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CM-Proview Materia Edición Título Autores Extracto
10001319 Economía 7 Economía de la Unión EuropeaJordán Galduf, Josep M.;Tamarit Escalona,
Cecilio
En su séptima edición, este libro se ha renovado en profundidad para dar cuenta de los recientes
cambios en la evolución de la Unión Europea. Con el paso del tiempo, ésta ha experimentado una
transformación sustancial. Se trata de un texto de nivel intermedio que pretende servir como
manual en los cursos sobre la UE que se imparten en la Universidad. A su vez, aporta un
contenido muy útil para los estudiosos y profesionales interesados en los temas europeos. Es la
obra de un equipo de especialistas, pertenecientes a distintas universidades españolas y a la
Comisión Europea, que han coordinado Josep Mª Jordán Galduf y Cecilio Tamarit Escalona,
catedráticos de Economía Aplicada de la Universidad de Valencia. Se compone de dieciséis
capítulos agrupados en cinco partes. En la primera se presenta el marco general, incluyendo el
sistema institucional y las finanzas de la Unión. En la segunda se estudia el mercado único y la
política de competencia. En la tercera se aborda el funcionamiento de la unión monetaria y la
coordinación de las políticas macroeconómicas y la política social. En la cuarta parte se pasa
revista a la PAC, a la política regional y de cohesión, a las políticas de competitividad y a la
política medioambiental. Por último, en la quinta parte se analiza la dimensión exterior de la Unión
Europea, en los ámbitos comercial, de cooperación al desarrollo y de relación con las instituciones
internacionales.
10005235 Economía 2Economía española. Una
introducción
Fernández Otheo, Carlos M.; García
Delgado, José Luis; Garrido Torres, Antoni;
Jiménez, Juan Carlos; Myro Sánchez,
Rafael
Economía española. Una introducción tiene como referencia principal Lecciones de economía
española (duodécima edición, 2015), título al que podrá acudirse para encontrar tanto la
ampliación de los temas ahora tratados como los que completan un curso universitario de
economía española. Aquí lo que se ofrece es, en todo caso, una versión depurada del temario que
se considera imprescindible para adentrarse en tal ámbito de estudio, realizando una doble tarea
de selección y síntesis.
El período temporal que se contempla como pauta general es el que coincide con la plena
incorporación de España al proceso de construcción de la Europa unida. Casi tres decenios que
han devenido cruciales para la economía española, tanto por la prosperidad ganada durante largos
años como por la severidad de la crisis que desde el final de 2008 ha dominado el escenario
económico y social, con secuelas que tardarán en superarse. Esta obra alienta el deseo
precisamente de constituir una ayuda para encarar los problemas y los formidables retos hoy
planteados, cuando la recuperación económica comienza a ofrecer señales de apreciable vigor.
OBRAS DE DERECHO FISCAL
10004568 Economía 1El sistema empresarial low cost:
Hacia un modelo de gestiónGarcía Agustín, Julia
Hoy en día, todo el mundo querría conocer y tener en sus manos la fórmula para conducirse con
éxito en la actual coyuntura económica mundial. Muchos la buscan y, por el momento, parece que
nadie ha encontrado la ecuación perfecta. Probablemente, no exista una única manera de obtener
el tan deseado éxito empresarial, pero sí aproximaciones más o menos eficientes. Este es el caso
del Sistema Empresarial Low Cost, un modelo de gestión que, en las últimas décadas, se ha
revelado como el más eficaz en la resolución de las disfunciones que se producen en el seno de
las empresas y que ha demostrado sobradamente su capacidad para afrontar en óptimas
condiciones los desafíos a los que se enfrentan las compañías en una economía cada vez más
globalizada y en permanente transformación. Prologada por Abraham Thatcher, uno de los
business angels más importantes del mundo, esta obra está dirigida a todo aquel que sienta
curiosidad por el mundo empresarial, que forme parte de él, que quiera introducirse en su seno o
que desee abordarlo desde una perspectiva diferente. Por ese motivo, es una obra destinada a
todo el mundo: emprendedores, empresarios, estudiantes y lectores en general. Una obra de
obligada consulta para aquel que quiera lograr el éxito en la empresa.
10000865 Economía 1 Empresa, mercado e instituciones Arruñada, Benito
Este libro analiza los problemas de motivación y conflicto de intereses que dificultan todo tipo de
transacciones económicas, y las soluciones contractuales, organizativas e institucionales que se
utilizan para resolverlos. Proporciona al lector las herramientas necesarias para entender todo tipo
de problemas empresariales, tanto desde el punto de vista del directivo como de los demás
participantes en la vida económica, para lo cual explica su uso práctico con profusión de
aplicaciones reales.
10004355 Economía 1Innovación y sostenibilidad
energéticaFUNSEAM, FUNSEAM
Esta obra contiene las ponencias presentadas en el II Simposio Empresarial Internacional de la
Fundación para la Sostenibilidad Energética y Ambiental (FUNSEAM), celebrado el 27 de enero de
2014 en Barcelona. Un total de 24 aportaciones -en versiones preparadas expresamente para ser
aquí publicadas- que reúne los nombres de reconocidos expertos y de altos representantes de las
principales empresas e instituciones comprometidas con la innovación y la sostenibilidad
energética. La plural autoría no merma la unidad del volumen, vertebrado en cuatro partes
centrales (el sector energético: innovación y desarrollo tecnológico; proyectos innovadores en
desarrollo; proveedores de tecnología, y proyectos de innovación energética en Latinoamérica:
algunos ejemplos), a las que antecede el Prólogo de Antonio Llardén y una Introducción firmada
por Rafael Villaseca, sirviendo a su vez de cierre dos trabajos, el de Francisco Salazar, referido a
la reforma energética en México, y el de María Teresa Costa i Campi y Rodrigo Ramírez-Pisco
sobre las empresas energéticas españolas en el Observatorio de Sostenibilidad Energética y
Ambiental de FUNSEAM. El conjunto -al igual que la obra que en 2013 dio cuenta del I Simposio
Empresarial Internacional, publicada en este mismo sello editorial- constituye un rico y original
material sobre temas de capital importancia en nuestro tiempo, testimoniando la apuesta de las
empresas patronas de FUNSEAM por un modelo de desarrollo económico respetuoso con el
medioambiente y los valores sociales.
10006177 Economía 1 James M. Buchanan: escritos Buchanan, James M.
10005618 Economía 5La Dirección Estratégica de la
Empresa. Teoría y aplicaciones
Guerras Martín, Luis A.;Navas López, José
E.
Este libro trata de abordar un triple objetivo en función de la perspectiva de los lectores a los que
va dirigido. En primer lugar, pretende servir de soporte básico para la formación universitaria de
los alumnos de los grados en Administración y Dirección de Empresas y otros afines, interesados
en las materias relacionadas con la dirección y la estrategia de la empresa.
En segundo lugar, puede ser de gran utilidad, como una primera aproximación, para aquellos
estudiantes que sigan cursos de posgrado en instituciones públicas o privadas, como son las
mismas universidades, las escuelas de negocios o entidades similares, en áreas especializadas y
de profundización relativas a la estrategia empresarial.
Por último y como no podía ser menos, trata de ser un punto de referencia obligado para todos los
profesionales y hombres de empresa que, desde el mundo de la práctica, asumen una visión
eminentemente aplicada de los negocios y tienen la responsabilidad de la consultoría o la
dirección de las empresas.
Desde este triple punto de vista, el libro se convierte en un manual de trabajo en el que se integra
el amplio conjunto de cuestiones y problemas que conforman el cuerpo teórico del modelo
directivo conocido como la Dirección Estratégica de la Empresa. Para ello, incorpora un amplio
conjunto de recursos docentes -ejemplos, aplicaciones, preguntas de evaluación, lecturas
recomendadas, cuadros resumen, casos de discusión, etc.- para facilitar al lector una mejor
comprensión de los contenidos teóricos desarrollados.
10000128 Economía 1La Metamorfosis del FMI (2009-
2011)Moreno García, Pablo
Como respuesta a la crisis financiera global, el G-20 ha puesto en marcha una serie de iniciativas
de largo alcance que están sentando las bases de un nuevo Orden Económico Internacional (OEI)
a partir de tres elementos principales: la configuración del G-20 como el foro para la coordinación
económica (en sustitución del G-7); el fortalecimiento de los pilares institucionales del sistema de
Bretton Woods -Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial y Organización Mundial del
Comercio-; y el establecimiento de un nuevo pilar de regulación y supervisión financiera, el
Consejo de Estabilidad Financiera. Se trata de reformas aun en marcha, que se han gestado en
poco tiempo, entre 2009 y 2011, bajo la presión de los acontecimientos y ante la necesidad de dar
respuestas globales a una crisis global. Este trabajo pone en perspectiva estas reformas,
centrándose especialmente en el FMI, y avanza los retos que suponen para el OEI. Se argumenta
que en el Fondo se ha producido una transformación en todos sus frentes principales -en su
gobernabilidad y cultura institucional, en sus políticas de supervisión y de préstamo, y en sus
recursos- representando el inicio de una metamorfosis en el funcionamiento y funciones del Fondo.
Se analizan estos cambios y los retos que plantean de cara al futuro. Pablo Moreno García es
Doctor en Economía y Técnico Comercial y Economista del Estado. Ha desempeñado su carrera
profesional en el Directorio del FMI, el Ministerio de Economía, la Oficina Económica de la
Presidencia del Gobierno y, actualmente, en el Banco de España.
10004292 Economía 1Las alianzas estratégicas: Hacia un
modelo de gestiónGarcía Agustín, Julia
En la presente situación económica mundial los países muestran claramente sus fortalezas y
debilidades y las empresas tratan de adaptarse a las circunstancias cambiantes para sobrevivir,
aprovechando las nuevas oportunidades que surgen con la reorganización de sectores como el
financiero, el comercial y el productivo. En este contexto global, los retos son grandes para las
empresas que quieran permanecer en los mercados y crecer, pero para ello deben obtener una
serie de ventajas competitivas de manera rápida y efectiva, con el menor coste y con el mínimo
riesgo posible. Ante esta coyuntura, las alianzas estratégicas entre empresas han demostrado ser
la mejor herramienta para adaptarse al cambio y el instrumento más fiable para llevarlo a cabo, ya
que permiten a las compañías lograr resultados estratégicos mutuamente beneficiosos, que no
alcanzarían por sí mismas a corto plazo y sin gran esfuerzo. La obra, que analiza en profundidad
qué son, en qué consisten y cómo se implementan las alianzas estratégicas -o uniones de
empresas-, está dirigida a todos aquellos que tengan curiosidad por el mundo empresarial, que
formen parte de él, que quieran introducirse en su seno o que deseen abordarlo desde una
perspectiva diferente. Prologada por la doctora Ana Vicente Merino, catedrática y experta en
Economía Financiera, esta obra es una herramienta imprescindible para todos aquellos que
quieran acercarse con garantías de éxito al mundo de la empresa: emprendedores, empresarios,
estudiantes y lectores en general.
10005373 Economía 12 Lecciones de economía española
Fernández Otheo, Carlos M.; García
Delgado, José Luis; Garrido Torres, Antoni;
Jiménez, Juan Carlos; Myro Sánchez,
Rafael
Como en las once ocasiones precedentes (la primera en 1993), esta edición actualiza y mejora la
anterior, buscando el contenido y la forma que más adecuadamente expliquen los componentes y
rasgos de la estructura económica de la España de nuestro tiempo, hasta el presente. Así, esta
duodécima entrega contempla, tanto la honda crisis económica que marca el enlace entre los dos
primeros decenios del siglo XXI, como la bien perceptible recuperación que hoy, avanzado 2015,
registran los principales indicadores.
Con el fin de facilitar la docencia en los nuevos planes de estudio, que reclaman un trabajo
continuado de los alumnos de acuerdo con el espíritu del «proceso de Bolonia», el libro ofrece una
abundante y cuidada información estadística, resalta aspectos de especial actualidad, incorpora
breves guías teóricas e incluye, como ya hiciera en la anterior edición, una selección de ejercicios,
uno por cada lección, veinte en total.
La pluralidad de firmas que reúne Lecciones de economía española no obsta para que, tras una
10006029 Economía 7 Lecciones sobre economía mundial Alonso Rodríguez, José A.
Una de las tendencias que con más fuerza caracterizan este comienzo de siglo es el manifiesto
impulso que ha cobrado el proceso de integración de la economía mundial. Como consecuencia, el
conocimiento del entorno internacional se ha convertido en una exigencia para cuantos operan en
la realidad económica. Al estudio de esa realidad global y comprensiva se dedica el presente libro.
Un libro que pretende convertirse en material formativo para los estudiantes y para todos aquellos
que, más allá de las aulas universitarias, quieran adentrarse en el estudio del entorno
internacional. En relación con ese objetivo, el texto ha tratado de combinar claridad expositiva con
exigencia y rigor en el análisis. Respecto a otros libros existentes sobre esta materia, al que ahora
se presenta le caracteriza su decidida voluntad analítica, proponiéndose ir más allá de la
descripción de la realidad, para proporcionar al lector una introducción a los instrumentos
conceptuales y analíticos que la teoría económica proporciona para el estudio de las relaciones
económicas internacionales. El nivel con el que se presentan estos contenidos pretende ser
deliberadamente introductorio, accesible, por tanto, a lectores con limitados conocimientos de
economía.
10005609 Economía 3Plan General de Contabilidad
(KPMG)Herreros Escamilla, Jorge
La publicación de la Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma contable y la aprobación del nuevo Plan
General de Contabilidad (PGC) y de las nuevas Normas para la Formulación de Cuentas Anuales
Consolidadas (NOFCAC) en 2007 y 2010 respectivamente, han supuesto importantes cambios en
nuestras normas contables. Con el fin de facilitar su interpretación y aplicación práctica el Instituto
de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) ha encontrado necesario responder un elevado
número de consultas. Aunque el proceso de desarrollo contable ha avanzado, aún está en curso y
se espera la emisión de nuevas resoluciones de desarrollo de las normas de registro y valoración
del PGC. Organizado por materias, este libro contiene referencias exhaustivas a las normas y sus
desarrollos y pretende ilustrar, mediante un amplio número de ejemplos y casos prácticos, la
aplicación de las normas contables incluyendo los puntos de vista de KPMG sobre temas que
pueden actualmente estar sujetos a interpretación. Las interpretaciones contenidas en este libro se
han desarrollado fundamentalmente mediante la aplicación directa o analógica de los criterios
expresados por el ICAC en sus respuestas a las consultas que han ido surgiendo sobre la
aplicación práctica de las normas, lo que le convierte en un útil compendio de la normativa en
vigor. Con el objetivo de que el libro cubra la mayor parte de las necesidades de los usuarios,
considera tanto los contenidos incluidos en el PGC, como los correspondientes a su normativa de
desarrollo (adaptaciones sectoriales, órdenes ministeriales, resoluciones del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas). El libro contiene, para cada una de las materias, un resumen
de las normas de registro y valoración aplicables en las NIIF-UE, así como un desarrollo de las
diferencias más significativas con las normas contables españolas. Esta tercera edición
actualizada distingue además las normas y desarrollos vigentes con anterioridad, de las de
aplicación en los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2014.
10001317 Economía 2 Políticas Sociales Alemán Bracho, Carmen
En el siglo XXI, las Políticas sociales constituyen un instrumento esencial para el Bienestar, la
igualdad de oportunidades y la cohesión colectiva. La obra -dirigida a estudiantes universitarios,
profesionales y especialistas-, analiza los problemas actuales que presentan instituciones como la
Seguridad social, la Salud, Educación, los Servicios sociales en España y en la Unión europea,
resaltando sus innovaciones y cambios.
10000779 Economía 1
Reflexiones sobre el trabajo en la
sociedad actual: nuevos retos &
nuevas realidades
Martínez Martín, Rafael;Prior Ruiz, Juan
Carlos
A lo largo de la historia de la humanidad el desempeño de un trabajo ha ocupado un lugar
destacado en la sociedad. Ha constituido uno de los principales criterios a la hora de definir a los
individuos y a los grupos sociales. La evolución y el progreso de las sociedades ha estado de
forma necesaria vinculado a los cambios en el mundo del trabajo. Las significativas
transformaciones que trajo consigo la revolución industrial y la industrialización, no han dejado
lugar a dudas de su importancia; el trabajo constituye la principal fuente de renta y status de los
individuos. Por ello, se hace necesario analizar y reflexionar sobre la realidad del mercado de
trabajo, que suele ser un reflejo fiel de un modelo de sociedad. En el presente libro se realiza un
análisis pormenorizado de la evolución y situación actual del mercado de trabajo en España. Se
analiza la realidad laboral: empleo y desempleo, condiciones de trabajo, inserción laboral y otros
aspectos directamente relacionados con el trabajo. A lo largo de sus páginas se pretende suscitar
el debate y la reflexión sobre la temática.
10001906 Economía 1 Reforma Fiscal Albi Ibáñez, Emilio
La economía española necesita una profunda Reforma Fiscal. Sorprende que este asunto no haya
recibido especial atención hasta mediados de 2013, con la constitución de una Comisión de
estudio, a pesar de las muy numerosas modificaciones habidas en el sistema tributario que lo han
convertido en algo difícil de comprender y gestionar. Se ha intentado, aparte de recortar el gasto,
aumentar los tipos impositivos sin modificar en serio los impuestos, con el resultado de una
recaudación insuficiente. Este libro plantea de la manera más sencilla posible, aunque con rigor
económico, las opciones disponibles para contar con un sistema de impuestos progresivos y
eficientes que fomenten el ahorro, la inversión y el empleo. El objetivo del libro es más
proporcionar posibilidades de reforma fiscal que estudiar en detalle el sistema vigente. Lo que
ofrece son criterios y alternativas para una reforma sustancial, adecuada a este momento, que, sin
ventajas fiscales particulares, ayude a que la empresa y los trabajadores logremos avanzar en la
salida de la crisis.
10005573 Economía 2
Regulación bancaria:
transformaciones y Estado de
Derecho
Salvador Armendáriz, Mª Amparo
Desde el otoño de 2008, el sector bancario ocupa un lugar destacado entre las prioridades de la
agenda jurídica internacional. Desde entonces, se han sucedido profundas y numerosas reformas,
no solo en la regulación bancaria, también en la del conjunto del sistema financiero, del que forma
parte. En un contexto intensamente globalizado, esta reacción reformadora ofrece un campo de
experimentación privilegiado para la adopción de nuevas formas de regulación, proceso en el que
están implicados todos los niveles de regulación: estatal, europeo e internacional. Estas
transformaciones ejercen un fuerte impacto en la ordenación bancaria y se manifiestan en la
relativización del principio democrático, en la flexibilización e internacionalización de los procesos
de adopción de decisiones jurídicas, así como en la preferencia por soluciones de marcado
carácter técnico en detrimento, en ocasiones, de la seguridad jurídica. En este contexto y a partir
de las preocupaciones clásicas del Derecho Administrativo, los trabajos reunidos en este libro
analizan algunas de las novedades de la regulación bancaria -papel del BCE, del Comité de
Supervisores Bancarios de Basilea, de los nuevos instrumentos normativos de la EBA, o los
nuevos fenómenos de banca en la sombra y de los OTCs- y profundizan en el papel que en ellas
están llamados a jugar los presupuestos del Estado de Derecho como marco de referencia
ineludible.
10002131 Economía 1 The Spanish Economy
Fernández Otheo, Carlos M.;García
Delgado, José Luis;Jiménez, Juan
Carlos;Myro Sánchez, Rafael
The Spanish Economy. An introduction is the first English translation of a book that summarises
the work of a wide range of teachers over the last quarter century, rigorously and pedagogically
explaining features, achievements and limitations of the Spanish economy. Their main targets are
students and scholars of the Spanish economy in the language of Adam Smith ; students and
scholars who grow in number within and outside of Spain : inside as a result of the multiplication of
bilingual groups in Spanish universities and outside due to the lessons to be learned from the
Spanish development model, especially for emerging economies . A quarter of a century of
teaching lays the foundations of this book. A quarter of a century that has become crucial for Spain
and its economy: both for the prosperity gained over many years and its full incorporation in the
process of constructing a united Europe and because of the severity of the crisis that the economy
has been suffering for almost five years now. We hope this work could be of help to face the
problems and the formidable challenges ahead.
10001885 Fiscal 1¿Es lícita la planificación fiscal?
Marín Benítez, Gloria
Esta obra analiza uno de los problemas que con mayor frecuencia se plantea en la práctica
profesional del Derecho tributario, tomando como punto de partida una constatación práctica: que
las oportunidades de planificación fiscal surgen por dos defectos diferentes del ordenamiento -la
falta de neutralidad, que da lugar al fenómeno de las vías menos gravadas, y la falta de
consistencia, que da lugar al fenómeno del arbitraje fiscal-. Tomando esa diferenciación como
leitmotiv, la obra pretende dar respuesta a preguntas que el contraste entre la legislación, la
doctrina administrativa y la jurisprudencia de nuestros tribunales de justicia hace inevitables: - Si
se admite la posibilidad de una lícita planificación fiscal, ¿cómo se explica la exigencia, cada vez
mayor, de motivos económicos válidos (no fiscales) en las actuaciones de los obligados
tributarios? - ¿Cabe realmente una planificación fiscal lícita, o toda actuación encaminada a la
búsqueda de ahorro impositivo constituye una economía de opción indeseada que debe
rechazarse por vulnerar el principio de capacidad económica? - ¿Existen lagunas en Derecho
tributario? ¿Las vías menos gravadas y las oportunidades de arbitraje fiscal pueden ser calificadas
como lagunas de Derecho? - ¿Permite la interpretación corregir todos los defectos de neutralidad
o consistencia del ordenamiento tributario? ¿Y la analogía? - ¿Se pueden aplicar de forma
indistinta las vías de calificación contenidas en los artículos 13, 15 y 16 de la LGT? - ¿Es
equivalente el fraude de ley, como institución general del Derecho, y la norma antiabuso contenida
en el artículo 15 de la vigente LGT? La respuesta a esos interrogantes no ya solo desde un punto
de vista teórico, sino contrastado también contrastado con la práctica forense (doctrina y
jurisprudencia) permitirá a los profesionales del Derecho tributario ahondar en los distintos puntos
de vista que han de tomarse en cuenta en el asesoramiento fiscal.
10000213 Fiscal 1¿Hay un principio de justicia
tributaria?Calvo Ortega, Rafael
La justicia tributaria es un valor jurídico continuamente invocado por los ciudadanos y, con
bastante frecuencia, por los tribunales. Contrasta esta frecuente llamada con la ausencia de
estudios sobre este principio, su desarrollo y posibilidades de aplicación. El hecho de que en la
Constitución la justicia fiscal se vincule al sistema y no a los tributos concretos ha contribuido de
manera importante a este oscurecimiento y a una falta de explicación y aplicación por la doctrina y
el Tribunal Constitucional. Este libro trata de romper esta situación delimitando el principio de
justicia tributaria y señalando campos de aplicación en los que pueda desarrollar toda su
potencialidad. El autor es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario y miembro de la Real
Academia de Jurisprudencia y Legislación.
10002255 Fiscal 1Alternativas de financiación en
época de crisisMata Sierra, Teresa
La crisis económica ha puesto de manifiesto las dificultades de las Administraciones públicas para
mantener el modelo económico del Estado del Bienestar. La menor recaudación tributaria ha
puesto de manifiesto los problemas esenciales en nuestro sistema fiscal que no llega a cubrir las
necesidades de gasto público. Las figuras tributarias parecen haberse agotado dando paso a
nuevas fórmulas que han de permitir la financiación no solo de la políticas públicas sino de la
actividad económica necesaria para salir de la crisis que se basan, no solo en el incremento de los
ingresos sino también en la reducción de gasto público. La figura del copago -en sus más variadas
vertientes, sanitario, educativo, farmaceútico-, los nuevos modelos de financiación de
determinados Entes públicos, las subidas de tasas y precios públicos en políticas esenciales como
la educación o la justicia, las distintas fórmulas de colaboración público privada, el control de las
ayudas estatales o la reactivación de determinadas figuras impositivas en al ámbito local son,
entre otros, los temas de interés que se tratan en esta obra colectiva.
10002611 Fiscal 1Armonización, Coordinación Fiscal y
Lucha contra el FraudeAdame Martínez, Francisco
La crisis económica y financiera ha puesto de relieve la necesidad de avanzar hacia una mayor
coordinación fiscal entre los Estados miembros de la Unión Europea así como mejorar la lucha
contra el fraude. Con esos dos objetivos se abordan en esta obra temas de máximo interés que
son tratados con un enfoque eminentemente práctico. Entre los autores figuran prestigiosos
profesores de Universidades españolas y europeas, profesionales dedicados al asesoramiento
fiscal, así como funcionarios de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Sin ánimo de
exhaustividad se abordan en esta obra cuestiones tan relevantes como el fraude en las entregas
intracomunitarias en el IVA, el fraude fiscal desde la óptica de la inspección tributaria y de los
profesionales, la doble imposición, la situación del trust inmobiliario en Derecho español, la
jurisprudencia reciente del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en materia de imposición
sobre la renta de no residentes, impuestos de salida, principio de prohibición de abuso y cláusulas
antielusión, la situación de la imposición patrimonial en diversos países de la Unión Europea o la
compatibilidad de diversas medidas adoptadas por las Comunidades Autónomas con el Derecho
comunitario.
10005036 Fiscal 22 Código Tributariode la Peña Velasco, Gaspar;Falcón Tella,
Ramón;Simón Acosta, Eugenio
El Código Tributario, coordinado por el profesor E. Simón y elaborado por los profesores G. de la
Peña, R. Falcón y E. Simón, catedráticos de Derecho Financiero y Tributario, constituye una
recopilación ordenada y sistemática del ordenamiento tributario español, unitariamente
estructurado en veintiún capítulos, con la finalidad de proporcionar una visión integrada y global, y
de permitir una fácil consulta de las normas que lo componen. Su estructura es la siguiente: I.
CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA Y TRATADO DE FUNCIONAMIENTO DE LA UE. II. LEY GENERAL
TRIBUTARIA. III. AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. IV. APLICACIÓN DE
LOS TRIBUTOS. V. RECAUDACIÓN. VI. INFRACCIONES Y DELITOS. VII. REVISIÓN. VIII.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. IX. IMPUESTO SOBRE
SOCIEDADES. XI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. XII. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES
Y DONACIONES. XIII. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTADOS. XIV. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. XV.
IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOS, SOBRE ACTIVIDADES SINGULARES E
IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES. XVI. ADUANAS. XVII. TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS.
XVIII. HACIENDA AUTONÓMICA Y FORAL. XIX. HACIENDA LOCAL. XX. CONVENIOS DE
DOBLE IMPOSICIÓN. XXI. PRESUPUESTO Y GASTO PÚBLICO. El articulado de las normas
aparece anotado y concordado con referencias a otras disposiciones con las que guardan relación,
las complementan o desarrollan, así como con citas de destacados pronunciamientos
jurisprudenciales que alertan sobre las dificultades interpretativas más relevantes que suscita el
precepto anotado. La obra finaliza con un minucioso índice analítico de las disposiciones citadas.
10004529 Fiscal 1Competencia fiscal y sistema
tributario Ramos Prieto, Jesús
La concepción de nuestro sistema tributario tal y como lo conocemos se enfrenta a un grave
problema: la competencia fiscal (Tax Competition). Aunque el reto no es nuevo, la integración
económica en la Unión Europea y el proceso de descentralización interna han dado un auge
especial a este fenómeno durante los últimos años. Por primera vez, una obra colectiva en
España aborda esta cuestión con un enfoque sistemático, ofreciendo una novedosa visión
transversal que la convierten en una referencia bibliográfica imprescindible. El amplio abanico de
temas cubiertos, unido al cuidado elenco de autores nacionales e internacionales ha permitido
configurar una obra ambiciosa. Las ventajas de un mercado interno desarrollado se contraponen
con los riesgos de una alta movilidad de las personas y el capital en un escenario marcado por
notables disparidades entre los regímenes fiscales de los Estados miembros de la Unión Europea
o incluso, de entes territoriales de un mismo Estado con autonomía tributaria, como es el caso de
España. ¿Dónde se dibujan los límites a que los contribuyentes localicen sus actos, negocios y
elementos patrimoniales en el territorio donde soporten una menor tributación? ¿Hasta qué punto
puede un Estado, una región o una entidad local reducir su tributación para beneficiarse de ello?
La competencia fiscal es, sin duda, un tema cuya actualidad y dificultad técnica justificaban una
obra colectiva de estas características.
10003213 Fiscal 1Conceptos de Empresario o
Profesional y de Actividad
Económica a efectos del IVA
Checa González, Clemente
10004517 Fiscal 1 Crisis de la financiación autonómica Calvo Ortega, Rafael
Tras varias décadas desde que se aprobara la Constitución de 1978, los problemas financieros de
las Comunidades Autónomas no han tenido una solución satisfactoria. Es cierto que la crisis
económica es un factor muy negativo para la financiación de los Entes públicos pues se reduce la
recaudación tributaria y se hace necesario un mayor gasto social, con la finalidad de atender las
necesidades que la propia crisis plantea. Estos dos hechos negativos, menos ingresos y más
gasto, no explican suficientemente la insatisfacción existente. Existen razones estructurales como
la búsqueda de un sistema tributario definitivo. Del mismo modo, es necesario que la distribución
de los recursos que aporte el Estado, y que complemente los obtenidos del sistema, se distribuya
con arreglo a criterios que tengan una aceptación razonable. Esta obra hace una reflexión general
partiendo de la Constitución y teniendo en cuenta los aspectos normativos más importantes
producidos con posterioridad a la misma.
10005659 Fiscal 1
Cumplimiento tributario cooperativo
y buena gobernanza fiscal en la era
BEPS
Calderón Carrero, José Manuel;Quintas
Seara, Alberto
Esta monografía trata de exponer el complejo marco de tendencias fiscales al que se enfrentan los
contribuyentes e intermediarios fiscales que operan a escala global a efectos de aportar una visión
más completa del nuevo «campo de juego» y de las implicaciones derivadas de los modernos
principios que ordenan las relaciones entre las Administraciones tributarias y los obligados
tributarios. La obra toma como punto de partida el origen y primer desarrollo de los programas de
«cumplimiento fiscal cooperativo», a través de los cuales se ha pretendido alterar el tradicional
modelo de gestión de los sistemas tributarios modernos, a través de la implementación de una
serie de nuevos principios (confianza mutua, transparencia, control de riesgos, reducción de
costes de cumplimiento, potenciación función asistencial, etc). El desarrollo del modelo de
cumplimiento fiscal cooperativo coincide en el tiempo con otra serie de elementos y circunstancias
(la globalización, la crisis económico-financiera, la economía digital, entre otras) que ha
desencadenado un «tsunami regulatorio» que está provocando un cambio de paradigma fiscal a
nivel global (la era BEPS), impactando igualmente de forma sensible sobre las relaciones entre el
Fisco y los contribuyentes. Cuestiones como la del «fair share of tax», la equidad, integridad,
legitimidad y justicia fiscal del sistema de fiscalidad internacional, o el nuevo concepto de
«planificación fiscal agresiva», se han instalado en el debate público y las agendas de reforma
creando una suerte de «clima de moral fiscal» y de «tolerancia cero» frente al fraude y la evasión
fiscal con múltiples repercusiones, entre las que destacan nuevas exigencias de transparencia
fiscal, nuevos límites a la planificación fiscal y nuevas exigencias de gobernanza corporativa en
materia fiscal. Todas estas materias son tratadas en esta monografía aportando una reflexión
sobre sus implicaciones respecto de la configuración del sistema tributario y del modelo de
cumplimiento fiscal en la Era BEPS.
10005241 Fiscal 19 Curso de derecho financiero Calvo Ortega, Rafael
Este Libro explica sistemáticamente el Derecho Tributario y el Derecho Presupuestario con un
enfoque general y, posteriormente, proyectado al ordenamiento español.
Para ello se ha procedido a una desagregación de materias que procuren una mejor y más fácil
formación de los alumnos. Y, al mismo tiempo, permiten seguir los distintos programas de la
Asignatura exigidos en cumplimiento de las normas académicas.
Con la finalidad de proporcionar una información y formación más amplia se estudian los
ordenamientos estatal, autonómico, municipal y comunitario (Unión Europea). Todo ello,
lógicamente, dentro de las limitaciones de espacio derivadas de las normas y hábitos propios de
los estudios de Grado.
Esta edición incorpora las principales novedades normativas producidas a la luz de la nueva
Reforma Tributaria. Se ha procurado hacer la incorporación de forma sintética, de manera que se
conserve toda la materia en un solo volumen.
El autor es Catedrático de Derecho Financiero y Tributario y actualmente es miembro de la Real
Academia de Jurisprudencia y Legislación.
10005010 Fiscal 15 Derecho Financiero y Tributario Cazorla Prieto, Luis María
La decimoquinta edición del manual Derecho Financiero y Tributario (parte general) de Luis María
Cazorla Prieto, Catedrático de la Universidad Rey Juan Carlos, abogado y Académico de Número
de la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación, además de una revisión general del texto,
actualiza la jurisprudencia e incorpora las últimas novedades normativas y doctrinales habidas en
este campo. Por su rigor, sistematización y puesta al día esta obra es muy apropiada no sólo para
estudiantes de las correspondientes asignaturas universitarias, sino también para los estudiosos
en general de la materia financiera en su vertiente tanto de los ingresos de los entes públicos
como del gasto público.
10005553 Fiscal 25 Derecho financiero y tributario Pérez Royo, Fernando
La presente obra contiene una exposición ordenada y sistemática del conjunto de instituciones y
conceptos propios de la Parte General del Derecho Financiero, es decir, del ordenamiento jurídico
de la Hacienda Pública. Dentro de ella pueden distinguirse dos partes, que se mantienen
diferenciadas en la exposición, por un lado, el Derecho Tributario, los principios y conceptos del
régimen general de los tributos (teoría de la norma tributaria, elementos del tributo, procedimientos
tributarios) y, por otro, el Derecho Presupuestario, concepto en el que se resume el ordenamiento
financiero del proceso de gasto público. Se inserta igualmente un capítulo sobre la Deuda Pública
y los Ingresos Patrimoniales. Tanto en el caso del Derecho Tributario como en el Presupuestario
se toma como punto de partida el análisis de los principios constitucionales, desarrollando la
exposición, a continuación, en torno a cuestiones comprendidas en los dos textos codificadores:
Ley General Tributaria (LGT) y Ley General Presupuestaria (LGP), con los correspondientes
desarrollos reglamentarios. En ambos casos se incorporan las modificaciones normativas más
recientes. Aparte de las referencias legales, se ha prestado atención a las aportaciones doctrinales
y, sobre todo, a la Jurisprudencia, la del Tribunal Constitucional, en primer lugar, la del Tribunal
Supremo y, en menor medida, la de Tribunales inferiores. La exposición se preocupa por conjugar
un estilo accesible, de una parte, y el rigor y precisión en los conceptos, de otra, pensando
siempre en quiénes son los destinatarios principales: estudiantes universitarios y profesionales del
Derecho. La presente edición, cerrada a 1 de julio de 2015, incorpora la exposición del Proyecto de
Ley de Reforma de la LGT que se encuentra en tramitación en el Congreso de los Diputados y
cuya aprobación se calcula para Septiembre.
10005550 Fiscal 27Derecho Financiero y tributario
Español. Normas básicasMenéndez Moreno, Alejandro
La obra reúne, con la máxima sencillez y rigor, los textos normativos más relevantes en la materia
propia del Derecho Financiero y Tributario, en los tres ámbitos territoriales, estatal, autonómico y
local, existentes en España.
Esta nueva edición pone al día la extensa relación de textos normativos que contiene. Son de
destacar las numerosas modificaciones que se han introducido en las leyes y reglamentos del
IRPF, IRNR, IVA e Impuestos Especiales
La obra es sobre todo un texto sencillo y sistemático de aprendizaje y consulta, pensada tanto
para los que se inician en el conocimiento de la materia, como para aquellos profesionales
especializados, a los que se les proporciona la siempre más cómoda consulta en papel de las
normas financieras y tributarias más relevantes de nuestro ordenamiento.
Esta todas las normas de uso más frecuente en la enseñanza y aplicación práctica del Derecho
financiero y tributario. edición, cerrada en agosto de 2015, recoge convenientemente anotadas .
10005612 Fiscal 16Derecho Financiero y Tributario.
Lecciones de cátedraMenéndez Moreno, Alejandro
Estas Lecciones pretenden ofrecer una visión completa, sencilla, actualizada y rigurosa del
contenido del Derecho Financiero y Tributario.
Se ofrecen por eso, en su primera parte (Lecciones 1 a 5), los aspectos comunes de la misma: la
concreción de su contenido; la titularidad del poder financiero; los principios que inspiran y limitan
dicho poder; las fuentes en las que se plasma su ejercicio; y lo relativo a la aplicación de estas
fuentes o normas.
La segunda parte (Lecciones 6 a 17) se dedica al Derecho Tributario, abarcando sus aspectos
sustantivos y formales. El análisis del primero pretende esclarecer sus conceptos y terminología,
haciendo hincapié, además, en la conexión entre ellos y en su carácter estructural; válido, en
definitiva, para cualquier clase o modalidad de tributo, cualquiera que sea su actual y futura
regulación. El estudio de los aspectos procedimentales (que comprende los de gestión, inspección,
recaudación, revisión y sancionador) pretende igualmente transmitir un conocimiento sencillo y
riguroso, incidiendo en sus aspectos nucleares, con lo que ello significa para la permanencia y
utilidad de su conocimiento.La tercera parte, dedicada al Derecho Presupuestario (Lecciones 18 a
23), ofrece una visión sintética y completa a la vez de este sector del ordenamiento, de especial
relevancia en la formación de un amplio número de funcionarios públicos y de quienes aspiran a
serlo.
Se trata así de una obra que se ocupa del conjunto de la disciplina, dirigida a quienes pretenden,
como estudiantes, adquirir los conocimientos básicos y estructurales de la misma, y también a
quienes desean iniciarse o consultar aspectos imprescindibles de su aplicación práctica.
10005602 Fiscal 20 Derecho TributarioLozano Serrano, Carmelo; Martín Queralt,
Juan; Poveda Blanco, Francisco
La presente obra ofrece el análisis completo de la Parte General y la Parte Especial del Derecho
Tributario. En la primera, se analiza en profundidad la Ley General Tributaria y sus Reglamentos
de desarrollo, e incluye las categorías, fuentes normativas y elementos de los tributos, así como
sus procedimientos de aplicación y de revisión y las infracciones y delitos en materia tributaria,
completando las previsiones normativas con una seleccionada jurisprudencia y los comentarios
aclaratorios oportunos. En la segunda, se expone de forma sistemática la regulación legal y
reglamentaria de cada tributo estatal y de los tributos autonómicos y locales, destacando los
aspectos esenciales de su contenido y facilitando esquemas explicativos de los mismos y las
últimas novedades legislativas.
10005660 Fiscal 1Derechos fundamentales y hacienda
pública. Una perspectiva europeaGarcía berro, Florián
Se acaban de cumplir cinco años desde la entrada en vigor del Tratado de Lisboa, por el que se
atribuyó a la Carta de los Derechos Fundamentales de la UE el valor jurídico propio de los
Tratados. Aprovechando la razonable perspectiva de estudio que empieza a permitir el tiempo
transcurrido, esta obra se orienta a reflexionar sobre las exigencias que impone el respeto de los
derechos fundamentales dentro de las distintas fases del proceso de configuración y de efectiva
realización de los tributos. Como instrumento preferente a tal efecto se ha utilizado el análisis de la
jurisprudencia, con especial atención a los últimos pronunciamientos del TJUE y del TEDH. Las
aportaciones de los autores se han ordenado en torno a dos líneas de estudio. En la primera se
enmarcan las que tienden en mayor grado a explorar el alcance de los derechos fundamentales en
el ámbito de la aplicación de los tributos. En la segunda, aquellos trabajos más centrados en
reflexionar sobre el modo en que los citados derechos condicionan el proceso de diseño de las
normas reguladoras de cada figura tributaria. El resultado es un completo muestrario crítico de la
principales cuestiones problemáticas que en el momento actual plantea esta trascendental
materia.
10004528 Fiscal 1El contrato de swap como tipo de
derivadoFerri Ricci, Amedeo
Esta monografía analiza desde una perspectiva jurídica, económica y práctica un tema puntero,
original, amplio y complejo, es el centro de muchas discusiones en la actualidad y de gran
importancia para el equilibrio de la economía mundial: los Swaps. El autor, con su experiencia de
15 años en los mercados financieros, en banca de inversión, actualmente Managing Director de
Deutsche Bank AG en Londres con responsabilidad para los mercados de divisas, opera a diario
en los mercados financieros y habiendo cerrado más de 50.000 transacciones de derivados, nos
pone delante algunas cuestiones: ¿Qué es un producto derivado? ¿Qué es un Swap? ¿Por qué
tanta falta de conocimiento sobre los mismos? Hoy se habla de Swap de divisas, de tipos de
interés, sobre índices y materias primas; los Swap pueden hacer referencia a operaciones de
activos, de pasivos y a cualquier tipo de subyacente. Se ha desarrollado un estudio dinámico, de
derecho vivo y especulativo: se identifica la función económica del Swap, sus formas, su régimen
jurídico, su naturaleza jurídica, su tratamiento en la ley concursal, el marco de comercialización y
sus controvertidas sentencias a favor del consumidor o a favor de la entidad bancaria.
10003220 Fiscal 1El crédito tributario en el concurso
de acreedoresCalvo Vérgez, Juan
Como es sabida la materia concursal constituye un tema de máxima actualidad, al igual que
sucede con el tratamiento de las deudas tributarias en los concursos de acreedores. Las
constantes reformas normativas operadas a este respecto en los últimos años exigen un análisis
detenido de las mismas. Con carácter adicional de un tiempo a esta parte se han venido dictando
importantes pronunciamientos jurisdiccionales que han contribuido a reformar la normativa
tributaria.
La presente obra tiene por objeto analizar el actual tratamiento que ha de recibir el crédito
tributario en el proceso concursal a la luz de las recientes reformas normativas introducidas tanto
en el ámbito concursal (Ley 22/2013 y Real Decreto-Ley 4/2014) como en el sistema tributario (Ley
General Tributaria y Ley reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido). Son objeto de análisis,
entre otras cuestiones, las relativas a los criterios de clasificación y graduación de los créditos
tributarios y el papel de la Hacienda Pública ante la concurrencia de procedimientos
administrativos y jurisdiccionales.
El autor es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.
10002825 Fiscal 1
El impuesto sobre la producción, los
servicios y la importación de la
ciudades autónomas: análisis
práctico y propuestas de reforma
Morón Pérez, María del Carmen
El IPSI, que constituye la principal seña de identidad del peculiar régimen fiscal de las Ciudades
Autónomas, es un tributo complejo. Es, por tanto, un impuesto necesitado de estudio, tanto para
clarificar su vigente régimen jurídico, como para proponer alternativas que subsanen sus posibles
deficiencias. Sin embargo, a pesar de ello, no es frecuente que desde el ámbito universitario se
aborde su estudio. La razón es obvia: es mucho más ?rentable? destinar los esfuerzos a
profundizar un tributos de mayor repercusión cuantitativa, que hacerlo sobre otras figuras
tributarias que, por muy ricas que sean en matices, se aplican en un ámbito territorial
relativamente reducido, como es el caso del IPSI. Por eso, quiero agradecer a la Profª. Morón
Pérez el esfuerzo realizado que, además, no es el primero, puesto que ya en anteriores ocasiones
ha analizado aspectos parciales del impuesto. En la obra, como podrá comprobar el lector, se
analizan teóricamente los distintos elementos estructurales del tributo y se ilustran las
explicaciones con una completa relación de ejemplos prácticos. Es, por lo tanto, una obra útil para
todos los que estén relacionados, directa o indirectamente, con la aplicación del impuesto. Pero,
además, como es propio del ámbito universitario, se trata de un trabajo con visión de futuro, que
analiza las líneas por las que pueda discurrir su reforma.
10002030 Fiscal 1El impuesto sobre vehículos de
tracción mecánicaBanacloche Palao, Carmen
Es por tanto un trabajo exhaustivo que pretende ser útil tanto para el aplicador del Derecho en el
ámbito del sector privado (asesores fiscales, empresas de leasing de vehículos, contribuyentes
particulares), como en la esfera pública (ayuntamientos, FEMP, agencias tributarias municipales,
etc.), pues se recogen todos los pronunciamientos judiciales, a veces contradictorios, que avalan
planteamientos jurídicos diferentes según los casos y aportan soluciones diversas; se proponen
modificaciones de cara a futuras reformas y, en definitiva, se analiza la problemática derivada del
impuesto con espíritu crítico a la vez que constructivo. Es un estudio, pues, enormemente
casuístico, que también puede tener interés desde el punto de vista académico (universidades,
institutos de estudios fiscales, academias), de cara a la investigación de nuevas alternativas de
imposición ante los retos del sistema tributario actual.
10000589 Fiscal 1 El pacto fiscal europeo Calvo Ortega, Rafael
El Tratado de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza de 2012 estableció lo que la opinión pública
y la doctrina han denominado Pacto Fiscal Europeo. La polémica y las críticas a que ha dado lugar
son bien conocidas y están dificultando incluso su ratificación por algunos Estados firmantes. La
mayor objeción es su responsabilidad en las políticas de austeridad y la falta de medidas para
impulsar el crecimiento económico. Esta asimetría está dando lugar a un amplio debate científico y
también político. Este libro analiza las cuestiones planteadas y apunta soluciones tanto en el
campo de los gastos como en la vertiente de los ingresos.
10006088 Fiscal 1El principio de neutralidad fiscal en
el IVAMacarro Osuna, José Manuel
Las dificultades existentes en el seno de la UE para avanzar en el proceso de armonización de la
fiscalidad indirecta han provocado que el IVA actual diste mucho de su concepción original como
impuesto general sobre el consumo. La Comisión Europea ha señalado en múltiples ocasiones
ineficiencias en el funcionamiento del IVA, y las diversas soluciones que plantea siempre parten de
un axioma irrenunciable: el principio de neutralidad fiscal.
En este escenario, el autor plantea un novedoso estudio sobre dicho principio, llamado a ser la
clave de bóveda del impuesto, y para cuya elaboración compagina teorías de Hacienda pública y
otras estrictamente jurídicas. La obra presenta una teoría general sobre la neutralidad fiscal, así
como un análisis exhaustivo de sus implicaciones en los principales elementos estructurales del
impuesto -fundamentalmente en el derecho de deducción-, y en las principales excepciones
establecidas en la normativa IVA, para las que se proponen soluciones que corrijan las
distorsiones que generan en el mercado interno.
Tanto el marco teórico construido como los criterios interpretativos analizados serán de gran
10006376 Fiscal 1Esquemas del Impuesto sobre la
Renta de no ResidentesCubero Truyo, Antonio
En un contexto caracterizado por la globalización de las relaciones económicas y por la
importancia progresivamente creciente de los asuntos de fiscalidad internacional, resulta esencial
conocer el funcionamiento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Se trata de un impuesto en el que no es suficiente dominar la legislación interna sino que es
preciso además familiarizarse con el manejo de los aproximadamente 90 Convenios para evitar la
doble imposición que tiene suscritos España.
Esta obra presenta de una forma fácil y ordenada cómo deben tributar los no residentes según
dispongan o no de establecimiento permanente, según cuál sea el tipo de renta que obtienen y
según cuál sea su país de residencia. Asimismo, se exponen los aspectos prácticos de gestión del
impuesto (modelos de declaración, plazos, obligaciones a cargo del pagador-retenedor...) y los
distintos métodos para eliminar la doble imposición internacional que deben aplicarse en los
países de residencia.
10003212 Fiscal 1Exenciones del IVA. Relativas a
Servicios Médicos y Sanitarios.Checa González, Clemente
10005898 Fiscal 1
Fiscalidad ambiental en España:
situación actual y perspectivas de
futuro
Adame Martínez, Francisco
A lo largo de sus diez capítulos en esta obra se expone la situación actual de la fiscalidad
ambiental en Derecho español y comparado. Faltaba en nuestro país un estudio completo de la
fiscalidad ambiental para asesores y estudiosos en la materia, porque los trabajos publicados en
los últimos años se han centrado en el estudio de determinados tributos sobre todo los vinculados
al sector eléctrico. Tras un panorama de la fiscalidad ambiental en España, se analiza
detenidamente el presente y futuro de la fiscalidad ambiental autonómica. Después el lector
encontrará un completísimo capítulo sobre la fiscalidad de las aguas continentales, un catálogo de
propuestas de reforma para ambientalizar el Impuesto sobre Vehículos y un estudio de los
Impuestos sobre grandes establecimientos comerciales que en el momento actual son muy
controvertidos a nivel interno y europeo. La obra concluye con una detallada referencia a la
situación de la fiscalidad ambiental en Derecho comparado en el contexto de las reformas fiscales
llevadas a cabo en otros países.
10004780 Fiscal 1Formularios Procedimientos
Tributarios y disposiciones
generales
Editorial Aranzadi, Redacción Formularios para complementar la Biblioteca Digital
10004729 Fiscal 1 Gravámenes sucesorios (Dykinson)
10002630 Fiscal 4 Guía Financiera Unicaja
Hoy día existe un consenso internacional acerca de la relevancia de la educación financiera y de la
necesidad de mejorarla, a cuyo fin se han puesto en marcha numerosas iniciativas nacionales e
internacionales. La educación financiera constituye una condición básica para la adopción de
decisiones informadas y responsables en el ámbito financiero, aporta ventajas a los individuos a lo
largo de las distintas etapas de su vida y genera beneficios para la economía y la sociedad en su
conjunto. La presente Guía Financiera va orientada a ofrecer una visión sistemática, sencilla y
objetiva del sistema financiero español y de los distintos productos y servicios en él ofertados. Más
que como un elemento de transmisión del conocimiento, pretende aportar una ayuda que eleve la
capacidad de análisis y la autonomía personales ante la toma de decisiones financieras. Para ello
se parte de situar el proceso de toma de decisiones, sobre la base de la consideración de las
necesidades planteadas y de las diferentes opciones existentes, dentro de una perspectiva del
ciclo completo de los productos que integre todas sus implicaciones. Posteriormente se examina el
papel y la estructura del sistema financiero español, como paso previo para el estudio de los
distintos productos de ahorro, inversión, previsión y financiación crediticia. Adicionalmente, como
soporte transversal se presta atención a aspectos clave tales como el marco jurídico, la fiscalidad
y los cálculos financieros, tributarios y mercantiles, así como una batería de más de cien preguntas
que se ocupan de cuestiones específicas y un test de autocomprobación. La Guía Financiera
forma parte del proyecto Edufinet www.edufinet.com <http://www.edufinet.com>, respaldado por
Unicaja con el apoyo de la Universidad Internacional de Andalucía, de la Universidad de Málaga,
de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla y de la Universidad de Jaén, y ha sido elaborada por
un equipo de trabajo integrado por personas que colaboran desinteresadamente en dicho proyecto
de responsabilidad social.
10006065 Fiscal 1 Guía práctica de novedades IRPF Rodríguez Arana, Miguel Ángel
A través de la presente obra se intenta ofrecer una visión amplia de la reforma operada en el
ámbito del IRPF en los últimos meses, de una manera práctica y especialmente centrada en los
aspectos que más inciden en las declaraciones de la generalidad de los contribuyentes. El análisis
de la reforma se completa con ejemplos ilustrativos de las principales modificaciones, lo que
convierte al presente libro en un interesante instrumento para conocer de primera mano los muy
numerosos cambios operados en el Impuesto de una manera clara y sencilla, especialmente para
los profesionales del Derecho Tributario, tanto del ámbito privado como los que desarrollan su
labor en la Administración tributaria.
Se trata de que el lector tenga delante un libro donde consultar los aspectos fundamentales del
IRPF que se han sufrido cambios respecto a la regulación anterior, cuestión importante cuando ya
en los primeros meses de 2016 haya que empezar a preparar la Campaña de declaraciones de
2015, en que la reforma que analizaremos en las páginas siguientes nos afectará de pleno.
El libro está completamente actualizado con las últimas normas aprobadas que inciden en la
10006123 Fiscal 1Guía práctica de novedades.
Impuesto sobre SociedadesRodríguez Arana, Miguel Ángel
Esta obra tiene como centro de su análisis las novedades incorporadas en los últimos tiempos en
el régimen general del Impuesto sobre Sociedades y en el régimen especial de las entidades de
reducida dimensión.
Si bien el libro se centra fundamentalmente en las novedades incorporadas al Impuesto por la Ley
27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, también se analizan las
modificaciones posteriores que han obrado sobre la misma distintas normas, entre las que
destacan la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas, que introduce relevantes
modificaciones en materia de amortización de los activos intangibles y la Ley de Presupuestos
Generales del Estado para el año 2016, que anticipa cambios en materia del patent box a partir de
mediados del año 2016.
Todo lo anterior, además, acompañado por la nueva regulación reglamentaria del Impuesto
establecida por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del
Impuesto sobre Sociedades, que también es objeto de detenido análisis en el presente libro, en
particular en relación a las obligaciones de documentación de las operaciones vinculadas.
10002623 Fiscal 1Hacienda Pública Territorial. Un
Enfoque Multidisciplinar.
Millán Jiménez, Ana;Portillo Navarro, Mª
José;Rubio Lara, Pedro Angel
La Hacienda territorial se encuentra en pleno proceso de transformación. La crisis económica ha
afectado sustancialmente a la Administración Pública y, a esta situación, no han resultado ajenas
las Haciendas autonómica y local. Los ingresos y los gastos públicos deben ser objeto de un
profundo debate, así como la estructura actual de la organización territorial aunque, a menudo, el
estudio se suele realizar solamente desde un único enfoque. Sin embargo, el análisis de esta
materia desde una perspectiva multidisciplinar es imprescindible para poder avanzar en la
realización de los cambios necesarios. La presente obra, Hacienda Pública Territorial: un enfoque
multidisciplinar se ocupa, por tanto, de cuestiones del máximo interés y actualidad a través del
análisis riguroso y pormenorizado realizado de los principales aspectos de la realidad autonómica y
local, que pueden servir al legislador como propuestas de reforma en la situación actual.
10005521 Fiscal 3 Imposición Directa e IndirectaÁlvarez Arroyo, Francisco; Calvo Vérgez,
Juan; Checa González, Clemente
Esta obra presenta como novedad la inclusión, junto con la recopilación y ordenación de los
principales impuestos de nuestro sistema tributario (IRPF, Sociedades, Patrimonio, Sucesiones y
Donaciones, Transmisiones Patrimoniales e IVA), de supuestos prácticos que facilitan la adecuada
comprensión de las normas recopiladas.
Junto con las concordancias normativas, se recogen múltiples ejemplos (muchos tomados de la
realidad) sobre cuestiones que revisten especial
interés, intentando así facilitar la comprensión de los impuestos sobre las que las mismas versan,
tanto en lo que atañe a los conceptos que en ellos se
utilizan, como en cuanto a su funcionamiento.
La obra está basada en la experiencia y en ella han primado los aspectos
prácticos del Derecho financiero y tributario, insertándolos en el seno de la teoría, puesto que
ambas facetas se complementan mutua y recíprocamente.
Este contenido, sumamente práctico, ha de resultar útil tanto a los que ya están trabajando sobre
estas materias, como a los que se proponen comenzar a hacerlo o para los que se están formando
en las aulas universitarias.
10004846 Fiscal 20 Impuesto sobre el Valor Añadido Civitas, Departamento de Redacción
El presente libro recoge la normativa básica del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta obra
contiene la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido y el Real
Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre
el Valor Añadido, con todas las modificaciones que se han producido hasta el momento actual. La
presente edición lleva incorporadas todas las modificaciones sobre la Reforma Fiscal que han
afectado a la Ley y al Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que en su mayoría son
de aplicación desde el 1 de enero de 2015. La obra se completa con un índice de conceptos para
facilitar su consulta y con una relación de las normas modificadoras de la Ley del IVA y de su
Reglamento.
10000643 Fiscal 1
Inicio y desarrollo del Procedimiento
de inspección tributaria: cuestiones
conflictivas
Calvo Vérgez, Juan
10006224 Fiscal 3Introducción al sistema tributario
español
Cazorla Prieto, Luis María;Chico de la
Cámara, Pablo
«Introducción al sistema tributario español» constituye una guía completa del sistema tributario
estatal, autonómico y local, para estudiantes principalmente de los Grados de Derecho y ADE, y
que ha sido cuidadosamente preparada siguiendo el Plan de Bolonia. La obra a través de un
lenguaje claro y fácilmente comprensible, analiza desde una visión eminentemente práctica toda la
problemática jurídico-tributaria que encierra el sistema tributario en su conjunto: Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas (dos capítulos); Impuesto sobre Sociedades (dos capítulos);
Impuesto sobre la Renta de no Residentes y normativa convencional para eliminar la doble
imposición internacional; Impuesto sobre el Patrimonio; Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones;
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; Impuesto sobre el
Valor Añadido (dos capítulos); Impuestos Especiales; tributación autonómica; e imposición local.
Además, su original metodología a través de una estructura ágil compuesta de trece lecciones,
incluye en cada una de ellas un listado de cuestiones a debate para fomentar la participación de
los estudiantes en las aulas, una prueba tipo test con el fin de evaluar al estudiante en cada
unidad didáctica, así como un supuesto práctico resuelto, materiales docentes todos ellos que
pretenden facilitar el aprendizaje de la materia y ayudar sin duda a su más fácil comprensión.
Además, dicha obra está completamente actualizada a septiembre de 2015 incluyendo los
10002609 Fiscal 1Inversión extranjera directa:
fiscalidad y calidad institucionalPérez Garrido, Marta
A juzgar por la orientación de sus políticas impositivas, algunos gobiernos parecen asociar ciertas
ventajas a la concesión de incentivos fiscales como instrumento para atraer inversión extranjera
directa (IED). Sin embargo, los resultados de la literatura empírica sobre los determinantes de la
IED no son concluyentes a este respecto. Por ello, el objetivo de este libro es profundizar en estas
cuestiones, para lo que se propone un enfoque de la imposición alternativo al adoptado por la
mayor parte de los trabajos que han abordado de forma expresa los efectos de la fiscalidad sobre
las decisiones de inversión en el exterior. Por otra parte, y dado que la calidad institucional es otro
de los determinantes que parece condicionar la localización de IED, se plantea en qué medida el
uso de incentivos fiscales que redunden en una disminución de los ingresos públicos, puede
afectar de forma negativa a la calidad de unas instituciones poco consolidadas, como suele ser el
caso de las economías en transición, con un impacto en términos de atracción de capital exterior
contrario al perseguido. Para abordar todas estas cuestiones, nada mejor que partir de la
experiencia de los países de la Europa del Este actualmente socios de la UE, que durante varias
décadas se han conformado como un área de referencia para la localización de IED, y que vienen
haciendo una apuesta decidida a favor de unos niveles de fiscalidad reducidos.
10002451 Fiscal 1
La concurrencia y articulación de los
impuestos locales con otros tributos
del sistema fiscal español
de Vicente de la Casa, Fernando
Este trabajo estudia la concurrencia de los impuestos locales con otros tributos estatales,
autonómicos y locales, así como las consecuencias que se derivan de este tipo de situaciones,
con el fin de realizar propuestas de lege ferenda viables y satisfactorias para la Administración y
los contribuyentes.
Para ello primero se define que se entiende por concurrencia, estudiando las nociones de hecho
imponible y objeto del tributo. En segundo lugar se determinan y analizan sus límites, a saber: los
principios tributarios del artículo 31.1 de la Constitución y los establecidos en el artículo 6 de la
LOFCA. En tercer lugar se analizan uno a uno, de forma eminentemente práctica, los diferentes
supuestos existentes, desde el punto de vista de la legislación, la doctrina y la jurisprudencia;
previo estudio de la evolución histórica y la naturaleza de cada impuesto local. Por último se
analiza la influencia de los principios de suficiencia y autonomía financieras en la cuestión.
Es este un estudio completo de todos los supuestos de concurrencia que existen en nuestro
sistema tributario. Reúne toda la jurisprudencia aparecida hasta el momento sobre el tema y toda
la doctrina publicada hasta hoy. Asimismo, también está actualizada desde el punto de vista de la
legislación aplicable.
Este trabajo es de interés tanto para el público en general como para los profesionales del
derecho. Desde el punto de vista de los primeros, al principio del trabajo realizamos una 10004725 Fiscal 1
La delimitación IVA-TPO en las
operaciones inmobiliarias
10003965 Fiscal 1La ejecución de sentencias
tributariasCalderón González, Jesús Mª
En esta obra se tratan los rasgos generales propios de toda ejecución en el orden contencioso-
administrativo y también cuestiones propias de la ejecución tributaria, a la vista de las resoluciones
dictadas en este ámbito por la Audiencia Nacional y el Tribunal Supremo. Se recoge también la
doctrina del Alto Tribunal sobre la inaplicación, en general, de la mencionada Ley 58/2003, de 17
de diciembre, General Tributaria a incumplimientos anteriores a la entrada en vigor de dicha Ley,
un breve resumen de los votos particulares a dicha doctrina y las sentencias que han resuelto
dicha cuestión. Asimismo se mencionan aquellas sentencias del Tribunal Constitucional que han
tratado del incidente, en aspectos de tanta relevancia como la legitimación activa a la hora de su
planteamiento. Igualmente se analizan otros temas relevantes como la relativa al dies ad quem de
las liquidaciones de intereses a girar, incluida la ejecución de las reclamaciones económico
administrativas, el planteamiento en el incidente de ejecución de nuevas cuestiones, el incremento
del interés previsto en el artículo 106.3, de la Ley de la jurisdicción, la ejecución provisional de
sentencia, la devolución íntegra del coste del aval ,el incidente de ejecución y el plazo para
interponer recurso de casación para la unificación de doctrina, el incidente y la prueba, la
reformatio in peius en este campo del derecho, el carácter de actuaciones de las de ejecución, la
imposibilidad de simultanear la revisión de la misma liquidación en incidente de ejecución de
sentencia, cuya resolución fue confirmada por el TS y una nueva reclamación económico-
administrativa, aunque se planteen motivos distintos, la propia existencia del incidente como
procedimiento y los recursos a interponer contra el mismo.
Asimismo se analizan otras cuestiones suscitadas diariamente tanto a los tribunales como a
abogados, profesores, profesionales de la Justicia y ciudadanos en general.
10006073 Fiscal 1La ética en el Derecho de los
mercados financierosCazorla Prieto, Luis María
El libro del Catedrático, Académico de la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación y
Secretario General de Bolsas y Mercados Españoles, S.A., constituye un ensayo sobre lo que
significa la ética para los intervinientes en los mercados financieros, las reglas en las que se
diversifica y su incorporación a preceptos jurídicos, que regulan, entre otros aspectos, las normas
de conducta, las normas antiabuso de mercado y la responsabilidad social corporativa.
10004997 Fiscal 1La externalización de la gestión
tributaria. Régimen jurídico y límitesCasas Agudo, Daniel
En los últimos tiempos, la externalización de los servicios tributarios está ganando amplitud en los
distintos ordenamientos fiscales de los países occidentales. A lo largo de este trabajo se
abordarán distintas cuestiones, tales como cuál es el régimen jurídico que sustenta la
externalización de los servicios tributarios, si resulta adecuada para resolver los problemas a los
que se enfrenta la actividad administrativa, la manera de afrontar los procesos de externalización
y, en especial, a qué sectores y ámbitos resulta trasladable. En el entorno actual, con una grave
crisis estructural en que se hallan incursas algunas Corporaciones Locales, resulta conveniente
estudiar en qué medida la herramienta de la externalización tributaria puede ser de utilidad. A lo
largo de la obra se relacionarán distintos conceptos con la externalización: colaboración forzosa y
colaboración social con la Administración; eficacia y eficiencia de la externalización; principios de
proporcionalidad y limitación; derechos y garantías de los contribuyentes. Como complemento de
la obra, se recoge un interesante anexo de jurisprudencia que mejorará el estudio en cuestión.
10002613 Fiscal 1La Fiscalidad Ambiental: Problemas
Actuales y Soluciones
Chico de la Cámara, Pablo;D¿Ocon Espejo,
Ana;Herrera Molina, Pedro M.;Merino Jara,
Isaac;Perez Bustamante, David;Rodríguez
Muñoz, José Manuel;Ruiz Garijo,
Mercedes;Sánchez Blázquez, Victor
El libro realiza un análisis exhaustivo de las distintas opciones tributarias de que disponen las
Comunidades Autónomas para realizar una política fiscal ambiental. Se trata de un proyecto
global para elaborar una política ambiental eficiente y de desarrollo sostenible. La obra se
estructura en ocho capítulos con el fin de abordar los problemas actuales que encierra la fiscalidad
ambiental indicando determinadas propuestas de «lege data» y de «lege ferenda». Dicho estudio
se ha focalizado en un análisis de cada una de las figuras tributarias en las que la Comunidad de
Madrid tiene competencia normativa, si bien por su interés, también se estudian con detalle
distintas figuras tributarias existentes en otras Comunidades Autónomas como el discutido canon
eólico de reciente aparición en Galicia o en Castilla-La Mancha y que ya está generando mucha
litigiosidad.
10002662 Fiscal 1
La Interpretación de los Convenios
para Evitar la Doble Imposición
Suscritos por España
Rodríguez Losada, Soraya
10002614 Fiscal 1 La llamada «Amnistía Fiscal» Cazorla Prieto, Luis María
El profesor Cazorla Prieto, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario, abogado y Académico
de la Real de Jurisprudencia y Legislación, nos ofrece un completo ensayo jurídico sobre uno de
los temas de mayor actualidad política, económica, ética y jurídica: la regularización fiscal especial
cuya puerta ha abierto el Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo. A lo largo de su contenido se
lleva a cabo un pormenorizado estudio de los problemas de constitucionalidad y de legalidad de la
numerosa y variada normativa propia de la referida regularización fiscal. Con el mismo detalle se
analizan sus elementos y sus variados efectos. Al hilo de lo anterior, los interesados en tan
delicada materia encontrarán soluciones concretas para los numerosos interrogantes que suscita
la llamada amnistía fiscal. Completa el ensayo del profesor Cazorla Prieto un anexo donde se
recogen de modo completo y ordenado normativa y documentación afectante a la regularización
fiscal.
10002615 Fiscal 1
La Lucha de los Estados contra la
Elusión Fiscal en el Contexto de la
Unión Europea
Sanz Gómez, Rafael
El autor estudia la influencia del Derecho de la Unión Europea en la formulación y aplicación de
cláusulas anti-elusión específicas estatales y cómo la armonización modifica el margen de
actuación de los Estados miembros. A partir de un análisis de los Tratados, la Directiva IVA y las
cuatro directivas en materia de imposición directa, se identifican los intereses que pueden justificar
las cláusulas estatales y los aspectos de la jurisprudencia del Tribunal de Justicia que modulan su
aplicación, como los criterios de interpretación de la normativa o la configuración del principio de
proporcionalidad. El estudio sirve como base para postular la existencia de un único principio anti-
abuso propio del Derecho de la Unión, aplicable tanto en ámbitos no armonizados como
armonizados y que tiene como objetivo primario proteger la libre competencia en el mercado único.
Las cláusulas anti-elusión estatales basadas en este principio dejan de ser meros límites al
Derecho de la UE y tienden, por contra, a garantizar su efectividad.
10000769 Fiscal 1La nueva Ley de lucha contra el
fraude. Comentarios Prácticos
Gómez-Mourelo Castedo,
Caridad;Mosquera, Alberto
Esta obra comenta, uno por uno, todos los preceptos de la nueva Ley 7/2012, de Modificación de
la Normativa Tributaria y de Adecuación de la Normativa Financiera para la intensificación de las
Actuaciones en la Prevención y Lucha contra el Fraude. Además de modificar en múltiples
aspectos, tanto la Ley General Tributaria, como las leyes de los impuestos sobre la Renta, del
Impuesto sobre Sociedades, y del IVA, así como el régimen jurídico del IGIC, regula dos
cuestiones novedosas de innegable importancia práctica: - por un lado, la obligación de declarar el
patrimonio financiero e inmobiliario situado en el exterior, cuyo incumplimiento va acompañado de
un severo régimen de infracciones y sanciones, así como de la posibilidad de liquidar y sancionar,
como ganancia no justificada o renta presunta, el valor de los bienes no declarados. - por otro, la
prohibición de realizar cobros o pagos de más de 2.500 euros en efectivo o en instrumentos
similares cuando en la operación intervenga un empresario o profesional, sancionando igualmente
su incumplimiento. En el ámbito de la Ley General Tributaria, destacan las reformas relativas a
10004000 Fiscal 1 La otra cara de los impuestos Poveda Blanco, Francisco
Se ha dicho que el Estado puede obligar a dos cosas: ir a la guerra y pagar impuestos, pero
mientras a la guerra las tropas suelen ir cantando, a pagar los impuestos se acude «llorando».
¿Por qué ha de ser así? ¿Por qué no afrontar la fiscalidad con humor, estoicismo o ironía? Ya se
sabe que ser feliz pagando impuestos, como amar estando cuerdo, no son actitudes propias de la
naturaleza humana (Edmun Burke), pero de ahí a horrorizarnos hay un abismo. ¿Por qué no
sonreír ante lo inevitable? ¿Por qué no conocer los impuestos en forma distendida, juzgarlos y
hasta criticarlos con sentido del humor? ¿Por qué no disfrutar de las meteduras de pata, errores y
extravagancias del legislador, de los gobernantes, de la inspección y de los contribuyentes? ¿Por
qué no gozar de los mitos, de las leyendas y de las frases relacionadas con los tributos? La actitud
positiva ante lo impuesto es sana. Como decía Samuel Beckett, «nada es más divertido que la
infelicidad? si, sí, es la cosa más divertida del mundo». Ya iba siendo hora de que se hablase de
los impuestos y de su entorno sin tecnicismos, bajo una visión amena y entretenida; de exponerlos
con sentido del humor; de obrar como cuando se suministra un fármaco contra la adversidad. Ya
era hora de poner el acento allí, donde los impuestos tienen su gracia, de contemplar la cara
amable de los impuestos. Como en este libro.
10004003 Fiscal 1La posición de crédito tributario en el
consorcio de acreedoresFraile Fernández, Rosa
La crisis económica ha intensificado la situación de insolvencia de numerosas empresas, sin que
la Ley Concursal haya permitido ?reflotar? dichas compañías, sino que la situación ha devenido
finalmente en liquidación. El producto de tal liquidación, en pocas ocasiones, ha llevado a alcanzar
lo suficiente para satisfacer a la mayoría de acreedores ordinarios. En concreto, esta obra tiene
como objetivo conocer la posición que tiene el crédito tributario y las Administraciones Tributarias
como acreedoras de un concurso. A lo largo de esta publicación se presenta una interesante
praxis administrativa y judicial que tiene por objetivo conocer el conflicto de intereses, tributarios y
mercantiles, que entran en juego, y cómo han de ponderarse para la protección del interés
general. Las divergencias existentes son las que conducen a la diferencia de trato que recibe el
acreedor tributario en el concurso de acreedores, y a la vez, son las que exigen la colaboración de
todos los actores a fin de solventar la problemática que supone el conflicto entre la Ley General
Tributaria y la Ley Concursal.
10002655 Fiscal 1La recaudación ejecutiva en la
Administración LocalGonzález Milán, Esteban
El procedimiento administrativo de apremio es el instrumento principal al servicio de la
Administración Pública para desarrollar su poder de ejecución forzosa. Un extraordinario poder
que, en virtud del conocido principio de autotutela, le permite cobrar de forma compulsiva los
créditos que se le deben, llegando incluso a la realización del patrimonio de los deudores sin
recurrir a los tribunales de justicia. En este trabajo se condensan, con el mayor espíritu de síntesis,
las claves esenciales de tal procedimiento. Y se propone como herramienta de consulta ágil y
directa a profesionales del derecho, asesores fiscales y al mismo contribuyente, en la inteligencia
de que ninguna deuda tributaria, multa u otro débito de naturaleza pública, no satisfecho en vía
voluntaria, puede exigirse al margen de los actos que lo integran dentro de la esfera
administrativa. Por ello también va dirigido a servir de ayuda o guía práctica, especialmente, a los
funcionarios o empleados de las oficinas de recaudación, aunque considerando que la compleja e
ingrata tarea cotidiana que llevan a cabo, merece algo más que este mínimo apoyo técnico, sobre
todo en una época de lacerante crisis económica como la actual. En el contenido se le ha dado un
tratamiento relevante a las actuaciones recaudatorias derivadas de la Administración Local, pero el
objetivo primario del texto es que tenga utilidad para toda la gestión del periodo ejecutivo en
cualquiera de las Administraciones.
10002616 Fiscal 3
La responsabilidad de los
Administradores de las Personas
Jurídicas en la Ley General
Tributaria(e)
Alvarez Martínez, Joaquín
La presente obra aborda el estudio de las diferentes cuestiones que se suscitan, acerca de la
responsabilidad tributaria de los administradores de las personas jurídicas, en el marco de la
normativa actualmente vigente, poniendo especial énfasis en el análisis de las específicas
previsiones contenidas, a este respecto, tanto en la actual LGT, como en los Reglamentos de
desarrollo de la misma. A estos efectos, dicha labor se lleva a cabo sobre la base de la exégesis
de las diversas previsiones contenidas al respecto en los Textos normativos mencionados,
efectuando, a su vez, un examen detenido de las recogidas, acerca de esta misma cuestión, en la
LGT de 1963, analizando la evolución experimentada, así como también las principales ?e
importantes? modificaciones que se han producido en torno a esta materia. Junto a ello, el trabajo
examina las novedades más recientes experimentadas en sede de las normativas societaria
?incluido el Texto Refundido de la LSC y la reforma operada en el mismo por la Ley 25/2011, de 1
de agosto? y concursal, las cuales son, sin duda, trascendentales a la hora de proceder al
adecuado entendimiento de algunas de las cuestiones claves en la materia objeto de estudio. Por
otra parte, el examen realizado toma como punto de apoyo inexcusable la abundante
jurisprudencia dictada acerca de esta cuestión, de la cual se da buena cuenta ?incluyendo los
pronunciamientos más recientes (inicios de 2012)? a lo largo de los diversos capítulos de la obra,
así como en el Anexo respectivo, en el cual se recogen, con carácter aproximado y con indicación
de su referencia, aproximadamente 1000 resoluciones de nuestros Tribunales de Justicia y del
TEAC. Junto a lo anterior, se deja constancia, asimismo, de las principales aportaciones
doctrinales realizadas en torno a la cuestión analizada. Nos encontramos, en definitiva, ante una
obra de contenido eminentemente práctico, que pretende dar respuesta a los principales
problemas suscitados en relación a la materia investigada y que, por ello, va dirigida, en especial,
a los profesionales y estudiosos de la disciplina tributaria.
10002607 Fiscal 1La Responsabilidad Patrimonial de
la Administración TributariaCheca González, Clemente
10003577 Fiscal 1
La responsabilidad patrimonial del
estado legislador por la vulneración
del ordenamiento comunitario
Calvo Vérgez, Juan
La responsabilidad del Estado respecto a las violaciones del Derecho Comunitario se ha
sustentado en los principios de eficacia y primacía. El principio de eficacia, se encuentra referido al
hecho de que la normativa interna no debe hacer imposible o excesivamente difícil la efectividad
de los derechos reconocidos por el Derecho Comunitario. Por otro lado, el principio de primacía del
Derecho Comunitario se concreta en la prevalencia de dicho cuerpo jurídico sobre la normativa
interna. Ante un incumplimiento del Derecho comunitario, el Estado infractor queda obligado a
suprimir con efectos retroactivos las consecuencias derivadas de dicho incumplimiento. Dentro del
ámbito tributario implica el derecho a obtener la devolución de las cantidades ingresadas de
acuerdo con la normativa interna incompatible con el Ordenamiento comunitario. En la obra, como
podrá comprobar el lector, se analiza la responsabilidad patrimonial de la Comunidad (entendiendo
por tal, no ya solo las instituciones y órganos comunitarios, sino también a los propios Estados
miembros) derivada de sus actuaciones y actos de carácter ilícito. Aquellos supuestos en los que 10002619 Fiscal 1
La Tributación de las Ganancias y
Pérdidas Patrimoniales en el IRPFCalvo Vergéz, Juan
10006272 Fiscal 1
La tributación de las operaciones de
transmisión del patrimonio
empresarial en el IVA.
Calvo Vergéz, Juan
La conexión del Impuesto sobre el Valor Añadido con el Impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD) se presenta como una materia de
indudables controversias prácticas. Ambos Impuestos constituyen las figuras centrales básicas de
la imposición indirecta en nuestro sistema tributario.
Basta un somero análisis de la regulación normativa que caracteriza a ambas figuras impositivas
para detectar la existencia de determinados hechos imponibles que se sitúan en zonas fronterizas
de ambas normativas. Y no hemos de olvidar que una incorrecta interpretación o aplicación de su
regulación normativa podría llegar a generar situaciones de doble imposición fáctica, dado que en
su liquidación intervienen dos Administraciones Tributarias distintas, la estatal y la autonómica.
La presente obra analiza minuciosamente aquellos supuestos en los que tiene lugar la transmisión
de la totalidad de un patrimonio empresarial. El autor lleva a cabo un magnifico análisis
cronológico de la diferente legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa correspondiente de
la materia. Está incluida la última Ley 28/2014, de 27 de noviembre, de reforma de la Ley del IVA,
que procedió a clarificar de nuevo la regulación de las operaciones no sujetas consecuencia de la
transmisión global o parcial de un patrimonio empresarial o profesional, incorporando, a tal efecto,
la reciente doctrina del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
10004722 Fiscal 1 Las Amnistías Fiscales en España Sanz Díaz-Palacios, José Alberto
Las amnistías fiscales entrañan un indudable descrédito de la Administración tributaria desde la
óptica de los contribuyentes, que verían cómo se premia a los defraudadores en perjuicio del
riguroso y puntual cumplimiento de las obligaciones fiscales. Debería hacerse realidad (aunque no
proceda su reflejo en una norma escrita) lo establecido en su día por la disposición adicional 21.ª
de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1992, esto es, que no ha de dictarse
«disposición alguna, de cualquier rango, que implique para quien hubiere incumplido sus
obligaciones tributarias, amnistía fiscal». Sin embargo, es posible defender jurídicamente la
constitucionalidad de la amnistía fiscal de 2012, amnistía que habría alcanzado no sólo al delito de
defraudación tributaria sino también al de blanqueo de capitales.
10002730 Fiscal 1
Las garantías de los ciudadanos
frente a la inactividad de la
Administración Tributaria
Mata Sierra, Teresa
En el Derecho tributario el problema de la inactividad de la Administración, cobra un especial
interés en aras al cumplimiento de principios constitucionales esenciales como la seguridad
jurídica (art. 9.3 CE), la objetividad y la eficacia (art. 103.1 CE) o la tutela judicial efectiva (art. 24
CE). El principio de "buena administración", reconoce a los contribuyentes que la Administración
tributaria no pueda actuar de forma incontrolada ineficaz o deficiente, ni incurrir en la inactividad
administrativa- ya sea absoluta (falta total de actividad) ya relativa (actividad deficiente y tardía)-
en cuanto que ello supondría la ausencia de una actuación legalmente debida y, con ello un mal
funcionamiento de la Administración tributaria que debe corregirse. En esta monografía se
analizan, partiendo de los conceptos acuñados en el Derecho administrativo, los supuestos de la
inactividad formal de la Administración tributaria en los distintos procedimientos tributarios,
haciendo especial hincapié en las herramientas que se utilizan para luchar contra la misma, que
presentan singularidades respecto al régimen analizado para la Administración pública en general
que los profesionales del Derecho deben conocer.
10001769 Fiscal 1 Las liquidaciones tributarias Calvo Vérgez, Juan
De un tiempo a esta parte han sido múltiples las sentencias de los tribunales de justicia que han
venido a resolver diversas cuestiones planteadas directa o indirectamente en el ámbito de las
liquidaciones tributarias. Así sucede, por ejemplo, con la declaración de nulidad de los actos
tributarios y su proyección sobre la práctica de las liquidaciones tributarias, la adopción de
medidas cautelares en el procedimiento ejecutivo de recaudación, la retroacción de actuaciones
derivada de la existencia de un vicio formal o procedimental, la suspensión de la ejecución del acto
administrativo mediante la aportación de garantías y el reembolso del coste de las mismas, las
devoluciones tributarias y la rectificación de autoliquidaciones o la propia ejecución de sentencias y
sus consecuencias sobre la práctica de las liquidaciones tributarias. Todo ello sin perjuicio de otras
cuestiones «clásicas» como pueda ser, por ejemplo, la referente al aplazamiento y fraccionamiento
de las deudas tributarias. Este conjunto de cuestiones son objeto de análisis en el presente libro,
tomando como principal herramienta de trabajo la más reciente doctrina administrativa y
jurisprudencial elaborada al respecto. El autor es Profesor Titular de Derecho Financiero y
Tributario de la Universidad de Extremadura.
10004676 Fiscal 1Las operaciones vinculadas: el
ajuste secundarioFerrer Vidal, Diana
La presente obra pretende dar respuesta a todas aquellas cuestiones prácticas que suscita la
aplicación del ajuste secundario; analizando en profundidad todos los efectos directos e indirectos
que rodean la cuestión. Como se sabe, el ajuste secundario fue introducido en nuestro Derecho
positivo hace menos de una década, y ya desde su entrada en vigor estuvo envuelto de cierta
polémica, no en vano su desarrollo reglamentario le valió un recurso por vulneración de principios
constitucionales. En la actualidad, el nuevo artículo 18.11 LIS/2014 sigue sin resolver cuestiones
básicas de aplicación, que se plantean abiertamente en esta obra, tales como, ¿su aplicación
incorrecta o no aplicación es sancionable? ¿Aplica en operaciones gratuitas? ¿Sigue vigente la
concepción automática del ajuste secundario tras la STS de 27 de mayo de 2014? ¿Puede
calificarse la renta como devolución de aportaciones y no como distribución de beneficios? ¿La
correcta aplicación de la norma contable excluye la obligación de aplicar la norma fiscal? ¿Existe
relación de compatibilidad o exclusión entre el ajuste secundario y el régimen de retribución en
especie? ¿Y con las reglas de valoración del artículo 17 LIS/2014? Estos y otros interrogantes son
analizados con minucioso detalle aportando soluciones prácticas a tan complejas cuestiones
técnicas, sin olvidar el estudio de la restitución patrimonial como mecanismo que evita la
aplicación del ajuste secundario.
10004852 Fiscal 13 Legislación Presupuestaria Jiménez Díaz, Andrés
La Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, constituye la norma básica del
proceso de aprobación, ejecución y control de los Presupuestos Generales del Estado y por ello se
configura como el núcleo de la presente obra, actualizada con las modificaciones realizadas por la
Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2015 y por la Ley Orgánica 6/2015, de 12 de
junio. El núcleo de las normas estatales de ámbito presupuestario incluye además la Ley Orgánica
2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, asimismo
modificada por la citada Ley Orgánica 6/2015, de 12 de junio..
El conjunto de las disposiciones estatales recoge también la Ley Reguladora de los Fondos de
Compensación Interterritorial.
En relación con las disposiciones de la Unión Europea, se incluye el Tratado de Estabilidad,
Coordinación y Gobernanza en la Unión Económica y Monetaria (Pacto Presupuestario), y los
artículos relevantes en materia de Presupuestos del Tratado de Funcionamiento de la Unión
Europea.
La obra se cierra con el bloque de las normas presupuestarias relativas a las Corporaciones
Locales, que comprende el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba
el texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales (Títulos I y VI), objeto de
modificación por el Real Decreto-ley 17/2014, de 26 de diciembre; el Real Decreto 500/1990, de 20
de abril, que desarrolla lo dispuesto en la norma anterior en materia de Presupuestos, así como el
Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo
de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las
Entidades Locales.
En todos los casos, las disposiciones aparecen anotadas extensa y detalladamente, así como
debidamente concordadas, lo que permite acceder a otras normas de menor rango, anotadas a pie
de página, que configuran el conjunto de las reglas aplicables en materia presupuestaria, tanto
estatal como local.
10006319 Fiscal 15 Ley General Tributaria Civitas, Departamento de Redacción
La Ley General Tributaria es el eje central del ordenamiento tributario donde se recogen sus
principios esenciales y se regulan las relaciones entre la Administración tributaria y los
contribuyentes.
El presente código recoge la amplia revisión llevada a cabo por al Ley 34/2015, de 21 de
septiembre, con la que se trata de regular una nueva casuística de situaciones que han ido
surgiendo desde la publicación en 2003 de la Ley General Tributaria y así tratar de adaptar la
regulación a las nuevas situaciones surgidas en relación con la regulación de los delitos contra la
Hacienda Pública, la recuperación de ayudas de Estado, incluyéndose Títulos nuevos para recoger
esta regulación, nuevas figuras de infracciones tributarias, y por último, la regulación de los
listados de deudores tributarios.
La obra se completa con un pormenorizado índice de conceptos que facilita la consulta.
10002538 Fiscal 4Ley General Tributaria y sus
Reglamentos
Hernández Vergara, Adela;Herrero de
Egaña y Espinosa de los Monteros, Juan
Manuel
La Ley 58/2003, de 17 diciembre, General Tributaria es una norma básica de nuestro
ordenamiento jurídico y es la norma principal en el ámbito tributario. La Ley General Tributaria no
puede entenderse sin los reglamentos que la desarrollan en los ámbitos de gestión, inspección,
recaudación, sanción y revisión. El presente Código incluye el texto de la Ley General Tributaria y
el texto de todos los reglamentos de desarrollo. A través de un completo conjunto de
concordancias e índices se interrelacionan los distintos textos para facilitar la localización de los
artículos conexos. Junto a ello, las anotaciones y las citas jurisprudenciales facilitan la
interpretación de los artículos. Se trata de una obra muy útil y una herramienta imprescindible para
todos los profesionales y estudiosos del ámbito tributario.
10005531 Fiscal 37Leyes Generales del Derecho
Financiero y TributarioRuiz Garijo, Mercedes
En el presente volumen se recogen, debidamente clasificadas y concordadas, todas aquellas
normas que por su trascendencia tributaria y presupuestaria han de tener cabida en una obra de
las características de la presente. Destacándose las siguientes:
Normas tributarias
General:
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Agencia Estatal de Administración Tributaria:
Normas generales.
Competencias: Órganos de gestión; Órganos de inspección; Órganos de recaudación.
Procedimientos tributarios:
Aplicación de los tributos: Deber de expedir factura (RD 1619/2012, de 30 de noviembre).
Recaudación: Normas generales; Colaboración social.
Infracciones y sanciones (RD 2063/2004, de 15 de octubre).
Delitos y Penas.
Revisión (RD 520/2005, de 13 de mayo).
Normas presupuestarias
Presupuestos Generales:
Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria; Ley Orgánica 2/2012, de 27 de
abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
Subvenciones (Ley 38/2003, de 17 de noviembre y Reglamento, aprobado por RD 887/2006, de 21
de julio).
Comunidades Autónomas
Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las Comunidades Autónomas.
Ley 22/2009, de 18 de diciembre, de regulación del sistema financiero.
Entes Locales
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la
Ley de Haciendas Locales.
Reglamento de desarrollo de la Ley de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las
entidades
locales (RD 1463/2007, de 2 de noviembre).
Tasas y Precios Públicos
Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios públicos.
10005845 Fiscal 1
Los principios y garantías
constitucionales en las ordenanzas
fiscales
Hernández Guijarro, Fernando
El gran volumen de normas fiscales existentes, así como su cambio y creación constante tiene
como consecuencia que se produzcan en muchas ocasiones choques, contradicciones o
solapamientos normativos que tienen que resolverse aplicando principios y reglas jurídicas. La
presente obra tiene por objeto comprobar cómo o de qué manera actúan los principios y garantías
constitucionales en las Ordenanzas Fiscales.
A lo largo de la obra se exponen los distintos principios jurídicos constitucionalizados en el artículo
9.3 de la Constitución que, establecidos para los Poderes Públicos, afectan a la Administración
Local en su actuación normativa de carácter fiscal.
Se debe atender a estos principios jurídicos constitucionalizados para poder tener delimitado el
marco de máximo rango tributario y poder así enfrentarnos de forma fundada y solvente a la
juridicidad de las Ordenanzas Fiscales dictadas por los Municipios.
El autor también hace una referencia y análisis de los principios generales de la potestad
sancionadora que afecta a la actividad administrativa local cuando de un procedimiento
sancionador tributario se trate.Como complemento al estudio e investigación de los principios
constitucionales aplicables a las Haciendas Locales, el autor expone y analiza distintos
fundamentos jurídicos empleados por los Juzgados y Tribunales cuando resolvían un recurso
contencioso-administrativo o una cuestión de ilegalidad de las Ordenanzas Fiscales.
10002620 Fiscal 1Los Procesos de Integración ante la
Crisis Financiera InternacionalCano Linares, A.;Fernández Liesa, C.R.
La monografía, que cuenta con contribuciones de diferentes autores unidos en torno a un proyecto
de Investigación, de carácter interdisciplinar liderado por D. Carlos Fernández Liesa, examina la
crisis financiera internacional desde un punto de vista original, en un doble sentido. Por un lado, el
interés y actualidad del tema es enriquecido por una mirada comparativa de la crisis financiera
actual con las crisis anteriores del siglo XX, lo que permite enmarcar lo que está sucediendo en la
actualidad y analizar las causas y los orígenes de la presente crisis financiera internacional así
como los problemas de supervisión y el impacto especial que está teniendo en la Unión Europea.
Por otro, superando el eurocentrismo al uso, la ineludible atención al espacio europeo es
complementada con el panorama global que realiza de leso procesos de integración que están
desarrollándose tanto en América como en Asia y África, proporcionando una visión global del
impacto de esta crisis.
10003468 Fiscal 1 Los Tributos del Sector EléctricoBecker, Fernando;Cazorla Prieto, Luis
María;Martínez Simancas, Julián
«Los tributos del sector eléctrico» supone la culminación de un ambicioso proyecto llevado a cabo
por un grupo de juristas y economistas, estudiosos y profesionales de prestigio en la materia. La
obra, editada por Iberdrola con la colaboración de Thomson Reuters Aranzadi, está presentada por
Ignacio S. Galán y codirigida por Fernando Becker, Luis María Cazorla y Julián Martínez-Simancas
y lleva a cabo un análisis riguroso y exhaustivo de los tributos del sector eléctrico que contempla la
normativa recientemente aprobada. El estudio se ordena en dos partes -jurídica y económica- fruto
de esta doble vertiente que presenta la materia de la tributación eléctrica. El estudio económico se
divide, a su vez, en tres bloques: (i) Fiscalidad y energía. Los tributos como instrumentos
económicos de política energética; (ii) La fiscalidad en el sector eléctrico: la experiencia española y
(iii) una visión internacional de la tributación en el sector eléctrico. El estudio jurídico se estructura
de la siguiente forma: fiscalidad internacional y comunitaria, tributos estatales, tributos forales,
tributos autonómicos y tributos forales.
10002717 Fiscal 1Los tributos locales y el régimen
fiscal de los ayuntamientos
Banacloche Palao, Carmen; Calvo Vérgez,
Juan; Chico de la Cámara, Pablo; Delgado
Mercé, Arturo J. ; Galán Ruiz, Javier; García
Novoa, César; Gomar Sánchez, Juan
Ignacio ; Manzano Silva, Elena; Merino Jara,
Isaac ; Montserrat Cao, Pablo; y 3 autores
más
Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica
preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en
ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problemática que encierra actualmente
los tributos locales. Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos prácticos, algunos de ellos
entresacados de la jurisprudencia más novedosa se desgranan todos los tributos que tienen
ocasión de liquidarse en la esfera local, así como otros tributos estatales con incidencia para las
Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA). Junto a las consideraciones críticas
que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y
precios públicos, así como contribuciones especiales), el libro además dedica también especial
atención a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora técnica con vistas a que puedan
corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasión de la futura
reforma fiscal de las Haciendas Locales. Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la
claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una
guía fundamentalmente técnica pero también con un interés eminentemente práctico, y tanto para
personas legas en la materia local, así como para aquellas que aún siendo especialistas en esta
esfera decidan acercarse al libro para buscar una solución ordenada y clara al problema con el que
se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente
desde la gestión tributaria como Administración Local .
10005453 Fiscal 12Manual de Derecho Tributario. Parte
Especial
Cayón Galiardo, Antonio; Martín Queralt,
Juan; Tejerizo López, José Manuel
En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los
sistemas estatal, autonómico y local vigente en España, incorporando numerosos ejemplos y
cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición.
En esta edición se ha realizado un esfuerzo especial para incorporar las novedades aprobadas por
las numerosas disposiciones con rango de ley dictadas desde la edición anterior. Con todo ello, se
pretende facilitar la resolución de los problemas de aplicación de los tributos a los que se deben
enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino también los funcionarios, los jueces y los
profesionales dedicados al asesoramiento fiscal.
10001725 Fiscal 1 Manual de responsabilidad tributaria Lamoca Arenillas, Alvaro
El presente trabajo incide de manera special en el ámbito de la responsabilidad tributaria,
calificándola como institución de técnica jurídica de aseguramiento del cobro que adquiere
especial relevancia en los últimos tiempos habida cuenta de la importancia de la faceta
recaudatoria en el presente que nos movemos. La obra aborda el instituto desde la perspectiva del
órgano encargado de su aplicación, tratando de configurar un manual de rápida consulta que
permita prever el sentido de la acción administrativa a la luz de los hechos incursos y el criterio
eventualmente aplicable. Se ha pretendido, en la medida de lo posible, apartar disquisiciones
farragosas de orden doctrinal tratando de sentar de un modo definitivo, el juicio de praxis
administrativa ante escenarios de contingencia responsable. En este principio inspirador se
incardina el presente trabajo y partiendo del mismo, analiza los diversos supuestos de
responsabilidad tributaria de acuerdo con la normativa vigente (acompañando supuestos prácticos
cuando se ha considerado conveniente al efecto de una mejor compresión o de un modo
recapitulativo). Del mismo modo, se han incorporado los más recientes pronunciamientos de
Tribunales sobre la materia en aquellos aspectos de especial interés y que están siendo objeto de
cierta polémica profesional. Siguiendo con el análisis de la figura objeto de estudio, se ha
considerado igualmente relevante insistir en las cuestiones de orden procedimental, pues es bien
cierta su definitiva influencia en el éxito del acto administrativo resultante. Igualmente, se hace una
llamada a la figura de la Medida Cautelar en al ámbito de la responsabilidad, pues en muchas
ocasiones la declaración responsable irá acompañada de la precitada medida al efecto de
asegurar el cobro de la deuda perseguida administrativamente, y en este sentido, se evalúa la
potencial aplicación de la figura en los diversos supuestos y sus aspectos procedimentales. De
otra parte, considerando la declaración de responsabilidad como una actuación derivativa de la
acción de cobro, se ha analizado la figura de la sucesión tributaria, por presentarse una íntima
relación entre los institutos contemplados, siempre de acuerdo con el orden normativo vigente.
Finalmente, la reciente aprobación de la Ley 7/2012 de 29 de octubre ha determinado un especial
impulso en la materia incorporando nuevos supuestos así como modificando o mejorando la
regulación hasta ahora vigente, por ello se estudian las novedades que viene a suponer la entrada
en vigor de la norma en el ámbito objeto de estudio (responsabilidad, sucesión, aseguramiento
cautelar, prescripción,...). En fin, sin perjuicio de un análisis más detenido del contenido del trabajo
desde su índice, se puede concluir acerca de la importancia de la materia tratada y posibilidades
de práctica aplicativa desde la perspectiva recaudatoria.
10001883 Fiscal 1Presunciones tributarias. Claves
para su correcta aplicaciónBenavente Cuesta, Julián
Las presunciones constituyen una de las instituciones fundamentales del Derecho Tributario. El
autor introduce un aspecto inadvertido hasta ahora: las consecuencias de las presunciones en la
actuación del obligado tributario.
Con esta obra se pretende no solo prevenir al lector de los problemas que plantean la aplicación
de las presunciones en nuestro Sistema Tributario sino que también se proponen sus posibles
soluciones con la finalidad de reducir los riesgos fiscales que conllevan.
Para facilitar la compresión de los temas tratados se abordan desde un punto de vista teórico y
práctico. Así, la explicación de las cuestiones analizadas se acompaña de gráficos, ejemplos y
supuestos prácticos. Por ello, su contenido va a servir de extraordinaria ayuda a la hora de aplicar
o desvirtuar las presunciones.
El lector encontrará en sus páginas las claves del éxito frente a las presunciones, que se resumen
en una palabra: anticipación. De tal manera que las decisiones probatorias que se adopten de
forma simultánea a la realización de los hechos van a resultar determinantes para garantizar la
eficacia de la actividad probatoria que se despliegue en el futuro.
En resumen, la obra es una guía útil para todos aquellos que se enfrenten a las presunciones
tributarias: asesores fiscales, abogados, gestores, funcionarios de la Administración Tributaria,
personal del mundo académico y, con especial mención, obligados tributarios.
10002624 Fiscal 1 Prevención del Fraude y AmnistíaBadás Cerezo, Jesús;Marco Sanjuán, José
Antonio
Esta publicación constituye un completo estudio de la recientemente publicada Ley de medidas de
prevención y lucha contra el Fraude Fiscal —Ley 7/2012, de 30 de octubre— que viene a ser el
complemento normativo del Plan Extraordinario de Regulación de Rentas Ocultas regulado por el
Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo. Por este motivo, resulta obligado el estudio de ambas
normas en paralelo, dado que así ha querido presentarlas su promotor, pues mientras por un lado
el Real Decreto-Ley propone una amnistía fiscal, por otro la Ley potencia la persecución del
fraude, animando indirectamente a la regularización aprovechando la amnistía. Estas materias son
tan complejas como de candente actualidad, lo que hace necesario un trabajo como este que
facilite la tarea de estudio y comprensión del alcance de las normas, elaborado por dos auténticos
expertos de la realidad tributaria (ambos Inspectores de Hacienda del Estado), que será de
indudable utilidad.
10002632 Fiscal 1Principales Novedades Fiscales
para 2012 y 2013Rousaud Costas Duran, SLP
La grave crisis económica en la que se encuentra inmerso nuestro país ha motivado la sucesión
en poco tiempo de numerosas y profundas reformas de las principales figuras tributarias. La
indudable trascendencia que los ingresos públicos tienen en la lucha contra el déficit explica en
gran parte la amplitud e intensidad de los recientes cambios experimentados por el sistema fiscal.
La presente obra aborda de forma completa y sistemática las principales modificaciones
introducidas en nuestro régimen tributario que van desde la modificación sustancial del Impuesto
sobre Sociedades a la denominada amnistía fiscal, pasando por las reformas en el IRPF, el IVA o
la Ley General Tributaria, entre otras. En este completo trabajo, se ofrece toda la información y
todas las claves interpretativas necesarias para conocer el alcance y contenido de las nuevas
normas aprobadas en 2012, asegurando su debida comprensión y aplicación.
10000750 Fiscal 1Principales Novedades Tributarias
para el año 2013Ragué Santos de Lamadrid, Javier
Con la finalización del año se inicia la necesaria aproximación y estudio de las principales
novedades tributarias que coloquialmente denominamos «paquete normativo» y que se contienen,
entre otras normas, en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado
para el año 2013, en la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y
presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las
actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, y, como suele ser habitual, en otras normas
que poco o nada tienen que ver con el ámbito tributario como la Ley 12/2012, de 26 de diciembre,
de medidas urgentes de liberalización del comercio y de determinados servicios. Este cuaderno se
centra exclusivamente en la multitud de novedades aprobadas a finales de año. No obstante lo
anterior, se ha creído conveniente incorporar al inicio del documento unos cuadros sinópticos en
los que se resumen tanto las modificaciones introducidas por estos Reales Decretos-ley como por
el paquete normativo que acompaña a los Presupuestos y que constituye el objeto de este
documento. La mayoría de las novedades tributarias responden al compromiso asumido por el
Gobierno de España con la Unión Europea de aunar esfuerzos en aras a la consecución de los
objetivos de consolidación fiscal, y que se traduce en una reducción del gasto público y en un
aumento de la presión fiscal. El Impuesto sobre Sociedades no escapa a esta tendencia alcista. Y
el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas tampoco es ajeno al incremento de la carga
fiscal. En el ámbito de la regularización fiscal y tras la finalización de la denominada amnistía fiscal
el pasado 30 de noviembre se endurece el tratamiento de las ganancias de patrimonio no
justificadas relacionadas con bienes y derechos situados en el extranjero. Ante la necesidad de
incrementar la recaudación tributaria se retrasa hasta 1 de enero de 2014 la aplicación de la
bonificación en la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio. En el ámbito del IVA se
incorporan medidas que tratan de minorar los perjuicios que sufre Hacienda consecuencia de
determinadas prácticas. En el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados se da nueva redacción al artículo 108 de la Ley de Mercado de Valores para
configurarlo, tal como se estableció originalmente, como una norma antielusión de posibles
transmisiones encubiertas de inmuebles mediante la interposición de vehículos societarios.
10002772 Fiscal 1Principales Novedades Tributarias
para el año 2014Ragué Santos de Lamadrid, Javier
10002610 Fiscal 1
Problemática de los Procedimientos
Tributarios de las Haciendas
Locales
Serrano Antón, Fernando
Los procedimientos tributarios constituyen, sin duda alguna, la materia que más litigiosidad
presenta en la actualidad en las relaciones fisco-contribuyente. Esta monografía trata de cumplir
dos fines: por un lado, pone de manifiesto e identifica las cuestiones más problemáticas en los
procedimientos tributarios en el ámbito local; y, por otro, sirve de parámetro, para las
Administraciones tributarias, de los aspectos que deben ser mejorados a la vista de las distintas
sentencias y resoluciones judiciales, y de los distintos estudios doctrinales. No se trata de una
materia en la que sea fácil dar soluciones generales, a la vista de la autonomía local, de la
diversidad de entes, de sus distintas necesidades, y de la gran disparidad que presenta la
normativa tributaria de los Ayuntamientos españoles. No obstante lo anterior, la monografía cuenta
con un gran número de expertos juristas que afrontan con agudas reflexiones todos los
procedimientos tributarios, desde la aplicación de los tributos, a la revisión tributaria, pasando por
la recaudación y la inspección de los distintos tributos locales.
10002364 Fiscal 1Protección fiscal de la familia en una
sociedad envejecidaCrespo Garrido, María
La actual situación de crisis económica puede provocar un gran deterioro en la capacidad de pago
las clases medias quienes, al menos desde la perspectiva fiscal, han constituido un importantísimo
aval en el sostenimiento de los gastos públicos. Sin embargo, la prolongada crisis financiero-
económica, en la que el crédito no fluye, la creación de empleo se ralentiza y la capacidad
adquisitiva de los individuos se reduce drásticamente, todo ello unido un gravísimo deterioro de los
presupuestos públicos, pueden provocar una polarización de las rentas, de forma que la clase
media se difumine de tal manera que haga imposible el sostenimiento de las arcas públicas como
venía siendo habitual.
En el deseo de presentar un estudio multidisciplinar, que compatibilice el análisis económico, el
estudio y propuestas legislativas, con un breve análisis de campo, se presenta un breve análisis
en el que se plantean medidas fiscales para mejorar el bienestar de las familias en un momento
económico en el que las maltrechas arcas públicas hacen necesario que el gasto público sea
especialmente eficiente.
10003945 Fiscal 1 Reforma Fiscal Aranzadi, Departamento de Redacción
La documentación incluida en «La reforma fiscal», trata de desgranar al máximo los cambios que
se avecinan con la citada reforma, en especial en los impuestos más importantes y en los que se
ven implicados un mayor número de sujetos pasivos.
En concreto, y de gran valor, se encuentran las tablas comparativas de las modificaciones
incluidas en el IRPF e IRNR, en el IVA, IGIC, IIEE, Impuestos medioambientales e IS. En cuanto a
este último impuesto, se incluye el Proyecto de Ley de Sociedades, ya que es el Impuesto que se
reforma por completo, se trataría de una norma nueva y no modificada como ocurre para el resto
de tributos.
Para ver los puntos más destacados de esta reforma, se incluye un amplio análisis en el que se
van apuntando todos y cada uno de los puntos novedosos y significativos de esta.
Además, para ponernos en situación de uno de los posibles ejemplos que se nos pueden plantear
con las modificaciones a introducir, se incluye un caso práctico de lo que podría suceder si
realizáramos la venta de bienes inmuebles antes y después de la reforma, un muy buen ejercicio
para poder tener como estamos y hacía donde vamos con la misma.
Por último, se incorpora al final de esta obra una recopilación con los artículos más relevantes
10005332 Fiscal 1 Régimen Tributario del Deporte Chico de la Cámara, Pablo
A través de la obra «Régimen tributario del deporte», el lector se encontrará con un análisis
exhaustivo de toda la problemática actual que encierra la fiscalidad del deporte desde las distintas
figuras impositivas que inciden en esta materia, en particular, Impuesto sobre la renta de las
personas físicas (exenciones por ayudas percibidas, residencia de los deportistas y régimen de
«impatriados», rentas del trabajo, profesionales y por cesión de derechos de imagen de los
deportistas, así como las reducciones por aportaciones a mutualidades de previsión social de
deportistas); Impuesto sobre Sociedades (exenciones, gastos no deducibles y el régimen especial
de las sociedades anónimas deportivas); Impuesto sobre la renta de no residentes-CDI (rentas de
artistas y deportistas; o pago de cánones por derechos de imagen); e Impuesto sobre el Valor
Añadido (exenciones y supuestos de no sujeción, así como la siempre problemática derivada de
las cesiones de deportistas con especial referencia a los traspasos de futbolistas). Por su gran
relevancia en el presente y futuro de las entidades deportivas de nuestro país también se
10002612 Fiscal 1 Regulación Económica Ariño Ortíz, Gaspar
La Regulación Económica es una disciplina en auge. En su esencia, consiste en aislar las
numerosas decisiones que requieren los grandes sectores estratégicos de las sociedades
avanzadas (Banca y Finanzas; Gas y Electricidad; Transportes; Telecomunicaciones y Audiovisual;
Agua y Medio Ambiente?) y ponerlas en manos de un organismo regulador investido de una triple
misión: introducir competencia en el sector para que funcione de modo regular, continuo y
eficiente; imponer correcciones -remedios regulatorios- allí donde la competencia no baste; y
establecer un equilibrio razonable entre los usuarios y las empresas, asegurando cuando sea
necesario un servicio universal. Las «lecturas escogidas» que aquí se presentan recogen la
experiencia de sus autores adquirida en varias décadas de actividad profesional y académica. Su
valor deriva no sólo de haber sido redactadas por auténticos pioneros del tratamiento científico de
las cuestiones regulatorias en España, sino también porque son testimonio del desarrollo de la
regulación en todo el mundo a partir de los años ochenta del pasado siglo. En sus páginas, el
lector encontrará análisis de situación de los sectores regulados en distintos momentos y áreas
geográficas, que constituyen una excelente crónica de la labor de los reguladores, de sus logros y
fracasos, sus aciertos y desaciertos, con enseñanzas perfectamente aplicables hoy día; y
encontrará también estudios monográficos de muchos problemas en los que los autores desvelan
las fuerzas que realmente mueven la regulación y las dificultades de todo tipo que debe superar.
Todo ello con una prosa clara y directa que facilita a cualquier interesado iniciarse y profundizar en
esta nueva especialidad. Estas lecturas ofrecen la experiencia cristalizada y las aportaciones
originales de tres prestigiosos profesionales, que vienen impulsando desde hace décadas el
asentamiento de la Regulación Económica en la cultura jurídico-pública española e
iberoamericana. Con esta compilación se acredita la madurez de una disciplina que ya no puede
ser ajena a ningún profesional del Derecho o la Economía de nuestro tiempo.
10000790 Fiscal 1Residencia fiscal y otros aspectos
conflictivos
Chico de la Cámara, Pablo;García
Carretero, Belén
La diversidad de puntos de conexión que recoge la distinta normativa vigente en nuestro
ordenamiento (desde el ámbito interno, comunitario e internacional) no genera precisamente
certeza jurídica en las relaciones entre la Administración y los contribuyentes por lo que en esta
obra se propone un concepto unívoco de residencia tanto en sede de las personas físicas como en
el ámbito de las personas jurídicas con el fin de reducir la importante litigiosidad existente en este
terreno, a la vez que la propuesta de un concepto también armonizado en la esfera comunitaria
permitirá su utilización como modelo para los convenios que firmen todos los países de la Unión
Europea entre sí, así como en las relaciones de los propios Estados miembros con países terceros
y extracomunitarios. La obra se completa con un recorrido exhaustivo de los distintos aspectos de
la normativa de la imposición directa (Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto
sobre la renta de no residentes, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio e
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) que sería conveniente su modificación para resultar
más acorde con el Derecho Comunitario.
10002628 Fiscal 23 Sistema FiscalGil Maciá, Lorenzo;Poveda Blanco,
Francisco;Sánchez Sánchez, Ángel
THOMSON REUTERS Este manual es una herramienta básica para el estudio del Sistema Fiscal
Español. Los autores se sirven de una original y singular técnica para facilitar la claridad y
comprensión de una materia cuya complejidad ha ido creciendo con el transcurso del tiempo, y
que les ha proporcionado excelentes resultados didácticos a lo largo de su amplia experiencia
universitaria: el empleo de esquemas con los que integran el marco normativo de cada impuesto -
disposiciones legales y principales normas reglamentarias-, que actualizan, ordenan y unifican su
contenido. Con esta sencilla presentación, y con el complemento ilustrativo que supone el empleo
de múltiples cuadros y de un amplio conjunto de casos prácticos, con solución comentada, se
favorece la mejor comprensión de tan árida materia. La experiencia de los autores en la docencia
universitaria y su conocimiento de la realidad empresarial y profesional, representan un óptimo
bagaje para favorecer el conocimiento de nuestros impuestos a los estudiantes universitarios y a
los profesionales, empresarios y particulares que lo precisen. En esta vigesimotercera edición se
incorporan las novedades fiscales aprobadas hasta junio de 2013, y se actualizan los
planteamientos y soluciones de los supuestos prácticos, y de los distintos gráficos y esquemas
explicativos.
10006151 Fiscal 1Tributación de operaciones y
productos financieros.Rescalvo Santiago, José María
Manual que recoge de forma unificada y práctica la tributación desde el punto de vista del IRPF y
del IRNR de las operaciones financieras y de ahorro, tratando en una sola obra la fiscalidad de
productos financieros; renta variable, renta fija, seguros de vida e invalidez, Instituciones de
Inversión Colectiva, planes de pensiones, etc.
Obra que analiza el impacto fiscal de cada uno de estos productos financieros y de ahorro,
facilitando así, el análisis y la selección del producto más idóneo por su rentabilidad financiero-
fiscal, para cada tipo de inversor o ahorrador.
Resulta muy importante conocer la tributación de las operaciones financieras, ya que es un
elemento decisivo a la hora de elegir la inversión, por tanto, se deberá determinar la calificación de
la renta para conocer como será su integración y compensación en la base imponible, así como la
sujeción o no a la correspondiente retención a cuenta, con el consiguiente coste financiero que
implicará el anticipo del pago del impuesto.