Nou model de gestió econòmica-financera

Nou model de gestió econòmica-financera

Pedro Sols Lladó: Director àrea econòmica i patrimonialRafel X. Vidal Serra: Responsable de control de gestió

nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

Objectius Essencials

Sostenibilitat social Sostenibilitat econòmica Excel·lència en qualitat

Plans Estratègics: 2003 – 2007 i 2007 - 2010

ValorsTransparència i compromís ètic

Tracte humà i personalitzat

Vocació d’excel·lència

Solidaritat amb les persones i l’entorn

MissióDiagnosticar, tractar i tenir cura de la salut

dels nostres malats

VisióSer l’hospital referent del nostre barri

Pla de QualitatEFQM

Acreditació

Gestió Basada en Processos

Minerva (suport a la gestió)

Pla Ètica Institucional

Pla de Responsabilitat Social

Pla de Millores Socials

Comissió RS i GE MarketPlace



Legislació

• Comptabilitat Hospital Plató - Normatives:

– Reial Decret 1514/2007 del Pla General de Comptabilitat. (NPGC de 2008)

– Decret 259/2008 del Pla de comptabilitat de les fundacions i associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya

– Ordre de 23 de desembre de 1996, per la que s’aproven les normes d’adaptació del pla general de comptabilitat a les

empreses d’assistència sanitària


El model vigent


El model vigent – eines (i)

• Pressupost d‘ingressos i despeses: Partides ordenades d’acord amb la seva naturalesa econòmica

Resultat

Total Despeses

Altres Despeses

ArrendamentsPersonalSubministraments

Reparació i conservació

Empreses ExternesServeis GeneralsProves de Suport

Aprovisionaments

Total Ingressos

Altres Ingressos

ArrendamentsMútues i Privats

CatSalut

Pressupostd’ingressos i despeses


El model vigent – eines (ii)

0.00+ 0.00%+ 0.00561.7565698561.75Pipetes transparents digitals (micropipetes

Anat.Pat.DAADAAINV-093/09

0.00+ 1.19%+ 120.3210,260.596569710,140.27Citocentrifuga Cytospin 4 accesoriosAnat.Pat.DAADAAINV-089/09

0.00+ 0.00%+ 0.001,693.60682911,693.60Pantalla i projector (Sala de juntes)Plató, 21USIDGINV-088/09

9,718.24 40,281.7664024-67104-

6710050,000.00Medi AmbientGeneralPRLDDPINV-086/09

30,991.03 4,008.9754934-54961-

6710135,000.00Protecció contra incendisGeneralPRLDDPINV-085/09

% s/a

Dess/a

Obl.Fra. Pdt.% s/PDesv. s/P

Aprov.Sol.Apr.TOTALDestí ConcepteÀmbitNUM

Pressupost d’inversions

CG

• Pressupost d’inversions

El model vigent – eines (iii)

• Previsió de tresoreria: Es revisa mensualment. Setmanalment es controla la posició bancària

Tresoreria final±

Fàctoring+

Retorn de préstecs (capital)-

Activitat Inversora-

Resta de pagaments-

Fixes periòdics-

Fixes mensuals-

Pagaments-

Altres+

CatSalut+

Cobraments+

Activitat Ordinària±

Cah-flow±

Tresoreria inicial±

Pressupost de tresoreria


El model vigent – eines (iv)

• Balanç situació i compte pèrdues i guanys:– S’elaboren cada 4 mesos

– Ràtios econòmiques

• Estat de canvis en el patrimoni nét i l’estat de fluxos d’efectiu:– S’elaboren anualment



El model vigent – procés pressupostari (i)

• Fases pressupost d’ingressos i despeses:1. Elaboració: mètode incremental i estimacions

2. Execució: lliure disposició del crèdit pressupostari

3. Control: mensualment a partir del tancament comptable

El model vigent – procés pressupostari (ii)

• Fases pressupost d’inversions:

1. Elaboració: metodologia PBZ

2. Execució: imprescindible l’aprovació de la Dir. Econòmica, prèvia a la disposició de crèdit

3. Control: mensualment a partir del tancament comptable



El model vigent – sistemes d’informació (i)

• L’Hospital Plató no compta amb un sistema d’informació comptable integrat. Disposa de:

• Programa de nòmines, genera assentaments comptables

• El HIS integra la gestió de magatzems i traspassa informació al programa de facturació

• El programa de facturació també genera assentaments comptables

• El pressupost s’elabora i controla en Access i Excel


El model vigent – sistemes d’informació (ii)

BBDD Assistencial

Comptabilitat General

Compres(magatzems

)

Facturació

BBDD Recursos Humans

Controlpressupostari

HIS

• Diagrama del sistema d’informació comptable (SIC):


Inductors del canvi (i)

• Limitacions del model actual

– Model actual està orientat al control del resultat econòmic

– Ingressos i despeses s’organitzen per la naturalesa econòmica

– Algunes partides pressupostàries tenen més d’un responsable

– No existeix un nexe entre els ingressos i les despeses

– Els SSI no permeten el control de pressupostos per activitats

– L’hospital no compta amb programa de repartiment de costos

Inductors del canvi (ii)

• Necessitats del nou model:

– Incloure els indicadors d'activitat (KPI)

– Calcular marges per servei / activitat / pacient

– Comptar amb informació oportuna per a la gestió

– Reduir els tractaments manuals d’informació



El nou model pressupostari

Àrees implicades:

Direcció GeneralDirecció Econòmica i PatrimonialDirecció AssistencialDirecció de Desenvolupament de Persones


El nou model – pressupost (i)

• Objectiu: integrar PPGG a un model de comptabilitat analítica

Característiques (1):

– Abandó de les partides pressupostàries basades en la naturalesa econòmica

– Protagonisme dels centres d’ingrés i de les seves línies d'activitat

– Fàcil assignació del cost directe global per servei, fent possible el càlcul de marges de contribució sense eines de comptabilitat analítica

– Sistema de preus de transferència – control de l’acompliment dels objectius


El nou model – pressupost (ii)

Característiques (2):

– El cicle de maduració de la despesa s’integra en els SSI:

sol·licitud de comanda → comanda → albarà → factura

– Els consums de magatzems s’integren en els SSI

– Integració amb els sistemes de previsió i seguiment del cashflow

– Suport a la presa de decisions:

gràfiques, tendències, previsions, escenaris, drill-down...

– Automatització de certs processos de negoci


El nou model – sistemes d’informació (i)

BBDD Recursos Humans

Eina de gestió

pressupostària

Comptabilitat Analítica

Comptabilitat General

SIC

Dir.Econòmica

Dir. General

Dir.Mèdica

SIE

BBDD Assistencial

Compres(magatzems

)

Facturació

CodificacióDiagnòstica

HIS

Control Pressupostari

• Diagrama interacció entre SSI:


El nou model – sistemes d’informació (ii)

• Modificacions principals en els SSI - Àrea Econòmica:

– Nou programa de comptabilitat analítica i nova eina de gestió pressupostaria

– No hi ha canvis de programari a la DAA ni a la DDP

– No cal substituir els programes de gestió de compres ni de facturació


El nou model – sistemes d’informació (iii)

• L’eina de gestió pressupostària:

– Rebrà les dades de la comptabilitat analítica, segons centres de responsabilitat, línies d'activitat i naturalesa econòmica

– Tindrà capacitat de classificar les dades en les partides pressupostàries que els corresponguin.

– Es podrà accedir al detall en el càlcul i anàlisis de les desviacions

– Posseirà eines per al càlcul de tendències, generació d’escenaris, o estadístiques


El nou model – procés pressupostari (i)

• Canvis en la fase d’elaboració dels PPGG:

– Els CI pressuposten el seu ingrés previst en funció de l'activitat a preu estimat. També estimen l'activitat dels CS requerida

– Els CS assumeixen l'activitat derivada dels CI i pressuposten l'activitat prevista no derivada d’altres centres

– La DDP realitza el pressupost de persones dels centres (FTE)

– Finalment, tots els centres calculen el seu cost

– En una primera fase d’implantació, els costos dels equipaments o rèntings s’assignaran a un centre de cost global i genèric


El nou model – procés pressupostari (ii)

Fase 1Tres nivells

de pressupost

Fase 2Repercussióde Costos Variables

C.I.

Centres d’Ingrés

C.S.

Centres Suport

C.C.

Centres d’Estructura

Entorn Pressupostari de l’Hospital Plató

C.I. C.S. C.C.

Driver de cost: Activitat, escandalls

Fase 3Repercussió de Costos d’Estructura

C.I. C.S. C.C.

Driver de cost: Activitat, m2, kwh...

Àrees de Negoci Àrees de Suportal Negoci

Àrees d’Estructurai altres serveis

Centres d’Ingrés Centres Suport Centres d’Estructura

Centres d’Ingrés Centres Suport Centres d’Estructura


El nou model – procés pressupostari (iii)

• Fase execució PPGG : automatització de processos (ordres internes i validacions)

• Fase control pressupostari PPGG– Informació oportuna– Informes prèviament definits – automatització

• Pressupost d’inversions– Metodologia igual que amb model actual– Automatitzar workflow (ja operatiu al 2009)


El nou model – procés pressupostari (iv)

0001.7505.150

(7.340-2.190)

6.900

(8.850-1950)Marge Contribució

Total

Traspàs del romanent (eficiència) als centres d’ingrés

60-690

(-2.190+1.500)

-750

(-1.950+1.200)(1.810)5.8407.650

---(300)

(30*10)

-1.500

(150.*10)

-1.200

(120*10)Variables

Marge Contribució Estàndard

Traspàs de cost variable a preu de transferència (estàndard):

02221210FTE’s

30150120(10)190200Activitat

(260)-2.190-1.950(1.510)7.3408.850Marge Propi

(50)-250-200---Variables

10-40-50Rèntings

(10)-40-50(20)-120-100Amortitzacions

(200)-2200-2000(500)-1.500-1.000Personal

Fixes:

Costos

0300300(1.000)9.00010.000Ingressos

Real DesviacióReal Desviació Pressupost

Centres d’EstructuraPressupostDesviacióRealPressupost

Centres de SuportCentres d'Ingrés


Conclusions


Conclusions (i)

• Accions realitzades:

1. Estudiar la situació de partida

2. Desenvolupar entrevistes amb els futurs usuaris del model

3. Avaluar la capacitat dels SSI de suportar el model

4. Analitzar els procediments econòmics i administratius vigents de l’hospital


Conclusions (ii)

• Accions de millora nou model:

– Adquirir un programa de repartiment de costos

– Fer evolucionar el programa comptable per tal de suportar estructura de CI i CC

– Habilitar programa de compres per a generar assentaments

• Nou model imprescindible per alinear la DAEP amb el futur de HP

• Punt clau: consens i equip entre DAEP i SSI


Pedro Sols Lladó: Director àrea econòmica i [email protected]

Rafel X. Vidal Serra: Responsable de control de gestió[email protected]

Nou model de gestió econòmica i financera

Documents

Nou model de gestió econòmica-financera