Jairo Hdz Ramz (Conta. Fin.)

CONTABILIDAD FINANCIERA

ING. SISTEMAS COMPUTACIONALES JAIRO HERNANDEZ RAMIREZ Pág. 1

“INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

CHICONTEPEC”

CLAVE: 30EIT0017V

MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA

NOMBRE DEL TRABAJO: CARPETA DE EVIDENCIAS UNIDAD 5

DOCENTE: ING. YANET DE LA CRUZ CRUZ

ALUMNO: JAIRO HERNÁNDEZ RAMÍREZ

CARRERA: INGENIERÍA EN SISTEMAS COMPUTACIONALES

FECHA: 31/05/11



INDICE

Introducción…………………………………………………………………...Pág. 3

5.1.- sistema de registro de mercancías………………………………….Pág. 4-6

5.1.1.- sistema de inventarios perpetuos………………………………….Pág. 6-8

5.2.- Método de evaluación de inventarios………………………………..Pág. 9-11

5.3.- Balanza de comprobación…………………………………………….Pág. 12

5.4.- Catalogo de cuentas…………………………………………………..Pág. 13-14

5.5.- Sistema de pólizas en software……………………………………...Pág. 15-16

Anexo Mapa conceptual…………………………………………………….Pág. 17

Introducción…………………………………………………………………..Pág. 18



INTRODUCCION

En este trabajo se hablara sobre lo que se vio en clases primeramente se vera lo

que es el sistema de registro de mercancías.

También se vera lo que es el sistema de inventario perpetuo donde se utilizan las

cuentas de costos de venta, almacén y ventas. Después se vera lo que son los

métodos de evaluación de inventarios que son 3 y son la P.E.P.S, U.EP.S y la P.P.

También se volverá a ver la balanza de comprobación.

Después se vera el catalogo de cuentas como debe ser y cuales son sus

características y por ultimo se vera el sistema de pólizas en software.



5.1.- SISTEMA DE REGISTRO DE MERCANCÍAS.

En todo negocio, el registro de operaciones de mercancías es uno de los más

importantes, ya que de tal registro depende la exactitud de la utilidad o pérdida en

ventas. Para el registro de las operaciones de mercancías, existen varios

procedimientos, los cuales se deben establecer teniendo en cuenta los siguientes

aspectos:

• Capacidad económica del negocio.

• Volumen de operaciones.

• Claridad en el registro.

• Información deseada.

Por tanto el procedimiento que se implante para el registro de las mercancías

debe estar de acuerdo a los puntos anteriores. Los principales procedimientos que

existen son los siguientes:

• Procedimiento global o de mercancías generales.

• Procedimiento Analítico o pormenorizado.

• Procedimiento de inventarios Perpetuos o continuos

“SISTEMA GLOBAL”

También es llamado “sistema de mercancías genérales, Reside en establecer una

única cuenta para realizar el registro de éstas operaciones. La cuenta que

constituye por si misma el sistema global se denomina “Mercancías” o

“Mercancías Generales”. En la cuenta de “Mercancías Generales” se registran

todos los Cargos y todos los Abonos que indican los aumentos y las disminuciones

que identificamos en cada concepto relacionado con la compra-venta de

Mercancías, su movimiento carece de homogeneidad pues incluye movimientos

correspondientes a diferentes conceptos.



El Movimiento de la cuenta de “Mercancías”, se hace de la siguiente manera:

M E R C A N C Í A S

D E B E H A B E R

INVENTARIO INICIAL

COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

(a costo de adquisición) (a costo de adquisición)

GASTOS SOBRE COMPRAS REBAJAS SOBRE COMPRAS

BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS VENTAS (Ingreso por ventas)

(a precio de venta)

REBAJAS SOBRE VENTAS

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS

DESCUENTOS SOBRE VENTAS

“SISTEMA ANALÍTICO”

Con el fin de superar las inconveniencias observadas en el sistema global o de

mercancías generales, se diseñó el sistema analítico o pormenorizado, que como

su nombre lo dice, se basa en el análisis de las operaciones realizadas con

mercancías.

• El Análisis consiste, en general, en la identificación y separación de los

elementos que integran un todo, así.



• El sistema Analítico o Pormenorizado consiste en la identificación y separación

de los conceptos afectados por las operaciones realizadas con mercancías. .

El Sistema Analítico se integra con tantas cuentas como conceptos se afecten en

relación con la compra-venta de mercancías, siendo comúnmente las siguientes:

° Inventarios ° Compras

° Gastos sobre Compras ° Devoluciones sobre Compras

° Rebajas sobre Compras ° Bonificaciones sobre Compras

° Descuentos sobre Compras ° Ventas

° Devoluciones sobre Ventas ° Rebajas sobre Ventas

° Bonificaciones sobre Ventas ° Descuentos sobre Ventas

El método para registrar las operaciones realizadas con mercancías, consiste en

anotar los Cargos y los Abonos que indican los aumentos y las disminuciones.

.

5.1.1.- SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS

Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que se pueda

conocer en cualquier momento el valor del inventario final, el costo de lo vendido y

la utilidad o la pérdida bruta. Cuentas que se emplean en el procedimiento de

inventarios perpetuos. Las cuentas que se emplean en este procedimiento para

registrar las operaciones de mercancías son las siguientes:

1.- Almacén

2.- Costo de ventas

3.- Ventas



Ventajas del procedimiento de inventarios perpetuos:

Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final sin

necesidad de practicar inventarios físicos.

No es necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final de

mercancías, puesto que existe una cuenta que controla las existencias.

Se pueden descubrir los extravíos, robos o errores ocurridos en el manejo

de las mercancías, puesto que se sabe con exactitud el valor de las

mercancías que debiera haber.

Se puede conocer en cualquier momento el valor del costo de lo vendido.

Se puede conocer en cualquier momento el valor de la utilidad o de la

pérdida bruta

Las cuentas que integran el procedimiento de inventarios perpetuos son las

siguientes:

1.- Almacén. Esta cuenta es del activo circulante, se maneja exclusivamente a

precio de costo; su saldo es deudor y expresa, en cualquier momento, la

existencia de mercancías, es decir el inventario final.

A L M A C E N

D E B E H A B E R

Se carga: Se abona:

1- Del valor del inventario inicial 1.-Del valor de las ventas (a precio de costo)

2.- Del valor de las compras 2.- Del valor de las dev. sobre compras.

3.- Del valor de gastos de compra. 3.- Del valor de las rebajas sobre compras.

4.- Del valor de las devoluciones

sobre ventas (a precio de costo).

SALDO DEUDOR:

Representa el valor de la mercancía existente en el almacén.



2.- Costo de ventas. Es una cuenta de mercancías, se maneja a precio de costo;

su saldo es deudor y expresa el costo de lo vendido. Se carga del valor de las

ventas (a precio de costo) y se abona del valor de las devoluciones sobre ventas

(a precio de costo).

COSTO DE VENTAS

D E B E H A B E R

Se carga: Se abona:

Del valor de las ventas (a precio Del valor de las devoluciones sobre

de costo). ventas (a precio de costo).

SALDO DEUDOR: Representa el importe del costo de las mercancías vendidas.

3.- Ventas. Es cuenta de mercancías, se maneja a precio de venta; su saldo es

acreedor y expresa las ventas netas, sin embargo, al terminar el ejercicio, cuando

recibe el traspaso del costo de lo vendido, se convierte en cuenta de resultados,

pues su saldo expresa la utilidad bruta si es acreedor o la pérdida bruta si es

deudor. Se carga del valor de las devoluciones sobre ventas (a precio de venta) y

del valor de las rebajas sobre ventas; y se abona del valor de las ventas (a precio

de venta).

V E N T A S D E B E H A B E R

Se carga: Se abona:

Del valor de las dev. sobre ventas Del valor de las ventas

Del valor de las rebajas sobre ventas (a precio de venta).

SALDO ACREEDOR: Representa el importe de las ventas

netas efectuadas durante el ejercicio.



5.2.- METODOS DE EVALUACION DE INVENTARIOS

En el sistema de inventario permanente existen varios métodos para calcular el

monto de los inventarios, los más usados son: el de primeras entradas,

primeras salidas (PEPS); el de últimas entradas, primeras salidas (UEPS), Y

el método de Promedio ponderado (PP).

El método PEPS parte del supuesto de que las primeras unidades de productos

que se compraron fueron las que primero se vendieron. En una economía

inflacionaria esto quiere decir que el costo de las mercancías o productos

vendidos se determina con base en los precios más antiguos y, en consecuencia,

las utilidades presentadas van a ser artificialmente más altas, aunque los

inventarios no vendidos queden registrados, en el balance, a los precios más

próximos o actuales.

El ajuste por inflación no produce ningún efecto en la utilidad, por cuanto el crédito

que se registra en la cuenta de corrección monetaria (ingreso) se ve compensado

por el mayor valor del costo de ventas, producto, precisamente, de dicho ajuste

por inflación. Y esto se debe a que los inventarios más antiguos —que producen

el mayor ajuste por inflación— son los que se toman como base para el cálculo

del costo de la mercancía vendida.

Ejemplo de la PEPS

INVENTARIO FINAL COSTO DE VENTAS

UNIDADES PRECIO TOTAL UNIDADES PRECIO TOTAL

510 35.00 17.850 400 20.00 8.000

750 38.00 28.500 500 30.00 15.000

840 40.00 33.600 980 35.00 34.300

2.100 38.07 79.950 1.880 30.48 57.300

http://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtml



El método UEPS es el inverso del método PEPS porque éste, contrario a aquél,

parte de la suposición de que las últimas unidades en entrar son las que primero

se venden y, en consecuencia, el costo de ventas quedará registrado por los

precios de costo más altos, disminuyendo así la utilidad y el impuesto a pagar,

pero subvaluando el monto monetario de los inventarios, que aparecerá valorizado

a los precios más antiguos.

Bajo éste método la valorización de los inventarios finales y el costo de ventas

arrojará resultados diferentes según se lleve sistema periódico o permanente. Y

esto ocurre porqué, en tanto que en el sistema periódico las últimas entradas

corresponderán a fechas cercanas al último día del período que se esté

valorizando, en el sistema permanente cada vez que ocurra una venta se tomarán

los últimos costos sólo hasta ésa fecha. Lo que significa que durante el período

que se esté valorizando habrá liquidaciones parciales de inventarios, si se lleva

sistema permanente; lo que no ocurre bajo sistema de inventarios periódicos.

Ejemplo de la UEPS



1.200 35.00 42.000 840 40.00 33.600

500 30.00 15.000 750 38.00 28.500

400 20.00 8.000 290 35.00 10.150

2.100 30.95 65.000 1.880 38.43 72.250

http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml



El método de costo promedio ponderado es el de uso más difundido, en razón

de que toma en cuenta el flujo físico de los productos, especialmente cuando

existe variación de precios y los artículos se adquieren repetitivamente. A éste

método se le señala, como una limitación, el hecho de que los inventarios

incorporan permanentemente costos antiguos que pueden provocar alguna

distorsión frente a precios más actuales. Sin embargo, esta limitación parece que

quedaría subsanada con la aplicación del sistema integral de ajustes por inflación

y, más aún, con una correcta distribución de dichos ajustes entre inventario final y

costo de ventas.

Ejemplo de la PP



1.200 34.48 41.382 840 34.48 28.967

500 34.48 17.242 750 34.48 25.864

400 34.48 13.794 290 34.48 10.001

2.100 34.48 72.418 1.880 34.48 64.832

http://www.monografias.com/trabajos11/travent/travent.shtml



5.3.- BALANZA DE COMPROBACIÓN

Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas del

mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas separadas; esto así

a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva su nombre

del hecho de que el registro de toda operación requiere el asiento de débitos y

créditos de una operación que suman igual importe, resulta obvio que el total de

débitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los créditos.

La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un período

identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una lista

muy conveniente de los saldos de las cuentas que serán empleados en la

preparación de los Estados Financieros.

Es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al

contador información para preparar los Estados Financieros periódicos, ya que le

es mucho más sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomándolos

directamente del mayor



5.4.- CATALOGO DE CUENTAS

Es una lista o numeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que

integran el Activo, Pasivo y Capital Contable, así como los ingresos y egresos de

una entidad económica. La elaboración de este catálogo puede ser de forma

.acirémuN ٭- Consiste en fijar un número progresivo a cada cuenta, debiendo

crearse grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de los estados

financieros.

.lamiceD ٭- Consiste en conjuntar las cuentas de una empresa utilizando los

números dígitos, para cada grupo, debiendo crear antes grupos de cuentas de

acuerdo con la estructura de los Estados Financieros, y a su vez, cada grupo

subdividirlo en 10 conceptos como máximo, y así sucesivamente.

.acitébaflA ٭- Se utilizan las letras del alfabeto asignando una a cada cuenta, pero

antes formando grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de los Estados

Financieros.

.acirémunafla o acitébafla acirémuN ٭- Se usan las letras iniciales de los grupos y

subgrupos, pero en el caso de que existieran dos grupos o dos conceptos con la

misma letra inicial, se empleara además de la primera letra, otra que le sirva de

distinción y que forma parte del nombre de la cuenta para facilitar su identificación.

.odanibmoC ٭- Se ocupan dos o más sistemas anteriores.

Todo esto dependerá siempre de las necesidades de la negociación o empresa, y

esto indica que a las cuentas que se manejen, se le asignara un número en forma

ordenada para su fácil manejo y control. Las cuentas en el catalogo deben estar

numeradas. La numeración se basa en el sistema métrico decimal. Se comienza

por asignar un número índice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General

como del estado de resultado, de la manera siguiente:



EJEMPLO DE UN CATALOGO DE CUENTAS

Balance General

1. Activo

2. Pasivo

3. Capital

Estado de Resultado

4. Ingreso 7- Otro ingresos

1. Costos 8- Otros egresos

2. Gastos

11 Caja y Banco

111 Efectivo

112 Caja chica

113 Bancos

1131 Banco de Reservas

1132 Banco Popular

1133 Banco del Comercio

12 Cuentas por Cobrar

121 Cuentas por cobrar clientes

122 Cuentas por cobrar

funcionarios y empleados

123 Otras cuentas por cobrar

12R Reservas para cuentas

incobrables

13 Inventarios

131 Mercancías

132 Materia prima

133 Productos en proceso

134 Productos terminados

Activos Fijos

21 Terrenos

22 Edificios

22D Depreciación acumulada

edificios

23 Maquinarias y equipos

23D Depreciación acumulada de

maquinarias y equipos

24 Equipos de transporte


equipos de transporte

25 Muebles y equipos de oficina


muebles y equipos de oficina

Activos Diferidos

31 Gastos pagados por

anticipado

311 Seguros pagados por

anticipado

312 Patentes pagadas por

anticipado

313 Intereses pagados por

anticipado

314 Alquileres pagados por

anticipado

Otros Activos

32 Finanzas

33 Depositos

331 Codetel

332 C.D.E.

333 C.A.A.S.D

334 Telecable Nacional

Pasivos (2)

41 Cuentas por pagar

411 Suplidores

412 Proveedores

413 Instituciones Estatales

414 Otras

42 Documentos por pagar

43 Retenciones por pagar

431 Seguro Social

432 Impuesto Sobre la Renta

433 Infotep

434 Banco de Los Trabajadores

Dominicanos

435 Prestaciones Laborales

436 Regalía Pascual

437 Otras retenciones

44 Intereses cobrados por

anticipado

45 Ingresos cobrados por

anticipado

451 Servicios financieros

452 Alquileres cobrados por

anticipado

Capital (3)

51 Capital

52 Resultado del período

Ingresos (4)

61 Ventas

611 Ventas al contado

612 Ventas a crédito

Otros ingresos

62 Ingresos por servicios

63 Intereses cobrados

64 Donaciones

65 Ingresos en ventas de activos

fijos

Costos (5)

500 Costo de ventas

Gastos (6)

100 Gastos generales y

administrativos

1001 Sueldos

1002 Vacaciones

1003 Honorarios

1004 Horas extras

1005 Dietas

1006 Gastos de representación

1007 Depreciaciones

1010 Seguros

1011 Materiales de oficina

1012 Servicio de agua

1013 Servicio telefónico

1014 Servicio eléctrico

1015 Gastos legales

1016 Propagandas

1017 Fletes y embarques

1018 Cuentas incobrables

1019 Mantenimiento y

reparaciones

1020 Combustibles y lubricantes

1021 Alquiler de inmuebles

1022 Servicio de vigilancia

1023 Otros

200 Gastos Financieros

2001 Intereses

2002 Comisiones

2003 Gastos de cierre

2004 Mora

300 Gastos de ventas

3001 Sueldos

3002 Comisiones

3003 Compras

3004 Descuentos en compras 700 Utilidades y perdidas



5.5.- SISTEMA DE PÓLIZAS EN SOFTWARE

Es una póliza diseñada a la medida de sus necesidades en la cual se integrará por

medio de un servicio de outsourcing, un equipo de trabajo especializado para

llevar a cabo las tareas de Gestión y soporte de las diferentes áreas de

Tecnologías de la Información y las comunicaciones con las que cuenta una

organización empresarial.

Beneficios:

Si las tareas comerciales de la empresa no son enfocadas a brindar servicios de

informáticos, el departamento de sistemas interno se convierte en una

dependencia que afecta el negocio por cuanto su actividad operativa, puede ser

desarrollada por otra empresa disminuyendo costos de administración.

Las ventajas básicas son:

1. Menos carga de personal en nómina.

2. Personal entrenado y capacitado para las tareas que va a desempeñar al

interior de la empresa.

3. Especialización en las diferentes áreas para resolver los problemas que

requieran especialistas en alguna área específica de la empresa que demanda el

contrato de servicios de outsourcing.

4. Disminución de costos.

5. Servicios de soporte y nuevos contratos.



Tipos de pólizas que se pueden considerar para el desarrollo de software y

su respectivo soporte.

a. Póliza Premium

b. Póliza Standard

c. Póliza Básica

Un tipo de póliza busca que el cliente tenga derecho a todas las versiones y

actualizaciones del software, durante el tiempo de vigencia de la póliza sin costos

adicionales para al empresa en factores que incluyan cambios de carácter

mercantil, tributario y legal dispuesto por el gobierno nacional o entidades de

orden nacional que afecten el componente tecnológico del producto.



REGISTRO DE

MERCANCIAS

El registro de operaciones de mercancías es uno de los más importantes, ya que de tal registro depende la exactitud de la utilidad o pérdida en ventas. Para el registro de las operaciones de mercancías, existen varios procedimientos, los cuales se deben establecer teniendo en cuenta los siguientes aspectos: • Capacidad económica del negocio. • Volumen de operaciones. • Claridad en el registro. • Información deseada.

INVENTARIOS

PERPETUOS

Consiste en registrar las

operaciones de

mercancías de tal manera

que se pueda conocer en

cualquier momento el

valor del inventario final,

el costo de lo vendido y la

utilidad o la pérdida bruta

Las cuentas que se

emplean son las

siguientes:

1.- Almacén

2.- Costo de ventas

3.- Ventas

METODO DE

EVALUACION DEL

INVENTARIO

En el sistema de inventario permanente existen varios métodos para calcular el monto de los inventarios, los más usados son:

1.-primeras entradas, primeras salidas (PEPS)

2.- últimas entradas, primeras salidas (UEPS)

3.-Promedio ponderado (PP).

BALANZA DE

COMPROBACION

La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un período identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que serán empleados en la preparación de los Estados Financieros.

CATALAGO DE

CUENTAS

Es una lista o numeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el Activo, Pasivo y Capital Contable, así como los ingresos y egresos de una entidad económica. La elaboración de este catálogo puede ser de forma

SISTEMA DE POLIZAS EN

SOFWARE

Tipos de pólizas que se pueden considerar para el desarrollo de software y su respectivo soporte.

a. Póliza Premium

b. Póliza Standard

c. Póliza Básica

Un tipo de póliza busca que el cliente tenga derecho a todas las versiones y actualizaciones del software, durante el tiempo de vigencia de la póliza sin costos adicionales para al empresa en factores que incluyan cambios de carácter mercantil, tributario y legal

UNIDAD 4 SISTEMA DE REGISTRO



CONCLUCIONES

En este trabajo se hablo sobre lo que se vio en clases primeramente se vio lo que

es el sistema de registro de mercancías.

También se vio lo que es el sistema de inventario perpetuo donde se utilizan las

cuentas de costos de venta, almacén y ventas.

Después se vio lo que son los métodos de evaluación de inventarios que son 3 y

son la de primeras entradas primeras salidas (P.E.P.S), últimas entradas primeras

salidas (U.EP.S) y la de promedio ponderado (P.P.)

También se volvió a ver la balanza de comprobación. Después se vio el catalogo

de cuentas como debe ser y cuales son sus características y por ultimo se vera el

sistema de pólizas en software.

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