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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE RÍO HONDODEPARTAMENTO DE ZACAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorOscar Ernesto MataAlcalde MunicipalMunicipalidad de Río HondoDepartamento de Zacapa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE RÍO HONDODEPARTAMENTO DE ZACAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorOscar Ernesto MataAlcalde MunicipalMunicipalidad de Río HondoDepartamento de Zacapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0500-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deRío Hondo, del Departamento de Zacapa, con el objetivo de evaluar la informaciónfinanciera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación:HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anteriorPlan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8. 9.

Área Financiera

Libro de inventarios no actualizadoDeficiente control de pago de DietasDeficiencia de registros en Tarjetas de responsabilidadCopia de contratos no enviados a la Contraloria General de CuentasInexistencia de Plan Anual de ComprasDeficiente programación presupuestariaIncumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas PúblicasMemoria de labores incompletaInformación no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP-

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic.Salvador Iban Castro Peñate (Coordinador) y Lic. Fredy Francisco Sarceño Marin(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE

Coordinador Gubernamental

Lic. FREDY FRANCISCO SARCEÑO MARIN

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Río Hondo, Departamento de Zacapa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0500-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: En el Área de Activo: 1112 Bancos,1234 Construcciones en Proceso; del Área del Pasivo las siguientes cuentas: 2221Documentos a Pagar a Largo Plazo; y de Patrimonio Municipal la cuenta 3111,Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: En elÁrea de Ingresos: 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 17 Transferencias de Capital.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Mejoramiento de las Condiciones de Salud y Ambiente, considerando los eventosrelevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos deGasto siguientes: Grupo 100 Servicios no Personales, Renglón 111, Energía




Eléctrica, Renglón 165 Mantenimiento y Reparación de Medios de Transporte,Grupo 200 Materiales y Suministros, Renglón 268 Productos Plasticos, Nylon, Vinily PVC.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con Acuerdo A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, dela Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia OF. DAM- 942-2015 de fecha 09 dediciembre 2015, para auditarse Área Técnica de los proyectos detallados en dichaprovidencia, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos (Fondo Común), presentadisponibilidad por un valor de Q448,842.19, integrado por dos cuentas bancariascomo se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), No.3241004249 de Banco de Desarrollo Rural, S.A. (BANRURAL, S.A.) y una CuentaReceptora, No. 3006001193 del Banco de Desarrollo Rural, S.A. (BANRURAL,S.A.) abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Según muestra de auditoria se realizaron confirmaciones en los saldosindividuales de las cuentas bancarias según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta emitidos por el bancoal 31 de diciembre de 2015.




Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234, Construcciones en Proceso, presentaun saldo de Q7,926,319.52. Según muestra de auditoría, en la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, severificaron algunos proyectos en ejecución tanto por contrato por fuente definanciamiento, como con financiamiento por parte del Concejo Departamental deDesarrollo. PASIVO Documentos por Pagar a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2221 Documentos por Pagar a Largo Plazo,presenta un saldo de Q3,924,407.54. Según muestra de auditoría, se verificaron los expedientes Nos. 2 y 3 donde sevan archivando los documentos mensuales que se originan por el movimiento dedicha cuenta y los montos cancelados por las cuotas de dicho rubro,correspondiente al pago de cuotas mensuales del convenio de pago No.47-2013 JRAP, con el Plan de Prestaciones del Empleado Municipal y Rentacorrespondiente conforme al contrato administrativo No. 04-2014. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q109,628,623.66. Según muestra de auditoria se revisó la clase 17, Transferencias de Capital, locorrespondiente al ejercicio fiscal 2015 del Situado Constitucional, Impuesto alValor Agregado (IVA-PAZ), Impuesto de Petróleo y sus Derivados, Impuesto deCirculación de Vehículos, todos para Inversión, según formas 7B, "IngresosVarios", que totaliza Q11,752,348.53. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:




Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del SectorPúblico, presenta un saldo por un valor de Q2,341,035.51. Según muestra de auditoría se revisó la clase número 16, TransferenciasCorrientes del Sector Público por Q2,341,035.51, que corresponden a SituadoConstitucional, Impuesto sobre Circulación de Vehículos e Impuesto al ValorAgregado (IVA-PAZ), para funcionamiento, según la forma 7B, “Ingresos Varios”,correspondiente al período 2015. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal, según PuntoResolutivo Cuarto, del Acta No.67-2014 de fecha 09 de diciembre del año 2014. Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q19,785,608.83, el cual tuvo una ampliación de Q11,120,387.46, paraun presupuesto vigente de Q30,905,996.29, ejecutándose la cantidadde Q23,388,379.01 (75.67% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesclases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios la cantidad de Q882,995.39;11 Ingresos No Tributarios la cantidad de Q3,665,073.51; 13 Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública la cantidad de Q30,814.33; 14 Ingresos deOperación la cantidad de Q251,542.50; 15 Rentas de la Propiedad la cantidadde Q27,151.83; 16 Transferencias Corrientes la cantidad de Q2,341,755.51 y 17Transferencias de Capital la cantidad de Q16,189,045.94. Se seleccionó muestra de auditoría la Clase 17, Transferencias de Capitalpor Q11,752,348.53; abarcando la muestra, el monto asignado por SituadoConstitucional, Impuesto de Petroleo y sus Derivados, Impuesto de Circulación deVehículos y del Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ). El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por un




monto de Q1,566,507.71, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales SICOIN-GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría, por corresponder al ejercicio fiscal 2016. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q19,785,608.83, el cual tuvo una ampliación de Q11,120,387.46, paraun presupuesto vigente de Q30,905,996.29, ejecutándose la cantidadde Q24,144,894.98 (78.12% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales la cantidad deQ6,469,120.59; 11 Salud y Ambiente la cantidad de Q6,538,692.19; 12 GestiónEducativa la cantidad de Q 1,141,003.81; 13 Desarrollo Comunitario la cantidad deQ1,170,816.14; 14 Red Vial la cantidad de Q3,172,341.73; 15 Servicio social yDeportivo la cantidad de Q1,225,421.70; y 99 Partidas no Asignables a Programasla cantidad de Q4,427,498.82; de los cuales los programas 01, 11 y 99 son losmás importantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan un72% del mismo. Según muestra de auditoría se revisaron del Grupo de Gasto 100, Servicios noPersonales, el renglón 111, Energía Eléctrica, los siguientes expedientes: 3348,3386, 3410, 3424, 3470, 3572, 3599, 3688 y 3873. Según muestra de auditoría se revisaron del Grupo de Gasto 100, Servicios noPersonales, el renglón 165, Mantenimiento y Reparación de Vehículos deTransporte, los siguientes expedientes: 3360, 3365, 3403, 3409, 3451, 3466,3507, 3546, 3596, 3636, 3662 y 3703. Según muestra de auditoría se revisaron del Grupo de Gasto 200, Materiales ySuministros, el renglón 262, Combustible, los siguientes expedientes: 4492, 4695,4696, 4698, 4737, 4741, 4748, 4813, 4847, 4888, 4910, 4925 y 4948. Según muestra de auditoría se revisaron del Grupo de Gasto 200, Materiales ySuministros, el renglón 268, Productos Plasticos, Nylon, Vinil y PVC, los siguientesexpedientes: 4499, 4563, 4578, 4579, 4600, 4601, 4602, 4730 y 4825. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestariasmediante ampliaciónes (y/o disminuciones) por un valor de Q11,120,387.46 ytransferencias por un valor de Q2,338,299.78, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal,y registradas adecuadamente en el Módulode Presupuesto del Sistema Contable.




La liquidación del Presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2015, fueliquidado mediante Acta No.01-2016 de fecha 06 de enero del año 2016. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, verificándoseque no se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas,en el plazo establecido para el efecto, de donde se originó el Hallazgo No. 2 deControl Interno. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad, trasladado a la Contraloría General de Cuentas y subidoal SAG-UDAI. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Río Hondo, departamento de Zacapa, reportó que al 31 dediciembre de 2015, tenía convenios vigentes con el Concejo Departamental deDesarrollo -CODEDE-. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Rio Hondo, Departamento de Zacapa, reporta que del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, no percibió ninguna donación de alguna entidadni pública ni privada. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Rio Hondo, Departamento de Zacapa, reporta que del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, no percibió ningún préstamo de alguna entidadbancaria ni entidad pública. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Rio Hondo, Departamento de Zacapa, reporta que del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, no efectuó ningúna transferencia a Entidades




como ONG ó Fideicomiso alguno. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,los siguientes concursos: concursos adjudicados 09 y 126 NPG, según reporte deGUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2015, de los cuales se tomó lamuestra siguiente:

-Cifras Expresadas en Quetzales-

No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD

1 4109236 Construcción EscuelaPrimaria Nuevo Sunsapote,Rio Hondo, Zacapa

1,314,353.00 Licitación Pública

2 4109384

Construcción EscuelaPrimaria, Aldea Chan Chan,Rio Hondo, Zacapa

200,000.00 Cotización

3 4112431

Construcción Tanque deMampostería, ColoniaMunicipal, Rio Hondo, Zacapa

249,046.00 Cotización

TOTAL 1,763,399.00

Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo; de dondese originó el Hallazgo número 9 de Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General








5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros






















6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior CondiciónAl verificar el cumplimiento a las recomendaciones realizadas por AuditoriaFinanciera y Presupuestaria del período 2014, de la Contraloría General deCuentas, se determinó que el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal -DAFIM-, no le dió cumplimiento a la recomendación de “Depósitos norealizados inmediatamente”, conforme lo indica el hallazgo número tres de ControlInterno, donde se indica: Recomendación: "El Alcalde Municipal debe girarinstrucciones al Director de la Administración Financiera Integrada Municipal, paraque cumpla con la realización de los depósitos diariamente o a mas tardar el díasiguiente."; los mismos no se hacen de forma inmediata, según se determinó en larevisión de las conciliaciones bancarias. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Normas de Aplicación General en elnumeral 1.6 Tipos de Controles; establece: “Es responsabilidad de la máximaautoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridad losdiferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos yfinancieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen losdistintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno Administrativo yControl Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo, concurrente yposterior.” CausaEl Alcalde Municipal, y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no han implementado políticas que garanticen el cumplimiento de lasrecomendaciones emitidas por la Contraloría General de Cuentas en los informesde auditoría presupuestaria correspondiente; y el Auditor Interno de laMunicipalidad igualmente no cumplió con darle el debido seguimiento.




EfectoRiesgo de continuidad de procesos mal aplicados por el Incumplimiento a lasrecomendaciones de auditoria anterior. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y al Directorde Administración Financiera Integrada Municipal, para que se dé seguimiento alas recomendaciones emanadas de la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, el Señor Alex Geovani SosaMarín, Alcalde Municipal, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: "Por razones de alguna fuerza mayor puedehaberse incumplido con los depósitos inmediatos, aunque se mantuvo lapreocupación de realzar dichos depósitos y estos se efectuaron completos. Noexistió nunca mala intención y mucho menos, irresponsabilidad premeditada." En Oficio RR.HH.01-2016, de fecha 25 de abril de 2016, el Señor Julio Armandode Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,manifiesta: "Se procedió a tomar las recomendaciones necesarias y solicitar elapoyo de las autoridades, por lo que hasta la fecha los ingresos captados enreceptoría son depositados el día siguiente, es decir en forma oportuna, por loque se adjunta como una muestra, copias de algunos cierres de fechas 29/10/2015, 26/11/2015 y 29/12/2015 con sus respectivos depósitos de fechas 29/10/2015, 26/11/2015," En Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, el Señor Ezequiel Sosa Chacón,Concejal Tercero,Miembro del Concejo Municipal, quien fungió en el cargo del 01de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta "Por razones de alguna fuerzamayor puede haberse incumplido con los depósitos inmediatos, aunque semantuvo la preocupación de realizar dichos depósitos y estos se efectuaroncompletos. No existió nunca mala intención y mucho menos, irresponsabilidadpremeditada." Según Acta número 184-2016 de fecha 25 de abril de 2016, se realizó la discusiónde hallazgos con las personas responsables de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa; mediante Oficio DAM-0500-2015-16, de fecha 12 deabril de 2016, se hizo la notificación correspondiente al Concejo Municipal,Señores: Elmer Alberto Padilla Morales, Concejal I, Jorge Abel Mansilla Rodas,Concejal II, Ezequiel Sosa Chacón, Concejal III, Edvin Eduardo Chacón Cordón,Concejal IV, Marco Tulio Castañeda Cabrera, Sindico I, Saúl Enrique CastroNavas, Sindico II; quienes fungieron en el cargo del 01 de enero al 31 dediciembre 2015, quienes no se presentaron a dicha discusión de hallazgos, ni




enviaron ningún documento como prueba de descargo para desvanecimiento delpresente hallazgo. En Oficio UDAIM-01-CGC-ABRIL-2016, de fecha 22 de abril 2016, el señor CarlosMauricio Díaz Velásquez, Auditor Interno de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa, manifiesta: …”en calidad de Auditor Interno Municipalde Rio Hondo, Zacapa, dio seguimiento a tal inconsistencia y recomendaciónderivada de la auditoría practicada por dicho órgano fiscalizador (ContraloríaGeneral de Cuentas), realizando las pruebas y verificaciones correspondientes ydando a conocer los respectivos resultados a los funcionarios y a las autoridadescompetentes, cumpliendo con ello mi persona el de establecer control interno enmencionada área, únicamente quedando en manos de los funcionarios yautoridades de la municipalidad el de girar las instrucciones a los responsables delos recursos captados en receptoría de realizar en forma oportuna lo depósitoscorrespondientes…” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal, asímimo para Elmer Alberto Padilla Morales, Concejal I, Jorge Abel Mansilla Rodas,Concejal II, Ezequiel Sosa Chacón, Concejal III, Edvin Eduardo Chacón Cordón,Conejal IV, Marco Tulio Castañeda Cabrera, Síndico I, Saúl Enrique Castro Navas,Síndico II, Julio Armando de paz Marín, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, debido a que su comentario no es argumento válido paradesvanecer el mismo, ya que al momento de revisar las conciliaciones bancarias,se determinó que el detalle de los depósitos indica el día de efectuado el mismocomo la fecha a la cual corresponde y son de fechas atrasadas. De acuerdo a las pruebas de descargo presentadas, por Carlos Mauricio DíazVelásquez, Auditor Interno en funciones de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa, se desvanece el hallazgo presentado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEX GEOVANI SOSA MARIN 3,675.00CONCEJAL I ELMER ALBERTO PADILLA MORALES 5,985.90CONCEJAL II JORGE ABEL MANSILLA RODAS 5,985.90CONCEJAL III EZEQUIEL (S.O.N.) SOSA CHACON 5,985.90CONCEJAL IV EDVIN EDUARDO CHACON CORDON 5,985.90SINDICO I MARCO TULIO CASTAÑEDA CABRERA 5,985.90SINDICO II SAUL ENRIQUE CASTRO NAVAS 5,985.90DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN 1,897.50Total Q. 41,487.90




Hallazgo No. 2 Plan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas CondiciónSe determinó que el Plan Operativo Anual (POA) correspondiente al ejercicio fiscal2015, no se entregó a la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno, en el numeral 4.2, Plan OperativoAnual, último párrafo establece: “…Copia de dicho Plan debe ser enviado ala Contraloría General de Cuentas, una semana después de haber sido aprobadosu presupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impactoen la gestión pública.” CausaIncumplimiento del Director Municipal de Planificación del envío del Plan OperativoAnual (POA), a la Contraloría General de Cuentas. EfectoFalta de información a la Contraloría General de Cuentas de la ejecuciónpresupuestaria, por parte de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación(D.M.P.), para que se cumpla con el envío del Plan Operativo Anual (POA) a laContraloría General de Cuentas, como lo establece la normativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesSegún Acta número 184-2016 de fecha 25 de abril de 2016, se realizó la discusiónde hallazgos con las personas responsables de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa; mediante Oficio DAM-0500-2015-13, de fecha 12 deabril de 2016, se hizo la notificación correspondiente al Señor Oscar José TrujilloSosa, Director municipal de Planificación, quién fungió en el cargo del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2015, quién no se presentó a dicha discusión de hallazgos,ni envió ningún documento como prueba de descargo para desvanecimiento delpresente hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Oscar José Trujillo Sosa, Director Municipal de




Planificación, ya que en la fecha estipulada se realizó la discusión de hallazgos, ala cual no se presentó ni entregó ningún documento como prueba de descargopara desvanecimiento del mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OSCAR JOSE TRUJILLO SOSA 1,375.00Total Q. 1,375.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Libro de inventarios no actualizado CondiciónSe determinó que el libro de inventario de Activos Fijos, se encuentradesactualizado, ya que en los Activos propiedad de la Municipalidad, existenbienes que ya debieron ser dados de baja, como son: Mobiliario y Equipo, Equipode Cómputo y Varios. CriterioLa Circular 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, departamento deContabilidad en lo relacionado al libro de Inventarios, Tiempo en que debeformarse el Inventario, establece: “Con la debida anticipación y de acuerdo con elvolumen de los bienes, cada jefe de oficina bajo su responsabilidad, deberádisponer la verificación física del inventario respectivo a efecto de que estéterminado el día 31 de diciembre de cada año, asentándolo enseguida en el librodestinado para el efecto, debiéndose tomar en cuenta las adquisiciones y bajasregistradas durante el ejercicio, para su correcta actualización. El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal (MAFIM),Tercera Versión, en el tercer módulo, MarcoOperativo y de Gestión, numeral 11, establece: “Es el registro de todos los bienes




tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman su activo fijo. Todoslos bienes, deben ser registrados en el Libro de Inventario, en el que se anotarántodos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con fecha de ingreso oegreso, número de factura o acta de descargo, proveedor, descripción del biencon todas sus características, y valor del mismo.…” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, quien a su vez lleva el control y manejo del Inventario, incumplieron a lanormativa legal vigente, por lo relacionado al registro oportuno de altas y/o bajasde activos fijos de la entidad. EfectoLa falta de actualización del libro de inventario de Activos Fijos, no reflejainformación real de los bienes propiedad de la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, quien a su vez lleva el control ymanejo del Inventario, para que proceda a cumplir con la actualización del libro deInventarios de la Municipalidad, registrando las adiciones y bajas ocurrido dentrode cada ejercicio fiscal, para que las cuentas reflejen montos reales en losEstados Financieros. Comentario de los ResponsablesEn Nota, Oficio RR.HH.01-2016, de fecha 25 de abril de 2016, el Señor JulioArmando de Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,quien a su vez lleva el control y manejo del Inventario, manifiesta: "Hago laobservación y aclaración que los bienes a los que se refiere el hallazgo, no sehabían dado de baja, sin embargo dichos bienes SI se encuentran físicamente,pero se considerará y se procederá a los trámites necesarios para dar de baja alos activos que ya no se encuentres en buen estado." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Julio Armando de Paz Marín, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, quien a su vez lleva el control ymanejo del Inventario, ya que su comentario no es argumento válido paradesvanecer el mismo, porque acepta que los bienes de la Municipalidad seencuentran en mal estado y que se considerará y se procederá a los trámitesnecesarios para dar de baja a los activos en mal estado.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN 7,590.00Total Q. 7,590.00

Hallazgo No. 2 Deficiente control de pago de Dietas CondiciónAl requerir información como procedimiento de revisión en lo relacionado al pagode Dietas; se determinó que no se cumplió con informar al Ministerio de FinanzasPúblicas la certificación del Acta donde se aprueba por parte del ConcejoMunicipal, lo establecido al valor de las Dietas pagadas al Concejo Municipal, noobstante que durante el período 2015, se pagó Q 10,000.00, en concepto deDietas. CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 78: Dietas, establece: “Las retribuciones que elEstado y sus entidades descentralizadas y autónomas paguen a sus servidorespúblicos en concepto de dietas por formar parte de juntas directivas, consejosdirectivos, cuerpos consultivos, comisiones, comités asesores y otros de similarnaturaleza, o se consideran como salarios, y por lo tanto, no se entenderá quedichos servidores desempeñan por ella más de un cargo público. La fijación dedietas debe autorizarse por acuerdo gubernativo, previo dictamen favorable delMinisterio de Finanzas Públicas, se exceptúan de esta disposición, las entidadesque la ley les otorga plena autonomía, que se rigen por sus propias normas,debiendo informar al Ministerio de Finanzas Publicas sobre dicha fijación.” CausaEl Alcalde Municipal no veló porque el Secretario Municipal, informaraoportunamente al Ministerio de Finanzas Públicas, sobre la fijación en concepto dedietas aprobadas. EfectoRiesgo de pagar dietas a los miembros del Concejo Municipal, sin haber dado elaviso correspondiente al Ministerio de Finanzas.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal, a efecto quese remita al Ministerio de Finanzas Públicas, la información relacionada con elpago de Dietas, como lo establece la normativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, elSeñor Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal, quien fungió en el cargo del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "El incremento del pago dedietas a diez mil quetzales (Q10,000.00) mensuales se aprobó en el presupuestodel año 2013 y no en el 2015, de todas maneras se envió el punto de actacorrespondiente a la DAFIM, quien a su vez cumple con rendir sus informesfinancieros al Ministerio de Finanzas Públicas. En Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, el Señor Edgar Rolando GalindoBolaños, Secretario Municipal, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: "El incremento del pago de dietas a diez milquetzales (Q10,000.00) mensuales se aprobó en el presupuesto del año 2013 yno en el 2015, de todas maneras se envió el punto de acta correspondiente a laDAFIM, quien a su vez cumple con rendir sus informes financieros al Ministerio deFinanzas Públicas." Según Acta número 184-2016 de fecha 25 de abril de 2016, se realizó la discusiónde hallazgos con las personas responsables de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa; mediante Oficio DAM-0500-2015-16, de fecha 12 deabril de 2016, se hizo la notificación correspondiente a los señores Miembros delConcejo Municipal. Señores: Elmer Alberto Padilla Morales, Concejal I,Jorge Abel Mansilla Rodas, Concejal II, Ezequiel Sosa Chacón, ConcejalIII, Edvin Eduardo Chacón Cordón, Concejal IV, Marco Tulio CastañedaCabrera, Sindico I, Saúl Enrique Castro Navas, Sindico II; quienes fungieron en elcargo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, sin embargo no se presentarona dicha discusión de hallazgos, ni enviaron ningún documento como prueba dedescargo para desvanecimiento del presente hallazgo, a excepción del SeñorSosa Chacón. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal y paraEdgar Rolando Galindo Bolaños, Secretario Municipal, ya que en el comentariopresentado indican que se envió el punto de Acta al DAFIM, quién cumple conrendir informes al Ministerio de Finanzas Públicas, sin embargo la elaboración ycertificación de las Actas se origina en secretaría, por lo tanto es responsabilidaddel Secretario Municipal el enviar dicha documentación como la ley lo establece.




Se confirma el hallazgo para Elmer Alberto Padilla Morales, Concejal I,Jorge Abel Mansilla Rodas, Concejal II, Ezequiel Sosa Chacón, ConcejalIII, Edvin Eduardo Chacón Cordón, Concejal IV, Marco Tulio CastañedaCabrera, Sindico I, Saúl Enrique Castro Navas, Síndico II, ya que no sepresentaron a la discusión de hallazgos, ni presentaron pruebas de descargo paradesvanecer el mismo. Así mismo se confirma el hallazgo para el Señor SosaChacón, quien con su comentario no desvaneció el presente hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEX GEOVANI SOSA MARIN 14,700.00CONCEJAL I ELMER ALBERTO PADILLA MORALES 23,943.60CONCEJAL II JORGE ABEL MANSILLA RODAS 23,943.60CONCEJAL III EZEQUIEL (S.O.N.) SOSA CHACON 23,943.60CONCEJAL IV EDVIN EDUARDO CHACON CORDON 23,943.60SINDICO I MARCO TULIO CASTAÑEDA CABRERA 23,943.60SINDICO II SAUL ENRIQUE CASTRO NAVAS 23,943.60SECRETARIO MUNICIPAL EDGAR ROLANDO GALINDO BOLAÑOS 6,100.00Total Q. 164,461.60

Hallazgo No. 3 Deficiencia de registros en Tarjetas de responsabilidad CondiciónEn la revisión de la muestra de las tarjetas de responsabilidad de activos fijos de laMunicipalidad de Rio Hondo, Zacapa, con números 126,177,180,183,184,186,190;se estableció que en las mismas, existen deficiencias, las cuales se detallan acontinuación: No presentan código de inventario, no se indica la fecha deadquisición, no presenta serie del activo; la unidad administrativa a la cual estánasignados. CriterioLa Circular 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, Departamento deContabilidad, en el apartado Tarjetas de Responsabilidad, establece: “Con elobjeto de poder determinar en cualquier momento los útiles a cargo de cadaempleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en las cuales debenregistrarse detalladamente y con los mismos datos que figuran en el inventario, losbienes por los cuales responde cada funcionario o empleado público, agregándoseal final y por separado el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible nohayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidad en su identificación,




todos los objetos se numerarán correlativamente, consignados tales números eninventarios y tarjetas. Al final de la presente Circular se inserta un ejemplo dedichas tarjetas, cuyo rayado puede modificarse adaptándolo a las necesidades decada oficina.” El Acuerdo Ministerial No. 86-2015, de fecha 05 de marzo de 2015: Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal MAFIM, numeral 11. Inventario enel renglón cuarto establece: Tarjetas de Responsabilidad: “Para el registro, controly ubicación de los bienes, se hace necesario implementar tarjetas deresponsabilidad, en las que se anotará el nombre del empleado, puesto queocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, monto de cada bien, fecha deingreso, y firma de responsable. Se agregará al final y por separado el detalle delos artículos que por su naturaleza fungible no se hayan incluido en el Inventario.Todos los objetos se numerarán correlativamente, consignados tales números enInventarios y Tarjetas. Al renunciar o ser destituido cada empleado o funcionario, debe entregar todos losbienes que tiene bajo su responsabilidad, para que le sean pagadas susprestaciones o su liquidación.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quien a su vez llevael control y registro en las Tarjetas de Responsabilidad, no ha realizadoadecuadamente la emisión y actualización de dichas tarjetas. EfectoRiesgo de mal uso o perdida de los Activos Fijos, así mismo dificulta lafiscalización por su falta de localización física. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe de girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, quien a su vez lleva el control yregistro en las Tarjetas de Responsabilidad a efecto que actualice las tarjetas deresponsabilidad, adecuadamente con todos los datos. Comentario de los ResponsablesEn Oficio RR.HH.01-2016, de fecha 25 de abril de 2016, el Señor Julio Armandode Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quien asu vez lleva el control y registro en las Tarjetas de Responsabilidad, manifiesta: Seprocederá a actualizar o elaborar nuevas tarjetas para colocación de los registroso parámetros necesarios para el mejor control y resguardo de los activosmunicipales.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Julio Armando de Paz Marín, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, quien a su vez lleva el control yregistro en las Tarjetas de Responsabilidad, ya que en su comentario acepta quese procederá a la actualización de dichas tarjetas con el propósito de colocar losregistros y parámetros necesarios para el mejor control y resguardo de los activosmunicipales. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN 1,897.50Total Q. 1,897.50

Hallazgo No. 4 Copia de contratos no enviados a la Contraloria General de Cuentas CondiciónEn la evaluación de los contratos individuales correspondientes al renglón 029,Contratación de Servicios Técnicos y Profesionales, se verificó que no fue enviadala copia de dichos contratos a la Contraloría General de Cuentas, identificados conlos números: 01-2015, 02,2015, 03-2015, 04-2015, 05-2015 y 06-2015; los mismostienen vigencia de enero a noviembre del año 2015, los cuales ascienden a unvalor total de Q13,000.00, cinco contratos de Q2000.00 y un contrato deQ3,000.00 CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 74. Registro de Contratos. Establece: “Se crea el registro delos contratos que funcionará adscrito a la Contraloría General de Cuentas, parafacilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de la aplicación de lapresente ley y centralizar la información.” Artículo 75: Fines del Registro deContratos. Establece: “De todo contrato, de su incumplimiento, resolución,rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta(30) días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva decisión, unacopia a la Contraloría General de Cuenta, para efectos de registro, control yfiscalización”.




CausaEl Secretario Municipal y el Encargado de Recursos Humanos, no coordinaron laentrega de la copia de los contratos suscritos, al registro de contratos de laContraloría General de Cuentas, incumpliendo con lo establecido en la ley vigente. EfectoLa Contraloría General de Cuentas, no dispone de información necesaria parallevar a cabo las funciones de registro, control y fiscalización que la ley confiere. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal y alEncargado de Recursos Humanos, a efecto de que coordinen el envío de la copiade los contratos a la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesSegún Oficio RRHH-ABRIL-01-2015, de fecha 22 de abril de 2015, la señora AnaNineth Rivera Franco, Encargada de Recursos Humanos, manifiesta: "Que loscontratos mencionados en el hallazgo, de numeración 01-2015, 02-2015, 03-2015,04-2015, 05-2015 y 06-2015, de forma involuntaria y por razones ajenas a mbuena voluntad, quedaron fuera del listado que se entregaría a la ContraloríaGeneral de Cuentas, sin embargo se han tomado las medidas necesarias para darcumplimiento a la presentación de cada contrato ante en ente fiscalizador,conforme a las exigencias de la normativa vigente para el efecto.” En Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, el Señor Edgar Rolando GalindoBolaños, Secretario Municipal, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: "Desde el mes de marzo de 2012, se creó eldepartamento de Recursos Humanos y es el encargado de informar al concejosobre todos los contratos que se elaboran año, con año y no existe ningún reportede ese departamento sobre los contratos del renglón , 029 01-2015, 02-2015

-2015 y 06-2015, ignoro porqué razón se reportaron dichos03-2015, 04-2015-, 05contratos a la secretaría para informar al concejo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Edgar Rolando Galindo Bolaños, SecretarioMunicipal, y para Ana Nineth Rivera Franco, ya que en el comentario presentadose acepta que las copias de los contratos por error no fueron enviados al entefiscalizador, al igual se acepta por parte del Secretario Municipal, que se ignoraporque fueron enviados a Secretaria dichos contratos, habiéndolos tenido en supoder la Secretaria Municipal.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL EDGAR ROLANDO GALINDO BOLAÑOS 1,525.00ENCARGADA DE RECURSOS HUMANOS ANA NINETH RIVERA FRANCO 750.00Total Q. 2,275.00

Hallazgo No. 5 Inexistencia de Plan Anual de Compras CondiciónAl evaluar la documentación solicitada a la Municipalidad, se determinó que no seelaboró el Plan Anual de Compras (PAC), del período 2015 y por consiguiente nose subió el mismo al sistema de GUATECOMPRAS. CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 4. Programación de Negociaciones, establece:“Para la eficaz aplicación de la presente ley, las entidades públicas, antes delinicio del ejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros ycontrataciones que tengan que hacerse durante el mismo.” El Acuerdo gubernativo Número 394-2008, Reglamento Orgánico Interno delMinisterio de Finanzas Públicas, Artículo 41. Atribuciones de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Numeral 7, establece:“Requerir de todas las entidades del sector público sus programas de compras,para su optimización y elaboración de estadísticas…” De acuerdo a la circular Ref. SNTCyA-DACE 15-2015, de fecha 19 de enero de2015, emitida por la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado establece: “Por este medio hago de su conocimiento que todas lasdependencias de los Organismos del Estado, Entidades Descentralizadas,Municipalidades, Empresas Públicas y Municipales, deben presentar a la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, su programación Anualde Compras (PAC) para el ejercicio fiscal correspondiente en los términosreferidos en la presente norma, extremo solicitado de conformidad con el Artículo41 numeral 7 del Acuerdo Gubernativo 456-2011 y sus reformas, ReglamentoOrgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas; así como lo que para elefecto faculta el artículo 8 del Acuerdo Gubernativo 1056-92 Reglamento de la Ley




de Contrataciones…”.“En consecuencia de lo anterior, se les informa a todas lasentidades relacionadas en los artículos 1 y 54 d la Ley de Contrataciones delEstado que deberán registrar la programación de compras, suministros ycontrataciones que tengan contemplado llevar a cabo para el ejercicio fiscal 2015,de acuerdo a la programación descrita en este oficio. Esta información deberá serregistrada en el apartado que habilitó para dicha funcionalidad el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -Guatecompras-…”. CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, incumplió al noelaborar el Plan Anual de Compras, no existiendo una programación precisa de lasadquisiciones por parte de la Municipalidad, adquiriéndose bienes y servicios queno están contemplados dentro del mismo. EfectoFalta de programación de las compras y suministros en cuanto a priorizar lasmismas y en consecuencia desinformación de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, al momento de elaborar estadísticasrespecto a las adquisiciones de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que elabore y presente al Concejo Municipaly a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, el PlanAnual de Compras (PAC), en el tiempo reglamentario. Comentario de los ResponsablesEn Oficio RR.HH.01-2016, de fecha 25 de abril de 2016, el Señor Julio Armandode Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,manifiesta: El plan de compras si fue subido al portal de Guate-Copras en suoportunidad pero no contamos con el registro necesario que comprueba el mismo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Julio Armando de Paz Marín, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, ya que en su comentario aceptaque no se cuenta con el registro necesario que comprueba que fue subidoa Guatecompras, además la Comisión de Auditoría verificó y el mismo no estabasubido a dicho portal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto




13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN 7,590.00Total Q. 7,590.00

Hallazgo No. 6 Deficiente programación presupuestaria CondiciónEn la revisión documental se determinó, que existen documentos de proveedoresemitidos en ejercicios anteriores y cancelados en el ejercicio 2015, como sedetalla a continuación:No. FACTURA FECHA

FACTURAMONTO

FACTURA Q.No.

CHEQUEFECHA PAGO

0013 02-06-2014 26,084.00 16083 26-08-2015

465 10-03-2014 6,200.00 15189 14-01-2015

18029 22-07-2014 600.00 16359 16-11-2015

1206604 01-12-2014 151,992.00 15246 22-01-2015

4598 03-12-2012 15,246.00 15488 19-03-2015

4579 24-10-2013 29,900.25 16035 18-08-2015

324 10-11-2013 29,715.00 16377 20-11-2015

1166 17-11-2014 1,150.00 15473 18-03-2015

448 02-07-2014 6,757.50 15607 23-04-2015

289,285,286, 287,284

23-10-2013 29,900.25 15607 23-04-2015

499 18-11-2014 2,155.00 16051 19-08-2015

8492 23-12-2013 1,020.00 16086 26-08-2015

225 13-03-2013 20,664.00 16287 02-11-2015

207 18-01-2013 18,942.00 16379 20-11-2015

223 25-03-2014 12,000.00 15905 16-07-2015

186 03-12-2012 15,246.00 15910 17-07-2015

TOTAL 367,032.00

CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República Ley Orgánica delPresupuesto, en Artículo 36, establece: Cierre Presupuestario. “Las cuentas delpresupuesto general de ingresos y egresos del Estado se cerrarán el treinta y uno




de diciembre de cada año. Posterior a esta fecha, los ingresos que se recauden seconsiderarán parte del nuevo ejercicio, independientemente de la fecha en que sehubiese originado la obligación de pago o liquidación de los mismos. Conposterioridad al treinta y uno de diciembre no podrán asumirse compromisos nidevengarse gastos con cargo al ejercicio que se cierra en esa fecha.” Así mismo el Acuerdo Ministerial 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas;Manual de Administración Financiera Municipal (MAFIM) versión 3, en el numeral3.5 establece: “Cierre Contable La elaboración y presentación de los EstadosFinancieros por las entidades del Sector Público que aplican la ContabilidadGubernamental, se efectuará de conformidad con las normas emitidas por elMinisterio de Finanzas Públicas, en los plazos establecidos. El cierre del ejerciciooperará el 31 de diciembre de cada año, a partir de esa fecha no podráncontraerse compromisos ni devengarse gastos con cargo al ejercicio queconcluyó. Hasta esa fecha los recursos que se recauden se considerarán parte delpresupuesto vigente, sin tomar en cuenta la fecha que dio origen a la transacción.” CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipaly la Comisión de Finanzas, incumplieron con lo establecido en la normativa legal,al cancelar documentos de ejercicios anteriores, afectando el presupuestoy contabilizándolos en el ejercicio 2015. EfectoAfectación presupuestaria, cancelando documentos correspondientes a ejerciciosanteriores. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y a la Comisión de Finanzas, a efecto se cumplanlos procedimientos determinados en el pago de documentos correspondientes alejercicio actual y no contravenir lo dispuesto en la normativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, elSeñor Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal, quien fungió en el cargo del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Durante mi administraciónmunicipal fue necesario realizar esfuerzos por cumplir con las necesidadesplanteadas por los vecinos y para incurrir en gastos emergentes, en muchos casosno se contó con los fondos para el pago inmediato de las facturas, por lo que hubonecesidad de atrasar estos, y cuando se dispuso de los fondos las facturas fueronpagadas."




En Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, el Señor Ezequiel Sosa Chacón,Concejal Tercero,Miembro del Concejo Municipal, quien fungió en el cargo del 01de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Durante mi administraciónmunicipal fue necesario realizar esfuerzos por cumplir con las necesidadesplanteadas por los vecinos y para incurrir en gastos emergentes, en muchos casosno se contó con los fondos para el pago inmediato de las facturas, por lo que hubonecesidad de atrasar estos, y cuando se dispuso de los fondos las facturas fueronpagadas." En Oficio RR.HH.01-2016, de fecha 25 de abril de 2016, el Señor Julio Armandode Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,manifiesta: "En el ejercicio 2015 se dio ese inconveniente, sin embargo en elpresente año fiscal, 2016, ya no se realizan cancelación a proveedores pordocumentos con fechas de años anteriores." Según Acta número 184-2016 de fecha 25 de abril de 2016, se realizó la discusiónde hallazgos con las personas responsables de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa; mediante Oficio DAM-0500-2015-16, de fecha 12 deabril de 2016, se hizo la notificación correspondiente al Concejo Municipal,quienes fungieron en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, quienes nose presentaron a dicha discusión de hallazgos, ni enviaron ningún documentocomo prueba de descargo para desvanecimiento del presente hallazgo. Según Acta número 184-2016 de fecha 25 de abril de 2016, se realizó la discusiónde hallazgos con las personas responsables de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa; mediante Oficio DAM-0500-2015-18, de fecha 12 deabril de 2016, se hizo la notificación correspondiente a la Comisión de Finanzas,quienes fungieron en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2015, quienes nose presentaron a dicha discusión de hallazgos, ni enviaron ningún documentocomo prueba de descargo para desvanecimiento del presente hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal y JulioArmando de Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,debido a que su comentario no es argumento válido para desvanecerlo ya queaceptan que durante su administración tuvieron que incurrir en gastos emergentesa solicitudes de necesidades planteadas por los vecinos, así mismo el señorDirector Financiero acepta que durante el ejercicio 2015, se dio este inconvenientey que durante el presente ejercicio fiscal ya no se cancelará aproveedores facturas de años anteriores. También se confirma el hallazgo para Elmer Alberto Padilla Morales, Concejal I,Jorge Abel Mansilla Rodas, Concejal II, Ezequiel Sosa Chacón, Concejal III, Edvin




Eduardo Chacón Cordón, Conejal IV, Marco Tulio Castañeda Cabrera, Síndico I,Saúl Enrique Castro Navas, Síndico II, Miembros del Concejo Municipal y laComisión de Finanzas, porque Según Acta número 184-2016 de fecha 25 de abrilde 2016, se hizo la discusión de hallazgos a la cual no asistieron los miembros delConcejo Municipal y la Comisión de Finanzas, ni presentaron documentación depruebas de descargo para desvanecer el hallazgo Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEX GEOVANI SOSA MARIN 3,675.00CONCEJAL I ELMER ALBERTO PADILLA MORALES 5,985.90CONCEJAL II JORGE ABEL MANSILLA RODAS 5,985.90CONCEJAL III EZEQUIEL (S.O.N.) SOSA CHACON 5,985.90CONCEJAL IV EDVIN EDUARDO CHACON CORDON 5,985.90SINDICO I MARCO TULIO CASTAÑEDA CABRERA 5,985.90SINDICO II SAUL ENRIQUE CASTRO NAVAS 5,985.90DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN 1,897.50Total Q. 41,487.90

Hallazgo No. 7 Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas CondiciónSe determinó que el inventario de bienes muebles, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, no fue presentado a laDirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas. CriterioLa Circular 3-57, de fecha 01 de diciembre de 1969, de la Dirección deContabilidad del Estado, departamento de Contabilidad en lo relacionado a laRendición de las copias de inventario establece: “Durante el mes de enero decada año, todas las oficinas y establecimientos gubernativos deberán enviar, sinexcusa ni pretexto alguno, una copia certificada del inventario de bienes muebles yotra de bienes inmuebles, directamente al Departamento de Contabilidad de laDirección de Contabilidad del Estado, para su confrontación y operacionesprocedentes. Dichas copias deberán ser revisadas antes de remitirlas,comprobando que los cálculos y sumas estén enteramente conformes, a fin deevitar errores y su devolución por tal motivo, lo que ocasiona atraso y pérdida detiempo, ya que precisamente se concede todo el mes de enero para este trabajo,con el objeto de obtener datos exactos. Las dependencias que se indican en el




primer párrafo de “Disposiciones Generales”, con la debida anticipación requerirána las oficinas respectivas la rendición de los inventarios subsidiarios, a efecto deque dentro del mismo mes de enero presenten los inventarios centralizados a laDirección de Contabilidad del Estado. Con el objeto de evitar reclamos y sanciones económicas innecesarias, la remesade los inventarios debe hacerse por correo certificado para las oficinas odependencias en el interior de la República, y por conocimiento ordinario para lasque tienen su sede en la capital de Guatemala, ya que de optarse por entregar losinventarios de la capital en duplicado, a efecto de que el Departamento deContabilidad de la Dirección de Contabilidad del Estado devuelva la copia selladay firmada como constancia de haber cumplido con la remesa del inventario.” El Acuerdo Ministerial No. 86-2015, de fecha 05 de marzo de 2015: Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal MAFIM, numeral 11.2 Normas deControl Interno, literal b) establece: “Corresponde al Alcalde Municipal, según elCódigo Municipal enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas delinventario de los bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) díascalendario del mes de enero de cada año.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, incumplió con lanormativa legal que establece el envío del informe de bienes muebles de lamunicipalidad, a las entidades correspondientes. EfectoRiesgo de pérdida de bienes de la Municipalidad por falta del control adecuado deinventarios. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Municipal, para que al final de cada ejercicio fiscal, presente el informede los Bienes Muebles a las dependencias correspondientes, de acuerdo a loestablecido en la normativa legal. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, elSeñor Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal, quien fungió en el cargo del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "Como alcalde Municipalsiempre giré instrucciones para que se cumpliera con lo establecido en la layesque nos rigen, desafortunadamente mis funciones también abarcaron otroscampos como el administrativo y las relaciones con otras instituciones, lo que meimpidió en determinado momento verificar que se cumpliera con las normas




establecidas, confiando en la responsabilidad de los funcionarios municipales,quienes no siempre son puntuales en sus responsabilidades." En Oficio RR.HH.01-2016, de fecha 25 de abril de 2016, el Señor Julio Armandode Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,manifiesta: "Solo se ha dado cumplimiento en enviar el Inventario a la Delegaciónde la Contraloría General de Cuentas, por lo que actualmente se consideraráenviarlo también a la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio deFinanzas Públicas." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Alex Geovani Sosa Marín, Alcalde Municipal y JulioArmando de Paz Marín, Director de Administración Financiera Integrada Municipal,ya que en su comentario aceptan que debido a sus múltiples ocupaciones no sepercató si se había enviado y que solo se ha enviado a la Contralora General deCuentas, pero que se considerará enviarlo a las instancias respectivas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALEX GEOVANI SOSA MARIN 14,700.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN 7,590.00Total Q. 22,290.00

Hallazgo No. 8 Memoria de labores incompleta CondiciónSe pudo determinar que los ejemplares de la memoria de labores, correspondienteal ejercicio fiscal 2015, se entregaron únicamente a la Contraloría General deCuentas, no así al Organismo Ejecutivo Congreso de la República, ConcejoMunicipal de desarrollo y medios de comunicación a su alcance. CriterioEl Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 84, establece: Atribuciones del Secretario. “Son atribuciones delsecretario, las siguientes…d) “Redactar la memoria anual de labores y presentarlaal Concejo Municipal, durante la primera quincena del mes de enero de cada año,




remitiendo ejemplares de ella al Organismo Ejecutivo, al Congreso de la Repúblicay al Concejo Municipal de Desarrollo y a los medios de comunicación a sualcance”. CausaEl Secretario Municipal incumplió a la normativa legal vigente, con lo relacionado ala distribución de la memoria de labores de la Municipalidad. EfectoFalta de información de la ejecución y proyectos ejecutados por la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal, a efecto de cumplir con la normativa legal vigente, haciendo la distribución de la Memoria deLabores de cada ejercicio fiscal a donde corresponda, para dar a conocer laejecución anual de la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn Nota sin número de fecha 25 de abril de 2015, el Señor Edgar Rolando GalindoBolaños, Secretario Municipal, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: "La Memoria de Labores correspondiente al año2015 fue elaborada en su oportunidad y enviada a la imprenta; al15 de enero de2016, fecha de mi retiro de la Municipalidad de Río Hondo, por atrasos de laimprenta la memoria no había sido entregada. Cuando la memoria de labores seentregó a la municipalidad, Edgar Galindo ya no fungía como secretario y debióser la persona responsable de la oficina quien hiciera la distribución." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Edgar Rolando Galindo Bolaños, SecretarioMunicipal, ya que en su comentario indica que por atrasos de la imprenta al quincede enero, la misma no había sido entregada, sin embargo según el CódigoMunicipal, es una atribución del Secretario Municipal presentar la misma a dondecorresponde, en la primera quincena del mes de enero de cada año, aceptando elseñor Galindo Bolaños que el estuvo en funciones hasta el 15 de enero de 2016,debiendo procurar cumplir con las responsabilidades de su puesto al estar en sucargo, justo a la fecha de vencimiento del plazo estipulado en la normativa legalvigente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL EDGAR ROLANDO GALINDO BOLAÑOS 1,525.00Total Q. 1,525.00

Hallazgo No. 9 Información no actualizada en el Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP- CondiciónAl evaluar en el Sistema Nacional de Información Pública (SNIP) se pudocomprobar que la Municipalidad, no ingresó la información sobre el avance físico yfinanciero de los proyectos que ejecutó en el período 2015, con el fin de constatarla obligación del Concejo Departamental de Desarrollo. CriterioEl Decreto No. 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2015, Artículo 38 Actualizaciones de la ejecución física, establece: “Las entidadesde la Administración Central, Descentralizadas y Autónoma, quedan obligadas aregistrar oportunamente en las herramientas informáticas que el Ministerio deFinanzas Públicas y la Secretaria de Planificación y Programación de laPresidencia indiquen, el avance de sus metas de producción de bienes y servicios,de conformidad a sus planes, a fin que esa información sirva de base para laprogramación financiera” y el artículo 40, Información del Sistema de InformaciónNacional de Inversión Pública (SINIP), establece: “La Secretaría de Planificación yProgramación de la Presidencia pondrá a disposición de los ciudadanosguatemaltecos, a través de su sitio de internet, la información de los proyectos deinversión pública contenida en el Sistema de Información Nacional de InversiónPública (SINIP), tomando como base la información de la programación y deavance físico y financiero que las entidades responsables de los proyectos letrasladen, según tiempos establecidos. Las Entidades de la Administración Central Descentralizadas, y Autónomas,incluyendo las Municipalidades y sus empresas, deberán registrar en los primerosdiez (10) días de cada mes, la información correspondiente en el módulo deseguimiento del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (SINIP), elavance físico y financiero de los proyectos a su cargo.” CausaEl Director Municipal de Planificación, no ha implementado procedimientos paraejecutar los registros de actualización de forma mensual del Avance Físico y




Financiero de proyectos que la Municipalidad ejecutó durante el ejercicio fiscal2015. EfectoEl Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) no refleja datos reales del avancefísico y financiero de las obras realizadas por la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación,a efecto ingrese oportunamente la información de los proyectos en la página delSistema Nacional de Inversión Pública. Comentario de los ResponsablesSegún Acta número 184-2016 de fecha 25 de abril de 2016, se realizó la discusiónde hallazgos con las personas responsables de la Municipalidad de Rio Hondo,Departamento de Zacapa; mediante Oficio DAM-0500-2015-13, de fecha 12 deabril de 2016, se hizo la notificación correspondiente alSeñor Oscar José Trujillo Sosa, Director municipal de Planificación,quién fungió en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, quién no sepresentó a dicha discusión de hallazgos, ni envió ningún documento como pruebade descargo para desvanecimiento del presente hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para Oscar José Trujillo Sosa, Director Municipal dePlanificación, a la misma no se presentó el señor Trujillo Sosa, no envió ningúndocumento como prueba de descargo para desvanecimiento del mismo, al igualque se hizo caso omiso de la notificación del hallazgo, restándole importancia paradefenderse. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OSCAR JOSE TRUJILLO SOSA 5,500.00Total Q. 5,500.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dió seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anterior,correspondiente al año 2014, observándose que se dió cumplimiento a lasmismas, a excepción de lo relacionado con el Control Interno, “Depósitos no




realizados inmediatamente”. del cual se originó el hallazgo número uno de ControlInterno, en la presente auditoría.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 ALEX GEOVANI SOSA MARIN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 ELMER ALBERTO PADILLA

MORALESCONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/2015

3 JORGE ABEL MANSILLA RODAS CONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/20154 EZEQUIEL (S.O.N) SOSA CHACON CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/20155 EDVIN EDUARDO CHACON

CORDONCONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/2015

6 MARCO TULIO CASTAÑEDACABRERA

SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/2015

7 SAUL ENRIQUE CASTRO NAVAS SINDICO II 01/01/2015 - 31/12/20158 EDGAR ROLANDO GALINDO

BOLAÑOSSECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

9 JULIO ARMANDO DE PAZ MARIN DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2015 - 31/12/2015

10 OSCAR JOSE TRUJILLO SOSA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201511 CARLOS MAURICIO DIAZ

VELASQUEZAUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015

12 ANA NINETH RIVERA FRANCO ENCARGADA DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. SALVADOR IBAN CASTRO PEÑATE

Coordinador Gubernamental

Lic. FREDY FRANCISCO SARCEÑO MARIN

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Somos una Institución de derecho público, impulsadora del desarrollo integral delmunicipio a través del eficiente y eficaz desempeño del personal administrativo yde campo, con capacidad gerencial para formular, gestionar y ejecutar obras yproyectos de beneficio colectivo, así como de prestación de los servicios conprontitud, esmero y calidad, prevaleciendo la austeridad y transparencia en elmanejo de los fondos públicos. Misión (Anexo 2)Promover el desarrollo del municipio a través de la gestión territorial priorizandolas necesidades y planificando con una efectiva coordinación interinstitucionalpública-privada y eficiente, mediante un gobierno municipal democrático, participativo y transparente.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




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