“LA GESTION FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y ...dspace.ucacue.edu.ec/bitstream/reducacue/6390/1/Lopez Hurtado, Jua… · 4.1.3.3 NIC 39: Instrumentos ... 4.1.6.3 Garantías

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

COMUNIDAD EDUCATIVA AL SERVICIO DEL PUEBLO

UNIDAD ACADÉMICA DE INGENIERÍA COMERCIAL, ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD

“LA GESTION FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE

EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, PERIODO 2010 -2012”

Proyecto presentado por:

JUAN FERNANDO LOPEZ HURTADO

Para obtener el Título de:

Ingeniero en Contabilidad y Auditoria

Ante la: Unidad Académica de Ingeniería Comercial, Administración y Contabilidad

Directora del Proyecto:

ING. JANICE ORDOÑEZ P. MCF.

Fecha: Cuenca, 29 de abril del 2014

Página II

EL HONORABLE JURADO CALIFICADOR OTORGA A

ESTE TRABAJO

La Calificación de: ___________________________

Equivalente a: ___________________________

________________________ ______________________

Presidente del Tribunal Miembro 1

_________________________

Miembro 2

Página III

FICHA CATALOGRAFICA:

JUAN FERNANDO LOPEZ HURTADO

Proyecto:

“LA GESTION FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM,

PERIODO 2010 -2012”

“La responsabilidad por los hechos, ideas y doctrinas expuestas en este

proyecto son de exclusiva responsabilidad del autor, y el patrimonio intelectual

de la misma, a la Unidad Académica de Ingeniería Comercial, Administración y

Contabilidad.”

Cuenca, 08 de abril del 2014

Derechos Reservados de Autor.

Página IV

DEDICATORIA

A Dios por darme la fuerza, ánimo y sabiduría que permitieron concluir mi carrera.

A mis padres Juan y Filomena, por darme apoyo incondicional, comprensión y el aliento para

cumplir con una meta de mi vida.

A mis hijos Diego y Ricardo que en los mejores momentos de su vida no estuve con ellos, pero

ellos de una u otra forma estuvieron apoyándome en la culminación de esta etapa de mi vida.

A una persona muy especial que siempre estuvo a mi lado y hasta ahora sigue apoyándome,

mi compañera y esposa MIRYAM

Con mucho cariño,

Fernando

Página V

AGRADECIMIENTO

A Dios porque sin sus bendiciones no hubiese terminado mi carrera universitaria y tampoco

realizar mi trabajo final de titulación.

A la Universidad Católica de Cuenca, por abrirnos sus puertas y ayudarnos en esta

formación profesional.

A mi Directora de tesis, Ing. Janice Ordoñez que con su paciencia y compromiso me guió

acertadamente para una exitosa culminación del trabajo final de titulación.

A la Cooperativa de ADEM del GAD Municipal de Cuenca por facilitarme la información

necesaria para poder realizar de mejor manera la investigación.

Fernando

Página VI

RESUMEN

El presente trabajo de investigación comprende “La Gestión Financiera de la

cooperativa de ahorro y crédito asociación de empleados Municipales- ADEM. Periodo 2.010-

2012”, tiene como objetivo proporcionar una metodología de evaluación de los estados

financieros para determinar la situación de esta organización.

Los resultados obtenidos en la investigación permitieron, conocer la verdadera

situación de la cooperativa, ya que servirán como herramientas para su mejor control y toma de

decisiones, de acuerdo a lo que dispone la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

–SEPS, con miras futuras para los socios.

PALABRAS CLAVES:

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria –SEPS

Página VII

ABSTRACT

This research work includes "The Financial Management of the cooperative savings

and credit association Municipal-ADEM employees. 2.010-2012 Period, "aims to provide a

methodology for evaluating the financial statements to determine the status of this organization.

The results of the investigation allowed, know the real situation of the cooperative, as they

will serve as tools for better control and decision making, according to the provisions of the

Superintendency of Popular and Solidarity Economy-SEPS, with a view to future partners,

KEYWORDS:

Superintendent of Popular and Solidarity Economy-SEPS

Página VIII

INDICE DE CONTENIDO

CAPITULO I ............................................................................................................................... - 1 -

GENERALIDADES .................................................................................................................... - 1 -

1.1 Las Cooperativas de Ahorro y Crédito. ........................................................................... - 1 -

1.1.1 Definición de Cooperativa. ....................................................................................... - 1 -

1.1.2 Objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito. .................................................... - 1 -

1.1.3 Principios del Cooperativismo. ................................................................................. - 2 -

1.1.4 Estructura organizacional. ........................................................................................ - 3 -

1.1.4.1 Estructura organizacional. ................................................................................. - 3 -

1.1.4.2 Consejo de administración. ............................................................................... - 4 -

1.1.4.3 Consejo de vigilancia. ....................................................................................... - 4 -

1.1.4.4 Gerencia. ........................................................................................................... - 5 -

1.1.4.5 Comisiones especiales. ..................................................................................... - 5 -

1.1.4.6 Estructura administrativa y empresarial ............................................................ - 6 -

1.2 La situación actual de la cooperativa de ahorro y crédito asociación de empleados

municipales. ........................................................................................................................... - 6 -

Fuente información: Cooperativa ADEM ........................................................................... - 7 -

1.2.1 Generalidades y principios. ...................................................................................... - 7 -

1.2.2 Valores y principios. ................................................................................................. - 8 -

1.2.3 De los socios. ........................................................................................................... - 8 -

1.2.4 Organización y gobierno. ....................................................................................... - 10 -

1.2.4.1 De la asamblea general. ................................................................................. - 10 -

1.2.4.2 Atribuciones y deberes de la asamblea general. ............................................ - 10 -

1.2.4.3 Clases y procedimientos de asambleas. ......................................................... - 11 -

1.2.5 Del consejo de administración. .............................................................................. - 11 -

1.2.5.1 Integración. ...................................................................................................... - 11 -

1.2.5.2 Atribuciones. .................................................................................................... - 12 -

1.2.6 Del consejo de vigilancia. ...................................................................................... - 12 -

1.2.6.1 Integración. ...................................................................................................... - 12 -

1.2.6.2 Atribuciones. .................................................................................................... - 13 -

1.2.6.3 Disposiciones comunes para los consejos. .................................................... - 14 -

1.2.7 De las comisiones especiales. ............................................................................... - 14 -

1.2.7.1 Integración. ...................................................................................................... - 14 -

1.2.8 Funciones y responsabilidades. ............................................................................. - 14 -

1.2.8.1 Del presidente: ................................................................................................ - 14 -

1.2.8.2 De los secretarios. ........................................................................................... - 15 -

1.2.8.3 Del gerente. ..................................................................................................... - 15 -

1.2.9 Régimen económico. .............................................................................................. - 16 -

Página IX

1.2.9.1 Patrimonio y capital social. .............................................................................. - 16 -

1.2.9.2 Contabilidad y balances. ................................................................................. - 17 -

1.2.9.3 Conservación de archivos. .............................................................................. - 17 -

1.2.10 De la fusión, escisión, disolución y liquidación. ................................................... - 17 -

1.2.10.1 Fusión y escisión. .......................................................................................... - 17 -

1.2.10.2 Disolución y liquidación. ................................................................................ - 17 -

CAPITULO II ............................................................................................................................ - 18 -

MERCADO FINANCIERO ....................................................................................................... - 18 -

2.1 COMPETENCIA. .......................................................................................................... - 19 -

2.1.1 Competencia directa. ............................................................................................. - 20 -

2.1.2 Competencia indirecta. ........................................................................................... - 20 -

2.2 COMPETITIVIDAD. ....................................................................................................... - 22 -

2.2.1 Productos de la Cooperativa. ................................................................................. - 23 -

2.3 MERCADO META. ........................................................................................................ - 24 -

2.4 CANTIDAD ANTES QUE CALIDAD. ............................................................................ - 25 -

2.4.1 Características del sistema del ahorro y crédito. ................................................... - 25 -

2.4.2 Valores y Principios de la Cooperativa. ................................................................. - 28 -

CAPITULO III ........................................................................................................................... - 30 -

CRECIMIENTO Y SOSTENIMIENTO DEL SECTOR EN EL TIEMPO .................................. - 30 -

3.1 BALANCE SOCIAL. ...................................................................................................... - 30 -

3.1.1 Cooperativa de Ahorro y Crédito Asociación de Empleados Municipales- ADEM - 30 -

3.1.2 Balance Social Cooperativo. .................................................................................. - 30 -

3.1.2.1 Misión. ............................................................................................................. - 30 -

3.1.2.2. Visión. ............................................................................................................. - 30 -

3.1.2.3 Valores. ........................................................................................................... - 30 -

3.1.2.4 Participación en elecciones. ............................................................................ - 31 -

3.1.2.5 Participación administrativa, vigilancia, social y electoral 2012 ...................... - 32 -

3.1.2.6 Edad promedio de dirigencia........................................................................... - 33 -

3.1.2.7 Participación administrativa por Género. ........................................................ - 33 -

3.1.2.8 Actividades de fidelización de socios. ............................................................. - 34 -

3.2 EMPEÑO EN CUMPLIMIENTO. ................................................................................... - 34 -

3.2.1 Captación de recursos. .......................................................................................... - 34 -

3.2.1.1 Cuotas de socios. ............................................................................................ - 35 -

3.2.1.2 Intereses ganados. .......................................................................................... - 35 -

3.2.1.3 Recuperación de Créditos. .............................................................................. - 35 -

3.2.2 Colocación de recursos. ......................................................................................... - 35 -

3.2.2.1 Créditos concedidos ........................................................................................ - 35 -

3.3 GESTION Y SITUACION ECONÓMICA. ...................................................................... - 35 -

Página X

3.3.1 La gestión de la Cooperativa. ................................................................................. - 36 -

3.3.1.1 Análisis Vertical. .............................................................................................. - 44 -

3.3.1.2 Análisis Horizontal. .......................................................................................... - 44 -

3.3.2 La Situación de la cooperativa. .............................................................................. - 45 -

3.3.2.1 Análisis Vertical. .............................................................................................. - 54 -

3.3.2.2 Análisis Horizontal. .......................................................................................... - 55 -

CAPITULO IV .......................................................................................................................... - 56 -

CUMPLIMIENTO DE ESTÁNDARES Y CÓDIGOS ................................................................ - 56 -

4.1 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA –NIFF- ............... - 57 -

4.1.1 Objetivos de las NIIF. ............................................................................................. - 57 -

4.1.2 Diferencias entre los principios de contabilidad convencionales y las NIIF ........... - 58 -

4.1.3 Descripción de las normas a utilizar. ..................................................................... - 58 -

4.1.3.1 NIIF 1: Adopción por primera vez. ................................................................. - 58 -

4.1.3.2 NIIF 7: Instrumentos financieros. .................................................................... - 58 -

4.1.3.3 NIC 39: Instrumentos financieros: reconocimiento y medición. ...................... - 59 -

4.1.4 Clases de instrumentos financieros y nivel de información. .................................. - 59 -

4.1.5 Información cualitativa. ........................................................................................... - 60 -

4.1.6 Información cuantitativa. ........................................................................................ - 60 -

4.1.6.1 Riesgo de crédito. ........................................................................................... - 60 -

4.1.6.2 Activos financieros en mora o deteriorados. ................................................... - 61 -

4.1.6.3 Garantías y otras mejoras crediticias obtenidas. ............................................ - 61 -

4.1.6.4 Riesgo de liquidez. .......................................................................................... - 61 -

4.1.6.5 Riesgo de mercado. ........................................................................................ - 61 -

4.1.6.6 Otra información a revelar sobre el riesgo de mercado. ................................. - 61 -

4.2. CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB)

(INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS BOARD) ............................................... - 62 -

4.2 AUDITORÍA EXTERNA (ISA)........................................................................................ - 62 -

4.2.1 Definición de Auditoría. .......................................................................................... - 62 -

4.2.2 Clasificación de la Auditoría. .................................................................................. - 62 -

4.2.3 Normatividad que regula la Auditoría. .................................................................... - 63 -

4.2.3.1 Código de Ética. .............................................................................................. - 63 -

4.2.4 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) ....................................... - 63 -

4.3 CÓDIGOS DE BUEN GOBIERNO COOPERATIVO. ................................................... - 64 -

4.3.1 Declaración de principios éticos de la cooperativa. ............................................... - 64 -

4.3.2 Del objeto, contenido y alcance de este código ..................................................... - 64 -

4.3.3 Relaciones con entidades estatales y respeto a la ley. ......................................... - 64 -

4.3.4 Normas de comportamiento social y deberes con la comunidad. ......................... - 64 -

4.3.5 Pautas éticas en las relaciones comerciales. ........................................................ - 65 -

4.3.6 Principios fundamentales con los empleados. ....................................................... - 65 -

Página XI

4.3.7 Principios generales con la cooperativa. ................................................................ - 66 -

4.3.8 Régimen sancionatorio. .......................................................................................... - 66 -

4.3.9 Conflictos de interés. .............................................................................................. - 66 -

4.3.10 Pautas generales. ................................................................................................ - 67 -

4.3.11 Prácticas prohibidas. ........................................................................................... - 67 -

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......................................................................... - 68 -

CONCLUSIONES .................................................................................................................... - 68 -

RECOMENDACIONES ........................................................................................................... - 69 -

BIBLIOGRAFIA........................................................................................................................ - 70 -

INDICE DE FIGURAS

Fig 1 :Logotipo ADEM ............................................................................................................ - 7 - Fig 2 :Competencia .............................................................................................................. - 19 - Fig 3: Solidaridad cooperativa .......................................................................................... - 21 - Fig 4: La competit ividad ...................................................................................................... - 22 - Fig 5: La solidaridad del cooperativismo ........................................................................ - 23 - Fig 6: Mercado ....................................................................................................................... - 24 - Fig 7: Sistema de ahorro y crédito ................................................................................... - 26 - Fig 8: Valores y principios .................................................................................................. - 29 - Fig 9: Cumplimiento de estándares y códigos .............................................................. - 56 - Fig 10: Las NIF ...................................................................................................................... - 57 -

INDICE DE TABLAS

Tabla 1 :Principales cooperativas de ahorro y crédito ................................................ - 21 - Tabla 2: Vocación de servicios .......................................................................................... - 26 - Tabla 3: Accesibil idad a cargos ......................................................................................... - 27 - Tabla 4: Presencia de la cooperativa en la comunidad ............................................... - 27 - Tabla 5: Créditos ................................................................................................................... - 35 -

INDICE DE CUADROS

Cuadro 1: Estructura Administrativa ................................................................................... - 6 - Cuadro 2: Estructura empresarial ....................................................................................... - 6 - Cuadro 3: Relaciones interdisciplinarias ......................................................................... - 19 - Cuadro 4: Productos de la Cooperativa ........................................................................... - 23 - Cuadro 5: Mercado meta de la cooperativa .................................................................... - 24 - Cuadro 6: Participación en elecciones ............................................................................ - 31 - Cuadro 7: Representantes a la asamblea general y directivos ................................. - 32 - Cuadro 8: Participación administrativa, vigilancia, social y electoral 2012 ........... - 33 - Cuadro 9: Edad promedio de dir igencia .......................................................................... - 33 - Cuadro 10: Participación administrativa por genero ..................................................... - 33 - Cuadro 11: Presencia de la cooperativa en la comunidad .......................................... - 34 - Cuadro 12: Estado de resultados desde el 01-01-2011 al 31-12-2011 ................... - 36 - Cuadro 13: Estado de resultados desde el 01-01-2012 al 31-12-2012 ................... - 39 -

Página XII

Cuadro 14: Análisis vertical y horizontal del Est. De resultados al 31 de diciembre

de 2012 .................................................................................................................................. - 43 - Cuadro 15: Créditos concedidos en el periodo 2011 y 2012 ...................................... - 44 - Cuadro 16: Estado de situación del 01-01-2011 al 31-12-2011 ............................................. - 45 - Cuadro 17: Estado de situación desde el 01-01-2012 al 31-12-2012 ...................... - 49 - Cuadro 18: Análisis vertical y horizontal del Estado de Situación al 31 de diciembre

de 2012 .................................................................................................................................. - 53 - Cuadro 19: NIIF Y NIC PARA PEQUEÑAS EMPRESAS FINANCIERAS.................. - 58 -

INDICE DE GRAFICOS

Gráficos 1: Talento Humano de GAD - Cuenca .............................................................. - 25 -

Página XIII

INTRODUCCION

Las organizaciones en general y de manera particular, las que agrupan a un número

indeterminado de socios, para realizar actividades económicas que tiene como finalidad

retribuir sus beneficios, en función de los aportes que realicen a su organización, para dar

cumplimiento a sus funciones, requieren de sistemas de control de recursos, como es la

contabilidad por partida doble, misma que aplicada con normas internacionales, se tiene la

oportunidad de disponer de información de calidad, exacta, transparente y oportuna, como

medio para la toma de decisiones por parte de sus directivos; para conocimiento de los socios,

proveedores, Estado, y más personas e instituciones, situación que se considera en el presente

estudio titulado “LA GESTION FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, PERIODO 2010 -2012”, que se

desarrolla en cuatro capítulos de la siguiente manera:

En el primer capítulo se considera las generalidades de las cooperativas de ahorro y

crédito, esto es: definición, objetivos, principios del Cooperativismo, estructura organizacional,

como base para tratar de manera concreta la situación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Asociación de Empleados Municipales, como son los valores y principios, funciones de los

socios, la estructura organizacional y el régimen económico.

El segundo capítulo trata sobre la población a la que está orientada esta cooperativa,

esto es, a quienes tienen la voluntad de pertenecer a la cooperativa que laboren el en Gobierno

Autónomo descentralizado del cantón Cuenca, debido a que se trata de una organización de

tipo cerrada, de acuerdo a lo que dispone la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria

–SEPS-, se considera la competencia, los productos y servicios que realiza, el mercado meta y

se analiza la situación de la cooperativa con respecto a la cantidad antes que calidad.

El crecimiento y evolución de la cooperativa en el tiempo que viene funcionando se

trata en el tercer capítulo, como las funciones sociales que realiza, expresadas en el balance

social y que deben ser de cumplimiento obligatorio por parte de la SEPS; y el cumplimiento de

las funciones económicas, como actividad principal, a través de la captación de depósitos y

concesión de créditos.

Y con la finalidad de que la cooperativa, cuente con estándares y códigos de

cumplimiento obligatorio, se considera las Normas Internacionales de Información Financiera –

NIIF-, que deben ser aplicadas en los registros y tratamiento de las transacciones económicas;

las normas de control interno y externo; y, se hace constar el Código de Buen Gobierno

Cooperativo.

Por último y en base al desarrollo de cada uno de los capítulos, se expone las

conclusiones y recomendaciones, que de creerlo conveniente sus directivos, deben ser tomados en cuenta.

“LA GESTION FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, PERIODO 2010 -2012”

CAPITULO I GENERALIDADES Página - 1 -

CAPITULO I

GENERALIDADES

1.1 Las Cooperativas de Ahorro y Crédito.

Determinar la situación y gestión financiera de un ente colectivo como son las

cooperativas de ahorro y crédito, requiere de un conocimiento minucioso de cada una de sus

características, elementos y más especificaciones que le ha permitido ser una persona jurídica

y a través de ésta, tener la capacidad para cumplir funciones y obligaciones para con sus

miembros, con terceras personas y con el Estado.

1.1.1 Definición de Cooperativa.

Para la LEY DE COOPERATIVAS, CODIFICACION, Registro Oficial N0. 400 Del 29 de

Agosto del 2001 , Art. 1.- Son cooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por personas naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar y realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a través de una empresa manejada en común y formada con la aportación económica, intelectual y moral de sus miembros.

Para la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Art. 21.-Sector Cooperativo

.-Es el conjunto de cooperativas entendidas como sociedades de personas que se han unido en forma voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales en común, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión democrática, con personalidad jurídica de derecho privado e interés social. Las cooperativas, en su actividad y relaciones, se sujetarán a los principios establecidos en esta Ley y a los valores y principios universales del cooperativismo y a las prácticas de Buen Gobierno Corporativo.

En el Art. 23.- Grupos.- Las cooperativas, según la actividad principal que vayan a

desarrollar, pertenecerán a uno solo de los siguientes grupos: producción, consumo, vivienda, ahorro y crédito y servicios.

De las definiciones, las cooperativas en general son organizaciones u organismos que

agrupan a personas naturales y/o jurídicas, tienen por objeto programar y llevar a cabo actividades que beneficien al grupo de personas que lo conforman previo el aporte de requerimientos económicos, intelectuales, morales, sin que existe como finalidad obtener lucro.

Y como cooperativas de ahorro y crédito son organizaciones o empresas de propiedad

conjunta, autónomas frente al Estado democráticamente administradas, que se constituyen en forma libre y voluntaria, por medio de la asociación de personas, con la finalidad de atender las necesidades financieras, sociales y culturales de sus socios.

Las cooperativas fomentan el ahorro en sus diversas modalidades, además de brindar

otros servicios financieros. Son una verdadera opción de apoyo mutuo y solidario que tienen como objetivo programar y llevar a cabo actividades financieras.

1.1.2 Objetivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito.

Según el Art. 81, de la Ley Orgánica De La Economía Popular Y Solidaria Y Del

Sector Financiero Popular Y Solidario, las cooperativas de ahorro y crédito, son



organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios, y según del art. 83 están autorizadas a realizar las siguientes actividades: a) Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o modalidad autorizada; b) Otorgar préstamos a sus socios; c) Conceder sobregiros ocasionales; d) Efectuar servicios de caja y tesorería; e) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus

propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras; f) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito para su custodia

y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores; g) Actuar como emisor de tarjetas de crédito y de débito; h) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o avales

de títulos de crédito, así como por el otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito internas y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y prácticas y usos nacionales e internacionales;

i) Recibir préstamos de instituciones financieras y no financieras del país y del exterior; j) Emitir obligaciones con respaldo en sus activos, patrimonio, cartera de crédito hipotecaria

o prendaria propia o adquirida, siempre que en este último caso, se originen en operaciones activas de crédito de otras instituciones financieras;

k) Negociar títulos cambiarios o facturas que representen obligación de pago creados por ventas a crédito y anticipos de fondos con respaldo de los documentos referidos;

l) Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular y Solidario, sistema financiero nacional y en el mercado secundario de valores y de manera complementaria en el sistema financiero internacional;

m) Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales; y, n) Cualquier otra actividad financiera autorizada expresamente por la Superintendencia.

Las cooperativas de ahorro y crédito podrán realizar las operaciones detalladas en este artículo, de acuerdo al segmento al que pertenezcan, de conformidad a lo que establezca el Reglamento de esta Ley.

1.1.3 Principios del Cooperativismo.

Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales la Cooperativa

de ahorro y crédito pone en práctica sus valores, siendo entre otros1:

Adhesión abierta y voluntaria. Todos los Socios tienen la posibilidad de acceder a los servicios que presta la cooperativa, personas dispuestas a aceptar las responsabilidades que conlleva ser socio, sin discriminación de género, raza, clase social, posición económica, política o religiosa. Control democrático de los socios. Por cuanto es una organización democrática controladas por sus miembros, mediante la Asamblea General de Socios, quienes participan activamente en la definición de políticas y en la toma de decisiones, por lo cual todos los socios tienen derecho a elegir y ser elegidos. Participación económica de los socios. Ya que contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática el capital de la cooperativa, siendo el capital propiedad común de los socios. Autonomía e Independencia. Las cooperativas son organizaciones autónomas de ayuda mutua que son controladas por sus socios.

1http://www.inclusion.gob.ec/wp-

content/uploads/downloads/2012/07/LEY_DE_COOPERATIVAS.pdf

http://www.inclusion.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2012/07/LEY_DE_COOPERATIVAS.pdf

http://www.inclusion.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2012/07/LEY_DE_COOPERATIVAS.pdf



Educación, formación e Información. Las cooperativas brindan educación y entrenamiento a sus socios, a sus dirigentes electos, gerentes y empleados de tal forma que contribuyan eficazmente al desarrollo de la organización, la información relacionada con la Cooperativa, está disponible para todos los socios. Cooperación entre cooperativas. Las cooperativas sirven a sus socios más eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo, trabajando de manera conjunta por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales Compromiso con la comunidad. La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad, región o áreas de influencia, por medio de políticas aceptadas por sus asociados.

1.1.4 Estructura organizacional.

Si bien la cooperativa es una organización integrada por personas o socios, su

estructura organizacional considera dos aspectos: 1. Lo organizacional propiamente dicha; y, 2. Lo referente a la operación o empresarial.

1.1.4.1 Estructura organizacional.

En la estructura organizacional se tiene a la Asamblea General, como máximo

organismo cimentada sobre los consejos de administración y vigilancia, siendo sus funciones:

La Asamblea general es el órgano de gobierno de la cooperativa y sus decisiones obligan a los directivos, administradores y socios, siempre que estas decisiones no sean contrarias a la ley, al presente reglamento o al estatuto social de la cooperativa.

Las atribuciones y deberes de la asamblea general: 1. Aprobar y reformar el estatuto social, el reglamento interno y el de elecciones; 2. Elegir a los miembros de los consejos de Administración y Vigilancia; 3. Remover a los miembros de los consejos de Administración, Vigilancia y Gerente, con causa justa, en cualquier momento y con el voto secreto de más de la mitad de sus integrantes; 4. Nombrar auditor interno y externo de la terna que presentará, a su consideración, el Consejo de Vigilancia; 5. Aprobar o rechazar los estados financieros y los informes de los consejos y de Gerencia. El rechazo de los informes de gestión, implica automáticamente la remoción del directivo o directivos responsables, con el voto de más de la mitad de los integrantes de la asamblea.

La asamblea General, está presidida por el presidente, es elegido por el Consejo de Administración de entre sus miembros y puede ser removido, en cualquier tiempo por causas debidamente justificadas, con el voto secreto de más de la mitad de los vocales del Consejo de Administración.

En caso de ausencia temporal o definitiva, será subrogado por el Vicepresidente que,

deberá reunir los mismos requisitos que el Presidente. El Presidente durará en su función el periodo señalado en el estatuto social de la cooperativa

Son atribuciones y responsabilidades del Presidente: 1. Convocar, presidir y orientar las discusiones en las asambleas generales y en las reuniones del Consejo de Administración; 2. Dirimir con su voto los empates en las votaciones de asamblea general; 3. Presidir todos los actos oficiales de la cooperativa; y,



4. Suscribir los cheques conjuntamente con el Gerente, cuando así lo disponga el estatuto social.

1.1.4.2 Consejo de administración.

El Consejo de Administración, tendrá un número variable e impar de vocales, en la

siguiente forma:

1. En las cooperativas que tengan hasta mil socios, un mínimo de tres y un máximo de siete vocales principales y sus respectivos suplentes, conforme lo determine su estatuto; y, 2. En las cooperativas que tengan más de mil socios, un mínimo de cinco y un máximo de nueve vocales principales y sus respectivos suplentes, conforme lo determine su estatuto.

El número de vocales del consejo, será renovado parcialmente, de manera que, en cada elección, con excepción de la primera, se elegirán las mayorías y minorías, alternativamente.

El Consejo de Administración tendrá las siguientes atribuciones y deberes: 1. Cumplir y hacer cumplir los principios establecidos en el artículo 4 de la ley y a los valores y principios del cooperativismo; 2. Planificar y evaluar el funcionamiento de la cooperativa; 3. Aprobar políticas institucionales y metodologías de trabajo. 4. Proponer a la asamblea reformas al estatuto social y reglamentos que sean de su competencia; 5. Dictar los reglamentos de administración y organización internas, no asignados a la Asamblea General; 6. Aceptar o rechazar las solicitudes de ingreso o retiro de socios; 7. Sancionar a los socios de acuerdo con las causas y el procedimiento establecidos en el estatuto social. La sanción con suspensión de derechos, no incluye el derecho al trabajo. La presentación del recurso de apelación, ante la Asamblea General, suspende la aplicación de la sanción; 8. Designar al Presidente, Vicepresidente y Secretario del Consejo de Administración; y comisiones o comités especiales y removerlos cuando inobservaren la normativa legal y reglamentaria; 9. Nombrar al Gerente y Gerente subrogante y fijar su retribución económica; 10. Fijar el monto y forma de las cauciones, determinando los funcionarios obligados a rendirlas;

1.1.4.3 Consejo de vigilancia.

El Consejo de Vigilancia tendrá un número mínimo de tres y un máximo de cinco

vocales principales con sus respectivos suplentes, conforme lo determine el estatuto social de la cooperativa. El número de vocales del Consejo, será renovado parcialmente, de manera que, en cada elección, con excepción de la primera, se elegirán las mayorías y minorías, alternativamente.

El Consejo de Vigilancia, tendrá entre otras las siguientes atribuciones y deberes: 1. Nombrar de su seno al Presidente y Secretario del Consejo; 2. Controlar las actividades económicas de la cooperativa; 3. Vigilar que la contabilidad de la cooperativa se ajuste a las normas técnicas y legales vigentes; 4. Realizar controles concurrentes y posteriores sobre los procedimientos de contratación y ejecución, efectuados por la cooperativa; 5. Efectuar las funciones de auditoría interna, en los casos de cooperativas que no excedan de 200 socios o 500.000 dólares de activos;



6. Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones de auditoría, debidamente aceptadas; 7. Presentar a la asamblea general un informe conteniendo su opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y la gestión de la cooperativa; 8. Proponer ante la asamblea general, la terna para la designación de auditor interno y externo y, motivadamente, la remoción de los directivos o Gerente; 9. Observar cuando las resoluciones y decisiones del Consejo de Administración y del Gerente, en su orden, no guarden conformidad con lo resuelto por la asamblea general, contando previamente con los criterios de la gerencia; 10. Informar al Consejo de Administración y a la asamblea general, sobre los riesgos que puedan afectar a la cooperativa; 11. Solicitar al Presidente que se incluya en el orden del día de la próxima asamblea general, los puntos que crea conveniente, siempre y cuando estén relacionados directamente con el cumplimiento de sus funciones; y, 12. Las demás establecidas en la ley, este reglamento y el estatuto social.

Sin perjuicio de las observaciones formuladas por el Consejo de Vigilancia, el Consejo de Administración podrá ejecutar sus resoluciones bajo su responsabilidad, no obstante lo cual, esta decisión deberá ser, obligatoriamente, puesta en conocimiento de la siguiente asamblea general.

1.1.4.4 Gerencia.

Sin perjuicio de los requisitos que se determinen en el estatuto social de la

cooperativa, el gerente deberá acreditar experiencia en gestión administrativa, acorde con el tipo, nivel o segmento de la cooperativa y capacitación en economía solidaria y cooperativismo. Previo al registro de su nombramiento, deberá rendir la caución que corresponda.

Se prohíbe la designación de Gerente a quien tenga la calidad de cónyuge,

conviviente en unión de hecho, o parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con algún vocal de los consejos.

Son atribuciones y responsabilidades del Gerente: 1. Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la cooperativa de conformidad con la ley, este reglamento y el estatuto social de la misma; 2. Proponer al Consejo de Administración las políticas, reglamentos y procedimientos necesarios para el buen funcionamiento de la cooperativa; 3. Presentar al Consejo de Administración el plan estratégico, el plan operativo y su pro forma presupuestaria; los dos últimos máximo hasta el treinta de noviembre del año en curso para el ejercicio económico siguiente; 4. Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la cooperativa e informar mensualmente al Consejo de Administración; 5. Contratar, aceptar renuncias y dar por terminado contrato de trabajadores, cuya designación o remoción no corresponda a otros organismos de la cooperativa y de acuerdo con las políticas que fije el Consejo de Administración; 6. Diseñar y administrar la política salarial de la cooperativa, en base a la disponibilidad financiera;

1.1.4.5 Comisiones especiales.

El Consejo de Administración, podrá conformar las comisiones que estime necesarias

para el buen funcionamiento de la cooperativa, que estarán integradas por tres vocales que durarán en sus funciones un año, pudiendo ser reelegidos por una sola vez y que cumplirán las tareas asignadas por dicho consejo.

Todas las cooperativas tendrán una comisión de educación; y, las de ahorro y crédito, los comités y comisiones necesarios para su adecuado funcionamiento.



1.1.4.6 Estructura administrativa y empresarial

Cuadro 1: Estructura Administrativa

Fuente: Autor

Cuadro 2: Estructura empresarial

Fuente: Autor

1.2 La situación actual de la cooperativa de ahorro y crédito asociación de empleados

municipales.

De acuerdo al Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos

2,

aprobado su constitución con fecha 13 de diciembre de 1991, de acuerdo al trámite de inicio de legalización No. 025966, ante el MIES, fecha desde que viene funcionando normalmente

2ESTATUTO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE SERVIDORES PUBLICOS

ASAMBLEA GENERAL

CONSEJO DE

ADMINISTRACION

CONSEJO DE VIGILANCIA

DEPARTAMENTO LEGAL

GERENTE

AUDITORIA INTERNA

GERENTE

GENERAL

DEP. DE

SOPORTE

DEP.

COMERCILA

DEP. ADM. Y

FINANCIERO

DEP. CREDITO Y

COBRANZAS



en la ciudad de Cuenca, en la calle Presidente Córdova 9-16 y Benigno Malo, Edificio San Agustín, Oficina 314, misma que se ha empoderado en todos las personas que brindan servicios en el Gobierno Autónomo Descentralizado del Municipio de Cuenca, tiene la siguiente estructura, finalidades, funciones, objetivos; el 2 de marzo del 2006, reforma el estatuto, y cuyo logo tipo es:

Fig 1 : Logotipo ADEM

Fuente información: Cooperativa ADEM

1.2.1 Generalidades y principios.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, viene funcionando en

legal y debida forma, sometiendo su actividad y operación a la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria del Sector Financiero Popular y Solidario, en cumplimiento de lo establecido en la Disposición Transitoria Primera de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, y de conformidad con la regulación dictada para el efecto; como organización formada por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, su Reglamento General, las Resoluciones de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y del ente regulador. Domicilio, responsabilidad, duración.

De acuerdo a los estatutos, en el segundo artículo “Su domicilio es el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay; y, cuando su actividad así lo demande, previa autorización de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, la Cooperativa podrá abrir oficinas operativas en cualquier parte del territorio nacional.

Se debe puntualizar que la Cooperativa, se encuentra funcionando desde el 13 de diciembre de 1991, fecha de constitución en la ciudad de Cuenca.

La Cooperativa será de responsabilidad limitada a su capital social; la responsabilidad personal de sus socios estará limitada al capital que aportaren a la entidad.

La Cooperativa será de duración ilimitada, sin embargo, podrá disolverse y liquidarse por las causas y los procedimientos previstos en la Ley de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario. Objeto social.

El objetivo social es: Velar por el fortalecimiento económico de la institución, que redunde en beneficio de los socios; siendo una cooperativa crédito cerradas, por cuanto



cuenta como socios únicamente a quienes pertenecen a un grupo de relación laboral o gremial, como son los empleados y trabajadores del Municipio del cantón Cuenca.

Funciones:

La Cooperativa está autorizada para efectuar todo acto o contrato licito, tendiente al cumplimiento de su objeto social, especialmente, los siguientes: 1. Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o modalidad autorizado; 2. Otorgar préstamos a sus socios; 3. Efectuar servicios de caja y tesorería; 4. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus

propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras; 5. Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito para su custodia

y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores; 6. Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o avales

de títulos de crédito así como por el otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito internas y externas, cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y prácticas y usos nacionales e internacionales;

7. Recibir préstamos de instituciones financieras y no financieras del país y del exterior; 8. Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular y Solidario,

sistema financiero nacional y en el mercado secundario de valores y de manera complementaria en el sistema financiero internacional;

9. Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales; 10. Proporcionar a sus asociados mayor capacitación en lo económico y social, mediante una

adecuada educación cooperativista, y desplegara actividades de tipo social, cultural y deportivo. Adicionalmente, podrá efectuar las actividades complementarias que le fueren autorizadas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

1.2.2 Valores y principios.

La Cooperativa, en el ejercicio de sus actividades, además de los principios constantes en

la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, cumplirá con los siguientes principios universales del cooperativismo. 1. Membresía abierta y voluntaria; 2. Control democrático de los miembros; 3. Participación económica de los miembros; 4. Autonomía e independencia; 5. Educación, formación e información; 6. Cooperación entre Cooperativas; 7. Compromiso con la comunidad;

La Cooperativa no concederá privilegios a ninguno de sus socios, ni aun a pretexto de ser directivo, fundador o benefactor, ni los discriminará por razones de género, edad, etnia, religión o de otra naturaleza.

1.2.3 De los socios.

Son socios de la Cooperativa, las personas naturales legalmente capaces y las

personas jurídicas que cumplan Con el vínculo común de ser un servidor público, además de los requisitos y procedimientos específicos de ingreso que constarán en el Reglamento Interno.



El ingreso como socio de la Cooperativa lleva implícito el conocimiento, la aceptación voluntaria de las normas del presente Estatuto, y su adhesión a las disposiciones contenidas en el mismo. La Cooperativa podrá aperturar cuentas de ahorros y otorgar créditos únicamente a sus socios.

Obligaciones y derechos de los socios. Son obligaciones y derechos de los socios, además de los establecidos en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, su Reglamento General y el Reglamento Interno, los siguientes: 1. Cumplir las disposiciones legales, reglamentarias, el presente Estatuto, Los Reglamentos

Internos y las disposiciones de los órganos de gobierno, dirección y administración; 2. Cumplir fiel y puntualmente con las obligaciones derivadas de las designaciones para

cargos directivos y los compromisos económicos contraídos con la Cooperativa; 3. Asistir a los cursos de educación y capacitación cooperativista previstos en los planes de

capacitación de la organización; 4. Abstenerse de difundir rumores falsos que pongan en riesgo la integridad e imagen de la

Cooperativa o de sus dirigentes; 5. Participar en los eventos educativos, culturales, deportivos y más actos públicos que

fueren organizados o patrocinados por la Cooperativa; 6. Adquirir los productos y utilizar los servicios que la Cooperativa brinde a sus socios dentro

del cumplimiento de su objetivo social; 7. Participar en las elecciones de representantes o asambleas generales de socios, con

derecho a un solo voto, independientemente del número y valor de certificados de aportación suscritos y pagados que posea;

8. Elegir y ser elegido a las vocalías de los consejos, comités y comisiones especiales; 9. Recibir, en igualdad de condiciones con los demás socios, los servicios y beneficios que

otorgue la Cooperativa, de conformidad con la reglamentación que se dicte para el efecto; 10. Requerir informes sobre la gestión de la Cooperativa, siempre, por intermedio de la

presidencia y en asuntos que no comprometa la confidencialidad de las operaciones institucionales o personales de sus socios;

11. No incurrir en competencia desleal en los términos dispuestos en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y su Reglamento;

12. No utilizar a la organización para evadir o eludir obligaciones tributarias propias o de terceros, o para realizar actividades ilícitas.

Los socios se obligan a acudir a la mediación, como mecanismo previo de solución de los conflictos en que fueren parte al interior de la Cooperativa, sea con otros socios o con sus órganos directivos; este procedimiento no obsta para que los socios ejerzan su derecho de acudir ante la Justicia Ordinaria. La estructura funcional de la cooperativa, es la descrita en el primer punto, esto es, desde el punto de vista de estructura se tiene:

1. La asamblea General 2. Consejo de Administración 3. Consejo Vigilancia 4. Comisiones Especiales

Y la estructura operativa integrada por:

1. Gerencia General. 2. Departamento Administrativo Financiero 3. Departamento de Crédito.

La cooperativa no dispone del organigrama gráfico.



Liquidación de haberes. En caso de pérdida de la calidad de socio, por cualquiera de las causas previstas en el presente Estatuto, la Cooperativa liquidará y entregará los haberes que le correspondan, previa las deducciones contempladas en la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y del sector Financiero Popular y Solidario y su Reglamento General, dentro de los 90 días siguientes a la pérdida de dicha calidad y dentro del límite del 5% del capital social de la Cooperativa. La liquidación de haberes incluirá la alícuota a que tenga derecho el socio en los bienes inmuebles adquiridos con aportaciones de los socios. Los valores que, por concepto de liquidación de haberes de ex – socios, excedieren el 5% del capital social, serán presupuestados como cuenta por pagar para el ejercicio económico del año siguiente.

1.2.4 Organización y gobierno.

La estructura interna del gobierno, dirección y administración y control interno de la Cooperativa, se ejercerán por medio de los siguientes organismos: 1. Asamblea General de socios o de Representantes; 2. Consejo de Administración; 3. Consejo de Vigilancia; 4. Gerencia; y; 5. Comisiones Especiales.

1.2.4.1 De la asamblea general.

La Asamblea General, es el máximo órgano de gobierno de la Cooperativa y sus decisiones obligan a todos los socios y demás órganos de la Cooperativa, siempre que no sean contrarias a las normas jurídicas que rigen la organización, funcionamiento y actividades de la Cooperativa. Para participar en la Asamblea General, los socios deben encontrarse al día en el cumplimiento de sus obligaciones económicas de cualquier naturaleza, adquiridas frente a la Cooperativa o, dentro de los límites de mora permitidos por el Reglamento Interno. Cuando la Cooperativa supere los 200 socios, la Asamblea General se efectuará con Representantes elegidos en un número no menor de 30, ni mayor de 100, por votación personal, directa y secreta de cada uno de los socios, de conformidad con el Reglamento de Elecciones aprobado por la Asamblea General de Socios, que contendrá los requisitos y prohibiciones para ser elegido representante y el procedimiento de su elección , acorde con lo dispuesto en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y su Reglamento General. Considerando que la Cooperativa supera los 200 socios, la Asamblea General se efectuará con 30 Representantes.

1.2.4.2 Atribuciones y deberes de la asamblea general.

Además de las establecidas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, su Reglamento General y las que consten en el Reglamento Interno, la Asamblea General, tendrá las siguientes atribuciones. 1. Aprobar y reformar el Estatuto Social, El Reglamento Interno y de elecciones; 2. Elegir a los Miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia;



3. Remover a los miembros de los Consejos de Administración, Vigilancia y Gerente, con causa justa en cualquier momento y con el voto secreto de más de la mitad de sus integrantes

4. Nombrar auditor Interno y Externo de la terna que presentará a su consideración, el Consejo de Vigilancia;

5. Aprobar o rechazar los estados financieros y los informes de los Consejos y de Gerencia. El rechazo de los informes de gestión, implica automáticamente la remoción del directivo o directivos responsables, con el voto de más de la mitad de los integrantes de la asamblea;

6. Conocer el plan Estratégico y el plan operativo anual con su presupuesto, presentado por el Consejo de Administración;

7. Autorizar la adquisición, enajenación o gravamen de bienes inmuebles de la Cooperativa, o contratación de bienes o servicios, cuyos montos le corresponda según el Reglamento Interno;

8. Conocer y resolver sobre los informes de Auditoría Interna y Externa; 9. Resolver las apelaciones de los Socios referente a suspensiones de derechos políticos

internos de la Institución; 10. Definir el número y el valor mínimo de aportaciones que deberán suscribir y pagar sus

socios; 11. Aprobar el Reglamento que regule dietas, viáticos movilización y gastos de

representación del Presidente y directivos, que en conjunto, no podrá exceder, del 10% del presupuesto para gastos de administración de la Cooperativa;

12. Resolver la fusión, transformación, escisión, disolución y liquidación; de la Cooperativa 13. Elegir a la persona natural o jurídica que se responsabilizará de la auditoría interna o

efectuará la auditoría externa anual, de la terna de auditores seleccionados por el Consejo de Vigilancia de entre los candidatos calificados por la Superintendencia. En caso de ausencia definitiva del auditor interno, la Asamblea General procederá a designar su reemplazo, dentro de treinta días de producida esta. Los auditores externos serán contratados por periodos anuales;

14. Conocer las tablas de remuneraciones y de ingresos que, por cualquier concepto, perciban el Gerente y los ejecutivos de la organización;

15. Autorizar la emisión de obligaciones de libre negociación en el mercado de valores, aprobando las condiciones para su redención;

1.2.4.3 Clases y procedimientos de asambleas.

Las Asambleas Generales serán ordinarias, extraordinarias e informativas y su convocatoria, quórum, delegación de asistencia y normas de procedimiento parlamentario, se regirán por lo dispuesto por el órgano regulador.

1.2.5 Del consejo de administración.

1.2.5.1 Integración.

El Consejo de Administraciones el órgano de dirección de la Cooperativa y estará integrado por cinco vocales y sus respectivos suplentes, elegidos en Asamblea General por votación secreta, previo cumplimiento de los requisitos que constarán en el Reglamento Interno de la Cooperativa. Los vocales durarán en sus funciones dos años y podrán ser elegidos para el mismo cargo, por una sola vez consecutiva; cuando concluya su segundo periodo no podrán ser elegidos vocales de ningún consejo hasta después de transcurrido un periodo.



1.2.5.2 Atribuciones.

Además de las establecidas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, su Reglamento General y el Reglamento Interno de la Cooperativa, son atribuciones y deberes del Consejo de Administración, los siguientes: 1. Cumplir y hacer cumplir los principios establecidos en el artículo 4 de la Ley y los

valores y principios del cooperativismo; 2. Planificar y evaluar el funcionamiento de la Cooperativa; 3. Aprobar políticas institucionales y metodologías de trabajo; 4. Promover a la asamblea reformas al Estatuto Social, Reglamentos que sean de su

competencia; 5. Dictar los Reglamentos de administración y organización internos no asignados a la

Asamblea General; 6. Aceptar o rechazar las solicitudes de ingreso o retiro de socios; 7. Sancionar a los socios de acuerdo con las causas y el procedimiento establecidos en el

Reglamento Interno. La sanción con suspensión de derechos, no incluye el derecho al trabajo. La presentación al recurso de apelación, ante la Asamblea General, suspende la aplicación de sanción;

8. Designar al Presidente, Vicepresidente y Secretario del Consejo de Administración; y comisiones o comités especiales y removerlos cuando inobservaren la normativa legal y reglamentaria;

9. Nombrar al Gerente y Gerente subrogante y fijar su retribución económica; 10. Fijar el monto y forma de las causaciones, determinando los funcionarios obligados a

rendirlas; 11. Autorizar la adquisición de bienes muebles y servicios, en la cuantía que fije el

Reglamento Interno; 12. Aprobar el plan estratégico, el plan operativo anual y su presupuesto y someterlo a

conocimiento de la Asamblea General; 13. Resolver la afiliación o desafiliación a organismos de integración representativa o

económica; 14. Conocer y resolver sobre los informes mensuales del Gerente; 15. Resolver la apertura y cierre de oficinas operativas de la Cooperativa e informar a la

Asamblea General; 16. Autorizar el otorgamiento de poderes por parte del Gerente; 17. Informar sus resoluciones al Consejo de Vigilancia para efectos de lo dispuesto en el

número 9 del artículo 38 del Reglamento a la Ley; 18. Aprobar los programas de educación, capacitación y bienestar social de la Cooperativa

con sus respectivos presupuesto; 19. Señalar el número y valor mínimos de certificados de aportación que deben tener los

socios y autorizar su transferencia, que solo podrán hacerse entre socios o a favor de la Cooperativa;

20. Fijar el monto de las cuotas ordinarias y extraordinarias para gastos de administración u otras actividades, así como el monto de las multas por inasistencia injustificada a la Asamblea General.

El Consejo de Administración podrá delegar su función de aprobación de ingreso de socios.

1.2.6 Del consejo de vigilancia.


El Consejo de Vigilancia es el órgano de control de los actores y contratos que autorizan el Consejo de Administración y la Gerencia. Está integrado por tres vocales con sus respectivos suplentes, elegidos en Asamblea General, en votación secreta, de entre los socios que cumplan los requisitos previstos en el artículo 26 del presente Estatuto y acredite



formación académica o experiencia en áreas relacionadas con auditoria o contabilidad, según el segmento en que se encuentre ubicada la Cooperativa. Los vocales durarán en sus funciones dos años y podrán ser reelegidos para el mismo cargo, por una sola vez consecutiva y cuando concluya su segundo periodo, no podrán ser elegidos vocales de ningún consejo, hasta después de un periodo.

1.2.6.2 Atribuciones.

Además de las establecidas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, su Reglamento General y el Reglamento Interno, son atribuciones y deberes del Consejo de Vigilancia, los siguientes:

1. Nombrar de su seno al Presidente y Secretario del Consejo; 2. Controlar las actividades económicas de la Cooperativa; 3. Vigilar que la contabilidad de la Cooperativa se ajuste a las normas técnicas y legales

vigentes; 4. Realizar controles concurrentes y posteriores sobre los procedimientos de contratación

y ejecución, efectuados por la Cooperativa; 5. Efectuar las funciones de auditoria interna, en los casos de Cooperativas que no

excedan de 200 socios o 500.000,00 dólares de activos; 6. Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones de la auditoría, debidamente

aceptadas; 7. Presentar a la Asamblea General un informe, que contenga su opinión sobre la

razonabilidad de los estados financieros, balance social y la gestión de la Cooperativa; 8. Proponer ante la Asamblea General, la terna para la designación de auditor Interno y

Externo; 9. Observar cuando las resoluciones y decisiones del Consejo de Administración y del

Gerente, en su orden, no guarden conformidad con lo resuelto por la Asamblea General, contando previamente con los criterios de gerencia;

10. Informar al Consejo de Administración y la Asamblea General, sobre los riesgos que puedan afectar a la Cooperativa;

11. Solicitar al presidente que se incluya en el orden del día de la próxima Asamblea General, los puntos que crea conveniente, siempre y cuando estén relacionados directamente con el cumplimiento de sus funciones;

12. Efectuar arqueos de caja, periódica u ocasionalmente, dependiendo del segmento al que la Cooperativa se corresponda, y revisar la contabilidad de la Cooperativa, a fin de verificar su veracidad y la existencia de sustentos adecuados para los asientos contables;

13. Organizar, dirigir el proceso y resolver la selección del oficial de cumplimiento, de la terna preparada para el efecto;

14. Elaborar el expediente, debidamente sustentado y motivado, cuando pretenda solicitar la remoción de los directivos o gerente, y notificar con el mismo a los implicados, antes de someterlos a consideración de la Asamblea General;

15. Instruir el expediente sobre infracciones de los socios, susceptibles de sanción con exclusión, cuando sea requerido por el Consejo de Administración, aplicando en el Reglamento Interno;

16. Recibir y tramitar denuncias de los socios, debidamente fundamentadas, sobre violaciones a sus derechos por parte de Directivos o Administradores de la Cooperativa; y, formular las observaciones pertinentes en cada caso;

Sin perjuicio de las observaciones que pueda formular el Consejo de Vigilancia, el Consejo de Administración podrá ejecutar sus resoluciones bajo su responsabilidad, no obstante lo cual, esta decisión deberá ser, obligatoriamente, puesta en conocimiento de la siguiente Asamblea General.



1.2.6.3 Disposiciones comunes para los consejos.

Requisitos: Para que un socio o representante, sea designado vocal de los consejos debe por lo menos cumplir los siguientes requisitos: 1. Tener al menos dos años como socio en la Cooperativa; 2. Acreditar al menos veinte horas de capacitación en el área de su funciones , antes de su

posesión; 3. Estar al día en sus obligaciones económicas con la Cooperativa; 4. Acreditar la formación académica necesaria, cuando el segmento en que la Cooperativa

sea ubicada así lo demande; 5. No haber sido reelegido en el periodo inmediato anterior; 6. No tener relación de parentesco, hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de

afinidad, ni relación conyugal o unión de hecho con otro de los vocales ni con el Gerente;

Sesiones: Los consejos sesionarán, ordinariamente, por lo menos, una vez al mes y extraordinariamente, cuando lo convoque su Presidente. Las convocatorias se realizarán con tres días de anticipación, por iniciativa del Presidente o de al menos, dos de sus miembros. En la convocatoria constarán el lugar, fecha y hora de la asamblea, los asuntos a tratarse, y, los adjuntos que se remiten con la convocatoria, de ser el caso. Responsabilidades: Los vocales de los Consejos son responsables por las decisiones tomadas con su voto, incluyendo los suplentes transitoriamente en funciones y responderán por violación de la Ley, su Reglamento General, el Estatuto o los Reglamentos Internos. Solo pueden eximirse por no haber participado en las reuniones en que se hayan adoptado las resoluciones o existiendo constancia de su voto en contra, en el acta correspondiente.

1.2.7 De las comisiones especiales.


Las Comisiones Especiales serán permanentes u ocasionales. Las designará el Consejo de Administración con tres vocales durarán un año en sus funciones, pudiendo ser reelegidos por una sola vez y removidos en cualquier tiempo. Las comisiones especiales permanentes cumplirán las funciones determinadas en el Reglamento Interno. Las comisiones ocasionales, cumplirán las funciones que el Consejo de Administración les encargue.

1.2.8 Funciones y responsabilidades.

1.2.8.1 Del presidente:

El Presidente del Consejo de Administración, lo será también de la Cooperativa y de la Asamblea General, durará dos años en sus funciones, pudiendo ser reelegido por una sola vez, mientras mantenga la calidad de vocal en dicho Consejo y, además de las



atribuciones constantes en las normas jurídicas que rigen la organización y funcionamiento de la Cooperativa, tendrá las siguientes atribuciones: 1. Convocar, presidir u orientar las discusiones en las Asambleas Generales y en las

reuniones del Consejo de Administración; 2. Dirimir con su voto los empates en las votaciones de Asamblea General; 3. Presidir todos los actos oficiales de la Cooperativa; 4. Suscribir los cheques conjuntamente con el Gerente, siempre y cuando el Reglamento

Interno así lo determine;

El Vicepresidente cumplirá las funciones que le sean encargadas por el Presidente y las delegaciones dispuestas por el Consejo de Administración. En caso de renuncia, ausencia, inhabilidad del Presidente o encargo de la Presidencia, asumirá todos los deberes y atribuciones del Presidente.

1.2.8.2 De los secretarios.

Los Secretarios de los Consejos y Comisiones serán elegidos obligatoriamente de entre los vocales de dichos organismos, con excepción del secretario del Consejo de Administración, quien será o no socio, pudiendo actuar también como Secretario de la Cooperativa, formando parte de la nómina de sus empleados. Además de las funciones y responsabilidades propias de la naturaleza de su cargo, los Secretarios tendrán las siguientes: 1. Elaborar las actas de las sesiones y conservar los libros correspondientes; 2. Certificar y dar fe de la veracidad de los actos, resoluciones y de los documentos

institucionales, previa autorización del Presidente del Consejo o Comisión que corresponda;

3. Tener la correspondencia al día; 4. Llevar un registro de resoluciones, de la Asamblea General y de los Consejos de

Administración, Vigilancia o Comisiones, según corresponda; 5. Custodiar y conservar ordenadamente el archivo; 6. Notificar las resoluciones; 7. Además de las atribuciones y deberes señalados, el Secretario del Consejo de

Administración y de la Asamblea General, tendrá las siguientes: 1. Registrar la asistencia a sesiones de la Asamblea General y del Consejo de

Administración; 2. Llevar el registro actualizado de la nómina de socios, con sus datos personales; 3. Desempeñar otros deberes que le sean asignados por la Asamblea General o el

Consejo de Administración, siempre que no violen disposiciones de la Ley, su Reglamento, el presente Estatuto o su Reglamento Interno.

1.2.8.3 Del gerente.

Para ser designado Gerente de la Cooperativa, el postulante deberá acreditar experiencia en gestión administrativa preferentemente acorde con el objeto social de la Cooperativa y capacitación en economía social y solidaria y cooperativismo, además de las condiciones previstas en el Reglamento Interno. El Gerente, sea o no socio de la Cooperativa, es el representante legal de la misma, su mandatario y administrador general. Será contratado bajo el Código Civil, sin sujeción a plazo, debiendo ser afiliado al Seguro Social, sin que ello implique relación laboral.



Atribuciones y responsabilidades. Además de la prevista en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, su Reglamento General y las que constaren en el Reglamento Interno, son atribuciones y responsabilidades del Gerente: 1. Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la Cooperativa de conformidad

con la Ley, su Reglamento y el presente Estatuto social; 2. Proponer al Consejo de Administración las políticas, Reglamentos y procedimientos

necesarios para el buen funcionamiento de la Cooperativa; 3. Presentar al Consejo de Administración el plan estratégico, el plan operativo y su

proforma presupuestaria; los dos últimos máximo hasta el treinta de noviembre del año en curso para el ejercicio económico siguiente;

4. Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la Cooperativa e informar mensualmente al Consejo de Administración;

5. Contratar, aceptar renuncias y dar por terminado contratos de trabajadores, cuya designación o remoción no corresponda a otros organismos de la Cooperativa y de acuerdo con las políticas que fije el Consejo de Administración;

6. Diseñar y administrar la política salarial de la Cooperativa , en base a la disponibilidad financiera;

7. Mantener actualizado el registro de certificados de aportación; 8. Informar su gestión a la Asamblea General y al Consejo de Administración; 9. Suscribir los cheques de la Cooperativa, individual o conjuntamente con el Presidente,

conforme lo determine el Reglamento Interno, cuando el Reglamento Interno disponga la suscripción individual, podrá delegar esta atribución a administradores de sucursales o agencia, conforme lo determine la normativa interna;

10. Cumplir y hacer cumplir las decisiones de los órganos directivos; 11. Contraer obligaciones a nombre de la Cooperativa, hasta el monto que el Reglamento o

la Asamblea General autorice; 12. Suministrar la información personal requerida por los socios, órganos internos de la

Cooperativa o por la Superintendencia; 13. Definir y mantener un sistema de control interno que asegure la gestión eficiente y

económica de la Cooperativa; 14. Informar a los socios sobre el funcionamiento de la Cooperativa; 15. Asistir, obligatoriamente, a las sesiones del Consejo de Administración, con voz

informativa, salvo que dicho consejo excepcionalmente disponga lo contrario; y, a las de Consejo de Vigilancia, cuando sea requerido;

16. Ejecutar las políticas sobre los precios de bienes y servicios que brinde la Cooperativa, de acuerdo con los lineamientos fijados por el Consejo de Administración;

1.2.9 Régimen económico.

1.2.9.1 Patrimonio y capital social.

El patrimonio de la Cooperativa está integrado por el capital social, el Fondo Irrepartible de Reserva Legal y las reservas facultativas que, a propuesta del Consejo de Administración, fueren aprobadas por la Asamblea General. El capital social de la Cooperativa será variable e ilimitado, estará constituido por las aportaciones pagadas por sus socios, en número, bienes o trabajo debidamente avaluados por el Consejo de Administración. Las aportaciones de los socios estarán representadas por certificados de aportación, nominativos y transferibles entre socios o a favor de la Cooperativa. Cada socio podrá tener aportaciones de hasta el equivalente al cinco por ciento (5%) del capital social en las Cooperativa de ahorro y crédito y hasta el diez por ciento (10%) en los otros grupos.



Los certificados de aportación entregados a los socios, serán de un valor de $ 500,00 (QUINIENTOS DOLARES 00/100) cada uno; en su diseño se incluirá el nombre de la Cooperativa, el número y fecha de registro; la autorización de funcionamiento otorgada por la Superintendencia de Economía popular y Solidaria; el valor de las aportaciones representadas en los certificados; el nombre del socio titular de dichas aportaciones y la firma del Presidente y el Gerente.

1.2.9.2 Contabilidad y balances.

La Cooperativa aplicará las normas contables establecidas en el Catálogo Único de Cuentas emitido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Los estados financieros y balance social anuales serán aprobados por la Asamblea General y remitidos a la Superintendencia hasta el 31 de marzo de cada año. En los registros contables de la Cooperativa se diferenciarán, de manera clara, los resultados financieros provenientes de las actividades propias del objeto social y los que sean producto de actividades complementarios, así como las utilidades y los excedentes.

1.2.9.3 Conservación de archivos.

La Cooperativa mantendrá, obligatoriamente, por un período mínimo de siete años contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio, los archivos de la documentación contable que sustente los eventos económicos reflejados en sus estados financieros. La documentación sobre los antecedentes laborales de los empleados de la Cooperativa se mantendrá en archivo durante todo el tiempo que dure la relación laboral y hasta tres años después de terminada, de no haberse iniciado acción judicial contra la organización.

1.2.10 De la fusión, escisión, disolución y liquidación.

1.2.10.1 Fusión y escisión.

La Cooperativa podrá fusionarse con otra u otras de la misma clase o escindirse en dos o más Cooperativas de la misma o distinta clase, en cualquier tiempo, por decisión de las dos terceras partes de los socios o representantes de la Asamblea General convocada especialmente para ese efecto, debiendo, en los dos casos, ser aprobada mediante resolución emitida por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. En la Asamblea General que resuelva la fusión, se aprobarán los estados financieros, se resolverán las transferencias de activos, pasivos y patrimonio, además de la distribución de los certificados de aportación y las compensaciones que se acordaren, sean en numerario, bienes o sustitución de pasivos.

1.2.10.2 Disolución y liquidación.

La Cooperativa se disolverá y liquidará, por voluntad de sus integrantes, expresada con el voto secreto de las dos terceras partes de los socios o representantes, en Asamblea General convocada especialmente para el efecto o por resolución de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, de acuerdo con las causales establecidas en la Ley y su Reglamento.


CAPITULO II MERCADO FINANCIERO Página - 18 -

CAPITULO II

MERCADO FINANCIERO

“En economía, un mercado financiero es un espacio (físico o virtual) en el que se realizan los intercambios de instrumentos financieros y se definen sus precios, los mercados financieros están afectados por las fuerzas de oferta y demanda”, colocan a todos los vendedores en el mismo lugar; los mercados financieros facilitan el aumento del capital, son usados para reunir a aquellos que necesitan recursos financieros con aquellos que los tienen. De la definición expuesta, el mercado financiero, requiere de las finanzas que de acuerdo a Lezama Osaín Cruz, es el arte y la ciencia de administrar el dinero; esto es, alcanzar su máximo nivel de eficacia y eficiencia en el manejo de las empresas, debido a que en la actualidad la alta complejidad y competitividad de los mercados, producto de cambios continuos, profundos y acelerados en un entorno globalizado, demanda niveles mínimos de rentabilidad, con un alto aporte de creatividad destinado a encontrar nuevas formas de garantizar el éxito, por lo tanto debe comprenderse dentro de este nuevo contexto que la interrelación entre los diversos sectores y procesos de la empresa es fundamental. Para este mismo autor, las finanzas provienen del latín "finis", que significa acabar o terminar y tienen su origen en la finalización de una transacción económica con la transferencia de recursos financieros (con la transferencia de dinero se acaba la transacción), para lo cual utiliza conceptos financieros, como rentabilidad, precios, costos, negocios buenos, malos y regulares; y, tiene su política de consumo, crédito, inversiones y ahorro, situaciones que permite definir que la finanzas, es el arte de administrar el dinero; y, la administración financiera se refiere a las tareas del administrador financiero, que tiene como función básica la planificación necesaria de los fondos para el funcionamiento de un negocio, que entre otras, tiene las siguientes áreas: 1. La gerencia financiera (empleo eficiente de los recursos financieros). 2. Los mercados financieros (conversión de recursos financieros en recursos económicos,

o lo que es lo mismo conversión de ahorros en inversión) 3. La inversión financiera (adquisición y asignación eficientes de los recursos financieros).

Las responsabilidades de la gerencia financiera son: 1. Adquisición de fondos al costo mínimo (conoce de los mercados de dinero y capital, además de los mecanismos de adquisición de fondos en ellos). 2. Convertir los fondos en la óptima estructura de activos (evalúa programas y proyectos alternativos). 3. Controlar el uso del activo para maximizar la ganancia neta, es decir, maximizar la función: ganancia neta = ingresos - costos. 4. Mantener el equilibrio entre los dividendos y los ingresos retenidos, asegurando así tanto la participación de los socios como los fondos para la reinversión. Y para el cumplimiento de sus responsabilidades, la administración financiera requiere el apoyo de otras disciplinas, así: - Considera a la economía como la base teórica de la producción, realización y consumos

de bienes y servicios. - Los métodos cuantitativos, como las matemáticas y estadística para medir y relacionar

proporciones. - La contabilidad como fuente de información de los movimientos económicos de las

empresas - La gerencia administrativa, como objetivo dinamizador de la actividad financiera

De manera gráfica las relaciones interdisciplinarias es la siguiente:



Cuadro 3: Relaciones interdisciplinarias

Fuente: Autor

2.1 COMPETENCIA.

El Diccionario de la Real Academia Española, define el término competencia como: Se define al término competencia como “Situación de empresas que rivalizan en un mercado ofreciendo o demandando un mismo producto o servicio”. Para el presente caso y de acuerdo a la definición, la competencia por un lado no existe, debido a que únicamente son socios quienes laboran en el Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca, y más bien de lo que se trata, es de que todos quienes de una u otra manera ingresen a esta organización; por otra parte y fuera del Municipio, la competencia en las actividades de captación de depósitos y concesión de créditos, la competencia es amplia por cuanto se dispone del sistema financiero compuesto por bancos y mutualistas; y de las cooperativas de ahorro y crédito, que cada una de ellas, presenta múltiples y variados beneficios a sus socios.

Fig 2 : Competencia

Fuente: http://eju.tv/2012/04/una-agenda-para-el-censo/

ECONOMIA: BASE

TEORICA DE LAS FINANZAS

FINANZAS

METODOS

CUANTITATIVOS

(MATEMATICAS

FINANCIERAS ETC.)

CONTABILIDAD

(FUENTE DE

INFORMACION

GERENCIA

ADMINISTRATIVA



Desde el punto de vista de la economía, la competencia es un contexto que aparece cuando los actores económicos tienen libertad para participar del mercado a través de la oferta y la demanda de productos y servicios. Esto quiere decir que, cuando hay competencia, existen diversos oferentes y demandantes. Y las competencias son las capacidades de poner en operación los diferentes conocimientos, habilidades, pensamiento, carácter y valores de manera integral en las diferentes interacciones que tienen los seres humanos para la vida en el ámbito personal, social y laboral. Las competencias son los conocimientos, habilidades, y destrezas que desarrolla una persona para comprender, transformar y practicar en el mundo en el que vive

3.

2.1.1 Competencia directa.

Considerado la competencia como las organizaciones que cumplen similares funciones a

la que realiza la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, es necesario determinar sus características específicas, mismas que son: a) Ser cooperativa cerrada, pueden ser socios quienes tienen relación laboral, con el

Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca. b) Son socios de la Cooperativa las personas naturales legalmente capaces y las personas

jurídicas que cumplan con el vínculo común de ser un servidor público. La Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, es una organización formada por un sector poblacional específico que presta servicios laborales al Municipio del cantón Cuenca, por lo que si bien, cumple las funciones y actividades del cooperativismo en general y de manera concreta del ahorro y crédito, éstas, están orientadas a un extracto poblacional definido.

Con lo expuesto, no existe competencia directa desde el punto de vista de organización que realiza las funciones y actividades del cooperativismo de ahorro y crédito en la ilustre Municipalidad del cantón Cuenca. La Competencia directa viene dado en las funciones que cumplen las cooperativas de ahorro y crédito en general, el sistema bancario y otro tipo de organizaciones que incluso tienen carácter familiar, esto es:

2.1.2 Competencia indirecta.

Son múltiples y variadas las cooperativas de ahorro y crédito que prestan sus servicios a la población del cantón Cuenca, actúan con diferentes finalidades y estrategias para la captación y entrega de recursos económicos, y se considera como competencia indirecta, por cuanto, la población que labora en la Municipalidad del cantón Cuenca, tiene libertad para realizar depósitos de ahorro o solicitar créditos, en lo que se denomina el sector financiero en general, integrado por el sistema bancario, las cooperativas de ahorro y crédito y más instituciones, esto es: a) La competencia directa surge de las entidades financieras que se encuentran

entregando el mismo servicio, que han fijado tasas de interés similares, que solicitan los mismos requisitos para otorgar crédito y que tienen capacidad para atender a la población que labora en el Municipio del cantón Cuenca.

3 http://es.wikipedia.org/wiki/Competencia_(aprendizaje)



Las cooperativas de ahorro y crédito que prestan sus servicios, entre otros son:

Tabla 1 :Principales cooperativas de ahorro y crédito

1 LA MERCED LTDA.

2 PRIMERO DE ENERO DEL AUSTROAZUAYCUENCA

3 PROVIDA AZUAY CUENCA

4 ALFONSO JARAMILLO

5 ERCO

6 CREA

7 COLEGIO DE INGENIEROS CIVILES

8 COOPAC AUSTRO

9 MACODES

10 PROFUTURO

11 SINDICATO DE CHOFERES DEL AZUAY

12 JEP

13 29 DE OCTUBRE

14 JARDIN AZUAYO

15 SEÑOR DEL GIRON

16 SAN JOSE S.J.

17 BAÑOS LTDA.

18 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL AZUAY

Fuente: Autor

a) El sistema financiero se considera como competencia, debido a que también realizan actividades básicas como es el ahorro y el crédito, desde luego, los requisitos para préstamos son diferentes, pero la función es la de receptar recursos y conceder créditos.

Fig 3: Sol idaridad cooperat iva

Elaborado por: El Autor



2.2 COMPETITIVIDAD.

La Real Academia Española, define el término competitividad como la capacidad de competir, o la rivalidad para la consecución de un fin

4.

Fig 4: La competitividad

Fuente: http://marketingestrategico-grupo2.blogspot.com/2010/12/cap-6-analisis-de-la-competencia-y.html

Los términos indicados están implícitos en la excelencia empresarial y a su vez el término se identifica con el logro de ventajas sostenidas en el mercado por lo que la excelencia es asociada con la competitividad. Por competitividad se entiende "la capacidad de una empresa u organización de cualquier tipo para desarrollar y mantener unas ventajas comparativas que le permiten disfrutar y sostener una posición destacada en el entorno socio económico en que actúan; y por ventaja comparativa aquella habilidad, recurso, conocimiento, atributos, etc., de que dispone una empresa, de la que carecen sus competidores y que hace posible la obtención de unos rendimientos superiores a estos

5”.

Para Porter, en su artículo “Cómo las Fuerzas Competitivas le dan forma a la Estrategia”, esa ventaja tiene que ver en lo fundamental con el valor que una empresa es capaz de crear para sus compradores y que exceda al costo de esa empresa por crearlo. Para el presente trabajo, la competitividad es un concepto sujeto a muchas interpretaciones y formas de medición, en función de indicadores que se apliquen; es más, se puede considerar la competitividad empresarial en un doble aspecto; como competitividad interna y como competitividad externa; la interna está referida a la competencia de la empresa consigo misma a partir de la comparación de su eficiencia en el tiempo y de la eficiencia de sus estructuras internas (productivas y de servicios); la externa, se refiere a la eficiencia y eficacia comparada con organizaciones similares. La competitividad empresarial requiere un equipo directivo dinámico, actualizado, abierto al cambio organizativo y tecnológico, y consciente de la necesidad de considerar a

4 http://lema.rae.es/drae/?val=COMPETENCIA+

5 http://www.degerencia.com/articulo/competitividad_empresarial_un_nuevo_concepto

Cuando se utiliza el concepto en el contexto de la competitividad hace referencia a la

capacidad de la persona para demostrar que su forma de resolver un determinado

conflicto o de hacer algo puntual es la mejor que existe.



los miembros de la organización como un recurso de primer orden al que hay que cuidar, en función de los productos, que ofrece y de los recursos que dispone.

2.2.1 Productos de la Cooperativa.

De acuerdo al Artículo 4, del Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Servidores Públicos, aprobado por la SEPS, puede efectuar todo acto o contrato licito, tendiente al cumplimiento de su objeto social, especialmente, las siguientes funciones:

Cuadro 4: Productos de la Cooperat iva

1. Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o modalidad autorizada;

2. Otorgar préstamos a sus socios; con garantía y sin garantía, dependiendo el monto;

3. Efectuar servicios de caja y tesorería;

4. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir transferencias a y de instituciones financieras.

5. Recibir préstamos de instituciones financieras y no financieras del país y del exterior;

6. Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular y Solidario, sistema financiero nacional y en el mercado secundario de valores y de manera complementaria en el sistema financiero internacional; no se ha realizado pero si están permitidos (si)

7. Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales;

8. Proporcionar a sus asociados mayor capacitación en lo económico y social, mediante una adecuada educación cooperativista, y desplegara actividades de tipo social, cultural y deportivo.

Fuente: Autor

Adicionalmente, podrá efectuar las actividades complementarias que le fueren autorizadas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

Fig 5: La sol idaridad del cooperat ivismo

Fuente: http://es.dreamstime.com/imagen-de-archivo-familia-diversi%C3%B3n-4-image10630181 http://www.cofiec.fin.ec/en-us/productosyservicios/cr%C3%A9ditos.aspx



2.3 MERCADO META.

Para definir lo que es un mercado meta y sus elementos, se parte de las siguientes definiciones de la real Academia Española: Mercado es: “Conjunto de consumidores capaces de comprar un producto o servicio” Meta: “es o son los objetivos que se quieren alcanzar luego de cumplir ciertas actividades” Siendo el mercado el conjunto de consumidores capaces de comprar un bien; y la meta, es o son los objetivos que se quieren alcanzar luego de cumplir ciertas actividades, el mercado meta para la cooperativa del presente estudio, es: “El total del talento humano que labora o está integrado al Gobierno Autónomo descentralizado del cantón cuenca” Por ser una cooperativa de tipo cerrado, el mercado meta es la población que ha laborado, se encuentra laborando y la que ingresará a laborar en el GAD, en cualquier tipo de modalidad, esto es, bajo el Código de Trabajo, Ley Orgánica de Servidores Públicos –LOSEP-, Contratos por tiempos definidos.

Fig 6: Mercado

Fuente: http://4.bp.blogspot.com/-fbbh3wC0ZJc/UP1P95FQnWI/AAAAAAAABtk/Sghw_kUsva4/s1600/Tema+3.2..png

El mercado meta de la Cooperativa es el total de talento humano que labora en el Gobierno Descentralizado del cantón Cuenca, esto es, 1.249, de los cuales 660 son empleados, 404 trabajadores, 140 ocasionales, 30 eventuales y 15 concejales

Cuadro 5: Mercado meta de la cooperativa

TRABAJADORES, EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL GAD-CUENCA

DENOMINACION No.

Empleados 660

Trabajadores 404

Ocasionales 140

Eventuales 30

Concejales 15

TOTAL 1249

Fuente: GAD-CUENCA Elaboración: Autor



De manera gráfica, el talento humano del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca, es:

Gráficos 1: Talento Humano de GAD - Cuenca

Fuente: GAD-CUENCA Elaboración: Autor

2.4 CANTIDAD ANTES QUE CALIDAD.

Si bien es cierto, se prefiere la calidad antes que la cantidad, en múltiples y variadas empresas, también se requiere de la cantidad de clientes o usuarios, debido a que si la cuota de mercado es mínima, simplemente la empresa tenderá a desaparecer; y para que esto no ocurra, necesariamente los administradores requieren conocer, cantidades referentes al número de clientes, volúmenes de venta, tasas de interés, tiempos de préstamos, cuotas de ingreso, entre otras variables, de ahí la necesidad de tener claridad en lo referente a que se requiere cantidad antes que calidad. Se debe tener absoluta claridad que es mejor 10 que sean útiles, a 1.000 que no lo sean; para el caso de la cooperativa, contar con 500 o más socios, que no ahorren ni soliciten créditos; es más, que sean socios que poco les importa colaborar con la comunidad; a esta situación, se prefiere la calidad que cantidad, se prefiere pocos útiles, que muchos… no útiles. Desde el punto de vista de mantenimiento en el mercado y con más razón cuando se considera su crecimiento, a más de la utilidad que puede brindar cada socio, se requiere del mayor número de socios, que realicen ahorros y/o créditos, por cuanto, mientras más capital se aporte a la cooperativa, más créditos y mayores cantidades se concederán a los socios, situación que nos permite considerar como positiva la cantidad antes que la calidad.

2.4.1 Características del sistema del ahorro y crédito.

La cooperativa de ahorro y crédito, es una institución que brinda servicios financieros a sus asociados; su control y dirección está en función de los asociados, un socio = un voto; esto es, todos los asociados poseen los mismos derechos a opinar y votar; la conformación del capital es variable, de acuerdo al ingreso y egreso de los asociados. Si bien en la cooperativa rige el principio social de interés por todos los asociados, al ser una entidad financiera su finalidad es el de obtener beneficios o excedentes, en función

0

500

1000

1500

TRABAJADORES, EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS DEL GAD-CUENCA



de una gestión técnica y profesional del más alto nivel, a fin de minimizar el riesgo de su patrimonio. Sus principales fuentes de fondeo son los depósitos de sus socios, es decir, los beneficios que obtienen es fruto de su gestión financiera, en función de los servicios que prestan a sus socios y que vienen enmarcados en el Balance Social Cooperativo, en lo que respecta a valores como:

Fig 7: Sistema de ahorro y crédito

Elaborado por: El Autor

a) Vocación de servicios. La participación de los socios en las elecciones de directivos de la cooperativa es uno de los principales instrumentos a ser medidos, en lo que respecta a quienes participaron, mismos que pueden ser expresados en tablas de la siguiente manera:

Tabla 2: Vocación de servicios

Año 0 Año 1 Año 2

Total Socios/as 880 739 755

- Personas 880 739 755

- Socios varones 560 450 290

- Socios mujeres 320 289 465

Socios convocados

493 460 420



Socios Votantes 430 632 900



Fuente: Cooperativa ADEM

Realizado: Autor

b) Accesibilidad a Cargos Sociales.



Se debe considerar el cómo se está integrando a los socios con respecto a las responsabilidades de dignidades de elección, de administración y de operación.

Tabla 3: Accesibil idad a cargos


Realizado: Autor

c) Democracia en el trabajo.

Quienes vienen realizando las actividades normales de la cooperativa, si se da en función de género, generación; esto es:

Promedio de edad del potencial humano.

Promedio de edad del potencial mujeres.

Promedio de edad del potencial varones. d) Presencia de la cooperativa en la comunidad. Que actividades, sociales, deportivas, comunitarias, viene realizando la cooperativa, que permita que sus socios se mantengan en comunidad.

Tabla 4: Presencia de la cooperativa en la comunidad


Realizado: Autor

Año 0 Año 1 Año 2

Total de dirigentes 15 15 16 Cantidad de reuniones 104 108 107 Promedio Horas Consejo de Administración

3 3,5 2

Promedio Horas Consejo de Vigilancia

2 2,5 2,5

Promedio Horas Comité Educación 2 2 3 Promedio Horas Comité Electoral 2 2 2

ACTIVIDADES No. DE ASISTENTES

Campeonatos deportivos 4

Día de la madre 1

Día del Padre 1

Fecha de la Cooperativa 1

Navidad. 1



2.4.2 Valores y Principios de la Cooperativa.

Para la cooperativa, es fundamental aplicar valores que le permita ser una organización que vela por sus socios, ya que va más allá del cumplimiento de las leyes y normas, los mismos que son:

-Honestidad. ”Es un valor humano de la persona que actúa con respeto y justicia, razonando

sus acciones con rectitud, decencia y honradez”. El honesto se respeta a sí mismo y por los

demás.

-Equidad. “Intenta promover la igualdad, más allá de las diferencias en el sexo, la cultura, los

sectores económicos a los que se pertenece”. Es por ello que suele ser relacionado con la

justicia social, ya que defiende las mismas condiciones y oportunidades para todas las

personas.

-Disciplina “La aceptación voluntaria y consciente de las reglamentaciones, procedimientos,

órdenes e instrucciones que rigen las actividades de una organización».”

-Trabajo esforzado. “Es un conjunto de personas que se organizan de una forma determinada

para lograr un objetivo común”. Lo que se denomina acción social individual dirigida

-Confianza: Ofreciendo a sus socios información correcta, y sus valores están avalados por la

SEPS. Garantizando la tranquilidad y confianza.

-Solidaridad. En una colectividad o grupo social,” la solidaridad se practica sin distinción de

credo, sexo, raza, nacionalidad o afiliación política.” La finalidad sólo puede ser el ser humano

necesitado.

-Valor y coraje. “Es una virtud humana, que se puede definir como la fuerza de voluntad que

puede poseer una o más personas para llevar adelante una acción a pesar de los

impedimentos.”

-Creatividad. “Es la capacidad de ver nuevas posibilidades, estrategias de hacer algo al

respecto” Cuando una persona va más allá del análisis de un problema e intenta poner en

práctica una solución que produce un cambio para bien . Esto se llama creatividad.

http://es.wikipedia.org/wiki/Leyes

http://es.wikipedia.org/wiki/Norma_jur%C3%ADdica

http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml

http://es.wikipedia.org/wiki/Virtud

http://es.wikipedia.org/wiki/Voluntad



Fig 8: Valores y principios

Fuente: Autor

Y como Principios se aplica entre otros: 1. Promoción de la Agenda Social de Educación, salud, desarrollo y trabajo. 2. Fomentar la unidad y asociativa. 3. Comunicación y participación directos y eficientes 4. Cultura de apoyo y desarrollo social

Todos estos valores y principios están basados en la Responsabilidad, definida. Como

la contribución activa y voluntaria al mejoramiento social y económico de los socios por parte

de la los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ADEM,

Estos son entre otros los principales valores y principios que permiten establecer el balance.

http://es.wikipedia.org/wiki/Responsabilidad_social


CAPITULO III CRECIMIENTO Y SOSTENIMIENTO DEL SECTOR EN EL TIEMPO Página - 30 -

CAPITULO III

CRECIMIENTO Y SOSTENIMIENTO DEL SECTOR EN EL TIEMPO

3.1 BALANCE SOCIAL.

3.1.1 Cooperativa de Ahorro y Crédito Asociación de Empleados Municipales- ADEM

La Cooperativa de Ahorro y Crédito hoy cuenta con 22 años de vida institucional brindando servicios de captación y colocación de recursos monetarios entre nuestros socios. Hasta el año anterior, la Cooperativa fue vigilada por el Ministerio de Inclusión Económica y Social –MIES- y desde el 2013 directamente por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria –SEPS-, situación que abaliza el cumplimiento de actividades de captación y colocación de recursos monetarios, esto es, diversos tipos de préstamos depósitos de ahorro a plazo fijo y demás; las mismas que contribuyen al desarrollo de diversas actividades de los asociados.

3.1.2 Balance Social Cooperativo.

La Responsabilidad Social Cooperativa está enmarcada en los valores y principios genuinos y esenciales del cooperativismo como doctrina, sistema y movimiento.

3.1.2.1 Misión.

Contribuir al bienestar de los socios, colaboradores y sociedad, brindando servicios de calidad en la captación y colocación de dinero, incursionando en nuevas oportunidades de negocio, mediante la mejora continua de nuestros procesos y fomentando la permanente capacitación de los socios en los Principios y Valores cooperativos

6.

3.1.2.2. Visión.

“LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, es el soporte económico - social de sus socios, de sus trabajadores y más colaboradores del Gobierno Autónomo descentralizado del cantón Cuenca

7”.

3.1.2.3 Valores.

A fin de que el personal directamente vinculado con la administración de la cooperativa, tenga un compromiso personal, institucional y de comunidad, de acuerdo al REGLAMENTO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SERVIDORES PUBLICOS, se considera los siguientes valores.

6REGLAMENTO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SERVIDORES PUBLICOS

7REGLAMENTO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SERVIDORES PUBLICOS



- Vocación de servicio, facilitar el cumplimiento de un proceso, resolver una necesidad, demanda o solicitud, o satisfacer una expectativa de alguien, de modo que tanto quien da como quien recibe puedan sentirse agradados; para la Cooperativa, servir supone una franca actitud de colaboración hacia los socios. Para la realización de este se tiene en cuenta la rectitud de la acción, respeto a la dignidad humana y solidaria.

- Identidad, es la imagen de la Cooperativa, reconocimiento de los socios a partir de lo que nos diferencia de las otras cooperativas y, es la manera de mantenerse unidos a para conservar y enriquecer los bienes comunes.

- Integridad, es actuar de forma correcta, esto es, hacer lo correcto en la Cooperativa, actuar de acuerdo a principios, considerando que todos los seres humanos tenemos derecho a la integridad tanto física como moral, respetando las normas, costumbres y leyes de cada socio, colaborador y más personas que tienen relaciones con la institución.

- Honestidad, es un valor o cualidad humana de quienes administran y operan en la Cooperativa, que están determinados a actuar siempre con base en la verdad y en la auténtica justicia. Se parte del principio de que ser honesto es ser real, acorde con la evidencia que presenta el mundo y sus diversos fenómenos y elementos; es ser genuino, auténtico, objetivo. La honestidad expresa respeto por uno mismo y por los demás.

- Solidaridad, es una de los valores cooperativistas por excelencia, del que se espera cuando un socio requiere de apoyo para salir adelante; en la cooperativa existe la colaboración mutua entre socios, administradores, trabajadores y más colaboradores, sobre todo cuando se vivencian experiencias difíciles de las que no resulta fácil salir.

3.1.2.4 Participación en elecciones.

La cooperativa al contar con 713 socios, realiza la convocatoria para todos sus miembros, mismos que de acuerdo a sus situaciones, asisten a cumplir con la obligación de ser partícipes de la asamblea general, así, se tiene que las elecciones llevadas el 13 de febrero del 2012, se realizó de la siguiente manera: a) Se convocó a todos los socios, de los cuales 238 fueron mujeres y 475 hombres b) Los socios votantes fueron 451, de los cuales 250 fueron mujeres y 201 varones

La participación en elecciones se demuestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 6: Participación en elecciones

PARTICIPACION EN ASAMBLEAS GENERALES

CONCEPTO 2012 % de participación

TOTAL SOCIOS 713 100,00

Socios mujeres 238 33,38

Socios Varones 475 66,62

SOCIOS CONVOCADOS 713 100,00

Socios mujeres 238 33,38


SOCIOS VOTANTES 451 63,25 Socios mujeres 250 35,06



Realizado: Autor



c) Los representantes a la asamblea general es de la siguiente manera: Los resultados de la asamblea general de socios, son los representantes a las próximas asambleas y de éstas para elegir a los integrantes de los consejos y al gerente

Cuadro 7: Representantes a la asamblea general y direct ivos

REPRESENTANTES A LA ASAMBLEA GENERAL PRINCIPAL

1ER. REPRESENT

2DO. REPRESENT

SOCIOS 30 30 30

MUJERES 18 16 17

HOMBRES 12 14 13

CONSEJO DE ADMINISTRACION PRINCIPAL SUPLENTES

SOCIOS 5 5 MUJERES 3 2 HOMBRES 2 3 CONSEJO DE VIGILANCIA SOCIOS 3 3 MUJERES 1 1 HOMBRES 2 2

Fuente: Cooperativa ADEM Realizado: Autor

3.1.2.5 Participación administrativa, vigilancia, social y electoral 2012

La partición de los socios en la administración, vigilancia, social y electoral es de la siguiente manera: a) El total de personas que integran la administración de la cooperativa son 42 personas

entre principales y suplentes, de las cuales 10 pertenecen al Consejo de Administración; 6 al Consejo de Vigilancia, 10 al Comité de Crédito, 10 al Comité Social y 6 al Comité electoral.

b) Las reuniones de trabajo que han realizado los dirigentes antes descritos, básicamente se han enmarcado en las necesidades de cada una de las funciones, así se tiene que el Consejo de Administración prácticamente sesionó cada semana, de la misma manera el Consejo de vigilancia y el Comité de Crédito, por cuanto deben realizar análisis de la captación y entrega de numerario.

c) Las reuniones del comité social y electoral, también lo llevaron a cabo de acuerdo a sus necesidades

d) El número promedio de horas fue de dos.

La participación administrativa, control, social y electoral en números es:



Cuadro 8: Participación administrativa, vigilancia, social y electoral 2012

CONCEPTO No de

Integrantes No de

Reuniones Promedio de

horas

Total de dirigentes 42 174 1,9

Reuniones realizadas Consejo Administración 10 50 2

Reuniones realizadas Consejo Vigilancia 6 48 2

Reuniones realizadas Comité de Crédito 10 50 2

Reuniones realizadas Comité Social 10 20 2

Reuniones realizadas Comité Elecciones 6 6 1,5


Realizado: Autor

3.1.2.6 Edad promedio de dirigencia

La edad promedio de la dirigencia en la cooperativa es de 38 años, de los cuales los varones es de 40 años y de las mujeres es de treinta y seis años.

Cuadro 9: Edad promedio de dirigencia

CONCEPTO AÑOS

Promedio edad del potencial humano: 38

Promedio edad potencial humano varones: 40

Promedio edad potencial humano mujeres: 36


3.1.2.7 Participación administrativa por Género.

La administración, el control, la actividad social y electoral de la cooperativa, está

compartida en lo que respecta a género, por cuanto el 50% es varones y el 50% son mujeres.

Cuadro 10: Participación administrativa por genero

TOTAL DE EMPLEADOS 5

Total de empleados varones 3

Total de empleadas mujeres 2


Realizado: Autor



3.1.2.8 Actividades de fidelización de socios.

Las actividades de fidelización de los socios, se orientaron a festividades clásicas, como es el día de la madre, del padre y navidad, en la que participaron un considerable número de socios, así:

Cuadro 11: Presencia de la cooperativa en la comunidad

CONCEPTO ASISTENTES

Día de la Madre 550

Día de la Padre 500

Navidad 713


3.2 EMPEÑO EN CUMPLIMIENTO.

Las actividades de la cooperativa, básicamente están orientadas a la captación de recursos y la concesión de créditos a todos del presente estudio, viene realizando básicamente las principales funciones y actividades:

3.2.1 Captación de recursos.

Para ser socio de la Cooperativa de Servidores Públicos, de acuerdo a su Estatuto, se debe laborar en el Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca, esto es, expresar la voluntad de ser socio, es más, el hecho de que la Cooperativa mantiene su prestigio y garantía ante sus socios, para ser integrante, es requisito, el abrir una cuenta en la Cooperativa, en donde el Gobierno Municipal deposita las remuneraciones y otros valores de cada socio, debiendo la cooperativa, en caso de tener una obligación por cobrar al socio, directamente lo retiene, caso contrario, procede a devolver al socio, el total recibido del Municipio. Con lo expuesto, los ingresos de la cooperativa, por una parte corresponde a cuotas o aportaciones voluntarias, que se inicia con 10,00 dólares mensuales hasta cubrir un valor de 500,00 dólares, que es capital de cada socio. Por otra parte, se capta recursos de capitalizaciones voluntarias de los socios, que no tienen límite para realizar sus ahorros, y que depende de la confianza que le tienen a la cooperativa. Del normal funcionamiento de la cooperativa, esto es, de la concesión de créditos, se recupera el capital y sus intereses en función de los préstamos concedidos, que para el presente caso, de los socios que laboran en el Municipio, no existe obligaciones atrasadas o pendientes, por cuanto, la cooperativa, tiene la capacidad de retener el valor total de la obligación de los sueldos que le depositan al socio por su intermedio.



Se puede constatar, que la captación de recursos de cualquier tipo que sea de los socios, es garantizada, por cuanto se descuenta de las remuneraciones que son depositadas en las cuentas individuales que mantienen los socios como cooperados.

3.2.1.1 Cuotas de socios.

Las cuotas mensuales de los socios es de 10,00 dólares, mismas que se descuentan del valor total del sueldo que se deposita en la cooperativa, hasta alcanzar un total de 500,00 dólares, y la diferencia del sueldo se devuelve al socio.

3.2.1.2 Intereses ganados.

La tasa de interés que se cobra por los créditos concedidos es del 13,5% anual.

3.2.1.3 Recuperación de Créditos.

En lo que respecta a la recuperación de cartera o de créditos concedidos, la cooperativa cuenta con un instrumento efectivo, debido a que los socios, tienen autorizado al Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca, que a través del Banco Central, se acredita las remuneraciones a la Cooperativa, la misma que en caso de que existan obligaciones pendientes, realiza el cobro del respectivo valor, y devuelve el saldo a la cuenta individual de cada socio.

3.2.2 Colocación de recursos.

Si bien la cooperativa no dispone de reglamento específico para la concesión de créditos, existen lineamientos:

3.2.2.1 Créditos concedidos

Para la concesión de créditos, los montos, quien aprueba, y requisito son los siguientes:

Tabla 5: Créditos

MONTOS $ GARANTIA AUTORIZA

100 – 500 Sin garante Gerente

501 - 1500 1 Garante Gerente

1501 - 2500 1 Garante Comisión de Crédito

2501 - 15000 3 Garantes Comisión de Crédito


3.3 GESTION Y SITUACION ECONÓMICA.

La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, de similar manera que una empresa privada cumple su función en el ámbito de su competencia, debido que al tratarse de una entidad que opera en beneficio de sus socios, debe extraer la máxima utilidad de la estructura organizativa, su objetivo es



actuar con base en los principios económicos de una empresa, considerando los principios cooperativos que regulan su comportamiento que tocan y afectan únicamente a los socios.

3.3.1 La gestión de la Cooperativa.

La gestión de la cooperativa básicamente se orienta a la captación de recursos y la concesión de créditos, con lo que se cancela una tasa de interés y por otra se cobra, y de la diferencia de las dos tasas, permite cubrir los gastos operativos, de administración y otros gastos, que en muchos casos no se considera en la programación. Los estados de resultados de los años 2011 y 2012, son:

COAC. DE SERVIDORES MUNICIPALES DE CUENCA

Cuadro 12: Estado de resultados desde el 01-01-2011 al 31-12-2011

Código Descripción

5 INGRESOS 331.751,72

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 309.521,74

5101 Depósitos 260,69

510110 Depósitos en bancos y otras instituciones financieras 260,69

51011001 intereses ganados por depósitos en instituciones financieras 260,69

5104 Intereses de cartera de créditos 308.591,05

510410 Cartera de créditos de consumo 308.591,05

51041001 Intereses ganados por Créditos 308.591,05

5190 Otros intereses y descuentos 670

519005 Por pagos por cuenta de clientes 670

51900501 Costo por reposición de Libretas 670

52 COMISIONES GANADAS 5.962,81

5201 Cartera de créditos 104

520110 Cartera de créditos de consumo 104

52011001 Comisiones créditos de consumo 104

5290 Otras 5.859,31

529001 Otras Comisiones 5.859,31

52900101 Comisiones por pagos a casas comerciales 5.859,31

56 OTROS INGRESOS 16.267,17

5690 Otros 16.267,17

569001 Otros Ingresos 16.267,17

56900101 Ingreso por pago anticipado fondos de cesantía 10.692,45

56900102 Sobrantes de Caja 010


56900105 Otros Ingresos-Multas 1.120

TOTAL INGRESOS: 331.751,72

4 GASTOS 476.920,22

41 INTERESES CAUSADOS 198.229,41



4101 Obligaciones con el público 197.662,19

410115 Depósitos de ahorro 105.841,88

41011501 Intereses en libretas de ahorro 11.988,25

41011502 Intereses fondo cesantía 67.689,03

41011503 Intereses en libretas de depósito a la Vista 001

41011504 Interés Fondo de Reserva 12.395,44

41011505 Interés Fondos de Reserva Incentivo 13.768,46

410130 Depósitos a plazo 91.820,31

41013001 Intereses pagados en plazo fijo 91.820,31

4103 Obligaciones financieras 567,22

410305 Sobregiros 247,79

41030501 Sobregiros Bancarios 247,79

410310 Obligaciones con instituciones financieras del país 319,43

41031001 N/D comisiones bancos 201,43

41031002 Costo de chequera 108

41031006 Certificados Pagados Otras Entidades Financieras 010

44 PROVISIONES 19.933,51

4402 Cartera de créditos 19.933,51

440201 Cartera de créditos de Consumo 19.933,51

44020101 Cuentas Incobrables Créditos de Consumo 19.933,51

45 GASTOS DE OPERACION 121.627,13

4501 Gastos de personal 56.220,08

450105 Remuneraciones mensuales 35.537,62

45010501 Remuneración Personal 35.537,62

450110 Beneficios sociales 5.208,12

45011001 Décimo Tercer Sueldo 2.961,55

45011002 Décimo Cuarto Sueldo 1.180,72

45011003 Vacaciones 42,87

45011005 Horas extras del personal 38,47

45011006 Bonos al personal por rendimiento 984,51

450115 Gastos de representación, residencia y responsabilidad 347,08

45011501 Gastos de Gestión Directivos 347,08

450120 Aportes al IESS 4.318

45012001 Aporte Patronal al IESS 4.318

450135 Fondo de reserva IESS 1.309,15


450190 Otros 9.500,31

45019001 Liquidaciones al personal 9.500,31

4502 Honorarios 7.981,82

450205 Directores 90,36

45020501 Refrigerios Directores 90,36

450210 Honorarios profesionales 7.891,46

45021001 Fiscales 133,93



45021002 Asesores 6.257,53

45021003 Auditores 1.500

4503 Servicios varios 8.260,46

450305 Movilización, fletes y embalajes 155,13

45030501 Gastos de Viajes 155,13

450310 Servicios de guardianía 240

45031001 Servicios de Guardianía y Monitoreo 240

450315 Publicidad y propaganda 295

45031501 Publicidad y propaganda 295

450320 Servicios básicos 5.625,22

45032001 Energía eléctrica y agua 1.943,02

45032002 Teléfonos 2.984,78

45032003 Internet 697,42

450325 Seguros 009

45032501 Seguros 009

450390 Otros servicios 1.936,11

45039001 Gastos de Oficina 1.936,11

4504 Impuestos, contribuciones y multas 172,96

450405 Impuestos Fiscales 150,75

45040501 Impuestos y multas fiscales 111,16

45040502 Gastos por pago de Impuestos 7,59

45040503 Multas MIES 032

450410 Impuestos Municipales 22,21


4505 Depreciaciones 3.727,29

450515 Edificios 650,46

45051501 Remodelación del local 137

45051502 Edificios 513,26

450525 Muebles, enseres y equipos de oficina 472,51

45052501 Muebles de Oficina 369,07

45052502 Equipos de Oficina 74,04

45052503 Biblioteca 029

450530 Equipos de computación 2.261,84

45053001 Equipos de Computación 2.261,84

450590 Otros 342,48

45059001 Otros Activos 342,48

4506 Amortizaciones 3.140,48

450615 Gastos de instalación 64,33

45061501 Gastos de instalación 64,33

450625 Programas de computación 3.076,15


4507 Otros gastos 42.124,04

450705 Suministros diversos 342,52




450715 Mantenimiento y reparaciones 496,91


450790 Otros 41.284,61

45079002 Cursos de Capacitación Personal 075

45079003 Gastos no Deducibles 405,51

45079004 IVA que se carga al Gasto 2.803

45079005 Gastos por Agasajo Navideño 38.001

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 137.130,17

4790 Otros 137.130,17

479001 Otros Gastos 137.130,17

47900102 Pérdida causa sumaria Nelson Portilla 137.058,74

TOTAL GASTOS: 476.920,22


7 CUENTAS DE ORDEN 000

73 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 197.7560,15

7301 Valores y bienes recibidos de terceros 197.7560,15

730110 Documentos en garantía 197.7560,15

73011001 Letras de cambio créditos de consumo 197.7560,15

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS -197.7560,15

7401 Valores y bienes recibidos de terceros -197.7560,15

740110 Documentos en garantía -197.7560,15

74011001 Letras de cambio créditos de consumo -197.7560,15

RESULTADO OPERATIVO: -145.169


GERENTE. CONTADOR. ECON. C.P.A. ALIPIO TENESACA CONTADOR. ROBERTO CAMPOVERDE ALIPIO TENESACA PRESIDENTE DEL COSEJO DE PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIO VIGILANCIA ING. NELLY RUBIO ECON. PATRICIO CORONEL La gestión del año 2012 es la siguiente:

Cuadro 13: Estado de resultados desde el 01-01-2012 al 31-12-2012


5 INGRESOS 399.398,60

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 336.112,39

5101 Depósitos 83,42

510110 Depósitos en bancos y otras instituciones financieras 83,42

51011001 intereses ganados por depósitos en instituciones financieras 83,42



5104 Intereses de cartera de créditos 335.433,97

510410 Cartera de créditos de consumo 334.760,02

51041001 Intereses ganados por Créditos 334.760,02

510430 De mora 673,95

51043001 Intereses ganados en créditos 673,95

5190 Otros intereses y descuentos 595,00

519005 Por pagos por cuenta de clientes 595,00

51900501 Costo por reposición de Libretas 595,00

52 COMISIONES GANADAS 4.630,97

5201 Cartera de créditos 4,50

520110 Cartera de créditos de consumo 4,50

52011001 Comisiones créditos de consumo 4,50

5290 Otras 4.626,47

529001 Otras Comisiones 4.626,47

52900101 Comisiones por pagos a casas comerciales 4.626,47

56 OTROS INGRESOS 58.655,24

5601 Utilidad en venta de bienes 30.000,00



5604 Recuperaciones de activos financieros 11.963,19

560410 Reversión de provisiones 11.963,19

56041001 Reversión de provisiones 11.963,19

5690 Otros 16.692,05


56900101 Ingreso por pago anticipado fondos de cesantía 13.220,15


56900105 Otros Ingresos-Multas 2.060,00

56900106 Otros ingresos extraordinarios 311,32

TOTAL INGRESOS: 399.398,60

4 GASTOS 392.937,58

41 INTERESES CAUSADOS 182.912,02

4101 Obligaciones con el público 181.418,06

410115 Depósitos de ahorro 96.497,79

41011501 Intereses en libretas de ahorro 10.564,60

41011502 Intereses fondo cesantía 69.204,75

41011503 Intereses en libretas de depósito a la Vista 0,33

41011504 Interés Fondo de Reserva 8.953,53

41011505 Interés Fondos de Reserva Incentivo 7.774,58


41013001 Intereses pagados en plazo fijo 84.920,27

4103 Obligaciones financieras 1.493,96

410305 Sobregiros 207,33

41030501 Sobregiros Bancarios 207,33

410310 Obligaciones con instituciones financieras del país 1.286,63



41031001 N/D comisiones bancos 1.106,63

41031002 Costo de chequera 180,00

44 PROVISIONES 11.963,19

4402 Cartera de créditos 11.963,19

440201 Cartera de créditos de Consumo 11.963,19

44020101 Cuentas Incobrables Créditos de Consumo 11.963,19

45 GASTOS DE OPERACION 198.042,21

4501 Gastos de personal 52.103,48

450105 Remuneraciones mensuales 39.336,32

45010501 Remuneración Personal 39.336,32

450110 Beneficios sociales 6.581,41



45011003 Vacaciones 430,23

45011004 Uniformes 1.670,24

450115 Gastos de representación, residencia y responsabilidad 70,77

45011501 Gastos de Gestión Directivos 70,77

450120 Aportes al IESS 4.779,40

45012001 Aporte Patronal al IESS 4.779,40



4502 Honorarios 21.308,91

450205 Directores 9.496,12

45020501 Refrigerios Directores 746,08

45020502 Dietas Directivos 8.750,04

450210 Honorarios profesionales 11.812,79

45021001 Fiscales 900,00

45021002 Asesores 10.912,79

4503 Servicios varios 21.070,33

450305 Movilización, fletes y embalajes 247,50

45030501 Gastos de Viajes 247,50

450310 Servicios de guardianía 270,00

45031001 Servicios de Guardianía y Monitoreo 270,00

450315 Publicidad y propaganda 13.712,76

45031501 Publicidad y propaganda 13.712,76

450320 Servicios básicos 5.474,68

45032001 Energía eléctrica y agua 1.870,12

45032002 Teléfonos 3.169,00

45032003 Internet 435,56

450325 Seguros 627,71

45032501 Seguros 627,71

450390 Otros servicios 737,68

45039001 Gastos de Oficina 622,52



45039002 Gastos de Limpieza 115,16

4504 Impuestos, contribuciones y multas 30,01

450405 Impuestos Fiscales 1,30

45040501 Impuestos y multas fiscales 1,30



4505 Depreciaciones 3.575,23

450515 Edificios 756,60

45051502 Edificios 756,60

450525 Muebles, enseres y equipos de oficina 538,30

45052501 Muebles de Oficina 363,49

45052502 Equipos de Oficina 174,81


45053001 Equipos de Computación 1.803,93

450590 Otros 476,40

45059001 Otros Activos 476,40

4506 Amortizaciones 2.291,95



4507 Otros gastos 97.662,30





450790 Otros 95.916,23

45079001 Gastos de Administración 298,59

45079003 Gastos no Deducibles 267,20

45079004 IVA que se carga al Gasto 10.002,45

45079005 Gastos por Agasajo Navideño 85.347,99

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 20,16

4790 Otros 20,16

479001 Otros Gastos 20,16

47900101 Otros Gastos 20,16

TOTAL GASTOS: 392.937,58


7 CUENTAS DE ORDEN -

73 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 2.589.621,80

7301 Valores y bienes recibidos de terceros 2.589.621,80

730110 Documentos en garantía 2.589.621,80

73011001 Letras de cambio créditos de consumo 2.559.621,80

73011002 Letras de cambio Cauciones Empleados 30.000,00

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

(2.589.621,80)

7401 Valores y bienes recibidos de terceros

(2.589.621,80)



740110 Documentos en garantía

(2.589.621,80)

74011001 Letras de cambio créditos de consumo

(2.559.621,80)

74011002 Letras de cambio Cauciones Empleados

(30.000,00)

RESULTADO OPERATIVO: 6.461,02


Realizado: Autor

GERENTE. CONTADOR. ECON. C.P.A. ALIPIO TENESACA CONTADOR. ROBERTO CAMPOVERDE ALIPIO TENESACA PRESIDENTE DEL COSEJO DE PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIO VIGILANCIA ING. NELLY RUBIO ECON. PATRICIO CORONEL La gestión y situación del año 2012, está orientada al crecimiento y mejora de la cooperativa que redunda en beneficio de sus socios y la comunidad, misma que en valores absolutos y porcentajes es:

Cuadro 14: Anális is vert ical y horizontal del Est. De resultados al 31 de diciembre de 2012

31-dic-11

ANALISIS

31-dic-12

ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL

ESTADO DE RESULTADOS VERTICAL VERTICAL Aumento Aum.oDis.

2012 2012 oDismin. %

INGRESOS USD % USD % USD

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

309.521,72 93,30

336.112,39 84,15 26.590,67

8,59

COMISIONES GANADAS

5.962,81 1,80

4.630,97 1,16 - 1.331,84

- 22,34

OTROS INGRESOS OPERACIONALES

16.267,17 4,90

58.655,24 14,69 42.388,07

260,57

TOTAL DE INGRESOS

331.751,70 100

399.398,60 100,00 67.646,90

20,39

GASTOS USD % USD % USD %

INTERESES CAUSADOS

198.229,41 41,56

182.912,02 46,55 - 15.317,39

- 7,73

PROVISION CARTERA DE CREDITO

19.933,51 4,18

11.963,19 3,04 - 7.970,32

- 39,98

GASTOS DE OPERACIÓN

121.627,13 25,50

198.042,21 50,40 76.415,08

62,83

OTROS GASTOS 137.130,17 28,75

20,16 0,01 - 137.110,01

- 99,99

TOTAL DE GASTOS

476.920,22 100,00

392.937,58 100,00 - 83.982,64

- 17,61

UTILIDAD O EXCEDENTE

- 145.168,52

6.461,02 - 83.982,64




3.3.1.1 Análisis Vertical.

Ingresos. El total de los ingresos de la cooperativa en el año 2012 alcanza al valor de 399.398,60 dólares, de los cuales, 336.112,39 dólares corresponde a la cuenta intereses y descuentos que es el motivo de la cooperativa y representa el 84,15% del total de los ingresos; el otro rubro que le sigue en importancia es otros ingresos operacionales por un valor de 58.655,24 dólares, que representa el 14,69%. Egresos. El total de egresos, costos o gastos es de 392.937,58 dólares, de los cuales los gastos de operación son los que mayor costo implica, que alcanza al valor de 198.042,21 que representa el 50%; en costo similar se tiene a la cuenta intereses causados o intereses pagados por un monto de 182.912,02 dólares que representa el 46,55%; y con valores y porcentajes menores se tiene las cuentas de provisión de cartera y otros gastos.

3.3.1.2 Análisis Horizontal.

La gestión de la cooperativa en el año 2012, se parte del hecho de que se incrementa en el 20,39% los ingresos, y además de se obtiene una utilidad de $ 6.461,02, que de acuerdo a los directivos, esta utilidad es resultado incluso de haber realizado aguinaldos navideño y la compra del automóvil para la rifa entre los socios. Cabe señalar que el monto de la deuda arrastrada de los ejercicios anteriores por la cantidad de $ 145.168,50 se ha disminuido en $ 72.204,43 correspondiente al 49.73% producto del 3% sobre los prestamos realizados a los socios (Resolución de la Asamblea General)

8.

En lo que respecta a número de créditos y montos, se tiene que de 291 créditos concedidos en el 2011, se incrementaron a 453; y en montos de un valor de 956 mil dólares se incrementó a 2 millones tres cientos cincuenta mil dólares, que se considera como una excelente gestión.

Cuadro 15: Créditos concedidos en el periodo 2011 y 2012

PRESTAMO 2011 2012 ANALISIS

No. MONTO No. MONTO INCREMENTO $

% DE INCREMENTO

ORDINARIOS 113 833.565 223 2.171.770 1.338.205 1,6054

DE GERENCIA 178 122.669 230 179.311 56.642 0,461747

TOTAL 291 956.234 453 2.351.081 1.394.847 1,4587


Realizado: Autor

8 Informe de Gestión y Situación de la Cooperativa.



3.3.2 La Situación de la cooperativa.

La situación de la cooperativa se expresa en el estado de situación de los años 2011 y 2012, mismos que son:

Cuadro 16: Estado de situación del 01-01-2011 al 31-12-2011


1 ACTIVO 2.632.615,82

11 FONDOS DISPONIBLES 24.259,32

1101 Caja 10.702,64

110105 Efectivo 10.602,64

11010501 Caja Moneda Nacional 10.602,64

110115 Caja chica 100

11011501 Caja chica 100

1103 Bancos y otras instituciones financieras 13.556,68

110310 Bancos e instituciones financieras locales 13.556,68

11031001 Banco del Austro Cta. Cte. 200251871 13.517,79

11031005 Cooperativa JEP 2,32

11031006 Cooperativa "LA MERCED" 36,57

14 CARTERA DE CREDITOS 1.898.956,84

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 1.977.560,15

140205 De 1 a 30 días 1.977.560,15

14020501 Prestamos entregados a Socios 1.973.776,12

14020502 Prestamos Créditos Migrados 3784,03

1499 (Provisiones para créditos incobrables) -78.603,31

149910 (Cartera de créditos de consumo) -78.603,31

14991001 (Provisión Cuentas Incobrables Crédito de Consumo) -78.603,31

16 CUENTAS POR COBRAR 252.994,16

1690 Cuentas por cobrar varias 252.994,16


16900505 Anticipos de Sueldos Verónica Marcillo 000

16900508 Cuentas x Cobrar I. MUNICIPIO DE CUENCA 206.697,13

16900518 Anticipos de Sueldo Jenny Gañan 791,87

16900536 Cuentas x Cobrar Otros 340,29

169090 Otras 45.164,87

16909002 Anticipos a proveedores 17.771,34

16909010 Cuentas x Cobrar Socios Casa del Zapato 1.892

16909014 Cuentas x cobrar Socios Coralcentro 4980,81

16909018 Cuentas x Cobrar Socios Bellsouth 41,24

16909022 Cuentas x Cobrar Socios Conecel 1.221,33



16909023 Cuentas x Cobrar Socios Intercom Systen 831,55

16909041 Cuentas x Cobrar Socios Super Mercado del Calzado 109,17

16909043 Cuentas x Cobrar Socios Comercial Soto 000

16909044 Cuentas x Cobrar Certificados de Aportación 16.614,88

16909045 Cuentas x Cobrar Socios Seguro de Desgravamen 1019,93

16909049 Cuentas x Cobrar Socios Multas 140

16909051 Cuentas x Cobrar Socios Lib. LNS 542,32

16909054 Cuentas x Cobrar Socios SOAT 000

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE 435.000

ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO

UTILIZADOS POR LA INSTITUC

1706 Bienes no utilizados por la institución 435.000

170605 Terrenos 435.000

17060501 Terrenos 435.000

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 16.613,36

1802 Edificios 13.823

180201 Locales y Oficinas 13.823

18020101 Oficinas Edificio San Agustín 13.823

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 8.595,54

180501 Muebles y Enseres de Oficina 6.821


180502 Equipos de Oficina 1.774,84


1806 Equipos de computación 23.882



1890 Otros 17.180,79

189001 Otros Activos Tangibles 4.431,59



189002 Otros Activos Intangibles 12.749

18900201 Programas de Computación Anterior 000

18900202 Programas de Computación Actual Sistema Cajas y Contabilidad 6.406

18900203 Licencias Oracle Perpetual NamedUser 6.343

1899 (Depreciación acumulada) -46.868,37

189905 (Edificios) -9.247,32

18990501 (Dep Acumulada Edificios) -9.247,32

18990502 (Dep Acumulada de Remodelaciones) 000

189915 (Muebles, enseres y equipos de oficina) -5.650,13

18991501 (Dep Acumulada Muebles, enseres y equipos de oficina -5.650,13

189920 (Equipos de computación) -21.078,39

18992001 (Dep Acumulada Equipos de Computación) -21.078,39

189940 (Otros) -10.892,53



18994001 (Dep Acumulada Otros Activos) -2.622,35

18994002 (Dep Acumulada Programas de Computación) -8.270,18

19 OTROS ACTIVOS 4.792,14

1990 Otros 4.792,14

199010 Otros impuestos 4.782,14

19901002 Crédito Tributario Renta 4.782,14

199025 Faltantes de caja 010

19902505 Faltantes de Caja Mauricio Bermeo 010

TOTAL ACTIVOS: 2.632.615,82

2 PASIVOS 2.377.595,75

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2.189.609,18

2101 Depósitos a la vista 1.225.979,29

210135 Depósitos de ahorro 1.225.979,29

21013501 Depósitos Libretas de ahorro 289.547

21013502 Depósitos Fondos de Cesantía Empleados 666.035,91

21013503 Depósitos Fondos de Cesantía Trabajadores 70.721,78

21013504 Depósitos Libretas a la Vista 21,54

21013505 Depósitos Fondos de Reserva 199.653,16


210305 De 1 a 30 días 1.600

21030501 Depósitos a plazo fijo de 1 a 30 días 1.600

210310 De 31 a 90 días 3.400


210315 De 91 a 180 días 277.061,57

21031501 Depósito a plazo fijo de 91 a 180 días 277.061,57

210320 De 181 a 360 días 88.991,66

21032001 Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días 88.991,66

210325 De más de 361 días 592.576,66

21032501 Depósitos a plazo fijo de 361 días 592.576,66

25 CUENTAS POR PAGAR 114.762,99

2501 Intereses por pagar 49.771,81

250105 Depósitos a la vista 49.771,81

25010503 Interés a Depósito a Plazo Fijo x Pagar 34.663

25010505 Interés Libretas Fondos de Reserva Incentivo 15.108,91

2503 Obligaciones patronales 8.520

250305 Remuneraciones 3.920,66

25030501 Remuneraciones 3.920,66

250310 Beneficios Sociales 4.100,01



25031003 Vacaciones por Pagar 1.705,98

250315 Aportes al IESS 298,86

25031501 Aportes personal IESS 129,97

25031502 Aportes patronal IESS 168,89



250325 Participación a empleados 200,07

25032501 Participación a Empleados 200,07

2505 Contribuciones, impuestos y multas 673

250590 Otras contribuciones e impuestos 673

25059001 Retención Impuesto a la Renta 569,37

25059002 Retención Impuesto al Valor Agregado 103,23

2590 Cuentas por pagar varias 55.798,98

259090 Otras cuentas por pagar 55.798,98

25909008 Cuentas x Pagar Casa del Zapato 2.595,04

25909012 Cuentas x Pagar Coralcentro 8.912,94

25909016 Cuentas x Pagar Bellsouth 5.000

25909019 Cuentas x Pagar Comercial Jaher 54,32

25909042 Cuentas x Pagar Seguro Desgravamen 657,67

25909044 Cuentas x Pagar Condominio San Agustín 158,72

25909045 Cuentas x Pagar Serviman 066

25909048 Sueldos x Pag. Personal Anterior 886,85

25909059 Ctas x Pagar Otros. 200

25909060 Ctas. x Pagar. La Italiana 4.844,55

25909062 Ctas. x Pag. Caja Chica 10,53

25909070 Ctas. x Pag. Com. Solis 1.888,76

25909071 Ctas. x Pag. Distrib. de Azúcar Monterrey C. 30.524

29 OTROS PASIVOS 73.223,58

2901 Ingresos recibidos por anticipado 4.170,08

290105 Intereses recibidos por anticipado 4.170,08

29010502 Pagos Anticipados Empresa Municipales 4.170,08

2990 Otros 69.054

299090 Varios 69.054

29909004 Contingente póliza Rodrigo Quito 69.054

TOTAL PASIVOS: 2.377.595,75

3 PATRIMONIO 400.188,57

31 CAPITAL SOCIAL 369.729

3103 Aportes de socios 369.729

310310 Obligatorias 369.729

31031001 Certificados de Aportación 365.351

31031002 Cuotas de Ingresos Socios 4.378

33 RESERVAS 22.720,57

3301 Legales 22.720,57

330101 Reserva Legal 18.695,12

33010101 Reserva legal 18.695,12

330103 fondo de asistencia social 4.025,45

33010301 Fondo de asistencia social 4.025,45

35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 7.739

3501 Superávit por valuación de propiedades, equipo y otros 7.739



350101 Superávit por valuación de Edificios 7.739

35010101 Superávit Oficina Edificio San Agustin 7.739

TOTAL PATRIMONIO 400.188,57

RESULTADO OPERATIVO: -145.169

TOTAL GENERAL: 2.632.615,82

Fuente: COAC. DE SERVIDORES MUNICIPALES DE CUENCA

GERENTE. CONTADOR. ECON. C.P.A. ALIPIO TENESACA CONTADOR. ROBERTO CAMPOVERDE ALIPIO TENESACA PRESIDENTE DEL COSEJO DE PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIO VIGILANCIA ING. NELLY RUBIO ECON. PATRICIO CORONEL La situación de la cooperativa en el año 2012, es la siguiente:

COAC. DE SERVIDORES MUNICIPALES DE CUENCA

Cuadro 17: Estado de situación desde el 01-01-2012 al 31-12-2012


1 ACTIVO 2.613.633,04

11 FONDOS DISPONIBLES 55.703,74

1101 Caja 3.572,34

110105 Efectivo 3.372,34

11010501 Caja Moneda Nacional 3.372,34

110115 Caja chica 200

11011501 Caja chica 200

1103 Bancos y otras instituciones financieras 52.131

110310 Bancos e instituciones financieras locales 52.131

11031001 Banco del Austro Cta. Cte. 200251871 8.632,99

11031005 Cooperativa JEP 2,42

11031006 Cooperativa "LA MERCED" 37,29

11031007 Mutualista Azuay 4.130

11031008 Banco Central del Ecuador 39.328

14 CARTERA DE CREDITOS 2.481.018,49

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer 2.559.622

140205 De 1 a 30 días 2.559.622

14020501 Prestamos entregados a Socios 2.555.837,77

14020502 Prestamos Créditos Migrados 3784,03

1499 (Provisiones para créditos incobrables) -78.603,31



149910 (Cartera de créditos de consumo) -78.603,31

14991001 (Provisión Cuentas Incobrables Crédito de Consumo) -78.603,31

16 CUENTAS POR COBRAR 56.349,62


169005 Cuentas por cobrar varias 791,87

16900518 Anticipos de Sueldo Jenny Gañan 791,87

169090 Otras 55.557,75

16909002 Anticipos a proveedores 37.033,25

16909007 Cuentas x Cobrar Clínica Dental Integral 71,56

16909010 Cuentas x Cobrar Socios Casa del Zapato 1.166,88

16909014 Cuentas x cobrar Socios Coralcentro 2.738,97

16909018 Cuentas x Cobrar Socios Bellsouth 41,24

16909022 Cuentas x Cobrar Socios Conecel 1.356,51

16909023 Cuentas x Cobrar Socios Intercom Systen 831,55

16909041 Cuentas x Cobrar Socios Super Mercado del Calzado 109,17

16909043 Cuentas x Cobrar Socios Comercial Soto 000

16909044 Cuentas x Cobrar Socios Certificados de Aportación 10.116

16909045 Cuentas x Cobrar Socios Seguro de Desgravamen 1.308,87

16909049 Cuentas x Cobrar Socios Multas 150

16909051 Cuentas x Cobrar Socios Lib. LNS 000

16909056 Cuentas x Cobrar Socios Confiamed 633,55

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 11.085,47

1802 Edificios 13.823

180201 Locales y Oficinas 13.823

18020101 Oficinas Edificio San Agustin 13.823

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 8.595,54








1890 Otros 17.180,79




189002 Otros Activos Intangibles 12.749

18900202 Programas de Computación Actual Sistema Cajas y Contabilidad 6.406

18900203 Licencias Oracle Perpetual NamedUser 6.343

1899 (Depreciación acumulada) -52.601,62

189905 (Edificios) -10.123,83

18990501 (Dep Acumulada Edificios) -10.123,83



189915 (Muebles, enseres y equipos de oficina) -6.068,52

18991501 (Dep Acumulada Muebles, enseres y equipos de Oficina -6.068,52

189920 (Equipos de computación) -22.882,32

18992001 (Dep Acumulada Equipos de Computación) -22.882,32

189940 (Otros) -13.526,95

18994001 (Dep Acumulada Otros Activos) -2.964,82

18994002 (Dep Acumulada Programas de Computación) -10.562,13

19 OTROS ACTIVOS 9.475,72

1990 Otros 9.475,72

199010 Otros impuestos 9.475,72

19901002 Crédito Tributario Renta 9.475,72

TOTAL ACTIVOS: 2.613.633,04


2 PASIVOS 2.289.185,76

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2.064.411

2101 Depósitos a la vista 1.249.660,68

210135 Depósitos de ahorro 1.249.660,68

21013501 Depósitos Libretas de ahorro 332.255,59

21013502 Depósitos Fondos de Cesantía Empleados 715.389,29

21013503 Depósitos Fondos de Cesantía Trabajadores 8.0071,68

21013504 Depósitos Libretas a la Vista 1,64

21013505 Depósitos Fondos de Reserva 12.1942,48


210310 De 31 a 90 días 46.600


210315 De 91 a 180 días 222.186,12

21031501 Depósito a plazo fijo de 91 a 180 días 222.186,12

210320 De 181 a 360 días 63.780


210325 De más de 361 días 482.184

21032501 depósitos a plazo fijo de 361 días 482.184

25 CUENTAS POR PAGAR 152.884,84

2501 Intereses por pagar 38.566,22

250105 Depósitos a la vista 38.566,22

25010503 Interés a Depósito a Plazo Fijo x Pagar 16.282,06

25010505 Interés Libretas Fondos de Reserva Incentivo 22.284,16

2503 Obligaciones patronales 8.726,73

250305 Remuneraciones 2.402

25030501 Remuneraciones 2.402

250310 Beneficios Sociales 4.351,69


25031002 Décimo Cuarto Sueldo 1.135

25031003 Vacaciones por Pagar 1.705,98

250315 Aportes al IESS 803,82



25031501 Aportes personal IESS 330,48

25031502 Aportes patronal IESS 429,44

25031503 Préstamos Quirografarios IESS 044

250325 Participación a empleados 1.169,22

25032501 Participación a Empleados 1.169,22

2505 Contribuciones, impuestos y multas 3.873,79

250505 Impuesto a la renta 969,15

25050501 Impuesto a la renta por pagar 969,15

250590 Otras contribuciones e impuestos 2.904,64

25059001 Retención Impuesto a la Renta 1.821,09

25059002 Retención Impuesto al Valor Agregado 1.083,55

2590 Cuentas por pagar varias 101.718

259090 Otras cuentas por pagar 101.718

25909008 Cuentas x Pagar Casa del Zapato 1.366,81

25909012 Cuentas x Pagar Coralcentro 50.734,73

25909016 Cuentas x Pagar Bellsouth 5.000

25909019 Cuentas x Pagar Comercial Jaher 54,32

25909042 Cuentas x Pagar Seguro Desgravamen 1.043,93

25909048 Sueldos x Pag. Personal Anterior 886,85

25909051 Cuentas x Pagar María Bermeo 1.215

25909059 Ctas x Pagar Otros. 40.755,87

25.909.060,00 Ctas. x Pag. La Italiana -

25909062 Ctas. x Pag. Caja Chica 62,82

25909072 Ctas. x Pag. Confiamed 597,77

29 OTROS PASIVOS 71.889,82

2901 Ingresos recibidos por anticipado 2.836,32

290105 Intereses recibidos por anticipado 2.836,32

29010502 Pagos Anticipados Empresa Municipales 2.836,32

2990 Otros 69.054

299090 Varios 69.054

29909004 Contingente póliza Rodrigo Quito 69.054

TOTAL PASIVOS: 2.289.185,76


3 PATRIMONIO 317.986,26

31 CAPITAL SOCIAL 365.207,11

3103 Aportes de socios 365.207,11

310310 Obligatorias 365.207,11

31031001 Certificados de Aportación 360.589,51

31031002 Cuotas de Ingresos Socios 4.618

33 RESERVAS 24.465,04

3301 Legales 24.465,04

330101 Reserva Legal 20148,85

33010101 Reserva legal 20.148,85



330102 fondo educación 145,37

33010201 Fondo Educación 145,37

330103 fondo de asistencia social 4.170,82

33010301 Fondo de asistencia social 4.170,82

35 SUPERAVIT POR VALUACIONES 7.739

3501 Superávit por valuación de propiedades, equipo y otros 7.739

350101 Superávit por valuación de Edificios 7.739

35010101 Superávit Oficina Edificio San Agustin 7.739

36 RESULTADOS -79.425,09

3602 (Pérdidas acumuladas) -74.127,06

360201 (Pérdidas acumuladas ejercicios anteriores) -74.127,06

36020102 (Pérdida ejercicio 2011) -74.127,06

3603 Excedentes del ejercicio -5.298,03



TOTAL PATRIMONIO 317.986,26

RESULTADO OPERATIVO: 6.461,02

TOTAL GENERAL: 2.613.633,04


Realizado: Autor

GERENTE. CONTADOR. ECON. C.P.A. ALIPIO TENESACA CONTADOR. ROBERTO CAMPOVERDE ALIPIO TENESACA

PRESIDENTE DEL COSEJO DE PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIO VIGILANCIA

ING. NELLY RUBIO ECON. PATRICIO CORONEL

Los estados de situación de los años 2011 y 2012, permite realizar el siguiente análisis:

Cuadro 18: Anális is vert ical y hor izontal del Estado de Situación al 31 de diciembre de 2012

31-dic-11

ANALISIS

31-dic-12

ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL

BALANCE GENERAL VERTICAL VERTICAL Aumento Aum.oDis.

2011% 2012% O Dismin. %

ACTIVO

FONDOS DISPONIBLES

24.259,32 0,92

55.703,74 2,13

31.444,42

129,62

CARTERA DE CREDITO

1.898.956,84 72,13

2.481.018,49 94,93

582.061,65

30,65

CUENTAS POR COBRAR

252.994,16 9,61

56.349,62 2,16

- 196.644,54

- 77,73

PROPIEDADES Y EQUIPOS

451.613,36 17,15

11.085,47 0,42

- 440.527,89

- 97,55

OTROS ACTIVOS

4.792,14 0,18

9.475,72 0,36

4.683,58

97,73

TOTAL DEL ACTIVO

2.632.615,82 100,00

2.613.633,04 100,00

- 18.982,78

- 0,72



PASIVO

DEPOSITOS A LA VISTA

2.189.609,18 83,17

2.064.411,10 78,99

- 125.198,08

- 5,72

CUENTAS POR PAGAR

114.762,99 4,36

152.884,84 5,85

38.121,85

33,22

OTROS PASIVOS 73.223,58 2,78 71.889,82 2,75

- 1.333,76

- 1,82

TOTAL DEL PASIVO

2.377.595,75 90,31

2.289.185,76 87,59

- 88.409,99

- 3,72

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

369.728,80 14,04

365.207,11 13,97

- 4.521,69

- 1,22

RESERVAS 22.720,57 0,86

24.465,04 0,94

1.744,47

7,68

RESULTADOS EJER.ANTERIOR

- 145.168,50 - 5,51

- 72.964,07

- 2,79

72.204,43

- 49,74

SUPERAVIT POR VALUC.

7.739,20 0,29

7.739,20 0,30

-

TOTAL DEL PATRIMONIO

255.020,07 9,69

324.447,28 12,41

69.427,21

27,22

TOTALPASIVO +PATRIMO

2.632.615,82 100,00

2.613.633,04 100,00

- 18.982,78

- 0,72


3.3.2.1 Análisis Vertical.

Estructura del Activo. El valor total del activo es 2’613.633,04 dólares, de los cuales 2’481.018,49 dólares, están en manos de los socios, o dicho de otra manera, se ha concedido créditos por ese valor que representa el 94,93% y que comparado con el año anterior, es mayor en 22,8%, lo que demuestra que los recursos están en créditos. Las cuentas por cobrar, ascienden a un valor de 56.349,62 dólares, que representa el 2,16% con respecto al activo total, y comparado con el año 2011, se tiene una diferencia de 7,45 puntos, lo que se demuestra que se realizaron gestiones de cobro y se tiene un valor pequeño, que debe ser cobrado en el 2013. Es importante el valor que se mantiene como fondos disponibles que alcanzan al valor de 55.703,74 dólares, recursos con los que se cubre las necesidades de créditos de los socios, desde luego este valor es superior en 31.444,42 dólares. El activo también está compuesto por propiedades y equipos y otros activos por 11.085,47 y 9.475,72 dólares respectivamente, mismos que cubren las necesidades de la administración y operación de la cooperativa. Estructura del pasivo. El valor total de obligaciones a ser canceladas por la cooperativa es de 2’289.185,76 dólares, de los cuales 2’064.411,10 dólares corresponde a depósitos a la vista, esto es, a recursos de los socios que pueden ser sacados cuando lo creen conveniente, y representa el 78,99%. Las cuentas por pagar es el segundo rubro a ser cancelado por un valor de 152.884,84 que representa 5,85% con respecto al activo total, que se considera como un valor mínimo. La cuenta otros pasivos por un valor de 71.889,82 dólares, que representa el 2,75% también son obligaciones por cubrir, pero como se puede constatar son valores y porcentajes bajos.



Estructura del Patrimonio. El valor total del patrimonio alcanza a 324.447,28 dólares, distribuido de la siguiente manera: Como capital social de la cooperativa es de 365.207,11 dólares, que representa el 13,97% del total del activo; Las reservas por el valor de 24.465,04 que representa el 1%; superávit por valuación 7.739,20 dólares, como cuentas positivas, pero se debe puntualizar, que la pérdida de años anteriores lo disminuyó en un valor de 72.204,43, esto es, que en el 2011 se contaba con la cuenta de pérdidas por más de 140 mil dólares, en este año, su valor es de -72.964,07 dólares.

3.3.2.2 Análisis Horizontal.

Evolución del Activo. La evolución o nueva posición de la cooperativa en el año 2012 en comparación con el 2011, se tiene las siguientes variaciones: El rubro fondos disponibles, por un valor de 55.703,74 se incrementó en un valor de 31.444,42 dólares, que representa el 130% en más que el año anterior, con lo que se puede indicar que se dispone de recursos para cubrir de manera inmediata retiros de depósitos hasta por los 55 mil dólares. La cartera de crédito se incrementó en el 2012 con respecto al 2011 en un valor de 582.061,65 dólares, que representa el 31% más que el año anterior, esto es, que se concedieron mayores créditos en el 2012, sea por que se dispone de más capital, y por mayores necesidades de los socios. Como aspecto básico es la disminución de cuentas por cobrar en un valor de -196.644,54 dólares, que representa un porcentaje menor al año 2011 del 78%, considerado como una excelente gestión en recuperación de cuentas por cobrar. Evolución del Pasivo. La cuenta depósitos a la vista es menor en un valor de -125.198,08 dólares que representa un porcentaje menor en 0,06% con respecto al año 2011, lo que demuestra que los socios retiraron recursos para múltiples motivos, pero considerado como porcentaje es 6%. Las cuentas por pagar se incrementaron 38.121,85 dólares, que representa el 33% con respecto al 2011. Se debe puntualizar que el pasivo total disminuyó en un valor de -88.409,99 dólares, que representa el 3,72% con respecto al año 2011. Evolución del Patrimonio. El total del patrimonio de la cooperativa se incrementó en un valor de 69.427,21que representa un 27% más que el año anterior, de los cuales, los resultados la cuenta resultados de ejercicios anteriores, disminuyó la pérdida en un 50%.


CAPITULO IV CUMPLIMIENTO DE ESTANDARES Y CODIGOS Página - 56 -

CAPITULO IV

CUMPLIMIENTO DE ESTÁNDARES Y CÓDIGOS

Nuestro país no está exento a los efectos de la globalización de la economía mundial, ni puede permanecer aislada de las tendencias mundiales de la globalización, que de una u otra manera, atraer inversiones, promueve el crecimiento de empresas, se genera empleo y en general se dinamiza economía nacional, para lo cual, el Estado Ecuatoriano, a través de la Superintendencia de Compañías, dispone que las empresas, apliquen sistemas computarizados, procesos y normas de alta calidad en materia de contabilidad, revelación de información financiera y aseguramiento de la información, para proyectar confianza, transparencia y comparabilidad en los estados financieros con estándares internacionales de aceptación mundial, con las mejores prácticas y con la rápida evolución de los negocios

9.

En las cooperativas de ahorro y crédito, los aportes que realizan los socios, de acuerdo a las NIIF, se debe considerar como cuentas por cobrar, por cuanto, en cualquier momento el socio está en capacidad de solicitar su devolución; pero si se trata de que la cooperativa tenga algún tipo de restricción para su devolución, se debe considerar como inversión. A través de estas normas, la cooperativa, debe considerar de manera clara, los tipos de egresos, como costos, gastos y pérdidas; la primera, es una inversión a ser recuperada caso concreto, los intereses que se cancelan por depósitos de dinero de los socios; como gasto, los egresos que no se recupera, como son los arriendos de la oficina; y, como pérdida o ganancia el resultado que se obtiene de las diferentes transacciones económicas en un período determinado.

Fig 9: Cumplimiento de estándares y códigos

Fuente: http://lucy-tu-nena.blogspot.com/2010/06/tipos-de-cooperativas.html

9 http://www.fenalco.com.co/sites/default/files/guianiif.pdf

http://lucy-tu-nena.blogspot.com/2010/06/tipos-de-cooperativas.html



4.1 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA –NIFF-

Las múltiples y cada día más relaciones comerciales de las empresas nacionales con las extranjeras, obliga a adoptar ciertas normas contables que regularizan la actividad de registro y presentación de estados financieros en formatos de las normas NIIF, en concordancia con las normas internacionales de contabilidad (NIC), cuyo objetivo es contar con un cuerpo único de normas contables de alta calidad, asequibles y prácticas que favorezcan la transparencia y comparabilidad de los estados financieros, cooperando con los normas contables de cada país, para lograr la armonización de las diferentes normas en todo el mundo.

Fig 10: Las NIF

Fuente:http://3.bp.blogspot.com/-xDAcXvz7BNg/T-IZn743nEI/AAAAAAAAGfw/MMoAQnP-0Rw/s1600/INTRODUCCI%25C3%2593N%2BA%2BLAS%2BNORMAS%2BNIC%2BY%2BNIIF.jpg

4.1.1 Objetivos de las NIIF.

Siendo las NIIF, normas internacionales de aplicación de sistemas contable, éstas tienen como objetivos.

Aplicar sistemas contables de calidad, compresibles y de cumplimiento forzoso, que requieran información de alta calidad, transparente y comparable dentro de los estados financieros para poder tomar decisiones en función de estos.

Imponer el cumplimiento efectivo de la norma y garantizar la calidad del trabajo de los auditores, cuyo papel es esencial para la credibilidad de la información financiera.

Hacer uso adecuado de la metodología y la aplicación en la práctica diaria.

Se dirigen hacia las necesidades de información comunes de un amplio espectro de usuarios, por ejemplo accionistas, acreedores, empleados y público en general,

Son aquéllos que pretenden atender las necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información.

Suministran información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de una entidad.

http://www.google.com.ec/imgres?sa=X&biw=1024&bih=546&tbm=isch&tbnid=80HJJNGkkNN6EM:&imgrefurl=http://iscpelsalvador.com/noticias.php?pageNum_noticias=25&totalRows_noticias=261&docid=YiiDwH3xDDSRLM&imgurl=http://iscpelsalvador.com/uploaded/noticias/NIC-NIIF1_1.jpg&w=400&h=518&ei=cqgMU57mCcrqkAeoxoCoDQ&zoom=1&iact=rc&dur=2047&page=2&start=8&ndsp=12&ved=0CIcBEK0DMBI

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4.1.2 Diferencias entre los principios de contabilidad convencionales y las NIIF

Diferencia fundamental entre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) convencionales y las NIIF, es el hecho que de acuerdo a NIIF el propósito de los estados financieros es reflejar razonablemente el desempeño y la situación financiera de la entidad para facilitar la toma de decisiones económicas y contribuir a la transparencia y comparabilidad de la información. Entre tanto, los PCGA convencionales, generalmente, se orientan a que los estados financieros reflejen los resultados del período desde la perspectiva fiscal o impositiva.

4.1.3 Descripción de las normas a utilizar.

La implementación de un sistema contable bajo normas NIIF, por parte de la cooperativa, básicamente considerar cuáles de ellas se va a utilizar y su relación con las NIC, que para el presente caso se tiene:

Cuadro 19: NIIF Y NIC PARA PEQUEÑAS EMPRESAS FINANCIERAS

No De NIIF APLICACIÓN No NIC APLICACIÓN

1 ADOPCION POR

PRIMERA VEZ

5 ACTIVOS NO CORRIENTES

16 Propiedad, Planta y Equipo

36

Deterioro del valor de los Activos

7 INSTRUMENTOS

FINANCIEROS

32

Presentación e información a revelar

39 Reconocimientos y medición

1 ESTA 1

Presentación de Estados Financieros

1 ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO 7 Estado de flujo de efectivo

19 Beneficio a empleados

1 ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

37 Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes

Fuente: Autor

4.1.3.1 NIIF 1: Adopción por primera vez.

Esta norma indica el procedimiento para realizar la conversión de los estados financieros que se han venido elaborando a base de los Principios Generales de Contabilidad Generalmente Aceptados y convertirlos bajo Normas Internacionales de Información

4.1.3.2 NIIF 7: Instrumentos financieros.

Esta norma se aplica y reemplaza a la NIC 30, que considera a los instrumentos financieros como medios de financiación bancarios y no bancarios, que canalizan el ahorro hacia la inversión y facilitan el acceso de las empresas a recursos financieros; teniendo como objetivo de esta niif, que en sus estados financieros, revelen información que permita a los usuarios evaluar:



1. La relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera y en el rendimiento de la entidad.

2. La naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el periodo y lo esté al final del periodo sobre el que se informa, así como la forma de gestionar dichos riesgos.

Los principios contenidos en esta NIIF complementan a los de reconocimiento, medición y presentación de los activos financieros y los pasivos financieros de la NIC 32, instrumentos financieros. Presentación, de la NIC 39, instrumentos financieros. Reconocimiento y medición y de la NIIF 9 instrumentos financieros.

4.1.3.3 NIC 39: Instrumentos financieros: reconocimiento y medición.

Esta norma establece los criterios para el reconocimiento, la medición y presentación de la información sobre los activos y pasivos de carácter financiero; deben ser medidos inicialmente según el costo correspondiente, que será igual al valor razonable de las contrapartidas entregadas o recibidas en el momento de adquisición del activo financiero o del pasivo financiero. Algunos pasivos financieros deben ser medidos al valor que resulte de restar, al saldo originalmente registrado, las devoluciones y amortizaciones financiera hechas sobre el principal. Solo el importe en libros de los derivados y los pasivos financieros, que se mantengan en la empresa para ser desapropiados, debe ser objeto de reconsideración.

4.1.4 Clases de instrumentos financieros y nivel de información.

La NIIF, se refiere a que la información se registre por clases de instrumentos financieros, esto es agrupar en clases apropiadas según la naturaleza de la información a revelar y que tengan en cuenta las características de dichos instrumentos financieros y permita la conciliación en el estado de situación financiera. Debe existir relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera y el rendimiento. En el estado de situación financiera, los activos financieros y pasivos financieros, revelarán los importes en libros de cada una de las siguientes categorías de instrumentos financieros especificadas en la NIIF 9 o en la NIC 39:

1. Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados, mostrando

por separado los designados como tales en el momento de su reconocimiento inicial y los medidos obligatoriamente al valor razonable de acuerdo con la NIIF 9.

2. Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, mostrando por separado los designados como tales en el momento de su reconocimiento inicial y los que cumplan la definición de mantenidos para negociar de la NIC 39.

3. Activos financieros medidos al costo amortizado. 4. Pasivos financieros medidos al costo amortizado. 5. Activos financieros o pasivos financieros al valor razonable con cambios en

resultados. En el Estado de resultado integral, las partidas de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, se considera de la siguiente manera: a) Ganancias o pérdidas netas por: Activos y pasivos financieros medidos al valor

razonable con cambios en resultados, mostrando por separado los designados como tales en el momento de su reconocimiento inicial y los medidos obligatoriamente al valor razonable de acuerdo con la NIIF 9 y 39



b) Importes totales de los ingresos y de los gastos por intereses (calculados utilizando el método de la tasa de interés efectiva) producidos por los activos financieros que se miden al costo amortizado o los pasivos financieros que no se midan al valor razonable con cambios en resultados.

c) Ingresos y gastos por comisiones (distintos de los importes incluidos al determinar la tasa de interés efectiva) que surjan de: Activos financieros medidos al costo amortizado o pasivos financieros que no se midan al valor razonable con cambios en resultados; y, Actividades fiduciarias o de administración que supongan la tenencia o inversión de activos por cuenta de individuos, fideicomisos, planes de prestaciones por retiro u otras instituciones;

d) Ingresos por intereses sobre activos financieros deteriorados, devengados de acuerdo con el párrafo GA93 de la NIC 39; y,

e) El importe de las pérdidas por deterioro para cada clase de activo financiero.

4.1.5 Información cualitativa.

Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, la cooperativa revelará: a) Las exposiciones al riesgo y la forma en que éstas surgen; b) Sus objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo, así como los métodos

utilizados para medirlo; y c) Cualesquiera cambios habidos en (a) o (b) desde el período precedente.

4.1.6 Información cuantitativa.

Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará: a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposición al riesgo al final del periodo sobre

el que se informa. Esta información a revelar estará basada en la que se suministre internamente al personal clave de la dirección de la entidad (tal como se lo define en la NIC 24 información a revelar sobre partes relacionadas), por ejemplo al consejo de administración de la entidad o a su ejecutivo principal.

b) La información a revelar requerida por los párrafos 36 a 42, en la medida en que no haya sido suministrada siguiendo el apartado (a), salvo que el riesgo no sea significativo (para una discusión sobre la importancia relativa o materialidad)

c) Las concentraciones de riesgo, si no resultan aparentes de los apartados (a) y (b). Si los datos cuantitativos revelados al final del periodo sobre el que se informa fueran poco representativos de la exposición al riesgo de la entidad durante el período, una entidad suministrará información adicional que sea representativa.

4.1.6.1 Riesgo de crédito.

La cooperativa informará, para cada clase de instrumento financiero: a) El importe que mejor represente su máximo nivel de exposición al riesgo de crédito al

final del periodo sobre el que se informa, sin tener en cuenta ninguna garantía tomada ni otras mejoras crediticias (por ejemplo, acuerdos de liquidación por el neto que no cumplan las condiciones para su compensación de acuerdo con la NIC 32);

b) Con respecto al importe revelado en (a), una descripción de las garantías tomadas y de otras mejoras crediticias;

c) Información acerca de la calidad crediticia de los activos financieros que no estén en mora ni hayan deteriorado su valor; y

d) El importe en libros de los activos financieros que estarían en mora o que se habrían deteriorado, si no fuera porque sus condiciones han sido renegociadas.



4.1.6.2 Activos financieros en mora o deteriorados.

Una entidad revelará, para cada clase de activo financiero: a) Un análisis de la antigüedad de los activos financieros que al final del periodo sobre el

que se informa estén en mora pero no deteriorados; b) Un análisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como

deteriorados al final del periodo sobre el que se informa, incluyendo los factores que la entidad ha considerado para determinar su deterioro; y

c) Para los importes que se hayan revelado en (a) y (b), una descripción de las garantías tomadas por la entidad para asegurar el cobro y de las otras mejoras crediticias, así como una estimación de su valor razonable, a menos que ésta sea impracticable.

4.1.6.3 Garantías y otras mejoras crediticias obtenidas.

Cuando una entidad obtenga, durante el período, activos financieros o no financieros mediante la toma de posesión de garantías para asegurar el cobro o ejecute otras mejoras crediticias (por ejemplo avales) y tales activos cumplan los criterios de reconocimiento contenidos en otras normas, la entidad revelará:

a) La naturaleza e importe en libros de los activos obtenidos; y b) Cuando los activos no sean fácilmente convertibles en efectivo, sus políticas para

disponer de tales activos, o para utilizarlos en sus operaciones.

4.1.6.4 Riesgo de liquidez.

La cooperativa revelará: a) Un análisis de vencimientos para pasivos financieros no derivados (incluyendo

contratos de garantía financiera emitidos) que muestre los vencimientos contractuales remanentes.

b) Un análisis de vencimientos para pasivos financieros derivados. El análisis de vencimientos incluirá los vencimientos contractuales remanentes para aquellos pasivos financieros derivados en los que dichos vencimientos contractuales sean esenciales para comprender el calendario de los flujos de efectivo.

c) Una descripción de cómo gestiona el riesgo de liquidez inherente en (a) y (b).

4.1.6.5 Riesgo de mercado.

Análisis de sensibilidad.

Revelará: a) Un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que la entidad esté

expuesta al final del periodo sobre el que se informa, mostrando cómo podría verse afectado el resultado del período y el patrimonio debido a cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha;

b) Los métodos e hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; y c) Los cambios habidos desde el período anterior en los métodos e hipótesis utilizados,

así como las razones de tales cambios.

4.1.6.6 Otra información a revelar sobre el riesgo de mercado.

Cuando los análisis de sensibilidad, no fuesen representativos del riesgo inherente a un instrumento financiero (por ejemplo, porque la exposición al final de año no refleja la



exposición mantenida durante el mismo) la entidad revelará este hecho, así como la razón por la que cree que los análisis de sensibilidad carecen de representatividad.

4.2. CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB)

(INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS BOARD)

“Es un organismo independiente del sector privado que desarrolla y aprueba las Normas Internacionales de Información Financiera. El IASB funciona bajo la supervisión de la Fundación del Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASCF); se constituyó en el año 2001 para sustituir al Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC International Accounting. Standards. Committee); y tiene su sede en Londres y cuenta en la actualidad con 15 expertos contables.”

10

Para las empresas en general y de manera concreta para la cooperativa de ahorro y crédito, contar con normas internacionales, en el control y manejo de recursos como son los sistemas contables, es de gran importancia, por cuanto, se tiene la posibilidad de presentar información, exacta, transparente y oportuna, para todo tipo de usuarios, partiendo de los socios, administradores, proveedores y sobre todo para el Estado.

4.2 AUDITORÍA EXTERNA (ISA)

Es el examen que realizan profesionales contables independientes de la organización a ser auditada, a la información contenida en los estados financieros; siendo su propósito determinar si los mismos fueron preparados de acuerdo a las normas contables vigentes en nuestro país, y emitir la opinión por parte del auditor, si los estados contables reflejan razonablemente la realidad patrimonial y financiera del ente auditado, que puede ser favorable o desfavorable para la empresa

11.

Para la elaboración de estados financieros, en el Ecuador se viene utilizando las Normas NIIF, NIC) las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF- o Normas Internacionales de Contabilidad o –NIC- y para realizar las auditorías, existen las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas –NAGA-, que a nivel internacional se corresponden con las Normas Internacionales de Auditoría (ISA, por su sigla en inglés).

4.2.1 Definición de Auditoría.

La auditoría es un examen objetivo, sistemático, profesional e independiente que se realiza a las actividades financieras u operativas de una organización luego de que hayan sido ejecutadas, para sobre la base de la evaluación del control interno el auditor recopile evidencias que previo análisis, le permita dar testimonio de los resultados obtenidos

12.

4.2.2 Clasificación de la Auditoría.

Existen varias clases de auditorías que se dividen en dos grupos: a) Por el enfoque del profesional: Auditoría interna, externa, gubernamental b) Por el área que revisa: Auditoría Financiera (actividades financieras), Gestión (grado

de eficiencia, eficacia, economía, ecología y ética de la gestión empresarial), Administrativa (estructura organizativa, métodos de control, medios de operación y el empleo de los recursos humanos y materiales de la organización), Cumplimiento (si

10

ZAPATA, Pedro (2011).Contabilidad General con base en las NIIF. McGraw Hill(Ed), pàg. 71 11

http://www.gerencie.com/auditoria-externa.html 12

http://www.slideshare.net/wilsonvelas/auditoria-interna-6532795



cumplido a cabalidad con las disposiciones legales), Informática (evaluación de la información automatizada), Ambiental (disposiciones legales ambientales).

4.2.3 Normatividad que regula la Auditoría.

4.2.3.1 Código de Ética.

El código de ética considera los valores y principios que guíen la labor cotidiana de los auditores, que incluye independencia, facultades y responsabilidades del auditor que deben ser de elevadas exigencias éticas; su conducta irreprochable en todos los momentos y todas las circunstancias; cualquier deficiencia en su conducta profesional o cualquier conducta inadecuada en su vida personal, perjudica la imagen de integridad de los auditores, además de la calidad y validez de su labor de auditoría. Los principios fundamentales y reglas de conducta para el auditor entre otras son:

Integridad esto es: Desempeñar el trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad; Respetar las leyes y divulgar lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión; No participarán a sabiendas de una actividad ilegal o de actos que vayan en detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización; Respetar y contribuir a los objetivos legítimos y éticos de la organización.

Objetividad, para actuar con imparcialidad, prescindiendo de las consideraciones y los criterios personales o subjetivos: No participar en actividades o relaciones que puedan perjudicar o que aparentemente puedan perjudicar su evaluación imparcial; No aceptarán nada que pueda perjudicar o que aparentemente pueda perjudicar su juicio profesional; Divulgar todos los hechos materiales que conocen y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión.

Confidencialidad, respetando la propiedad de la información; no se la debe divulgar a menos que exista la debida autorización o una obligación legal o profesional para hacerlo: Ser prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de su trabajo; No utilizar información para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.

Competencia, brindando sus servicios con el debido cuidado profesional aplicando sus conocimientos y habilidades: Participar sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia; Desempeñar todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las normas para la práctica profesional de auditoría interna; Mejorar continuamente sus aptitudes y la efectividad y calidad de sus servicios.

4.2.4 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA)

Las normas de auditoría son los requisitos mínimos de calidad, relativas a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo. De acuerdo al AICPA (American Institute of CertifiedPublicAccountants), entre otras las normas de auditoría generalmente aceptadas, son: 1. Normas Generales, requisitos personales e idoneidad de los auditores, que incluye:

Capacitación técnica adecuada e idoneidad; Actitud mental independiente; Debido cuidado profesional.

2. Normas de trabajo de campo, para realizar la auditoría: Planificación del trabajo y supervisión apropiada; Evaluación del Sistema de Control Interno; Obtención de evidencia suficiente y competente.



3. Normas de presentación del informe, sobre el contenido del informe de auditoría: Conformidad en las declaraciones de los PCGA.; Consistencia en la aplicación de los PCGA.; Revelación adecuada; Expresión de la opinión.

4.3 CÓDIGOS DE BUEN GOBIERNO COOPERATIVO.

Para la determinación del código de buen gobierno cooperativo que se describe, se ha tomado de AVANCOP COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO, de la siguiente dirección

4.3.1 Declaración de principios éticos de la cooperativa.

La filosofía de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, es dirigir con integridad toda la actividad financiera y social, respondiendo a las exigencias y necesidades de los asociados, de la comunidad, de los empleados, del Estado y de la propia institución, para el logro de las metas y objetivos. La Cooperativa es producto de la interacción armónica entre los diferentes públicos que la componen, buscando la satisfacción equilibrada de los propósitos e intereses de cada uno de ellos, en el que prevalece, el respeto por el ser humano, por la naturaleza y por la ley como las supremas reglas éticas, al igual que la lealtad, la efectividad, el adecuado equilibrio y el apoyo permanente entre todas las partes que la conforman.

4.3.2 Del objeto, contenido y alcance de este código

Los principales valores, criterios y normas que rigen la conducta de socios y empleados de la cooperativa prima el interés general sobre el particular, mismas que son de cumplimiento obligatorio para todas las personas vinculadas, con sus consecuentes sanciones, correspondiendo a la administración de la Cooperativa difundir debidamente este Código al interior de la Institución y asegurar su riguroso cumplimiento.

4.3.3 Relaciones con entidades estatales y respeto a la ley.

Las relaciones con organismos estatales o con entidades públicas que ejerzan funciones oficiales de vigilancia y control, se regirán por las normas y procedimientos legales; la Cooperativa desaprueba el ofrecimiento o concesión de pagos en dinero o en especie, por iniciativa de sus empleados o de funcionarios públicos, con el fin de obtener o apresurar decisiones favorables a ella y deberá conducir la relación con ellos con el mayor profesionalismo, seriedad y alto nivel ético. Todo el talento humano vinculado a la Cooperativa, deben conocer y comprender las leyes y normas que les conciernen en el desarrollo de sus tareas y asegurarse de que las actividades de la institución en las que se encuentren involucrados sean conducidas de conformidad con ellas y no tengan relación con personas naturales o jurídicas que se encuentren al margen de la ley.

4.3.4 Normas de comportamiento social y deberes con la comunidad.

Todas las personas vinculadas a la Cooperativa, tiene que observar las normas de conducta coherentes con los principios éticos, aún en actuaciones particulares, bajo el convencimiento de que cada una, contribuye al buen comportamiento ciudadano. Como entidad del núcleo social, la Cooperativa participará activamente en programas institucionales, que propendan la tolerancia, la convivencia y dentro de sus posibilidades, realizará y apoyará proyectos que estén encaminados a preservar y mejorar el medio ambiente.



4.3.5 Pautas éticas en las relaciones comerciales.

a) Con los socios, que es la razón de ser de la Cooperativa, la actitud hacia ellos deberá estar regida por la seriedad, el respeto y el profesionalismo en la satisfacción de sus necesidades, basando las relaciones en los principios de integridad, solidaridad, justicia y lealtad. Los dineros confiados por los socios serán manejados con transparencia, formulando y desarrollando estrategias de mercadeo en las que los servicios sean presentados como son realmente y sin exagerar sus cualidades y revelar en forma veraz y transparente el estado financiero de la Cooperativa, participando a todos de la distribución de los beneficios económicos y sociales de acuerdo con las condiciones de la misma. Se debe tener presente que la Cooperativa, en última instancia, busca la satisfacción de las necesidades de los socios con la prestación de productos y servicios, como son la recaudación de recursos y la concesión de créditos. b) Con los proveedores y acreedores, los criterios básicos contemplados por la Cooperativa, para la realización de contratos con los proveedores, son la calidad del producto o servicio, las condiciones económicas en que los ofrece y la oportunidad de la entrega o prestación del servicio que aseguran la seriedad, solvencia y solidez de la firma, además, de que pueda demostrar la procedencia de sus activos, condiciones éstas que permiten conocer la integridad de los proveedores. Ningún empleado puede aceptar de proveedores obsequios, sobornos u otro tipo de ventajas o beneficios, los cuales puedan comprometer acciones irregulares que dañen la imagen de la Institución y deberán abstenerse de realizar actos fraudulentos que deterioren el patrimonio de la Cooperativa en beneficio o detrimento de terceros. La Cooperativa garantiza la veracidad y transparencia sobre su situación económica y un estricto cumplimento de los compromisos comerciales pactados.

c) Con la Competencia, la Cooperativa operará en el sector cooperativo inspirada en la lealtad, objetividad, transparencia, equidad y buena fe. Como consecuencia de ello, la creación de ventajas en el campo social y servicios financieros estará soportada dentro del marco de un sistema de sana competencia y se mostrará solidaria con la problemática y dificultades específicas del sector cooperativo.

d) Con el logro de metas comerciales, la complejidad y dinámica del sector cooperativo y de su entorno demandan la innovación de nuevos productos y servicios acordes a las necesidades de los asociados y de la misma institución, ajustándose a los presupuestos asignados para garantizar el desarrollo y crecimiento de la Cooperativa. Será un deber de la Cooperativa dinamizar convenios institucionales y alianzas estratégicas con entidades de reconocimiento en el sector, que contribuyan al crecimiento del mismo y afiancen la filosofía cooperativa.

4.3.6 Principios fundamentales con los empleados.

El desarrollo personal y profesional de los empleados es compromiso y deber en la Cooperativa, para lo cual continuamente se estará impartiendo capacitación sobre el desempeño de sus funciones y sobre la Cooperativa en general; considerando que el respeto por la dignidad y los derechos que le son propios a los empleados es principio fundamental; así como la generación de un ambiente de trabajo que garantice la seguridad física y social de los mismos.



4.3.7 Principios generales con la cooperativa.

El talento humano vinculado a la Cooperativa deberá mantener en reserva la información confidencial o estratégica a la que tenga acceso, debiendo abstenerse de revelar información de los negocios o asuntos de la Cooperativa a otros empleados que no la requieran o a terceras personas que puedan usarla en perjuicio de los intereses de la Institución o para su propio beneficio; deben abstenerse de cualquier actividad o comentario que pueda perjudicar el interés de la Cooperativa y origine conflictos dentro y fuera de ella. Agregar valor a la Institución con cada una de sus actuaciones, conservando siempre un comportamiento acorde con los principios éticos de la entidad y valores del cooperativismo; dar lo mejor de sí en el desarrollo de sus responsabilidades, cumpliendo estrictamente las normas y procedimientos estipulados para cada una de ellas y velar por el futuro de la Cooperativa como protagonista de su desarrollo, crecimiento y competitividad. El talento humano debe rehusar cualquier tipo de obsequio o compensación económica que le sea ofrecido por los socios a cambio de un trato preferencial. Frente a los conflictos y críticas de los asociados, los empleados deberán asumir una actitud serena, cordial y positiva, entendiéndolas como una rica fuente de crecimiento personal e institucional. Es responsabilidad de todo empleado de la Cooperativa informar a su superior inmediato o a las entidades de control sobre cualquier hecho que se presuma como inusual o sospechoso por parte de los socios, proveedores, compañeros de trabajo u otra persona natural o jurídica que tenga algún tipo de relación con la Cooperativa.

4.3.8 Régimen sancionatorio.

La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, se compromete a promover entre el talento humano directamente vinculado las disposiciones contenidas en este Código de Conducta y podrá imponer sanciones, dependiendo de la gravedad de las faltas, a los empleados que atenten contra lo dispuesto en ellas. Las sanciones que podrá imponer el gerente de la Cooperativa a los empleados por las diferentes categorías de faltas que van desde amonestación hasta la terminación del contrato de trabajo. La Cooperativa asimilará como falta de acuerdo con lo establecido por las normas disciplinarias vigentes y a las incorporadas en el Reglamento Interno de Trabajo, toda violación a las normas del Manual de Procedimiento e inobservancia del Código de Conducta. Las sanciones laborales se aplicarán sin perjuicio de las demás sanciones civiles, administrativas y penales existentes en la normatividad vigente.

4.3.9 Conflictos de interés.

Se entiende por conflicto de interés toda relación a una situación en la que tiene lugar la pretensión de uno de los interesados de obtener una ventaja moral o material, frente a la resistencia de otro. Los conflictos de interés generan un efecto negativo en la transparencia, equidad y buena fe que deben caracterizar las relaciones de negocios, debiendo ser interpretadas de acuerdo con las siguientes pautas generales:



4.3.10 Pautas generales.

Con miras a conservar la confianza y seguridad del público, que son los fundamentos de una sana actividad financiera, la honestidad, la responsabilidad de haberlo realizado en cumplimiento de órdenes o autorizaciones expresas de sus superiores. Siempre que algún empleado, considere que se encuentra incurso en un conflicto de interés, diferente de los expresamente mencionados en este documento, deberá abstenerse de tomar cualquier decisión, e informar de ello a su jefe inmediato. Los socios serán tratados con igual respeto y consideración, la atención esmerada y el servicio al público constituyen una norma general de conducta y nunca representan un privilegio derivado de consideraciones comerciales, personales, ni mucho menos la contraprestación por reciprocidades o algún tipo de remuneración indebida.

4.3.11 Prácticas prohibidas.

Corresponden a situaciones que por sus características son altamente susceptibles de generar conflictos de interés. En virtud de tal razón, de acuerdo a la Ley se considera que evitar su práctica contribuye a mantener la transparencia en el desarrollo de los negocios Prohibiciones Institucionales. La Cooperativa es controlada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria SEPS, por tanto debe cumplir con lo establecido la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario (LOEPS) y su Reglamento. Prohibición al otorgamiento de créditos por fuera del reglamento. Los préstamos que se otorguen con cargo o recursos captados de depósitos de ahorros, deberán ceñirse a los respectivos reglamentos vigentes al efecto. En ningún caso las personas con cargo de dirección, administración o vigilancia de la Cooperativa están privilegiados para recibir beneficios por fuera de los establecidos para los socios o empleados, lo que implicará incurrir en las sanciones previstas en la ley. La Cooperativa acatará las limitaciones generales que sobre operaciones activas de crédito dicte el Gobierno Nacional para las entidades cooperativas sometidas a vigilancia de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Utilización indebida de fondos Deberán abstenerse de utilizar o facilitar fondos captados de los asociados, sin autorización, para operaciones dirigidas a adquirir el control de entidades vigiladas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, o de otras empresas. Prohibiciones a empleados y administradores

Involucrar el nombre de la Cooperativa en eventos de carácter político

Participar en discusiones o decisiones en donde se presenten conflictos de interés.

Participar en actividades de la Cooperativa, si no se encuentra a paz y salvo por cualquier concepto, según las normas establecidas

13.

13http://www.avancop.co/doc/codetica.pdf

http://www.avancop.co/doc/codetica.pdf



CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El desarrollo del presente trabajo titulado LA GESTION FINANCIERA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, PERIODO 2010 -2012”, ha permitido por una parte, tener acceso a la información contable de la Cooperativa, la que a su vez, facilitó tener un conocimiento claro de cómo se registran las transacciones, clasifican y se obtienen los resultados de la gestión y situación económica en períodos de tiempo determinados, de lo que se pudo obtener las siguientes conclusiones y recomendaciones:

CONCLUSIONES

1. Según el Art. 81, de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector

Financiero Popular y Solidario, la cooperativa de ahorro y crédito Asociación de Empleados Municipales –ADEM-, es una organización de tipo cerrada, que realiza actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios.

2. Para ser socio de esta Cooperativa, se requiere a más de tener la voluntad de ser socio,

laborar en el Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca, esto es, ser una organización formada por un sector poblacional específico, que si bien, cumple las funciones y actividades del cooperativismo en general y de manera concreta del ahorro y crédito, éstas, están orientadas a un extracto poblacional definido.

3. La Cooperativa viene cumpliendo sus funciones específicas de acuerdo a lo dispuesto por

la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria; esto es, cumpliendo funciones sociales como homenaje a las madres; y, de manera especial, funciones económicas, con la captación de depósitos y la concesión de créditos.

4. En cuanto a la gestión financiera de la La COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

ASOCIACION DE EMPLEADOS MUNICIPALES- ADEM, ha disminuido la cartera, cuentas

por cobrar, debido a la autorización de las remuneraciones, que se realiza a través del

Banco Central, y las mismas , que son acreditadas a las cuentas individuales de los

socios en la cooperativa, por disposiciones establecidas de la administración, logrando así

incrementar su economía y establecer mayor fluidez en los préstamos que es de

beneficio para todos los socios.



RECOMENDACIONES

1. Sus directivos en cumplimiento de lo dispuesto por la Ley Orgánica de la

Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, la cooperativa necesariamente deberá acatar las disposiciones en lo relacionado a gestiones sociales y económicas; esto es, por una parte llevar a cabo actividades que permitan brindar apoyo social y solidario a los socios y entre los socios; y, las actividades de tipo económicas, como es la captación de recursos y concesión de créditos.

2. Implementar nuevas estrategias para lograr captar más socios que laboran en el

Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Cuenca, que es la población a la que tiene acceso la Cooperativa, y en lo posible incrementar con los funcionarios de las diferentes empresas municipales.

3. Para el cumplimiento de funciones sociales y económicas, la Cooperativa debe

realizar programación de captación de recursos y concesión de créditos en función de estándares y códigos de productividad, mismos que deberán ser aplicados, tanto para actividades sociales, como para las económicas.

4. Para el cumplimiento de funciones sociales y económicas, si bien la Cooperativa,

cuenta con sistemas de control como es la contabilidad por partida doble, pero no dispone de estándares ni códigos de productividad los cuales deberían ser aplicados de manera inaplazable.

5. El sistema de cobro de cuotas por préstamos debe continuar de la misma manera

que se está realizando hasta el momento, por lo que esto garantiza la liquidez y solvencia de la cooperativa, dando credibilidad y confianza a los socios.


ANEXOS Página - 70 -

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