IZVJEŠTAJ - vakuba.bavakuba.ba/userfiles/userfiles/file/Vakufska Banka - Izvjestaj 31_12_2018.pdf · ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je

IZVJEŠTAJGODIŠNJI 2018.

1Vakufska banka d.d. Sarajevo

VAKUFSKA BANKA D.D. SARAJEVO

Finansijski izvještaji za godinu koja je završila31. decembra 2018. pripremljeni u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i Izvještaj nezavisnog revizora

GODIŠNJI ZVJEŠTAJ - 2018.


Sadržaj

Stranica

Odgovornost za finansijske izvještaje 3

Izvještaj nezavisnog revizora 4 – 7

Finansijski izvještaji:

Bilans uspjeha i Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 8 – 9

Bilans stanja 10

Izvještaj o novčanim tokovima 11

Izvještaj o promjenama na kapitalu 12

Napomene uz finansijske izvještaje 13 – 64

GODIŠNJI ZVJEŠTAJ - 2018.


Odgovornost za finansijske izvještaje

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji BIH („Službene novine Federacije BIH broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaki finansijski period finansijski izvještaji budu pripremljeni u skla-du s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI), koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja Vakufske Banke d.d. Sarajevo (“Banka“), kao i rezultate njenog poslovanja za taj period.

Nakon provedbe odgovarajuće analize, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspo-lagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju finansijskih izvještaja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće:

odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;

postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih

materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima, te

sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovanje nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da finansij-ski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prevara i drugih nepravilnosti.

Za i u ime Uprave

Denis ČivginPredsjednik Uprave

Vakufska banka d.d. SarajevoMaršala Tita 1371000 SarajevoBosna i Hercegovina15. februar 2019. godine


Vakufska banka d.d. SarajevoMaršala Tita 1371000 SarajevoBosna i Hercegovina

15. februar 2019. godine


Izvještaj nezavisnog revizoraDioničarima Vakufske banke d.d. Sarajevo

Mišljenje

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja Vakufske banka d.d. Sarajevo (Banka), koji obuhvaćaju izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembra 2018. godine, izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o promje-nama u kapitalu i izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je tada završila, te napomene uz finansijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika.

Prema našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji prikazuju istinito i fer, u svim značajnim odrednicama, finansijski položaj Banke na dan 31. decembra 2018. godine i njegovu finansijsku uspješnost te, njegove novčane tokove za godinu koja je tada završila i sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima finan-sijskog izvještavanja.

Osnova za mišljenje

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvještaju u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju finansijskih izvještaja. Nezavisni smo od Banke u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Od-bora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeksom), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju finansijskih izvještaja u Bosni i Hercegovini i Federaciji Bosne i Hercegovi-ne, i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju finansijskih izvještaja tekućeg perioda. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije finansijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.


Procjena ispravke vrijednosti po kreditima i

potraživanjima od klijenata

Za računovodstvene politike vidjeti Napomenu Umanjenje vrijednosti finansijske imovine u Odjeljku 3 Temelj za prezentiranje i sažetak računovodstvenih politika. Za više informacija o ključnom revizorskom pitanju vidjeti Napomenu Gubici od umanjenja vri-jednosti kredita i potraživanja u Odjeljku 4 Značajne računovodstvene procjene i ključni izvori procjene neizvjesnosti.

Na dan 31. decembra 2018. godine, Banka je imala ispravke vrijednosti za kredite i potraživanja od klijen-ata u iznosu od 45,7 miliona KM, formiranih u skladu sa odredbama MSFI 9 – Finansijski instrumenti.

MSFI 9 je novi i kompleksan računovodstveni stan-dard koji zahtijeva značajne procjene i prosudbe u određivanju umanjenja vrijednosti.

Ključna područja prosudbi uključuju:

- interpretacije zahtijeva MSFI 9 u određivanju umanjenja vrijednosti kroz Bančin model “očekivanih kreditnih gubitaka”,

- identifikacija izloženosti koje su zabilježile značajno pogoršanje kreditnog kvaliteta,

- pretpostavke koje su korištene u modelu “očekivanih kreditnih gubitaka” kao što su finansijske performance klijenata, očekivani budući novčani tokovi, budući makroeko-nomski faktori (kao što su stopa rasta ne-zaposlenosti, kamatne stope, bruto domaći proizvod i slično),

- proces priznavanja umanjenja vrijednosti na individualnoj osnovi procjenom nadoknadi-vog iznosa na temelju budućih procijenjenih novčanih tokova, uključujući i novčane tok-ove od kolaterala.

Usredotočili smo se na ovo područje tokom revizije jer su iznosi iskazani u finansijskim izvještajima značajni, kao i zbog prirode procjena i pretpostavki koje je Uprava morala donijeti.

Provedene procedure

Naš revizijski pristup bio je sljedeći:

Proveli smo kontrolu odabira i usvajanja novih računovodstvenih politika odnosno metodologije Banke za procjenu rezervisanja za gubitke po kred-itima, te provjerili da li se dosljedno primjenjuje;

Procjenili smo da li su tehnike modeliranja u skladu sa zahtjevima MSFI 9 – Finansijski instrumenti;

Procijenili smo i testirali dizajn, implementaciju i operativnu učinkovitost kontrola vezanih uz ulazne podatke korištene kod određivanja umanjena vrijed-nosti, a koje uključuju podatke o nastanku kredita, postojeći proces interne procjene kreditnog kvaliteta, pohranjivanje podataka i njihovo korištenje u modelu očekivanih kreditnih gubitaka;

Procjenili smo i testirali pretpostavke modela očekivanih kreditnih gubitaka u smislu njegovog odobrenja, monitoringa, upravljanja, matematičke tačnosti, osjetljivosti na promjene u pretpostavkama modela, kao i procedure ranog otkrivanja pogoršanja kreditnog kvaliteta;

Ispitali smo uzorak pojedinačno značajnih kreditnih izloženosti kako bismo procijenili rezervisanja za gu-bitke po kreditima koja su izračunata na pojedinačnoj osnovi, procjenili smo procese monitoringa nad kreditnim watch listama, pregled kreditnih dosijea, proces ažuriranja procjena kolaterala, proces mod-eliranja scenarija definisanih novom metodologijom;

Razmatrali smo pretpostavke Uprave, uključujući procjene budućih novčanih tokova, procjenu vrijed-nosti pripadajućih kolaterala i procjene nadoknadivo-sti;

Testirali smo adekvatnost i tačnost objava u finansijs-kim izvještajima Banke;

Naša revizija nije dovela do značajnih usklađenja u pogledu rezervisanja za gubitke po kreditima na dan 31. decembra 2018. godine.


Ključna revizijska pitanja (nastavak)

Ostala pitanja

Finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2017. godine revidirao je drugi revizor koji je izrazio nemodificirano mišljenje o tim finansijskim izvještajima u svom izvještaju od 5. aprila 2018. godine.

Odgovornosti Uprave i Nadzornog odbora za finansijske izvještaje

Menadžment je odgovoran za sastavljanje i fer prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i za one interne kontrole za koje menadžment odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza usljed prevare ili greške. U sastavljanju finansijskih izvještaja, menadžment je odgovoran za procjenjivanje sposobnosti Banke da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemelje-ne na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako menadžment ili namjerava likvidirati Banku ili preki-nuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa finansijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Banka.

Revizorove odgovornosti za reviziju finansijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza usljed prevare ili greške i izdati revizorov izvještaj koji uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s Međunarodnim revizijskim stan-dardima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati usljed prevare ili greške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbiru, utiču na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovu tih finansijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima, stvaramo profesionalne prosud-be i održavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi također:

• prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih finansijskih izvještaja, zbog prevare ili greške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pri-bavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prevare je veći od rizika nastalog usljed greške, jer prevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

• stičemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske po-stupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Banke.

• ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procje-na i povezanih objava koje je stvorila Uprava.

• zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neogra-ničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključu-jemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Banke da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom po-slovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pažnju u našem izvještaju nezavisnog revizora na povezane objave u godišnjim finansijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje.

Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvještaja neza-visnog revizora. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu uzrokovati da Banka prekine s nastavlja-njem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju.

Revizorove odgovornosti za reviziju finansijskih izvještaja (nastavak)

• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih finansijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji finansijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelo-krugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tokom naše revizije.


Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s nezavisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utiču na našu nezavisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama.

Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih finansijskih izvještaja tekućeg perioda i stoga su ključna re-vizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvještaju nezavisnog revizora, osim ako zakon ili irectore sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba saopštiti u našem izvještaju nezavisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice saopštavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog saopštavanja.

Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovaj izvještaj nezavisnog revizora je Lejla Kaknjo.

RSM BH d.o.o.

Sarajevo, 15. februar 2019. godine


Napomene 2018. 2017.

Prihodi od kamata 5 11.025 11.632

Rashodi od kamata 6 (3.306) (3.859)

Neto prihodi od kamata 7.719 7.773

Prihodi od naknada i provizija 7 5.611 5.400

Rashodi od naknada i provizija 8 (1.127) (1.062)

Neto prihodi od naknada i provizija 4.484 4.338

Neto prihodi od kursnih razlika 278 384

Ostali prihodi iz poslovanja 376 291

Prihodi iz redovnog poslovanja 654 675

Troškovi zaposlenih 9 (4.690) (4.875)

Trošak amortizacije 22, 23 (648) (639)

Administrativni troškovi 10 (4.777) (4.320)

Rashodi iz redovnog poslovanja (10.115) (9.834)

DOBIT PRIJE UMANJENJA VRIJEDNOSTI, REzERVISANJA I POREzA NA DOBIT 2.742 2.952

Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 11 (1.619) (2.808)

DOBIT PRIJE OPOREzIVANJA 1.123 144

Porez na dobit 12 - -

DOBIT NAKON OPOREzIVANJA 1.123 144

Zarada po dionici – osnovna i razrijeđena (u KM) 13 1,48 0,20

Računovodstvene politike i napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Bilans uspjehaza godinu koja je završila 31. decembra 2018. (svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)


Izvještaj o sveobuhvatnoj dobitiza godinu koja je završila 31. decembra 2018.(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)

Napomene 2018. 2017.

Neto dobit 1.123 144

Ostala sveobuhvatna dobit:

Dobit od ulaganja u finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju 19 - 3

UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT 1.123 147



Napomene31. decembar

2018.31. decembar

2017.

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti 14 87.006 87.260

Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH 15 26.097 26.311

Plasmani kod drugih banaka 16 208 200

Krediti dati klijentima, neto 17 164.970 165.534

Finansijski instrumenti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 18 290 5.034

Finansijski instrumenti raspoloživa za prodaju 19 - 16.195

Finansijski instrumenti po fer vrijednosti kroz OSD 20 17.265 -

Ostala imovina i potraživanja, neto 21 1.963 5.164

Ulaganja u investicijske nekretnine 22 917 933

Materijalna i nematerijalna imovina 23 8.678 8.904

UKUPNA IMOVINA 307.394 315.535

OBAVEzEObaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 24 1.040 1.206

Obaveze za primljene depozite 25 267.452 272.406

Subordinirani dug 26 6.374 6.372

Ostale obaveze 27 1.401 1.332

Rezervisanja 28 1.053 1.221

Ukupne obaveze 277.320 282.537

KAPITAL

Dionički kapital 29 28.504 28.504

Revalorizacione rezerve za ulaganja 177 4

Regulatorne rezerve 3.402 3.402

Akumulirani (gubitak)/dobit i rezerve (2.009) 1.088

Ukupni kapital 30.074 32.998

UKUPNE OBAVEzE I KAPITAL 307.394 315.535



Emir BekteševićČlan Uprave

Potpisali za i u ime Banke dana 15. februara 2019. godine.

Bilans stanjana dan 31. decembar 2018. godine.(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)


Izvještaj o novčanim tokovimaza godinu koja je završila 31. decembra 2018.(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)

2018. 2017.Poslovne aktivnostiDobit prije oporezivanja 1.123 144Usklađenja:

Amortizacija 648 639Gubitak od otuđenja materijalne imovine, neto 1 2Umanjenja vrijednosti i rezervisanja, neto 1.619 2.808Efekti promjena fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju - 3Gubici finansijske imovine priznate po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 5 4Prihod od kamata of finansijske imovine koja se drži do dospijeća priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobit - (357)Efekat prve primjene MSFI 9 (4.032) -Prihod od dividendi priznat u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobit - (16)

Novčani tok prije promjena u operativnoj imovini i obavezama: (636) 3.227

Neto smanjenje obavezne rezerve kod Centralne banke 214 11.379Neto (povećanje)/smanjenje plasmana bankama, prije rezervisanja (9) 450Neto (povećanje)/smanjenje kredita datih klijentima, prije rezervisanja (826) 10.476Smanjenje/(povećanje) ostale imovine, prije rezervisanja 2.813 (16)Smanjenje rezervisanja uslijed isplate (23) (10)

Neto smanjenje obaveza prema klijentima (4.954) (1.600) Neto povećanje/(smanjenje) ostalih obaveza 69 (1.265)

NETO NOVAC (KORIŠTEN)/OSTVAREN U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA (3.352) 22.641

Ulagačke aktivnosti Prodaja finansijske imovine namijenjene prodaji - 1.601 Prodaja finansijske imovine po FVOSD 2.719 - Prodaja/(kupovina) finansijske imovine priznate po fer vrijednosti kroz

bilans uspjeha 950 (5.000) Nabavka materijalne imovine (407) (418) Prilivi od prodaje materijalne imovine - 11 Primljene dividende - 16

NETO NOVAC OSTVAREN/(KORIŠTEN) U ULAGAČKIM AKTIVNOSTIMA 3.262 (3.790)

Finansijske aktivnosti Povećanje kapitala - 6.000 Neto smanjenje obaveza prema drugim bankama i finansijskim insti-

tucijama (166) (4.042) Prilivi od subordiniranog duga 2 3NETO NOVAC (KORIŠTEN)/OSTVAREN U FINANSIJSKIM AKTIVNOSTIMA (164) 1.961NETO (SMANJENJE)/ POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (254) 20.812

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE 87.260 66.448

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE 87.006 87.260


Dionički Kapital

Revalorizacione rezerve za ulag-

anja

Vrednovanje finansijske imov-

ine po FVOSDRegulatorne

rezerveAkumulirana

dobit i rezerve Ukupno

Stanje na dan 31. decembra 2016. 22.504 1 - 3.402 944 26.851

Povećanje kapitala 6.000 - - - - 6.000

Neto dobit za godinu - - - - 144 144

Ostala sveobuhvatna dobit - 3 - - - 3

Ukupno sveobuhvatna dobit - 3 - - 144 147

Stanje na dan 31. decembar 2017. 28.504 4 - 3.402 1.088 32.998

Efekti usvajanja novog Međunarodnog računovodstvenog stan-darda 9 - 256 - - (4.220) (3.964)

Stanje na dan 31. decembar 2017. godine – ponovno iska-zano 28.504 260 - 3.402 (3.132) 29.034

Neto dobitak - - - - 1.123 1.123

Otpuštanje ispravki vrijendosti kroz bilans uspjeha - (83) - - - (83)

Stanje na dan 31. decembar 2018. 28.504 177 - 3.402 (2.009) 30.074



Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja je završila 31. decembra 2018.(svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)


1. OPĆI PODACI

Vakufska banka d.d. Sarajevo osnovana je u julu 1992. godine, a registrovana je kod Vrhovnog suda u septembru 1992. godine. Sjedište Banke je u ulici Maršala Tita 13., Sarajevo, Bosna i Hercegovina.

Na dan 31. decembra 2018. godine Banka je imala 4 Glavne filijale: u Sarajevu, Mostaru, Zenici, Tuzli, te 19 Poslovnica i 1 šalter: Glavna filijala Sarajevo - poslovnice: Titova, Ferhadija, Novo Sarajevo, Ilidža, Ilijaš, Breza; Glavna filijala Mostar - poslovnice: Mostar, Jablanica, Konjic i šalter Jablanica; Glavna filijala Zenica - poslovnice: Zenica, Bugojno, Travnik, Jajce i Visoko; Glavna filijala Tuzla - poslovnice: Tuzla, Tešanj, Gračanica, Srebrenik; i poslovnica Bihać.

Osnovne djelatnosti Banke

Glavne djelatnosti Banke su:

1. primanje i plasiranje depozita;

2. primanje depozita po viđenju i oročenih depozita;

3. davanje dugoročnih i kratkoročnih kredita i izdavanje dugoročnih i kratkoročnih garancija;

4. aktivnosti na međubankarskom tržištu;

5. obavljanje unutrašnjeg i vanjskog platnog prometa;

6. kartično poslovanje (debitne i kreditne kartice);

7. pružanje bankarskih usluga putem mreže filijala u Federaciji Bosne i Hercegovine;

8. usluge posredovanja u osiguranju u skladu sa propisima koji uređuju posredovanje u osiguranju;

9. usluge koje se odnose isključivo na zastupanje u osiguranju, osim u osiguranju od odgovornosti za motorna vozila.

Nadzorni odbor Edin Mulahasanović PredsjednikLejla Begić - Fazlić ČlanNedžad Polić ČlanGoran Papić ČlanMirzet Ribić Član

Uprava BankeDenis Čivgin Predsjednik Uprave od 15. februara 2018. godineDamir Sokolović Predsjednik Uprave do 10. novembra 2017. godineEmir Bektešević Član Uprave (v.d. Predsjednik Uprave od 10. novembra 2017. do 15. februara

2018. godine) Elma Zukić Član Uprave do 7. novembra 2018. godineEdina Vuk Član Uprave do 31. jula 2018. godineAdnan Bogunić v.d. Član Uprave od 8. novembra 2018. godine

Napomene uz finansijske izvještaje za godinu koja je završila 31. decembra 2018.svi iznosi su iskazani u hiljadama KM, osim ukoliko nije drugačije naznačeno)


2. USVAJANJE NOVIH I REVIDIRANIH STANDARDA

2.1 Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja, izdani od Odbora za međunarodne računovod-stvene standarde, na snazi su za tekući period:

- Izmjene MSFI 2: „Plaćanje temeljeno na dionicama“ – Pojašnjenja računovodstvenog tretmana odre-đenih vrsta plaćanja u dionicama (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- Izmjene MSFI 4: „Ugovori o osiguranju“ – Primjena MSFI 9 „Finansijski instrumenti“ sa MSFI 4 „Ugo-vori o osiguranju“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- MSFI 9: “Finansijski instrumenti“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- MSFI 15: “Prihodi iz ugovora sa kupcima“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- Izmjene MSFI 9 „Finansijski instrumenti“ – Izmjene vezane za odlike pretplata sa negativnim kom-penzacijama (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019.);

- Izmjene MRS 40: „Ulaganje u nekretnine“ – Izmjene vezane za prenose ulaganja u nekretnine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2014.-2016.)“ koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI (MSFI 1, MRS 28) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i prečišćavanje teksta (izmjene će biti na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- IFRIC 22: „Transakcije u stranim valutama – sveobuhvatnija razmatranja“ (na snazi za godišnje pe-riode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018.);

- Unaprijeđenja MSFI 1: „Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja“ u se-gmentu brisanja kratkoročnih izuzeća za one koji usvajaju standarde prvi put.

2.2 Standardi i tumačenja koji su objavljeni a nisu još usvojeni

Na dan izdavanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene postojećih standarda i tumačenja su objavljeni, ali nisu još na snazi:

- MSFI 16: „Najmovi“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019.);

- MSFI 17: „Ugovori o osiguranju“ (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2021.);

- Izmjene MRS 28: „Ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke poduhvate“ – Izmjene vezane za dugoročna ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke poduhvate (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019.);

- Izmjene različitih standarda i tumačenja “Poboljšanja MSFI-a (ciklus 2015.-2017.)“;

- IFRIC 23: „Neizvjesnosti u vezi sa tretmanom poreza na dobit (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019.);

- Izmjene MRS 19 „Primanja zaposlenih“.

Banka je izabrala da ne usvoji ove standarde, izmjene i tumačenje prije nego oni stupe na snagu. Banka pred-viđa da usvajanje ovih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalan uticaj na finansijske izvještaje Banke u periodu inicijalne primjene.



2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH RAČUNOVODSTVENIH STANDARDA (NASTAVAK)

2.2.1 Međunarodni standard finansijskog izvještavanja 16 - Najmovi

Ovaj standard se primjenjuje za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019. godine. MSFI 16 zamjenjuje Međunarodni računovodstveni standard 17 – „Najmovi“ i ukida klasifikaciju na operativni (poslov-ni) i finansijski najam kod najmoprimca. Banka će za naredne periode u izvještaju o finansijskom položaju ka-pitalizirati „pravo korištenja“, mjereno po sadašnjoj vrijednosti budućih plaćanja najma. Izuzetak predstavljaju ugovori o kratkoročnom najmu čije je trajanje do 12 mjeseci i najmovi gdje je predmet najma male vrijednosti. Također, Banka će priznati pripadajuću obavezu za kapitalizirani najam, usklađenu za pretplate, inicijalne direktne troškove vezane uz nastanak i procjene budućih troškova demontaže, restauracije i slično. Troškovi operativnog najma će biti zamjenjeni troškom amortizacije za imovinu pod najmom (uključena u operativne troškove) i troškove kamata u vezi sa priznatom obavezom po finansijskom najmu (koja će biti uključena u finansijske rashode). U ranijim periodima najma troškovi povezani sa najmom po MSFI 16 će biti viši u po-ređenju sa troškovima najma priznatim u skladu sa MRS 17. Međutim, EBITDA (dobit prije kamate, poreza i amortizacije) će se povećati, obzirom da je operativni trošak zamjenjen finansijskim rashodom i amortizacijom u bilansu uspjeha po MSFI 16. Za klasifikaciju u okviru izvještaja o novčanim tokovima, plaćanja po osnovu najma će biti razdvojena na otplatu glavnice (finansijske aktivnosti) i kamate (operativne ili finansijske aktiv-nosti). Za računovodstvno najmodavca, ovaj standard suštinski ne mijenja računovodstveni tretman najmova.

Banka će usvojiti ovaj standard od 1. januara 2019. godine, a njegov uticaj je prezentiran u nastavku:

- imovina u iznosu od 616 hiljade KM;

- obaveza po najmu u iznosu od 616 hiljade KM.

-

2.3 Promjene računovodstvenih politika

MSFI 9 „Finansijski instrumenti“

Banka je usvojila MSFI 9, u obliku u kojem je objavljen u julu 2014. godine od strane IASB, a čija je primjena obavezujuća za period koji počinje na dan ili nakon 1. januara 2018. godine. Efekti prve primjene rezultirali su u izmjenama u računovodstvenim politikama i prilagođavanjem iznosa prethodno priznatih u finansijskim izvještajima. Banka nije odabrala raniju primjenu MSFI 9. Kao što je dopušteno u prijelaznim odredbama MSFI 9, Banka je odabrala da ne izvrši izmjenu uporednih finansijskih izvještaja. Sva usklađenja finansijske imovine i obaveza na datum prve primjene priznati su kao izmjena početnog stanja akumuliranog gubitka u tekućem periodu.

Analogno, posljedične izmjene u objavama, zahtjevane MSFI-jem 7, primjenjene su samo za tekući period. Uporedni podaci predstavljaju objave sačinjene i prezentirane u prethodnoj godini.

Usvajanje MSFI-a 9 rezultiralo je izmjenama u računovodstvenim politikama koje tretiraju priznavanje, klasi-fikaciju i mjerenje finansijske imovine i finansijskih obaveza, odnosno umanjenja vrijednosti finansijske imo-vine. MSFI 9 je također značajno unaprijedio zahtjeve drugih standarda koji tretiraju finansijske instrumente kao što je MSFI 7: „Finansijski instrumenti“: Objavljivanje. U nastavku su prezentirani uticaji usvajanja MSFI 9 na Banku. Detalji računovodstvenih politika primjenjeni u tekućem i prethodnom periodu su prezentirani u nastavku.




2.3 Promjene računovodstvenih politika (nastavak)

Klasifikacija i mjerenje finansijskih instrumenata

Slijedeća tabela prikazuje razlike u modelu mjerenja neto knjigovodstvenih iznosa prema MRS 39 i MSFI 9 na dan 1. januara 2018. godine:

MSFI 9 MRS 39Kategorija

mjerenja Iznos Kategorija

mjerenja Iznos Novac i novčani ekvivalenti AT 87.194 AT 87.260Obavezna rezerva kod CBBiH AT 26.311 AT 26.311Plasmani kod drugih banaka AT 186 AT 200Dati krediti klijentima, neto AT 161.680 AT 165.534Finansijska imovina po FVBU FVBU 1.180 FVBU 5.034Finansijska imovina raspoloživa za prodaju FVOSD - FVOSD 16.195Dužnički instrumenti po FVOSD FVOSD 19.789 FVOSD -

MSFI 9 je podijeljen u tri različita područja: klasifikacije i mjerenja finansijskih instrumenata, umanjenja vrijed-nosti i raču-novodstva zaštite.

Vezano za prvo područje, MSFI 9 predviđa da se klasifikacija finansijske imovine određuje, s jedne strane, obilježjima pripadajućih ugovornih novčanih tokova, a s druge strane namjerom upravljanja (poslovni model) finansijskim instrumentom. Umjesto dosadašnje četiri računovodstvene kategorije, finansijska se imovina, prema MSFI 9, može klasificirati u tri kategorije:

- Finansijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku (AT),

- Finansijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit – (FVOSD)

- Finansijska imovina koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (FVBU).

Finansijska imovina se klasificira u prve dvije kategorije i vrednuje po amortiziranom trošku ili po fer vrijedno-sti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit samo ako se dokaže da ista dovodi do novčanih tokova koji su isključivo otplate glavnice i kamata (tzv. “solely payment of principal and interest” – “SPPI test”). Vlasnički vrijednosni papiri uvijek se klasificiraju u treću kategoriju i vrednuju se po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, osim u slu-čaju da subjekt odabere (neopozivo, u trenutku početnog upisa) dionice koje se ne drže u svrhu trgovanja i mogu se klasificirati po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. U tom slučaju rezerve priznate unutar ostale sveobuhvatne dobiti se nikada neće prenijeti na bilans uspjeha, čak ni u slučaju prestanka priznavanja finansijskog instrumenta (finansijska imovina vrednovana po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit bez „recycling-a”).

U vezi umanjenja vrijednosti, za instrumente koji se vrednuju po amortiziranom trošku i po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (koji nisu vlasnički instrumenti), uveden je model temeljen na konceptu očekivanih gubitaka, umjesto “nastalog gubitka”, s ciljem da se brže prepoznaju gubici. MSFI 9 od društava zahtijeva da se očekivani gubici knjiže u razini očekivanih gubitaka u sljedećih 12 mjeseci (Stage 1) od početnog upisa finansijskog instrumenta. Vremenski horizont za izračunavanje očekivanog gubitka postaje, umjesto toga, cijeli preostali život imovine koja je predmetom vrednovanja, gdje je kreditna kvaliteta finansijskog instrumen-ta doživjela “značajno” pogoršanje kreditnog rizika u odnosu na početna mjerenja (Stage 2) ili u slučaju da je imovina djelomično ili potpuno nenadoknadiva (Stage 3). Detaljnije, novi propisi za umanjenje vrijednosti uključuju:





Klasifikacija i mjerenje finansijskih instrumenata (nastavak)

• Alokaciju performing finansijske imovine u različite razine kreditnog rizika („staging“), kojima odgovaraju ispravke vrijednosti temeljene na očekivanim gubicima tokom idućih 12 mjeseci (tzv. “Prva faza” - “Stage 1”) ili “lifetime” za cjelokupno preostali vijek trajanja instrumenta (tzv. “Druga faza” - “Stage 2”), u prisutno-sti značajnog povećanja kreditnog rizika;

• Alokaciju djelomično ili potpuno nenadoknadive finansijske imovine u tzv. “Treću fazu” - “Stage 3”, uvijek s ispravkama vrijednosti temeljenim na očekivanim gubicima tokom cijelog vijeka trajanja instrumenta;

• Uključivanje u izračun očekivanih kreditnih gubitaka (“Expected Credit Losses” - “ECL”), procjena poveza-nih sa očekivanim budućim promjenama makroekonomskog okruženja.

Metode mjerenja

Klasifikacija i mjerenje

Kako bi se poštivala pravila MSFI-ja 9, koji uvodi model kojim se klasifikacija finansijske imovine, s jedne strane, definira ugovornim obilježjima novčanih tokova instrumenata a, s druge strane, upravljačkom namje-rom za koju se oni drže – potrebno je provoditi test o ugovornim obilježjima novčanih tokova (takozvani SPPI Test).

Umanjenje vrijednosti

Prema usvojenoj metodologiji umanjenja vrijednosti, mjerenje umanjenja vrijednosti pokriva finansijsku imo-vinu klasificiranu u poslovni model „Držanje do dospijeća“, koja se vrednuje metodom amortizacijskog troš-ka. Metodologija definira koji su načini mjerenja promjene kreditne kvalitete pozicija u portfoliju finansijske imovine vrednovane po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Također, definirani su kriteriji za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika u svrhu pravilne alokacije performing izloženosti u „Stage“ 1 ili u „Stage“ 2. „Stage“ 3 definira izloženosti/klijente za koje postoji objektivni dokaz umanjenja vrijednosti, izloženosti koje su označene kao defaultne tj. one klijente koji su u statusu nemoguć-nosti izmirenja obaveza.

Dva su osnova mjerenja očekivanih kreditnih gubitaka :

• 12-mjesecni ECL primjenjiv na sve stavke dok ne postoji značajno uvećanje kreditnog rizika (Stage 1),

• ECL za «lifetime» za cjelokupno preostali vijek trajanja instrumenta (Stage 2 i Stage 3) koji ukazuje na značajan porast kreditnog rizika u odnosu na inicijalno priznavanje.

Izračun umanjenja vrijednosti bazira se na:

• Segmentaciji portfolija (pravna lica – revolving, overdraft i ostali plasmani, fizička lica – stambeni, hipo-tekarni, nenamjenski, zamjenski, overdraft i kreditne kartice),

• Odredenom nivou rizika (Stage 1, Stage 2, Stage 3),

• Metod procjene (kolektivna /individualna).

Osnovni kriterij za utvrđivanje da li je pojedinačna izloženost materijalno značajna definisani su prvobitno FBA regulativom, a u skladu sa tim Banka definiše sljedeće kriterije:

• Ukupna izloženost prema klijentu je veća od 50.000 KM za fizička lica

• Ukupna izloženost prema klijentu je veća od 50.000 KM za pravna lica

• Ukupna izloženost prema državama i bankama je 0 KM.





Banka status neispunjavanja obaveze identificira polazeći od MSFI standarda i to na sljedeći način:

• Dužnik je u kašnjenju više od 90 dana u materijalno značajnom iznosu,

• dogodio se drugi događaj gubitka, odnosno Banka smatra da nije vjerovatno da će obveznik platiti sve svoje kreditne obaveze u potpunosti (bez pribjegavanja Banke realizaciji koleaterala),

• Restruktuiranje i reprogramiranje obaveza u odnosu na incijalno ugovorene uslijed finansijske po-teškoće klijenta,

• Otpis potraživanja,

• Likvidacija ili stečaj dužnika.

Banka je implementirala brojač dana kašnjenja koji u obzir uzima prag materijalne značajnosti. Pod mate-rijalnom značajnom obavezom, se podrazumjeva kada su dospjela potraživanja banke od dužnika pravnog lica veća od 500 KM i 2,5% ukupne izloženosti dužnika i fizičkog lica veća od 1% ukupne izloženosti dužnika i 20 KM.Za potrebe kolektivne procjene umanjenja vrijednosti, utvrduju se parametri PD, LGD te EAD.

U procjeni PD vrši se kalkulacija migracijskih matrica za svaku homogenu grupu, izvođenje cjeloživotnog kumulativnog PD, izracun cjeloživotnog marginalnog PD i njegovo makroekonomsko prilagođavanje.

Procjena i izračun LGD parametra vršiti se na osnovu CR parametra, kao i na efektivnoj vrijednosti kolaterala koja pripada svakom ugovoru. CR parametar (stopa oporavka) daje informaciju o tome koji je dio transakcija koji su bili u statusu neispunjavanja obaveze, izašao iz tog statusa na prirodan način (bez naplate od kola-terala) tokom datog vremenskog perioda od t mjeseci, gdje se t naziva i vremenski horizont CR parametra.

Izloženost u trenutku zadovoljavanja statusa neispunjavanja obaveza (EAD) podrazumijeva ukupnu izlože-nost koja je predmet rezervacija za kreditne gubitke kako za umanjenje vrijednosti prema MSFI 9.

EKS (efektivna kamatna stopa) koristi se za diskont novčanih tokova.

Efekti prve primjene MSFI 9

Na temelju gore navedenog, u nastavku su prezentirani efekti prve primjene MSFI-ja 9 na neto imovinu Banke, na dan 1. januara 2018. godine:

Opis

MSFI 9 is-pravke vrijed-

nosti

MRS 39 ispravke

vrijednosti EFEKATu 000 KM

Analiza po vrsti portfolijaKreditni portfolio 44.603 40.749 3.854Vanbilansne pozicije 353 321 32Finansijski instrumenti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 65 - 65Finansijski instrumenti raspoloživi za prodaju 200 5 195Novčana sredstva kod CBBIH preko obavezne rezerve 66 - 66Plasmani kod drugih banaka 14 - 14Ostala potraživanja 2.638 2.644 (6)UKUPNO 47.939 43.719 4.220

Analiza po nivou rizikaStage 1 – grupna procjena 1.792 - 1.792Stage 2 – grupna procjena 490 - 490Stage 3 – individualna procjena 1.938 - 1.938UKUPNO 4.220 - 4.220





Svođenje knjigovodstvene vrijednosti imovine, obaveza i kapitala prema MRS 39 na stanja usklađena sa zahtjevima MSFI 9 na dan 1. januara 2018. godine može se prikazati kako slijedi:

MRS 3931. decembar

2017. ReklasifikacijePonovno mjerenje MSFI 9

IMOVINANovac i novčani ekvivalenti 87.260 - (66) 87.194Obavezna rezerva kod Centralne banke BiH 26.311 - - 26.311Plasmani kod drugih banaka 200 - (14) 186Krediti dati klijentima, neto 165.534 - (3.854) 161.680Vlasnički instrumenti po FVBU 5.034 (3.789) (65) 1.180Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 16.195 (16.195) - -Dužnički instrumenti po FVOSD - 19.984 (195) 19.789Ostala imovina i potraživanja, neto 5.164 - 6 5.170Ulaganja u investicijske nekretnine 933 - - 933Materijalna i nematerijalna imovina 8.904 - - 8.904

UKUPNA IMOVINA 315.535 - (4.188) 311.347

OBAVEzEObaveze prema drugim bankama 1.206 - - 1.206Obaveze za primljene depozite 272.406 - - 272.406Subordinirani dug 6.372 - - 6.372Ostale obaveze 1.332 - - 1.332Rezervisanja 1.221 - 32 1.253

Ukupne obaveze 282.537 - 32 282.569

KAPITALDionički kapital 28.504 - - 28.504Revalorizacione rezerve za ulaganja 4 - - 4Regulatorne rezerve 3.402 - - 3.402Akumulirana dobit/(gubitak) 1.088 - (4.220) (3.132)

Ukupni kapital 32.998 - (4.220) 28.778

UKUPNE OBAVEzE I KAPITAL 315.535 - (4.188) 311.347



3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Izjava o usklađenosti

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (“MSFI“) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

Vremenska neograničenost poslovanja

Finansijski izvještaji su sačinjeni pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja što podrazumi-jeva da će Banka biti sposobna realizovati potraživanja i podmiriti obaveze u normalnom toku poslovanja.

Osnova prezentiranja

Ovi finansijski izvještaji pripremljeni su po načelu historijskog troška, osim za određene finansijske instrumen-te koji se mjere po fer vrijednostima na kraju svakog izvještajnog perioda.

Historijski trošak se uglavnom temelji na fer vrijednosti naknade date u zamjenu za imovinu.

Fer vrijednost je cijena koja bi se dobila za prodaju ili bi bila plaćena za prijenos obaveza u redovnoj transakci-ji između učesnika na tržištu na datum mjerenja, bez obzira na to je li ta cijena direktno uočljiva ili procijenjena koristeći drugu tehniku procjene vrijednosti. U procjeni fer vrijednosti imovine ili obaveza, Banka uzima u obzir karakteristike imovine ili obaveza kada bi učesnici na tržištu uzeli u obzir ove karakteristike kod određivanja cijene imovine ili obaveza na datum mjerenja. Fer vrijednost za mjerenje i/ili za svrhu objavljivanja u ovim finansijskim izvještajima je određena na takvoj osnovi, osim za mjerenja koja imaju neke sličnosti u fer vrijed-nosti, ali nisu fer vrijednosti, kao što je vrijednost u upotrebi prema MRS 36.

Osim toga za potrebe finansijskog izvještavanja, pokazatelji fer vrijednosti su podijeljeni na nivoe 1, 2 ili 3 na temelju stepena do kojeg je vrednovanje fer vrijednosti moguće posmatrati i prema značaju vrednovanja fer vrijednosti u cijelosti, kako slijedi:

• Nivo1 ulazni podaci su kotirane cijene (nekorigovane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obaveze kojima Banka / Banka može pristupiti na datum mjerenja; pokazatelji fer vrijednosti su izve-deni iz cijena koje kotiraju na aktivnim tržištima;

• Nivo 2 ulazni podaci, osim onih kotiranih cijena koje su uključene u Nivo 1, koji su uočljivi za imovinu ili obaveze, bilo direktno ili indirektno; i

• Nivo 3 ulazni podaci su neuočljivi ulazni podaci za imovinu ili obaveze.

Finansijski izvještaji prezentirani su u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to valuta u kojoj je iskaza-na većina poslovnih događaja Banke. Konvertibilna marka je fiksno vezana za euro (1 EUR = 1,95583 KM).

Sastavljanje finansijskih izvještaja u skladu sa MSFI zahtijeva od Uprave korištenje prosudbi, procjena i pret-postavki koje utječu na primjenu računovodstvenih politika, te objavljene iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Stvarni rezultati mogu biti različiti od tih procjena.

Procjene i povezane pretpostavke redovno se pregledavaju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u periodu u kojem su procjene promijenjene, te eventualno budućim periodima, ako utiču i na njih.

Informacije o područjima sa značajnom neizvjesnošću u procjenama i kritičnim prosudbama u primjeni ra-čunovodstvenih politika, koje imaju najznačajniji uticaj na iznose objavljene u ovim finansijskim izvještajima objavljene su u Napomeni 4.

Računovodstvene politike navedene u nastavku dosljedno su primjenjivane na sve periode prikazane u ovim finansijskim izvještajima.



3. TEMELJ ZA PREZENTIRANJE I SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

Prihodi i rashodi od kamataPrihodi i rashodi od kamata priznaju se u bilansu uspjeha za sve kamatonosne instrumente u trenutku nastan-ka za obračunski period na koji se odnosi metodom efektivne kamatne stope. Prihodi od kamata iskazuju se po načelu vremenske osnove, u odnosu na ostatak glavnice i primjenjenoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja je jednaka diskontiranom procijenjenom budućem novčanom toku tokom očekivanog operativnog vijeka finan-sijskog sredstva od njenog neto knjigovodstvenog iznosa.Kamate na dopozite se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Prihod od kamata se suspendira kada se ustanovi da nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod kada se naplati.U skladu sa MSFI 9 prihodi od kamata obračunavaju se na bruto knjigovodstveni iznos finansijskog instru-menta za Stage 1 i Stage 2, dok za Stage 3 Banka prihod od kamata obračunava na neto amortizirani iznos finansijskog instrumenta.Za POCI imovinu, prihodi od kamata se obračunavaju primjenom prilagođene efektivne kamatne stope na neto amortizirani iznos.Kalkulacija efektivne kamatne stope uključuje sve plaćene ili primljene transakcijske troškove, naknade i poe-ne, koji su sastavni dio efektivne kamatne stope. Transakcijski troškovi uključuju sve inkrementalne troškove, koji nastaju direktno u vezi s izdavanjem ili sticanjem finansijske imovine ili finansijske obaveze.

Prihodi i rashodi od naknada i provizija

Naknade i provizije sastoje se uglavnom od provizija u domaćem i inostranom platnom prometu, te naknada za odobrenje garancija i drugih kreditnih instrumenata Banke. Provizije od platnog prometa priznaju se u periodu u kojem su usluge pružene.

Naknade za odobrenje kredita se nakon odobrenja i povlačenja kreditnih sredstava odgađaju, zajedno s po-veznim direktnim troškovima odobrenja i priznaju kao usklađenja efektivnog prinosa na kredit tokom perioda kreditiranja.

Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obaveze i odgođenih poreza. Tekuća porezna obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti perioda iskazanoj u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti jer uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obaveza Banke izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum izvještaja o finansijskom položaju. Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obaveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilansne obaveze. Odgođene porezne obaveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u onoj mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti privremene razlike koje se odbijaju.

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o finansijskom položaju i umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine. Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u periodu u kojem će doći do podmirenja obaveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže direktno u korist ili na teret glavnice, u kojem slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice.




Oporezivanje (nastavak)

Odgođena porezna imovina i obaveze se prebijaju ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obaveze na neto osnovi.

Novac i novčani ekvivalenti

Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvataju sredstva u blagajni, stanja na računu kod Centralne banke Bosne i Hercegovine (“CBBH”) i stanja na računima kod drugih bana-ka.Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod CBBH, budući da sredstva obavezne rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBH je iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.

Finansijski instrumenti

Inicijalno priznavanje i mjerenje

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju kada Banka postane ugovorna strana u ugovoru vezanom za finansijski instrument.

Finansijska imovina i obaveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti uvećani za transakcijske troškove. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine, odnosno nastanku finansijske obaveze (izuzev finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha), dodaju se, odnosno oduzimaju, od fer vrijednosti finansijske imovine, odnosno finansijskih obaveza, pri početnom priznavanju. Transakcijski troškovi koji su direktno pripisivi sticanju finansijske imovine i finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha odmah se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Finansijska imovina

Finansijska imovina i finansijske obaveze se priznaju, odnosno prestaju priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja imovine definirana ugovorenim datumom isporuke finansijske imovine u rokovima utvrđenima u skladu konvencijama na predmetnom tržištu.

Do 1. januara 2018. godine Banka je klasificirala finansijsku imovinu u sljedeće kategorije: „krediti i potraživa-nja“, „po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha“, „imovina raspoloživa za prodaju“, „imovina držana do dospijeća“.

Finansijske obaveze, osim garancija i preuzetih obaveza, su mjerene po amortiziranom trošku ili fer vrijedno-sti kroz bilans uspjeha.

a) Finansijska imovina od 1. januara 2018. godine

Finansijska imovina po amortiziranom trošku

Od 1. januara 2018. godine, Banka mjeri finansijsku imovinu po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, ukoliko su ispunjena oba slijedeće navedena uvjeta:

a) finansijsku imovinu se drži unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje finansijske imovine kako bi se naplatili ugovorni novčani tokovi i

b) ugovornim uvjetima finansijske imovine nastaju na određeni datum novčani tokovi koji su samo pla-ćanja glavnice i kamate na glavnicu izvanredno (SPPI).

Ovi uvjeti su detaljnije obrazloženi u nastavku.




a) Finansijska imovina od 1. januara 2018. godine (nastavak)

Procjena poslovnog modela

Poslovni model subjekta određen je na razini koja odražava kako se skupinama finansijske imovine upravlja zajedno kako bi se postigao određeni poslovni cilj. Poslovni model subjekta ne ovisi o namjerama rukovod-stva u vezi sa pojedinačnim instrumentom. Prema tome, ovaj uvjet nije pristup klasifikacije instrument po instrument nego bi se trebao odrediti na višoj razini objedinjavanja. Međutim, pojedinačni subjekt može imati više od jednog poslovnog modela za upravljanje finansijskim instrumentima.

Poslovni model subjekta odnosi se na to kako subjekt upravlja svojom finansijskom imovinom kako bi prikupio novčane tokove. Drugim riječima, poslovni model subjekta određuje hoće li novčani tokovima doći do naplate ugovornih novčanih tokova, prodaje finansijske imovine ili i jednog i drugog.

Prema tome, ova ocjena se izvodi na osnovi scenarija koje subjekt ne može realno očekivati da nastanu, kao što je tzv. ‘najgori mogući ’ scenarij ili scenariji ‘stresnih uvjeta’. Primjerice, ako subjekt očekuje da će pro-dati određeni portfelj finansijske imovine samo u slučaju scenarija ‘stresnih uvjeta’, taj scenarij ne bi utjecao ocjenu subjekta o poslovnom modelu za tu imovinu ako subjekt razumno očekuje da se takav scenariji neće dogoditi. Ako novčani tokovi nisu ostvareni na način koji je različit od očekivanja subjekta na datum kada su-bjekt ocjenjuje poslovni model (primjerice, ako subjekt prodaje više ili manje finansijske imovine nego što je očekivao kada je klasificirao imovinu), zbog toga ne dolazi do pogreške prethodnog razdoblja u finansijskim izvještajima subjekta niti to mijenja klasifikaciju preostale finansijske imovine koja se drži u tom poslovnom modelu (tj. imovine koju je subjekt priznao u prethodnim periodima i još je drži) sve dok subjekt uzima u obzir sve važne podatke dostupne za vrijeme procjene poslovnog modela. Međutim kada subjekt ocjenjuje poslov-ni model za novostvorenu ili novokupljenu finansijsku imovinu, treba uzeti u obzir podatke o tome kako su ostvareni novčani tokovi u prošlosti, zajedno sa svim drugim važnim podacima.

SPPI Test

Sljedeći korak kojeg Banka vrši pri klasifikaciji finansijskih instrumenata jeste procjena ugovorenih uvjeta u smislu da li zadovoljavaju SPPI test. Za potrebe SPPI testa, definicije glavnice i kamate su navedene u na-stavku:

a) glavnica je fer vrijednost finansijske imovine pri početnom priznavanju.

b) kamata se sastoji od naknade za vrijeme vremenske vrijednosti novca, za kreditni rizik povezana sa izvanrednim iznosom glavnice tokom određenog vremenskog perioda i drugim osnovnim rizicima i troškovima posudbe, kao i profitnom maržom.

Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD)

U skladu sa MSFI 9, Banka je prezentirala novu kategoriju dužničkih finansijskih instrumenata koje mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit kada su ispunjena sljedeća dva uvjeta:

a) finansijsku imovinu se drži unutar poslovnog modela čiji je cilj postignut naplatom ugovornih novčanih tokova i prodajom finansijske imovine i

(b) ugovornim uvjetima finansijske imovine nastaju na određeni datum novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamate na glavnicu izvanredno.

Ovi instrumenti su prethodno bili klasificirani kao Finansijska imovina raspoloživa za prodaju.

FVOSD dužnički instrumenti se naknadno mjere po fer vrijednosti. Dobit ili gubitak po osnovu promjene fer vrijednosti instrumenta treba se priznati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti do prestanka priznavanja finansijske imovine ili njene reklasifikacije u druge kategorije finansijske imovine.





Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD) (nastavak)

Prihodi od kamata nastavljaju se priznavati kroz bilans uspjeha prema istom modelu kao kod finansijske imo-vine mjerene po amortiziranom trošku.

Vlasnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD)

Pri početnom priznavanju, Banka može napraviti neopozivi izbor kako bi prikazala u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti naknadne promjene fer vrijednosti ulaganja u vlasnički instrument koji nije niti namijenjen za trgovinu niti nepredviđena naknada koju je priznao stjecatelj u poslovnom spajanju na koje se primjenjuje MSFI 3.

Dobici i gubici od mjerenja fer vrijednosti ovih instrumenata se nikada ne priznaju kroz bilans uspjeha. Prihodi od dividendi se priznaju u bilansu uspjeha, kada je pravo na primitke objavljeno. Vlasnički instrumenti po FVOSD nisu predmet procjene umanjena vrijednosti.

Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (FVBU)

Finansijsku imovinu treba mjeriti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha osim ako nije mjereno po amortizira-nom trošku ili po fer vrijednosti ostale sveobuhvatne dobiti. Međutim, Banka može napraviti neopozivi izbor pri početnom priznavanju za određena ulaganja u vlasničke instrumente koji bi se inače mjerili po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha kako bi prikazala naknade promjene fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka

Banka priznaje rezervisanja za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke od finansijske imovine koji se mjeri po amortiziranom trošku i fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, potraživanja za najmo-ve, ugovornu imovinu ili obavezu za najam i ugovor o finansijskoj garanciji.

Banka je obavezna primjenjivati zahtjeve za umanjenje vrijednosti za priznavanje i mjerenje rezervisanja za finansijsku imovinu koje se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit Međutim, rezervisanja za umanjenje vrijednosti trebaju se priznati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti i ne smiju smanjiti knjigovodstvenu vrijednost finansijske imovine u izvještaju o finansijskom položaju.

Na svaki izvještajni datum, Banka je obavezna mjeriti rezervisanja za umanjenje vrijednosti za finansijski instrument u iznosu koji je jednak trajanju očekivanih kreditnih gubitaka ako se kreditni rizik za taj finansijski instrument značajno povećao od početnog priznavanja.

Očekivani kreditni gubici tokom vijeka trajanja (LTECL) su kreditni gubici koji nastaju iz svih mogućih neispu-njena obaveza tokom očekivanog vijeka trajanja finansijskog instrumenta.

Očekivani kreditni gubici u 12-mjesečnom periodu (12m ECL) su dio očekivanih kreditnih gubitaka tokom vijeka trajanja koji predstavljaju očekivane kreditne gubitke koji nastaju iz neispunjenja obaveza povezanih s finansijskim instrumentima koji su mogući unutar 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.





Prestanak priznavanja finansijske imovine

Finansijska imovina se prestaje priznavati kada su prava na primitke novčanih tokova istekla. Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu i ukoliko se radi o prijenosima finansijske imovine koji zadovoljavaju definiciju prestanka priznavanja:

- Banka je prenijela ugovorna prava na primitke novčanih tokova od finansijske imovine

- Banka zadržava ugovorna prava na primanje novčanih tokova od finansijske imovine, ali pretpostavlja ugo-vornu obavezu plaćanja novčanih tokova jednom ili više primatelja.

Kada Banka prenosi finansijsku imovinu, dužna je procijeniti obim do kojeg zadržava rizike i koristi od vlasniš-tva nad finansijskom imovinom. U ovom slučaju:

- ako Banka prenosi suštinski sve rizike i koristi od vlasništva nad finansijskom imovinom, dužna je prestati priznavati finansijsku imovinu i priznati odvojeno kao imovinu ili obaveze sva prava i obaveze koje su nastale ili zadržane transferom.

- ako Banka zadržava suštinski sve rizike i koristi od vlasništva nad finansijskom imovinom, dužna je nastaviti priznavati finansijsku imovinu

- ako Banka niti prenosi niti zadržava suštinski sve rizike i koristi od vlasništva nad finansijskom imovinom, dužna je odrediti je li zadržala kontrolu nad finansijskom imovinom. U ovom slučaju:

(i) ako Banka nije zadržala kontrolu, dužna je prestati priznavati finansijsku imovinu i priznati odvojeno kao imovinu ili obaveze svaka prava i obaveze koje nastaju ili su zadržane transferom.

(ii) ako je Banka zadržala kontrolu, dužna je nastaviti priznavati finansijsku imovinu u iznosu svog nastavka sudjelovanja u finansijskoj imovini.

b) Finansijska imovina do 1. januara 2018. godine

Finansijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Banka sredstvo klasificira kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, kada se sredstvo drži kao “namijenjeno za trgovanje” ili je određeno kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo je klasifikovano kao “namijenjeno za trgovanje” ako:

• je nabavljeno s ciljem prodaje u bliskoj budućnosti; ili

• je dio identificiranog portfelja finansijskih instrumenata koje banka drži zajedno, i koji se ponaša po šablonu kratkoročne zarade.

Finansijsko sredstvo može biti priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti iako nije “namijenjeno za trgovanje” ako:

• takva klasifikacija eliminiše ili značajno reducira nekonzistentnost mjerenja i priznavanja koja bi inače nastala; ili

• je finansijsko sredstvo dio grupe finansijskih sredstava ili obaveza, čiji je učinak mjeren na bazi fer vrijednosti, u skladu s dokumentovanim upravljanjem rizika Banke ili njenom investicijskom strategijom, i informacijama oko internog grupisanja sredstava na toj osnovi; ili




b) Finansijska imovina do 1. januara 2018. godine (nastavak)

• je dio ugovora koji sadrži jedan ili više ugrađenih derivativa, a prema MRS 39 koji kaže da svi elementi ovakvog kombinovanog ugovora mogu biti okvalifikovani kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijsko sredstvo priznato kao finansijsko sredstvo iskazano po fer vrijednosti prikazuje se prema fer vrijednosti, sa rezultantnom dobiti ili gubitkom prikazanom u bilansu uspjeha. Neto dobit ili gubitak priznat u bilansu uspjeha treba da sadrži bilo kakvu dividendu ili kamatu koja se odnosi na ta sredstva.

Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze određuje se na slijedeći način:

• Fer vrijednost finansijskog sredstva ili obaveze po standardnim terminima i uslovima trgovanja na aktivnim, likvidnim tržištima je determinisana u odnosu na kotirane tržišne cijene;

• Fer vrijednost ostalih finansijskih sredstava ili obaveza (isključujući izvedene instrumente) se odre-đuje u skladu s generalno prihvaćenim cjenovnim modelima koji se baziraju na analizi diskon-tovanja priliva novca i transparentnim cijenama na tekućem tržištu; i

• Fer vrijednost izvedenih instrumenata, se računa pomoću kotiranih cijena. Gdje takva cijena nije dostupna, koristi se analiza diskontovanja priliva novca i primjenjiva kriva prihoda za vrijeme trajanja instrumenta.

Finansijska sredstva “raspoloživa za prodaju”

Kotirane dionice i vrijednosni papiri s mogućnošću otkupa koje drži Banka i kojima se trguje na aktivnim tržištima se klasifikuju kao “raspoloživa za prodaju” i vode po fer vrijednosti umanjenoj za troškove transakcije. Fer vrijednost se određuje na način spomenut u prethodnim paragrafima.

Dobit i gubitak koji nastaju zbog promjena u fer vrijednosti se priznaju direktno kao kapital tj. revalorizacione rezerve sa izuzetkom gubitaka po ispravci vrijednosti, kamate kalkulisane po metodu efektivne kamatne stope, i dobiti i gubitaka po osnovu kursnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju u bilans uspjeha. U slučaju prodaje sredstva ili je sredstvo amortizovano, kumulativna dobit ili gubitak koja je prethodno bila priznata kao revalorizaciona rezerva se uključuje u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Dividende po ovim sredstvima se priznaju u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kada Banka uspostavi pravo da prima uplate.

Fer vrijednost finansijskih sredstava “raspoloživa za prodaju”, denominiranih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan izvještaja. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjeni amortizovanog troška sredstva priznaje se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.

Finansijska imovina u posjedu do dospijeća

Mjenice, obveznice i državne obveznice sa fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, za koje Banka ima pozitivnu namjeru i mogućnost da ih čuva do dospijeća, klasifikuju se kao imovina u posjedu do dospijeća. Knjiže se po amortizovanom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, umanjenom za umanjenje vrijednosti, sa prihodom koji se priznaje na bazi efektivnog prihoda.





Umanjenje vrijednosti finansijske imovine

Finansijska imovina, osim finansijske imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se evaluira sa ciljem identifikacije indikatora umanjenja vrijednosti na svaki datum bilansa. Finansijska imovina je pretrpjela umanjenje vrijednosti tamo gdje je dokazano da, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije su izmijenjeni.

Za sva ostala finansijska sredstva objektivni dokaz umanjenja može uključiti:

• značajnu finansijske teškoće strane pod ugovorom; ili

• kašnjenje ili propust u plaćanju kamata ili glavnice; ili

• kada postane vjerovatno da će dužnik otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovod-stvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi finansijskog sredstva.

Ako se u sljedećem periodu iznos gubitka od umanjenja smanji i smanjenje se objektivno može povezati sa događajem koji je nastao nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, sa izuzetkom vlasničkih instrumenata “raspoloživih za prodaju”, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se ispravlja kroz izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u mjeri koja neće rezultirati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno.

U vezi sa vlasničkim instrumentima ‘’raspoloživim za prodaju’’, svako sljedeće povećanje u fer vrijednosti nakon priznavanja gubitaka od umanjenja se priznaje direktno u kapital.

Dati krediti i potraživanja

Dati krediti i potraživanja su nederivacijska finansijska imovina sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu. Zajmovi i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za ispravku vrijednosti zbog umanjenja. Troškovi prema trećim stranama, kao što su naknade klijenata, tretiraju se kao dio troška transakcije.

Prestanak priznavanja finansijske imovine

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Banka ne prenese i zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva, i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Banka nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.

Klasifikacija kao finansijska obaveza ili kapital

Dužnički ili vlasnički instrumenti su klasifikovani ili kao finansijske obaveze ili kao kapital u skladu sa suštinom ugovornog angažmana.





Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrument je bilo koji ugovor koji dokazuje pravo na preostali iznos udjela u imovini subjekta nakon odbijanja svih njegovih obaveza. Vlasnički instrumenti koje je Banka izdala knjiže se u iznosu primljenih sredstava, umanjenih za troškove izdavanja.

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji

Obaveze za ugovore o finansijskoj garanciji su inicijalno mjerene po fer vrijednosti i naknadno su mjerene po većem od:

• iznosa obaveze u ugovoru, kako je utvrđeno u skladu sa MRS 37 Rezervisanja, nepredviđene obaveze i nepredviđena imovina; ili

• iznosa inicijalno priznatog i, gdje je to odgovarajuće, umanjenog za kumulativnu amortizaciju priznatu u skladu sa politikama priznavanja prihoda koji su gore utvrđeni.

Finansijske obaveze

Finansijske obaveze su klasifikovane kao finansijske obaveze “iskazane po fer-vrijednosti kroz bilans uspjeha“ ili kao “ostale finansijske obaveze“. Banka stvara samo jednu kategoriju finansijskih obaveza za koju je računovodstvena osnova prikazano kako slijedi.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući i obaveze po kreditima, se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za transakcijske troškove. Ostale finansijske obaveze su naknadno mjerene po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamate je metoda izračunavanja troškova amortizacije finansijske obaveze i određivanja troška kamate za relevantni period. Efektivna kamatna stopa je stopa koja tačnodiskontuje procijenjena buduća plaćanja u gotovini kroz očekivani period trajanja finansijske obaveze, ili, gdje je to moguće, u kraćem periodu.

Prestanak priznavanja finansijske obaveze

Banka prestaje priznavati finansijsku obavezu kada, i samo kada, su obaveze Banke otpuštene, otkazane ili ističu.

Materijalna i nematerijalna imovina

Materijalna i nematerijalna imovina početno se iskazuju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijedno-sti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabavke obuhvata nabavnu cijenu i sve troškove direktno povezane s dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu. Troškovi tekućeg održa-vanja i popravaka, zamjene te investicijskog održavanja manjeg obima priznaju se kao rashod kad su nastali. Troškovi značajnih investicijskih održavanja i zamjene se kapitaliziraju. Dobici i gubici temeljem rashodovanja ili otuđenja dugotrajne materijalne imovine iskazuju se u izvještaju o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali.

Nekretnine u izgradnji iskazane su po trošku nabavke umanjenom za eventualne gubitke od umanjenja. Obračun amortizacije započinje u trenutku u kojem je sredstvo spremno za namjeravanu upotrebu. Amortizacija se obračunava na temelju procijenjenog vijeka upotrebe sredstva, koji je kako slijedi:




Materijalna i nematerijalna imovina (nastavak)

2018. 2017.Zgrade 1,3% 1,3% Računari 20% 20%Vozila i namještaj 10% do 16,5% 10% do 16,5%Nematerijalna imovina 20% - 33,33% 20%

Ulaganja u investicijske nekretnine

Ulaganja u investicijske nekretnine, obuhvataju nekretnine u posjedu radi zarade prihoda od najma ili zbog porasta vrijednosti kapitalne imovine, ili oboje, i mjere se po trošku nabavke, uključujući transakcij-ske troškove. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u investicijske nekretnine se iskazuju po trošku, umanjenom za amortizaciju i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija ove imovine počinje u trenutku u kojem je imovina spremna za upotrebu. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode tokom procijenjenog korisnog vijeka trajanja imovine.

Umanjenja

Na svaki datum izvještajnog perioda Banka preispituje knjigovodstvene iznose svojih nekretnina i opreme da bi utvrdila postoje li naznake da je došlo do gubitaka usljed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstava da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za po-trebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investicijska nekretnina koja je iska-zana po revalorizovanom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvršena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu usljed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenog vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje usljed revalorizacije.

Na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine, nekretnine, oprema i materijalna imovina banke nisu umanjeni.

Naknade zaposlenim

U ime svojih zaposlenika, Banka plaća porez na dohodak, kao i doprinose za penziono, invalidsko, zdravstve-no i osiguranje od nezaposlenosti, na i iz plata, koji su obračunavaju po zakonskim stopama tokom godine na bruto platu. Banka plaća navedeni porez i doprinose u korist institucija Federacije Bosne i Hercegovine, na federalnom i kantonalnom nivou, po zakonskim stopama tokom godine.




Naknade zaposlenim (nastavak)

Nadalje, topli obrok, prijevoz i ostale naknade zaposlenicima su plaćeni u skladu sa domaćim zakonskim propisima. Ovi troškovi su prikazani u bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u periodu u kojem su nastali troškovi plata.

Otpremnine za odlazak u penziju

Prema lokalnim propisima i internim pravilnikom o radu Banka pravi rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju u iznosu od tri prosječne mjesečne plate zaposlenog ili tri prosječne plate koja je Banka isplatila u zadnja tri mjeseca, zavisno od toga šta je povoljnije za zaposlenika.

Banka knjiži troškove otpremnina za odlazak u penziju koristeći metodu projecirane kreditne jedinice. U toku 2018. godine internim aktom su definisana nova prava zaposlenika u smislu isplate šest prosječnih plata u FBIH ili šest prosječnih plata koja je Banka isplatila zaposlenom u zadnja tri mjeseca, zavisno od toga šta je povoljnije za zaposlenika.

Preračunavanje stranih valuta

Poslovni događaji koji nisu u konvertibilnim markama početno se knjiže preračunavanjem po važećem kursu na datum transakcije. Monetarna imovina i obaveze iskazani u stranim valutama ponovno se preračunavaju na dan izvještaja o finansijskom položaju primjenom kursa važećeg na taj datum. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po fer vrijednosti preračunavaju se primjenom valutnog kursa važećeg na datum procjene fer vrijednosti. Nenovčane stavke u stranoj valuti iskazane po historijskom trošku se ne preračunavaju ponovno na dan izvještaja o finansijskom položaju. Dobici i gubici nastali preračunavanjem uključuju se u izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti perioda.

Banka vrednuje svoju imovinu i obaveze prema srednjem kursu Centralne banke Bosne i Hercegovine koji je važeći na dan izvještaja. Kursevi Centralne banke Bosne i Hercegovine za najznačajnije valute koje je Banka primjenjivala u izradi izvještaja o finansijskom položaju na izvještajne datume su kako slijedi:

31. decembar 2018. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,707552 KM 1 CHF = 1,742077 KM

31. decembar 2017. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,630810 KM 1 CHF = 1,671364 KM

Rezervisanja

Banka priznaje rezerviranje ako ima sadašnju obavezu koja je nastala temeljem prošlih događaja, ako postoji vjerovatnost da će za podmirenje obaveze biti potreban odliv resursa. Uprava Banke određuje iznos rezervisanja na temelju najbolje moguće procjene troškova koji će nastati podmirenjem obaveze.

Iznos priznat kao rezervisanje je najbolja procjena naknade koja je potrebna za podmirenje sadašnje obaveze na datum izvještajnog perioda, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti obaveza.

Ako je učinak materijalno značajan, rezervisanja se diskontiraju do sadašnje vrijednosti.

Zarada po dionici

Osnovna zarada po dionici računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg perioda namijenjenih redovnim dioničarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih dionica u opticaju tokom perioda.

Ako se broj redovnih ili potencijalnih valjanih redovnih dionica povećava kao rezultat kapitalizacije, besplatnog izdavanja ili dijeljenja broja dionica, odnosno ako se broj smanjuje kao rezultat aktivnosti suprotno od dijeljenja broja dionica, izračunavanje osnovnih i razrijeđenih zarada po dionici za sve prikazane periode se usklađuje retroaktivno.




Zarada po dionici (nastavak)

Ako ove promjene nastanu poslije datuma izvještaja o finansijskom položaju, ali prije izdavanja finansijskih izvještaja, izračunavanje iznosa po dionici za te finansijske izvještaje i izvještaje bilo kojeg prethodnog perioda se zasniva na novom broju dionica.

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE NEIZVJESNOSTI

Kod primjene računovodstvenih politika, opisanih u Napomeni 3., Uprava donosi odluke, te daje procjene i pretpostavke koje utiču na iznose imovine i obaveza, koji se ne mogu izvesti iz ostalih izvora. Procjene i pretpostavke zasnivaju se na prijašnjim i ostalim relevantnim faktorima. Stvarni iznosi mogu se razlikovati od procijenjenih. Značajne procjene od strane Uprave Banke na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine u ovim finansijskim izvještajima su predstavljene ispod.

Procjene i pretpostavke se stalno preispituju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose na taj period, ili u periodu izmjene i budućim periodima ukoliko utiče na tekući i buduće periode.

Ključni izvori procjene neizvjesnosti

Sljedeće su ključne pretpostavke koje se odnose na budućnost i ostali ključni izvori procjene neizvjesnosti na datum izvještajnog perioda, koji imaju značajan rizik uzrokovanja materijalnog usklađivanja knjigovod-stvene vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini.

Vijek trajanja nekretnina i opreme

Kao što je objašnjeno u Napomeni 3., Banka preispituje procijenjeni vijek trajanja nekretnina i opreme na kraju svakog godišnjeg izvještajnog perioda.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja

Kao što je opisano u Napomeni 3., Banka ocjenjuje pokazatelje umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i njihov uticaj na procijenjene buduće tokove iz kredita i potraživanja.

Rezervisanja za primanja zaposlenih

Kao što je opisano u Napomeni 3., u paragrafu sa nazivom primanja zaposlenih, rezervisanja za primanja zaposlenih se obračunavaju metodom projecirane kreditne jedinice.

Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja i rezervisanja za izvanbilansnu izloženost

Banka kontinuirano prati kreditnu sposobnost svojih komitenata. Potreba za umanjenjem vrijednosti bilansne i izvanbilansne izloženosti Banke kreditnom riziku, procjenjuje se mjesečno. Gubici od umanjenja vrijednosti uglavnom se priznaju u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost kredita pravnim osobama i građanima, te kao rezervisanja za obaveze i troškove koje proizilaze iz izvanbilansne izloženosti komitentima, uglavnom u vidu neiskorištenih okvirnih kredita i garancija. Umanjenja vrijednosti se također razmatraju za kreditnu izloženost bankama te za ostalu imovinu koja se ne vodi po fer vrijednosti te gdje primarni rizik umanjenja nije kreditni rizik.

Vezano za finansijsku imovinu koja se vodi po amortizovanom trošku, Banka najprije procjenjuje postoji li objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti zasebno za imovinu koja je pojedinačno značajna i grupno za imo-vinu koja nije pojedinačno značajna.



4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I KLJUČNI IZVORI PROCJENE NEIZVJESNOSTI (NASTAVAK)

Kod procjene kolektivnog umanjenja vrijednosti, razmatraju se sljedeće opšte smjernice:

• budući novčani tokovi za homogeni segment/grupu proizvoda se procjenjuju na osnovu iskustva o vjerovatnoći nastanka gubitka za imovinu sa sličnim karakteristikama kreditnog rizika;

• kriteriji za procjenu značajnog povećanja kreditnog rizika i mjerenja gubitaka na LTECL osnovi;

• informacije o stopama očekivanog kreditnog gubitka se primjenjuju konzistentno na definisane homo-gene segmente/grupe;

• iskustvo o očekivanom kreditnom gubitku se prilagođava na temelju trenutnih podataka koje se mogu promatrati tako da je konzistentno s tekućim uslovima;

• metodologija i pretpostavke korištene za procjenu budućih novčanih tokova se redovito revidiraju, i po potrebi ažuriraju.

Kao što je objašnjeno u nastavku, Banka također izračunava rezervisanja u skladu sa propisima FBA, uz pro-cjenu umanjenja vrijednosti u skladu sa MSFI. Rezervisanja izračunata u skladu sa propisima FBA, Banka ne priznaje u svojim knjigama, nego one čine osnovu za izračun adekvatnosti kapitala, a u prethodnim godinama i osnovu za alokaciju u neraspodjeljive rezerve unutar kapitala i rezervi.

Na dan 27. februara 2018. godine, Nadzorni odbor Banke je donio Odluku o usvajanju Interne metodologije umanjenja vrijednosti prema MSFI 9 sa datumom primjene od 1. januara 2018. godine.

Regulatorna rezervisanja izračunata u skladu sa propisima FBA

Za potrebe ocjene adekvatnosti kapitala i priznavanja rezervi za kreditne gubitke formirane iz dobiti u kapitalu i rezervama, u skladu sa lokalnim propisima i relevantnim propisima FBA, Banka također računa i rezervi-sanja u skladu sa tim propisima. Relevantni plasmani klasifikuju se u odgovarajuće grupe za potrebe FBA u skladu sa navedenim propisima ovisno o danima kašnjenja, finansijskom položaju dužnika i instrumentima osiguranja te rezervišu u skladu sa propisanim postocima rezervisanja.

Rezervisanja izračunata u skladu sa propisima FBA uključuju i specifična i opšta rezervisanja. Opšta rezer-visanja se ponovo uključuju kao Tier 2 kapital u izračun adekvatnosti kapitala u skladu sa propisima FBA.

Fer vrijednost derivativa i ostalih finansijskih instrumenata

Kao što je objašnjeno u Napomeni 33., Uprava koristi svoju prosudbu u odabiru odgovarajuće tehnike vred-novanja za finansijske instrumente koji ne kotiraju na aktivnom tržištu. Primijenjene su uobičajene tehnike vrednovanja koje koriste stručnjaci na tržištu. Finansijski instrumenti su vrednovani koristeći analizu diskon-tovanog novčanog toka koja se temelji na potkrijepljenim pretpostavkama, gdje je to moguće, sa vidljivim tr-žišnim cijenama ili stopama. Procjena fer vrijednosti dionica koje ne kotiraju na tržištu kapitala uključuje neke pretpostavke koje nisu podržane od strane vidljivih tržišnih cijena ili stopa.

5. PRIHODI OD KAMATA

2018. 2017.

Kamate na kredite odobrene stanovništvu 8.002 7.507

Kamate na kredite odobrene pravnim licima 2.459 3.646

Finansijska imovina po FVOSD 498 -

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju - 357

Kamate na depozite kod drugih banaka 66 122

11.025 11.632



6. RASHODI OD KAMATA

2018. 2017.

Kamate na depozite stanovništva 2.028 2.313

Kamate na depozite pravnih lica 885 1.134

Kamate na subordinirani dug 246 246

Kamate na sredstva preko obavezne rezerve kod CBBH 125 84

Kamata na sredstva drugih banaka i finansijskih institucija 22 82

3.306 3.859

7. PRIHODI OD NAKNADA I PROVIzIJA

2018. 2017.

Naknade po platnom prometu 5.293 5.028

Naknade po izdatim garancijama 318 372

5.611 5.400

8. RASHODI OD NAKNADA I PROVIzIJA

2018. 2017.

Elektronsko bankarstvo i SWIFT 727 678

Unutrašnji platni promet 400 384

1.127 1.062

9. TROŠKOVI zAPOSLENIH

2018. 2017.

Neto plate 2.506 2.561

Porezi i doprinosi 1.517 1.555

Ostalo 667 759

4.690 4.875

Banka nema penzioni fond odvojen od postojećeg penzionog fonda Federacije Bosne i Hercegovine. Prema tom sistemu, poslodavac je dužan obračunati tekuće doprinose u procentu od bruto plaća i porez na neto plaće, a troškovi terete izvještaj o bilansu uspjeha i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za period za koji je uposlenik zaradio plaću ili naknadu.

Broj zaposlenih u Banci na dan 31. decembra 2018. i 2017. bio je 172 odnosno 161.



10. OSTALI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI

2018. 2017.

Održavanje materijalne imovine 826 708Osiguranje depozita 585 609Energija, režije, pošta i telefon 531 525Profesionalne usluge i naknade regulatornim tijelima 508 488Ostale usluge 470 444Zakupnina 437 442Troškovi reklame i reprezentacije 230 278Kancelarijski materijal i sitan inventar 188 160Sudske i administrativne takse 95 95Naknade članovima Nadzornog odbora i Odbora za reviziju 93 95Osiguranje imovine 72 91Ostali porezi i doprinosi 53 48Ostali troškovi 689 337

4.777 4.32011. UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REzERVISANJA

Napomena 2018. 2017.

Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoNovac i novčani ekvivalenti 14 (1)) - - (1) -Plasmani kod drugih banaka 15 1)) - - 1 - Krediti dati klijentima 17 44) (21) 1.437 1.460 192 Fer vrijednost finansijskih instrumenata 20 (83) - - (83) -Ostala imovina 21 387) - - 387 2.046Pravni sporovi 28 4) - - 4 648Potencijalne i preuzete obaveze 28 (65) (10) (1) (76) (79)Povećanje rezervisanja za naknade zaposlenima 28 (73) - - (73) 1

214 (31) 1.436 1.619 2.80812. POREz NA DOBITUsklađenje između poreza na dobit predstavljenog u poreznom bilansu i računovodstvenom porezu na dobit može se prikazati kako slijedi:

2018. 2017.

Dobit prije poreza na dobit 1.123 144Porez na dobit po zakonskoj stopi od 10% 112 14Efekti porezno nepriznatih rashoda 75 82

Efekti transfernih cijena 5 5Efekti poreznih gubitaka preneseni iz pethodnih godina (2.427) (2.528)

Nepriznata odgođena porezna imovina (2.235) (2.427)

Odgođena porezna imovina nije priznata u ovim finansijskim izvještajima, budući da Banka nije u mogućnosti pouzdano ocijeniti kada i u kojem iznosu će moći da koristi ovu imovinu.

Banka ima 22.353 hiljade KM prenesenih poreznih gubitaka, koji, u slučaju neiskorištavanja, ističu u toku 2019. godine.



13. zARADA PO DIONICI

Osnovna zarada po dionici izračunata je dijeljenjem dobiti koja je na raspolaganju dioničarima sa prosječnim brojem običnih dionica tokom godine.

2018. 2017.

Neto rezultat (u 000 KM) 1.123 144Ponderisani prosjek broja dionica za izračunavanja osnovne zarade po dionici 760.104 722.741

Osnovna dobit po dionici (u KM) 1,48 0,20

14. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

31. decembar 2018.31. decembar

2017.

Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoSredstva na tekućem računu kod CBBH 67.550 - - 67.550 66.441Novac u blagajni 13.408 - - 13.408 13.036Sredstva na tekućim računima kod dru-gih banaka 6.113 - - 6.113 7.776Čekovi 12 - - 12 7Manje: Umanjenje vrijednosti (77) - - (77) -

87.006 - - 87.006 87.260

Promjene u bruto knjigovodstvenoj vrijednosti i pripadajućim ispravkama vrijednosti u 2018. godini prikazane su u nastavku:

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Ukupno

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 1. januara 2018. 87.260 - - 87.260Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (177) - - (177)Transfer u Stage 1 - - - -Transfer u Stage 2 - - - -Transfer u Stage 3 - - - -

Stanje 31. decembra 2018. 87.083 - - 87.083

Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoIspravke vrijednosti na dan 1. januara 2018. 78 - - 78Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (1) - - (1)Transfer u Stage 1 - - - -Transfer u Stage 2 - - - -Transfer u Stage 3 - - - -

Stanje 31. decembra 2018. 77 - - 77



15. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Obavezna rezerva kod CBBH 26.097 26.311

26.097 26.311

Po Odluci Agencije za bankarstvo FBiH od 20. aprila 2017. godine banke nisu obavezne da izračunavaju i održavaju posebnu rezervu.

15. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE (NASTAVAK)

Odluka o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanju naknade CBBH bankama na iznos rezerve („Službeni glasnik BiH“, br. 30/16) je u primjeni od 1. jula 2016. godine, prema kojoj se utvrđuje jedinstvena stopa obavezne rezerve od 10% koju CBBH primjenjuje na osnovicu za obračun obavezne rezerve. Na iznos sredstava iznad obavezne rezerve, CBBH obračunava naknadu po stopi koja je jednaka 50% stope koju pri-mjenjuje Evropska centralna banka (ECB) na depozite komercijalnih banaka.

Novčana sredstva držana kao obavezna rezerva na računu kod CBBH nisu dostupna za korištenje bez spe-cijalnog odobrenja CBBH i Agencije za bankarstvo Federacije BiH (“FBA“).

16. PLASMANI KOD DRUGIH BANAKA

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Sparkasse Bank d.d. Sarajevo 212 200

Manje: Umanjenje vrijednosti plasmana zasnovano na grupnoj procjeni (4) -

208 200

Očekivana realizacija:

- u periodu od 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda - -

- u periodu preko 12 mjeseci od datuma izvještajnog perioda 208 200Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoIspravke vrijednosti na dan 1. januara 2018. 3 - - 3Promjene u modelima/parametrima za ocjenu kreditnog rizika 1 - - 1Transfer u Stage 1 - - - -Transfer u Stage 2 - - - -

Transfer u Stage 3 - - -

Stanje 31. decembra 2018. 4 - - 4

Banka na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine nije imala plasmane drugim bankama.

17. KREDITI DATI KLIJENTIMA, NETO

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Kratkoročni krediti: Pravna lica 25.350 23.600Fizička lica 5.600 4.743(uključujući tekući dio dugoročnih kredita) 42.925 29.939

73.875 58.282



Dugoročni krediti:

Pravna lica 62.330 78.979

Fizička lica 117.420 98.961

(isključujući tekući dio dugoročnih kredita) (42.925) (29.939)

136.825 148.001

Ukupno krediti prije umanjenja vrijednosti 210.700 206.283

Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na individualnoj procjeni (39.320)(37.

++9++106)

Manje: Umanjenje vrijednosti zasnovano na grupnoj procjeni (6.410) (3.643)

164.970 165.534

17. DATI KREDITI I POTRAŽIVANJA (NASTAVAK)

U nastavku slijedi pregled kredita datih komitentima prema segmentima i po nivoima kreditnog rizika na dan 31. decembra 2018. godine:

Stage 1 Stage 2 Stage 3Grupno

ocijenjeniGrupno

ocijenjeniIndivudalno

ocijenjeniGrupno

ocijenjeni Ukupno

Krediti fizičkim licimaStambeni krediti 12.794 387 120 297 13.598Potrošački krediti 95.887 3.570 1.207 3.044 103.708 Ostali krediti građanima 4.284 266 20 319 4.889

112.965 4.223 1.347 3.660 122.195

Krediti pravnim licimaRevolving krediti 12.748 1.629 5.062 254 19.693 Ostali krediti 16.299 4.533 47.016 964 68.812

29.047 6.162 52.078 1.218 88.505

Ukupno krediti 142.012 10.385 53.425 4.878 210.700Manje: Ispravke vrijednosti (2.419) (775) (39.032) (3.504) (45.730)

139.593 9.610 14.393 1.374 164.970

Promjene u bruto knjigovodstvenoj vrijednosti i pripadajućim ispravkama vrijednosti za date kredite u 2018. godini prikazane su u nastavku:

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Ukupno

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 1. januara 2018. 142.101 6.076 58.106 206.283 Novonastala imovina 63.102 4.973 316 68.391 Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (58.690) (2.823) (2.128) (63.641)Transfer u Stage 1 1.310 (1.156) (154) -Transfer u Stage 2 (3.814) 3.990 (176) -Transfer u Stage 3 (1.997) (675) 2.672 -Otpisi - - (333) (333)

Stanje 31. decembra 2018. 142.012 10.385 58.303 210.700



Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoIspravke vrijednosti na dan 1. januara 2018. 2.375 796 41.432 44.603 Novonastala imovina 1.176 461 143 1.780 Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (815) (579) (1.231) (2.625)Promjene u modelima/parametrima za ocjenu kreditnog rizika 47 315 1.943 2.305Transfer u Stage 1 25 (23) (2) -Transfer u Stage 2 (356) 371 (15) -Transfer u Stage 3 (33) (566) 599 -Otpisi - - (333) (333)

Stanje 31. decembra 2018. 2.419 775 42.536 45.730


Promjene na umanjenju vrijednosti u toku 2017. godine mogu se prikazati kako slijedi:

2017.

Stanje na početku godine 41.411

Neto promjene na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) 192

Otpis (854)

Stanje na kraju godine 40.749

Kamatne stope po kreditima na godišnjem nivou na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine, mogu se prika-zati kako slijedi:

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Pravna lica 4,27%-6,12% 1,72%-13%

Fizička lica 4,16%-13,09% 2,0%-13,9%

Pregled prosječnih parametara korištenih za izračun ispravki vrijednosti može se prikazati kako slijedi:

31. decembar 2018. Prosječni PD% Prosječni LGD%

Stage 1 Stage 2 Stage 1 Stage 2Pravna lica – revolving i overdraft 6,86% 55,12% 84,51% 84,51%Ostali plasmani 5,96% 57,02% 78,48% 78,48%Fizička lica – stambeni i hipotekarni 1,08% 32,34% 68,03% 68,03%Fizička lica – overdraft i kreditna kartica 2,61% 24,14% 92,61% 92,61%Fizička lica – nenamjenski i zamjenski 2,27% 27,87% 83,38% 83,38%

Analiza bruto kredita prije rezervisanja za umanjenja po privrednim granama:

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Proizvodnja i industrija 43.748 46.249

Građevinarstvo 15.969 23.556

Trgovina 14.853 21.425



31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Turizam 507 411

Ostalo 135.623 114.642

210.700 206.283

Iznosi predstavljeni u gornjoj tabeli uključuju glavnicu kredita uvećanu za potraživanje po kamatama i uma-njenu za unaprijed naplaćene naknade na dan 31. decembar 2018., odnosno 31. decembra 2017. godine.

Reprogrami i restrukturiranja

Mjere restrukturiranja uključuju “ustupak” dužniku koji je posljedica pogoršanja ekonomskog i finansijskog položaja klijenta i nemogućnosti otplaćivanja duga pod prvobitno dogovorenim uslovima. “Ustupak” mogu biti promijenjeni uslovi prvobitnog ugovora (aneks) ili novi ugovor (refinansiranje). Restrukturiranje obaveza ima za cilj da se klijentu omogući otplata obaveza u skladu sa njegovim realnim mogućnostima, uz obezbjeđenje efikasnije i sigurnije naplate potraživanja Banke. U tom smislu restrukturiranje obaveza predstavlja izmjenu uslova ugovorenih prilikom odobravanja kredita (npr. produženje rokova otplate, smanjenje kamatne stope i sl.). Odluku o restrukturiranju obaveza klijenta donosi nadležni organ Banke. Restrukturirane izloženosti mogu da budu identifikovane i u nenaplativom i u naplativom dijelu portfolija.


31. decembar 2018.Broj ponovno

ugovorenih kreditaBruto kreditna

izloženost Stage 1 Stage 2 Stage 3Pravna lica 31 22.836 187 1.232 21.417Fizička lica - - - - -

31 22.836 187 1.232 21.417

18. FINANSIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROz BILANS USPJEHA

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Dionice:

Dionice banaka 154 34

Dionice privatnih kompanija 118 -

Dionice nebankarskih finansijskih institucija 18 -

290 34

Dužnički instrumenti:

Trezorski zapisi Republike Srpske - 5.000

- 5.000

290 5.034



Kretanje finansijske imovine po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha prikazano je u nastavku:

2018. 2017.

Stanje na početku godine 5.034 38Reklasifikacija – prva primjena MSFI 9 (3.789) -Novonastala imovina 1.300 5.000Prodaja u toku godine (2.250) -Gubici od usklađivanja fer vrijednosti (5) (4)

Stanje na kraju godine 290 5.034

U toku 2017. godine Sektor upravljanja sredstvima je od Nadzornog Odbora obezbijedio Odluku na limit za ulaganje u Trezorske zapise emitenta Federacija BiH u iznosu od 15 miliona KM. Sredstva odobrena ovom odlukom Sektor upravljanja sredstvima je u potpunosti realizovao. Obzirom da se radi o kratkoročnim ula-ganjima, sredstva koja su uložena u trezorske zapise Federacije BiH su u toku 2017. godine u potpunosti vraćena.

Na prijedlog Sektora upravljanja sredstvima Nadzorni Odbor je donio odluku za ulaganje u vrijednosne papire (trezorske zapise) emitenta Republika Srpska u iznosu do 5 miliona KM. Odluka je realizovana i izvršeno je ulaganje u iznosu od 5 miliona KM u trezorske zapise emitenta Republika Srpska.

U toku 2018. godine, Banka je izvršila reklasifikaciju dužničkih instrumenata na finansijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.

19. FINANSIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

Finansijsku imovinu koju je prema MRS 39 klasifikovala kao raspoloživu za prodaju (dužnički i vlasnički vrijed-nosni papiri), Banka od 1. januara 2018. godine prema MSFI 9 klasifikuje kao finansijsku imovinu mjerenu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit odnosno imovinu po fer vrijednoti kroz bilans uspjeha.

19. FINANSIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU (NASTAVAK)

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Dužnički vrijednosni papiri:

Ministarstvo finansija FBiH - 14.961Obračunata kamata - 23

- 14.984Vlasnički vrijednosni papiri:OIF “LILIUM CASH” - 950Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo - 125Tuzlatransport d.o.o. Tuzla - 103Registar vrijednosnih papira u FBiH - 18Ostalo - 20

- 1.216- 16.200

Manje: Umanjenje vrijednosti - (5)

- 16.195



Na dan 31. decembra 2017. godine Banka ima 87.460,4743 udjela u OIF “LILIUM CASH“ neto vrijednosti 950.144 KM. Ulaganja u ove fondove na datum izvještaja se priznaju po neto vrijednosti imovine fonda po udjelu.

Struktura udjela u vlasništvu emitenata na dan 31. decembra 2017. godine, može se prikazati kako slijedi:

Emitetnt % vlasništva Djelatnost ZemljaOIF „LILIUM CASH“ 47,47 Otvoreni fond Bosna i HercegovinaTuzlatransport d.o.o. Tuzla 5,26 Transport Bosna i HercegovinaPBS Banka d.d. Sarajevo 0,451 Bankarstvo Bosna i HercegovinaUnion banka d.d. Sarajevo 0,24 Bankarstvo Bosna i HercegovinaBiH POS – CardBusiness 0,16 Bankarske kartice Bosna i HercegovinaRegistar vrijednosnih papira FBIH 0,69 Vrijednosni papiri Bosna i HercegovinaLOK Osiguranje d.d. Sarajevo 0,004 Osiguranje Bosna i HercegovinaSWIFT - Komunikacije Belgija

Promjene na umanjenju vrijednosti se mogu prikazati kako slijedi:

2018. 2017.

Stanje na početku godine 4 1

Neto promjene na umanjenju vrijednosti - 3

Prijenos na imovinu po fer vrijednosti kroz OSD (Napomena 20.) (4) -

Stanje na kraju godine - 4

20. FINANSIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROz OSD31. decembar

2018.31. decembar

2017.

Dužnički vrijednosni papiri:

Ministarstvo finansija FBiH 10.034 -

Obveznice Republike Srpske 7.026 -

Obračunata kamata 205 -

17.265 -



20. FINANSIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROz OSD (NASTAVAK)


Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoBruto knjigovodstvena vrijednost na dan 1. januara 2018. 19.984 - - 19.984 Novonastala imovina (kupljena) 7.026 - - 7.026 Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (10.232) - - (10.232)Usklađenje fer vrijednosti (11) - - (11)Obračunata kamata 498 - - 498 Transfer u Stage 1 - - - - Transfer u Stage 2 - - - - Transfer u Stage 3 - - - -

Stanje 31. decembra 2018. 17.265 - - 17.265

Stage 1 Stage 2 Stage 3 Ukupno Ispravke vrijednosti kroz OSD na dan 1. januara 2018. 260 - - 260 Novonastala imovina 91 - - 91 Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (129) - - (129) Transfer u Stage 1 - - - - Transfer u Stage 2 - - - - Transfer u Stage 3 - - - - Promjene u modelima/parametrima za ocjenu kreditnog rizika (45) - - (45)

Stanje 31. decembra 2018. 177 - - 177

21. OSTALA IMOVINA I POTRAŽIVANJA, NETO

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Stečeni kolaterali 1.586 5.878Potraživanja po osnovu sudskih taksi 585 585Unaprijed plaćeni troškovi 257 252Akontacija poreza na dobit 164 164Potraživanja za naknade 137 81Alati, sitan inventar i uredski materijal 48 57Namjenski depozit 25 25Potraživanja za kartične transakcije 20 7Potraživanja po osnovu prodaje stečene imovine 1 1Ostalo 340 758

3.163 7.807Manje: Umanjenje vrijednosti (1.200) (2.644)

1.963 5.164



Promjene na umanjenju vrijednosti mogu se prikazati kako slijedi:

2018. 2017.

Stanje 1. januara 2.644 710

Neto promjena na umanjenju vrijednosti (Napomena 11.) 387 2.046

Otpis (1.831) (112)

Stanje 31. decembra 1.200 2.644

21. OSTALA IMOVINA I POTRAŽIVANJA, NETO (NASTAVAK)

Od ukupnog iznosa neto promjene na umanjenju vrijednosti ostale imovine najveći dio se odnosi na umanje-nje vrijednosti materijalno stečene imovine Ninex d.o.o. Konjic u iznosu od 379 hiljada KM (2017.: Metalo-gradnja Mustafić d.o.o. Konjic u iznosu od 1.978 hiljada KM).

22. ULAGANJA U INVESTICIJSKE NEKRETNINE

Zgrade Ukupno

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 31. decembra 2016. 1.245 1.245

Stanje 31. decembra 2017. 1.245 1.245

Stanje 31. decembra 2018. 1.245 1.245

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI

Stanje 31. decembra 2016. 296 296

Amortizacija za godinu 16 16


Amortizacija za godinu 16 16


NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST



Na dan 31. decembar 2018. godine, investicijske nekretnine se odnose na 3 objekta (poslovnih prostora) koje Banka izdaje u najam trećim licima (31. decembar 2017. godine: 3 objekta). Godišnji prihod od najma nekretnina za 2018. godinu iznosi 56 hiljada KM (75 hiljada KM za 2017. godinu).


23. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA

Zgrade i zemljište Kancelarijska

oprema i vozila Računari Investicije u tokuNematerijalna

imovina Ukupno

NABAVNA VRIJEDNOSTNa dan 31. decembra 2016. 7.949 2.067 2.878 74 3.139 16.107Nabavka - - - 418 - 418Prijenos (sa) / na 11 19 148 (291) 113 -Otuđenja i rashodovanja - (239) (122) - (263) (624)Na dan 31. decembra 2017. 7.960 1.847 2.904 201 2.989 15.901Povećanja - - - 407 - 407Prijenos (sa) / na 31 55 97 (558) 375 - Otuđenja i rashodovanja - - (1) - - (1)Na dan 31. decembra 2018. 7.991 1.902 3.000 50 3.364 16.307

ISPRAVKA VRIJEDNOSTINa dan 31. decembra 2016. 819 1.373 2.193 - 2.600 6.985Amortizacija 102 161 204 - 156 623Otuđenja i rashodovanja - (231) (118) - (262) (611)Na dan 31. decembra 2017. 921 1.303 2.279 - 2.494 6.997Amortizacija 102 144 206 - 180 632 Na dan 31. decembra 2018. 1.023 1.447 2.485 - 2.674 7.629

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST

Na dan 31. decembra 2018. 6.968 455 515 50 690 8.678 Na dan 31. decembra 2017. 7.039 544 625 201 495 8.904

Nabavna vrijednost potpuno otpisane materijalne i nematerijalne imovine u upotrebi na dan 31. decembra 2018. godine iznosi 4.978 hiljada KM.




24. OBAVEZE PREMA DRUGIM BANKAMA I FINANSIJSKIM INSTITUCIJAMA

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Ministarstvo finansija Federacije BIH 1.040 1.206

1.040 1.206

Dana 17. maja 2005. godine Banka je sklopila kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 562), koja se odnose na razvoj stočarstva i ruralnog finansiranja. Ukupan iznos iskorištenih pozaj-mica bit će vraćan u jednom iznosu (jednokratno) nakon 12 (dvanaest) godina od datuma povlačenja prve, odnosno svake tranše sredstava. Kamata na sredstva pozajmica od 2% (fiksna) plaća se na godišnjem nivou u dvije polugodišnje rate i to: 1. marta i 1. septembra. U toku 2017. godine obaveza po navedenom ugovoru je izmirena.

Dana 15. maja 2008. godine Banka je sklopila drugi kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni razvoj (IFADLo 679) za finansiranje pravnih i fizičkih lica na novim projektnim područjima i to općine Unsko-sanskog, Livanjskog i Zapadnohercegovačkog kantona. Uslovi kreditne linije su isti kao u prethodnom ugovoru osim što u kreditiranju svakog pojedinačnog korisnika kredita Banka ima minimalno učešće vlastitih sredstava u iznosu od 20% iznosa kredita. U toku 2017. godine došlo je do smanjenja po navedenom ugovoru za 200 hiljada KM. Po osnovu ove linije na dan 31. decembar 2018. godine važeći je ugovor u iznosu 1.033 hiljada KM a koji dospijeva 8. juna 2021. godine.

Dana 15. juna 2013. godine Banka je sklopila treći kreditni ugovor sa Ministarstvom finansija Federacije BiH o korištenju sredstava iz zajma koji je Bosni i Hercegovini osigurao Međunarodni fond za poljoprivredni ra-zvoj (IFAD-Lo 772-BA) za finansiranje individualnih poljoprivrednih proizvođača i kreditiranje malih i srednjih preduzeća na području Projekta. U toku 2014. godine realizovan je kredit iz ove kreditne linije u iznosu 296 hiljada KM. Na datum revizije, obaveze po navedenom kreditu su otplaćene.



25. OBAVEzE zA PRIMLJENE DEPOzITE

31. decembar2018.

31. decembar2017.

Depoziti po viđenju:

Fizička lica:

U domaćoj valuti 44.045 45.034

U stranim valutama 11.681 12.618

55.726 57.652

Pravna lica:



54.722 60.443

Ostale vladine i nevladine organizacije:


U stranim valutama 939 3

29.516 16.876

139.964 134.971

Oročeni depoziti:

Fizička lica:



91.618 93.392

Pravna lica:



33.435 42.188

Ostale vladine i nevladine organizacije:


U stranim valutama 759 -

2.435 1.855

127.488 137.435

267.452 272.406

Godišnje kamatne stope na depozite po viđenju za pravna lica su se kretale od 0,05% do 0,09% u 2018. godini (0,03% do 1,10% u 2018. godini). Godišnje kamatne stope na oročene depozite za pravna lica su se kretale od 1% do 5% u 2018. godini (od 0,40% do 6,00% u 2017. godini). Godišnje kamatne stope na depo-zite po viđenju za fizička lica su iznosile 0% u 2018. godini (2017.: 0%). Godišnje kamatne stope na oročene depozite su se kretale od 0,01% do 3% u 2018. godini (2017.: 0,05% do 3%) zavisno od perioda oročenja.



26. SUBORDINIRANI DUG

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Badeco Adria d.d. Sarajevo (Fabrika duhana d.d. Sarajevo i ostali) 4.919 4.919

Vlada Hercegovačko – neretvanskog Kantona 1.088 1.086

Medžlis IZ Mostar 342 342

Obračunata kamata 25 25

6.374 6.372

26. SUBORDINIRANI DUG (NASTAVAK)

Banka raspolaže sredstvima u iznosu od 1.088 hiljada KM na dan 31. decembra 2018., odnosno 1.086 hilja-da KM na dan 31. decembra 2017. godine, dobijena od Vlade HNK u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja razvoja poljoprivrede i poboljšanja zaposlenosti. Ova sredstva su priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine od 17. aprila 2003. godine.

Iznos od 342 hiljada KM na dan 31. decembra 2018. i 2017., predstavlja sredstva Banke dobijena od Fonda-cije “Bošnjaci”, Mostar u svrhu daljeg kreditiranja i finansiranja. Ova sredstva su također priznata kao dodatni kapital, bazirano na Odluci Agencije za bankarstvo Federacije Bosne i Hercegovine od 10. januara 2001. godine. Fondacija “Bošnjaci” Mostar je u likvidacijskom postupku, te je u septembru 2010. godine prenijela svoja potraživanja na Medžlis IZ Mostar.

Komisija za vrijednosne papire Federacije BiH je 24. novembra 2015. godine donijela Rješenje br. 03/1-19-322/15 kojim emisiju obveznica javnom ponudom emitenta Vakufska banka d.d. Sarajevo proglašava uspje-lom. Istim Rješenjem Komisija odobrava upis obveznica emitentu Vakufska banka d.d. Sarajevo u registar u iznosu od 4.919 hiljada KM, i to upisom 49.188 obveznica, nominalne vrijednosti 100,00 KM po obveznici.

Banka je po prijemu Rješenja Komisije, podnijela Nalog za registrovanje vrijednosnih papira u Registru vrijed-nosnih papira Federacije BiH i upis na vlasnike obveznica.

Sredstva su odobrena sa rokom dospijeća od 5 godina (isplata glavnice 24. novembra 2020.godine) sa ka-matom od 5% godišnje. Isplata kamate se vrši polugodišnje na datume 24. maj i 24. novembar 2016., 2017., 2018., 2019. godine, 24. maj 2020. godine i 22. novembar 2020. godine.s

Po osnovu Rješenja FBA broj 04-3-3598-1/14 od 10. oktobra 2014. godine, subordinirani dug se može klasi-fikovati kao Tier 2 kapital u izračunu adekvatnosti kapitala. Priznavanje subordinisanog duga kao dopunskog kapitala Banke će se vršiti na osnovu amortizacionog plana.

27. OSTALE OBAVEzE31. decembar

2018.31. decembar

2017.

Obračunati troškovi 498 254

Obaveze po komisionim poslovima (Napomena 30.) 410 464

Obaveze za neraspoređeni priliv 73 112

Odgođeni prihod 51 61

Obaveze prema dobavljačima 26 34

Obaveze po osnovu vansudske nagodbe - 3

Obaveze za poreze i doprinose 4 2

Ostalo 339 402

1.401 1.332



28. REzERVISANJA

Kretanje na rezervisanjima za naknade zaposlenima predstavljaju rezervisanja za otpremnine prilikom od-laska u penziju, dok kretanja na rezervisanjima za sudske sporove predstavljaju rezervisanja za sporove za koje Banka procjenjuje da postoji visoka mogućnost gubitka. Rezervisanja za preuzete obaveze se priznaju kad Banka ima sadašnju obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će Banka morati izmi-riti tu obavezu. Kretanje u navedenim rezervisanjima se mogu prikazati kako slijedi:

28. REzERVISANJA (NASTAVAK)

Promjene na rezervisanjima mogu se prikazati kako slijedi:

Potencijalne i preuzete

obavezeNaknade

zaposlenimSudski sporovi Ukupno

Stanje na dan 1. januara 2017. 400 222 39 661Promjene na rezervisanjima, neto (Napom-ena 11.) (79) 1 648 570Isplate - (10) - (10)

Stanje na dan 31. decembra 2017. 321 213 687 1.221Efekat prelaska na MSFI 9 32 - - 32Promjene na rezervisanjima, neto (Napom-ena11.) (76) (73) 4 (145)Isplate - (52) (3) (55)

Stanje na dan 31. decembra 2018. 277 88 688 1.053Potencijalne i preuzete obaveze

Tokom svog poslovanja, Banka preuzima i kreditne obaveze koje se vode na računima u vanbilansnoj eviden-ciji, a koje se odnose na garancije i neiskorišteni dio odobrenih kredita.

31. decembar2018.

31. decembar2017.

Neiskorišteni odobreni krediti 10.577 11.632Činidbene garancije 8.843 11.752Plative garancije 1.575 2.955

20.995 26.339


Stage 1 Stage 2 Stage 3 UkupnoBruto knjigovodstvena vrijednost na dan 1. januara 2018. 25.872 446 21 26.339Novonastala imovina (kupljena) 16.238 865 95 17.198Prestanak priznavanja ili naplata imovine(isključujući otpis) (22.050) (427) (15) (22.492)Promjene u ugovorenim novčanim tokovima zbog modifikacija bez prestanka priznavanja (53) - 3 (50)Transfer u Stage 1 - 246 11 257Transfer u Stage 2 (246) - 7 (239)Transfer u Stage 3 (11) (7) - (18)

Stanje 31. decembra 2018. 19.750 1.123 122 20.995



28. REzERVISANJA (NASTAVAK)Stage 1 Stage 2 Stage 3 Ukupno

Ispravke vrijednosti na dan 1. januara 2018. 310 23 20 353Novonastala imovina 191 12 13 216Prestanak priznavanja ili naplata imovine (isključujući otpis) (246) (20) (15) (281)Promjene u modelima/parametrima za ocjenu kreditnog rizika (10) (2) 1 (11)Transfer u Stage 1 - 3 5 8Transfer u Stage 2 (3) - 2 (1)Transfer u Stage 3 (5) (2) - (7)

Stanje 31. decembra 2018. 237 14 26 277

29. DIONIČKI KAPITAL

Dionički kapital Banke na dan 31. decembra 2018. godine se sastoji od 756.104 običnih dionica i 4.000 prio-ritetnih nekumulativnih dionica nominalne vrijednosti 37,5 KM.

OBIČNE DIONICE

31. decembar 2018. 31. decembar 2017.

DioničariBroj

dionica Iznos

(‘000 KM) %Broj

dionica Iznos

(‘000 KM) %Badeco Adria d.d. Sarajevo (Fabrika duhana d.d. Sarajevo) 556.439 20.866 73,21 396.439 14.866 52,16MahmalInvestment Co. Limited, Velika Britanija 55.457 2.080 7,30 55.457 2.080 7,30Hifa Oil d.o.o. Tešanj 26.750 1.003 3,52 26.750 1.003 3,52El-Tarik Oil benzinske stanice d.o.o. Sarajevo 13.494 506 1,78 13.494 506 1,78Mehmed Jahić, Sarajevo 12.485 468 1,64 12.485 468 1,64Ministarstvo finansija FBiH 11.527 432 1,52 11.527 432 1,52Islamska zajednica BiH - Rijaset 8.304 311 1,09 8.304 311 1,09Rizvanović Amir 7.430 279 0,98 7.430 279 0,98Ostala fizička lica 51.890 1.946 6,83 51.890 1.946 6,83Ostali dioničari – pravna lica 12.328 462 1,62 12.328 462 1,62Ukupno: 756.104 28.354 99,47 596.104 22.354 78,42

PRIORITETNE DIONICE 31. decembar 2018. 31. decembar 2017.

DioničariBroj

dionica Iznos

(‘000 KM) %Broj

dionica Iznos

(‘000 KM) %Urban Katharina 3.995 149,81 0,53 3.995 150 0,53Ravnjak Semin 5 0,19 0,00 5 0,19 0,00Badeco Adria d.d. Sarajevo (Fabrika duhana d.d. Sarajevo)

-

-

- 160.000 6.000 21,05

Ukupno: 4.000 150 0,53 164.000 6.150 21,58

UKUPNO: 760.104 28.504 100,00 760.104 28.504 100,00



29. DIONIČKI KAPITAL (NASTAVAK)

Na osnovu Člana 62. Statuta Vakufske banke d.d. Sarajevo, Skupština dioničara Vakufske banke d.d. Sara-jevo je dana 6. februara 2017. godine donijela Odluku o emisije prioritetnih nekumulativnih dionica javnom ponudom u cilju obezbjeđenja potrebnih sredstava za usklađivanje propisane stope adekvatnosti kapitala.

Po osnovu Rješenja broj 03/1-19-26/17 Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine od dana 15. februara 2017. godine, Banka je objavila javni poziv za učešće u emisiji prioritetnih nekumulativ-nih dionica Banke javnom ponudom. Dana 2. februara 2017. godine Banka je za ovu emisiju dionica dobila saglasnost FBA Rješenjem broj 04-3-409-1/17. Nominalna vrijednost ponuđene emisije dionica iznosila je 6 miliona KM, emisijom od 160.000 dionica nominalne vrijednosti 37,50 KM.

Dana 27. marta 2017. godine izvršena je uplata cjelokupnog iznosa od 6 miliona KM, čime je emisija pro-glašena uspješnom. Na osnovu Rješenja Komisije za vrijednosne papire Federacije Bosne i Hercegovine br. 03/1-19-83/17 od 4. aprila 2017. godine, odobren je upis povećanja osnovnog kapitala Banke. Prema po-sljednjoj sudskoj registraciji od 8. januara 2018. godine ukupni kapital Banke iznosi 28.504 hiljada KM. Prema posljednjoj sudskoj registraciji od 11. januara 2019. godine ukupni kapital Banke iznosi 28.504 hiljada KM.

Komisija za vrijednosne papire FBIH, Rješenjem broj 03/1-19-282/18 od 19. oktobra 2018. godine, odobrila je Vakufskoj banci d.d. konverziju navedenih prioritetnih nekumulativnih dionica u obične dionice. Vakufska banka d.d. je dana 21. novembra 2018. godine, zaprimila Obavijest broj 02-2-13465/18 od Registra za vrijed-nosne papire u FBiH da je izvršena konverzija prioritetnih nekumulativnih dionica u obične dionice i da su iste upisane u sistem registracije Registra.

30. KOMISIONI POSLOVI

Sredstva kojima Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica ne predstavljaju sredstva Banke, pa se s toga vode odvojeno od imovine Banke. Za ove usluge banka naplaćuje proviziju u skladu sa ugovorom zaključenim sa vlasnikom sredstava.

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

PLASMANI

Stanovništvo 15.091 15.905

Pravna lica 3.648 4.180

18.739 20.085

IZVORI:

JU Kantonalni fond za pomoć u stambenom zbrinjavanju Bihać 13.363 14.742

Ministarstvo poljoprivrede FBiH 2.798 2.798

Kanton Sarajevo 1.323 1.326

Agencija za zapošljavanje Kantona Sarajevo 781 781

BH Pošta 686 686

Medžlis IZ Mostar 108 108

Privredna komora Kantona Sarajevo 57 75

Općina Jablanica 33 33

19.149 20.549Tekuće obaveze po osnovu komisionih poslova (Napomena 27.) (410) (464)

Banka upravlja kao povjerenik za i u ime trećih lica kroz dugoročne kredite izdate pravnim licima i stanovniš-tvu. Banka nije izložena riziku pri plasiranju ovih sredstava i naplaćuje naknadu za svoje usluge.



31. TRANSAKCIJE S POVEzANIM STRANAMA

Prema zahtjevima Međunarodnog računovodstvenog standarda 24 „Objavljivanje povezanih strana“ poveza-na strana je fizičko lice ili subjekt koji je povezan sa subjektom koji sastavlja finansijske izvještaje:

(a) Fizičko lice, ili bliski član porodice fizičkog lica, je povezano s izvještajnim subjektom ako:

(i) ima kontrolu ili zajedničku kontrolu nad izvještajnim subjektom;

(ii) ima značajan uticaj na izvještajni subjekt; ili

(iii) je član ključnog upravljačkog osoblja izvještajnog subjekta ili matičnog subjekta izvještajnog subjekta.

(b) Subjekt je povezan s izvještajnim subjektom ako je ispunjen bilo koji od sljedećih uslova:

(i) Subjekt i izvještajni subjekt su članovi iste grupe (što znači da je svaki matični subjekt, svaki zavisni i sestrinski subjekt povezan s drugima u grupi).

(ii) Jedan subjekt je pridruženi subjekt ili zajednički poduhvat drugog subjekta (ili pridruženi subjekt ili zajednički poduhvat člana grupe čiji je član i taj drugi subjekt).

(iii) Oba subjekta su zajednički poduhvati iste treće strane.

(iv) Jedan subjekt je zajednički poduhvat trećeg subjekta, a drugi subjekt je pridruženi subjekt istog trećeg subjekta.

(v) Plan primanja nakon prestanka zaposlenja je zaseban subjekt koji posluje u korist zaposlenih ili izve-štajnog subjekta ili subjekta koji je povezan sa izveštajnim subjektom. Ako je sam izveštajni subjekt takav plan, onda su poslodavci sponzori plana takođe povezane strane izvještajnog subjekta.

(vi) Subjekt je pod kontrolom ili zajedničkom kontrolom fizičkog lica navedenog pod (a).

(vii) Fizičko lice navedeno pod (a)(i). ima značajan uticaj na subjekt ili je član ključnog upravljačkog osoblja subjekta (ili matičnog subjekta tog subjekta).

(viii) Subjekt, ili bilo koji član grupe čiji je član i subjekt, pruža usluge ključnog upravljačkog osoblja iz-vještajnom subjektu ili matičnom subjektu izvještajnog subjekta.

Na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine, stanja koja proizlaze iz transakcija s povezanim stranama obu-hvataju:


Potraživanja Obaveze Potraživanja Obaveze

Uprava, članovi Nadzornog odbora i s njima povezne strane 25 30.254 3.539 17.369

25 30.254 3.539 17.369

2018. 2017.Prihodi-kamate Troškovi

Prihodi-kamate Troškovi

Uprava, članovi Nadzornog odbora i s njima povezne strane 114 173 38 47

114 173 38 47



31. TRANSAKCIJE S POVEzANIM STRANAMA (NASTAVAK)31. decembar

2018.31. decembar

2017.

Krediti dati dioničarima (osim onih uključenih u gornju tabelu) 3.927 4.349

Potencijalne obaveze prema dioničarima 4.000 363

7.927 4.712

Sve navedene transakcije obavljene su po tržišnim i bankarskim uslovima.

Članovima Uprave, Nadzornog odbora, Odbora za reviziju i osobama na ključnim rukovodećim položajima isplaćene su sljedeće naknade:

2018. 2017.

Naknade Upravi i ostalom menadžmenta 359 737

Porezi i doprinosi na naknade 231 420

Otpremnine 126 -

716 1.157

32. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

a) Upravljanje rizikom kapitala

Ciljevi Banke prilikom upravljanja kapitalom, koji je mnogo šira kategorija od “kapitala” iskazanog u bilansu stanja su sljedeći:

• Usaglasiti se sa zahtjevima vezanim za kapital koji su propisani od strane regulatora na tržištu banaka;• Osigurati da je Banka u mogućnosti nastaviti sa neograničenim vijekom poslovanja da bi mogla obezbije-

diti povrat dioničarima, kao i koristi ostalim učesnicima na tržištu; i• Održavati jaku kapitalnu osnovu koja će podržati razvoj poslovanja Banke.

Od Banke se očekuje da održava adekvatan odnos duga i kapitala. Pokazatelji solventnosti su kao što slijedi:

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Dug 274.866 279.984

Kapital 30.074 32.998

Omjer neto duga i kapitala 10,94 11,79

Dug je definisan kao obaveze prema bankama i finansijskim institucijama i obaveze prema klijentima kao što je prezentirano u Napomenama 24, 25. i 26. Kapital uključuje cjelokupan kapital i rezerve banke.

Adekvatnost kapitala i korištenje neto-kapitala na dnevnoj osnovi prati Uprava Banke, uzimajući u obzir smjer-nice FBA, koje su razvijene u svrhu supervizije. Zahtijevane informacije se podnose FBA kvartalno.

FBA zahtjeva od svake banke: (a) da održava minimalni iznos neto (regulatornog) kapitala banke u iznosu 15 miliona KM; i (b) da održava odnos neto (regulatornog) kapitala i rizika ponderisane imovine u visini od minimalno 12% te da održava zaštitne slojeve kapitala minimalno 2,5%. Na dan 31. decembra 2018. godine na snazi je nalog Regulatora za održavanje adekvatnosti kapitala na nivou minimalno od 14,5%.



32. FINANSIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)

a) Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)

Dana 13. oktobra 2017. godine FBA je donijela novu Odluku o izračunavanju kapitala banke i kapitalnoj zašti-ti, na snazi za 2018. godinu. Prema ovoj Odluci, neto-kapital Banke podijeljen je u dva dijela:

• Tier 1 kapital ili Osnovni kapital: dionički kapital, dionička premija i akumulirani gubici, umanjeni za nega-tivne revalorizovane rezerve, nematerijalnu imovinu i odgođenu poresku imovinu: i

• Tier 2 kapital ili Dopunski kapital: opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi (izračunate isključivo za regulatorno izvještavanje), subordinirani dug.

Rizik ponderisane aktive se mjeri na bazi četiri pondera klasifikovana prema prirodi svakog od sredstava i odražava procjenu kreditnog, tržišnog i ostalih rizika povezanih sa tim sredstvima, uzimajući u obzir prihvat-ljiv kolateral ili garancije. Sličan tretman je usvojen za izloženost po vanbilansnim pozicijama, sa određenim korekcijama u svrhu preciznijeg iskazivanja prirode potencijalnih gubitaka.

U skladu sa ranijom Odlukom i prethodnim izračunom adekvatnosti kapitala, na dan 31. decembra 2018. godine Banka nije bila usaglašena sa svim eksterno nametnutim zahtjevima vezanim za kapital. Na dan 31. decembra 2018. godine, adekvatnost kapital Banke iznosila je 13,1% (2017.: 14,5%).

Jedan od osnovnih procesa kojeg Banka provodi u sklopu strateškog upravljanja rizicima je proces procje-njivanja adekvatnosti internog kapitala („ICAAP“). Osnovni cilj ovog procesa je određivanje pozitivnog nivoa kapitala koja je dovoljna za pokriće svih rizika kojima je Banka izložena i koji su procjenjeni kao materijalni. ICAAP služi kao alat za procjenu adekvatnosti internog kapitala u odnosu na rizični profil Banke te provođenje strategije Banke primjerene za očuvanje adekvatne razine internog kapitala. Nadzorni odbor Banke je dana 22. januara 2018. godine usvojio Politiku o internom procesu procjene adekvatnosti kapitala - ICAAP. Na dan 31. decembra 2018. godine stope i nivoi kapitala bili su kako slijedi:

Stopa redovnog osnovnog kapitala 14,51%Stopa regulatornog kapitala 14,51%Stopa redovnog osnovnog kapitala uključujući usklađenja iz Stuba 2 7,67%Stopa osnovnog kapitala uključujući usklađenja iz Stuba 2 10,23%Stopa regulatornog kapitala uključujući usklađenja iz Stuba 2 13,63%

Plan usklađenja kapitala

Na dan 31. decembra 2018. godine, omjer fiksne aktive i priznatog (regulatornog) kapitala iznosi 38,40%. Prema Zakonu o bankama, ukupno ulaganje banke u osnovna sredstva ne može biti veće od 40% iznosa priznatog kapitala banke.

Prema prethodnoj Odluci regulatora, odnos osnovnog kapitala i ukupnog rizika aktive je 13,8%. Prema novoj Odluci, Banka je na dan 31. decembra 2018. godine usaglašena sa regulatornim zahtjevima. Stopa finan-sijske poluge na dan 31. decembra 2018. godine je 7,29%. Prema Agencije Odluci o izračunavanju kapitala banke, banka je dužna da osigura i održava stopu finansijske poluge u iznosu od najmanje 6%.




Plan usklađenja kapitala (nastavak)

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Osnovni kapital banke – Tier 1

Redovne dionice 28.504 28.504

Rezerve 1.089 945

Nepokriveni gubici (4.220) -

Manje: nematerijalna imovina (690) (496)

Ukupno osnovni kapital 24.683 28.953

Dopunski kapital banke – Tier 2

Opšte regulatorne rezerve prema FBA regulativi 2.236 2.368Iznos pozitivnih revalorizacijskih rezervi po osnovu efekata promjene fer vrijednosti imovine 177 -

Subordinirani dug 1.868 4.282

Iznos ostalih instrumenata kapitala 1.430 -

Ukupno dopunski kapital banke 5.711 6.650

Umanjenja od kapitala

Usklada za nedostajuće regulatorne rezerve (6.994) (8.137)

Neto kapital 23.400 27.466

Rizik ponderisane aktive i kreditnih ekvivalenata (nerevidirano) 163.824 175.593

Ponderisani operativni rizik (nerevidirano) 15.052 13.828

Ukupno ponderisani rizici 178.876 189.421

Adekvatnost kapitala (%) 13,10 14,50

b) Značajne računovodstvene politike

Detalji značajnih računovodstvenih politika i usvojenih metoda, uključujući i kriterije za priznavanje, na osno-vu mjerenja i na osnovu toga koji su prihodi i troškovi priznati, u pogledu na svaku od klasa finansijske imovi-ne, finansijskih obaveza i vlasničkih instrumenata objavljeni su u Napomeni 3. ovih izvještaja.




c) Kategorije finansijskih instrumenata

31. decembar 2018.

31. decembar 2017.

Finansijska imovina

Krediti i potraživanja:Novac i novčani ekvivalenti (uključujući obaveznu rezervu kod CBBH) 113.103 113.571

Plasmani drugim bankama 208 200

Krediti dati klijentima, neto 164.970 165.534

Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 290 5.034

Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz OSD 17.265 -

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju - 16.195

295.836 300.534

Finansijske obaveze

Po amortiziranom trošku:

Obaveze prema bankama i drugim finansijskim institucijama 1.040 1.206

Obaveze za primljene depozite 267.452 272.406

Subordinirani dug 6.374 6.372

274.866 279.984

d) Ciljevi upravljanja finansijskim rizikom Sektor sredstava u Banci pruža podršku poslovanju, koordinira pristup domaćem i međunarodnim tržištima, nadgleda i upravlja finansijskim rizikom koji se odnose na poslovanje Banke kroz interne izvještaje o riziku kojima se analizira izloženost po stepenu i uticaju rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući devizni rizik i rizik kamatne stope na fer vrijednost), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik kamatne stope na novčani tok.

e) Tržišni rizik Uslijed svojih aktivnosti, Banka je primarno izložena finansijskim rizicima promjena kurseva stranih valuta, te promjena kamatnih stopa (vidjeti ispod tačke f i g). Izloženosti tržišnom riziku se analiziraju pomoću analize osjetljivosti. Nije bilo promjena u izloženosti Banke tržišnom riziku ili načinu na koji Banka upravlja i mjeri taj rizik.




f) Upravljanje deviznim rizikom

Banka obavlja određene transakcije denominirane u stranim valutama. Knjigovodstvena vrijednost monetar-nih sredstava i obaveza Banke denominiranih u stranoj valuti je na dan izvještavanja kako slijedi:

KM EUR USDOstale valute Ukupno

Na dan 31. decembar 2018.

IMOVINANovac i računi kod banaka 78.014 5.367 2.354 1.271 87.006Obavezna rezerva kod CBBH 26.097 - - - 26.097Plasmani kod drugih banaka 152 56 - - 208Krediti dati klijentima, neto 46.116 118.854 - - 164.970Finansijski instrumenti po FVBU 283 7 - - 290Finansijski instrumenti po FVOSD 10.046 7.219 - - 17.265Ostala potraživanja 807 550 2 - 1.359

Ukupno 161.515 132.053 2.356 1.271 297.195

OBAVEzEObaveze prema drugim bankamai finansijskim institucijama 7 1.033 - - 1.040Obaveze za primljene depozite 185.959 77.987 2.355 1.151 267.452Subordinirani dug 4.944 1.430 - - 6.374Ostale finansijske obaveze 763 139 1 - 903

Ukupno 191.673 80.589 2.356 1.151 275.769

Na dan 31. decembra 2017.

Ukupna monetarna imovina 157.915 135.056 6.177 1.386 300.534

Ukupne monetarne obaveze 187.566 84.936 6.174 1.308 279.984

Analiza osjetljivosti strane valute

Banka je uglavnom izložena riziku po valutama EUR i USD. Budući da je KM fiksno vezana za EUR, Banka nije izložena promjenama kursa EUR.

U slijedećoj tabeli je prikazana analiza efekata promjene kursa KM u iznosu na povećanje ili smanjenje vri-jednosti KM za 10% u odnosu na USD. 10% je stopa koja se koristi pri internom izvještavanju Uprave o riziku strane valute. Analiza se vrši samo za imovinu i obaveze denominirane u stranoj valuti i predstavlja usklađe-nje njihove vrijednosti na kraju perioda za promjenu kursa od 10%. Pozitivan iznos niže ukazuje na povećanje dobiti ili drugog kapitala kada KM u odnosu na relevantnu valutu jača za 10%. Za 10% slabljenja KM u odnosu na relevantnu valutu, efekat bi bio isti, ali u negativnom iznosu.

USD Efekat31. decembar

2018.31. decembar

2017.

Dobit ili (gubitak) - -

Osjetljivost na ostale valute nije značajna jer su niski iznosi deviznih pozicija tih valuta na dan 31. decembar 2018. i 2017. godine.




g) Upravljanje rizikom kamatne stope

Banka je izložena riziku kamatnih stopa jer plasira i pozajmljuje sredstva i po fiksnim i po promjenjivim ka-matnim stopama. Banka upravlja rizikom tako što održava odgovarajuću kombinaciju pozajmica sa fiksnim i promjenjivim kamatnim stopama.

Izloženost Banke kamatnim stopama na finansijsku imovinu i obaveze je detaljno prikazana u dijelu koji go-vori o upravljanju rizikom likvidnosti (vidjeti Tačku i).

Analiza osjetljivosti na kamatne stope

Analize osjetljivosti ispod su urađene na osnovu izloženosti kamatnim stopama za finansijske instrumente na datum izvještajnog perioda. Analiza je pripremljena pod pretpostavkom da je nepodmireni iznos finansijskih instrumenata na datum izvještajnog perioda bio nepodmiren čitavu godinu. Koristi se 50 baznih poena uma-njenja ili povećanja pri internom izvještavanju o riziku kamatnih stopa i ključnom osoblju uprave i predstavlja procjenu uprave o razumno mogućim promjenama kamatnih stopa.

Da su kamatne stope bile 50 baznih poena više ili niže a da su se druge varijable održale konstantnim, neto rezultat za godinu koja je završila 31. decembra 2018. bilo bi umanjen / uvećan za 678 hiljada KM (2017.: za 359 hiljada KM).

h) Upravljanje kreditnim rizikom

Kreditni rizik se odnosi na nemogućnosti druge strane da podmiri svoje ugovorne obaveze što rezultira finan-sijskim gubitkom Banke. Banka je usvojila politiku da posluje samo sa kreditno pouzdanim strankama i da obezbijedi dovoljno kolaterala, gdje se pokaže kao potrebno, kao sredstvo za umanjenje rizika i finansijskih gubitaka.

Izloženost Banke i kreditni rejtinzi klijenata se stalno nadgledaju, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija je disperzirana između prihvaćenih klijenata. Izloženost kreditima se kontrolira ograničenjima klijenata koje mjesečno pregleda i odobrava Odbor za upravljanje kreditnim rizikom.

Banka nema značajne izloženosti kreditnom riziku prema bilo kojoj trećoj strani ili stranama koje imaju slične karakteristike. Banka smatra da stranke imaju slične karakteristike ukoliko su povezane strane.

Izuzev za navedeno u dole datoj tabeli, knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine prikazana u finansij-skim izvještajima, umanjena za gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti, predstavlja maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti prikupljenih kolaterala.




h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)

Finansijska imovinaUku-

pna bruto knjigovod. vrijednost

Imovina čija vrijednost nije

umanjena

Imovina čija je vrijed-

nost uman-jena

Umanjenje vrijednosti

Ukupni neto knjigovod.

iznos

Na dan 31. decembar 2018.Novac i novčani ekvivalenti 87.083 13.408 73.675 (77) 87.006Obavezna rezerva kod CBBH 26.097 26.097 - - 26.097Plasmani drugim bankama 212 - 212 (4) 208Krediti dati klijentima, neto 210.700 - 210.700 (45.730) 164.970Finansijski instrumenti po FVBU 290 290 - - 290Finansijski instrumenti po FVOSD 17.265 - 17.265 - 17.265Ostala imovina i potraživnaja 2.080 - 2.080 (721) 1.359

343.727 39.795 303.932 (46.532) 297.195

Na dan 31. decembra 2017.Novac i računi kod banaka 87.260 87.260 - - 87.260Obavezna rezerva kod CBBH 26.311 26.311 - - 26.311Plasmani drugim bankama 201 - 200 - 200Krediti dati klijentima, neto 206.283 148.183 58.100 (40.749) 165.534Finansijska imovina po fer vrijed-nosti kroz bilans uspjeha 5.034 5.034 - - 5.034Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 16.200 14.984 1.216 (5) 16.195

341.289 281.772 59.517 (40.754) 300.534




h) Upravljanje kreditnim rizikom (nastavak)

Izloženost kreditnom riziku i kolaterali

Izloženost kreditnom riziku

Dati krediti

Nepovučena kreditna sredstva i

neiskorišteni odobreni limiti

Garancije/ akreditivi

Fer vrijednost kolaterala

Na dan 31. decembar 2018.Pravna lica 87.680 6.716 10.418 45.438Stanovništvo 123.020 3.861 - 25.577

210.700 10.577 10.418 71.015

Na dan 31. decembra 2017.Pravna lica 102.579 8.354 14.647 65.634Stanovništvo 103.704 3.278 60 5.185

206.283 11.632 14.707 70.819

Fer vrijednost kolaterala31. decembar

2018.31. decembar

2017.

Nekretnine 62.214 69.973

Depoziti 8.801 846

Ukupno 71.015 70.819

KašnjenjaBruto

kreditni portfolio Nedospjelo

Do 30 dana

31 – 90 dana

91 - 180 dana

181 - 270 dana

Preko 270 dana

31. decembar 2018.Pravna lica 87.680 35.451 835 41 9 50 51.294Fizička lica 123.020 120.279 324 25 29 30 2.333Ukupno 210.700 155.730 1.159 66 38 80 53.627

31. decembar 2017.Pravna lica 102.579 52.016 357 81 153 74 49.898Fizička lica 103.704 101.610 359 227 61 180 1.267

Ukupno 206.283 153.626 716 308 214 254 51.165




i) Upravljanje rizikom likvidnostiKrajnja odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti leži na Upravi, koja je izgradila odgovarajući okvir za upravljanje rizikom likvidnosti, a u svrhu upravljanja kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Ban-ke za likvidnim sredstvima. Banka upravlja ovim rizikom održavanjem adekvatnih rezervi, pozajmicama od strane ostalih banaka i drugih finansijskih institucija, kao i ostalim izvorima finansiranja, a time što konstantno nadgleda prognozirane i stvarne novčane tokove i uspoređuje rokove dospijeća finansijske imovine i obaveza.

Tabele rizika likvidnosti i kamatnih stopaSljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za finansijsku imovinu. Tabela je pri-premljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijske imovine, uključujući i kamate na tu imovinu koje će biti zarađene.

Dospijeće finansijske imovine Ponderirana prosječna

efektivna ka-matna stopa

Manje od 1

mjeseca 2 do 3

mjeseca

Od 4 mjeseca

do 1 godine

2 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

31. decembar 2018.Beskamatno - 108.594 - - - - 108.594Instrumenti varijabilne kamatne stope 0,20% 4.407 - - - - 4.407Instrumenti fiksne kamatne stope 7,98% 65.001 4.813 39.173 76.998 43.488 229.473

178.002 4.813 39.173 76.998 43.488 342.47431. decembar 2017.Beskamatno - 113.505 - 21.229 - - 134.734Instrumenti varijabilne kamatne stope 7,63% 1.900 20 86 378 - 2.384Instrumenti fiksne kamatne stope 8,00% 57.751 11.333 40.543 84.387 43.316 237.330

173.156 11.353 61.858 84.765 43.316 374.448Sljedeća tabela detaljno prikazuje preostala ugovorena dospijeća Banke za nederivativne finansijske obave-ze. Tabela je pripremljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova finansijskih obaveza na osnovu naj-ranijeg datuma na koji se od Banke može tražiti da plati. Tabela uključuje novčane tokove kamata i glavnica.

Dospijeće za finansijske obaveze

Ponderirana prosječna efek-tivna kamatna

stopaManje od

1 mjeseca 2 do 3

mjeseca

Od 4 mjeseca

do 1 godine

2 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

31. decembar 2018.Beskamatno - 2.358 - - - - 2.358Instrumenti varijabilne kamatne stope 0,34% 139.917 - - - - 139.917Instrumenti fiksne kamatne stope 2,07% 34.399 6.177 28.512 62.712 1.637 133.437

176.674 6.177 28.512 62.712 1.637 275.71231. decembar 2017.Beskamatno - 2.333 - - - - 2.333Instrumenti varijabilne kamatne stope 1,00% 132.276 54 231 1.557 188 134.306Instrumenti fiksne kamatne stope 2,00% 24.389 9.909 38.791 66.089 1.296 140.474

158.998 9.963 39.022 67.646 1.484 277.113


33. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI

33.1 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se mjere po fer vrijednosti na ponavljajućoj osnovi, iz perioda u period

Neki od finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke mjere se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog perioda. Sljedeća tabela daje informacije o tome kako se utvrđuju fer vrijednosti ovih finansijske imovine i finansijskih obaveza (posebno, tehnike vrednovanja i ulazni podaci koji se koriste). Finansijska imovina / finansijske obaveze

Fer vrijednost na dan Hijerarhija fer vrijednosti

Tehnike vrednovanja i ula-zni podaci


1) Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha (vidjeti Napo-menu 18.)

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u BiH:• Union banka d.d. Sarajevo – 19 hiljada KM• Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo – 135 hiljada KM• Registar vrijenosnih papira u FBIH – 18 hiljada KM• Bamcard d.d. Sarajevo – 7 hiljada KM

Ostali vlasnički vrijednosni papiri:• Tuzlatransport d.o.o. Tuzla – 103 hiljade KM• SWIFT Belgija – 8 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u BiH:• Union banka d.d. Sarajevo – 34 hiljade KMDužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u Bosni i Hercegovini:• Trezorski zapisi RS – 5.000 hiljada KM

Nivo 1

Nivo 3

Cijene koje kotiraju na aktivnom tržištu.

Cijene ne kotiraju na aktivnom tržištu. Priznaje se

po trošku sticanja u finansijskim izvještajima.

2) Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz OSD (prethodno raspoloživo za prodaju - vidjeti Napo-menu 20.)

Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u BiH:• Obveznice – Ministarstvo finansija FBIH – 10.047 hiljada KM• Obveznice – Ministarstvo finansija RS – 7.218 hiljada KM

Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u BiH:• Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo (pravni sljednik BOR banka d.d. Sarajevo) – 125 hiljada KM• Registar vrijednosnih papira u FBiH – 18 hiljada KM• Bamcard d.d. Sarajevo – 7 hiljada KM

Dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na berzi u BiH:• Ministarstvo finansija Federacije BiH – 14.984 hiljada KM

Nivo 1 Cijene koje kotiraju na aktivnom tržištu.

Udjeli u investicionim fondovima:• Otvoreni investicioni fondovi – 950 hiljada KM Nivo 2

Cijene derivirane iz cijena drugih vrijednosnih papira koje kotiraju na aktivnom

tržištuOstali vlasnički vrijednosni papiri:• Tuzlatransport d.o.o. Tuzla – 103 hiljada KM• Ostali – 13 hiljada KM

Nivo 3

Cijene ne kotiraju na aktivnom tržištu. Priznaje se

po trošku sticanja u finansijskim izvještajima.




33. MJERENJE FER VRIJEDNOSTI (NASTAVAK)

33.2 Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza Banke koji se ne mjere po fer vrijedno-sti na ponavljajućoj osnovi, iz perioda u periode (nastavak)

Fer vrijednost

31. decembar 2018. godine Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Finansijska imovina po FVBU- Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u BIH 179 - - 179- Vlasnički vrijednosni papiri u BIH koji ne kotiraju na berzi - - 111 111

Finansijska imovina po FVOSD

- Kotirani dužnički vrijednosni papiri u BIH 17.265 - - 17.265

31. decembar 2017. godineFinansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

- Kotirani dužnički vrijednosni papiri u BIH 5.000 - - 5.000- Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u BIH 34 - - 34Finansijska imovina raspoloživa za prodaju- Kotirani vlasnički vrijednosni papiri u BIH 150 - - 150

- Kotirani dužnički vrijednosni papiri u BIH 14.984 - - 14.984

- Udjeli u fondovima - 950 - 950

- Vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koji ne kotiraju na berzi - - 116 116

Osim navedenog u sljedećoj tabeli, Uprava smatra da knjigovodstveni iznosi finansijske imovine i finansijskih obaveza priznati u finansijskim izvještajima približno odgovaraju njihovim fer vrijednostima.


Knjigovo-dstvena

vrijednostFer

vrijednost

Knjigovo-dstvena

vrijednost Fer vrijednost

Finansijska imovina

Krediti i potraživanja:

- Krediti i potraživanja od komitenata 164.971 196.200 206.283 245.339

Finansijske obaveze


- Tekući računi i depoziti od komitenata 267.452 265.593 272.406 270.540

- Subordinirani dug 6.374 6.243 6.372 6.241- Obaveze prema drugim bankama i finansijskim institucijama 1.040 1.019 1.206 1.181





Hijerarhija fer vrijednosti na dan 31. decembar 2018.

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

Finansijska imovina

Krediti i potraživanja:

- Krediti dati klijentima - 196.200 - 196.200

- 196.200 - 196.200

Finansijske obaveze


- Tekući računi i depoziti od komitenata - 265.593 - 265.593

- Subordinirani dug - 6.243 - 6.243- Obaveze prema drugim bankama i

finansijskim institucijama - 1.019 - 1.019

- 272.854 - 272.854

Tehnike vrednovanja i ključni ulazni podaci

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 1 (kotirani vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) tehnika vrednovanja fer vrijednosti je kotirana kupovna cijena na aktivnom tržištu.

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 utvrđene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana. Kao diskontne stope korištene su prosječne ponderisane kamatne stope na nivou BiH, objavljene od strane CBBH, odvojeno za pravna i fizička lica.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 2 (dužničke vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini) primjenju-je se tehnika diskontovanog novčanog toka. Instrumenti kojima se ne trguje na aktivnim tržištima vrednuju se upotrebom modela koji u najvećoj mogućoj mjeri koriste relevantne i dostupne parametre, a u najmanjoj mjeri parametre koji su tržišno neuočljivi. Obzirom na navedeno, ovisno o značaju ulaznih parametara koji su tržišno neuočljivi, dužničkim vrijednosnim papirima se dodjeljuje Nivo 2 ili 3. Vrednovanje se provodi diskon-tovanjem budućih novčanih tokova, gdje se za prinos uzima zadnja dostupna stopa na iste ili slične dužničke vrijednosne papire.

Za vrijednosne papire prikazane pod Nivoom 3 (vlasnički vrijednosni papiri u Bosni i Hercegovini koje ne koti-raju na berzi) tehnika vrednovanja je diskontovani novčani tok. Značajni neuočljivi ulazni podaci su dugoročne stope rasta prihoda. Odnos neuočljivih ulaza prema fer vrijednosti je što je viša stopa rasta prihoda, veća je fer vrijednost.

Fer vrijednost finansijske imovine i finansijskih obaveza uključena gore u kategorije za Nivo 2 i Nivo 3 utvr-đene su prema općeprihvaćenim modelima procjenjivanja na osnovu analize diskontovanih novčanih tokova, sa diskontnom stopom kao najznačanijim ulaznim podatkom, a koja odražava kreditni rizik ugovornih strana.

Pretpostavke korištene kod procjene i mjerenja fer vrijednosti pojedinih financijskih instrumenata za 2018. godinu temelje se na zahtjevima Međunarodnog standarda finansijskog izvještavanja 13 – Mjerenje fer vri-jednosti.





Izračun fer vrijednosti za prihodujuće kredite i depozite od komitenata sa fiksnom i varijabilnom kamatnom stopom utvrđuje se putem diskontovanja budućih novčanih tokova. Komponente koje se koriste za definisa-nje diskontnih faktora prihodujućih kredita komitentima uključuju bezrizičnu stopu i očekivani i neočekivani gubitak, dok se komponente kod depozita od komitenata temelje na bezrizičnim stopama i razinama raspona likvidnosti.

Fer vrijednost neprihodujućih kredita komitentima se izjednačava sa knjigovodstvenim vrijednostima.

33.3 Usaglašenje mjerenja fer vrijednosti Nivoa 3

Za vlasničke vrijednosne papire u Bosni i Hercegovini koje ne kotiraju na berzi i nemaju cijenu na aktivnom tržištu fer vrijednost se ne može pouzdano izmjeriti. Vrednuju se po trošku sticanja i nemaju materijalan utje-caj na finansijske izvještaje Banke.

34. ODOBRAVANJE FINANSIJSKIH IzVJEŠTAJA

Ove finansijske izvještaje odobrila je Uprava Banke dana 15. februara 2019. godine:


Emir BekteševićČlan Uprave


Documents

IZVJEŠTAJ - vakuba.bavakuba.ba/userfiles/userfiles/file/Vakufska Banka - Izvjestaj 31_12_2018.pdf · ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovanje nije primjerena. Uprava je