NESROVNALOSTI

NESROVNALOSTI1

Zdroje informací - právní normy a řídící akty

Sbírka zákonů

Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů(dále jen „zák. č. 250/2000 Sb.“)

Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „DŘ“)

Ministerstvo financí ČR

Metodiky finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období 2007 – 2013, v platném znění

Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad

Externí metodický pokyn č. 58 – Porušení rozpočtové kázně 2

Oznámení podezření na nesrovnalost

PODEZŘENÍ NA NESROVNALOST

• může být nahlášeno interními či externími subjekty,

• řídící orgán („ŘO“) posoudí opodstatněnost a pokud je třeba, zajistí prošetření podle zákona o finanční kontrole(zák. č. 320/2001 Sb.),

• opodstatněnost neposuzuje na základě ukončených kontrol útvarů PAS, od ostatních kontrolních útvarů (NKÚ, PČR, EK, OLAF, MF, ÚOHS) a při podezření na spáchání trestného činu,

• pokud se podezření na nesrovnalost nepotvrdí, ŘO případ uzavře.

3

Definice nesrovnalosti

NESROVNALOST =

porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání

nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by

mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebo

ve veřejném rozpočtu ČR, a to započtením neoprávněného

výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veřejného rozpočtu

ČR.

4

Typy nesrovnalostí

Typy nesrovnalostí:

• nesrovnalost jako porušení rozpočtové kázně – PRK je každé neoprávněné použití nebo zdržení prostředků poskytnutých z rozpočtu RR (§ 22 zák. č. 250/2000 Sb.),

• systémová nesrovnalost – chyba spojená s fungováním systému a objevující se u více projektů,

• ostatní nesrovnalosti – nelze zařadit do předchozích dvou typů, patří sem nesrovnalosti spojené s porušením zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, podezření na spáchání trestného činu.

5

Porušení rozpočtové kázně (PRK)

Porušení rozpočtové kázně je upraveno v § 22 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů.

V souladu s ustanovením § 22 odst. 1 písm. c) zák. č. 250/2000 Sb. je porušením rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutýchz rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad.

Porušení rozpočtové kázně konstatuje Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad (dále jen „ÚRR SZ“) v případě, že shledané a potvrzené podezření na nesrovnalost se týká proplaceného projektu nebo jeho proplacené části.

6

Šetření nesrovnalosti

Postup před proplacením dotace

pochybení zjištěné před proplacením dotace,

příjemci bude provedena korekce způsobilých výdajů v ŽoP,

posuzování výše korekce musí být v souladu s přílohou č. 1 Externího metodického pokynu č. 58 – Porušení rozpočtové kázně.

7

Šetření nesrovnalosti

Postup po proplacení dotace:

pochybení zjištěné po proplacení dotace,

na základě ukončené kontroly (včetně vypořádání námitek a připomínek) je příjemci vyměřen odvod za PRK,

odvod vyměřován ve výši 100% neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků, případně tzv. „snížený odvod“,

příjemce může proti rozhodnutí o odvodu podat odvolání na MF ČR prostřednictvím ÚRR SZ,

neuhrazení odvodu za PRK může být důvodem ro pozastavení proplacení projektu (příp. následující etapy).

8

Zdroj: Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 8. 2013

Období(rok)

Nahlášené případy

Uzavřené případy

Případy v šetření

2008 3 3 0

2009 21 21 0

2010 18 13 5

2011 66 52 14

2012 47 37 10

I.-VIII./2013 20 1 19

Celkem 175 127 48


9

Počet nesrovnalostí v roce 2008 - 2013

Ex. MP č. 58 – Porušení rozpočtové kázně úprava postupů ÚRR SZ v případě porušení rozpočtové

kázně příjemcem dotace

Obsah: 1. Definice porušení rozpočtové kázně

2. Postup při porušení rozpočtové kázně 2.1 Platební výměr na odvod 2.2 Platební výměr na penále2.3 Prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu a penále 2.4 Posečkání odvodu a penále 2.5 Splátky 2.6 Odvolací řízení

2.7 Správní poplatky

Příloha č. 1 – Tabulka finančních oprav10

Platební výměr na odvod za PRK

odvod ve výši 100 %neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků (PRK), kdy není ve smlouvě upravena možnost sníženého odvodu,

snížený odvodv případě, že se jedná o porušení rozpočtové kázně příjemceu smluv a dodatků uzavřených po 1. 5. 2012,

příjemce může proti platebnímu výměru na odvod za PRK podat odvolání na MF ČR prostřednictvím ÚRR SZ,

po uhrazení odvodu může být příjemci vyměřeno penále,příp. i úrok z posečkání s úhradou.

(Ve smyslu § 22 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů) 11

Prominutí povinnosti odvodu a penále

příjemce podá na ÚRR SZ řádně odůvodněnou žádost,

uhradí správní poplatek před nebo při podání žádosti,

nastavené promíjení musí akceptovat přípustné důvody pro prominutí stanovené interní metodikou a v případě VZ dokumentem Guideline COCOF 07/0037/03 - CS „Pokyny ke stanovení finančních oprav, které se použijí pro výdaje Spolufinancované ze strukturálních fondů a fondu soudržnosti v případě nedodržení pravidel pro veřejné zakázky“,

schvaluje předseda Regionální rady.

12

Posečkání úhrady odvodu či penále

příjemce podá žádost o posečkání z důvodů hodných zvláštního zřetele


posuzuje a schvaluje interní pracovní skupina ÚRR SZ,

za dobu posečkání je příjemci vyměřen úrok z posečkané částky.

13

Povolení úhrady ve splátkách

příjemce podá žádost z důvodů hodných zvláštního zřetele,


členové interní pracovní skupiny na základě analýzy žádosti a navrženého splátkového kalendáře, zkušeností s příjemcem, na základě jeho platebních možností doporučí/nedoporučí úhradu ve splátkách,

schvaluje ředitelka ÚRR SZ,

příjemce je o schválení či zamítnutí vyrozuměn zasláním Rozhodnutí o povolení splátek do 30 kalendářních dnů ode dne podání žádosti.

14

Odvolací řízení

za dodržení podmínek stanovených v § 109 a násl. DŘve lhůtě 30 dnů ode dne, který následuje po doručení rozhodnutí, lze podat odvolání proti vydanému rozhodnutí (platebnímu výměru),

ÚRR SZ toto odvolání přezkoumá v souladu se všemi postupya povinnostmi vyplývajícími z § 109 a násl. DŘ,

pokud o odvolání nerozhodne ÚRR SZ sám dle § 113 odst. 1 DŘ, postoupí odvolání s příslušnou částí spisu a se svým stanoviskem odvolacímu orgánu, kterým je dle § 22 odst. 10 věty druhé zák. č. 250/2000 Sb. Ministerstvo financí ČR.

15

Nesrovnalosti v oblasti veřejných zakázek

nejčastěji dochází k porušení zásad pro zadávání veřejných zakázek,

výčet jednotlivých pochybení, která se v průběhu výběrových řízení vyskytují, je včetně hrozících finančních postihů obecně popsán v části I. a II. Tabulky finančních oprav (Ex. MP č. 58),

primární odpovědnost za dodržení zásad stanovených zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů a Pokyny pro zadávání veřejných zakázek (příloha č. 5 Příručky pro žadatele) je věcí zadavatele, tedy příjemce dotace.

16


Typy porušení Počet

Porušení pravidel pro zadávání veřejných zakázek

8

Nezpůsobilý výdaj 6

Nerespektování ostatních podmínek ve Smlouvě o poskytnutí dotace

6

Celkem 20


17

Přehled typů nahlášených nesrovnalostí v roce 2013

Vymáhání nesrovnalostí (stav k 31.12.2012)

Rok Celkem

Vydáno PVna

odvod

Finanční objem vydaných PV

Finanční objem vydaných PV

(se zohledněním prominutí)

2008 3 - - -

2009 21 - - -

2010 18 3 4.492 Kč 4.492 Kč

2011 66 18 16.042.993 Kč 15.414.600 Kč

2012 47 46 515.946.523 Kč 438.884.442 Kč

18

Prevence

informování žadatelů a příjemců na seminářích pořádaných ÚRR SZ,

informování žadatelů a příjemců prostřednictvím webových stránek www.nuts2severozad.cz, kde je uvedena definice a příklady možných porušení, odhalení nesrovnalosti a možné následky a doporučení pro předcházení nesrovnalostem.

19

http://www.nuts2severozad.cz/

Závěr

Děkuji za pozornost

Ing. Monika Žubretovskávedoucí oddělení nesrovnalostí

Tel. 475 240 671E-mail: [email protected]

20

21

Documents

NESROVNALOSTI