7/21/2019 L_329_2013

1/19

Legeanr.329/2013privindratificareaAcorduluidintreRomniaiRepublicaIndiapentruevitareadubleiimpuneriiprevenireaevaziuniifiscalecuprivirelaimpozitelepe

venit,semnatlaNewDelhila8martie2013,publicatnMonitorulOficialnr.769din10.12.2013

ParlamentulRomnieiadopt prezentalege.

Articolunic.Seratific AcorduldintreRomniaiRepublicaIndiapentruevitareadubleiimpuneri

iprevenirea evaziunii fiscale cuprivire la impozitelepe venit, semnat laNewDelhi la 8martie2013.

Aceast lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectareaprevederilorart.75ialeart.76alin.(2)dinConstituiaRomniei,republicat.

PREEDINTELECAMEREIDEPUTAILORVALERIUTEFANZGONEA

PREEDINTELESENATULUIGEORGECRINLAURENIUANTONESCU

Bucureti,5decembrie2013.Nr.329.

7/21/2019 L_329_2013

2/19

ACORDntreRomniaiRepublicaIndiapentruevitareadubleiimpuneriiprevenireaevaziunii

fiscalecuprivirelaimpozitelepevenit

Romnia i Republica India, dorind s ncheie un acord pentru evitarea dubleiimpuneri iprevenireaevaziunii fiscalecuprivire la impozitelepevenit,auconvenitdupcumurmeaz:

ARTICOLUL1Persoanevizate

Prezentulacordseaplic persoanelorcaresuntrezidentealeunuiasaualeambelorstatecontractante.

ARTICOLUL2

Impozitevizate1.Prezentul acord se aplic impozitelor pe venit stabilite n numele unui stat

contractant,alunitilorsaleadministrativteritoriale,alsubdiviziunilorsalepoliticesaualautoritilorsalelocale,indiferentdemodulncareacesteasuntpercepute.

2.Suntconsiderate impozitepevenit toate impozitelestabilitepevenitul totalsaupe elementele de venit, inclusiv impozitele pe ctigurile provenite din nstrinareaproprietii mobiliare sau imobiliare i impozitele pe suma total a salariilor pltite dentreprinderi.

3.Impoziteleexistenteasupracroraseaplic acordulsunt,nspecial:a)ncazulRomniei:

(i)impozitulpevenit;(ii)impozitulpeprofit;(denumitencontinuare"impozitromn");b)ncazulIndiei:impozitulpevenit,inclusivoricesupratax deaceeainatur;(denumitencontinuare,"impozitindian").4.Acordul seaplic deasemeneaoricror impozite identice saunesen similare

care sunt stabilite dup data semnrii acestui acord, n plus sau n locul impozitelorexistente.Autoritilecompetentealestatelorcontractantesevorinformareciprocasupraoricrormodificriimportanteadusenlegislaiilelorfiscalerespective.

ARTICOLUL3Definiiigenerale

1.n sensul prezentului acord,nmsuran care contextulnu cere o interpretarediferit:

a)expresiile "un stat contractant" i "cellalt stat contractant"nseamn RomniasauRepublicaIndia,dup cumcerecontextul;

b)termenul "Romnia"nseamn teritoriul de stat al Romniei, inclusivmarea sateritorial i spaiul aerian de deasupra acestora, asupra crora Romnia i exercitsuveranitatea, precum i zona contigu, platoul continental i zona economic exclusivasupra crora Romniai exercit drepturile suverane ijurisdicia,n conformitate cu

legislaiasaicunormeleiprincipiiledreptuluiinternaional;

7/21/2019 L_329_2013

3/19

c)termenul "India"nseamn teritoriul Indiei i includemarea teritorial i spaiulaerian de deasupra sa, precum i orice alt zon maritim n care India are drepturisuverane,altedrepturiijurisdicie,potrivitlegislaieiindieneinconformitateculegislaiainternaional,incluzndConveniaNaiunilorUniteasupradreptuluimrii;

d)termenul "persoan" include o persoan fizic, o societate, o asociere de

persoane ioricealt entitatecareestetratat ca icontribuabilnbazalegislaieifiscalenvigoarentrunstatcontractant;

e)termenul"societate"nseamn oricepersoanjuridic sauoriceentitatecareesteconsiderat cafiindopersoanjuridicnscopulimpozitrii;

f)termenul "ntreprindere" este folositn cazul desfurrii oricrei activiti deafaceri;

g)expresiile"ntreprindereaunuistatcontractant" i"ntreprindereaceluilaltstatcontractant"nseamn, dup caz, ontreprindere exploatat de un rezident al unui statcontractantiontreprindereexploatat deunrezidentalceluilaltstatcontractant;

h)expresia "trafic internaional"nseamn orice transport efectuat cu o nav sau

aeronav exploatat deontreprindere careiare sediul conduceriiefectiventrun statcontractant,cuexcepiacazuluicndunastfeldetransportesteefectuatnumaintrelocuridincellaltstatcontractant;

i)expresia"autoritatecompetent"nseamn:(i)ncazulRomniei,MinisterulFinanelorPublice;(ii)n cazul Indiei, ministrul finanelor, Guvernul Indiei sau reprezentantul su

autorizat;j)termenul"naional"nseamn:(j1)ncazulRomniei:(i)oricepersoan fizic avndceteniaRomniei;i

(ii)oricepersoan juridic,asocieredepersoane ioricealt entitateconstituit iavndstatutulnconformitateculegislaianvigoarenRomnia;

(j2)ncazulIndiei:(i)oricepersoan fizic avndnaionalitateaIndiei;i(ii)oricepersoan juridic,parteneriat sauasociereavndstatutulnconformitate

culegislaianvigoarenIndia;k)termenul"impozit"nseamn impozitromnsauindian,dup cumcerecontextul,

darnuvaincludeniciosum careestepltibil nlegtur cuoriceneachitaresauomisiunelegat deimpoziteleasupracroraseaplic prezentulacordsaucarereprezint openalitatesauoamend stabilitnlegtur cuaceleimpozite;

l)expresia"anfiscal"nseamn:(i)ncazulRomniei,anulcalendaristiccarencepela1ianuarie;(ii)ncazulIndiei,anulfinanciarcarencepela1aprilie.2.nceeacepriveteaplicareaacestuiacordnoricemomentdeunstatcontractant,

orice termencarenuestedefinitnacestavaavea,dac contextulnucereo interpretarediferit, nelesul pe care l are la momentul respectiv n baza legislaiei acelui statreferitoare la impozitelepentrucare seaplic acordul,oricenelespecarelarenbazalegislaiei fiscaleaplicabilenacelstatprevalndasupranelesuluidat termenuluinbazaaltorlegialeaceluistat.

7/21/2019 L_329_2013

4/19

ARTICOLUL4Rezident

1.nsensulprezentuluiacord,expresia"rezidentalunuistatcontractant"nseamnorice persoan care,n baza legislaiei acelui stat, este supus impozitrii acolo datorit

domiciliului su, rezidenei sale, locului sude conducere, locului sudenregistrare sauoricrui alt criteriu de natur similar i include de asemenea acel stat, o unitateadministrativteritorial,osubdiviziunepolitic ioriceautoritate local aacestuia.Totui,aceast expresie nu include o persoan care este supus impozitriin acel stat numaipentrufaptulc realizeaz venituridinsursesituatenacelstat.

2.Cnd, n conformitate cu prevederile paragrafului 1, o persoan fizic esterezident a ambelor state contractante, atunci statutul su se determin dup cumurmeaz:

a)aceasta va fi considerat rezident numai a statului n care are o locuinpermanent la dispoziia sa; dac aceasta dispune de o locuin permanent n ambele

state, ea va fi considerat rezident numai a statului cu care legturile salepersonale ieconomicesuntmaistrnse(centrulintereselorvitale);

b)dac statul n care aceasta are centrul intereselor sale vitale nu poate fideterminatsaudac aceastanudispunedeolocuin permanent nniciunuldintrestate,eavaficonsiderat rezident numaiastatuluincarelocuietenmodobinuit;

c)dac aceastalocuietenmodobinuitnambelestatesaunniciunuldintreele,eavaficonsiderat rezident numaiastatuluialcruinaionaleste;

d)dac aceastaestenaionalalambelorstatesauaniciunuiadintreele,autoritilecompetentealestatelorcontractantesevorstrduis rezolveproblemadecomunacord.

3.Cnd,potrivitprevederilorparagrafului1,opersoan,altadectopersoan fizic,

esterezident aambelorstatecontractante,atuncieavaficonsiderat rezident numaiastatuluin care se afl locul conducerii sale efective. Dac statuln care se afl loculconduceriisaleefectivenupoatefideterminat,atunciautoritilecompetentealestatelorcontractante se vor strdui s rezolve problema de comun acord.n lipsa unui astfeldeacord, aceast persoan nu va fi considerat rezident a niciunuia dintre statelecontractantenscopulobineriidebeneficiinbazaacordului.

ARTICOLUL5Sediupermanent

1.n sensulprezentuluiacord,expresia "sediupermanent"nseamn un loc fixdeafaceriprincarentreprindereaidesfoarnntregimesaunparteactivitateasa.

2.Expresia"sediupermanent"include,nspecial:a)unlocdeconducere;b)osucursal;c)unbirou;d)ofabric;e)unatelier;f)unpunctdevnzare;g)un depozit prin care o persoan pune la dispoziia altor persoane spaii de

depozitare;h)o ferm, plantaie sau orice alt loc unde se desfoar activiti agricole,

exploatriforestiere,activitideplantaresauactiviticonexe;i

7/21/2019 L_329_2013

5/19

i)omin, un pu petrolier sau de gaze, o carier sau orice alt loc de extracie aresurselornaturale.

3.Expresia"sediupermanent"include,deasemenea:a)un antier de construcii, un proiect de construcii, montaj sau instalare ori

activitidesupraveghere legatedeacestea,darnumaidac unastfelde antier,proiect

sauactivitidureaz maimultde6luni;b)prestareadeservicii,inclusivserviciideconsultan,dectreontreprindereprin

salariaisaualtpersonalangajatdentreprinderenacestscop,darnumaidac activitilede aceast natur continu (pentru acelai proiect ori un proiect conex) ntrun statcontractantpentruoperioad sauperioade caredepescn totalmaimultde6 luninoriceperioad de12luni.

4.Prin derogare de la prevederile anterioare ale acestui articol, expresia "sediupermanent"seconsider c nuinclude:

a)folosirea de spaii numai n scopul depozitrii sau expunerii de produse saumrfuriaparinndntreprinderii;

b)meninereaunuistocdeprodusesaumrfuriaparinndntreprinderiinumainscopuldepozitriioriexpunerii;

c)meninereaunuistocdeproduse saumrfuriaparinndntreprinderiinumainscopulprelucrriidectreoaltntreprindere;

d)vnzareadeprodusesaumrfuriaparinndntreprinderii,expusencadrulunuitrgoriexpoziiitemporareocazionale,cuocazianchideriiunuiastfeldetrgsauexpoziii;

e)meninerea unui loc fix de afaceri numain scopul cumprrii de produse saumrfuriorialcolectriideinformaiipentruntreprindere;

f)meninerea unui loc fix de afaceri numai n scopul desfurrii pentruntreprindereaoricreialteiactiviticucaracterpregtitorsauauxiliar;

g)meninerea unui loc fixde afaceri numai pentru orice combinare a activitilormenionatensubparagrafeledelaa)laf),cucondiiacantreagaactivitatealoculuifixdeafacericerezult dinaceast combinares aib uncaracterpregtitorsauauxiliar.

5.Prinderogarede laprevederileparagrafelor1 i2,atuncicndopersoan altadectunagentcustatutindependentcruiaiseaplic paragraful6 acioneazntrunstatcontractantnnumeleuneintreprinderiaceluilaltstatcontractant,aceantreprindereseconsider c are un sediu permanentn primul stat contractant menionatn privinaoricroractivitipecareaceapersoan leexercit pentruntreprindere,dac oastfeldepersoan:

a)areiexercitnmodobinuitnacelstatmputernicireadeancheiacontracten

numelentreprinderii,nafar decazulcndactivitileuneiastfeldepersoanesuntlimitatelacelemenionatenparagraful4care,dac suntexercitateprintrunlocfixdeafaceri,nufacdinacestlocfixdeafaceriunsediupermanentnbazaprevederiloraceluiparagraf;sau

b)nu are o astfel demputernicire, dar meninen mod obinuitn primul statmenionatunstocdeprodusesaumrfuridincareaceastalivreaz nmodregulatproduseorimrfurinnumelentreprinderii;sau

c)primete n mod obinuit comenzi n primul stat menionat n totalitate sauaproapentotalitatennumelentreprinderii.

6.O ntreprindere nu se consider c are un sediu permanent ntrun statcontractantnumaipentru faptul c aceastai exercit activitateade afacerin acel stat

printrunbroker, agent comisionar general sauorice alt agent cu statut independent, cucondiia ca astfel de persoane s acionezen cadrul activitii lor de afaceri obinuite.

7/21/2019 L_329_2013

6/19

Totui,atuncicndactivitileunuiastfeldeagentsuntexercitatentotalitatesauaproapen totalitatennumele aceleintreprinderi, acestanu va fi consideratun agent cu statutindependentnsensulacestuiparagraf.

7.Faptulc osocietatecareesterezident aunuistatcontractantcontroleaz saueste controlat deo societate careeste rezident a celuilalt stat contractant sau carei

exercit activitateadeafacerincellaltstat(printrunsediupermanentsaunaltmod)nuestesuficientpentruafaceunadintreacestesocietiunsediupermanentalceleilalte.

ARTICOLUL6Venituridinproprietiimobiliare

1.Veniturile realizate de un rezident al unui stat contractant din proprietiimobiliare(inclusivvenituriledinagricultur saudinexploatriforestiere)situatencellaltstatcontractantsuntimpozabilencellaltstat.

2.Expresia "proprieti imobiliare" are nelesul care este atribuit de legislaiastatuluicontractantncareproprietilencauz suntsituate.Expresiainclude,noricecaz,accesoriileproprietii imobiliare, inventarulviu iechipamentulutilizatnagricultur in

exploatri forestiere, drepturile asupra crora se aplic prevederile dreptului comun cuprivire la proprietatea funciar, uzufructul proprietilor imobiliare i drepturile la rentevariabile sau fixepentruexploatareaori concesionareaexploatrii zcmintelorminerale,izvoarelor iaaltorresursenaturale;navele iaeronavelenusuntconsiderateproprietiimobiliare.

3.Prevederileparagrafului1 se aplic veniturilorobinutedinexploatareadirect,dinnchiriereasaudinfolosireanoricealt form aproprietilorimobiliare.

4.Prevederileparagrafelor 1 i3 se aplic de asemenea veniturilorproveninddinproprieti imobiliarealeuneintreprinderi iveniturilordinproprieti imobiliareutilizatepentruexercitareaunorprofesiiindependente.

ARTICOLUL7Profiturilentreprinderii

1.Profiturileuneintreprinderiaunuistatcontractantsuntimpozabilenumainacelstat,n afar de cazul cndntreprinderea exercit activitate de afacerin cellalt statcontractantprintrunsediupermanentsituatacolo.Dac ntreprindereaexercit activitatedeafacerinacestmod,profiturilentreprinderiipot fi impusen cellalt stat,darnumaiaceapartedinelecareesteatribuibil aceluisediupermanent.

2.Sub rezerva prevederilor paragrafului 3, cnd o ntreprindere a unui statcontractant exercit activitate de afaceri n cellalt stat contractant printrun sediupermanentsituatacolo,atunciseatribuienfiecarestatcontractantaceluisediupermanent

profiturilepecareacestalearfipututrealizadac arficonstituitontreprinderedistinct iseparat, exercitnd activiti identice sau similare, n condiii identice sau similare itratndcutoat independenacuntreprindereaacruisediupermanenteste.

3.La determinarea profiturilor unui sediu permanent sunt admise ca deductibilecheltuielilecepotfidoveditecafiindefectuatepentruscopurilesediuluipermanent,inclusivcheltuielilede conducere i cheltuielile generalede administrare efectuate, indiferentdefaptul c sauefectuatn statuln care se afl situat sediulpermanent saun alt parte.Aceast prevedereseaplic subrezervarestriciilorprevzutedelegislaiaintern.

4.nmsurancarentrunstatcontractantseobinuietecaprofitulcareseatribuieunuisediupermanents fiedeterminatprinrepartizareaprofituluitotalalntreprinderiin

diversele sale pri componente, nicio prevedere a paragrafului 2 numpiedic acel statcontractants determineprofitulimpozabilnconformitatecurepartiiauzual;metodade

7/21/2019 L_329_2013

7/19

repartizare adoptat trebuie s fie totui aceea prin care rezultatul obinut s fie nconcordan cuprincipiileenunatenprezentularticol.

5.Niciun profit nu se atribuie unui sediu permanent numai pentru faptul c acelsediupermanentcumpr produsesaumrfuripentruntreprindere.

6.nvedereaaplicriiprevederilorparagrafelorprecedente,profitulcareseatribuie

unuisediupermanentsedeterminnfiecareanprinaceeaimetod,dac nuexist motivetemeiniceisuficientedeaprocedaaltfel.

7.Cndprofiturileincludelementedevenitcaresunttratateseparatnaltearticolealeprezentuluiacord,prevederileacelorarticolenusuntafectatedeprevederileprezentuluiarticol.

ARTICOLUL8Traficinternaional

1.Profiturile obinute din exploatarea n trafic internaional a navelor sauaeronavelor sunt impozabile numain statul contractantn care se afl locul conduceriiefectiveantreprinderii.

2.Dac loculconduceriiefectiveauneintreprinderide transportseafl laborduluneinave,atunciacestaseconsider afisituatnstatulcontractantncareseafl loculdenregistrareanaveisaudac nuexist unastfeldelocdenregistrarenstatulcontractantncareesterezidentcelcareexploateaz nava.

3.Profiturile obinute de o ntreprindere a unui stat contractant din folosirea,ntreinerea sau nchirierea containerelor (inclusiv a trailerelor i a altor echipamentefolositepentru transportulcontainerelor)utilizate latransportulproduselorsaumrfurilorntraficinternaionalsuntimpozabilenumainacelstat.

4.n vederea aplicrii prevederilor acestui articol, dobnda obinut din investiiilegatedirectdeexploatareanavelorsauaeronavelorntraficinternaionalesteconsiderat

ca fiindunprofitobinutdinexploatareaunorastfeldenavesauaeronave,dac acesteasuntlegatededesfurareauneiastfeldeactivitideafaceri,iarprevederilearticolului11nuseaplic pentruoastfeldedobnd.

5.Prevederile paragrafului 1 se aplic de asemenea profiturilor obinute dinparticiparea la un pool, la o exploatare n comun sau la o agenie internaional detransport.

ARTICOLUL9ntreprinderiasociate

1.Cnda)ontreprindereaunuistatcontractantparticip directsauindirectlaconducerea,

controlulorilacapitaluluneintreprinderiaceluilaltstatcontractant;saub)aceleai persoane particip direct sau indirect la conducerea, controlul ori la

capitalul uneintreprinderi a unui stat contractant i a uneintreprinderi a celuilalt statcontractanti,fientruncaz,fiencellalt,celedountreprinderisuntlegatenrelaiilelorcomercialesau financiaredecondiiiacceptateori impusecaredifer deaceleacarear fifoststabilitentrentreprinderiindependente,atunciprofiturilecarefr acestecondiiiarfifost obinute de una dintrentreprinderi, dar nu au putut fi obinute de fapt din cauzaacestorcondiii,potfiinclusenprofiturileaceleintreprinderiiimpozitatenconsecin.

2.Cndunstatcontractant includenprofiturileuneintreprinderiaaceluistat iimpoziteaz n consecin profiturile asupra crora o ntreprindere a celuilalt stat

contractantafostsupus impozitriincellaltstat iprofiturileastfelinclusesuntprofituricare ar fi revenitntreprinderiiprimului statmenionatdac condiiile stabilitentre cele

7/21/2019 L_329_2013

8/19

dountreprinderiarfifostaceleacarearfifostconvenitentrentreprinderiindependente,atuncicellalt statvaproceda lamodificareacorespunztoareasumei impozituluistabilitasupra acelor profituri. La efectuarea acestei modificri se va ine seama de celelalteprevederi aleprezentului acord idac estenecesar autoritile competente ale statelorcontractantesevorconsultareciproc.

ARTICOLUL10Dividende

1.Dividendelepltitedeosocietatecareesterezident aunuistatcontractantunuirezidentalceluilaltstatcontractantsuntimpozabilencellaltstat.

2.Totui,acestedividendesuntdeasemeneaimpozabilenstatulcontractantncareesterezident societateapltitoarededividende ipotrivit legislaieiaceluistat,dardacbeneficiarulefectivaldividendeloresterezidentalceluilaltstatcontractant,impozitulastfelstabilit nu va depi 10 la sut din suma brut a dividendelor. Prezentul paragraf nuafecteaz impunereasocietiicuprivirelaprofituriledincaresepltescdividendele.

3.Termenul "dividende", astfel cum este folosit n prezentul articol, nseamn

venituriproveninddinaciuni,dinpridefondatorsaudinaltedrepturi,carenusunttitluridecrean,dinparticiparealaprofituri,precum ivenituriledinalteprisocialecaresuntsupuseaceluiai regimde impunere cavenituriledinaciunidectre legislaia statuluincareesterezident societateacareledistribuie.

4.Prevederile paragrafelor 1 i 2 nu se aplic dac beneficiarul efectiv aldividendelor, fiind rezident al unui stat contractant, desfoar activitate de afacerincellaltstatcontractantncaresocietateapltitoarededividendeesterezident,printrunsediupermanentsituatacolo,saudesfoar ncellaltstatprofesiiindependenteprintrobaz fix situat acolo ideinereadrepturilorgeneratoarededividendenlegtur cucaredividendelesuntpltiteesteefectivlegat deunasemeneasediupermanentsaubaz fix.

naceast situaie,seaplic prevederilearticolului7saualearticolului14.5.Cndosocietaterezident aunuistatcontractantrealizeaz profiturisauvenituri

din cellalt stat contractant, cellalt stat nu poate percepe niciun impozit asupradividendelorpltitedesocietate,cuexcepiacazuluicndasemeneadividendesuntpltiteunui rezident al celuilalt stat ori cnd deinerea drepturilor generatoare de dividendenlegtur cucaredividendelesuntpltiteesteefectivlegat deunsediupermanentsaudeobaz fix situaten cellalt stat,nici s supun profiturilenedistribuite ale societiiunuiimpozit asupra profiturilor nedistribuite ale societii, chiar dac dividendele pltite oriprofiturilenedistribuitereprezint nntregimesaunparteprofituriorivenituriproveninddincellaltstat.

ARTICOLUL11Dobnzi

1.Dobnzileproveninddintrun stat contractant ipltiteunui rezidentalceluilaltstatcontractantsuntimpozabilencellaltstat.

2.Totui,acestedobnzisuntdeasemeneaimpozabilenstatulcontractantdincareprovin i potrivit legislaiei acelui stat, dar dac beneficiarul efectiv al dobnzilor esterezidentalceluilaltstatcontractant,impozitulastfelstabilitnuvadepi10lasut dinsumabrut adobnzilor.

3.Prinderogarede laprevederileparagrafului2,dobnzileproveninddintrunstatcontractantsuntscutitedeimpozitnacelstatdac suntobinuteideinuteefectivde:

a)Guvernul, o unitate administrativteritorial, o subdiviziune politic sau oautoritatelocal aceluilaltstatcontractant;sau

7/21/2019 L_329_2013

9/19

b)(i)n cazul Romniei, Banca Naional a Romniei, Banca de ExportImport a

Romniei;i(ii)n cazul Indiei,BancaRezervelor Indiei,BancadeExportImport a Indiei,Banca

Naional pentruLocuine;sau

c)oricealt instituiecarepoate ficonvenit dincndncnddectreautoritilecompetentealestatelorcontractanteprinschimbdescrisori.

4.Termenul"dobnzi",astfelcumestefolositnprezentularticol,nseamn venituridintitluridecrean deoricenaturnsoitesaunudegaraniiipotecareorideoclauz departiciparelaprofituriledebitoruluiinspecialvenituriledintitluridestat,titluridecreansau obligaiuni, inclusiv primele i premiile legate de asemenea titluri ori obligaiuni.Penalitile pentru plata cuntrziere nu sunt considerate dobnzin sensul prezentuluiarticol.

5.Prevederileparagrafelor1 i2nuseaplic dac beneficiarulefectivaldobnzilor,fiind un rezident al unui stat contractant, desfoar activitate de afacerin cellalt stat

contractantdincareprovindobnzileprintrunsediupermanentsituatacolosaupresteazncellaltstatprofesiiindependenteprintrobaz fix situat acolo,iarcreananlegturcucaresuntpltitedobnzileesteefectivlegat deunasemeneasediupermanentsaubazfix.naceast situaie,seaplic prevederilearticolului7saualearticolului14.

6.Dobnzile se consider c provin dintrun stat contractant cnd pltitorul esterezidentalaceluistat.Totui,cndpltitoruldobnzilor,fiec estesaunurezidentalunuistatcontractant,arentrunstatcontractantunsediupermanentoriobaz fix nlegturcucareafostcontractat creanageneratoarededobnzi iacestedobnzisesuport deunasemeneasediupermanentsaubaz fix,atunciastfeldedobnziseconsider c provindinstatulcontractantncareestesituatsediulpermanentoribazafix.

7.Cnd,datorit relaiilorspecialeexistententrepltitor ibeneficiarulefectivsauntreambii ioalt persoan,sumadobnzilor, inndseamadecreanapentrucaresuntpltite,depetesumacarearfifostconvenit ntrepltitor ibeneficiarulefectivnlipsaunor astfel de relaii, prevederile prezentului articol se aplic numai la ultima summenionat.n acest caz,parteaexcedentar apliloreste impozabil potrivit legislaieifiecruistatcontractant,inndseamadecelelalteprevederialeprezentuluiacord.

ARTICOLUL12Redeveneiplipentruserviciitehnice

1.Redevenelesauplilepentruserviciitehniceproveninddintrunstatcontractantipltiteunuirezidentalceluilaltstatcontractantsuntimpozabilencellaltstat.

2.Totui, aceste redevene sau pli pentru servicii tehnice sunt de asemeneaimpozabilen statul contractantdin careprovin ipotrivit legislaiei acelui stat,dardacbeneficiarul efectiv al redevenelor sau alplilor pentru servicii tehnice este rezident alceluilaltstatcontractant, impozitulastfelstabilitnuvadepi10 lasut dinsumabrut aredevenelorsauaplilorpentruserviciitehnice.

3.a)Termenul"redevene",astfelcumestefolositnprezentularticol,nseamn pli

deoricefelprimitepentrufolosireasauconcesionareaoricruidreptdeautorasuprauneiopereartistice, tiinificeori literare, inclusivasupraprogramelordecalculator,filmelordecinematograf i filmelorsaubenzilor folositepentruemisiunilederadiooride televiziune

saualttipdetransmisie,oricepatent,marc decomer,desenorimodel,plan,formul sauprocedeu secret ori pentru folosirea sau concesionarea oricrui echipament industrial,

7/21/2019 L_329_2013

10/19

7/21/2019 L_329_2013

11/19

3.Ctigurileproveninddinnstrinareanavelorsauaeronavelorexploatatentraficinternaional ori a proprietilormobiliare necesare exploatrii unor asemenea nave sauaeronave sunt impozabilenumain statul contractantn careeste situat locul conduceriiefectiveantreprinderii.

4.Ctigurile realizatedinnstrinarea aciunilor deinute la o societate care este

rezident aunuistatcontractantsuntimpozabilenacelstat.5.Ctigurileproveninddinnstrinareaoricrorproprieti,alteledectcelelacare

sefacereferirenparagrafele1,2,3i4,suntimpozabilenumainstatulcontractantncareesterezidentcelcarelenstrineaz.

ARTICOLUL14Profesiiindependente

1.Veniturile realizatedeun rezident alunui stat contractantdinexercitareaunorserviciiprofesionalesauaaltoractiviticucaracterindependentsuntimpozabilenumainacel stat, cu excepia urmtoarelor situaii cnd astfel de venituri sunt de asemeneaimpozabilencellaltstatcontractant:

a)dac acestadispunenmodobinuitdeobaz fix ncellaltstatcontractantnscopuldesfurriiactivitilorsale;nacestcaz,esteimpozabil ncellaltstatnumaiaceapartedinvenituricareesteatribuibil aceleibazefixe;sau

b)dac edereasancellaltstatcontractantdureaz operioad sauperioadecarensumeaz saucaredepescntotal183dezilenoriceperioad de12lunincepndsausfrindnanulfiscalvizat;nacestcaz,esteimpozabilncellaltstatnumaiaceapartedinvenituricareesteobinutnurmaactivitilorsaledesfuratencellaltstat.

2.Expresia "servicii profesionale" include n special activitile independente cucaracter tiinific, literar, artistic, educaional sau pedagogic, precum i exercitareaindependent aprofesiilordemedic,avocat,inginer,arhitect,dentist,contabiliauditor.

ARTICOLUL15Profesiidependente

1.Sub rezerva prevederilorarticolelor 16,18,19i21, salariile i alte remuneraiisimilareobinutedeun rezidentalunuistatcontractantpentruoactivitatesalariat suntimpozabilenumainacelstat,nafar decazulcndactivitateasalariat esteexercitat ncellalt stat contractant. Dac activitatea salariat este astfel exercitat, asemenearemuneraiiprimitesuntimpozabilencellaltstat.

2.Prin derogare de la prevederile paragrafului 1, remuneraiile obinute de unrezident al unui stat contractant pentru o activitate salariat exercitat n cellalt statcontractantsuntimpozabilenumainprimulstatmenionatdac:

a)beneficiarulesteprezentncellaltstatpentruoperioad sauperioadecarenudepescntotal183dezilenoriceperioad de12lunincepndsausfrindnanulfiscalvizat;i

b)remuneraiilesuntpltitedeunangajatorsaunnumeleunuiangajatorcarenuesterezidentalceluilaltstat;i

c)remuneraiilenusuntsuportatedeunsediupermanentsaudeobaz fix pecareangajatorullearencellaltstat.

3.Prin derogare de la prevederile anterioare ale acestui articol, remuneraiileprimitepentruoactivitatesalariat exercitat laborduluneinavesauaeronaveexploataten trafic internaionalsunt impozabilenstatulcontractantncareseafl loculconducerii

efectiveantreprinderii.

7/21/2019 L_329_2013

12/19

ARTICOLUL16Remuneraiilemembrilorconsiliuluideadministraie

Remuneraiile ialteplisimilareprimitedeunrezidentalunuistatcontractantncalitateasademembrualconsiliuluideadministraiealuneisocieticareesterezident aceluilaltstatcontractantsuntimpozabilencellaltstat.

ARTICOLUL17Artitiisportivi

1.Prin derogare de la prevederilearticolelor 14i15, veniturile obinute de unrezidentalunuistatcontractantncalitatedeartistdespectacol,cumsuntartitiideteatru,defilm,deradiosaudeteleviziune,oricainterpretmuzicalsaucasportiv,dinactivitileluipersonale desfuraten aceast calitaten cellalt stat contractant, sunt impozabilencellaltstat.

2.Cnd veniturilen legtur cu activitile personale desfurate de un artist despectacol sau de un sportiv, n aceast calitate, nu revin artistului de spectacol sausportivului,ciuneialtepersoane,acelevenituri,prinderogarede laprevederilearticolelor

7,14i15, sunt impozabile n statul contractant n care sunt desfurate activitileartistuluidespectacolsaualesportivului.

3.Prin derogare de la prevederile paragrafelor 1 i 2, veniturile obinute dinactivitilemenionatelaparagraful1ncadrulschimburilorculturalesausportiveaprobatedeguvernelestatelorcontractanteicarenusuntdesfuratenscopuldeaobineprofiturisuntscutitedeimpozitnstatulcontractantncaresuntexercitateacesteactiviti.

ARTICOLUL18Pensii

1.Sub rezerva prevederilor paragrafului 2 al articolului 19, pensiile i alteremuneraiisimilarepltiteunuirezidentalunuistatcontractantpentruactivitateasalariat

desfuratntrecutsuntimpozabilenumainacelstat.2.Prinderogaredelaprevederileparagrafului1alacestuiarticol,plileefectuaten

baza legislaiei referitoare la asigurrile sociale a unui stat contractant sunt impozabilenumainacelstat.

ARTICOLUL19Funciipublice

1.a)Salariile i alte remuneraii similare, altele dect pensiile, pltite de un stat

contractant, de o unitate administrativteritorial, de o subdiviziune politic sau de oautoritatelocal aacestuiauneipersoanefizicepentruserviciileprestateaceluistat,uniti,

subdiviziunioriautoriti,suntimpozabilenumainacelstat.b)Totui,acestesalarii ialteremuneraiisimilaresuntimpozabilenumaincellalt

statcontractantdac serviciilesuntprestatenacelstat ipersoanafizic esterezident aaceluistati:

(i)esteunnaionalalaceluistat;sau(ii)nuadevenitrezident aaceluistatnumainscopulprestriiserviciilor.2.a)Oricepensiepltit desaudinfonduricreatedeunstatcontractant,deounitate

administrativteritorial,deosubdiviziunepolitic saudeoautoritatelocal aacestuiauneipersoanefizicepentruserviciileprestateaceluistat,uniti,subdiviziunisauautoritieste

impozabil numainacelstat.

7/21/2019 L_329_2013

13/19

b)Totui,oastfeldepensieeste impozabil numaincellaltstatcontractantdacpersoanafizic esterezident inaionalalaceluistat.

3.Prevederile articolelor 15, 16, 17 i 18 se aplic salariilor i altor remuneraiisimilare,precum ipensiilorpltitepentruserviciileprestaten legtur cuoactivitatedeafaceri desfurat de un stat contractant, de o unitate administrativteritorial, de o

subdiviziunepolitic saudeoautoritatelocal aacestuia.ARTICOLUL20

Studeniipracticani1.Sumelepecare leprimetepentruntreinere,educaiesaupregtireunstudent

oriunpracticantcareestesauafostimediatanteriorsosiriisalentrunstatcontractantunrezidentalceluilaltstatcontractant icareesteprezentnprimulstatmenionatnumainscopuleducaieioripregtiriisalenusunt impozabilenacelstat,cucondiiacaastfeldesumes provin dinsursesituatenafaraaceluistat.

2.Unstudentaluneiuniversitisaualaltei instituiidenvmntsuperiordintrun stat contractant sauunpracticant care este sau a fost imediat anterior sosirii salen

cellaltstatcontractantunrezidentalprimuluistatmenionaticareesteprezentncellaltstat contractant pentru o perioad continu care nu depete 6 ani nu va fi impusncellaltstatpentruremuneraiaprimit pentruserviciileprestatenacelstat,cucondiiacaserviciiles aib legtur custudiilesaupregtireasa iremuneraias constituieunctignecesarpentruntreinereasa.

ARTICOLUL21Profesoriicercettori

1.Opersoan fizic careeste saua fost rezident aunui stat contractant imediatanterior sosirii sale n cellalt stat contractant i care, la invitaia oricrei universiti,colegiu, colisauaalteiinstituiieducaionalenonprofitsimilarecareesterecunoscut de

Guvernulceluilaltstatcontractant,esteprezent ncellaltstatpentruoperioad carenudepete2anideladataprimeisalesosirincellaltstatcontractant,numainscopuldeapredasaudeacercetaoripentruambelelaoastfeldeinstituieeducaional,estescutitde impozit n cellalt stat contractant pentru remuneraia primit pentru predare saucercetare.

2.Prevederileparagrafului1alprezentuluiarticolnuseaplic venituluidincercetaredac oastfelde cercetarenuestentreprins n interespublic, cin scopulobineriiunuictigpentruoanumit persoan saugrupdepersoane.

3.nvedereaaplicriiprevederiloracestuiarticol,opersoan fizic vaficonsideratafirezident aunuistatcontractantdac esterezident aaceluistatnanulfiscalncare

viziteaz cellaltstatcontractantsaunanulfiscalimediatanterior.ARTICOLUL22Altevenituri

1.Elementeledevenitaleunuirezidentalunuistatcontractant,indiferentdeundeprovin,carenusunttratate laarticoleleprecedentealeprezentuluiacordsunt impozabilenumainacelstat.

2.Prevederileparagrafului1nu seaplic asupraveniturilor,alteledectveniturileproveninddinproprietile imobiliareaacumsuntdefinitenparagraful2alarticolului6,dac primitorulunor astfeldevenituri, fiind rezidentalunui stat contractant,desfoaractivitatedeafacerincellaltstatcontractantprintrunsediupermanentsituatacolosau

exercit ncellaltstatprofesiiindependenteprintrobaz fix situat acolo idreptulsauproprietateanlegtur cucarevenitulestepltitsuntefectivlegatedeunasemeneasediu

7/21/2019 L_329_2013

14/19

permanent sau baz fix.n aceast situaie se aplic prevederile articolului 7 sau alearticolului14.

3.Prin derogare de la prevederile paragrafului 1, dac un rezident al unui statcontractant obine venituri din surse situate n cellalt stat contractant sub form dectigurilaloterie,lajocuridecuvintencruciate,lacurse,inclusivcursedecai,lajocuride

criilaaltejocurideoricefelsaudinjocuridenorocoridinpariurideoricenatur,acestevenituriseimpunncellaltstatcontractant.

ARTICOLUL23Eliminareadubleiimpuneri

1.Cndunrezidentalunuistatcontractantrealizeaz venituricare,nconformitatecu prevederile acestui acord, sunt impozitate n cellalt stat contractant, primul statcontractantmenionatvaacordacaodeduceredin impozitulpevenitulacelui rezidentosum egal cuimpozitulpevenitpltitncellaltstat.

Totui,aceast deducerenuvaputeadepiaceaparteaimpozituluipevenit,astfelcumestecalculat naintecadeducereas fieacordat,careesteatribuibil venituluicare

poatefiimpozitatncellaltstat.2.Cnd,nconformitatecuoriceprevederedinprezentulacord,venitulobinutde

un rezidentalunui statcontractanteste scutitde impozitnacel stat,acel statpoate cutoate acestea, la calcularea sumei impozitului stabilit asupra venitului rmas al aceluirezident,s ianconsiderarevenitulscutit.

ARTICOLUL24Nediscriminarea

1.Naionaliiunuistatcontractantnuvorfisupuincellaltstatcontractantlanicioimpozitaresauobligaielegat deaceasta,diferit saumaimpovrtoaredectimpozitareaiobligaiile conexe la care sunt saupot fi supuinaionalii celuilalt stat aflain aceeai

situaie,maialesnceeacepriveterezidena.Prinderogaredelaprevederilearticolului1,aceast prevedereseaplic deasemeneapersoanelorcarenusuntrezidentealeunuiasaualeambelorstatecontractante.

2.Apatrizii care sunt rezideni aiunui stat contractantnu vor fi supuinniciunuldintre statele contractante vreunei impozitri sauobligaii legatede aceasta,diferit saumaimpovrtoare dect impozitarea i obligaiile conexe la care sunt sau pot fi supuinaionaliistatuluirespectivaflainaceeaisituaie,maialesnceeacepriveterezidena.

3.Impozitareaunuisediupermanentpecareontreprindereaunuistatcontractantlarencellaltstatcontractantnuvafistabilit ncondiiimaipuinfavorabilencellaltstat dect impozitarea stabilit ntreprinderilor celuilalt stat care desfoar aceleai

activiti.Aceast prevederenuvafiinterpretat caobligndunstatcontractants acorderezidenilor celuilalt stat contractant vreo deducere personal,nlesnire sau reducerenceea ce privete impozitarea, pe considerente legate de statutul civil sau deresponsabilitile familiale,pe care le acord rezidenilor si.Aceast prevederenu va fiinterpretat ca mpiedicnd un stat contractant s impoziteze profiturile unui sediupermanentpecareosocietateaceluilaltstatcontractantlarenprimulstatmenionatcuocot de impozitcares fiecucelmult15puncteprocentualemaimaredectceastabilitasupraprofituriloruneisocietisimilaredinprimulstatcontractantmenionat,nicicafiindncontradiciecuprevederileparagrafului3alarticolului7dinprezentulacord.

4.Cu excepia cazului cnd se aplic prevederile paragrafului 1 alarticolului 9,

paragrafului7alarticolului11sauparagrafului6alarticolului12,dobnzile,redevenele ialtepliefectuatedeontreprindereaunuistatcontractantctreunrezidentalceluilalt

7/21/2019 L_329_2013

15/19

statcontractantsevordeduce,nscopuldeterminriiprofiturilorimpozabilealeuneiastfeldentreprinderi,naceleaicondiiica icumarfifostpltiteunuirezidentalprimuluistatmenionat.

5.ntreprinderile unui stat contractant, al cror capital este integral sau parialdeinutsaucontrolatnmoddirectsauindirectdeunulsaudemaimulirezideniaiceluilalt

statcontractant,nuvor fisupusenprimulstatcontractantmenionatniciunei impozitrisauobligaiilegatedeaceastacares fiediferit saumaimpovrtoaredectimpozitareaiobligaiileconexelacaresuntsaupotfisupusealtentreprinderisimilarealeprimuluistatmenionat.

6.Prevederileacestuiarticolseaplic impozitelorcarefacobiectulacordului.ARTICOLUL25

Proceduraamiabil1.Cnd o persoan consider c datorit msurilor luate de unul sau de ambele

statecontractanterezult sauvarezultapentrueao impozitarecarenuesteconform cuprevederileprezentuluiacord,eapoate, indiferentdeciledeatacprevzutede legislaia

intern aacelorstate,s supun cazulsuautoritiicompetenteastatuluicontractantalcrui rezident este sau, dac situaia sa se ncadreaz n prevederile paragrafului 1alarticolului24,aceluistatcontractantalcruinaionaleste.Cazultrebuieprezentatntreiani de la prima notificare a aciunii din care rezult o impozitare care nu este nconformitatecuprevederileacordului.

2.Autoritateacompetent sevastrdui,dac reclamaiaiparentemeiat idaceansinuestenmsur s ajung laosoluionarecorespunztoare,s rezolvecazulpecalea uneinelegeri amiabile cu autoritatea competent a celuilalt stat contractantnvedereaevitriiunei impozitri carenuesten conformitate cu acordul.Oricenelegererealizat vafiaplicat indiferentdeperioadadeprescripieprevzut nlegislaiaintern a

statelorcontractante.3.Autoritile competente ale statelor contractante se vor strdui s rezolve pe

caleanelegeriiamiabileoricedificulti saudubii rezultate caurmarea interpretrii sauaplicriiacordului.Deasemenea,acesteasepotconsultareciprocpentrueliminareadubleiimpunerincazurileneprevzutedeacord.

4.Autoritile competenteale statelor contractantepot comunicadirectntreele,inclusivncadruluneicomisiimixteformatedinacesteasaudinreprezentaniilor,nscopulrealizriiuneinelegerinsensulparagrafelorprecedente.

ARTICOLUL26Asistenncolectareaimpozitelor

1.Statele contractantei vor acorda reciproc asisten n colectarea creanelorfiscale.Aceast asisten nu este limitat dearticolele 1i2.Autoritile competente alestatelorcontractantepotstabilidecomunacordmoduldeaplicareaacestuiarticol.

2.Expresia"crean fiscal"astfelcumestefolosit nprezentularticolnseamn osum datorat n legtur cu impozitedeorice fel inatur perceputennumelestatelorcontractante sau al unitilor administrativteritoriale, subdiviziunilor politice sauautoritilor locale ale acestora,nmsuran care impozitarea la care se refer nu estecontrar prezentului acord sau oricrui altui instrument la care sunt parte statelecontractante,precumidobnzile,penalitileadministrativeicheltuieliledecolectaresaudeconservarelegatedeoastfeldesum.

3.Cndocrean fiscal aunuistatcontractantaretitluexecutoriunbazalegislaieiaceluistatiestedatorat deopersoan carenupoatelamomentulrespectivsmpiedice

7/21/2019 L_329_2013

16/19

colectarea san baza legislaiei acelui stat, acea crean fiscal va fi acceptat n scopulcolectrii, la solicitarea autoritii competente a acelui stat, de ctre autoritateacompetent aceluilalt stat contractant.Creana fiscal respectiv va fi colectat de ctrecellalt statn conformitate cu prevederile legislaiei sale aplicabilen cazul executrii icolectriipropriilorsaleimpozite,ca icndcreanafiscal arfiocrean fiscal aceluilalt

stat.4.Cndocrean fiscal aunuistatcontractantesteocrean n legtur cucare

acel stat poate s ia msuri de conservare,n baza legislaiei sale,n vederea asigurriicolectrii acesteia, acea crean fiscal va fi acceptat n scopul lurii msurilor deconservare, la solicitarea autoritii competente a acelui stat, de ctre autoritateacompetent aceluilaltstatcontractant.Cellaltstatvaluamsuriledeconservarecuprivirelacreanafiscal respectivnconformitatecuprevederilelegislaieisale,caicndcreanafiscal arfiocrean fiscal aceluilaltstat,chiardac lamomentulcndacestemsurisuntaplicatecreanafiscal nuaretitluexecutoriunprimulstatmenionatsauestedatorat deopersoan carearedreptulsmpiedicecolectareasa.

5.Prinderogaredelaprevederileparagrafelor3 i4,ocrean fiscal acceptat deunstatcontractantnscopulparagrafului3sau4nuvafisupus nacelstattermenuluideprescripie sauacordriioricreiprioritiaplicabileuneicreane fiscalenbaza legislaieiaceluistatpeconsiderentelegatedenaturaacesteia.nplus,ocrean fiscal acceptat deun stat contractantn scopulparagrafului3 sau4nuva avean acel statnicioprioritateaplicabil aceleicreanefiscalenbazalegislaieiceluilaltstatcontractant.

6.Procedurilelegatedeexistena,valabilitateasausumauneicreanefiscaleaunuistat contractant nu vor fi aduse n atenia instanelor judectoreti sau organeloradministrativealeceluilaltstatcontractant.

7.Cnd, n orice moment dup ce a fost fcut o solicitare de ctre un stat

contractantnbazaparagrafului3sau4 inaintecacellaltstatcontractants colecteze is transmit respectiva crean fiscal primului statmenionat, respectiva crean fiscalnceteaz s fie:

a)ncazulunei solicitri fcutenbazaparagrafului3,ocrean fiscal aprimuluistatmenionatcareare titluexecutoriunbaza legislaieiaceluistat iestedatorat deopersoan carenupoatelamomentulrespectivs mpiedicecolectareasanbazalegislaieiaceluistat;sau

b)ncazulunei solicitri fcutenbazaparagrafului4,ocrean fiscal aprimuluistat menionatn legtur cu care acel stat poate s ia msuri de conservare,n bazalegislaieisale,nvedereaasigurriicolectriiacesteia,autoritateacompetent aprimului

stat menionat va informa cu promptitudine autoritatea competent a celuilalt statnlegtur cuacestfapti,nfunciedeopiuneaceluilaltstat,primulstatmenionatfieivasuspenda,fieivaretragesolicitarea.

8.Prevederileacestuiarticolnuvor fi interpretatenniciun cazca impunndunuistatcontractantobligaia:

a)de a lua msuri administrative contrare legislaiei i practicii administrative aaceluisauaceluilaltstatcontractant;

b)dealuamsuricarearficontrareordiniipublice;c)s acorde asisten n cazul n care cellalt stat contractant nu a luat toate

msurilerezonabiledecolectaresaudeconservare,dup caz,disponibilenbazalegislaiei

saupracticiiadministrativeaacestuia;

7/21/2019 L_329_2013

17/19

d)s acordeasisten nacelecazurincarepovaraadministrativ pentruacelstatestenmodevidentdisproporionat nraportcubeneficiulcevafiobinutdecellaltstatcontractant.

ARTICOLUL27Limitareabeneficiilor

1.Cuexcepiacazuluicndseprevedealtcevanacestarticol,opersoan (altadectopersoan fizic)careesteunrezidentalunuistatcontractant icareobinevenituridincellalt stat contractantnuvaaveadreptul la toatebeneficiileprezentuluiacord,care seacord de altfel rezidenilor unui stat contractant, dac scopul principal sau unul dintrescopurile principale ale nfiinrii sau existenei unui astfel de rezident sau a oricreipersoane care are legtur cu un astfel de rezident este de a obine beneficiin bazaprezentuluiacord,carenuarfialtfelacordate.

2.Fr aaduceatingereprincipiuluigeneraldinparagraful1,circumstanelencarescopulprincipal sauunuldintre scopurileprincipalepentrunfiinarea sau existenaunuiastfelderezidentsauaoricreipersoanecareare legtur cuunastfelderezidentvor fi

consideratecaavnddreptscopobinereadebeneficiinbazaprezentuluiacord,carenuarfialtfelacordate,sunturmtoarele:

(i)n cazul unei societi, cel puin 50% din dreptul de vot total sau din valoareaaciunilorn societateestedeinutdirect sau indirectdeuna saudemaimultepersoanefizicecarenusuntrezidentealeniciunuiadintrestatelecontractante;

(ii)ncazulunuiparteneriatsaualuneiasocieridepersoane,celpuin50%saumaimultdindreptul labeneficiuestedeinutdeunasaudemaimultepersoanecarenusuntrezidentealeniciunuiadintrestatelecontractante;

(iii)ncazulunei instituiicaritabilesaualuneientitiscutitede impozitalecreiactivitiprincipalenusuntdesfuratenniciunuldintrestatelecontractante.

n plus, persoana menionat mai sus nu va avea dreptul la beneficiile acorduluidac,nanulimpozabil,maimultde50%dinvenitulbrutalpersoaneiestepltitsaupltibilunorpersoanecarenusuntrezidentealeniciunuiadintrestatelecontractantesubform deplicaresuntdeductibilelacalcululimpozitelornstatuldereziden alpersoanei.

3.Totui,prevederilemenionatemaisusnuseaplic dac persoanadesfoar nmodconstantactivitideafacerinstatuldereziden (alteledectactivitiledeinvestiiisaudeadministrarea investiiilorpecontpropriu,nafar decazulcndacesteactivitisuntactivitibancaresaudeasigurri iactivitidetranzacionareatitlurilordevaloaredesfuratedeobanc,deosocietatedeasigurri ideintermediariidetitluridevaloareautorizai)iveniturilerealizatedincellaltstatcontractantsuntobinutenlegtur cusau

vizeaz aceleactivitideafaceri irezidentulndeplinetecelelaltecondiiialeprezentuluiacordpentruaputeaobineastfeldebeneficii.

4.Cutoateacestea,unrezidentalunuistatcontractantvaaveadreptullabeneficiileacordului dac autoritatea competent a celuilalt stat contractant stabilete faptul cnfiinareasauachiziiaorimeninereauneiastfeldepersoaneidesfurareaoperaiunilorsale nu a avut ca unul dintre scopurile sale principale obinerea de beneficii n bazaprezentuluiacord.

ARTICOLUL28Schimbuldeinformaii

1.Autoritilecompetentealestatelorcontractantevorschimbaastfeldeinformaii

(inclusiv documente sau copii legalizate ale documentelor) care sunt necesare pentruaplicareaprevederilorprezentuluiacordsaualelegislaiilorinternealestatelorcontractante

7/21/2019 L_329_2013

18/19

referitoarelaimpoziteleprevzutedeacord,nmsurancareimpozitarealacareserefernuestecontrar acordului.Schimbuldeinformaiinuestelimitatdearticolul1.

2.Prevederileparagrafului1nuvor fi interpretatenniciuncaz ca impunndunuistatcontractantobligaia:

a)de a lua msuri administrative contrare legislaiei i practicii administrative a

aceluisauaceluilaltstatcontractant;b)de a furniza informaii care nu pot fi obinuten baza legislaiei saun cadrul

practiciiadministrativeobinuiteaaceluisauaceluilaltstatcontractant;c)deafurniza informaiicareardezvluiunsecretcomercial,deafaceri, industrial

sauprofesionaloriunprocedeudefabricaiesauinformaiiacrordivulgarearficontrarordiniipublice.

3.Dac unstatcontractantsolicit informaiinconformitatecuacestarticol,cellaltstat contractant va utiliza msurile sale de culegere a informaiilor pentru a obineinformaiilesolicitate,chiardac cellaltstatnuarenevoiedeastfelde informaiipentruscopurile sale fiscale. Obligaia prevzut n propoziia anterioar este supus limitrilor

prevzute de paragraful 2, ns aceste limitri nu vor fi interpretate n niciun caz capermind unui stat contractant s refuze furnizarea de informaii doar pentru faptul cacestanuareniciuninteresnaionalfa deinformaiilerespective.

4.Prevederileparagrafului2nuvor fi interpretatenniciuncazcapermindunuistatcontractant s refuze furnizareade informaiidoarpentru faptulc informaiile suntdeinutedeobanc,deoalt instituie financiar,deunmputernicitsaudeopersoancare acioneaz ca agent sau n calitate fiduciar sau pentru c acestea se refer ladrepturiledeproprietatedeinutencadruluneipersoane.

ARTICOLUL29Membriimisiunilordiplomaticeiaiposturilorconsulare

Prevederile prezentului acord nu afecteaz privilegiile fiscale de care beneficiazmembrii misiunilor diplomatice sau ai posturilor consularen baza regulilor generale aledreptuluiinternaionalsauaprevederilorunoracordurispeciale.

ARTICOLUL30Intrareanvigoare

1.Prezentul acord va intran vigoare la data ultimei notificri prin care statelecontractante se informeaz reciproc cuprivire landeplinirea cerinelor internenecesarepentruintrareanvigoareaacordului.

2.Prevederileacorduluivorproduceefecte:a)ncazulRomniei:

(i)nceeaceprivete impozitelereinuteprinstopaj lasurs lavenitulpltitnsaudup primazia lunii ianuarieaanuluicalendaristic imediaturmtoranuluicalendaristicncareacordulaintratnvigoare;i

(ii)nceeaceprivetecelelalteimpozitepevenitpltitensaudup primazialuniiianuarieaanuluicalendaristicimediaturmtoranuluicalendaristicncareacordulaintratnvigoare;

b)ncazulIndiei:(i)nceeaceprivete impozitelereinuteprinstopaj lasurs lavenitulpltitnsau

dup primazia luniiaprilieaanului financiar imediaturmtoranuluicalendaristicncareacordulaintratnvigoare;i

7/21/2019 L_329_2013

19/19

(ii)nceeaceprivetecelelalteimpozitepevenitpltitensaudup primazialuniiaprilie a anului financiar imediat urmtor anului calendaristicn care acordul a intratnvigoare.

3.Ladataintrriinvigoareaprezentuluiacord,ConveniadintreGuvernulRepubliciiSocialisteRomniaiGuvernulRepubliciiIndiapentruevitareadubleiimpuneriiprevenirea

evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit, semnat la 10martie 1987, nu vamaiproduce efecten ceea ce privete impozitele pentru care se aplic prezentul acord,nconformitatecuprevederileparagrafului2.

ARTICOLUL31Denunarea

Prezentul acord va rmnenvigoarepn va fidenunatdeun stat contractant.Fiecare statcontractantpoatedenunaacorduldup 5anide ladata intrriinvigoareaacordului,cucondiiatransmiteriicucelpuin6luninainte,pecalediplomatic,auneinotededenunarescris.naceast situaie,acordulvancetas produc efecte:

a)ncazulRomniei:

(i)nceeacepriveteimpozitelereinuteprinstopajlasurs lavenitulobinutnsaudup primazia lunii ianuarieaanuluicalendaristic imediaturmtoranuluicalendaristicncareestetransmis notadedenunare;i

(ii)nceeaceprivetecelelalteimpozitepevenitobinutensaudup primazialuniiianuarieaanuluicalendaristic imediaturmtoranuluicalendaristicn careeste transmisnotadedenunare;

b)ncazulIndiei:(i)nceeacepriveteimpozitelereinuteprinstopajlasurs lavenitulobinutnsau

dup primazia luniiaprilieaanului financiar imediaturmtoranuluicalendaristicncareestetransmis notadedenunare;i

(ii)nceeaceprivetecelelalteimpozitepevenitobinutensaudup primazialuniiaprilieaanuluifinanciarimediaturmtoranuluicalendaristicncareestetransmis notadedenunare.

Drept care subsemnaii,autorizainbun i cuvenit form,au semnatprezentulacord.

Semnat la New Delhi, la 8 martie 2013,n dou exemplare originale,n limbileromn, hindus i englez, toate textele fiind egal autentice.n caz de divergene deinterpretare,textulnlimbaenglez vaprevala.

PENTRUROMNIATitusCorlean,

ministrulafacerilorexterne

PENTRUREPUBLICAINDIASalmanKhurshid,

ministrulafacerilorexterne