 5.954,41 R$ 587,37 R$ 6.541,78 abr/15 R$ 53.369,61 R$ 5.954,41 R$ 528,41 R$ 6.482,82 mai/15 R$ 47.415,20 R$ 5.954,41 R$ 469,46 R$ 6.423,87 jun/15 R$ 41.460,79 R$ 5.954,41 R$ 410,50 R$ 6.364,91 jul/15 R$ 35.506,38 R$ 5.954,41 R$ 351,55 R$ 6.305,96
ago/15 R$ 29.551,97 R$ 5.954,41 R$ 292,59 R$ 6.247,00 set/15 R$ 23.597,56 R$ 5.954,41 R$ 233,64 R$ 6.188,05 out/15 R$ 17.643,15 R$ 5.954,41 R$ 174,68 R$ 6.129,09 nov/15 R$ 11.688,74 R$ 5.954,41 R$ 115,73 R$ 6.070,14 dez/15 R$ 5.734,33 R$ 5.954,41 R$ 56,78 R$ 6.011,19
O financiamento do BNDES é calculado pelo sistema de amortização constante, ou seja,
divide-se o saldo devedor pelo número de parcelas e soma-se a isso os juros em cada
período. No caso da cervejaria, devido às previsões do cronograma de investimentos,
existe a necessidade de um prazo de carência de 4 meses.
A tabela abaixo resume todos os gastos previstos com investimentos:
Descrição ago/10 set/10 out/10 nov/10 dez/10 TOTAL
Organização da Firma R$ 1.050,00 R$ 1.100,00 R$ 600,00 R$ 2.750,00
Terraplanagem R$ 2.800,00 R$ 2.800,00
Máquinas e equipamentos R$
193.119,15 R$107.288,75 R$ 128.746,50 R$ 429.154,40
Construção civil R$ 9.254,40 R$ 12.724,80 R$ 4.292,80 R$ 32.390,40 R$ 37.017,60 R$ 115.680,00
Ferramentas R$ 440,00 R$ 1.200,00 R$ 1.080,00 R$ 2.720,00
Total R$
13.544,40 R$ 15.024,80
R$ 219.091,95
R$ 139.679,15
R$165.764,10 R$ 553.104,40
Eventuais (5%) R$
677,22 R$ 751,24 R$ 10.954,60 R$ 6.983,96 R$ 8.288,21 R$ 27.655,22
Total R$
14.221,62 R$ 15.776,04
R$ 230.046,55
R$ 46.663,11 R$174.052,31 R$ 580.759,62
3.9 Previsão de demanda
A previsão da demanda sempre é um assunto complicado em projetos de negócios e
análises de viabilidade. Os dados secundários são importantes fontes de informações
neste tipo de previsão.
Estima-se que, devido a privilegiada localização, através de gastos com promoção de
vendas, e o preço abaixo do mercado, a Energy Life consiga atingir pelo menos 3% do
mercado no primeiro ano e alcance 6% nos anos seguintes.
As previsões de Vendas da bebida Energy Life aqui apresentadas será dada em períodos
trimestrais em um período de 5 anos. De acordo com nossa estratégia de marketing de
penetração gradual de mercado, as vendas se darão em mercados localizados, para
posteriormente entrar no mercado nacional. Assim sendo, para os dois primeiros
trimestres de lançamento esperamos vender 330.000 unidades do produto em cada
trimestre.
Esse volume de venda para o lançamento é superior em 3 vezes ao ponto de equilíbrio
do produto, mas essa quantidade para o setor de bebidas é relativamente baixo, ou seja,
ainda faltará mercadoria para abastecer o mercado, tendo que investir pesadamente no
aumento da produção para suprir esse mercado.
Após o lançamento, se a aceitação for boa, esperamos conseguir aumentar as vendas em
50% ao adentrar o mercado do interior de São Paulo, vendendo por trimestre 495.000
unidades. Após esse primeiro ano de vendas, esperamos conseguir adentrar cada vez
mais o mercado a uma taxa trimestral de 30% a mais nas vendas até atingir a marca de 1
milhão de unidades vendidas, que acredita-se ser o tamanho próximo do mercado
consumidor para a bebida Voltz.
Abaixo segue uma tabela com o volume de vendas ao longo de 5 anos de
comercialização e sua receita bruta, considerando valores de preço corrigidos por um
IGPM médio de 8% ao ano.
Previsão de Vendas Trimestral - Energy Life
Trimestre Vendas Preço Receita Bruta Trimestre Vendas Preço Receita Bruta
out/10 325.000 R$ 6,00 R$ 1.950.000,00 abr/13 650.000 R$ 7,00 R$ 4.550.000,00
jan/11 310.000 R$ 6,00 R$ 1.860.000,00 jul/13 715.000 R$ 7,00 R$ 5.005.000,00
abr/11 460.000 R$ 6,00 R$ 2.760.000,00 out/13 800.000 R$ 7,55 R$ 6.040.000,00
jul/11 490.000 R$ 6,00 R$ 2.940.000,00 jan/14 810.000 R$ 7,55 R$ 6.115.500,00
out/11 545.000 R$ 6,48 R$ 3.531.600,00 abr/14 825.000 R$ 7,55 R$ 6.228.750,00
jan/12 550.000 R$ 6,48 R$ 3.564.000,00 jul/14 930.000 R$ 7,55 R$ 7.021.500,00
abr/12 570.000 R$ 6,48 R$ 3.693.600,00 out/14 935.000 R$ 8,15 R$ 7.620.250,00
jul/12 627.000 R$ 6,48 R$ 4.062.960,00 jan/15 945.000 R$ 8,15 R$ 7.701.750,00
out/12 640.000 R$ 7,00 R$ 4.480.000,00 abr/15 956.000 R$ 8,15 R$ 7.791.400,00
jan/13 645.000 R$ 7,00 R$ 4.515.000,00 jul/15 1.060.000 R$ 8,15 R$ 8.639.000,00
Pode-se perceber na tabela que as vendas acentuam-se sempre no último trimestre de
cada ano, crescendo substancialmente em janeiro e depois mantendo para os dois outros
trimestres do ano. Essas variações são devidas à sazonalidade do produto, que dificulta
o crescimento do produto nos períodos de baixas nas vendas. A sazonalidade será
discutida melhor na próxima análise.
Essas previsões de vendas foram feitas com o conhecimento de mercado disponível
atualmente, podendo haver diversas mudanças no decorrer dos anos, de qualquer forma,
mesmo com mudanças negativas que possam afetar as vendas, a Energy Life tem
condições de manter seu mercado consumidor e ainda conseguir agregar novos a uma
taxa de crescimento constante, desde que a estratégia de marketing seja audaciosamente
compatível.
4. Custos e despesas
4.1 Custos variáveis
Os custos variáveis estimados anuais configuram-se conforme a tabela 10.
Descrição 2010 2011 2012 a 2015
Custo Direto de Fabricacao R$ 67.928,96 R$ 180.352,06 R$ 224.846,20 Matéria-Prima R$ 30.179,10 R$ 90.537,30 R$ 120.716,40 Mão-de-obra direta R$ 23.434,82 R$ 46.869,64 R$ 46.869,64 Embalagem R$ 14.315,04 R$ 42.945,12 R$ 57.260,16 CUSTO INDIRETO DE FABRICAÇÃO R$ 8.736,50 R$ 25.809,50 R$ 34.346,00 Energia Eletrica R$ 8.536,50 R$ 25.609,50 R$ 34.146,00 Coeficiente tecnológico R$ 0,71 R$ 0,71 R$ 0,71 Produção R$ 42.348,00 R$ 127.044,00 R$ 169.392,00 Consumo de En. Elétrica R$ 30.000,00 R$ 90.000,00 R$ 12.000,00
Preço unitário R$ 0,28 R$ 0,28 R$ 0,28 Manutenção das máquinas R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 CUSTO TOTAL DE FABRICAÇÃO R$ 76.665,46 R$ 206.161,56 R$ 259.192,20 DESPESAS VARIÁVEIS R$ 84.055,02 R$ 252.165,06 R$ 336.220,08 Comissão do Vendedor R$ 6.352,20 R$ 19.056,60 R$ 25.408,80 Frete/Distribuição R$ 6.352,20 R$ 19.056,60 R$ 25.408,80 IPI R$ 13.122,12 R$ 39.366,36 R$ 52.488,48 PIS/Cofins R$ 5.293,50 R$ 15.880,50 R$ 21.174,00 ICMS R$ 52.935,00 R$ 158.805,00 R$ 211.740,00 CUSTO VARIÁVEL TOTAL R$ 160.720,48 R$ 458.326,62 R$ 595.412,28
Custo Variável por litro R$ 3,80 R$ 3,61 R$ 3,52
4.2 Custos fixos
A previsão dos custos fixos configura-se de acordo com a tabela abaixo:
Descrição 2010 2011 2012 a 2015
Administração R$ 21.853,65 R$ 43.707,29 R$ 43.707,29 Salário Recepcionista R$ 4.933,65 R$ 9.867,29 R$ 9.867,29 Energia Elétrica R$ 600,00 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 Material de escritório R$ 900,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 Telefone R$ 1.500,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 Internet R$ 600,00 R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 Honorários Contábeis R$ 2.520,00 R$ 5.040,00 R$ 5.040,00 Pró-labore R$ 4.800,00 R$ 9.600,00 R$ 9.600,00 Material/Limpeza R$ 1.200,00 R$ 2.400,00 R$ 2.400,00 Outros R$ 4.800,00 R$ 9.600,00 R$ 9.600,00 Comercialização e vendas R$ 16.800,00 R$ 33.600,00 R$ 33.600,00 Promoção/Propagandas R$ 9.000,00 R$ 18.000,00 R$ 18.000,00 Salário Vendedor R$ 4.800,00 R$ 9.600,00 R$ 9.600,00 Combustível R$ 3.000,00 R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 Impostos e taxas R$ 900,00 R$ 1.800,00 R$ 18.000,00 IPTU R$ 900,00 R$ 1.800,00 R$ 18.000,00 Depreciação R$ 21.457,80 R$ 42.915,60 R$ 42.915,60 TOTAL CUSTO FIXO R$ 61.011,45 R$ 122.022,89 R$ 122.022,89 Custo Fixo por litro R$ 1,44 R$ 0,96 R$ 0,72
Os valores foram estipulados de acordo com o mercado e com a legislação vigente. A
depreciação foi calculada como se o maquinário se depreciasse completamente em 10
anos, 10% para cada ano. O salário da recepcionista contém todos os impostos, como
INSS e FGTS, sendo que o detalhamento deste cálculo encontra-se no apêndice 1
Outros representa 6% do custo fixo total e é uma provisão para custos que não foram
previstos.
4.3 Preço
A Energy Life será um pouco mais cara em comparação com os principais concorrentes,
com o preço de referência proposto entre R$ 7,50 e R$ 9,00. Esse valor foi obtido
considerando os valores de produtos similares no mercado pesquisados online no site do
Grupo Pão de Açúcar, um dos grupos varejistas que será nosso foco para distribuição.
Esses produtos similares são bebidas energéticas comuns que têm seus preços variando
entre R$ 4,53 e R$ 5,65 para produtos com 250ml.
5. CONCLUSÃO
Diante do exposto, dos dados apresentados e dos resultados encontrados, conclui-se que
a instalação de uma fábrica de isotônicos a partir do ano de 2010, admitindo-se que não
hajam modificações nos preços e quantidades físicas utilizados, apresenta viabilidade
econômico-financeira positiva.
Nesse sentido, o objetivo geral e os objetivos específicos foram alcançados.
Apesar dos bons resultados apresentados no processo de análise desenvolvida neste
trabalho, uma pesquisa que está inserida no campo empresarial, algumas limitações
restringem o desenvolvimento com maior profundidade. Pode-se citar limitações de
tempo e dinheiro para alavancar todas as informações mercadológicas necessárias,
assim como o receio de empresários e administradores da área em conceder informações
que, a princípio, são consideradas estratégicas para seus negócios. Outra limitação foi a
especificidade do negócio, que apresenta estrutura, processo fabril e legislação distintas
dos negócios comuns.
Destaca-se aqui os esforços infindáveis para levantar dados estatísticos e informações
estritamente ligados à realidade deste mercado que é importante para o atual estágio das
economias, por estar situado numa das faixas de consumo das populações. Grande parte
do tempo em busca de fornecedores com preços atrativos e de informações técnicas
inibiu um maior aprofundamento do tema, não permitindo maiores especificidades e
análises mais extensas, como, por exemplo, medir o provável risco de sua viabilização.
A projeção do fluxo de caixa e o cálculo dos índices econômicos resultantes
demonstraram uma boa expectativa de retorno econômico e financeiro. No entanto,
apesar de positivos, os resultados demoram algum tempo para aparecer. Isto se dá pela
dificuldade da empresa em penetrar num mercado com alto grau de concorrência.
Salienta-se também que o estudo baseou-se em um projeto com vida útil de 10 anos, não
prevendo acréscimo em sua capacidade de produção no futuro. Portanto, trata-se de uma
análise estática de um projeto, sem considerar possibilidades de reposição ou aumentos
futuros. Esta concepção poderia exigir uma análise dinâmica e interativa, no entanto, o
autor procurou seguir rigorosamente as premissas e princípios estabelecidos
previamente.
Os fundamentos teóricos, as ferramentas e os métodos de análise de investimento
apresentados, revelam seu papel e importância não somente para o desenvolvimento da
ciência econômica e capacitação de bons analistas para atuarem nos mais diversos
mercados, mas, também são imprescindíveis para aqueles que tomam decisões
econômicas e financeiras diárias em suas empresas.
O tema em referência embora pareça ser simples tem uma complexidade que exige
análises mais profundas. As repercussões dos investimentos produtivos sobre a
dinâmica das economias são evidentes, pois, gera o emprego dos fatores de produção,
amplia a capacidade do mercado de trabalho, do mercado financeiro e do mercado de
capitais.
Permite também ampliar as bases para um desenvolvimento social mais eqüitativo na
economia local, uma vez que as transações econômicas, financeiras e comerciais são
ampliadas e novas áreas de investimentos são criadas como o tratamento de água e
esgoto, criação de escolas, estruturas culturais, etc. Grandes investimentos produtivos
mudam o fluxo das transações nas economias, razão pela quais devem ser examinados
com cautela, pois, sua atratividade pode, por exemplo, requerer do poder público
concessões de áreas e de tributos.
Nesse sentido e considerando a impossibilidade de aprofundar em determinados
assuntos aqui referenciados, recomenda-se que estudos futuros venham colaborar para a
compreensão dos impactos que investimentos dessa natureza terão sobre o crescimento
da economia brasileira e sobre a qualidade de vida das populações.