IZVJEŠTAVANJE ZA

MENADŽMENT I PRODAJU

U MALIM HOTELIMA,

HOSTELIMA I KAMPOVIMA

OTOČAC, 25.02.2016.

Prof.dr. Sandra Janković, Fakultet za menadžment u turizmu i ugostiteljstvu Opatija

KLJUČNI POKAZATELJI POSLOVANJA • ISKORIŠTENOST KAPACITETA • PROSJEČNA DNEVNA CIJENA SOBE • PRIHOD PO RASPOLOŽIVOM KAPACITETU - RevPAR • UKUPAN PRIHOD PO RASPOLOŽIVOM KAPACITETU - TRevPAR • % GOP • GOP PO RASPOLOŽIVOJ SOBI • ... • ZADOVOLJSTVO GOSTIJU • ZADOVOLJSTVO ZAPOSLENIKA • ODGOVORNOST PREMA OKOLIŠU

• ...JEDNOOBRAZNOST IZRAČUNAVANJA ???

UVOD • IF YOU CAN NOT MEASURE IT, YOU CAN NOT MANAGE IT.

• AKO NE MOŽETE MJERITI, NE MOŽETE NI UPRAVLJATI.

• WHAT YOU MEASURE IS WHAT YOU GET.

• ONE PODATKE KOJE MJERITE MOŽETE I DOBITI U IZVJEŠTAJIMA.

• IF YOU CAN NOT MEASURE WHAT YOU WANT, WANT WHAT YOU CAN

MEASURE

• AKO NE MOŽETE MJERITI ONO ŠTO ŽELITE OSTVARITI, PLANIRAJTE

OSTVARENJE ONOGA ŠTO MOŽETE MJERITI.

Što je to USALI?

USALI:

Uniform

System of Accounts for Lodging

Industry

USALI

ŠTO JE TO • Jedinstvena metodološka osnovica za evidentiranje

i iskazivanje poslovnog rezultata.

• Standardi izvješćivanja u svjetskom hotelijerstvu

• Prvi uspješno organiziran pokušaj uspostave jedinstvenog sustava izvješćivanja kako u hotelskoj industriji, tako i u ostalim granama djelatnosti uopće

• Računovodstvo jezik poslovanja, USALI – omogućuje pričanje istim dijalektom

GDJE SE MOŽE NAĆI • Knjiga USALI - XI izdanje, 2014., HANYC, American

hotel & Motel Association

OD KADA SE PRIMJENJUJE • Od 1926.g., začetnik Hotel Association of New York

City

KARAKTERISTIKA • Umjesto alokacije troškova

• Direktno dodjeljivanje troškova • Profitni centri su mjesta na kojima se mogu kontrolirati prihodi, troškovi i interni rezultati

• Za troškovne centre odgovornosti treba osigurati uvjete za kontrolu opravdanosti visine i strukture troškova.

PROFITNI CENTRI ODGOVORNOSTI

• Prihodi od prodaje xxxxxx

• (-) Direktni troškovi odjelj. (direktni troškovi materijala, troškovi plaća, ostali direktni troškovi odjeljenja) xxxx

• ____________________________________

• (=) Doprinos pokrića (kontribucijska marža; profit iz poslovnih aktivnosti; bruto rezultat aktivnosti...) xxxxx

TROŠKOVNI CENTRI ODGOVORNOSTI

• Troškovi rada xxx

• Ostali direktni troškovi odjeljenja xxx

• Ukupni troškovi odj. xxx

IZVJEŠTAVANJE U SREDNJIM, MALIM I OBITELJSKIM

HOTELIMA/ HOSTELIMA/ KAMPOVIMA

PROFITNI CENTRI ODGOVORNOSTI • IZVJEŠTAJ 1 SMJEŠTAJ • IZVJEŠTAJ 2 HRANA I PIĆE • IZVJEŠTAJ 3 OSTALA PROFITNA ODJELJENJA TROŠKOVNI CENTRI ODGOVORNOSTI • IZVJEŠTAJ 4 ADMINISTRACIJA, MARKETING I PRODAJA • IZVJEŠTAJ 5 ENERGIJA • IZVJEŠTAJ 6 TEKUĆE I INVESTICIJSKO ODRŽAVANJE

IZVJEŠTAJ 1: SMJEŠTAJ • PRIHODI SMJEŠTAJA (INDIVIDUALNI, GRUPA,

ALOTMAN) • (- )POPUSTI • NETO PRIHODI • (- ) BRUTO TROŠKOVI RADA • (-) OSTALI DIREKTNI TROŠKOVI (provizije agencijama,

pranja rublja, otpis sitnog inventara, sredstva za čišćenje, potrošni materijal, ...)

• = REZULTAT SMJEŠTAJA POKAZATELJI: • ISKORIŠTENOST KAPACITETA • PROSJEČNA CIJENA SOBE / KREVETA • REVPAR

ČISTI PRIHODI SMJEŠTAJA

Odjeljenje kao izvještajni

segment

Tržišna vrijednost

usluge

Relativno učešće

Iznos prihoda koji će se

alocirati

Smještaj 160 50% 120 Hrana 112 35% 84

SPA 48 15% 36

Ukupno 320 100% 240

• ODBITAK ZA DORUČAK I VEČERU!!! • KOD PRODAJE PAKET ARANŽMANA, SVAKOM

ODJELJENJU DODJELITI NJEGOVU “PORCIJU” PRIHODA

IZVJEŠTAJ 2: HIP

• PRIHODI HRANE I PIĆA • (-) TROŠKOVI HRANE I PIĆA • = BRUTO REZULTAT • (-) BRUTO TROŠKOVI RADA • (-) OSTALI DIREKTNI TROŠKOVI ODJELJENJA • = REZULTAT HIP-A POKAZATELJI HIP-a • PROSJEČNA POTROŠNJA PO GOSTU

• PRIHOD OD HRANE PO STOLICI

• PRIHOD OD PIĆA PO STOLICI

• UDIO TROŠKOVA HRANE U PRIHODIMA HRANE

• UDIO TRŠKOVA PIĆA U PRIHDIMA PIĆA

IZVJEŠTAJ 3: OSTALA PROFITNA ODJELJENJA

(WELLNESS/SPA; KONGRES, TENIS, ...)

• PRIHODI OSTALIH ODJELJENJA • (-) BRUTO TROŠKOVI RADA • (-) OSTALI DIREKTNI TROŠKOVI ODJELJENJA

• = REZULTAT OSTALA PROFITNA ODJELJENJA

IZVJEŠTAJ 4: ADMINISTRACIJA,

MARKETING, PRODAJA

• BRUTO TROŠKOVI RADA • OSTALI DIREKTNI TROŠKOVI (provizije kreditnim

karticama, kancelarijski materijal, informacijski sustav, platni promet, poštarina, .... Službenih putovanja, promocije, ...)

• = UKUPNI TROŠKOVI

IZVJEŠTAJ 5: ENERGIJA

• TROŠKOVI ELEKTRIČNE ENERGIJE

• TROŠKOVI PLINA I NAFTE

• TROŠKOVI VODE

• OSTALI TROŠKOVI ENERGIJE

• UKUPNI TROŠKOVI ENERGIJE

IZVJEŠTAJ 6: TEKUĆE I INVESTICIJSKO ODRŽAVANJE

• BRUTO TROŠKOVI RADA • OSTALI DIREKTNI TROŠKOVI ODRŽAVANJA (troškovi

materijala za održavanje, troškovi otpisa sitnog inventara, troškovi najma opreme za održavanje, troškovi certificiranja i atestiranja opreme, troškovi ličilačkih radova, troškovi održavanja bazena, vozila, ...

• UKUPNI TROŠKOVI TEKUĆEG I INVESTICIJSKOG ODRŽAVANJA

HIJERARHIJA REZULTATA HOTELA / HOSTELA / KAMPA

• POSLOVNI PRIHODI PROFITNIH CENTARA ODGOVORNOSTI

• (-) DIREKTNI TROŠKOVI PROFITNIH CENTARA

• DOPRINOS POKRIĆA (BRUTO MARŽA) PROFITNOG CENTRA

• (-) OPĆI NERASPOREĐENI TROŠKOVI (4-6)

• = GOP

SMJEŠTAJ HRANA I PIĆE OSTALA ODJ. UKUPNO

Neto prihod Neto prihod Neto prihod Neto prihod

Troškovi prodaje Troškovi prod. Troškovi rada Troškovi rada Troškovi rada Troškovi rada

Ostali dir. troš. Ostali dir. trošk, Ostali dir. troš. Ostali DT

Rezultat Rezultat Rezultat Rezultat PCO

- Admin, Marketing

& prodaja

- Održavanje

- Energija

= GOP

Indirektni

(Opći)

troškovi

Kako poslujem u odnosu na direktnu konkurenciju?

Kako znam da sam najbolji u regiji?

U čemu su neki hoteli bolji od mene?

Zašto su ti hoteli bolji od mene?

ODGOVOR:

Benchmarking hotela

Benchmarking hostela

Benchmarking kampova

USPOREDITE SVOJE KPI SA KONKURENCIJOM

POTREBNI PODACI HOTELI

BROJ RASPOLOŽIVIH SOBA

BROJ ZAUZETIH SOBA

RADNI DAN

UKUPAN BROJ GOSTIJU

o DOMAĆI GOSTI

o STRANI GOSTI

UKUPAN BROJ NOĆENJA

o DOMAĆI NOĆENJA

o STRANI NOĆENJA

PRIHODI SMJEŠTAJA

PRIHODI HRANE I PIĆA

PRIHODI WELLNESS/SPA

PRIHOD KONGRES

PRIHODI OSTALIH OPERATIVNIH ODJELJENJA

PRIHODI OD NAJMA I OSTALI PRIHODI

POTREBNI PODACI HOSTELI

• OPĆI PODACI O KAPACITETU • BROJ RASPOLOŽIVIH KREVETA

• BROJ ZAUZETIH KREVETA

• BROJ RADNIH DANA

• PODACI O BROJU DOLAZAKA I NOĆENJA • DOMAĆI DOLASCI

• STRANI DOLASCI

• DOMAĆI NOĆENJA

• STRANI NOĆENJA

• PODACI PRIHODI • PRIHODI SMJEŠTAJA

• PRHODI OSTALIH ODJELJENJA

POTREBNI PODACI KAMPOVI

GODIŠNJA RAZINA • RASPOLOŽIVI VLASTITI SMJEŠTAJNI OBJEKTI ZA NAJAM

(MOBILNE KUĆICE I OSTALI OBJEKTI) • RASPOLOŽIVE SMJEŠTAJNE JEDINICE (PARCELE I KAMP

MJESTA) MJESEČNA RAZINA • ZAUZETI VLASTITI SMJEŠTAJNI OBJEKTI (MOBILNE KUĆICE I

OSTALI OBJEKTI) • ZAUZETE SMJEŠTAJNE JEDINICE (PARCELE I KAMP

MJESTA) • DOLASCI I NOĆENJA

• PRIHOD OD VLASTITIH SMJEŠTAJNIH OBJEKATA

• PRIHOD OD SMJEŠTAJNIH JEDINICA

KOMPSET ZA HOTEL ABCD 3* PO MJESECIMA ZA 2105. GODINU

KOMPSET ZA HOTEL ABCD, 3*, RABAC

VALAMAR RUBIN HOTEL, 3*, Poreč

VALAMAR PINIA HOTEL, 3*, Poreč

PARK, 3*, Rovinj

HOTEL SALINERA, 3* STRUNJAN

MJE

SE

CI

UZ

OR

AK

STUPANJ

ISKORIŠTENJA

KAPACITETA (%)

PROSJEČNA

CIJENA SOBE

(ADR)

PRIHOD PO

RASPOLOŽIVOJ

SOBI (RevPAR)

UKUPNI PRIHOD

PO

RASPOLOŽIVOJ

SOBI (TRevPAR)

PRIHOD PO

NOĆENJU

vlastita

vrijed. prosjek

vlastita

vrijed. prosjek

vlastita

vrijed. prosjek

vlastita

vrijed. prosjek

vlastita

vrijed. prosjek

1 3 59% 56% 79 47 47 28 95 88 79 77

2 3 54% 37% 71 41 38 15 82 48 72 56

3 3 44% 37% 80 37 35 14 69 41 79 53

4 5 43% 53% 85 41 37 22 69 53 79 48

5 5 45% 59% 69 44 31 26 61 63 70 51

6 5 47% 66% 65 66 31 47 66 88 72 62

7 5 45% 69% 78 90 35 69 63 120 55 70

8 5 72% 82% 81 98 58 86 103 146 59 69

9 5 51% 71% 84 58 43 43 80 90 81 57

10 4 61% 61% 69 35 42 21 84 56 70 47

11 3 63% 47% 59 36 37 17 83 56 66 56

12 3 59% 51% 69 56 41 29 103 76 83 72,

SANDRAI@FTHM.HR