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「年金改革」知多少 PART I
商品行銷部 106.2.8
提醒您！請勿以『節稅、規避二代健保補充保費、投資、理財、漲價、停售』作為招攬保單之訴求，以免引起銷售爭議或牴觸相關法令及政府政策，僅供內部教育訓練使用，請勿視為銷售文件並嚴禁轉載及複製。
MP-03-10602e/35-1
2
資料來源：蘋果日報A2/2017年1月23日 星期一
提醒您！請勿以『節稅、規避二代健保補充保費、投資、理財、漲價、停售』作為招攬保單之訴求，以免引起銷售爭議或牴觸相關法令及政府政策，僅供內部教育訓練使用，請勿視為銷售文件並嚴禁轉載及複製。
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年金改革震盪
公教勞年金改革重點
18%優惠存款 盡速走入歷史
月退休總所得低於最低生活保障金額25,000元(或32,160元)維持18%優存利率。
以3階段方式，分6年逐步全面廢除優惠存款制度。
調降公教人員 年金所得替代率
訂定最低保障金額(俗稱地板)為25,000元32,160元(待討論決定)。
刪減優惠存款利息之後，所得替代率從現行的７５％逐年調降1%，到60%為止。
延長平均 薪資採計
方案實施後第1年即採最後在職往前「5年平均俸(薪)額」，之後逐年調整至最後「１5年平均俸(薪)額」。
方案實施後第1年按最高60個月平均計算，之後逐年調整至最高180個月(15年)。
勞
延後請領年齡
未來標準請領年金年齡設定為65歲。
高級中等以下教師請領年齡為60歲，之後再視職場結構改變調整；其餘教育人員為65歲。 勞工保險現制將在2018年提高為61歲，其後每2年提高1歲，到2026年提高至65歲。
公
教
勞
逐步調高保費 或提撥費率
退休金從現制法定費率12至15%、8至12%，逐年調高為12至18%。
勞工保險從現制法定費率6.5至12%，逐步調高到18%。
勞
3 國家年金改革緣起與目的3-1
資料來源：行政院年金改革辦公室
優惠存款未隨環境條件改變而取消
• 退伍(休)金18%優惠利息存款，原是為早年待遇偏低的軍公教退休人員，
讓其將退休一次給付轉存優惠存款，以利息取代月退休金的做法；再加上為因應60
年代石油危機帶來的通貨膨脹壓力，而有的暫時性行政措施
• 軍公教待遇已於60年代末幾波調整而提高，銀行利率也大幅下降，但是，優惠存款
並未隨環境件改變而終止，直到84年軍公教退撫新制實施以後的年資才停止適用
• 但適用舊制者或兼具新舊制年資的人數仍多，預計到144年以後才會真正終止
• 104年總存款戶數45.6萬戶，總存款金額4,634.26億元，政府負擔各類人員優
存利息支出計678.27億元，臺灣銀行支出145.63億元，總計823.90億元
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MP-03-10602e/35-3
4 國家年金改革緣起與目的3-2
資料來源：行政院年金改革辦公室
基金投資報酬率偏低
• 勞工退休金新制基金投資報酬率平均2.9%，勞工退休金舊制3.56%，勞工保
險基金3.53%。公教退撫基金從90年到104年平均投資報酬率2.82%
• 長期趨勢基金投資報酬率不如預期。除了受全球經濟景氣影響之外，部分原因來
自偏保守的投資標的設計與資產配置，部分來自基金管理制度使然
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5 國家年金改革緣起與目的3-３
資料來源：行政院年金改革辦公室
諸多需調整的例外設計
• 黨職併公職：60年起到76年止的國民黨黨職年資併計軍公教退休年資，造成部分
軍公教人員因而領取超出其應領額度的退休金
• 政務官併計事務人員年資：92年以前的政務官年資與事務人員年資併計，導致領取
偏高的退休金給付(含優惠存款利息)
• 公營行庫13%優惠存款：公營行庫員工於97年1月1日前退休者13%優惠存款無上限
；97年1月1日起退休者存款上限為500萬元。現職者96年12月31日以前之年資的退
休金適用13%員工優惠存款規定；97年1月1日以後的年資計算之退休金存款按各該
銀行3年期定存利率加3%計算，最高存款額度為500萬元
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MP-03-10602e/35-5
6 國家年金改革時程規劃
時間 進程
105年5月 總統府國家年金改革委員會組成
105年9月 截至105/9/1前已召開11次會議，各主管部會已完成13種年金制度報告
105年9-11月
實質議題討論 年金給付、請領資格、財源、制度轉換銜接、制度架構、基金管理、特殊對象之處理
105年10-11月 北中南東分區擴大會議
106年1月 年金改革國是會議
106年3-5月 行政程序－行政院、考試院
106年5月 法案審議－立法院
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-6
7 國家年金改革費率調整規劃
年金制度 現行費率(%) 法定費率(%) 規劃逐步調高(%)
公務人員退休金 12 12~15 12~18
教育人員退休金 12 8~12 12~18
勞工保險 9.5* 6.5~12 9.5~18.5
退休金從現制法定費率12至15%、8至12%，逐年調高為12至18%
公 教
勞 勞工保險從現制法定費率6.5至12%，逐步調高到18%
資料來源：行政院年金改革辦公室
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*為106年費率
8 延長平均投保薪資採計期間
方案實施後第1年即採最後在職往前「5年平均俸(薪)額」，之後逐年調整至最後「15年平均俸(薪)額」。
公 教
勞 方案實施後第1年按最高60個月平均計算。之後逐年調整至最高180個月(15年)。
15年 20年 25年
投保(提撥)薪資是決定年金給付水準的依據。投保薪資採計期間愈長， 愈能反應受僱者工作期間的實質
平均薪資。現行採計最後一個月或最高 60個月，會出現繳少領多的現象。
15年、20年、25年三選項。 資料來源：行政院年金改革辦公室
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平均投保 (提撥)薪資的
60%
資料來源：行政院年金改革辦公室
公 教
調降公教人員年金所得替代率
• 訂定最低保障金額為25,000元或32,160元(待討論決定) • 刪減優惠存款利息之後，所得替代率從現行的75%逐年調
降1%，到60%為止。
平均投保 (提撥)薪資的
65%
平均投保 (提撥)薪資的
75%
OECD(經濟合作暨發展組織)國家的強制性年金所得替代率平均是52.9%，表示老年或退休後生活所需
約是退休前的五成到六成，即可過適足的生活。
為了使年金制度永續，我國的所得替代率宜適度調降，並且採逐年調整方式進行。
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MP-03-10602e/35-9
10 18%優惠存款利息退場
月退休總所得低於最低生活保障金額25,000元或32,160元維持18%優存利率。
軍公教退休支領月退與一次退人員，其月退加優存利息總額或僅領取優存利息總額在一定金額以上者，
其優存利率以3階段方式，分6年逐步全面廢除優惠存款制度。
一定金額以上的四個可能標準如下：
基本工資，2017年是21,009元
25,000元，年終慰問金發放基準
低收入戶最低生活費2倍
臺灣省11,448元X2=22,896元 臺北市15,162元X2=30,324元
32,160元
(公務員委任一職等本俸最高級與專業加給合計數額)
√
√
√
√
資料來源：行政院年金改革辦公室
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MP-03-10602e/35-10
11 財源規劃四方項
資料來源：行政院年金改革辦公室
各職業別退休金制度
的提撥，應採完全準
備足額提撥，不宜再
由政府負最終支付責
任
各年金制度之保險費
分攤比例，暫不調整
保險費率加退休金提撥
率逐步調高，但合計以
不超過投保（提撥）薪
資的20%為原則
將財產自動調整機制納
入各職業別的社會保險
法，維持收支平衡
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「年金改革」小辭典
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13 年金改革為何要分期進行?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-13
14 為何分議題而非以職業別討論?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-14
15 為何要加速處理18%優惠存款?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-15
16 為何必須調降所得替代率?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-16
17 為什麼領年金的年齡要延後?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-17
18 為何需要延長平均投保薪資採計期間?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-18
19 為何要逐年調高費率?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-19
20 請領年金年資宜改為可攜帶
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-20
21 如何提升基金管理效率
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-21
22 基金財務缺口由誰負責
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-22
23 這次改革有解決年金財務危機嗎？
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-23
24 年金改革可以解決老年貧窮問題嗎?
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-24
25 中小教師代謝有路 改革沒有一刀切！
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-25
26 18%優惠存款固定利率由來
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-26
27 18%優惠存款的政策目的
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MP-03-10602e/35-27
28 公共年金小知識
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-28
29 世界潮流趨勢:延後請領年金
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-29
30 各大年金何時破產
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-30
31 政府已提撥各年金金額
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-31
32 各級政府預估或有應付未付負債情形表 (截至105年6月底止)
資料來源：總統府年金改革委員會
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MP-03-10602e/35-32
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大環境不斷的改變，不確定性不斷攀升，到底要準備多少退休金才足夠？
為避免因不確定性，進而影響到退休品質~
建議依據客戶的可支配所得、距離退休年期、預期退休後每年要領取的年金金額這三項條件， 逐步架構健全的退休規劃與多元資產配置，打造第二份穩定的年金現金流；
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35 有外幣需求之客戶躉繳商品推薦
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