Modulo de Aplicaciones Informaticas Contables

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UNIDAD EDUCATIVA JAIME ROLDOS AGUILERALas Tunas-Salango-Puerto Lopez-Manabi –Ecuador.

MÓDULO DE APLICACIONES INFORMATICA CONTABLES AÑO LECTIVO 2014 – 2015

Email: [email protected]

INTRODUCCIÓN AL MÓDULO

El presente módulo esta realizado con el objetivo de que los estudiantes puedan estar al alcance en los nuevos avances tecnológicos contables, para ello hemos realizado el módulo de aplicaciones informática contable de acuerdo a la nueva reforma de la malla curricular del bachillerato técnico.

El presente módulo consta de 12 Unidades, en donde el estudiante aprenderá a manejar una hoja electrónica y a aplicar fórmulas para poder desarrollar un ejercicio contable, además aprenderá a realizar una declaración de impuestos mediante medios magnéticos en donde pondrá en práctica un proceso de un sistema contable para el manejo de los movimientos caja – bancos, compras y pagos, ventas y cartera y posteriormente sabrá lo que es definir un balance mediante la aplicación de fórmulas en un laboratorio contable.

Ing. Willian Jaramillo Guillen

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INDICE

1.- INTRODUCCIÓN AL MODULO…………………………………………..…1

2.- INDICE……………………………………………………………………………….…2

3.- HOJAS ELECTRONICAS………………………………………………………3

4.- FÓRMULAS Y FUNCIONES……………………………………………....25

5.- DOCUMENTOS EN SOPORTE EN EL PROCESO CONTABLE…59

6.- REMUNERACIONES……………………………………..…………………..63

7.- DECLARACIÓN DE IMPUESTOS……………………………………….. 70

8.- SISTEMAS CONTABLES……………………………………………………..96

9.- MOVIMIENTO CAJA-BANCOS……………………………………….….97

10.- COMPRAS Y PAGOS……………………………………………………..104

11.- VENTAS Y CARTERA……………………………………………………….105

12.- INVENTARIOS………………………………………………………………..106

13.- DEFINICIÓN DE BALANCES……………………………………………..114

14.- LABORATORIO CONTABLE………………………………………………122

15.- BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………134


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HOJAS ELECTRONICAS

Unidad 1. Introducción. Elementos de Excel (I)

Excel es un programa del tipo Hoja de Cálculo que permite realizar operaciones con números organizados en una cuadrícula. Es útil para realizar desde simples sumas hasta cálculos de préstamos hipotecarios

Ahora vamos a ver cuáles son los elementos básicos de Excel 2007, la pantalla, las barras, etc., para saber diferenciar entre cada uno de ellos. Aprenderás cómo se llaman, dónde están y para qué sirven. También cómo obtener ayuda, por si en algún momento no sabes cómo seguir trabajando. Cuando conozcas todo esto estarás en disposición de empezar a crear hojas de cálculo en el siguiente tema.

Iniciar Excel 2007

Vamos a ver las dos formas básicas de iniciar Excel 2007.

Desde el botón Inicio situado, normalmente, en la esquina inferior izquierda de la pantalla. Coloca el cursor y haz clic sobre el botón Inicio se despliega un menú; al colocar el cursor sobre Todos los programas, aparece otra lista con los programas que hay instalados en tu ordenador; coloca el puntero del ratón sobre la carpeta con el nombre Microsoft Office y haz clic sobre Microsoft Excel, y se iniciará el programa.


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Desde el icono de Excel del escritorio.

Puedes iniciar Excel 2007 desde el icono de Excel que se encuentra en escritorio. Ahora para ir probando todo lo que te explicamos. Para cerrar Excel 2007, puedes utilizar cualquiera de las siguientes operaciones:

Hacer clic en el botón cerrar , este botón se encuentra situado en la parte superior derecha de la ventana de Excel.

También puedes pulsar la combinación de teclas ALT+F4, con esta combinación de teclas cerrarás la ventana que tengas activa en ese momento.

Hacer clic sobre el menú Botón Office y elegir la opción Salir.

La pantalla inicial

Al iniciar Excel aparece una pantalla inicial como ésta, vamos a ver sus componentes fundamentales, así conoceremos los nombres de los diferentes elementos y será más fácil entender el resto del curso. La pantalla que se muestra a continuación (y en general todas las de este curso) puede no coincidir exactamente con la que ves en tu ordenador,


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ya que cada usuario puede decidir qué elementos quiere que se vean en cada momento, como veremos más adelante.

Unidad 1. Introducción. Elementos de Excel (II).

Las Barras

La barra de título

Contiene el nombre del documento sobre el que se está trabajando en ese momento. Cuando creamos un libro nuevo se le asigna el nombre provisional Libro1, hasta que lo guardemos y le demos el nombre que queramos. En el extremo de la derecha

están los botones para minimizar , restaurar y cerrar .

La barra de acceso rápido


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La barra de acceso rápido contiene las operaciones más habituales de Excel como

Guardar , Deshacer o Rehacer .

Esta barra puede personalizarse para añadir todos los botones que quieras. Para ello haz clic en la flecha desplegable de la derecha y selecciona Personalizar Banda de opciones de acceso rápido.

Se abrirá un cuadro de diálogo desde donde podrás añadir acciones que iremos viendo a lo largo del curso:

La Banda de Opciones


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La Banda de opciones contiene todas las opciones del programa agrupadas en pestañas. Al hacer clic en Insertar, por ejemplo, veremos las operaciones relacionadas con la inserción de los diferentes elementos que se pueden crear en Excel.

Todas las operaciones se pueden hacer a partir de estos menús. Pero las más habituales podríamos añadirlas a la barra de acceso rápido como hemos visto en el punto anterior.

En algunos momentos algunas opciones no estarán disponibles, las reconocerás porque tienen un color atenuado.

Las pestañas que forman la banda pueden ir cambiando según el momento en que te encuentres cuando trabajes con Excel. Está diseñada para mostrar solamente aquellas opciones que te serán útiles en cada pantalla.

Pulsando la tecla ALT entraremos en el modo de acceso por teclado. De esta forma aparecerán pequeños recuadros junto a las pestañas y opciones indicando la tecla (o conjunto de teclas) que deberás pulsar para acceder a esa opción sin la necesidad del ratón.

Las opciones no disponibles en el momento actual se muestran semitransparentes.

Para salir del modo de acceso por teclado vuelve a pulsar la tecla ALT.

Si haces doble clic sobre cualquiera de las pestañas, la barra se minimizará para ocupar menos espacio.

De esta forma sólo muestra el nombre de las pestañas y las opciones quedarán ocultas.

Las opciones volverán a mostrarse en el momento en el que vuelvas a hacer clic en cualquier pestaña.

Probablemente no te sirva de mucho saber que Excel es una hoja de cálculo, no te preocupes, ahora te lo explicamos. Una hoja de cálculo es un programa que es capaz de trabajar con números de forma sencilla e intuitiva. Para ello se utiliza una cuadrícula donde en cada celda de la cuadrícula se pueden introducir números, letras y gráficos.


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Por ejemplo, para sumar una serie de números sólo tienes que introducirlos uno debajo de otro, como harías en un papel, colocarte en la celda donde irá el resultado y decirle a Excel que quieres hacer la suma de lo que tienes encima (ya veremos más adelante cómo se hace exactamente, pero es muy fácil).

Quizás pienses que para hacer una suma es mejor utilizar una calculadora. Pero piensa qué ocurre si te equivocas al introducir un número en una suma de 20 números, tienes que volver a introducirlos todos; mientras que en Excel no importa si te equivocas al introducir un dato, simplemente corriges el dato y automáticamente Excel vuelve a calcularlo todo.

Esto es importante cuando los cálculos son un poco más complicados, imagina que estás haciendo la declaración de la renta a mano y al final descubres un error, tendrías que volver a calcularlo todo. Si lo haces con Excel sólo tienes que corregir un dato.

Esta característica de recálculo automático te permite también hacer simulaciones fácilmente. Por ejemplo, si estás calculando lo que tendrás que pagar al mes al pedir un préstamo hipotecario, basta que vayas introduciendo diferentes cantidades en el importe del préstamo para que veas lo que tendrías que pagar en cada caso.

Vamos a ver otro ejemplo que nos servirá para ver más características de Excel.


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En esta imagen tienes una sencilla factura realizada con Excel.

Puedes observar como las columnas se numeran por letras A,B,C,... y las filas por números 1,2,3,... En la columna D se ha calculado el producto de las columnas B y C.

En la celda D12 se ha calculado el IVA, debajo de la Banda de opciones puedes ver la fórmula que se ha utilizado =D11*0,16 es decir, el producto de lo que hay en la celda D11 multiplicado por 0,16.

Así de fácil e intuitivo es Excel. Seguro que ya estás deseando seguir el resto del curso para aprender a utilizarlo.

También puedes ver en este ejemplo cómo se puede utilizar texto en cualquier parte de la hoja de cálculo, incluso podríamos haber puesto un gráfico con el logotipo de la ferretería.

Otra cosa buena de Excel es que no es necesario saber matemáticas para utilizarlo. En muchas ocasiones es suficiente con utilizar las operaciones básicas. Por supuesto, si sabes matemáticas mucho más partido podrás sacar de Excel.

Aunque en este ejemplo no se ve, Excel también es capaz de dibujar gráficos a partir de los datos introducidos, del estilo de los gráficos en forma de tarta y en forma de barras que se ven en las encuestas.


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Excel se puede utilizar para multitud de cosas, tanto en el plano personal como en el plano profesional. Desde llevar las cuentas familiares hasta los más complejos cálculos financieros.

Aquí podrás encontrar los conceptos más básicos que utiliza Excel.

Para entender mejor cada uno de los conceptos explicados te aconsejamos abrir otra ventana con Excel y comprobarlo.

Libro de trabajo

Un libro de trabajo es el archivo que creamos con Excel, es decir, todo lo que hacemos en este programa se almacenará formando el libro de trabajo.

Los libros de trabajo de Excel tienen la extensión .XLS para que el ordenador los reconozca como tal.

Cuando se inicia una sesión de Excel automáticamente se abre un nuevo libro de trabajo con el nombre provisional de Libro1. Esto lo puedes comprobar en la pantalla de Excel, en la Barra de título en la parte superior de la ventana verás cómo pone Microsoft Excel - Libro1.

Cada vez que empezamos un nuevo trabajo con Excel el número del libro irá variando dependiendo de cuántos se hayan creado en esta sesión. Así si empezamos otro trabajo, el nombre que se asigna será Libro2, el siguiente Libro3, y así sucesivamente.

Cuidado que el nombre asignado sólo sirve como referencia para identificar los trabajos mientras no se hayan guardado, en ningún caso significa que el archivo ya se encuentra guardado.

Un libro de trabajo está formado por varias hojas, en principio constará de 3 hojas aunque el número de éstas puede variar entre 1 y 255, Si miras en la parte inferior de la ventana de Excel encontrarás las diferentes hojas del libro de trabajo, cada una de ellas nombradas de la forma Hoja1, Hoja2...

Los libros de trabajo son una gran herramienta de organización, ya que por ejemplo todas las hojas referidas a un mismo proyecto o trabajo podrían agruparse en un sólo libro.

Hoja de cálculo

La hoja de cálculo es uno de los distintos tipos de hojas que puede contener un libro de trabajo. Es una herramienta muy útil para todas aquellas personas que trabajen con gran cantidad de números y necesiten realizar cálculos u operaciones con ellos.

Es como una gran hoja cuadriculada formada por 16384 columnas y 1.048.576 filas.

Las hojas de cálculo están formadas por columnas y filas.


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Una columna es el conjunto de celdas seleccionadas verticalmente. Cada columna se nombra por letras, por ejemplo A, B, C,.......AA, AB,........IV.

Cada fila se numera desde 1 hasta 1.048.576 y es la selección horizontal de un conjunto de celdas de una hoja de datos.

La intersección de una columna y una fila se denominan Celda y se nombra con el nombre de la columna a la que pertenece y a continuación el número de su fila, por ejemplo la primera celda pertenece a la columna A y la fila 1 por lo tanto la celda se llama A1. Si observas la ventana de Excel podrás comprobar todo lo explicado anteriormente.

Cuando el cursor está posicionado en alguna celda preparado para trabajar con ésta, dicha celda se denomina Celda activa y se identifica porque aparece más remarcada que las demás.

De igual forma tenemos la fila activa, fila donde se encuentra la celda activa y columna activa, columna de la celda activa.

Otro concepto muy importante en una hoja de cálculo es el de Rango, que es un bloque rectangular de una o más celdas que Excel trata como una unidad. Los rangos son vitales en la Hoja de Cálculo, ya que todo tipo de operaciones se realizan a base de rangos. Más adelante veremos las distintas formas de definir un rango.


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Introducir datos

En cada una de las celdas de la hoja, es posible introducir textos, números o fórmulas. En todos los casos, los pasos a seguir serán los siguientes:

Situar el cursor sobre la celda donde se van a introducir los datos y teclear los datos que desees introducir.

Aparecerán en dos lugares: en la celda activa y en la Barra de Fórmulas, como puedes observar en el dibujo siguiente:

Para introducir el valor en la celda puedes utilizar cualquiera de los tres métodos que te explicamos a continuación:

INTRO: Se valida el valor introducido en la celda y además la celda activa pasa a ser la que se encuentra justo por debajo.

TECLAS DE MOVIMIENTO: Se valida el valor introducido en la celda y además la celda activa cambiará dependiendo de la flecha pulsada, es decir, si pulsamos FLECHA DERECHA será la celda contigua hacia la derecha.

CUADRO DE ACEPTACIÓN: Es el botón de la barra de fórmulas, al hacer clic sobre él se valida el valor para introducirlo en la celda pero la celda activa seguirá siendo la misma.

Si antes de introducir la información cambias de opinión y deseas restaurar el contenido de la celda a su valor inicial, sólo hay que pulsar la tecla Esc del teclado o hacer clic sobre

el botón Cancelar de la barra de fórmulas. Así no se introducen los datos y la celda seguirá con el valor que tenía.

Si hemos introducido mal una fórmula posiblemente nos aparezca un recuadro dándonos información sobre el posible error cometido, leerlo detenidamente para comprender lo que nos dice y aceptar la corrección o no.

Otras veces la fórmula no es correcta y no nos avisa, pero aparecerá algo raro en la celda, comprobar la fórmula en la barra de fórmulas para encontrar el error.

Modificar datos

Se puede modificar el contenido de una celda al mismo tiempo que se esté escribiendo o más tarde, después de la introducción.


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Si aún no se ha validado la introducción de datos y se comete algún error, se puede modificar utilizando la tecla Retroceso del teclado para borrar el carácter situado a la izquierda del cursor, haciendo retroceder éste una posición. No se puede utilizar la tecla FLECHA IZQUIERDA porque equivale a validar la entrada de datos.

Si ya se ha validado la entrada de datos y se desea modificar, Seleccionaremos la celda adecuada, después activaremos la Barra de Fórmulas pulsando la tecla F2 o iremos directamente a la barra de fórmulas haciendo clic en la parte del dato a modificar.

La Barra de Estado cambiará de Listo a Modificar.

En la Barra de Fórmulas aparecerá el punto de inserción o cursor al final de la misma, ahora es cuando podemos modificar la información.

Después de teclear la modificación pulsaremos INTRO o haremos clic sobre el botón Aceptar.

Si después de haber modificado la información se cambia de opinión y se desea restaurar el contenido de la celda a su valor inicial, sólo hay que pulsar la tecla Esc del teclado o hacer clic sobre el botón Cancelar de la barra de fórmulas. Así no se introducen los datos y la celda muestra la información que ya tenía.

Si se desea reemplazar el contenido de una celda por otro distinto, se selecciona la celda y se escribe el nuevo valor directamente sobre ésta.

Tipos de datos

En una Hoja de Cálculo, los distintos TIPOS DE DATOS que podemos introducir son:

VALORES CONSTANTES, es decir, un dato que se introduce directamente en una celda. Puede ser un número, una fecha u hora, o un texto.

FÓRMULAS, es decir, una secuencia formada por: valores constantes, referencias a otras celdas, nombres, funciones, u operadores. Es una técnica básica para el análisis de datos. Se pueden realizar diversas operaciones con los datos de las hojas de cálculo como +, -, x, /, Sen, Cos, etc... En una fórmula se pueden mezclar constantes, nombres, referencias a otras celdas, operadores y funciones. La fórmula se escribe en la barra de fórmulas y debe empezar siempre por el signo =.

Errores en los datos

Cuando introducimos una fórmula en una celda puede ocurrir que se produzca un error. Dependiendo del tipo de error puede que Excel nos avise o no.


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Cuando nos avisa del error, el cuadro de diálogo que aparece tendrá el aspecto que ves a la derecha:

Nos da una posible propuesta que podemos aceptar haciendo clic sobre el botón Sí o rechazar utilizando el botón No.

Podemos detectar un error sin que nos avise cuando aparece la celda con un símbolo

en la esquina superior izquierda tal como esto: .

Al hacer clic sobre el símbolo aparecerá un cuadro como que nos permitirá saber más sobre el error.

Dependiendo del tipo de error, al hacer clic sobre el cuadro anterior se mostrará un cuadro u otro, siendo el más frecuente el que aparece a continuación:

Este cuadro nos dice que la fórmula es incoherente y nos deja elegir entre diferentes opciones. Posiblemente el error sea simplemente que la fórmula de la celda no tiene el mismo aspecto que todas las demás fórmulas adyacente (por ejemplo, ésta sea una resta y todas las demás sumas).

Si no sabemos qué hacer, disponemos de la opción Ayuda sobre este error.

Si lo que queremos es comprobar la fórmula para saber si hay que modificarla o no podríamos utilizar la opción Modificar en la barra de fórmulas.

Si la fórmula es correcta, se utilizará la opción Omitir error para que desaparezca el símbolo de la esquina de la celda.

Puede que al introducir la fórmula nos aparezca como contenido de la celda #TEXTO , siendo TEXTO un valor que puede cambiar dependiendo del tipo de error. Por ejemplo:

##### se produce cuando el ancho de una columna no es suficiente o cuando se utiliza una fecha o una hora negativa.

#¡NUM! cuando se ha introducido un tipo de argumento o de operando incorrecto, como puede ser sumar textos.


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#¡DIV/0! cuando se divide un número por cero.

#¿NOMBRE? cuando Excel no reconoce el texto de la fórmula.

#N/A cuando un valor no está disponible para una función o fórmula.

#¡REF! se produce cuando una referencia de celda no es válida.

#¡NUM! cuando se escriben valores numéricos no válidos en una fórmula o función.

#¡NULO! cuando se especifica una intersección de dos áreas que no se intersectan.

También en estos casos, la celda, como en el caso anterior, contendrá además un

símbolo en la esquina superior izquierda tal como: . Este símbolo se utilizará como hemos visto antes.

Ejercicio paso a paso. Introducción de datos.

Objetivo.

Practicar la introducción de los distintos tipos de datos de Excel2007, tanto valores como fórmulas.

Ejercicio paso a paso.

Empezaremos por trabajar con valores constantes.

1 Si no tienes abierto Excel2007, ábrelo para realizar el ejercicio.

2 Sitúate en la celda A1 y escribe 1995

3 Pulsa la tecla INTRO

Este es un dato de tipo número, y por defecto Excel lo alinea a la derecha.

4 Sitúate en la celda A2 y escribe 1.995 y pulsa la tecla INTRO

Los números se pueden escribir con o sin punto de miles. Excel también lo alinea a la derecha.

5 Sitúate en la celda A3 y escribe 1995,12

6 Pulsa FLECHA ABAJO

Excel por defecto admite como símbolo decimal la coma "," y sus reglas corresponden a las de cualquier número decimal. Observa también que al pulsar FLECHA ABAJO como con la tecla INTRO, se introducirá el valor de A3 y automáticamente el cursor se posicionará en la celda inferior.

7 Escribe 12345678901234 en la celda A4



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Si el número no cabe en la celda, Excel lo visualizará con formato Exponencial, aparecerá 1,23457E+13 que equivale a 1,234567*1013.

9 Escribe -2950 en la celda A5

10 Pulsa INTRO

Para introducir un valor negativo, basta con escribir el signo "-" delante del valor numérico.

11 Sitúate en la celda A6 y escribe (2950)

12 Pulsa INTRO

Excel también lo tomará como un valor numérico negativo y lo modificará por -2950 tanto en la celda como en la Barra de Fórmulas.

13 Sitúate en la celda A7 y escribe 12%

14 Pulsa INTRO

Excel también nos permite introducir un número como un porcentaje, realmente 12% equivale a 0,12.

15 Sitúate en la celda A8 y escribe 12,7%

16 Pulsa INTRO

Excel también admite decimales en los porcentajes, pero en la celda le asignará dos dígitos para los decimales.

17 Sitúate en la celda A9 y escribe 1200€

18 Pulsa INTRO

Excel visualizará en la celda el valor tal como se introdujo, añadiendo el punto de los miles, pero en la Barra de Fórmulas el valor será 1200, recuerda que para comprobar el valor en la Barra de Fórmulas basta con volver a situarse en la celda y mirar arriba en la Barra de fórmulas. El símbolo monetario (€) deberá escribirse correctamente, sino Excel lo tomará como dato tipo texto y lo alineará a la izquierda.

19 Sitúate en la celda A10 y escribe 12/12

20 Pulsa INTRO

Queríamos introducir la fracción 12/12; Excel lo ha tomado como una fecha y visualiza la fecha correspondiente a la fracción introducida. Para escribir una fracción, hay que colocar delante un 0 y un espacio en blanco. Si no dejamos el espacio en blanco, Excel lo tomará como un texto.

Como el valor introducido no es correcto, para sustituirlo por otro valor basta con situarse sobre la celda a modificar e introducir el nuevo valor

Ejercicio paso a paso. Introducción de datos. (II)

Ejercicio paso a


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paso.

21 Sin moverse de celda, escribe 0 12/12

22 Pulsa INTRO

Excel calcula automáticamente el valor de la fracción. Si el resultado de la fracción corresponde a un número entero, Excel coloca dicho valor en la celda y en la Barra de Fórmulas.

23 Sitúate en la celda A11 y escribe 0 1/3

24 Pulsa INTRO

Excel escribirá en la celda la fracción (1/3), pero en la Barra de Fórmulas aparecerá el resultado final de la fracción (0,333333333333).

25 Sitúate en la celda A12 y escribe 0 12/24

26 Pulsa INTRO

En caso de poder simplificar la fracción, Excel lo hará automáticamente para visualizarla en la celda, es decir, en la celda colocará la fracción simplificada (1/2) y en la Barra de Fórmulas, el resultado de la fracción (0,5).

27 Sitúate en la celda B1 y escribe 1/1/1900


Este es un dato de tipo fecha. Verás que al introducirlo en la celda se alineará también a la derecha, como los números.

29 Sitúate en la celda B2 y escribe 12-12-1900

30 Pulsa INTRO

Verás que al introducirlo en la celda, por defecto le asignará como formato dd/mm/aa, es decir, dos dígitos para el día, dos para el mes y dos para el año, todos ellos separados por la barra inclinada.


32 Pulsa INTRO

Parece que Excel no distinga entre los años de siglo distintos con el formato de fechas asignado por defecto, pero más adelante veremos que sí los distingue, es solamente un efecto de visualización, ya que si observas la Barra de Fórmulas, verás como el contenido real sigue siendo 1/1/2000.


34 Pulsa INTRO


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Como no existe el mes 13, Excel introduce la fecha como si fuese un texto, no una fecha, por esto lo alinea a la izquierda.

35 Sitúate en la celda B5 y escribe 30-02-1994

36 Pulsa INTRO

Al ser una fecha errónea, Excel lo introduce también como un texto.

37 Sitúate en la celda B6 y escribe 12-MAYO

38 Pulsa INTRO

Excel colocará en la celda la fecha introducida pero usando únicamente los tres primeros caracteres del mes. Y en la Barra de Fórmulas colocará la fecha con el formato dd-mm-aaaa tomando como año el del sistema del ordenador.

39 Sitúate en la celda B7 y escribe 12-mayo-1995

40 Pulsa INTRO

En la celda aparecerá la fecha introducida con dos dígitos para el día, los tres primeros caracteres para el mes y dos para el año.

41 Sitúate en la celda B8 y escribe mayo-1995

42 Pulsa INTRO

En la celda aparecerán los tres primeros caracteres del mes y dos para el año, y en la Barra de Fórmulas aparecerá la fecha introducida tomando como día el 1.

43 Sitúate en la celda C1 y escribe 0:0

44 Pulsa INTRO

Este es un dato de tipo hora. También se alinea automáticamente a la derecha.

45 Sitúate en la celda C2 y escribe 12:30:12

46 Pulsa INTRO

47 Sitúate en la celda C3 y escribe 22:12

48 Pulsa INTRO

49 Sitúate en la celda C4 y escribe 10 pm

50 Pulsa INTRO

En la celda aparecerá 10:00 pm, pero en la Barra de Fórmulas aparecerá la hora con el formato 22:00:00.

Ejercicio paso a paso. Introducción de datos. (III)


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51 Sitúate en la celda C5 y escribe 10AM

52 Pulsa INTRO

Cuidado, si no dejamos el espacio entre la hora y el símbolo, Excel lo tomará como un texto.

53 Estando situado en la celda C5, Escribe 10 Am

54 Pulsa INTRO

55 Sitúate en la celda C7 y escribe 1/1/95 1:1

56 Pulsa INTRO

Verás como Excel también admite la introducción de una fecha y hora simultáneamente, si no cabe en la celda la columna se ampliará automáticamente.

57 Sitúate en la celda C8 y escribe 12/12/95 12:30

58 Pulsa INTRO

59 Sitúate en la celda D1 y escribe Casa

60 Pulsa INTRO

Este es un dato de tipo texto que Excel alinea automáticamente a la izquierda.

61 Sitúate en la celda D2 y escribe La Hoja de Cálculo Excel

62 Pulsa INTRO

Al introducir el texto verás como en la Hoja ocupa más de una celda, la D2 y la E2. Los datos tipo texto pueden ocupar más de una celda en la Hoja mientras no se escriba nada en las celdas que ocupa.

63 Sitúate en la celda E2 y escribe Hombre

64 Pulsa INTRO

Parece que se borre parte del texto de la celda D2, pero no es cierto, lo que ocurre es que el contenido de E2 oculta parte del texto de D2 pero no lo borra. Si nos situamos sobre la celda D2 y observamos su contenido en la Barra de Fórmulas, veremos como no se ha borrado. Para solucionar dicho problema bastará con ampliar la anchura de la celda D2, pero esto lo veremos más adelante.

65 Sitúate en la celda D3 y escribe grande


El cursor se moverá automáticamente a la celda inferior D4.


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67 Escribe La Hoja de Cálculo Excel que vamos a estudiar corresponde a la versión 2007 en la celda D4.


Observa como el texto introducido ocupa varias celdas en la Hoja aunque el texto realmente permanece en la celda D4.

Ahora vamos a practicar la introducción de fórmulas.

1 Haz clic sobre la pestaña de la Hoja2.

2 Sitúate sobre la celda A1 y escribe =1200+12, para sumar 12 a 1200.


No olvides empezar siempre una fórmula con el signo "="

Observarás como en la celda aparece el resultado de la fórmula u operación anterior, pero que en la Barra de Fórmulas aparece la fórmula introducida.

4 Escribe =11-10 en la celda A2, para restar 10 de 11.

5 Escribe =13*2 en la celda A3, para multiplicar 13 por 2.

6 Escribe =24/2 en la celda A4, para dividir 24 entre 2.

7 Escribe =10^2 en la celda A5, para realizar la operación 10 elevado a 2. Si no sale el símbolo ^ al pulsar su tecla, no pasa nada cuando pulses el siguiente carácter saldrá el símbolo.

Ahora vamos a utilizar referencias o otras celdas y operadores aritméticos.

Queremos que en la celda B1 Excel nos realice la suma del contenido de la celda A1 y A2.

8 Escribe =A1+A2 en la celda B1.

Al introducir la fórmula anterior observarás como en la celda aparece el resultado de la operación anterior, pero en la Barra de Fórmulas aparece la fórmula introducida. De esta forma si modificamos el valor de la celda A1 y/o A2, Excel recalculará automáticamente las fórmulas que contengan referencias a las celdas modificadas.

9 Sitúate en la celda A1.

10 Escribe 1000

11 Pulsa INTRO

Observa como el resultado de la celda B1 se modifica también.

Ejercicio paso a paso. Introducción de datos. (IV)


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Ahora utilizaremos referencias a otras celdas y operadores de texto.

8 Escribe La en la celda E1.

9 Escribe casa en la celda E2.

Queremos escribir en la celda E3 la concatenación del contenido de la celda E1 y E2.

10 Escribe =C1&C2 en la celda E3.

Observa como aparece la concatenación del contenido de las dos celdas mencionadas. Resultaría mejor si dejáramos un espacio en blanco entre las dos celdas.

11 Escribe =C1&" "&C2 en la celda E4.

12 Escribe =C1&" gran "&C2 en la celda E5.

También se pueden concatenar con valores numéricos.

13 Escribe =C2&A4 en la celda E7.

14 Escribe =C1&12 en la celda E8.

Pasaremos a estudiar los operadores relacionales.

15 Escribe =10>12 en la celda F3.

Excel nos devolverá el valor VERDADERO si es cierta la comparación o el valor FALSO en caso contrario. En nuestro ejemplo, le preguntamos si el valor 10 es mayor que el valor 12, lo cual es Falso. Éste será el valor que aparecerá en la celda.

15 Escribe =A1>1 en la celda F4.

El resultado será cierto ya que el contenido de A1 (1000) es mayor que 1, en la celda aparecerá el valor Verdadero (Se ampliará la columna automáticamente para que quepa en la celda).

16 Escribe =A1=A4 en la celda F5.

Excel comprobará si el valor de la celda A1 (1000) es igual al valor de la celda A4 (12), lo cual es falso.

Ahora estudiaremos algunas funciones predefinidas de Excel.

Queremos escribir en la celda D1, el valor 10,123 redondeado con 1 decimal. Para ello Excel dispone de una función llamada Redondear cuyos parámetros son: primero el número a redondear, un punto y coma (como separador de parámetros) y por fin el número de decimales deseados en el redondeo.

17 Escribe =redondear(10,123;1) en la celda D1.

Observa como en la celda D1 aparece el resultado deseado.


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También se pueden utilizar referencias a otras celdas.

18 Escribe 10,123 en la celda D2.

19 Escribe =REDONDEAR(D2;1) en la celda D3.

Observa como el resultado es idéntico al de la celda D1.

Ahora queremos sumar el contenido de la celdas A1,A2 y A3.

20 Sitúate en la celda A7.

21 Escribe =A1+A2+A3


Otra forma consiste en utilizar la función SUMA de Excel, la cual utiliza muchas veces operadores de referencia (para indicar un conjunto de celdas).

23 Escribe =SUMA(A1:A3) en la celda A8.

Lo cual quiere decir que se van a sumar los contenidos del conjunto de celdas empezando por A1 y terminando con A3 (A1,A2,A3).

24 Pulsa FLECHA ABAJO.

25 Escribe =SUMA(A1:A4;A7) en la celda A11.

Esto equivale a realizar la operación =A1+A2+A3+A4+A7.

26 Pulsa FLECHA ABAJO.

27 Escribe =SUMA(A1:D3) en la celda A12.

Esto equivale a realizar la operación =A1+A2+A3+B1+B2+B3+C1+C2+C3+D1+D2D3.

28 Cierra el libro sin guardar los cambios, es decir:

Haz clic sobre el botón Cerrar de la barra de menú.

Nos preguntará si queremos guardar los cambios realizados (esto se explicará en el tema siguiente).

Haz clic sobre el botón No.

Ejercicios Tema 2: EMPEZANDO A TRABAJAR CON EXCEL

1 Si no tienes abierto Excel, ábrelo para realizar los ejercicios planteados a continuación.

2 Utilizando una combinación de teclas accede a la celda B1, a continuación a la B2, C2, C1,y B1.

3 Utilizando la barra de menús accede a la celda AB200, a continuación a la C3, B99 y P87.


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4 Utilizando una combinación de teclas ves directamente a la celda A1, a continuación a la A65536, IV65536 y IV1.

5 Utilizando las barras de desplazamiento disponibles accede a la celda K80, a continuación a la B45 y T120.

6 Cambia de hoja y accede a la Hoja3, y a continuación a la Hoja2.

7 Utilizando una combinación de teclas cambia a la hoja siguiente (Hoja3), a continuación a la hoja anterior (Hoja2).

8 ves a la celda A1 de la Hoja1.

9 Escribe el número 100.

10 Escribe 200 en la celda B1.

11 Multiplica el contenido de la celda A1 por el contenido de la celda B1 y escribe el resultado en la celda D1.

12 Modifica el valor de la celda A1 por 2.

Observa el resultado de la celda D1.

13 Escribe el texto Esto es una prueba en la celda A3.

14 Escribe 30 en la celda B3.

¿Qué pasa con lo que hay en la celda A3?

15 Escribe el número 458962547896523648 en la celda A5.

¿Qué pasa?

16 Cierra el libro sin guardar los cambios.

Prueba Evaluativa Tema 2: EMPEZAR CON UNA HOJA DE CÁLCULO

Solo una respuesta es válida por pregunta. Pinta el óvalo en la respuesta que consideres correcta. Contesta todas las preguntas y haz clic en el botón Corregir para ver la solución. Si pulsas Restablecer podrás repetir la evaluación.

1. Una hoja de cálculo de Excel2007 está formada por tres hojas diferentes.

a) Verdadero.


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b) Falso.

2. El número de hojas de un libro puede variar entre 0 y 255.

a) Verdadero.

b) Falso.

3. Si pulsamos la combinación de teclas CTRL+INICIO la celda activa pasará a ser la A1.

a) Verdadero.

b) Falso.

4. Una fórmula es una operación que deberá realizar Excel2007 y que siempre empieza por el signo =.

a) Verdadero.

b) Falso.

5. Para ir a la última fila de la columna en la que nos encontramos, pulsamos...

a) CTRL+FIN.

b) FIN y a continuación FLECHA ABAJO

c) FIN.

6. Si estamos escribiendo datos en la celda A1, para introducirlos en la celda y situarnos en la celda siguiente, A2...

a) Pulsamos INTRO.

b) Hacemos clic sobre el cuadro de aceptación de la barra de fórmulas.

c) Cualquiera de las dos primeras opciones

d) Ninguna de las opciones anteriores

7. Si queremos modificar el valor de una celda, nos situamos en la celda, y...

a) Pulsamos F2, por lo que el cursor estará preparado para modificar la celda.

b) Hacemos clic directamente en la barra de fórmulas para modificar la celda.

c) Cualquiera de las dos primeras opciones


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8. De las siguientes fórmulas, ¿cuál es correcta?.

a) 10+25

b) =A1:10

c) =A1+D4

d) Las tres anteriores son correctas

9. Si estamos modificando el contenido de una celda y pulsamos la tecla ESC...

a) Se borrará lo que había escrito en la celda

b) Saldremos de Excel.

c) Aparecerá en la celda el valor que había antes de modificarlo.

10. El botón sirve para...

a) Visualizar la última hoja del libro de trabajo.

b) Visualizar la Hoja siguiente.

c) Pasar a la siguiente celda

Unidad 2. Fórmulas y Funciones (I)

Esta unidad es la unidad una de las más importantes del curso, pues en su comprensión y manejo está la base de Excel. Qué es una hoja de cálculo sino una base de datos que utilizamos con una serie de fórmulas para evitar tener que recalcular por cada cambio que hacemos. Por eso esta unidad es fundamental para el desarrollo del curso y la buena utilización de Excel.

Vamos a profundizar en el manejo de funciones ya definidas por Excel 2007 para agilizar la creación de hojas de cálculo, estudiando la sintaxis de éstas así como el uso del asistente para funciones, herramienta muy útil cuando no conocemos muy bien las funciones existentes o la sintaxis de éstas.

Introducir Fórmulas y Funciones


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Una función es una fórmula predefinida por Excel 2007 (o por el usuario) que opera con uno o más valores y devuelve un resultado que aparecerá directamente en la celda o será utilizado para calcular la fórmula que la contiene.

La sintaxis de cualquier función es:

nombre_función(argumento1;argumento2;...;argumentoN)

Siguen las siguientes reglas:

- Si la función va al comienzo de una fórmula debe empezar por el signo =.

- Los argumentos o valores de entrada van siempre entre paréntesis. No dejes espacios antes o después de cada paréntesis.

- Los argumentos pueden ser valores constantes (número o texto), fórmulas o funciones.

- Los argumentos deben de separarse por un punto y coma ;.

Ejemplo: =SUMA(A1:C8)

Tenemos la función SUMA() que devuelve como resultado la suma de sus argumentos. El operador ":" nos identifica un rango de celdas, así A1:C8 indica todas las celdas incluidas entre la celda A1 y la C8, así la función anterior sería equivalente a:

=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+B1+B2+B3+B4+B5+B6+B7+B8+C1+C2+C3+C4+C5+C6+C7+C8

En este ejemplo se puede apreciar la ventaja de utilizar la función.

Las fórmulas pueden contener más de una función, y pueden aparecer funciones anidadas dentro de la fórmula.

Ejemplo: =SUMA(A1:B4)/SUMA(C1:D4)

Existen muchos tipos de funciones dependiendo del tipo de operación o cálculo que realizan. Así hay funciones matemáticas y trigonométricas, estadísticas, financieras, de texto, de fecha y hora, lógicas, de base de datos, de búsqueda y referencia y de información.

Para introducir una fórmula debe escribirse en una celda cualquiera tal cual introducimos cualquier texto, precedida siempre del signo =.

Insertar función con el asistente

Una función como cualquier dato se puede escribir directamente en la celda si conocemos su sintaxis, pero Excel 2007 dispone de una ayuda o asistente para utilizarlas, así nos resultará más fácil trabajar con ellas.

Si queremos introducir una función en una celda:

Situarse en la celda donde queremos introducir la función.


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Hacer clic en la pestaña Fórmulas.

Elegir la opción Insertar función.

O bien, hacer clic sobre el botón de la barra de fórmulas.

Aparecerá el siguiente cuadro de diálogo Insertar función:

Excel 2007 nos permite buscar la función que necesitamos escribiendo una breve descripción de la función necesitada en el recuadro Buscar una función: y a

continuación hacer clic sobre el botón , de esta forma no es necesario conocer cada una de las funciones que incorpora Excel ya que el nos mostrará en el cuadro de lista Seleccionar una función: las funciones que tienen que ver con la descripción escrita.

Para que la lista de funciones no sea tan extensa podemos seleccionar previamente una categoría del cuadro combinado O seleccionar una categoría:, esto hará que en el cuadro de lista sólo aparezcan las funciones de la categoría elegida y reduzca por lo tanto la lista. Si no estamos muy seguros de la categoría podemos elegir Todas.

En el cuadro de lista Seleccionar una función: hay que elegir la función que deseamos haciendo clic sobre ésta.

Observa como conforme seleccionamos una función, en la parte inferior nos aparecen los distintos argumentos y una breve descripción de ésta. También disponemos de un enlace Ayuda sobre esta función para obtener una descripción más completa de dicha función.


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A final, hacer clic sobre el botón Aceptar.

Unidad 2. Fórmulas y Funciones (II)

Justo por debajo de la barra de fórmulas aparecerá el cuadro de diálogo Argumentos de función, donde nos pide introducir los argumentos de la función: Este cuadro variará según la función que hayamos elegido, en nuestro caso se eligió la función SUMA ().

En el recuadro Número1 hay que indicar el primer argumento que generalmente será

una celda o rango de celdas tipo A1:B4 . Para ello, hacer clic sobre el botón para que el cuadro se haga más pequeño y podamos ver toda la hoja de cálculo, a continuación seleccionar el rango de celdas o la celda deseadas como primer argumento (para seleccionar un rango de celdas haz clic con el botón izquierdo del ratón sobre la primera celda del rango y sin soltar el botón arrástralo hasta la última celda del rango) y pulsar la tecla INTRO para volver al cuadro de diálogo.

En el recuadro Número2 habrá que indicar cuál será el segundo argumento. Sólo en caso de que existiera.

Si introducimos segundo argumento, aparecerá otro recuadro para el tercero, y así sucesivamente.

Cuando tengamos introducidos todos los argumentos, hacer clic sobre el botón Aceptar.

Si por algún motivo insertáramos una fila en medio del rango de una función, Excel expande automáticamente el rango incluyendo así el valor de la celda en el rango. Por ejemplo: Si tenemos en la celda A5 la función =SUMA(A1:A4) e insertamos un fila en la posición 3 la fórmula se expandirá automáticamente cambiando a =SUMA(A1:A5).

En la pestaña Inicio o en la de Fórmulas encontrarás el botón Autosuma

que nos permite realizar la función SUMA de forma más rápida.


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Con este botón tenemos acceso también a otras funciones utilizando la flecha de la derecha del botón.

Al hacer clic sobre ésta aparecerá la lista desplegable de la derecha:

Y podremos utilizar otra función que no sea la Suma, como puede ser Promedio (calcula la media aritmética), Cuenta (cuenta valores), Máx (obtiene el valor máximo) o Mín (obtiene el valor mínimo). Además de poder acceder al diálogo de funciones a través de Más Funciones...

Utilizar Expresiones como argumentos de las Funciones

Excel permite que en una función tengamos como argumentos expresiones, por ejemplo la suma de dos celdas (A1+A3). El orden de ejecución de la función será primero resolver las expresiones y después ejecutar la función sobre el resultado de las expresiones.

Por ejemplo, si tenemos la siguiente función =Suma((A1+A3);(A2-A4)) donde:

A1 vale 1

A2 vale 5

A3 vale 2

A4 vale 3

Excel resolverá primero las expresiones (A1+A3) y (A2-A4) por lo que obtendremos los valores 3 y 2 respectivamente, después realizará la suma obteniendo así 5 como resultado.

Utilizar Funciones como argumentos de las Funciones

Excel también permite que una función se convierta en argumento de otra función, de esta forma podemos realizar operaciones realmente complejas en una simple celda. Por ejemplo =MAX(SUMA(A1:A4);B3) , esta fórmula consta de la combinación de dos funciones, la suma y el valor máximo. Excel realizará primero la suma SUMA(A1:A4) y después calculará el valor máximo entre el resultado de la suma y la celda B3.

Unidad 2. Fórmulas y Funciones (III)

Funciones de fecha y hora De entre todo el conjunto de funciones, en este apartado estudiaremos las funciones

dedicadas al tratamiento de fechas y horas.Y estas son todas las posibles funciones ofrecidas por Excel. En varias funciones veremos que el argumento que se le pasa o el valor que nos

devuelve es un "número de serie". Pues bien, Excel llama número de serie al número de días transcurridos desde el 0 de enero de 1900 hasta la fecha introducida, es decir coge la fecha inicial del sistema como el día 0/1/1900 y a partir de ahí empieza a contar, en las funciones que tengan núm_de_serie como argumento, podremos poner un número o bien la referencia de una celda que contenga una fecha.


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Función DescripciónVerdetalle

AHORA() Devuelve la fecha y la hora actual

AÑO(núm_de_serie) Devuelve el año en formato año

DIA(núm_de_serie) Devuelve el día del mes

DIAS360(fecha_inicial;fecha_final;método) Calcula el número de días entre las dos fechas

DIASEM(núm_de_serie;tipo) Devuelve un número del 1 al 7

FECHA(año;mes;día)Devuelve la fecha en formato fecha

FECHANUMERO(texto_de_fecha)Devuelve la fecha en formato de fecha

HORA(núm_de_serie)Devuelve la hora como un número del 0 al 23

HORANUMERO(texto_de_fecha) Convierte una hora de texto en un número

HOY() Devuelve la fecha actual

MES(núm_de_serie) Devuelve el número del mes en el rango del 1 (enero) al 12 (diciembre)

MINUTO(núm_de_serie) Devuelve el minuto en el rango de 0 a 59

NSHORA(hora;minuto;segundo) Convierte horas, minutos y segundos dados como números

SEGUNDO(núm_de_serie)Devuelve el segundo en el rango de 0 a 59

Funciones de fecha y hora (I)

Función AHORA()

Esta función nos devuelve la fecha y la hora actual del sistema con formato de fecha y hora.

Ejemplo: =AHORA() devuelve 09/09/2004 11:50.

Función AÑO(núm_de_serie)

Esta función tiene como parámetro un número de serie y devuelve el año en formato año entre el rango de 1900-9999.


http://www.aulaclic.es/excel2007/a_4_3_1.htm#a1














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Ejemplo: =AÑO(38300) devuelve 2004. En vez de un número de serie le podríamos pasar la referencia de una celda que contenga una fecha: =AÑO(B12) devuelve también 2004 si en la celda B12 tengo el valor 01/01/2004.

Función DIA(núm_de_serie)

Devuelve el día del mes correspondiente al número de serie proporcionado.

Ejemplo: =DIA(38300) devuelve 9.

Función DIAS360(fecha_inicial;fecha_final;método)

Calcula el número de días entre las dos fechas proporcionadas basandose en años de 360 días. Los parámetros de fecha inicial y fecha final es mejor introducirlos mediante la función Fecha(año;mes;dia). El parámetro método es lógico (verdadero, falso), V --> método Europeo, F u omitido--> método Americano.

Método Europeo: Las fechas iniciales o finales que corresponden al 31 del mes se convierten en el 30 del mismo mes

Método Americano: Si la fecha inicial es el 31 del mes, se convierte en el 30 del mismo mes. Si la fecha final es el 31 del mes y la fecha inicial es anterior al 30, la fecha final se convierte en el 1 del mes siguiente; de lo contrario la fecha final se convierte en el 30 del mismo mes

Ejemplo: =DIAS360(Fecha(1975;05;04);Fecha(2004;05;04)) devuelve 10440.

Función DIASEM(núm_de_serie;tipo)

Devuelve un número del 1 al 7 que identifica al día de la semana, el parámetro tipo permite especificar a partir de qué día empieza la semana, si es al estilo americano pondremos de tipo = 1 (domingo=1 y sábado=7), para estilo europeo pondremos tipo=2 (lunes=1 y domingo=7).

Ejemplo: =DIASEM(38300;2) devuelve 2.

Función FECHA(año;mes;día)

Devuelve la fecha en formato fecha, esta función sirve sobre todo por si queremos que nos indique la fecha completa utilizando celdas donde tengamos los datos del día, mes y año por separado.

Ejemplo: =FECHA(2004;2;15) devuelve 15/02/2004.

Función FECHANUMERO(texto_de_fecha)

Devuelve la fecha en formato de fecha convirtiendo la fecha en formato de texto pasada como parámetro. La fecha pasada por parámetro debe ser del estilo "dia-mes-año".

Ejemplo: =FECHANUMERO("12-5-1998") devuelve 12/05/1998


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Funciones de fecha y hora (II)

Función HORA(núm_de_serie)

Devuelve la hora como un número del 0 al 23.

Ejemplo: =HORA(0,15856) devuelve 3.

Función HORANUMERO(texto_de_fecha)

Convierte una hora de texto en un número de serie de Excel para una hora.

Ejemplo: =HORANUMERO("12:35:20") devuelve 0,5245...

Nota Para ver el número como una hora (12:35:20), recuerda que tienes que seleccionar la celda y en el menú Formato hacer clic en Celdas, y en la ficha Número seleccionar Hora del cuadro Categoría.

Función HOY()

Devuelve la fecha actual en formato de fecha.

Ejemplo: =HOY() devuelve 09/09/2004.

Función MES(núm_de_serie)

Devuelve el número del mes en el rango del 1 (enero) al 12 (diciembre) según el número de serie pasado como parámetro.

Ejemplo: =MES(35400) devuelve 12.

Función MINUTO(núm_de_serie)

Devuelve el mínuto en el rango de 0 a 59 según el número de serie pasado como parámetro.

Ejemplo: =MINUTO("16:20:00") devuelve 20.

Función NSHORA(hora;minuto;segundo)

Convierte horas, minutos y segundos dados como números en un número de serie de Excel en formato de hora.

Ejemplo: =NSHORA(16;20;00) devuelve 0,64.


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Función SEGUNDO(núm_de_serie)

Devuelve el segundo en el rango de 0 a 59 según el número de serie pasado como parámetro.

Ejemplo: =SEGUNDO("12:20:40") devuelve 40.

Ejercicio paso a paso. Funciones de fechas y horas.

Objetivo.

Practicar el uso de las funciones de fechas y horas en Excel2007.



2 Sitúate en la celda A1 y pulsa sobre , selecciona la categoria de fecha y hora y elige la función AHORA().

3 Pulsa el botón Aceptar.

Aparece un cuadro de diálogo indicando que la función no tiene argumentos.

4 Pulsa de nuevo sobre Aceptar.

4 Sitúate en la celda B2 y escribe el día de hoy en número. Ej. 5

5 Sitúate en la celda B3 y escribe el mes actual en número. Ej. 8

6 Sitúate en la celda B4 y escribe el año actual en número. Ej. 2007

7 Sitúate en la celda C5 y pulsa sobre , escoge la función FECHA() y pulsa el botón Aceptar.

8 Selecciona como argumentos las celdas B4 --> para año, B3 --> para mes y B2 --> para día, pulsa Aceptar.

Vamos a calcular nuestra edad.

9 Sitúate en la celda D1 y escribe tu fecha de nacimiento en formato (dia/mes/año)

10 En la celda E1 escribe =HOY()

11 En la celda E2 selecciona la función DIAS360, como fecha inicial la celda D1 (fecha nacimiento), como fecha final E1 (el día de hoy) y en método escribe Verdadero.

Como resultado nos aparece los días transcurridos desde la fecha D1 y la fecha E1.

12 Ahora en la celda F3 escribe =E2/360 para obtener los años.


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El resultado aparece con decimales, para que nos salga solo la parte entera podemos utilizar la función =ENTERO(E2/360).

Hemos utilizado cuatro de las funciones más utilizadas y que ofrecen muchas posibilidades.

13 Guarda el libro de trabajo en la carpeta Mis documentos del disco duro con el nombre de Funciones con fechas.

14 Cierra el libro de trabajo.

Unidad 2. Fórmulas y Funciones (IV)

Funciones de texto

Una hoja de cálculo está pensada para manejarse dentro del mundo de los números, pero Excel también tiene un conjunto de funciones específicas para la manipulación de texto.

Estas son todas las funciones de texto ofrecidas por Excel.

Función Descripción

CARACTER(número)Devuelve el carácter especificado por el número

CODIGO(texto)Devuelve el código ASCII del primer caracter del texto

CONCATENAR(texto1;texto2;...;textoN)Devuelve una cadena de caracteres con la unión

DECIMAL(número;decimales;no_separar_millares)Redondea un número pasado como parámetro

DERECHA(texto;núm_de_caracteres)Devuelve el número de caracteres especificados

ENCONTRAR(texto_buscado;dentro_del_texto;núm_inicial)Devuelve la posición inicial del texto buscado

ESPACIOS(texto)Devuelve el mismo texto pero sin espacios

EXTRAE(texto;posicion_inicial;núm_caracteres) Devuelve los caracteres


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indicados de una cadena

HALLAR(texto_buscado;dentro_del_texto;núm_inicial)Encuentra una cadena dentro de un texto

IGUAL(texto1;texto2)Devuelve un valor lógico (verdadero/falso)

IZQUIERDA(texto;núm_de_caracteres)Devuelve el número de caracteres especificados

LARGO(texto)Devuelve la longitud del texto

LIMPIAR(texto)Limpia el texto de caracteres no imprimibles

MAYUSC(texto) Convierte a mayúsculas

MINUSC(texto) Convierte a minúsculas

MONEDA(número;núm_de_decimales) Convierte a moneda

NOMPROPIO(texto)Convierte a mayúscula la primera letra del texto

REEMPLAZAR(texto_original;num_inicial;núm_de_caracteres;texto_nuevo)

Reemplaza parte de una cadena de texto por otra

REPETIR(texto;núm_de_veces) Repite el texto

SUSTITUIR(texto;texto_original;texto_nuevo;núm_de_ocurrencia)

Reemplaza el texto con texto nuevo

T(valor)Comprueba que el valor es texto

TEXTO(valor;formato) Convierte un valor a texto

TEXTOBAHT(número)Convierte un número a texto tailandés (Baht)

VALOR(texto)Convierte un texto a número

Objetivo.

Practicar el uso de las funciones de texto en Excel2007.



2 Sitúate en la celda A1 y pulsa sobre , selecciona la Categoría Texto y elige la función CODIGO(), pulsa sobre Aceptar.

3 Escribe como argumento de esa función la letra a y pulsa Intro.

Vemos que obtenemos el código 97, este es el número asignado a la letra a, ahora vamos a comprobar que es cierto con la función CARACTER().


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4 Sitúate en la celda B1 y pulsa sobre , selecciona la Categoría Texto y selecciona la función CARACTER().

5 Como argumento escribe 97. Comprobamos que efectivamente nos devuelve la letra "a".

6 Sitúate en la celda B2 y escribe "Hoy es ". Fíjate en dejar los espacios en blanco.

7 Sitúate en la celda B3 y escribe " Enero ". Fíjate en dejar los espacios en blanco.

8 En la celda B4 escribe 22 y en la celda B5 escribe 2006.

Ahora vamos a crear una frase concatenando varias celdas.

9 Sitúate en la celda C5 y pulsa sobre , selecciona la Categoría Texto

10 Selecciona la función CONCATENAR() y como argumentos escribe en el primer argumento B2, en el segundo B4, como tercer argumento escribe " de", como cuarto argumento escribe B3, como quinto argumento escribe "de " y como último argumento escribe B5.

11 Para que nos indique la fecha en una sola celda la función debe quedar así =CONCATENAR(B2;B4;" de";B3;"de ";B5).

Vamos a utilizar ahora la Función NOMPROPIO() que también es de gran utilidad para formatear una cadena de texto.

12 Sitúate en la celda A6 y escribe "pepe" en la celda B6 escribe "gutierrez" y en la celda C6 escribe "ruiz". No escribas mayúsculas.

13 Ahora en la celda D6 pulsa sobre , selecciona la categoria de Texto, selecciona la Función CONCATENAR() pulsa Aceptar y escoge como parámetros A6, B6 y C6. Debemos añadir los espacios para separar el nombre completo. La fórmula debe quedar así =CONCATENAR(A6;" ";B6;" ";C6).

Ya tenemos el nombre completo en una celda, ahora sí podemos hacer uso de la Función NOMPROPIO().

14 Sitúate en la celda G6 y selecciona la Función NOMPROPIO() y pásale como parámetro la celda D6.

Debemos obtener en la celda G6 Pepe Gutiérrez Ruiz. Nos ha puesto las iniciales en mayúsculas.

15 Guarda el libro de trabajo en la carpeta Mis documentos del disco duro con el nombre Funciones con texto.


Ejercicio paso a paso. Funciones que buscan.

Objetivo.

Practicar el uso de las funciones que buscan valores en Excel2007.


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2 Escribe en la Columna B unos 10 nombres de personas conocidas e imaginarias, por ejemplo Jose, Juan, Javi, Maria... Cada uno en una celda, pero ten en cuenta de ponerlos siempre en la columna B.

3 Ahora en la Columna C escribe números de teléfono al lado de cada nombre que has introducido antes.

Vamos a hacer uso de la función BUSCAR(), utilizaremos la celda D5 para introducir el nombre a buscar y la celda D11 para albergar el teléfono de la persona buscada.

4 Así pues, sitúate en la celda D11 y pulsa sobre , selecciona la categoría de búsqueda y referencia y elige la función BUSCAR().

5 Pulsa Aceptar.

6 En el parámetro valor_buscado introduce o selecciona la celda D5, en vector_de_comparación escribe "B:B" o selecciona la Columna B y en el parámetro vector_resultado escribe "C:C" o selecciona la Columna C.

7 Introduce un nombre en la celda D5, un valor que se encuentre en la columna B y mira que ocurre. En la celda D11 debe aparecer el teléfono de la persona.

Ahora vamos a utilizar la función TRANSPONER(), que es una poco más compleja, pero tampoco mucho.

Recordemos que transponer significa cambiar filas por columnas y viceversa. Es decir si tenemos los datos en fila, al transponer obtendremos los datos en columna.

8 Sitúate en la celda A15 y pulsa sobre , selecciona la categoria de búsqueda y referencia y elige la función TRANSPONER(). Pulsa Aceptar.

En el único parámetro que nos pide "Matriz" debemos seleccionar la matriz de filas y columnas que vamos a transponer.

9 Seleccionar la matriz de B1:C10.

La formula ya está hecha, pero vemos que nos dá un error de valor, esto se debe a que la fórmula hace referencia a una matriz y no a una única celda. Para que la transposición se efectue correctamente debemos repetir la fórmula para todas las celdas a transponer siguiendo los siguientes pasos.

10 A partir de la celda de la fórmula (A15) esta incluida, selecciona las celdas necesarias para cubrir la matriz transpuesta, es decir una matriz de 2 filas por 10 columnas que se corresponderán con la matriz A15:J16, pulsar F2 y seguidamente Ctrl+Mayus+Enter. De este modo la formula se copia al resto de celdas y se ejecuta correctamente.

11 Guarda el libro de trabajo en la carpeta Mis documentos del disco duro con el nombre de Funciones de búsqueda.


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Unidad 2. Fórmulas y Funciones (VI)

Funciones financiera.

Excel es una de las herramientas más potentes para trabajar con información y cálculos financieros, ofrece una amplia gama de funciones prediseñadas para crearte tu propia "caja de ahorros en casa".

Todas estas funciones están agrupadas en la categoría de Financieras.

Vamos a estudiar la amplia gama de funciones financieras que nos ofrece Excel:

Función Descripción y Ejemplo

DB(costo;valor_residual;vida;periodo;mes)Devuelve la depreciación de un bien para un período especificado, método de depreciación de saldo fijo

DDB(costo;valor_residual;vida;periodo;factor)

Devuelve la depreciación de un bien para un período especificado, mediante el método de depreciación por doble disminución de saldo

DVS(costo;valor_residual;vida;periodo_inicial;periodo_final;factor;sin_cambios)

Devuelve la depreciación de un bien para un período especificado, incluyendo periodos parciales

INT.PAGO.DIR(tasa;periodo;nper;va)Calcula el interés pagado durante un período específico de una inversión

NPER(tasa;pago;va;vf;tipo)Devuelve el número de pagos de una inversión

PAGO(tasa;nper;va;vf;tipo)Devuelve el pago de un préstamo basado en pagos y tasas de interés constantes

PAGOINT(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)Devuelve el interés pagado por una inversión durante periodo determinado

PAGOPRIN(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)Devuelve el pago de un capital de una inversión determinada


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SLN(costo;valor_residual;vida)Devuelve la depreciación por método directo de un bien durante un período dado

SYD(costo;valor_residual;vida;periodo)Devuelve la depreciación por método de anualidades de un bien durante un período específico

TASA(nper;pago;va;vf;tipo;estimar)Devuelve la tasa de interés por periodo de un préstamo o una inversión

TIR(valores;estimar)Devuelve la tasa interna de retorno de una inversión para una serie de valores en efectivo

TIRM(valores;tasa_financiamiento;tasa_reinversión)Devuelve la tasa interna de retorno modificada

VA(tasa;nper;pago;vf;tipo)Devuelve el valor actual de una inversión

VF(tasa;nper;pago;vf;tipo)

Devuelve el valor futuro de una inversión basada en pagos periódicos y constantes más una tasa de interés constante

VNA(tasa;valor1;valor2;...)

Devuelve el valor neto actual de una inversión a partir de una tasa de descuentos y una serie de pagos futuros

Trabajando con funciones financieras (II)

Función INT.PAGO.DIR(tasa;periodo;nper;va)

Calcula el interés pagado durante un período específico de una inversión. Esta función se incluye para proporcionar compatibilidad con Lotus 1-2-3.

Tasa = es la tasa de interés de la inversión.

Periodo = es el período cuyo interés desea averiguar y debe estar comprendido entre 1 y el parámetro nper.

nper = es el número total de periodos de pagos.

va = es el valor actual de la inversión.

Por ejemplo: para la función INT.PAGO.DIR(8%/12;1;5*12;30000) el resultado debe ser -196,667 que es el interés pagado por el primer mes de un préstamo de 30.000 € a 5 años.

Función NPER(tasa;pago;va;vf;tipo)

Devuelve el número de pagos de una inversión, basada en pagos constantes y periódicos y una tasa de interés constante.


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Tasa = es la tasa de interés por periodo.

Pago = es el pago efectuado en cada periodo, debe permanecer constante durante la vida de la anualidad (cuotas).

Va = es el valor actual o la suma total de una serie de futuros pagos.

Vf = es el valor futuro o saldo en efectivo que desea lograr después de efectuar el último pago. Si el argumento vf se omite, se asume que el valor es cero.

Tipo = indica el vencimiento de los pagos (0 al final del periodo, 1 al inicio del periodo).

Por Ejemplo: para la función NPER(6%;-599,55;100000;0;0), debemos obtener 360, que son el número de cuotas para un préstamo de 100.000 € con un interés del 6% y una cuota de 599,55 mensual.

Función PAGO(tasa;nper;va;vf;tipo)

Devuelve el pago de un préstamo basado en pagos y tasas de interés constantes.

Esta función está más detallada en los ejercicios paso a paso que pueden ver al final de la página.

Función PAGOINT(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)

Devuelve el interés pagado por una inversión durante periodo determinado, basado en pagos constantes y periódicos y una tasa de interés constante.


Función PAGOPRIN(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)

Devuelve el pago de un capital de una inversión determinada, basado en pagos constantes y periódicos y una tasa de interés constante.


Función SLN(costo;valor_residual;vida_útil)

Devuelve la depreciación por método directo de un bien durante un periodo dado.

Costo = es el costo inicial del bien

Valor _residual = es el valor al final de la depreciacion


1




Vida_útil = es el número de periodos durante el cual se produce la depreciación del bien. Cálculo sin tener en cuenta valor residual

Por ejemplo: para la función SLN(20000; 9000;5), debemos obtener 2.200 € que es la depreciación por año de vida útil del bien.

Función SYD(costo;valor_residual;vida_útil;periodo)

Devuelve la depreciación por método de anualidades de un bien durante un período específico.

Costo = es el costo inicial del bien.

Valor_residual = es el valor al final de la depreciación.

Vida_útil = es el número de periodos durante el cual se produce la depreciación del bien.

Periodo = es el periodo al que se quiere calcular.

Por Ejemplo: para la función SYD(20000;9000;5;2), debemos obtener 2.933,33 €, que es la depreciación resultante al 2 año

Trabajando con funciones financieras (III)

Función TASA(nper;pago;va;vf;tipo;estimar)

Devuelve la tasa de interés por periodo de un préstamo o una inversión.

Sintaxis TASA(nper;pago;va;vf;tipo;estimar)

Nper = es el número total de periodos de pago en una anualidad.

Pago = es el pago que se efectúa en cada periodo y que no puede cambiar durante la vida de anualidad. Generalmente el argumento pago incluye el capital y el interés, pero no incluye ningún otro arancel o impuesto.

Va = es el valor actual de la cantidad total de una serie de pagos futuros

Vf = es el valor futuro o saldo en efectivo que desea lograr después de efectuar el ultimo pago. Si el argumento vf se omite, se asume que el valor es cero.

Tipo = indica el vencimiento de los pagos (0 al final del periodo, 1 al inicio del periodo)

Estimar = es la estimación de la tasa de interés, si el argumento estimar se omite se supone que es 10%


1




Por Ejemplo: para la función TASA(360;-599,55;100000), debemos obtener el 0%, que es el interes mesual, para obtener el interes anual debemos multiplicar ese valor por 12 y el resultado multiplicarlo por 100 para saber el porcentaje.

Función TIR(valores;estimar)

Devuelve la tasa interna de retorno de una inversión para una serie de valores en efectivo.

Estos flujos de caja no tienen por que ser constantes, como es el caso de una anualidad. Pero si los flujos de caja deben ocurrir en intervalos regulares, como meses o años. La tasa interna de retorno equivale a la tasa producida por un proyecto de inversión con pagos (valores negativos) e ingresos (valores positivos) que ocurren en periodos regulares.

Sintaxis TIR(valores;estimar)

Valores = es una matriz o referencia a celda que contengan los números para los cuales se quiere calcular la tasa interna de retorno.

• El argumento valores debe contener al menos un valor positivo y uno negativo para calcular la tasa interna de retorno. De lo contrario devuelve el error #¡NUM!

• TIR interpreta el orden de los flujos de caja siguiendo el orden del argumento valores. Deben introducirse valores de los pagos e ingresos en el orden correcto.

Estimar = es un número que se estima que se aproxima al resultado TIR. En la mayoría de los casos no se necesita proporcionar el argumento estimar, se supone que es 0,1 (10%)

Por Ejemplo:

Para una tabla de inversión como la siguiente

A B C D E F

1 Ingresos

2 Inv. Inicial 1º Año 2º Año 3º Año TIR TIR 2º Año

3 -60000 15000 20000 35000 7% -28%

Celda E3=TIR(A3:D3) y celda F3=TIR(A3:C3)

Función TIRM(valores;tasa_financiamiento;tasa_reinversión)

Devuelve la tasa interna de retorno modificada, para una serie de flujos periódicos, considerando costo de la inversión e interés al volver a invertir el efectivo.

Sintaxis TIRM(valores;tasa_financiamiento;tasa_reinversion)

Valores = es una matriz o una referencia a celdas que contienen números. Estos números representan una serie de pagos (valores negativos) e ingresos (valores positivos) que se realizan en períodos regulares.


1




El argumento valores debe contener por lo menos un valor positivo y otro negativo, para calcular la tasa interna modificada. De lo contrario TIM devuelve el valor de error #¡DIV/O!

Tasa_financiamiento = es la tasa de interés que se abona por el dinero utilizado en el flujo de caja.

Tasa_reinversion = es la tasa de interés obtenida de los flujos de caja a medida que se reinvierten.

Por Ejemplo:

Para una tabla de inversión como la siguiente

A B C D E F G

1 Ingresos

2 Inv. Inicial 1º Año 2º Año 3º Año Tasa interesTasa Reinversión

TIRM

3 -160000 20000 35000 56000 10% 15% -8%

Celda G3=TIR(A3:D3;E3;F3)

Unidad 2. Fórmulas y Funciones (VII)

Otras funciones.

Además de las funciones anteriormente mencionadas, existe un gran abanico de funciones de diferentes categorías que nos pueden ser de gran utilidad.

En este capítulo veremos algunas de ellas clasificándolas por categorías.

Función Descripción

Funciones matemáticas y trigonométricas

ABS(número)Devuelve el valor absoluto de un número

ALEATORIO() Devuelve un número entre 0 y 1

COMBINAT(número;tamaño)Devuelve el número de combinaciones para un número determinado de elementos

COS(número) Devuelve el coseno de un ángulo

ENTERO(número) Redondea un número hasta el entero inferior más próximo

EXP(número) Realiza el cálculo de elevar "e" a la potencia de un número determinado

FACT(número) Devuelve el factorial de un número

NUMERO.ROMANO(número,forma) Devuelve el número pasado en


1




formato decimal a número Romano

PI() Devuelve el valor de la constante pi

POTENCIA(número;potencia)Realiza el cálculo de elevar un número a la potencia indicada

PRODUCTO(número1;número2;...)Devuelve el resultado de realizar el producto de todos los números pasados como argumentos

RAIZ(número) Devuelve la raiz cuadrada del número indicado

RESIDUO(número;núm_divisor) Devuelve el resto de la división

Funciones estadísticas

MEDIA.ARMO(número1;número2;...)Devuelve la media armónica de un conjunto de números positivos

MAX(número1;número2;...) Devuelve el valor máximo de la lista de valores

MIN(número1;número2;...) Devuelve el valor mínimo de la lista de valores

MEDIANA(número1;número2;...) Devuelve la mediana de la lista de valores

MODA(número1;número2;...)Devuelve el valor que más se repite en la lista de valores

PROMEDIO(número1;número2;...) Devuelve la media aritmética de la lista de valores

VAR(número1;número2;...) Devuelve la varianza de una lista de valores

K.ESIMO.MAYOR(matriz;k) Devuelve el valor k-ésimo mayor de un conjunto de datos

K.ESIMO.MENOR(matriz;k) Devuelve el valor k-ésimo menor de un conjunto de datos

Funciones lógicas

FALSO() Devuelve el valor lógico Falso

VERDADERODevuelve el valor lógico Verdadero

SI(prueba_logica;valor_si_verdadero;valor_si_falso)

Devuelve un valor u otro, según se cumpla o no una condición

NO(valor_lógico) Invierte el valor lógico proporcionado

Y(valor_logico1;valor_logico2;...)Comprueba si todos los valores son verdaderos

O(valor_logico1;valor_logico2;...)Comprueba si algún valor lógico es verdadero y devuelve VERDADERO

Funciones de información

ESBLANCO(valor) Comprueba si se refiere a una celda vacía


1




ESERR(valor) Comprueba si un valor es un error

ESLOGICO(valor) Comprueba si un valor es lógico

ESNOTEXTO(valor) Comprueba si un valor no es de tipo texto

ESTEXTO(valor) Comprueba si un valor es de tipo texto

ESNUMERO(valor) Comprueba si un valor es de tipo numérico

TIPO(valor) Devuelve un número que representa el tipo de datos del valor

Ejercicio paso a paso. Otras funciones.

Objetivo.

Practicar el uso de otras funciones en Excel2007.



2 Escribe en la Columna B unos 5 número enteros (mejor para el ejercicio si son de un solo dígito). Cada uno en una celda, pero ten en cuenta de ponerlos siempre en la columna B.

Vamos a multiplicar todos los valores de la columna B,

3 Sitúate en la celda C6 y pulsa sobre , selecciona la categoria de Matemáticas y trigonometría y elige la función PRODUCTO(). Pulsa Aceptar.

4 Selecciona la columna B como parámetro. Pulsa Aceptar.

Ya tenemos el resultado del producto en la celda C6.

Ahora vamos a pasar el resultado a números romanos. (Por esto mejor números de un dígito).


1




5 Sitúate en la celda D6 y pulsa sobre , selecciona la categoria de Matemáticas y trigonometría, selecciona la función NUMERO.ROMANO.

6 Selecciona como parámetro la celda donde tenemos el resultado del producto, la celda C6 y pulsa Aceptar. Debe de aparecer el resultado en números romanos.

Trabajemos un poco de estadística.

7 Añade 5 números más en la columna B y modifica los que existen por números más grandes, de más de un dígito.

8 Sitúate en la celda B12 y pulsa sobre , selecciona la función PROMEDIO de la categoría Estadísticas.

9 Selecciona como parámetro las 10 celdas de la columna B. Y pulsa sobre Aceptar.

Ahora vamos a ver la MEDIANA.

10 Sitúate en la celda B13 y pulsa sobre , selecciona la función MEDIANA de la categoría Estadisticas.


Y vamos a ver la MODA.

12 Sitúate en la celda B11 y pulsa sobre , selecciona la función MODA de la categoría Estadísticas.


14 Guarda el libro de trabajo en la carpeta Mis documentos del disco duro con el nombre de Otras Funciones de Excel.


Ejercicios Tema 4: FUNCIONES.

Si no tienes abierto Excel2007, ábrelo para realizar los ejercicios planteados a continuación.

Ejercicio 3: Vendedores.

1 Empezar un nuevo libro de trabajo.

La división de ventas de una empresa necesita hacer un seguimiento continuo de las ventas obtenidas por los vendedores para el primer cuatrimestre del año. Los datos van a servir para obtener información sobre las ventas de cada mes y para decidir la forma de actuar.

El jefe de ventas quiere tener un modelo que muestre los resultados de los vendedores con sus correspondientes totales por mes y por vendedor.

2 Crear el modelo que tienes a continuación, teniendo en cuenta que las celdas de color azul contienen fórmulas.


1




No te preocupes por los datos que faltan ya que lo acabaremos más adelante.

3 Guardar el libro en la carpeta Mis documentos del disco duro, con el nombre de Vendedores.

4 Cerrar el libro.

Ejercicio 4: Prestamo.


Vamos a pedir un préstamo de 60.000 € a pagar en 5 años con un interés fijo del 9 % a una entidad bancaria y queremos saber el desembolso mensual que deberemos efectuar y el desglose en intereses y amortización


1




2 Crear la tabla que ves en la imagen. Ten en cuenta que las celdas resaltadas en azul son resultados obtenidos mediante funciones, no debes copiarlos.

3 Completa la tabla con los valores que se correspondan en las celdas de las columnas de Cuota, Interes y Amortización.

Para ello repasa las funciones PAGO, PAGOINT y PAGOPRIN.

Si no quieres escribir tanto puedes rellenar las celdas C7:E7 y cuando sepas copiar celdas en el próximo tema, completar el resto del rango (celdas C8:E12).

4 Guardar el libro en la carpeta Mis documentos del disco duro, con el nombre de Préstamo.

5 Cerrar el libro.

Ejercicio 5: Venta frutas 1 Abrir el libro de trabajo Venta frutas de la carpeta Mis documentos del disco duro. 2 Copiar el rango C5:H5 en el rango C6:H12 sin utilizar el portapapeles. Observa como en el resultado se ha copiado también el formato de las celdas y por lo

tanto se ha borrado el formato anterior y no queremos que esto pase.3 Deshacer la operación anterior. 4 Copiarlo otra vez, de forma que no se copie el formato.5 Copiar el rango J5:L5 en J6:L12, utilizando también el pegado especial.

Observa lo que pasa en la columna del IVA. Como la fórmula utiliza la celda B14 que contiene el IVA, al copiar la fórmula en las celdas inferiores la fórmula variará y cogerá en cada caso las celdas B15, B16, B17...

¿Qué es lo que tendríamos que hacer?


1




6 Volver a copiar de tal forma que la fórmula siga utilizando B14 en todas las filas.

7 Guardar los cambios realizados y cerrar el libro.

Ejercicio 7: Robos

1 Empezar un nuevo libro de trabajo, para crear el modelo siguiente, de momento no nos fijaremos en el aspecto de las celdas sino en su contenido:

2 Guardar el libro de trabajo con el nombre de Robos en la carpeta Mis documentos del disco duro y cerrarlo.

Ejercicio 9: Tabla de multiplicar.

1 Empezar un nuevo libro de trabajo, para crear un modelo que obtenga las tablas de multiplicar desde la 1 hasta la 9, corresponde a la imagen siguiente (de momento no nos fijaremos en el aspecto de las celdas sino en su contenido):

2 Terminar el modelo escribiendo una fórmula en la celda C5 para el resultado de 1*1 , y a continuación copiarlo en las demás celdas.

(¡Cuidado con las referencias a celdas!)

Solución del Ejercicio 7: Robos

Las operaciones a realizar para obtener el mismo aspecto que el ejemplo son:

El título ROBOS se escribirá con tamaño de fuente 16 y Negrita. Estará Centrado en la selección, de momento no aparecerá tal cual en la imagen pero lo arreglaremos en el tema siguiente.

MUNICIPIOS MÁS... estará en Negrita, Cursiva y Subrayado.El rango C6:H6 está Centrado.Y el rango C6:F17 tiene formato de números con separador de miles.Faltará poner los bordes:C2 tiene borde grueso.B6:G15 también.


1




B17:G17 también.Ejercicio 8:

Precipitaciones III.

1 Abrir el libro de trabajo Precipitaciones de la carpeta Mis documentos del disco duro.

2 Modificar el formato de las celdas para que la hoja quede como te la presentamos a continuación:

3 Cerrar el libro guardando los cambios realizados.

SOLUCIÓN DEL EJERCICIO 8

Precipitaciones

Todas las operaciones a realizar en este ejercicio se encuentran haciendo clic en la flecha que se encuentra bajo la sección Fuente.

Recuerda que primero tendrás que seleccionar el rango al cual queremos aplicar un formato determinado, y a continuación realizar la operación.

Una vez en el cuadro de diálogo Formato de celdas, cada ficha nos servirá para una operación u otra.

Algunas de las operaciones también se pueden realizar desde la Banda de opciones como el tipo de fuente, tamaño de fuente, negrita, cursiva, subrayado simple, color de fuente, alineación horizontal izquierda, derecha, centrada, bordes simples y color de fondo.


1




A continuación te damos un guión de los cambios a realizar:

1 Abrir el libro de trabajo Precipitaciones de la carpeta Mis documentos del disco duro.

2 Asignar al rango A1:A2, Tamaño de fuente 16 y Negrita.

3 Asignar al rango B4:F4 y A5:A16 (con la selección de celdas discontinuas), Negrita y Cursiva.

4 Asignar al rango G4:H4 , A18:A19 y A21:A23, Fuente Courier New, Tamaño 12 y Negrita.

El texto de la celda A23 no se verá completo, pero no te preocupes aún por este detalle, lo solucionaremos más adelante.

5 Asignar al rango B4:F4 la Alineación Horizontal Centrada.

6 Centrar el texto del rango A1:A2 de forma que quede centrado respecto del rango A1:H2.

Esto se realiza con la alineación horizontal centrar en la selección. Para ello:

Seleccionar el rango A1:H2, ir a la pestaña Inicio, hacer clic en la flecha que se encuentra bajo la sección de Alineación, y en la alineación horizontal elegir la opción centrar en la selección.

7 Poner Trama Roja al rango A1:H2.

8 Asignar al rango A4:F16 un cuadro de línea doble Roja alrededor del rango y una línea sencilla Roja en los bordes internos:

En el cuadro de Diálogo Formato de celdas, en la pestaña Bordes seleccionar primero el Color: rojo y el Estilo: de línea doble Roja.

A continuación seleccionar en Preestablecidos la imagen Contorno.

Seleccionar después el Estilo: de línea sencilla Roja y a continuación seleccionar en Preestablecidos la imagen Interior.

9 Colocar un borde de línea doble Roja en la parte inferior del rango A4:F4 de la misma manera pero ahora seleccionando la imagen correspondiente del apartado Borde

10 Colocar un borde de línea doble Roja en la parte derecha del rango A4:A16. 11 Colocar al rango G4:H16, A18:F19 y A21:F23 un contorno de línea gruesa Azul, y

una línea fina Azul en los bordes internos.12 Colocar un borde de línea gruesa Azul en la parte inferior del rango G4:H4. 13 Colocar un borde de línea gruesa Azul en la parte derecha del rango A18:A19 y

A21:A23. 14 Asignar al rango B22:F22 el formato Porcentaje con 2 decimales. 15 Asignar al rango B23:H23 el formato Número con 2 decimales.

Ejercicio 9: Carrera.


El club "Rapidito" organiza una carrera de bicicletas. Los participante tienen distintos tipos de bicicletas, por lo que el tiempo que utilizan para cubrir la carrera se multiplica por


1




un factor de compensación para que el resultado sea justo. Los organizadores de la carrera desean realizar un modelo que les permita calcular el tiempo de carrera y poder elaborar una lista de clasificaciones.

2 El modelo tendrá el aspecto que aparece a continuación, teniendo en cuenta que los recuadros con fondo Azul claro serán fórmulas:

3 Cerrar el libro de trabajo guardando los cambios realizados con el nombre de Carrera en la carpeta Mis documentos del disco duro.

Solución del ejercicio 9: Carrera.

Cuidado que el texto del título se encuentra escrito en la celda A1 y B1 , pero luego se centra en la selección A1:H2. El tamaño de la fuente es de 18 puntos y en negrita y el texto de la celda A2 se encuentra también subrayado.


1




El texto Total en segundos está escrito en la celda F6 y Factor Compens. en G6, pero luego al rango F6:F7 se ha activado la casilla Combinar celdas y Ajustar texto, al igual que el rango G6:G7 . También se ha centrado los rangos horizontalmente.

La celda H7 también tiene alineación Centrada horizontalmente.

Las celdas A8, A11, A14 y A17 están con un tamaño de fuente 12 y color Rojo.

Los rangos B4:E5, F6:H7, B8, B11, B14 y B17 están en negrita.

El rango A1:H2 tiene alineación Centrar en la selección, y una trama Verde.

Al rango C4:E4 se ha cambiado la orientación con una inclinación de 45 grados así como alineación centrada verticalmente.

A los rangos B5:E5, B8:E8, B11:E11, B14:E14 y B17:E17 se les ha aplicado un contorno con línea gruesa y unos bordes internos finos.

Y a las celdas B5, B8, B11, B14 y B17 una línea derecha gruesa.

Al rango F9:H18 hay que poner un contorno con línea fina y una línea intermedia vertical fina.

Y a los rangos F9:H9, F12:H12, F15:H15 y F18:H18 una línea inferior fina.

Al rango F6:H7 poner un contorno con línea gruesa y una línea intermedia intermedia vertical fina.

Solamente nos quedan las fórmulas:

En la celda C9 tenemos que poner las horas de carrera si la hora de llegada está en C8 y la hora de salida en C5, las horas de carrera será =C8-C5.

Lo mismo pasa con los minutos y los segundos, en D9 pondremos =D8-D5 y en E9 pondremos =E8-E5.

En la celda F9 tenemos que poner el tiempo total en segundos, si en una hora hay 3600 segundos y en un minuto hay 60 segundos, la fórmula de la celda F9 será =E9+D9*60+C9*3600

Ahora tendremos que aplicar el factor de compensación que cambiará dependiendo del tipo de bicicleta, por lo tanto en H9 pondremos =F9*G9

Ejercicio 10: Tabla de multiplicar

1 Abrir el libro de trabajo Multiplicar de la carpeta Mis documentos del disco duro.

2 Realiza los cambios oportunos para que la hoja quede con el formato:


1




3 Cerrar el libro de trabajo guardando los cambios realizados.

Solución del Ejercicio 10: Tabla de multiplicar

Para el borde rojo:

Seleccionar el rango B4:K4

Abrir el cuadro de Diálogo Formato de celdas

En la pestaña Bordes seleccionar primero el Color: rojo y el Estilo: de línea gruesa.

A continuación seleccionar en Preestablecidos el Contorno.

Repetir esas operaciones para el rango B4:B13

Repetir esas operaciones para el rango B4:K4

Prueba Evaluativa Tema 4: FUNCIONES

Solo una respuesta es válida por pregunta. Pinta el óvalo en la respuesta que consideres correcta. Contesta todas las preguntas y haz clic en el botón Corregir para ver la solución. Si pulsas Restablecer podrás repetir la evaluación.

1. Si hacemos clic sobre el botón de la Banda de opciones accederemos directamente al cuadro de diálogo Insertar


1




función...

a) Verdadero.

b) Falso.

2. Para introducir una función, siempre hay que utilizar el cuadro de diálogo Insertar función.

a) Verdadero.

b) Falso.

3. Una función puede tener a su vez otras funciones anidadas.

a) Verdadero.

b) Falso.

4. Una función siempre empieza por el signo "=".

a) Verdadero.

b) Falso.

5. Si existe una función para realizar una operación, siempre la utilizaremos.

a) Verdadero.

b) Falso.

6. De las siguientes fórmulas, ¿cuál NO es correcta?.

a) =SUMA(A1:F5)

b) =B23/SUMA(A1:B5)

c) =MAXIMO(A1:D5)

d) =PROMEDIO(A1:B5;D1:E5)

7. Si hacemos clic sobre el botón

a) Aparecerá el cuadro de diálogo Insertar función.

b) Aparecerá directamente la función SUMA en la celda.


1




c) Cualquiera de las dos primeras opciones.


8. Si queremos sumar el rango A1:B3:.

a) La función correcta será =SUMA(A1:B3)

b) La función correcta será =+(A1:B3)

c) Cualquiera de las dos primeras opciones.

d) Ninguna de las opciones anteriores.

9. Si queremos restar B1 de A1:.

a) La función correcta será =RESTA(A1:B1).

b) La función correcta será =-(A1:B1).

c) Ninguna de las opciones anteriores.

10. En el cuadro de diálogo Insertar Función , ¿para qué sirve el enlace ?

a) Para mostrar el asistente que te ayuda a insertar la función que has seleccionado.

b) Para mostrar ayuda sobre qué operación realiza la función seleccionada y cuál es su sintaxis.

c) Te pone en contacto (a través de Internet) con el servicio técnico de Microsoft para ofrecerte de forma más detallada y precisa información sobre la función seleccionada.

11. La Función AHORA() , nos devuelve...

a) La fecha actual del sistema.

b) La hora actual del sistema.

c) Ambas son correctas.


12. La Función DIAS360() , nos devuelve...


1




a) El número de días que llevamos hasta la fecha actual, desde el inicio de año.

b) Calcula el número de días entre dos fechas.



13. La Función HOY() , nos devuelve...

a) La fecha actual del sistema.

b) La hora actual del sistema.


d) Ninguna de las respuestas anteriores.

14. La Función NOMPROPIO() , nos devuelve...

a) Nuestro nombre.

b) Convierte la primera letra en mayúscula y el resto en minúscula.


d) Ninguna de las respuestas anteriores.

15. El operador de SUMA precede al operador de MULTIPLICAR.

a) Verdadero.

b) Falso.

16. Cuántos tipos de referencias existen.

a) 1.

b) 2.


1




c) 3.

d) 4.

17. La referencia por defecto que utiliza Excel es...

a) La referencia absoluta.

b) La referencia relativa.

c) No existen referencia por defecto, se debe indicar.

18. Cuáles de estas funciones forman parte de las funciones financieras.

a) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , EXP y VA.

b) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , DB , ABS y COS.

c) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , DB, TIR y VA.

d) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , DB, PI y VAR.

UNIDAD 3

DOCUMENTOS EN SOPORTE EN EL PROCESO CONTABLE

Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar

las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un

especial cuidado en el momento de elaborarlos

Todas las operaciones económicas que realizan las empresas deben ser

registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de

estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos

pertinentes para cada una de ellas, es por ello que a continuación se presentan

los principales papeles comerciales y títulos valores que pueden ser utilizados

en el ciclo contable, su definición y sus principales características.

GENERALIDADES


1




Todos los soportes contables deben contener la siguiente información general:

Nombre o razón social de la empresa que lo emite. Nombre, número y fecha

del comprobante. Descripción del contenido del documento. Firmas de los

responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes. Los

principales soportes de contabilidad son:

1. Recibo de caja

El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos

en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las

copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al

comprobante diario de contabilidad.

El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de

acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un

soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por

conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la

factura.

2. Recibo de consignación bancaria

Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes

para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia

con el sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la

contabilidad de la empresa que consigna.

Hay dos tipos de consignaciones, una para consignar efectivo y cheques de

bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.

Necesidades varias Los soportes de contabilidad se elaboran en original y

tantas copias como las necesidades de la empresa lo exija

3. Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros

Las corporaciones de ahorro y crédito han diseñado unos formatos que

suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar,


1




o retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para

elegir solo una; depósitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en

efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuantía y exigencia del cliente.

4. Factura de compra-venta

La factura comercial es un soporte contable que contiene además de los datos

generales de los soportes de contabilidad, la descripción de los artículos

comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones

de pago.

Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del

comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y

se elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al

comprobante diario de la contabilidad.

La factura se debe expedir con los siguientes requisitos: Estar denominada

expresamente como factura de venta. (preimpreso). Numeración en orden

consecutivo. (preimpreso). Apellidos y nombre o razón social y NIT del

vendedor o de quien preste el servicio. (preimpreso). Apellidos y nombre o

razón social del adquiriente los bienes o servicios. Fecha de expedición.

Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios

prestados. El nombre o razón social y NIT del impresor de la factura.

(preimpreso). Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

5. Cheque

Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a

un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la

orden de un tercero llamado "beneficiario".

6. Comprobante de pago

Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de

contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por

medio de un cheque. Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el

original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el

archivo consecutivo.


1




Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que

el titulo valor se entrega al beneficiario. Los soportes contables deben

asentarse en forma ordenada y resumida, expresando claramente las

transacciones que diariamente se realizan en una empresa

7. Letra de cambio

Este documento negociable o título valor es una orden incondicional de pago

que da una persona llamada "girador" a otra llamada "girado", para que pague

a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha

determinada.

En el comercio se utiliza la letra de cambio como garantía de pago en compras

y ventas a crédito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se

denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores

y se llaman letras por pagar.

8. Pagaré

Es un título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta

cantidad de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para

respaldar los créditos bancarios.

9. Nota Débito

Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus

clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de

facturas y los intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus

obligaciones.

10. Nota Crédito

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estén liquidados en

la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las

mercancías, para su contabilización se utiliza un comprobante llamado nota

crédito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para

el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al

comprobante diario de contabilidad.


1




11. Recibo de caja menor

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por

cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece

un fondo denominado caja menor.

12. Nota de contabilidad

Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no

tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de corrección,

ajustes y cierre.

13. Comprobante diario de contabilidad

Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier

operación y en el cual se indica el número, fecha, origen, descripción y cuantía

de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada

comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.

Procedimiento contable Clasificación, análisis y codificación de los soportes

Elaboración de asientos en borrador Preparación del comprobante diario de

contabilidad.

EJERCICIO Nº1

Realizar en la computadora el recibo, la factura y el cheque en Excel utilizando

las formulas correspondientes.

EJERCICIONº 2

Realizar ejercicios de balance inicial, diario general, y mayorización. Utilizando

las formulas matemáticas y lógicas.

UNIDAD 4

REMUNERACIONES, EJERCICIOS DE APLICACIÓN ACORDE A LA

NORMATIVA.

SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO


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Cuando se devengan remuneraciones solamente en parte del semestre en los supuestos de interrupción de la relación mencionados ut supra, o en otros períodos menores de la LCT – art. 222 de la LCT – art. 196 de la LCQ 24.522/95), o porque el trabajador comenzó la relación avanzado el semestre (o porque se produce la extinción de la relación por cualquier causa antes de la culminación del mismo), corresponde el pago proporcional del aguinaldo en función de las remuneraciones efectivamente devengadas durante el período de liquidación, siempre sobre la base del 50% de la mayor remuneración mensual del semestre.

Y así un trabajador que comienza la relación en el mes de mayo (por ejemplo), que percibe $3.000 por todo concepto remunerativo durante ese mes y $3.300 durante el mes de junio, debe recibir en concepto de pago proporcional de la primera cuota del SAC (correspondiente al 30/6) la suma de $550 (correspondientes al 50% de $3.300 que es la mayor remuneración mensual del semestre, dividido los seis meses del semestre, por los dos meses en que se devengaron remuneraciones en el período, es decir, 50% de $3.300 ÷ 6 x 2).

Resulta de suma importancia el pago proporcional del aguinaldo en la liquidación final por despido, extinción de la relación laboral por cualquier causa (art. 123 de la LCT), porque es uno de los rubros que normalmente tiene que formar parte indefectiblemente de esa liquidación final (sea judicial o extrajudicial). No interesa la causa de extinción de la relación y corresponde liquidarlo en consecuencia aunque no corresponda liquidar indemnizaciones derivadas de la extinción. Y aunque se liquide normalmente junto con las indemnizaciones derivadas de la extinción cuando corresponden, su naturaleza salarial no se confunde para nada con la de las indemnizaciones que son conceptos excluidos.

Este pago proporcional del aguinaldo por causa de extinción de la relación (en función de las remuneraciones devengadas en la fracción de semestre trabajada), cuyo cálculo se efectúa según las pautas de la ley 23.041/83 y cuyo concepto y naturaleza siguen siendo los de una remuneración complementaria de pago diferido, corresponde liquidarlo cualquiera sea la causa de extinción de la relación laboral a diferencia de las indemnizaciones cuyo pago depende de la existencia de alguna causal de extinción en particular, o que varían en función de la causal de extinción de la relación (como las de los arts. 245 y 247 de la LCT por ejemplo).

Es uno de los rubros que integra normalmente en consecuencia la liquidación final (junto a la indemnización sustitutiva de las vacaciones no gozadas que también es proporcional), porque su pago es independiente de la causal de extinción. Corresponde liquidarlo entonces aunque no corresponda abonar indemnizaciones derivadas de la extinción en sí, como cuando se despide al trabajador con justa causa (art. 242 de la LCT) o cuando éste


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incurre en abandono de trabajo (art. 244 de la LCT), por ejemplo. El derecho a percibir el aguinaldo proporcional en la liquidación final no nace con la extinción en sí (ni en ese momento), sino que se origina con el hecho de haberse devengado en el semestre alguna remuneración sobre la que se calcula el sueldo anual complementario (art. 121 de la LCT).

Lo único que se modifica en caso de extinción de la relación es la época de pago normal del aguinaldo, cuando la extinción se produce antes del momento del pago de la cuota correspondiente, en cuyo caso por cuestiones prácticas se hace coincidir la época de pago con la extinción como excepción, a efectos de finiquitar todos los créditos laborales a ese momento.

Extinción del contrato de trabajo – Pago proporcional – [Art. 123 de la LCT]

Cuando se opere la extinción del contrato de trabajo por cualquier causa, el trabajador o los

derechohabientes que determina esta ley, tendrán derecho a percibir la parte del sueldo anual

complementario, … [calculada normalmente según la ley 23.041/83]… , devengada en la fracción

del semestre trabajado, hasta el momento de dejar el servicio.

Un trabajador despedido un treinta de abril que hubiese percibido remuneraciones por $3.000 en enero, por $3.100 en febrero, por $3.300 en marzo y por $2.900 en abril, tiene derecho a reclamar en la liquidación final $1.100 en concepto de aguinaldo proporcional devengado en el semestre (50% de $3.300 ÷ 6 x 4).

CALCULAR LA INDEMNIZACIÓN DE UNA PERSONA

La fórmula genérica o sin los correctivos

Como se puede apreciar el primér párrafo descripto en el artículo enlazado anteriormente, se refiere al sueldo y a la antigüedad del trabajador, como los datos básicos y más importantes para poder calcular la indemnización, o como la fórmula en bruto (o sin los correctivos de los topes). Y al estipular la fracción de meses que hay que superar para tener derecho a computar un año más de antigüedad, indirectamente se está fijando el requisito temporal o plazo mínimo para tener derecho a la indemnización (que coincide actualmente con la duración del período de prueba).

La remuneración estipulada para ser utilizada como base de cálculo tiene que ser la mejor del último año, en la medida que se trate de una remuneración normal y habitual aparte de mensual, con lo cual se apunta a descartar la selección de la mayor remuneración que por distintas circunstancias puede no haber sido la normal o habitual. Cuando existen remuneraciones variables (comisiones, horas suplementarias, premios o


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adicionales aleatorios o variables) estas no se deben promediar, sino que se debe seleccionar la mejor que se haya percibido por todo concepto en un mes, en la medida que la percepción de remuneraciones variables por parte del trabajador resulte un hecho normal y habitual (según el fallo plenario nº 298 de la Cámara Nacional de Apelaciones del Trabajo del 5/10/00).

Aunque el artículo establecía literalmente en su versión anterior que tenía que ser la mejor remuneración percibida (ahora se establece expresamente que tiene que ser la devengada), debía entenderse como la mejor remuneración devengada aunque no hubiese sido percibida, porque de lo contrario la mejor remuneración percibida podría no ser la mejor ya devengada e impaga todavía (en caso de existir remuneraciones atrasadas o impagas de importe superior a la última efectivamente abonada), con lo cual el empleador incumplidor se estaría beneficiando indebidamente con una base de cálculo menor a la que corresponde. La ley 25.877/04 simplemente tomó nota de esa interpretación unánime y reemplazó el término percibida por el de devengada.

Las distintas interpretaciones respecto de la incidencia de la parte proporcional del aguinaldo que devenga la mejor remuneración (como parte o no del mejor sueldo que se debe tomar como base de cálculo), no surgían de todos modos del carácter de percibida que se le fijaba a la mejor remuneración, sino del carácter mensual de la misma. Aunque la interpretación de los tribunales capitalinos que entiende que el aguinaldo no sería una remuneración mensual (y que por lo tanto su parte proporcional mensual no integra la remuneración que se debe tomar como base de cálculo de esta indemnización), se base en la percepción o en el pago semestral del mismo. Y aunque las jurisdicciones provinciales que entienden que la porción de aguinaldo que se devenga mensualmente forma parte de la mejor remuneración que se debe utilizar como base de cálculo, se basen en el devengamiento periódico o mensual del sueldo anual complementario (por más que se perciba con una periodicidad distinta a la de la remuneración utilizada por el artículo como base del cálculo).

Cualquiera haya sido la intención del legislador al cambiar expresamente la remuneración

percibida por la devengada mensualmente (cosa que no se hizo durante la vigencia de la

reforma de la ley 25.013), ahora hasta una interpretación meramente literal debería conducir a

la inclusión de la doceava parte que devenga la mejor remuneración dentro de la base de

cálculo (en concepto de incidencia del sueldo anual complementario). Igual conclusión a la que

se debe arribar en caso de querer encontrarle algún sentido (o algún efecto práctico

apreciable), a una de las pocas modificaciones apreciables que experimentó la redacción del

artículo con la reforma. Las características de la remuneración que se toma como base para el

cálculo de la indemnización son en consecuencia las siguientes


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Remuneración base del cálculo

Mejor Mensual Normal Habitual

Devengada en el último año (o en el menor tiempo trabajado)

b) El módulo para computar la antigüedad en la LCT está establecido en términos anuales, es decir, a razón de un mes del mejor sueldo base por cada año de antigüedad. Pero si el trabajador cuenta con una fracción mayor de tres meses por encima de la cantidad de años exactos (contados por años aniversario a partir de la fecha de ingreso), se computa como si fuese una unidad o un sueldo más (en lugar de proporcionar esa fracción sobrante). Y si la fracción de antigüedad sobrante por encima de determinada cantidad exacta de años aniversario no alcanza a los tres meses, no se la tiene en cuenta. Una solución pragmática por un lado (para evitar cálculos innecesarios con el sobrante de tiempo) y de tipo transaccional al mismo tiempo (pero más favorable a los trabajadores en la mayoría de los casos, en una proporción o en una probabilidad de 3 a 1).

Hasta aquí (y en principio) la fórmula consiste en multiplicar un determinado sueldo con

determinadas características, por los años de antigüedad del trabajador en el empleo (y/o por

determinada fracción de meses), a razón de un mes de sueldo por cada año exacto de

antigüedad (y/o fracción o período de antigüedad computable como tal).

fórmula sin correctivos – primer párrafo

un mes de sueldo x cada año computable de

antigüedad

De modo que en principio cuanto mayor resulten el sueldo y la antigüedad del trabajador, tanto mayor será la indemnización que debe abonar el empleador, o la que tiene derecho a percibir el trabajador en caso de despido sin justa causa (o de despido indirecto). Esos son los datos que necesitan conocer por lo general las empresas para poder establecer con cierta exactitud las previsiones del caso (ante la eventualidad de tener que despedir trabajadores), o que le sirven al trabajador para saber cuanto arriesga en forma permanente ante la eventualidad que lo despidan con justa causa (o para saber con cuanto puede contar en caso que lo despidan sin justa causa).

Ejercicios de Remuneraciones

Ejercicio 1:

La empresa MADEPO se dedica a la fabricación de muebles populares. La planilla de remuneraciones de la empresa para el mes de marzo es la siguiente:


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Nombre Función Sueldo Ant. Bono Producción

Sobre tiempo

Bono Moviliza

Bonif Casa

desctos Líquido a pagar

A Gte Gral 600.000 180.000 30.000 78.000 732.000

B Contador 400.000 120.000 10.000 30.000 52.000 508.000

C Mueblista Jefe 300.000 90.000 9.000 10.000 30.000 39.600 399.400

D Vendedor 150.000 45.000 30.000 20.800 204.200

E Carpintero 120.000 36.000 37.200 10.000 30.000 25.800 207.400

F Carpintero 120.000 36.000 18.000 30.000 23.200 180.800

G Barnizador 100.000 30.000 30.000 15.600 144.400

Total 1.790.000 537.000 64.200 30.000 210.000 255.000 2.376.200

El contrato de trabajo establece los siguientes beneficios:

A todo el personal se le concede una asignación por Casa de $30.000 mensuales. Este valor se considera base para otros beneficios. Se paga una gratificación de tres meses de sueldo, la cual se reparte en forma pareja entre los sueldos de Julio y Diciembre. Las vacaciones se toman en cualquier momento del año y en promedio son de 18 días. Se cancela un bono de vacaciones de 15 días de sueldo. Además, existe un bono de producción que es equivalente a 35 días de sueldo. La empresa cuenta con casas para su personal, para aquellos que no las utilizan se le cancela un bono de movilización de $10.000 mensuales.

El personal que desarrolla trabajo directo se ha desempeñado de la siguiente forma en las distintas hojas de costos:

HC HH

120 130

121 150

122 110

Trabajos Generales 80

Se pide:

Distribuya las y registre las remuneraciones para el mes de marzo.

Ejercicio 2:


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Una empresa se dedica a realizar servicios de mantención a empresas industriales. El taller de mantención tiene cinco personas que cumplen las funciones que se indican en la planilla de pago correspondiente al mes de febrero del 2007:

Nombre Función Sueldo Ant. Gratificación

Bono Especial

Reembolsos Herramienta

Total desctos Legales

Líquido a pagar

F. Pérez Supervisor 250.000 62.500 3.000 6.250 321.750 48.750 273.000

B. Fuentes Mecánico 150.000 37.500 3.000 0 190.500 29.250 161.250

C. Plaza Ayte Mecánico

120.000 30.000 3.000 3.000 156.000 23.400 132.600

D. Lopez Ayte Mecánico

120.000 30.000 3.000 3.000 156.000 23.400 132.600

E. Ruiz Ayte Mecánico

100.000 25.000 3.000 2.500 130.500 19.500 111.000

Total 740.000 185.000 15.000 14.750 954.750 144.300 810.450

El convenio colectivo establece que se paga una gratificación equivalente al 25% del sueldo anual, la cual es liquidada junto con cada sueldo. Al personal del departamento de Mantención se le cancela un Bono de Especialización de $3.000 mensuales a cada uno y este bono sirve como base para el pago de aguinaldos y vacaciones.

Además, se les reembolsa un valor mensual por el desgaste de herramientas de su propiedad utilizadas en la ejecución de los trabajos, el cual no sirve de base para el cálculo de los beneficios. Los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo de Navidad igual a un mes de sueldo y a 15 días hábiles de vacaciones, los cuales se toman en cualquier mes del año.

Durante el mes de febrero el personal que efectúa trabajos directos laboró en cinco órdenes de trabajo. Una de ellas, que empleo el 10% del tiempo, fue un trabajo de mantención de las maquinarias de la empresa.

Se pide: Realice la distribución y contabilización de las remuneraciones.

Ejercicio 3:


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El resumen de la planilla de remuneraciones para el mes de abril del departamento de producción de una empresa que trabaja a pedido es el siguiente:

Función Sueldo Bono Producción

Bono Herramienta

Sobre Tiempo

Asignación Escolar

desctos Legales

Líquido a pagar

Supervisor 300.000 90.000 30.000 58.000 362.000

Obrero 1 200.000 60.000 20.000 30.000 250.000

Obrero 2 200.000 60.000 20.000 30.000 40.000 44.000 306.000

Total 700.000 210.000 40.000 30.000 70.000 132.000 918.000

El contrato colectivo establece que se paga un bono de producción equivalente a 3,6 meses de sueldo, el que se liquida mensualmente junto con la remuneración. Este bono de producción sirve de base para el cálculo del otro beneficio que es la gratificación equivalente a dos meses de sueldo. El personal tiene derecho a 3 semanas de vacaciones, periodo en el cual también se paga el bono producción. Además, se cancela en el mes de septiembre un aguinaldo que alcanza para los trabajadores de producción a $364.000. En el mes de abril se cancela una asignación escolar equivalente a $10.000 por hijo estudiante. Mensualmente se les cancela a los obreros del departamento de producción una bonificación por desgaste de herramientas que son de su propiedad. Igualmente se cancela el sobretiempo a los obreros que hayan trabajado horas extras. El sobretiempo y la bonificación herramientas no sirven de base para el cálculo de ningún beneficio. Los obreros del departamento de producción trabajaron, las horas que se indican, en las siguientes actividades:

HC Obrero 1 Obrero 2

99 90 60

100 80 160

101 40 60

Trabajos Generales 30 20

Se pide: Distribuya las remuneraciones, costee la mano de obra en las hojas de costo y contabilice las operaciones.

UNIDAD 5


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DECLARACIÓN DE IMPUESTOS POR MEDIOS MAGNETICOS

DECLARACIONES POR INTERNET

Para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, desde enero del 2003 se encuentra a su disposición una herramienta que le permite presentar declaraciones POR INTERNET, los 365 días del año, durante las 24 horas del día.

REQUISITOS

Firmar un acuerdo de responsabilidad : disponible en las oficinas del SRI a nivel nacional o en www.sri.gov.ec

Obtener una clave de seguridad: que será entregada en las oficinas del SRI con la presentación de lo siguiente:

Para sociedades: presentar copia de cédula y nombramiento del Representante Legal, y de ser el caso, adjuntar una autorización para que una tercera persona retire la clave de seguridad.

Para personas naturales: solicitar el sobre de seguridad personalmente con una copia de su cédula.

Solicitar el programa DIMM , para la elaboración de Declaraciones en

Medio Magnético, el mismo que le será entregado de forma gratuita. Disponible también en la página web del SRI.

Finalmente, si sus declaraciones registran valores a pagar, debe llenar una Autorización de Débito Automático, o utilizar los medios de pago que las instituciones financieras pongan a su disposición, como Banca en internet, Call Center, Cajeros Automático, Tarjetas de Crédito, etc.

PROCEDIMIENTO DE DECLARACIONES POR INTERNET

PRIMERO: Obtención de Clave de acceso

Para garantizar la confidencialidad de la identidad del contribuyente, éste deberá contar con una clave de acceso, la misma que será entregada en un sobre de seguridad en las oficinas del SRI.

- Las sociedades que se acerquen a solicitar la clave deberán presentar copia de la cédula del Representante Legal y copia de su nombramiento,


https://declaraciones.sri.gov.ec/rec-declaraciones-internet/login/indexAction.jspa?m=5

http://www.sri.gov.ec/

https://declaraciones.sri.gov.ec/rec-declaraciones-internet/login/indexAction.jspa?m=4

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adicionalmente, de ser el caso, adjuntar una Autorización para que un tercero retire la clave de seguridad.

- En caso de personas naturales, el contribuyente debe solicitar el sobre de seguridad personalmente (presentando una copia de su cédula), en la unidad de Servicios Tributarios de cualquier oficina del SRI.

- Para el caso de Sociedades y Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad, su contador deberá obtener la clave de seguridad.

El manejo apropiado de la clave de seguridad, es responsabilidad exclusiva del contribuyente o del representante legal.

Si el contribuyente ingresa erróneamente la clave por cinco ocasiones, el sistema inhabilitará su acceso por el lapso de una hora.

Si un contribuyente pierde u olvida su clave, podrá solicitar la generación de una nueva en el área de declaraciones de cualquier oficina del SRI, solo con la presentación de su cédula.

SEGUNDO: Elaboración de la declaración

El SRI pone a su disposición un software sencillo y fácil de utilizar denominado DIMM Formularios (Declaración de Información en Medio Magnético), el mismo que lo obtiene gratuitamente en las oficinas del SRI o en la página Web: www.sri.gov.ec.

Una vez que ingrese al programa DIMM se mostrará en su pantalla el siguiente menú:



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Antes de elaborar una declaración, debe crear el contribuyente, ingresando la información básica, de acuerdo al siguiente cuadro:

*Esta información debe ingresarla por una sola ocasión por cada contribuyente.

Una vez creado e ingresado los datos del RUC, debe seleccionar el contribuyente del cual va a realizar la declaración.


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Posteriormente debe escoger el impuesto a declarar:

A continuación seleccione el período fiscal y la periodicidad de la declaración:


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Una vez seleccionada toda la información anterior y el tipo de declaración (Original o Sustitutiva), ingrese la información en los campos del formulario correspondiente:

Si se detectan inconsistencias al grabar la declaración, aparecerá un mensaje de error indicando los campos que se han llenado incorrectamente para que proceda con la rectificación.


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Una vez corregidos los errores el sistema le permitirá grabar el archivo.

Usted, puede seleccionar la carpeta del computador donde desea guardar la declaración magnética, caso contrario la misma se almacenará en una carpeta predeterminada que es “C:\XML_DECLARACIONES”.


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TERCERO: Presentación (envío) de la declaración.

Una vez que el contribuyente ha elaborado su declaración a través del DIMM, debe conectarse a internet e ingresar a la página Web del SRI www.sri.gov.ec



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Posteriormente debe ingresar en “Servicios en Línea” y a "Declaraciones por Internet", en donde le aparecerá la siguiente pantalla:

Al escoger la opción “Ingreso al Sistema”, éste le solicitará que ingrese el número de RUC y su clave de seguridad. Para sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, adicionalmente deberá ingresar la clave del contador.

De ser el caso que bajo su responsabilidad asigne a un usuario “Adicional” el permiso para que ingrese al sistema y presente declaraciones en su lugar, además de su número de RUC deberá consignar la cédula y clave que por su parte generó para la persona autorizada como Adicional.

Ingreso por primera vez

Para seguridad del contribuyente, la clave contenida en el sobre de seguridad se encuentra expirada, por lo tanto al ingresar por primera vez, el sistema solicitará su cambio.


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La nueva clave deberá contener al menos 4 letras y 4 números, y puede cambiarla ingresando al sistema a través de la página Web del SRI, cuantas veces lo crea necesario.

Esta pantalla se desplegará luego de ingresar al sistema y de registrar el RUC y la clave de seguridad asignada por el SRI.

Una vez que el contribuyente cuenta con la nueva clave, debe llenar obligatoriamente todos los campos que el sistema le solicita al ingresar por primera vez. Para el caso de Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, este procedimiento también deberá realizarlo el contador.

Como control de seguridad, si usted permanece por más de 10 minutos en una opción sin realizar actividad, el sistema cerrará automáticamente la sesión. En este caso para poder realizar cualquier consulta o envío de declaraciones, el contribuyente deberá volver a ingresar su clave.

Cuando el sistema haya verificado la identidad y la clave del contribuyente, le permitirá ingresar a la opción deseada.


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Para realizar su declaración debe ingresar a la opción “Declaración de Impuestos” y escoger el tipo de formulario e impuesto a declarar:


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Una vez seleccionado el impuesto a pagar, debe escoger el período fiscal y la forma de pago (Convenio de Débito, Otras formas de Pago o Declaración sin valor a pagar)

Al presionar el botón “Examinar”, el sistema le permitirá seleccionar y cargar el archivo de su declaración.


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Realizará las verificaciones correspondientes y de encontrar inconsistencias en la información, desplegará un mensaje de error y la declaración será rechazada, en este caso, la misma deberá ser elaborada nuevamente.

Si la declaración se encuentra correcta, el sistema le mostrará en pantalla el “Informe de Transacción”, el mismo que le permite corroborar la información, previo a continuar el proceso.


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Si la declaración es aceptada, es almacenada en la base de datos del SRI y para su constancia, el sistema generará el (CEP) “Comprobante Electrónico de Pago”, el mismo que puede reimprimirlo desde la opción “Consulta y Reimpresión del Comprobante Electrónico de Pago (CEP)” del menú principal.


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Usted puede verificar la presentación de su declaración ingresando a la opción “Consulta General de Declaraciones efectuadas”, dentro del Menú Principal.


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CUARTO: Pago de impuestos

Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse utilizando las siguientes formas de pago:

- Convenio de débito automático.- a través del cual el contribuyente autoriza para que se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha de vencimiento de acuerdo a su noveno dígito del RUC, sin necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a realizar el pago. Para esto, el contribuyente deberá firmar (por una sola vez) previamente un Convenio de Débito Automático, el mismo que debe ser entregado en las oficinas del SRI a nivel nacional.

- Otras Formas de Pago.- que cada institución financiera ponga a disposición de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajero automático, tarjetas de crédito, pagos en ventanilla, etc.

- Notas de Crédito o Compensaciones.- En caso de que el contribuyente cancele sus declaraciones con Notas de Crédito, deberá entregar estos documentos en cualquiera de las oficinas del SRI a nivel nacional, dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha máxima de pago que conste en el CEP.

Importante: Deberá solicitar el certificado de recepción de Notas de Crédito o Compensaciones debidamente firmado por el funcionario responsable.


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EJERCICIO DE DECLARACIÓN DE IMPUESTOS

Realizar una declaración mediante medio magnético o software.

Llenar un formulario del Sri en el ordenador.

UNIDAD Nº6

SISTEMAS CONTABLE

Este es un breve recorrido por el módulo de contabilidad del software contable administrativo creado en Ecuador Latinium, que soporta y reduce sus pesadas actividades diarias; haciendo su trabajo más agradable rápido y eficiente. Los sistemas contables facilitan las labores como se muestra a continuación en un recorrido por los diversos programas.

Plan de Cuentas

Se muestra en forma de árbol o en la forma tradicional de una grilla. La visualización en forma de árbol mejora la búsqueda y agrupación de cuentas permitiendo desplazarse rápidamente entre diferentes grupos de cuentas, mientras mantiene visible la estructura global de su plan de cuentas. La codificación que se usa, el número de niveles depende del usuario; ajustándose el sistema a sus gustos o necesidades; los planes de cuenta se pueden pasar desde otros programas contables financieros o desde Excel; evitando la carga adicional de trabajo de repetir información que ya digitó anteriormente.

El Software Contable Latinium permite el ingreso de diferentes tipos de comprobantes de diario como son: Asientos, Ingresos, Egresos, Notas de Debito, Notas de Credito, Notas de Transferencia, adicionalmente el usuario puede crear otros tipos de comprobantes a su gusto. Todos estos formatos tienen su numeración y formatos de impresión independiente los cuales


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se pueden adaptar a formatos existentes. Parte del soporte técnico inicial es la configuración de reportes como son entre otros egresos y cheques, cuadrados a la impresión de formatos presimpresos existentes y listos para usar.

La mayoría de los asientos son creados automáticamente a través de los módulos integrados como son las compras, ventas, cuentas por cobrar y pagar, retenciones, roles de pago, activos fijos, etc. estos procesos están explicados detalladamente en los Asientos Automáticos del Software Contable Latinium

Existe una variedad amplia de reportes, que mediante un rápido vistazo, le permiten visualizar como las diferentes actividades han afectado el estado de su empresa y realizar el análisis requerido.

Reportes

Los principales informes que se pueden obtener son: Diarios, Mayores, Balance General, Balance de Resultados y el Balance de Comprobación; a estos reportes se los puede aplicar los filtros indicados en la parte central del siguiente gráfico como por ejemplo Centro de Costo o proyecto. Todos los reportes se los puede mostrar entre fechas, no se esta limitado a meses.


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El resultado del ejemplo anterior se muestra en la siguiente pantalla en el que se muestra en la columna número la referencia de factura o pago del cual se originó el asiento contable. Esta presentación puede variar dependiendo del tipo de reporte escogido, por ejemplo en puede escoger un reporte de mayor que incluya el número de cheque utilizado.

El proceso generado también va a alimentar el Balance de Comprobación de sumas y saldos, Balance General o Estado de Situación Financiera, y al Balance de Resultados, en la siguiente figura se muestra el Balance de comprobación en un periodo de 2 días; existen varios formatos en los cuales se pueden imprimir


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cualquiera de los balances. Otras posibilidades del Software Contable Latinium es imprimir los balance en 2, 4, 6 u 8 columnas.

Todos los reportes tienen la posibilidad de exportación a varios formatos como son Microsoft Word, Microsoft Excel, PDF Acrobat Reader, RTF. También se puede imprimir en cualquier impresora local o en red, y en caso de requerirlo se puede imprimir solo ciertas páginas o la totalidad. Por otro lado el usuario puede modificar o crear nuevos reportes de acuerdo a sus gustos.

Los reportes no necesitan procesos de mayorización no desamayorización al momento de realizar un cambio el efecto se verá reflejado en todos los reportes como por ejemplo balance de comprobación, balance de resultados, y balance general .

Conciliación Bancaria

En base a la información registrada en los asientos sean estos manuales o automáticos se genera la siguiente pantalla en la que se pone los vistos en las filas que se encuentren en el estado de cuenta del banco. Esto es todo el proceso que se necesita para la generación del estado de cuenta del banco. Este proceso puede ser más eficiente si se cuenta con un archivo de Excel proporcionado por el banco con el cual, el software contable puede realizar este proceso automáticamente.

Una vez que ha realizado la conciliacion bancaria y los ajustes requeridos, no desea que se modifique la informacion anterior, a una fecha especifica, para realizar esta actividad existe la pantalla de Bloqueo de Asientos.

Bloqueo de Asientos

Los asientos pueden ser bloqueados para que no exista ninguna modificación, en caso de desear este proceso puede ser revertido desde la misma pantalla.


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Índices Financieros.- UD. puede crear las formulas deseadas para la generación de los índices financieros como se muestra en la siguiente figura.

Software Contable Latinium - Sistema de Facturación

El Software Contable Administrativo del Ecuador, Latinium, permite el manejo ágil de las tares Compras, Ventas, Devoluciones de compra y venta, Notas de Débito, Cotizaciones, Órdenes de Compra, Pedidos, Reservaciones. Todas estas pantallas tienen opciones semejantes a la de la siguiente figura. Mediante esta pantalla se alimenta las cuentas por cobrar o pagar en caso de ser crédito; se carga el inventario, y se enlazan a la contabilidad.

Integración Contable

Cuentas por cobrar y pagar individuales


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Cuentas por cobrar y pagar por Lotes

Inventarios y Kárdex Los reportes de Inventarios, Kárdex, Listados de precios, etc. pueden ser generados entre cualquier fecha y filtrado por varias opciones como son grupo, subgrupo, marca, etc.




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Grupos de ArtículosLos grupos de Artículos permiten dividir los productos en diferentes grupos de acuerdo a como esta definido el plan de cuentas, en el módulo contable.

Centros de Costo y Proyectos

Los centros de costos y proyectos se pueden aplicar a las compras, ventas, etc. para de esta manera tener reportes filtrados por centros de costo y proyectos. Los asientos también pueden ser asignados a centros de costos y proyectos y se pueden filtrar por estos conceptos o se pueden obtener balances horizontales comparativos de los centros de costo.

Centros de Costo y Proyectos

Los centros de costos y proyectos se pueden aplicar a las compras, ventas, etc. para de esta manera tener reportes filtrados por centros de costo y proyectos. Los asientos también pueden ser asignados a centros de costos y proyectos y se pueden filtrar por estos conceptos o se pueden obtener balances horizontales comparativos de los centros de costo.


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El software contable Latinium, asegura la información mediante los perfiles de usuario, que definen a que menús, pantallas y opciones del sistema se tiene acceso, por ejemplo se puede definir que un grupo de usuarios no accedan a ninguna opción de contabilidad, accedan a facturación pero solo a ventas, que puede crear un nuevo registro pero que no pueda Editar, o que edite sólo la información del día; existen más de 500 opciones de seguridad. También es posible saber que usuario y desde que máquina realizó cualquier edición, o creación de un registro, mediante el sistema de auditoría.

NóminaPersonal, Estudios, cargas familiares, cargos y departamentos


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Rubros personalizados mediante fórmulas

Impuesto a la Renta.- El cálculo del impuesto a la renta se lo realiza en base a la siguiente tabla, el cálculo de provisiones se lo define en los rubros.


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El rol de pagos es generado como se muestra en la siguiente figura, y se puede generar el asiento contable.

UNIDAD Nº7

MOVIMIENTO CAJA BANCOS

Este modulo administra el movimiento de la Cuenta Caja y Bancos del usuario, brindando un seguimiento de las registraciones de egresos, ingresos y transferencias entre cuentas.

Requerimientos previos:

1. Definir los comprobantes que se utilizaran para cada tipo de movimiento, esto se define desde la configuración del sistema, solapa caja y bancos, el sistema propone el comprobante contable CC. Puede comenzar a utilizar este modulo utilizando este comprobante para todos los tipos de movimientos.

2. Definir las cajas a utilizar, esto se realiza desde el menú Archivos/Tablas/Tablas de Referencias, por omisión el sistema propone y utiliza la caja 1 - Caja Central.

3. El usuario que utiliza el sistema, debe tener al menos una caja habilitada, caso contrario no podrá realizar movimientos que afecten caja. Esto se hace desde la opción Archivos/Seguridad/Autorización de tareas.

Las siguientes opciones se encuentran habilitadas para este modulo:

Movimientos de Caja y Banco Transferencias


http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Transferencias:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Movimientos%20de%20Caja%20y%20Bancos:

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Consulta de Caja y Bancos Reporte Cheques Reporte de Caja Presentación/Liquidación de Tarjetas Conciliaciones Ordenes de Pago Varios Reporte de Ordenes de Pago Cuentas habilitadas para Caja y Bancos

Movimientos de Caja y Bancos:

Como primer paso debemos elegir el tipo de Comprobante, las letras que se encuentran al costado derecho del tipo de comprobante, especifican si es un comprobante de entrada (E) o de salida (S)

Transferencias:

Todos los movimientos que realiza un usuario del sistema, se asocian a un código de caja (Este código se define desde autorización de tareas)


http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Cuentas%20habilitadas%20para%20Caja%20y%20Banco:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Reporte%20de%20Ordenes%20de%20Pago:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Ordenes%20de%20Pago%20Varios:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Conciliaciones:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Presentaci%C3%B3n/Liquidaci%C3%B3n%20de%20Tarjetas:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Reporte%20de%20Caja:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Reporte%20Cheques:

http://www.netwareinformatica.com.ar/Htmlhelp/comercial/Modulo%20Caja%20y%20Bancos.htm#Consulta%20de%20Caja%20y%20Bancos:

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Consulta de Caja y Bancos:

Desde esta opcion es posible rastrear movimientos de las cuentas de caja y banco, en la solapa ADICIONALES, es posible utilizar filtros para realizar busquedas por importes, numero de cheque, origen del movimiento, destino, etc...


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Presentación/Liquidación de Tarjetas:

Pasos Previos:

1. Definir las cuentas contables que vamos a utilizar como medio de pago/tarjeta de crédito.

2. Definir el Asiento Modelo para la liquidación de la tarjeta. Antes de continuar, cabe destacar, que la liquidación de tarjetas se puede realizar utilizando 2 métodos, el que describiremos aquí como primer método, y el segundo es más simple pero con menos control, y es cargando la liquidación a través de un asiento, utilizando un asiento modelo.

Conciliaciones:

A tener en cuenta..

El sistema Alfa Net, es un sistema base contable, todos los movimientos realizados, están asociados a una cuenta contable, entre estas cuentas, las de bancos... -Como administra el sistema las cuentas de bancos?

La cuenta de Bancos cta.cte, debe ser una cuenta del activo... en caso de emitir cheques, el sistema da de alta, automaticamente (al cargar la chequera), una cuenta Bancos Cheques diferidos, en el pasivo, de esta forma, se utiliza la cuenta bancos Cta. Cte. para controlar los debitos/creditos bancarios, y la cuenta Banco Cheques diferidos, para administrar los cheques firmados.

veamos un ejemplo:

Damos de Alta una cuenta 11102001 - Banco Nacion Cuenta Corriente

Damos de Alta una cuenta 21103001 - Banco Nacion Cheques Emitidos.

Supongamos que hacemos un deposito en Efectivo... El asiento seria el siguiente.


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Fecha 1/1/2006 Concepto: Deposito Efectivo

Cuenta Detalle Debe Haber

111010001 Caja Dinero efectivo 100

111020001 Banco Nacion Cuenta Corriente 100

Supongamos que Emitimos un cheque... En este caso utilizamos la cuenta Cheques Emitidos

Fecha 2/1/2006 Concepto: Pago a proveedores


21103001 Banco Nacion Cuenta Cheques Emitidos Nro. A-1234 Vto. (13/1/2006) 48 hs clearing

100

21101001 Proveedores varios 100

Al dia de la fecha, del cheque emitido(mas clearing si se ha informado), el sistema genera automaticamente el asiento conciliando el cheque (En caso de estar configurado conciliacion automatica de cheques)

Aqui vemos como seria el Asiento.

Fecha 15/1/2006

Concepto: Conciliacion automatica.


21103001 Banco Nacion Cuenta Cheques Emitidos 100

111020001 Banco Nacion Cuenta Corriente 100

de esta forma, el mayor de la cuenta Bancos cuenta corriente quedaria

Cuenta Banco Nacion Cuenta Corriente

Fecha Concepto Debe Haber

1/1/2006 Deposito Efectivo 100


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15/1/2006 Conciliacion Cheque Nro. A-1234 100

y el mayor de la cuenta Bancos cheques emitidos quedaria

Cuenta Banco Nacion Cheques emitidos

Fecha Concepto Debe Haber

2/1/2006Pago a proveedores / Ch. A-1234 Vto. (13/1/2006) 48 hs clearing

100

15/1/2006 Conciliacion Cheque Nro. A-1234 100

Una vez aclarado el funcionamientos de las cuentas de bancos, podemos continuar con las conciliaciones.

Hay 2 tipos de conciliaciones... la de cheques, donde se le informa al sistema que cheques fueron debitados del banco.. esta opción es útil únicamente si no está habilitada la conciliación automática.

El otro tipo de conciliación, es la conciliación bancaria... veamos las particularidades de cada una.Conciliación de Cheques:

Pasos a seguir:

1. Ingresar fecha de conciliación. 2. Seleccionar la cuenta del banco a conciliar.

3. Seleccionar el periodo a conciliar.

4. Ejecutar consulta.

El sistema marcara todos los cheques con fecha inferior a la conciliación, para generar el asiento de conciliación.

Al pulsar el botón grabar, se genera el asiento. También se puede consultar este, desde la solapa Datos del Asiento Contable.


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Conciliaciones Bancarias:

Objetivo: La conciliación bancaria, cruza la información ingresada en el sistema Alfa Net Plus, con la información entregada por el banco (extracto), en forma automática entre el 70 y 90% de los movimientos.

Pantalla ejemplo


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Etapas de la conciliación:

1 - Seleccionar la Cuenta a Conciliar y el periodo. (no se puede crear una nueva conciliación de esta cuenta con periodos superpuestos)

2- Incorporación de la información del sistema, pulsando el botón CARGAR ->

3-Incorporacion de la información del banco (extracto), el origen de estos datos puede ser archivos de texto (configurable) planillas Excel y Data net, este último ya viene reconfigurado.

4-Pulsando el botón CONCILAR, el sistema realiza la comparación y concilia, esta comparación es por importe, pero desde configuración se puede definir que se compare por fechas, conceptos etc...

5-Tambien se puede conciliar tildando manualmente los movimientos de la izquierda/derecha, cuando los importes coinciden, se clique en el botón del medio Check (conciliar)


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UNIDAD Nº 8

Compras

Para ingresar a la opción Compras debemos hacer clic en el menú Facturación y otro clic en Compras, otra forma de desplegar automáticamente esta ventana es presionar simultáneamente las teclas CTRL+ F. Se presenta entonces la siguiente pantalla:

Para ingresar una nueva factura de compra

- Presione el botón nuevo de la barra de herramientas de la parte inferior.

- En la parte superior central de la pantalla debemos escoger el proveedor de la lista

desplegable, en caso de que el proveedor no exista se debe ingresar sus datos con el botón de

los tres puntos que se encuentra a la derecha, la lista desplegable puede ser mostrada por

código en caso de que este activada la opción "mostrar código de distribuidor / Nombre" en la

pantalla Archivo - Propiedades - Facturación en la ficha Ver.

- En número ingrese el número de la factura, la fecha, y los días de crédito.

- Para ingresar una línea de la factura haga click en la página en blanco que esta en la parte

superior izquierda. o presione ALT + N. El cursor se ubica en la columna de cantidad,

descripción o código dependiendo de la opción escogida en la lista desplegable "Mover a"

Archivo - Propiedades - Facturación en la ficha Facturación

- Escoja el artículo, los artículos están ingresados por orden alfabético en la lista que esta

bajo la columna Descripción, o en orden de código en la columna Código,

- Para buscar un artículo despliegue la lista y escriba rápidamente las primeras letras o

números del artículo.


mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/arch_prop_facturacion.htm

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/arch_prop_facturacion.htm

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/barra_principal.htm

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- Cuando tiene un lector de Código de Barras, el ingreso de las líneas es automático, sólo pase

el código de barras del artículo que desea. Si al pasar el lector de código de barras no crea

automáticamente la línea debe configurar el lector de códigos de barras

Pago

El pago es uno de los modos de extinguir las obligaciones que consiste en el cumplimiento efectivo de la prestación debida, sea esta de dar, hacer o no hacer (no solo se refiere a la entrega de una cantidad de dinero o de una cosa). Pago es el cumplimiento del contenido del objeto de una prestación.

UNIDAD 9

Ventas y carteraEsta pantalla sirve para registrar las ventas ya sea a través de notas de venta o facturas a nuestros clientesIngrese a esta pantalla usando la opción Facturación - Ventas, se presenta la siguiente pantallaLos datos en esta pantalla se pueden transformar en devolución de venta al hacer click sobre el icono Transformación se le pedirá una

confirmación de si desea transformar la factura de venta como en devolución en venta como lo muestra la figura

En esta devolución de venta se puede modificar o eliminar artículos. Si la factura es a crédito para disminuir el saldo de cuentas por cobrar haga un click en el icono Abono a CxCobrar para que el saldo

quede disminuido de acuerdo al valor de la nota de crédito. Para ver el detalle del estado de cuenta de esta factura use la opción Facturación - Cuentas por cobrar aquí verá que se ha creado un abono a la factura con referencia a la nota de crédito que acaba de crear.El reporte puede ser visto en pantalla o impresora si hace click o click derecho respectivamente sobre la impresora.El reporte puede ser enviado a Excel si hace click derecho sobre nota de entrega recepción.Para modificar este reporte use la opción Edición - Cambiar Reporte, y escoja el archivo Ventas_Preimp. Para elegir que reportes desea


mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/edic_cambiar_rep.htm

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/fact_cxcobrar.htm

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/facturacion.htm

http://es.wikipedia.org/wiki/Modos_de_extinguir_las_obligaciones

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/actualizacion_sucursales.htm

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personalizar use la opción Archivo - Propiedades - Facturación en Pestaña Impresión y ponga un visto en los reportes que desea personalizar.

UNIDAD Nº 10

INVENTARIO

1. Introducción

Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior comercialización. Los inventarios comprenden, además de las materias primas, productos en proceso y productos terminados o mercancías para la venta, los materiales, repuestos y accesorios para ser consumidos en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios; empaques y envases y losinventarios en tránsito.La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; de aquí la importancia del manejo del inventario por parte de la misma. Este manejo contable permitirá a la empresa mantener el control oportunamente, así como también conocer al final del período contable un estado confiable de la situación económica de la empresa.Ahora bien, el inventario constituye las partidas del activo corriente que están listas para la venta, es decir, toda aquella mercancía que posee una empresa en el almacén valorada al costo de adquisición, para la venta o actividades productivas.Por medio del siguiente trabajo se darán a conocer algunos conceptos básicos de todo lo relacionado a los Inventarios en una empresa, métodos, sistema y control.

2.- Desarrollo del tema

¿Qué son los inventarios?La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas de contabilidad de mercancías, porque la venta del inventario es el corazón del negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances generales, y los gastos por inventarios,


http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos5/ancar/ancar.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costo

http://www.monografias.com/trabajos12/alma/alma.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml


http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml


http://www.monografias.com/trabajos14/propiedadmateriales/propiedadmateriales.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/comercializa/comercializa.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/arch_prop_fact_7.htm

mk:@MSITStore:G:%5CCiad2000.chm::/arch_prop_fact_7.htm

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llamados costo de mercancías vendidas, son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados.Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser ésta su principal función y la que dará origen a todas las restantes operaciones, necesitarán de una constante información resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos controles. Entres estas cuentas podemos nombrar las siguientes:

Inventario (inicial) Compras Devoluciones en compra Gastos de compras Ventas Devoluciones en ventas Mercancías en tránsito Mercancías en consignación Inventario (final)

El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en la fecha que comenzó el período contable. Esta cuenta se abre cuando el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al método especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el período contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas o bien por Ganancias y Perdidas directamente.En la cuenta Compras se incluyen las mercancías compradas durante el período contable con el objeto de volver a venderlas con fines de lucro y que forman parte del objeto para el cual fue creada la empresa. No se incluyen en esta cuenta la compra de Terrenos, Maquinarias, Edificios, Equipos, Instalaciones, etc. Esta cuenta tiene un saldo deudor, no entra en el balance general de la empresa, y se cierra por Ganancias y Pérdidas o Costo de Ventas.Devoluciones en compra, se refiere a la cuenta que es creada con el fin de reflejar toda aquella mercancía comprada que la empresa devuelve por cualquier circunstancia; aunque esta cuenta disminuirá la compra de mercancías no se abonará a la cuenta compras.Los gastos ocasionados por las compras de mercancías deben dirigirse a la cuenta titulada: Gastos de Compras. Esta cuenta tiene un saldo deudor y no entra en el Balance General.Ventas: Esta cuenta controlará todas las ventas de mercancías realizadas por la Empresa y que fueron compradas con éste fin. Por otro lado también tenemos Devoluciones en Venta, la cual está creada para reflejar las devoluciones realizadas por los clientes a la empresa.En algunas oportunidades, especialmente si la empresa realiza compras en el exterior, nos encontramos que se han efectuado ciertos desembolsos o adquirido compromisos de pago (documentos o giros)


http://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/elciclo/elciclo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/kinesiologia-biomecanica/kinesiologia-biomecanica.shtml


http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml


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por mercancías que la empresa compró pero que, por razones de distancia o cualquier otra circunstancia, aun no han sido recibidas en el almacén. Para contabilizar este tipo de operaciones se debe utilizar la cuenta: Mercancías en Tránsito.Por otro lado tenemos la cuenta llamada Mercancía en Consignación, que no es más que la cuenta que reflejará las mercancías que han sido adquiridas por la empresa en "consignación", sobre la cual no se tiene ningún derecho de propiedad, por lo tanto, la empresa no está en la obligación de cancelarlas hasta que no se hayan vendido.El Inventario Actual (Final) se realiza al finalizar el período contable y corresponde al inventario físico de la mercancía de la empresa y su correspondiente valoración. Al relacionar este inventario con el inicial, con las compras y ventas netas del periodo se obtendrá las Ganancias o Pérdidas Brutas en Ventas de ese período.El control interno de los inventarios se inicia con el establecimiento de un departamento de compras, que deberá gestionar las compras de los inventarios siguiendo el proceso de compras.

Funciones De Los InventariosAlgunos inventarios son inevitables. Todo o cuando menos una parte del inventario de manufactura en proceso es inevitable. Al momento de llevar a cabo el recuento del inventario, parte de él estará en las máquinas otra parte estará en la fase de traslado de una máquina a otra, o en tránsito del almacén de materias primas a la línea de producción o de ésta, al almacén de artículos terminados. Si vamos a tener producción es inevitable tener inventarios en proceso. Sin embargo, frecuentemente podemos minimizar este inventario mediante una mejor programación de la producción, o bien mediante una organización más eficiente de la línea de producción, o bien mediante una organización más eficiente de la línea de producción. Como una alternativa, podríamos pensar en subcontratar parte del trabajo, de tal manera que la carga de llevar dicho inventario en proceso fuera para el subcontratista. En ocasiones conviene acumular inventario en proceso para evitar problemas relacionados con la programación y planeación de la producción. Si se trata de una política bien pensada, esta bien; sin embargo frecuentemente resulta ser un camino fácil para obviar una tarea difícil.El resto del inventario que se tenga en accesorios, materias primas, artículos en proceso y artículos terminados simplemente se mantiene por una razón básica. Principalmente se tiene inventarios porque nos permite realizar las funciones de compras, producción y ventas a distintos niveles.

Planificación De Las Políticas De InventarioEn la mayoría de los negocios, los inventarios representan una inversión relativamente alta y producen efectos importantes sobre todas las


http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/poli/poli.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

http://www.monografias.com/Politica/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/plane/plane.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/calidad-serv/calidad-serv.shtml#PLANT

http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml

http://www.monografias.com/Computacion/Programacion/

http://www.monografias.com/trabajos6/auti/auti.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/manufact-esbelta/manufact-esbelta.shtml

http://www.monografias.com/trabajos28/derechos-propiedad-poder-mercado/derechos-propiedad-poder-mercado.shtml

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funciones principales de la empresa. Cada función tiene a generar demandas de inventario diferente y a menudo incongruente:Ventas.- Se necesitan inventarios elevados para hacer frente con rapidez a las exigencias del mercado.Producción.- se necesitan elevados inventarios de materias primas para garantizar la disponibilidad en las actividades de fabricación; y un colchón permisiblemente grande de inventarios de productos terminados facilita niveles de producción estables.Compras.- las compras elevadas minimizan los costos por unidad y los gastos de compras en general.Financiación.- los inventarios reducidos minimizan las necesidades de inversión (corriente de efectivo) y disminuyen los costos de mantener inventarios (almacenamiento, antigüedad, riesgos, etc.).

Los propósitos de las políticas de inventarios deben ser:1.- Planificar el nivel óptimo de inversión en inventarios.2.- A través de control, mantener los niveles óptimos tan cerca como sea posible de lo planificado.Los niveles de inventario tienen que mantenerse entre dos extremos: un nivel excesivo que causa costos de operación, riesgos e inversión insostenibles, y un nivel inadecuado que tiene como resultado la imposibilidad de hacer frente rápidamente a las demandas de ventas y producción(Alto costo por falta de existencia).

Las Funciones Que Efectúa El Inventario¿Que funciones cumple el Inventario?En cualquier organización, los inventarios añaden una flexibilidad de operación que de otra manera no existiría. En fabricación, los inventarios de producto en proceso son una necesidad absoluta, a menos que cada parte individual se lleve de maquina a máquina y que estas se preparen para producir una sola parte.Funciones:

Eliminación de irregularidades en la oferta Compra o producción en lotes o tandas Permitir a la organización manejar materiales perecederos Almacenamiento de mano de obra

Decisiones sobre inventario:Hay dos decisiones básicas de inventario que los gerentes deben hacer cuando intentan llevar a cabo las funciones de inventario recién revisadas. Estas dos decisiones se hacen para cada artículo en el inventario:1.- Que cantidad de un artículo ordenar cuando el inventario de ese ítem se va a reabastecer.2.- Cuando reabastecer el inventario de ese artículo.


http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos35/tipos-riesgos/tipos-riesgos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/dispalm/dispalm.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtml

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Tipos De InventarioInventario Perpetuo: Es el que se lleva en continuo acuerdo con las existencias en el almacén, por medio de un registro detallado que puede servir también como mayor auxiliar, donde se llevan los importes en unidades monetarias y las cantidades físicas. A intervalos cortos, se toma el inventario de las diferentes secciones del almacén y se ajustan las cantidades o los importes o ambos, cuando es necesario, de acuerdo con la cuenta física. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros mensuales, trimestral o provisionalmente. El negocio puede determinar el costo del inventario final y el costo de las mercancías vendidas directamente de las cuentas sin tener que contabilizar el inventario. El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventario están siempre actualizados. Anteriormente, los negocios utilizaban el sistema perpetuo principalmente para los inventarios de alto costo unitario, como las joyas y los automóviles; hoy día con este método los administradores pueden tomar mejores decisiones acerca de las cantidades a comprar, los precios a pagar por el inventario, la fijación de precios al cliente y los términos de venta a ofrecer. El conocimiento de la cantidad disponible ayuda a proteger el inventario.Inventario Intermitente: Es un inventario que se efectúa varias veces al año. Se recurre al, por razones diversas, no se puede introducir en la contabilidad del inventario contable permanente, al que se trata de suplir en parte.Inventario Final: Es aquel que realiza el comerciante al cierre del ejercicio económico, generalmente al finalizar un periodo, y sirve para determinar una nueva situación patrimonial en ese sentido, después de efectuadas todas las operaciones mercantiles de dicho periodo.Inventario Inicial: Es el que se realiza al dar comienzos a las operaciones.Inventario Físico: Es el inventario real. Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de bienes (mercancías), que se hallen en existencia en la fecha del inventario, y evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como una lista detallada y valorada de las existencias.Inventario determinado por observación y comprobado con una lista de conteo, del peso o a la medida real obtenidos.Calculo del inventario realizado mediante un listado del stock realmente poseído. La realización de este inventario tiene como finalidad, convencer a los auditores de que los registros del inventario representan fielmente el valor del activo principal. La preparación de la realización del inventario físico consta de cuatro fases, a saber:

1. Manejo de inventarios (preparativos) 2. Identificación 3. Instrucción


http://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml#OBSERV

http://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

http://www.monografias.com/Fisica/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

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4. Adiestramiento

Inventario Mixto: Inventario de una clase de mercancías cuyas partidas no se identifican o no pueden identificarse con un lote en particular.Inventario de Productos Terminados: Todas las mercancías que un fabricante ha producido para vender a sus clientes.Inventario en Transito: Se utilizan con el fin de sostener las operaciones para abastecer los conductos que ligan a la compañía con sus proveedores y sus clientes, respectivamente. Existen porque el material debe de moverse de un lugar a otro. Mientras el inventario se encuentra en camino, no puede tener una función útil para las plantas o los clientes, existe exclusivamente por el tiempo de transporte.Inventario de Materia Prima: Representan existencias de los insumos básicos de materiales que abran de incorporarse al proceso de fabricación de una compañía.Inventario en Proceso: Son existencias que se tienen a medida que se añade mano de obra, otros materiales y demás costos indirectos a la materia prima bruta, la que llegará a conformar ya sea un sub-ensamble o componente de un producto terminado; mientras no concluya su proceso de fabricación, ha de ser inventario en proceso.Inventario en Consignación: Es aquella mercadería que se entrega para ser vendida pero él título de propiedad lo conserva el vendedor.Inventario Máximo: Debido al enfoque de control de masas empleado, existe el riesgo que el nivel del inventario pueda llegar demasiado alto para algunos artículos. Por lo tanto se establece un nivel de inventario máximo. Se mide en meses de demanda pronosticada, y la variación del excedente es: X >Imax.

Inventario Mínimo: Es la cantidad mínima de inventario a ser mantenidas en el almacén.Inventario Disponible: Es aquel que se encuentra disponible para la producción o venta.Inventario en Línea: Es aquel inventario que aguarda a ser procesado en la línea de producción.Inventario Agregado: Se aplica cuando al administrar las existencias de un único artículo representa un alto costo, para minimizar el impacto del costo en la administración del inventario, los artículos se agrupan ya sea en familias u otro tipo de clasificación de materiales de acuerdo a su importancia económica, etc.Inventario en Cuarentena: Es aquel que debe de cumplir con un periodo de almacenamiento antes de disponer del mismo, es aplicado a bienes de consumo, generalmente comestibles u otros.Inventario de Previsión: Se tienen con el fin de cubrir una necesidad futura perfectamente definida. Se diferencia con el respecto a los de seguridad, en que los de previsión se tienen a la luz de una necesidad que se conoce con certeza razonable y por lo tanto, involucra un menor


http://www.monografias.com/trabajos5/natlu/natlu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos35/consumo-inversion/consumo-inversion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/ofertaydemanda/ofertaydemanda.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/lamateri/lamateri.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/costosbanc/costosbanc.shtml#MATER

http://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/plantas/plantas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influencia

http://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtml

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riesgo.Inventario de Seguridad: Son aquellos que existen en un lugar dado de la empresa como resultado de incertidumbre en la demanda u oferta de unidades en dicho lugar. Los inventarios de seguridad concernientes a materias primas, protegen contra la incertidumbre de la actuación de proveedores debido a factores como el tiempo de espera, huelgas, vacaciones o unidades que al ser de mala calidad no podrán ser aceptadas. Se utilizan para prevenir faltantes debido a fluctuaciones inciertas de la demanda.Inventario de Mercaderías: Son las mercaderías que se tienen en existencia, aun no vendidas, en un momento determinado.Inventario de Fluctuación: Estos se llevan porque la cantidad y el ritmo de las ventas y de producción no pueden decidirse con exactitud. Estas fluctuaciones en la demanda y la oferta pueden compensarse con los stocks de reserva o de seguridad. Estos inventarios existen en centros de trabajo cuando el flujo de trabajo no puede equilibrarse completamente. Estos inventarios pueden incluirse en un plan de producción de manera que los niveles de producción no tengan que cambiar para enfrentar las variaciones aleatorias de la demanda.Inventario de Anticipación: Son los que se establecen con anticipación a los periodos de mayor demanda, a programas de promoción comercial o aun periodo de cierre de planta. Básicamente los inventarios de anticipación almacenan horas-trabajo y horas-máquina para futuras necesidades y limitan los cambios en las tasas de producción.Inventario de Lote o de tamaño de lote: Estos son inventarios que se piden en tamaño de lote porque es más económico hacerlo así que pedirlo cuando sea necesario satisfacer la demanda. Por ejemplo, puede ser más económico llevar cierta cantidad de inventario que pedir o producir en grandes lotes para reducir costos de alistamiento o pedido o para obtener descuentos en los artículos adquiridos.Inventario Estaciónales: Los inventarios utilizados con este fin se diseñan para cumplir mas económicamente la demanda estacional variando los niveles de producción para satisfacer fluctuaciones en la demanda. Estos inventarios se utilizan para suavizar el nivel de producción de las operaciones, para que los trabajadores no tengan que contratarse o despedirse frecuentemente.Inventario Intermitente: Es un inventario realizado con cierto tiempo y no de una sola vez al final del periodo contable.Inventario Permanente: Método seguido en el funcionamiento de algunas cuentas, en general representativas de existencias, cuyo saldo ha de coincidir en cualquier momento con el valor de los stocks.Inventario Cíclico: Son inventarios que se requieren para apoyar la decisión de operar según tamaños de lotes. Esto se presenta cuando en lugar de comprar, producir o transportar inventarios de una unidad a la


http://www.monografias.com/trabajos/promoproductos/promoproductos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/plane/plane.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/conge/conge.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/ofertaydemanda/ofertaydemanda.shtml

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vez, se puede decidir trabajar por lotes, de esta manera, los inventarios tienden a acumularse en diferentes lugares dentro del sistema.

Método De Valuación De InventariosExisten numerosas bases aceptables para la valuación de los inventarios; algunas de ellas se consideran aceptables solamente en circunstancias especiales, en tanto que otras son de aplicación general.Entre las cuestiones relativas a la valuación de los inventarios, la de principal importancia es la consistencia: La información contable debe ser obtenida mediante la aplicación de los mismos principios durante todo el periodo contable y durante diferentes periodos contables de manera que resulte factible comparar los Estados Financieros de diferentes periodos y conocer la evolución de la entidad económica; así como también comparar con Estados Financieros de otras entidades económicas.Las Principales bases de valuación para los inventarios son las siguientes:

Costo Costo o Mercado, al mas bajo Precio de Venta

Base de Costo para la valuación de los inventarios:El Costo incluye cualquier costo adicional necesario para colocar los artículos en los anaqueles. Los costos incidentales comprenden el derecho de importación, fletes u otros gastos de transporte, almacenamiento, y seguros, mientras los artículos y/o materias primas son transportados o están en almacén, y los gastos ocasionales por cualquier periodo de añejamiento.

Base de Costo o Mercado, el más bajo:El precio de mercado puede determinarse sobre cualquiera de las siguientes bases, según sea el tipo de inventario de que se trate:

1. Base de compra o reposición: esta base se aplica a las mercancías o materiales comprados.

2.3. Base de Costo de reposición: se aplica a los artículos en proceso,

se determina con base a los precios del mercado para los materiales, en los costos prevalecientes de salarios y en los gastos de fabricación corrientes.

4. Base de realización: para ciertas partidas de Inventario, tales como las mercancías o materias primas desactualizadas, o las recogidas a clientes, puede no ser determinable un valor de compra o reposición en el mercado y tal vez sea necesario aceptar, como un valor estimado de mercado el probable precio de venta, menos todos los posibles costos en que ha de incurriese para


http://www.monografias.com/trabajos11/salartp/salartp.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/fijacion-precios/fijacion-precios.shtml#ANTECED

http://www.monografias.com/trabajos5/segu/segu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/comercioexterior/comercioexterior.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/teoria-sintetica-darwin/teoria-sintetica-darwin.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtml

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reacondicionar las mercancías o materia prima y venderlas con un margen de utilidad razonable.

Teniendo como premisa lo anteriormente dicho podemos decir que los principales métodos de valuación de Inventarios son los siguientes:

Costo Identificado Costo Promedio Primero en Entrar, Primero en Salir o "PEPS" Ultimo en entrar, Primero en Salir o "UEPS" Método Detallista.

Método Costo Identificado:Este método puede arrojar los importes más exactos debido a que las unidades en existencia si pueden identificarse como pertenecientes a determinadas adquisiciones.

Costo Promedio:Tal y como su nombre lo indica la forma de determinarse es sobre la base de dividir el importe acumulado de las erogaciones aplicables entre el número de artículos adquiridos o producidos.El costo de los artículos disponibles para la venta se divide entre el total de las unidades disponibles también para la venta. El promedio resultante se emplea entonces para valorizar el inventario final.Los costos determinados por el método de promedio ponderados son afectados por las compras, al principio del periodo; así como al final del mismo; por lo tanto, en un mercado que tiende al alza, el costo unitario será menor que el costo unitario calculado corriente, y en un mercado que tiende a la baja, dicho costo unitario excederá al costo corriente.

Método Primero en Entrar, Primero en Salir:Este método identificado también como "PEPS", se basa en el supuesto de que los primeros artículos y/o materias primas en entrar al almacén o a la producción son los primeros en salir de él.Se ha considerado conveniente este método porque da lugar a una valuación del inventario concordante con la tendencia de los precios; puesto que se presume que el inventario esta integrado por las compras mas recientes y esta valorizado a los costos también mas recientes, la valorización sigue entonces la tendencia del mercado.

Método Último en Entrar, Primero en Salir o "UEPS":Este método parte de la suposición de que las ultimas entradas en el almacén o al proceso de producción, son los primeros artículos o


http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml

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materias primas en salir.El método U.E.P.S. asigna los costos a los inventarios bajo el supuesto que las mercancías que se adquieren de último son las primeras en utilizarse o venderse, por lo tanto el costo de la mercadería vendida quedara valuado a los últimos precios de compra con que fueron adquiridos los artículos; y de forma contraria, el inventario final es valorado a los precios de compra de cada articulo en el momento que se dio la misma.Entre los benéficos que ofrece este método para efectos fiscales podemos citar los siguientes.

El reconocimiento de los costos más recientes de los artículos vendidos. Estos implica que cuando se valúa el costo de la mercadería vendida se aplicarán los últimos precios de compra, y en economías como la nuestra, se a demostrado que los precios tienden a subir, lo que provoca que el CMV sea mayor que si es valuado a precios menos recientes, por tal motivo las utilidades tienden a disminuirse y por ende en el pago de impuestos sobre la renta será menor.

La valuación del inventario final de cada periodo genera un monto menor al que resultaría de aplicar cualquier otro método de valuación, pues se utilizan los precios más viejos de compra según el extracto a que se refiere

Dificultades de la metodología del U.E.P.S a la hora de su aplicación:

Laboriosidad del mismo pues exige un control minucioso para cada línea de producto.

La reducción de significativa en cantidad de algunas partida del inventario mientras que otras similares aumentan no compensan su valoración sino por el contrario tienden a desaparecer la base U.E.P.S

El efecto de la venta en cantidad de una partida da por resultado la liquidación parcial o total de su base U.E.P.S y su reposición al costo actual, pero se pasa por alto el efecto desusadamente grande en la cantidad de una partida similar.

UNIDAD Nº 11

BALANCE GENERAL.

CONCEPTO DE BALANCE GENERAL.

La situación Financiera en que se encuentra la empresa, es decir, su posición en cuanto se refiere al dinero que le han aportado y el uso que ha hecho de su dinero, se muestra mediante la descripción de los conceptos de Aportaciones de Propietarios y de Aportaciones de Acreedores.



http://www.monografias.com/trabajos7/impu/impu.shtml

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El Estado Financiero que contiene la información relativa a la Situación Financiera se denomina Balance General, y puede ser conceptuado como a continuación se propone:

Balance General es el Estado Financiero que muestra la Situación Financiera en que se encuentra la empresa a una fecha determinada, mediante la descripción de los conceptos de Activo, Pasivo y Capital Contable, identificados y valuados, precisamente a la fecha a que corresponde el Balance.

BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS

cargo abono cargo abono

+ - - +

CAPITAL

cargo abono

- +

FORMULAS PARA DETERMINAR LOS ELEMENTOS DEL BALANCE

A = P + C P = A - C C = A - P

Donde: A = Activo, P = Pasivo y C = Capital

La información que contiene el Balance General corresponde únicamente a una “fecha determinada” porque:

Las operaciones que realiza la empresa modifican constantemente la estructura y la magnitud de su Activo, su Pasivo y su Capital Contable.

La baja de valor que sufren los Edificios y los Equipos por el uso que se hace de ellos y por el simple transcurso del tiempo, aún cuando la empresa no realizara ninguna operación, también modifican su Situación Financiera.

La disminución del poder adquisitivo del dinero derivada de la inflación y de la devaluación de la moneda nacional, provoca que las cifras que integran al Balance General dejen de ser representativas del valor de su Activo, su Pasivo y su Capital Contable, en vista de lo cual, es necesario actualizarlas cada vez que se elabora este Estado Financiero.

CLASIFICACIÓN Y ORDEN DE PRESENTACIÓN DEL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL CONTABLE.

Los conceptos de Activo, de Pasivo y de Capital Contable que integran al Balance, deben ser presentados aplicando los criterios contables procedentes con el objetivo de facilitar su lectura y su interpretación, y que se pueda conocer realmente la Situación Financiera en que se encuentra la empresa.

CLASIFICACIÓN DE LOS CONCEPTOS DE ACTIVO.

Los recursos de que dispone la empresa para realizar sus operaciones deben presentarse agrupándolos teniendo en cuenta la finalidad inmediata para la cual fueron adquiridos o por la cual se requieren.

Conforme a este criterio, el Activo se clasifica en tres grandes grupos:

Activo Circulante.


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Activo Fijo.

Activo Diferido.

ACTIVO CIRCULANTE.

Se clasifican como Activos Circulantes los conceptos de Recursos adquiridos por la empresa con la finalidad de realizar con ellos sus operaciones propias y normales, es decir, la compra y venta de mercancías.

La característica de los activos circulantes es que se convierten en efectivo durante el ciclo normal de operaciones.

Los conceptos o cuentas que comúnmente integran el Activo Circulante son:

Caja

Bancos

Almacén

Clientes

Documentos por cobrar

Deudores Diversos

IVA por Acreditar

ACTIVO FIJO.

Se clasifican como Activos Fijos los conceptos de recursos adquiridos con la finalidad de disponer de ellos para desarrollar las actividades de la empresa, no para venderlos en el ciclo normal de operaciones.

La característica de los Activos Fijos es que permanecen en la empresa por lapsos de varios años o Períodos Contables.

Los conceptos o cuentas que comúnmente integran el Activo Fijo son:

Terrenos

Edificios

Mobiliario y Equipo de Oficina

Equipo de Transporte

Equipo de Cómputo

Maquinaria y Equipo

Herramientas


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Depósitos en Garantía

ACTIVO DIFERIDO.

Se clasifican como Activos Diferidos los conceptos de recursos que consisten en bienes o servicios ya adquiridos pero cuyo uso o consumo habrá de realizarse posteriormente, y los pagos anticipados, es decir, desembolsos de dinero realizados por anticipado para recibir bienes o percibir servicios en fechas o períodos posteriores.

La característica de los Activos Diferidos es que ya sea por su uso o consumo, o por el transcurso del tiempo, se convierten en gastos.

Los conceptos o cuentas que comúnmente integran el Activo Diferido son:

Gastos de Instalación

Gastos de Organización

Papelería

Rentas pagadas por anticipado

Intereses cobrados por anticipado

CLASIFICACIÓN DE LOS CONCEPTOS DE PASIVO.

Las aportaciones de los Acreedores se clasifican teniendo en cuenta que existen dos tipos de deudas u obligaciones para nuestra empresa:

Deudas u obligaciones derivadas de compras de mercancías u otros bienes “a crédito” o de la obtención de préstamos, cuyo pago efectuará mediante la entrega de determinadas cantidades de dinero, A CORTO PLAZO (menos de un año) o A LARGO PLAZO (más de un año).

Deudas u obligaciones derivadas de cobros efectuados por anticipado, por los cuales comprometió la entrega de mercancías o la prestación de servicios, que genéricamente se identifican como COBROS ANTICIPADOS.

Conforme a este criterio el pasivo se clasifica en tres grandes grupos:

Pasivo a Corto Plazo

Pasivo a Largo Plazo

PASIVO A CORTO PLAZO.

Se clasifican como Pasivo a Corto Plazo los conceptos de Deudas u Obligaciones que deben cumplirse a menos de un año.

Los conceptos o cuentas que comúnmente integran el Pasivo a Corto Plazo son:

Proveedores

Acreedores Diversos


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Documentos por pagar

Rentas por pagar

Impuestos por pagar (I.S.R. , P.T.U.)

IVA por pagar

PASIVO A LARGO PLAZO

Se clasifican como Pasivo a Largo Plazo los conceptos de Deudas u Obligaciones que deben cumplirse a más de un año.

Los conceptos o cuentas que comúnmente integran el Pasivo a Corto Plazo son:

Documentos por pagar

Hipoteca por pagar

CLASIFICACIÓN DE LOS CONCEPTOS DE CAPITAL CONTABLE

Los conceptos que integran al Capital Contable son objeto de un estudio amplio y detallado, por lo tanto, solo se hará referencia a 2 conceptos fundamentales: Las aportaciones directas de los propietarios “Socios” y el aumento o la disminución que las afecte como consecuencia de los resultados de las operaciones realizadas por la empresa, es decir, la utilidad o pérdida.

Los conceptos o cuentas que comúnmente integran el Capital Contable son:

Fijo (Capital Social, Reserva Legal)

Variable (Resultados de los Ejercicios Anteriores y Resultado del Ejercicio)

FORMAS DE PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL

Los elementos del Balance General puede presentarse de dos diferentes formas:

Con forma de Reporte

Con forma de Cuenta

BALANCE GENERAL CON FORMA DE REPORTE

Consiste en anotar de manera clasificada el Activo y el Pasivo, en una sola página, de tal manera que a la suma del Activo se le pueda restar verticalmente la suma del Pasivo, para determinar el Capital Contable.

Imagen de ejemplo

De acuerdo con lo anterior, vemos que el Balance General con forma de Reporte se basa en la fórmula:

Activo - Pasivo = Capital

A esta fórmula anterior se le conoce con el nombre de fórmula del capital.


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BALANCE GENERAL CON FORMA DE CUENTA

En esta forma se emplean dos páginas; en la de la izquierda, se anota de manera clasificada el Activo, y en la derecha, el Pasivo y el Capital Contable.

Imagen de ejemplo

Como puede observarse, el total del Activo es igual al total del Pasivo más el Capital, razón por la cual el Balance General con forma de cuenta se basa en la siguiente fórmula:

Activo = Pasivo + Capital

A esta fórmula se le conoce con el nombre de fórmula del Balance General.

TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE

CONCEPTO

La necesidad de controlar los recursos de que dispone la empresa y las operaciones que realiza, y de disponer de información financiera es, de hecho, tan antigua como la necesidad misma del hombre de conservar sus bienes y de lograr su aprovechamiento óptimo, sin embargo los métodos, procedimientos e instrumentos que ya pueden ser considerados técnicos, aunque muy elementales, aparecieron hasta el año de 1494 en la ciudad italiana de Venecia; su autor, el monje franciscano Fray Luca Paccioli lo publicó en su obra titulada “Summa de Aritmetica, Geometrica, Proportioni et Proportionalita” con el nombre de “Teoría de la Partida Doble”, y puede decirse que:

La “Teoría de la Partida Doble” es el planteamiento contable en que se basa el método de registro y procesamiento de datos financieros que aplicamos para:

Ejercer el control de los recursos y de las operaciones.

Obtener la información financiera (Estados Financieros).

La obra de Fray Luca Paccioli es el primer documento publicado acerca de la Teoría de la Partida Doble y de los lineamientos que seguimos para su aplicación, y aun se encuentra vigente aunque adaptada a las crecientes necesidades que el desarrollo del comercio y de la industria provocan.

La Teoría de la Partida Doble se apoya en los fundamentos que a continuación se describen:

FUNDAMENTO ESTATICO

El total de recursos de que dispone la empresa para realizar sus operaciones se integra con las aportaciones de sus propietarios más las aportaciones de los acreedores, hecho que advertimos claramente en el Balance General o Estado de Situación Financiera.


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Considerando como se integran los recursos de que dispone prácticamente toda entidad, podemos plantear la siguiente igualdad, Por ejemplo:

IGUALDAD

Primer Término ====== Segundo Término

$900.00 $200.00 + $700.00

Observando que:

El primer término lo integra uno de los elementos del Balance

EL ACTIVO

El segundo término lo integran dos de los elementos del Balance

EL PASIVO y EL CAPITAL CONTABLE

FUNDAMENTO DINAMICO

La igualdad entre el total del Activo y la suma del Pasivo más el Capital Contable permanece invariablemente, como consecuencia de los hechos que enseguida se describen:

Los aumentos del Activo se originan en:

Aumentos de pasivo contraídos por la empresa (créditos obtenidos).

Aumentos de Capital Contable (por aumentos de Capital Social o por Utilidades obtenidas).

Disminuciones de Activo (En otros conceptos del propio Activo).

B) Las disminuciones de Activo corresponden a:

Disminuciones de Pasivo (cargos a Acreedores).

Disminuciones del Capital Contable (Capital Social, pago de “dividendos”, utilidades).

Aumentos de Activo (en otros conceptos del propio Activo).

Como podemos observar, los aumentos y las disminuciones que afectan a la igualdad que representa el Balance pueden presentarse entre conceptos de diferentes elementos del Balance o entre conceptos de un mismo elemento, pero

Permaneciendo siempre la igualdad entre

El importe del primer término y El importe del segundo término


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Los efectos compensados sobre los términos de la igualdad que representa al Balance se observan desde el momento en que se constituye la empresa, e invariablemente en todas y cada unas de las operaciones que realiza, en vista de lo cual podemos establecer que:

En toda operación que realice la empresa identificamos efectos de aumento y disminución compensados sobre los términos de la igualdad que representa al Balance.

ESENCIA DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE

Los fundamentos estáticos y dinámicos de la Teoría de la Partida Doble, pueden considerarse representativas de todas las operaciones que realizan las empresas, pues todas se reflejan finalmente en una situación financiera, de manera que:

A todo Aumento de Activo corresponde:

Un aumento de Capital Contable

Un aumento de Pasivo

Una disminución de Activo

A toda Disminución de Pasivo corresponde:



Un Aumento de Capital Contable

A toda Disminución de Capital corresponde:



Un aumento de Capital Contable

ENUNCIADO DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE

Con apoyo de los fundamentos estático y dinámico, y habiendo descrito su esencia, la teoría de la partida doble puede ser enunciada como:

En toda operación que realice la empresa identificamos efectos de aumento y disminución compensados sobre los términos de la igualdad que representa al Balance y en consecuencia el total del Activo debe ser, invariablemente, igual a la suma del Pasivo más el Capital Contable.

En estos efectos compensados distinguimos:

Casos en los que identificamos el concepto del cual se obtuvieron los recursos y el concepto al cual se destinaron, o sea, el concepto de origen y el concepto de aplicación de los recursos.

Casos en los que se trata, simplemente, de traspasos de un concepto a otro, “traspasos en libros” que no implican movimientos de recursos.


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ENUNCIADO DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE EN TERMINOS DE CARGOS Y ABONOS

Las anotaciones a través de las cuales se efectúa el registro y procesamiento de los datos financieros se denominan “cargos” cuando representan aumentos de Activo, disminuciones de Pasivo o disminuciones de Capital Contable, y “abonos” cuando representan disminuciones de Activo, aumentos de Pasivo o aumentos de Capital Contable, de manera que, aplicando los términos cargo y abono la Teoría de la Partida Doble puede ser enunciada como enseguida se detalla:

Siempre que se registren uno o varios cargos que necesariamente indican:

Aumentos de Activo

Disminuciones de Pasivo

Disminuciones de Capital Contable

Deben registrarse uno o varios por importe igual, que necesariamente indican:

Disminuciones de Activo

Aumentos de Pasivo

Aumentos de Capital Contable

Ejemplo:

Se compran $500.00 de mercancías, las cuales se pagan 50% de contado y 50% a crédito.

El registro diario de esta operación sería de esta manera:

Concepto Cargo Abono

Almacén 500.00

Bancos 250.00

Proveedores 25000

Como se puede observar en el ejemplo, la suma de los cargos (500.00) es igual a la suma de los abonos (500.00)


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UNIDAD Nº121. Laboratorio contable en excel

INTEGRANTES

MELVA LUCIA RAMOS MAYROBI RAMIREZ JULENA RAMIRES NELLY ACEVEDO THALIA QUISIRUMBAY

Profesor: Tlgo: Jhonny Caiminagua

PLAN

DIARIO PLANILLA

MAYOR CAJA

HOJA DE TRABAJO INVENTARIO Y BALANCES

COMPRAS BALANCE GENERAL

VENTAS EEGG POR FUNCION

KARDEX EEGG POR NATURALEZA

PROMOCION 20011

EMPRESA COMERCIAL "CUEVA DE LOS TALLOS" S.A.

REGISTRO DE VENTAS

Mes Diciembre del 2011

FECHA TIPO DE

COMPROBANTE DE PAGO RUC PROVEEDORES SUB TOTAL IGV TOTALES CONTADO


http://www.contabilidadyfinanzas.com/laboratorio-contable-en-excel.html

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DOC SERIE NUMERO CONTADO CREDITO

09-jul 01 001 14020101669859 Oman EIRL

17.550,00 3.334,50 20.884,50

10-sep 01 001 14120501779856 Tiwinza SCRL

30.350,00 5.766,50 36.116,50

02-nov 01 001 14220664422321 Comercial Jupiter

54.370,00 10.330,30 64.700,30

TOTALES 102.270,00

19.431,30

121.701,30

EMPRESA COMERCIAL "CUEVA DE LOS TALLOS" S.A.

REGISTRO DE COMPRASMes Diciembre del 2011

FECHA T. DOC SERIE NUMERO RUC PROVEEDOR SUB CTA

BASE IMPONIBLE IGV TOTAL

CONDICIONCONTADO CREDITO

03-ene 01 001 401 20202778958 San Cristobal S.A 335 13.400,00

2.546,00

15.946,00

16-may 01 001 138 20578978859 Coldex S.A 601 65.550,00

12.454,50

78.004,50

16-may 08 001 1 20578978859 Coldex S.A 675 4.680,28

889,25

5.569,53

20-may 14 20269985900 Edelnor 636 285,00

54,15

339,15

20-may 14 20100152356 Sedapal 636 260,00

49,40

309,40

16-nov 01 001 35 20401551122 Lau Chun 606 1.200,00

228,00

1.428,00

20-dic 10 001 1235 20560802174 Ferlanher 639 480,00

91,20

571,20

TOTLA 85.855,28

16.312,50

102.167,78

EMPRESA COMERCIAL "CUEVA DE LOS TALLOS" S.A. DEBE HABER

02

1 10 CAJA Y BANCOS 02 304.500,00

101 Caja 10.000,00

102 Fondos Fijos 500,00

104 Cuentas Corrientes 294.000,0


1




0 12 CLIENTES 03 68.250,00

121 Facturas por Cobrar 34.250,00

1211 Fact. 135 a c/ Fabril 12750.00 1212 Fact. 136 a c/ 3M 21500.00

123 Letras (o Efectos) por Cobrar 34.000,00

1231 L/102 a c/ Brown 34000.00 20 MERCADERIAS 04 267.750,00 201 Mercaderías 230 Lavadoras a 1050.00 c/u 241500.00 150 Licuadoras a 175.00c/u 26250.00 33 INMUEBLE,MAQ,Y EQUIPO 05 24.650,00 335 Muebles y Enseres 39 DEPREC. Y AMORTIZACION ACUM. 06 2.465,00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 07 780,00 42 PROVEEDORES 08 34.350,00

421 Facturas por Pagar 11.400,00

4211 Fact. 001-215 a /c Coliins 11400.00 423 Letras (o Efectos) por Pagar

4231 L/350 a INZA 22950.00 22.950,00

47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 09 1.245,00 50 CAPITAL 10 613.110,00 59 RESULTADOS ACUMULADOS 11 13.200,00 02/01 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de la actividad

2 42 PROVEEDORES 08 78.004,50 421 Facturas por Pagar 42 PROVEEDORES 08 78.004,50 423 Letras (o Efectos) por Pagar 16/05 Por el Canje de Letra 047 por Factura 001-138

3 62 CARGAS DE PERSONAL 12 2.725,00

621 Sueldos 2.500,00

627 Seguridad y Prev. Social 225,00

ESSALUD 64 TRIBUTOS 13 50,00 647 Cotizaciones Con Caract.Trib. 40 TRIBUTOS POR PAGAR 07 562,50

401 Gobierno Central 50,00

4012 IES

403 Contrib.a Instituciones Public 225,00

4032 ESSALUD 404 Contrib. A Instituciones Privadas 287,5


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0 4041 AFP Van al folio N° 03 745.929,50 743.717,00


03Vienen del folio N° 02 745.929,50 743.717,00

41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 14 2.212,50 411 Remuneraciones por Pagar 25/10 Centralizacion del Registro de Planilla Electronica

4 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15 1.665,00 95 GASTOS DE VENTAS 16 1.110,00 2.775,00 79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 17 25/10 Destino a Gastos las cargas anteriores

5 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 400,00 611 Mercaderias 18 26 SUMINISTROS DIVERSOS 19 400,00 261 Suministros Diversos 30/12 Por la salidad de almacen

6 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15 240,00 95 GASTOS DE VENTAS 16 160,00 79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 17 400,00 30/12 Destino a Gastos las cargas anteriores

7 33 INMUEBLE,MAQ,Y EQUIPO 05 13.400,00 335 Muebles y Enseres 60 COMPRAS 66.750,00

601 Mercaderias 02 65.550,00

606 Suministros Diversos 21 1.200,00

63 SERVICIOS PREST. POR TERCEROS 22 1.025,00

636 Electricidad y Agua 545,00

639 Otros Servicios 480,00

67 CARGAS FINANCIERAS 23 4.680,28 675 Descuentos Concedidos x p.p. 40 TRIBUTOS POR PAGAR 07 16.312,50 ##### Impuesto General a las Ventas 42 PROVEEDORES 08 85.002,03 421 Facturas por Pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 24 17.165,75


1




469 Otras Cuentas por pagar Divers 31/12 Centralizacion de Reg de Compras

8 20 MERCADERIAS 04 65.550,00 26 SUMINISTROS DIVERSOS 19 1.200,00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 66.750,00

611 Mercaderias 25 65.550,00

616 Suministros Diversos 18 1.200,00

31/12 Por el ingreso a almacen

9 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15 3.423,17 Van al folio N° 04 921.845,45 918.422,28


04 Vienen del folio N° 03 921.845,45 918.422,28 95 GASTOS DE VENTAS 16 2.282,11 79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 17 5.705,28 Poe el Destino de los gastos incurridos

10 12 CLIENTES 03 121.701,30 121 Facturas por Cobrar 40 TRIBUTOS POR PAGAR 02 19.431,30 ##### Impuesto General a las Ventas 70 VENTAS 102.270,00 701 Mercaderias 31/12 Centralizacion del Reg Ventas

11 10 CAJA Y BANCOS 28 209.239,80 101 Caja 10 CAJA Y BANCOS 53.288,50 104 Cuentas Corrientes 12 CLIENTES 155.951,30 121 Facturas por Cobrar 09 Por la provision de planilla

12 10 CAJA Y BANCOS 02 145.509,05 104 Cuentas Corrientes 40 TRIBUTOS POR PAGAR 07 780,00 ##### Impuesto General a las Ventas 41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 14 2.212,50 411 Remuneraciones por Pagar 42 PROVEEDORES 08 34.350,00


1




421 Facturas por Pagar 11.400,00

423 Letras (o Efectos) por Pagar 22.950,00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 24 17.165,75 469 Otras Cuentas por pagar Divers 10 CAJA Y BANCOS 02 200.017,30 101 Caja 31/12 Por la centralizacion de los egresos según Caja

13 68 PROVISIONES DE EJERCICIO 27 6.305,00 681 Depreci.,Inmueb.,Maq. y Equipo 686 Comp. por Tpo. de Servicios 39 DEPREC. Y AMORTIZACION ACUM. 06 3.805,00 393 Deprec.de Imueb.,Maqui. y Equ. 47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 09 2.500,00 471 Compensacion por Tpo. de Serv. 31/12 Por la Provision de IME y CTS

14 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 06 3.783,00 95 GASTOS DE VENTAS 2.522,00 79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 16 6.305,00 Van al folio N° 04 1.467.695,96 1.467.695,96


04 Destino 1.467.695,96 1.467.695,96

15 69 COSTO DE VENTAS 11 60.426,69 20 MERCADERIAS 02 60.426,69 Costo de Ventas

16


07 1.528.122,65 1.528.122,65


1




1661 VARIACION DE EXISTENCIAS 60.426,69 611 Mercaderias 69 COSTO DE VENTAS 60.426,69

X 79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 15.185,28 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9.111,17 95 GASTOS DE VENTAS 6.074,11 Cierre de la clase 9

X 70 VENTAS 102.270,00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5.123,31 611 Mercaderias 80 MARGEN COMERCIAL 107.393,31 Cierre de la cta 60,70,61

X 80 MARGEN COMERCIAL 65.550,00 60 COMPRAS 65.550,00 601 Mercaderias Cierre de la cta 601

X 80 MARGEN COMERCIAL 41.843,31 82 VALOR AGREGADO 41.843,31 Traslado de saldos

x 82 VALOR AGREGADO 2.225,00 60 COMPRAS 1.200,00 606 Suministros Diversos 63 SERVICIOS PREST. POR TERCEROS 1.025,00 Cierre de la cta 63, 606

x 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 800,00 616 Suministros Diversos 82 VALOR AGREGADO 800,00 cierre de la cta 616

x 82 VALOR AGREGADO 40.418,31

83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 40.418,31 Traslado de saldos

42


1




83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2.775,00 62 CARGAS DE PERSONAL 2.725,00 64 TRIBUTOS 50,00 Cierre de la cta 62,64

43 83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 37.643,31 Van al folio N° 08 1.902.382,86 1.864.739,55


08 Viene del folio N°7 1.902.382,86 1.864.739,55 84 RESULTADO DE EXPLOTACION 37.643,31 Traslado de saldos

44 84 RESULTADO DE EXPLOTACION 6.305,00 68 PROVISIONES DE EJERCICIO 6.305,00

x 84 RESULTADO DE EXPLOTACION 38 31.338,31 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 37 31.338,31 Traslado de saldos

x 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 38 4.680,28 67 CARGAS FINANCIERAS 18 4.680,28 Cierre de la cta 66,67,76,77

x 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 39 26.658,03 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 38 26.658,03 Traslado de saldos

x 59 RESULTADOS ACUMULADOS 14 26.658,03 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 39 26.658,03 Traslado de saldos

x 86 DISTRIB.LEGAL DE LA RENTA NETA 133,29 88 IMPUESTO A LA RENTA 7.957,42 40 TRIBUTOS POR PAGAR 7.957,42 4017 Impuesto a la Renta 41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 133,29 411 Remuneraciones por Pagar

x


1




89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8.090,71 88 IMPUESTO A LA RENTA 133,29 86 DISTRIB.LEGAL DE LA RENTA NETA 7.957,42

x 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 18.567,32 58 RESERVAS 1.856,73 59 RESULTADOS ACUMULADOS 16.710,59

49 39 DEPREC. Y AMORTIZACION ACUM. 6.270,00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 11.710,72 41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 133,29 42 PROVEEDORES 85.002,03 47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 3.745,00 50 CAPITAL 613.110,00 58 RESERVAS 1.856,73 Van al folio N° 08 2.754.599,02 2.032.771,25


08 Viene del folio N°7 2.754.599,02 2.032.771,25 59 RESULTADOS ACUMULADOS 29.910,59 591 Utilidades Acumuladas 10 CAJA Y BANCOS 406.015,05 12 CLIENTES 34.000,00 20 MERCADERIAS 272.873,31 26 SUMINISTROS DIVERSOS 800,00 33 INMUEBLE,MAQ,Y EQUIPO 38.050,00

2.784.509,61 2.784.509,61


1




GERENTE GENERAL CONTADOR

KARDEX

LAVADORA

FECHADOCUEMENTO

DETALLEIngresos SALIDAS SALDOS

TIPO N° CANT VV TOTAL CANT VV TOTAL CANT VV TOTAL

02-ene saldo Inicial 150 175,00 26.250,00 150

175,00

26.250,00

16-may 1 136 Compra M 40 195,00

7.800,00 190

179,21

34.049,90

09-jul 1 140 Vendo 5

179,21

896,05 185

179,21

33.153,85

10-sep 1 141 Vendo 10

179,21

1.792,10 175

179,21

31.361,75

02-nov 1 142 Vendo 24

179,21

4.301,04 151

179,21

27.060,71

190 34.050,00

39

6.989,19

151

27.060,71

190 34.050,00

190

34.050,00

EMPRESA COMERCIAL CUEVA DE LOS TALLOS S.A

BALANCE GENERAL HISTORICO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 405.943,05 Proveedores 85.002,03

Clientes 34.000,00 Tributos por pagar credito 11.638,72Remuneraciones por pagar 133,29


1




Mercaderias 272.873,31 Total Pasivo Corriente 96.774,04

Suministro Diversos 800,00

Total Activo Corriente 713.616,36 Pasivo no CorrienteBenef. Soc. de los Trabajadores 3745

Activo no CorrienteTotal Pasivo no Corriente 3745

Inmueble, Maquinaria y Equipo 38.050,00

Depreciación y Amort. Acumulada -6.270,00 PATRIMONIO

Total Activo no Corriente 31.780,00 Capital 613.110,00

Reservas 1.856,73Resultados Acumulados 29910,59

Total Patrimonio 644.877,32

BIBLIOGRAFIA MI MUNDO .COM

SOFTWARE CONTABLE.COM

INFORMATICA CONTABLE

AULA. CLIC.

OBJETIVO DEL MÓDULO

1. Que todos los estudiantes aprendan a manejar hojas electrónicas,

sistemas contables y puedan hacer declaraciones de impuestos por

medios magnéticos con el fin de que cada estudiante se desenvuelva en el

campo contable informático y así formar jóvenes emprendedores para el

desarrollo de nuestro medio.


Documents

Modulo de Aplicaciones Informaticas Contables