Jass Contraptistas

COLUMNAS

Tipo ØVarilla N° de veces N° Varillas

C3 5/8" 20 4 5/8" 20 21

METRADO CONCRETOCOLUMNAS kg 1 1 1 1197.19

METRADO CONCRETOCOLUMNAS m3 20 0.3 0.3 2.5

METRADO ENCOFRADOCOLUMNAS m2 20 0.3 0.3 2.5

METRADO CURADOCOLUMNAS m2 20 0.3 0.3 2.5

MATERIALES

kg. 3.39 MPIgal 17.00 MPIpie2 5.25 MPIkg 3.62 MPIkg 3.65 MPIkg 3.65 MPI

MATERIALES DE OBRA INDIRECTADESCRIPCION UNIDAD APORTE PRECIO UNITARIO PARCIAL TOTALMadera tornillo p2 5.17 5.25 27.14 29.67calvos 3 kg 0.17 3.62 0.62calvos 4 kg 0.17 3.65 0.62alambre kg 0.3 4.3 1.29Antisol normalizado gal 0.15 17 2.55 2.55Alambre N 16 kg 0.025 3.39 0.08 0.08

MATERIALES INDIRECTOS S/. 2034.57

- Alambre 16- Sika antisol- Madera tornillo- Clavos 3- Clavos 4- Alambre 8

MANO DE OBRA INDIRECTADESCRIPCIONIngeniero residente 2000.00

2000.00

400.0013.33

SUELDO POR HORA S/. 1.67TOTAL HORAS TRABAJADAS 1200.00

COMBUSTIBLE PARA LOS EQUIPOSDESCRIPCIONGASOLINA PARA TROMPO gal/hora 0.15 14.5 2.18

GASOLINA POR HORA S/. 2.18GASOLINA 4 DIAS S/. 69.60

ARRIENDO DE OFICINADESCRIPCIONOFICINA S/. 700

GASOLINA POR HORA S/. 700.00

DEPRECIACION DE EQUIPODESCRIPCIONVALOR TROMPO S/. 4000Años de vida 10

calculo de % depreciacion = 100 % x 2 = 20%años vida util

Depreciacio 10 años 4000 800Depreciacio anual 400.00 80Depreciacio mensual 33.33 6.67

DEPRECIACION MENSUAL S/. 6.67

PARTIDA: ENCOFRADO Y DESENCOFRADO COLUMNAS Total= 41.88Rendimiento= 40 m2/dia

Und Cuadrilla Aporte P. unitario ParcialMano de obraCAPATAZ hh 0.1 0.02 18.74 0.37OPERARIO hh 1 0.20 17.04 3.41

OFICIAL hh 1 0.20 14.43 2.89PEON hh 2 0.40 12.97 5.19MaterialMadera tornillo p2 5.17 5.25 27.14calvos 3 kg 0.17 3.62 0.62calvos 4 kg 0.17 3.65 0.62alambre kg 0.3 4.3 1.29Equipos y herramientasHerramientas manuales % 3 0.36

PARTIDA: CURADO ALIGERADO Total= 3.28Rendimiento= 150 m2/diaMano de obraCAPATAZ hh 0.00 18.74 0.00OPERARIO hh 0.00 17.04 0.00OFICIAL hh 0.00 14.43 0.00PEON hh 1 0.05 12.97 0.69MaterialAntisol normalizado gal 0.15 17 2.55Equipos y herramientasHerramientas manuales % 5 0.03

PARTIDA: ACERO CORRUGADO Total= 3.33Rendimiento= 350 kg/dia

Und Cuadrilla Aporte P. unitario ParcialMano de obraCAPATAZ hh 0.00 0.00OPERARIO hh 1 0.02 14.5 0.33OFICIAL hh 1 0.02 12.5 0.29PEON hh 0.00 0.00MaterialAlambre N 16 kg 0.025 3.39 0.08acero kg 1.04 2.5 2.60Equipos y herramientasHerramientas manuales % 5 0.03

Ø 1/4" 3/8"

COLUMNAS KG/ml 0.25 0.55

Traslape 0.4

Longitud Gancho 1 Gancho 2 Traslape Largo Total 1/4" 3/8"2.50 0.25 0.25 240.00 1.04 0.07 0.07 495.60

TOTAL S/.

1197.189 0.08 101.46

4.5

60 29.67 1780.10

60 2.55 153.00

MATERIALES INDIRECTOS S/. 2034.57

METRADO S/.60 1780.10

60 153.001197.189 101.46

COSTO UNITARIO

29.67

2.55

0.08

1/2" 5/8" 3/4" 1"

0.99 1.55 2.23

0.5 0.6 0.7 1.2

1/2" 5/8" 3/4" 1" TOTAL 372.00 1140.18 1197.19 768.18

ELEMENTOS UND PRECIO c/u

kg. S/. 2.50

kg. S/. 3.39

bol S/. 19.20

m3 S/. 20.00

m3 S/. 32.00

m3 S/. 6.00

gal S/. 17.00

pie2 S/. 5.25

kg S/. 3.62

kg S/. 3.65

kg S/. 3.65

gal S/. 14.00

h/h S/. 17.00

h/h S/. 15.00

h/h S/. 14.50

h/h S/. 12.50

h/h S/. 10.50

h/maquina S/. 4,000.00

- Acero

- Alambre 16

- Cemento

- Arena gruesa

- Piedra chancada de ½

- Agua

- Sika antisol

- Madera tornillo

- Clavos 3

- Clavos 4

- Alambre 8

- Gasolina

- Ingeniero residente

- Capataz

- Operario

- Oficial

- Peón

- Trompo

Herramientas

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

und

- Cizalla

- Tortol

- Trampa

- Tubo

- Lata

- Pala

- Martillo

- Alicate

- Nivel

- Huincha

- Serrucho

- Broca manual

- Plomo

- Tijeras

- Tira línea

- Diablo

und- Mochila pulverizadora

ELEMENTOS UND SELECCIÓN

kg. MPD

kg. CIF

bol MPD

m3 MPD

m3 MPD

m3 MPD

gal CIF

pie2 CIF

kg CIF

kg CIF

kg CIF

gal CIF

h/h CIF

h/h MOD

h/h MOD

h/h MOD

h/h MOD

h/maquina CIF

- Acero

- Alambre 16

- Cemento

- Arena gruesa

- Piedra chancada de ½

- Agua

- Sika antisol

- Madera tornillo

- Clavos 3

- Clavos 4

- Alambre 8

- Gasolina

- Ingeniero residente

- Capataz

- Operario

- Oficial

- Peón

- Trompo

METODO PEPS

ACERO

Fecha ConceptoUnidades Físicas Unidades MonetariasCantidades (kg) Valor

Ingreso Salida Saldo Unitario26-Feb INV. INICIAL 90.00 2.502-Mar Compras 627.75 717.75 2.503-Mar consumo 300.20 417.55 2.50

10-Mar consumo 298.14 119.41 2.5016-Mar compras 488.25 607.66 2.5017-Mar consumo 299.12 308.54 2.5025-Mar consumo 299.73 8.81 2.50

TOTAL 1197.19

CEMENTO

Fecha ConceptoUnidades Físicas Unidades MonetariasCantidades (bol) Valor

Ingreso Salida Saldo Unitario26-Feb INV. INICIAL 7.00 19.202-Mar Compras 40.00 47.00 19.207-Mar consumo 17.00 30.00 19.20


TOTAL 66.00

ARENA GRUESAUnidades Físicas Unidades Monetarias

fecha concepto Cantidades (m3) ValorIngreso Salida Saldo Unitario

26-Feb INV. INICIAL 0.50 20.002-Mar Compras 1.50 2.00 20.007-Mar consumo 0.67 1.33 20.00


TOTAL 2.70

PIEDRA CHANCADA DE 1/2"Unidades Físicas Unidades Monetarias




TOTAL 2.70

AGUAUnidades Físicas Unidades Monetarias




TOTAL 2.33

TOTAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA = S/. 4,414.55

ACEROUnidades Monetarias

ValoresIngreso Salida Saldo

225.001,569.38 1,794.38

750.50 1,043.88745.35 298.53

1,220.63 2,264.50747.80 1,516.70749.33 767.38

2,790.00 2,992.97

CEMENTOUnidades Monetarias


134.40768.00 902.40

326.40 576.00307.20 268.80

672.00 1,248.00326.40 921.60307.20 614.40

1,440.00 1,267.20

ARENA GRUESAUnidades Monetarias


10.0030.00 40.00

13.40 26.6013.60 13.00

30.00 56.6013.20 43.4013.80 29.60

54.00

PIEDRA CHANCADA DE 1/2"Unidades Monetarias


16.0048.00 64.00

21.44 42.5621.76 20.80

48.00 90.5621.12 69.4422.08 47.36

86.40

AGUAUnidades Monetarias


4.209.00 13.20

3.30 9.903.66 6.24

12.00 21.903.60 18.303.42 14.88

13.98

S/. 4,414.55

CódigoHORAS LABORADAS

HO HE1 HE2C01 Pablo Castillo 208 0 0

OP01 Rafael Benites 208 0 0OP02 Ricardo Cúbito 208 0 0OF01 Alejandro Sanchez 208 0 0P01 Steven Cabrera 208 0 0P02 Oscar Cabanillas 208 0 0

A ) CALCULOS PREVIOS - Cálculos unitariosCÁLCULOS POR HORAS

Código Nombre del Trabajador Básico HO HE1C01 Pablo Castillo S/. 1,800.00 7.50 9.38

OP01 Rafael Benites S/. 1,500.00 6.25 7.81OP02 Ricardo Cúbito S/. 1,500.00 6.25 7.81OF01 Alejandro Sanchez S/. 1,000.00 4.17 5.21P01 Steven Cabrera S/. 850.00 3.54 4.43P02 Oscar Cabanillas S/. 850.00 3.54 4.43

HORAS LABORADASCódigo Nombre del Trabajador HO HE1 HE2

C01 Pablo Castillo 1560.00 0 0OP01 Rafael Benites 1300.00 0 0OP02 Ricardo Cúbito 1300.00 0 0OF01 Alejandro Sanchez 866.67 0 0P01 Steven Cabrera 736.67 0 0P02 Oscar Cabanillas 736.67 0 0

B ) PLANILLA

Código CargoDescuentos

SNPC01 Pablo Castillo capataz 1800.00 234.00

OP01 Rafael Benites operario 1500.00OP02 Ricardo Cúbito operario 1500.00OF01 Alejandro Sanchez oficial 1000.00P01 Steven Cabrera peon 850.00P02 Oscar Cabanillas peon 850.00

7500.00 234.00

C ) PROVISION DE PLANILLA

Código GRATIFIC. CTS

C01 Pablo Castillo 1800.00 300.00 150.00OP01 Rafael Benites 1500.00 250.00 125.00OP02 Ricardo Cúbito 1500.00 250.00 125.00OF01 Alejandro Sanchez 1000.00 166.67 83.33P01 Steven Cabrera 850.00 141.67 70.83

Nombre del Trabajador


Haber Bruto


HABER BRUTO

P02 Oscar Cabanillas 850.00 141.67 70.837500.00 1250.00 625.00

COSTO DE MANO DE OBRA = 10,106.25

HORAS LABORADASHD DOM0 320 320 320 320 320 32

CÁLCULOS POR HORASHE2 HD Hdominic.

10.13 15.00 7.508.44 12.50 6.258.44 12.50 6.255.63 8.33 4.174.78 7.08 3.544.78 7.08 3.54

HORAS LABORADASHD DOM0 240.000 200.000 200.000 133.330 113.330 113.33

10% 1.50% 1.35%Descuentos Aportaciones

Fondo Comisión Seguros Essalud Senati0.00 1,800.00 162.00 13.50

150.00 22.50 20.25 192.75 1,307.25 135.00 11.25150.00 22.50 20.25 192.75 1,307.25 135.00 11.25100.00 15.00 13.50 128.50 871.50 90.00 7.5085.00 12.75 11.48 109.23 740.78 76.50 6.3885.00 12.75 11.48 109.23 740.78 76.50 6.38570.00 85.50 76.95 732.45 6,767.55 675.00 56.25

PROVISION

450.00375.00375.00250.00212.50

Total de Descuentos

Neto a Pagar

212.501875.00

10,106.25

175.50146.25146.2597.5082.8882.88731.25

Total Aportes

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Costos indirectos de fabricacion variables

materiales indirectos S/. 2,034.57 mano de obra indirecta S/. 2,000.00 combustibe para equipos S/. 69.60

Total S/. 4,104.17

Costos indirectos de fabricacion fijos

Depreciacion del equipo S/. 6.67 Total S/. 6.67

CIF = S/. 4,110.83

DPTO DE SERVICIO

Servicios generales de oficina S/. 420.00

DEPARTAMENTO

dpto de produccion 4.504.50

total de metros cubicos

TASAS PREDETERMINADAS

CIF ESTIMADO = S/. 93.33 total metros cubicos

ASIGNACION DE COSTOS POR EL METODO DIRECTO

DPTO DE SERVICIOS DPTO DE PRODUCCION

CIF Estimados S/. 420.00 Asignación del Dpto de servicio a produccion S/. -420.00

Saldo después de la asignación 0

ASIGNACION DE COSTOS POR EL METODO DIRECTO

DPTO DE PRODUCCION

S/. 4,110.83 S/. 420.00

S/. 4,530.83

COSTOS S/. GASTOSMateria Prima Directa: Administrativos:MPD consumida 4,328.15

Depreciación de computadoras Sub - Total---------------------> 4,328.15 Salario de Gerente GeneralMano de Obra Directa: Salario del asesor contableMano de Obra Directa utilizada 10,106.25 Salario del jefe de compras

Servicios BasicosSub - Total---------------------> 10,106.25CIF:Materia Prima Indirecta: 2,034.57

Sub - Total--------------------->

Mano de Obra Indirecta 2,000.00Ventas:Publicidad

Otros CIF Comisión de personal de ventas

combustibe para equipos 69.60Depreciacion del equipo 6.67

Sub - Total---------------------> 4,110.83Sub - Total--------------------->

FINANCIEROS

Sub - Total--------------------->

Total : S/. 18,545.24 Total : S/.

DETERMINADO EL VALOR DE VENTA AL PÚBLICOCOSTO DE FABRICACIÓN 18,545.24 COSTO DE PRODUCCIÓNCOSTO DE PRODUCCIÓN 18,545.24 COSTOS DE OPERACON

COSTO TOTALMargen de Ganancia 20%VALOR DE VENTA AL PÚBLICOIGV (18%)PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO

FABRICARON 20 COLUMNAS COSTO DEL PRODUCTO UNITARIOVENDIERON 20 COLUMNAS VALOR DE VENTA UNITARIO

S/.

13.331,200.00

300.00850.00

70.00

2,433.33

100.001,000.00

1,100.00

3,533.33

DETERMINADO EL VALOR DE VENTA AL PÚBLICO Costo Unitario18,545.24 927.26

3,533.3322,078.57 1,103.93

220.791,324.71

238.451563.16

31263.2515 TOTAL VENTA INCLUYE IGV 26494.28927.26 TOTAL COMPRAS INCLUYE IGV 20000

1,324.71IGV =

4768.97 31263.253600 23600

8368.97

HOJAS DE COSTOS U ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

ORDEN DE TRABAJO Nro. 1

Producto : Columnas

Cantidad : 20Modelo : cuadrada

COSTO DE M.P. COSTO DE MOD CIF APLICADOS

FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE FECHA IMPORTE4,328.15 10,106.25 4,110.83

Costo de Materia Prima 4,328.15 Valor Venta 26,494.28Costo de Mano de Obra 10,106.25 Costo de Fabricación 18,545.24

CIF.aplicados 4,110.83 Utilidad Bruta 7,949.04Costo Total 18,545.24 Costo Unitario 927.26

La empresa consta de tres departamentos de costos de producción:1. Departamento de habilitacion de acero2. Departamento de encofrado3. Departamento de vaceado

UNIDADES Dpto " 1 "

Iniciaron el proceso 20

Recibidas del dpto anterior

Transferidas al sgte Dpto (TERMINADAS) 16

Transferidas al Inventario de Artículos Terminados

Unidades Finales en proceso

Dpto 1 (mat.directos 100% terminados, mod y cif 50%) 4

Dpto 2 (mat.directos 100% terminados, mod y cif 50%)

Dpto 3 (mod y cif 40% terminados)

COSTOS

Materiales Directos S/. 4,328.15

Mano de Obra Directa S/. 10,106.25CIF ( aplicados ) S/. 4,110.83

Informe de Costos de Producción Dpto " 1 "

PASO 1 : PLAN DE CANTIDADES

Unidades por Contabilizar

Unidades que iniciaron el proceso 20

Unidades Contabilizadas

Unidades transferidas al sgte dpto 16

Unidades Finales en proceso 4 20

PASO 2 : PRODUCCION EQUIVALENTE Cto Materiales Cto Conversion

Unidades terminadas y transferidas 16 0

Unidades en proceso 4 0

Total Unidades Equivalentes 20 0

PASO 3 : COSTOS POR CONTABILIZARCOSTOS PRODUCC. CTOS. UNIT.

TOTALES EQUIVAL. EQUIVALENTES

Costos transferidos del dpto anterior 0.00

Costos agregados del dpto. :

Materiales Directos #REF! 20 #REF!

Mano de Obra Directa #REF! 0 #REF!

Costos Indirectos de Fabricación #REF! 0 #REF!

Costos Totales Agregados #REF! #REF!

Costos Totales por Contabilizar

PASO 4 . COSTOS CONTABILIZADOS UNID Cto Unitario Cto Total

Transferidos al sgte dpto 16 #REF! #REF!

Inventario Final de Prod.en Proceso :

Materiales Directos 4 #REF! #REF!

Mano de Obra Directa 0 #REF! #REF!

Costos Indirectos de Fabricación 0 #REF! #REF!

Total Costos Contabilizados #REF!

Dpto " 2 " Dpto " 3 "

16 14

14

14 12

2

2

35,700.0031,920.00






Unidades transferidas al sgte dpto" 0

Unidades Finales en proceso #REF! #REF!

PASO 2 : PRODUCCION EQUIVALENTE Cto Conversion

Unidades terminadas y transferidas 0

Unidades en proceso #REF!

Total Unidades Equivalentes #REF!

PASO 3 : COSTOS POR CONTABILIZ COSTOS PRODUCC. CTOS. UNIT.

TOTALES EQUIVAL. EQUIVALENTES

Costos transferidos del dpto anterior #REF! #REF! #REF!


Materiales Directos 0.00 0 0.00

Mano de Obra Directa #REF! #REF! #REF!

Costos Indirectos de Fabricación #REF! #REF! #REF!


Costos Totales por Contabilizar #REF! #REF!


Transferidos al dpto art. terminados 0 #REF! #REF!


Costos del dpto. anterior. #REF! #REF! #REF!









Unidades transferidas al sgte dpto" 0

Unidades Finales en proceso #REF! #REF!

PASO 2 : PRODUCCION EQUIVALENTE Cto Conversion

Unidades terminadas y transferidas 0

Unidades en proceso #REF!

Total Unidades Equivalentes #REF!

PASO 3 : COSTOS POR CONTABILIZ COSTOS PRODUCC. CTOS. UNIT.

EQUIVALENTES TOTALES EQUIVAL. EQUIVALENTES

Costos transferidos del dpto anterior #REF! #REF! #REF!


Materiales Directos 0.00 0 0.00




Costos Totales por Contabilizar #REF! #REF!


Transferidos al dpto art. terminados 0 #REF! #REF!


Costos del dpto. anterior. #REF! #REF! #REF!




EQUIVALENTES

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS

SITEMA COSTEO POR ABSORCION SITEMA COSTEO DIRECTO

Ventas 26,494.28 Ventas

Costo de Ventas 18,545.24 Costo de Ventas

Utilidad Bruta 7,949.04 Utilidad Bruta

Gastos de Operación CIF FIJOSG.de Administración 2,433.33 Gastos de Operación

G.de Ventas 1,100.00 G.de Administración

Utilidad de Operación 4,415.71 G.de Ventas

Gastos Financieros 0.00 Utilidad de Operación

Utilidad antes de p. e imp. 4,415.71 Gastos Financieros

Participación a trabajad. 0.00 Utilidad antes de p. e imp.

Utilidad antes de impuest. 4,415.71 Participación a trabajad.

Imp. a la Renta 1,236.40 Utilidad antes de impuest.

Utilidad Neta 3,179.31 Imp. a la Renta

Utilidad Neta

COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTASinv inicial de productos termindos 0 inv inicial de productos termindoscosto deproduccion 18545.24 costo deproduccion inv final de pt 0 inv final de pt

18,545.24

CIF FIJO

ESTADO DE RESULTADOS

SITEMA COSTEO DIRECTO

26,494.28Costo de Ventas 18,468.97Utilidad Bruta 8,025.31

76.27Gastos de Operación

G.de Administración 2,433.33 Costo Variable 923.451,100.00 Costo Fijo 3.81

Utilidad de Operación 4,415.71 927.26Gastos Financieros 0.00Utilidad antes de p. e imp. 4,415.71Participación a trabajad. 0.00Utilidad antes de impuest. 4,415.71Imp. a la Renta 1,236.40Utilidad Neta 3,179.31

COSTO DE VENTASinv inicial de productos termindos 0costo deproduccion 18468.97inv final de pt 0

18,468.97

= 76.27

COSTOS FIJOS TOTALES 3,609.60PVU 1,324.71CVU 927.26

PUNTO DE EQUILIBRIO

A. Enfoque Margen de Contribución

PE = 3,609.60 = 9.08 unidades397.45

PE = 3,609.60 = 12,030.84 soles30%

B. Enfoque Ecuacion o Metodo Algebraico

Ingresos = Ctos Variables + Ctos Fijos

12,030.84 = 8,421.24 + 3,609.60

12,030.84 = 12,030.84

ANALISIS DEL COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD

Utilidad = Ingresos - Ctos Variables - Ctos Fijos

Utilidad = 26,494.28 - 18,545.24 - 3,609.60

Utilidad = 4,339.45

DETERMINACION DEL NIVEL DE VENTAS

Nivel de Ventas = 8,609.60 = 21.66 unidades397.45

Nivel de Ventas = 3,609.60 = 13.62 unidades264.98

Nivel de Ventas = 8,609.60 = 28,695.91 soles30%

MC = 1,324.71 - 927.26 = 397.45

RMC = 1 - 927.26 = 30%1,324.71

Utilidad = 5,000.00

Utilidad = 10%ventas

MEZCLA DE VENTAS

DescripcionPRODUCTO

COLUMNAS VIGASPrecio de Ventas 1,324.71 1,257.61Costo Variable 927.26 839.53Costos Fijos 3,609.60 3145.26MC 397.45 418.08RMC 30% 33%Mezcla de Ventas 60% 40%

PE = 6,754.86 = 16.65 unidades405.70

Para Columnas = 9.99 undPara Vigas = 6.66 und

PE = 6,754.86 = 21,581.48 Soles0.31

Para Columnas = 12,948.89 solesPara Vigas = 8,632.59 soles

PRESUPUESTO OPERATIVO

VALOR VENTA POR UNIDAD 1,324.71

PRESUPUESTO DE VENTASPrecio promedio de venta :

ZONA Marzo Abril Mayo

1 6 8 8En 2 6 8 9Unidades 3 7 8 8

Total 19 24 25

1 S/. 7,948.28 S/. 10,597.71 S/. 10,597.71 En 2 S/. 7,948.28 S/. 10,597.71 S/. 11,922.43 Soles 3 S/. 9,273.00 S/. 10,597.71 S/. 10,597.71

Total S/. 25,169.57 S/. 31,793.14 S/. 33,117.85

PRESUPUESTO DE PRODUCCIONMarzo Abril

Presupuesto de Ventas en unidades 19 24( + ) Inventario Final en Unidades 13 13Sub Total 32 37( - ) Inventario Inicial en unidades 12 14Unidades de producción requeridas 20 23

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

Marzo Abril

Producción requerida unidades 20 23( + ) inventario final deseado 11.5 13Sub Total 32 36( - ) Inventario Inicial deseado 10 11.50Compras requeridas unidades 22 25Precio por unidad S/. 927.26 S/. 927.26 Costo de la compra S/. 19,936.13 S/. 22,717.92

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

Marzo Abril

Unidades Requeridas de Mat.Directo 20 23( x ) Costo Unitario de Material Directo S/. 927.26 S/. 927.26 Costo de Consumo de Mat. Directo S/. 18,545.24 S/. 21,327.02

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Marzo Abril

Unidades de producción requerida 20 23

Horas de MOD por unidad 4 4Sub Total 80 92Valor por hora de MOD S/. 2.00 S/. 2.00 Costo de MOD S/. 160.00 S/. 184.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION80.00 92.00

Fijo Variable Fijo

Mat.Indirectos 2,035 2,035MOI. 2,000 2,000Mantenimiento 24.00Depreciación 6.67 6.67Varios 40.00Total 4,041 64.00 4,041

Enero S/. 4,105.23 Febrero

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

UNIDADES X C.U.Inventario de Mat.Directos

Marzo ( Inv.Final ) 11.5 X S/. 927.26 Abril ( Inv.Final ) 13 X S/. 927.26 Mayo ( Inv.Final ) 12 X S/. 927.26 01 de Marzo ( Inv. Inicial ) 10 X S/. 927.26

Inventario de Art.Termin.

Marzo ( Inv.Final ) 13 X S/. 1,140.52 Abril ( Inv.Final ) 13 X S/. 1,112.97 Mayo ( Inv.Final ) 14 X S/. 1,093.09 01 de Marzo ( Inv. Inicial ) 12 X S/. 1,010.50

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Marzo Abril

Inventario Inicial de Artículos Terminados S/. 12,126.00 S/. 14,826.81 (+) Costo de Producción S/. 22,810.47 S/. 25,598.26

MP S/. 18,545.24 S/. 21,327.02 MOD S/. 160.00 S/. 184.00 CIF S/. 4,105.23 S/. 4,087.23 Disponible para la venta S/. 34,936.47 S/. 40,425.06 (-) Inventario Final de Art. Terminados S/. 14,826.81 S/. 14,468.58 Costo de Ventas S/. 20,109.66 S/. 25,956.48

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

A) Presupuesto de Gastos de Ventas

Marzo Abril

Fijo Variable FijoVarios 28Comisiones 1,000.00 1,000.00Publicidad 100.00 100.00

1,100.00 28.00 1,100.00Total S/. 1,128.00 Total

B) Presupuesto de Gastos de Administración

Enero, febrero, MarzoSueldos (asesor contable) 300Sueldos (ejecutivos) 1,200Sueldo (jefe de compras) 850Depreciacion 13Servicios Basicos 42Total S/. 2,405.33

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADOS ( EG Y P )

Presupuesto de Apoyo ENERO FEBRERO MARZO

Ventas S/. 25,169.57 S/. 31,793.14 S/. 33,117.85 Costo de Ventas S/. 20,109.66 S/. 25,956.48 S/. 27,585.71 Utilidad Bruta S/. 5,059.90 S/. 5,836.66 S/. 5,532.15

Gastos Operativos

Gastos de Ventas S/. 1,128.00 S/. 1,121.00 S/. 1,128.00 Gastos de Administración S/. 2,405.33 S/. 2,405.33 S/. 2,405.33 Total Gastos Operativos

Utilidad ant.deimpuestos S/. 1,526.57 S/. 2,310.33 S/. 1,998.82

part. 10%

Utilidad ant.deimpuestos S/. 1,526.57 S/. 2,310.33 S/. 1,998.82

Impuesto a la renta 28% 427.44 646.89 559.67Utilidad Neta S/. 1,099.13 S/. 1,663.43 S/. 1,439.15

PRESUPUESTO OPERATIVO

Mayo

2514391326

Mayo

2612381325

S/. 927.26 S/. 23,181.55

Mayo

26 S/. 927.26 S/. 24,108.81

Mayo

26

4104

S/. 2.00 S/. 208.00

92.00 104.00

Variable Fijo Variable

2,0352,000

27.60 31.206.67

18.40 31.2046.00 4,041 62.40

S/. 4,087.23 Marzo S/. 4,103.63

= VALOR

= S/. 10,663.51 = S/. 12,054.40 = S/. 11,127.14 = S/. 9,272.62

= S/. 14,826.81 = S/. 14,468.58 = S/. 15,303.31 = S/. 12,126.00

Mayo

S/. 14,468.58 S/. 28,420.44

S/. 24,108.81 S/. 208.00 S/. 4,103.63 S/. 42,889.02 S/. 15,303.31 S/. 27,585.71

Abril Mayo

Variable Fijo Variable21 28

1,000.00100.00

21.00 1,100.00 28.00 S/. 1,121.00 Total S/. 1,128.00

PRESUPUESTO FINANCIERO

EMPRESA : JASS SAC

1 PRESUPUESTO DE VENTAS AL CONTADO Y VENTAS AL CREDITO

DATOS MARZO ABRIL MAYOVentas Totales 25169.57 31793.14 33117.85Ventas Contado 17,618.70 22,255.20 23,182.50Ventas Credito 7,550.87 9,537.94 9,935.36

2 PRESUPUESTO DE COBRANZAS AL CONTADO Y AL CREDITO

DATOS MARZO ABRIL MAYO JUNIOCONTADO 22,255.20 23,182.50 0.00CREDITO 7,550.87 9,537.94 9,935.36TOTALES 29,806.07 32,720.44 9,935.36

3 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

DATOS ABRIL MAYO TOTALESVentas Totales 31793.14 33117.85 64,910.99Costo de Ventas 19,075.88 19,870.71 38,946.59

4 PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ABRIL MAYOINGRESOS

Saldo de caja mes anterior 11,500.00 27,516.47Cobros de ventas al contado 29,806.07 32,720.44

TOTAL INGRESOS 41,306.07 60,236.90

EGRESOSPagos a proveedores 1,831.03 1,809.02Pago de Sueldos 3,350.00 3,350.00Servicios Basicos 70.00 70.00Pago de Publicidad 100.00 100.00Tributo 8,368.97 8,546.54Otros gastos 69.60 71.50

TOTAL EGRESOS 13,789.60 13,947.06

Saldo Negativo de cajaFinanciamientoPago de interes

SALDO FINAL DE CAJA 27,516.47 46,289.84

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

AL 30.06.2015

VENTAS 64,910.99COSTO DE VENTAS 38,946.59UTILIDAD BRUTA 25,964.40

GASTOS:

Interes de Prestamo 0.00Sueldos 10,050.00Publicidad 300.00Sevicios Basicos 210.00Otros gastos 213.10Depreciacion 20.00UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP 15,171.30

10% Part. De trab.

UTILIDAD ANTES DE IMP 15,171.30

28% Tercera Cat. 4,247.96UTILIDAD NETA 10,923.33

JASS SAC

BALANCE DE SITUACIÓN AL 30.06.2015

(Expresado en nuevos soles)

ACTIVOS PASIVOS

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 42,173.32 Cuentas por pagar diversas

Cuentas por cobrar comerciales 0.00 IGV por pagarMateria Prima 1,473.62 Renta de terceraTotal activo corriente 43,646.93 TOTAL PASIVO

Activo no corriente PATRIMONIOInmuebles, maquinarias y equipos 4,000.00 Capital

Depreciación acumulada 6.67 Resultados acumulados

Total activo no corriente 3,993.33 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 47,640.27 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/

PRESUPUESTO FINANCIERO

PPTO DE CAJA

EGP

EGP

JUNIO

46,289.849,935.36

56,225.20

1,723.033,350.00

70.00100.00

8,736.8572.00

14,051.88

EGP

42,173.32

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

AL 30.06.2015

JASS SAC

BALANCE DE SITUACIÓN AL 30.06.2015

(Expresado en nuevos soles)

Cuentas por pagar diversas 0.00

8,368.97

Renta de tercera 4,247.96

12,616.93

24,100.00

Resultados acumulados 10,923.33

TOTAL PATRIMONIO 35,023.33

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 47,640.27

DESCRIPCION DEL PRODUCTO

Producto terminado:

Estructuras de concreto armado: columnas 0.30 x 0.30 x 2.50

concreto= 4.5acero= 4 var 5/8, estribos [email protected], [email protected], rto @0.20

Poduccion mensual = 20 und = 4.5 m3

APORTES DE LOS SOCIOS S/. 24,100.00

Socia Torres Estrada Anais01 laptop Hp x16 Core i5 S/. 2,500.00 01 trompo con motor de 13 hp S/. 4,000.00 01 Escritorio S/. 700.00 Efectivo S/. 3,000.00

Socia Ordoñez Saldaña Sheyla01 oficina en Covicorti Mz V Lt. 17 por un año S/. 3,600.00 Efectivo S/. 3,500.00 01 Computadora S/. 1,500.00

Rodriguez Ruiz ErikEfectivo S/. 5,000.00 01 impresora Hp S/. 300.00

Capital

BALANCE GENERAL AL 31.03.2015

activos pasivosactivo cte tribtos x pagarCAJA S/. 11,500.00 IGV POR PAGARBCOS TOTAL PASIVOCTAS X COBRAR 11548.77MP 1,473.62PP 0PT 0TOTAL AC S/. 24,522.39 activo no cte patrimoniotrompo S/. 4,000.00 capitalDEPREC. -6.67 UTILIDADTOTAL ANC 3,993.33 TOTAL PATRIMONIO

28,515.72

0.00

1,236.408368.970565834

1,236.40

S/. 24,100.00 3,179.31

27,279.31

28,515.71

Documents

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