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Lineamientos para auditoriacutea
interna de calidad
2CA1201
VERSIOacuteN 01 MAYO 2017
IacuteNDICE
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 3 - 15
IacuteNDICE
PRESENTACIOacuteN 5 CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN 7
I1 OBJETIVO 7 I2 POLIacuteTICAS 7 I3 ALCANCE 7 I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO 7
CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD 9
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS 9
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA 9 II21 FORMALIZACIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA 9
II22 RECOPILACIOacuteN DE EVIDENCIA 9
II23 SUPERVISIOacuteN DEL EQUIPO AUDITOR 9
II24 PRESENTACIOacuteN DE RESULTADOS 9
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA 10
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS 11
AUTORIZACIONES 15
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 4 - 15
PRESENTACIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 5- 15
En los presentes lineamientos se sentildeala la forma en que se planean y realizan las
auditoriacuteas internas al SGC de la ASF y se presentan los resultados las cuales
proporcionan informacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y construyen la base para
declarar la conformidad de dicho sistema con los requisitos establecidos por la ASF y
con los sentildealados en la norma ISO 90012008
PRESENTACIOacuteN
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 6 - 15
INTRODUCCIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 7- 15
CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN
Establecer las actividades para la planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas al
SGC de la ASF y para la presentacioacuten de los resultados a fin de proporcionar
informacioacuten acerca de siacute el sistema es conforme con los requisitos propios de la
institucioacuten y los de la norma ISO 90012008
1) El Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten es responsable de actualizar el presente lineamiento cuando sea pertinente
2) Las UA y UAA de la ASF son responsables de proporcionar la informacioacuten y
documentacioacuten requerida con motivo de las auditoriacuteas internas de calidad
3) La planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas debe limitarse a los procesos
y a las aacutereas que se encuentran dentro del alcance del SGC
Las disposiciones establecidas en este lineamiento son de observancia obligatoria
para todos los servidores puacuteblicos que participan en las actividades relacionadas con
el proceso de auditoriacutea interna de calidad
Este documento se expide en cumplimiento del marco juriacutedico y normativo siguiente
Reglamento Interior de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Manual de Organizacioacuten de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Norma ISO 90012008 claacuteusula 822 Auditoriacutea interna
Norma ISO 190112011 Directrices para la auditoriacutea de los sistemas de gestioacuten
Lineamiento para la gestioacuten de no conformidades y acciones de mejora (2CA1202)
I1 OBJETIVO
I2 POLIacuteTICAS
I3 ALCANCE
I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 8 - 15
AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 9- 15
CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 10 - 15
d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 11- 15
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 12 - 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
IacuteNDICE
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 3 - 15
IacuteNDICE
PRESENTACIOacuteN 5 CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN 7
I1 OBJETIVO 7 I2 POLIacuteTICAS 7 I3 ALCANCE 7 I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO 7
CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD 9
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS 9
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA 9 II21 FORMALIZACIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA 9
II22 RECOPILACIOacuteN DE EVIDENCIA 9
II23 SUPERVISIOacuteN DEL EQUIPO AUDITOR 9
II24 PRESENTACIOacuteN DE RESULTADOS 9
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA 10
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS 11
AUTORIZACIONES 15
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 4 - 15
PRESENTACIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 5- 15
En los presentes lineamientos se sentildeala la forma en que se planean y realizan las
auditoriacuteas internas al SGC de la ASF y se presentan los resultados las cuales
proporcionan informacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y construyen la base para
declarar la conformidad de dicho sistema con los requisitos establecidos por la ASF y
con los sentildealados en la norma ISO 90012008
PRESENTACIOacuteN
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 6 - 15
INTRODUCCIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 7- 15
CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN
Establecer las actividades para la planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas al
SGC de la ASF y para la presentacioacuten de los resultados a fin de proporcionar
informacioacuten acerca de siacute el sistema es conforme con los requisitos propios de la
institucioacuten y los de la norma ISO 90012008
1) El Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten es responsable de actualizar el presente lineamiento cuando sea pertinente
2) Las UA y UAA de la ASF son responsables de proporcionar la informacioacuten y
documentacioacuten requerida con motivo de las auditoriacuteas internas de calidad
3) La planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas debe limitarse a los procesos
y a las aacutereas que se encuentran dentro del alcance del SGC
Las disposiciones establecidas en este lineamiento son de observancia obligatoria
para todos los servidores puacuteblicos que participan en las actividades relacionadas con
el proceso de auditoriacutea interna de calidad
Este documento se expide en cumplimiento del marco juriacutedico y normativo siguiente
Reglamento Interior de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Manual de Organizacioacuten de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Norma ISO 90012008 claacuteusula 822 Auditoriacutea interna
Norma ISO 190112011 Directrices para la auditoriacutea de los sistemas de gestioacuten
Lineamiento para la gestioacuten de no conformidades y acciones de mejora (2CA1202)
I1 OBJETIVO
I2 POLIacuteTICAS
I3 ALCANCE
I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
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CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 11- 15
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 4 - 15
PRESENTACIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 5- 15
En los presentes lineamientos se sentildeala la forma en que se planean y realizan las
auditoriacuteas internas al SGC de la ASF y se presentan los resultados las cuales
proporcionan informacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y construyen la base para
declarar la conformidad de dicho sistema con los requisitos establecidos por la ASF y
con los sentildealados en la norma ISO 90012008
PRESENTACIOacuteN
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 6 - 15
INTRODUCCIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 7- 15
CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN
Establecer las actividades para la planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas al
SGC de la ASF y para la presentacioacuten de los resultados a fin de proporcionar
informacioacuten acerca de siacute el sistema es conforme con los requisitos propios de la
institucioacuten y los de la norma ISO 90012008
1) El Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten es responsable de actualizar el presente lineamiento cuando sea pertinente
2) Las UA y UAA de la ASF son responsables de proporcionar la informacioacuten y
documentacioacuten requerida con motivo de las auditoriacuteas internas de calidad
3) La planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas debe limitarse a los procesos
y a las aacutereas que se encuentran dentro del alcance del SGC
Las disposiciones establecidas en este lineamiento son de observancia obligatoria
para todos los servidores puacuteblicos que participan en las actividades relacionadas con
el proceso de auditoriacutea interna de calidad
Este documento se expide en cumplimiento del marco juriacutedico y normativo siguiente
Reglamento Interior de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Manual de Organizacioacuten de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Norma ISO 90012008 claacuteusula 822 Auditoriacutea interna
Norma ISO 190112011 Directrices para la auditoriacutea de los sistemas de gestioacuten
Lineamiento para la gestioacuten de no conformidades y acciones de mejora (2CA1202)
I1 OBJETIVO
I2 POLIacuteTICAS
I3 ALCANCE
I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 8 - 15
AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 9- 15
CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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PRESENTACIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 5- 15
En los presentes lineamientos se sentildeala la forma en que se planean y realizan las
auditoriacuteas internas al SGC de la ASF y se presentan los resultados las cuales
proporcionan informacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y construyen la base para
declarar la conformidad de dicho sistema con los requisitos establecidos por la ASF y
con los sentildealados en la norma ISO 90012008
PRESENTACIOacuteN
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 6 - 15
INTRODUCCIOacuteN
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CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN
Establecer las actividades para la planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas al
SGC de la ASF y para la presentacioacuten de los resultados a fin de proporcionar
informacioacuten acerca de siacute el sistema es conforme con los requisitos propios de la
institucioacuten y los de la norma ISO 90012008
1) El Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten es responsable de actualizar el presente lineamiento cuando sea pertinente
2) Las UA y UAA de la ASF son responsables de proporcionar la informacioacuten y
documentacioacuten requerida con motivo de las auditoriacuteas internas de calidad
3) La planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas debe limitarse a los procesos
y a las aacutereas que se encuentran dentro del alcance del SGC
Las disposiciones establecidas en este lineamiento son de observancia obligatoria
para todos los servidores puacuteblicos que participan en las actividades relacionadas con
el proceso de auditoriacutea interna de calidad
Este documento se expide en cumplimiento del marco juriacutedico y normativo siguiente
Reglamento Interior de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Manual de Organizacioacuten de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Norma ISO 90012008 claacuteusula 822 Auditoriacutea interna
Norma ISO 190112011 Directrices para la auditoriacutea de los sistemas de gestioacuten
Lineamiento para la gestioacuten de no conformidades y acciones de mejora (2CA1202)
I1 OBJETIVO
I2 POLIacuteTICAS
I3 ALCANCE
I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
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CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 6 - 15
INTRODUCCIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 7- 15
CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN
Establecer las actividades para la planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas al
SGC de la ASF y para la presentacioacuten de los resultados a fin de proporcionar
informacioacuten acerca de siacute el sistema es conforme con los requisitos propios de la
institucioacuten y los de la norma ISO 90012008
1) El Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten es responsable de actualizar el presente lineamiento cuando sea pertinente
2) Las UA y UAA de la ASF son responsables de proporcionar la informacioacuten y
documentacioacuten requerida con motivo de las auditoriacuteas internas de calidad
3) La planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas debe limitarse a los procesos
y a las aacutereas que se encuentran dentro del alcance del SGC
Las disposiciones establecidas en este lineamiento son de observancia obligatoria
para todos los servidores puacuteblicos que participan en las actividades relacionadas con
el proceso de auditoriacutea interna de calidad
Este documento se expide en cumplimiento del marco juriacutedico y normativo siguiente
Reglamento Interior de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Manual de Organizacioacuten de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Norma ISO 90012008 claacuteusula 822 Auditoriacutea interna
Norma ISO 190112011 Directrices para la auditoriacutea de los sistemas de gestioacuten
Lineamiento para la gestioacuten de no conformidades y acciones de mejora (2CA1202)
I1 OBJETIVO
I2 POLIacuteTICAS
I3 ALCANCE
I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 9- 15
CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 11- 15
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
INTRODUCCIOacuteN
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 7- 15
CAPIacuteTULO I INTRODUCCIOacuteN
Establecer las actividades para la planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas al
SGC de la ASF y para la presentacioacuten de los resultados a fin de proporcionar
informacioacuten acerca de siacute el sistema es conforme con los requisitos propios de la
institucioacuten y los de la norma ISO 90012008
1) El Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten es responsable de actualizar el presente lineamiento cuando sea pertinente
2) Las UA y UAA de la ASF son responsables de proporcionar la informacioacuten y
documentacioacuten requerida con motivo de las auditoriacuteas internas de calidad
3) La planeacioacuten y ejecucioacuten de las auditoriacuteas internas debe limitarse a los procesos
y a las aacutereas que se encuentran dentro del alcance del SGC
Las disposiciones establecidas en este lineamiento son de observancia obligatoria
para todos los servidores puacuteblicos que participan en las actividades relacionadas con
el proceso de auditoriacutea interna de calidad
Este documento se expide en cumplimiento del marco juriacutedico y normativo siguiente
Reglamento Interior de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Manual de Organizacioacuten de la Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
Norma ISO 90012008 claacuteusula 822 Auditoriacutea interna
Norma ISO 190112011 Directrices para la auditoriacutea de los sistemas de gestioacuten
Lineamiento para la gestioacuten de no conformidades y acciones de mejora (2CA1202)
I1 OBJETIVO
I2 POLIacuteTICAS
I3 ALCANCE
I4 MARCO JURIacuteDICO Y NORMATIVO
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 8 - 15
AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 9- 15
CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
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CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
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TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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CAPIacuteTULO II AUDITORIacuteAS INTERNAS DE CALIDAD
La ASF debe llevar a cabo auditoriacuteas internas a intervalos planificados en el transcurso
del antildeo por lo que se planifica establece implementa y mantiene un Programa anual
de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF con la finalidad de determinar la conformidad
del SGC
El Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF seraacute autorizado por el
Titular de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten y se someteraacute a la aprobacioacuten
del Comiteacute de Calidad
Para cada revisioacuten incluida en el Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la
ASF se generaraacute la planeacioacuten especiacutefica
Es la implementacioacuten del Programa anual de auditoriacuteas internas al SGC de la ASF
mediante la gestioacuten de las etapas siguientes
Es la notificacioacuten a las UA UAA determinadas en el Programa anual de auditoriacuteas
internas al SGC de la ASF del inicio de los trabajos de la auditoriacutea interna de calidad
Se recopilaraacute la informacioacuten relevante mediante la aplicacioacuten de los meacutetodos de
auditoriacutea (observacioacuten directa de los procesos entrevistas al personal verificacioacuten de
servicios inspeccioacuten de registros o cualquier otra fuente pertinente de informacioacuten)
Se evaluaraacute la evidencia obtenida contra los criterios de auditoriacutea para determinar
hallazgos que pueden indicar conformidad o no conformidad del SGC sus procesos
y sus productos
El Auditor Liacuteder convocaraacute al equipo auditor quien deberaacute presentar los avances los
hallazgos y posibles no conformidades y en el caso de que sea procedente informar
sobre cualquier obstaacuteculo o problemaacutetica que impida el cumplimiento de los objetivos
de la auditoriacutea
El equipo auditor informaraacute al personal auditado los siguientes aspectos
a) El grado de conformidad con los criterios de la auditoriacutea incluyendo la
efectividad del SGC para cumplir con los objetivos de calidad
b) La efectiva implementacioacuten mantenimiento y mejora del SGC
c) Logro de los objetivos de auditoriacutea
II1 PLANEACIOacuteN DE AUDITORIacuteAS
II2 EJECUCIOacuteN DE LA AUDITORIacuteA
II21 Formalizacioacuten de la auditoriacutea
II22 Recopilacioacuten de Evidencias
II23 Supervisioacuten del equipo auditor
II24 Presentacioacuten de resultados
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
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d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
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SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 12 - 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 10 - 15
d) Hallazgos determinados
Se relaciona con las actividades encaminadas a la elaboracioacuten del Informe de auditoriacutea
y notificacioacuten de resultados a los auditados
Como resultado de la revisioacuten la SAIEG ldquoB1rdquo integraraacute el Informe de auditoriacutea seraacute revisado por el Auditor Liacuteder y autorizado por el Titular de Auditoriacutea Interna y de
Evaluacioacuten de la Gestioacuten
El Informe de auditoriacutea seraacute remitido a los miembros del Comiteacute de Calidad a los
Auditores Especiales los Titulares de Unidad y los Directores Generales auditados
II3 INFORME DE AUDITORIacuteA
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 11- 15
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 12 - 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 11- 15
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
SIGLAS Y ACROacuteNIMOS DENOMINACIONES
ASF Auditoriacutea Superior de la Federacioacuten
AIEG Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten
SAIEG ldquoB1rdquo Subdireccioacuten de Auditoriacutea Interna y de Evaluacioacuten de la Gestioacuten ldquoB1rdquo
SGC Sistema de Gestioacuten de la Calidad
UA Unidad AdministrativaUnidades Administrativas
UAA Unidad Administrativa AuditoraUnidades Administrativas Auditoras
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
AUDITOR (31315)
Persona que lleva a cabo una auditoriacutea
AUDITOR LIacuteDER Persona que coordina las actividades de planeacioacuten especiacutefica y seleccioacuten de los auditores asimismo supervisa a cada uno de los equipos y se asegura del cumplimiento del programa de auditoriacutea
Tambieacuten funge como representante del equipo auditor ante la organizacioacuten y se encarga de revisar el informe de auditoriacutea y de evaluar el desempentildeo de cada auditor
AUDITORIacuteA (3131)
Proceso sistemaacutetico independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los elementos fundamentales de una auditoriacutea incluyen la determinacioacuten de la conformidad de un objeto de acuerdo con un procedimiento llevado a cabo por personal que no es responsable del objeto auditado
[hellip]
Nota 3 Las auditoriacuteas internas denominadas en algunos casos auditoriacuteas de primera parte se realizan por o en nombre de la propia organizacioacuten para la revisioacuten por la direccioacuten y otros fines internos y pueden construir la base para la declaracioacuten de conformidad de una organizacioacuten La independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita
CONFORMIDAD (3611)
Cumplimiento de un requisito
CRITERIOS DE AUDITORIacuteA (3137)
Conjunto de poliacuteticas procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva
EQUIPO AUDITOR (31314)
Una o maacutes personas que llevan a cabo una auditoriacutea con el apoyo si es necesario de expertos teacutecnicos
Nota 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como monitor del mismo
Nota 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacioacuten
EVIDENCIA DE LA AUDITORIacuteA (3138)
Registros declaraciones de hechos o cualquier otra informacioacuten que es pertinente para los criterios de auditoriacutea y que es verificable
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 12 - 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 12 - 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
HALLAZGOS DE LA AUDITORIacuteA (3139)
Resultados de la evaluacioacuten de la evidencia de la auditoriacutea recopilada frente a los criterios de auditoriacutea
Nota 1 Los hallazgos de la auditoriacutea indican conformidad o no conformidad
Nota 2 Los hallazgos de la auditoriacutea pueden conducir a la identificacioacuten de oportunidades para la mejora o el registro de buenas praacutecticas
Nota 3 Si los criterios de auditoriacutea se seleccionan a partir de requisitos legales o reglamentarios los hallazgos de auditoriacutea pueden denominarse cumplimiento o no cumplimiento
MEJORA (331)
Actividad para mejorar el desempentildeo
NO CONFORMIDAD (369)
Incumplimiento de un requisito
PLANEACIOacuteN ESPECIacuteFICA DE AUDITORIacuteAS
Actividad en donde se identifican los objetivos particulares de cada auditoriacutea definiendo los criterios necesarios asiacute como al equipo auditor Lo anterior con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los objetivos particulares y el programa de auditoriacuteas
PROCESO (341)
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Nota 1 Que el ldquoresultado previstordquo de un proceso se denomine salida producto o servicio depende del contexto de la referencia
Nota 2 Las entradas de un proceso son generalmente las salidas de otros procesos y las salidas de un proceso son generalmente las entradas de otros procesos
Nota 3 Dos o maacutes procesos en serie se interrelacionan e interactuacutean pueden tambieacuten considerarse como un proceso
Nota 4 Los procesos de una organizacioacuten generalmente se planifican y se realizan bajo condiciones controladas para agregar valor
Nota 5 Un proceso en el cual la conformidad de la salida resultante no pueda validarse de manera faacutecil o econoacutemica con frecuencia se le denomina ldquoproceso especialrdquo
PROGRAMA DE LA AUDITORIacuteA (3134)
Conjunto de una o maacutes auditoriacuteas planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propoacutesito especiacutefico
SISTEMA DE GESTIOacuteN (353)
Conjunto de elementos de una organizacioacuten interrelacionados o que interactuacutean para establecer poliacuteticas objetivos y procesos para lograr esos objetivos
Nota 1 Un sistema de gestioacuten puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas por ejemplo gestioacuten de la calidad gestioacuten financiera o gestioacuten ambiental
Nota 2 Los elementos del sistema de gestioacuten establecen la estructura de la organizacioacuten los roles y las responsabilidades la planificacioacuten la operacioacuten las poliacuteticas las praacutecticas las reglas las creencias los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos
Nota 3 El alcance de un sistema de gestioacuten puede incluir la totalidad de la organizacioacuten funciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten secciones especiacuteficas e identificadas de la organizacioacuten o una o maacutes funciones dentro de un grupo de organizaciones
SISTEMA DE GESTIOacuteN DE LA CALIDAD (354)
Parte de un sistema de gestioacuten relacionada con la calidad
SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
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SIGLAS ACROacuteNIMOS Y TEacuteRMINOS
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 13- 15
TEacuteRMINOS DEFINICIONES
VERIFICACIOacuteN (3812)
Confirmacioacuten mediante la aprobacioacuten de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos especificados
Nota 1 La evidencia objetiva necesaria para una verificacioacuten puede ser el resultado de una inspeccioacuten o de otras formas de determinacioacuten tales como realizar caacutelculos alternativos o revisar los documentos
Nota 2 Las actividades llevadas a cabo para la verificacioacuten a veces se denominan proceso de calificacioacuten
Nota 3 La palabra ldquoverificadordquo se utiliza para designar el estado correspondiente
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
LINEAMIENTOS PARA AUDITORIacuteA INTERNA DE CALIDAD
COacuteDIGO NO DE VERSIOacuteN VIGENCIA PAacuteGINA 2CA1201 01 MAYO 2017 14 - 15
